6 fərdi gəlir vergisi nümunəsini necə doldurmaq olar. Başlıq səhifəsinin doldurulması nümunəsi

2016-cı ildən etibarən onun tətbiqinə başlanılacaq yeni forma hesabat, bütün işəgötürənlər üçün məcburi - 6-NDFL, tövsiyələrin doldurulmasını nəzərdən keçirəcəyik - nümunə (müvafiq olaraq Federal qanun 05/02/2015 tarixli, 113-FZ nömrəli). Bu barədə məlumat həm fərdi sahibkarlara, həm də işəgötürən olduqda təşkilatlara təqdim edilməlidir. Bu hesabat ildə bir dəfə təqdim edilən 2 fərdi gəlir vergisindən fərqli olaraq, bütövlükdə təşkilat tərəfindən hər bir işçi üçün ödənilən fərdi gəlir vergisi haqqında məlumatın təqdim edilməsini əks etdirir.

• Hesablanmış fərdi gəlir vergisinin məbləği tam rublla hesablanmalı və göstərilməlidir və 50 qəpikdən az olan məbləğlər nəzərə alınmır və 50 qəpik və ya daha çox olan məbləğlər ən yaxın tam rubla yuvarlaqlaşdırılır. Gəlir və xərclər xarici valyuta faktiki daxilolma və məxaric tarixinə müvafiq olaraq Mərkəzi Bankın həmin tarixlərə müəyyən edilmiş məzənnəsi ilə baxılır.
• Hesabatdakı səhvlərin korrektor və ya digər vasitələrlə düzəldilməsinə yol verilmir.
• Sənədin yalnız birtərəfli çapına icazə verilir
• Vərəqlər sənədə zərər vermədən səliqəli şəkildə bağlanmalıdır
• Sütunlar soldan sağa yazılır, boş xanalar varsa, “-” işarəsi ilə doldurulur.
• Sahələr yalnız aşağıdakı rənglərin mürəkkəbi ilə doldurulur: bənövşəyi, qara, mavi

6 fərdi gəlir vergisi 2017 nümunə doldurulması

Başlıq səhifəsi

Vərəqin yuxarı hissəsində sertifikata uyğun olaraq təşkilatlar üçün VÖEN və KPP, sahibkarlar üçün VÖEN göstərilir. Təşkilatın ayrıca bölməsi haqqında məlumat verilərkən yuxarıda müvafiq keçid məntəqəsi göstərilir. Səhifə “001”. Əgər hesabat əsasdırsa, o zaman “000” kodu daxil edilir, əgər düzəldicidirsə, onun nömrəsi göstərilir: “001” və s. Sütunda hesabat dövrü– müvafiq kod, məsələn “21” – 1-ci rüb üçün formanı təqdim edərkən. Sonra hesabat ili, hansı vergi orqanına təqdim edildiyi və təyinat kodu göstərilir, məqalənin bölməsindəki arayışa baxın.

Həmçinin oxuyun:

Bölmə 1 RSV-1 - hesablanmış və ödənilmiş sığorta haqlarının hesablanması, nümunənin doldurulması

Qısaldılmış ad aşağıda göstərilmişdir və o olmadıqda - təsis sənədlərində göstərildiyi kimi tam adı, məsələn, "Pobeda" MƏHDUD MƏSULİYYƏTİ CƏMİYYƏTİ. Ad sətrin əvvəlindən yerləşir. Forma bir şəxs tərəfindən doldurulursa, soyad ikiqat olarsa, məsələn, Mixail Vasilievich Sergeev-Aleksandrov ilə yazılır, onda tam ad ixtisarlar olmadan göstərilir; Sonra təşkilatın OKTMO kodu göstərilir.

Aşağıda göstərilmişdir Əlaqə nömrəsi qarşı tərəflə əlaqə saxlaya biləcəyiniz ərazi kodu olan telefon nömrəsi. Hesabatda vərəqlərin sayını göstəririk və ona fiziki şəxslərin vergitutması ilə bağlı arayış məlumatının əlavə edilməsi zərurəti yaranarsa, vərəqlərin sayı göstərilir, əks halda “—” qoyulur.

Hesabat vergi agenti tərəfindən imzalanırsa, onun nümayəndəsi olduqda "1" qoyuruq; Sonra təqdim edilmiş formada məlumatları təsdiq edən şəxsi - hər sətirdə tam adı, soyadı, aşağıda adı və 3-cü sütunda atasının adını qeyd edirik. Hesabat nümayəndə tərəfindən təsdiq edilərsə, etibarnamə məlumatları sənədin aşağı hissəsində göstərilir. Təsdiq tarixi və ərizəçinin imzası göstərilir.

Federal Vergi Xidmətinin işçisi üçün sahəni doldurmuruq.

Bölmə №1

Diqqət! 1 nömrəli bölmə əvvəldən hesablanmaqla hesablama metodu ilə əks olunan məlumatları göstərir cari il. Məsələn, ikinci rüb üçün yanvar-iyun ayları üzrə məlumatlar burada öz əksini tapacaq. Məsələn, 2-ci rübün hesabatında aprel-iyun ayları üzrə məlumatlar burada öz əksini tapıb.

Bu bölmədə bütün fiziki şəxslər üzrə hesablanmış gəlirlərin məbləğləri, habelə vergi dövrünün əvvəlindən tutulan və hesablanmış vergi müvafiq dərəcə üzrə hesablama metodu ilə ümumiləşdirilmiş məlumatlar əks etdirilir. Ödənişlə vergi agenti keçmiş vergi dövrü ərzində müxtəlif dərəcələrlə vergi tutulan gəlirlər, 060-090-cı sətirlər istisna olmaqla, 1 nömrəli bölmədə məlumatlar hər bir dərəcə üzrə ayrıca doldurulur.

Bütün göstəriciləri bir səhifəyə sığdırmaq mümkün deyilsə, məlumatları tam əks etdirmək üçün lazımi sayda əlavə vərəqləri doldurmalısınız. Eyni zamanda birinci səhifədə 060-090-cı sətirlərin cəmi doldurulur.

Xətt doldurma qaydası:

• 010 – işçi üçün vergi məbləğlərinin hesablandığı vergi dərəcəsi yazılır.
• 020 – hesabat dövrünün əvvəlindən məcmu cəmi ilə doldurulmuş bütün fiziki şəxslər üçün hesablanmış gəlirlərin ümumi məbləğini göstərir.
• 025 – hesablanmış dividend gəlirinin hesablanmış məcmu ümumi məbləği.
• 030 - vergitutma obyekti olan gəlirin məbləği azaldıla bilən, həmçinin hesablama əsasında göstərilən ilin əvvəlindən vergi ayırmaları.
• 040 – bütün fiziki şəxslər üçün hesablanmış verginin hesablama metodu ilə hesablanmış ümumi məbləği.
• 045 – bütün fiziki şəxslər üçün hesablama əsasında dividendlər üzrə gəlir vergisinin ümumi məbləği.
• 050 - sabit məbləğ əvvəlcədən ödəniş gəlir vergisinin azaldıla biləcəyi bütün fiziki şəxslər üçün hesablama əsasında hesablanır.
• 060 – fiziki şəxslərin ümumi sayı. vergi dövründə vergi tutulan gəlir əldə etmiş şəxslər. Bir vergi dövründə bir işçi işdən çıxarılıb və sonra yenidən işə götürülübsə, ümumi sayı dəyişməyəcək.
• 070 – ilin əvvəlindən hesablama metodu ilə ümumi vergi məbləğini göstərir.
• 080 - verginin tutulmasının mümkün olmadığı hesablama əsasında gəlirin ümumi məbləğini göstərir.
• 090 - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq hesablama əsasında göstərilən qaytarılmış verginin ümumi məbləği, Art. 231.

Həmçinin oxuyun:

UTII 2016 nümunəsinin doldurulması bəyannaməsi

Bölmə № 2

Diqqət! 1 nömrəli bölmədən fərqli olaraq, 2 nömrəli bölmə ilin əvvəlindən deyil, yalnız hesabat dövrü üçün məlumatları əks etdirir. Bunlar. faktiki hesablanmış gəlirin, ondan tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin və büdcəyə köçürülən verginin məbləği.

Bu bölmə hansı tarixləri əks etdirir şəxslər gəlir əldə edilib, gəlir vergisi tutuldu, fiziki şəxslərin gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix, habelə bütün fiziki şəxslər üzrə tutulan verginin və faktiki əldə edilən gəlirin məbləği.

Xətt doldurma qaydası:

• 100 – bu sütunda 130-cu sətirdə əks olunan gəlirin faktiki alındığı tarix göstərilir.
• 110 – 130-cu sətirdə əks olunan məbləğdən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin faktiki tutulduğu tarixi göstərir.
• 120 – vergi məbləğlərinin köçürülməli olduğu tarixdən gec olmayaraq.
• 130 – 100-cü sətirdə göstərilən tarixə faktiki əldə edilmiş gəlirin ümumiləşdirilmiş məbləğini göstərir (tutulmuş vergi çıxılmır). Bunlar. işçinin gəliri 35.000 rubl idisə və uşaqlar üçün ayırmaların məbləği ona 2800 rubl məbləğində verilmişsə, sətirdə tam olaraq 35.000 rubl, formada giriş - 35.000 - 2800 = 32.200 rubl göstərilir. səhv olardı (Federal Vergi Xidmətinin 20 iyun 2016-cı il tarixli BS-4-11/10956 saylı məktubu)!
• 140 – 110-cu sətirdə göstərilən tarixə tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ümumiləşdirilmiş məbləği göstərilir.

Eyni tarixlərdə müxtəlif növ gəlirlər faktiki olaraq alınıbsa və onların köçürülmə müddəti fərqlidirsə, bu halda 100-140-cı sətirlər onların köçürüldüyü hər bir dövr üçün ayrıca doldurulmalıdır.

Vacibdir! Federal Vergi Xidməti 25 fevral 2016-cı il tarixli BS-4-11/3058 nömrəli məktubda aprelin əvvəlində məzuniyyət haqqının və ya mart ayı üçün əmək haqqının ödənilməsi ilə bağlı vəziyyətlə bağlı bəzi açıqlamalar verdi. Bu halda, gəlir haqqında məlumat 6-NDFL formasının 1 nömrəli bölməsinə daxil edilir, birinci rüb üçün 2 nömrəli bölmə doldurulmur. Köçürmələr haqqında məlumatlar yarımillik hesabatda 2-ci bölmədə əks etdirilməlidir.

