Maliyyə yardımı ilə fərdi gəlir vergisi. Maliyyə yardımı: vergi və sığorta haqları

İşəgötürən təşkilat işçiyə onunla əmək münasibətləri çərçivəsində maddi yardım ödəyir. Bu baxımdan - maliyyə yardımı sığorta haqlarına tabedir, ya yox - sualının cavabı aydın görünür: bəli, belədir. Axı, əmək münasibətləri və mülki müqavilələr çərçivəsində fiziki şəxslərin xeyrinə hesablanmış ödənişlər və mükafatlar sığorta haqlarına tabedir (24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Qanunun 7-ci maddəsinin 1-ci hissəsi). Amma həmişə maddi yardımın məbləğindəndir sığorta haqları yığılmalıdır? Müəyyən hallarda yox. Biz onları nəzərdən keçirəcəyik.

Nə vaxt və necə mat yardımı sığorta haqlarına tabedir

Birincisi, ümumi vəziyyətdə maliyyə yardımı üçün sığorta haqlarının nə qədər hesablandığını anlayaq. Yəni işçinin həyatında konkret hadisələrin və şəraitin baş verməsindən asılı olmayaraq. Beləliklə, bir işçiyə ildə 4000 rubla qədər olan maliyyə yardımı məbləğləri sığorta haqlarına aid edilmir (11-ci maddənin 1-ci hissəsi, maddə 9, 24 iyul 2009-cu il tarixli, 212-FZ nömrəli Qanun, 12-ci yarımbəndin 1-ci bəndi, maddə 20.2. 24 iyul 1998-ci il tarixli, 125-FZ nömrəli Qanun). Müvafiq olaraq, töhfələr artıq məbləğdən hesablanmalıdır.

Bundan əlavə, maliyyə yardımı ödənildiyi təqdirdə sığorta haqqı tutulmur (24 iyul 1998-ci il tarixli 125-FZ nömrəli Qanunun 3-cü bəndinin 1-ci maddəsinin 20.2-ci bəndi):

ailə üzvünün ölümü ilə əlaqədar işçi. Bu halda, töhfələr maliyyə yardımının məbləğindən asılı olmayaraq hesablanmır (24 iyul 2009-cu il tarixli, 212-FZ nömrəli Qanunun 9-cu maddəsinin "b" bəndi, 3-cü bəndin 1-ci hissəsi). İşçinin ailə üzvləri kimi tanınır: həyat yoldaşı, valideynlər və uşaqlar, o cümlədən övladlığa götürülmüş uşaqlar (RF IC-nin 2-ci maddəsi, Rusiya Əmək Nazirliyinin 9 noyabr 2015-ci il tarixli 17-3/B-538 nömrəli məktubu). Başqa sözlə, bir işçiyə qardaşının, bacısının, nənəsinin, babasının və ya digər qohumunun ölümü ilə əlaqədar maddi yardım ödənilibsə, töhfələr 4000 rubldan çox olan məbləğdən hesablanmalıdır;
uşağın doğulması (övladlığa götürülməsi) zamanı işçi-valideynlərə (övladlığa götürənlərə, qəyyumlara). Bu halda, yardım uşağın doğulmasından (övladlığa götürüldükdən) sonra ilk il ərzində 50.000 rubldan çox olmayan məbləğdə ödənilməlidir. hər bir uşaq üçün ("c" bəndi, 3-cü bəndin 1-ci hissəsinin 9-cu maddəsi, 24 iyul 2009-cu il tarixli, 212-FZ nömrəli Qanun) və hər bir valideyn üçün (Rusiya Əmək Nazirliyinin 27 oktyabr 2015-ci il tarixli №1 məktubu). 17-3/B-521). Göstərilən limiti aşan məbləğlər üçün töhfələr hesablanır ümumi prosedur(Rusiya Əmək Nazirliyinin 02/01/2016-cı il tarixli 17-4/B-37 nömrəli məktubları);
təbii fəlakət və ya digər fövqəladə vəziyyətlə əlaqədar fiziki şəxslərə, o cümlədən Rusiya Federasiyasının ərazisində terror hücumlarının qurbanlarına maddi ziyanın, habelə sağlamlığına dəymiş ziyanın ödənilməsi üçün ("a" bəndi, 3-cü bəndin 1-ci hissəsi, maddə 9 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ saylı Qanun).

Göründüyü kimi, maliyyə yardımının töhfələrə tabe olub-olmaması sualının cavabı iki aspektdən asılıdır: hansı səbəbdən və hansı məbləğdə ödənilir.

Dizayn xüsusiyyətlərinə baxaq və fərdi gəlir vergisi 2019-cu ildə maliyyə yardımı. Gəlin bəstələyək vergi hesabatı işçinin müalicəsi üçün maddi yardım üçün 2-NDFL və 6-NDFL formalarına uyğun olaraq.

Vergi Məcəlləsi müəyyən edir ki, müəyyən edilmiş xüsusi ödənişlər istisna olmaqla, vətəndaşın əməyinə görə hər hansı mükafat mütləq vergiyə cəlb edilir. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının 217 Vergi Məcəlləsi. Başqa sözlə, gəlir vergisi əmək haqqı, mükafat və digər hesablamalardan tutulmalıdır. şəxslər.

İşəgötürən əmək haqqı ilə yanaşı, işçiyə maddi yardım göstərmək hüququna malikdir. Maddi yardım çətin həyat vəziyyətinə və ya xüsusi şəraitə görə fiziki şəxsə birdəfəlik nağd ödənişdir. İşçidən hallarla əlaqəli olduqda onları sənədləşdirməsi tələb olunur Şəxsi həyat, əks halda alınan vəsait həvəsləndirmə, yəni əməyə görə mükafat kimi tanınır.

Maddi yardımın fərdi gəlir vergisinin hesablanmasının xüsusiyyətləri

2019-cu ildə maliyyə yardımından fərdi gəlir vergisi, xüsusi hallar istisna olmaqla, hər hansı bir səbəbdən hər hansı bir səbəbdən ildə 4000 rubldan çox olmadıqda, tutulmur.

1. Tamamilə vergidən azad, bunlara daxildir:

işçinin yaxın qohumunun ölümü, keçmiş işçinin ölümü;
fövqəladə hallar, o cümlədən. fəlakət;
terror aktının törədilməsinin qarşısının alınması, qarşısının alınması və digər tədbirlər.

