Bilans(obrazac br. 1). Uputstva, pravila i postupak popunjavanja

Bilans- ovo je način uopštavanja i grupisanja imovine privrede i izvora njihovog formiranja - obaveza - za određeni datum u novčanom smislu. Pokazatelji stanja karakterišu finansijski položaj organizacijama na datum izvještavanja.

Glavni zadatak bilans- pokazati vlasniku šta posjeduje ili koji kapital je pod njegovom kontrolom. Balans vam omogućava da dobijete predstavu o tome materijalne vrijednosti, i o visini rezervi, i o statusu naselja, i o investicijama. Podaci iz bilansa se naširoko koriste za naknadnu analizu od strane menadžmenta organizacije, poreske vlasti, banke, dobavljači i drugi zajmodavci.

Sastoji se od 2 glavna dela - imovine i obaveze. Imovina predstavlja resurse organizacije, a obaveze - izvore njihovog formiranja. Prepoznatljiva karakteristika bilans stanja - jednakost rezultata aktive i pasive. To je zbog principa dvostrukog unosa koji se koristi u računovodstvu.

Imovina bilans stanja se sastoji od 2 sekcije:

• I. Dugotrajna imovina;
• II. obrtna sredstva.

Pasivno Bilans stanja se sastoji od 3 dijela:

• III. Kapital i rezerve;
• IV. Dugoročne dužnosti;
• V. Kratkoročne obaveze.

Svaki element bilansa stanja imovine i obaveza se zove bilansna stavka. Članci o imovini otkrivaju suštinu resursa, njihovu upotrebu i vrijednost. Članovi pasive karakterišu izvore formiranja resursa, odnosno: iz kog izvora je nastao ovaj deo sredstava, za koju svrhu su namenjeni i njihovu veličinu.

Prilikom sastavljanja bilansa, imajte na umu sljedeće:

• podaci o bilansu stanja na početku godine moraju odgovarati podacima na kraju prethodne godine (uzimajući u obzir izvršenu reorganizaciju);
• nije dozvoljeno prebijanje između stavki imovine i obaveza, stavki dobiti i gubitka, osim u slučajevima kada je takvo prebijanje predviđeno odgovarajućim propisima o računovodstvo;
• relevantne stavke bilansa stanja moraju biti potvrđene podacima popisa imovine, obaveza i poravnanja.

Standardni obrazac bilansa stanja uređuje Ministarstvo finansija (). Međutim, organizacije mogu samostalno razviti obrazac bilansa stanja, koristeći standardni kao uzorak. U isto vrijeme, Opšti zahtjevi na finansijske izvještaje.

Prilikom izrade i usvajanja obrasca bilansa stanja (obrazac br. 1) preporučuje se korištenje šifri završnih redova i šifri redova odjeljaka i grupa artikala date u uzorku njegovog obrasca bilansa stanja. Ako se za bilo koji pokazatelj u bilansu stanja daje raščlamba za bilo koji pokazatelj koji je razvila organizacija sama, tada članke ove analize šifrira sama organizacija.

Bilans stanja sadrži sljedeće potrebne detalje:

• datum izvještavanja na koji se daje bilans stanja;
• puni naziv organizacije u skladu sa osnivačkim dokumentima;
• identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB);
• glavna delatnost preduzeća sa OKVED kodom;
• organizaciono-pravni oblik / oblik svojine (prema klasifikatorima OKOPF i OKFS);
• jedinica mjere - hiljada rubalja. (šifra prema OKEI 384) ili milion rubalja. (šifra prema OKEI 385);
• lokacija (adresa);
• datum odobrenja (naznačen je utvrđeni datum za godišnje finansijske izvještaje);
• datum slanja/prihvatanja (naveden je konkretan datum poštanskog, elektronskog i drugog slanja finansijskih izvještaja ili datum njegovog stvarnog prijenosa prema vlasništvu).