Məsələn: İşçi aprelin 6-da məzuniyyət haqqı (əmək haqqı) alıb, gəlir vergisi aprelin 7-də köçürülüb, altı ay üçün 2-ci bölmə aşağıdakı prinsipə əsasən doldurulur:

• 100-cü sətirdə 31.03.2017-ci il tarixini göstərməlisiniz.
• 110-cu sətir 04/06/2017-ci il tarixini göstərir.
• 120-ci sətirdə 04/07/2017 tarixini göstərməlisiniz.
• 130 və 140-cı sətirlərdə müvafiq ümumi göstəricilər göstərilir.

Doldurulması tələb olunan kataloqlar

Form 6-NDFL üzrə hesabatın təqdim edilməməsinə görə məsuliyyət

Əgər fərdi sahibkar və ya işəgötürən olan təşkilatlar bu hesabatı müəyyən edilmiş müddətlərdən sonra 10 gün ərzində təqdim etmədikdə, Federal Vergi Xidməti vergi agenti ilə hesablar üzrə əməliyyatları dayandıra bilər. İnzibati məsuliyyət də tətbiq oluna bilər - vaxtı keçmiş hər ay üçün 1000 rubl.

Dərc tarixi: 30.06.2016 08:37 (arxiv)

Bununla əlaqədar, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsinin 2-ci bəndi də daxil olmaqla, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin maddəsinə uyğun olaraq vergi agenti kimi tanınan bütün şəxslər 2016-cı il yanvarın 1-dən etibarən rüblük təqdim edin vergi orqanları qeydiyyat yerində, 6-NDFL şəklində hesablama.

Bir təşkilat fiziki şəxslərə yalnız ikinci rübdə ödənişlər edirsə, 6-NDFL Formasında hesablama vergi agenti tərəfindən müvafiq vergi dövrünün altı ayı, doqquz ayı və bir ili üçün vergi orqanına təqdim olunur. Üçüncü və dördüncü rüblərdə ödənişlər olmadıqda, vergi agenti doqquz ay üçün 6-NDFL-də hesablamanın yalnız 1-ci bölməsini doldurur və bu halda hesablamanın 2-ci bölməsi yoxdur; dolduruldu.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 11 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11/3989@ nömrəli məktubu, təşviqatın qalibinə mükafat olaraq verildiyi bir reklam kampaniyasının təşkilatçısı olduğunu müəyyən etdi. Hədiyyə sertifikatı, üçüncü şəxsdən mal almaq hüququnun verilməsi, vergi agenti kimi fəaliyyət göstərir.

Təşkilatlar üçün 6-NDFL hesablamalarının təqdim edilməsi proseduru onların olub-olmamasından asılıdır ayrı bölmələr yoxsa yox, sahibkarlar üçün isə tətbiq olunan vergi sistemi üzrə. 6-NDFL hesablamaları təqdim olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi):

1) ayrı-ayrı bölmələri olmayan təşkilatlar - qeydiyyat yeri üzrə Federal Vergi Xidmətinə;

2) ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 dekabr 2015-ci il tarixli BS-4-11/23300@ məktubları, 28 dekabr 2015-ci il tarixli No BS-4-11/23129@; Nazirliyin Rusiyanın 19 noyabr 2015-ci il tarixli, 03- 04-06/66970 nömrəli maliyyəsi):

• bu ayrı-ayrı bölmələrdən gəlir əldə edən şəxslərə münasibətdə hər bir ayrı bölmənin yerləşdiyi Federal Vergi Xidmətinə. Göstərilən prosedur əmək müqavilələri və ya mülki-hüquqi müqavilələr üzrə işin belə ayrıca bölmədə yerinə yetirilməsindən asılı olmayaraq tətbiq edilir;
• baş bölmədən gəlir əldə edən fiziki şəxslərə münasibətdə baş bölmənin (təşkilatın) yerləşdiyi Federal Vergi Xidmətinə. Yəni bunlar əmək müqaviləsində iş yeri kimi baş idarənin göstərildiyi işçilər, habelə baş idarənin mülki müqavilə bağladığı şəxslərdir.

Bir işçi həm baş bölmədən, həm də ayrıca bölmədən gəlir əldə edibsə, o zaman iki fərqli 6-NDFL hesablamasında görünməlidir - müvafiq olaraq baş bölmə və ayrı bölmə üçün.

6-NDFL hesablamalarının başlıq səhifələrində hər bir ayrı bölmənin nəzarət məntəqəsi və OKTMO-su göstərilməlidir.

6-NDFL hesablaması hər bir ayrı bölmə üçün təqdim edilməlidir, hətta:

• (və ya) bütün ayrı-ayrı bölmələr bir yerdə qeydə alınır vergi ofisi, lakin müxtəlif bələdiyyələrin ərazilərində yerləşirlər (onların müxtəlif OKTMO-ları var). Yəni, 6-NDFL hesablamalarının sayı ayrı-ayrı bölmələrin sayına bərabər olacaqdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 28 dekabr 2015-ci il tarixli BS-4-11/23129@ məktubu; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2015-ci il tarixli məktubu 19 noyabr 2015-ci il, No 03-04-06/66970);
• (və ya) bütün ayrı-ayrı bölmələr eyni bələdiyyədə, lakin müxtəlif müfəttişliklərin yurisdiksiyasında olan ərazilərdə yerləşir. Sonra təşkilat bir vergi idarəsində qeydiyyatdan keçə bilər (istəyə görə, yerləşdiyi yer üzrə vergi orqanına bildiriş göndərməklə) və ona ayrı-ayrı bölmələr üçün hesablamalar təqdim edə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 83-cü maddəsinin 4-cü bəndi);
• ayrı bölmələri olan və ən böyük vergi ödəyiciləri kimi təsnif edilən təşkilatlar - seçmək üçün: ya ən böyük vergi ödəyicisi kimi qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə, ya da hər bir ayrıca bölmənin qeydiyyatı yerindəki Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə. ; hər bir ayrı bölmə üçün ayrıca hesablama tərtib edilir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 02/01/2016-cı il tarixli BS-4-11/1395@ məktubu);
• fərdi sahibkarlar üçün - yaşayış yeri üzrə Federal Vergi Xidmətinə; bu halda, 6-NDFL hesablamasının başlıq səhifəsində fərdi sahibkarın yaşayış yerindəki OKTMO-nu göstərmək lazımdır;
• UTII ödəyən fərdi sahibkarlar üçün - bu fəaliyyətlə məşğul olan fiziki şəxslərə münasibətdə "şəxs edilmiş" fəaliyyətin aparıldığı yerdəki Federal Vergi Xidmətinə. Bu halda, 6-NDFL hesablamasının başlıq səhifəsində fərdi sahibkarın qeydiyyat yerindəki OKTMO-nu "təxmin edilən" fəaliyyətin aparılması ilə əlaqədar göstərmək lazımdır;
• müəyyən bir fəaliyyət növü üçün patent almış fərdi sahibkarlar üçün - bu fəaliyyətlə məşğul olan fiziki şəxslərə münasibətdə "patent" fəaliyyətinin aparıldığı yerdəki Federal Vergi Xidmətinə. Bu halda, 6-NDFL hesablamasının başlıq səhifəsində "patent" fəaliyyətinin aparılması ilə əlaqədar fərdi sahibkarın qeydiyyat yerindəki OKTMO-nu göstərmək lazımdır.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 fevral 2016-cı il tarixli BS-4-11/3058@ məktubuna əsasən, 6-NDFL şəklində hesablama müvafiq olaraq 31 mart, 30 iyun tarixində hesabat tarixində doldurulur. , müvafiq vergi dövrünün 30 sentyabr, 31 dekabr. 6-NDFL şəklində hesablamanın 1-ci bölməsi birinci rüb, yarım il, doqquz ay və bir il üçün hesablama cəmi ilə doldurulur.

Müvafiq hesabat dövrü üçün 6-NDFL Formasında hesablamanın 2-ci bölməsi bu hesabat dövrünün son üç ayı ərzində həyata keçirilmiş əməliyyatları əks etdirir.

Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin müddəaları nəzərə alınmaqla 2-ci bölmənin 100-cü sətri "Gəlirin faktiki alınması tarixi", 2-ci bölmənin 110-cu sətri "Vergi tutulma tarixi" nəzərə alınmaqla doldurulur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 4-cü bəndinin və 226.1-ci maddəsinin 7-ci bəndinin müddəaları, 2-ci bölmənin 120-ci sətri “Vergi köçürmə müddəti” 226-cı maddənin 6-cı bəndinin və bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsinin 9-u.

Sətir 030 “Məbləğ vergi endirimləri Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/387@ əmri ilə təsdiq edilmiş vergi ödəyicisinin çıxılma növlərinin kod dəyərlərinə uyğun olaraq doldurulur.

Silinmə halında pis borc balans hesabatından fiziki şəxslər kredit təşkilatı, 6-NDFL formasında bu məbləğ 1-ci bölmənin 020-ci sətirində, vergi agenti tərəfindən tutulmayan vergi məbləği 1-ci bölmənin 080-ci sətirində əks etdirilir.

Vergi agentinin ayrıca bölmələri varsa, agentdən həm baş bölmənin yerləşdiyi yerdə, həm də hər bir ayrı-ayrı bölmənin yerləşdiyi yerdə hesabatlar təqdim etmək tələb olunur (2-NDFL, 6-NDFL). 2-NDFL, 6-NDFL formaları üzrə hesabatlar bir yoxlama məntəqəsi ilə, məsələn, həm baş bölmə, həm də ayrıca bölmə üçün təqdim edilirsə və vergi yalnız baş bölməyə verilirsə, vergi orqanının maddəni tətbiq etmək hüququ vardır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75-i ( cərimələr) və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 123-cü maddəsi (cərimə) vaxtsız köçürmə vergi). Verginin tam şəkildə köçürülməsi, lakin digər detallara görə, təqsiri yüngülləşdirən və ya istisna edən hal olmayacaq.

Buna əsaslanaraq, təşkilatlara fəaliyyəti olmayan ayrı-ayrı bölmələrin qeydiyyatdan çıxarılması məsələsinə baxmağa dəvət olunur.

28 yanvar 2015-ci il tarixli BS-4-11/1208@ nömrəli məktubuna əsasən ayrı-ayrı bölmələrin işçilərinin gəlirləri, habelə fiziki şəxslərin gəlir vergisinin uçotda olduğu yerdən başqa vergi orqanına köçürülməsi barədə məlumatların təqdim edilməsi ayrı-ayrı bölmənin, icazə verilmir.

Ayrı-ayrı bölməni bağlayarkən vergi agenti cari ilin yanvarın 1-dən bölmənin bağlandığı günə qədər hesablanacaq son vergi dövrü üçün hesabat təqdim etməlidir. Bu proseduru əvvəlcədən, qeydiyyatdan çıxarılma prosedurundan bir həftə əvvəl həyata keçirmək tövsiyə olunur.

