Mənzil alarkən kimin vergi endirimi almaq hüququ var? Əmlakdan çıxma: tərif, dizayn qaydaları və nümunə. Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, bank krediti ilə daşınmaz əmlak (mənzil, ev, torpaq) alarkən, Əvvəllər ödənilmiş vəsaitin bir hissəsini qaytara bilərsiniz. İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimi proseduru əmlakın sahibi kimi sizə məbləği geri almağa imkan verir. gəlir vergisi.

Bu yazıda bunun nə olduğunu danışacağıq vergi endirimiŞəxsi gəlir vergisi, ipoteka ilə daşınmaz əmlak alarkən bu prosedurun xüsusiyyətləri nələrdir, habelə əmlak sahibinin tutulma üçün necə müraciət edə biləcəyi və bunun üçün hansı sənədlər lazımdır.

Ümumi müddəalar

Vergi endiriminin qanunvericilik bazası vergi kodu RF, məqalə "Əmlak vergisi endirimləri". Vergi Məcəlləsinə əsasən, ipoteka yolu ilə kreditlə daşınmaz əmlak almış və gəlirinin 13%-i həcmində fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə büdcəyə tutulması olan vergi ödəyicisi tutulma üçün müraciət edə bilər. Həm Rusiya Federasiyasının vətəndaşları, həm də müqavilə bağlamış qeyri-rezident fiziki şəxslər tutulma almaq imkanına malikdirlər. əmək müqaviləsi, ona görə gəlir ödənilir və fiziki şəxslərin gəlir vergisi tutulur.

Sizin əmlak endirimi almaq hüququnuz var:

  • mənzil, otaq, yeni tikilidə mülkiyyət payı almaq üçün ipoteka götürmək və s.;
  • almaq Bank krediti ev tikintisi üçün.

Qanunvericilik sizə təkcə kredit təşkilatı üçün deyil, həm də ipoteka faizləri üçün vergi endirimi almağa imkan verir. Qeyd etmək lazımdır ki, kredit müraciəti yalnız ünvanlı olmalıdır. Bu o deməkdir ki, yalnız məqsəd almaq olarsa, geri qaytarılma hüququnuz var kredit vəsaitləri Müqavilə mənzil alınması və ya onun tikintisi üçün nəzərdə tutulub. Müqavilədə olarkən, həqiqətən, mənzil alınmasına vəsait sərf etmisinizsə bank krediti istehlak məqsədləri göstərildikdə, siz vergi endirimi tələb edə bilməzsiniz.

Bilmək lazımdır ki, aidiyyəti şəxslərdən (ər-arvad, valideynlər, digər qohumlar, işəgötürən və s.) alınan mənzilin dəyəri vergidən tutulmur. Onlar da ayırmalara arxalana bilməzlər. hüquqi şəxslər(istehsal və digər məqsədlər üçün daşınmaz əmlak alan təşkilatlar), habelə fərdi sahibkarlar.

Vergi ayırmalarının hesablanmasının əsas prinsipləri

Əmlak sahibinin tələb edə biləcəyi vergi endiriminin məbləği iki göstəricidən asılıdır. Birinci - birbaşa xərc Daşınmaz əmlak (və ya onun tikintisi xərcləri). İkinci - işəgötürən tərəfindən büdcəyə ödənilən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği.

Aşağıdakı qaydalardan istifadə edərək nə qədər geri qaytarmaq hüququnuz olduğunu öyrənə bilərsiniz:

  1. Çıxarmanın ümumi məbləği ipoteka ilə alınmış mənzilin dəyərinin 13%-dən çox ola bilməz.
  2. İldə aldığınız geri qaytarma məbləği ola bilməz məbləğindən artıqdır eyni dövr üçün ödənilmiş fərdi gəlir vergisi.
  3. Əgər 2008-ci ildən əvvəl alınmış daşınmaz əmlaka ipoteka götürmüsünüzsə, onda tutulma məbləği 1 milyon rubldan çox olmayacaq.
  4. Əmlak 2014-cü ildən əvvəl alınıbsa, ipoteka faizləri tam geri qaytarılır.
  5. Əgər 2014-cü ildən əvvəl daşınmaz əmlakın alınması üçün ipoteka vəsaiti alınmışdırsa, onda vergi endirimi üçün baza 2 milyon rubldan, 2014-cü ildən sonra isə 3 milyon rubldan çox olmayan məbləğ ola bilər.

Bundan əlavə, tutma hüququnun çoxsaylı istifadəsi ilə bağlı məhdudiyyətlər var. Onlar aşağıdakılardır:

  • mənzil 01/01/2014-cü il tarixindən əvvəl ipoteka ilə alınmışdırsa, onda siz çıxma hüququndan yalnız bir dəfə istifadə edə bilərsiniz;
  • mənzil 01/01/2014-cü il tarixindən sonra ipoteka ilə alınmışdırsa, onda tutma hüququ bir neçə dəfə istifadə edilə bilər, lakin tutulma bazası 2 milyon rubl ilə məhdudlaşır. faiz istisna olmaqla.

Nümunələrdən istifadə etməklə vergi ayırmalarının hesablanması

Əmlakın tutulmasının əsasını müəyyənləşdirmək və onun məbləğini hesablamaq sistemini aydın başa düşmək üçün nümunələrdən istifadə edirik.

Misal 1.

Fərdi Petrenko I.P. Mənzil almaq üçün vəsait əldə etmək üçün bankdan ipoteka götürdüm. Pul alınıb və mənzil 2007-ci il oktyabrın 1-də alınıb. Obyektin qiymetidi 1 milyon 318 min rubl.

Qanuna görə, Petrenko 130 min rubldan çox olmayan məbləğdə verginin geri qaytarılmasını tələb edə bilər. (1 milyon * 13%). Bunun səbəbi, bu halda tutulmanın əsasının 1 milyon rubldan çox olmayan bir məbləğ olmasıdır.

Misal 2.

Vətəndaş Solovyov K.R. məbləğində bank ipoteka krediti verib 1 milyon 818 min rubl. Bu pulla 2 dekabr 2014-cü ildə Solovyev mənzil aldı. 8 noyabr 2015-ci ildə Solovyev əvvəllər ipoteka götürərək bir otaq aldı. Alqı-satqı müqaviləsinə əsasən, otağın qiyməti 575.000 rubl idi.

Səlahiyyətlilərə müraciət etməklə vergi ofisi, Solovyev 2015-ci ilin sonunda 260 min rubl məbləğində təzminat ala biləcək. (2 milyon rubl * 13%). Əldə edilmiş əmlakın ümumi dəyərinin 2 milyon 393 rubl olmasına baxmayaraq, qanuni məhdudiyyətlərə görə, bu vəziyyətdə tutulma üçün əsas 2 milyon rubl təşkil edir.

Misal 3.

Fərdi Qraçeva I.N. məbləğində ev almaq üçün pul alıb 7 milyon 450 rub.. Müqavilə əsasında bankdan alınan vəsait ipoteka kreditləşməsi. Ev 2 aprel 2013-cü ildə alınıb. Kreditdən istifadə üçün ödənilən faiz məbləği 118 min rubl təşkil etdi. İl ərzində fərdi gəlir vergisinin ödənildiyi Grachevanın maaşı 3 milyon rubl təşkil etdi.

2013-cü il üçün Gracheva 275 min 374 rubl məbləğində vergi endirimi alacaq. ((2 milyon rubl + 118 min rubl) * 13%), çünki Vergi Məcəlləsinə görə, bu halda tutulma üçün əsas 2 milyon rubldan çox olmayan bir məbləğ ola bilər. Eyni zamanda, tutulacaq faiz məbləği tam olaraq tutulur.

Vergi endiriminin verilməsi üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı

İpoteka ilə mənzil alarkən əmlak endirimi almaq üçün fiskal xidmətə müvafiq olaraq hazırlanmış sənədləri təqdim etməlisiniz. Siz sənədlərin toplanması, işlənməsi və təqdim edilməsi proseduruna məsuliyyətlə və diqqətlə yanaşmalısınız, çünki məlumatlarda hər hansı qeyri-dəqiqlik və ya formaların səhv doldurulması sizi istədiyiniz pulu almaq imkanından məhrum edə bilər.

İpoteka üçün vergi endirimi üçün əsas sənəd vergi bəyannaməsidir. 3-NDFL formasına uyğun olaraq bəyannamə forması elektron formatda Saytda tapa bilərsiniz vergi xidməti. Əgər belə bir imkanınız yoxdursa, o zaman 3-NDFL formasını fiskal xidmətdən əldə edə bilərsiniz, onu yerində doldurun və qalan sənədlərlə birlikdə müfəttişə təqdim edin.

İpoteka üçün əmlakın tutulması üçün müraciət etməli olduğunuz sənədlərin siyahısı:

  1. Şəxsiyyət sənədi. Pasportunuzun imzanızla təsdiq edilmiş surətini vergi orqanlarına təqdim etməlisiniz.
  2. Alınan gəlirlərin və ödənilmiş vergilərin (fərdi gəlir vergisi daxil olmaqla) məbləğinin təsdiqi. Bu sənəd 2-NDFL formasında sertifikat şəklində verilir.
  3. Daşınmaz əmlakın əldə edilməsi faktının təsdiqi (mənzilin alqı-satqı müqaviləsi, yeni tikilinin mülkiyyətində ortaq iştirak və s.). Satın alınan əmlakın ödəyicisi olduğunuzu təsdiq edən ödəniş sənədləri müqaviləyə əlavə olunur. Həmçinin daşınmaz əmlakın qəbulu aktının təsdiq edilmiş surəti vergi orqanlarına təqdim edilir.
  4. Mənzilə sahib olduğunuzu təsdiq edən sənəd (Rosreestr orqanları tərəfindən verilmiş arayış).
  5. Almağınız üçün bank müqaviləsi məqsədli kredit. Biz vurğulayırıq ki, müqavilənin predmeti yalnız mənzil alqı-satqısı (tikinti) üçün ipoteka vəsaitinin alınması ola bilər. Əks təqdirdə, əmlakın tutulmasını tələb etmək hüququnuz yoxdur.
  6. İpoteka üzrə faizlərin ödənilməsini təsdiq edən sənəd. Sertifikat şəklində verilir, müraciət edərək bankdan əldə edə bilərsiniz. Sertifikat il ərzində ödədiyiniz faiz məbləğini göstərir. Sertifikatın əslini vergi orqanlarına təqdim etməlisiniz.
  7. Şəxsi gəlir vergisi kompensasiyasının köçürülməsi üçün təfərrüatları göstərdiyiniz ipotekalı bir mənzil üçün fərdi gəlir vergisinin tutulması üçün ərizə. Bu sənədin öz imzanızla təsdiq edilmiş əslini vergi xidmətinə təqdim etməlisiniz.

Fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üzrə ödənişlərin operativ işlənməsini təmin etmək, habelə tənzimləyici orqanlar tərəfindən imtina və gecikmələrə yol verməmək üçün bütün lazımi sənədlərin tam şəkildə təmin edilməsinə, habelə onların doldurulmasına diqqət yetirməlisiniz. düzgün.

Çıxarmanın verilməsi üçün addım-addım təlimat

İpoteka üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar? İki variant var - birbaşa və ya işəgötürən vasitəsilə geri qaytarılması. Birinci halda, vergi orqanları vasitəsilə vəsait alırsınız, ikincisi - işəgötürən vasitəsilə əlavə ödəniş kimi aylıq ödənişəmək haqqı.

Nümunə olaraq addım-addım təlimatlardan istifadə edərək vergi xidməti vasitəsilə vəsaitlərin qaytarılması qaydasını başa düşək.

Mərhələ 1. Lazımi sənədlərin toplanması. Mənfəət vergisinin tutulması üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı yuxarıda göstərilmişdir.

Mərhələ 2. Sənədlər toplusunun vergi orqanlarına təhvil verilməsi. Sənədləri şəxsən və ya poçtla göndərməklə təqdim edə bilərsiniz. Birinci halda, siz sənədləri müfəttişə təhvil verirsiniz, o, onların düzgün doldurulub-doldurulmadığını və tam olub-olmadığını yerində yoxlaya bilər. Sənədləri şəxsən çatdıra bilmirsinizsə, bildiriş məktubunu dolduraraq və əlavələrin siyahısını əlavə etməklə onları poçtla göndərə bilərsiniz. Belə bir məktubu aldıqdan sonra vergi işçisi sənədləri inventarla yoxlayır, sonra alınma faktını təsdiq edən bildirişi imzalayır.