2. 50.000 rubl həddində vergi tutulmayan:

uşağın doğulması (övladlığa götürülməsi, qəyyumluğun yaradılması) zamanı işçilər.

Sənətin 28-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-si, belə birdəfəlik maliyyə yardımı istisna olunur vergi bazası fərdi gəlir vergisi üzrə sığorta haqları baxımından Maliyyə Nazirliyinin mövqeyi eynidir. Gəlir kodu (4000 rubla qədər maddi yardım) Federal Vergi Xidmətinin 09/10/2015-ci il tarixli ММВ-7-11/ nömrəli əmrində göstərilir. Bura daxildir:

gəlir kodu 2760 (işçilər, pensiyaya çıxan keçmiş işçilər üçün material);
gəlir kodu 2710 (kod 2760 ilə əlaqəli olmayan digər maliyyə yardımı növləri).

Hər hansı bir maddi gəlir kodu üçün çıxılma kodu da işçidən ödənişin əsas götürülməsindən asılıdır.

Vacibdir!Əgər maliyyə dəstəyi həddi aşarsa, o zaman yalnız artıq məbləğdən vergi tutulur.

Qanunvericilik, məbləğindən asılı olmayaraq materialın verginin hesablanması bazasından tamamilə çıxarıldığı bir sıra halları müəyyən edir:

Təbii fəlakət və ya fövqəladə hadisə nəticəsində həlak olanların və ya həlak olanların ailə üzvlərinə birdəfəlik ödəmələr (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 8.3-cü bəndi).
Ərazidə terror aktından zərər çəkmiş vətəndaşlara yardım Rusiya Federasiyası, habelə bu şəraitdə öldürülənlərin ailə üzvləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 8.4-cü bəndi).
Ailə üzvünün ölümü ilə əlaqədar işçiyə birdəfəlik yardım. Ödəniş təqaüdə çıxmış keçmiş işçiyə verilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 8-ci bəndi).
Uşağın doğulması və ya onun övladlığa götürülməsi zamanı material. Qanunvericilik hər bir uşaq üçün və hər bir valideyn üçün ildə 50 min rubldan çox olmayan bir məhdudiyyət müəyyən edir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Bu cür dəqiqləşdirmələr Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin nümayəndələri tərəfindən 12 iyul 2017-ci il tarixli 03-04-06/44336 nömrəli məktubda verilmişdir. Rəsmilər, materialı almaq üçün həyat yoldaşının iş yerindən 2-NDFL sertifikatının təqdim edilməsini tələb edən əvvəlki dəqiqləşdirmələri də geri götürdülər.
Ödəniş üçün işçiyə, eləcə də təqaüdə çıxmış şəxsə birdəfəlik maddi yardım tibbi xidmətlər(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 10-cu bəndi). Vergi orqanlarının bu ödənişi maliyyə yardımı kimi tanıması üçün təkcə halları sənədləşdirmək deyil, həm də ödənişi yalnız aşağıdakılar hesabına həyata keçirmək lazımdır. xalis gəlir müəssisələr (Federal Vergi Xidmətinin 17 yanvar 2012-ci il tarixli ED-3-3/ saylı məktubu).

Maddi yardımın qeydiyyatı

Bir işçiyə və ya keçmiş işçiyə ödəniş almaq üçün ərizə yazmalısınız sərbəst forma. Ərizənin mətn hissəsində vəziyyətləri mümkün qədər ətraflı təsvir edin. Həyat durumunuzu təsdiq edən sənədləri (təbii fəlakət haqqında Fövqəladə Hallar Nazirliyindən arayış, qohumun ölüm şəhadətnaməsi, uşağın doğum və ya övladlığa götürmə haqqında şəhadətnaməsi, xəstəlik tarixindən çıxarış, həkim rəyi) əlavə edin.

İşçinin müraciətinə baxan menecer maddi yardımın məbləği barədə qərar qəbul edir maliyyə vəziyyəti və işçinin həyat vəziyyətinin mürəkkəbliyi.

Maddi yardımın ödənilməsi müdirin əmri (sərəncamı) əsasında həyata keçirilir. Material bir neçə hissəyə bölünə və bir neçə ödənişlə ödənilə bilər, məsələn, təşkilatdakı maliyyə çətinlikləri səbəbindən. Ancaq yalnız bir sifariş olmalıdır, o, köçürmələrin tezliyini göstərməlidir. Bir səbəbdən bir neçə sərəncam yaradılarsa, vergi orqanları yalnız birinci sifariş üzrə ödənişi maliyyə yardımı kimi tanıyacaq, qalanları isə əməyə görə mükafat kimi tanınacaq.

Vergi hesabatında maliyyə yardımının əks olunması

Bir nümunədən istifadə edərək vəziyyətə baxaq.

Kurochkin E.V. 10 iyul 2019-cu ildə 50 min rubl məbləğində maddi yardımın ödənilməsi üçün ərizə ilə menecerə müraciət etdi.

12 iyul 2019-cu il tarixində “Vesenniy Den” MMC-nin rəhbəri maddi yardımın tam ödənilməsi barədə qərar qəbul edib.

Mühasib hesablama aparıb köçürdü və eyni zamanda maliyyə yardımını vergi hesabatında əks etdirdi.

ƏHƏMİYYƏTLİ! 2019-cu ildən tətbiq olunur yeni forma 2-NDFL sertifikatları. Köhnəlmiş formatın doldurulması qəbuledilməzdir.

Kömək 2-NDFL:

Üçüncü rüb üçün 6-NDFL hesabatı (aydınlıq üçün, yalnız nümunə kimi doldurulmuşdur).

Maddi yardım işəgötürən tərəfindən işçinin xidməti vəzifələrini yerinə yetirməsi ilə əlaqəli olmayan sosial ödənişdir. İşçilərə və ya onların yaxın qohumlarına verilə bilər. Pul işçinin və ya digər şəxsin tələbi ilə verilir. Ona vəsaitin verilməsinin səbəblərini təsdiq edən sənədlər əlavə olunur. Sənədlər əsasında müvafiq əmr verilir.

