Kako izgleda ispunjeni UTII obrazac? Opća pravila punjenja

Od prvog kvartala 2018. godine, postupak popunjavanja prijave za jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII) doživio je niz promjena. Ne može se reći da su ova prilagođavanja uvelike zakomplikovala proceduru registracije. poresko izvještavanje za individualne preduzetnike i pravna lica primjenom ove opcije oporezivanja. Međutim, porezni obveznici imaju pitanja, a inovacije je najlakše razumjeti uz pomoć konkretnog primjera.

Uzmimo kao osnovu primjer pojedinačnog poduzetnika koji je platitelj UTII-a i ima sljedeće pokazatelje:

  • mjesto aktivnosti - Yaroslavl;
  • vrsta djelatnosti - prevoz tereta, OKVED 49.41;
  • fizički pokazatelji: tri automobila, ima angažovanih radnika, aktivnosti se obavljaju na jednoj adresi;
  • poreski period - prvi kvartal 2018. godine;
  • UTII se primjenjivao tokom cijelog kvartala;
  • plaćeno premije osiguranja- 5 hiljada rubalja za sebe i 12 hiljada rubalja za osoblje.

Ako se obveznik UTII bavi prevozom tereta, na iznos poreza utiče broj automobila koje koristi

Obračun UTII za prvi kvartal 2018

At obračun UTII Za ovu vrstu aktivnosti u Jaroslavlju važne su i sljedeće karakteristike:

  • osnovni prihod - 6 hiljada rubalja mesečno;
  • kvote: K1 – 1.798, K2 – 1.

Sada ćemo na osnovu ovih karakteristika obračunati porez na osnovu rezultata prvog kvartala 2018. godine. Za ovo:


Poseban slučaj kada je pojedinačni poduzetnik koristio UTII manje od mjesec dana. Na primjer, prešao sam na njega 15. januara. U ovoj situaciji, u odnosu na naš slučaj, on bi morao podijeliti iznos poreske osnovice sa brojem dana u mjesecu (u januaru ih ima 31), a rezultat pomnožiti sa brojem dana tokom kojih se prijavio. UTII (od 15. januara do uključujući 31. januara dobija se 17 dana): 32364: 31 = 1044 uzimajući u obzir zaokruživanje, 1044 x 17 = 17748 rubalja. Generale poresku osnovicu na kraju tromjesečja to će biti (32364 x 2) + 17748 = 82476, a iznos poreza koji se plaća biće 82476 x 15% = 12371.

Uzorak popunjavanja UTII deklaracije u 2018

Uzorak punjenja će nam pomoći da postignemo potpunu jasnoću. UTII deklaracije(formular za preuzimanje) na osnovu primjera koji se analizira.

U 2018. UTII deklaracija se sastoji od tri odjeljka, od kojih je prvi posvećen iznosu poreza.

Ako individualni preduzetnik primjenjuje UTII za nekoliko vrsta djelatnosti, u odjeljku br. 2 daje izračune za svaku od njih. U našem slučaju, individualni preduzetnik ima jednu vrstu delatnosti.

Konačno, odjeljak br. 3 posvećen je obračunima iznosa premija osiguranja koje plaćaju individualni poduzetnici za sebe i svoje zaposlene, čime on ima pravo smanjiti iznos UTII.

Na osnovu ovog uzorka i primjera obračuna, lako možete izračunati porez i popuniti deklaraciju. Da biste to učinili, trebate koristiti samo odgovarajuće indikatore koji su relevantni za vašu situaciju.

Varalice su dužne da se prijave poreskoj upravi za 4. kvartal u januaru 2019. godine. U ovom slučaju, izvještaj se mora dostaviti nova forma. U ovom članku ćemo vam reći kako popuniti nova deklaracija prema UTII za 4. kvartal 2018., obrazac se može besplatno preuzeti unutar članka.