Mərhələ 3. Sənədlərin vergi orqanları tərəfindən işlənməsi. Qanuna görə, sənədlərin yoxlanılması müddəti 3 aydan çox olmamalıdır. Yoxlama başa çatdıqdan sonra vergi nümayəndəsi sizə onun nəticələri barədə yazılı bildiriş göndərəcəkdir. Cavab bəlidirsə, məktubu aldıqdan sonra bir ay ərzində vəsaitin gəlməsini gözləyə bilərsiniz. İmtina alsanız, səbəbləri öyrənmək üçün müfəttişlə əlaqə saxlamalısınız.

Əgər işəgötürəniniz vasitəsilə pulu geri qaytarmaq qərarına gəlsəniz, yuxarıda göstərilən prosedura bənzər olaraq, sənədləri toplamalı və vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz (mərhələ 1 və 2-ci mərhələ), sonra ödənişin təsdiqlənməsi barədə bildiriş gözləməlisiniz. Müsbət cavab məktubu aldıqdan sonra, şəxsi gəlir vergisinin tutulması üçün ərizə ilə birlikdə mühasibatlıq şöbəsinə (və ya əmək haqqının ödənilməsi ilə məşğul olan digər şöbəyə) təqdim etməlisiniz. Bu sənədlər əsasında işəgötürən fərdi gəlir vergisi məbləğində aylıq əlavə ödəniş edəcək. Ödəniş müddəti çıxılan məbləğin tamamilə tükənməsinə qədərdir.

Video: İpoteka üçün vergi endiriminin ətraflı şəkildə alınması

Hərbi ipoteka üçün endirimin xüsusiyyətləri

Vergi ayırmalarından istifadə imkanlarına xüsusi diqqət yetirilməlidir dövlət proqramı « Hərbi ipoteka”, bunun sayəsində hərbçi ailələri dövlət vəsaiti hesabına mənzil alırlar.

Hərbi qulluqçular üçün mənzil alınmasının büdcədən maliyyələşdirilməsinə baxmayaraq, bu halda əmlakın tutulması da mümkündür. Hərbi qulluqçu satın aldığı mənzilin dəyərinin bir hissəsinin “Hərbi ipoteka” proqramı çərçivəsində dövlət tərəfindən, qismən isə onun hesabına ödənildiyi halda geri qaytarıla bilər. öz vəsaitləri.

2019-cu ildə vergi güzəştinin hesablanması üçün bazanın ümumi məbləği 2 milyon rubl ilə məhdudlaşır. Bir misaldan istifadə edərək, hərbi ipoteka üçün müraciət edərkən vergi endirimi belə görünür: əgər hərbi qulluqçuların ailəsi 5,5 milyon rubl dəyərində mənzil alıbsa, bunun 2,5 milyonu dövlət tərəfindən ödənilib və 3 milyon rubl. - öz hesabına, sonra ev sahibi 260 min rubldan çox olmayan bir gəlirə arxalana bilər. (2 milyon rubl * 13%).

Sonda qeyd etmək istərdim ki, ipoteka ilə ev alarkən əmlakın tutulması hüququ hər bir rəsmi işləyən vətəndaş var. Pulun qaytarılmasının əsas şərti həm sənədlərin işlənməsi, həm də tənzimləyici orqanlara təqdim edilməsi baxımından hüquqi qaydalara uyğunluqdur.

Sonuncu dəfə 2019-cu ilin martında yenilənib

Mənzilin, yaşayış binasının və ya fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsinin hər bir yeni sahibi əmlak vergisi endirimi almağa çalışır. Onun mahiyyəti əvvəllər ödənilmiş vergilərdən istifadə edərək mənzil almaq xərclərini kompensasiya etməkdir. Yəni vətəndaşın büdcəyə köçürdüyü vergilərin məbləği geri alına bilər.

Hansı əmlakdan çıxıla bilər?

Qanun, əmlakın tutulmasının məqbul olduğu daşınmaz əmlak növlərini aydın şəkildə müəyyən edir:

  • çoxmənzilli binalarda mənzillər;
  • tikilməkdə olan evlərdə mənzillər - ortaq tikinti;
  • yaşayış binası (kottec, villa, bağ evi, bağ evi və yaşayış təyinatlı digər tikililər);
  • yarımçıq yaşayış binası;
  • bir mənzildə və ya evdə təcrid olunmuş otaq;
  • torpaq sahəsi, evin altında satılır. Belə bir torpaq olmalıdır aşağıdakı növlər: fərdi mənzil tikintisi üçün, şəxsi üçün köməkçi təsərrüfat və s. Məsələn, kənd təsərrüfatı təyinatlı və ya sənaye obyektlərinin tikintisi üçün torpaqlar bu siyahıya daxil edilmir;
  • fərdi mənzil tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş çılpaq sahə;
  • göstərilən daşınmaz əmlak növlərində paylar.

Çıxılma həm ev alarkən, həm də sıfırdan tikərkən və ya tikintini tamamlayanda ödənilir.

Alınması və ya tikintisi ilə bağlı birbaşa xərclərə əlavə olaraq, siz mənzillərin alınması, tikintisi və təmiri, tikinti üçün torpaqların alınması və s. üçün məqsədli kreditlər üzrə faiz məbləğlərini daxil edə bilərsiniz. (sözdə faiz tutulması). Lakin ödənişlərin gecikməsinə görə cərimələr, cərimələr və cərimələr bu siyahıya daxil edilmir.

Ayrı-ayrılıqda, üzərində artıq tikilmiş (və ya sonradan tikilmiş) yaşayış binaları olmayan torpaq sahələri əmlakın tutulmasından istifadə etmək imkanı vermir.

Misal: 2014-cü ildə vətəndaş fərdi mənzil tikintisi üçün boş torpaq sahəsi alıb. Yalnız 2018-ci ildə onun üzərində ev tikib. Bu halda, 2014-cü ildən onun tutulma hüququ yoxdur. Yalnız 2018-ci ildən başlayaraq bu torpaqda evin mülkiyyət hüququnu təsdiq etməklə ondan istifadə edə bilər. Həm də torpaq üçün sənədlərin təqdim edilməsi və onun ödənilməsi ilə.

Yemək Əlavə tələblərəmlak vergisi endirimi almaq üçün istifadə edilə bilən daşınmaz əmlaka:

  • Rusiyada bir mənzilin və ya evin yeri;
  • yaşayış məqsədi, yəni vətəndaşların yaşaması üçün. Və əgər, məsələn, köçürülmüş bir mənzil alınarsa qeyri-yaşayış sahələri, onda çıxılmaya icazə verilmir.
  • kommersiya məqsədi yoxdur, yalnız şəxsi və ailə istifadəsi üçün.

Çıxarılan məbləğə hansı xərclər daxil edilə bilər?

Cədvəldə əmlakın növündən asılı olaraq nəzərə alınan maya dəyəri göstərilir:

Mənzil

  • obyektin özü - mənzil, otaq və ya mənzil hüququ (tikməkdə olan yaşayış binasında);
  • tikinti və bitirmə materialları (obyekt yarımçıqdırsa);
  • Bitirmə işi, daxil layihə-smeta sənədləri.

ev

  • bir ev, o cümlədən yarımçıq bir ev;
  • tikinti və bitirmə materialları;
  • evin bitirilməsi və ya tamamlanması/yenidən qurulması üzrə işlər;
  • rabitə əlaqəsi xidmətləri.

Yaşayış binasının tikintisi

  • layihə-smeta sənədləri;
  • Tikinti materiallari;
  • tikinti və bitirmə işləri;
  • kommunal şəbəkələrə qoşulma xidmətləri.

Kreditlər üzrə faizlər (kreditlər)

  • məqsədli kreditlər üzrə bank (müqavilə) faizləri ( ipoteka kreditləri) satınalma (mənzil, torpaq), habelə tikinti, təmir üçün;
  • tikinti, mənzil, torpaq alınması üçün əvvəllər verilmiş kreditlərin (kreditlərin) yenidən maliyyələşdirilməsi üçün verilmiş kreditlər (kreditlər) üzrə %.

Hər bir xərc növü ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənməlidir. Mübahisəli məsələlər adətən mənzillərin/evlərin bitirilməsi və başa çatdırılması xərclərini təsdiq edərkən yaranır. Yarımçıq mənzilin alqı-satqı müqaviləsində mənzilin kobud vəziyyətdə olduğu və təmirə ehtiyacı olduğu birbaşa göstərilməlidir. Yarımçıq ev alanda isə obyekt qüsurludur və tikintini başa çatdırmaq lazımdır.

2019-cu ildə əmlak endiriminin ölçüsü nədir?

Əmlakın tutulmasının ölçüsü daim dəyişir (artır). Bu, inflyasiya və ümumi qiymət artımı ilə bağlıdır.

Cari vəziyyət üçün (2018, 2019):

  • mənzil, torpaq alarkən əmlakdan çıxılan məbləğ. torpaq sahəsi, yaşayış evdə, eləcə də tikinti və təmir zamanı 2 milyon rubl təşkil edir. Bu, vergi bazası limitidir. Geri qaytarılan məbləğ ondan hesablanır. Yəni büdcədən qaytara biləcəyiniz maksimum məbləğ 260 min rubl təşkil edir. (2 milyon X 13%);
  • kreditlər üzrə faizlər - 3 milyon rubl. (qaytara bilərsiniz - 390 min rubl), 2014-cü ilə qədər kreditlər üzrə faizlər nəzərə alındı tam ölçü məhdudiyyət olmadan.

Bu məbləğlər göstərir ki, bir şəxs müəyyən müddət ərzində (əmək haqqından asılı olaraq) alış xərclərinin (tikinti/təmir) 13%-ni qaytara bilər. Ancaq göstərilən məhdudiyyətlərdən çox deyil.

Misal: 1,4 milyon rubla bir mənzil alarkən bir vətəndaş 182 min rubl (xərclərin məbləği x 13%) qaytara bilər.

Mənzil alarkən vergi endiriminin alınması vətəndaşın ödədiyi və ya ödəyəcəyi fərdi gəlir vergisi məbləğlərindən həyata keçirilir. Bu zaman yalnız 13% vergi dərəcəsi nəzərə alınır.

Misal: 2017-ci ildə bir vətəndaş 9%, 13%, 30%, 35% vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlir və ümumilikdə 80 min rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi aldı. Bunlardan yalnız 30 min rubl 13% dərəcəsi ilə hesablanmışdır. Bu o deməkdir ki, o, yalnız 30 min rublu geri qaytara biləcək.

Məsləhət: xüsusilə daşınmaz əmlakın qiyməti ilə bağlı sənədləşmə işlərində diqqətli olmalısınız. Satıcı (5 ildən az müddətə onun mülkiyyətində olan mənzilin satılması halında) vergini azaltmaq üçün müqavilədə mənzilin qiymətinin xüsusi olaraq aşağı salınmasını tələb edə bilər. Qiymət 2 milyon rubldan azdırsa, alıcının dezavantajı var. Bu halda, Federal Vergi Xidməti müqavilənin dəyərindən çıxma hüququ verəcəkdir. Satıcıdan əlavə qəbzlər, çeklər və s. problemin həllinə kömək etməyəcək. Vergi orqanları yalnız müqavilədəki məbləğə diqqət yetirirlər. Və 3-NDFL bəyannaməsində digər rəqəmləri göstərsəniz, bu, çıxılmadan imtina etmək üçün bir səbəb olacaqdır.

Mənzilin dəyəri 2 milyon rubldan çox və ya azdırsa

  • Çox vaxt mənzil almaq/tikmək üçün xərclər əmlak limitini aşır. çıxılma. Daha sonra vətəndaş qanunda nəzərdə tutulmuş maksimum məbləğə qədər ödəniş etməyə məcbur olur.

