Налогообложение самозанятых граждан. Какой налог будут платить самозанятые? Условия перехода на новую систему налогообложения

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Переход на новый режим для ИП – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наёмных работников по трудовым договорам. При этом важно понимать, что при переходе на этот спецрежим бизнесмены не теряют статуса “индивидуальный предприниматель” и не обязаны сниматься с учета в качестве ИП. Они сохраняют этот статус, но просто переходят на применение нового специального режима налогообложения.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО ;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Таким образом, если физическое лицо (ИП), к примеру, закупает товары в Китае, а потом перепродает их в России, то перейти на уплату «налога на профессиональный доход» они не вправе. В при такой схеме имеет факт “перепродажи товаров”. А это обстоятельство запрещает применять НПД

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • фотографию.

Читайте также Как отслеживать затраты на производство в управленческом учете

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика . В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

  • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
  • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
  • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Заметим, что невыдача чеков покупателям - юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон , который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Госдума 25 октября 2018 года одобрила в первом чтении законопроект о введении налога для самозанятых. Таким образом российские власти перешли от стадии обсуждения вопроса, нужно ли собирать в казну деньги с нянечек и репетиторов, к практическим шагам по воплощению этой идеи в жизнь. Что ждет самозанятых граждан в 2019 году, кому и сколько придется заплатить, читайте в статье.

Кто такие самозанятые в новой трактовке

На первых порах новый закон будет действовать только в четырех пилотных регионах: в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. В настоящее время законопроект принят только в первом чтении, документ должен пройти еще два чтения в Госдуме, затем его должен одобрить Совет Федерации и подписать президент России. Если закон примут окончательно, он вступит в силу с 1 января 2019 года.

Самозанятые - граждане, которые оказывают услуги, работают без наемных сотрудников и тратят полученный доход на себя. Их доходом считается любая сумма до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если человек превысит этот порог, он потеряет статус самозанятого, его деятельность переведут на ИП с режимом УСН или патент и доначислят налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Пример1. Каменщик зарегистрировал ИП и работает как строитель с заказчиками. По вечерам он подрабатывает и пишет статьи о строительстве для профильного сайта. Это считается дополнительным доходом. Каменщик должен встать на учет как самозанятый и заплатить налог на профессиональный доход.

Предприниматель без сотрудников имеет право перейти на самозанятость. Но его доход не может быть выше 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн в год. Если вы решили легализовать свой статус, оформив ИП, подумайте заранее об учете и отчетности.

Анастасия Перевалова, бухгалтер и налоговый консультант

Рекомендую индивидуальным предпринимателям, работающим в одиночку, перейти на самозанятость. Тогда, они сэкономят больше 30 тысяч рублей в год на взносах в ПФР и Фонд обязательного медстрахования (ФОМС). В законе зафиксирован срок действия законопроекта - 10 лет. Закон обратной силы не имеет. Если что-то пойдет не так, можно быстро закрыть ИП. Для этого достаточно подать заявление и закрыть за один день.

Самозанятыми не могут стать те, кто:

  • хочет совместить самозанятость и налоговые режимы - УСН, ЕНВД, ОСНО или патент;
  • перепродает товары;
  • работает по договорам - комиссии, агентским и посредническим;
  • уже платит в 2018 году налог - НДФЛ 13%, как самозанятый гражданин. Это няни, сиделки, репетиторы и домработницы

Какие налоги заплатит самозанятый

С 2019 года самозанятые граждане будут платить налог на профессиональный доход (НПД). Рассчитывают его так - полученная сумма денег за месяц делится на две части:

  • Работа с физическими лицами. Она облагается налогом по ставке 4%;
  • Сотрудничество с юридическими лицами и ИП. Ставка налога составляет 6%.

Из них 1,5% пойдет в ФОМС, то есть на бесплатную медицинскую помощь для самого человека, то есть оплату полиса ОМС.

Это все налоги для самозанятого. Никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Причем ИП, перешедший на самозанятость, также от них освобождается. Однако гражданину самому придется побеспокоиться о безбедной старости. Самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию.

Если самозанятый решит не регистрировать доход и не платить налог, его действия могут квалифицировать, как незаконную предпринимательскую деятельность (подробнее о наказании для предпринимателей-нелегалов прочитать узнать ).

Как встать на учет самозанятому

Для того, чтобы получить статус самозанятого, легализоваться и платить налоги нужно зарегистрировать заявление в налоговой инспекции по месту жительства. Подать его можно такими способами:

  • с января 2019 года через приложение “Мой налог”;
  • через личный кабинет на сайте налоговой ;
  • съездить в налоговую инспекцию самому, взяв с собой паспорт и фотографию;
  • отправить документы почтой

Тех самозанятых, кто не захочет регистрироваться, ждет штраф. При первом нарушении - 20% от суммы неучтенного дохода. При последующих - 100% , то есть вся сумма, если доход был получен в течение 6 месяцев с первого штрафа.

