Analiza potraživanja u Excel-u. Ocjena efektivnosti upravljanja potraživanjima Indikator udjela dospjelih potraživanja

ispravan ekonomska politika preduzeća zavise od stalne analize i efektivnog upravljanja (u daljem tekstu DZ), što značajno utiče na rentabilnost proizvodnje. Takve studije sugeriraju gdje postoje "slabe tačke" u stvaranju prihoda, a zatim odlučuju kako minimizirati njihov učinak. Među metodama upravljanja dugom su: organizacija jasnog obračuna naloga; blagovremeno izdavanje računa i utvrđivanje prirode dugova.

Proučavanje ovih faktora zahtijeva posebnu pažnju. Ako, na primjer, primanje sredstava traje predugo, tada morate tražiti načine da smanjite vrijeme provedeno između faze prodaje robe i obrade za potrošača. Osim toga, vrijedi procijeniti i troškove koji nastaju zbog prisustva daljinskog senzora, jer ovo dovodi do gubitka koristi od nekorištenja sredstava koja su mogla biti uložena. Koje faktore treba uzeti u obzir prilikom analize finansijske politike preduzeća da bi se organizovalo efikasno upravljanje preduzećem? Ovo će biti opisano u nastavku.

Potreba za analizom na daljinu

Različite vrste dužničkih obaveza bilo kojih preduzeća i lica u korist ovog proizvođača nazivaju se DZ.

Tokom njene analize identifikovati sve momente njegovog nastanka i uticaja na profitabilnost organizacije. Ovo je neophodno da bi se pravilno identifikovali efektivni ključevi upravljanja, kao i da bi se razmotrilo optimalno vreme davanja kredita kupcima. Na kraju krajeva, vrijeme za otplatu iznosa duga ima direktan uticaj na prodaju i preduzeća. Obično duži rok dospijeća DZ značajno povećava količinu prodatih proizvoda i obrnuto.

To je već sigurno utvrđeno kreditni period otplate troškova robe ili usluga direktno utiču na troškove i prihode preduzeća. Istovremeno, rigidna procedura plaćanja će omogućiti manje ulaganja u DZ i smanjiti rizik od gubitaka od neotplate loših dugova. Međutim, to će podrazumijevati smanjenje obima prodaje i, shodno tome, smanjenje profita na minimum zbog negativne ocjene takvih aktivnosti od strane kupaca.

Zbog ovakvih okolnosti osnovne ciljeve analiza daljinske detekcije:

  1. Identifikovati karakteristične karakteristike profitabilnosti tokom analize stanja i dinamike daljinske detekcije i dugovanja.
  2. Definiraj efektivne osnove kako bi se osiguralo poboljšanje upravljanja dugom u preduzeću.
  3. Spriječite loše dugove u budućnosti i optimizirajte odnose sa kupcima tokom kreditiranja kako biste osigurali stabilan prihod.

Dug nastaje iz raznih razloga, dakle DZ klasifikovati po ovim tipovima:

  1. isporuka je izvršena, ali rok za punu isplatu još nije stigao;
  2. kašnjenje u plaćanju roba (usluga) nakon isteka roka;
  3. o potraživanju mjeničnih garancija;
  4. kašnjenje u plaćanju obračuna u budžet;
  5. zaostale plate i drugi iznosi prema radnom osoblju;
  6. ostalo.

Na ovoj listi, lavovski udeo u ukupnom obimu RD zauzimaju neplaćeni dugovi kupaca za robu koja im je prebačena na prve tri pozicije. Konačni iznos za obračune sa potrošačima obično dostiže 80-90% ukupne mase.

By rok otplate od dvanaest meseci dugovi dijeli DZ u još 2 grupe:

  • dugoročni (više od 12 mjeseci);
  • kratkoročno (do 12 mjeseci).

DZ indikatori i njihovo računovodstvo

U preduzećima koja koriste računovodstvo, DZ dijeliti na ovakve članke:

U toku analizu u kontekstu njene strukture imperativ je identifikovati određeni udio sredstava posebno za svaku stavku. Istovremeno, treba obratiti pažnju na pojavu i gomilanje dospjelih dužničkih obaveza, koje dovode do pogoršanja profitabilnosti organizacije. Identifikacija takvih trenutaka omogućit će u budućnosti pažljiviju procjenu solventnosti ugovornih strana, kao i bliže i preciznije sklapanje transakcija s novim kupcima.

Vlasnički dijelovi DZ pomoći će da se obrati pažnja na to koji pokazatelj dovodi do pogoršanja ekonomske aktivnosti. Oni zahtijevaju korektivne radnje u daljem upravljanju finansijskim tokovima.

U građanskom pravu, DZ se naziva imovinskim pravima, koja se po isteku vremena osiguravaju primanjem određene svote novca ili robe (usluge) od dužnika. Takva dužnička sredstva ili finansije treba da se odraze u računovodstvenim evidencijama i poresko izvještavanje u okviru imovine kompanije.

Ove akcije regulisano sljedeći regulatorni akti Ruske Federacije:

  1. Civil Code.
  2. Savezni zakon "O računovodstvu" od 21. novembra 1996. br. br. 129-FZ.
  3. Porezni kod.
  4. Pravilo ponašanja računovodstvo i računovodstvene izvještaje.
  5. Uredbe Vlade Ruske Federacije.
  6. Zakon o upravnim prekršajima.
  7. Uredba o računovodstvu "Prihodi organizacije" RAS 9/99.
  8. Uredba o računovodstvu "Troškovi organizacije" PBU 10/99.

U praksi nije neuobičajeno da druge ugovorne strane-dužnici ne ispunjavaju svoje ugovorne obaveze, pa je zakon predviđa i mjere kažnjavanja za kršenje uslova poslovanja. Oni podliježu građanskoj odgovornosti i podliježu kaznama, kamatama, gubitku ili visokim kamatnim stopama.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakše uradi to sa online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generirate svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju, a razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, u pomoć priskaču sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generišu automatski, potpisuju elektronskim potpisom i šalju automatski online. Idealan je za individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je bilo lako!