Misal: Tutaq ki, bir kottec 5 milyon rubla alınıb, çıxılan məbləğ 260 min rubl olacaq. (2 milyon x 13%). 3 milyonu keçənlər nəzərə alınmır, sadəcə olaraq yandırılır. Aydındır ki, 6 milyon rubla ev alarkən eyni endirim dərəcəsi tətbiq olunacaq. və 7 milyon rubl üçün. və s.

  • Tutma bazası maksimum limitdən azdırsa, mülkiyyətçi başqa əmlak üçün əlavə çıxma ala bilər. Bu əlavə mənzil sonradan alına/tikilə bilər.

Misal: 2018-ci ildə 1,5 milyon rubla bir mənzil alındı. Vətəndaş 195 min rubl məbləğində tutulma tələb etdi. Gələn il eyni vətəndaş 3 000 000 rubl dəyərində yaşayış binası alır. O, həmçinin endirim tələb etmək hüququna malikdir və 65 min rubl alacaq. (2 milyon ( ölçü həddi) “-” 1.500.000 (ilk çıxılma zamanı xərclər) = 500.000 “X” 13%). Ancaq unutmayın ki, daşınmaz əmlakın ikinci alınması zamanı qanun maksimum çıxılma məbləğini (məsələn, 2,5 milyon rubla qədər) artırarsa, ilk müraciət zamanı mövcud olan maksimum məbləği saxlayacaqsınız (bizim halda, 2). milyon rubl).

Bir münasibətdə kreditlər (kreditlər) üzrə faizlərin tutulmasına bu cür məbləğlərin köçürülməsinə yol verilmir. Nağd pul alın. xərclərin maksimum məbləğə çatıb-çatmamasından asılı olmayaraq yalnız bir daşınmaz əmlaka münasibətdə tutulma mümkündür.

İpoteka (kredit) üçün həm mənzil, həm də faiz üçün əmlakın tutulmasına icazə verilir. Belə bir vəziyyətdə, ümumi maksimum ölçü vergi bazası 5.000.000 rubla çatır. (daşınmaz əmlak üçün 2 milyon + faiz üçün 3 milyon).

  • 260 min rubl.- əldə edilən maksimum pul məbləği (daşınmaz əmlakın alınması/tikinti/təmiri)
  • 390 min rubl.- kreditlər/kreditlər üzrə faizlər

Nəhayət, 650 min rubl pul qaytara bilərsiniz.

Aşağıdakı vəsaitlər xərclərə daxil edilmir:

  • dövlət və ya bələdiyyə dəstək proqramları (analıq kapitalı, subsidiyalar, subsidiyalar, müavinətlər və s.)
  • torpağın alınması və ya mənzilin alınması/tikilməsi/təmiri üçün işəgötürən tərəfindən pulsuz verilir.

Misal: mənzilin dəyəri 1.653.026 rubl təşkil etdi. bunun 453,026 min rublu. ana kapitalı. Bu halda, əmlakın tutulması üçün xərclərin məbləği 1,2 milyon (1,653,026 - 453,026) rubla bərabər olacaqdır.

Çıxış tam alınmasa, bir neçə dəfə istifadə etmək olarmı?

Çıxılma eyni vaxtda və ya tədricən alınmış bir neçə obyektin alınmasına şamil edilir. Ancaq satınalmaların dəyəri (müəyyən bir sahibdən) 2 milyon rubla çatana qədər.

Bu, 01.01.2014-cü il tarixindən əvvəl mənzil/torpaq almış vətəndaşlara şamil edilmir. O vaxt bu qayda qüvvədə deyildi.

Çıxarmanın kredit-kredit növü üçün qaytarılma məbləği yalnız bir əmlaka münasibətdə seçilə bilər.

Tutma hüququnu təsdiq edən sənədlər

Əmlakdan istifadə etmək üçün. Bundan əlavə, bir paket sənədlər toplamaq lazımdır. Xüsusi siyahı həyat vəziyyətinin növündən asılı olaraq müəyyən edilir. Cədvəldə tipik vəziyyətlər üçün sənədlər dəstləri göstərilir:

Sənədin adı mənzil
otaq		 yaşayış
ev		 Yaşayış binasının tikintisi Bir yaşayış binasında bir mənzilin birgə tikintisi yaşayış binası olan torpaq fərdi mənzil tikintisi üçün torpaq mənzilin,otağın təmiri Yarımçıq bir evin tamamlanması
Yaşayış binasının alqı-satqı müqaviləsi - Bəli - - Bəli - - -
Mənzil, otaq alqı-satqısı müqaviləsi Bəli - - - - - Bəli -
haqqında müqavilə səhmlərdə iştirak tikintidə - - - Bəli - - - -
Ortaq tikinti obyektinin təhvil-təslim aktı - - - Bəli - - - -
Dövlət şəhadətnaməsi mülkiyyət hüquqlarının qeydiyyatı (bundan sonra SGRPS) və ya yaşayış binası üçün dövlət reyestrindən çıxarış - Bəli - - - - - -
SGRPS/mənzil, otaq üçün dövlət reyestrindən çıxarış Bəli - - - - - Bəli -
SGRPS/torpaq sahəsi üçün dövlət reyestrindən çıxarış - - - - Bəli Bəli - -
Tikinti (bitirmə) materiallarının və ya işlərin alınması xərclərinə dair sənədlər - - Bəli - - - Bəli Bəli
Daşınmaz əmlakın alınmasını təsdiq edən maliyyə sənədləri Bəli Bəli - Bəli Bəli Bəli - -
Enerji resurslarına və kommunal şəbəkələrə qoşulmaq üçün sənədlər - - - - - - Bəli Bəli

Kredit (kredit) üzrə faizlər ödənilərkən sadalanan sənədlərə əlavə olaraq aşağıdakı sənədlər əlavə edilir:

  • kredit (kredit) müqaviləsi;
  • kreditin/kreditin ödənilməsi cədvəli;
  • ödənilmiş faizləri təsdiq edən bank arayışı;
  • ödəniş sənədləri.

Tutma almaq üçün 2 yol, tutulma üçün sənədlərin siyahısı

Federal Vergi Xidməti vasitəsilə alınan çıxılma - birdəfəlik tutulma

Nağd pul qəbulu Federal Vergi Xidməti vasitəsilə bir mənzil, ev, torpaq (mənzil tikintisi və təmiri) satın alınarkən birdəfəlik tutulma. Gələn ilin əvvəlində, alqı-satqı (tikinti qeydiyyatı) baş verdiyi ildən sonra vətəndaş vergi ödəyə bilər. Federal Vergi Xidmətinə 3-NDFL bəyannaməsi. Bəyannaməni özünüz doldura və ya onu doldurmaq üçün mütəxəssislərlə əlaqə saxlaya bilərsiniz, həmçinin sənədlər paketinin təqdim edilməsini nümayəndəyə həvalə edə bilərsiniz (etibarnamə ilə).

Beləliklə, Federal Vergi Xidmətinə aşağıdakı sənədlərin (minimum tələb olunan) siyahısı təqdim edilməlidir:

  • təqdim edilmiş sənədlərin siyahısı ilə qeydiyyatdan keçmək;
  • tutulmanın təqdim edilməsi üçün ərizə;
  • bütün hesablamaların aparıldığı və vergi orqanı tərəfindən vətəndaşın şəxsi hesabına köçürülməli olan vergi məbləğinin göstərildiyi 3-NDFL bəyannaməsi;
  • iş yerindən 2-NDFL sertifikatı (bütün işlərdən);
  • əmlakın mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər - dövlət arayışı. əmlakın qeydiyyatı/daşınmaz əmlakın Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış, qəbul-qəbul aktı (alqı-satqı müqaviləsi üçün tələb olunmur), mənzil haqqının və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədləri (qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, ödəniş qəbzləri);
  • pasportun surəti;
  • Bəyannamə yoxlanıldıqdan sonra (3 aydan çox olmayaraq) yoxlama yoxlamanın nəticəsi barədə məlumat verir (yazılı və ya telefonla) və vergi ödəyicisinin hesabına tutulmanın qaytarılması üçün Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim etməyi təklif edir. , ödəniş detallarını göstərən. Belə bir ərizə təqdim edildikdən sonra vergi məbləği 3 həftə ərzində vətəndaşın hesabına köçürülür. Əsas sənədlər paketi ilə eyni vaxtda ödəniş üçün ərizə təqdim etmək mümkündür.
  • konkret gündəlik vəziyyətdən asılı olaraq əlavə sənədlər təqdim edilə bilər (məsələn, nikah şəhadətnaməsi, ər-arvad arasında payların bölüşdürülməsi haqqında müqavilə və s.);
  • mənzil üçün ödəniş başqa bir şəxsdən olsaydı, onda ödəniş sənədləri (alıcı üçün ödəniş edildiyini göstərəcək) və bu cür ödənişləri etmək hüququ üçün etibarnamə lazımdır.

Tutma almaq üçün vergi orqanına müraciət etmək üçün heç bir müddət yoxdur. Ancaq gec müraciət etsəniz, əmlakın alındığı il üçün vergini qaytarmaq həmişə mümkün olmur. Qanunvericilik (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 7-ci bəndi) verginin ödənildiyi gündən üç ildən gec olmayaraq qaytarıla biləcəyini nəzərdə tutur. Yəni, verginin qaytarıldığı dövrlər (illər) sənədlərin Federal Vergi Xidmətinə birbaşa təqdim edildiyi ildən hesablanır.

Misal: bir vətəndaş 2012-ci ildə bir mənzil aldı, Federal Vergi Xidmətinə ilkin müraciət 2013-cü ildə edilə bilərdi (2012-ci il üçün fərdi gəlir vergisini almaq üçün). Lakin vətəndaş yalnız 2018-ci ildə tutulma üçün vergi xidmətinə müraciət etmək qərarına gəlib. Beləliklə, vergini 2015-ci ildən tez olmayan, yəni 2015, 2016, 2017-ci illərdə qaytarmaq mümkündür. - əvvəlki üç il.

Misal: ev 2016-cı ildə alınıb, 2018-ci ildə endirim almaq qərarı verilib. Əmlakın tutulması 2017 və 2016-cı illərdə həyata keçirilə bilər. Əvvəllər qeyri-mümkündür, çünki ilk, ən erkən, tutulma ili məhz əmlakın əldə olunduğu ildir.

Məsləhət: ayırma üçün müraciət etmək üçün ilkin son tarix qaçırılıbsa, sənədləri Federal Vergi Xidmətinə təqdim edərkən dərhal bütün buraxılmış illər üçün (icazə verilən üç illik müddət ərzində) hər il üçün bir bəyannamə təqdim edin, lakin üçdən çox olmayaraq . Bu yolla siz əmlak endiriminizi tez həyata keçirə bilərsiniz.

Vergi idarəsinə müraciət edərkən vergi endirimini nə qədər gözləməliyəm?

Belə ki, müfəttişlik sənədləri təqdim etdikdən sonra 3 ay ərzində yoxlama apara bilər. Nəticəyə əsasən, tutulmanın verilməsi və ya imtina edilməsi barədə qərar qəbul edilir. Vergi orqanı qərar barədə vergi ödəyicisini xəbərdar etməlidir. Çıxarma təsdiqlənərsə, ərizəni və onun təfərrüatlarını təqdim edir Bank hesabı. Maksimum 1 ay ərzində (adətən 2 həftə ərzində) nağd pul vətəndaşın hesabına köçürülür.

İşəgötürəndən tutulmanın alınması - aylıq tutulmanın alınması

İkinci üsulla, müraciət artıq əmlakın alınması/tikinti/təmiri və s. baş verdiyi ildə mümkündür. Ancaq yenə də vətəndaş, tutulmadan faydalanmaq hüququ barədə bildiriş almaq üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət edir. Vergi orqanına aşağıdakılar təqdim olunur:

  • köçürülmüş sənədlərin reyestri;
  • Tutma hüququnun təsdiqlənməsi tələbi ilə ərizə (Federal Vergi Xidmətinin tövsiyə olunan formasına uyğun olaraq doldurulur);
  • tutulma hüququnu əsaslandıran sənədlər (yuxarıdakı cədvələ uyğun olaraq).

3-NDFL bəyannaməsi və 2-NDFL sertifikatlarının təqdim edilməsi (birinci seçimdə olduğu kimi) tələb olunmur.

