Yeni başlayan sahibkarları vergidən azad edən qanun varmı? 7 mart 2017-ci il tarixli 25-FZ nömrəli “İkinci hissəyə dəyişikliklər edilməsi haqqında” Federal Qanuna uyğun olaraq Vergi Məcəlləsi Rusiya Federasiyası“, fərdi sahibkarlar vergidən azad olmaq imkanı əldə edirlər. Bu qanun cəlb etmək məqsədilə qəbul edilmişdir şəxslər məşğul olub sahibkarlıq fəaliyyəti qeyri-rəsmi olaraq ölkə iqtisadiyyatına və kiçik biznesə dəstək. Bu yazını oxuduqdan sonra yeni başlayan fərdi sahibkarların vergi ödəməkdən azad edilməsi proseduru ilə bağlı əlavə suallarınız varsa, o zaman edə bilərsiniz.
Buraxılış şərtləri
Bir sıra şərtlər yerinə yetirildikdə, yeni başlayan sahibkarlar üçün vergidən azad olmaq mümkündür:
- Fərdi sahibkar 2017-ci ildən sonra ilk dəfə qeydiyyatdan keçməlidir;
- vergitutma sistemi sadələşdirilməlidir və ya patentləşdirilməlidir;
- fəaliyyət sahəsi (OKVED) sənaye, sosial və ya elmi.
Əlavələr və məhdudiyyətlər
Yuxarıda göstərilən qanun regional hakimiyyət orqanlarının mülahizəsinə vergi tətilləri tətbiq etmək səlahiyyətini verir. Bütün bölgələr 0% vergi dərəcəsinin tətbiqi ilə bağlı müsbət qərar qəbul etmədilər, çünki bu yenilik regional büdcəni ilkin proqnozlara görə ildə 1-2 milyard rubldan məhrum edir. Regional səlahiyyətlilərin məhdudiyyətlər təyin etmək səlahiyyəti var fərdi sahibkarlar işçilərin sayına görə, maksimum gəlir və kodlar iqtisadi fəaliyyət.
Bu qanun əvvəllər fərdi sahibkar statusuna malik olan fiziki şəxslərə şamil edilmir.
Yeni başlayan sahibkarların vergilərdən azad edilməsi (yəni vergi tətillərinin tətbiqi) fərdi sahibkarları Pensiya Fonduna, Sosial Sığorta Fonduna sığorta haqlarını ödəmək, fiziki şəxslərin gəlir vergisini (NDFL) köçürmək və digər vergiləri ödəmək öhdəliyindən azad etmir.
Vergi ödəməmək imkanına baxmayaraq kirayə vergi bəyannaməsi 3-NDFL şəklində və gəlir və xərclər kitabını saxlamaq hələ də zəruridir. Fərdi sahibkarın bir neçə növ iqtisadi fəaliyyətlə məşğul olduğu bir şəraitdə onun gəlirinin 70%-nin güzəştli sektordan gəlməsi lazımdır. Əks halda ona vergidən azad olunmayacaq.
Federal Qanuna uyğun olaraq, vergi tətilləri 2020-ci ilə qədər davam edəcək, lakin bir sahibkar yalnız 2 ilə qədər müddətə vergi ödəməkdən azad edilə bilər.
Yeni başlayan sahibkarların vergidən azad edilməsi kiçik biznesin inkişafına imkan yaradır, onların bazara uyğunlaşmasına kömək edir ki, bu da sonradan müsbət təsir göstərəcək. ümumi iqtisadiyyatölkələr.
İqtisadi artımın yavaşlaması və əsas sənaye sahələrində gəlirlərin azalması insanları öz bizneslərini açmaq barədə düşünməyə vadar edir. At yüksək paylar kreditlər, öz biznesinizi qurmaq, onu inkişaf etdirmək, fiskal orqanlara vergi ödəmək və fondlara töhfələr vermək həmişə asan deyil.
Bu şəraitdə hökumət və qanunverici orqanlar gənc şirkətlərə əhəmiyyətli dəstək verə biləcək mexanizm işə salıblar.
Ən təsirli stimullaşdırma üsullarından biridir biznes fəaliyyəti vergi tətillərinin təmin edilməsidir.
Populyar iqtisadi tədbirdən istifadə təcrübəsi ölkəmizdə öz tətbiqini tapmışdır.
Vergi tətilləri nədir
Vergi tətilləri istifadə olunan digər alətlərlə müqayisədə müəyyən üstünlüklərə malikdir. Büdcə gəlirlərində mümkün azalmaları nəzərə alan hakimiyyət bu imkandan fəal şəkildə istifadə edir.
azaltmaq üçün tədbirlər arasında vergi yükü vurğulamaq:
- dan qurtuluş ayrı bir növ vergilər. Başqalarından daha çox gəlir vergisi tutmurlar.
- Müəyyən müddətə fərdi ödənişlərin dərəcəsinin azaldılması.
- Bu iki tədbirin müxtəlif birləşmələrindən istifadə.
