Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
1. Организация кредитования в кредитных организациях
1.1 Кредитные операции: понятие, структура и функции
1.2 Характеристика этапов кредитования в кредитных организациях
1.3 Функции и компетенции персонала банка, участвующего в процессе кредитования
1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитных правоотношений в Российской Федерации
2. Порядок кредитования в кредитных организациях
2.1 Анализ практики кредитования юридических лиц. Схемы взаимодействия структурных подразделений банка
2.2 Документальное оформление операций банков по кредитованию
2.3 Отражение операций по выдаче и погашению кредита по счетам бухгалтерского учета
3. Организация кредитования банка: проблемы и перспективы развития
3.1 Актуальные проблемы развития процесса кредитования в Российской Федерации
Заключение
Библиографический список
Введение
Актуальность темы . Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
В современной литературе о банковской деятельности проблему не возврата кредита некоторые специалисты называют проблемой "плохих" кредитов. Несомненно, коммерческие банки в настоящий момент расплачиваются за произвол в области кредитования, существовавший в последние три - четыре года. Не секрет, что большинство банков выдавали, да и сейчас выдают, кредиты без обеспечения, не проверив тщательно документы заемщика, зачастую не проведя всестороннего анализа кредитоспособности последнего и так далее.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Цель работы - исследовать основные этапы кредитования, а также разграничение функций и компетенций подразделений банка и персонала банка в процессе кредитования. кредитный банк бухгалтерский персонал
Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:
Выявить сущность кредитных операций, их функции;
Охарактеризовать этапы кредитования в кредитных организациях;
Исследовать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные правоотношения в РФ;
Осуществить анализ порядка кредитования юридических лиц в кредитных организациях;
Рассмотреть особенности отражения операций по выдаче и погашению кредита по счетам бухгалтерского учета;
Охарактеризовать проблемы и перспективы организации банковского кредитования.
Объектом исследования являются особенности этапов кредитования.
Предмет исследования - разграничение функций и компетенций подразделений банка и персонала банка в процессе кредитования.
Методы исследования и изучения , используемые в курсовой работе: метод обобщения, сопоставительный, статистический, аналитический и т.д.
Теоретической и информационной базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты РФ, труды Тавасиева, А.М., Бычкова В.П., Москвина В.А и др., а также аналитические сайты сети Интернет.
Положения, выносимые на защиту:
1. Кредитные отношения - это обособленная часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом.
2. Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.
Практическая значимость исследования состоит в том, что материалы работы можно применить на практике по исследуемой проблеме для подготовки к семинарам, конференциям.
Структура работы . Курсовая работа состоит из введения, трех разделов с подпунктами, заключения, библиографического списка, приложений.
В первом разделе рассматриваются теоретические основы организации кредитования в банках. Второй раздел работы посвящен анализу порядка кредитования юридических лиц в кредитных организациях. В третьем разделе охарактеризованы проблемы и перспективы организации банковского кредитования.
Объем работы - 26 машинописных страниц, 6 Приложений.
1. Организация кредитования в кредитных организациях
1.1 Кредитные операции: понятие, структура и функции
Термин кредит происходит от латинского creditum - ссуда, долг. Кредит возник из необходимости развития товарно-денежных отношений, а потребность в нем вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Кредит выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других.
Банк как посредник аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. В результате между банком и различными субъектам устанавливаются кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. При их возникновении последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п.
Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом. Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в невозврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами
Кредитование включает в себя три важнейших компонента - субъекты, обеспечение и объекты кредита. В любой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
Однако неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает также "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь он невозможен. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.
Итак, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.
В узком смысле объект (от лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, «подо что» выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект
Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта. В широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка.
1.2 Характеристика этапов кредитования в кредитных организациях
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. При этом предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Однако совсем другую ситуацию представляет собой современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента для выдачи кредита российскому коммерческому банку не приходится.
Данная стадия начинается с изучения учредительных документов потенциального заемщика. Определяется его юридический статус, совместно со службой безопасности оцениваются деловая репутация, кредитная история. Такие действия особенно важны, если клиент для банка новый. В случае кредитования клиента с длительной историей его взаимоотношений с банком, когда дополнительных сведений о репутации заемщика не требуется, менеджер по кредитам приступает к финансовому анализу. Источником информации для финансового анализа выступают данные бухгалтерской отчетности заемщика. На основании рекомендаций центрального банка по вопросам оценки кредитоспособности заемщика и используемой в банке методики расчета финансовых показателей оцениваются финансовое состояние и перспективы его изменения на период кредитования. Если результаты оценки кредитоспособности заемщика признаны удовлетворительными, менеджер по кредитам переходит к рассмотрению вопроса использования тех или иных форм исполнения обязательств по кредиту.
Основными формами исполнения обязательств по кредитам выступают: залог материальных и нематериальных ценностей, финансовые гарантии предприятий и организаций, поручительства частных лиц. После заключения эксперта о приемлемости залога или других форм исполнения обязательств по кредиту менеджер по кредитам приступает к этапу структурирования кредита и оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).
Процесс подготовки кредитного договора предполагает достижение согласия между субъектам кредитной сделки (кредитором и кредитополучателем) по следующим принципиальным вопросам: объекту кредитования, цели кредитования, размеру кредита, срокам кредитования и погашения кредита, процентной ставке за пользование кредитом, обеспечению кредита, ответственности сторон за невыполнение договорных обязательств, экономическим санкциям со стороны банка за нецелевое использование кредита.
Проекты кредитного договора, договора залога и других сопроводительных документов передаются для согласования в юридическую службу юристу кредитного подразделения. Работа юриста проводится с целью выяснения и подтверждения соответствия формы и содержания представленных документов действующему законодательству, правоспособности заемщика, правомочности сотрудников кредитных подразделений, подписавших документы по кредитной сделке. Специалист юридической службы может вернуть документы на доработку менеджеру по кредитам. Затем в зависимости от уровня делегирования полномочий менеджер по кредитам либо самостоятельно принимает решение о приемлемости кредита и подписывает кредитный договор у начальника кредитного подразделения, либо представляет подготовленные документы на рассмотрение кредитного комитета. Последний принимает окончательное решение, санкционируя выдачу кредита, отправляя документы на доработку или отказывая в предоставлении кредита. Если принято положительное решение, менеджер по кредитам приступает к предоставлению кредита.
Предоставление кредита сопровождается открытием ссудного счета, от правильного установления вида которого во многом зависит успех кредитной сделки. При этом обычно используют следующие виды ссудных счетов: отдельный (простой), специальный, контокоррентный. После определения вида ссудного счета менеджер по кредитам готовит и направляет в операционный отдел распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита.
На третьем этапе - этапе использования кредита - осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд.