Müsbət cavab alınarsa, vətəndaş iş yerində təmin edir:

  • fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğlərinin gələcəkdə hesablanmış əmək haqqından qaytarılması üçün ərizə (mənfəət vergisinin tutulmaması haqqında);
  • vergi orqanına bildiriş.

İşəgötürən artıq bilər bu ilödəmək əmək haqqı tam olaraq (fərdi gəlir vergisi tutulmadan). Və 3-NDFL bəyannaməsi vergi idarəsinə təqdim edildikdə, belə bir endirim yalnız il üçün tutulan verginin ümumi məbləği üçün gələn il alına bilər. Tutulmaların alınması üçün birləşdirilmiş variantlara icazə verilsə də, onlar adətən səhvlərə və lazımsız problemlərə səbəb olur.

Əgər bir il ərzində tutulma tam olaraq alınmasa, onda yaranan qalıq növbəti ilə köçürülür və s. son rubla qədər tutulma həyata keçirilir. Bundan əlavə, hər il vətəndaş yuxarıda göstərilən müraciət prosedurunu yerinə yetirməyə borcludur. Ödəniş balansı alındıqdan sonra təsdiqedici sənədlərin tutulması artıq tələb olunmur. Yalnız bəyannamə və ərizə təqdim edilməlidir.

Çıxarma pensiyaçılar istisna olmaqla, daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alındığı ildə (vaxtında müraciət edildikdə) daha əvvəl ödənilməmiş gəlir vergisindən ödənilir. Sonuncu əməliyyatdan əvvəl 3 il çəkə bilər.

Məsləhət: bir vətəndaş bir neçə yerdə işləyirsə, işəgötürənlərdən birindən tutulma aldıqdan sonra Federal Vergi Xidmətinə tutulma üçün müraciət etmək məsləhətdir. hesabat iliÇıxarılmamış fərdi gəlir vergisi qalacaq və balansı əldə etmək üçün əlavə olaraq Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz. Bu, gələcək dövrlərə daşınan balansın hesablanmasını çətinləşdirir və vətəndaş üçün sadəcə olaraq əlverişli deyil.

Əmlak endirimini əldə etmək üçün addım-addım təlimat

Büdcədən geri qaytarılan əmlakın tutulması - Federal Vergi Xidməti vasitəsilə

İşəgötürəndən alınan əmlakın tutulması
Mənzillərin alınması, tikintisi və ya təmiri, torpağın alınması (müqavilələrin bağlanması, sənədləşdirmə xərc, dövlət qeydiyyatı mülkiyyət hüququ və s.) Daşınmaz əmlakın alınması, tikintisi və ya təmiri (müqavilələrin bağlanması, xərclərin sənədləşdirilməsi, hüquqların dövlət qeydiyyatı və s.)
Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsinin doldurulması-3 (alqı, tikinti və ya təmir ilindən sonrakı ilin yanvar ayının 1-dən) və daşınmaz əmlakın alınması, tikintisi və ya təmiri ilə bağlı sənədlərin surətlərinin hazırlanması. Tutma üçün sənədlərin surətlərinin hazırlanması
Sənədlər paketini ilin istənilən vaxtında vətəndaşın yaşayış yerindəki ərazi Federal Vergi Xidmətinə təqdim etmək. Sənədlər pasport təqdim edildikdə şəxsən və ya səlahiyyətli nümayəndə vasitəsilə (notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamə ilə) təqdim olunur. Sənədlər paketinə daxildir:
  • iki nüsxə bəyannamə 3 fərdi gəlir vergisi
  • fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə
  • Kömək 2-NDFL
  • pasport
  • onların inventarla çıxılmasını əsaslandıran sənədlər

Sənədlər müfəttişin tələbi ilə təqdim edilmək üçün nüsxələrdə təqdim edilməlidir;

 Yaşayış yerinizdə Federal Vergi Xidmətinə təqdimat:
  • mülkiyyət hüququ üçün müraciətlər çıxılma
  • tutulmanı təsdiq edən sənədlər.

Sənədlər şəxsən və ya nümayəndə vasitəsilə nüsxələrdə təqdim olunur (müfəttişin tələb etdiyi hallarda surətləri təsdiq etmək üçün əsli də tələb olunur). Ərizə 2 nüsxədə təqdim olunur, tutma üçün sənədlərə inventar əlavə olunur.
Vergi ödəyicisinin surətində (inventar və ərizə) və bəyannamədə Federal Vergi Xidmətinin müfəttişi sənədlərin yoxlamaya qəbul edilməsi haqqında işarə (tarix ilə) qoyur. Vergi ödəyicisinin surətində (inventar, ərizə, bəyannamə) müfəttiş sənədlərin yoxlamaya qəbul edilməsi haqqında işarə (tarixi) qoyur.
Əmlakdan çıxılmanın etibarlılığı 3 ay ərzində yoxlanılır (masaüstü audit). Ərizəni 30 gün ərzində təqdim etdikdən sonra Federal Vergi Xidməti bildiriş verir:
  • daşınmaz əmlakın alınması üçün çəkilən xərclərin məbləği;
  • xərclərin növü;
  • müəssisənin təfərrüatları, belə bir kəsilmədən istifadəyə başlandığı il.

Bildiriş 1 işəgötürən üçün verilir və işçi üçün yalnız 1 il müddətinə vergi endirimi etmək icazəsidir.
Tutma hüququnun təsdiqi (yazılı və ya telefonla) və pul vəsaitinin vətəndaşa köçürülməsi əmlakın verilməsindən imtina tutma (imtina qərarı) Tutma üçün bildiriş və ərizə işəgötürənə təqdim olunur, o, cari ildə artıq tutulmuş fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləğini qaytarır və bu ilin sonuna qədər vergi tutmur. əmlakı təsdiqləməkdən imtina tutma (imtina qərarı)
İmtina barədə yuxarı vergi orqanına və ya məhkəməyə müraciət etmək Daha yüksək vergi idarəsinə rədd cavabı vermək

Vergi idarəsi hansı əsasla əmlakın tutulmasından imtina edə bilər?

Vergi müfəttişliyinin mənzil, otaq və ya ev alarkən əmlak vergisi endirimi verməkdən imtinası, aşağıdakıları aşkar etdikdə, stolüstü yoxlamadan sonra mümkün ola bilər:

  • bəyannamədə və təsdiqedici sənədlərdə ziddiyyətli məlumatlar, səhv hesablamalar (hesablamalarda riyazi səhvlər);
  • təqdim edilmiş sənədlərə görə, əmlakın tutulmasının tətbiqi üçün heç bir əsas yoxdur (məsələn, bir vətəndaş artıq tutulma hüququndan istifadə etmişdir və tutulmanın alındığı xərclərin maksimum məbləği 2 milyon rubla çatmışdır və ya torpaq sahəsi fərdi mənzil tikintisi üçün alınmayıb və s.);
  • 3-cü fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin düzgün tərtib edilməməsi, tutulmanın qanuniliyini təsdiq edən sənədlərin (və ya sənədlərin hissələrinin) olmaması, habelə onların hüquqi uyğunsuzluğu;
  • mənzil işçinin adına işəgötürənin vəsaiti hesabına alınmışdırsa;
  • alqı-satqı müqaviləsi qohumlar arasında bağlanıbsa ( əlaqəli tərəflər) - uşaqlar (tam və yarımqan), valideynlər, həyat yoldaşları, nəvələr, nənələr, babalar;
  • habelə xidmətdə olan tabeliyində olan vətəndaşlar arasında əməliyyat aparıldıqda;
  • mənzil tamamilə dövlət vəsaiti hesabına alınmışsa. “hərbi ipoteka” proqramı, “gənc ailə proqramı” və s.
  • mənzilin alınmasına sərf olunan öz vəsaiti məbləğindən, şəklində daxil olan vəsaitlərdən analıq kapitalı, subsidiyalar, müavinətlər və s.;
  • obyektlər çıxılma proqramına daxil deyil (məsələn, çoxmənzilli binada qeyri-yaşayış sahələri alınmışdır).

Bir uşaq üçün əmlak vergisi endiriminin alınması

Əqd bağlayarkən valideynlər (övladlığa götürənlər, qəyyumlar, qəyyumlar) yetkinlik yaşına çatmayanın adından çıxış edirlər; uşaq istisna olmaqla.

Belə hallarda çıxılarkən müəyyən tələblərə əməl edilməlidir:

  • uşağın yaşı 18 yaşdan çox olmamalıdır;
  • uşağa görə tutulma almaq qərarına gələn valideyn, əgər əvvəllər özü üçün tutulma almamışdırsa, bunu etmək hüququna malikdir;
  • Uşağın adına daşınmaz əmlak (pay) alınarkən, ödəniş valideynin öz vəsaiti hesabına həyata keçirilir.

Vəziyyət 1: Ev uşağın adına alınıb. Nağd pul alındıqdan sonra. Tutmalar üçün Federal Vergi Xidmətinə standart sənədlər paketi, üstəlik uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi təqdim olunur. Ödəniş sənədlərini hazırlayarkən diqqətli olun. Onlar uşaq müavinətini alan şəxsi dəqiq göstərməlidirlər.

Vəziyyət 2: Daşınmaz əmlak ümumi paylı mülkiyyət kimi, valideynlərdən birinin və uşağın (övladlarının) adına alınır. Valideyn həm özü üçün, həm də övladı üçün tutulmadan faydalana bilər.

Misal: Bir vətəndaş 3 milyon rubl dəyərində mənzil alıb. və hər biri 1/3 olmaqla özünə və iki övladına bərabər payla qeydiyyata almışdır. Vətəndaş 260 min rubl məbləğində, yəni bütün səhmdarlar üçün endirim ala bilər. Bundan sonra vətəndaş tutulmadan tam şəkildə yararlanmış hesab edilir ki, uşaqlar gələcək dövrlər üçün tutulma hüququnu saxlayırlar; Bu halda, uşaqlar üçün tutulmaq üçün əməliyyatda iştirak etməyən ikinci həyat yoldaşının razılığı tələb olunmur.

Vəziyyət 3: Əmlak həyat yoldaşları və uşaqları üçün alınır. Uşaqlar üçün ayırma ər-arvad və ya hər iki ər-arvad tərəfindən eyni vaxtda alına bilər.

Misal: ər-arvad və iki uşaq üçün 4.000.000 rubl dəyərində bərabər paylarda (hər biri ¼) bir yaşayış evi satın alındı. Həyat yoldaşlarından biri özləri və iki övladı üçün, yəni ümumi tutulmanın ¾-i məbləğində - 195.000 rubl ayıra bilər. (2 milyon rubl/4 X 3 X 13%). Və ya hər bir həyat yoldaşı ümumi tutulmanın 2/4 hissəsini ala bilər. Beləliklə, bir uşağın payı bir həyat yoldaşı, ikincisi isə digəri tərəfindən həyata keçiriləcək. İstisna standart paket sənədlər, uşaqların doğum haqqında şəhadətnamələrini və ər-arvad arasında uşaqların paylarının öz aralarında bölüşdürülməsinə dair razılaşmanı təqdim etmək lazımdır.

Vəziyyət 4: Mənzil valideyn(lər), uşaq(lar) və üçüncü şəxs üçün alınır. Əslində, bu vəziyyət 2 və 3-cü hallardan heç bir spesifik olaraq fərqlənmir. Ona görə də bu işi təsvir etməkdə heç bir hikmət tələb olunmur. Yalnız razılıq və ya başqa bir şey olmadığını aydınlaşdırmağa dəyər icazə sənədləri belə bir əməliyyatda üçüncü şəxsdən tələb olunmur.

Valideyn uşağa görə tutulma tətbiq etdikdən sonra (ölçüsündən asılı olmayaraq) uşaq həmin vaxt müəyyən ediləcək məbləğlərdə gələcəkdə əmlakdan tutulma hüququnu itirmir. Uşaq üçün tutulmanın istifadəsi valideynin onun tutma hüququnu həyata keçirməsini nəzərdə tutur.

Hər bir valideyn müxtəlif əməliyyatlar üzrə eyni uşaq üçün çıxılma ala bilər. Yəni bir uşağa görə iki dəfə kəsilməyə icazə verilir.