Məsələn, 2 illik fərdi ödənişin ləğvi sonrakı 3 illik dövr üçün ödənişin 50% azalması ilə əvəz olunur.
Güzəşt dövrünün verilməsi sizə ölkəyə sərmayə axınını tez bir zamanda qəbul etməyə və əlavə iş yerləri yaratmağa imkan verir. Həvəsləndirici tədbirin seçiciliyi innovativ məhsulların yaradılmasına və ya biznesin müəyyən bir sahəsində, məsələn, kənd təsərrüfatında istehsalın artırılmasına yönəldilə bilər.
Mümkün neqativ göstəricilər arasında iqtisadçılar qiymətlərin müəyyənləşdirilməsində mümkün təhrifləri və ya güzəşt müddətindən digər vergi növlərinin ödənilməsindən yayınma vasitəsi kimi istifadə edilməsini qeyd edirlər.
Vergi Tətil Qanunu 2019
Vergitutma 477 saylı Federal Qanun - FZ əsasında tənzimlənir. Normativ sənəddə edilən dəyişikliklər xüsusi rejimin yaradılmasına aiddir fərdi kateqoriyalar fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr.
-yə düzəlişlər federal qanun 2014-cü ilin sonunda, artıq 2015-ci ildə Rusiyanın müəyyən bölgələrində vergi tətillərini tətbiq etməyə imkan verdi. Qalan ərazilər üçün güzəşt dövrü 2019-cu ildə başlayacaq.
Subyektlərin öz idarələri informasiya resursları istifadəyə başlama tarixləri və normativ sənədin müddəalarının tətbiqi şərtləri barədə məlumat verməlidir.
Məsələn, əgər Pskov vilayətində vergi güzəştləri 2015-ci ildən tətbiq edilir, sonra Perm ərazisi üçün Federal Qanunun tətbiqi barədə qərar yalnız 19 mart 2016-cı ildə Qanunvericilik Məclisinin iclasında qəbul edilmişdir.
Ayrı-ayrı bölgələrə həvəsləndirmə tədbirlərini müstəqil müəyyən etmək hüququ verilir. Bu, biznesin müəyyən sahələrində bazarın canlandırılmasının tələb olunduğu regionun xüsusiyyətləri, bazarın strukturu ilə bağlıdır.
Vergi tətillərinin ümumi şərtləri
Müstəqil regionların edə biləcəyi seçmə müraciət sənədin əsas müddəalarına uyğun olmalıdır.
Ərizə hüquqi akt vergi yükünün azaldılması mövqeyindən hüquqi şəxslərin aşağıdakı kateqoriyalarını nəzərdə tutur:
- fəaliyyətlərində məcburi töhfələrin ödənilməsi üçün sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edən fərdi sahibkarlar (İP);
- öz işlərində patent vergitutma sistemindən istifadə edən hüquqi şəxslər.
Qanun qüvvəyə mindikdən sonra biznes ilk dəfə qeydiyyatdan keçməlidir.
Normativ sənədin müddəalarından istifadə etməyi planlaşdırarkən, yenidən qeydiyyata və ya müəssisənin təşkili formasını dəyişdirməyə müraciət etməməlisiniz. Güzəştli sahibkarlıq subyektləri kateqoriyasına daxil edilməsinə nail olmaq mümkün olmayacaq.
İcbari ödənişlərin ödənilməsi üçün güzəştli sistem tətbiq edildiyi halda, sahibkar hesabat sənədlərini saxlamaqdan və vergi orqanına təqdim etməkdən azad deyildir. Bu, həm güzəştli vergi dərəcəsi, həm də 0% dərəcəsi ilə fərdi sahibkarlara aiddir.
Növbəti üç ildə kimin vergidən azad ola biləcəyini videodan öyrənin.
2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri
Fərdi sahibkarın qeyd olunan şərtlərə uyğun qeydiyyata alınması hər bir fərdi sahibkarın ixtisara ümid bəsləməsinə imkan vermir. müəyyən edilmiş dərəcələr. Əlavə şərtlər yerinə yetirilməlidir.
Şirkətin fəaliyyət sahəsi aşağıdakı nişlərdən birində olmalıdır:
- elmi istiqamət;
- sosial sahə;
- istehsal fəaliyyəti.
Şirkətin fəaliyyət istiqamətlərini müəyyən etmək üçün əsas müddəalar aşağıdakılardır:
- Əsas fəaliyyət sahəsi Qanunda göstərilən üç sahədən birinə aiddir.
Bu ehtiyat fəaliyyətin prioritet seqmenti üçün ən azı 70% məbləğində mənfəət marjası ilə müəyyən edilir. - Açıq biznes sahəsi yüksək səmərəli istehsalla yanaşı, güzəştli tariflərin tətbiqi obyekti sayıla bilməz.
0% vergi dərəcəsi tətbiq etmək üçün yalnız üç növ məcburi ayırmalar tətbiq olunur - mənfəət, əlavə dəyər və əmlak.