Metode analize daljinske detekcije

Postoje dvije metode za obavljanje analize: kontinuirano i selektivno.

Koji ćete koristiti ovisi o nekoliko faktori:

  • iznosi duga;
  • obim dokumenata za poravnanje;
  • broj dužnika.

Analizirajući DZ, identifikovan je niz pokazatelja, kako apsolutnih, tako i relativnih, koji karakterišu ispunjenje dužničkih obaveza kupaca. Prvo odredite apsolutnu stopu dospjelih dugova. Ovo uključuje one dugove za koje je već istekao rok od tri mjeseca, računajući od posljednjeg dana njihove otplate.

Važna vrijednost je . Ova vrijednost se određuje primjenom formule, gdje se dijeljenjem iznosa prihoda od prodaje (VR) sa prosječnim DZ (DZ) dobije željeni parametar:

Kodz \u003d VR / DZ.

U formuli se uzima očekivani iznos VR u toku naknadnih plaćanja bez uzimanja u obzir iznosa i akciza.

Ovaj koeficijent pokazuje broj obrtaja koji takva sredstva naprave za jedan jedinicu izvještajni period. Najčešće se računa za kalendarsku godinu.

Sljedeći korak je pronaći period otplate dijeljenjem broja kalendarskih dana u izvještajnom periodu (N) sa stopom prometa:

Ppdz \u003d N / Kodz.

Prilikom utvrđivanja dospijeća dugova vodi se računa o njegovom trajanju: što je duže, veći su rizici nevraćanja sredstava. Ako se otkrije povećanje ovog pokazatelja, onda možemo suditi o smanjenju proizvoda (usluga).

Potrebno je utvrđivanje procenta učešća duga u ukupnom iznosu obrtnih sredstava definicija finansijskog blagostanja preduzeća. Ovaj tip dug se odnosi na obrtna sredstva i za razliku od dugotrajne imovine, nakon određenog perioda, prelazi u finansije preduzeća.

Analiza pokazuje, koliko je visok udio nepokretne imovine koja uključuje DE.

Što je njegov procenat veći, to je jače kočenje finansijskih procesa.

Specifična gravitacija DZ se izračunava po formuli:

Uvdz \u003d Dz / Co * 100,
gdje je Co - iznos obrtnog kapitala.

Neophodno je definisati i udio sumnjivih dugova karakteriše kvalitet svih raspoloživih vrsta potraživanja. Rastom ovog pokazatelja može se suditi o stalnom smanjenju likvidnosti preduzeća, budući da ono ima manju sposobnost da pokrije, zauzvrat, otplatu kredita na teret imovine.

Udio sumnjivih dugova izračunato dijeljenjem njihovog zbroja sa ukupnom vrijednošću daljinskog senzora:

Uvsd \u003d Ssd / Odz * 100,
gdje je Sz sumnjiv dug.

Latentni DZ koji je nastao u preduzeću, formiran u vezi sa avansnim plaćanjem dobavljačima, razjašnjava se tokom analize i procjene stanja naselja.

Primjeri analize daljinskim ispitivanjem

Najbolje je analizirati aktivnosti preduzeća u smislu strukture, sastava i dinamike ukupne daljinske sonde prema tabeli 1.

Tabela 1. Sastav i dinamika ukupnog potraživanja

Iz parametara tabele se vidi da je iznos DR smanjen u 2014. godini, za razliku od prethodne godine, za 0,4%. Ova okolnost je uzrokovana smanjenjem duga potrošača proizvodnih proizvoda. Međutim, u 2015. godini došlo je do skoka naviše i kao rezultat toga, njegov iznos je premašio cifru iz 2014. godine za 38,7%. Kao što se vidi iz tabele 1, najveći parametri upisani u kolonu stopa rasta odnose se na 2 pozicije: obračune sa potrošačima i poreske obaveze.

Budući da maksimalna vrijednost u tabeli 1 pripada liniji obračuna sa kupcima i kupcima u poređenju sa ostalim manjim parametrima, potrebno je detaljnije razumjeti ovu vrstu duga. Da biste to učinili, sastavite tabelu 2 za obračune sa potrošačima.

Tabela 2. Zbirna tabela za obračune sa potrošačima

Ovdje se uzima u obzir maksimalne količine koji imaju dominantan uticaj na ukupnu strukturu duga. Dakle, tabela 2 se sastoji od podataka o 4 ugovorne strane preduzeća, koje su najveći dužnici , i druge organizacije ujedinjene u zajedničku liniju drugih kupaca i kupaca. Tri glavna potrošača imaju dug koji iznosi više od 10% ukupnog duga. Pokazatelji ostalih kupaca značajno se razlikuju i imaju neznatan udio, ali se i oni analiziraju.

Među preduzećima ugovornih strana koja imaju najveće učešće u ukupnom iznosu duga, prvo mesto zauzima kompanija A, koja je dostigla 41,6%. Upravo njeni postupci imaju dominantan uticaj na rast duga u strukturi članka „kupci i kupci“.

Tabela 3. Rokovi dospijeća duga

Sastavljena tabela 3 pokazuje da glavni dio DZ leži u granicama otkupa za 60 dana. Opcije ispunjenih ćelija obraćaju pažnju na više detaljno razmatranje dug kompanije B zbog kašnjenja i velikog učešća duga koji je dostigao 44,3%.

U toku analize nužno se određuju parametri obrta daljinske detekcije. Oni karakterišu broj obrta sredstava u vreme transakcije. Analizirajte prosječno trajanje jedne revolucije.

Pokazatelji preduzeća su sažeti u tabeli 4 prometa.

Tabela 4. Promet

Pokazatelji prikupljeni u tabeli pokazuju da je smanjeno trajanje obrta dužničkih sredstava za tri godine, što ukazuje na smanjenje ročnosti DZ. Ovo je pozitivan trend u ekonomskoj aktivnosti preduzeća, jer to dovodi do ubrzanja oslobađanja finansijskih sredstava iz opticaja.

Na kraju svih analitičkih radnji u tabeli 5, vrši se poređenje potraživanja i kredita.

