Novi porezi za stanovništvo za godinu dana. Porez na godišnji odmor

Poreske obveznike od 1. januara 2017. godine očekuju suštinske promjene poreskog zakonodavstva. Izmjene i dopune pojedinih poglavlja Poreskog zakonika Ruske Federacije uvedene su federalnim zakonima br. 242-FZ, br. 243-FZ i br. 248-FZ od 3. jula 2016. godine. Najznačajnije promjene odnose se na nova pravila za administraciju i izvještavanje o premijama osiguranja. Inovacije su dotakle i pravila računanja određene vrste porezi.

Od 1. januara 2017. godine funkcije administriranja premija osiguranja ponovo će biti dodijeljene poreskim organima. Podsjetimo, do 01.01.2010., umjesto premije osiguranja, postojala je jedinstvena socijalni porez, čiji obračun i plaćanje su kontrolisali poreski organi.

U tu svrhu napravljene su promjene u određenim članovima Poreznog zakona Ruske Federacije. Od 01.01.2017 premije osiguranja odnosiće se na plaćanja poreza, i, shodno tome, na njih će se primjenjivati ​​pravila utvrđena poreskim zakonodavstvom (klauzula 1, član 2 Poreskog zakonika Ruske Federacije izmijenjenog Zakonom br. 243-FZ).

Istovremeno, u smislu utvrđivanja i naplate premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti i premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje neradnog stanovništva, kao i vršenje kontrole plaćanja navedenih premija osiguranja, žalbe na akte, radnje (nečinjenje) zvaničnici nadležnim tijelima kontrole i gonjenja krivih lica, zakonodavstvo o porezima i taksama se ne primjenjuje (član 3. člana 2. Poreskog zakonika Ruske Federacije izmijenjen Zakonom br. 243-FZ).

U praksi to znači da „nesretni“ doprinosi ne spadaju u okvir poreskog zakonodavstva.

Administracija premija osiguranja

U vezi sa vraćanjem administracije premija osiguranja pod kontrolu poreskih vlasti, Zakon br. 243-FZ predviđa unutarresorni mehanizam za prijenos informacija iz PFR-a u Federalnu poreznu službu Rusije.

Tako su organi upravljanja PFR-om u obavezi da do 1. februara 2017. godine prijave poreskim organima na svojoj lokaciji podatke o premijama osiguranja registrovanim kao obveznici međunarodne organizacije, odvojene pododjele ruskih organizacija koje su ovlaštene da obračunavaju plaćanja i druge naknade u korist pojedinci, advokati, javni beležnici koji se bave privatnom praksom, arbitražni upravnici, procenitelji, posrednici, patentni zastupnici i druga lica, od 1. januara 2017. godine u elektronskom obliku (tačka 1, član 4 Zakona br. 243-FZ).

Članom 4. Zakona br. 243-FZ definisan je prelazni period u pogledu naplate zaostalih obaveza za premije osiguranja, penale i novčane kazne formirane od 1. januara 2017. godine, kao i premije osiguranja, penale i novčane kazne koje dodatno utvrđuje Fond PIO Ruske Federacije i FSS Ruske Federacije na osnovu rezultata kontrolnih mera, koje su sprovedene za obračunske (izveštajne) periode koji su istekli pre 1. januara 2017. godine (klauzula 2, član 4 Zakona br. 243-FZ).

Bilješka! Od 1. januara 2017 vanbudžetska sredstva mora za svakog osiguranika odrediti iznos zaostalih obaveza, penala i kazni na premije osiguranja. Ukoliko osiguranik ima dug, nerealnu naplatu, fond će ovaj dug otpisati.

Dug po osnovu premije osiguranja, koji nije priznat kao nenaplativ, nakon 01.01.2017. godine podliježe naplati od strane poreske uprave.

Novo poglavlje i odjeljak "Doprinosi za osiguranje u Ruskoj Federaciji"

Odjeljak I Poreskog zakonika Ruske Federacije dopunjen je novim poglavljem 2.1 "Doprinosi za osiguranje u Ruskoj Federaciji", koje navodi opštih uslova utvrđivanje premija osiguranja, prava i obaveze obveznika premija osiguranja i Poglavlje 34 "Premije osiguranja". Poglavlje 34 "Doprinosi za osiguranje" definiše glavne elemente oporezivanja (osnovicu, naknade, karakteristike obračuna doprinosa odvojene kategorije obveznici).

Treba napomenuti da se predmet oporezivanja premija osiguranja nije promijenio. Isplate i druge naknade u korist pojedinaca koji su obveznici socijalnog osiguranja i dalje su predmet premije osiguranja.

Za obveznike (organizacije, samostalne preduzetnike, kao i fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici, isplate i druge naknade fizičkim licima), za period 2017-2021. granična vrijednost osnovica za obračun premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje utvrđuje se uzimajući u obzir veličinu prosjeka plate u Ruskoj Federaciji, povećan za 12 puta, a za odgovarajuću kalendarsku godinu primijenjeni su sljedeći faktori množenja (član 421 Poreskog zakonika Ruske Federacije u novom izdanju): 2017. - 1,9; 2018. - 2.0; 2019. - 2.1; 2020. - 2,2; 2021. - 2.3.

Za takve obveznike premija osiguranja, tarife za 2017-2018. ostaju isti (član 426 Poreskog zakona Ruske Federacije u novom izdanju):

za obavezno penzijsko osiguranje:

• u okviru utvrđene granične vrijednosti - 22%; preko utvrđene granične vrijednosti - 10%;

za obavezno socijalno osiguranje:

• za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom u okviru utvrđene granične vrednosti - 2,9%; u slučaju privremene nesposobnosti u pogledu isplata i drugih naknada u korist strani državljani i lica bez državljanstva koja privremeno borave u Ruskoj Federaciji, u okviru utvrđenog limita - 1,8%; za obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.

Dnevnica preko 700 rubalja. i 2500 rubalja. - predmet oporezivanja premija osiguranja

Trenutno isplaćene dnevnice prilikom upućivanja zaposlenog na službeno putovanje, bez obzira na njihovu veličinu, ne predstavljaju predmet oporezivanja premijama osiguranja.

U izmijenjenoj verziji stava 2. čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da su dnevnice oslobođene premija osiguranja u granicama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije:

700 rub. — poslovna putovanja unutar Rusije; 2500 rub. - poslovna putovanja.

Bilješka! Pošto postupak obračuna i plaćanja "nesretnih" doprinosa neće biti regulisan poresko zakonodavstvo, tada iznos dnevnice utvrđen od strane osiguranika u kolektivnom ugovoru (drugi lokalni regulatorni akt) i dalje neće biti predmet premije osiguranja za povrede.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Zakon br. 242-FZ promijenio je rokove za podnošenje izvještaja o "osiguranju". Obračun premija osiguranja treba dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda poreskom organu na lokaciji organizacije i na lokaciji posebnih odjeljenja organizacija koje obračunavaju uplate i druge naknade u korist fizičkih lica, u mestu prebivališta pojedinca koji vrši isplate i druge naknade fizičkim licima (stav 1, tačka 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije u novom izdanju).

Trenutno se izvještaji o "osiguranju" dostavljaju Penzionom fondu Ruske Federacije i FSS Ruske Federacije. U zavisnosti od broja zaposlenih, elektronsko izvještavanje o penzijama podnosi se najkasnije do 20. dana (izvještavanje), "papirno" - najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog kvartala. U zavisnosti od broja zaposlenih elektronsko izvještavanje dostavljen FSS-u Ruske Federacije najkasnije 25. dana (izvještavanje), "papirno" izvještavanje - najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

U stavovima 2-3 stava 7 čl. 431 Poreznog zakonika Ruske Federacije jasno navodi osnovu kada se izvještaj smatra da nije dostavljen.

Ako u prikazanom obračunu podatak o ukupnom iznosu premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje koji je obračunao isplatilac za obračunski (izvještajni) period ne odgovara iznosu obračunate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za svakog osiguranika navedenog u ovog obračuna, smatra se da taj obračun nije dostavljen, o čemu će platilac biti obavešten najkasnije narednog dana od dana dostavljanja obračuna.

U tom slučaju, u roku od pet dana od dana prijema navedenog obavještenja, obveznik premija osiguranja je dužan dostaviti obračun u kojem se navedena neslaganja otklanja. U ovom slučaju, datum podnošenja navedenog obračuna je datum podnošenja obračuna koji je prvobitno priznat kao nedostavljen.

U praksi to znači da će obvezniku premije osiguranja biti dato pet radnih dana da ispravi dostavljene izvještaje.

Iznos premija osiguranja obračunat za plaćanje za kalendarski mjesec bit će plaćen istog dana - najkasnije do 15. dana sljedećeg kalendarskog mjeseca (član 3. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije u novom izdanju) .

Promjene u pogledu posebnih poreskih režima

Povoljne promjene će uticati na obveznike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem. Dakle, od 1.01.2017. godine pravo na primjena pojednostavljenog poreskog sistema mogu primiti poreski obveznici ako prihod za devet mjeseci u godini u kojoj je podneseno obavještenje o prelasku na ovaj poseban režim ne prelazi 90 miliona rubalja.

A poreski obveznici će moći da nastave sa radom na pojednostavljenom poreskom sistemu ako prihod za kalendarsku godinu ne bude veći od 120 miliona rubalja. Ali odredba za indeksiranje ograničenje veličine prihod na koeficijent deflatora biće obustavljen do 2020. godine.

Osim toga, od 1. januara 2017. do 150 miliona rubalja. povećava se granica preostale vrijednosti osnovnih sredstava za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem i njegovu primjenu. Ove izmjene su izvršene čl. 2 Zakona br. 243-FZ.

Zakon br. 248-FZ precizira termin "usluge za domaćinstvo", koji se koristi u posebnim režimima. Usluge u domaćinstvu podrazumijevaju se kao plaćene usluge koje se pružaju pojedincima i čiji su kodovi u skladu sa Sveruskim klasifikatorom vrsta ekonomska aktivnost i Sveruski klasifikator proizvoda po vrstama ekonomske aktivnosti utvrđuje Vlada Ruske Federacije (član 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije u novom izdanju).

Promjene ostalih poreza

Saveznim zakonom br. 242-FZ od 3. jula 2016. izmijenjena je tačka 3.1 čl. 380 Poreskog zakonika Ruske Federacije koji se odnosi na primjenu nulte poreske stope u odnosu na određene vrste nekretnina.

Tako je od 1. januara 2017. godine utvrđena poreska stopa poreza na imovinu od 0 odsto za objekte gasovoda, proizvodnju gasa, proizvodnju i skladištenje helijuma, kao i objekte predviđene tehničkim projektima za razradu mineralnih ležišta i dr. projektnu dokumentaciju za izvođenje radova u vezi sa korišćenjem podzemnih parcela, odnosno projektnu dokumentaciju objekata kapitalna izgradnja, a neophodni za osiguranje funkcionisanja objekata nekretnina.

U stavu 3.1 čl. 380 Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje uslove za prijavu nulta stopa u vezi sa takvim objektima. Spisak navedene nepokretne imovine odobrava Vlada Ruske Federacije.

Od 1. januara 2017. godine ustanovljene su nove olakšice u pogledu poreza na dohodak građana. Novo izdanje klauzule 20.1 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije oslobađa od oporezivanja paušalne isplate dodatni poticaji u novcu i (ili) naturi, dobiveni od neprofitnih organizacija, čija je statutarna svrha organizaciona i finansijska podrška projektima i programima u oblasti elitnog sporta:

• sportisti za svako nagradno mjesto na Olimpijskim, Paraolimpijskim i Gluhim igrama najkasnije naredne godine nakon godine u kojoj su ti sportisti osvojili nagrade na odgovarajućim igrama;
• treneri i drugi stručnjaci iz oblasti fizičke kulture i sporta koji su neposredno bili uključeni u obuku sportista koji su osvojili nagrade na Olimpijskim, Paraolimpijskim i Gluhim igrama, najkasnije naredne godine u kojoj su ti sportisti osvojili nagrade na odgovarajućim igrama . Spisak takvih organizacija odobrit će Vlada Ruske Federacije.