U ovom članku

Nakon upoznavanja poreski odbitak za kupovinu online kase za preduzetnike na UTII porez razvio novi obrazac za izvještavanje. UTII deklaracija za 4. kvartal 2018. mora se dostaviti na ažuriranom obrascu. U nastavku ćemo vam reći kako ga ispravno popuniti.

UTII deklaracija za 4. kvartal 2018: novi obrazac

Obrazac za prijavu imputacija, koji je zvanično važeći za ovog trenutka, odobren naredbom Federalne poreske službe od 26. juna 2018. godine broj MMV-7-3/414@. Novi obrazac važi od 26.11.2018 . Privredna društva i individualni preduzetnici moraju se prijaviti za 4. kvartal 2018. godine na novom obrascu.

Važna informacija

U starom obrascu deklaracije nije bilo mjesta za unos podataka i troškova kase za odbitke. Inspektori su tražili objašnjenje, ako je preduzetnik tražio odbitak. Sada postoji odjeljak posebno za odbitke za online naplatu. 18.000 rubalja je ograničenje za svaku kasu (saveznog zakona od 27. novembra 2017. br. 349-FZ). Na jednom listu obrasca možete dati podatke o 4 CCP. Ako imate više uređaja, jednostavno dodajte još jedan list u izvještaj.

U novom obrascu potrebno je popuniti naslovnu stranicu i još četiri rubrike. Odjeljak 4 je nov. U njega upišite podatke o kasi:

  • serijski broj modela;
  • matični broj;
  • datum registracije;
  • iznos troškova nabavke.

Za svaki primjerak kase popunite poseban blok redova 010–050 u dijelu 4 izvještaja. U redu 050 odražavaju troškove kupovine i ugradnje kase, ali ne više od 18 hiljada rubalja. (Podtačka 5, tačka 7.1, Dodatak 3 Naredbi Federalne poreske službe br. MMV-7-3/414@). Svi troškovi za koje umanjite porez treba da budu prikazani u redu 040 odeljka 3.

strana 010 - (stranica 020 + strana 030)

Porez u redu 040 može se razlikovati od iznosa u redu 010 za najviše 50 posto. Ali poduzetnici koji rade bez zaposlenih mogu u potpunosti smanjiti porez na nulu kroz premije osiguranja.

Sada će biti vrlo zgodno naznačiti da je za to predviđen odbitak 050, međutim, porezni organi će strogo pratiti višak: ne više od 18.000 rubalja za svaku kasu.

Deklaracija o UTII za 4. kvartal 2018: uzorak za organizacije

Još više uzoraka dokumenata i primjera popunjavanja deklaracije:

Izjava o UTII-u za 4. kvartal 2018.: popunjavanje uzoraka za individualne poduzetnike

Pravila popunjavanja izvještaja su različita za individualne poduzetnike sa zaposlenima i za one koji rade samostalno. Razlike su neznatne i samo u odjeljku 3. Primjere popunjavanja preuzmite u nastavku:

Da ne biste sumnjali u to koliko ste ispravno popunili izvještaj, Porezna uprava je pripremila posebne kontrolne pokazatelje (dopis Federalne poreske službe od 09.12.2014. br. GD-4-3/25464@). Ovo je skup formula koje sami inspektori koriste kada pregledavaju vaše UTII deklaracije za 4. kvartal 2018. ( preuzmite datoteku sa kontrolni odnosi slijedite linkove na početku članka).

Šta je važno zapamtiti prilikom pripreme UTII deklaracije za 4. kvartal 2018.

Prilikom pripreme UTII deklaracije za 4. kvartal 2018. godine, važno je zapamtiti rok za izvještavanje. U tome izvještajni period Od vikenda postoji transfer, a obrazac možete predati poreskoj upravi 1 dan kasnije: 21. januara umjesto 20. januara.