Tabela 5. Poređenje potraživanja i obaveza

Dobijeni odnos potraživanja i obaveza u tabeli premašuje indikator "1,00". Dobijene vrijednosti potvrditi puna pokrivenost DZ preko obaveza, tj. preduzeće može lako blagovremeno isplatiti svoje poverioce i apelovati na druge, dodatni izvori finansiranje nije potrebno. Istovremeno, koeficijent ne prelazi normativni pokazatelj "2", što ukazuje na usporavanje perioda tranzicije likvidnog dijela obrtnih sredstava u gotovinu.

Metode analize i računovodstva obaveza prema dobavljačima

Obaveze koje organizacija ima prema drugim kompanijama i pojedincima nazivaju se dugovanjima.

Otplative otplate kredita može biti sljedeće:

  • u budžet ili druge fondove;
  • radni tim;
  • preduzeća koja snabdevaju sirovinama;
  • organizacije sa kojima su zaključeni;
  • drugi povjerioci.

To ovu listu možete uključiti i dugovanja prema bankama ili drugim pravnim licima za kratkoročne ili dugoročne kredite primljene od njih.

Neopravdane obaveze

Tokom analize obavezno identifikuju neopravdane obaveze, koji uključuju:

  • dospjela dugovanja prema dobavljačima zbog neisplaćenih dokumenata za poravnanje na vrijeme;
  • dug za isporučeni materijal ili pružene usluge zbog nepostojanja dokumenata o poravnanju od dobavljača.

Ako je već gotovo zastarelost podnošenjem o pitanju plaćanja duga dobavljaču, tada se iznos uključuje u dobit organizacije koja ima kreditni dug.

Ova vrsta duga može biti u obliku Novac, kao i prirodni. Stoga njegova struktura uključuje različite stavke proračuna. Uključuje nepotražene iznose depozita, dugovanja po potraživanjima itd.

Oni analiziraju aktivnosti određenog preduzeća u smislu vremena dobijanja finansijskih sredstava i plaćanja duga. Kao iu DZ određuju se koeficijent obrta, apsolutni pokazatelj i period otplate obaveza prema dobavljačima.

Identifikovane obaveze na osnovu stava 78. Uredbe o računovodstvu podležu, ako je istekao rok za nju. rok zastarelosti. Iznos se povlači iz bilansa na osnovu iskaza dobijenog nakon popisa. Na osnovu rezultata njegove implementacije sastavlja se pismeno obrazloženje, izdaje se nalog za odjavu preduzeća ili drugi nalog rukovodioca preduzeća.

Godišnje podliježe inventarskoj provjeri sva poravnanja sa dobavljačima, dužnicima i poveriocima. Ove aktivnosti su neophodne za osiguranje pouzdano računovodstvo i izvještavanje. Na osnovu rezultata revizije, komisija izvještava o utvrđenim dugovanjima kod istekao zastarelost. Nakon toga se preduzimaju mjere za njihovo otpis.

Analizirajući privrednu aktivnost kompanije, obavezno izvršite poređenje potraživanja i obaveza. Pozitivan rezultat će biti ako dobijeni pokazatelj ukupne DZ bude veći od obaveza prema dobavljačima, što ukazuje na uspješan rad i efikasno upravljanje proizvodnjom. U takvim slučajevima, organizacija prima više sredstava nego što troši.

Međutim, velika razlika može ukazivati ​​i na nemogućnost ove kompanije da plati ispostavljene račune.

Za poređenje, izračunajte dugovanja:

  • period obrta,
  • dospijeće duga,
  • stopa povećanja iznosa kredita.

Najbolja opcija u komparativnoj analizi je ona kada koeficijenti prometa obaveza prema dobavljačima i DZ u velikoj mjeri ne prelaze jedni druge. To osigurava stabilnu profitabilnost preduzeća i održivu proizvodnju.

Primjer provođenja analize potraživanja predstavljen je na sljedećem webinaru:

Potraživanja se klasifikuju:

  • po dospijeću (kratkoročno - plaćanja se očekuju u roku od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma; dugoročna - plaćanja se očekuju više od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma);
  • prema stepenu mogućnosti naplate (trenutni - dug u rokovima plaćanja utvrđenim ugovorom; sumnjivo - rok dospijeća je već prekršen, ali je kompanija sigurna da će sredstva biti primljena; loša - dugovanja je nerealno naplatiti ).

Kompanije mogu uspostaviti sopstvene klasifikacije potraživanja u zavisnosti od veličine svog poslovanja.

Kako izbjeći sumnjive i loše dugove

Postoji nekoliko načina da spriječite ili minimizirate loša dugovanja.

1. Plaćanje unaprijed

Ako postoji rizik od problema sa kupcem, bolje je s njim sklopiti ugovor na osnovu avansnog plaćanja. Štaviše, plaćanje unaprijed u ovom slučaju mora biti 100%. Tada vi, kao dobavljač, nećete imati problema sa dugovima.

2. Obezbeđenje u vidu zaloga, jemstva, bankarske garancije

3. Protudug (plative obaveze)

Kada postoji protivdug, moguće je relativno mirno otpremati proizvode bez predujma, bez osiguranja i drugih sigurnosnih mreža. Ako postoje obaveze prema obavezama i nastaju potraživanja, uvijek ih je moguće pokriti prebijanjem.

4. Akreditiv

Ovo je prilično egzotična opcija, iako nezasluženo zaboravljena. Akreditiv je jedan od oblika bezgotovinskog plaćanja, čije značenje je sljedeće: kada obje strane u ugovoru (na primjer, za isporuke) nemaju povjerenja jedna u drugu (tj. dobavljač ne vjeruje kupac, jer se boji da to neće platiti, a kupac se boji da uplati akontaciju jer nisam siguran da će dobavljač isporučiti robu), problem može riješiti treća nezavisna strana koju zastupa banka (banka izdavalac).