Beləliklə, nəzərinizə çatdırırıq ki, fərdi gəlir vergisinin müxtəlif məqsədlər üçün (əmək haqqı və məzuniyyət ödənişi) ödəniş tapşırığına birləşdirilməsi və daha çox vergi dövrləri üçün (bir ödəniş tapşırığının bir hissəsi kimi 2015-ci ilin dekabr və yanvar ayları üçün fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi). 2016), qəti şəkildə icazə verilmir.

Vergitutmadan azad edilən ödənişlər üçün 020 və 030 sətirlərinin doldurulması məsələsi: əgər ödəniş vergitutmadan tamamilə azaddırsa, o zaman 020 və 030-cu sətirlərdə əks olunmur; lakin ödəniş tam ödənilmədikdə (məsələn, maddi yardım ildə 4000 rubla qədər), əks olunmalıdır.

2-ci bölmədə əks olunduqda əmək haqqıəvvəlki üçün vergi dövrləri, hesablamanın 100-cü sətirini düzgün əks etdirmək lazımdır. Dekabr ayının əmək haqqı yanvar ayında ödənilibsə, 100-cü sətir 31 dekabr 2015-ci ilə bərabər olmalıdır. Bu sətirdə səhv olarsa, cərimə yarana bilər.

6-NDFL-in ilkin hesablamasını doldurarkən səhvlər aşkar edilərsə, məcburi Yenilənmiş qiymətləndirmə təqdim olunur.

2016-cı ildən etibarən fərdi gəlir vergisi agentləri təqdim etməlidirlər yeni hesabat birinci rübün, yarım ilin, doqquz ayın və ilin nəticələrinə görə Federal Vergi Xidmətinə - 6-NDFL forması. Bu barədə Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450@ əmrində bildirilir.

Rüblük hesabat 6-NDFL

Sərəncama əsasən, vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması vergi agentləri tərəfindən doldurulur və 6-NDFL formasından istifadə etməklə qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanına təqdim edilir.

6-NDFL-nin doldurulması iki hissədən ibarətdir:

1. Bölmə 1: Ümumiləşdirilmiş göstəricilər (daxildir: fərdi gəlir vergisi dərəcəsi, hesablanmış gəlirin və tutulan verginin məbləği, gəlir əldə edən fiziki şəxslərin sayı və s.);
2. Bölmə 2: “fiziklər”in əldə etdikləri gəlirin məbləği və ondan tutulan verginin məbləği barədə tarixə görə məlumat.

060-cı sətirdə hesabat (vergi) dövründə gəlir əldə etmiş şəxslərin sayı göstərilir.

070-ci sətirdə tutulan verginin məbləğini göstərin.

080 sətirində cari hesabat dövründə hesablanmış, lakin tutulmayan fərdi gəlir vergisinin məbləğini göstərməlisiniz. Qeyd: haqqında danışırıq xüsusilə təşkilatın hesabat dövrünün sonuna qədər saxlamalı olduğu, lakin nədənsə bunu edə bilmədiyi məbləğlər haqqında. Məsələn, gəlirin natura şəklində ödənilməsi zamanı, əgər hesabat dövrünün sonuna qədər nağd ödənişlər Eyni şəxsin lehinə deyildi. Bu halda 080-ci sətirdə təbii gəlirdən hesablanmış fiziki şəxslərin gəlir vergisi göstərilməlidir. "Daşıma" gəliri, təşkilatın növbəti rübdə tutacağı fərdi gəlir vergisinin 080 sətirində əks etdirilməsinə ehtiyac yoxdur. Xüsusilə, bu, hesablanmış, lakin hesabat dövrünün sonuna ödənilməmiş əmək haqqı üzrə fərdi gəlir vergisinə aiddir. Məsələn, şiddətli səbəbiylə maliyyə vəziyyəti təşkilatlar. Bu halda, vergi yalnız ilin sonunda 6-NDFL hesablamasının 080-ci sətirində tutulmamış kimi əks etdirilməlidir.

090-cı sətirdə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq geri qaytarılan vergi məbləğini göstərin.

menyuya

6-NDFL formasına uyğun olaraq hesablamanın 2-ci bölməsində müvafiq təqdimat dövrü üçün yalnız edilmiş əməliyyatlar əks etdirilir bu dövrün son üç ayı üçün. Əgər əməliyyat bir dövrdə başlayıb, başqa bir dövrdə tamamlanırsa, o zaman tamamlanma müddətində əks olunur.

Qeyd: Doldurma nüansları və onların təsvirləri üçün Rusiya Federasiyası FNM-nin şərhlərindəki məqalədə aşağıda baxın.

Forma 6-NDFL-də hesablama vergi agenti tərəfindən fiziki şəxslərə hesablanmış və ödənilən gəlirlər, fiziki şəxslərə verilən vergi ayırmaları, vergi uçotu registrlərində olan fərdi gəlirlərdən hesablanmış və tutulan vergilər üçün mühasibat uçotu məlumatları əsasında doldurulur.

Forma 6-NDFL-ə uyğun olaraq hesablama, Məcəllədə sadalanan fiziki şəxslərin gəlirlərinə vergi tutulmayan gəlirləri əks etdirmir.

• 2-ci bölmənin 100-cü sətri “Gəlirin faktiki alınması tarixi” Məcəllənin müddəaları nəzərə alınmaqla 130-cu sətirdə əks olunan gəlirin faktiki alınma tarixi göstərilir:
  • əmək haqqı və mükafatlar üçün (illik və rüblük istisna olmaqla) hesablandığı ayın son günü göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Bu qayda ayın son günü həftəsonuna düşsə belə müşahidə edilir;
  • məzuniyyət və xəstəlik ödənişi üçün ödəniş günü göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci yarımbəndi);
  • rüblük və ya illik bonus üçün bonus əmrinin imzalandığı ayın son günü göstərilir;
  • mükafat üçün ödəniş günü göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci yarımbəndi);
  • natura şəklində gəlir üçün, bu gəlirin fiziki şəxs tərəfindən alındığı tarix göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi);
  • dividendlər üçün ödəniş tarixi göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci yarımbəndi);
  • artıq gündəlik müavinətlər üçün avans hesabatının təsdiq edildiyi ayın son günü göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 6-cı yarımbəndi);
  • faiz əmanətindən əldə edilən gəlir üçün, kreditin verildiyi dövrdə hər ayın son günü göstərilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 7-ci yarımbəndinin 1-ci bəndi).
• “Vergi tutulma tarixi” 2-ci bölmənin 110-cu sətrində Məcəllənin 4-cü bəndinin və 7-ci bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulmuş 130-cu sətirdə əks olunan gəlirdən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tutulma tarixi göstərilir;
  

  Qeyd: Fiziki şəxslərin gəlir vergisini natura şəklində gəlirdən tutmaq mümkün olmadıqda və ya uşaqlar üçün ayırmalar gəlirdən artıq olduqda “00.00.0000” qeyd edilir.

• 2-ci bölmənin 120-ci “”, sətrində fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğinin köçürülməli olduğu tarixdən gec olmayaraq: Məcəllənin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndinin və 226.1-ci maddəsinin 9-cu bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulur.

  Qeyd: Şəxsi gəlir vergisinin köçürülmə günü həftəsonu və ya bayram gününə düşərsə, ondan sonrakı növbəti iş günü göstərilir.

• 2-ci bölmənin 130-cu sətri. İşəgötürən işçiyə fərdi gəlir vergisi ayırmalarını təqdim edərsə, 2-ci bölmənin 130-cu sətirində rəqəmi tutulmanın məbləğinə azaltmadan işçinin aldığı gəlirin tam məbləği göstərilməlidir.

  Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 20 iyun 2016-cı il tarixli BS-4-11/10956 saylı məktubu

• 2-ci bölmənin 140-cı sətirində 100-cü sətirdə əks olunan tarixə tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ümumiləşdirilmiş məbləği göstərilir. Uşaqlar üçün ayırmaların gəlirdən artıq olduğu hallarda “0” daxil edilir.

Müfəttişlər illik 6-NDFL və 2-NDFL-ni necə müqayisə edəcəklər
açıq yaxın

6-NDFL-dən 020-ci sətir = 2-NDFL-dən 5-ci bölmənin “Gəlirin ümumi məbləği” sətirlərinin cəmi

Dəyərlər fərqli olarsa, bütün gəlirlərin göstərilib-göstərilmədiyini, hər hansı arifmetik səhvlərin olub olmadığını və registrlərdən məlumatların düzgün ötürüldüyünü yoxlayın. Hesabatlar hələ təqdim olunubmu? Səhv olarsa, Form 6-NDFL-dən istifadə edərək yenilənmiş hesablama təqdim edin. Səhv daxilindədirsə, düzgün məlumatla düzəldici 2-NDFL sertifikatlarını göndərin. Həm 6-NDFL, həm də 2-NDFL sertifikatlarında xəta olarsa, bir neçə dəqiqləşdirmə təqdim etməli olacaqsınız.

6-NDFL-dən 025-ci sətir = 2-NDFL-dən 3-cü bölmədə 1010 koduna uyğun məbləğ

Səhv tapdınız? Bəlkə də fərdi təsisçi üçün dividendləri nəzərə almadılar və ya hesabda səhv etdilər. Xəta düzəldildikdən sonra, 6-NDFL Formunda yenilənmiş hesablama və düzgün məlumatlarla 2-NDFL düzəldici sertifikatlar təqdim edin.

6-NDFL-dən 040-cı sətir = “Hesablanmış vergi məbləği” 2-NDFL sətirlərinin cəmi

Burada insanlar ayırmalara görə çox vaxt səhv edirlər. Siz izahatlardan yayına bilməyəcəksiniz, ona görə də xətanı düzəltdikdən sonra yenilənmiş 6-NDFL və düzəldici 2-NDFL göndərin.

6-NDFL hesablamasının 060-cı sətri = 2-NDFL sertifikatlarının ümumi sayı

6-NDFL işçilərin düzgün sayını göstərirsə, lakin səhvən əlavə 2-NDFL sertifikatları göndərmisinizsə, o zaman izahat olmadan edə bilərsiniz. 2-NDFL üçün izahatlar və ləğv sertifikatları təqdim edin. Daha az sertifikat göndərmisinizsə, qalanları və yenilənmiş 6-NDFL-i göndərin. Unutmayın ki, 2-NDFL sertifikatları yalnız 1-ci xüsusiyyət ilə alınmalıdır.