Ильдар, электрик с открытым ИП

Я не понимаю, откуда столько недовольных законом о самозанятых. Мы в любом случае платим налоги, как физические лица. Это либо НДФЛ -13%, либо работодатель платит с зарплаты сотрудника больше 40%. А так называемые самозанятые не хотят платить налоги и при этом пользуются всеми социальными благами. Я не согласен оплачивать их детям школы, детские сады и прочее. Налоги должны платить все.

Мобильное приложение “Мой налог”

Государство постаралось учесть все страхи самозанятых - сдача отчетности, расчет налога и общение с фискальными органами. Поэтому, предполагается, что вся работа будет осуществляться через мобильное приложение “Мой налог”, которое планируется запустить в январе 2019 года. Теоретически поставить его можно будет на любое устройство - компьютер, ноутбук, планшет или смартфон.

С помощью приложения самозанятый гражданин сможет встать на учет в налоговой инспекции, не выходя из дома, а также получать письма и уведомления, сформировать электронный чек покупателю и отследить свои доходы.

Как рассчитать налог самозанятому

Самозанятому не придется считать налог и перечислять деньги в бюджет. Мобильное приложение сделает все за него - рассчитает налог, как процент от каждой суммы, поступившей на привязанный к нему банковский счет. До 10 числа следующего месяца пришлет сумму налога в виде уведомления к уплате за предыдущий месяц. И при наличии нужной суммы сама перечислит налог до 25-го числа.

Пример2. Копирайтер Илья Булычев за январь 2019 года получил доход. В приложении до 10-го февраля придет сумма налога, начисленная к уплате. Налог на профессиональный доход для самозанятых спишется до 25 февраля 2019 года.

Кроме того, государство предоставляет самозанятым бонус - право на налоговый вычет. Максимальная сумма вычета составляет 10 тысяч рублей в месяц и зависит от ставки налога.Так, если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% с полученной суммы, а если 6% - вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей.

Пример3. За январь 2019 года художнику Васнецову поступило 100 000 рублей от ООО “Эрмитаж”. Его налог составит 6000 рублей, а налоговый вычет - 2000 рублей. Таким образом со счета спишут 4000.

Елена, воспитательница

Про новый закон о самозанятых что-то слышала. Платить налог не хочу, потому что заработок небольшой и нестабильный. Это 500-700 рублей за день, для государства- копейки. Считаю, это несправедливо - платить налоги с подработки. Люди подрабатывают не на черную икры, а от безысходности.

Как налоговики ищут самозанятых

Государство считает самозанятым всех, кто официально не работает, не является ИП и не стоит на учете как безработный в службе занятости. Для поиска таких людей будут использоваться:

  • Площадки-агрегаторы, такие как hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, YouDo и доски бесплатных объявлений (“Авито”, “Из рук в руки” и так далее). Здесь специалисты размещают резюме и ищут заказчиков.
  • ФНС добивается разрешения у банков просматривать информацию на картах физических лиц и любые денежные поступления могут рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность. Поэтому, уже сейчас самозанятые просят не перечислят деньги на карту, а рассчитаться наличкой при личной встрече.
  • Найдут в интернете. Фрилансеры часто пишут в соцсетях компромат на самих себя - сколько клиентов обслужили за месяц и как смогли обойти налоги. Вся информация в интернете сохраняется навсегда.
  • Налоговики начнут работать “под прикрытием” и проведут контрольные рейды, как в примере с тортиками .

Памятка самозанятому: что необходимо знать после “легализации”

    Самозанятому не нужно сдавать отчетность в ФНС

    Взносов в ПФР и ФФОМС также нет

    НДФЛ платить не нужно

    Придется платить один раз в месяц налог на профессиональный доход - 4% с доходов от физических лиц, 6% - при работе с юридическими лицами и ИП

    Главное правило - работать без найма сотрудников и следить за доходами. Лимит - 200 тысяч в месяц или 2,4 млн в год.

    Пилотный проект пройдет в четырех регионах - Москва и МО, Калужская область и Татарстан. Затем действие закона о самозанятых распространят на всю территорию России.

    В течение ближайших 10 лет государство гарантирует, что условия работы и налогообложения самозанятых меняться не будут.