U tom slučaju banka otvara akreditiv: dio sredstava s tekućeg računa kupca se prenosi na poseban račun u ovoj banci, a kupac nema pravo raspolagati ovim novcem određeno vrijeme. . Banka tada obavještava dobavljača da je novac "rezervisan" za njega na posebnom računu i taj novac će mu biti doznačen čim dostavi dokumente koji potvrđuju pošiljku.

Nažalost, ova usluga nije previše popularna. Vjerovatno zato što nije jeftino. Ali sa stanovišta finansijskog i građanskog prava, ovo dobra opcija kako bi se spriječilo nagomilavanje duga.

6 metoda interne kontrole potraživanja

Odmah se mora reći da ne postoje univerzalne metode za kontrolu potraživanja. Sve je vrlo specifično, i mnogo zavisi od aktivnosti preduzeća, njegovog obima, iznosa koji prolaze, kupaca, tržišta na kojem preduzeće posluje. Previše je faktora koje treba uzeti u obzir. Međutim, možete se fokusirati na nekoliko važnih kriterija.

1. Planirani nivo potraživanja

Maksimalni dozvoljeni iznos potraživanja utvrđuje se obračunom. Izražava se u apsolutnim iznosima i/ili kao postotak prihoda.

Riječ je o visini duga koji kompanija može priuštiti bez ozbiljne štete po finansijske i ekonomske aktivnosti. Ovu veličinu je najbolje postaviti u fiksnom iznosu, odnosno u rubljama. Dodatno, možete ga postaviti kao postotak prihoda.

2. Uslovi za odobravanje odloženog plaćanja (kredita) klijentima

Kompanija može imati određeni rok - 15 ili 30 dana, na primjer. Ali jedan termin ne može biti univerzalan za sve sa kojima radi.

Ako je riječ o ključnom ili redovnom klijentu, onda za njega period može biti duži. Na kraju krajeva, on, po pravilu, pravi velike narudžbe i redovno ispunjava svoje obaveze.

Ako se pojavi novi klijent, u šta kompanija još nije sigurna, onda ima smisla revidirati termin naniže. Problematičan klijent mora odrediti ili minimalni rok, ili čak insistirati na avansnom plaćanju.

3. Motivacija zaposlenih

Poželjno je razviti sistem u kojem nadnica zaposlenog će zavisiti od roka potraživanja.

4. Postupak odobravanja odgođenog plaćanja kupcima

Podaci prikupljeni o njemu igraju važnu ulogu u donošenju odluke o odobravanju kredita klijentu.

Možete početi analizom informacija iz otvorenih izvora i informacija koje se traže od kupaca. Koliko dugo su na tržištu? Koje od njihovih partnera se mogu kontaktirati za povratne informacije? Koliko su tačne? Mnogo vrijednih informacija za analizu može se izvući sa web stranice kompanije.

Najbolje je da lično posetite kancelariju kupca. To će vam omogućiti da steknete ideju o tome koliko će biti rizično raditi s njim.

5. Određivanje parametara za procjenu informacija koje daje klijent

U ovom slučaju važno je uzeti u obzir dostupnost imovine, preko koje je moguće otplatiti dug, veličinu i dinamiku obaveza prema dobavljačima, potencijalne finansijske poteškoće i probleme sa solventnošću.

6. Raspodjela odgovornosti za upravljanje potraživanjima između komercijalnih, finansijskih i pravnih službi

Sve zavisi od obima preduzeća, ali čak iu malom preduzeću ima smisla odrediti ko je za šta odgovoran u radu sa potraživanjima, kako se odgovornost raspoređuje.

Sa stanovišta logike, komercijalni odjel bi trebao biti odgovoran za odobravanje odloženog plaćanja, da vrši kontrolu nad tekućim potraživanjima. Područje rada pravne službe su sumnjiva i nenaplativa potraživanja (lični sastanci, pregovori, korespondencija, potraživanja, tužbena izjava). Računovodstvo obuhvata računovodstvo, kontrolu evidentiranja i otpisa potraživanja.

Neophodno je kontrolisati potraživanja preduzeća ne samo radi analize i praćenja potrebne informacije o dužnicima, ali i da se obezbedi da menadžment preduzeća uvek ima pristup stvarnim informacijama o stanju obrtnih sredstava za dati period.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i IS FREE!

Takvi dugovi na strani fizičkih, pravnih lica ili čak javne institucije ugroziti preduzeće finansijskim gubicima, rizicima gubitka materijalna sredstva. Stoga, oni moraju biti pod kontrolom, a kako to učiniti, trebali biste detaljnije proučiti metode i sheme.

Šta je to

Kontrola potraživanja je izmirenje, upravljanje i računovodstvo iznosa dugova za preduzeće koje formiraju korisnici obrtnih sredstava pravno lice- dužnici (dužnici), koji mogu biti druga preduzeća, preduzeća, organizacije, kao i fizička lica.

Važnost takve kontrole je relevantna ne samo za velike korporacije, koncerna ili industrije, već i za mala i srednja preduzeća. Šta će se dogoditi ako ne kontrolišete takozvana "potraživanja" preduzeća?

U ovom slučaju mogu se razviti sljedeći scenariji:

  1. Iznosi novca mogu biti izgubljeni, i to u impresivnim iznosima, koje će biti vrlo teško pronaći. Moraćemo dodatno angažovati stručnjake, revizore, stručnjake da sprovedu istragu o finansijama preduzeća. Naročito gubitak iznosa može biti u saradnji sa jednodnevnim kompanijama, na primjer.
  2. Finansijska nestabilnost u preduzeću će se bilježiti iz mjeseca u mjesec. To će, pak, uticati na redovnost zarada radnika, na otplatu obaveza prema državi – poreskih ili komunalna plaćanja itd.
  3. Postoji neefikasnost u trošenju resursne baze preduzeća. Zbog činjenice da će biti potrebno koristiti sile svih ključeva zvaničnici(direktori, računovođe, menadžeri, advokati i drugi) novi projekti će biti usporeni, a troškovi pravnih troškova u parnicama sa dužnicima će jednostavno smanjiti prihode preduzeća.
  4. Poslovna reputacija preduzeća može nastradati pred novim kupcima koji shvate da im prijeti kašnjenje u isporuci ili izrada narudžbi zbog smanjenja finansijske baze sredstava preduzeća od strane njegovih dužnika.
  5. Stepen konkurentnosti je smanjen zbog činjenice da zbog potraživanja preduzeće trpi nepotrebne troškove.