U procesu popunjavanja izvještaja tradicionalno se postavljaju mnoga pitanja. Da li je potrebno popunjavati odeljak 4 deklaracije ako ne postoji pravo na umanjenje poreza na vrednost kase? Da li je moguće smanjiti UTII za iznos naknade za brigu o djeci? Poreznici odgovaraju na ova i druga pitanja:

Inspektori će prihvatiti vašu prijavu na tri načina:

  1. Mail. Pošaljite preporučeno pismo. Pečat na vašoj kopiji inventara će potvrditi datum predaje.
  2. Lično. Pravo podnošenja izvještaja imaju individualni preduzetnici, CEO ili zaposlenika po punomoćju.
  3. Preko interneta. Najpovoljniji i brz način(ako kompanija ima više od 100 ljudi, onda je to jedini način za podnošenje UTII izvještaja).

Među poslovnim subjektima posebno je popularan takav preferencijalni porezni režim kao što je UTII. Uprkos činjenici da ovaj sistem ima pojednostavljenu proceduru, poreski obveznici su dužni da se prijave Federalnoj poreskoj službi svakog kvartala slanjem UTII deklaracije. Za nju poreska služba izradio i odobrio poseban obrazac.

Od 1. kvartala 2017. godine stupa na snagu novi obrazac ovog izvještaja.

Zakonodavci su unijeli nekoliko izmjena u nju u odnosu na prethodnu verziju deklaracije koja je bila na snazi ​​2016. godine:

  • Novi bar kodovi su naznačeni u naslovu i narednim listovima izvještaja.
  • Odjeljak 3 je izmijenjen u dijelu formule koji se odnosi na obračun poreza u vezi sa primjenom prava na njegovo umanjenje za iznos uplaćenih doprinosa. Ova mogućnost je dostupna svim poduzetnicima, bez obzira da li su poslodavci ili ne. Ovaj odjeljak je također preimenovan.
  • Izmijenjena je tabela 4.1 Priloga 2, kojom se utvrđuje postupak podnošenja izvještaja u elektronskom obliku za pojedine vrste djelatnosti.
  • U tabeli 4.14, zbog prenosa funkcija poreske administracije, uklonjeni su nazivi fondova penzionog i zdravstvenog osiguranja.
  • Dodatak 3 je pretrpeo izmene u vezi sa podstavovima 4-5 stava 6.1 za obračun poreza.

Pažnja! Najvažnija i pozitivna promjena je da poduzetnik može smanjiti porez na iznos prenesenih doprinosa kako za sebe tako i za zaposlene ako je poslodavac, ali ne više od 50%. u deklaraciji za 2016. bilo je moguće smanjiti u ovom slučaju samo za isplate za zaposlene.

Rokovi za podnošenje UTII prijave i plaćanje poreza

Main normativni akt, koji utvrđuje postupak izvještavanja o UTII-u, je Porezni zakonik Ruske Federacije. Prema njemu, poreski period po ovom sistemu je kvart, što znači da se prijava Federalnoj poreskoj službi za to šalje samo jednom.

Pažnja! Poreski zakonik određuje rok za podnošenje prijave - do 20., a plaćanje poreza - do 25. u narednom mjesecu nakon poreskog perioda. Kada rok padne na praznik ili vikend, pomera se na sledeći radni dan.

U 2017. godini ovi rokovi će biti:

Gdje se podnosi izvještaj i plaća porez

U skladu sa važećim pravilima, poduzetnici i organizacije prilikom obavljanja djelatnosti na UTII-u moraju dostaviti i platiti ovu obavezno plaćanje uglavnom po mjestu poslovanja. Stoga, prije nego što započnu svoje aktivnosti, moraju podnijeti zahtjev nadležnoj Federalnoj poreskoj službi. Ovim poreskim organima će se vršiti prijave i plaćanje poreza.

Ako poreski obveznik ima više mjesta poslovanja na UTII-u, koji spadaju u nadležnost različitih inspektora Federalne porezne službe, onda mora prijaviti i platiti porez na UTII svakom od njih.

Ovo pravilo treba da uzmu u obzir i individualni preduzetnici i preduzeća koja su registrovana u jednoj opštini, a posluju u drugoj. Deklaraciju treba dostaviti ne na lokaciji (registracija), već na mjestu gdje se stvarno obavlja djelatnost. Porez se plaća na isti način.

