Bu məqalə çərçivəsində məzənnə fərqlərinin yaranmasının əsas halları, məzənnə fərqinin 1C 8.3-də necə əks olunması göstəriləcəkdir.
PBU 3/2006-nın 4-cü bəndinə əsasən, xarici valyutada və ya ABŞ dolları ilə aktiv və öhdəliklərin dəyəri mühasibat uçotu və hesabatlarında göstərilmək üçün rubla çevrilir. Bunun nəticəsində yaranan qiymətləndirmə fərqi məzənnə adlanır.
PBU 3/2006-nın 5-ci bəndinə əsasən, dönüşüm rublun rəsmi məzənnəsi ilə həyata keçirilir, yəni. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının məzənnəsi ilə və ya tərəflərin razılığı ilə belə bir məzənnə müəyyən edildikdə başqa bir dərəcədə. Tərəflərin razılığı ilə başqa bir nisbət, məsələn, USD + 1% dərəcəsi ola bilər.
Vəsaitlər yenidən hesablanmalıdır (bankda, kassada), həmçinin “alınacaq” və “ödəniləcək” * dəyərləri valyutada aşağıdakı qaydalara uyğun olaraq həyata keçirilir:
- Xarici valyutada nağd pulun alınması və ya silinməsi / öhdəliklərin qaytarılması tarixinə;
- Hesabat tarixinə görə, yəni. ayın son günündə.
* Bu strukturda ödənilən və alınan avanslar yenidən qiymətləndirilməyə məruz qalmır.
Tərcümə nəticəsində yaranan fərq 91 hesabdakı digər gəlir və ya xərclər (mənfi və ya müsbət olmasına görə) kimi uçotda əks olunacaqdır. Vergi (gəlir vergisi) hesabında eyni hesabda işləyən gəlir və ya xərc kimi əks olunur, lakin STS-də əks olunmayacaqdır.
1C 8.3-də məzənnə fərqlərinin uçotunu tənzimləyirik
1C 8.3-də məzənnə fərqlərini təyin etmək üçün ilk növbədə qarşı tərəflə müqavilənin detallarını düzgün müəyyənləşdirməlisiniz. Bu vəziyyətdə xarici valyutada ifadə olunan müqavilələr haqqında danışırıq.
1C: Mühasibat uçotu 8.3-də bir tərəflə bağlanmış müqaviləni "Müqavilələr" bağlantısından "Podratçılar" qovluq elementində və ya "Müqavilələr" qovluğunda tapa bilərsiniz. Hər iki qovluq "Rejissorlar - Satınalmalar və Satışlar" bölməsindədir.
Şəkil 1 - "Podratçılar" qovluq elementinin "Müqavilələr" bölməsi
Şəkil 2 - "Müqavilələr" kataloqu
Xarici valyutada müqavilə bağlamağın iki halına baxın.
Bir sakinlə bağlanarsa, qarşılıqlı hesablaşmalar yalnız rublda baş verə bilər, çünki “Valyuta tənzimlənməsi və nəzarəti haqqında” 10.12.2003-cü il tarixli 173-FZ Qanuna əsasən rezidentlər arasında valyuta əməliyyatlarının aparılması qadağandır.
1C 8.3 proqramında rezidentlə valyutada ifadə olunan razılaşmanın qurulması aşağıdakı kimi görünəcəkdir. Rekvizitlər üçün "Hesablamalar" bölməsində "Qiyməti" valyuta dəyəri təyin ediləcək və keçid "Ödəmək" rubl olacaq.
Şəkil 3 - Yaşayış müqaviləsi parametrləri
Qeyri-rezidentlə bağlanmış müqavilə, xarici valyutada qarşılıqlı hesablaşmaların olmasını nəzərdə tutur 10 dekabr 2003-cü il tarixli 173-FZ Qanununa uyğun olaraq, rezidentlə qeyri-rezident arasında nağdsız valyuta əməliyyatları məhdudlaşdırılmadan həyata keçirilə bilər.
1C 8.3 proqramında, rezident olmayan bir valyuta ilə ifadə olunan müqavilənin qurulması aşağıdakı kimi görünəcəkdir. Rekvizitlər üçün "Hesablamalar" bölməsində "Qiyməti" və keçid "Ödəmək" valyuta dəyəri təyin olunacaq.
Şəkil 4 - Qeyri-rezidentlə müqavilənin parametrləri
Detallar düzgün konfiqurasiya edilmişsə və yüklənmiş kurslar müvafiqdirsə *, hesablamalar üçün lazım olan bütün məlumatlar avtomatik olaraq 1C sənədlərində doldurulur.
* Məzənnələr "Valyuta məzənnələri" məlumat reyestrinə əl ilə və ya avtomatik rejimdə yüklənə bilər.
Əllə yükləmək üçün "Direksiyalar / Bank və kassa" bölməsində "Valyutalar" qovluğunu açın və "Mübadilə məzənnələrini yükləyin" düyməsini basın.
Şəkil 5 - "Valyutalar" kataloqu
"Yaratmaq - Yeni" düyməsini basaraq qovluğa yeni bir valyuta əlavə edə bilərsiniz və ya "Yaratmaq - Təsnifat et" düyməsini basaraq təsnifatçıdan istədiyini seçin.
Şəkil 6 - Təsnifatçıdan valyuta əlavə olunur
Avtomatik yükləmə üçün eyni vəzifənin parametrləri yerinə yetirilir.
1C 8.3-də məzənnə fərqlərinin uçotu
Beləliklə, 1C proqramındakı yuxarıdakı parametrlər düzgün aparılırsa, onda məzənnə fərqi avtomatik olaraq əks olunur:
- Əməliyyat tarixinə görə, bu əməliyyatın qeyd olunduğu sənəd vasitəsilə. Məsələn, "Cari hesabdan daxilolma / çıxarma", "Malların satışı / alınması" sənədləri vasitəsilə.