Zbirni pokazatelji bilansnih stavki dati su u hiljadama rubalja bez decimalnih mjesta. Organizacije sa značajnim prometom, obavezama itd., mogu dati podatke u milionima rubalja (bez decimalnih mjesta).

O određene vrste imovine, obaveza, prihoda, rashoda i poslovne transakcije može biti prikazan u bilansu stanja sa iskazanim ukupnim iznosom, ako svaki od ovih pokazatelja pojedinačno nije značajan za ocjenu zainteresovanih korisnika finansijskog položaja organizacije ili finansijskih rezultata njenih aktivnosti.

Razmislite postupak popunjavanja obrasca 1 "Bilans stanja".

• evidentirana na vanbilansnim računima

U rubrici " Na početku izvještajne godine" prikazuje podatke na početku godine (početni bilans stanja), koji moraju odgovarati podacima u koloni "Na kraju izvještajnog perioda" prethodne godine (završni bilans), uzimajući u obzir izvršenu reorganizaciju na početku izvještajne godine, kao i promjene u ocjeni finansijskih izvještaja u vezi sa primjenom Uredbe o knjigovodstvu i finansijskom izvještavanju Ruska Federacija i Pravilnik o računovodstvu "Računovodstvena politika organizacije" PBU 1/98.

U rubrici " Na kraju izvještajnog perioda“ prikazuje podatke o vrijednosti imovine, kapitala, rezervi i obaveza na kraju izvještajnog perioda (mjesec, kvartal, godina).

Svi ruske organizacije kao i zvanični predstavnici stranih kompanija na teritoriji naše zemlje dužni su da izvještavaju o svom finansijskom i ekonomskom stanju za izvještajnu godinu. Ova obaveza regulisano Zakonom "O računovodstvu" br. 402-FZ.

Zakon predviđa i „olakšice“ za određene kategorije privrednih subjekata koji imaju pravo da vode računovodstvo u pojednostavljenom obliku. Međutim, bez obzira na način obračuna, osnovni ili pojednostavljeni, Obrazac broj 1 je obavezan za sve privredne subjekte: organizacije, individualne preduzetnike i privatne trgovce.

Ove godine biće potrebno generisati izveštaje za 2018. Trenutni obrazac je odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 66n od 02.07.2010.

Obrazac 1 "Bilans stanja", preuzmite Word obrazac

Preuzmite obrazac bilansa stanja 2019, excel

Bilans stanja sa linijskim kodovima, obrazac, excel

Kako popuniti stanje

Prilikom popunjavanja obrasca br. 1, treba se rukovoditi članom 4 naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije od 07.06.1999. br. 43n (sa izmjenama i dopunama od 11.08.2010.). Definirajmo ključna pravila za popunjavanje izvještajnog dokumenta:

• popuniti indikatore izvještaja u skladu sa stvarnim stanjem na računovodstvenim računima na datum izvještaja, formiranim uzimajući u obzir zahtjeve PBU i računovodstvena politika kompanije;
• odražavaju pokazatelje u monetarnom smislu u valuti Ruske Federacije - u rubljama, u hiljadama rubalja ili u milionima rubalja;
• transakcije izvršene u strana valuta preračunati po kursu utvrđenom na dan transakcije;
• ako preduzeće ima mrežu ekspozitura, onda na kraju godine treba formirati jedinstveni bilans (matično preduzeće plus filijale);
• u kratkoročna sredstva i obaveze spadaju pokazatelji koji postoje ne više od 12 mjeseci, u dugoročne - postojanje duže od jedne godine;
• imovinu i osnovna sredstva treba iskazati po "neto" vrijednosti, odnosno uzimajući u obzir naknade za amortizaciju i druge troškove propisane PBU.

Nudimo jednostavnu varalicu za popunjavanje obrasca br. 1.