Pažnja! Samo za nekoliko vrsta djelatnosti privredni subjekti podnose izvještaje i plaćaju porez na mjestu registracije. To je dozvoljeno zbog nemogućnosti utvrđivanja njihove adrese djelatnosti. Takvi slučajevi uključuju distribuciju i trgovinu distribucijom, postavljanje na vozila, usluge drumskog prevoza itd.

Metode izvještavanja

UTII deklaracija se može podnijeti Federalnoj poreznoj službi na nekoliko načina:

  • Direktno Inspektoratu Federalne poreske službe na papiru - preduzetnik ili predstavnik organizacije ga dostavlja Inspektoratu Federalne poreske službe lično u dva primerka poreski inspektor. Istovremeno, ako izvještaj ne podnosi lično preduzetnik, onda ovlaštenom licu treba izdati ovjereno punomoćje.
  • Slanjem preporučenog pisma sa spiskom priloga. U ovom slučaju potvrda o predaji smatra se potvrdom o prijemu.
  • Elektronski slanjem izvještaja preko posebnog operatera. Za ovo će biti potrebno.

Pažnja! Za preduzeća prilikom podnošenja deklaracije ne od strane direktora, inače izvršni Jednostavna punomoć se izdaje na memorandumu kompanije. Osim toga, neki inspektori Federalne poreske službe mogu i dalje zahtijevati da se uz izvještaj dostavi elektronski obrazac ili da deklaracija ima poseban bar kod.

Nije bilo aktivnosti - postoji li nulta deklaracija?

Porezni obveznici često imaju pitanje da li je potrebno poslati nultu (praznu) prijavu UTII ako ne obavljaju aktivnosti. Ranije je bilo dozvoljeno, iz dobrih razloga, slati nulte deklaracije Federalnoj poreskoj službi.

Trenutno, zakon propisuje pravilo prema kojem, s obzirom na činjenicu da se porez ne obračunava na osnovu stvarnog prihoda, već pripisanog prihoda, a poslovni subjekt je cijelo to vrijeme bio registrovan kao obveznik UTII, onda je potrebno da podnese redovnu deklaraciju i plati ovo obavezno plaćanje, čak i ako nije bilo aktivnosti.

Pročitajte također:

Osnovni prinos u 2018. za UTII i postupak obračuna poreza

Stoga se preporučuje da se svi individualni poduzetnici i organizacije koje namjeravaju prekinuti poslovanje na neko vrijeme odjaviti iz registracije i potom ponovo podnijeti zahtjev za početak takve djelatnosti. Samo u tom slučaju neće morati slati UTII deklaraciju i plaćati ovaj porez.

Bitan! Gore navedeno znači da nulta deklaracija prema UTII ne postoji, a ako ga poreski obveznik dostavi, to će biti greška.

Obrazac i uzorak deklaracije za UTII 2018 (do 3. kvartala uključujući)

Preuzmite obrazac UTII deklaracije 2018 u Ecxel formatu.

Preuzmite 2018 za individualne preduzetnike.

Upute za popunjavanje UTII deklaracije 2018

Naslovna strana

Popunjavanje lista počinje navođenjem TIN i KPP kodova. Ako deklaraciju podnosi organizacija, njen TIN kod sadrži 10 znakova, a posljednje 2 prazne ćelije su precrtane. Poduzetnici ne popunjavaju polje za kontrolnu tačku. Kompanije unose šifru preuzetu iz obavijesti o registraciji prema UTII.

Zatim se unosi broj ispravke. Ako se deklaracija podnosi prvi put, ovdje se upisuje "0", u suprotnom - broj ispravnog izvještaja od 1 do 99.

IN polje " Oporezivi period» evidentira se šifra koja odgovara izvještajnom periodu. Možete ga pogledati u Dodatku br. 2.

Šifre poreskih perioda:

  • Prilikom podnošenja izvještaja za prvi kvartal - 21.
  • Za drugu - 22.
  • Za treći - 23.
  • Za četvrtu 24.