Maddi yardım işçiyə və ya digər şəxsə xüsusi həyat vəziyyətlərində maddi dəstək üçün verilir. Belə bir ödəniş körpənin doğulması, sevilən birinin ölümü, fövqəladə hallarda və s.

Rusiya Federasiyasında etibarlıdır ümumi qayda maliyyə yardımının vergiyə cəlb edilməsi fərdi gəlir vergisi. Bu işçinin gəliri üçün tutulma 4 min rubl təşkil edir. ildə. Bu cür dəstəyin bəzi növləri üçün fərqli vergitutma proseduru nəzərdə tutulur.

Vergiyə cəlb edilirmi və nə dərəcədə?

Maddi yardımdan fərdi gəlir vergisi, illik məbləği 4 min rubldan çox olduqda tutulmağa başlayır. Şirkətin hansı vergi sistemindən istifadə etməsinin əhəmiyyəti yoxdur. Ödənişin məqsədi də vergitutmada rol oynamır.

Həddini aşan məbləğlərdən fərdi gəlir vergisi tutulur. Məsələn, aprel ayında direktorun əmri ilə bir işçiyə yubileyi üçün 9000 rubl məbləğində maddi yardım təyin edildi. Mühasib 5000 rubldan vergi tutacaq. (5000 * 13% = 650 rubl). İşçi 8350 rubl alacaq. (9000 rub. – 650 rub.).

Maliyyə yardımı ödənildiyi hallarda, məbləğindən asılı olmayaraq, ondan fərdi gəlir vergisi tutulmur:

təbii fəlakət və ya fövqəladə hadisə qurbanına və ya bu hadisələr nəticəsində həlak olmuş vətəndaşın yaxınlarına. İşəgötürən, məsələn, Fövqəladə Hallar Nazirliyindən fövqəladə vəziyyəti təsdiqləyən arayış almalıdır.
Rusiya Federasiyasında baş vermiş terror aktı nəticəsində xəsarət alan şəxs və ya terrordan ölən şəxsin qohumu.
Bir işçi, ailə üzvləri, təqaüdçü köhnə işçinin müalicə xərclərini ödəyəcək. Xərclər sənədləşdirilməlidir. Şirkətin xalis mənfəətindən ödənilən məbləğ vergiyə cəlb edilmir.
Ölən işçinin və ya təqaüdə çıxmış keçmiş işçinin qohumları. Bu ödəniş birdəfəlik ödənişdir, yəni direktorun bir əmri ilə təyin edilir.
İşçiyə, in. ailə üzvünün ölümünə görə təqaüdə çıxan keçmiş də daxil olmaqla. Ödəniş birdəfəlik olmalıdır.
Uşağı dünyaya gətirən işçi (övladlığa götürdü, qəyyumluq etdi). Bu bənd hadisədən sonra bir il ərzində göstərilən birdəfəlik yardıma aiddir. Ödəniş 50 min rubldan çox ola bilməz. uşaq başına uşağın anasına və atasına. Ana 50 min rubl məbləğində bir ödəniş almışsa, o zaman körpənin atasına təyin edildikdə, fərdi gəlir vergisi tutulacaq (Maliyyə Nazirliyinin 03-04-05/8495 02.24.2019-cu il tarixli məktubu). 15).

Digər hallarda, 4000 rubldan çox maliyyə yardımı vergiyə cəlb edilir.

Terror aktları və fövqəladə hallar və təbii fəlakətlər istisna olmaqla, bütün ödənişlər yalnız birdəfəlik ödənişlər olduqda vergiyə cəlb edilmir. Bu tələbi yerinə yetirmək üçün bir əsasda maliyyə dəstəyi üçün bir sərəncam verilməlidir və pul bir dəfə və ya bir neçə hissədə ödənilə bilər.

Bir hadisə bir neçə tapşırıq əmri ilə müşayiət olunarsa maddi yardım, onda ödənişlərin yalnız birincisi vergiyə cəlb edilmir.

Sənəd işləri

İşçiyə maddi yardım təyin etmək qərarı menecer tərəfindən qəbul edilir.

Şirkət ödənişlərin aparılması qaydasını və onların alınması şərtlərini aşağıdakı yerli aktlarla müəyyən edə bilər:

kollektiv müqavilə;
əməyin ödənilməsi qaydaları;
yardımın göstərilməsi haqqında ayrıca sənəd.

Bu sənədlərdə mütləq maliyyə dəstəyinin ödənilməsini tənzimləyən qaydaları müəyyən etmək lazım deyil. Əgər təşkilat mütəmadi olaraq belə kompensasiya ödəyirsə, proseduru aydın və şəffaf etmək lazımdır.

Bunun üçün daxili sənədlərdə bəzi məqamlar qeyd edilməlidir:

işçilərin köməyə ümid etmək hüququnun olmasının səbəblərinin siyahısı;
dəstəyin məbləği, onun təyin edilməsi qaydası;
məbləğin işçiyə nə vaxt köçürülməsi;
işçidən tələb olunan müşayiətedici sənədlərin siyahısı və s.

Yerli aktlar maliyyə yardımının verilməsi imkanını nəzərdə tutur. Onun hesablanması üçün əsas sənəd menecerin əmridir. İşçinin ərizəsinə və ona əlavə edilmiş sənədlərə əsasən tərtib edilir.

İşəgötürən ərizənin doldurulması nümunəsini şirkətin məlumat stendində yerləşdirə və ya yerli sənədlərə əlavə edə bilər. İşçilərin mükafatların hesablanması ilə bağlı tez-tez əlaqə saxladıqları mühasiblə onun nümunəsini saxlamaq rahatdır.

Məsələn, uşağın doğulmasına görə ödəniş almaq üçün valideyn onun doğum haqqında şəhadətnaməsinin surətini təqdim etməlidir.

Yansıtma xüsusiyyətləri

Aşağıdakı cədvəl işçiyə hansı maliyyə yardımı kodunun və müvafiq ayırmaların tətbiq olunacağını göstərir:

Cədvəldəki məlumatlar 17 noyabr tarixli ММВ-7-3/611@ nömrəli Vergi Sərəncamı əsasında göstərilmişdir.

Hansı vəziyyətlərə təsir edir?