Переход к последнему этапу и успешное окончание кредитного процесса возможны только при правильной организации всех предыдущих этапов. Если заемщиком нарушены сроки погашения кредита, менеджер по кредитам приступает к процедуре востребования непогашенных процентов и основного долга. Открываются счета просроченных ссуд, оформляются инкассовые распоряжения, обсуждаются меры воздействия на заемщика совместно с юридической службой и службой безопасности. Конечной целью кредитных подразделений банка является обеспечение возврата ссуженных средств и запланированной доходности вложений
1.3 Функции и компетенции персонала банка, участвующего в процессе кредитования
Обязанности кредитующего подразделения :
1) формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, запрос и прием документов от Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;
2) рассмотрение документов Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта; внесение в Базу данных анкетных данных Заемщика / Залогодателя / Поручителя / Гаранта, внесение изменений в их состав; внесение в Базу данных основной информации о параметрах рассматриваемой заявки на предоставление кредита;
3) направление запроса в подразделение безопасности в отношении Заемщика / Залогодателей / Поручителей / Гарантов, их собственников / учредителей; обеспечение доступа подразделения безопасности к учредительным и правоустанавливающим документам, а также к занесенным в Базу данных анкетных данных Заемщика / Залогодателей / Поручителей / Гарантов для проведения проверки;
4) направление запроса в подразделение, ответственное за привлечение клиента на комплексное обслуживание;
5) предварительный контроль за соблюдением установленных лимитов риска с учетом изменений курсов валют, графиков выдачи и погашения кредитов, изменений лимитов кредитных линий, отлагательных условий;
6) направление (при необходимости) запроса в Центральный каталог кредитных историй о предоставлении информации о бюро кредитных историй, в котором хранится кредитная история Заемщика;
7) привлечение (при необходимости) других подразделений Банка к рассмотрению документов Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;
8) проверка бизнеса Заемщика - субъекта малого предпринимательства/ субъекта среднего предпринимательства в период рассмотрения кредитной заявки, с непосредственным выездом на место ведения бизнеса;
9) подготовка заключения (предварительного заключения руководству Банка и/или на Кредитный комитет) в установленные сроки;
10) уведомление подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, о планируемой выдаче кредита;
11) оформление кредитной документации в соответствии с условиями, утвержденными решением Кредитного комитета;
12) проверка наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам;
13) направление в подразделение учета кредитных операций сведений об организационно-правовой форме и форме собственности Заемщика, необходимых для последующего открытия ссудных счетов (не требуется, если информация внесена в Базу данных в составе анкетных данных Заемщика);
14) внесение в Базу данных первичной информации по заключаемым кредитным договорам;
15) передача служебной запиской оригиналов кредитной документации в подразделение сопровождения кредитных операций для их учета, хранения и направления в другие подразделения;
16) передача в подразделение сопровождения кредитных операций копии карточки с образцами подписей и оттиска печати Заемщика и/или копии Доверенности на уполномоченное на привлечение кредитных средств лицо Заемщика с его подписью;
17) получение от Заемщика Распоряжений на перечисление кредита;
18) подготовка и передача подразделению сопровождения кредитных операций распоряжений на перечисление средств со ссудного счета на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счет Заемщика с приложением копий Распоряжений Заемщика на перечисление кредита;
19) мониторинг целевого использования кредита: контроль над соответствием назначений платежей, указанных в платежных поручениях, денежных чеках или реестре платежей Заемщика;
20) контроль за исполнением подразделением, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание, платежных поручений (в том числе в соответствии с реестром платежей Заемщика) по использованию предоставленного кредита;
21) контроль за своевременностью и правильностью отражения кредитных операций (в т.ч. сумм обеспечений) на счетах бухгалтерского учета на основании выписок из лицевых счетов по кредиту;
22) периодическая проверка наличия и сохранности предмета залога по Договору о предоставлении кредита;
23) принятие своевременных мер к погашению проблемной и просроченной задолженности;
24) высвобождение обеспечения, в том числе при частичном погашении ссудной задолженности по кредиту / невозобновляемой кредитной линии или снижении лимита задолженности по возобновляемой кредитной линии;
25) прием от Заемщика уведомлений о намерении произвести частичное (полное) досрочное погашение обязательств;
26) формирование и ведение кредитного дела (досье), его закрытие и передача в архив.
1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитных правоотношений в Российской Федерации
Охарактеризуем нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные правоотношения.
Конституция РФ. Конституция РФ устанавливает, что в ведении Российской Федерации находится кредитное регулирование. Согласно ч.1 ст.75 Конституции РФ государственной денежной единицей является рубль. Исключительно Банк России осуществляет денежную эмиссию.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Определяет особенности кредитного договора как разновидности договора займа (п.2 ст.819 ГК). По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями). В соответствии со ст. 56 указанного ФЗ Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности». Прежде всего, указанный закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам.
Федеральный закон от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге) недвижимости» (в редакции от 01.07.2011). В соответствии с Законом ипотека может быть установлена в обеспечение обязательства по кредитному договору, по договору займа или иного обязательства, в том числе обязательства, основанного на купле-продаже, аренде, подряде, другом договоре, причинении вреда, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в редакции от 19.07.2011). Государственная регистрация прав проводится на всей территории Российской Федерации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в редакции от 11.07.2011). Определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.
Таким образом , под законодательным регулированием кредитных отношений понимают систему мер, с помощью которых государство обеспечивает стабильную, безопасную, с минимальными рисками деятельность банков. Кредитные отношения - это обособленная часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом.
2. Порядок кредитования в кредитных организациях
2.1 Анализ практики кредитования юридических лиц. Схемы взаимодействия структурных подразделений банка
Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.
Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.
К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.
К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.
Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так: на производственные нужды; на торгово-посреднические нужды
Организация процесса кредитования показана в Приложении 1.
Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.
Так, например, общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» зарегистрировано 20 августа 2000 года. Общество занимается оптовой торговлей стройматериалами и в целях расширения своей деятельности желает взять кредит в Северо-Западном банке Сбербанка России в размере 1 млн.руб.
Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» уже около двух лет является клиентом Орловского отделения Сбербанка РФ. Кредитной истории предприятие не имеет. Однако за время работы с банком ООО «Фортуна» зарекомендовало себя как надежный партнер. В соответствии с «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком РФ и его филиалами» в банк были представлены следующие документы финансовой отчетности: бухгалтерские балансы (форма № 1) на 1.04.2011 г., 1.07.2011 г., 1.10.2011 г., 1.01.2012 г., 1.04.2012 г. и отчет о финансовых результатах (форма №2) на аналогичные отчетные даты.
Проведем анализ финансового состояния ООО «Фортуна» по имеющимся данным и произведем оценку предприятия, как потенциального заемщика банка (Приложение 2).
Собственные средства и прибыль отчетного периода имеют положительную динамику. Т.о., валюта баланса за рассматриваемый период выросла в 60 раза по сравнению с началом 2011 года; динамика валюты баланса имеет стабильно возрастающий характер, За последние три месяца 2012 года валюта баланса увеличилась на 7 467 руб. или на 5% по сравнению с уровнем на 01.01.2012.
Расчет коэффициентов на 01.01.2011 и на 01.01.2012 г. в соответствии с «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком РФ и его филиалами» приведена в Приложении 3.
Значения коэффициентов, рассчитанных по состоянию на 01.01.11, не отражают общей тенденции развития предприятия, т.к. масштабы деятельности предприятия в 2010 году были незначительны (ООО «Фортуна» образовано в июне 2010 года).
На основании рассчитанных коэффициентов определим класс кредитоспособности Заемщика (Приложение 4).