IN polje " Izvještajna godina» Upisuje se godina za koju se podnosi prijava.

Zatim ispod je četvorocifreni kod poreske uprave kod koje se prijava podnosi. U polju desno od njega, kod odražava lokaciju izvještaja. Njegovo značenje se može naći u Dodatku br. 3.

Pažnja! OKVED kod mora se sastojati od najmanje četiri znamenke.

Sljedeća polja se popunjavaju samo ako je kompanija reorganizirana. Ovdje treba navesti novi PIB i KPP, a zatim i šifru obrasca reorganizacije (možete pogledati u Dodatku br. 4).

Najčešće korišteni kodovi su:

  • Prilikom podnošenja deklaracije od strane preduzetnika u mestu prebivališta - šifra 120.
  • Ako preduzetnik podnosi izvještaje u mjestu poslovanja, upisuje se šifra 320.
  • U slučaju isporuke od strane organizacije na lokaciji DOO - kod 214 (u ovom slučaju platilac nije veliki).
  • Prilikom pružanja LLC preduzeća na mostu ponašanja ekonomska aktivnost– kod 310.

Nakon toga se snima kontakt telefon. U sljedećem redu navodi se broj stranica u deklaraciji (ova kolona je najbolje popuniti nakon što je dokument potpuno formiran), kao i koliko listova ima priloženih dokumenata (na primjer, punomoć).


Zatim se popunjava lijeva kolona tabele u kojoj se navodi ko podnosi deklaraciju:

  • “1” je odgovorna osoba.
  • “2” je njegov predstavnik.

U prvom slučaju, za fizičkog poduzetnika, ovdje se više ne navode podaci, morate precrtati sve ćelije, a za DOO puno ime i prezime direktora, zatim potpis i datum. U drugom slučaju, puni naziv se upisuje u prazne redove. naziv zastupnika ili firme, kao i detalje o punomoćju.

Odjeljak 1 – Iznos poreza koji se plaća

TIN i KPP kodovi (potonji ako su dostupni) su prikazani na vrhu lista, a takođe je naznačen i broj stranice u hrpi dokumenata.

List se sastoji od niza redova 010 i 020 koji se ponavljaju.

U redu 010 piše . Red 020 prikazuje obračunati iznos poreza za ovu lokaciju. U slučaju kada se koristi jedan OKTMO kod različite vrste djelatnosti, zatim se iznos poreza za sve njih zbraja (vrijednosti reda 040 odjeljka 3) i evidentira u redu 020 odjeljka 1.

Ako nema dovoljno mjesta na listu odjeljka 1, onda možete dodati još jedan prazan list i nastaviti unositi podatke na njemu.

Pažnja! Na kraju lista nalazi se datum završetka i potpis kojim se potvrđuje tačnost unesenih podataka.

Odjeljak 2 – Obračun UTII prema vrsti djelatnosti

Mora se popuniti posebna stranica sa odjeljkom 2:

  • Za svaku vrstu aktivnosti koja se obavlja u granicama jedne općina(OKTMO);
  • Za svaki OKTMO, ali svi oni geografski moraju pripadati istoj poreskoj upravi.

Na vrhu svakog lista su naznačeni identifikacioni broj poreskog obveznika (TIN), KPP (ako postoji) i broj lista u paketu.

Red 010 sadrži šifru djelatnosti za koju je poreski obveznik registrovan. Možete to pojasniti koristeći Dodatak br. 1 deklaraciji.

Na primjer:

  • U slučaju pružanja usluga u domaćinstvu stanovništvu, postaviti 01.
  • Za veterinarske usluge - šifra 02.
  • Prilikom pružanja usluga popravke Vozilo i dirigovanje Održavanje – 03.
  • itd.


Linija 020 sadrži polja u koja trebate upisati adresu aktivnosti. Sve informacije se ovde unose uzimajući u obzir opšte prihvaćene skraćenice i adresar KLADR-a.