Pensiyaçılar üçün əmlak vergisi endirimi

Pensiyaçılar tərəfindən mənzilin (torpaq, ev və s.) alınması üçün vergi endirimi, istisna olaraq, əmlakın alındığı ildən əvvəlki üç il üçün verginin qaytarılması imkanı verir.

Misal: təqaüdçü 2018-ci ildə mənzil alıb, sonra tutulma 2017, 2016, 2015-ci illərə köçürülür. Beləliklə, 2019-cu ildə Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlayaraq, pensiyaçının gəlirinin olub-olmamasından asılı olmayaraq 2018, 2017, 2016 və 2015-ci illər üçün endirim əldə edilə bilər.

Misal: vətəndaş 2005-ci ildən pensiyaya çıxıb, pensiyadan başqa gəliri yoxdur (vergisiz). 2017-ci ildə o, mənzil alıb. 2019-cu ildə o, 2018, 2017, 2016, 2015-ci illər üçün verginin qaytarılmasını tələb edə bilər. Vətəndaşın pensiyaya çıxdığı ildən əvvəlki dövrlərin müəyyən edilməsi düzgün deyil. Yəni, 2005-ci ildən 2003-cü ilə qədər olan əvvəlki dövrü nəzərə alın. qadağandır.

Təqaüdçü tutma üçün vaxtında müraciət etməyibsə, köçürülmüş qalığın əvvəlki üç ili vergi orqanına müraciət etdiyi ildən hesablanır.

Vətəndaşın daşınmaz əmlak alması və ondan tam istifadə etmədən (balansın köçürülməsi ilə) tutulma üçün INFS-ə müraciət etməsi halları var. Sonradan vətəndaş təqaüdə çıxır və əvvəlki üç il üçün verginin qaytarılması hüququna malikdir.

Misal: vətəndaş 2017-ci ildə mənzil alıb. 2018-ci ildə o, IRS-ə sənədlər təqdim etdi və tutulmanın bir hissəsini aldı. Həmçinin 2018-ci ildə təqaüdə çıxdı. 2019-cu ildə o, tutulmanın qalan hissəsi üçün başqa bir ərizə təqdim edir və pensiyaçının ilk illər, yəni 2018, 2016 və 2015-ci illər üçün verginin qaytarılması hüququndan istifadə edir (2017-ci il üçün tutulma artıq alınıb).

“Pensiya” ayırmaları almaq üçün vergi ödəyicisinin işləməsi və ya olmamasının heç bir fərqi yoxdur, hər halda hüququ mövcuddur;

Pensiyaçıya standart sənədlər paketinə əlavə olaraq, pensiya statusu haqqında sənədin surəti (pensiya şəhadətnaməsi/pensiya fondundan arayış) lazımdır.

Mənzilin payını alarkən vergi endirimi

Vergi endirimi təkcə daşınmaz əmlakın 100% sahibi üçün deyil, həm də belə daşınmaz əmlakın pay sahibləri üçün yaranır. Bir qayda olaraq, səhmdarlar ya həyat yoldaşları, ya da yaxın qohumlardır, lakin üçüncü şəxslər də ola bilər.

Vergi tətbiqinin ən çox yayılmış halları. səhmlərin tutulması ər-arvadın və ya valideynlərin və onların uşaqlarının əmlakında birgə iştirakdır.

Daşınmaz əmlaka olan maraq sahibi (adətən kəsr və ya faizlə ifadə olunur) onun payının ölçüsünə bağlı deyil. Əmlakdakı payınızı əldə etmək üçün xərclərin faktiki məbləği çıxılan məbləği müəyyən edir. Yəni, 2 milyonluq mərhələ 01/01/2014-cü il tarixindən əvvəl olduğu kimi obyektə deyil, konkret alıcıya bağlıdır. Belə çıxır ki, 2 milyon rubl üçün. əmlakın ümumi dəyəri imkan verdiyi halda, bir əmlakın istənilən sayda səhmdarı tərəfindən xərclər tələb oluna bilər.

Misal: Mənzil iki nəfər tərəfindən bərabər payla (1/2) alınıb. ümumi xərc mənzillər 4 milyon rubl. Müvafiq olaraq, hər bir səhmdarın 2.000.000 rubl tutmaq hüququ var. Keçmiş illərdə hər bir səhmdar 1 milyon rubl ala bilərdi, çünki 1 əmlakdan cəmi 2 milyon rubl əldə etmək mümkün idi. və bu məbləğ səhmdarlar arasında onların paylarının ölçüsünə uyğun olaraq bölüşdürülür.

Amma əgər əmlakın dəyəri müəyyən edilmiş dəyərdən az olarsa maksimum ölçü(2 milyon rubl) heç bir sual yaranmamalıdır.

Misal:üç vətəndaş bərabər payda (1/3) 1,5 milyon rubl dəyərində bir kottec alır. Mülkiyyət iştirakçılarının hər biri 500.000 rubl məbləğində endirim almaq hüququna malikdir. (1500 000 X 1/3).

Bir alıcı tərəfindən bir otel payı alarkən, ayırmalarda heç bir çətinlik yoxdur, lakin əməliyyatda bir neçə şəxs (ər-arvad deyil) iştirak etdikdə aşağıdakı hallar baş verir:

Həyat yoldaşları üçün vergi endiriminin alınmasının xüsusiyyətləri

İki növ var ümumi mülkiyyət həyat yoldaşları.

  • Ümumi müştərək əmlak, ər-arvaddan birinin və ya hər ikisinin adına mənzil və ya torpaq alındıqda, lakin əmlakda paylar müəyyən edilmədən.
  • Ümumi ortaq mülkiyyət, satın alındıqda hər iki həyat yoldaşı sənədlərdə payların öz aralarında aydın şəkildə bölüşdürülməsi ilə görünür.

Ümumi ortaq mülkiyyətlə

Birgə mülkiyyətdə daşınmaz əmlak alarkən faktiki olaraq heç bir mübahisəli və ya çətin məsələ yaranmır.

Beləliklə, ər-arvaddan biri və ya hər ikisi əməliyyatda iştirak edə bilər. İstənilən halda, onların daşınmaz əmlakdakı paylarının bərabər (qanunla), yəni hər birinin 50 faiz olduğu qəbul edilir. Çıxarılma üçün sənədlər də standartdır. Ancaq bəzən əlavə olaraq tələb olunur:

  • Nikah şəhadətnaməsi;
  • səhmlərin bölüşdürülməsi haqqında ər-arvadın razılığı.

Vəziyyət 1: Mənzil həm alqı-satqı sənədlərində, həm də ödəniş sənədlərində görünən həyat yoldaşlarından biri tərəfindən alınırsa. Tutma hüququ yalnız adından əməliyyatın aparıldığı həyat yoldaşı tərəfindən əldə edilə bilər. Bu halda nikah haqqında şəhadətnamənin təqdim edilməsi və ər-arvadın ayırmanın bölüşdürülməsinə dair razılığı tələb olunmur.

Vəziyyət 2: Daşınmaz əmlak sənədləri ər-arvaddan birinin adına verilirsə və müqavilə üzrə ödənişin kimin adından həyata keçirilməsinin əhəmiyyəti yoxdursa, siz ya çəkilmiş xərclərin məbləğindən asılı olaraq (ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənmiş) endirim ala bilərsiniz. və ya ər-arvad arasında razılaşma ilə (həyat yoldaşı da daxil olmaqla 100% endirim ala bilər , adı əmlak sənədlərində görünməyən). Həm nikah şəhadətnaməsi, həm də Federal Vergi Xidmətinə razılaşma təqdim etmək lazımdır.

Vəziyyət 3: Hər iki ər-arvad mənzil alqı-satqısı müqaviləsində görünürlər, ödəniş üçün sənədlər ya hər ikisindən, ya da birindən tərtib edilir; Nikah şəhadətnaməsi və müqavilə Federal Vergi Xidməti üçün sənədlər paketinə daxil edilməlidir.

Vəziyyət 4: Daşınmaz əmlak nikah zamanı həyat yoldaşlarından birinin adına alınıb, ödəniş sənədləri də bu həyat yoldaşının adınadır. Əgər mənzil almaq üçün vəsait yoxdursa ümumi mülkiyyət(məsələn, ər-arvaddan birinə verilmiş və ya onun tərəfindən vərəsəlik yolu ilə alınmış), sonra ikinci həyat yoldaşının (daşınmaz əmlak sənədlərində görünməyən) tutma hüququ yoxdur, çünki belə əmlak birgə mülkiyyət kimi tanınmır. Praktikada, bu hallar mənzil alqı-satqısı müqaviləsində xüsusi qeyd edilmədikdə və ya Federal Vergi Xidmətinə başqa şəkildə bildirildikdə, vergi orqanının həyat yoldaşlarının pul mənbəyini izləməsi çətindir. Buna görə də, vergi orqanları belə bir əməliyyatı düzgün qiymətləndirə bilməyəcəklər və müvafiq bəyanatlar və razılaşmalar olduqda, ər-arvad arasında tutma müəyyən edilmiş qaydalara zidd olaraq onların tələbi ilə bölüşdürülə bilər.

Ər-arvad arasında ayırma necə bölüşdürülür?

Bölüşmə çıxılmanı maksimum dərəcədə reallaşdırmaq üçün həyata keçirilir. qısa müddət və həyat yoldaşları üçün daha çox fayda ilə.

Mənzilin ümumi məbləği 2 milyon rubla bərabər və ya ondan azdırsa . Sonra paylamalar mümkündür (50/50; 70/30; 90/10 və s.). Bundan əlavə, hər bir ər-arvad digər obyektlərdən öz hüququnu tam həddə qədər istifadə edə bilər.

Mənzilin dəyəri 2 milyon rubldan çoxdur. Əgər əməliyyat qiyməti imkan verirsə, hər bir surroqat tam çıxılma (2 milyon) ala bilər.

Ümumi ortaq mülkiyyətlə

Daşınmaz əmlaka ortaq mülkiyyətdə olan ər-arvad tərəfindən ayırmaların qəbulu müvafiq qaydada həyata keçirilir ümumi qaydalar səhmdarlar üçün ayırmaların tətbiqi. Yəni, ər-arvaddan biri digər həyat yoldaşının payına münasibətdə tutma hüququndan istifadə edə bilməz.

Qanuna uyğun olaraq, ər-arvadın pay şəklində əmlak alması notarius tərəfindən təsdiq edilmiş nikah müqaviləsi bağlanmaqla və ya bağlanmadan mümkündür. Çox vaxt əməliyyatlar ər-arvadın öz aralarında və sonrakı uğurlu dövlət arasında paylarının bölüşdürülməsi ilə mənzil alqı-satqısı müqavilələri tərtib etməklə həyata keçirilir. nikah müqaviləsi olmadan qeydiyyat (rus reyestrində). Üstəlik, bu cür sənədlər vergi xidməti tərəfindən qəbul edilir və tələb olunan tutulma problemsiz təmin edilir. Belə hallar ər-arvadın payları bərabər (50/50) deyil, həm də müxtəlif ölçülərdə (10/90, 65/35 və s.) olduqda mümkündür.

Ancaq belə bir vəziyyətdə endirimdən imtina etsəniz, təəccüblənməyin. İmtinaya yalnız məhkəmədə etiraz etmək mümkün olacaq.

Belə bir əməliyyatın bağlanması üçün ən səhvsiz seçim: daşınmaz əmlak alqı-satqısı müqaviləsində ər-arvad öz aralarında payların bölüşdürülməsi şərtini əlavə edə bilərlər, ayrı-ayrılıqda müqavilədə bunun onların nikah müqaviləsi olduğunu göstərirlər. Yəni alqı-satqı müqaviləsinə nikah müqaviləsinin elementlərini daxil edin. Ancaq belə bir müqavilə notarius tərəfindən təsdiqlənməlidir.

Əmlak vergisi endirimi hüququ

Yaşayış əmlakı almısınızsa və ya tikmisinizsə, bu alış (tikinti) üçün həqiqətən çəkdiyiniz xərclərin məbləğini ala bilərsiniz, lakin 2 milyon rubldan çox deyil. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi).
Çıxarma təmin edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi):

  • yaşayış binasının tikintisi üçün;
  • yaşayış binasının, mənzilin, otağın və ya onlarda payın alınması;
  • fiziki şəxs üçün torpaq sahəsinin (ondakı payın) alınması mənzil tikintisi və ya artıq üzərində yerləşən yaşayış binası ilə.

