Prikupljanje vrši Prikupljanje sredstava: vrsta privatne sigurnosne djelatnosti ili bankarska operacija? (kraj) (16875)

Sakupljanje je usluga prikupljanja i transporta Novac obezbjeđuje banka ili specijalizovana organizacija. Naplatu gotovine obavljaju lica sa odgovarajućom stručnom spremom, na poziciji inkasatora. U ulozi korisnika usluga naplate su pravna lica - banke, prodavnice, ustanove Catering i uslužne djelatnosti, te druge organizacije koje vode gotovinsku evidenciju i imaju dnevnu zaradu. U Rusiji postoji državna kompanija Rosinkas, koji pripada Centralnoj banci Ruske Federacije i pruža usluge naplate gotovine bankama i finansijskim institucijama.

Naplata gotovine

Korištenje usluga kolekcionara omogućava vam da osigurate sigurnost prilikom prijenosa gotovine i drugih dragocjenosti u banku. Međutim, za mnoge organizacije stvaranje vlastite službe za naplatu nije isplativo, stoga se u većini slučajeva ugovor o uslugama naplate zaključuje s bankom ili specijaliziranom licenciranom službom naplate. Takođe, usluge inkasiranja mogu da pružaju usluge prevoza vredne robe sa odgovarajućom licencom. Naplata gotovine nameće odgovornost timu za naplatu gotovine, čiji je stepen određen ugovorom o odgovornosti.

Bankarska naplata

Usluga naplate ili naplate u banci je usluga koja vam omogućava da jednostavno, brzo i sigurno predate novac banci. U okviru ove usluge, inkasatori banaka prikupljaju gotovinu, broje je, donose u banku i upućuju na račun za poravnanje korisničke organizacije. Pored prikupljanja prihoda na blagajni, inkasatori mogu obavljati i gotovinu i Održavanje terminalima i bankomatima. Kao dio usluge naplate, dostavljaju i bankovni inkasatori potrebne sume gotovina organizaciji - na primjer, za izdavanje plate.

Usluge prikupljanja gotovine

Ugovor o uslugama naplate može uključivati ​​ne samo transport gotovog novca direktno od klijentove organizacije (kancelarije, prodavnice) do banke. Kolekcionari mogu obavljati i sljedeće operacije:

  • otprema materijalna sredstva banci (plemeniti metali, drago kamenje, bankarstvo, hartije od vrednosti);
  • otprema važnih dokumenata, novčana i materijalna sredstva između strukturne podjele;
  • transport i jednokratna zamjena gotovine za novčanice/kovanice drugog apoena;
  • dostava gotovine na blagajnu organizacije;
  • primanje i upućivanje sredstava na račun klijenta.

Organizacija prikupljanja

Prije početka pružanja usluga naplate gotovine, organizacija i kompanija koja pruža usluge zaključuju ugovor koji precizira odgovornost strana. U ovoj fazi se takođe izrađuje i dogovara raspored i uslovi za organizaciju prikupljanja. Prema ugovoru, kompanija kupac je u obavezi da obezbedi slobodan, bezbedan i dobro osvetljen pristup prostorijama u kojima se oduzimaju novac i dragocenosti. Prije početka postupka, kolektor se ubacuje bez greške moraju pokazati svoju ličnu kartu. Prevoz se obavlja u posebnim zatvorenim vrećama na oklopnim vozilima.

Naplata gotovine - šta je to? Vjerovatno mnogi ljudi postavljaju ovo pitanje. Ovaj članak će vam pomoći da shvatite sve. Za početak treba dati definiciju predstavljenog pojma. Dakle, ovo je postupak prikupljanja i naknadnog transporta gotovinska valuta kako između različitih organizacija tako i između odjeljenja iste. Osim toga, prikupljanje sredstava uključuje kretanje bilo kakvih dragocjenosti. Na primjer, važni dokumenti, plemeniti metali i još mnogo toga.

Red ponašanja

Od naplate računa, platnih i obračunskih dokumenata, kao i dr bankarske procedure, je da prvo morate sastaviti neke papire. Za početak se sklapa ugovor između organizacije koja pruža usluge naplate gotovine i kompanije kojoj su one potrebne. Međutim, ne treba se ograničavati samo na pravna lica, jer postoje situacije u kojima se prikupljanje sredstava za pojedinci takođe tražen.