U liniji 030 upisuje se OKTMO kod, koji odgovara navedenoj adresi.

U red 040 upisuje se osnovna rentabilnost za odabranu vrstu djelatnosti. Možete to pojasniti koristeći Dodatak br. 1 deklaraciji.

Tromjesečno, UTII obveznici izvještavaju o svojim aktivnostima Federalnoj poreznoj službi. „imputirana“ deklaracija je pretrpjela promjene u 2017. godini, a za prvi kvartal 2017. godine izvještaj bi trebao biti sastavljen na novom obrascu (naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3 /353, sa izmjenama i dopunama od 19. oktobra 2016. godine). Šta se promijenilo u obrascu za prijavu UTII 2017 i na koje su odjeljke deklaracije utjecale inovacije, kako popuniti izvještaje za porezne obveznike o „imputaciji“ - o svemu tome pročitajte u našem članku.

Nova deklaracija o UTII-u iz 2017

Nekoliko izmjena je napravljeno na obrascu deklaracije, uključujući:

  • promijenjeni su bar kodovi na svim stranicama,
  • Promijenjen je obračun „imputiranog“ poreza u odjeljku 3 UTII deklaracije za individualne poduzetnike. Sada poduzetnici mogu smanjiti porez do 50% na iznos plaćenih premija osiguranja ne samo za zaposlene, već i za sebe (klauzula 1, stav 2, član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Promjene su uticale i na Formate za podnošenje elektronske deklaracije i na Proceduru za popunjavanje UTII deklaracije.

Nova UTII deklaracija za 1. kvartal 2017. godine mora se dostaviti najkasnije do 20. aprila 2017. godine. „Stari“ obrazac je posljednji put korišten za izvještaj za 4. kvartal 2016. godine. i više se ne može koristiti.

Oni koji imaju više od 100 zaposlenih prijavu podnose elektronskim putem sa manjim prosječnim brojem zaposlenih, izvještaj možete podnijeti na papiru.

Postupak popunjavanja UTII deklaracije 2017

Sastav deklaracije je ostao isti: naslovna strana i tri sekcije. Prilikom njihovog popunjavanja, zgodnije je pridržavati se sljedećeg redoslijeda - prvo se podaci unose u odjeljak 2, zatim u odjeljak 3, a na kraju se popunjava odjeljak 1. Dodatak br. 3 narudžbe br. MMV-7-. 3/353 sadrži detaljna narudžba popunjavanje UTII deklaracije 2017.

Opšti zahtjevi za popunjavanje „imputirane“ deklaracije su standardni:

  • Monetarne brojke su navedene bez kopejki, zaokružene na najbližu rublju;
  • Sve stranice su numerisane;
  • Ako u ćeliji nema indikatora, unosi se crtica;
  • Na vrhu svake stranice su naznačeni INN i KPP poreskog obveznika;
  • Izveštaj treba da bude odštampan samo na jednoj strani lista i ne heftajte listove.

Pogledajmo kako se popunjavaju odjeljci UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. na primjeru:

IP Vorobyov je koristio UTII tokom čitavog prvog kvartala 2017. godine, bavio se transportom tereta u Jaroslavlju (OKVED kod 49.41). Vozni park uključuje 3 automobila, osim individualnog preduzetnika. Osnovni prihod 6000 rub. Mjesečno. Koeficijent K1 u 2017. = 1.798, a K2 = 1. U 1. kvartalu Vorobjev je za sebe platio 5.000 rubalja. premije osiguranja, a za zaposlene - 12.000 rubalja.

Odjeljak 2

IP Vorobyov ima samo jednu vrstu i adresu „imputirane“ aktivnosti, tako da će se popuniti samo jedan list odjeljka. Prilikom obavljanja nekoliko područja poslovanja na UTII, svakom od njih se dodjeljuje poseban odjeljak 2 UTII porezne prijave-2017.

Šifra u redu 010 bira se iz Priloga br. 5. Proceduri popunjavanja – vrsta aktivnosti “05”.