Məntiqlidir ki, Pensiya Fonduna ödənişlər kimi əsas “sosial” öhdəliklər, sosial sığorta, torpaq vergisi digərləri isə tam və vaxtında ödənilməlidir.
Patent (PSN) olan şəxslər üçün vergi tətilləri
Patent ödəniş sistemi məcburi ödənişlər müxtəlif regionlarda uğurla fəaliyyət göstərir. Bu, ödənişin rahatlığı və səhv etmək ehtimalının azaldılması ilə bağlıdır.
Güzəşt dövrü sadələşdirilmiş vergi ödəmə sistemində olduğu kimi oxşar güzəştlər təqdim edir. Nəqliyyat haqlarının, patentlərin, aksiz vergilərinin və ənənəvi ayırmaların ödənilməsi məcburi olacaq.
Bir sahibkar, patent vergi sistemini seçməzdən əvvəl, müəyyən bir bölgədə Federal Qanunun mexanizmini təhlil etməlidir. Beləliklə, Altay diyarında vergi tətillərinin mümkünlüyü xüsusilə patent sisteminə aiddir.
Bəzi bölgələrdə yalnız sadələşdirilmiş sistemi olan fərdi sahibkarlar güzəştlər alır:
- Sankt-Peterburq;
- Primorsk diyarı;
- Volqoqrad bölgəsi;
- Krasnodar bölgəsi.
Güzəşt müddətindən yararlanan kiçik sahibkarlıq təşkilatları üçün bu göstərici ayrı-ayrı regionlarda 10%-i keçmir. Bu, biznesin məhdud dairəsi və mövcud qanunun başlaması ilə əlaqədardır.
MMC-lər üçün vergi tətilləri 2019
Kiçik və ya orta sahibkarlığın mülkiyyət növlərindən biri Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlərdir. Vergi güzəştləri almaq hüququ üçün bu təşkilatları nəzərdən keçirərkən, Federal proqramda iştirak etmək hüququ potensial olaraq tanındı.
Normativ sənədə edilən son dəyişikliklər MMC-lər üçün bəzi məcburi ödənişlər üzrə “sıfır” dərəcənin istifadəsinə imkan vermir. Qanunverici orqanlar bu mülkiyyət formasına malik olan təşkilatların yenidən qeydiyyatını izləməyə imkan verəcək effektiv mexanizmin olmamasına istinad edirlər.
Kiçik biznes üçün üstünlüklər
Məcburi ödənişlərin aparılması üçün sadələşdirilmiş sistem almaq üçün kiçik müəssisələr bir sıra məcburi şərtlərə cavab verməlidirlər:
- IN bu ilşirkəti fərdi sahibkar kimi qeydiyyata almaq.
Müəyyən bir bölgə üçün Federal Qanuna əsaslanan mexanizmin işə salınması aydınlaşdırılmalıdır. - Sadələşdirilmiş sistem və ya patent sistemi vasitəsilə vergilərin ödənilməsi imkanının yaradılması.
- Seçilmiş sahələrin - elmi, sosial və ya istehsalatın üstünlük təşkil etdiyi bir neçə fəaliyyət sahəsindən gəlir əldə etdikdə minimum 70% pay təyin edin.
Hansı məhdudiyyətlər qoyula bilər?
Vergi tətillərindən istifadə edərkən, yalnız güzəşt müddəti almaq hüququndan yararlanmaq kifayət deyil. Müəssisənin sahibi proqram iştirakçıları üçün müəyyən edilmiş bəzi məhdudiyyətləri də nəzərə almalıdır.
Təqdim olunan müddət ərzində fəaliyyət növündə mümkün dəyişikliklər yerli hakimiyyət orqanları ilə razılaşdırılmalıdır. Güzəşt müddəti adətən iki il (iki vergi dövrü) üçün müəyyən edilir, lakin mövcud imkandan mümkün istifadə üçün vaxt çərçivəsi bir qədər genişdir - 2020-ci ilə qədər.
Bəzi hallarda verilən imtiyazlardan istifadə etmək imkanı iki yerə bölünə bilər illik dövr, burada birinci ildə pozuntular olmadıqda, proqram növbəti müddətə uzadılır.
Tənzimləyici orqanlar tərəfindən müəyyən edilmiş müəyyən edilmiş qaydaların pozulması müəyyən edilmiş güzəştlərdən istifadə etmək hüququndan məhrum edilməsinə səbəb olur. Harada standart dərəcə pozuntuların aşkar edildiyi bütün təqvim ili üçün məcburi ödənişlər tutulacaq.
Əlavə məhdudiyyətlər qoymaq hüququ yerli hakimiyyət orqanlarına verilir. Bölgənin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq, fərdi normativ sənəd bölgə daxilində bu qaydalar müzakirə ediləcək.