Važno je zapamtiti da organizacije koje pružaju takve usluge blisko sarađuju s bankama, koje zauzvrat izdaju numerirane sigurnosne kartice na mjesečnoj bazi. Detaljno navode: naziv, kontakt podatke, adresu i radno vrijeme organizacije, brojeve vreća koje su im dodijeljene, kao i vrijeme i učestalost dolaska sakupljača. Naravno, posljednji od navedenih podataka određuju se u skladu sa obimom prevezenih novčanica. Svaka prazna vreća uključena u opisani proces ima svoj broj. Zatim će šef službe za naplatu gotovine usaglasiti sa servisiranom organizacijom vrijeme dolaska specijalizovanih vozila.

Sve što je potrebno

Naravno, proces koji se zove "prikupljanje sredstava" zahtijeva poštivanje brojnih pravila, od kojih je jedno ne samo primanje prazne torbe, već i izvršenje povezanih dokumenata. Dakle, spisak svega potrebnog, koji se radniku izdaje pre odlaska, je sledeći: specijalizovani kontejner obeležen pojedinačnim brojem, ključevi, pečat, sigurnosne kartice, kao i punomoćja za prevoz deviza ili dr. dragocjenosti.

Akcije po dolasku

Propisi propisuju redoslijed radnji koje ovlašteni službenik mora izvršiti prilikom dostave na mjesto pružanja traženih usluga. Za početak, blagajnik mora provjeriti dokumente koji dokazuju identitet osobe koja je stigla, punomoćje za prevoz, sigurnosnu karticu, te prihvatiti novu praznu torbu koja je dodijeljena ovoj kompaniji. I, zauzvrat, dajte uzorak pečata i vrećicu napunjenu novčanicama, ne zaboravite priložiti odgovarajući račun i račun. Osim toga, uključuje i izradu dokumenta koji ukazuje na sve izvršene operacije. Zatim se izvod i popunjeni registar provjeravaju na usklađenost sa prijavljenim iznosima, a papiri se stavljaju u kesu. Sljedeća stavka, koja uključuje proces pod nazivom "prikupljanje sredstava", može se smatrati postupkom pečaćenja. U prisustvu blagajnika potrebno je provjeriti integritet i isporučenog pečata i vrećice, kao i nedostupnost unutrašnjem sadržaju. Zaposlenik servisirane organizacije popunjava sigurnosnu karticu, nakon čega ovlašteno lice provjerava brojeve na njoj, na računu i na računu. U slučaju da je blagajnik pogrešio prilikom popunjavanja sigurnosne kartice, ona se odmah mora ispraviti za ispravan unos. Ovu radnju mora izvršiti isti zaposlenik. Ispravnost nove oznake potvrđuje se potpisom blagajnika.

Važni uslovi

U postupku preuzimanja torbe sa gotovinom i svim pratećim dokumentima, inkasant potpisuje račun, ovjerava je pečatom organizacije i propisuje datum, nakon čega je vraća blagajniku. Međutim, mogu postojati slučajevi kada zaposlenik uslužne ustanove utvrdi različite prekršaje. Važno je napomenuti da odstupanje od propisanih pravila nisu samo nedostaci vrećice i plombiranja, već i pogrešna priprema propratne izjave uz nju. Odmah se postavlja pitanje: šta učiniti u takvoj situaciji? Naplata sredstava će biti uspešno obavljena ukoliko se utvrđeni nedostaci otklone u prisustvu ovlašćenog lica, bez kršenja njegovog rasporeda rada. U slučaju da se poduzmu radnje za otklanjanje prekršaja u što je brže moguće nije moguće, onda se torba ne prihvata. Shodno tome, naplata gotovine (u prodavnici, na primjer) se vrši prilikom naknadne posjete uslužnoj organizaciji. Naravno, ne smijete zaboraviti staviti odgovarajuću oznaku u kolonu „ponovljene utrke“ na listi prisustva.

Prihvatanje bankovnih torbi

Ovaj postupak ima neke karakteristične razlike i smatra se komplikovanijim od prijema novčanica i drugih materijalnih sredstava od strane službe za naplatu. Za početak, potrebno je zabilježiti redoslijed radnji koje izvodi struktura. Dužan je provjeriti usklađenost unosa u svim priloženim dokumentima: račun, sigurnosnu karticu ili račun, kao i pažljivo pregledati torbu da li ima oštećenja (kao što su zakrpe, pokidane tkanine, vanjski šavovi, pukotine čipke ili pojava čvorova), identificirati neispravnost brtvi i brava . Nakon toga treba provjeriti brojeve naznačene na torbi i na pratećoj dokumentaciji.