Neophodna prilagođavanja kako bi se terminologija koja se koristi u zakonodavstvu o tržištu hartija od vrijednosti uskladila sa poreskom terminologijom izvršena su Zakonom br. 242-FZ. Dakle, u čl. 214.1 Poreznog zakona Ruske Federacije (osobine obračuna i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za transakcije sa vrijednosne papire) i čl. 301 Poreznog zakona Ruske Federacije (obilježja oporezivanja terminskih transakcija) koncept " finansijski instrument terminska transakcija" zamijenjen je "derivativnim finansijskim instrumentom".

Od 2017. godine ruski poreski sistem može doživjeti dramatične promjene. Predsjednik Federacije je već zadužio Vladu da izradi nacrt zakonodavnih inicijativa koje bi se trebale direktno odnositi na poreski sistem zemlje.

To znači da će, možda, država "doći" Novi porezi od 2017, a kakve će biti, možete saznati iz ovog članka.

Poreske inovacije

Među stručnjacima se već dugo razvija glasina da će se zakonom, koji će stupiti na snagu 1. januara 2017. godine, vratiti ranije ukinuti jedinstveni socijalni porez. Ali njegova računica će biti malo promijenjena. Ako se ranije porez obračunavao po regresivnom principu, onda se očekuje progresivno obračunavanje Nove godine.

Koja je razlika? Regresivnom kalkulacijom, odbici ovog poreza u budžet zavisili su od „niže“ rasta zarada. To znači da što je veća plata navedena u deklaraciji, manji je iznos odbitka. Ova odluka je omogućila mnogim preduzećima da uđu u „bijelu” zonu, zbog činjenice da poresko opterećenje zahvaljujući visokim platama.

Iz ovoga proizilazi da je za malu platu određen procenat od 26%, a za veliku platu 10%. Čak i po principu pravičnosti, sve je bilo prilično izbalansirano: porez je plaćao poslodavac, a ne zaposleni.

Uvođenje progresivnog sistema obračuna može dovesti do masovnog povlačenja plata u "crnu" ili "sivu" zonu. Osim toga, tržište rada i radni odnosi u cijeloj zemlji mogu biti radikalno preformatirani. Poreska stopa (vjerovatno) bit će jednaka 30%, a ovo je značajan iznos plate od 800 hiljada rubalja. Napominjemo da je ova brojka jasan pokazatelj kakav će biti kurs rublje u narednim godinama.

Predviđena naplata poreza

Poreska istina se razvijala vekovima i ona leži u tome da je bolje uzeti male količine od svake, nego jednog otkinuti, a drugog zaobići. Kao što pokazuje praksa, ovu ideju su pokušali provesti na različite načine. Na primjer, porez na dim koji se primjenjuje na grijanu prostoriju. Ako su u kući bila dva dimnjaka, to znači „dva dima“, pa se shodno tome naknada naplaćivala po dvije stope.

Stručnjaci tvrde da naplata prihoda ne mora biti u suprotnosti sa regulatorima prinosa, gdje što više zarađujete, više morate platiti. I svaka progresivna skala pretpostavlja implementaciju ovog principa, čime se uvodi diferencijacija uz pomoć koeficijenata.

Danas je aktuelan problem izvršnosti, kada mnoga preduzeća razvijaju različite alate kako bi izbjegla plaćanje utvrđenih poreza. No, uprkos svemu tome, postoje tijela koja su spremna ne samo da naplate i zahtijevaju isplatu potrebnih iznosa, već su i sposobna da razviju efikasne alate za stvarnu naplatu, uključujući i zaostale obaveze.

Kod nas se odavno formirao jedan paradoks: u stanju je da izvrši minimalnu proveru i, ako se pronađe greška, blago kazni krivca. Ali kada se poreznici baci na posao, onda poslodavac ne može da izmiče - kopa duboko, pronalazi velike greške i tjera ih da plaćaju ozbiljne iznose.

Stoga mnogi stručnjaci očekuju da će isti službenici poreske službe sa svojim dobro razvijenim izvršnim i kontrolnim aparatom kontrolisati proces usklađenosti. Pretpostavlja se da će imati posebna ovlaštenja i da će biti odgovorni za naknade Penzionom fondu, socijalno osiguranje i druge vrste poreza.

Ovaj sistem ima i drugu stranu medalje. Stručnjaci tvrde da će poslodavci umjesto da odu u sjenu odlučiti da zaobiđu sve „poreske barijere“ legalno, na primjer, ponudiće zaposlenima da postanu subjekti kompanija koje pružaju usluge. To će dovesti do toga da će se povećati sloj individualnih preduzetnika na tržištu rada. Jednostavno rečeno, Rusija rizikuje da postane država sa velikim brojem malih preduzeća, štaviše, u uslužnom sektoru.

Mišljenja poslanika o novom poreskom sistemu

Nisu svi predstavnici Državne dume oduševljeni predloženim promjenama koje će uticati na poreski sistem već 2017. godine. Prema Andreju Makarovu, sadašnjem predsedniku Komiteta Državne dume za budžet i poreze, takva strategija će dovesti do osiromašenja naroda i društvenog revolta.

Nečuvena činjenica za zaposlene u Ministarstvu finansija bila je da predlažu oporezivanje čak i iznosa od prodaje imovine. Ali Anton Siluanov (ministar finansija) siguran je da će takva odluka popuniti praznine u budžetu zemlje i malo smiriti vlasnike nekoliko vrsta imovine odjednom.

Podsjetimo, u Rusiji se porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje na imovinu koja je u upotrebi duže od 3 godine. Broj imovinskih objekata ne utiče na ovaj zakon. Siluanov je rekao da mnogi građani zloupotrebljavaju takve beneficije, zbog čega raste "sjenoviti" biznis. Zbog toga Ministarstvo finansija insistira da se vrati porez na dohodak građana od prodaje imovine.

Porez na smeće od 2017

Pored navedenih poreskih novina, predlaže rukovodstvo zemlje odredili porez na otpad od 2017. Na računima za režije pojaviće se odgovarajuća kolona, ​​a Rusi će biti primorani da plaćaju određene iznose državi za kućni otpad.

Iznos novog poreza za svaku regiju će se posebno odrediti. Naznačeno je da će iznos poreza na sortirano smeće biti manji. Svi poreski prihodi će biti prebačeni regionalnom operateru za upravljanje otpadom.

Napominjemo da visina takse neće zavisiti od površine stanovanja, već od osnovne tarife za uslugu zbrinjavanja čvrstog kućnog otpada i količine smeća po osobi.

Ali regionalne vlasti mogu same regulirati iznos takvih odbitaka, a možda ćete morati platiti stvarni broj i količinu kontejnera za smeće. Očekuje se da će trošak tarife postati zavisan od obima proizvodnje otpada koji podliježe zakopavanju i spaljivanju. To znači da što je njihov broj manji, to je niža naknada.

Čim se odobri jedinstvena tarifa (to bi trebalo da se desi pre 1. januara 2017. godine), biće određen jedinstveni operater sa kojim će organizacije morati da zaključe ugovor.

Koliko će takve inovacije biti korisne, pokazaće vrijeme. Ostaje nam da se nadamo da će vlasti biti u stanju da daju promišljene argumente za svoje postupke i da poboljšani poreski sistem neće pogoršati živote običnih građana.

Koje promjene u porezima, naknadama i premijama osiguranja će se dogoditi u 2017. godini? Kako će porez i finansijski izvještaji? Šta će biti sa premijama osiguranja u vezi sa njihovim prelaskom pod kontrolu Federalne poreske službe od 2017. godine? Koje su pogodnosti za narednu godinu? Skoro svi računovođe imaju slična pitanja. Zaista, mnoge izmjene poreskog zakonodavstva će stupiti na snagu sljedeće godine. Osim toga, ima dosta izmjena u zakonodavstvu o premijama osiguranja. Tako će, na primjer, od 2017. godine porezne inspekcije morati kvartalno dostavljati novi obrazac za obračun premija osiguranja. Promeniće se rokovi za podnošenje SZV-M, pojaviće se novi CBC, na novi način će biti potrebno popunjavati naloge za plaćanje za prenos poreza i doprinosa. Osim toga, gotovo sve organizacije i samostalni poduzetnici koji se bave trgovinom morat će u 2017. godini preći na korištenje online blagajne. Pripremili smo kratak pregled najvažnijih promjena o kojima računovođa treba da zna kako bi uzeo u obzir svoj rad u 2017. godini.

Prvi dio Poreskog zakona

Premije osiguranja će biti regulisane Poreskim zakonikom Ruske Federacije

Od 1. januara 2017. godine, premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom, biće regulisane Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Odgovarajuće izmjene su napravljene u prvom dijelu poreski broj RF (Poglavlje 2.1 Poreskog zakona Ruske Federacije „Doprinosi za osiguranje“, klauzula 3 člana 8 Poreskog zakona Ruske Federacije). Suština inovacije je da će svi osnovni principi koji važe za poreze od 2017. važiti i za premije osiguranja. S tim u vezi, od 2017. godine unesene su brojne izmjene i dopune prvog dijela Poreskog zakonika, na primjer:

• kontrolu poštovanja zakonske regulative o navedenim premijama osiguranja vršiće poreske inspekcije u okviru kameralnih i inspekcije na licu mesta. Ovo je sadržano u članu 87 Poreskog zakonika Ruske Federacije;
• obveznici premija osiguranja biće dužni da koriste obavezni pretkrivični postupak za rješavanje sporova o premijama osiguranja sa IFTS-om. Ovo je (klauzula 2, član 138 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Podsjetimo da su u 2016. godini premije osiguranja bile regulisane Federalnim zakonom od 24. jula 2009. br. 212-FZ „O premijama osiguranja u Penzioni fond Ruska Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, federalni fond obavezno zdravstveno osiguranje. Prema ovom zakonu, gore navedene premije osiguranja su kontrolisane od strane FOJ i njenih teritorijalnih organa. Od 1. januara 2017. ovaj zakon prestaje da važi (član 18. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 250-FZ).

Istovremeno, premije osiguranja za nesreće na radu i profesionalne bolesti („doprinosi za povrede”) u 2017. godini i dalje će se regulisati posebnim saveznog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ “O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti”. Ova vrsta doprinosa za osiguranje nije prošla pod kontrolu poreskih organa. Njima će, kao i do sada, upravljati i provjeravati organi Fonda socijalnog osiguranja (FSS).

Poreznici će tražiti dokumente o uplatama koje ne podliježu doprinosima

Od 2017. godine poreznoj inspekciji se mora dostaviti jedinstven obračun premija osiguranja. Cm. " ". Poreske vlasti će vršiti kancelarijske revizije premija osiguranja (klauzula 10, član 88 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, od 1. januara 2017. godine, tokom desk audit obračuna premija osiguranja, inspektori će imati pravo da od organizacija i individualnih preduzetnika zahtevaju informacije i dokumente koji potvrđuju validnost prijavnih iznosa koji ne podležu premiji osiguranja, kao i da potvrđuju zakonitost primene sniženih tarifa. To je predviđeno novim stavom 8.6 člana 88 prvog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije. Cm. " ".

Imajte na umu da od 2017. godine Porezni zakonik Ruske Federacije nije predviđao ništa posebnim uslovima prema kojem poreski organi imaju pravo da zahtijevaju navedene podatke i dokumente. S tim u vezi, moguće je da ako u 2017. godini u jednom obračunu premije osiguranja pokažete neoporezive uplate, onda će IFTS svakako zahtijevati da ih potvrdite dokumentima na način propisan članom 93. Poreznog zakonika Republike Srpske. Ruska Federacija.