Məlumdur ki, federasiyanın bir sıra subyektlərində muzdlu işçilərin sayı, müəyyən fəaliyyət sahələrində oxşar müəssisələrin sayı belə bir məhdudiyyətdir. ilə əlaqə saxlamağınızdan əmin olun yerli hakimiyyət orqanları səlahiyyətli orqanlar və sahibkarın vergi güzəştləri blokuna daxil edilməsi şərtlərini aydınlaşdırmaq.
Federal Qanunun inkişafı kiçik və dirçəltməyə imkan verdi orta biznes Rusiyanın bütün bölgələrində.
Müəyyən edilmiş tələblərə cavab verən qeydiyyatdan keçmiş özəl müəssisələrin sayı artmışdır.
Ola bilər ki, birinci mərhələ uğurla həyata keçirilərsə, mövcud qanunvericiliyin tətbiqi təcrübəsinə düzəlişlər ediləcək.
Videodan 2019-cu ildə kiçik biznes üçün vergi tətilləri haqqında məlumat əldə edin.
ilə təmasda
“Bayramlar” yaxşı sözdür, amma “vergi tətilləri” daha yaxşıdır. Bu söz təhsildən və ya fəaliyyətdən azad bir dövr, iş adamlarına münasibətdə isə vergi yükündən müvəqqəti azad olmaq vəd edir. Lakin tətillər, klassik mənada, artıq oxumaqdan və ya saleh əməkdən yorulanlara verilir, vergi tətilləri isə yenicə bitirmiş yeni gələnlərə verilir. dövlət qeydiyyatı.
Vergi tətilləri haqqında prezident tərəfindən də kifayət qədər geniş danışıldı; Onların tətbiqindən gözləntilər ciddi idi, ona görə də biz istifadəçilərimizə hətta bu məsələyə aydınlıq gələnə qədər MMC-lərin və fərdi sahibkarların dövlət qeydiyyatını təxirə salmağı tövsiyə etdik.
Kimlər vergi tətili ala bilər?
Lakin çoxdan gözlənilən qanun potensial iş adamlarına Yeni il hədiyyəsinə çevrilmədi. Birincisi, vergi tətillərinin yalnız yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün nəzərdə tutulduğu, MMC-lər üçün isə biznes üçün təəccüblü deyil, bürokratlar üçün tamamilə başa düşülən bir səbəbdən tətbiq edildiyi ortaya çıxdı. Sadəcə olaraq, rəsmilər sıfır vergitutma məqsədi ilə yeni şirkətlərin kütləvi qeydiyyatının qarşısını almaq üçün mexanizmlər tapmayıblar.
Fərdi sahibkarların qeydiyyatı fiziki şəxsin bütün həyatı boyu dəyişməyən vergi identifikasiya nömrəsindən istifadə etməklə həyata keçirilir, ona görə də vergi tətillərinə məruz qalmaq üçün qeydiyyatdan çıxarılan və yenidən qeydiyyatdan keçənləri izləmək asandır. Ancaq mövcud bir şirkətin bağlanması və vergi tətillərinə məruz qalacaq yenisinin açılması sadədir, çünki təşkilatların VÖEN-i fərqlidir. Bir “imtiyazlı şirkət”in qeydiyyata alınmasının mümkünlüyünü konkret təsisçilərlə əlaqələndirmək barədə fikirlər söylənildi, lakin onların vaxtları olmadı və ya müvafiq mexanizm hazırlamaq istəmədilər.
Beləliklə, təkrar edirik, vergi tətilləri yalnız yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün mövcuddur. Vergi tətilləri regional qanunun qüvvəyə mindiyi vaxt artıq fəaliyyət göstərən sahibkarlara şamil edilmir.
İkincisi, federal qanun Rusiya Federasiyasının hər yerində vergi tətillərini tətbiq etmədi, ancaq bölgələrə onları tətbiq etmək hüququ verdi. Yeni fərdi sahibkarlardan gözlənilən vergi gəlirlərini itirməmək üçün bölgələr buna tələsmirdilər. Bütövlükdə Rusiya üçün təklif olunan güzəştlərə görə vergilərin təxmini "çatışmazlığı" 250 milyard rubl təşkil edir. İçində dövlət büdcəsiçox deyil, bəziləri üçün regional büdcələr hətta 1-2 milyard rubl ciddi məbləğdir. Baxmayaraq ki, görünən odur ki, bunun nə fərqi var - axı vergi tətilləri mövcud vergi daxilolmalarını azaltmır, əksinə, regionların sakinlərinə yeni müəssisələr açmaq, ayaq üstə durmaq və sonra xəzinəni doldurmaq imkanı verir. Ancaq yenə də regionların əhəmiyyətli bir hissəsi yeni sahibkarlar üçün öz ərazilərində sıfır vergi tətbiq edib.