Prekršaji u ovoj fazi

Ako zaposlenik bankarske službe uoči nedosljednosti u pratećim dokumentima, onda se u koloni za napomene u dnevniku čekova unosi zabilješka, koju naknadno overavaju i primalac i dostavljač. U slučaju da se na vrećici pronađu tragovi oštećenja, ona podliježe otvaranju uz naknadni preračunavanje sadržaja (komad ili list). Identifikacija manjka ili viška evidentira se u aktu otvaranja. Naziv i podaci o organizaciji, datum i razlog obdukcije, kao i radna mjesta, prezimena i inicijali radnika koji su obavili obdukciju i bili prisutni u njoj, podaci o prostoriji u kojoj je obavljena ova obdukcija. takođe ušao tamo.

Naplata gotovine: knjiženja

Budući da gornji postupak spada u kategoriju računovodstvo, tada je potrebno izdati gdje će se koristiti račun 57 „Transferi na putu“. Ovo se smatra pogodnim i za organizacije i za same kolekcionare. Razmotrite sljedeći primjer. Organizacija treba da prenese iznos od 700 hiljada USD. e. banci za naknadno kreditiranje nekoj komisiji iznosi 0,2% od primljenog iznosa.

Dakle, prikupljanje sredstava je jasno prikazano u gornjoj tabeli.

Danas automobili sa zelenim prugama više nikoga ne iznenađuju na ulicama. Svi dobro znaju da se radi o sabirnim kolima u kojima se prevoze novac i razne materijalne vrijednosti.

Potreba za transportom, isporukom sredstava do mjesta skladištenja pojavila se istovremeno s pojavom novčanica. U Rusiji se počeci prikupljanja gotovine javljaju krajem 9. veka, kada su knez i bojari iz svog rata izdvajali naoružane straže za trgovačke karavane, koje su pružale zaštitu od razbojnika.

Sa rastom privrede i raznih institucija, javila se potreba za prikupljanjem i transportom gotovine. Tako su nastale specifične funkcije - sakupljanje, a sa njima i profesija kolekcionara. Zbirka u doslovnom prijevodu s talijanskog (incassare) - staviti u kutiju. Pod pojmom naplate danas se podrazumijeva prikupljanje, isporuka novčane mase i drugih materijalnih vrijednosti u filijale banaka i na njihova mjesta skladištenja. Na prostorima bivšeg Sovjetskog Saveza, kolekcija je nastala kao nezavisno tijelo 1. avgusta 1939. pod Državnom bankom SSSR-a.

Danas, u najobičnijem smislu, naplata podrazumijeva isporuku i prihvatanje novčane mase od strane različitih preduzeća, organizacija, njihovih strukturnih odjeljenja i finansijskih institucija u skladu sa zakonima i propisima države. Kolekcija takođe obezbeđuje prevoz i isporuku valutnih vrednosti, vredne papire, podizanje gotovine sa platnih terminala, utovar i istovar bankomata, transport svih, svih vrsta materijalnih sredstava.

Kolekcionar je osoba koja ispunjava uslove i kriterijume za profesionalni odabir. Dakle, kolekcionar može postati građanin koji je navršio 21 godinu. Obrazovanje nije niže od srednjeg, ima odličnu fizičku formu i stabilnu uravnoteženu psihu, nema krivični dosije.

Kolekcija je prilično složen skup aktivnosti vezanih za organizaciju događaja, koji samostalno razvija odjel za naplatu gotovine, uzimajući u obzir zahtjeve kupaca, interna uputstva i zakone. Glavni zahtjev je sigurnost transporta materijalna sredstva i sigurnost obavljanja svih aktivnosti vezanih za naplatu gotovine.

Usluge naplate obavljaju se na plaćenoj osnovi, prema ugovoru. Glavni, obavezni subjekt naplate je banka ili druga finansijska institucija. Banka može samostalno organizovati sve vrste usluga naplate gotovine uz pomoć svog nezavisnog odjeljenja - naplata gotovine, kao i koristiti ove usluge drugih banaka.

Naplata gotovine je najčešća usluga. Naplata ide kroz nekoliko faza, kao što su priprema sredstava za naplatu, priprema prateće dokumentacije, predaja gotovine ovlašćenom licu, organu. Prevoz do bankarska institucija, prihvatanje gotovine od strane banke, odobravanje deponovanog iznosa na određeni bankovni račun. Banka vrši preračun sredstava, vrši kontrolu i verifikaciju u skladu sa pratećom dokumentacijom, kao i proveru autentičnosti novčanica, kovanog novca i njihove solventnosti.