U redove 070-090 za svaki mjesec kvartala upisujemo:

  • Gr. 2 fizički indikator – 3 (broj automobila koji se koriste u „imputiranim“ aktivnostima);
  • Gr. 3. broj dana aktivnosti na UTII - staviti crticu, jer su svi mjeseci u potpunosti razrađeni; kada je dio mjeseca aktivnost obavljena na drugačiji način, potrebno je navesti broj dana rada na UTII;
  • Gr. 4 poreska osnovica - sa potpuno „imputiranim“ mjesecom, izračunava se kao proizvod pokazatelja na redovima 040, 050, 060, 070 (080, 090). U našem slučaju poreska osnovica za gr. 4 će biti isti u svakom mjesecu 1. tromjesečja: 6000 rubalja. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 rubalja.

Kada je odrađen nepun mjesec, dobijeni rezultat se dodatno mora podijeliti sa brojem kalendarskih dana u mjesecu i pomnožiti sa odrađenim danima.

Dobijamo poresku osnovicu za tromjesečje zbrajanjem osnovice za 3 mjeseca - 97.092 rublje. (red 100). Pomnožimo ga sa stopom od 15% i dobijemo iznos poreza - 14.564 rubalja. (red 110).

Odjeljak 3

Izračunajmo odbitke i iznos poreza koji se plaća:

  • U redu 005 znak je „1“, pošto naš individualni preduzetnik ima zaposlene.
  • U redovima 020 i 030 označavamo iznos premija osiguranja prenetih u 1. kvartalu za zaposlene (12.000 rubalja) i „za sebe“ (5.000 rubalja), respektivno. Napominjemo da red 030 u obrascu UTII-2017 sada mogu popuniti samostalni poduzetnici sa zaposlenima kako bi umanjili obračunati UTII porez za iznos fiksnih doprinosa.
  • Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima mogu odbiti najviše 50% „imputiranog“ poreza na liniji 010: 14.564 RUB. x 50% = 7282 rub. Iako je iznos uplaćenih doprinosa 17.000 rubalja. (12.000 rubalja + 5.000 rubalja), ali od njih ćemo uzeti samo 7.282 rubalja za smanjenje.
  • Ukupan iznos UTII koji se plaća za IP Vorobyov je 7282 rublje. (red 040).

Odjeljak 1

Ovo pokazuje koliko se poreza plaća za svaki OKTMO kod. U našem slučaju postoji samo jedan kod, što znači da će biti popunjen samo prvi blok redova 010-020. Linija 020 bit će jednaka liniji 040 odjeljka 3 - 7282 rublja.

Ako je OKTMO više od jednog, obračun za svaki od njih se vrši srazmjerno udjelu u ukupnom iznosu poreza: red 020 = red 040 odjeljak 3 * (zbir redova 110 odjeljak 2 prema šifri OKTMO / red 010 odjeljak 3 ).

Prilikom sabiranja iznosa poreza za sve OKTMO kodove u odjeljku 1, rezultat bi trebao biti jednak redu 040 odjeljka 3.

UTII deklaracija za 3. kvartal 2017. - obrazac se može preuzeti u prikladnom formatu na našoj web stranici - pretrpjela je neke promjene. Koje su to promjene i s čime su povezane, reći ćemo vam u ovom materijalu.

Poreska prijava za UTII u 2017

Originalni obrazac UTII deklaracije odobren je nalogom Federalne poreske službe od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353@. Od tada su samo dva puta urađene izmjene:

  • naredbom Federalne poreske službe od 22. decembra 2015. godine broj MMV-7-3/590@ (svi koji podnose ovaj izvještaj su već upoznati sa ovim promjenama, budući da je prijava na ovom obrascu predata tokom cijele 2016. godine);
  • naredbom Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. broj MMV-7-3/574@ - ovim nalogom se vrši prilagođavanje UTII deklaracije od 1. kvartala 2017. godine.