Primjer popunjenog obrasca

Kada i gdje podnositi izvještaje

Za 2018. finansijski izvještaji u obrascu br. 1 moraju se dostaviti nekoliko organizacija odjednom: Federalnoj poreskoj službi i Rosstatu - za sve organizacije i pojedinačne preduzetnike, Ministarstvu pravde i (ili) Ministarstvu finansija Rusije - za neprofitne organizacije i namještenici. Na dodatni zahtjev, računovodstvo može zatražiti osnivač ili vlasnici preduzeća.

Obezbedite ravnotežu poreska uprava i Rosstat za 2018. je potrebno najkasnije 90 kalendarskih dana od prvog dana u godini koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Odnosno, najkasnije do 31.03.2019. Međutim, 2019. godine 31. mart pada na državni praznik, pa se primjenjuje pravilo odlaganja. To znači da je rok za dostavljanje bilansa stanja za 2018. godinu 01.04.2019.

Za organizacije javnog sektora mogu se odrediti i drugi rokovi za izvještavanje, ranije. Ove informacije saopšteno institucijama na propisan način.

Izvještaj dostavljen Ministarstvu finansija, Ministarstvu pravde ili osnivaču ne ukida obavezu izvještavanja Federalnog poreska služba i teritorijalni statistički organi u određenom vremenskom okviru.

Rokovi za "posebne" slučajeve

Imajte na umu da su za novoformirana, likvidirana i reorganizirana preduzeća uvjeti nešto drugačiji. Razmotrite rokove za prijavu za takve kompanije:

1. Kreacija. Organizacija koja je formirana do 30.09.2018. mora da se prijavi po opšteprihvaćenim pravilima, odnosno do 01.04.2019. Ali one kompanije koje su formirane nakon 30.09.2018. treba da prijave ne 2019. godine, već 2020. godine. izvještajni period 2019 plus vijek trajanja u 2018.
2. Reorganizacija. Kompanija je dužna da se prijavi tri mjeseca nakon izrade nedavne promjene u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. Ovo pravilo je uspostavljeno ne samo za firme koje su nastavile sa radom, već i za „povezane“ kompanije koje su završile svoju delatnost.
3. Likvidacija. Ustanova koja je službeno završila sa radom dužna je da dostavi izvještaje najkasnije u roku od tri kalendarska mjeseca od dana upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica.

I ). Ovaj obrazac mora biti popunjen na kraju prethodne godine. Ovaj izvještaj se naziva i "Obrazac 1".

Šta je obrazac 1 finansijskih izvještaja

Koncept i svrha

• Prije svega, Obrazac 1 se mora podnijeti Federalnoj poreskoj službi.
• Takođe, 1 primjerak se mora dostaviti teritorijalnim tijelima za statistiku.
• Dobavljači, dioničari, investitori itd. imaju pravo zahtijevati obrazac. Ovom zahtjevu se mora udovoljiti jer ova lica imaju pravo da se upoznaju sa finansijskim stanjem preduzeća.

Kako popuniti dokument

Kao što smo već spomenuli, imovina i obaveza su sastavne komponente Obrasca 1. Imovina se sastoji od dva odjeljka − obrtna sredstva(ova kolona uključuje dugove i finansije koji su prisutni na računu) i dugotrajna sredstva (ovo uključuje i sredstva koja su bila odgođena).

Pasivna komponenta obrasca sastoji se od 3 glavna dijela:

• kratkoročne obaveze;
• dugoročne obaveze;

Zadatak imovine je da informiše poreske i statističke organe o stanju stvari u vezi sa imovinom preduzeća. U isto vrijeme, obaveza ima „komplementarnu“ ulogu – obavještava o izvorima prijema ove imovine.

Jednakost "Aktiva jednaka obaveza" je obavezna i izuzetno važna.

Obrazac 1 sadrži podatke o stanju na kraju godine. Takođe bi trebalo da sadrži informacije u vezi sa dve godine koje su prethodile poslednjoj. Zbog toga se često koristi izraz „bilans za posljednje tri godine“.

Sastavni obrasci se moraju kombinovati u takozvane članke, pri čemu je svakom pojedinačnom redu bilansa dodeljena sopstvena šifra. Ako imaju pravo da koriste smanjeni bilans stanja, onda su velike firme dužne da detaljno objave sadržaj stavki.