6-NDFL-dən 080-ci sətir = 2-NDFL-dən 5-ci bölmədə “Vergi agenti tərəfindən tutulmayan verginin məbləği” sətirlərinin cəmi

Burada, əvvəlki hallarda olduğu kimi, 1 işarəsi ilə 2-NDFL götürün. Cərimələrdən qaçmaq üçün yenilənmiş 6-NDFL və düzəldici 2-NDFL təqdim edin.

menyuya

6-NDFL 2020 formasını YÜKLƏ, Nümunə, rüb, yarım il, il üçün doldurma nümunəsi

MS-Excel-də maşınla oxunmayan bu forma orijinal sənəd əsasında hazırlanmışdır.

6-NDFL formasının doldurulması qaydası

menyuya

Vergi agentlərinin məsuliyyəti: cərimələr və hesab əməliyyatlarının dayandırılması

6-NDFL doldurma müddətlərini və qaydalarını pozduqlarına görə hansı cərimələr müəyyən edilir?

Vergi agenti aşağıdakı hallarda cərimələnə bilər:

1. Forma 6-NDFL üzrə hesablama təqdim etmədi,
2. ödənişi gec təqdim etdi,
3. 6-NDFL formasında yalan məlumat verib.

İlk iki halda cərimə hər tam və ya üçün 1000 rubl olacaq bir aydan azdır hesablamanın təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən (). Vergi agenti bir təşkilatdırsa, təşkilatın vəzifəli şəxsləri, məsələn, rəhbəri cərimələnəcək.

Yanlış məlumatlarla hər ödəniş üçün cərimə 500 rubl təşkil edir. Ancaq müfəttişlər səhvi tapmamışdan əvvəl səhvi aşkar edə bilsəniz, bunun qarşısını almaq olar. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində deyilir.

Bundan başqa vergi cərimələri, məmurlar təşkilat (məsələn, menecer) təyin edilə bilər inzibati cərimə 300 ilə 500 rubl arasında. ().

Qeyd: Sahibkarlar, hüquqşünaslar və notariuslar inzibati məsuliyyətə cəlb edilmir ().

Vergi orqanları hesablamanı təqdim etmə müddətindən sonra 10 gün ərzində almadıqda, vergi agentinin bank hesabları və elektron pul köçürmələri üzrə əməliyyatlarını dayandırmaq hüququna malikdirlər.

6-NDFL təqdim edilməməsinə görə cərimələr cədvəli

Pozulma	Cərimə məbləği
6-NDFL-in gec təqdim edilməsi	1000 rub. hər tam/natamam gecikmə ayı üçün ()
Etibarsız məlumatlarla 6-NDFL təqdim edilməsi	500 rub. səhvləri olan hər bir hesablama üçün ()
Təqdimetmə metodunun pozulması (6-NDFL-in elektron hesablanması əvəzinə Federal Vergi Xidmətinə kağız formada bir forma təqdim edirsinizsə)	200 rub. təqdimetmə formasını pozaraq təqdim edilən hər bir ödəniş üçün ()
Bu hesabatın təqdim edilməsi onun təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən 10 iş günündən artıq gecikdirildikdə	Yuxarıdakı cərimədən əlavə, işəgötürən də bloklanacaq bank hesabları ().

Hansı müfəttişlik 6-NDFL hesablamalarını təqdim etməlidir?

Vergi dövrünün nəticələrinə əsasən hər bir şəxs üçün rüblük hesablamalar və hesabatlar vergi agentinin qeydiyyata alındığı yerdəki Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi aydınlaşdırır:

• Ayrı-ayrı bölmələri olan Rusiya təşkilatları təmsil etməli olacaq mühasibat sənədləri ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yer üzrə müfəttişliyə;
• iri vergi ödəyiciləri qeydiyyat yeri üzrə müfəttişliyə və ya müvafiq ayrıca bölmə üzrə (hər biri üçün ayrıca) qeydiyyat yeri üzrə müfəttişliyə hesabat verəcəklər;
• ilə əlaqədar fəaliyyət yeri üzrə qeydiyyatda olan fərdi sahibkarlar UTII tətbiqi və (və ya) patent sistemi - göstərilən fəaliyyətin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar işçiləri ilə bağlı qeydiyyata alındıqları yer üzrə müfəttişliyə hesabat təqdim edəcəklər.

Qeyd: . Keçirilib Şəxsi gəlir vergisi agent təşkilatın qeydiyyatda olduğu vergi idarəsinin rekvizitlərinə uyğun olaraq köçürmələri həyata keçirir. Sahibkarlar üçün fərdi sahibkarlar var xüsusi sifarişödəniş. 2-NDFL, 6-NDFL-nin harada təqdim ediləcəyi cədvəl verilmişdir

menyuya

6-NDFL formasına uyğun olaraq yenilənmiş hesablama

Qeyd: . Biz 6-NDFL təqdim etdik və sonra xəta aşkar etdik və ya müfəttişlərdən düzəliş təqdim etmək üçün sorğu aldıq. Nə etməli? Məlumatları düzəldin və qeyri-dəqiqlikləri aradan qaldırın, yenidən hesabat hazırlayın və Federal Vergi Xidmətinə göndərin. Bu yolla siz cərimələrdən qaçacaqsınız.

İlkin hesablamanı təqdim etdikdən sonra aşağıdakıları təqdim etməyinizə əmin olun:

• gəlir və vergi məbləğləri haqqında məlumatlar dəyişdi (məsələn, vergi yenidən hesablandı);
• İlkin hesablamada səhvlər tapıldı.

Məsələn, orijinal formada səhv bir yoxlama məntəqəsi və ya vergi agentinin OKTMO-su göstərilibsə, yenilənmiş bir hesablama təqdim etməli olacaqsınız. İlkin hesabatın təfərrüatlarını tənzimləmək üçün ərizə kifayət deyil (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11/4900 saylı məktubu).

Səhv OKTMO ilə hesablama ləğv edilməlidir. Bunu etmək üçün eyni OKTMO ilə dəqiqləşdirmə təqdim edin və bütün rəqəmsal göstəricilərdə sıfırları daxil edin. Bu, şəxsi hesabınızdan səhv ödənişləri silmək üçün lazımdır. Sadəcə olaraq yeniləməni düzgün OKTMO ilə təqdim etsəniz, səhv hesablamalar qalacaq. Sıfır aydınlaşdırmaya örtük məktubu əlavə edin və ya izahat qeydi. Səhv ödənişləri ödəmək üçün hesablama təqdim etdiyinizi yazın. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin nümayəndələri bunu özəl izahatlarında göstərirlər.

Başlıq səhifəsində “Tənzimləmə nömrəsi” sətirində birinci yenilənmiş hesablama təqdim edildikdə “001”, ikincini təqdim edərkən “002” və s. Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 2.2-ci bəndində deyilir.

2-NDFL sertifikatının doldurulması qaydalarından fərqli olaraq, 6-NDFL formasının tərtib edilməsi proseduru ləğvetmə və ya ləğvetmə hesablamasının təqdim edilməsini nəzərdə tutmur. Buna görə də, səhvən sıfır hesablama əvəzinə müfəttişliyə doldurulmuş gəlir və vergi göstəriciləri olan bir forma göndərmisinizsə, yenilənmiş hesablama təqdim edin.

menyuya

6-NDFL: DOLDURMA XÜSUSİYYƏTLƏRİ, səhvlər, müxtəlif vəziyyətlər, suallara cavablar

6-Bəyannamənin doldurulmasının NDFL nüansları

Vergi Xidməti aydınlaşdırdı ki, “Vergi köçürmələrinin son tarixi” 2-ci bölmənin 120-ci sətri doldurularkən, fərdi gəlir vergisi məbləğinin büdcəyə köçürülməli olduğu tarixdən gec olmayaraq göstərilir. Bu müddətlər müəyyən edilmişdir Vergi Məcəlləsi(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 9-cu bəndi). Tutulan vergi məbləğlərini nə vaxt ödəməli olduğunuz barədə ətraflı oxuya bilərsiniz.

100-cü "Gəlirin faktiki alınma tarixi" sətrini doldurarkən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə də yoxlayın.

Əmək haqqının erkən ödənilməsi üçün bəyannaməni necə doldurmaq olar

İşəgötürən işçilərə əmək haqqını hesablandığı ayın sonuna qədər ödəyibsə, 6-NDFL hesabatında əmək haqqı gəlirinin alınma tarixi hələ də ayın son günü olacaqdır.

Məsələn, yanvar ayının 25-də əmək haqqı verildiyi halda, 100-cü sətirdə (gəlir alınma tarixi) 31.01.2016 tarixini göstərməlisiniz. Eyni zamanda, fərdi gəlir vergisi aylıq əmək haqqının işçilərə köçürüldüyü gün tutulmalıdır, yəni. 110-cu sətirdə (vergi tutulma tarixi) 25.01.2016-cı il tarixini, 120-ci sətirdə isə (vergi ödəməsinin son tarixi) - 26.01.2016-cı il tarixini göstərməlisiniz.

Rübün son ayı üçün əmək haqqı növbəti rübdə ödənilirsə, 6-NDFL hesablamasının 1-ci hissəsini necə doldurmaq olar

Federal Vergi Xidməti 6-NDFL-in hesablanması proseduru ilə bağlı başqa bir məktub verdi. Bu dəfə məmurlar 6-NDFL hesablamasının 1-ci bölməsinin 070 və 080-ci sətirlərinin dörddə birinə aid olan əmək haqqı növbəti rübdə ödənilirsə (məsələn, mart ayının maaşı aprel ayında ödənilibsə və ya İyun ayının maaşı iyul ayında ödənilib).

Əvvəlki dövr üçün əmək haqqı ödənildikdən və müvafiq olaraq fərdi gəlir vergisi tutulduqdan sonra, doldurulmuş 070 sətri ilə yenilənmiş 6 nəfərlik gəlir vergisi hesablamasını təqdim etmək lazım deyil.

Bir rübə aid olan əmək haqqının növbəti rübdə ödənildiyi bir vəziyyətdə (məsələn, mart ayının maaşı apreldə, iyun ayının maaşı iyulda ödənilir və s.), 070-ci sətirdə “tutulmuş verginin məbləği” ” hesablamasının 1-ci bölməsinin 6 - Bu gəlirin aid olduğu dövr üçün fərdi gəlir vergisi “0” qeyd edilir. Eyni zamanda, 070-ci sətirdə fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləğini əks etdirən vergi tutulduqdan sonra eyni dövr üçün yenilənmiş hesablamanın təqdim edilməsi lazım deyil. Bu nəticə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 01.07.16-cı il tarixli BS-4-11/11886@ nömrəli məktubundan irəli gəlir.

Sıfır 6-NDFL: keçmək və ya keçməmək...