Оборачиваемость оборотных активов:
Средняя стоимость оборотных активов =(1400394+1407861)/2=1404127,5
Объем дневных продаж Н.П.=4846422/90=53849
К.П.=1333315/90=14814
Оборачиваемость Н.П.=1404127,5/53849=26
К.П.=14044127,5/14814=94
Увеличение оборачиваемости оборотных активов на=94-26=68 раз
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
Средняя дебиторская задолженность=(17611+59967)/2=38789
Оборачиваемость Н.П.=38789/53849=0,72
К.П.=38789/14814=2,61
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на=2,61-0,72=1,89 раз
Оборачиваемость запасов:
Средняя стоимость запасов=(1108707+911224)=1009965
Оборачиваемость Н.П.=1009965/53849=18
К.П.=1009965/14814=68
Увеличение оборачиваемости запасов на=68-18=50 раз
Динамика оборачиваемости оборотных активов, дебиторской задолженности и запасов изменяется в сторону увеличения, что свидетельствует о деловой активности предприятия.
Динамика коэффициентов абсолютной ликвидности в большей степени определяется динамикой остатков денежных средств на расчетном счете при стабильной тенденции увеличения краткосрочных обязательств. Средние остатки достигают уровня 207178 руб. в 1 квартале 2012 года, соответственно коэффициент абсолютной ликвидности достигает максимального значения по состоянию на 01.04.07 - 16% (2 категория, достаточное значение - 20%).Удельный вес дебиторской задолженности в 2011 году был незначительный (составлял около 1% в валюте баланса), т.о. динамика значений коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности практически совпадают. В 1 квартале 2012 года дебиторская задолженность достигла уровня 4 % в валюте баланса, соответственно коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) увеличился до 20% (максимальное значение за рассматриваемый период) - 3 категория (менее 50 %).Предприятие поддерживает текущую ликвидность на протяжении всего рассматриваемого периода на достаточном уровне (более 1); значение коэффициента текущей ликвидности позволяет отнести его ко второй категории - предприятие имеет возможность покрыть свои краткосрочные обязательства путем мобилизации всех оборотных активов (не прибегая к реализации основных средств). Значения коэффициента соотношения собственных и заемных средств изменяются в пределах от 2 % до 9 %, имеют положительную динамику, однако, эти значения относятся к третьей категории (минимум для предприятий торговли - 40 %). Рентабельность продукции составляет в среднем 6 % (2 категория). Рентабельность вложений в предприятие составляет в среднем 10 %.
Таким образом, ООО «Фортуна» относится ко второму классу кредитоспособности по «Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», что характерно практически для всех торговых организаций (88% валюты баланса составляют краткосрочные обязательства перед поставщиками, дебиторская задолженность намного меньше кредиторской), однако, его финансовое положение можно охарактеризовать как финансово устойчивое, о чем свидетельствует динамика выручки и прибыли от реализации. Кредитование требует взвешенного подхода, что не исключает возможности кредитования при условии предоставления ликвидного обеспечения.
2.2 Документальное оформление операций банков по кредитованию
Кредитный договор - это письменное соглашение между участниками кредитного рынка, заёмщиком и кредитором, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в определённый срок и на установленную дату, а заёмщик обязуется его возвратить. Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё. Приведённое определение отражает основные положения кредитования как банковской операции, которые находят своё отражение в основных разделах договора, к которым относятся :
Общие положения, которые включают: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумму, срок, цель; процентную ставку, порядок начисления и уплаты процентов за кредит; условия обеспечения исполнения обязательства по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование); порядок выдачи и погашения кредита.
Указание цели кредита связано с одним из принципов кредита - целевым назначением. Цель кредита очень важна для банка при определении возможности возврата кредита и источника его погашения. Проценты за пользование ссудой определяются с таким расчётом, чтобы сумма полученных от заёмщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита, с добавлением так называемой «маржи». Величина процента зависит также от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заёмщика, характера обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия, то есть от цели кредита, ставок конкурирующих банков, ставки рефинансирования и ряда других факторов. В договоре указывается вид процентной ставки - фиксированная процентная ставка, то есть стабильная, не зависящая от конъюнктурных условий, или плавающая, изменяющаяся в течение срока кредитования. Немаловажным для банка является обеспечение кредитного договора, что позволяет банку снизить риск потери денежных средств. В качестве обеспечения банк принимает один или несколько договоров обеспечения, то есть договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования. Кредит может быть выдан либо единовременно, либо частями, путём зачисления на ссудный счёт (для юридического лица), либо начисленными (для физического лица). Погашение кредита осуществляется при наступлении срока в порядке календарной отчётности платежей в форме, определённой в кредитном договоре, путём списания средств с расчётного счёта заёмщика, или приёма наличных, если заёмщик - физическое лицо. Если расчётный счёт открыт в другом банке, то погашение долга по ссуде и уплата процентов по нему производится платёжным поручением заёмщика.
Права и обязанности заёмщика вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов кредитоспособностью заёмщика.
2.3 Отражение операций по выдаче и погашению кредита по счетам бухгалтерского учета
Банк ведет учет открытой заемщику кредитной линии на балансовых счетах в соответствии со сроками размещения денежных средств, определенными договором кредитной линии, по отдельным лицевым счетам, открываемым в аналитическом учете в разрезе каждой части выданного транша.
Если фактический срок отдельных частей (траншей) выданного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности, то указанные отдельные транши могут учитываться банком на одном лицевом счете соответствующего балансового счета второго порядка.
При открытии кредитной линии под «лимит выдачи» банк совершает бухгалтерскую проводку:
Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».
При выдаче транша в рамках кредитной линии на указанную сумму совершается бухгалтерская проводка:
При выдаче заемщику последней части кредита (последнего транша) совершается проводка:
Д-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», К-т 999 98.
При этом внебалансовый счет 913 16 закрывается.
При открытии кредитной линии под «лимит задолженности» банк совершает бухгалтерскую проводку:
При предоставлении клиенту-заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
В случае если договором о кредитной линии одновременно предусматривается установление заемщику «лимита выдачи» и «лимита задолженности», то внебалансовый учет величины неиспользованного заемщиком лимита получения денежных средств по такого рода договорам осуществляется в изложенном выше порядке, но при этом в течение всего срока действия договора об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 913 17 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных обязательств банка по размещению денежных средств заемщику, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на каждый день (дату).
Погашение кредитов, предоставленных в рамках открытой клиенту-заемщику кредитной линии в форме овердрафта. Операции по погашению кредитов по договорам кредитной линии, подразумевающим установление клиенту-заемщику «лимита выдачи», предусматривают, что при полном или частичном погашении заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный остаток «лимита выдачи» на внебалансовом счете 913 16 не восстанавливается.
Кроме того, внебалансовый счет 913 16 может закрываться по окончании срока, в течение которого клиент-заемщик может воспользоваться правом на получение денежных средств (кредита), даже если лимит не выбран до конца.
При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии под «лимит задолженности», на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка:
Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».
При прекращении действия договора кредитной линии осуществляется бухгалтерская проводка:
Д-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»», К-т 999 98.
При этом внебалансовый счет 913 17 закрывается.
Аналитический учет линий и овердрафтов ведется в разрезе каждого договора в отдельности
Таким образом , процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.
Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.
Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё.
3. Организация кредитования банка: проблемы и перспективы развития
3.1 Актуальные проблемы развития процесса кредитования в Российской Федерации
К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению: потребностей клиента в кредитовании; размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей; объема и ликвидности залога; степени достоверности получаемой информации; производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.); коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара); финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента); риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту; риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.); качества самой кредитуемой сделки.
Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования
К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:
· значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;
· большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
· концентрация деятельности банка в малоизученных, новых нетрадиционных сферах;
· внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
· удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;
· либеральная кредитная политика банка (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
· неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;
· значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой.
В целях минимизации кредитного риска в Банке принимаются следующие меры: оценка и анализ риска; выбор и применение способов снижения уровня риска; контроль уровня риска; страхование предмета залога; контроль за соблюдением мер по минимизации риска.
Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.
Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования
Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками (Приложения 5-6) включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и реклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.
3.2 Направления совершенствования технологии кредитных операций
В соответствии с Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2013 год и период 2014 и 2015 годов развитие и применение системы инструментов Банка России в предстоящий трехлетний период будут направлены на достижение целей денежно-кредитной политики с учетом перехода к режиму таргетирования инфляции, а также на обеспечение финансовой стабильности, бесперебойного функционирования платежной системы Банка России и систем расчетов по операциям с инструментами российского финансового рынка. Система инструментов продолжит учитывать особенности взаимодействия Банка России с региональными кредитными организациями, характеристики трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики и состояние российского финансового рынка
Основа действующей системы инструментов денежно-кредитной политики - коридор процентных ставок Банка России в рассматриваемый период сохранится, при этом Банк России рассмотрит возможность его сужения в целях повышения действенности процентной политики. В качестве инструментов, обеспечивающих нахождение краткосрочных ставок межбанковского рынка в границах процентного коридора, будут применяться депозитные операции и операции рефинансирования (ломбардные кредиты и операции РЕПО) постоянного действия на срок 1 день. Однодневные сделки валютный своп и планируемые к введению в систему инструментов Банка России сделки своп с драгоценными металлами будут использоваться Банком России как дополнительные инструменты, повышающие жесткость верхней границы процентного коридора в условиях появления признаков недостатка стандартного обеспечения у кредитных организаций
В целях приближения краткосрочных процентных ставок денежного рынка к центральной части процентного коридора Банк России продолжит осуществлять операции на открытом рынке - ломбардные аукционы и аукционы прямого РЕПО, депозитные аукционы - сроком на 1 неделю с определением лимитов предоставления или изъятия средств на основе сводного прогноза ликвидности банковского сектора. При этом проведение аукционов РЕПО на срок 1 день продолжится до тех пор, пока данный инструмент, по оценкам Банка России, будет необходим для ограничения волатильности рыночных ставок.
Политика Банка России по формированию перечня активов, принимаемых в качестве обеспечения по операциям предоставления ликвидности, и установлению поправочных коэффициентов, используемых для корректировки его стоимости, будет носить контрциклический характер с учетом задачи обеспечения доступности инструментов рефинансирования для кредитных организаций.
Применение инструментов рефинансирования на сроки свыше 1 недели будет направлено преимущественно на поддержание финансовой стабильности. В целях ограничения влияния данных операций на соответствующий сегмент кривой рыночных процентных ставок и недопущения искажения сигналов процентной политики Банк России рассмотрит целесообразность перехода к их осуществлению по плавающей ставке. В этом случае не исключается дополнение системы инструментов Банка России сделками своп с иностранной валютой и драгоценными металлами на срок до 1 года для расширения доступа кредитных организаций к рефинансированию на эти сроки.
В связи с предполагаемым ростом объемов операций рефинансирования в целях предоставления кредитным организациям возможностей по управлению портфелями ценных бумаг, основная часть которых уже продана Банку России по сделкам РЕПО, планируется внести изменения в технологию проведения операций РЕПО на срок более 1 дня. Предполагается в 2013 году предоставить банкам право осуществлять оперативную замену ценных бумаг, проданных Банку России по сделкам РЕПО, на другие ценные бумаги из Ломбардного списка Банка России без перезаключения сделки.
В целях предоставления кредитным организациям большей гибкости в управлении обеспечением по операциям рефинансирования и собственными счетами в Банке России планируется расширить практику предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов под залог как ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России, так и иных активов.
Банк России также продолжит использование нормативов обязательных резервов в качестве инструмента денежно-кредитной политики, принимая решения об их изменении в зависимости от макроэкономической ситуации и состояния ликвидности банковского сектора. Учитывая положительный опыт применения механизма усреднения обязательных резервов, Банк России рассмотрит возможность дальнейшего повышения коэффициента усреднения
Таким образом , на сегодняшний день существует тенденция к росту кредитных вкладов банковских учреждений в экономику России. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в кредитной сфере. Необходимо проводить реформу всей кредитной системы, направленную на создание кредитных учреждений на акционерной основе, развитие в нашей стране новых форм кредитов. Это ускорит развитие экономики России, сделает ее более эффективной.
...Подобные документы
Виды кредитов и понятие долгосрочного кредитования, учет предоставленных кредитов. Договор с юридическими лицами, этапы кредитования в Сбербанке РФ, учет кредитных операций. График погашения кредита. Бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредита.
курсовая работа , добавлен 10.02.2014
Изучение структуры и организации деятельности ОАО "Сбербанк РФ". Определение порядка ведения расчетных операций в банке. Порядок кредитования физических лиц и организация учета кредитных операций банка. Обеспечение возвратности кредита и кредитные риски.
контрольная работа , добавлен 15.10.2014
Основные функции кредита и базовые принципы кредитования. Формы и классификации кредита. Кредитные операции банков. Исследование сущности и необходимости кредита, его роли. Теоретические основы кредитования в Российской Федерации в сложившихся условиях.
курсовая работа , добавлен 04.12.2010
Состав и структура денежных доходов населения. Понятие "кредит" и "система кредитования". Принципы кредитования и кредитные операции банка. Теоретические положения применения потребительского кредитования в России и за рубежом и перспективы его развития.
дипломная работа , добавлен 12.04.2009
Банковское кредитование: понятие, принципы и содержание. Место кредитных операций в финансовой системе. Кредитные операции банка и их виды. Принципы банковского кредитования. Пути совершенствования банковского кредитования.
курсовая работа , добавлен 27.08.2003
Коммерческий банк - основное звено банковской системы. Классификация операций коммерческого банка. Сущность, функции и виды кредита. Законы кредита. Механизм кредитования коммерческого банка. Ссудные операции коммерческого банка.
курсовая работа , добавлен 15.05.2002
Формы, виды и функции кредита. Организация кредитования в учреждениях Сбербанка России. Зарубежный опыт кредитования. Пути совершенствования организации кредитования. Кредитование физических лиц в практике отделения Сберегательного банка г. Стерлитамака.
дипломная работа , добавлен 27.07.2010
Кредитные операции коммерческого банка. Двойной обмен долговыми обязательствами. Безусловные обязательства с фиксированной суммой долга. Организация кредитования в банке. Система банковского кредитования в Республике Беларусь: особенности и проблемы.
курсовая работа , добавлен 28.09.2010
Теоретические вопросы организации банковского кредитования и проблемы его развития. Экономическая сущность и этапы процесса кредитования. Формы и функции кредита. Основные принципы банковского кредита. Виды и условия кредитования Сбербанка России.
курсовая работа , добавлен 09.03.2009
Основы организации кредитования. Сущность кредита, принципы кредитования. Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками. Организация кредитования населения. Оценка платежеспособности заемщика. Кредитные риски.