Kako ide naplata?

Prije početka naplate, subjekti zaključuju međusobnu pogodbu u kojoj su ucrtane sve odgovornosti stranaka i materijalna naknada za obavljene poslove, a u ugovoru je naznačen i raspored dolaska naplate. Sakupljač dolazi u zadato vrijeme na objekat koji se preuzima. Prije ulaska u blagajnu ili druge zatvorene posebne prostorije posebno predviđene za naplatu gotovine, inkasant predočava svoju službenu legitimaciju blagajniku. Ovi certifikati se provjeravaju prema listi sakupljača i tek nakon toga omogućavaju pristup posebno predviđenoj prostoriji. Ovlašćeno lice dostavlja sakupljaču prateću dokumentaciju u zatvorenoj sabirnoj vreći u dva primjerka, treći primjerak prateće isprave nalazi se u sabirnoj vreći. Inkasant stavlja svoje podatke na dokumente i stavlja potpis i pečat jedinice za prikupljanje. Inkasator daje blagajniku i sigurnosnu karticu, u koju blagajnik upisuje datum, vrijeme, iznos prikupljenih sredstava i potpis.

Prilikom preuzimanja zapečaćene sabirne vreće ili vreće, sakupljač provjerava njen integritet, a otisak pečata provjerava plombator uzorkom otisaka koje je napravio zaptivač. Uzorci otisaka sa pečatom moraju biti na blagajni subjekta preuzimanja. Za naplatu, sredstva se prenose na blagajnu finansijske institucije, gdje također provjeravaju integritet vrećica i pečata, sastavljaju dnevnik (akt) prihvaćenih vrećica od sakupljača.

Danas sve više ljudi počinje koristiti jednokratne vreće za naplatu koje imaju pojačanu zaštitu od neovlaštenog otvaranja, a počinju se primjenjivati ​​i uređaji za skeniranje koji očitavaju podatke iz paketa za naplatu i prenose ih na naplatnu i blagajnu banke.

Kako se transportuje imovina?

Prevoz materijalnih sredstava se vrši u skladu sa podzakonskim aktima, ugovorom između subjekta i jedinice za prikupljanje.

Na osnovu ugovora odeljenje za naplatu (sektor, pododsek) prihvata zahtev za prevoz materijalnih sredstava. Odeljenje za naplatu izdaje punomoć za viši tim za naplatu, na osnovu čega tim za naplatu prima materijalne vrednosti. Punomoćjem se propisuju lični podaci sakupljača brigade, vrsta materijalnih sredstava, početno i konačno mesto isporuke. Po dolasku na mjesto prijema materijalnih vrijednosti, naplatni ured dostavlja punomoć blagajniku subjekta, prima popise materijalnih vrijednosti u tri primjerka, prema kojima vrši provjeru i preračunavanje primljenih vrijednosti. Materijalna imovina se pakuje u kese za naplatu gotovine, potpisi članova tima za naplatu stavljeni su na popise koji potvrđuju prijem dragocjenosti, a prvi primjerak inventara ostaje u blagajni subjekta koji prenosi dragocjenosti kolekcionarima. Drugi i treći primjerak preuzimaju kolekcionari.

Nakon predaje dragocjenosti na blagajnu odredišta, inkasatori predaju zalihe i materijalne vrijednosti materijalno odgovornim licima, gdje se po popisu provjeravaju. Inventare popunjavaju blagajnici koji su primili dragocjenosti. Sakupljači stavljaju svoje potpise koji potvrđuju isporuku materijalnih sredstava na odredište. Lica koja su finansijski odgovorna za prijem dragocenosti stavljaju svoje potpise i lične podatke kako bi potvrdili prihvatanje dragocenosti u celosti. Ukoliko dođe do prekršaja ili nedostataka isporučenih materijalnih vrijednosti, sastavlja se akt sa svim materijalno odgovornim licima, na mjesto se poziva služba obezbjeđenja ustanove i organi reda. Koje po zakonu imaju pravo da vrše istražne radnje.

Prilikom transporta materijalnih sredstava i prikupljanja odnedavno se koriste samo oklopna specijalna vozila koja garantuju sigurnost života i zdravlja sakupljača i sigurnost materijalnih sredstava u slučaju napada.