Əgər hesabat dövründə təşkilat (sahibkar) fiziki şəxslərə hər hansı gəlir hesablamamış və ya ödəməmişsə, fiziki şəxslərin gəlir vergisini tutmayıbsa və vergini büdcəyə köçürməyibsə, 6 nəfərlik gəlir vergisi hesablamalarının təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur. Belə hallarda təşkilat (sahibkar) vergi agenti kimi tanınmır. Hesablamaları isə vergi agentləri təqdim etməlidir. Bu halda, təşkilat (sahibkar) 6-NDFL-in sıfır hesabını təqdim etmək hüququna malikdir və müfəttişlik qəbul etməyə borcludur.

Bununla belə, çoxlu vergi müfəttişləriəks nöqteyi-nəzərdən qəbul edin və hesab edin ki, ödənişlər olmadıqda şirkətlər təqdim etməlidirlər sıfır hesablamalar 6-NDFL, doldurma prosedurunun sıfır göstəriciləri təmin etməməsinə baxmayaraq. Təqdim edilməmiş bir hesabat üçün hesabın bloklanmasının qarşısını almaq üçün təqdim etmək lazımdır sıfır formalar Müfəttişinizlə yoxlamaq daha yaxşıdır.

Hesablamanı təqdim etməsəniz, vergi agenti olmadığınız barədə müfəttişliyə məktub göndərin. Bu, sizi müfəttişlərin iddialarından və cari hesabınızı bloklamaqdan qoruyacaq. Çünki Forma 6-NDFL-də hesablamanı gözləmədən vergi idarəsi şirkətin cari hesabını bloklaya bilər (). Axı, o, vergi agenti olduğunuz və ya sadəcə bir hesablama təqdim etməyi unutduğunuz barədə məlumatı olmayacaq. Buna görə də onları əvvəlcədən xəbərdar etmək daha yaxşıdır. Məktubu sərbəst formada yazın.

Əgər müfəttiş “sıfır”da israr edirsə, onu keçmək daha təhlükəsizdir. Formadakı hər iki bölmə tələb olunduğundan, onlar sıfırlarla doldurulmalı və ikinci hissədə hesabat dövründən hər hansı bir tarix göstərilməlidir (tercihen son gün).

6-NDFL hesablamalarını təqdim etmək öhdəliyinin olmadığını bildirən vergi idarəsinə məktub

Qeyd: Təşkilat və ya sahibkar vergi agenti deyilsə və 6-NDFL hesablamalarını təqdim etmirsə. Məktub, təqdim edilməmiş bir sənəd üçün hesabınızı bloklamaqdan çəkinməyə kömək edəcək.

666 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Rəhbərinə
Uryupinskdə
N.T. Büdcətov
GASPROM MMC-dən
VÖEN 4308123456
Sürət qutusu 430801001
Ünvan (hüquqi və faktiki):
625008, Uryupinsk, küç. Kutinskaya, 130

Ref. 05.04.2016-cı il tarixli, 1596 nömrəli

MƏKTUB
6-NDFL hesablamalarını təqdim etmək öhdəliyi yoxdur
2016-cı ilin birinci rübü üçün

2016-cı ilin birinci rübü ərzində “Qazprom” MMC fiziki şəxslərə heç bir gəlir hesablamayıb və ödəməyib, ayırmalar aparmayıb və büdcəyə vergi köçürməyib.

Yuxarıda göstərilənlərlə əlaqədar olaraq, həmçinin Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11/4901 nömrəli məktubu əsasında “Qazprom” MMC ilin birinci rübü üçün hesablamalar təqdim etməyə borclu deyil. 2016.

Baş direktor ___________ A.V. İvanov

menyuya

Fiziki şəxslərin xeyrinə ödənişlər olmadıqda, 6-NDFL-in "sıfır" hesabını təqdim etmək lazım deyil.

Əgər rus təşkilatı və ya fərdi sahibkar fiziki şəxslərə gəlir ödəmir, onda onlardan 6-NDFL Formunda hesablama təqdim etmələri tələb olunmur. Federal Vergi Xidməti bu barədə 05/04/16 tarixli BS-4-11/7928 saylı məktubda məlumat verib.

Vaxtından əvvəl ödənilən əmək haqqı: fərdi gəlir vergisinin nə vaxt köçürülməsi

“Əmək haqqı” gəlirinin faktiki alındığı tarix onun hesablandığı ayın son günüdür. Odur ki, maaşlar vaxtından əvvəl, ayın sonuna qədər verilirsə, işçilərə verilərkən fiziki şəxslərin gəlir vergisini tutmağa və büdcəyə köçürməyə ehtiyac yoxdur.

Belə olan halda belə çıxır ki, işçilərin pulu artıq əllərində olmasına baxmayaraq, nöqteyi-nəzərdən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi Hələ heç bir gəlir əldə etməyiblər. İşçilərə növbəti dəfə pul ödəniləndə vergi hesablama ayının sonunda hesablanmalı və tutulmalıdır: ya ayın son günü, ya da növbəti ayda.

2016-cı ilin birinci rübündə əmək haqqı hesablanmış, lakin ödənilməmişdirsə, 6-NDFL-i necə doldurmaq olar?

Bu vəziyyətdə, 6-NDFL formasının 1-ci hissəsini doldurmalısınız, lakin 2-ci bölməni doldurmayın (Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 12 fevral 2016-cı il tarixli BS-3-11/553@ məktubu) ). Əgər hesabat verirsinizsə elektron formatdaÇox güman ki, sistem 2-ci hissəni silməyə icazə verməyəcək. Belə bir vəziyyətdə (əslində heç bir məlumat olmadıqda) ikinci bölmənin sətirlərini necə dolduracağınızı vergi idarənizlə yoxlamaq daha yaxşıdır.

Təşkilat 2016-cı ilin birinci rübündə işçilərin maaşlarını aylıq hesablasa da, ciddi səbəblərə görə ödəməyib. maliyyə vəziyyəti. Birinci rüb üzrə 6 nəfərlik gəlir vergisinin hesablanmasında “əmək haqqı” gəlirlərini necə əks etdirmək lazım idi? Vergi agenti birinci rüb üçün hesabat verdikdən sonra işçilər yanvar-mart ayları üçün maaşlarını yalnız aprel ayında alıblarsa, altı ay ərzində 6 nəfərlik gəlir vergisini necə doldurmaq olar? Bu suallara cavablar Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 may 2016-cı il tarixli BS-4-11/9194 nömrəli məktubunda yer alır.

6-NDFL: əmək haqqının ödənilməsi bütün rüb üçün gecikdirildiyi təqdirdə necə doldurulmalı

İşçilərin maaşlarının birinci rüb ərzində yığıldığı bir vəziyyətdə, lakin işəgötürənin maddi çətinlikləri səbəbindən işçilər pullarını yalnız aprel ayında aldılar, birinci rüb üçün 6-NDFL-də hesablanmış məbləğlər yalnız 1-ci bölməyə düşəcəkdir.

Bu zaman əmək haqqı gəlirinin hesablanmış məbləği 020-ci sətirdə, fərdi gəlir vergisinin müvafiq məbləği isə 040-cı sətirdə əks etdirilməlidir. 070-ci “tutulmuş verginin məbləği” və 080-ci “Vergi agenti tərəfindən tutulmayan verginin məbləği” sətirlərində ”, sıfırlar daxil edilməlidir. Altı ay üçün hesablamanı doldurarkən 070-ci sətirə rüblük maaşdan aprel ayında tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğini daxil etməlisiniz.

menyuya

6-NDFL: eyni gündə ödənilən əmək haqqı və müavinətləri 6-NDFL-də necə əks etdirmək olar

Federal Vergi Xidmətinin 27 aprel 2016-cı il tarixli BS-4-11/7663 saylı Məktubunda vergi məmurları xatırladıblar ki, 6-NDFL formasının 2-ci bölməsini doldurarkən, 100-140-cı sətirlərdəki məlumatlar tarixə görə bölünərək göstərilib. . Amma vergi dərəcələri üçün əlavə bölgüdən istifadə etməyə ehtiyac yoxdur.

Bundan əlavə, aydınlaşdırılır ki, 2-ci bölmə üçün bir neçə 1-ci bölmənin doldurulması ilə əlaqədar yaranandan daha az səhifə üçün kifayət qədər məlumat olduğu halda, bütün boş tanış yerlərə - “kvadratlara” tire işarələri daxil edilməlidir.

Federal Vergi Xidməti, 01.08.16-cı il tarixli, BS-4-11/13984 saylı məktubda, 6-NDFL-in hesablanması proseduru ilə bağlı ən populyar suallara cavab verdi. Xüsusilə, məmurlar əmək haqqı və müavinətlərin eyni gündə ödənildiyi bir vəziyyətdə hesablamanın necə doldurulacağını bir nümunə ilə izah etdilər.

menyuya

Biz bonusu 6-NDFL-də əks etdiririk

Fərdi gəlir vergisi məqsədləri üçün istehsal nəticələrinə görə mükafat şəklində gəlirin alındığı tarix işçiyə belə gəlirin hesablandığı ayın sonuncu günü hesab edilir. Müvafiq olaraq, bu əməliyyat haqqında məlumat bu ayın aid olduğu hesabat dövrünün 6-NDFL-ə daxil edilir.

Vacibdir!

İstehsal nəticələrinə görə ödənilməyən mükafatlar, fərdi gəlir vergisi məqsədləri üçün gəlir əldə etmək üçün bu, artıq əmək haqqı deyil.

08.01.2016-cı il tarixli BS-4-11/13984 nömrəli Federal Vergi Xidmətinin məktubunda vergi orqanı (Sual 11) cavab verir: “Müvəqqəti əlillik müavinətləri bir hesabat dövründə hesablanırsa və digərində ödənilirsə, belə köçürülə bilən xəstəlik məzuniyyəti ödəniş müddətində əks etdirilməlidir”.