Каждый банк стремится привлечь заемщиков, разрабатывая особые условия и схемы. Кто-то снижает процентные ставки, где-то не требуется обеспечение или действуют особые программы для зарплатных клиентов, вкладчиков и повторных заемщиков. Но несмотря на разницу в условиях и , процесс выдачи кредитов во многих банках имеет стандартную форму и подразумевает прохождение ряда этапов. При этом заемщик в ряде случаев может самостоятельно определять некоторые моменты.
Этапы выдачи кредитов
Любая начинается с подбора банка. Заемщик определяет для себя сумму, и после этого отбирает наиболее привлекательные продукты. При этом немаловажную роль могут играть дополнительные факторы: удобство расположения офисов, наличие в выбранном банке зарплатного проекта, льготы и скидки. Выбрав банк, можно переходить непосредственно к оформлению займа.
Подготовка документов
Первый этап включает . Как правило, банки требуют как минимум паспорт и второй документ, подтверждающий личность. Если кредит отягощен залогом и поручителями, сбор бумаг может растянуться на продолжительное время. При этом их перечень формируется каждой кредитной организацией самостоятельно и может включать любые документы, вплоть до диплома об образовании и справки о дееспособности.
Она имеет стандартную форму и представляет собой анкету, куда заемщик вписывает свои личные данные, а также параметры займа.
Рассмотрение заявки
В зависимости от сложности кредитного продукта, этот этап может длиться от нескольких часов до нескольких недель. . При этом сроки могут существенно увеличиться при наличии залога – его сотрудникам кредитного учреждения придется досконально проверить и оценить. При рассмотрении принимаются во внимание соответствие уровня доходов заемщика предстоящим обязательствам, и множество других параметров.
При потребительском кредитовании решение принимается в автоматическом порядке путем присваивания заемщику баллов (скоринг). При сложных формах (ипотека, бизнес-кредиты и так далее) решение обычно принимает кредитный комитет.
Заключение договора и выдача кредита
Третий и последний этап выдачи кредитов. Договор заключает лично заемщик. Если привлекаются поручители, залогодатели и созаемщики их присутствие также необходимо. В большинстве случаев процедура проводится в отделении банка. Заключение договора кредитования сопровождается заключением дополнительных соглашений – договоров залога, купли-продажи, поручительства, страхования и так далее.
У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.
Кредитный процесс включает несколько этапов: подготовительный, оценки кредитоспособности заемщиков, заключения кредитного договора, кредитного мониторинга и взыскания кредита. Каждый из них вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности (см.таблицу 1)
Таблица 1 - Этапы организации кредитного процесса
|
Этапы кредитования |
Регламентируемые параметры и процедуры |
|
1. Подготовительный |
Получение заявки (заявления) клиента о выдаче ему ссуды и передача ее в кредитующее подразделение. Проведение переговоров с потенциальным заемщиком. Проверка данных на соответствие параметрам кредитования (цель кредитования, его размер, период и дата выплаты) |
|
2. Оценка кредитоспособности |
Оценка финансового положения заемщика. Изучение кредитной истории заемщика. Определение лимита кредитования. Оценка дополнительного обеспечения возврата кредита. Определение режима кредитования. |
|
3. Оформление кредита |
Структурирование ссуды. Разработка условий кредитования. Заключение кредитного договора. Технологическая процедура выдачи кредита. |
|
4. Кредитный мониторинг и погашение кредита |
Контроль за исполнением кредитных договоров. Принятие решений об изменении условий кредитования. Взыскание кредита. |
На подготовительном этапе происходит знакомство с потенциальным заемщиком. Изучается сфера деятельности клиента, направления продажи продукта. При обработке заявки на кредит менеджером по кредитам устанавливается ее соответствие либо несоответствие первичным критериям, т.е. общим правилам кредитования и внутренним положениям банка по вопросам кредитной политики. В случае несоответствия кредитной заявки первичным критериям банка менеджер по кредитам готовит заключение о невозможности предоставления кредита. Если же предоставление кредита признано целесообразным для банка, приступают ко второму этапу кредитного процесса.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика необходима для того, чтобы решить вопрос о том, стоит ли давать ему кредит и, если да, на каких условиях: сумма, предоставляемая банком, срок, процентная ставка, график выплаты процентов и «тела» кредита, необходимость залога по нему и тому подобное. Делается это, дабы минимизировать риски, связанные с невыплатой или выплатой не в срок настолько, насколько это возможно. .
Оценка кредитоспособности заемщика, под которой понимают его способность и готовность вернуть в установленный срок и в полном объеме основную сумму долга и проценты, предполагает анализ его репутации и платежеспособности.
Есть несколько важнейших принципов, на основе которых решается вопрос о том, давать или не давать кредит конкретному заемщику:
- 1. Риски обмана со стороны клиента, а также существенных изменений на рынке капиталов. Они являются не менее важными факторами при принятии окончательного решения, чем оценка кредитоспособности человека, кредит берущего.
- 2. Во время проведения оценки обязательно учитывается разделение доходов и расходов заемщика и хозяйственной операции (то есть проекта).
- 3. Требуется наблюдение за тем, как клиент распоряжается денежными средствами кредитора, так называемое «сопровождение кредита».
- 4. Оценка рисков заемщика также обязательно требует учета со стороны кредитора. В нее входит оценка его нынешнего финансового состояния, а также перспектив. Необходимо, чтобы заемщиком была предоставлена наиболее полная и достоверная информация по данному вопросу.
Оценка кредитоспособности заемщика физического лица отличается от аналогичного процесса для юридических лиц. Процедура оценки кредитоспособности физических лиц осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе также обязательно проводится скоринговая оценка заемщика и изучение его кредитной истории. Оценка уровня дохода, осуществляется на основании данных не только непосредственно о доходе, но и о степени риска его потери. Определить уровень дохода возможно посредством изучения предоставленных справок о заработной плате либо налоговой декларации.
Существует несколько подходов к оценке кредитоспособности, такие как оценка кредитоспособности физического лица с использованием количественных рейтинговых моделей и субъективных оценок кредитных инспекторов, статистические модели и автоматизированные системы скоринга - теоретически обоснованы, применимы на практике, обладают определенными достоинствами. К основным недостаткам можно отнести следующие: совокупный доход семьи банки учитывают в редких случаях, что значительно сужает круг потенциальных заёмщиков; не учитываются дополнительные источники дохода заемщика; отсутствует возможность кредитования отдельных, «нестандартных» категорий заемщиков; значительное количество отказных решений по системе скоринга, ввиду его условного характера, проявляющегося в отказах всем лицам, которые по формальным признакам близки к клиентам с плохой кредитной историей. В результате чего банки теряют потенциальных клиентов, доходы, конкурентное преимущество, а физические лица не могут получить кредит.
По мнению Коваленко О.А. в случае отказа по системе предоставления кредитов - скоринг, или кредитовании отдельных категорий физических лиц, необходимо применять методику оценки платежа и кредитоспособности. Сущность данного подхода состоит в возможности предоставления кредитов отдельным категориям заёмщиков, обладающим индивидуальными факторами риска, под которыми предлагается понимать набор индивидуальных уникальных личных характеристик физического лица, в комплексе позволяющих качественно оценить особенности «нестандартного» клиента с целью эффективного кредитования.