Sva preduzeća, bez obzira na organizacione i pravne oblike i obim djelatnosti, dužna su da u bankarskim institucijama drže slobodnu gotovinu. Ovo pravilo je utvrđeno Redom ponašanja gotovinske transakcije u Ruskoj Federaciji br. 40. Gotovinu možete držati u svojim blagajnama samo u granicama utvrđenim u dogovoru sa bankom koja se bavi servisom. Zaključivanje ugovora o naplati jedan je od načina da se novac blagovremeno prebaci na tekući račun kompanije.

Nalaženje na blagajni viška gotovine je osnov za privođenje preduzeća administrativnoj odgovornosti u skladu sa čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije i za izricanje novčane kazne:

Prema tački 2.4 Pravilnika o pravilima organizovanja gotovine monetarni promet na teritoriji Ruske Federacije br. 14-P, postupak i rokovi za isporuku gotovine utvrđuju se u dogovoru sa servisnom bankom. Istovremeno se može odrediti sledeći datumi za preduzeća:

  • - nalazi se u lokalitet ako postoje bankarske institucije ili pošte - svakodnevno na dan prijema novca na blagajni;
  • - koji zbog specifičnosti svojih aktivnosti i radnog vremena, kao i zbog nepostojanja večernje naplate ili večernje blagajne u instituciji banke, ne mogu položiti gotovinu na kraju radnog dana u banci ili poštama , - sutradan;
  • - nalazi se u naselju u kojem nema bankarskih institucija ili poštanskih ureda, kao i na udaljenoj udaljenosti od njih - 1 put u nekoliko dana.

Većina trgovinskih preduzeća završava svoj posao bliže ponoći, kada banke i pošte više ne rade. Naredba po kojoj se prihodi predaju sljedećeg dana nije opcija. Budući da zbog činjenice da novac ostaje u kasi preko noći, postoji opasnost od njihove krađe. Da, i sama isporuka novca u banku povezana je s visokim troškovima, uključujući vrijeme. Dakle, pozitivnu ulogu ima zaključivanje ugovora o naplati sa bankom.

Postupak prikupljanja sredstava regulisan je Uredbom br. 318-P. Istovremeno, sve neophodne uslove, koje banka i trgovinska preduzeća moraju ispuniti, propisani su ugovorom. Banke po pravilu postavljaju zahtjev da osiguraju dostupnost slobodnih i osvijetljenih pristupnih puteva, ulaza, izolirane i zaključane prostorije iznutra za prijem dragocjenosti od strane sakupljača. Za banku je takođe poželjno da se obezbedi vizuelno posmatranje inkasatora (ili njihove pratnje) kada prate torbe iz prostorija u kojima su primili novac do ulaska u automobil.

AT kreditna institucija potrebno je dostaviti na ovjeru uzorke otisaka pečata koji će se koristiti za plombiranje vreća sa dragocjenostima. Banka, zauzvrat, dodeljuje svom klijentu potreban broj vreća za naplatu, od kojih je svakoj dodeljen pojedinačni broj (tačka 9.2 Uredbe br. 318-P). Ove torbe su vlasništvo banke i podložne su povratu nakon raskida ugovora. Na mjesečnom nivou, za svaku organizaciju se izdaju sigurnosne kartice koje se prikupljaju na obrascu 0402303 (tačka 9.1 Uredbe br. 318-P).

Dužnost trgovinskog preduzeća je da blagovremeno (prije dolaska inkasatora) pakuje novac u vreće i ispravan dizajn pratećih dokumenata uz njega. Inkasator koji je stigao po novac mora da pokaže blagajniku zaposlenog u trgovačkom preduzeću dokumente kojima se dokazuje njegov identitet, punomoćja za prevoz gotovine i njihovo preuzimanje, praznu torbu i sigurnosnu karticu (tačke 9.5, 9.6 Uredbe br. 318-P). Blagajnik formira i zapečati kesu sa novcem koji se predaje sakupljaču na način da se ne može otvoriti bez vidljivih tragova povrede integriteta vrećice i pečata (tačka 4.2 Pravilnika br. 318-P). Za torbu sa novcem, blagajnik sastavlja otpremnicu za torbu (u obrascu 0402300), koju stavlja u torbu, račun za torbu (obrazac 0402300) i račun za torbu (obrazac 0402300). Zatim, blagajnik predaje sakupljaču uzorak pečata, prenosi vreću novca, kao i fakturu i račun za vreću (tačka 9.6 Uredbe br. 318-P).