- Ayın sonunda avtomatik olaraq "Ayın bağlanması" prosedurunda başlayan "Xarici valyuta vəsaitlərinin yenidən qiymətləndirilməsi" vasitəsilə.
1C 8.3-də məzənnə fərqlərinin əks olunması
Nümunə №1. Xarici valyutada müqavilə əsasında malların alınması şərtlərində
Təqdim etdiyimiz nümunədə, bir təchizatçı ilə bağlanmış müqaviləyə əsasən mallar ödənişdən əvvəl göndərildi. Bu hadisə "Malların alınması" sənədində qeyd edildi.
Şəkil 7 - Təchizatçı ilə müqavilə
"Malların alınması" kursu avtomatik olaraq "Valyuta məzənnələri" məlumat reyestri tərəfindən dolduruldu.
Şəkil 8 - "Malların alınması"
Şəkil 9 - "Malların alınması" yazısı
Ödəniş göndərildikdən bir neçə gün sonra baş verdi və "Hesabdan silin" sənədindən istifadə edərək proqramda qeydiyyata alındı. İçindəki məzənnə avtomatik olaraq “Birja məzənnələri” Reyestrindən dolduruldu, “Miqdarı” atributu debet məbləğinin rublla dəyərini, “Hesablaşma məbləği” rekvizitində valyutada debet məbləğinin dəyərini ehtiva edir. Ödəniş tarixindəki valyuta məzənnəsi "Hesablaşma dərəcəsi" rekvizitində doldurulur.
Şəkil 10 - "R / s ilə silinmə" sənədi
Bu vəziyyətdə məzənnə fərqinə dair yazı "R / s-dən yazma" sənədində göstərildi, çünki kreditorun dəyərinin yenidən hesablanması ödəmə tarixində baş verdi, yəni. ödəniş tarixində.
Məzənnə fərqi 702,752.79 - 706,446.64 \u003d | -3,693.85 | \u003d 3 693.85 rubl. Əldə edilmiş dəyər "Cari hesabdan silinmə" sənədindəki Dt 91.02 - Kt 60.31 məzənnə fərqi ilə göndərilmədəki dəyərlə üst-üstə düşür. Beləliklə, mənfi məzənnə fərqi 91.02 “Digər xərclər” hesabında əks olunmuşdur.
Şəkil 11 - "Hesabdan silinmə" sənədində yazı
Misal №2. Valyuta ticarəti baxımından
Əməliyyatın bir hissəsi olaraq valyuta alışları DS banka "Hesabdan silinmə" sənədi ("Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar" növü) vasitəsilə köçürülür. "Hesab" bank hesabında 51 "Hesablaşma hesabları" hesabı, 57.02 "Xarici valyutanın alınması" hesabı var.
Şəkil 12 - "Hesabdan silin" sənədindən xarici valyutanın alınması üçün pulun banka köçürülməsi
Şəkil 13 - "Hesabdan silinmə" yazıları
Alınan valyutanı hesaba köçürmək üçün (müvafiq olaraq xarici valyuta) "Xarici valyutanın alınması" əməliyyat məqsədi ilə "Hesab daxilolmaları" ndan gəlir. "Mühasibat uçotu hesabı" sətirində 52 "Valyuta hesabları" hesabı, "Hesablaşma hesabı" - 57.02 "Xarici valyutanın alınması" hesabları daxil edilmişdir. "Bank dərəcəsi", bankın xarici valyutanın alınması üçün təyin etdiyi məzənnəni ehtiva edir. Mərkəzi Bankın məzənnəsi əməliyyat tarixindəki rekvizitlə avtomatik doldurulur. Fərqi göstərmək üçün "Xərclərin bir hissəsi olaraq nisbət fərqini əks etdirin" aktivləşdirilmişdir.
Şəkil 14 - Satın alınan valyutanın xarici valyuta hesabına "Hesaba daxilolma" vasitəsi ilə kreditləşdirilməsi
312,406,05 rubl məbləğində vəsaitin Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə verilməsi Dt 52 - Kt 57.02 "Xarici valyutanın alınması" poçt göndərişləri ilə göstərilir.
Burada məzənnə fərqinin yaranması, alınma tarixində aktivin köçürülməsi nəticəsində baş verir, buna görə "Hesaba daxilolmalar" da göstərilir.
Məzənnə fərqi 312,406.05 - 315,700.00 \u003d | -3,293.95 | \u003d 3,293.95 rubl. Əldə edilən dəyər "Cari hesaba daxilolma" sənədindəki Dt 91.02 - Kt 57.02 məzənnə fərqi ilə göndərişdəki dəyərlə üst-üstə düşür.
Beləliklə, mənfi məzənnə fərqi 91.02 “Digər xərclər” hesabında əks olunmuşdur. 1C məzənnə fərqlərini göndərmək:
Şəkil 15 - "Hesaba daxilolma" sənədində valyuta alarkən məzənnə fərqinə dair yazı
320,000.00 rubl xarici valyutanın alınması üçün köçürülən məbləğ 315,700.00-dan çox xərclənmişdir. Buna görə 320,000.00 - 315,700.00 \u003d 4300 rubl məbləğində pul qalığı "Digər qəbz" əməliyyat növü ilə "Cari hesaba daxilolma" sənədi vasitəsilə rubl hesabına köçürülməlidir.
Əməliyyat valyuta satışı oxşar şəkildə həyata keçirilir:
- Banka xarici valyuta hesabından vəsaitin köçürülməsi “Hesabdan silinmə” sənədində “Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar” şəklində qeyd olunur. “Hesab” bank hesabında 52 “Valyuta hesabları”, “Hesablaşma hesabı” - 57.22 “Xarici valyutanın realizə edilməsi” hesabları var.