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi, məbləğindən asılı olmayaraq maliyyə yardımından vergi alınmadığı bir sıra halları nəzərdə tutur. Bu halda hər bir hal üçün müəyyən şərtlər yerinə yetirilməlidir.

Bir işçinin ölümü

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, dəfn üçün hər hansı bir maliyyə yardımı fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir.

Ödəniş işçi ilə birlikdə yaşayan qohumunun ölümü ilə əlaqədar verilə bilər. Bu halda, birgə yaşayış və əlaqəni göstərən sənədləri təqdim etməlisiniz.

İşçi əmək vəzifələrini yerinə yetirərkən vəfat etdikdə və ya həlak olarsa, məbləğ onun yaxınlarına verilir. Bu halda mərhumun yaxın adamları onun işəgötürənə ifadə verməlidirlər.

Analoji qaydada təqaüdə çıxmış keçmiş işçilərə maddi yardım göstərilir.

Menecerin əmri

Maliyyə yardımı şirkət rəhbərinin əmri əsasında hesablanır.

Sənəddə əks olunur:

Alıcının tam adı;
ödənişin səbəbi;
məbləğ.

Pul işçinin istəyi ilə sifarişsiz verilə bilər. O, səbəbi göstərilməklə, işçinin ona pul verilməsi barədə tələbini əks etdirməlidir. Burada direktor yardımın məbləğini göstərir və viza verir.

Uşağın doğulması

İşçi hadisə baş verdikdən sonra bir il ərzində uşağın doğulması və ya övladlığa götürülməsi üçün işəgötürəndən maddi yardım ala bilər. İşçi körpənin doğulması və ya övladlığa götürülməsi barədə ərizə və kağızın surətini təqdim edir. Bu ödənişdən vergi tutulmur (Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 8-ci bəndi).

50 min rubla qədər olan məbləğ fərdi gəlir vergisindən azaddır. bir və ya hər iki valideyn üçün (vergi orqanlarının 28 noyabr 2013-cü il tarixli BS-4-11/21330 nömrəli məktubu). Məsələn, ana iş yerində 30 min rubl, ata isə 20 min rubl alıbsa, hər iki ödəniş vergiyə cəlb edilmir.

İşəgötürən fərdi gəlir vergisinin düzgün tutulmasına cavabdehdir. Səhvləri aradan qaldırmaq üçün təşkilat ana işçidən həyat yoldaşının eyni yardımı almadığına dair sübut gətirməsini tələb etməlidir. Bu, gəlir şəhadətnaməsi və ya ərin (arvadın) uşağın doğulması ilə əlaqədar pul almaması barədə arayışı ola bilər. İşəgötürən ikinci həyat yoldaşının işlədiyi şirkətlə əlaqə saxlaya və məlumatları müstəqil olaraq öyrənə bilər.

Digər valideyn işləmirsə, bunu təsdiqləmək üçün məlumat verilməlidir iş dəftəri və ya məşğulluq mərkəzindən arayış (Maliyyə Nazirliyinin 03-04-06/24978 07/01/13 tarixli məktubu).

Əgər doğum üçün maddi yardım bir neçə sərəncamla verilirsə, o, birdəfəlik ödəniş kimi tanınmır. Şəxsi gəlir vergisi, dəstəyin ümumi məbləği 50 min rubldan az olsa belə, birincisi istisna olmaqla, bütün ödənişlərdən tutulmalıdır. (Maliyyə Nazirliyinin 16.08.13-cü il tarixli, 03-04-06/33543 nömrəli məktubu).

Tətil, müalicə və ya yanğın

İşəgötürən məzuniyyətə gedən işçiyə maddi dəstək göstərə bilər. Məbləğ 4000 rubldan azdırsa, belə bir ödənişdən fərdi gəlir vergisi tutulmur. və ildə bir dəfə verilir.

Daha böyük məbləğdə ödənişlər bonuslar və ya on üçüncü əmək haqqı hesab edilir və vergiyə cəlb edilir.

İşçinin və ya onun qohumlarının müalicəsi ilə bağlı maliyyə dəstəyi aşağıdakı şərtlərə əməl edildikdə vergidən azad edilir:

terapiyaya ehtiyacı təsdiq edən sertifikatların və digər sənədlərin olması;
sənədləri vermiş və müalicəni həyata keçirən tibb müəssisəsinin müvafiq lisenziyasının olub-olmaması;
məbləğin işəgötürən tərəfindən birbaşa tibb təşkilatının hesabına nağdsız şəkildə köçürülməsi.

Yuxarıda göstərilən tələblər yerinə yetirildikdə, şirkət öz xalis mənfəətindən maliyyə yardımı ödəməlidir. Digər hallarda, müalicə üçün əlavə ödəniş 4000 rubldan çoxdur. fərdi gəlir vergisi tutulur.

Yanğın nəticəsində işçi və ya onun ailə üzvləri zərər çəkmişsə, işəgötürən ona istənilən məbləğdə maddi yardım göstərmək hüququna malikdir.

Yanğınsöndürmə xidmətinin hadisə faktını təsdiq edən arayışı və fəlakət nəticəsində dəymiş zərərin qiymətləndirilməsi olduqda, yardımın bütün məbləğindən vergi tutulmur.

Bir qohumun ölümü

Qohumunun ölümü ilə əlaqədar maddi yardım, ailə üzvünün ölüm haqqında şəhadətnaməsinin surəti olduqda işçinin ərizəsi əsasında verilir. Bu ödənişdən heç bir vergi tutulmur.

RF IC-nin 2-ci maddəsi ailə üzvlərini təsnif edir:

həyat yoldaşları;
valideynlər;
övladlar, o cümlədən övladlığa götürülmüşlər;
övladlığa götürən valideynlər.

Məsələn, bir bacının ölümündən sonra fərdi gəlir vergisi işçisi göstərilən yardımdan tutulur. Bununla belə, RF İK-nin müddəalarına əsasən, qohumlar arasında münasibətlərdən irəli gələn qarşılıqlı hüquq və öhdəliklərlə bağlı olan şəxslər daxildir. Bu o deməkdir ki, əgər bacı işçi ilə yaşayırdısa, o zaman maddi yardımdan vergi tutulmamalıdır.