Çıxarma ömür boyu yalnız bir dəfə istifadə edilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 27-ci bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi).

Qeyd!
2014-cü ildən başlayaraq müxtəlif daşınmaz əmlaklar üçün bir neçə dəfə əmlak endirimi alına bilər. Bununla belə, onun ümumi həcmi də 2 milyon rubldan çox ola bilməz. Bu o deməkdir ki, bir əmlakı alarkən tam məbləğdə endirim almamısınızsa, digərini alarkən balansdan istifadə edə bilərsiniz (23 iyul 2013-cü il tarixli 212-FZ Qanunun 1-ci maddəsi; 1-ci yarımbəndin 3-cü bəndi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi N 212-FZ Qanunu ilə dəyişdirilmişdir).

Çıxarmadan istifadə o deməkdir ki, gəlirinizin bir hissəsi (çıxılan məbləğdə) olmayacaq. Bir müddət ərzində mənzil endirimindən tam istifadə edə bilmirsinizsə təqvim ili, onda qalıq onun məbləği tam istifadə olunana qədər sonrakı illərdə əldə edilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 28-ci bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi).

Çıxarmadan faydalanmaq üçün 13 faiz dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəliriniz olmalıdır. Məsələn, maaş almaq. Əgər evi aldığınız ildə belə gəliriniz olmayıbsa, onda siz daha sonra gəliriniz olduqda endirim ala biləcəksiniz. Pensiyaçılar 13 faiz dərəcəsi ilə gəlir vergisi tutulduqları əvvəlki üç il üçün endirimdən istifadə etmək hüququna malikdirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 29-cu bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi).

Qeyd!
Mənzil almaq (tikmək) xərcləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 26-cı bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi) hesabına ödənilirsə, bu vergi endirimi tətbiq edilmir:

  • işəgötürənlər və ya digər şəxslər;
  • analıq kapitalı;
  • -dən ödənişlər federal büdcə, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcələri və yerli büdcələr.

Bundan əlavə, mənzil alqı-satqısı fiziki şəxslər arasında aparılarsa, tutulma tətbiq edilmir:

  • biri digərinə tabedir rəsmi mövqe(Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 105.1-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 10-cu bəndi);
  • həyat yoldaşları, valideynlər və uşaqlar, tam və yarımçıq qardaşlar və bacılar, qəyyumlar və qəyyumlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 105.1-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 11-ci bəndi).

Əmlak vergisi endiriminin məbləği

Çıxarmanın məbləği mənzil və ev almaq (tikmək) üçün həqiqətən çəkdiyiniz xərclərin məbləğinə bərabər ola bilər. torpaq sahələri. Bununla birlikdə, xərcləriniz daha yüksək olsa belə, 2 milyon rubldan çox ola bilməz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Bundan əlavə, tutulmanın bir hissəsi kimi siz həmçinin mənzil və torpaq sahəsinin alınması (tikilməsi) üçün götürülmüş kredit üzrə faizlərin ödənilməsi üçün tutulma tələb edə bilərsiniz. Üstəlik, ödənilmiş faizlər üçün tutulma hələ bir məhdudiyyətlə məhdudlaşmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 17-ci bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi).

Qeyd!
2014-cü ildən etibarən faizlər üçün əmlak tutulması 3 milyon rubla qədər tələb oluna bilər. (212-FZ nömrəli Qanunun 1-ci maddəsi; Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 4-cü bəndi, 212-FZ nömrəli Qanunla dəyişiklik edilmişdir). Bu məhdudiyyət 2014-cü ildən, yəni 212-FZ saylı Qanunun qüvvəyə minməsindən sonra (212-FZ saylı Qanunun 2-ci maddəsinin 4-cü bəndi) alınan kreditlərə şamil ediləcək.

Hansı xərclərə görə əmlak endirimi ala bilərsiniz?

1. Yeni tikinti xərcləri.
Yeni tikinti xərcləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 6-11-ci bəndlərinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi):

  • dizaynın inkişafı üçün və smeta sənədləri;
  • tikinti və bitirmə materiallarının alınması;
  • tikintisi başa çatmamış yaşayış binasının alınması;
  • tikinti işləri və ya xidmətlər üçün ödəniş (tamamlanmamış evin tamamlanması) və bitirilməsi;
  • elektrik, su, qaz təchizatı və kanalizasiya şəbəkələrinə qoşulma və ya muxtar təchizat və kanalizasiya mənbələrinin yaradılması.

2. Yaşayış evi, mənzil, otaq almaq üçün xərclər.
Yaşayış binasının, mənzilin, otağın (onlarda pay) alınması xərclərinə xərclər daxildir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 12-16-cı bəndlərinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi):

  • tikilməkdə olan evdə ev, mənzil, otaq, onlarda pay və ya mənzil, otaq hüququ almaq;
  • bitirmə işləri üçün layihə-smeta sənədlərinin hazırlanması - yalnız daşınmaz əmlakın alqı-satqısı müqaviləsində tikintisi başa çatmamış yaşayış binasının, mənzilin və ya otağın alınması müəyyən edildikdə;
  • bitirmə materiallarının alınması və mənzil başa çatdırılmadan alınarsa, bitirmə işlərinin ödənilməsi.

Hansı andan etibarən əmlak endirimi ala bilərsiniz?

Aşağıdakı ildən başlayaraq endirimdən istifadə etmək hüququnuz var:

  • əmlaka mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə alınmışdır;
  • mənzilin sizə verilməsi haqqında akt var - tikilməkdə olan evdə mənzil (otaq) almısınızsa;
  • Mənzil almaq üçün çəkilən xərcləri təsdiq edən sənədlər var.

Mənzil tikintisi üçün torpaq sahəsi alsanız, yalnız bir ev tikdikdən və ona mülkiyyət şəhadətnaməsi aldıqdan sonra endirim tələb edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 5-ci bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi). Federasiya).

Daşınmaz əmlakın alınması (tikintisi) üçün əmlak endirimini necə əldə etmək olar

Əmlakın tutulması hüququnuzu iki yolla həyata keçirə bilərsiniz.

Metod 1

Yaşayış yerinizdəki vergi idarəsindən tutulma alın. Bu halda şəxsi gəlir verginiz bank hesabınıza qaytarılacaq. Çıxarılma hüququnuz olan təqvim ilinin sonunda müfəttişliyə verginin qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

Metod 2

İş yerinizdə endirim alın. Bu halda, vergi məbləği çıxılan məbləğə çatana qədər işəgötürən əmək haqqınızdan şəxsi gəlir vergisini tutmayacaq. Bu üsuldan çıxılma hüququnun yarandığı təqvim ilinin sonuna qədər istifadə etmək hüququnuz var (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Addım 1. Lazımi sənədləri hazırlayın

Aldığınız daşınmaz əmlakın növündən asılı olaraq, endirim almaq üçün sizə lazım olacaq aşağıdakı sənədlər və onların surətləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 5, 20-24-cü bəndlərinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi):

  • pasport;
  • satın alınan əmlaka mülkiyyət hüququ haqqında şəhadətnamə;
  • daşınmaz əmlakın alqı-satqısı haqqında müqavilə, onun təhvil-təslim aktı;
  • əmlak üçün vəsaitin tam ödənilməsini və ya tikinti xərclərinizi təsdiq edən sənədlər. Məsələn, qəbz sifarişləri üçün qəbzlər, Bank çıxarışları pulun alıcının hesabından satıcının hesabına köçürülməsi, pul vəsaitlərinin, əmtəə və malların qəbulu və köçürülməsi haqqında qəbz və ya akt. nağd pul qəbzləri, satıcının ünvanı və pasport rekvizitləri göstərilməklə fiziki şəxslərdən materialların alınması üzrə aktlar aparır;
  • kredit haqqında razılaşma və kredit üzrə ödənilmiş faizlərin məbləği haqqında bankdan arayış (kredit üzrə faizlərin ödənilməsi xərclərinə görə vergi endirimi almaq istəyirsinizsə);
  • 2-NDFL şəklində gəliriniz haqqında arayış (vergi idarəsindən endirim alacaqsınızsa).

Addım 2.1. Vergi bəyannaməsini və sənədləri vergi orqanına təqdim edin (vergi orqanı vasitəsilə endirim almaq istəyirsinizsə)

Vergi idarəsindən çıxılma almaq üçün siz doldurmalısınız vergi bəyannaməsiəmlakın alındığı ilin sonunda 3-NDFL şəklində və verginin qaytarılması üçün ərizə (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

Qeyd. Bəyannaməni doldurmaq üçün istifadə edə bilərsiniz pulsuz proqram, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin www.nalog.ru saytında yerləşdirilən "" bölməsində Elektron xidmətlər" - "Fərdi şəxslər üçün proqram təminatı."

Daşınmaz əmlakın alındığı təqvim ilinin sonunda yaşayış yerinizdəki vergi orqanına bəyannamə və sənədlər təqdim edin (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Təsdiqedici sənədləri nüsxədə təqdim etmək daha yaxşıdır.

Vergi orqanı bəyannamə və sənədləri təqdim edildiyi gündən üç ay müddətində yoxlamalı, yəni onları aparmalıdır. stolüstü audit(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

Bəyannamənizlə eyni vaxtda verginin qaytarılması üçün ərizə təqdim etmisinizsə, o zaman vergi kassa yoxlaması bitdikdən və ya Sənətin qaydalarına uyğun olaraq tamamlanmalı olduğu tarixdən bir ay ərzində sizə qaytarılmalıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-i (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 6-cı bəndi; Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 22 dekabr 2005-ci il tarixli N 98 məlumat məktubunun 11-ci bəndi) .

Ola bilər ki, sizə verginin qaytarılmasından imtina oluna bilər. Bu halda, müfəttişlikdən stolüstü yoxlama hesabatı və ya əsaslandırılmış imtina ilə qərar almalısınız. Aktı tərtib edən müfəttişliyə yazılı etirazlar verə bilərsiniz. Sənədin verilməsi üçün son tarix aktın alındığı tarixdən bir aydır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 100-cü maddəsinin 6-cı bəndi).

Əgər akta etiraz etmək üçün vaxtınız yoxdursa və verginizi qaytarmaqdan imtina barədə qərar qəbul edilibsə, bu qərardan şikayət edə bilərsiniz. Şikayət yazılı şəkildə bölgənizin Federal Vergi Xidmətinə və ya məhkəməyə verilir. Onu təqdim etmək üçün son tarix imtina barədə öyrəndiyiniz gündən bir ildir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 138-139-cu maddələri).

Addım 2.2. Vergi bildirişi alın və işəgötürəninizlə əlaqə saxlayın (əgər siz işəgötürəninizdən endirim almaq istəyirsinizsə)

İşəgötürəninizdən tutulma almağı planlaşdırırsınızsa, əvvəlcə hazırlanmış sənədləri (Forma 3-NDFL-də bəyannamə olmadan) və yaşayış yerinizdəki vergi orqanına tutulma üçün ərizə təqdim edin (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi). Ərizə istənilən formada tərtib edilir.

Müfəttişlik ərizəyə təqdim edildiyi gündən 30 gün ərzində baxır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndi) və sonra əmlak vergisi hüququnu təsdiq edən bildirişin verilməsi barədə qərar qəbul edir. tutulma və ya ərizəçidən imtina etmək.

Çıxarılma hüququnun təsdiqini verməkdən imtina almısınızsa, daha yüksək vergi orqanına (bölgənizin Federal Vergi Xidmətinə) və ya məhkəməyə şikayət edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 138-ci maddəsi).

Bir bildiriş alsanız, işəgötürənin adına tutulma üçün ərizə tərtib edin və bildirişlə birlikdə mühasibatlıq şöbəsinə təqdim edin. Ərizə istənilən formada tərtib edilir.

Əgər siz bu il çıxılmadan tam istifadə etməmisinizsə, qalıq növbəti ilə keçir. Bunu etmək üçün bir daha vergi idarəsindən bildiriş almalı və işəgötürənə təqdim etməlisiniz.

Oktyabr 2013

Rusiya Federasiyasında hazırda qüvvədə olan vergi qanunvericiliyi mənzil alarkən ödənilmiş gəlir vergisini qismən geri qaytarmağa imkan verir. Mənfəət vergisinin geri qaytarıla biləcəyi məbləğ mənzil alışının 13 faizini təşkil edir.