Sakupljač, u prisustvu blagajnika, provjerava integritet vrećice i pečata, usklađenost pečata sa postojećim uzorkom, ispravnost popunjavanja računa i računa. Nakon provjere, blagajnik popunjava sigurnosnu karticu. Sakupljač provjerava ovaj unos sa onima navedenim na računu i priznanici (da odgovaraju iznosima novca i broju vrećice u ovim dokumentima), potpisuje račun za vreću, stavlja pečat, datum prijema vreće s novcem i vraća blagajniku (tačka 9.7 Uredbe br. 318-P). Ako je upis u sigurnosnu karticu neispravan, blagajnik ga treba precrtati, napraviti novi i svojim potpisom ovjeriti (tačka 9.8 Pravilnika br. 318-P). Sam inkasant u sigurnosnoj kartici ne bi trebao unositi nikakve unose.

Ako se otkrije kršenje integriteta vreće ili pečata, vreća se ne prihvata ako je tovarni list pogrešno sastavljen. Ovi nedostaci i greške mogu se otkloniti u prisustvu sakupljača, ako to ne krši raspored njegovog rada. U drugim slučajevima, preuzimanje vreća s novcem vrši inkasant po ponovnom dolasku u vrijeme koje mu odgovara, o čemu se vrši odgovarajući unos u odjeljku „Ponovljeni dolasci” na sigurnosnoj kartici (tačka 9.9 Uredbe br. 318-P). Ako blagajnik trgovinskog preduzeća odbije da preda vreću novca, u sigurnosnu karticu upisuje „Odbijanje“, navodi razlog odbijanja i ovjerava se svojim potpisom.

Prema Uputstvu za primenu Kontnog plana, sredstva trgovačkog preduzeća, deponovana u blagajni banke za odobravanje računa za poravnanje preduzeća, a koja još nisu namenski odobrena, odražavaju se u zaduženju. računa 57 "Transferi na putu" u korespondenciji sa kreditom računa 50 "Blagajna". Ovaj unos se vrši u skladu sa troškovnim gotovinskim nalogom (obrazac KO-2), koji se, pak, izdaje na osnovu priznanice za torbu na obrascu 0402300 (klauzule 9.6, 9.7 Uredbe br. 318-P) . Nakon prijema bankovnog izvoda, odobrenje novca na tekući račun se odražava na knjižici Zaduživanje 51 "Računi obračuna" Kredit 57.

Troškovi povezani s plaćanjem pruženih usluga kreditne organizacije, uključujući usluge naplate gotovine, uključeni su u ostale troškove i prikazani su na računu 91, podračunu 91-2 "Ostali troškovi" (klauzula 11 PBU 10/99 "Troškovi organizacije"). Iznos PDV-a koji je prikazala banka, preduzeće prihvata za odbitak u skladu sa opšte utvrđenom procedurom (klauzula 1, član 2, član 171, tačka 1, član 172 Poreskog zakona Ruske Federacije). U poreskom računovodstvu, naknada banke za usluge naplate uzima se u obzir kao dio drugih troškova u vezi sa proizvodnjom i (ili) prodajom (klauzula 25, član 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako blagajnik banke prilikom brojanja novca u torbi otkrije višak, manjak novca, u slobodnoj formi akt o ponovnom prebrojavanju novca sastavlja se u tri primjerka (tačka 4.6 Uredbe br. 318-P). Prvi primjerak akta prenosi se šefu blagajne banke, drugi se šalje organizaciji, treći - radnicima naplate. Imajte na umu da ako se utvrdi nedostatak u vreći za naplatu koja je ispravna, banke nisu odgovorne, jer kese pregleda i otvara blagajnik banke u skladu sa Uredbom br. 318-P u prisustvu kontrolora. Međutim, ukoliko inkasant prihvati neispravnu kesu ili je ona izgubljena, banka snosi odgovornost prema svom klijentu u skladu sa važećom zakonskom regulativom u visini iznosa izgubljenih sredstava.