Fövqəladə hallar və digər səbəblər

Fövqəladə hadisə ilə əlaqədar işçiyə ödənilən maliyyə dəstəyi vergidən tam çıxılmır. Bu halda zərərin yaranması faktı və onun ölçüsü əhəmiyyət kəsb etmir.

Əgər bir halda maddi yardımın məbləği işçiyə müxtəlif sərəncamlar əsasında verilirsə, onda belə ödənişlər birdəfəlik ödəniş hesab edilmir. Fərqli məqsədləri olsa belə (Maliyyə Nazirliyinin 22.08.13-cü il tarixli 03-04-06/34374 saylı məktubu).

Digər hallarda, maddi yardım üzrə fərdi gəlir vergisi onun məbləği müəyyən edilmiş həddi aşdıqda tutulur.

Maliyyə dəstəyi işçiyə xüsusi şərtlərlə təyin edilə bilər. Məsələn, o, kömək alır, lakin müəyyən müddət şirkətdə işləmək tələb olunur.

Əgər əmək münasibətlərinə vaxtından əvvəl xitam verilərsə, işçi onu işləmədiyi vaxta nisbətdə qaytarmalıdır. Bu halda, işəgötürən Maddə ilə müəyyən edilmiş qaydada maliyyə yardımı üçün əvvəllər ödənilmiş vergini qaytarmaq hüququna malikdir. 78 NK.

Maliyyə yardımı ilə fərdi gəlir vergisinə nə daxildir

Təşkilat fərdi gəlir vergisini Fəsilə uyğun olaraq hesablayır və ödəyir. 23 NK.

Vergi bazasına işçinin bütün gəlirləri daxildir:

pul;
natura şəklində gəlir;
maddi fayda.

Gəlirdən müəyyən məbləğlərin tutulması fərdi gəlir vergisi bazasını azaldır.

Siyahısı Sənətin 8-ci bəndində verilmiş maliyyə yardımı ödənişlərindən vergi tutulmur. 217 Vergi Məcəlləsi və 4 min rubldan çox olmayan maliyyə dəstəyi məbləğlərindən. hər bir işçiyə və ya təqaüdə çıxmış keçmiş işçiyə görə.

Digər hallarda və ya maddi yardımın maksimum həddi keçdikdə, ondan fərdi gəlir vergisi tutulur.

Dövlət orta və ali təhsil müəssisələrinin əyani şöbəsinə ehtiyacı olan tələbələrə təqaüd fondundan maddi yardım göstərilir. Şəxsi gəlir vergisi ondan tam şəkildə tutulur. Sənətdə. 217-ci maddədə belə ödənişlərin vergidən azad edilməsi üçün əsaslar yoxdur.

Sənətə uyğun olaraq. Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinə əsasən, təşkilatlar müstəqil hazırlanmış mühasibat registrlərində kadr gəlirlərini, ayırmaları, hesablanmış və tutulan vergiləri nəzərə almalıdırlar.

Alınan məlumatlara əsasən, şirkətlər Federal Vergi Xidmətinə işçilərin gəlirləri və il üçün müvafiq vergi məbləğləri haqqında məlumat təqdim edirlər. Hər bir işçi üçün 2-NDFL sertifikatı növbəti hesabat ilinin 1 aprelinə qədər təqdim edilir.

Birinci bölmədə təşkilat haqqında məlumat verilir. 2-ci bölmədə işçi haqqında məlumatlar var. Üçüncü bölmədə keçmiş və ya işləyən işçilərə və ya onların qohumlarına ödənilən maddi yardımın məbləğləri göstərilir.

Sığorta haqları

Fondlara töhfələr əmək və ya mülki-hüquqi müqavilələr əsasında işəgötürən üçün işləyən işçilərə ödənilən ödənişlərdən tutulur.

Aşağıdakı şəxslərə verilən birdəfəlik maddi yardım məbləğlərindən töhfələr çıxılmır:

fəlakətlər və fövqəladə hallar zamanı onlara dəymiş maddi itkiləri ödəmək və sağlamlıqlarını yaxşılaşdırmaq;
Rusiya Federasiyasında terror qurbanları;
ailə üzvü vəfat etdikdə işçiyə;
hadisənin baş verdiyi gündən bir il ərzində verilən uşağın doğulması üçün işləyən valideynlərə (övladlığa götürənlər, qəyyumlar) 50 min rubl. bir uşaq üçün.

4 min rubla qədər olan maliyyə yardımı məbləğləri üçün töhfələr hesablanmır. bir işçiyə görə ildə.

Əyani təhsil alan tələbələrə maliyyə dəstəyi ödənişli deyil, çünki alıcılarla təhsil müəssisəsi arasında əmək münasibətləri yoxdur.

2019-cu ildə maddi yardımdan ayırmaların tutulması və onlardan azad edilməsi ilə bağlı yuxarıda təsvir edilmiş prosedur xəsarətlərə görə Sosial Sığorta Fonduna ödənişlərə də şamil edilir.

Xəsarətlərə görə ödənişlər yalnız işçilərə digər əsaslarla verilmiş maddi dəstək məbləğləri və təsdiq edilmiş hədləri aşan məbləğlər üzrə hesablanır. Tələbələrin vəziyyətində bu tip töhfələr də tutulmur.

Beləliklə, maddi yardım işçinin gəliridir. 4 min rubldan çox olan məbləğ fərdi gəlir vergisinə cəlb edilir. Bu qaydanın istisnaları var ki, ödənişin ölçüsündən asılı olmayaraq heç bir vergi tutulmur. Bu halda, dəstək alan şəxs işəgötürənə müvafiq ərizə və lazımi sənədləri təqdim etməlidir.

Maliyyə yardımının vergilərə və töhfələrə tabe olub-olmaması onun ödənilməsinin səbəblərindən və sənədli sübutlardan asılıdır. Bəzən həddindən artıq olmamaq vacibdir limit təyin etmək dəstək olun və birdəfəlik pul verin.

Təbii ki, işəgötürən tərəfindən dəstək mühüm məqamlar həyat lazımdır, lakin bir çoxları maddi yardım üçün fərdi gəlir vergisi toplamaq məsələsi ilə maraqlanır, çünki əksər işçilərin fikrincə, bu bir növ gəlirdir. Və gəlirin çox hissəsi gəlir vergisinə cəlb olunur. Ancaq bu halda belə bir məntiq tətbiq olunurmu? Gəlin daha yaxından nəzər salaq.