Üçüncüsü, vergi tətilləri istehsal, xidmət və elmi fəaliyyətdə müəyyən fəaliyyət növlərinə şamil edilir. Ticarət vergi tətilinə tabe deyil! Hər bir bölgə özü üçün bu faydanın tətbiq olunacağı OKVED kodunu göstərən xüsusi fəaliyyət növləri təyin edir. Bundan əlavə, yerli qanunlar "tətildə olan" fərdi sahibkarlar üçün digər məhdudiyyətlər və tələblər müəyyən edə bilər.
Dördüncüsü, vergi tətillərini yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemini və xüsusi vergi sistemini seçmiş fərdi sahibkarlar ala bilər. Bu üstünlük hesablanmış rejimə və OSNO-ya şamil edilmir.
Beşincisi, etibarlılıq müddəti olmasına baxmayaraq regional qanunlar vergi tətilləri 2020-ci ilin sonuna qədər müəyyən edilir, konkret fərdi sahibkar onları maksimum 2 il müddətinə ala bilər (qanunda buna vergi dövrü deyilir). Nisbətən vergi dövrü Siz həmçinin aşağıdakıları bilməlisiniz: bura fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı il də daxildir. Məsələn, Krasnodar vilayətində vergi tətilləri haqqında qanun 2015-ci il mayın 8-də qüvvəyə minib, yəni bu tarixdən sonra qeydiyyatdan keçmiş sahibkar işləyə bilər. sıfır dərəcə bu ilin sonuna qədər üstəgəl gələn il, yəni iki ildən azdır.
Ümumilikdə, yalnız aşağıdakı tələblərə cavab verən fərdi sahibkarlar iki ilədək müddətə sıfır vergi dərəcəsi ala bilərlər:
- vergi tətilləri haqqında regional qanun qüvvəyə mindikdən sonra fərdi sahibkar kimi dövlət qeydiyyatından ilk dəfə keçənlər;
- regional qanunda göstərilən siyahıdan fəaliyyət göstərmək niyyətində olan;
- vergi seçənlər sadələşdirilmiş vergi sistemi rejimi və ya PSN və qeydiyyatdan dərhal sonra sıfır dərəcəyə keçdi.
Vergilərin və sığorta haqlarının ödənilməsinin rahatlığı üçün cari hesab açmağı tövsiyə edirik. Üstəlik, indi bir çox bank təklif edir sərfəli şərtlər cari hesabın açılması və aparılması üçün.
Vergi tətillərində fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar başqa hansı tələbləri yerinə yetirməlidirlər?
Benefisiarlar üçün tələblərin bu siyahısı tükənmir;
Fərdi sahibkarların vergi tətillərinin tətbiq olunduğu fəaliyyətdən əldə etdikləri gəlirlərin payı bütün gəlirlərin ən azı 70 faizini təşkil etməlidir. Əgər sahibkar “imtiyazlı” fəaliyyət növlərini başqaları ilə, məsələn, istehsal və ticarətlə birləşdiribsə və güzəştli fəaliyyət növündən gəlirinin 70%-dən azını alıbsa, onda onun bütün gəlirləri 6%-lik adi dərəcə ilə vergiyə cəlb olunacaq. üçün müxtəlif patentlər vermiş fərdi sahibkar fərqli növlər regional qanunlara daxil edilməyən fəaliyyətlər də daxil olmaqla, gəlirlərin ayrıca uçotunu aparmalı olacaqlar.
Vergi tətilləri haqqında yerli qanunlar sadələşdirilmiş vergi sistemində işləyənlər üçün öz gəlir məhdudiyyətlərini təyin edə bilər. Beləliklə, 2018-ci ildə sadələşdiricilər üçün limit, ümumilikdə, 150 milyon rubl müəyyən edildi. Regionlar bu limiti azalda bilər, lakin 10 dəfədən çox olmamalıdır. Muzdlu işçilərlə bağlı da məhdudiyyətlər var. Məsələn, Moskva sahibkarları 15-dən çox olmayan adamı işə götürə biləcəklər və təkcə PSN-də deyil, həm də sadələşdirilmiş vergi sistemində (müvafiq olaraq) ümumi qayda, sadələşdirilmiş sistemdə 100-ə qədər işçiniz ola bilər).
Vergi tətili rejimində fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar özləri və işçiləri üçün sığorta haqqı ödəyərkən heç bir imtiyaz yoxdur. Sahibkarın 2018-ci ildə özü üçün verdiyi töhfələr ən azı 32.385 rubl təşkil edir və işdən gəlir olmasa belə, onlar köçürülməlidir.
Yeni fərdi sahibkarlar üçün sıfır vergi dərəcəsinin tətbiqi ilə bağlı regional qanunların bazası tez-tez yenilənir, əlavə olaraq onların hər birinin öz qüvvədə olma müddəti var. Cari mətnləri Maliyyə Nazirliyinin saytında və ya hüquqi istinad sistemlərində tapmaq olar. Bundan əlavə, sıfır dərəcəsi ilə bağlı bütün təfərrüatları qeydiyyat yerinizdə Federal Vergi Xidmətindən öyrənə bilərsiniz.