Od 2017. godine u sklopu desk revizije obračuna premija osiguranja poreski inspektori također će imati pravo zahtijevati dokumente koji potvrđuju valjanost primjene sniženih stopa za premije osiguranja. Takve izmjene i dopune člana 88. prvog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije stupaju na snagu 1. januara 2017.

Prebijanje različitih vrsta premija osiguranja postalo je nemoguće

Od 2017. ne možete čitati među sobom različite vrste premije osiguranja. Prebijanje je dozvoljeno samo u okviru doprinosa jedne vrste (tačka 1.1 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Tako se, na primjer, preplata penzijskih doprinosa iz 2017. godine može prebiti samo s budućim uplatama na njih. Odbijte ovu preplatu od zaostalih dugova na medicinskim ili socijalni doprinosi kompanija nema pravo od 2017.

Podsjetimo, do 2017. godine bilo je moguće prebijanje svih premija osiguranja koje je administrirao isti fond. Na primjer, preplaćene premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje mogu se prebiti sa zdravstvenim doprinosima.

IFTS će morati da izvještava o ovlastima posebnih odjela

Od 2017. godine obveznici premija osiguranja (matične organizacije) imaju novu obavezu. Od nove godine će morati da se prijave IFTS-u na lokaciji matične organizacije koja je njihova zasebna podjela(filijala, predstavništvo) na teritoriji Rusije je dato (ili lišeno) ovlašćenja da obračunava plaćanja i naknade pojedincima. Ovo se mora prijaviti u roku od mjesec dana od datuma davanja (lišavanja) takvih ovlasti (potklauzula 7, tačka 3.4, član 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, imajte na umu da se ova obaveza odnosi samo na posebne jedinice koje su ovlaštene (oduzete) 2017. i kasnije. Ako su isplate i naknade pojedincima ranije obračunavane po zasebnim odjeljenjima (na primjer, 2016.), onda se ništa ne mora prijaviti IFTS-u. Ovo je izričito navedeno u stavu 2 člana 5 Saveznog zakona od 3. jula 2016. br. 243-FZ. Obrasci ovih poruka i postupak njihovog prenošenja poreskim organima u u elektronskom formatu treba odrediti FTS. To je predviđeno stavovima 3 i 4 stava 7 člana 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Objašnjenja za PDV biće moguće dostaviti samo u elektronskom obliku.

Od 1. januara 2017. godine pojašnjenja elektronskih prijava PDV-a mogu se dostavljati IFTS-u samo u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala (TCS). Format za podnošenje takvih objašnjenja u elektronskom obliku odobrit će Federalna porezna služba. U papirnom obliku, obrazloženja nedosljednosti u poreskim prijavama od naredne godine neće se smatrati dostavljenim. Odnosno, dostavljanje papirnih objašnjenja će izgubiti svaki smisao. Odgovarajuća novina pojavila se u novom stavu 4. stava 3. člana 88. Poreskog zakonika Ruske Federacije (podstav "a", stav 6. člana 1. Federalnog zakona od 01.05.2016. br. 130-FZ).

Podsjetimo, Poreska inspekcija može zatražiti pojašnjenja o podnesenoj PDV deklaraciji prilikom uredske revizije. To se može dogoditi ako se, na primjer, u deklaraciji otkriju greške i kontradiktornosti (član 3. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije). Do 2017. godine nisu utvrđeni uslovi za formu ovakvih objašnjenja. Federalna poreska služba je dozvolila da se mogu dostaviti u slobodnoj formi: „na papiru“, ili u formalizovanom obliku prema TCS-u (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 6. novembra 2015. br. ED-4-15 / 19395). Od 2017. ovo pitanje će biti regulisano poreskim zakonodavstvom, a ne objašnjenjima poreskih organa.

Dodajmo da se u vezi sa kancelarijskim kontrolama za druge vrste poreza, objašnjenja na zahtjev poreskih organa u 2017. godini, kao i do sada, mogu dostaviti „na papiru“. Elektronska forma objašnjenja postaje obavezna samo u vezi sa PDV prijavom. Podsjećamo, može se dostaviti i samo u elektronskom obliku preko operatera elektronsko upravljanje dokumentima(stav 1, klauzula 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uvedena je novčana kazna za nedavanje obrazloženja po prijavi PDV-a

Ako su u okviru uredske revizije PDV prijave poreski organi zatražili pojašnjenja (klauzula 3 člana 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije), ona se moraju dostaviti u roku od pet dana. Međutim, prije poresko zakonodavstvo nije sadržavalo nikakvu odgovornost za nepoštivanje zahtjeva za davanjem objašnjenja. A neki poreski obveznici su jednostavno ignorisali zahtjeve. poreske inspekcije.

Od 1. januara 2017. godine situacija će se promijeniti. Za neprezentaciju ( kasno podnošenje) objašnjenja, uvedena je kazna od 5.000 rubalja, a za ponovljeni prekršaj u toku kalendarske godine - 20.000 rubalja. Osigurano je novo izdanjeČlan 129.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je uveden stavom 13. člana 1. Federalnog zakona br. 130-FZ od 1. maja 2016. godine.

Dozvoljeno plaćati poreze, naknade i premije osiguranja za druge

Porezi, naknade i premije osiguranja mogu se dobrovoljno plaćati za treća lica. Učiniti takvu izmjenu člana 45. Poreskog zakonika Ruske Federacije (Savezni zakon od 30. novembra 2016. br. 401-FZ). Ranije je bilo predviđeno da je obveznik obaveza plaćanja poreza isključivo sam. Međutim, sada u članu 45. Poreskog zakona Ruske Federacije propisano je da plaćanje poreza može izvršiti i druga osoba. Međutim, precizirano je da drugo lice, nakon plaćanja poreza za treća lica, neće imati pravo tražiti povraćaj plaćenog poreza.

U vezi s navedenim izmjenama i dopunama Poreskog zakona Ruske Federacije, na primjer, osnivači i direktori će moći plaćati poreze za svoju kompaniju. Ranije je bilo nemoguće dobrovoljno platiti porez za treća lica. Dakle, čak i da je direktor imao novca, nije mogao da isplati poreske dugove za kompaniju (pismo Ministarstva finansija Rusije od 14. februara 2013. br. 03-02-08 / 6). Sada se situacija promijenila. Osim toga:

Pojedinci su takođe dobili mogućnost plaćanja poreza za druga fizička lica ili individualne preduzetnike;
jedna organizacija ima pravo da plaća poreze, kazne i kazne za drugu kompaniju.

Istovremeno, zakonodavci su predvidjeli faznu tranziciju:

• od 30. novembra 2016. treća lica imaju pravo da plaćaju za druge sve poreze i naknade (na primjer, državnu pristojbu);
• od 1. januara 2017. godine druga lica će imati pravo da plaćaju premije osiguranja za druge (odnosno od dana kada premije osiguranja pređu pod kontrolu Federalne poreske službe).

Od 1. oktobra uvedena je nova procedura za obračun kazni za organizacije

Postupak izračunavanja kazni reguliran je članom 75. Poreskog zakona Ruske Federacije. Sada je predviđeno da se penali obračunavaju koristeći 1/300 stope refinansiranja, osnovana od strane Banke Rusija (klauzula 4, član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova stopa se odnosi na sva plaćanja poreza, bez obzira ko je prekršio rok plaćanja poreza: fizičko lice, individualni preduzetnik ili organizacija.

Od 1. oktobra 2017. godine ništa se neće promijeniti za fizička lica i samostalne preduzetnike. Ovo proizilazi iz odredbi Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine. I dalje će morati da obračunavaju kazne na osnovu 1/300 stope refinansiranja koja je na snazi ​​tokom perioda kašnjenja. Međutim, značajne promjene u obračunu kazni od ovog datuma će uticati na organizacije. Moraće da obračunavaju kazne na novi način, i to:
za kašnjenje u izvršenju obaveze plaćanja poreza ili premija osiguranja do 30 kalendarskih dana (uključivo) - penali će se obračunati na osnovu 1/300 stope refinansiranja koja je na snazi ​​tokom perioda kašnjenja;
za kašnjenje u izvršenju obaveze plaćanja poreza ili premija osiguranja u periodu dužem od 30 kalendarskih dana - biće potrebno obračunati penale po osnovu 1/300 važeće stope refinansiranja do 30 kalendarskih dana (uključujući) ovakvog kašnjenja i 1/150 stope refinansiranja na snazi ​​u periodu od 31. kalendarskog dana tog kašnjenja.

Tako će od 1. oktobra 2017. godine organizacije morati da plate više penala ukoliko kašnjenje u plaćanju poreza ili premija osiguranja bude duže od 30 kalendarskih dana. Istovremeno, to je vrijedno napomenuti nova narudžba obračun penala će se morati primijeniti i za „stara“ dugovanja koja su nastala prije 1. oktobra 2017. godine. Cm. .

Od žiranata će naplatiti dug vansudskim putem

Jedan od načina da se osigura obaveza plaćanja poreza i premija osiguranja je garancija (član 74 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poresko zakonodavstvo predviđa da ako organizacija ili pojedinačni preduzetnik želi da odgodi plaćanje poreza ili premija osiguranja za kasniji datum, onda Federalna poreska služba ima pravo da zahteva uključivanje žiranata u ovaj postupak. Ugovorom o jemstvu jemstvo se obavezuje poreskom organu da u potpunosti ispuni obavezu poreskog obveznika da plati porez ili premije osiguranja, ako isti ne plati dospele iznose i pripadajuće kazne u propisanom roku. Ovo proizilazi iz člana 74. Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Federalnog zakona br. 243-FZ od 3. jula 2016. godine, koji je proširio mogućnost garantovanja premija osiguranja od 2017. godine).

Ranije je bilo predviđeno da ukoliko poreski obveznik ne plati dospele iznose, poreska inspekcija ima pravo da naplati dugovanja od žiranta samo u sudski nalog. Međutim, situacija se promijenila. U vezi sa stupanjem na snagu Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije i određenih zakonskih akata Ruske Federacije“, poreski organi će mogu naplatiti dugove od žiranata bez suđenja. Takve izmjene su napravljene u stavu 3 člana 74 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Od fizičkih lica naplaćivat će se dugovi za poreze i premije osiguranja organizacija

Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine uvedene su izmjene i dopune člana 45. prvog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije. Izmjenama je predviđeno da od 30. novembra 2016. godine poreski inspektorati mogu sudski zahtijevati naplatu zaostalih obaveza organizacija od fizičkih lica ukoliko postoji međuzavisnost između organizacija i pojedinaca. Od 2017. od fizičkih lica se može tražiti da otplate dugove i premije osiguranja. Ranije su se zaostale obaveze mogle naplatiti samo od povezanih organizacija.

Poreska uprava će od 1. jula izdati dokument o statusu poreskog rezidenta

Od 1. jula 2017. godine poreski inspektorati imaju pravo, na zahtjev pojedinaca (ili njihovih predstavnika), da izdaju dokumente u elektronskom obliku ili „na papiru“ kojima se potvrđuje status poreskog rezidenta. Takva ovlašćenja su za poreske organe data u novom podstavu 16. stava 1. člana 32. Poreskog zakonika. Proceduru za izdavanje ovakvih dokumenata mora odobriti Savezni savez poreska uprava. To je predviđeno podstavom "b" stava 4. člana 1. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije i određenih zakonskih akata Ruska Federacija”.

Podsjetimo da su porezni rezidenti građani koji borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci (klauzula 2 člana 207 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, oporezivanje porez na dohodak fizičkih lica zaposleni - porezni rezidenti Ruske Federacije razlikuje se od oporezivanja dohotka zaposlenih koji to nisu poreski rezidenti RF. Ranije, ni Porezni zakonik Ruske Federacije, niti bilo koji drugi normativni dokumenti nije utvrđena lista dokumenata koji bi potvrdili poreski status poreskog obveznika. Zvaničnici su objasnili da je sama organizacija morala da utvrdi poreski status pojedinaca - primaoca prihoda na osnovu karakteristika svake konkretne situacije (Dopis Ministarstva finansija od 16. marta 2012. godine br. 03-04-06/6-64) . Od 1. jula 2017. godine sve bi trebalo da bude lakše. Pojedinac će moći da dobije potvrdu o svom statusu poreskog rezidenta od INFS-a i dostavi takav dokument na mestu zahteva.