Necə kömək almaq olar

Hər hansı bir işçi rəhbərlikdən maliyyə dəstəyinin son dərəcə zəruri olduğu bir həyat vəziyyəti ilə qarşılaşa bilər. Əksər hallarda işəgötürən problemlərin həlli üçün vəsait verməklə tabeliyində olanları yarı yolda qarşılayır. Təbii ki, əgər bu tədbir şirkətin kifayət qədər büdcəsi baxımından mümkündürsə.

Maliyyə dəstəyi vermək üçün həqiqətən uyğun səbəblər çox deyil. Bununla belə, hər bir təşkilat müstəqil olaraq bu prosedurun mümkün olduğu halların siyahısını tərtib edə bilər. Praktikada ən çox rast gəlinən halları nəzərdən keçirəcəyik:

Daha xoş səbəblərdən başlayaq. Məsələn, yeni ailə üzvünün doğulması rəhbərlərinizdən maddi yardım istəmək üçün idealdır. Rəhbərlik yəqin ki, əməkdaşlıq edəcək, çünki belə bir tədbirin nə qədər xərc tələb etdiyini hamı bilir.
Toy mərasimi həm də iş yerində maddi dəstəyin verilməsi üçün yaxşı fürsətdir.
Tez-tez iş yerində tətil üçün maddi yardım almaq imkanı var.
İndi isə daha çox mənfi səbəblərə keçək. İşçinin özünün və ya yaxın qohumunun xəstəliyi əhəmiyyətli xərclərə səbəb ola bilər. Buna görə işəgötürənlər tez-tez yarı yolda görüşür, bahalı dərmanlara xərclənən vəsaitləri geri qaytarırlar.
Maddi dəstəyin verilməsinin digər xoşagəlməz səbəbi yaxın qohumun ölümüdür. Hakimiyyət dəfn üçün pul və başsağlığı kimi əlavə ödəniş ayırır.

Təbii ki, bu cür pul dəstəyinin miqdarı nə işçinin gördüyü işdən, nə də şirkətdəki vəzifəsindən asılı deyil. İş yerində əla nəticəyə görə mükafat olaraq maddi yardımın verilməsi də mümkün deyil.

Məbləğlər və nüanslar nədir

Qanunvericilikdə maliyyə yardımının məbləği ilə bağlı məhdudiyyətlər nəzərdə tutulmur. Rəhbərlik ödənişin məqsədi barədə müstəqil qərar verir. Onun ölçüsü və ödəniş proseduru səbəblərdən asılıdır. Çox vaxt bu cür dəstək təşkilatların əmək müqavilələrində göstərilir ki, bu da işçinin maliyyəsini gözlənilməz xərclərdən qorumaq üçün əlavə zəmanətdir. Buna görə də bir çox vətəndaşlar maliyyə yardımının vergiyə cəlb edilməsi məsələsi ilə maraqlanır. Ancaq bu barədə daha sonra.

Həmçinin mühüm vəzifə işəgötürən tərəfindən maliyyə yardımı göstərilməsinin formalaşdırılmasına məsuliyyətli yanaşmadır. Mövqeyinizi aydın şəkildə müəyyənləşdirməlisiniz yazı. Hər hansı şübhəli qeyri-müəyyən məqamlar vergi orqanlarının əlavə marağına səbəb ola bilər.

Vergisiz və vergi tutulan yardım

Maliyyə yardımının verilməsinin səbəblərinin əksəriyyəti fərdi gəlir vergisindən azad olmağı əhatə edir. Baş mühasib düzgün tamamlamalıdır Tələb olunan sənədlər bu növ ödənişi vermək. Ödənişdən yayınma ehtimalının qarşısını almaq üçün gəlir vergisi, bir şirkətin işçiyə maliyyə dəstəyi vermək hüququna malik olduğu halların siyahısı təqdim edildi.

Şəxsi gəlir vergisindən qaçmaq üçün maliyyə yardımı müəyyən nüanslar siyahısına uyğun olmalıdır:

Vergiyə cəlb edilməyən müəyyən bir hədd var. İl üçün məbləğ dörd min rubldan çox olmamalıdır. Bu dəyərdən çox olan məbləğ, Art-a uyğun olaraq şəxsi gəlirdən vergi tutulmasına tabedir. 217 Vergi Məcəlləsi.
Yaxın qohumu vəfat etdikdə verilən maddi yardımdan vergi tutulmur. Bununla belə, bunun üçün zərərin sənədli sübutu tələb olunur.
Maddi yardım haqqında sorğu təbiət hadisələri nəticəsində dəymiş ziyanla bağlı tərtib edilmişdirsə, bu fakt səlahiyyətli orqanların sənədləri ilə təsdiq edilməlidir. Bu halda heç bir vergi tutulmur.
Həmçinin, terror xarakterli zərərin vurulması ilə bağlı səlahiyyətli orqanlar tərəfindən təsdiq edilmiş ərizə vergidən azaddır.
Bir uşağın doğulması zamanı ən yaxşı halda əlli min rubl məbləğində maddi yardım göstərilir. Əgər inanırsansa Vergi Məcəlləsi Rusiya Federasiyası, Maddə 217, onda bu ödəniş də vergiyə cəlb edilmir.
İşçinin özünün və ya ailəsindən birinin müalicəsi üçün maddi dəstək nəzərdə tutulursa, işəgötürən vəsaiti təşkilatın xalis mənfəətindən köçürməyə borcludur.

Maddi yardım işçinin gəliridir, lakin ödənilir könüllü olaraq. Məbləğin ölçüsündən və təyinatından asılı olaraq vəsaitlər vergi bazasına çevrilə bilər. Vergiyə cəlb edilib-edilmədiyini daha ətraflı nəzərdən keçirək Şəxsi gəlir vergisi materialı kömək.

Tərif

Maliyyə yardımı termininin aydın tərifi Rusiya qanunvericiliyi Yox. Lakin vəsaitin verilməsi proseduru ətraflı təsvir edilmişdir qaydalar. Bütün nağd ödənişlər aşağıdakılara bölünür:

dövlət və bələdiyyə (Sosial Sığorta Fondundan, Pensiya Fondu və s.);
yerli (işəgötürəndən).