- Valyuta satıldıqdan "Xarici valyutanın satışından daxilolmalar" əməliyyat növü ilə "Cari hesaba daxilolmalar" vasitəsilə rubl hesabına kredit alınır. "Mühasibat uçotu" və "Hesablaşma hesabı" müvafiq olaraq 51 və 57.22 hesablarını ehtiva edir.
Misal №3. Ayın son günündə yenidən hesablama baxımından
"Xarici valyutanın yenidən qiymətləndirilməsi" tənzimləmə əməliyyatının bir hissəsi olaraq sənəd avtomatik olaraq "Əməliyyatlar / dövrün bağlanması" və ya "Əməliyyatlar / dövrün bağlanması / Tənzimləmə əməliyyatları" da yerləşən "Ayın bağlanması" prosedurunda avtomatik olaraq işə salınır.
Şəkil 16 - "Ayın bağlanması" proseduru
"Xarici valyutanın yenidən qiymətləndirilməsi" tənzimləmə əməliyyatını həyata keçirərkən, qalıqların dəyəri "Valyutalar" arayış kitabçasında Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının məzənnəsində valyuta uçotu işarəsi ilə bütün hesablar üçün rubllara çevrilir. Xarici valyuta vəsaitləri yenidən qiymətləndirilərkən valyutadakı qalıq dəyişməz hesab olunur.
Şəkil 17 - Xarici valyutanın yenidən qiymətləndirmə əməliyyatları
Tənzimlənən mühasibat uçotu valyutasında (rubl) qalıqlar yenidən qiymətləndirmə zamanı Valyutalar qovluğunda göstərilən məzənnə ilə hesablanır, buna görə əməliyyatdan əvvəl cari valyuta məzənnələrinin hesabat dövrünün (ayın son günü) tələb olunan tarixi üçün təyin olunduğundan əmin olmalısınız.
1C-də xarici valyutanın alınması: Mühasibat uçotu 8.3, düzəliş 3.0
2016-12-13T12: 24: 36 + 00: 00Bu dərsdə 1C-də valyuta alışının dizaynını nəzərdən keçirəcəyik: Mühasibat 8.3, nəşr 3.0.
Yeni dərslərin buraxılışını qaçırmamaq üçün - bülletenə.
Bu bir dərs olduğunu sizə xatırladıram ki, hərəkətlərimi verilənlər bazasında etibarlı şəkildə təkrarlaya bilərsiniz (tercihen bir nüsxə və ya bir təlim).
Beləliklə, başlayaq
Təşkilat Rusiya Federasiyasının daxili bazarında valyutanı yalnız səlahiyyətli banklar vasitəsi ilə və yalnız aşağıdakı məqsədlər üçün almaq hüququna malikdir:
- mal, iş və ya xidmət (xarici ticarət) üçün xarici təchizatçıya ödəmə (idxal)
- gömrük rüsumlarının xarici valyutada ödənilməsi
- xaricdə ezamiyyətdə olan işçi xərclərinin ödənilməsi
- xarici valyuta kreditinin ödənilməsi
Bunun üçün təşkilat banka xarici valyuta almaq üçün sifariş göndərir.
Təşkilatın sərəncamında göstərməlidir:
- hansı məqsədlər üçün bir valyutaya ehtiyacınız var
- Ödəməsi üçün valyutanın alındığı əməliyyatı icra edən sənədlər (məsələn, xarici təchizatçı ilə müqavilə, kredit müqaviləsi və s.)
İş nümunəsi
Xarici bir təchizatçıya ödəmək üçün 100 dollar almalıyıq.
1 yanvar 2016-cı il tarixində banka (iki hesabımız açıldı, biri rubla, biri xarici valyuta ilə) bir ABŞ dolları üçün 75 rubldan çox olmayan bir məzənnə ilə 100 ABŞ dolları əldə etmək üçün sifariş göndərdik.
Eyni gündə bank rubl hesabımızdan 7500 rubldan (100 $ * 75 rubl) çıxır:
Eyni zamanda, mühasibat uçotunda Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yanvarın 2-nə olan məzənnəsi ilə xarici valyutanın rublla alınmasını əks etdiririk (bir dollar üçün 72.9299 rubl təşkil edir):
Xarici valyutanın alınması üçün bank komissiyası 100 rubl təşkil etmişdir:
Deyəsən hamısı? Deyil.
Birincisi, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının (72.9299) məzənnəsi ilə bankımızın bizim üçün valyutanı əldə etdiyi məzənnə arasındakı fərqi uçotda əks etdirməliyik.
Bankımızın alış faizi mərkəzi bankın məzənnəsindən aşağı olduqda, satın alınan valyutanın məbləğinə vurulan məzənnələr fərqi miqdarında əməliyyat olmayan gəlirlərimiz var.
Bankımızın alış faizi mərkəzi bankın məzənnəsindən yüksək olduğu ortaya çıxsa, onda alınan valyutanın məbləğinə vurulan məzənnələr fərqi miqdarında qeyri-əməliyyat xərcləri çəkdik.
Bizim vəziyyətimizdə bankın alış dərəcəsi (73 rubl) Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankından (72.9299) daha yüksəkdir, buna görə də digər xərcləri 100 $ * (73 - 72.9299) \u003d 7 rubl və 1 qəpik məbləğində əks etdiririk:
İkincisi, valyuta aldıqdan sonra qalan pul (məzənnələr arasındakı fərqi çıxmaqla) bank 7.500 - 7.292.99 - 7.01 \u003d 200 rubl hesabına geri qaytaracaq:
İndi bütün bu əməliyyatları 1C-də tənzimləyəcəyik: Mühasibat 8.3, nəşr 3.0.