IFTS će kazniti pojedince koji ne prijave nekretnine i automobile

Ukoliko poreska inspekcija nije poslala licu obaveštenje o uplati poreza na imovinu ili poreza na prevoz, onda je fizičar dužan da preuzme inicijativu i obavesti Federalnu poresku službu IFTS-a o prisustvu gore navedenih objekata, kao i kao sadašnji vlasnički dokumenti. Ove informacije moraju biti dostavljene prije 31. decembra godine nakon isteka poreskog perioda - klauzula 2.1 člana 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U 2016. godini i ranije, neispunjavanje ove obaveze nije povlačilo novčane kazne. Međutim, od 1. januara 2017. predviđena je novčana kazna za neprijavljivanje informacija - 20 posto neplaćenog iznosa poreza u odnosu na predmet oporezivanja "skriven" od inspektora (stav 3. člana 129.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija).

PIB se može dobiti u bilo kojoj poreskoj upravi

Od 1. januara 2017. PIB se može dobiti u bilo kojoj poreskoj upravi, a ne samo u mjestu prebivališta ili boravišta. Izmjena je učinjena u stavu 7 člana 83 Poreskog zakona Ruske Federacije. Federalna porezna služba je o ovoj novosti obavijestila na svojoj web stranici: „Princip eksteritorijalnosti prilikom dodjele javne usluge Poreska uprava je jedna od glavnih aktivnosti Federalne poreske službe Rusije. Od 9. januara, odnosno prvog radnog dana 2017. godine, svi teritorijalni poreski organi koji pružaju usluge fizičkim licima počinju da primaju prijave za registraciju fizičkog lica i da mu izdaju potvrdu o registraciji, bez obzira na prebivalište (mesto boravka) fizičkog lica. pojedinac. Zahtjev za registraciju se može podnijeti bilo kojoj poreskoj upravi prilikom lične posjete ili poslati poštom.

Porez na dodatu vrijednost (poglavlje 21 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Postojao je "porez na Google"

Od 2017. godine zakonodavci su utvrdili proceduru plaćanja PDV-a na internet usluge koje strane kompanije pružaju fizičkim licima u Ruskoj Federaciji (uključujući pristup bazama podataka, usluge oglašavanja, imena domena, hosting, administraciju web stranica itd.). Inovacije u pitanjima naplate PDV-a od takvih organizacija predviđene su Saveznim zakonom od 3. jula 2016. br. 244-FZ. Dakle, posebno od 2017.

• definisan koncept usluga koje se pružaju u elektronskom obliku;
• uspostavljena procedura registracije stranog preduzeća kod poreskih organa i plaćanja PDV-a;
• pojašnjeno kako strana kompanija koristi " Personal Area poreski obveznik” da podnese elektronsku PDV prijavu;

Izmjene su dobile nezvanični naziv "google porez", jer će se izmjene posebno odnositi na strane kompanije poput Googlea koje posluju u Rusiji. Svrha izmjena je stvaranje konkurentskog okruženja za strane i ruske prodavce elektronske usluge. Činjenica je da je do 2017. godine pojedincima bilo isplativije kupovati elektronske sadržaje stranih kompanija jer u cijenu nije uračunat PDV. Usluge ruskih IT kompanija su, naprotiv, bile oporezovane. Navedene izmjene i dopune zakona o PDV-u imaju za cilj otklanjanje ove nejednakosti.

Više štampanih publikacija moći će primijeniti sniženu stopu PDV-a

Stopa PDV-a od 10 posto može se primijeniti na štampane publikacije u kojima obim oglašavanja ne prelazi 45 posto. Prethodno, podsjećamo, publikacije su mogle primijeniti stopu PDV-a od 10% ako udio oglašavanja u njima ne prelazi 40%. Tako će više štampanih medija moći da primenjuje smanjenu poresku stopu u 2017. godini. Izmjena i dopuna stavka 3. stava 2. člana 164. Poreskog zakonika Ruske Federacije izvršena je Federalnim zakonom br. 408-FZ od 30. novembra 2016. „O izmjenama i dopunama člana 164. drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije”.

Proširen spisak transakcija koje ne podliježu PDV transakcijama

Od 1. januara 2017. godine, transakcije za izdavanje garancija ili garancija (za nebankarske organizacije) oslobođene su plaćanja PDV-a. Izmjena je uvedena podstavom "b" stava 1. člana 2. Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Više organizacija će moći da vrati PDV na deklarativnoj osnovi

Od 1. jula 2017. godine, organizacije čija je obaveza plaćanja PDV-a osigurana garancijom moći će da deklarativno refundiraju PDV. U tom slučaju, jemac će morati da ispuni određene uslove. Izmjena je na snazi ​​podstavom "a" i "b" člana 2. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Produžen rok bankarske garancije za deklarativni postupak za povrat PDV-a

Važi od 1. januara 2017 bankarska garancija za deklarativni povrat PDV će morati isteći najkasnije 10 mjeseci od datuma prijave poreska prijava u kojoj se tražilo da se porez vrati. Ranije je to bilo osam mjeseci. Razlog je podstav “c” stava 5 člana 2 Zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Promijenjen je zahtjev za ugovor o jemstvu za deklarativni postupak za povrat PDV-a

Od 1. jula 2017. godine ugovor o jemstvu mora isteći najkasnije 10 mjeseci od dana podnošenja poreske prijave, u kojoj je iskazan iznos PDV-a koji se vraća. Prije promjene, bankarska garancija je morala isteći najkasnije osam mjeseci kasnije.

Porez na lični dohodak (poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Troškovi procene kvalifikacija zaposlenih oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica

Od 2017. godine, Federalni zakon br. 238-FZ od 3. jula 2016. „O nezavisna evaluacija kvalifikacije“. Prema ovom zakonu, posebni centri će vršiti nezavisnu procjenu kvalifikacija pojedinaca. Poslodavac će ga, uz pismenu saglasnost zaposlenog, moći uputiti na takvu procjenu i platiti joj prolazak. Cm. " ".

By opšte pravilo ako poslodavac plaća bilo koju uslugu za svog zaposlenog, onda ovaj ima prihod u naturi (član 2. člana 211. Poreskog zakona). Dakle, pri plaćanju zaposlenom za nezavisnu procjenu njegovih kvalifikacija, kompanija je, kao agent za porez na dohodak fizičkih lica, trebala iznos uplate uključiti u osnovicu poreza na dohodak građana. Međutim, kako bi podstakli nezavisnu procjenu kvalifikacija, zakonodavci su predvidjeli poreske „povlastice“. Tako, posebno, od 1. januara 2017. u prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica nije potrebno uključiti trošak nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenog za usklađenost sa profesionalnim standardima. Ove izmjene su uvrštene u spisak prihoda koji ne podliježu porez na dohodak fizičkih lica(član 21.1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Oni su predviđeni stavom 1. člana 1. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 251-FZ.

Uvedena poreska olakšica za trošak nezavisne procjene kvalifikacija

Osoba koja sama plati nezavisnu procjenu kvalifikacija za usklađenost sa profesionalnim standardom, od 2017. godine moći će dobiti socijalni odbitak za iznos troškova za takvu sertifikaciju. Međutim, imajte na umu da će postojati ograničenje iznosa odbitka. Njegova vrijednost, zajedno s nekim drugim socijalnim odbitcima, ne može premašiti 120.000 rubalja godišnje u ukupnom iznosu. To je navedeno u novom podstavu 6. stava 1. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije (uveden je stavom 1. člana 1. Federalnog zakona br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine).

Bonusi programa lojalnosti oslobođeni plaćanja poreza na dohodak

Od 1. januara 2017. godine, bodovi i bonusi uplaćeni na bankovnu karticu fizičkih lica u okviru programa lojalnosti ne podliježu porezu na dohodak građana. Govorimo, na primjer, o situaciji kada osoba plaća u restoranima, radnjama ili benzinskim pumpama bankovna kartica, a nakon nekog vremena određeni postotak potrošenog iznosa se vraća na njegov račun (“ povrat novca"). Ovaj "bonus" nije oporeziv. porez na prihod od 2017. pod određenim uslovima. Tako, na primjer, u ove svrhe, bonusi moraju biti vraćeni na karticu pod uslovima javne ponude. Zakonodavac je predvideo i da ako se navedeni bodovi i bonusi isplaćuju u okviru radnog odnosa, neće važiti oslobađanje od poreza na dohodak građana. O tome se detaljnije govori u novom paragrafu 68 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Uveden je stavom 8. člana 2. Saveznog zakona od 3. jula 2016. br. 242-FZ. Napominjemo da su do 2017. godine bonusi u okviru programa lojalnosti bili podložni porezu na dohodak u opšti poredak. Ovo je izvijestilo Ministarstvo finansija, posebno, dopisom broj 03-04-06/69407 od 13.01.2015.

Socijalni odbitak za životno osiguranje može se ostvariti na mjestu rada

Zaposleni će od 2017. godine do kraja godine moći ostvariti socijalni odbitak za porez na dohodak građana u visini doprinosa po ugovoru o dobrovoljnom životnom osiguranju kod poslodavca. Poslodavac će biti u obavezi da obezbedi takav odbitak počevši od meseca u kojem je zaposleni podneo zahtev za to. Odgovarajuće izmjene su napravljene u dijelu 2 člana 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ranije su pojedinci mogli primati socijalni odbici po ugovorima za dobrovoljno osiguranježivot samo preko poreske uprave. Da biste to učinili, bilo je potrebno sačekati kraj kalendarske godine i podnijeti deklaraciju INFS-u u obliku 3-NDFL. Od 2017. godine pojedinci imaju pravo da odaberu najpovoljniju opciju za sebe: da dobiju odbitak preko poslodavca ili preko poreza.

Odbitak u 2017. godini može se iskoristiti ako je plaćeno životno osiguranje:

• za mene;
• za supružnika (uključujući udovicu, udovca);
• za roditelje (uključujući usvojitelje);
• za djecu (uključujući usvojenu djecu, koja su pod starateljstvom (starateljstvom)).

Jednokratna novčana isplata za penziju oslobođenu plaćanja poreza na dohodak građana

U januaru 2017. penzioneri imaju pravo na jednokratnu novčanu isplatu penzije u iznosu od 5.000 rubalja. "". Ova uplata neće biti predmet poreza na dohodak. To je predviđeno novim stavom 8.5 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Računovođa može o tome obavijestiti zaposlenike ako zatraže savjet o ovom pitanju. Izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 400-FZ od 30. novembra 2016. „O izmjenama i dopunama člana 217. dijela drugog Poreskog zakonika Ruske Federacije u vezi sa usvajanjem Federalnog zakona „O paušalnom iznosu gotovinsko plaćanje građani koji primaju penziju.

Proširen spisak poreskih agenata za porez na dohodak fizičkih lica

Od 1. januara 2017. više ruskih organizacija će biti priznato kao poreski agenti za porez na dohodak građana. Dakle, od navedenog datuma, novi stav 7.1 člana 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa da su poreski agenti Ruske organizacije, vršeći transfer iznosa dodatak, plate, nadnice, druge naknade (druge isplate) vojnom osoblju i civilnom osoblju (savezni državni službenici i namještenici) Oružanih snaga Ruske Federacije. Od takvih organizacija će se tražiti da se registruju u poreskoj upravi na svojoj lokaciji, zadrže i prenesu porez na dohodak fizičkih lica iz gore navedenih uplata. Zakonodavci su dopunili član 83 Poreskog zakonika Ruske Federacije amandmanom o registraciji takvih organizacija. Izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 399-FZ od 30. novembra 2016. godine „O izmjenama i dopunama članova 83. i 84. prvog dijela i člana 226. dijela drugog Poreskog zakonika Ruske Federacije“.