На рисунке 1 представлена схема подхода к оценке кредитоспособности отдельных категорий заемщиков - физических лиц.
Рисунок 1 - Блок - схема подхода к оценке кредитоспособности отдельных категорий заемщиков - физических лиц
Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:
- 1. финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей;
- 2. нефинансовый или же качественный анализ.
Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения - уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.
Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости.
Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.
Методика 1. Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. Предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:
- 1) общей характеристике клиента;
- 2) финансового состояния клиента;
- 3) характеристики кредитуемого объекта;
- 4) обеспечения кредита;
- 5) юридических аспектов.
Каждой из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды.
Принятие решения на основе определения группы риска по кредиту представлено в таблице 2.
Таблица 2 - Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения
Важной составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска - путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих заемщика.
Методика 2. Методика расчета лимита кредитования.
Лимит кредитования - это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину, в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом.
Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно бухгалтерской отчетности: баланс; отчет о финансовых результатах; данные о движении денежных средств по всем счетам клиента. Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества кредита и заемщика. Анализ проводят путем сравнения основных финансовых показателей за три года. Данные для анализа сравнительных показателей представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Данные сравнения основных показателей и ключевых коэффициентов
При анализе кредитоспособности использует три группы показателей: прибыльность, финансовое состояние и оборачиваемость активов (см.таблицу 4)
Таблица 4 - Показатели для анализа кредитоспособности заемщика
На основе указанных коэффициентов заемщику присваивается рейтинг международной корпорации (рейтинг D&B). Затем определяется максимально возможная сумма кредита, т.е. лимиты кредитования. Таким образом, согласно рассмотренной выше методике составления кредитного досье компании присваивается кредитный рейтинг на основе коэффициентов прибыльности, ликвидности, оборачиваемости.
Методика 3. Методика по оценке кредитоспособности заемщиков Банка России, которую Трохов М.Е. рекомендует использовать для оценки кредитных рисков в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам. .
Важнейшим источником информации о финансовом состоянии заемщика является бухгалтерская отчетность организации. Кредитная организация рассчитывает следующие показатели:
коэффициент текущей ликвидности. Предельное значение показателя: ? 2;
коэффициент обеспеченности собственными средствами. Предельное значение данного показателя: ? 0,1;
стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.
Существенными недостатками предложенной методики является отсутствие четких критериев классификации факторов деятельности предприятий, отсутствие системы весов показателей и критериальных границ значений финансовых коэффициентов.
Традиционно отечественные банки в основном используют метод коэффициентов. Их можно разбить на пять групп: коэффициенты ликвидности; коэффициенты оборачиваемости капитала; коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты прибыльности (рентабельности); коэффициенты обеспечения долга.
На основании значений этих показателей строится кредитный рейтинг заемщика, который выражается в баллах и позволяет отнести каждого заемщика к определенному классу по кредитоспособности, а соответственно и определить режим его кредитования.
Кл i - классность i го показателя;
n - количество показателей;
i - показатель.
В зависимости от результатов анализа заемщик относится к одному из следующих классов:
Первый класс - целесообразность кредитования не вызывает сомнений;
Второй класс - кредитование требует взвешенного подхода;
Третий класс - кредитование связано с повышенным риском.
Режим кредитования заемщиков устанавливается в зависимости от класса кредитоспособности. При оценке кредитоспособности анализу подвергаются также качество и стоимость предлагаемого обеспечения. С этой целью используются все доступные материалы, как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве.
Основным критерием кредитоспособности выступает: финансовое состояние заемщика, анализ которого проводится по следующим направлениям: финансовые результаты (прибыль, убыток); ликвидность (платежеспособность); рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивая динамика положения на рынке); движение денежных потоков, прогноз на срок кредитования.
После оценки кредитоспособности заёмщика и принятия решения о выдаче ссуды наступает следующий этап кредитного процесса - заключение кредитного договора. На этапе заключения кредитного договора происходят структурирование ссуды и разработка условий кредитования. При этом определяется позиция банка в отношении основных параметров ссуды: вид, сумма, срок, обеспечение, стоимость для заемщика, условия погашения и др. На этом этапе банки учитываются результаты проведенной на предыдущем этапе оценки кредитоспособности клиентов и качества предоставленного обеспечения и заключение специалиста. Основными формами исполнения обязательств по кредитам выступают: залог материальных и нематериальных ценностей, финансовые гарантии правительства, предприятий и организаций, поручительства частных лиц. Кредитные организации соблюдают действующие правила совершения кредитных операций согласно нормативным актам, таким как Закон РФ от 29.01.92 № 28721 “О залоге”, Федеральный Закон РФ от 21.07.97 № 122ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”, Закон РФ от 08.01.98 № 102ФЗ “Об ипотеке (залоге недвижимости)” и т.д.
Клиентам первого класса кредитоспособности банки могут открывать возобновляемые кредитные линии, предоставлять кредит в форме овердрафта, выдавать необеспеченные ссуды, устанавливать процентные ставки ниже среднего уровня и т. д.
Клиентам второго класса кредитоспособности кредиты предоставляются при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств, под средние процентные ставки, им выдаются разовые ссуды и открываются кредитные линии под лимит выдач.
Клиентам третьего класса кредитоспособности банки предоставляют ссуды на более жестких, чем обычно, условиях (двойное обеспечение, требование поддержания на расчетном счете неснижаемого остатка или определенного денежного потока средств)
Клиентам, чья кредитоспособность ниже третьего класса, банк отказывает в кредитовании.
Решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в кредитной политике банка порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка либо правление банка. Эти же органы выносят решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.
Согласованные с заемщиком параметры ссуды закрепляются в кредитном договоре.
Отношения кредитного договора в Российской Федерации устанавливаются в соответствии Гражданским кодексом Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (далее ГК РФ). Прежде всего, это положения о кредитном договоре, предусмотренные § 2 главой 42 ГК РФ, положения об обязательствах и обеспечении их исполнения (21-26 главы ГК РФ), страхование и поручение (48 и 49 главы ГК РФ) и т.д. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный договор считается заключенным при соблюдении двух условий: первое - соблюдение его формы и второе - достижении по всем его существенным условиям. При этом существенными являются следующие условия: о предмете договора; получение процентов по кредитному договору; все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон настаивали на нотариальном удостоверении кредитного договора, хотя по закону этого не требуется. По заключенному кредитному договору и заемщик, и кредитор вправе отказаться от кредитования полностью или частично. Кредитор отказывается, как правило, при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что кредит не будет возвращен в срок. Заемщик должен уведомить кредитора о своем отказе и его мотивах.
После заключения кредитного договора банк формирует кредитное досье клиента, в котором должна быть сосредоточена вся документация по кредитной сделке и указаны все необходимые сведения о заемщике, включая информацию о его рисках. После подписания заемщиком и банком кредитором кредитного договора и в соответствующей форме обеспечительного обязательства происходит выдача заемщику кредита (в установленные сроки и объеме согласно договору). Она сопровождается выпиской кредитным отделом банка бухгалтерии банка распоряжения. На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому заемщику ссудному счету (исходя из вида кредита, его срока и организационно правовой формы заемщика), номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска), за балансом на счетах 913 (03-08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от его характера).