Qanunvericilikdə bu anlayışın yalnız bir maddədə əhatə olunmasına baxmayaraq, onun praktiki tətbiqi ilə bağlı çoxlu suallar yaranır.

  • Tamamlayıcı material:

Əmlak endirimi nədir

Vergilərin qaytarılması hüququ Vergi Məcəlləsi ilə təmin edilir (Maddə 220). Bu maddəyə əsasən, mənzil alarkən və fərdi gəlir vergisini ödəyərkən rəsmi işləyən vergi ödəyiciləri vergini qismən qaytarmaq - əmlak endirimi vermək imkanına malikdirlər. Bu əməliyyat onların gəlirlərindən (işçilərdən olduğu kimi) tutulmalı və büdcəyə köçürülməli olan fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesabına həyata keçirilir.\

Baza təyin edərkən ayırmaların məbləğlərini nəzərə alın fərdi gəlir vergisi, qanun aşağıdakı hallarda icazə verir:

  • öz mənzilinizin tikintisi ilə bağlı xərclər üçün;
  • mənzil alarkən;
  • mənzil alınması və ya tikintisi üçün verilmiş kredit üzrə faizlər ödənildikdə.

Kim endirim üçün müraciət etmək hüququ əldə edə bilər?

Mənzil alarkən aşağıdakılar çıxıla bilər:

  • Rusiya Federasiyasının vətəndaşı olmalı olan mənzil sahibləri gəlirləri var və qanunla müəyyən edilmiş 13% məbləğində fərdi gəlir vergisi ödəyirlər. Rəsmi şəkildə işləməyən və buna görə də büdcəyə vergi ödəməyən vətəndaşlar geri qaytarılacağına ümid edə bilməyəcəklər;
  • mənzil nikah dövründə alınıbsa və ya tikilibsə, mənzil sahibinin ikinci həyat yoldaşı;
  • iş karyerasını davam etdirən və ayda 5534 rubldan çox rəsmi gəliri olan pensiyaçılar (pensiyalar istisna olmaqla);
  • tutulma hüququndan istifadə etməyən ev sahibinin valideyni (qəyyum). Bu, o hallarda mümkündür ki, valideynlər ev aldıqdan sonra onu evin alınması ilə bağlı xərcləri öz üzərinə götürməyən və gəliri olmayan oğlunun və ya qızının adına rəsmiləşdirsinlər. Maliyyə Nazirliyi bu vəziyyəti 03-04-05/43425 saylı məktubda şərh edir. Mövqeyinə görə, uşağın geri qaytarılma hüququnu müstəqil şəkildə bəyan etmək imkanı olmadığından, valideynlərindən biri bunu edə bilər.

Pensiyaçılar üçün əmlakın tutulması

Mənzil alarkən pulun geri qaytarılması hüququnun həyata keçirilməsi bütün vergi ödəyiciləri, o cümlədən pensiyaçılar üçün əlçatandır. Adi vergi ödəyicilərindən fərqli olaraq, pensiyaçılar tutulmanın qalığını əvvəlki 3 ilə köçürmək üçün müstəsna hüquqa malikdirlər. Bu hüquq pensiyaçının gəlir əldə edib-etməməsindən asılı deyil (Maliyyə Nazirliyinin 03-04-05/39262 saylı məktubu).

Təqaüdçünün təqaüdə çıxmazdan əvvəl və sonra necə tutulması ilə bağlı nümunələrə baxaq.

Seçim 1

Əmlak təqaüdçü pensiyaya çıxdıqdan sonra alınıb. Pensiya 2014-cü ildə rəsmiləşdirildi, pensiyaçı isə işləməyə davam edir. Çıxılma 2015-ci il dövrü üçün 2016-cı ildə işlənir. Tutma 2012-ci ildən 2014-cü ilə qədər əvvəlki 3 ilə köçürülür.

Çıxılma tam ödənilmədikdə, gəlir olduğu müddətcə qalıq gələcək illərə keçirilə bilər.

Seçim 2

Əmlak təqaüdçü pensiyasını qeydə almadan əvvəl alınıb. Mənzil 2015-ci ildə alınıb, 2016-cı ildə pensiya yazıb. 2015-ci il üçün 2016-cı ildə tutulma üçün müraciət edə bilərsiniz, 2017-ci ildə 2016-cı il üçün endirim ala və qalıqları 2014, 2013-ə köçürə bilərsiniz.

Məsləhət. Balansın köçürülməsini gecikdirməyin. Balans yaradan bəyannaməni doldurarkən dərhal onun köçürülməsini təşkil etməlisiniz. Əgər anı əldən versəniz və 2016-cı ilə köçürmək üçün müraciət etməsəniz, bir il itirə bilərsiniz, bundan sonra yalnız iki il müddətində endirim ala bilərsiniz.

Təcrübə göstərir ki, vergi orqanı çox vaxt pensiyaçılara pulun geri qaytarılması hüququnu rədd edir. Belə bir imtina qanunsuzdur. Təqaüdçülərə gəlir vergisinin qaytarılması qaydası, habelə bu proseduru həyata keçirmək üçün tələb olunan sənədlər aşağıdakılardan fərqlənmir. ümumi qayda, geri qaytarılması həyata keçirilir.

Necə işləyir: addım-addım proses

Gəlir vergisinin qaytarılması bir neçə mərhələdən ibarətdir:

Mərhələ 1. Mənzilin alınması və mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı. 13 faizi qaytarmaq hüququ yalnız alınan mənzilə mülkiyyət hüququ qeydə alındıqdan sonra yaranır.

Mərhələ 2. Əslində görülən işin təsdiqinin alınması fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi. Qanunla müəyyən edilmiş 2-NDFL şəklində belə bir təsdiq işəgötürən tərəfindən verilir.

Mərhələ 3. Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsinin hazırlanması və Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməsi.

Çıxarma üçün sənədlər hazırlayarkən aşağıdakı məqamları nəzərə almalısınız:

  • ayırmalar yalnız 1 milyon rubl daxilində çəkilmiş faktiki xərclərin məbləği üçün edilə bilər;
  • cari dövrdə alınan faktiki gəlir qanuni limitdən 1 milyon rubl azdırsa, qalıq gələcəyə köçürülə bilər. hesabat dövrü bəyannamədə göstərilməklə;
  • Yalnız yeni ev almaq xərcləri deyil, həm də bitirmə işləri şəklində əlavə xərclər ödənilməlidir.

Alma üsulları

Mənzil almaqla çıxılmanın iki yolu var:

  • üçün vergi ödəyicisinin maaşından istehsal etməyəcək işəgötürən vasitəsilə müəyyən dövrşəxsi gəlir vergisi;
  • bütün il üçün pulu bir ödənişdə geri qaytaracaq Federal Vergi Xidməti vasitəsilə.

Vergi orqanı vasitəsilə

Geri qaytarılma hüququnu aldıqdan sonra Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlamalı, bəyannamə və geri qaytarılmasını tələb edən ərizə təqdim etməlisiniz. fərdi gəlir vergisi endirimi. Bu, istənilən gündə və ya vergi dövrünün sonunda edilə bilər.

Tutma tam alınmadıqda və ya vergi ödəyicisi il ərzində gəlir vergisinin qaytarılması hüququndan istifadə etmədikdə, o, növbəti ilə keçirilə bilər. vergi tutulan dövr, istifadə olunana qədər.

Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərkən sizinlə aşağıdakı sənədlər olmalıdır:

  • pasport;
  • işəgötürən tərəfindən tərtib edilməli olan 2-NDFL sertifikatı. Əgər vergi ödəyicisi eyni vaxtda bir neçə müəssisədə rəsmi işləyirsə, onların hər birindən arayış təqdim edilməlidir. İş yerini dəyişdirərkən əvvəlki iş yerindən sənədləri də təqdim etmək lazımdır;
  • gəliri təsdiqləyən 3-NDFL bəyannaməsi;
  • mənzilin mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər;
  • məsələ vergi ödəyicisinin xeyrinə həll olunarsa, Federal Vergi Xidmətinin pulu qaytaracağı bank hesabı.

Bu siyahı ölkənin müxtəlif bölgələrində fərqli ola bilər, müəyyən bir bölgədə hansı sənədlərin təqdim edilməli olduğunu daha dəqiq öyrənə bilərsiniz.

Vacibdir! Vergi idarəsinə müraciət edərkən, müfəttiş onları görməyi xahiş edərsə, sənədlərin əslini özünüzlə aparmalısınız.

Sənədləri qəbul etdikdən sonra vergi idarəsi üç ay müddətində stolüstü yoxlama aparacaq. Bəzən vergi məmurları vergi ödəyicisini, əgər varsa, izahat vermək üçün şəxsən dəvət edə bilərlər mübahisəli məsələlər, həmçinin şübhə doğuran sənədlərin əslini bir daha təqdim etmək tələb oluna bilər.

Federal Vergi Xidməti müsbət qərar qəbul edərsə, bir ay ərzində vergi ödəyicisi tərəfindən müəyyən edilmiş hesaba geri qaytarılacaq, vergi ödəyicisi öz istəyi ilə sərəncam verə bilər.

İşəgötürən vasitəsilə

Gəlir vergisinin qaytarılması da işəgötürən vasitəsilə həyata keçirilə bilər. İşəgötürən, tutulma tam ödənilənə qədər ərizəçinin gəlirindən fərdi gəlir vergisini tutmur. 13 faizi qaytarmağın bu üsulunun üstünlükləri var:

  • qəbul sürəti. İşəgötürən başlamalıdır fərdi gəlir vergisinin qaytarılması işçinin müvafiq ərizəni təqdim etdiyi aydan;
  • dizaynın sadəliyi. Bəyannamənin təqdim edilməsi (olmayan şəxs üçün doldurulması). xüsusi təhsil kifayət qədər mürəkkəbdir) tələb olunmur. Ərizə mənzil hüququnun əldə edilməsini təsdiq edən sənədlərlə birlikdə işəgötürənə verilir.

Bir anda bir neçə işəgötürəndən endirim ala bilərsiniz. Yeganə şərt varlığıdır rəsmi gəlir. Bu halda, tutulma qazanca mütənasib olaraq müəyyən edilir. Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim edərkən, bir anda bir neçə iş üçün endirim üçün müraciət etmək niyyətiniz barədə məlumat verməlisiniz.

İşəgötürən üçün fərdi gəlir vergisi kompensasiyası üçün əsas vergi ödəyicisinin endirimdən istifadə etmək hüququnu təsdiqləyən vergi idarəsindən arayış olacaqdır.

Vergi idarəsi tutulmanı kompensasiya etməkdən imtina edə bilərmi?

Bunun olduğu vəziyyətlər vergi güzəşti tətbiq edilməyəcək, mövcuddur. Bu baş verə bilər, əgər:

  • işçi üçün mənzil üçün ödəniş onun işəgötürən tərəfindən həyata keçirilmişdir;
  • hissəsi kimi mənzil alınıb sosial proqramlar mənzillə təmin etmək (“Mənzil”, “Hərbi İpoteka” və s.) və ya onun alınmasında analıq kapitalından istifadə edilmişdir. Mənzil üçün əlavə ödəniş öz vəsaitlərinizdən həyata keçirilmişdirsə, bu məbləğ üçün gəlir vergisinin geri qaytarılmasını ala bilərsiniz;
  • vergi ödəyicisinin təqdim etdiyi sənədlər qanunvericiliyin tələblərinə uyğun gəlmədikdə;
  • mənzil qohumlardan (uşaqlar, valideynlər, ər və arvad, yaxın qohumlardan) alınıb;
  • mənzilin alıcısı və satıcısı əmək münasibətləri ilə bağlıdır (işçi və onun müdiri).

Vergilərin hesablanması nümunəsi

İşçinin əmək haqqı 54.000 rubl təşkil edir. ayda, fərdi gəlir vergisi isə ondan aşağıdakı məbləğdə tutulur:

54 000 x 13% = 7 020 rubl.

Vergi məbləği 7020 rubl təşkil edir. Şirkət onu hər ay işçinin gəlirindən büdcəyə köçürür. İl ərzində aşağıdakı məbləğdə vergi tutulacaq:

7020 x 12 = 84240 rub.