Primjenjuje se ažurirana deklaracija 3-NDFL

Prijavu poreza na dohodak fizičkih lica za 2016. godinu treba dostaviti u ažuriranom obliku. Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/552 izvršene su promjene u obrascu deklaracije i postupku njenog popunjavanja. Napominjemo da službenici Federalne poreske službe nisu ispravili cijeli obrazac deklaracije, već samo neke njegove listove. Tako je, na primjer, ažuriran odjeljak 2, u kojem se razmatraju osnovica i porez na dohodak građana, kao i listovi B, D2, Z, E1 F, I.

Što se tiče samih usklađivanja, na primjer, u listu E1 „Obračun standardnih i poreskih olakšica“ cifra 280.000 zamijenjena je sa 350.000, budući da se od 2016. godine odbitak za dijete daje do mjeseca u kojem se dohodak obveznika oporezuje po stopa od 13% prelazi 350.000 rubalja. Cm. " ".

Podsjetimo da pojedinci koji moraju samostalno platiti porez na dohodak i prijaviti dohodak podnose 3-porez na dohodak najkasnije do 30. aprila (član 1. člana 229. Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno se podnose deklaracije i individualni preduzetnici na BASIC-u. Štaviše, bez obzira da li su imali prihod tokom godine (pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. oktobra 2015. br. 03-04-07 / 62684). S obzirom da je 30. april 2017. nedjelja, a 1. maj neradni praznik, prijavu 3-NDFL po ažuriranom obrascu za 2016. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. maja 2017. (ovo je utorak). Cm. " ".

Koeficijent deflatora za izračunavanje vrijednosti patenta biće 1,623

Koeficijent deflatora se koristi za usklađivanje akontacija stranih državljana iz „bezviznih“ zemalja koji rade na osnovu patenta za iznajmljivanje od pojedinaca (za lične, kućne i druge slične potrebe), kao i u organizacijama ili za individualni preduzetnici. Ovi zaposleni su dužni da plaćaju mjesečne fiksne akontacije za porez na dohodak građana za period važenja patenta u iznosu od 1200 rubalja. Međutim, ovaj iznos se indeksira godišnje uzimajući u obzir koeficijent deflatora i regionalni koeficijent (klauzule 2 i 3 člana 227.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Veličina koeficijenta deflatora za 2017. godinu za ove namjene iznosiće 1,623. To je predviđeno Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj od 3. novembra 2016. br. 698. U 2016. godini vrijednost koeficijenta je bila 1,514 (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije od 20. oktobra 2015. br. 772).

Porez na dohodak (poglavlje 25 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Odobren novi obrazac prijave poreza na dohodak

Nova prijava poreza na dobit odobrena je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19.10.16. br. MMV-7-3/572. Takođe, ovom naredbom je odobrena procedura za popunjavanje nove deklaracije i njen elektronski format. Izvještavanje je potrebno po novom obrascu počevši od izvještaja za 2016. godinu. Prijava poreza na dohodak za 2016. godinu mora se podnijeti u novom obrascu najkasnije do 28. marta 2017. (klauzula 4, član 289 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da novi obrazac deklaracije uzima u obzir izmjene Poreznog zakona Ruske Federacije. Tako je, posebno, list 02 deklaracije dopunjen redovima 265, 266 i 267, u kojima je potrebno prikazati porez na promet koji umanjuje porez na dobit. Ispravili smo i list 03 „Obračun poreza na dohodak na zadržani prihod poreski agent". Dodao je red za dividende, "porezi na koje se obračunavaju po stopi od 13 posto". Podsjetimo, od 1. januara 2015. stopa poreza na dohodak na dividende koje primaju ruske organizacije i pojedinci - porezni rezidenti Ruske Federacije, povećana je sa 9 na 13 posto. Stoga je bilo potrebno ispraviti list 03.

Također, novi listovi su se pojavili u novoj poreskoj prijavi:

• list 08 "Prihodi i rashodi poreskog obveznika koji je izvršio samostalno (simetrično, obrnuto) usklađivanje." Samoprilagođavanje vrše organizacije koje u dogovoru između međuzavisne osobe primijenio netržišne cijene i time potcijenio iznos poreza (klauzula 6 člana 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• list 09 „Obračun poreza na dobit pravnih lica iz dobiti u vidu dobiti kontrolisanog stranog društva“ (CFC).

Troškovi procjene kvalifikacija zaposlenih mogu biti uključeni u troškove

Kao što smo već rekli, od 1. januara 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon od 3. jula 2016. N 238-FZ „O nezavisnoj ocjeni kvalifikacija“. Cm. " ".

Poslodavci će od 2017. godine u ostale troškove moći uključiti i trošak nezavisne procjene usklađenosti zaposlenih sa profesionalnim standardima. Da bismo to uradili, proširili smo listu troškova koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak (novi podstav 23. stava 1. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije izmenjen Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. ).

Organizacije će imati pravo da uzmu u obzir troškove nezavisne procjene, u skladu s dva glavna uslova (klauzula 3 člana 264 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• izvršeno je nezavisno ocjenjivanje kvalifikacija na osnovu ugovora o pružanju relevantnih usluga;
• izvršena je nezavisna procjena kvalifikacija lica koje je zaključilo ugovor o radu sa poreskim obveznikom.

Imajte na umu da će organizacija morati imati prateću dokumentaciju kako bi priznala troškove atestiranja. Na primjer, morat ćete imati pismenu saglasnost zaposlenika koji je poslan na nezavisnu procjenu kvalifikacija (stav 2. člana 196. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, od 2017. godine, kako bi se obračunali troškovi, novi stav 5. tačke 3. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije definira uslove za čuvanje dokumenata koji potvrđuju troškove nezavisne procjene. Moraju se čuvati najmanje 4 godine.

Ažurirana klasifikacija osnovnih sredstava po grupama amortizacije

Od 2017. godine primjenjuje se novi Sveruski klasifikator osnovnih sredstava (OKOF). Usvojen je i stupio na snagu Naredbom Rosstandarta od 12. decembra 2014. br. 2018-st. S tim u vezi, izvršene su izmjene Klasifikacije osnovnih sredstava, usvojene. Uredba Vlade Ruske Federacije od 01.01.2002. br. 1. Shodno tome, od 2017. godine, klasifikacija osnovnih sredstava će se promijeniti prema amortizacione grupe. Nove šifre treba koristiti za osnovna sredstva koja ste pustili u rad od 01.01.2017. Ovo potvrđuje i Dopis Ministarstva finansija od 08. novembra 2016. godine broj 03-03-RZ / 65124. Cm. " ".

Pojašnjeno značenje "kontrolisanog duga"

Za potrebe oporezivanja dohotka, kontrolirani dug je takvo kreditno (kreditno) zaduženje u kojem je zajmodavac (zajmodavac) ili osoba koja je izdala vrijednosni papir (na primjer, jemstvo ili garanciju) strano preduzeće koje direktno ili indirektno posjeduje više od 20 posto odobreni kapital zajmoprimca ili ruske organizacije koja je s njim povezana. Ranije je to slijedilo iz stava 2 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije iz 2016. godine.

Od 1. januara 2017. koncept kontrolisanog dugaće biti razjašnjeno. Dug će se priznati kao kontrolisan (stavovi 2-4 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• stranoj povezanoj organizaciji;
• pred organizacijom koja se smatra međuzavisnom u odnosu na stranu ugovornu stranu;
• za koje te organizacije djeluju kao žiranti, žiranti itd.

Pojašnjenja su predviđena članom 1. Federalnog zakona br. 25-FZ od 15. februara 2016. godine.

Kontrolisani dug će biti određen ukupnom zajmovima

Iznos kontrolisanog duga će se izračunati na osnovu ukupnosti svih obaveza poreskih obveznika koje imaju znake takvog duga (klauzula 3, član 269 Poreskog zakona Ruske Federacije). To je predviđeno Federalnim zakonom od 15. februara 2016. br. 25-FZ.

Uvedene su povlaštene poreske stope za učesnike u regionalnim investicionim projektima

Od 1. januara 2017. godine učesnici regionalnih investicione projekte porez na dohodak će biti naplaćen:

• in savezni budžet- po stopi od 0 posto;
• u budžet subjekta Ruske Federacije - po stopi koju utvrđuju regionalne vlasti (od 0% do 10%).

Više je prihoda koji nisu uključeni u poresku osnovicu

Od 1. januara 2017. do poreska osnovica ne uključuju prihode od usluga za pružanje garancija (garancija) ako su sve strane u transakciji ruske organizacije (osim banaka).

Pojašnjen koncept sumnjivog duga

Od 1. januara 2017. godine, ako organizacija ima protivobavezu ( dugovanja) prema drugoj ugovornoj strani, tada će samo onaj dio potraživanja koji premašuje postojeće dugove biti sumnjivi dug.

Poništeno je ograničenje prijenosa gubitaka na 10 godina

Od 1. januara 2017. iznos gubitka se može prenositi na sve naredne godine, a ne samo na 10 godina, kao što je to bilo prije 2017. godine. Ovo je predviđeno stavom 25 člana 2 Saveznog zakona od 30.11. 2016. br. 401-FZ.

Odobren limit na iznos gubitka koji se može uzeti u obzir u 2017-2020

U periodima od 1. januara 2017. do 31. decembra 2020. godine poreska osnovica za porez na dobit ne može se umanjiti za gubitke iz prethodnih godina za više od 50 posto. To proizilazi iz stava 25. čl. 2 Zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Promijenjena veličina stopa između federalnog i regionalnog budžeta

U 2017–2020. godini stope poreza na dohodak su:

• saveznom budžetu - 3 posto;
• in regionalnog budžeta- 17 posto.

Ovo proizilazi iz stava 26. člana 2. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ. U federalni budžet do 2017. godine odlazilo je 2 posto, a u regionalni 18 posto. Cm. " ".

Pojašnjena procedura za obračun i korišćenje ispravke vrednosti za sumnjiva dugovanja

Od 01.01.2017 godišnji iznos rezervisati za sumnjivi dugovi ne može prelaziti 10 posto godišnjeg prihoda. U toku godine iznos rezerve ne može biti veći (po izboru organizacije):

• ili 10 posto prihoda iz prethodne godine;
• ili 10 posto prihoda za tekući izvještajni period. Osnova je Federalni zakon od 30. novembra 2016. br. 405-FZ.

Porez na imovinu preduzeća

Podaci o katastarskoj vrijednosti nepokretnosti moraju se preuzeti iz Jedinstvenog registra nepokretnosti

Od januara 2017. godine spojen je Jedinstveni državni registar prava (EGRP). Državni katastar nekretnine (GKN). Kao rezultat toga, pojavio se Jedinstveni državni registar nekretnina (EGRN). Predviđeno je da se od 2017. godine, prilikom obračuna poreza na imovinu organizacija, podaci o katastarskoj vrijednosti nekretnina moraju uzeti iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (EGRN). Također, u odnosu na trgovačko-zabavne i poslovne centre, pojašnjeno je da se takvi objekti prepoznaju kao objekti za koje namjena, dozvoljena upotreba ili naziv naveden u USRN-u ukazuje na mogućnost obavljanja relevantnih vrsta djelatnosti (izm. Savezni zakon br. 401 od 30.11.16 FZ).