Prema naredbi MMV-7-3/574@, od 1. kvartala 2017. godine, preduzeća i preduzetnici koji primjenjuju poseban režim u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi na novom obrascu. Podsjetimo, UTII deklaracija za 3. kvartal. 2017. potrebno je dostaviti najkasnije do 20. oktobra 2017. godine.

Detalji o tome kako obezbijediti poreske vlasti pročitajte UTII deklaraciju 2017 .

Obrazac UTII deklaracije za 3. kvartal 2017

  • za 2017. (sa izmjenama i dopunama Naredbe Federalne porezne službe br. MMV-7-3/574@) - o tome ćemo detaljnije govoriti kasnije;
  • za 2016. godinu (sa izmjenama i dopunama Naredbe Federalne porezne službe br. MMV-7-3/590@) - u slučaju da je potrebno dostaviti pojašnjenja (ispravke) za 2016. godinu.

Ovi obrasci su predstavljeni u Word formatu. Međutim, radi praktičnosti ručnog generiranja, u okviru ovog materijala nudimo vam trenutni obrazac UTII deklaracije za 3. kvartal 2017. za preuzimanje u Excelu.

Podsjetimo, danas je moguće pripremiti i poslati UTII deklaraciju Federalnoj poreznoj službi putem interneta.

Kako uraditi .

Koje su promjene u UTII deklaraciji od 2017. godine?

Većina novina u UTII deklaraciji za 2017. godinu je tehničke prirode (na primjer, zahtjevi za elektronski format datoteke ili promjene u barkodiranju listova).

Postoji samo jedna promjena vezana za sam postupak obračuna poreza - nova narudžba utvrđivanje iznosa jedinstvenog poreza koji se plaća za pripisane preduzetnike koji imaju zaposlene kod kojih ovi preduzetnici djeluju kao osiguravači.

Do 2017. godine individualni preduzetnici sa angažovanim radnicima nisu mogli da odbiju UTII iznosi doprinose koji se plaćaju za obavezne socijalno osiguranje. Porezni zakonik Ruske Federacije dozvoljava samo dva različite opcije smanjenje UTII:

  • ili preduzetnik sa posebnim režimom sa smanjenim brojem zaposlenih jedinstveni porez iznos doprinosa za zaposlene;
  • ili imputirani preduzetnik bez zaposlenih smanjio je sebi porez na uplate u fondove.

Međutim, zakonom od 2. juna 2016. br. 178-FZ ispravljen je čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije na način da je otklonjena određena nepravda u odnosu na pripisane preduzetnike i zaposlene. Od 2017. poduzetnici, prema normama ažuriranog čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije, oni mogu odbiti od obračunatog iznosa jedinstvenog poreza koji se plaća i doprinose fondovima za zaposlene i doprinose za sebe.

Promjene u zakonodavstvu koje se odnose na pravila za obračun UTII za individualne poduzetnike dovele su do odgovarajućih promjena u deklaraciji:

  • na liniji 030 odeljka 3 postalo je moguće prikazati uplate u sredstva za sebe pripisanom preduzetniku i zaposlenima;
  • prema liniji 040 odeljka 3, ove uplate su uključene u formulu po kojoj se obračunava uplata u budžet (od toga se sada odbijaju plaćanja osiguranja individualnih preduzetnika za sebe).

BITAN! Dozvoljavajući novi odbitak, novo izdanje Porezni zakonik Ruske Federacije također postavlja ograničenja. Ukupan iznos odbitnih doprinosa ne bi trebalo da umanji iznos poreza koji se plaća u budžet za više od 50%.

Rezultati

UTII deklaracija nije značajno promijenjena od 2017. godine. Većina inovacija su poboljšanja tehničkih parametara izvještaja. Jedino što je povezano sa ažuriranjem zakonodavstva je pojašnjenje formule za obračun poreza koji se plaća u trećem dijelu – sada poduzetnici koji djeluju kao osiguravači za svoje zaposlene mogu odbiti od iznosa poreznih doprinosa na sredstva koja se plaćaju i za zaposlene i za sebe.

Više o pravilima rada i prelasku na UTII .