Detaljnije ćemo otkriti zamršenosti popunjavanja imovine i obaveza.

Ovaj video će reći o komponentama forme 1 BO:

Imovina

Sastoji se od dva dijela:

1. Osnovna sredstva. Ova kolona uzima u obzir istraživačke i razvojne aktivnosti, dugoročna ulaganja. Drugim riječima, osnovna sredstva su sredstva koja se ne mogu brzo prodati.

1. obrtna sredstva. Ova vrsta sredstva je kratka i, za razliku od prethodnog, brzo se i lako implementira. Ovo uključuje različite posjede sa rokom dospijeća do jedne godine, finansijske investicije dizajniran za kratak vremenski period.

Pasivno

Sastoji se od tri sekcije:

1. Kapital i rezerve. Ovaj dio prikazuje podatke o kapitalu kompanije. Ovdje se nalaze podaci o odobrenom, rezervnom i dodatnom tipu kapitala. Uključuje i zadržanu dobit.

1. Dugoročne dužnosti. Ova vrsta obaveze odnosi se na obaveze sa rokom dospijeća preko 1 godine.

1. Kratkoročne obaveze. Ova vrsta obaveze odnosi se na obaveze sa rokom dospijeća kraćim od 1 godine.

Svi pokazatelji u Obrascu 1 finansijskih izvještaja moraju se dati ili na datum izvještavanja, ili na posljednji dan godine (misli se na posljednju izvještajnu godinu) ili na posljednji dan godine koja slijedi nakon izvještajne.

Svi redovi forme 1 su obično kodirani. Da biste saznali kojem indikatoru odgovara određena šifra, možete koristiti Dodatak 4 narudžbe br. 66n.

Finansijski izvještaji- uopštene informacije koje se tiču ​​i finansijskog i imovinskog stanja organizacije, otkrivajući rezultate njenog ekonomskog i finansijske aktivnosti. Izvještavanje se priprema na osnovu računovodstvenih podataka.

Izvještavanje uključuje podatke o formi bilansa stanja, njegovom sadržaju, bilansu uspjeha preduzeća, kao i druge izvještaje i aplikacije. Finansijski izvještaji se sastavljaju sekvencijalno, odnosno: od jednog izvještajnog perioda do drugog. Obično je ovo mjesec, kvartal ili godina. Postoje i periodični finansijski izvještaji, čije je sastavljanje uzrokovano neplaniranim revizija ili druge nepredviđene okolnosti.

Sastav finansijskih izvještaja koji se koriste od 2011. godine:

• za organizacije koje podliježu obaveznoj reviziji.

Obrasci finansijskih izvještaja su odobreni "O obrascima računovodstvenih izvještaja organizacija".

U slučaju kada se prikazani podaci za periode ne slažu u indikatore, potrebno je njihovo obavezno prilagođavanje. To se dešava u skladu sa pravilima utvrđenim regulatornim aktima. Ispravljeni podaci trebaju biti prikazani u objašnjenje u prilogu opštih finansijskih izveštaja i treba da sadrži listu obrazloženih razloga zbog kojih su prvobitni podaci izmenjeni.

Ukoliko finansijski izvještaji budu odobreni, moguće je promijeniti neke podatke u kojima su utvrđena izobličenja i nedostaci. Istovremeno, potrebno je prebijanje između obaveza i imovine bilansa stanja, kao i između stavki dobiti i gubitka.

Opštinske (državne) organizacije moraju dostaviti finansijske izvještaje onim organima koji imaju ovlaštenja za upravljanje državna imovina. Budžetske organizacije in bez greške pružaju sve vrste izvještavanja: mjesečno, tromjesečno i godišnje. Uslove podnošenja navodi nadležni organ.