Kao što vidite, sve ide kao lanac - zbog nečijih dugova preduzeće počinje da gubi aktivnost, stabilnost, pouzdanost i produktivnost.

Ali glavna opasnost ignorisanja ove tačke računovodstva i revizije je da će kompanija jednostavno doći do neizbježnog i nekontrolisanog povećanja duga i materijalnih gubitaka. A to će zauzvrat stvoriti velike prepreke za razvoj poslovanja, njegov rast.

Potraživanja se doživljavaju kao sredstvo (odnosno, povratna sredstva se smatraju dopunom blagajne, dijelom imovine preduzeća) i razlikuju se prema sljedećoj klasifikaciji:

Kratkoročni dug podrazumeva vraćanje plaćanja od strane preduzeća u roku od 1 kalendarske godine, ako kao polaznu tačku uzmemo izveštajni datum.

U dugoročnoj opciji, rokovi se povećavaju i prelaze 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja. Kada se utvrdi tekući dug, to znači da se isplate očekuju u roku navedenom u ugovoru.

Uz sumnjive dugove, samo preduzeće je sigurno da će dobiti svoj novac nazad, uprkos činjenici da je dužnik već propustio rokove njihovog plaćanja.

Loše dugovanje ukazuje na nemogućnost vraćanja dugova i nedostatak stvarne načine i mogućnosti za otplatu duga.

Bilješka! Velike korporacije ili kompanije, ili, obrnuto, mala preduzeća mogu uspostaviti sopstvene vrste potraživanja. Sve zavisi od obima pravnog lica.

Kako kontrolisati

Dobar poslovni pristup je mjerenje i uzimanje u obzir svih finansijski pokazatelji uključujući i potraživanja.

Da bi se obezbedila kompetentna kontrola potraživanja, svaki rukovodilac preduzeća mora da poznaje niz važnih aktivnosti koje mora da sprovede.

Potraživanja treba kontrolisati prema određenom algoritmu radnji koje se izražavaju u sledećim koracima:

  1. Imenovanje službenog lica ovlašćenog za vršenje redovne kontrole stanja potraživanja. Takva pozicija se često naziva jednostavno – revizor.
  2. Identifikacija datuma kontrolnih radnji.
  3. Ukoliko se koristi mehanizam kao što je odloženo plaćanje, onda je potrebno uvesti konkretne i razumljive propise za prenos proizvoda i pratiti njegovu implementaciju.
  4. Računovodstvene akcije obima, iznosa duga.
  5. Uspostavljanje limita za odložena plaćanja i njihovo trajanje za sve ugovorne strane bez izuzetka.
  6. Vaganje sastava duga - koliki je dug, kada je formiran.
  7. Provođenje komparativne analize između vremena otpuštanja duga i vremena dobijanja kredita.
  8. Izvođenje obračuna naplate po posebnim koeficijentima koji bi pokazali koliki je udio uplata koje su izvršene za tekući vremenski period prije otpreme proizvoda.

Uz sve ovo veoma je važno voditi stalnu evidenciju kompanija, preduzeća, organizacija pa čak pojedinci, sa kojim na ovaj ili onaj način kompanija vodi partnerske aktivnosti.

Nije bitno koliko će saradnja između strana biti dugoročna ili kratkoročna. Paralelno, vodi se evidencija o svim ugovornim stranama, koje su već rangirane među onima koje duguju preduzeću.

Ovakvi manevri će vam omogućiti da pratite rokove, ko duguje novac i koliko. A takva blagovremenost na izlazu omogućava da se na vrijeme preduzmu određene mjere kako bi se dugovi maksimalno vratili kratko vrijeme ili bi imali visok stepen garancije povrata.

Proceduralni koraci za kontrolu računa potraživanja su sljedeći:

  • otprema gotovih proizvoda potrošaču;
  • kontrolu da se plaćanja za otpremljene proizvode vrše na vrijeme;
  • inventar duga;
  • izricanje kazni prekršiocu ugovornih obaveza u slučaju kašnjenja plaćanja;
  • sudski spor za naplatu dugova od dužnika;
  • povezivanje rezervnih fondova.

Metode

U posljednje vrijeme većina preduzeća bilježi sve veći rast potraživanja. Prema mišljenju stručnjaka i istraživača, ovakvo stanje se najčešće ispoljava zbog sporosti platnog prometa (prometa) između organizacija, firmi i preduzeća.

Da biste to učinili, kako se takve pojave ne bi izostavile, potrebno je stalno upravljati dugom. Istovremeno, uz menadžment, „potraživanja“ moraju biti u korelaciji sa ostalim tačkama opšte finansijske politike preduzeća.

Istovremeno, kontrola i upravljanje takvim dugom u bez greške takođe treba da bude u skladu sa marketinškom politikom.

Postoje sasvim optimalne metode za kontrolu potraživanja, a to su:

  1. Kontrola stanja potraživanja.
  2. Rangiranje dužnika, gde su identifikovani dužnici sa velikim dugovima.
  3. Analiza dugova po vrstama proizvoda, isplativa, nerentabilna roba.
  4. Realna procjena vrijednosnih papira, mogućnosti njihove isplative implementacije.
  5. Obavljanje poslova sa dužnicima na sudu i ranije sudski nalog.
  6. Praćenje stanja obaveza i potraživanja.
  7. Širenje tržišta, povećanje potrošača.
  8. Pronalaženje načina za optimizaciju kreditne politike.
  9. Motivirajte zaposlenike koji rade na prodaji proizvoda.
  10. Olakšati i podsticati rano i blagovremeno plaćanje proizvoda.

Prilikom rješavanja problema kontrole "potraživanja" koriste posebne indikatore koji su prikazani u relativne vrijednosti, pa čak i u dinamici za određenom periodu vrijeme - kvartali, godine.