Valyuta məzənnələrini yükləyin
Rubl hesabından valyuta alınması üçün debet edirik
"Bank və kassa" maddəsi "Bank hesabatları" bölməsinə daxil oluruq:
Rubl hesabımızdan valyuta almaq üçün banka 7500 rubl çıxarmaq üçün sənəd hazırlayırıq:
Bəyanatı doldururuq:
Sənədi icra edirik:
Valyuta hesabına valyuta daxilolmalarını rəsmiləşdiririk
Eyni jurnalda "Bank hesabatları" cari xarici valyuta hesabımıza 100 ABŞ dolları daxilolma yaradırıq:
Bəyanatı doldururuq:
Sənədi icra edirik:
Valyuta alınması üçün xərclənməmiş vəsaitlərin qaytarılmasını həyata keçiririk
Eyni jurnalda "Bank hesabatları" 57-ci hesabda (200 rubl) qalan vəsaitin alınması barədə sənəd yaradırıq.
Hal hazırda heç kəs təşkilatın gündəlik fəaliyyətində valyuta əməliyyatlarının mövcudluğuna təəccüblənmir. İxrac və idxal müəssisənin uğurlu inkişafı üçün yeni imkanlar açır və mühasib mühasibat uçotunun ayrı bir şöbəsinin - valyuta ilə işlənməsinin yaranması ilə barışmaq məcburiyyətindədir. "1C: Müəssisə üçün mühasibat uçotu" 3.0 proqramı valyuta əməliyyatlarını əks etdirmək üçün lazım olan bütün funksiyaları özündə cəmləşdirir və bu yazıda bu proqramda valyutanın alınması və onun düzgün uçotu üzərində dayanmaq istərdim.
Əvvəla, diqqətinizə çatdırmaq istərdim ki, təşkilatın yalnız səlahiyyətli bank vasitəsi ilə valyuta almaq hüququ var və mühasibat uçotunda xarici valyutada hesablaşmalar aparmaq üçün ayrıca hesab var 52. Bundan əlavə, hesablaşmaların aparılması üçün bankda 2 cari hesabınız olmalıdır: rubl və valyuta.
Həmişə olduğu kimi, proqramdakı hesabın bu bölməsində düzgün işləmək üçün bəzi parametrlər etməlisiniz. Fəaliyyəti quraraq başlayaq:
Aşağıdakı forma açılır:
Bu forma müxtəlif funksiyaları genişləndirməyə imkan verir, lakin indi "Hesablamalar" sekmesini nəzərdən keçirəcəyik.Valyuta ilə əməliyyatları mümkün etmək üçün aşağıdakı bayraqları təyin etmək lazımdır:
Valyuta əməliyyatları tənzimlənən mühasibat hesabatlarının 4 nömrəli formasına düşməli olduğundan bu analitikanın uçotda aparılması zəruridir.
Bunu etmək üçün proqramın hesablar cədvəlində aşağıdakı parametrləri yerinə yetirin:
Formanı açdıqdan sonra "Hesablar cədvəlinin qurulması" linkinə keçəcəyik:
Parametrlər şəklində bağlantını da izləyirik:
Açılan pəncərədə, "Pul axını maddələri ilə" rekvizitindəki bayrağa diqqət yetirin:
Bayraq qoyulmayıbsa - qoyulmalıdır. Bu parametr "Pul vəsaitlərinin hərəkəti maddələri" analitik kontekstində qeydləri saxlamağa imkan verir. Bayrağı qoyduqdan sonra, bu subkonto bütün pul hesablarında görünəcək:
Onu da qeyd etmək istəyirəm ki, təşkilat öz hesabında bank əməliyyatlarını əks etdirərkən 57 “Tranzit köçürmələr” hesabının istifadəsini nəzərdə tutursa, bu parametr də tənzimlənməlidir. Ümumiyyətlə, bu hesabdan banka xarici valyuta almaq üçün sifarişin verilməsi (və bu səbəbdən cari hesabdan rubl məbləğinin tutulması) və məbləğin valyuta hesabına tarixlərə alınması ehtimalı olduqda istifadə etmək tövsiyə olunur. Əməliyyatlar bir gün ərzində baş verərsə, bu hesabdan istifadə edilə bilməz.
Bu parametr uçot siyasəti parametrlərində yerləşir. Proqramda aşağıdakı kimi tapıla bilər:
Bayrağı təyin etməlisiniz:
Bunun üzərinə valyuta uçotu proqramının parametrləri ilə 1C-də valyuta əməliyyatlarını bitirib birbaşa əks etdirməyə davam edəcəyik.
Ediləcək ilk şey valyutanın alınması üçün banka bir sifariş göndərməkdir (mütləq valyutanı satın alma məqsədi, valyutanın alınması zəruriliyini təsdiq edən sənədlər, valyutanın miqdarı və alış üçün ən yüksək nisbət göstərilməklə). Bu sifariş bank tərəfindən müstəqil hazırlanan çap şəklindədir. Cari hesabdan məbləğləri çıxarmaq üçün bir ödəniş sifarişi hazırlanır. 1C: Mühasibat 8 \u200b\u200bproqramında bu "Bank və kassa" sekmesinde edilə bilər.
Bank, rubl hesabından alış üçün lazım olan məbləği silinir. Bu əməliyyatı proqramda verək:
"Cari hesabdan silinmə" sənədində "Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar" əməliyyat növü seçirik:
Həm də valyuta almağı əmanət etdiyimiz bankla müqavilə bağlayırıq. Müqavilə "Digər" formasında olmalıdır:
Sonra, pul vəsaitlərinin hərəkəti maddəsini göstərin - "Xarici valyutanın alınması (çıxarılması)" göstərməlisiniz. Hesabınızda 57 hesabı istifadə olunursa, onda “Hesablaşma hesabı” rekvizitində “57.02” qeyd etmək lazımdır, onsuz mühasibat uçotu varsa, “76.09” hesabı:
Tələb olunan "Bank hesabı" nda rubl hesabını göstəririk, çünki debet təşkilatın rubl hesabından aparılır.