Promenjena procedura plaćanja poreza na imovinu sa katastarske vrednosti, ukoliko podaci o imovini nisu upisani u registar pre 1. januara

Od 2017. za nekretnine koje nisu uključene u regionalne liste do 1. januara porez po katastarskoj vrijednosti treba plaćati tek od naredne godine. Od 1. januara 2017. godine samo administrativni i nestambenih prostorija. Istovremeno, u odnosu na stambene prostore, „katastarski“ porez na imovinu će se morati platiti bez obzira kada su uvršteni na odgovarajuću listu. Izmjena je predviđena podstavom "e" stava 57. člana 2. Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Ograničenje prihoda je povećano kako bi se zadržalo pravo na pojednostavljeni poreski sistem

U 2017. godini biće moguće primijeniti pojednostavljeni poreski sistem sve dok prihod „pojednostavljenih“ ne pređe 150 miliona rubalja. Ranije (2016. godine) granica prihoda bez deflatora bila je 60 miliona rubalja, a sa deflatorom - 79.740.000 rubalja. Tako će više organizacija i individualnih preduzetnika moći da primeni „pojednostavljenje“ i ima više Novac. Povećanje limita predviđeno je Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Povećan maksimalni prihod za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Podsjećamo da je prelazak na pojednostavljeni porezni sistem dozvoljen od početka sljedeće godine (klauzula 1 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, potrebno je do 31. decembra podnijeti zahtjev za takav prelazak u Poresku upravu. Cm. " ".

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć od 2018. ako prihodi za devet meseci 2017. budu unutar 112,5 miliona rubalja. Ranije je granica bez uzimanja u obzir koeficijenta deflatora bila jednaka 45 miliona rubalja, a uzimajući u obzir deflator - 59.805.000 rubalja. Tako će, zahvaljujući izmjenama, više organizacija i individualnih preduzetnika moći da pređu na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Poređenja radi: ako će organizacija preći na pojednostavljeni poreski sistem od 2017. godine, tada njen prihod za januar - septembar 2016. (devet mjeseci) ne bi trebao biti veći od 59.805.000 rubalja. (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj od 20.10.2015. br. 772). U 2017. godini za devet mjeseci biće moguće ostvariti prihod u rasponu od 112,5 miliona rubalja. Izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Odredite rok za podnošenje obavještenja o prelasku sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem

Kao opšte pravilo, organizacije i individualni preduzetnici prelaze na pojednostavljeni poreski sistem od početka kalendarske godine (klauzula 1 člana 346.13, tačka 1 člana 346.19 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, predviđena su posebna pravila za poreske obveznike koji prelaze na "pojednostavljenje" sa drugog posebnog režima - UTII. Oni mogu da rade na pojednostavljenom poreskom sistemu od početka meseca u kojem je prestala obaveza plaćanja „primetenog“ poreza (stav 2, tačka 2, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da bi izvršili prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, organizacije i individualni preduzetnici moraju da podnesu poreskoj upravi obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, čiji je obrazac odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra. , 2012. br. MMV-7-3/829.

Rok za podnošenje navedenog obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem nije ranije određen poreskim zakonodavstvom. Stoga su zakonodavci izmijenili stav 4 člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije i propisali da se od 2017. godine obavještenje mora podnijeti najkasnije u roku od 30 kalendarskih dana od dana prestanka obaveze da plaćanje UTII. Ranije je pitanje roka za podnošenje obaveštenja bilo regulisano samo na nivou pojašnjenja finansijera (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. septembra 2012. br. 03-11-06 / 2/123). Izmjena je predviđena Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Povećan prag za trošak osnovnih sredstava

U 2016. godini kompanija je mogla koristiti pojednostavljeni poreski sistem ako rezidualna vrijednost njegovih osnovnih sredstava ne prelazi 100 miliona rubalja. Ova vrijednost se mora utvrditi u skladu sa računovodstvenim pravilima (klauzula 16, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Od 2017. maksimalna vrijednost imovine će se povećati na 150 miliona rubalja. Shodno tome, od 1. januara 2017. godine privredna društva i individualni preduzetnici imaće pravo da se oslone na novi maksimalni limit preostale vrednosti svojih osnovnih sredstava. Odnosno, poreski obveznik ima pravo da od 2017. godine pređe na pojednostavljeni poreski sistem ako 1. januara osnovna sredstva koštaju, recimo, više od 100 miliona, a manje od 150 miliona.

Koeficijent deflatora suspendovan do 2020

Koeficijent deflatora se ranije koristio za prilagođavanje granice prihoda na kojoj je moguć prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, kao i granični prihod, ako se prekorači, gubi se pravo na „pojednostavljeno“ (klauzula 2 člana 326.12, tačka 4 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). U 2016. godini ovaj deflator je iznosio 1,329. Odobren je naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije od 20. oktobra 2015. broj 772. Na primjer, poreski obveznik je izgubio pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema ako je u 2016. godini njegov prihod nakon primjene koeficijenta premašio 79,74 miliona rubalja (60 miliona rubalja × 1.329).

Od 2017. godine koeficijent deflatora je suspendovan do 1. januara 2020. godine. Prije ovog datuma neće biti potrebno indeksirati 120 i 90 miliona rubalja za koeficijente deflatora, respektivno. Odnosno, ova ograničenja se neće mijenjati nekoliko godina zaredom. A za 2020. koeficijent deflatora će biti jednak 1 (klauzula 4, član 4 Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 243-FZ).

Za više informacija o navedenim promjenama u pojednostavljenom poreznom sistemu pogledajte "".

Ažurirana knjiga prihoda i rashoda

Od 2017. godine organizacije i individualni preduzetnici na „pojednostavljenom“ sistemu moraju da vode ažuriranu knjigu prihoda i rashoda, odobrenu Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 22. oktobra 2012. br. 135n. Ažurirana knjiga ima novi odjeljak V, u kojem obveznici na pojednostavljenom sistemu oporezivanja sa objektom „dohodak“ moraju prikazati porez na promet kojim se umanjuje porez na pojednostavljeni porezni sistem. Ranije nije bilo posebnih redova u knjizi za trgovačku kolekciju. Osim toga, biće potrebno pečatirati knjigu računovodstva i troškova iz 2017. ako, u principu, organizacija ima takav pečat. Odnosno, prisustvo pečata će postati opciono. Takođe, u koloni 4 „Prihodi“ odeljka I knjige nije potrebno navesti dobit kontrolisanih stranih kompanija. Ovo će biti razjašnjeno redoslijedom dovršavanja knjige. Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine br. 227n izvršene su promjene u obrascu knjige računovodstva prihoda i rashoda, kao iu postupku popunjavanja. Ova Naredba je zvanično objavljena 30. decembra 2016. godine i stupa na snagu nakon mjesec dana od dana zvaničnog objavljivanja, a najkasnije do prvog dana poreskog perioda po pojednostavljenom poreskom sistemu (odnosno godine). Stoga se ažurirana knjiga mora primjenjivati ​​od 1. januara 2017. godine. Nema potrebe prepravljati knjigu prihoda i rashoda koja je vođena 2016. godine.

Ukinut poseban CBC za minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu

Od 2017. godine ukinut je poseban BCC za minimalni porez koji plaćaju kompanije na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“ (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 20. juna 2016. br. 90n).

CBC koji je korišćen u 2016. za plaćanje jedinstvenog poreza, zaostale obaveze i kazne po pojednostavljenom poreskom sistemu će se od 2017. godine koristiti i za plaćanje minimalnog poreza. U vezi sa ovom promjenom, minimalni porez već za 2016. godinu će morati biti prebačen u CBC za uobičajeni "pojednostavljeni" porez - 18210501021011000110. Vidi "".

Imajte na umu da su ranije za kompanije na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom "prihodi minus rashodi" postojala dva odvojena koda. To je izazvalo zabunu. Ako je kompanija greškom prebacila avans u CBC od minimalnog poreza, onda su inspektori naplaćivali kazne. Ovo je, naravno, bilo nepravedno. Cm. " ".

Na pojednostavljenom poreskom sistemu biće moguće uzeti u obzir troškove nezavisne procjene

Od 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 238-FZ „O nezavisnoj ocjeni kvalifikacija“. O tome smo već govorili u odeljcima "Porez na dohodak" i "Porez na dohodak" ovog članka. Cm. " ".

Organizacije i individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“ od sledeće godine moći će da uzimaju u obzir troškove nezavisne procene kvalifikacija zaposlenih u rashodima (klauzula 33, tačka 1, član 346.16). Poreskog zakona Ruske Federacije). U ove svrhe će se primjenjivati ​​pravila prema kojima se trošak takve nezavisne procjene uzima u obzir u rashodima poreza na dobit. Naime, organizacija i individualni preduzetnik moraće da imaju na raspolaganju dokumente koji potvrđuju nezavisnu procenu.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Pojedinačnim poduzetnicima je dozvoljeno da smanje UTII premijama osiguranja "za sebe"

Od 1. januara 2017. individualni preduzetnici – poslodavci moći će da smanje UTII za premije osiguranja plaćene i za zaposlene i „za sebe“. Takva izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 178-FZ od 2. juna 2016. u podstav 1. stava 2. člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije. Individualni preduzetnici će moći da smanje "primetni" porez na doprinose "za sebe" u roku od 50 odsto.

Imajte na umu da ranije pojedinačni preduzetnik koji vrši plaćanja u korist fizičkih lica nije imao pravo da smanji „primeteni“ porez na svoj lični doprinosi(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 17. jula 2015. br. 03-11-11 / 41339). „Pojednostavljeno“, zauzvrat, to bi moglo učiniti (klauzula 1, klauzula 3.1, član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Zakonodavci su očigledno odlučili da eliminišu takvu nejednakost.

Postojat će novi sastav usluga u domaćinstvu za UTII

Od 1. januara 2017. godine stupaju na snagu nova izdanja Sveruskog klasifikatora vrste ekonomske aktivnosti (OKVED2) i Sveruski klasifikator proizvoda po vrsti ekonomske aktivnosti (OKPD2). Shodno tome, spisak usluga u domaćinstvu za potrebe UTII-a će se morati utvrditi prema novim klasifikatorima. Kodekse za usluge u domaćinstvu utvrdila je Vlada Ruske Federacije naredbom od 24. novembra 2016. br. 2496-r (klauzule 4 i 7 člana 1 Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 248-FZ). Prethodno važeći OKUN (OK 002-93, odobren Uredbom Državnog standarda Rusije od 28.06.1993. br. 163) prestaje da važi od 1. januara 2017. godine. Ovo je predviđeno Naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14-st.

U poređenju sa starim klasifikatorom, većina usluga u domaćinstvu ostaje ista. Na primjer, popravka odjeće, obuće, kućanskih aparata, usluge pranja rublja, frizerskih i kozmetičkih salona itd.

Koeficijent deflatora K1 neće se povećavati u 2017. godini

Prilikom izračunavanja UTII osnovni povrat pomnoženo sa koeficijentom deflatora (K1). U 2017. godini vrijednost koeficijenta K1 će ostati na nivou iz 2016. godine (odnosno biće jednaka 1,798). Ovo proizilazi iz Naredbe Ministarstva za ekonomski razvoj od 3. novembra 2016. godine br. 698. Isti koeficijent je utvrđen članom 11. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Dodajmo da je ranije planirano da se koeficijent deflatora za UTII postavi odjednom za naredne tri godine. U 2017. godini predloženo je povećanje K1 sa 1.798 na 1.891, u 2018. - na 1.982, u 2019. - na 2.063. Takav projekat je predloženo da odobri Ministarstvo finansija. Sa projektom se možete upoznati na ovom linku. Za više o ovome, pogledajte "". Međutim, u vezi sa objavljivanjem Naredbe Ministarstva za ekonomski razvoj od 3. novembra 2016. godine broj 698, takav prijedlog je izgubio svaki značaj.

Uvedena je nova UTII deklaracija

Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19.10.2016. br. MMV-7-3/574 izvršene su izmjene i dopune obrasca poreske deklaracije za UTII i procedure za njeno popunjavanje. Prilagođen je i format za podnošenje deklaracije u elektronskom obliku. Nova forma Poreska prijava će se primjenjivati ​​počev od izvještaja za 1. kvartal 2017. godine.

Značajnije promjene u formi deklaracije nisu pretrpjele. Glavna novina je revidirani odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na imputirani prihod za oporezivom periodu". Konkretno, promijenjena je formula za obračun iznosa jedinstvenog poreza onih poreskih obveznika koji uplate u korist fizičkih lica. Nova formula omogućit će individualnim poduzetnicima sa zaposlenima da smanje obračunati iznos UTII iznos fiksni doprinosi"za mene".