Bir şəxsə dividend ödəyərkən 6-NDFL-i necə doldurmaq olar

025-ci “Dividendlər şəklində hesablanmış gəlirin məbləği daxil olmaqla” sətrində vergi dövrünün əvvəlindən hesablama metodu ilə bütün fiziki şəxslər üçün məcmu dividendlər şəklində hesablanmış gəlirin məbləği göstərilir. 030 "Vergi ayırmalarının məbləği" sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən hesablama əsasında bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş ayırmaların məbləği. Buraya, digər şeylər arasında, əməliyyatların xərcləri daxildir qiymətli kağızlar

. Göstərilən sətir ayırma növləri üçün kodların dəyərlərinə uyğun olaraq doldurulur (kodların siyahısı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/387 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. @).
Şəxsi gəlir vergisi Rusiya Federasiyası vətəndaşlarının aldıqları gəlirdən xəzinədarlığa ödədikləri vergidir. İşəgötürənlər işçilər üçün fərdi gəlir vergisini müəssisədən vergilər şəklində mərkəzləşdirilmiş qaydada büdcəyə köçürməlidirlər. Qanunvericilik təşkilatların işçilərin gəlirləri haqqında hesabatların tərtib edilməsinin iki formasını təsdiqləyib, bura həmçinin ayırmalar və hesablanmış vergilər haqqında məlumatlar daxildir.
İndi iki belə forma var: 2-NDFL, 6-NDFL formasından istifadə edərək hesablama ilə tamamlandı. Bu hesabatlar yoxlamaya eyni vaxtda - hər rübün sonunda təqdim olunur. 6-NDFL arasındakı fərq, şirkətdən əmək haqqı, dividendlər və digər müqavilələr üzrə ödənişlər şəklində hər hansı ödəniş almış fiziki şəxslər üçün fərdi gəlir vergisi ilə bağlı məlumatların bir sənəddə konsolidasiyasıdır.

Vergi idarəsi hesabatı necə yoxlayır

Müəssisədən doldurulmuş hesabat alındıqda, vergi idarəsi onun uyğunluğunu yoxlayır meyarlar. Qanunvericilik hesabatların yoxlanılması, uyğunsuzluqların müəyyən edilməsi prosedurunu və tələblərin verilməsi və cərimələrin tətbiqi alqoritmini nəzərdə tutur.
Vergi ödəyicilərinin vergi ödəyicisi haqqında bütün məlumatlara çıxışı var, bütün hesabatlar vergi ödəyicisinin kartında cəmlənir. Buna görə, bir təşkilat vergi və gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim etməzdən əvvəl 2-NDFL-i yoxlamaq kimi bir prosedura diqqət yetirməlidir, çünki o zaman məlumatı "tənzimləmək" mümkün olmayacaqdır.
Müfəttişlər alınan hesabatları iki növ çatışmazlıq üçün yoxlayırlar:

1. Hesabatın içərisindəki səhvlər hesabatın sütunlarında səhv göstərilən dəyərlərlə əlaqəli səhvlərdir, yəni sətirlər arasındakı əlaqə təmin edilmir (belə səhvlər xüsusi uçot proqramları tərəfindən tapılır).
2. Üç sənəddə dəyərlər arasında lazımi əlaqələrin olmaması: 2-NDFL, 6-NDFL və gəlir vergisi bəyannaməsi (belə səhvlər yalnız əl ilə aşkar edilə bilər).

Səhvlər aşkar edildikdə, müfəttiş mühasibdən məlumatların izahatını tələb edir. Sorğuya cavab göndərilmədikdə, vergi idarəsi yoxlama təyin edə bilər. Audit zamanı təşkilatdan məlumatların düzgünlüyünü təsdiqləmək üçün hesabatı tamamlamaq üçün istifadə olunan bütün sənədlərin əslini təqdim etmələri tələb olunacaq.
Bütün mühasibat işçilərini bu cür narahatlıqlardan azad etmək üçün müstəqil olaraq 6-NDFL-i yoxlamaq kimi tədbirlər görmək tövsiyə olunur və təşkilat tərəfindən bir səhv aşkar edilərsə, dərhal aydınlıq gətirin.
Doldurarkən diqqətinizi tipik səhvlərə, o cümlədən yazı xətalarına yönəltməlisiniz, çünki yazı xətası texniki xəta kimi aşkar olsa belə, etibarsız məlumat hesab olunur.

Vergi idarəsinə təqdim etməzdən əvvəl 6-NDFL formasını necə yoxlamaq olar

6-NDFL-i müfəttişə göndərməzdən əvvəl, hesabat formasının formasına və elektron formata uyğunluğunu, habelə hesabatın bölmələrində göstərilən göstəricilərin doldurulmasının düzgünlüyünü və düzgünlüyünü yoxlamaq lazımdır.
Vergi orqanlarının özləri tərəfindən hazırlanmış və qanunla müəyyən edilmiş nəzarət əmsalları hesablamaların düzgünlüyünü yoxlamağa kömək edəcəkdir. Bu göstəricilər sadə yazı xətaları şəklində uyğunsuzluqları aşkar etməyə və hesabatın düzgün tərtib edilib-edilmədiyini təhlil etməyə kömək edəcək.
6-NDFL-in birinci bölməsi cari də daxil olmaqla ilin əvvəlindən bütün əvvəlki rüblər üçün məcmu əsasda müəssisə haqqında bütün məlumatları, ikinci bölmə isə yalnız cari rüb üçün məlumatları ehtiva edir.
Bölmələr müxtəlif funksiyaları yerinə yetirir, buna görə də bir-biri ilə uyğun gəlmir. Buna görə də, fərziyyəyə: 6-NDFL hesabatının 1-ci bölməsindən hesablanmış gəlirin məbləği 2-ci bölmədəki ümumi məbləğə bərabər olarsa, cavab mənfidir. Heç biri nəzarət nisbətləri arakəsmələr arasında quraşdırıla bilməz.

Başlıq səhifəsi yoxlanılır

Başlamaq üçün, 6-NDFL-nin başlıq səhifəsində düzgün doldurulduğunu yoxlamaq kimi sadə bir əməliyyatı yerinə yetirmək tövsiyə olunur, sonra hesabatın hər iki hissəsini yoxlayırıq.
Birinci vərəqdə şirkət haqqında əsas məlumatlar (adı izahat, kodlar, ünvan, telefon və s.); müəssisənin qeydiyyatda olduğu yoxlama haqqında məlumat. Müəssisənin hər bir filialı üçün ayrıca hesabat tərtib edilir və təqdim olunur, burada müvafiq müəssisənin kodları göstərilir.
Doldurma qaydalarına edilən yeni dəyişikliklərə uyğun olaraq başlıq səhifəsiŞəxsi gəlir vergisi-6, hüquqi varislər üçün xüsusi olaraq iki sətir ayrılmış və hesabatın təqdim olunduğu yer üçün üç kod əlavə edilmişdir.
Hesabatın ilkin versiyası üçün tənzimləmə kodu 000, düzəlişlər üçün isə - 1-dən və ardıcıl olaraq, məsələn, 003 kimi göstərilir. Bəzi işəgötürənlər səhvən ilkin hesabata 001 kodunu təyin edirlər.

Birinci bölmə yoxlanılır

Birinci bölmədə şirkətin pul ödədiyi bütün fiziki şəxslər üçün bütün əvvəlki vergi dövrləri üzrə yekunlar göstərilməlidir.
Əgər müəssisə keçmiş hesabat dövrü üçün müxtəlif dərəcələrlə vergi tutulan mənfəət ödəyibsə, ondan hər bir dərəcə üzrə hesabatın doldurulmuş birinci hissəsini ayrıca vərəqdə təqdim etmək tələb olunacaq. Əgər fərdi gəlir vergisinin hesablanması dərəcələrdə idi: 13, 15, 30, 35%, sonra 10-dan 50-yə qədər olan sətirlərdə müəssisənin meneceri və ya mühasibi hər bir bölməyə 1 nömrəli, 60-dan 90-a qədər olan sətirlərə isə yalnız bu birinci bölmənin 1-ci səhifəsində məlumat daxil edir. Bütün ödənişlər əsas götürülsə vergi dərəcəsi, məsələn, 13%, sonra təşkilat 10-dan 90-a qədər bütün sətirləri dolduraraq bir birinci bölmə tərtib edir.

İkinci bölmənin yoxlanılması

İkinci bölmənin dizaynı birincidən daha çətindir. Tarixlər və məbləğlər ilə səhv etməmək çox vacibdir.
İkinci bölmə 100-dən 140-a qədər olan sətirlərlə tarixlər və məbləğlər haqqında məlumatların yerləşdirilməsi üçün eyni bloklardan ibarətdir.
İkinci bölməni etibarlı şəkildə doldurmaq üçün tarixləri düzgün göstərməlisiniz. Məlumatı dəqiq daxil etmək üçün sənədləri hazırlamalısınız, onlardan vurğulaya bilərsiniz:

1. Gəlirlərin faktiki alınma tarixi. Bu tarix fiziki şəxsə pulun verildiyi tarix deyil. Bu, gəlirin hesablanması tarixinə aiddir (əmək haqqı üçün, məsələn, bu ayın son günüdür).
2. Bu gəlirdən fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi. Bu, verginin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığının nömrəsi deyil, gəlirdən vergi tutulmasının sayıdır.
3. Təşkilatın bu gəlirdən tutulan fərdi gəlir vergisini büdcəyə köçürməyə borclu olduğu dövrün son günü.

Bu üç rəqəm eynidirsə, o zaman mühasib məlumatları qruplaşdırır və 100-dən 140-a qədər bir sətir blokunda göstərir. Tarixlər fərqlidirsə, bloklar hər bir tarix üçün ayrı-ayrılıqda doldurulur, blokların sayı isə məlumatlara uyğun gəlir. tarix seçimlərinin sayı.

Əlaqədar nəzarət nisbətləri

Nəzarət nisbətlərindən istifadə edərək 6-NDFL hesablanmasının düzgün olub olmadığını yoxlamaq kimi işləri həyata keçirə bilərsiniz.
Nəzarət nisbətləri digər hesabat göstəriciləri ilə üst-üstə düşməli olan müəyyən sətirlər arasında riyazi hesablamalar ardıcıllığıdır, yəni hesabat sətirlərində şifrələnmiş bütün hesablamalar kəsişdikdə müvafiq nəticələri verməlidir.
Təşkilat 6-NDFL-in nəzarət nisbətlərini yoxlamağa borclu deyil (yeri gəlmişkən, 2019-cu ilin 3-cü rübü üçün, yəqin ki, həmin ilin 1-ci rübü ilə müqayisədə fərqli olacaq). Bu prosedur mühasib tərəfindən tərtib edilmiş hesabatda elementar səhvləri aradan qaldırmaq üçün tövsiyə xarakteri daşıyır.
Bəzi yenilərdə mühasibat proqramları"6-NDFL formasını yoxlamaq" kimi bir seçim artıq daxil edilmişdir, yəni hesabat sətirlərinə daxil edilmiş məlumatların nəzarət nisbətlərinə uyğunluğunun avtomatik yoxlanılması. Təhlil nəticəsində proqram məlumatların tənzimlənməsi variantlarını təklif edir.
Bununla birlikdə, 6-NDFL-ni özünüz yoxlamaq, bir neçə və ya bütün nəzarət nisbətlərini kalkulyatorda əl ilə yenidən hesablamaq kimi bir addım atmaq tövsiyə olunur - bu, mühasibi düzəlişlər etməkdən qoruyacaqdır.
Bir məktubda vergi xidməti Həmin göstəricilərin on iki bəndi var ki, onların uyğunsuzluğu vergi orqanları tərəfindən əlavə dəqiqləşdirmələrə səbəb olacaq.
Onlardan bəzilərini təqdim edirik:

• 6-NDFL-nin faktiki təqdim edilmə tarixi hesabatın baş səhifəsində göstərilən tarixlə üst-üstə düşür;
• 20-ci sətirdə göstərilən məcmu gəlirin hesablanmış dəyəri 30-cu sətir üzrə cəmi ayırmaların dəyərindən az olmamalıdır;
• 40-cı sətirin qiyməti aşağıdakı əməliyyatların nəticəsinə uyğun olmalıdır: 20 və 30-cu sətirlər arasındakı fərq *sətir 10/100;
• 40-cı sətirdəki qiymət 50-ci sətirdəki qiymətdən az olmamalıdır;
• büdcəyə daxil edilmiş ümumi məbləğ faktiki tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği (70-ci sətir) ilə verginin 90-cı sətirinin (ödəyiciyə qaytarılması) dəyəri arasındakı deltadan az olmamalıdır.