Sənəd aparıldıqdan sonra hesablarda aşağıdakı hərəkətlər yaranır:
Cari hesabdan rubl məbləği çıxarıldıqdan sonra bank sifarişimizi icra edir və valyutanı alır. Mühasibat uçotunda xarici valyutanın saxlanması rublla aparılır (məlumatların etibarlılığı üçün), xarici valyuta məbləğləri və valyuta ilə digər əməliyyatlar alındıqda məbləğ rubl ekvivalentinə çevrilir. Hazırkı məzənnə əsasında yenidən hesablamaq üçün "Birja məzənnələri" qovluğunun məlumatlarını dərhal yeniləmək lazımdır. Proqram İnternetə qoşulduqda Rusiya Mərkəzi Bankının məzənnələrini avtomatik olaraq yükləmək imkanı var:
Valyuta alış faktını qeydə almaq üçün "Cari hesaba daxilolma" sənədi yaradılır.
Sənədi lazımi məlumatlarla doldururuq:
1. Əməliyyat növü - "Xarici valyutanın alınması";
2. "Miqdarı" rekvizitində - alınan valyutanın məbləğini;
3. "Bank hesabı" rekvizitində - təşkilatın valyuta hesabı. Nəzərə alın ki, müqavilədə valyuta (bizim vəziyyətimizdə “USD”) olmalıdır.
Tələb olunan "Bank məzənnəsi" ndə bankın bizim adımızdan valyutanın hansı məzənnə ilə alındığını göstərməlisiniz. Müvafiq olaraq, "rublla" məbləğ bankın xərclədiyi məbləği əks etdirəcəkdir. Tələb rekvizitində "Mərkəzi Bankın Məzənnəsi" - əməliyyatın baş verdiyi tarixə uyğun olan məzənnə. "Məzənnə fərqini xərclər hissəsi kimi əks etdirin" bayrağı Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə bankımızın məzənnəsi arasında itirilmiş fərqin kreditləşdirilməsini müəyyənləşdirir:
Sənəddən sonra aşağıdakı hərəkətlər meydana gəlir:
Bizim vəziyyətimizdə ikinci göndərmə valyutanın məbləğini təşkilatın valyuta hesabına köçürür, üçüncü göndəriş Mərkəzi Bankın məzənnəsindəki fərqi bizim üçün valyuta satın almış bankın məzənnəsi ilə fərqi nəticəsində çıxır.
Birinci məftil haqqında daha ətraflı məlumat verin. Bu o deməkdir ki, təşkilatın valyuta hesabında xarici valyutanın müəyyən bir məbləği var idi, o da yenidən qiymətləndirildi, məzənnə fərqi əks olundu (bu vəziyyətdə valyuta ucuzlaşdı və təşkilat itki verdi). Onu da qeyd etmək istəyirəm ki, xarici valyutadakı vəsaitlərin və öhdəliklərin yenidən qiymətləndirilməsi xarici valyuta hesabında hərəkətlərin edildiyi gündə və ayın sonunda, əməliyyatların olub-olmamasından asılı olmayaraq aparılır. Ayın sonunda yenidən qiymətləndirmə üçün "Xarici valyutanın yenidən qiymətləndirilməsi" xüsusi tənzimləmə əməliyyatı nəzərdə tutulur ki, bu da Ayın Bağlanışı çərçivəsində həyata keçirilir:
Banka 75.000 rubl məbləğində pul köçürüldüyündən və valyuta 73.750 rubl məbləğində alındığından, fərqi rubl hesabına qaytarmalıyıq.
"Cari hesaba daxilolma" sənədindən də istifadə edəcəyik:
Doldurduqdan sonra bir sənəd aparacağıq, aşağıdakı əməliyyatlar formalaşır:
Bu xarici valyutanın alınmasını tamamlayır. Hesabların vəziyyətini "Dövriyyə balansı" hesabatından istifadə edərək yoxlaya bilərsiniz.
ancaq 1C Mühasibat proqramında valyutanın alqı-satqısını düzgün təşkil etməyi bilmirsiniz (düzəliş 3.0) - bu vəziyyətdə bu məqalə sizə kömək edəcəkdir.
Bu material Rusiya qanunlarına uyğun olaraq 1C-də valyuta alqı-satqısı əməliyyatlarının necə qeyd ediləcəyini aydın şəkildə göstərir.
Valyuta ilə uçot əməliyyatları
Birincisi, bizi maraqlandıran əməliyyatlar üçün mühasibat prosedurunu qısa və qısa şəkildə başa düşəcəyik.
Valyuta Tənzimlənməsi və Valyuta Nəzarəti haqqında Federal Qanununun 173-ФЗ-nin 14-cü maddəsinə əsasən, təşkilatlar xarici valyuta ilə əməliyyatlar aparmaq üçün səlahiyyətli banklarda xüsusi valyuta hesabları aça bilər. Hesablar qrafikində belə bir valyutanın hesablanması üçün debetdə daxilolma (alış daxil olmaqla) və kredit üzrə silinmə (satış da daxil olmaqla) əks etdirilən 52 “Valyuta hesabları” xüsusi hesabı mövcuddur.