Yeni il ərəfəsində 2016-cı ildə fərdi sahibkarları gözləyən qanunvericilikdə ən əhəmiyyətli dəyişikliklər barədə məlumat verəcəyik. Pensiya Fonduna ayırmalar nə qədər artacaq? Vergilər artacaqmı? Bu barədə məqaləmizdə oxuyun.
2016-cı ildə Pensiya Fonduna sığorta haqları
2016-cı il yanvarın 1-dən minimum əmək haqqı 6204 rubla qədər artacaq. Buna əsaslanaraq, il ərzində gəliriniz 300.000 rubldan çox olmamaq şərti ilə Pensiya Fonduna 19.356,48 rubl ödəməli olacaqsınız. 2016-cı ildə bu məbləğdən çox qazanırsınızsa, 2017-ci il aprelin 1-nə qədər 300.000 rubldan çox olan gəlirin daha 1% -ni köçürməli olacaqsınız. Məcburi Fonda töhfə Sağlamlıq sığortası 3,796,85 rubl olacaq.
Sığorta haqları üçün BCC-nin dəyişdirilməsi
Nəzərə alın ki, kodlar ilin əvvəlindən dəyişəcək büdcə təsnifatı Rusiyanın Pensiya Fonduna sığorta haqları, Sosial Sığorta Fonduna töhfələr üzrə faizlər və cərimələr (Maliyyə Nazirliyinin 8 iyun 2015-ci il tarixli 90n nömrəli əmri). Fərdi sahibkarların Pensiya Fonduna töhfələri üçün əvvəlcədən planlaşdırıldığı kimi iki deyil, bir kod olacaq (Maliyyə Nazirliyinin 1 dekabr 2015-ci il tarixli 190n əmri). Ödəniş tapşırıqlarını doldurarkən diqqətli olun.
2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün azaldılmış dərəcələr
Rusiya Federasiyası Hökumətinin anti-böhran planının icrası çərçivəsində 1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən bölgələr "Gəlir" obyekti ilə "sadələşdirilmiş" əsasda vergi dərəcəsini azaltmaq hüququna malikdirlər. Bu xüsusi rejimdə vergi dərəcəsi 1 ilə 6% arasında müəyyən edilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.20-ci maddəsi).
2015-ci ildən etibarən regionlar artıq “Gəlir minus xərclər” obyekti ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün 5-15% dərəcəsi təyin edə bilər. Dərəcə vergi ödəyicisinin fəaliyyət növündən və kateqoriyasından asılıdır (13 iyul 2015-ci il tarixli 232-FZ Federal Qanunu).
UTII üçün deflyator əmsalı
Hesablanmış gəliri hesablayarkən əsas məhsuldarlıq illik müəyyən edilmiş deflyator əmsalına (K1) vurulur. Əvvəllər planlaşdırılan artıma baxmayaraq, 2016-cı ildə UTII üçün bu əmsal eyni qalacaq - 1,798 (Rusiya Federasiyasının İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin 18 noyabr 2015-ci il tarixli, 854 nömrəli əmri).
Fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri: vacib əlavə
2016-cı ildən etibarən Rusiya Federasiyasının təsis qurumları məişət xidmətləri göstərən yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün sıfır vergi dərəcəsi təyin etmək hüququna malikdirlər. Faydalar yalnız sadələşdirilmiş sistemi və patenti olan yeni sahibkarlara şamil edilir.
2016-cı ildə fərdi gəlir vergisi
1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən işçiləri olan fərdi sahibkarlar rüblük olaraq vergi müfəttişliyinə yeni 6-NDFL formasına (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi) uyğun olaraq hesablanmış və tutulan məbləğlərin hesablamasını təqdim etməlidirlər. Hesabatlar 30 aprel, 31 iyul və 31 oktyabr tarixinədək təqdim edilməlidir. İllik ödəniş növbəti ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.
Xidmət başına yalan məlumat 2-NDFL üçün cərimə 500 rubl olacaq. Məlumatlar vaxtında təqdim edilmədikdə, hər biri üçün tam və ya bir aydan azdır Gecikmə 1000 rubl cərimə ilə üzləşəcək. Həm də nə vaxt gec təqdimat hesabat vermək vergi xidməti sahibkarın hesabları üzrə bütün əməliyyatları dayandırmaq hüququna malik olacaq (2 may 2015-ci il tarixli, 113-FZ saylı Federal Qanun).
İşəgötürənlər indi olduğu kimi hər bir işçi haqqında məlumatı illik hesabat vermək üçün 2-NDFL Formunda hesabat verəcəklər. İşçi sayı 25 nəfərdən az olduqda arayışlar kağız formada vergi orqanına təqdim edilə bilər.