Sve ostale organizacije dužne su da na navedene adrese dostave finansijske izvještaje u jednom primjerku i po pravilu besplatno. kvartalno izvještavanje organizacije moraju biti dostavljene u roku od 30 kalendarskih dana nakon završetka kvartala. Godišnje izvještavanje zahtijeva dostavljanje u dužem roku - 90 dana od kraja godine.

Izvještajna godina za sastavljanje finansijskih izvještaja svih organizacija je period od 1. januara do 31. decembra. Za novoosnovana preduzeća izvještajna godina se smatra od dana registracije organizacije do 31. decembra.

Trenutno postoji nekoliko oblika finansijskih izvještaja. Obrazac br. 1- ovo je bilans stanja, odnosno način sumiranja postojećih sredstava privrede i izvora njihovog formiranja. Vrijedi napomenuti da je bilans stanja taj koji vam omogućava da najpreciznije okarakterizirate finansijsku poziciju na određeni datum. Najvažnije je da se u obrascu br. 1 finansijskih izveštaja navedu podaci o materijalnim vrednostima, o veličini preduzeća, o stanju namirenja i o ulaganjima preduzeća.

Prilikom popunjavanja ovog obrasca za izvještavanje, u pravilu, nema poteškoća: za to stručnjaci moraju ispuniti dva glavna dijela - o imovini i obavezama. Bilans imovine se sastoji iz dva dijela – dugotrajne i obrtne imovine. Bilansna pasiva se sastoji od tri dijela - kratkoročne obaveze, kapital i rezerve, dugoročne obaveze.

Ostalo važan dokument finansijski izvještaji su obrazac broj 2, odnosno izvještaj o dobiti i gubitku kompanije, koji vam omogućava da precizno okarakterišete finansijski rezultati aktivnosti organizacije u datom vremenskom periodu. Za izračunavanje ovih pokazatelja dovoljno je analizirati ukupne rashode i prihode preduzeća.

Da biste izbjegli greške, zapamtite: u obrascu br. 2 finansijskih izvještaja morate navesti:

Prihodi od prodaje roba, usluga, radova, proizvoda;
- prihodi od učešća u drugim preduzećima;
- vanredni prihodi;
- potraživanje kamate;
- ostali poslovni prihodi.

Prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja u obrascu 2, potrebno je pridržavati se zahtjeva PBU 9/99 "Prihodi organizacije".

Takođe treba uzeti u obzir da prilikom prikazivanja određenih vrsta prihoda u bilansu uspjeha, od kojih svaki može biti pet ili čak više posto ukupnog prihoda, treba odražavati dio koji odgovara svakoj vrsti dijela rashoda.

Računovodstveni izvještaji za obrazac br. 3 je izvještaj o promjenama na kapitalu. Da bi se ovi izvještaji pravilno sastavili, potrebno je pridržavati se odredbi datih u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije, objavljenom 23. decembra 1992. N 117 „O odrazu u računovodstvu i izvještavanju o poslovanju u vezi sa na privatizaciju preduzeća“. Ukoliko takve informacije nisu prikazane u bilansu stanja, treba ih dati kao prepis članka „Ovlašteni (učesnički) kapital“ u Obrascu br. 3.

U ovom izvještaju potrebno je stavku po stavku navesti podatke o kapitalu organizacije, ne samo o njegovom prijemu i korištenju, već io prisutnosti njegovih stanja.

Drugi knjigovodstveni dokument je obrazac №4, odnosno izvještaj o saobraćaju Novac. Računovođa ovdje mora prikazati informacije o novčanim tokovima, odnosno o njihovom prijemu i smjeru, uzimajući u obzir stanja na kraju i početku određenog izvještajnog perioda. Prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja u Obrascu 4, vrijedi uzeti u obzir sljedeće podatke: tekućom se može smatrati tekuća aktivnost organizacije koja teži profitu kao svom glavnom cilju.

Obrazac br. 5 je dodatak bilansu stanja. Obrazac mora biti popunjen u skladu sa zahtjevima Naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. januara 2000. N 4n "O obrascima računovodstvenih izvještaja organizacija".