Uvedena procedura obavještavanja za prelazak sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem

Od 1. januara 2017. godine, organizacije koje su prestale koristiti UTII i prelaze na pojednostavljeni poreski sistem moraju o tome obavijestiti Poreznu upravu. Otkazni rok je najkasnije 30 kalendarskih dana od dana prestanka obaveze plaćanja UTII. Inovacija je uvedena stavom 47. člana 2. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Više kompanija će moći primijeniti ESHN

Od 1. januara 2017. godine prihod od prodaje poljoprivrednih proizvoda za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu će se morati drugačije odrediti. Udio od 70 posto prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda može se izračunati uzimajući u obzir prihode od prodaje pomoćnih usluga (sjetva usjeva, orezivanje voćaka, berba, ispaša itd.). Ranije se takav prihod nije uzimao u obzir. Odgovarajuće izmjene su predviđene Federalnim zakonom br. 216-FZ od 23. juna 2016. godine.

Poljoprivredni proizvođači koji obavljaju poljoprivredne usluge, koji namjeravaju da od 1. januara 2017. godine pređu na plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse, moraju najkasnije do 15. februara 2017. godine o tome obavijestiti Poreznu upravu po mjestu registracije. Međutim, oni će moći da pređu na preferencijalni poseban režim pod uslovom da pružene usluge podležu podstavu 2 stava 2 člana 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije i udelu prihoda od prodaje ovih usluga u 2016. je najmanje 70 posto.

Biće moguće uzeti u obzir troškove nezavisne procene o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu

Od 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 238-FZ „O nezavisnoj ocjeni kvalifikacija“. O tome smo već pisali gore. Organizacije koje koriste ESHN od 2017. godine imaće pravo da uzimaju u obzir troškove atestiranja zaposlenih prema profesionalnim standardima. Ovo je predviđeno podstavom 26 stava 2 člana 346.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Federalnog zakona br. 251-FZ od 3. jula 2016.).

U slučaju neprimanja poreska obaveštenja i neplaćanja transportne takse, fizičko lice je dužno prijaviti poreznoj upravi da posjeduje vozilo. Takvo obavještenje se podnosi za svako vozilo do 31. decembra naredne godine prošle godine, uz priložene kopije vlasničkih dokumenata.

Od 1. januara 2017. godine zbog neprijavljivanja ( neblagovremena poruka) o dostupnosti Voziloće biti uveden poreska obaveza. Iznos novčane kazne iznosi 20 posto neplaćenog poreza (klauzula 12, član 1, dio 3, član 7 Federalnog zakona od 2. aprila 2014. br. 52-FZ).

Do 1. januara 2017. godine važio je prelazni period koji je omogućio građanima koji su prijavili postojanje imovine ili vozila na koje nije plaćen porez na imovinu ili prevoz, da počnu da plaćaju porez od godine u kojoj je prisustvo takvog objekta je proglašen. 1. januara 2017. godine završen je prelazni rok. Dakle, u slučaju da poreska inspekcija dobije podatke o imovinskim objektima od vanjski izvori(vlasti Rosreestra, odjeljenja saobraćajne policije) porez na ove objekte će se obračunavati za prethodne tri godine, a gore navedena kazna će biti naplaćena (tačka 5. člana 7. Federalnog zakona od 02.04.2014. br. 52-FZ ).

Premije osiguranja za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremeni invaliditet i vezu s majčinstvom (poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Porezni zakonik Ruske Federacije ima novo poglavlje o premijama osiguranja

Povećani limiti prihoda za obračun premija osiguranja

U 2017. osnovica za obračun premija osiguranja za FSS (u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom) iznosit će 755.000 rubalja, a osnovica za obračun doprinosa za PFR po „redovnoj“ stopi iznosit će 876.000 rubalja. Takvi limiti su određeni Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. br. 1255. Podsjetimo da se od prihoda koji prelaze maksimalnu osnovicu ne naplaćuju doprinosi Fondu socijalnog osiguranja, a plaćaju se doprinosi Penzionom fondu. po stopi od 10%, a ne 22%. Što se tiče „zdravstvenih“ doprinosa u FFOMS-u, za njih nije utvrđen maksimalni iznos osnovice, pa se ovi doprinosi plaćaju iz svih oporezivih davanja. Cm. " ".

Potrebno je promijeniti formu kartice za obračun obračunatih plaćanja i premija osiguranja

Da bi se uzele u obzir plate i druge naknade, premije osiguranja od ovih isplata za svakog zaposlenog, potrebno je voditi evidenciju. To je takođe bilo propisano zakonom do 2017. godine (dio 6, član 15 Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009.). Takvu evidenciju bilo je moguće čuvati slobodnoj formi. Međutim, zvaničnici PFR-a i FSS-a preporučili su korištenje računovodstvene kartice koju su za to izradili (PFR Pismo br. AD-30-26 / 16030, FSS RF br. 17-03-10 / 08 / 47380 od 09.12.2014.).

U 2017. godini, pravilo o potrebi vođenja evidencije o premijama osiguranja biće predviđeno već u stavu 4 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije. Računovodstvo se, kao i prije, može voditi u bilo kojem obliku, stoga organizacija ili pojedinačni poduzetnik ima pravo samostalno razviti karticu za obračun obračunatih plaćanja i premija osiguranja. Međutim, ne možete razviti novi obrazac kartice, već jednostavno ispraviti prethodno korišteni obrazac i zamijeniti, posebno, reference iz Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. na Porezni zakonik. Za više informacija o formi nove kartice iz 2017. pogledajte "".

Obračun premija osiguranja mora se dostaviti IFTS-u

Obračun doprinosa za obavezno penziono osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, za obavezno zdravstveno osiguranje od naredne godine potrebno je dostaviti Federalnoj poreskoj službi. Obrazac za obračun premija osiguranja, koji se koristi od 2017. godine, odobren je naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. godine broj MMV-7-11/551.

Novi obrazac obračuna premije osiguranja, koji se primjenjuje od 2017. godine, zamijenit će dosadašnji obrazac za obračun premije osiguranja RSV-1, koji je dostavljen teritorijalnim organima PFR. Međutim, od sljedeće godine kalkulacije će biti dostavljene IFTS-u. Cm. " "

Utvrđen jedinstveni rok za podnošenje IFTS-u obračuna premija osiguranja

Rok za uplatu doprinosa u 2017. godini ostao je isti - 15. u mjesecu koji slijedi za mjesecom za koji su doprinosi obračunani. Međutim, promijenjen je rok za uplatu premija osiguranja. Novi obračun za premije osiguranja potrebno je dostaviti IFTS-u najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (kvart, šest mjeseci, 9 mjeseci i godina). To proizilazi iz stava 7. člana 431. Poreskog zakona. Shodno tome, po prvi put će biti potrebno dostaviti poreskoj inspekciji obračun premija osiguranja, odobren naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016. godine, za 1. kvartal 2017. Međutim, 30. april je nedelja. Tada je 1. maj (ponedjeljak) neradni praznik. S tim u vezi, po prvi put je potrebno prijaviti Federalnu poreznu službu o premijama osiguranja koristeći novi obračunski obrazac najkasnije do 2. maja 2017. godine. Cm. " ".

Podsjetimo da je prije obračuna u obrascu RSV-1 trebalo dostaviti UPFR-u:

• "na papiru" - najkasnije do 15. dana drugog kalendarskog mjeseca nakon izvještajnog perioda;
• u elektronskom obliku - najkasnije do 20. dana drugog kalendarskog mjeseca nakon izvještajnog perioda.

Od 2017. godine način podnošenja uplate za premije osiguranja ne utiče na rok za dostavljanje IFTS-u. Bez obzira na način („na papiru“ ili u elektronskoj formi), obračuni se moraju dostaviti najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Uvedena nova osnova za priznavanje izjava kao nedostavljenih

Ukoliko se u obračunu premija osiguranja koji se dostavlja IFTS-u podaci o ukupnom iznosu doprinosa za penzijsko osiguranje ne poklapaju sa visinom ovih doprinosa obračunatom za svakog pojedinca, obračun će se smatrati nedostavljenim. U takvoj situaciji poreski organi će morati da pošalju obavještenje osiguraniku o utvrđenom odstupanju. U roku od pet dana od dana prijema, osiguranik će biti dužan dostaviti prilagođeni obračun. U ovom slučaju, datum njegovog podnošenja će biti datum inicijalnog podnošenja izvještaja.

Ukoliko se zanemari zahtjev poreskih organa i ne dostavi revidirani obračun, smatraće se da nije dostavljen objedinjeni obračun premije osiguranja. To proizilazi iz stava 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je na snazi ​​od 2017. godine.

Poreska uprava takođe u 2017. neće prihvatiti obračun ako sadrži netačne podatke fizičkih lica. Govorimo o greškama u punom nazivu, SNILS-u i TIN-u. Stoga ima smisla još jednom provjeriti podatke prije podnošenja novog izračuna.

U 2017. IFTS neće prihvatiti jedinstveni obračun premije osiguranja ako ukupan iznos doprinosa za kompaniju za posljednja tri mjeseca nije jednak iznosu za sve zaposlene (klauzula 7 člana 431 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija).

Fondovima se moraju dostaviti precizirani obračuni premija osiguranja za periode do 2017. godine

Uprkos činjenici da su od 2017. godine doprinosi za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za VNiM pod kontrolom Federalne poreske službe, ažurirani obračuni za periode koji su protekli prije 1. januara 2017. moraju se dostaviti Penzionom fondu Ruske Federacije i FSS koristeći prethodne forme RSV-1 i 4-FSS. Tako, na primjer, ako u januaru 2017. godine organizacija odluči da pojasni RSV-1 za 2016. godinu, onda će revidirani obračun i dalje morati biti dostavljen PFR jedinici u RSV-1 obrascu odobrenom Rezolucijom odbora PFR-a od 16.01. 2014 br. 2p . Organi PFR-a će sami prenijeti ispravljene podatke za prethodne periode poreskim vlastima (član 23. Federalnog zakona br. 250-FZ od 3. jula 2016.). Same porezne vlasti neće prihvatiti "ažuriranja" za protekla razdoblja.

Utvrđen postupak povraćaja preplaćenih sredstava nastalih prije 2017. godine

Zakonodavci su predvidjeli proceduru povrata više uplaćenih premija osiguranja za periode do 1. januara 2017. godine. Odluke o vraćanju preplaćenih iznosa iz 2017. godine donosiće vanbudžetski fondovi (PFR i FSS). Shodno tome, sa zahtjevom za povrat novca, morate se obratiti teritorijalne podjele PFR ili FSS. Međutim, porezna inspekcija će vratiti preplaćeni iznos. Ova procedura je propisana članom 21. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 250-FZ. Ako je preplata formirana nakon 1. januara 2017. godine, tada se za povratak (ili kompenzacija), naravno, trebate obratiti Federalnoj poreznoj službi.

Sačuvane premijske stope

U 2017. godini neće se mijenjati tarife doprinosa za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremenu invalidnost i u vezi sa materinstvom. Dakle, ako organizacija nema pravo da primenjuje snižene tarife, onda u 2017. godini mora da obračunava doprinose po osnovnim tarifama. Oni su navedeni u tabeli.

Gdje	Zašto	Stope premija osiguranja, %
Penzionom fondu na OPS		22
	Isplate premašuju osnovnu granicu	10
Fondu socijalnog osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo	Isplate ne prelaze osnovnu granicu	2,9
	Isplate premašuju osnovnu granicu	Ne treba brojati
FFOMS: stopa u 2017 godine	–	5,1

Primjenjuje se nova procedura popunjavanja naloga za uplatu doprinosa

Premije osiguranja iz 2017. godine (osim doprinosa "za povrede") potrebno je prebaciti u Federalnu poresku službu, a ne u fondove. U vezi nalog za plaćanje Da biste platili naknade, ispunite sljedeće:

• u polju PIB i KPP primaoca sredstava - PIB i KPP odgovarajućeg poreski organ administriranje plaćanja;
• u polju "Primalac" - skraćeni naziv organa Federalnog trezora iu zagradi - skraćeni naziv inspekcije koja vrši isplatu;
• u polju KBK - šifra budžetska klasifikacija, koji se sastoji od 20 znakova (brojeva). U ovom slučaju, prva tri znaka, koji označavaju šifru glavnog administratora budžetskih prihoda, trebaju uzeti vrijednost "182" - Federalna porezna služba.