Najvažniji indikatori su sljedeći:

  • koeficijent naplate - zahvaljujući njemu je moguće odrediti iznos i vrijeme prijema novca od prodaje u određenom vremenskom periodu, to su očekivani primici od prodaje proizvoda;

  • koeficijent obrta potraživanja;
  • period kada je "potraživanje" otplaćeno;
  • koeficijent normalne otplate "potraživanja".

Rezultati proračuna koji su napravljeni prema takvim formulama mogu se čak koristiti u praćenju i upravljanju kreditna politika organizacije.

Postoje i načini refinansiranja potraživanja koji uključuju sljedeće metode – faktoring, forfeting, obračun i zalog mjenica, kao i druge oblike finansiranja potraživanja na kraći vremenski period.

Prilikom proučavanja sastava duga nužno se uzimaju u obzir rezultati analize zasnovane na rezervnim podacima, sumnjivi dugovi, gubici koji su fiksni stvarni.

Da biste spriječili rast potraživanja, možete uzeti u obzir i koristiti sljedeće metode njegove optimizacije:

  1. Zahtijevajte plaćanje unaprijed od novih kupaca prije isporuke proizvoda.
  2. Pružiti garanciju plaćanja potrošaču u obliku kolateral, jemstvo ili neka vrsta bankarske garancije.
  3. Pokrijte "rupe" na računima potraživanja i obaveza.
  4. Povežite akreditiv - treću stranu sposobnu da riješi pitanje solventnosti potrošača proizvoda.
  5. Dobivanje kredita kao refinansiranje duga.

Bilješka! Usluga akreditiva je veoma skupa, pa se retko koristi, a zbog toga nije baš popularna u rešavanju problema sa potraživanjima.

Interna kontrola potraživanja

Treba napomenuti da ne postoje univerzalne metode rješavanja rasta „potraživanja“.

Sve je toliko relativno i svaki slučaj pojedinačno ima svoje specifičnosti da svaki put stručnjaci moraju tražiti sve nove i nove načine kontrole i upravljanja potraživanjima.

Igra veliku ulogu na mnogo načina ekonomska aktivnost preduzeća, koji iznosi prelaze između računovodstva i kupaca ili klijenata, kao i stanje na samom tržištu u čijoj niši organizacija posluje.

Ali već postoje dokazane metode koje će, u standardnoj situaciji, djelovati kao klasična metoda. unutrašnja kontrola"dužnici":

  1. Uvijek treba postojati planirani nivo duga. Prilikom prevazilaženja planiranog nivoa preduzimaju se mjere za smanjenje rasta zaduženja.
  2. Korištenje odloženog plaćanja ili kredita, ali ne svim kupcima, već onima za koje je garantovano da će platiti svoj dug. Istovremeno, uvijek trebate odrediti određeni period odlaganja i to popraviti dodatnim ugovorom uz ugovor o saradnji. Obično koristite 15 ili 30 dana kašnjenja.
  3. Motivirajte zaposlene da poboljšaju učinak. Ovdje je poželjno koristiti sistem koji bi mogao izvršiti isplatu zarade zaposlenima u bliskoj zavisnosti od vremena naplate potraživanja.
  4. Razviti samu shemu prema kojoj će se odvijati postupak odgođenog plaćanja koji se pruža kupcima.
  5. Važno je odrediti parametre i procijeniti informacije koje potrošač daje o vrijednoj imovini koja može pokriti potraživanja u slučaju njihovog intenzivnog rasta.
  6. Odgovornosti pravnih, komercijalnih i finansijske usluge, korporativni odjeli pod kontrolom potraživanja.

Potraživanja(DZ) - iznos dugovanja prema preduzeću od strane drugih preduzeća, firmi, kao i građana koji su njihovi dužnici, dužnici.

odakle dolazi? Svaka kompanija nastoji da stekne prednost u odnosu na konkurenciju, da proda više svog proizvoda. Na tržištu robe široke potrošnje konkurencija je posebno oštra: prostor na maloprodajnim policama je ograničen, kao i količina novca rezervisana za kupovinu robe. Kako bi pomogli klijentu da poveća obim kupljene robe, kompanije mogu ići na kreditiranje, odnosno davanje odloženog plaćanja na određeni period. Kredit je osiguran ugovorom, koji propisuje maksimalna veličina zajam („dubina kredita u rubljama“) i maksimalni rok pozajmljivanje („dubina kredita u danima“). Po pravilu, ovi pokazatelji zavise od karakteristika robe za koju se daje kredit: ako se roba sporo prodaje na prodajnom mjestu, onda je rok kredita duži. Odnosno, u stvari, klijent se kreditira od isporuke partije robe do sledeće isporuke, a novom isporukom plaća prethodnu. I od tada fundamentalna razlika robe iz oblasti FMCG je njihov veliki promet, tada je dubina kredita u danima obično mala, najčešće je to jedna do dvije kalendarske sedmice.

Kada klijent odluči da iskoristi mogućnost kredita koja mu se pruža, pojavljuju se potraživanja koja mogu biti dva tipa:

  1. Tekući - do isteka roka otplate, predviđenog pisanim sporazumom strana;
  2. Dospjele (PDZ) - kojima je istekao rok dospijeća. Klijent je zapravo već prodao robu, ali ne vraća novac dobavljaču. Istovremeno, ciljevi kreditiranja nisu ostvareni, jer klijent još uvijek nema novca na računu za kupovinu nove serije. To dovodi do smanjenja gotovinskog prometa dobavljača, povećanja udjela sumnjivih dugova i, kao rezultat, povećanja kreditnog rizika. Za ovo to obično znači da gubi dio svog bonusa za mjesec, budući da je inicijativa za kreditiranje klijenta potekla od njega, u potrazi za željom da ispuni plan prodaje, prijavio se za kredit nedovoljno solventnom klijentu i nije uložio potreban napor da ubijedi klijenta da plati na vrijeme. Praktično u svim kompanijama, predstavnici prodaje imaju ciljne vrijednosti za PD, na primjer, u obliku omjera u rubljama iznosa PD-a prema iznosu cjelokupnog PD-a, i ako taj omjer premašuje postotak dozvoljen u kompaniji , bonus dio prodajnog predstavnika nije plaćen u cijelosti.