Rüsumların ödənilməməsinə görə - həbsxanaya
2016-cı ildə sahibkarlar töhfələrin ödənilməməsinə görə cinayət məsuliyyətinə cəlb olunacaqlar. Qanun layihəsinə görə, Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinə daxil ediləcək yeni məqalə, dövlətə sığorta haqlarını ödəməkdən yayınan şəxslərin cəzalandırılmasını nəzərdə tutur büdcədənkənar fondlar. Az göstərilməsinə görə cərimələr və cinayət məsuliyyəti nəzərdə tutulur vergi bazası töhfələrin hesablanması, habelə 4-FSS və RSV-1 və digər formalarda saxta hesablamaların təqdim edilməsinə görə.
Fərdi sahibkarları 300.000 rubla qədər cərimə və ya bir il müddətinə azadlıqdan məhrum etmə cəzası gözləyir. (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 199-cu maddəsinə dəyişikliklər edilməsi haqqında 599584-6 saylı qanun layihəsi).
Heç bir yoxlama olmayacaq
Prezident üç il müddətində kiçik sahibkarlıq subyektlərində planlı yoxlamaların aparılmasını qadağan edən fərman imzalayıb. Moratorium 2016-cı il yanvarın 1-dən 2018-ci il dekabrın 31-dək qüvvədə olacaq. Qadağa yanğına, radiasiyaya və ekoloji nəzarətə, habelə dövlət sirrinin mühafizəsi sahəsində və atom enerjisindən istifadə sahəsində nəzarətə şamil edilmir.
2016-cı ildən onlayn kassa aparatlarına keçid
Son məlumatlara görə, 2016-cı ildən etibarən sahibkarlar və şirkətlər istədikləri kimi yeni onlayn nəzarət-kassa aparatlarına keçə biləcəklər. Çox güman ki, 2017-ci ilin iyulundan CCP-nin dəyişdirilməsi məcburi olacaq.
Hüquq normalarına dəyişikliklər vergi qanunu, 2016-cı ildə qüvvəyə minir, kifayət qədər çoxdur. Və onların əksəriyyəti xüsusilə kiçik biznesə və fərdi sahibkarlığa təsir göstərir. Yeni əsas əmsal dərəcələri, artım vergi endirimləri, bir sıra vergilər üzrə hesabat qaydasında dəyişikliklər və ayrı-ayrı hüquqi aktların mübahisəli məsələlərinin aydınlaşdırılması, bu və digər dəyişikliklər bu maddədə.
2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün dəyişikliklər kifayət qədər çoxdur. Onların əksəriyyəti vergilərin hesablanması və ödənilməsi, güzəştlərin verilməsi və müəyyən ödənişlər üzrə hesabatların təqdim edilməsi proseduruna təsir göstərir. Bir sıra dəyişikliklər büdcədənkənar fondlara təqdim edilən məlumatlara, bu məlumatların təqdim edilməsi zamanı yol verilmiş pozuntulara görə məsuliyyətə cəlb edilmənin xüsusiyyətlərinə və s. Bəzi dəyişikliklər xüsusi vergi rejimlərinə də təsir etdi. Daha yaxşı qavranılması üçün bütün yenilikləri cədvəllərdə əks etdirəcəyik.
| Hər il aprelin 1-dən əvvəl işəgötürən işçilərinin gəlirləri haqqında məlumatı Form 2-NDFL-də təqdim edir. | 2016-cı ilin aprel ayından etibarən muzdlu işçiləri olan bir sahibkardan 2-NDFL-dəki məlumatlara əlavə olaraq məbləğlərin hesablanması təqdim edilməlidir. gəlir vergisi, hesablanır və işçilərindən tutulur. Hesablama hər ayın birinci günündən əvvəl bütün işçilər üçün forma 6-NDFL-də təqdim olunur. |
| Çatdırılma formatı Fərdi sahibkarın tabeliyində olan şəxslərin sayı 10-dan çox olmadıqda kağız şəklində Elektron olaraq, sayı 10 nəfəri keçərsə | 25-dən çox işçi olduqda hesabat elektron şəkildə təqdim edilə bilər. |
| üçün məsuliyyət gec çatdırılma hesablama, habelə ona daxil edilmiş məlumatların təhrif edilməsi üçün. Beləliklə, hər gecikmə ayı üçün cərimə 1000 rubl, səhv məlumat üçün isə 500 rubl olacaq. hər bir "yanlış" sənəd üçün. Vergi orqanları həmçinin hesablamanı 10 gündən çox gecikdirən sahibkarın hesabını dayandırmaq səlahiyyətinə malik olacaqlar. |
|
| Gəlir vergisinin ödənilmə tarixi İşəgötürənin və ya işçinin hesabına vəsaitin köçürülməsi anı | Gəlir ödənildikdən sonrakı gün. Xəstəlik məzuniyyəti və məzuniyyət üçün - maaş verildiyi ayın sonuna qədər |
| İşçinin gəlirindən fərdi gəlir vergisinin tutulmasının mümkünsüzlüyü barədə məlumatın təqdim edilməsi üçün son tarix | |
| Təlim və müalicə üçün Yalnız vasitəsilə təqdim edilə bilər Vergi Müfəttişliyi. İşəgötürən bu müavinəti təmin etmir. | Onu vergi orqanından və ya işəgötürəninizdən əldə edə bilərsiniz. |
| Sosial hesablama
Müavinətlərin ödənildiyi gəlirin məbləği 280 min rubl təşkil edir.