На прошлой неделе мы решили узнать об отношении наших читателей к новому налоговому режиму. В комментариях к постам в наших соцсетях образовались нешуточные дискуссии: мнения разные, но большинство видит в законе плюсы. Мы собрали самые важные вопросы и интересные комментарии.

Так, что это за налог?

Государство по сути предлагает людям, которые работают сами на себя или частично заняты: фотографам, фрилансерам, сантехникам, ремонтникам компьютеров, пекарям, сдающим квартиры и другим - выйти из тени и платить не стандартные 13 % НДФЛ, а отчислять 4 % с дохода от работы с физлицами и 6 % - с компаниями и индивидуальными предпринимателями. То есть налоговая нагрузка снизится более, чем в два раза - это приятно.

Игорь, если вы работаете не на компанию, а на себя, то новый налог заплатите с вашего месячного дохода. Никаких дополнительных социальных взносов и других отчислений делать не придётся.

Почему налог экспериментальный?

Налог на профессиональный доход называется экспериментом, потому что нигде в мире раньше он не практиковался. Никого не принуждают переходить на него, а лишь предлагают возможность снизить процентную ставку за свою работу и легально заниматься своим делом.

15 ноября законопроект одобрила Госдума, 23 ноября его поддержал Совет Федерации, 27 ноября документ подписал президент. С 2019 года самозанятые смогут перейти на новый налоговый режим. Правда, пока только в четырёх регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан.

Кто такие самозанятые?

Это тот, кто сдаёт в аренду жилую недвижимость и зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников. Главное, чтобы годовой доход от этой деятельности не превышал 2,4 миллиона рублей. В противном случае новым режимом нельзя будет пользоваться.

Есть ещё некоторые ограничения. Самозанятыми не могут считаться люди, добывающие полезные ископаемые и перепродающие вещи (то есть заказывать на AliExpress сотню спиннеров и продавать их, отчисляя с дохода 4 %, не получится). Самозанятыми также не могут стать государственные и муниципальные служащие (этот режим они могут использовать только для сдачи квартиры), адвокаты, оценщики, нотариусы и люди, продающие товары, которые нужно обязательно маркировать (например, лекарства).

Индивидуальные предприниматели, работающие с упрощённой системой налогообложения, действительно платят 6 % от дохода. Но, кроме этого, им нужно раз в год подавать декларацию в налоговую и платить обязательные взносы в Пенсионный фонд.

С новым экспериментальным режимом о бюрократии можно забыть. Нужно будет зарегистрироваться в приложении вашего банка (например, в мобильном приложении Сбербанк Онлайн) или в приложении «Мой налог». По итогам месяца налоговая посчитает и пришлёт сумму для отчисления с дохода. Далее её можно оплатить в самом приложении.

Фотограф Анастасия рассказала «Своему делу», что она и сейчас не возится с документами: онлайн-бухгалтерия банка сдаёт все отчёты за неё. «Даже есть копилка: с каждого дохода автоматически уходит определённый процент, который потом „улетит“ в налоговую и пенсионный фонд», - говорит Анастасия. Но, соглашается она, это дополнительные траты: 3,5 тысяч рублей в год на онлайн-бухгалтерию, - да и в год как ИП она отдаёт около 30 тысяч рублей в Пенсионный фонд.

Парикмахер Ксения интересуется, как отчисляемые 4-6 % скажутся на её пенсии. Отвечаем: новый налоговый режим исключает страховые взносы. То есть без них пенсия будет минимальной: при желании отчислять сумму в ПФР нужно будет отдельно.

Можно ли с ИП перейти на новый режим?

Конечно. Есть два варианта: остаться ИП и подать заявление в налоговую для работы с системой налога на профессиональный доход либо сняться с учёта и стать самозанятым вместо индивидуального предпринимателя.

Работать индивидуальным предпринимателем на упрощённой системе налогообложения или с патентом, совмещая с режимом для самозанятых, нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Сейчас обещают 4-6 %. А потом повысят?

Этот вопрос волнует многих наших читателей.

«Рада, что дают возможность выйти из тени, не обременяя бумажной волокитой. Надеюсь, что самозанятых не надурят впоследствии. Ведь есть вероятность, что ставка вырастет. Хотелось бы, чтобы в разумных пределах», - пишет нам фрилансер Татьяна.

Вероятность того, что ставка вырастет, и правда есть. Но, если вы перейдёте на новый налоговый режим сразу, как он появится, в течение 10 лет ставка для вас будет 4-6 %. Можете быть в этом уверены: в законопроекте к третьему чтению специально уточнили эту формулировку. Если вдруг в 2021 году ставку повысят с 4-6 до 5-7 %, то это не коснётся людей, перешедших на новый режим в 2019 году.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой?