6-NDFL-ni necə yoxlamaq sualına qayıdaraq, nəzarət nisbətlərindəki dəyişikliklərə bir nümunə verəcəyik.
Məktubların əvvəlki nəşrlərində yoxlama üçün nəzarət əmsalı kimi 6-NDFL-dən istifadə etmək tövsiyə olunurdu: 070-ci sətir 140-cı sətirlərin cəminə bərabər olmalıdır. Xatırladaq ki, 70-ci sətirdə müəssisə şəxsi gəlirinin nə qədər tutulduğunu bildirir. vergi, 140-cı sətirdə - bütün növ mükafatların ödənilmə tarixləri üzrə bölgüsü ilə eyni vergi.
Sonra vergi orqanları fikirlərini dəyişdilər və bu nəzarət nisbətinin heç də həmişə etibarlı olmadığını etiraf etdilər.
Əvvəllər təklif olunan nisbətin istisnası, məsələn, əmək haqqının hesablanmasından sonrakı rübdə faktiki ödənişlərin köçürülməsi idi. Buna görə də bəzi məbləğlər hesabatın ikinci hissəsində 140-cı sətirə düşmür.
Bu işdə heç bir qanun pozuntusu yoxdur: dörddə biri bitir, hesabat bağlanır, növbəti rübdə maaşlar verilir. Beləliklə, vergi orqanları tərəfindən əvvəllər təklif edilmiş yoxlama düsturuna görə nəticələrdəki uyğunsuzluq.
Bəzi təşkilatların bu sxemə uyğun olaraq maaşları hesabladığı və ödədiyi fərziyyəsinə əsaslanaraq, Federal Vergi Xidməti bu nəzarət nisbətini məcburi olanlar siyahısından çıxardı. Departament rəsmi saytında bu nisbətin məcburi olmadığını təsdiqləyib.
Buna görə də, 2019-cu il üçün (bu ilin istənilən hesabat dövrü üçün) 6-NDFL-in yoxlanılması kimi bir əməliyyatı yerinə yetirmək üçün bu nəzarət nisbətini tətbiq etməyə ehtiyac yoxdur. Bununla belə, mühasib təqdim edilmək üçün hazırlanan hesabatın daha pedantik bir araşdırması aparmaq qərarına gəlsə, xatırladırıq ki, vurğulanan sətirlərin dəyərlərindəki fərq verginin hesablandığı mükafatın faktiki ödənişinin məbləğidir. cari hesabat dövrü və ödəniş növbəti rübdə həyata keçiriləcək.

İl üçün 6-NDFL-ni 2-NDFL və mənfəət bəyannaməsi ilə müqayisə edirik

Hesabat daxilində iki hissədən ibarət olan nəzarət əmsallarından istifadə nümunəsindən istifadə edərək, 9 ay, 3 və 6 ay üçün 6 nəfərlik gəlir vergisini necə yoxlamağa baxdıq. İl üçün 6-NDFL hesabatını necə yoxlamaq olar - əlavə vasitələrdən istifadə etmək tövsiyə olunur.
Bəzi sətirlərin mənasının yoxlanılması nəticəsində illik raport 6-NDFL, 2-NDFL sertifikatında və eyni dövr üçün mənfəət bəyannaməsində təşkilat tərəfindən verilən məlumatla mütləq uyğun olmalıdır.
Vergi müfəttişləri təqdim edilmiş hesabatı yoxlamaq üçün aşağıdakı nəzarət əmsallarından istifadə edirlər:

• 20-ci sətirin dəyəri (ümumi hesablanmış gəlir) elan edilmiş 2-NDFL sertifikatlarına uyğun məbləğə və mənfəət bəyannaməsində ikinci əlavənin 20-ci sətirindəki məbləğə bərabərdir;
• 25-ci sətrin dəyəri (hesablanmış dividendlərin ümumi məbləği) elan edilmiş 2-NDFL sertifikatlarına uyğun məbləğə bərabər olmalı və 1010 koduna əsasən bəyannamənin 2-ci Əlavəsinə uyğun olmalıdır;
• 40-cı sətir (hesablanmış vergi) dəyər baxımından bəyannamənin ikinci əlavəsinin 30-cu sətri ilə və bəyan edilmiş 2-NDFL sertifikatlarına uyğun olaraq hesablanmış verginin məbləği ilə üst-üstə düşür;
• 80-ci sətirdə tutulan vergi bəyannamənin 2-ci Əlavəsindəki bəyannamənin 34-cü sətrinə və bəyan edilmiş 2-NDFL sertifikatlarına uyğun olaraq tutulmamış verginin məbləğinə uyğun gəlir;
• müəssisədən ödənişlər almış fiziki şəxslərin sayı 2-NDFL sertifikatlarının sayına və bəyannamə üçün hazırlanmış 2 nömrəli əlavələrin sayına bərabərdir.

Cərimələr

6-NDFL hesabatının təqdim edilməsi üçün son tarixlər qanunla müəyyən edilir və onları pozmaq tövsiyə edilmir, əks halda şirkətə cərimələr tətbiq olunacaq.
Hesabatların təqdim edilməməsinə görə, hər gecikmə ayı üçün 1000 rubl cərimə ilə yanaşı, təşkilat yalnız hesabat təqdim edildikdən sonra şirkətin cari hesabının tamamilə bloklanması və blokdan çıxarılması ehtimalı ilə üzləşir.
Müfəttiş qeyri-dəqiqlikləri müəyyən etməmişdən əvvəl təşkilat müstəqil olaraq səhvləri düzəldərsə və aydınlıq gətirərsə, cəzalardan qaçmaq mümkün görünür.
Səhvləri ehtiva edən hesabatın təqdim edilməsinə görə təşkilat cərimələnəcək və vergi idarəsi izahat tələb edəcək.

Nəticə

Hesabatı yoxlamaq üçün mühasib 6-NDFL və 2-NDFL-i yoxlamaq, tövsiyə olunan vergi hesabatı sətirlərindəki bütün bərabərlikləri və nisbətləri yoxlamaq kimi hərəkətləri yerinə yetirməlidir.
Hesabat sınaqdan keçiriləcək vergi idarəsində, sətirlər Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında dərc etdiyi tövsiyələr nəzərə alınmaqla qaydalara uyğun doldurularsa. Uyğunsuzluqlar və ya səhvlər aşkar edildikdə, dərhal düzgün məlumatları daxil edin və hesabat artıq göndərilibsə, müfəttişlərə aydınlıq gətirin.
Əlbəttə ki, deyil tam siyahı müfəttişə 6-NDFL hesabatında səhvləri müəyyən etməyə kömək edən nəzarət nisbətləri.
Vergi orqanları mütəmadi olaraq hesabatın təqdim edilməzdən əvvəl yoxlanılması qaydasını tənzimləyən rəsmi məktublar dərc edirlər.
Mühasib məlumatlı olmaq, səhvlərə yol verməmək və buna görə də yalan məlumatlara görə cərimələrdən və əlavə ödənişlərdən qaçmaq üçün Federal Vergi Xidmətinin veb saytındakı xəbərləri diqqətlə izləməlidir.
Vergi orqanları təqdim edilmiş hesabatı yalnız nəzarət əmsallarının düzgünlüyünü yoxlayır. 6-NDFL hesabatında təşkilat tərəfindən göstərilən rəqəmlərin və tarixlərin etibarlılığı müfəttişlər tərəfindən yoxlanılır. yerində yoxlama təşkilat sənədləri təqdim etdikdə: müqavilələr, müavinət şəhadətnamələri, uşaqların doğum haqqında şəhadətnamələri və s.
Buna görə də, ayırmalar üçün faydaları təsdiq edən sənədlərin surətlərini və əslini saxlamaq tövsiyə olunur mülki müqavilələr yerində yoxlama zamanı onları müfəttişə təqdim etmək.

Mülkiyyət formasından asılı olmayaraq bütün işəgötürənlər - MMC və ya fərdi sahibkar, işçiləri üçün Federal Vergi Xidmətinə rüblük hesabat təqdim etməlidirlər - Forma 6 fərdi gəlir vergisi. Doldurma təlimatları olaraq, sualların ən çox ortaya çıxdığı 13 ən ümumi və vacib vəziyyəti nəzərdən keçirəcəyik.

Sual №1. Sıfır 6-NDFL təqdim etməliyəmmi?

Mürəkkəb məsələləri nəzərdən keçirməzdən əvvəl, ən sadə, eyni zamanda çox yaygın olandan başlayaq - sıfır formada 6 fərdi gəlir verginiz varsa, bu halda hesabat təqdim etməlisiniz? Hesabat dövründə şirkətdə heç bir işçi olmadıqda və fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb olunan ödənişlər (əmək haqqı, kompensasiya və s.) edilmədikdə bu vəziyyət yarana bilər.

Cavab verin.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, fərdi sahibkarın və ya təşkilatın işçiləri yoxdursa və ya hesabat dövründə işçilər gəlir əldə etməyiblərsə və mülki müqavilələr üzrə ödənişlər həyata keçirilməyibsə, fərdi sahibkar və ya MMC bunu etmir. vergi agenti öhdəliyi var. Bununla əlaqədar olaraq, bu hesabat dövrü üçün 6-NDFL forması vergi idarəsinə təqdim edilmir

Sual № 2. 020-ci sətirdə hansı gəlir əks olunur?