Vətəndaşlara pul vəsaitlərinin ödənilməsinin hüquqi tənzimlənməsi qeyri-standart vəziyyət, yerli əsasında həyata keçirilir federal qanunlar və kollektiv əmək müqavilələri. Maliyyə yardımı birdəfəlik və ya müntəzəm ola bilər, ödənilir nağd pul və dəyərlər şəklində. Əmək haqqı fərdi gəlir vergisinə tabedir. Birdəfəlik ödəmə də işçinin gəlirinin bir hissəsidir. Material vergiyə cəlb olunurmu? fərdi gəlir vergisi yardımı? Bəli, amma həmişə deyil.

Maliyyə yardımı menecerin əmri əsasında həyata keçirilən birdəfəlik ödənişdir. Eyni əsasda bir neçə sifariş verilirsə, onda yalnız birinci məbləğ birdəfəlik ödəmə kimi tanınacaq, qalanları üçün isə fərdi gəlir vergisi ödəməli olacaqsınız.

Əsaslar

İşçilərinə dəyər verən şirkətlər əlavə həvəsləndirmə tədbirləri tətbiq edirlər. Məsələn, bu, maliyyə yardımının ödənilməsidir. Təşkilat öz büdcəsindən vəsaitin bir hissəsini işçiyə ayıra bilər ki, o, fors-major vəziyyətləri dəf edə bilsin. Ödənişin alınması üçün əsas ola bilər:

uşağın doğulması (övladlığa götürülməsi);
yaxın ailə üzvünün ölümü;
toy;
ciddi sağlamlıq problemlərinin ortaya çıxması;
yanğın və digər fəlakətlər.

Maddi yardım əmək haqqından fərqlənir: işçinin fəaliyyət göstəricilərindən və nəticələrindən asılı deyil, istehsal xərclərini kompensasiya etmir və nailiyyətlərinə görə mükafatlandırmır. Bu, fövqəladə hal baş verdikdə birdəfəlik ödənilir.

Maddi yardım məbləğləri fərdi gəlir vergisinə cəlb olunurmu? Bəli, amma həmişə deyil. Buna görə də mühasib müvafiq sənədləri hazırlayarkən diqqətli olmalıdır. Vəsaitlər təşkilatın xalis mənfəətindən ayrılır. Təqaüd alanlar universitetin əyani tələbələridirsə, mənbə kimi təqaüd fondunun 1/4 hissəsini təşkil edən xüsusi fonddan istifadə edilir.

2017-ci ildə işçiyə maddi yardım şəklində ödəniş fərdi gəlir vergisinə cəlb edilirmi?

2017-ci ildə verginin hesablanması qaydası dəyişməyib. Maddi yardım müvəqqəti xarakter daşıyır. Bu, işçinin peşəkar fəaliyyətindən asılı deyil. Pul ödəmə növünün məqsədi müdirin əmrində göstərilir. Bu əməliyyatı əsaslandırmaq üçün işçidən bir bəyanat və təsdiqedici sənədlərin surətlərini almalısınız. Bundan əlavə, maliyyə yardımı almaq imkanı müəssisənin yerli normativ sənədlərində göstərilməlidir. Əməliyyatın düzgün tərtib edilməməsi ödənişi əmək haqqı kimi təsnif edə bilər ki, bu da əlavə fərdi gəlir vergisinin hesablanmasına səbəb olur. Məsələn, məzuniyyət üçün maddi yardım iş üçün bonus kimi qəbul ediləcək.

Vergi nə vaxt tutulur?

Qanunvericilik vəsaitlərin köçürülməsinin maliyyə yardımı kimi təsnif edilə biləcəyi halların siyahısını müəyyən edir. Bu, fərdi gəlir vergisinin hesablanması zamanı sui-istifadə hallarının qarşısını almaq üçün edilib.

Ödəniş seçim meyarları

Ölçü. Bütövlükdə bir işçiyə düşən ödənişlərin məbləği hesabat dövrü 4000 rubldan az olmalıdır. Adamın davam edib-etməməsinin əhəmiyyəti yoxdur əmək fəaliyyəti yaxud əlil olması və ya pensiya yaşına çatması ilə əlaqədar işdən çıxarılıb.

Təsdiq. Vergi ödəməmək üçün təşkilat vəsaitin ayrıldığı vəziyyətin həqiqətən baş verdiyini sübut etməlidir:

Əgər işçi qohumunu itirdiyinə görə ödəniş alıbsa, o, ölüm haqqında şəhadətnamə təqdim etməlidir.
İşçinin doğulmuş (övladlığa götürülmüş) uşağı varsa, o, doğum (övladlığa götürmə) haqqında şəhadətnamə təqdim etməlidir.
Bir şəxs Rusiya Federasiyasının ərazisində terror aktı zamanı xəsarət alıbsa, o, bu faktı təsdiq edən polisdən arayış təqdim etməlidir.
İşçinin sağlamlığına təbii fəlakət səbəb olduqda, səlahiyyətli orqanlardan sənədlər tələb olunur.

Xüsusi hallar. Ailə üzvünün ölümü və ya fövqəladə vəziyyət kimi hadisələr fərdi gəlir vergisinin tutulmaması üçün əsasdır. Amma təsdiq kimi sənədləri təqdim etməlisiniz. Vergi orqanı təqdim edilmiş sənədləri yetərsiz hesab edərsə, ödənişə görə vergi tətbiq edə bilər.

Vergi nə vaxt tutulmur?

Maliyyə yardımı həmişə fərdi gəlir vergisinə cəlb olunurmu? Dəfn mərasimi, uşağın doğulması, təqaüdə çıxma - bir insanın həyatında bu və ya hər hansı digər hadisə baş verdikdə, işəgötürən işçiyə birdəfəlik ödəmə verə bilər. Müəyyən qaydalara əməl etsəniz, əlavə vergi ödəməli olmayacaqsınız.

Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının 217 Vergi Məcəlləsi, hamısı deyil sosial ödənişlər vergiyə cəlb edilirlər. Rəsmi qeydiyyatdan keçmiş xeyriyyə şirkətlərinə birdəfəlik pul köçürmələri vergiyə cəlb edilmir. Həmçinin təbii fəlakətlər və terror aktları qurbanlarına maddi dəstək. Dəfn üçün maddi yardım fərdi gəlir vergisinə tabedirmi? Xeyr, bir şərtlə ki, söhbət şirkətin keçmiş işçisindən, işçi qüvvəsinin üzvündən və ya yaxın qohumu vəfat etmiş keçmiş təqaüdçü işçidən gedir. Harada maksimum məbləğödənişlər heç bir şəkildə məhdudlaşdırılmır.

Əgər vəsait büdcədən ödənilirsə, maddi yardımdan fərdi gəlir vergisi tutulurmu? Yox, əgər söhbət aztəminatlı insanlara pul köçürməsindən gedirsə. Bu kateqoriyaya ödəniş də daxildir analıq kapitalı büdcədən gəlir.

Bir işçiyə və ya keçmiş işçiyə maddi yardım üçün ödəniş məbləği olduqda fərdi gəlir vergisi tutulur vergi tutulan dövr 4 min rubldan çox deyil? Yox. Bu məbləğdən artıq olandan 13% dərəcəsi ilə fiziki şəxslərin gəlir vergisi tutulur. İstisnalar siyahısına həmçinin tibbi xidmətlərə görə kompensasiya, o cümlədən sanitar-kurort müalicəsi üçün vauçerlərin ödənilməsi daxildir.

Xüsusi bir hal

Maddi yardımdan söhbət gedirsə, fərdi gəlir vergisi tutulurmu birdəfəlik ödəmə uşağı olan əmək kollektivinin üzvü? Xeyr, əgər maddi yardımın məbləği 50 min rubldan çox deyilsə. Bu halda ödəniş ər-arvaddan birinə və ya hər ikisinə birdən verilə bilər. Məbləğ müəyyən edilmiş həddi aşarsa, fərdi gəlir vergisi ödəməli olacaqsınız.

Bu ödəniş ayrıca nəzərdən keçirilməlidir. Birincisi, kollektiv müqavilələrdə belə kompensasiya çox vaxt “doğum mükafatı” adlanır. Daha əvvəl qeyd edildiyi kimi, əməliyyatın səhv ifadəsi ödənişi hər hansı digər kimi maliyyə yardımından yenidən təsnif edə bilər. Ona görə də kollektiv müqavilədə və vəsaitin köçürülməsi ilə bağlı sərəncamda qeyd etmək lazımdır ki, söhbət konkret olaraq maddi yardımdan gedir.

İkincisi, ödəniş 50 min rublla məhdudlaşır. Valideynlər işləyirsə müxtəlif təşkilatlar, sonra rəhbərlik işçidən ikinci valideynin maddi yardım aldığını təsdiq edən arayış tələb edə bilər. Rəsmilər bununla bağlı xüsusi tələblərin olmadığını deyirlər. Maliyyə Nazirliyi hesab edir ki, təhlükəsiz oynamaq və ikinci valideynin gəlir sertifikatını almaq daha yaxşıdır. Əgər o işləmirsə, onda siz əmək kitabçasının surətini və ya məşğulluq xidmətindən arayış təqdim edə bilərsiniz. Bəzi bölgələrdə vergi orqanları ikinci valideyndən maliyyə yardımının olmaması barədə bəyanat qəbul edirlər.

Əgər yeni sərəncam əsasında bir işçinin uşağın doğulması ilə bağlı aldığı ödənişə əlavə ödəniş edilirsə, o zaman o, artıq birdəfəlik ödəniş hesab edilməyəcək. Bu məbləğdən fərdi gəlir vergisi tutulmalı olacaq. İşçiyə verilən bu ödəniş əmək haqqı sənədinə daxil edilməlidir əmək haqqı. Sənəddə bütün bu cür ödənişlər əks olunmalı, kassirin imzası və təşkilatın möhürü olmalıdır.

BOO

Şəxsi gəlir vergisinin mühasibat uçotunda maddi yardıma necə tətbiq edildiyini daha ətraflı nəzərdən keçirək. Buraxılmış məbləğlər cari dövrün digər xərclərinə aiddir. Ancaq gəlir vergisi və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi hesablanarkən bunlar nəzərə alınmır. Tipik naqillərə baxaq:

DT91 KT73 - maliyyə yardımının digər xərclərə aid edilməsi.
DT91 KT69 - ESSS çərçivəsində töhfələrin maliyyə yardımı həddini aşan məbləğlərdə əks etdirilməsi.
DT73 KT68 - maliyyə yardımı üçün limitləri aşan məbləğlərdən fərdi gəlir vergisinin tutulması.
DT73 KT50 - işçiyə "əlində olan" maddi yardımın verilməsi.

020 və 030-cu səhifələrdəki 6-NDFL hesabatında yalnız tam və ya qismən vergiyə cəlb olunan ödənişləri göstərməlisiniz.

YAXŞI

Maliyyə yardımının fərdi gəlir vergisinə cəlb edilib-edilmədiyini anladıqdan sonra, bu prosesin NU-da necə həyata keçirildiyinə daha yaxından nəzər salaq. Təşkilatdan vəsaitlərin ödənildiyi gün vergi məbləğini hesablamaq tələb olunur. Bankdan nağd pul alındığı gün vəsait büdcəyə köçürülməlidir. Beləliklə, hərəkətlərin alqoritmi aşağıdakı kimidir:

maliyyə yardımının hesablanması;
şəxsi gəlir vergisi;
kassadan pul vəsaitinin verilməsi və ya karta pul köçürməsi;
verginin büdcəyə köçürülməsi.

Nəticə

Bir təşkilat işçilərinə birdəfəlik maaş verə bilər nağd ödəniş onların əmək vəzifələrinin icrası ilə bağlı olmayan. Maliyyə yardımı fərdi gəlir vergisinə cəlb edilirmi? Bəli, ödəniş məbləği 4 min rubldan çox olduqda. Qanunvericilikdə maliyyə yardımının vergiyə cəlb olunmadığı müəyyən hallar da nəzərdə tutulub. Maddi yardımın ödənilməsi üçün şərtlərin mövcudluğu sənədləşdirilməlidir. Direktorun arayışı, çıxarışı və ya əmri olmadıqda, vergi idarəsi ödənişi qanunsuz hesab edə və əlavə fərdi gəlir vergisi tuta bilər.