Valyuta uçotu PBU 3/2006-cı il tarixinə "Xarici valyutada ifadə olunan aktiv və öhdəliklərin uçotu" na əsasən aparılır. Tənzimləmə müvafiq aktivlərin dəyərini rəsmi məzənnə ilə rubla çevirmək zərurətini yaradır. Yenidən hesablama valyuta əməliyyatının keçirildiyi tarixdə, habelə hesabat tarixində aparılmalıdır (mühasibat hesabatlarının hazırlanması üçün). Bu vəziyyətdə qarşınıza çıxa bilər:
- Müsbət məzənnə fərqləri: mühasibat uçotunda - digər gəlirlər (9/9-cu PBU-nun 7-ci bəndi); vergi uçotunda - işləməyən gəlir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsi);
- Mənfi məzənnə fərqləri: mühasibat uçotunda - digər xərclər (10/99-cu PBU-nun 11-ci bəndi); vergi uçotunda, əməliyyat olmayan xərclərdə (Vergi Məcəlləsinin 265-ci maddəsi).
Həm də nəzərə almaq lazımdır ki, valyuta satarkən bu əməliyyatdan əldə olunan rubl gəlirləri digər gəlirlər (91.1 hesab) və digər xərclər (müvafiq hesab 91.2) kimi müvafiq xaricolmalar kimi təsnifləşdirilir.
Proqramın əvvəlcədən qurulması 1C 8.3 Mühasibat
Valyuta və hesablaşma bank hesabları arasında pul köçürmələri bir gün ərzində baş vermirsə, 57 №-li “Tranzit köçürmələr” hesab qrafikinin aralıq hesabından istifadə edilməlidir, əks halda 76.09 “Müxtəlif borclu və kreditorlarla digər hesablaşmalar” hesabı tətbiq oluna bilər.
Nümunəmizdə birinci yola gedəcəyik, buna görə 1C Mühasibat 8.3 proqramında 57 hesabının təşkilata bağlı olub olmadığını yoxlamaq lazımdır.Bunun üçün təşkilatların uçot siyasətinin siyahısını açın. Bölmə Əsas - əmrlər qrupu Parametrlər - əmr Mühasibat siyasəti:
Sonra mövcud mühasibat uçotu siyasətini (istədiyiniz təşkilata və dövrə uyğun) düzəltmək üçün açırıq:
Bundan əlavə, 1C 8.3 mühasibat bölməsinin saxlama qabiliyyətinə sahib olacağına əmin olacağıq. 1C Mühasibat 8.3 konfiqurasiya buraxılışımız üçün müvafiq bayraq “Valyuta və kub ilə hesablaşmalardır” Hesablamalar sekmesinde yerləşir. Mümkündür ki, konfiqurasiya versiyanızda parametr fərqli bir nişanda ola bilər, onu "Proqram İşləməsi" şəklində tapmaq lazımdır:
Formanı aşağıdakı kimi aça bilərsiniz: bölmə Əsas - əmrlər qrupu Parametrlər - əmr İşləkliyi:
"Valyuta və kub ilə hesablaşmalar" bayrağı aktiv vəziyyətə gətirildi hesablar cədvəlində istifadəçiyə valyuta hesablarını təqdim edir və həmkarlarla bağlanmış müqavilələrdə xarici hesablaşma valyutasını seçmək imkanı verir:
Nümunədə xarici valyuta ilə işləyəcəyimiz və rubl ekvivalenti ilə işlədiyimiz üçün 1C 8.3-də fərqli tarixlər üçün məzənnələrin siyahısını saxlamalı və vaxtaşırı yeniləməliyik. 1C Mühasibat proqramı istədiyiniz dövr üçün zəruri valyuta məzənnələrini avtomatik olaraq yükləməyə imkan verir. Bu aşağıdakı kimi edilir:
- Valyutaların siyahısını açaq. Rejissorlar bölməsi - Alqı-Satqı komandaları qrupu - Valyuta komandası:
- Açılan formada Valyuta məzənnələrini yükləyin düyməsini vurun, sonra görünən pəncərədə valyutanı seçin və yükləmə müddətini təyin edin, sonra Yükləyin:
Bir nümunə olaraq poçt istifadə edərək 1C 8.3-də valyuta alışı
1C 8.3-də valyuta almağın aşağıdakı nümunəsini nəzərdən keçirin:
06/10/2016 təşkilat səlahiyyətli bir kredit təşkilatı vasitəsi ilə 10.000.00 avronu valyutanın 74.00 rubl / avro bazar qiymətinə alır. Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən əməliyyatın keçirildiyi tarixə (06/11/2016 - bankın valyuta hesabına pul qoyulduğu gün) təyin olunmuş rəsmi avronun məzənnəsi 73.1909 rubl / avrodur.
Əvvəlcə 1C Enterprise Accounting 3.0-də xarici valyutanın alınması üçün cari hesabdan pul köçürməsini verəcəyik. Son köçürmə eyni gündə (06/10/2016) olmayacaq, lakin ertəsi gün (06/11/2016), 57 nömrəli "Yolda köçürmələr" hesabından istifadə edəcəyik, nəticədə aşağıdakılar yerləşdiriləcəkdir:
- Debet 57.02 - Kredit 51.
Beləliklə, bunun üçün cari hesabdan sənəd çıxartma sənədini yaradacağıq. Bölmə Bank və kassa - komandalar qrupu Bank - komanda Bank ifadələri. Açılan formada, "Çıxartma" əmrini vurun:
Əvvəlcə uyğun əməliyyat növünü seçməlisiniz - bizim vəziyyətimizdə "qarşı tərəflərlə digər yaşayış məntəqələri" olacaqdır. Bundan əlavə, əsas standart detallara əlavə olaraq, Hesablaşma hesabının cədvəl hissəsində 57.02 “Xarici valyutanın alınması” hesabı göstərilir, həm də əks analitik əks tərəf və pul vəsaitlərinin hərəkəti maddəsi ilə müqavilə şəklində doldurulur. Nəzərə alın ki, müqavilə növü "Digər" dəyərində olmalıdır, Hesablaşmalar bölməsində "Qiymətin qiyməti" də rubllar göstərilir.