Вы можете работать пиарщиком в высокотехнологичной компании, а в свободное время вязать пледы. Или быть чиновником и сдавать в аренду квартиру. Только на основной работе вам нужно платить НДФЛ 13 %, а вязание и продажу пледов можно оформить как самозанятость.

Не мешает ли ограничения налога вырасти самозанятому и создать бизнес?

«С одной стороны, понятно желание властей получать налоги с этой части населения. С другой - не убьют ли эти налоги желание данного бизнеса расти и перерастать в полноценный „малый“ бизнес, что несомненно экономически уже более выгодно?» - написал «Своему делу» Константин, занимающийся изготовлением пластиковых моделей и 3D-печатью.

Вся суть в том, что этот налог направлен именно на самозанятых, которые не собираются превращаться во что-то большее. Тут и лимит в 2,4 миллиона рублей, и ограничение на работников мешает. Если предприниматель решит создать свою компанию с наёмными сотрудниками и получать больший доход, то и платить придется больше 4 %.

Легальным самозанятым придётся повышать цены на услуги?

«Вроде как всё станет легально: не придётся бояться закрытия счетов, налоговой. Но неприятно. Эти налоги придётся закладывать в стоимость услуг. Не думаю, что покупателям понравится повышение цен», - написала «Своему делу» декоратор Валентина.

Это не так. Налоговая ставка составляет всего лишь 4 %. Возьмём для примера человека, который делает маникюр. Его услуги условно стоят тысячу рублей. Налог при такой цене составит сорок рублей. Вероятно, клиент не заметит разницу, если вы решите заложить эти сорок рублей в стоимость услуги.

Зачем мне вообще платить налоги?

«Это уже перебор. В казне что, денег мало? Давайте с народа снимем последние трусы».

«Почему я должен платить налог, если государство никак мне не помогает, ничего не гарантирует?»

«Государство никаким образом не помогает самозанятым гражданам».

Встроено формирование онлайн-чеков, консультация юриста, и образовательная платформа с советами по главным областям бизнеса, что делает работу фрилансера простой и удобной.

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим - налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Расскажем, как это будет, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Екатерина Мирошкина

экономист

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй , в третьей

Налог для самозанятых: что это такое?

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% - если принимать деньги от физлиц, 6% - если от юрлиц и ИП.
  6. Максимальный доход в год - 2,4 млн рублей.
  7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
  8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе - «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми,

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко. И тем более нет желания регистрироваться как ИП - с кассами, отчетами и штрафами. Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное - плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», - говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог - на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю - все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

  1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
  2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога - в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Кто не сможет перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:

  1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
  5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Тонкости налога для самозанятых

Рассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Этот налоговый режим пока не смогут применять ИП и физлица по всей стране. В 2019 году он заработает только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов.

Ставки налога для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% - если принимаете деньги от физлиц;

6% - если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры - облагается этим налогом.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме - например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения - отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте - 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё - применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.

Как считать и платить налог

Налоговый период - месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет - они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов - для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима - отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.

Через приложение . Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

  1. Заявление.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение - ну, мало ли кому в руки попадет телефон, - в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет - там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк - с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода - то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим - не обязанность, а право. Не хотите - не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках - то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией?

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Сумма добровольных взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 35 193 рубля 60 копеек. ИП платят меньше - 26 354 рубля. Тогда они повлияют на стаж и государственную пенсию. А можно откладывать эти деньги куда хотите.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам - тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике - неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

С 1 января 2019 года в России появился новый налог - с самозанятых физических лиц. Изначально он был введен только в четырех регионах: в Москве и области, Татарстане и Калужской области. Но уже в 2020 году его планируется распространить на всю территорию РФ. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

  • получает доход при оказании определенных видах услуг;
  • не является наемным работником;
  • не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

  • няни;
  • репетиторы;
  • парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
  • сиделки, ухаживающие за больными;
  • помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ самозанятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Несмотря на льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, цифры статистики говорят о том, что граждане, работающие на себя, не стремятся регистрироваться в качестве самозанятых лиц. По состоянию на 1.07.2018 по всей России было зарегистрировано всего 1 661 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2020 года получил официальное название - налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим - НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых в 2020 году

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ. С 2019 года этот закон действует в следующих регионах:

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Т.е. по сути это эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим - налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

  • ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, добывающим и (или) реализующим полезные ископаемые;
  • лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче)
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
  • налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых в 2020 году

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

  • ставка 6% применяется, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых в 2020 году

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо установить мобильное приложение «Мой налог », и налоговая инспекция не позже 12 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых в 2020 году

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257