Unutar PDZ-a postoje još dvije vrste potraživanja:

  1. Sumnjivo - nije otplaćeno na vrijeme i istovremeno nije osigurano zalogom, jemstvom, bankovnom garancijom.
  2. Beznadežno - odnosno nerealno za naplatu, za koje je već istekao trogodišnji rok zastare predviđen Građanskim zakonikom Ruske Federacije, bez potvrde duga od strane dužnika, ili je obaveza prekinuta zbog nemogućnosti njegovog izvršenja, na primjer, zbog likvidacije dužničke organizacije. Ovaj PDR se na kraju bilježi kao neto gubitak i otpisuje.

Razloga za neplaćanje može biti mnogo, na primjer, klijent je jednostavno zaboravio platiti, nije imao slobodna sredstva, tehnički razlozi (račun klijenta je blokiran, klijent je u reorganizaciji, postoje problemi sa dokumentacijom po kojoj su proizvodi isporučeni itd.). U isto vrijeme, u bilo kojoj kompaniji koja već duže vrijeme posluje na tržištu robe široke potrošnje, naći će vam se popriličan broj stvarnih slučajeva kada klijenti namjerno nisu platili novac koji su posudili, odgađajući rok otplate do dogovora. sudskog ročišta (a to nije brza stvar), ili namjernog uzimanja kredita prije likvidacije preduzeća sa čvrstom namjerom da ostavi povjerioce na nosu. Bilo je mnogo takvih slučajeva do sredine nula godina kada je određen dio domaćih maloprodajnih objekata još uvijek bio „divlji lanac“, poslovao bez dokumenata, na fiktivnim dokumentima, po sivim i crnim shemama.

...Sjećam se da sam prije mnogo godina išla kod problematičnog klijenta sa službenikom obezbjeđenja dok sam radila u jednom od trgovačke kompanije. Odvezli smo se kroz dvorišta do zadnjeg ulaza: neobeležena, kalajisana vrata koja vode u podrum. Naš „čuvar“ bio je tipičan predstavnik policajaca „stare sovjetske škole“, smirena, pristojna, duboko eruditna osoba, prijatan sagovornik. Ali čim je izašao iz auta prema vratima, hod mu se odmah neprepoznatljivo promijenio, ramena su mu se povukla, a brada nagnula naprijed. Iza vrata ispod, u sumraku podruma, na golom betonskom podu, stajao je sto oboren od grubo tesanih dasaka, za kojim su sedela tri snažna, kratkokosa brata, vadeći papire iz kutija i stavljajući ih u njih. gomile. Četvrti se pojavio iz dubine podruma i nekako, bez riječi, odmah je postalo jasno da je on ovdje najstariji. Zajedno sa našim “bezbednjakom” su se negde povukli, svi su ćutke čekali njihov povratak, desetak minuta je visila teška depresivna tišina. Kada su se konačno ponovo pojavili, ruka njihovog starešine bila je na ramenu našeg "bezbednjaka". „Dakle, ukratko, mi plaćamo ove momke“, rekao je svojim ljudima. Ponovo su počeli da slažu papire na stolu, a mi smo se vratili u kancelariju. Ne znam o čemu je bio razgovor u podrumu, ali dug ovog klijenta je ubrzo otplaćen.

Šta treba učiniti da se trenutna PD ne pretvori u PD? Glavni alat je stalno praćenje stanja tekućih potraživanja kako ne bi imala vremena da dospijevaju. Po pravilu, u velikim FMCG kompanijama, kontrola statusa potraživanja se sprovodi svakodnevno (u nekim kompanijama sa visokim stepenom automatizacije poslovanja može čak iu realnom vremenu), a mere za optimizaciju se primenjuju promptno. . Mjere kontrole DZ obično uključuju:

  1. Svakodnevno praćenje potraživanja u odjeljenjima trgovanja.
  2. Identifikacija klijenata koji spadaju u „rizičnu grupu“ prema pogodan tajming plaćanje.
  3. Rad sa klijentima po pitanju otplate potraživanja blagovremeno (usaglašavanje međusobnih obračuna, pozivanje klijenata uz podsjetnik na naplatu penala u slučaju PDZ-a, pisane poruke na e-mail, lični sastanci).
  4. Blokiranje daljih isporuka klijentu u slučaju PDZ, naplata penala, sastavljanje i dogovaranje sa klijentom rasporeda otplate potraživanja, likvidacija kreditni limiti klijenti sa lošom finansijskom disciplinom.
  5. Ukoliko se problem sa PDZ-om ne riješi, dug se naplaćuje sudskim putem.

Mjere uticaja koje se primjenjuju na klijente zavise od broja dana kašnjenja i spremnosti klijenta da riješi situaciju. Što je kašnjenje značajnije i duže, to je sve više viših nivoa menadžmenta kompanije povezano sa rešenjem problemska situacija, a trošak otplate kredita zapravo raste. Stoga, umjesto da liječimo bolest, bolje je spriječiti je: kompanije su postepeno počele uvoditi razne vrste ograničenja i sve strožije uslove za odobravanje kredita, da formiraju kreditne istorije klijenata i crnih lista. Vremenom je domaća maloprodaja postajala sve civilizovanija, a tržište sve zrelije i uhodanije. Iako su mnogi kupci i dalje potrebni radni kapital, kreditiranje kupaca više nije donosilo kompanijama dobavljačima značajnu prednost nad konkurentima. A nakon krize 2008. godine, mnoge FMCG kompanije značajno su smanjile obim kreditiranja kupaca, a neke su ga i napustile, čime su značajno smanjile svoje kreditni rizici i otkupivši svoje

Izraz "potraživanja" vjerovatno su čuli skoro svi, ali samo rijetki mogu jasno odgovoriti na pitanje o čemu se radi, o kakvom je dugu i kakve posljedice po preduzeće ima njegovo prisustvo u bilansu.