| Marjinal gəlir bundan sonra 350 min rubla bərabər tutulma ödənilmir 12 min - valideynlər və övladlığa götürənlər üçün; 6 min - qəyyumlar və qəyyumlar üçün |
| Gəlir vergisi |
|
| Əmlakı amortizasiya kimi tanımaq üçün onun dəyəri ən azı 40 min rubl olmalıdır. | Dəyəri 100 min rubla qədər artırıldı, |
| Penalti Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi - 8,25 | Dərəcə bərabərdir əsas dərəcəsi Mərkəzi Bank və 11%-ə bərabərdir. Müvafiq olaraq, cərimələrin məbləği də artırılacaq |
| Fərdi sahibkar qarşı tərəfə ƏDV-nin müəyyən edilmiş məbləği ilə hesab-faktura verirsə, alınan verginin məbləği gəlirdə, verilən məbləğ isə xərclərdə əks olunur. | Gəlir və xərclərdə ƏDV-nin əks etdirilməsinə ehtiyac yoxdur |
Xüsusi vergi rejimlərinə təsir edən dəyişiklikləri ayrıca qeyd etmək lazımdır: sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII və Patent.
| Faiz dərəcəsinin azaldılması imkanı Regional hakimiyyət orqanları “gəlir minus xərclər” obyekti üzrə dərəcəsini 5%-ə endirə bilər. | |
| Vergi tətilləri 2015-2021-ci illərdə. Regional hakimiyyət orqanları sadələşdirilmiş vergi dərəcəsini 0% müəyyən edə bilər. Müavinətdən ilk dəfə bu vəzifədə və ya qeydiyyatdan keçdikdən sonra 2 il ərzində qeydiyyatdan keçən sahibkarlar istifadə edə bilərlər. Sosial, elmi və ya sənaye sahələrində aparıcı fəaliyyət göstərənlər. Vergi güzəşti 2 ildən çox olmayaraq tətbiq edilə bilər. | Daha əvvəl müəyyən edilmiş ərazilər ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş sahibkarı 2 il müddətinə vergi ödəməkdən azad edən fəaliyyət növlərinə daha biri əlavə edilib: əhaliyə məişət xidmətlərinin göstərilməsi |
| Deflyator əmsalı | |
| Limit həddi rejiminə keçmək üçün gəlir
Rejimdə olmaq üçün:
|
|
| Yeni forma bəyannamə | 0% dərəcəsi tətbiq edən sahibkarlar üçün keçid bəyannaməsi forması hazırlanmışdır |
| Təklif | Regionlar dərəcəsini 7,5%-ə endirə bilər |
| Rejimin tətbiq oluna biləcəyi fəaliyyətlərin siyahısı 43 fəaliyyət növü | |
| Deflyator əmsalı | |
Sahibkar ilə qarşılıqlı əlaqə qaydasına təsir edən dəyişikliklər daha az əhəmiyyət kəsb etmir Pensiya Fondu.
| Hesabat RSV formasına görə - 1 | Tibbi sığortaya və icbari tibbi sığortaya hesablanmış və ödənilmiş haqlar üzrə cari hesabata işəgötürənin hər bir sığortalı işçisi üzrə hesabat əlavə edilib. Hesabat forması hələ hazırlanmayıb. Sənəd 04/01/2016 tarixindən başlayaraq hər ay 10-cu gündən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Məlumatın verilməməsinə, habelə onların təhrif edilməsinə görə vergi orqanı 500 rubl məbləğində cərimə tətbiq edilə bilər. hər bir işçi üçün. |
|
| Minimum ölçüəmək haqqı |
Pensiya Fonduna töhfələr üçün limit
|
|
Kiçik biznesə təsir edən əsas dəyişiklikləri qısaca nəzərdən keçirərək, yuxarıdakıları ümumiləşdirək:
- Sadələşdirilmiş vergi sistemi və patent üzrə deflyasiya əmsalı dərəcələri dəyişib. By UTII dərəcəsi 2015 səviyyəsində qaldı;
- Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi və minimum əmək haqqı dəyişib;
- Bölgələr azaltmaq hüququ aldı vergi dərəcələri sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə "gəlir minus xərclər" və UTII görə;
- Müalicə və təhsil üçün tutulmalar üçün müraciət qaydası dəyişdirilib və əlil uşaqlar üçün ödənişlər də artırılıb;
- İşçilərdən hesablanmış və ödənilmiş gəlir vergisi məbləğlərinin aylıq hesablanmasının və fərdi sahibkarlarda çalışan sığortaolunanlar haqqında məlumatların təqdim edilməsi öhdəliyi tətbiq edilib;
- Patent sistemi 16 fəaliyyət növü ilə tamamlanıb