В соответствии с положением Банка России № 54-П Размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе и кредиты, выдаваемые на выплату заработной платы. Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками.
После выдачи ссуды работа с заемщиком не прекращается. Наступает этап, который называется кредитный мониторинг.
На данном этапе процесса кредитования банк осуществляет контроль за исполнением кредитного договора, преследуя цель на возможно более ранней стадии выявить признаки превращения стандартной ссуды в проблемную и предпринять меры по обеспечению ее возврата.
Основная цель мониторинга - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Мониторинг предполагает проведение анализа и контроля каждой отдельной ссуды, а также анализ кредитного портфеля в целом.
В процессе индивидуального контроля работник банка должен оценить:
- - качество кредита - изменение финансового положения клиента и его способности погасить кредит;
- - соблюдение условий кредитного договора - выполнял ли клиент кредитные обязательства в соответствии с изначальными условиями сделки;
- - состояние залога (гарантий, поручительств) - изменились ли условия, влияющие на стоимость залога или на возможность поручителя (гаранта) выполнить взятые на себя обязательства;
- - прибыльность - продолжает ли кредитная операция давать достаточную прибыль.
ВВ результате контроля выявляются так называемые проблемные кредиты, т. е. кредиты, по которым возникают проблемы с выплатой процентов и погашением основного долга. По ним необходимо создавать дополнительные резервы, а также принимать решения об изменении условий кредитования и размеров обеспечения с тем, чтобы в конечном итоге добиться возвратности заемщиком кредита вместе с причитающимися процентами за его использование. Порядок обязательного формирования и использования резервов по ссудной задолженности устанавливает ЦБ РФ в положении № 254-П.
ЭТАПЫ КРЕДИТОВАНИЯ
Основными условиями кредитования являются следующие:
Соблюдение требований, предъявляемых к основным элементам кредитования;
Совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
Возможность банка-кредитора и заемщика выполнять свои обязательства;
Соблюдение принципов кредитования;
Возможность реализации залога и наличие гарантий;
Обеспечение коммерческих интересов банка;
Планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.
Кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит значительная работа межд/у заемщиком и кредитором. Она включает следующие этапы:
1. Переговоры о кредите. Предложение о выдаче кредита может исходить как от клиента, так и от банка.
2. Рассмотрение конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации приводит к особой осторожности в оценке банком кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В КБ эти задачи возлагаются на кредитный отдел (управление). Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на заседании кредитного комитета банка. К заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение, определяются конкретные условия кредитования.
3. Оформление кредитной документации. Работники КБ оформляют кредитный договор, выписывают распоряжение по банку о выдаче кредита, заводят досье на заемщика (кредитное дело).
4. Использование кредита и контроль за кредитными операциями. Контроль включает: соблюдение лимита кредитования (кредитной линии), контроль за целевым использование кредита, уплатой ссудного %, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На этом этапе КБ не прекращает работу по оперативному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента.
Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов. Основными показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются:
1. Отношение объема реализации к чистым текущим активам:
К1 = Объем реализации/ Чистые текущие активы.
Чистые текущие активы – это оборотные активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия. Коэффициент К1показывает эффективность использования оборотных активов.
2. Отношение объема реализации к собственному капиталу:
К2 = Объем реализации/ Собственный капитал.
Этот показатель характеризует оборачиваемость собственных источников средств.
3. Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу:
К3 = Краткосрочная задолженность/ Собственный капитал.
Данный коэффициент показывает долю краткосрочной задолженности в собственном капитале предприятия. Если краткосрочная задолженность в несколько раз меньше собственного капитала, то можно расплатиться со всеми кредиторами полностью.
4. Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации:
К4 = Дебиторская задолженность/ Объем реализации.
Этот показатель дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся от покупателей денег. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. снижение показателя К4 можно рассматривать как признак повышения кредитоспособности предприятия.
5. Отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности:
К5 = Ликвидные активы/ Краткосрочная задолженность.
Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банк осуществляет выдачу и погашение кредитов. Существуют 3 метода:
1) метод кредитования по обороту;
2) по остатку;
3) оборотно-сальдовый метод.
Метод кредитования по обороту. Кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности.
Метод кредитования по остатку. Кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Этот вид кредитования охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, а совокупного объекта кредитования.
Оборотно-сальдовый метод сочетает в себе 2 предыдущих. Кредит на 1-й стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на 2-й стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.
Движение кредита отражается на ссудном счете клиента, который открывает ему банк. На нем отражается выдача и погашение ссуд, а также текущая задолженность клиента.
Кредитная сделка требует документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком на предварительном этапе, заканчиваются представлением в КБ письменного ходатайства – обоснования необходимости кредита на определенные цели. Ходатайство (ТЭО) содержит просьбу клиента на получение кредита с указанием цели, необходимого размера, %, срока. Ходатайство рассматривается в составе других сопроводительных документов, позволяющих банку определить финансовое положение клиента и его кредитоспособность. Клиент предоставляет баланс за последние 2-3 года, а также отчет о прибылях и убытках.
Кроме этого, баки требуют: нотариально заверенные копии учредительных документов; отчет о движении денежных средств; внутренние финансовые отчеты; данные внутреннего оперативного учета; прогноз финансирования; налоговые декларации и бизнес-план.
Кредитный договор – важнейший документ, определяющий права и обязанности участников кредитной сделки. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным. Он подписывается лицами, уполномоченными на заключение подобного рода договоров, что должно быть подтверждено доверенностью.
Кредитный договор определяет правовые и экономические условия кредитной сделки. Он базируется на 4 принципах:
Прочная основа;
Добровольность вступления в сделку;
Взаимная заинтересованность сторон;
Согласованность условий сделки.
Эти принципы учитывает структура кредитного договора, которая включает следующие части:
1.Вводная часть.
2.1.Общие положения.
3.1.Предмет и сумма договора.
4.1.Порядок выдачи и погашения кредита
5.1.Плата за кредит.
6.1.Способы обеспечения возвратности кредита.
7.1.Права и обязанности сторон.
8.1.Ответственность сторон.
9.1.Дополнительные условия договора.
10.1.Разрешение споров.
11.1.Срок действия договора.
12.1.Юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.
Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям.
Первым среди существенных условий является предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита, которая определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика. К существенным условиям относятся и такие, как сроки и цели кредита.
Сроки получения и возврата кредита по договору исчисляются:
¨с момента заключения договора;
¨с момента перечисления средств кредитором или заемщиком;
¨с момента поступления средств кредитору или заемщику.
При определении ставки за кредит КБ учитывает:
· ставку рефинансирования по кредитам (ЦБ предоставляет КБ);
· среднюю % ставку по межбанковским кредитам;
· среднюю % ставку по депозитным счетам (платит банк);
· структуру кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже кредиты);
· спрос и предложение на кредит (чем меньше спрос и больше предложение, тем дешевле кредит);
· срок и вид кредита (степень риска для банка);
· стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем выше плата за кредит).
Как и в случае выдачи кредита, так и при погашении не существует единой модели. Практика порождает различные варианты погашения ссуды:
1.Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств. Применяется, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита КБ списывает соответствующие суммы со счета клиента.
2.Погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика. Средства в заранее оговоренные сроки списываются с расчетного счета заемщика. Этот вариант применяется для ПП с сезонным характером работ.