Iznos manjka koji je banka utvrdila na osnovu akta preračuna sa računa 57 otpisuje se na teret računa 94 "Nedostaci i gubici od oštećenja na vrijednim stvarima". Blagajnik je, na osnovu tač. 32, 33. Procedura za obavljanje gotovinskog prometa, finansijski odgovorna osoba i snosi punu finansijsku odgovornost za sigurnost svih vrijednosti koje je prihvatio i za štetu koju je svojim djelovanjem nanio preduzeću. Nije dozvoljeno izdavanje novca iz blagajne, koje nije potvrđeno prijemom primaoca u blagajničkom nalogu ili drugom dokumentu koji ga zamjenjuje, radi opravdavanja stanja gotovine u blagajni. Ovaj iznos se priznaje kao manjak i naplaćuje od blagajnika (tačka 27. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija). Istovremeno, novac nije potvrđen prihodima gotovinski nalozi, smatraju se gotovinskim viškom i knjiže se u korist prihoda preduzeća.

Prema stavu 2, 3 čl. 12 Zakona o računovodstvu br. 129-FZ, stavovi 27, 28 Uredbe o računovodstvu i finansijski izvještaji u Ruskoj Federaciji br. 34n, kada se otkriju činjenice krađe ili zloupotrebe na blagajni, potrebno je izvršiti reviziju. Nestašica se od počinilaca naplaćuje na propisan način, a višak novca se obračunava i uračunava u rezultate ekonomska aktivnost. Prilikom pripisivanja manjka počiniocima ovaj iznos se otpisuje sa računa 94 na teret računa 73, podračuna 73-2 „Obračuni naknade materijalne štete“. Ako je novac deponovan na blagajni, operacija se odražava na sledeći način: Debit 50 Kredit 73-2, ako je zadržan od plate blagajnika - Debit 70 "Računi sa osobljem za plate" Kredit 73-2. U skladu sa čl. 248 Zakona o radu Ruske Federacije, prema nalogu poslodavca, moguće je od okrivljenog zaposlenika povratiti iznos pričinjene štete, koji ne prelazi veličinu prosječne mjesečne zarade. Ovaj nalog se može donijeti najkasnije u roku od mjesec dana od dana kada poslodavac konačno utvrdi visinu štete koju je zaposlenik prouzrokovao. Istovremeno, na osnovu čl. 138 Zakona o radu Ruske Federacije, ukupan iznos svih odbitaka za svaku isplatu plata ne može biti veći od 20%.

U situaciji kada počinioci nisu identifikovani ili je sud odbio da im nadoknadi štetu, manjak sa računa 94 se otpisuje na finansijski rezultati organizacije - na teret računa 91, podračuna 91-2 "Ostali rashodi". U poreskom računovodstvu, manjak za potrebe poreza na dobit ne uzima se u obzir na osnovu čl. 49. čl. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije kao drugi troškovi koji ne ispunjavaju kriterijume navedene u stavu 1 čl. 252 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prilikom utvrđivanja viškova u korist tekućeg računa vrši se unos: Debit 57 Kredit 91, podračun 91-1 "Ostali prihodi". U poreskom računovodstvu identifikovani višak gotovine se evidentira kao deo neposlovni prihodi(klauzula 20, član 250 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Zaključci o 1. POGLAVLJU. Promet novca sastavljen od gotovine i bezgotovinskog novca. Novčana sredstva primljena u blagajne organizacija podležu predaji bankarskim institucijama radi naknadnog kreditiranja na račune ovih organizacija. Računovodstvo sredstava mora se vršiti u skladu sa zahtjevima zakona Ruska Federacija radi pružanja informacija o dostupnosti i kretanju sredstava i novčana dokumenta svim zainteresovanim korisnicima. Postupak vođenja računovodstva sredstava važećim zakonodavstvom je veoma detaljno uređen.

Sva preduzeća, bez obzira na organizacione i pravne oblike i obim djelatnosti, dužna su da u bankarskim institucijama drže slobodnu gotovinu. Gotovinu možete držati u svojim blagajnama samo u granicama utvrđenim u dogovoru sa bankom koja se bavi servisom. Kao rezultat toga, iznosi dnevne zarade i iznosi preko limita moraju biti prebačeni u banku na tekući račun. Zaključen ugovor o naplati je jedan od načina da se novac blagovremeno prebaci na račun za poravnanje preduzeća.

Pravo vršenja naplate u poslovnicama imaju specijalizovane službe, službe za obezbeđenje banaka i određena odeljenja u preduzećima. Sa svakom od ovih usluga zaključuje se ugovor o pružanju usluga prikupljanja i transporta novca i materijalnih vrijednosti.