Nəticə gözlənilən teldir:
Tapşırığın şərtlərinə görə, alınan valyuta ertəsi gün, 11 iyun 2016-cı il tarixində valyuta hesabına köçürülür:
- Debet 52 - Kredit 57.02: satın alınan xarici valyutanın dəyəri (10000,00 avro) (10.000.00 avro * 73.1909 rubl / avro + 731 909.00) Rusiya Bankı məzənnəsində rublla hesablanmışdır ovuşdurmaq.).
- Debet 91.02 - Kredit 57.02: digər xərclərin bir hissəsi olaraq məzənnə fərqi (razılaşdırılmış satış məzənnəsi ilə rəsmi məzənnə arasında) əks olunur.
İndi sənəd qəbulunu cari hesaba daxil etməlisiniz. Bölmə Bank və kassa - komandalar qrupu Bank - komanda Bank ifadələri. Açılan formada Qəbul əmrini vurun.
Burada əvvəlki sənəd 1C Mühasibat 3.0 doldurulması proseduruna bənzər şəkildə hərəkət edirik. Əvvəlcə uyğun əməliyyat növünü seçməlisiniz - bizim vəziyyətimizdə "Xarici valyutanın alınması". Bundan əlavə, əsas standart detallara əlavə olaraq, cədvəl hissəsi hesablaşma hesabını göstərir - 57.02, həmçinin müvafiq analitiklər müqavilə və pul axını maddəsi şəklində doldurulur.
Aşağıdakı xarakterik məqamlara diqqət yetirin:
- Tələb olunan Mühasibat Uçotu hesabında 52 hesabı seçin (poçt debetində görünəcək);
- Bank hesabı rekvizitində xüsusi olaraq qurulmuş xarici valyuta bank hesabını seçirik, öz növbəsində hesabın valyuta rekvizitini EUR (yəni Avro) olaraq təyin edirik;
- Cədvəl hissəsinin Bank məzənnəsi sazişində bankdan valyuta alış məzənnəsini göstərin;
- "Məzənnə fərqini xərclərin bir hissəsi kimi əks etdirin" qutusunu işarələyərək, digər xərclər (gəlir) kimi məzənnə fərqlərinin hesablanmasını və tanınmasını axtarırıq. Yuxarıda göstərilən silmə aradan qaldırıla bilər, onda Əməliyyat sənədindən istifadə edərək əl ilə bir giriş edərək müstəqil olaraq məzənnə fərqini nəzərə almalısınız. Bölmə əməliyyatları - əmrlər qrupu Mühasibat - əmr əməliyyatları əl ilə daxil edilmişdir;
- Gerekirse, müstəqil olaraq Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının məzənnəsini göstərə bilərsiniz. Varsayılan olaraq, sənədin tarixinə uyğun olaraq əvvəllər yüklənmiş kurslardan avtomatik olaraq götürülmüşdür:
Çıxışda, vəsaitin köçürülməsini əks etdirən gözlənilən əməliyyatı əldə edirik:
52 və 57.02 "Xarici valyutanın alınması" hesablarındakı əməliyyatları yoxlamaq üçün onların üzərindəki dövriyyə balanslarını tərtib edəcəyik. Hesabatlar bölməsi - əmrlər qrupu Standart hesabatlar - komandanın balans hesabatı.
Gördüyünüz kimi dövriyyə və hesab qalıqları aparılan iş əməliyyatlarına uyğundur:
Bir nümunədə 1C 8.3-də valyuta satışı
1C 8.3-də bir valyutanı necə satacağımızı addım-addım nəzərdən keçirəcəyimiz bir nümunəyə davam edirik.
06/15/2016 təşkilat banka müvafiq əmr verildiyi xarici valyuta hesabında (73 rubl / avro məzənnəsi ilə) 3000.00 avro satmağı qərara alır. Xarici valyutanın satışından vəsait 16 iyun 2016-cı ildə təşkilatın bank hesabına daxil olub.
Birinci mərhələdə xarici valyutanın satılması üçün xarici valyuta hesabından pul çıxardırıq. Bir bank hesabına kredit vermə ertəsi gün baş verdiyi üçün 57 hesabdan istifadə edirik:
- Debet 57.22 - Kredit 52.
Sənədi hesablaşma hesabından çıxarırıq:
- Əməliyyat növü - Digər tərəflərlə hesablaşmalar;
- Mühasibat hesabı - 52, yəni satış üçün xarici valyutanın çıxarıldığı valyuta hesabını göstəririk;
- Sənədin cədvəl hissəsinin Sahə Müqaviləsi sahəsi - 1C Mühasibat hesabatında qeydlər aparırıq və xarici valyutanın satışı həyata keçirildiyi bankla razılaşma haqqında məlumatları daxil edirik ("Hesablaşmalar" hissəsinin "Qiymətlər" bölməsində, bizim vəziyyətimizdə EURO, yəni Avro göstərilir);
- Sənədin cədvəl hissəsinin Hesablaşma Hesabları sahəsi 57.22, yəni xüsusi bir tranzit hesabı xarici valyuta satışını göstərir:
Əməliyyatlar və digər sənəd hərəkətlərini göstər düyməsini tıklayaraq (yuxarıdakı şəkilə baxın) 1C 8.3-də valyuta satışından yaranan əməliyyatları görə bilərsiniz:
Avronun məzənnəsi xarici valyutanın sonuncu rubl dəyərləndirmə vaxtı ilə müqayisədə artdığından ((74.3174 - 73.1909) * 10.000.00), tərcümə nəticəsində digər gəlirlər tərəfindən tanınan və müsbət məzənnə fərqini əldə edirik və 91.01 hesabında miqdarda hesablanır. RUB 11 265.00
İkinci mərhələdə, cari bank hesabına alınan xarici valyutanın satışından sonrakı gün qeydə alınır, bunun üçün 1C Mühasibat 3.0 bu sənəd üçün əməliyyat növü ilə daxilolma sənədini istifadə edir Xarici valyutanın satışından daxilolma:
Doldurma nüansları:
- Sənədin cədvəl hissəsinin sahə hesablama dərəcəsi - bankın təşkilatdan xarici valyuta aldığı məzənnəni göstərir;
- Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının sənədin cədvəl hissəsinin sahəsi əvvəllər yüklənmiş məzənnələr əsasında avtomatik olaraq doldurulur (yuxarıya bax).