Buna görə də, 020-ci sətirdə məzuniyyət ödənişi, əmək haqqı və digər oxşar gəlirlərə əlavə olaraq, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərilən şəxsi gəlir vergisinə qismən tutulan gəlir də daxil edilməlidir. 217. Bunlara, məsələn, məbləği üç orta qazancdan çox olan işdən çıxma ödənişləri, dəyəri 4000 rubldan çox olan hədiyyələr daxildir.

Sual № 3. 030 sətirini necə düzgün doldurmaq olar?

Bu sətir Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 09/10/2015-ci il tarixli MMV-7-11/387@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş çıxılma kodlarının dəyərlərinə uyğun olaraq doldurulmalıdır.

Beləliklə, əmlakı göstərmək lazımdır sosial, uşaq və standart ayırmalar. Bundan əlavə, xətt işçinin gəlirinin vergiyə cəlb edilməyən hissələrini, məsələn, maddi yardım, hədiyyələr və s.

Sual № 4. 080 sətirinə hansı məbləğlər daxildir

080-ci sətirdə Sənətin 14-cü bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla ilin əvvəlindən hesablama əsasında hesablanmış hesabat tarixinə tutulmayan verginin ümumi məbləğini göstərmək lazımdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsi, habelə Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 5-ci bəndi.

Müvafiq olaraq, bu sətirdə vergi agenti (təşkilat və ya işçiləri olan fərdi sahibkar) tərəfindən fiziki şəxslər tərəfindən alınan gəlirlərdən tutulmamış verginin ümumi məbləği formada əks etdirilməlidir. maddi fayda, habelə nağd pulla ifadə edilən gəlirlər üzrə başqa ödənişlər edilmədikdə.

Həmçinin oxuyun:

6-NDFL formasını doldurmaqla bağlı əsas suallara cavablar

Sual № 5. Şəxsi gəlir vergisinin tutulmadığı 6-NDFL-də gəliri natura şəklində necə əks etdirmək olar

Sual. Şirkətin keçmiş işçisi 2016-cı il sentyabrın 1-də natura şəklində gəlir əldə edib. Bu işçinin xeyrinə əlavə hesablama aparılmayıb. Hesabatları necə düzgün doldurmaq olar?

Cavab verin.

Belə gəlir natura şəklində ödənildikdə 9 ay üçün 6-NDFL-in hesablanmasında 1 nömrəli bölmədə 020, 040, 080-ci sətirlərdə, 2 nömrəli bölmədə 100-140-cı sətirlərdə əks etdirilir.

2-ci bölmə aşağıdakı kimi tamamlanmalıdır:

Sual № 6. Köçürülən əmək haqqı vergisi necə əks etdirilir?

Sentyabr ayında hesablanmış əmək haqqı oktyabrda ödənilibsə, 070 və 080 sətirlərində gəlir vergisinin məbləğini necə düzgün doldurmaq olar?

1 nömrəli bölmənin 070-ci sətirində cari ilin əvvəlindən vergi agentləri tərəfindən tutulmuş verginin ümumi məbləğini göstərməlisiniz. Məbləğ cari ilin əvvəlindən hesablama əsasında göstərilir.

Sual № 7. İşdən çıxarıldıqda kompensasiya necə əks etdirilməlidir - əmək haqqı ilə birlikdə və ya ayrıca?

Sual: İşçi işdən çıxarıldıqda, o, həmçinin illik ödənişli məzuniyyətdən tam istifadə etmədikdə əmək haqqını almaq hüququna malikdir. Bu ödənişləri necə əks etdirmək olar - birlikdə və ya ayrıca?

Cavab: Kompensasiya istifadə olunmamış tətil və işdən çıxarıldıqdan sonra əmək haqqının ödənilməsi 6-NDFL şəklində bir tarixdə məcmu olaraq əks olunur;

Bu vəzifənin əsaslandırılması ondan ibarətdir ki, Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 140-cı maddəsi, işdən çıxarıldıqdan sonra işçinin ona ödənilməli olan bütün ödənişləri bir gündə - işdən çıxarıldığı gün almalıdır. Kompensasiya, əmək haqqı kimi, fərdi gəlir vergisinə tabedir və onun büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix eynidir.

Sual № 8. Təşkilatın ayrı-ayrı müəssisələri var, hesabatlar necə doldurulur?

Vəziyyət belədir: ayrı-ayrı bölmələr və şirkətin baş ofisi eyni vergi idarəsində qeydiyyatdadır, lakin fərqli yerlərdə yerləşir bələdiyyələr bu vergi idarəsinin tabeliyində olan .

Cavab: Bu halda, həm baş ofis, həm də ayrı-ayrı bölmələr eyni vergi idarəsində qeydiyyata alındıqda, 6-NDFL-in hesablanması hər bir ayrıca bölmə üçün ayrıca tamamlanır.

Sual № 9. 6-NDFL hesabatında bonuslar necə əks olunur?

Vəziyyət: Bir işçinin yubileyi üçün bir təşkilat sentyabrın 16-da ona 12.000 rubl məbləğində bonus ödədi, bunu hesabatda necə əks etdirmək olar?

İşçilərə verilən bonuslar 2-ci bölmədə 6-NDFL-də əks etdirilir. Bu halda, bu mükafat 9 ay ərzində hesabata daxil ediləcək.

Sual № 10. Vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş vergi sistemini və UTII-ni birləşdirərsə, hesabatları hara təqdim etməli?

Vəziyyət: Bir sahibkar iki vergi rejimini birləşdirir - sadələşdirilmiş vergi sistemi və UTII, halbuki müxtəlif şəhərlərdə bir neçə satış nöqtəsi var. O, ödəyici kimi hər bir məntəqənin fəaliyyət göstərdiyi fəaliyyət yeri üzrə vergi müfəttişliyində, yaşayış yeri üzrə isə sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyicisi kimi uçotdadır. Kadrlarda muzdlu işçilər var. Hesabatları hara təqdim etməli?

Həmçinin oxuyun:

2019-cu ildə fərdi sahibkarların özləri üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sabit ödənişləri: məbləğ, hesablama qaydası, ödəniş üçün BCC

Cavab: Sadələşdirilmiş vergi sisteminə cəlb olunan işçilərin əmək haqları üzrə vergilər sahibkarın yaşayış yeri üzrə büdcəyə, UTII-yə görə isə qeydiyyat yerində ödənilir. Hesabat eyni şəkildə təqdim olunur.

Sual № 11. Gəlir ödəmə müddətini necə hesablamaq olar

6-NDFL-in hesablanması və doldurulması üçün hansı gəlirin ödənildiyi vergi məqsədləri üçün müddət necə müəyyən edilir?

Sənətə uyğun olaraq. Vergi Məcəlləsinin 221, müddət gəlirin faktiki alındığı tarixlə müəyyən edilir. Belə ki, məsələn, dekabrın əmək haqqı yanvar ayında ödənilibsə, dekabr ayı gəlir əldə etmək dövrü hesab olunacaq.

Xidmətlərə görə ödəniş olarsa GPC müqaviləsi, 12 avqust 2016-cı il tarixində təqdim edilmiş, 1 sentyabr 2016-cı il tarixində həyata keçirilmişdir, bu halda gəlirin alınması müddəti 2016-cı ilin sentyabr ayı hesab ediləcək.

08.02.2016-cı il tarixindən 15.08.2016-cı ilə qədər olan illik ödənişli məzuniyyət üçün 29 iyul 2016-cı il tarixdə köçürülür, sonra gəlirin ödənilməsi müddəti 2016-cı ilin iyul ayı hesab olunur.

Sual № 12. Müavinət növbəti rübdə ödənilib, onu necə göstərə bilərəm?

Sual: Sentyabr ayı üçün işçiyə müvəqqəti əlilliyə görə müavinət hesablanıb, lakin ödəniş yalnız oktyabrın 3-də həyata keçirilib. Fayda 2016-cı ilin üçüncü rübü üçün 6-NDFL hesabatında 1 nömrəli bölmənin 020 və 040-cı sətirlərində əks olunubmu?

Cavab: Əgər sentyabr ayı üçün işçiyə hesablanmış müavinət faktiki olaraq oktyabr ayında köçürülübsə, 3-cü rübün hesabatında onun əks etdirilməsi üçün heç bir əsas yoxdur. Beləliklə, illik hesabatda 020 və 040 sətirləri doldurulmalıdır.

İlin hesabatında 2-ci bölmə aşağıdakı kimi doldurulmalıdır:

Sual № 13. Eyni gündə ödənilən əmək haqqı və müavinətləri necə əks etdirmək olar?

Vəziyyət: 2016-cı ilin avqust ayında bir işçi 15.000 rubl maaş aldı. Onlar həmçinin işəgötürənin hesabına ilk 3 gün ərzində 1500 rubl, Sosial Sığorta Fondunun hesabına - 3000 rubl məbləğində müvəqqəti əlillik müavinəti təyin etdilər. Bundan əlavə, əmək qabiliyyətinin itirilməsi dövrü üçün kollektiv müqaviləyə əsasən orta əmək haqqına qədər əlavə ödəniş var idi - 3000 rubl.

tərəfindən ayırmalar gəlir vergisi təmin edilməmişdir. Şəxsi gəlir vergisi əmək haqqı və kollektiv müqavilə üzrə əlavə ödənişlər üzrə hesablanıb - 2340 rubl. ((15000+3000)*13%). Müvəqqəti əlilliyə görə müavinət üzrə fərdi gəlir vergisini hesabladım - 585 ((1500+3000)*13%).

Müvəqqəti əlillik müavinətləri və maaşları əslində 15 sentyabr 2016-cı ildə işçiyə 19 575 rubl məbləğində köçürüldü. Həmçinin, 15 sentyabr 2016-cı il tarixində 2925 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi tutuldu və köçürüldü. Bu əməliyyatları necə əks etdirmək olar?

Cavab: Hesabatın 1 nömrəli bölməsində 020, 040, 070-ci sətirlər doldurulur - müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlərin və əmək haqqının ödənilməsi haqqında məlumat göstərilir.

2-ci bölmə aşağıdakı redaksiyada verilsin:

Sətir nömrəsi	Necə doldurmaq olar
Maaşınızı necə əks etdirmək olar
100	31.08.2016
110	15.09.2016
120	16.09.2016
130	15000
140	1950
Müvəqqəti əlillik müavinətlərinin ödənilməsi
100	15.09.2016
110	15.09.2016
120	30.09.2016
130	4500
140	585
Kollektiv müqavilə əsasında ödəniş
100	15.09.2016
110	15.09.2016
120	16.09.2016
130	3000
140	390

Ümid edirik ki, 6-cı məqalə - 13 vəziyyəti doldurmaq üçün fərdi gəlir vergisi təlimatları hesabatları doldurmağa kömək edəcəkdir.