Kolekcionari ne samo da prikupljaju gotovinu i transportuju je raznim organima. Takođe imaju pravo na prevoz kulturnih dobara, nakita, tajnih dokumenata i dragocjenosti. Svaki od ovih zaposlenika prikuplja novac ili dragocjenosti, kako to zahtijevaju uputstva za prikupljanje. Kazna za kršenje propisa je veoma stroga, od otkaza ili velike novčane kazne do krivične odgovornosti. Sve ovisi o posljedicama kršenja.

Prilikom zaključivanja ugovora sa posebnom službom ili oružanim čuvarima banke, postupak sprovođenja naplate regulisan je važećim propisima i internim aktima ovih institucija i službi. Ovlašteni odjeli imaju pravo da opslužuju prodajna mjesta kupaca i prevoze gotovinu od njih u skladu sa regulatornim standardima sadržanim u stvarnom ugovoru.

Ponekad velika preduzeća dozvoljena je samostalna organizacija prikupljanja sredstava u njihovim poslovnicama i od partnera koji prodaju svoje proizvode. Da biste to učinili, kreira se privatni servis koji prikuplja i prenosi gotovinu. Zabranjene su aktivnosti na drugim poslovnicama koje nisu povezane sa ovom organizacijom.


Procedura za obavljanje naplatnih radnji

Postupak naplate gotovine počinje činjenicom da jedinica za naplatu gotovine priprema poseban, uz djelimično popunjen prijenosni list. Zatim se materijal isporučuje preduzećima, prema trasnoj listi i zaključenim ugovorima.

U naznačeno vrijeme, služba za naplatu gotovine ponovo posjećuje prodajno mjesto. Ako se radi o maloj radnji, njen rad se privremeno obustavlja. Prilikom unovčavanja supermarketa nema potrebe za prekidom rada, jer postoji posebna prostorija za brojanje i prijenos gotovine.

Kako je propisano pravilima za naplatu sredstava, u prisustvu predstavnika poslovnice i inkasantice, novčana masa se preračunava i provjerava autentičnost. Nakon toga, iznos se fiksira u transmisionom listu, a pošiljalac daje formular koji je već popunjen do trenutka kada usluga stigne. Zatim se dokument overava potpisima i pečatom.

Popunjena izjava je priložena u vreću za prikupljanje koju zatvaraju i zatvaraju predstavnici servisa i poslovnice. Sav materijal se transportuje u banku ili drugu finansijsku instituciju.

U skladu sa uputstvom za prikupljanje sredstava, predstavnici službe moraju:

  • striktno pridržavati se rasporeda i rute kretanja;
  • prilikom preuzimanja gotovine uvjeriti se da iznos novčane mase odgovara onom navedenom u izvodu;
  • provjeriti ispravnost popunjavanja obrasca;
  • obezbediti zaptivanje vreće za prikupljanje sa naknadnom dostavom na mesto skladištenja.

Kod naplate od strane interne službe preduzeća, procedura se razlikuje od standardne. Na prodajnom mjestu, gotovina se ne prenosi uvijek prema transfernom listu, ponekad se jednostavno popunjava čin prijenosa sredstava. Osim toga, menadžment preduzeća često štedi na vrećama za prikupljanje novca, i novčana masa transportuju se u mini sefovima ili metalnim kontejnerima.

Zahtjevi za prikupljanje

Provođenje naplate gotovine često je povezano sa rizikom po život i zdravlje. Stoga striktno poštivanje svih propisa ponekad spašava od moguće pljačke. Posebne službe ne otkrivaju sve zahtjeve koje sakupljači moraju ispuniti, jer ovi podaci spadaju u kategoriju službenih informacija koje nisu dostupne autsajderima.

Postojeći zahtjevi za prikupljanje sredstava odnose se i na pošiljaoce. Oni moraju obezbijediti:

  • slobodan pristup vratima utičnice ili izlaza u slučaju nužde;
  • dobro osvetljenje na ulazu, kao i unutra, duž puta kolektora;
  • zasebnu prostoriju za naplatu gotovine, koja se mora zaključati iznutra, ili privremeno zatvaranje radnje ako nema posebne prostorije za blagajnu;
  • slobodno kretanje uposlenika službe unutra, u pratnji ovlašćenog osoblja ili predstavnika službe obezbeđenja objekta.

Ako gore navedene tačke nisu ispunjene, sakupljači imaju pravo odbiti preuzimanje i transport dragocjenosti.

Pravila naplate nisu regulisana na nivou vlade. Opisani standardi temelje se na važećem zakonodavstvu, stoga, praćenje uputstava pomaže ne samo uštedi novca ili materijalne imovine, već i životu i zdravlju uslužnih radnika.