Bunlar. Şirkət işçinin maaşından il ərzində 84.240 rubl məbləğində vergi ödəməlidir.

Bu il bir işçi 510.000 rubla bir mənzil alır. İşçinin bütün il üçün gəliri 54.000 x 12 = 648.000 rubl təşkil edir.

648.000 rub. (il üçün gəlir) - 510.000 rubl. (çıxarma) = 138.000 rub. (vergi tutulmalı olan gəlir)

138.000 rub. x 13% = 17 940 rub. (tutulmalı olan vergi).

84,240 rubl - 17 940 rub. = 66,300 rub. (artıq ödənilmiş vergi)

Beləliklə, mənzili satın alan işçi və onunla birlikdə Federal Vergi Xidmətinə təqdim etdikdən sonra tutulmanın geri qaytarılması hüququ Tələb olunan sənədlər, 66.300 rubl məbləğində gəlir vergisini geri qaytarmalısınız.

Hələ suallarınız var? Sualınızı aşağıdakı formada yazın və ətraflı hüquqi məsləhət alın:

Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyi hüququ verir bir şəxsə mənzil alan şəxs, tutulan məbləğin 13%-i məbləğində şəxsi gəlir vergisini qaytarır. Mənzil alarkən verginin qaytarılmasının bir neçə yolu var. Bu zaman müəyyən şərtlər yerinə yetirilməli, müəyyən sənədlər paketi yığılmalıdır.

Mənzil alarkən fərdi gəlir vergisi hansı şərtlərdə qaytarılmalıdır?

Vergi vergi ödəyicisinə aşağıdakı hallarda qaytarılır:

  • Mənzil və ya orada pay almış fiziki şəxs 13% dərəcəsi ilə gəlir vergisinə cəlb edilir;
  • Alınan əmlak Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşir;
  • Mənzil alarkən vəsait vergi ödəyicisinin özü tərəfindən ödənilmişdir (alış xərclərinə analıq kapitalının məbləği; dövlət müştərək maliyyələşdirməsi ilə büdcə vəsaiti; müəssisə tərəfindən ödənilən məbləğ daxil deyil).
  • Alqı-satqı qarşılıqlı əlaqəsi olmayan şəxslər (qarşılıqlı əlaqədə olan şəxslər fiziki şəxs və onun həyat yoldaşı, valideynləri, övladları, habelə xidməti vəzifəyə görə bir-birinə tabe olan fiziki şəxslər ola bilər) arasında həyata keçirilir.
  • Xərclərin məbləği qanunla müəyyən edilmiş 2 milyon rubldan çox deyil. Xərclər limit məbləğindən yuxarıdırsa, yalnız iki milyon rublun 13% -i qaytarılır.

Bütün şərtlər yerinə yetirilərsə, o zaman vətəndaş mənzil xərclərinin 13%-ni qaytara bilər.

Mənzil almaq xərclərinə nələr daxildir?

Evin alınması (ondakı pay) və ya yeni tikinti xərclərinə vergi ödəyicisinin xərcləri daxildir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi):

  • Tikinti işlərinin layihə və smetalarının işlənib hazırlanmasına görə;
  • Tikinti materiallarının alınması üçün;
  • Evin (onda payın), o cümlədən yarımçıq tikintinin alınması üçün;
  • Mənzilin tamamlanması ilə əlaqədar (ondakı paylar);
  • Rabitələrə qoşulmaq üçün (işıq, qaz və su təchizatı və s.).

Mənzil (ondakı pay) və ya otağın (ondakı pay) alınması xərclərinə aşağıdakı xərclər daxildir:

  • Bir mənzil və ya otaq almaq (onlarda iştirak etmək);
  • tikilməkdə olan evdə mənzil hüququ əldə etmək;
  • Bitirmə materiallarının alınması üçün;
  • Bitirmə işləri üçün, smeta tərtib etmək, təmir işləri aparmaq üçün.

Bitirmə materialları və ya birləşdirən kommunikasiyalar üçün xərclər yalnız alqı-satqı müqaviləsində mənzilin tamamlanmadan və ya kommunikasiya olmadan alınması göstərildiyi təqdirdə faktiki xərclərə daxil edilir.

Vergi ödəyicisi satın alınan mənzilə sahiblik aldıqdan sonra fərdi gəlir vergisini qaytarmaq üçün qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə (IFTS) bir sıra sənədlər təqdim edir.

Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi üçün tələb olunan sənədlər paketi

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi sənədlər əsasında həyata keçirilir:

  • Vergi bəyannaməsi forması 3-NDFL. Mənzilin alqı-satqısının baş verdiyi hesabat ili üçün doldurulmuşdur (Ətraflı məlumat üçün mənzil alarkən bəyannaməni (NDFL3) necə doldurmaq olar? bölməsinə baxın).
  • Vergi ödəyicisinin pasportu (surəti);
  • VÖEN sertifikatı (surəti)
  • uşaqların doğum haqqında şəhadətnaməsi (hesabat ilində vergi ödəyicisinə standart vergi güzəştləri verilmişdirsə);
  • əməliyyatın aparıldığı hesabat ili üçün gəlir haqqında arayış (forma 2-NDFL);
  • Geri qaytarılan məbləğin köçürüləcəyi bank hesabının nömrəsi göstərilməklə tutulma üçün ərizə;
  • Alınan əmlakın mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər (alqı-satqı müqaviləsi, təhvil-təslim aktları, tikilməkdə olan evdə mənzil hüququnun alınması haqqında müqavilə);
  • Mənzilin satıcısından qəbz;
  • Mənzil ipoteka ilə alınıbsa, kredit müqaviləsi;
  • Daşınmaz əmlakın alınması və onun başa çatdırılması xərclərini təsdiq edən sənədlər (qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, satış və kassa çekləri, bank çıxarışları, tikinti materiallarının alınmasına dair aktlar və s.).

Sənədlərin daha ətraflı siyahısı hər bir əməliyyat üçün fərdi olaraq müəyyən edilir.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması necə həyata keçirilir?

Vergilərin qaytarılması aşağıdakı üsullarla həyata keçirilir:

  1. Əməliyyatın baş verdiyi ilin sonunda fiziki şəxs qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidmətinə təqdim edir. tələb olunan paketüç ay müddətində müfəttiş tərəfindən baxılan sənədlər. Müsbət baxıldıqdan sonra Federal Vergi Xidməti ötən il tutulan vergini ərizədə göstərilən bank hesabına köçürür.
  2. Alınan mənzilə sahiblik əldə etdikdən dərhal sonra şəxs qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidmətinə sənədlər paketini təqdim edir. Sənədlər 30 gün ərzində yoxlanılır. Bundan sonra fiziki şəxsə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması hüququnu təsdiq edən Bildiriş verilir. İşəgötürənin adını göstərir. Fiziki şəxs bu Bildirişi öz təşkilatının mühasibatlıq şöbəsinə təqdim edir. Təqdim edildiyi aydan etibarən əmək haqqından fərdi gəlir vergisi tam kompensasiya ödənilənə qədər tutulmağı dayandırır. Bildiriş hər il vergi idarəsindən alınmalı və fərdi gəlir vergisi tam qaytarılana qədər mühasibatlığa təqdim edilməlidir. Fiziki şəxs rəsmi olaraq bir neçə təşkilatda işləyirsə, o zaman hər bir işəgötürəndən vergini qaytarmaq hüququna malikdir.

Geri qaytarma Fiziki şəxslər üçün fərdi gəlir vergisişəxs keçən il ondan tutulan vergi məbləğindən artıq olmayan məbləğdə alır. Vergi geri qaytarılmalı olan məbləğ ona qaytarılmış məbləğdən artıq olarsa, ödənilməli olan qalıq sonrakı illərdə qaytarılacaqdır. Bunun üçün hər il bitdikdən sonra fiziki şəxs vergi ona tam qaytarılana qədər Federal Vergi Xidmətinə gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etməlidir.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması məbləği necə hesablanır?

Fiziki şəxs mənzil almağa sərf etdiyi məbləğin 13%-ni geri alır. Eyni zamanda, 2 milyon rubl olan bir mənzilin alınması ilə bağlı faktiki xərclərə limit qoyulmuşdur. Məsələn, bir vətəndaş 4 milyon rubla bir mənzil alıbsa, geri qaytarma məbləği yalnız 2 milyon rublun 13% -ni təşkil edəcəkdir. Mənzilin alınması üçün faktiki xərclər maksimum məbləğdən azdırsa (məsələn, 1,5 milyon rubl), onda vergi ödəyicisi gələcəkdə digər mənzil alarkən qalan hissədən (0,5 milyon rubl) istifadə etmək hüququna malikdir. Qanunvericilikdəki dəyişikliklərə görə maksimum məbləğ dəyişə bilər. Buna görə də nəzərə alınan şey vergi ödəyicisinin fərdi gəlir vergisini qaytarmaq hüququna malik olduğu dövrdə qüvvədə olandır.

Alınsa ortaq mülkiyyət, sonra kompensasiya şəriklilər arasında paylara mütənasib olaraq bölünür.

Alınsa birgə mülkiyyət, sonra paylama proseduru sahiblərin özləri tərəfindən müəyyən edilir və ərizədə göstərilir. Məsələn, ər-arvad vergi geri qaytarılmasını ayıra bilər ki, onu yalnız bir həyat yoldaşı alsın. Sonra ikinci həyat yoldaşı başqa bir ev alarkən bu hüquqdan istifadə edə bilər.

Vergi geri qaytarılması hüququ olan vergi ödəyicisi pensiyaçı olarsa, o, pensiyaya çıxmasından əvvəlki illər üçün, lakin üç ildən çox olmamaq şərti ilə fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını ala bilər.

Nümunələrdə bir mənzil alarkən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi

İllüstrativ nümunələrdən istifadə edərək verginin qaytarılması məbləğinin hesablanmasına baxaq:

Misal 1.

Bir vətəndaş 2018-ci ildə 4 milyon rubla bir mənzil aldı. Bu il ərzində onun maaşından 45 min rubl gəlir vergisi tutuldu.


2 milyon x 13% = 260 min rubl.
2019-cu ildə bir vətəndaş ondan tutulan 45 min rubl məbləğində vergini qaytarmaq hüququna malikdir.

260 min - 45 min = 215 min rubl

Bu məbləğ hər ilin sonunda əvəzləşdiriləcək, çünki tam geri qaytarılana qədər vergi geri qaytarılacaqdır.

Misal 2.

Bir vətəndaş 2018-ci ilin yanvarında 1,3 milyon rubla mənzil alıb. O, vergini işlədiyi təşkilat vasitəsilə qaytarmaq qərarına gəlib. 2018-ci ilin may ayında aldı vergi orqanı Xəbərdarlıq edib mühasibatlığa təqdim etmək. Bir vətəndaş ayda 30 min rubl maaş alır.

Kompensasiyanın ümumi məbləği:

1,3 milyon x 13% = 169 min rubl.

İyunun əvvəlində may ayının maaşları verilərkən onun işlədiyi təşkilat vətəndaşa qayıdacaq:

30 min x 13% = 3,9 min rubl

Qalan kompensasiya məbləği:

169 min - 3,9 min = 165,1 min rubl

Gələn ay təşkilat yenə də vətəndaşa maaşının 13 faizini, ilin sonuna kimi hər ay qaytaracaq. Gələn il vətəndaş yenidən vergi orqanından Bildiriş almalı və öz mühasibatlığına təqdim etməlidir.

Eyni vətəndaş başqa bir əmlak alırsa, o, 0,7 milyon rublun 13% -ni geri qaytarmaq hüququna malik olacaq (maksimum məbləğ əvvəllər xərclənmiş 1,3 milyon rubl çıxılmaqla 2 milyon rubl). Yəni o, büdcədən məbləği geri alacaq: 0,7 milyon x 13% = 91 min rubl.

Hər bir hal üçün fərdi olaraq vergi müfəttişi məlumat verə və verə bilər tam siyahı verginin qaytarılması üçün tələb olunan sənədlər. Vergini işəgötürəniniz və ya federal vergi xidməti müfəttişliyi vasitəsilə qaytara bilərsiniz.