Sənədi doldurduqdan və göndərdikdən sonra onun hazırladığı yazılara baxmağa davam edək:
Gördüyünüz kimi
- İlk göndəriş qeydə alındı, bunun nəticəsində bizim vəziyyətimizdə digər xərclər üçün 57.22 hesabının kreditinə aid olan 1.119.90 rubl mənfi məzənnə fərqi meydana gəldi. (3000.00 * (73.9441 - 74.3174)).
- Növbəti göndərişdə bankın 219,000.00 (3000.00 * 73) müqavilə dərəcəsi ilə xarici valyutanın satışından əldə edilən gəlir qeyd edildi.
- Sonra satılan valyutanın digər xərclər üçün 221,832.30 (3000.00 * 73.9441; Rusiya Bankının xarici valyuta ilə əməliyyat aparıldığı tarixdə rəsmi məzənnəsi ilə) silinməsini əks etdirən yazı var.
- Sonra paraqraflara uyğun olaraq qeydiyyata alınır. 6 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 265-i, xarici valyutanın real satış səviyyəsinin rəsmi şəxsdən sapması nəticəsində yaranan daimi vergi fərqi. Nəticədə, qeydə alınan hər üç daimi fərq bir-birini "əvəz edir", yəni sıfır tarazlıq verir.
- Son iki giriş balansdankənar hesablarda, qeyri-əməliyyat xərcləri və vergi məqsədləri üçün nəzərə alınmayan gəlirlərdə qeyd olunur - bu, ayın planlaşdırılan bağlanış əməliyyatlarını müşayiət edən dəstəkləyici məlumatlardır.
52 və 57.22 "Xarici valyutanın reallaşdırılması" hesablarındakı əməliyyatları yoxlamaq üçün bizdə dövriyyə balanslarını tərtib edəcəyik:
Bankda valyutanı necə əldə etmək olar, yazdım. Bundan əlavə, hər hansı bir mühasib üçün bu əməliyyatları necə düzgün aparmaq barədə sual yaranacaq. Sonra, 1C Enterprise 8.2-də valyuta alqı-satqısını necə təşkil edəcəyinizi sizə xəbər verəcəyəm.
Əvvəlcə bir tərəfdaş üçün iki müqavilə olmalıdır - bir bank.
İlk müqavilə "Dollar almaq" adlandırılacaq. Müqavilənin növü: "Digər". Hesablaşma Valyuta:"Rubles"
İkinci müqavilə "Dollar satmaq" adlandırılacaq Müqavilənin növü: "Digər". Hesablaşma valyutası: "ABŞ DOLLARI"
Bir valyuta almaqdan başlayaq.
Cari hesabdan çıxarılması
Əməliyyat növü: Digər hesablaşmalar.
Next Biz məbləği və debet hesabımızı 57.02 doldururuq, qarşı tərəf bankdır, Razılaşma "dollar alır"
Növbəti addım, bir hesablaşma hesabına qəbz seçirik. Gəlir növü - "Xarici valyuta alışı"
Burada hesab qoymaq vacibdir: 52 !!!
Bank hesabı dollar seçin !!!
Və sonra məbləği valyuta və məzənnə ilə, ya da valyuta və dollarla olan məbləği qoyun. Bütün bu məlumatlar çıxarışda yer alıb.
Başqa bir vacib nüans, əməliyyatlar tarixindəki məzənnələri yükləməlisiniz. Bu ya əl ilə edilir, ya da başlanğıc valyuta məzənnələrini konfiqurasiya edə bilərsiniz. Burada həyatımı özüm üçün necə asanlaşdıracağımı əvvəlcədən izah etdim:
İkinci sual, xarici valyutanın satışının dizaynıdır.
Eyni prinsip var. Lakin Dollar Satışı Sazişi istifadə olunur (bu Saziş çərçivəsində xarici valyutada hesablaşmalar!)
1. Cari hesabdan silinmə - digər.
52 hesabı, xarici valyutada bank hesabını təyin edin. Hesab 57.22, qarşı tərəf - bank, Razılaşma - "Dolların satışı".
2. Cari hesaba daxilolma - xarici valyutanın satışından əldə olunan gəlir.
Mühasibat hesabı - 51, rublda bank hesabı. Tərəfdaş - Bank, Saziş - "Dolların alınması"
Sonra çıxarışa görə, valyuta, məzənnə ilə doldurun, məbləği rublla yoxlayın.
Eyni zamanda, sənədlər bitdikdən sonra 57.02 və 57.22 hesablarının qalığını yoxlamağı unutmayın. Sıfır olmalıdır. Əgər yoxsa, səhvini axtarın. Hər iki sənədi addım-addım doğrulayın. Əsas səhvlər:
- debet və kredit sənədlərinin fərqli tarixləri
- hesab yuxarı sol küncdə səhv göstərilmişdir
- səhv giriş sənədi seçildi
Və bütün digər valyutalar üçün müvafiq olaraq eyni.