3.Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей). Применяется при интенсивном платежном обороте. Списание плановых (заранее определяемых на месяц или квартал) сумм с расчетного счета осуществляется по договоренности с клиентом (ежедневно или 1 раз в 3-5 рабочих дней.
4.Отсрочка погашения кредита. Может быть произведена в случае, когда клиент не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В международной практике отсрочка составляет от 15 до 30 дней, в России – от 1 до 5 дней.
5.Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты». Это означает, что с момента переноса задолженности заемщик будет платить более высокий ссудный %. Такая ситуация возникает, когда время отсрочки исчерпано или отсрочка невозможна из-за бесперспективности ожидания возврата ссуды в ближайшее время.
6.Списание просроченной задолженности за счет резерва банка. Производится в случае, когда долги оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды и сам возврат не реален.
Курсовая работа
Тема: Организация и этапы кредитного процесса в коммерческом банке
Глава 2. Основы организации кредитного процесса в коммерческом банке
2.1 Понятие и сущность кредитного процесса в коммерческом банке
2.2 Основные этапы кредитного процесса
Глава 3. Кредитный процесс в банке "Хоум Кредит"
3.1 Характеристика деятельности банка "Хоум Кредит"
3.2 Виды кредитования, предоставляемые банком "Хоум Кредит"
3.3 Организация кредитного процесса в банке "Хоум Кредит"
3.4 Недостатки в организации кредитного процесса банка "Хоум Кредит"
Список литературы
Введение
Кредитная деятельность - один из важнейших, образующих само понятие банка признаков. В современных условиях экономической ситуации в России, банковское кредитование является одним из основных источников прибыли коммерческих банков. Все это говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом. Между тем такие механизмы в большинстве отечественных банков пока отсутствуют. Создание указанных механизмов кредитного процесса, можно рассматривать как одну из важнейших задач, стоящих перед всей банковской системой России. Таким образом, тема курсовой работы, является актуальной и важной, так как не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.
Цель курсовой работы заключается в проведении теоретических и аналитических исследований организации кредитного процесса и его влияния на деятельность коммерческого банка. Курсовая работа предусматривает решение следующих важнейших задач:
Исследование сущности и основных этапов организации кредитного процесса в коммерческом банке;
Изучение организации кредитного процесса в банке "Хоум Кредит";
Анализ и совершенствование недостатков в организации кредитного процесса банка "Хоум Кредит".
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие между коммерческим банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств. Предметом исследования являются кредитный процесс и банк "Хоум Кредит", организующий этот процесс.
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности банка
1.1 Характеристика и сущность кредита
В научной и учебной литературе, природа кредита подчас трактуется неоднозначно. Поэтому необходимо для начала выяснить основные моменты, связанные с данным понятием.
Кредит в переводе с латинского - слово kreditumозначает дом, ссуда, доверие.
Кредит обслуживает движение капитала. Благодаря ему средства, временно высвобождаемые в ходе работы предприятий, исполнения государственного бюджета, а также сбережения граждан направляются в сферы деятельности с недостатком ресурсов. То есть кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный.
Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в ссуду на условиях возвратности и платы за пользование.
При помощи кредита временно свободные денежные средства предприятий, населения и государства аккумулируются в банковской системе, вовлекаются в денежный оборот, превращаясь в ссудный капитал, который, в свою очередь, передается за плату во временное пользование субъектам, испытывающим их временный недостаток. Капитал физически, в виде средств производства не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала.
При кредите деньги выступают средством платежа. Следовательно, кредит - это особая форма движения денег.
В кредите находят выражение производственные отношения между хозяйствующими субъектами по поводу передачи стоимости во временное пользование на условиях возвратности. Слово "kreditum" переводится с лат. еще и как "верую", "доверяю".
Кредит - это форма экономических отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. В широком смысле слова кредит - это сделка, договор между юридическими и/или физическими лицами о займе или ссуде.
Таким образом, кредитные отношения состоят из трех элементов – кредитора, заемщика и ссуженной стоимости.
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду.
Кредитор и заемщик находятся по разные стороны кредитной сделки, но при этом имеют одинаковую цель - получение прибыли.
Ссуженная стоимость - нереализованная часть стоимости, которая, вступая в кредитные отношения, обладает особой добавочной потребительной стоимостью.
Структура кредита предполагает единство его элементов - это всегда движение ссуженной стоимости.
Таким образом, сущность кредита можно определить как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей.
1.2 Кредит как продукт деятельности банка
Изучая особенности и тонкости организации кредитного процесса в коммерческом банке, принципиальным моментом является определение кредита как банковского продукта (результата деятельности сотрудников банка).
Широко распространено мнение, суть которого в том, что банки, занимаясь кредитованием, торгуют денежными ресурсами. Это мнение недостаточно корректное и должно быть уточнено в отношении того, чем именно торгуют банки на рынке кредитования.
Банк как коммерческая организация может и должен продавать результат, продукт собственной деятельности. Но что выступает в качестве такого продукта в сфере кредитования? Можно было бы считать, что банк предлагает к продаже деньги, частично свои, а в основном привлеченные (рассматривая само состоявшееся привлечение как результат непростой деятельности работников банков).
На самом деле это поверхностное представление, поскольку банк и привлекает, и выдает деньги в кредит только на время, что лишает весь процесс стандартного торгового содержания.
Отсюда первое уточнение: речь должна идти о продаже не денег, а права временного ими пользования. Такое право, торгуемое банком, можно считать результатом деятельности банка, предшествующей выдаче кредита.
Однако остается без ответа вопрос о том, имеется ли продукт собственно кредитной деятельности банка и если да, то каков он. Чтобы разобраться с данным вопросом, необходимо вспомнить, что вообще понимается под результатом или продуктом деятельности банка.
Банковский продукт - это некая более или менее оригинальная банковская технология, придуманная и используемая в данном банке, т.е. определенное умение его сотрудников, которым другие банки могут владеть, а могут и не владеть.
То есть банковские продукты всегда в чем-то отличны, уникальны, поскольку создаются разными людьми и рассчитаны, как правило, на неповторимые потребности, возможности и запросы самых разных клиентов.
Всё вышеперечисленное о производительном и творческом характере банковской деятельности больше всего, пожалуй, относится именно к кредитной деятельности.
Почти в каждом случае кредитования банки создают более или менее различающиеся технологии кредитования, устраивающие конкретных заемщиков. Именно эти технологии и есть тот главный товар, который банки продают как участники кредитного рынка.
Таким образом, кредит необходимо понимать и как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, но необходимо также различать указанную технологию и результаты ее применения.
В качестве цены за пользование банковскими кредитами выступает ссудный процент, определяемый на взаимовыгодной основе между субъектами кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре.
Тогда можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой:
Во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;
Во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных действий, составляющих целостный регламент взаимодействия подразделений банка (связанных с кредитным процессом), единую и завершенную технологию кредитного обслуживания клиента.
Все это говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса. Однако перед тем как приступить к исследованию особенностей организации кредитного процесса, необходимо ознакомиться с основными видами банковских кредитов.
1.3 Классификация и виды кредитов
Банковские кредиты подразделяются наряд видов по различным критериям или признакам. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования.
По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные (среди которых, в свою очередь, выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).