Pokušajmo to shvatiti, jer stabilno finansijsko stanje kompanija je dobrobit njenih vlasnika i zaposlenih i jedan je od faktora od kojih zavisi takvo stanje.

Definicija i klasifikacija potraživanja

Jednostavno rečeno, potraživanja su ono što preduzeće duguje svojim kupcima ili dobavljačima.

Ako je kompanija otpremila robu drugoj kompaniji, onda je kupac dužan prodavcu platiti novac za to.

Ako ste, naprotiv, nekome prenijeli sredstva u zamjenu za robu ili rad, onda taj neko ima obavezu da vas opskrbi proizvodima, pruži odgovarajuću uslugu ili ispuni vašu narudžbu.

Ova obaveza je, u stvari, potraživanje.

mogu se klasificirati:

  • po vrsti (hitno, zakasnelo i beznadežno);
  • u obliku (gotovina i roba),
  • rokovi (kratkoročni i dugoročni).

Razgovarajmo detaljnije o dospjelim dugovima, jer upravo njegovo prisustvo i neblagovremena naplata može dovesti do najnegativnijih posljedica.

Pojam dospjelih potraživanja

Zamislite da je vaša kompanija po ugovoru isporučila klijentu bušilice u iznosu od 100.000 rubalja, pod uslovom da kupac plati njihov trošak 5 dana nakon isporuke. U momentu kada ste predali robu, knjigovođa je evidentirala formiranje potraživanja – obaveza klijenta da plati.

Međutim, pošto tih 5 dana još nije isteklo, takva obaveza je hitna i ne možete je odmah potraživati. Pet dana kasnije novac i dalje niste dobili, a obaveza iz hitne je pretvorena u neispunjenu u dogovorenom roku (kasnila). Dakle, formirali ste se dospjela potraživanja (PDZ).

Koristeći ovaj primjer, možemo dati sljedeću definiciju PD. Ovo - iznos sredstava koje dužnik nije uplatio preduzeću u određenom roku.

Potraživanje je dugovanje koje nije plaćeno u rokovima predviđenim ugovorom.

Mnogi računovođe i menadžeri početnici postavljaju pitanje: "dospjela potraživanja - koliko mjeseci?". Ne postoji jedinstven odgovor na ovo pitanje. Može biti mjeseci koliko želite - pročitajte ugovor.

Koliko dugo mogu kasniti potraživanja?

Ako uslovima ugovora nije bilo predviđeno da će dužnikova obaveza biti osigurana, na primjer, garancijom ili zalogom ili garancijom, onda nakon prelaska ove obaveze u stanje kašnjenja, PD je sumnjiva - ona za koju nema sigurnosti da će biti otplaćena.

Ako je protekao vremenski period tokom kojeg je bilo moguće kontaktirati pravosuđe sa odgovarajućim potraživanjem nastali su drugi objektivni razlozi, kao što su: viša sila, likvidacija ili smrt dužnika, Sumnjivi dug se pretvara u loš dug, koji se više ne može naplatiti.

Dakle, i sumnjiva i loša su vrste dospjelih potraživanja.

Zakonodavac je utvrdio ukupno trajanje od tri godine. Stoga, kako ne bi propustili priliku da se dug naplati na sudu. preduzeće mora preduzeti sve mere za to tačno u navedenom roku, počevši od njegovog obračuna od trenutka formiranja PD.

Bilješka

U nekim ugovorima njihove strane ne određuju uslove poravnanja do određenog datuma, već takav period vezuju za neki događaj (npr. 3 dana nakon potpisivanja akta), ili ako je ugovor zaključen na pojednostavljen način (razmjena pisama, telegrama, dostava na osnovu fakture) , to nikako ne naznačiti. U ovom slučaju. period obračuna mora biti određen:

  • ili datum nastanka relevantnog događaja;
  • ili datum isteka razumnog roka (obično 7 dana) nakon što dužnik primi potraživanje povjerioca koje sadrži zahtjev za vraćanje (član 200, član 314 Građanskog zakonika Ruske Federacije)

Obračun dospjelih potraživanja

U računovodstvu PDZ podliježe otpisu, koji se sačinjava sljedećim dokumentima:

  • akt popisa potraživanja
  • nalog direktora da se otpiše
  • računovodstveni iskaz na osnovu rezultata otpisa.

Ako rezerva nije formirana:

  1. Računovodstvo vrši sljedeće unose:
    • Dt 91 – Kt 62
    • Dt 99 - Kt 91
  2. Iznos duga prenosi se na vanbilansni račun broj 007 i na njemu vodi još pet godina.
  3. U poreskom računovodstvu, iznos PDZ se uključuje u prihode van poslovanja.

Ako je rezerva stvorena, PDZ otpisujemo na teret rezervi, ne uključujemo ga u vanposlovne prihode.

Odraz u bilansu stanja

Podaci o potraživanjima iskazuju se u bilansu stanja preduzeća (obrazac 1) i prilogu uz njega (obrazac 5).

U bilansu stanja popunite redove:

  • 230 - kratkoročni dug;
  • 240 - dugoročni dug.

Potraživanja se iskazuju umanjena za ispravku vrijednosti sumnjivih dugova.

Obračun dospjelih dugovanja

Zapravo, takav proračun, ako se provodi samo da bi se odredio iznos duga, uobičajena je matematička operacija oduzimanja. Oduzmite iznos izvršenih plaćanja od cijene isporučene robe - to je sve.

Međutim, ako ne možete sporazumno riješiti problem otplate duga sa svojim dužnikom i bićete primorani na sud, morat ćete izračunati i iznos duga na određeni datum takvog perioda, što će vam omogućiti da se dodatno naplatite od okrivljenom licu kazna u vidu kazni i drugih sankcija.

U zaključku želim još jednom da naglasim da je prisustvo značajnog iznosa dospjelih potraživanja u preduzeću bremenito prilično ozbiljnim i velikim gubicima ako se takav dug ne prati na vrijeme i ne preduzmu mjere za njegovu naplatu.

video konsultacije

O dospjelim potraživanjima u rubrici "Savjet dana" iz časopisa Glavbukh.