Uveden novi CBC za plaćanje premija osiguranja

Od 2017. godine premije osiguranja (osim premija za „povrede”) moraju se plaćati prema podacima poreskih inspektorata. Istovremeno, BCC za premije osiguranja se promijenio od 2017. godine. Tabela prikazuje nove kodove koje je potrebno primijeniti počevši od plaćanja u januaru 2017. godine. Premije osiguranja za decembar 2016. slati na "stari" KBK.

Novi BCC za premije osiguranja od 2017

Vrsta doprinosa	Novi KBK
Penzijski doprinosi	182 1 02 02010 06 1010 160
Doprinosi FFOMS-u (medicinski)	182 1 02 02101 08 1013 160
Doprinosi FSS Ruske Federacije (za invalidnost i materinstvo)	182 1 02 02090 07 1010 160
Doprinosi za povrede	393 1 02 02050 07 1000 160
Dodatno penzioni doprinosi po tarifi 1	182 1 02 02131 06 1010 160 ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02131 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja
Dodatni penzijski doprinosi po tarifi 2	182 1 02 02132 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02132 06 1020 160 ako tarifa zavisi od posebnog vrednovanja

Uveden je dodatni uslov za zadržavanje prava na snižene tarife

Izmjenama nije predviđeno da se nove odredbe primjenjuju na pravne odnose iz prošlih perioda. Novo poglavlje Poreskog zakonika Ruske Federacije „Doprinosi za osiguranje“ stupa na snagu 1. januara 2017. godine. Smatramo da je od ovog datuma potrebno voditi računa o vrijednosti STS prihod utvrditi legitimnost obračuna doprinosa po smanjenim stopama. Shodno tome, čak i ako na kraju 2016. prihodi premaše 79 miliona rubalja, tada se premije osiguranja s početka 2016. neće morati preračunavati po opšte utvrđenim stopama.

Odvojene jedinice imaju nove odgovornosti

Ozbiljne promjene od 2017. zabilježene su za organizacije sa zasebnim odjeljenjima. Prije toga, podsjećamo, bilo je potrebno prenositi doprinose i podnositi izvještaje na lokaciji posebnog pododjeljenja ako su pododjeljenja imali svoj bankovni račun i poseban bilans stanja. To je predviđeno članom 11. dijela 15. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Od 2017. godine iz Poreznog zakona Ruske Federacije nestao je uvjet o prisutnosti tekućeg računa i stanja. Stoga će ruski odvojeni odjeli koji su ovlašteni za obračunavanje naknada i drugih plaćanja u korist pojedinaca morati samostalno prenijeti doprinose (osim doprinosa za „povrede”) i predati obračune za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi na mjestu njihove registracije. . Čak i ako nemaju svoje bankovni račun i nisu raspoređeni u nezavisni bilans stanja (klauzula 11, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da nove odredbe Poreskog zakonika Ruske Federacije ne predviđaju da od 2017. matična organizacija ima pravo da „preuzme“ obavezu plaćanja premija osiguranja i obračuna za poseban pododjel koji nema račun i bilans stanja, ali je ovlašten da isplaćuje plate i druge naknade fizičkim licima.

Prilagođeni limiti dnevnica, ne podliježu doprinosima

U 2016. godini, cjelokupna dnevnica navedena u kolektivnom ugovoru ili lokalnom podzakonskom aktu oslobođena je plaćanja doprinosa. Međutim, od januara 2017. godine situacija će se promijeniti. Doprinose će biti moguće ne plaćati samo od iznosa koji ne prelazi 700 rubalja za domaća službena putovanja i od iznosa koji ne prelazi 2.500 rubalja za službena putovanja u inostranstvo. Ovo je sadržano u stavu 2 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. Naime, od 2017. godine za dnevnice vrijede iste granice kao i za porez na dohodak građana (klauzula 3, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče doprinosa "za povrede" sve će ostati po starom. U 2017. dnevnice će biti oslobođene ovih doprinosa u cijelosti. Uostalom, oni, kao i prije, neće biti obuhvaćeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Pojašnjen postupak utvrđivanja osnovice za prihod u naturi

Počevši od 2017. godine, Porezni zakonik Ruske Federacije će sadržavati pojašnjenje o tome kako odrediti oporezivu osnovicu za prihod u naturi. Ranije je osnovica uključivala troškove robe, radova ili usluga navedene u ugovoru. Počevši od sljedeće godine, cijena će se morati odrediti u skladu s pravilima člana 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno na osnovu tržišne cijene. Odvojeno, propisano je da se PDV ne isključuje iz poreske osnovice (klauzula 7, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na doprinose ću primijeniti kazne predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Od 2017. godine za prekršaje u vezi sa premijama osiguranja (osim doprinosa za „povredu”) odgovaraće poreska služba. Štaviše, sve kazne vezane za poreze primjenjivat će se i na doprinose. Tako, na primjer, za nepodnošenje tromjesečnog obračuna doprinosa, obveznik premija osiguranja može biti kažnjen prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije - novčanom kaznom od 5 posto. Za grubo kršenje pravila za obračun osnovice za doprinose može se primijeniti novčana kazna prema članu 120. Poreskog zakona Ruske Federacije. To je, poreske kazne u potpunosti se odnose na premije osiguranja. Ranije, na primjer, uopće nije bilo kazne kao što je “kršenje osnovnih računovodstvenih pravila”. Dakle, možemo reći da će od 2017. godine biti više kazni.

Individualni preduzetnici na DOS-u će drugačije odrediti prihode za obračun penzijskih doprinosa

Visina penzijskih doprinosa koju individualni preduzetnik mora platiti "za sebe" zavisi od visine njegovih primanja. Od 2017. godine mijenjaju se pravila za utvrđivanje prihoda za jedan broj individualnih preduzetnika. Tako se, na primjer, 2016. prihod poduzetnika na OSNO-u smatrao njegovim prihodom, a ne umanjen za odbitke. To znači da doprinose u Penzioni fond treba posmatrati kao procenat svih oporezivih prihoda, isključujući profesionalne odbitke (Pismo Ministarstva rada Rusije od 18. decembra 2015. br. 17-4 / OOG-1797). Ali 2017. godine stvari će se promijeniti. Prilikom izračunavanja doprinosa „za sebe“, individualni poduzetnik na OSNO-u treba se rukovoditi podstavkom 1. stavka 9. člana 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. A prihod, prema ovom pravilu, treba utvrditi u skladu s člankom 210. Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je posvećen poreznoj osnovici, odnosno razlici između prihoda i odbitaka. To znači da će individualni poduzetnici početi da obračunavaju penzijske doprinose ne od ukupnog iznosa svojih prihoda, već od razlike između prihoda i profesionalnih odbitaka. Ovo je potvrdilo i Ministarstvo finansija Rusije pismom od 25. oktobra 2016. godine broj BS-19-11/160.

Premije osiguranja od povreda

Premije osiguranja "za povrede" nastaviće da kontroliše FSS

Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti („doprinosi za povrede“) će i dalje biti administrirani i kontrolisani od strane organa FSS. Odnosno, ova vrsta doprinosa nije prebačena na poreske organe.

Odobren novi obračun za premije osiguranja "za povrede" (4-FSS)

Osiguravači će morati da sumiraju informacije o premijama osiguranja „za povrede” u posebnom obračunu 4-FSS. Novi obrazac za obračun 4-FSS, koji se primenjuje od 1. kvartala 2017. godine, odobren je naredbom FSS od 26. septembra 2016. godine br. nezgode i profesionalne bolesti, kao i za troškove plaćanja osiguranja i postupak njegovog završetka. Osiguravači će morati da dostavljaju FSS-u novi obračun 4-FSS u 2017. godini, kao i do sada, na kvartalnoj osnovi. Rokovi za 2017. godinu se neće mijenjati. „Na papiru“, novi obračun će biti potrebno dostaviti najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda (tj. kvartala). U elektronskom obliku - najkasnije do 25. Dakle, način podnošenja obračuna 4-FSS će i dalje uticati na dozvoljene rokove za njegovo podnošenje.

Uvedena kazna za nepoštivanje načina prikazivanja obračuna 4-FSS

Od 2017 će se pojaviti nova vrsta prekršaji - nepoštivanje procedure za prijavu doprinosa "za povrede" (član 26.30 Saveznog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ). Ako se nakon 1. januara 2017. obračun doprinosa „za povrede“ podnese na papiru umjesto na obaveznom elektronskom obrascu, tada će osiguranik biti kažnjen sa 200 rubalja. Vlasti FSS će za ovo kazniti. Ranije nije bilo takve kazne.

Organi FSS dali su nova prava

Jedinice FSS će od 2017. imati nova prava koja mogu koristiti u okviru administracije i kontrole doprinosa za „povrede“. Nova ovlašćenja organima FSS su data podstavom "a" stava 3 člana 3 Saveznog zakona od 03.07. 2016. br. 250-FZ. Od sljedeće godine moći će:

• poziva osiguranike i traži objašnjenja u vezi sa obračunom i uplatom doprinosa;
• obračunski utvrđuje iznos premije osiguranja;
• dobiti pristup bankarskoj tajni radi kontrole doprinosa;
• pokrenuti stečajni postupak za osiguranika koji ne plaća premije;
• zatražiti informacije klasifikovane kao "poreska tajna".

Prilagođen zakon o premijama osiguranja "za povrede"

Premije osiguranja "za povrede" u 2017. godini, kao i do sada, biće regulisane Saveznim zakonom br. 125-FZ od 24. jula 1998. godine. Međutim, ranije je ovaj zakon sadržavao mnoge norme koje su se pozivale na Savezni zakon od 24.07.2009.<О страховых взносах>. S tim u vezi, Savezni zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ dopunjen je novim odredbama. Tako je, posebno, pisalo:

• obračunski i izvještajni periodi;
• postupak obračuna i uslove plaćanja premija osiguranja.

20545

Kad počnu da nas seku

U sekciji

Prema rezultatima avgusta, obim rezervnog fonda je smanjen za 18,4%. Ministarstvo finansija je ove godine već tri puta koristilo svoja sredstva za pokriće budžetskog deficita, izdvojivši za ovu namjenu 1,17 biliona rubalja. Do septembra je u fondu ostalo 2,09 biliona rubalja, a tempo potrošnje je takav da se do kraja godine zaliha može smanjiti na mrvice - samo 980 milijardi. Sljedeći na redu je Fond nacionalnog bogatstva sa rezervom od 4,7 biliona rubalja.

U kontekstu dugotrajne krize ili recesije, oni možda neće biti dovoljni da se izdrže u periodu između parlamentarnih i predsjedničkih izbora. I šta onda? Jedini izlaz je povećanje poreza.

Rusija nema pravo da na izbore 2018. dođe iscrpljena. Dakle, u cilju poboljšanja ekonomska situacija Postoji jasno ograničen vremenski period - 2017. Šta nam sprema? Postoje dva glavna straha - rast cijena i povećanje poreza. Ali već znamo iz prethodnih kriza kako stezanje kaiša ubija ekonomiju, a istovremeno izaziva proteste.

Šta misle odjeli?

Predsjednički pomoćnik Andrej Belousov nedavno je obradovao javnost izjavom da "poreze uvijek treba samo smanjiti". Ovo je bio odgovor na ideje Ministarstva finansija o povećanju osnovnih poreza, posebno PDV-a, poreza na dohodak građana, poreza na dohodak i premija osiguranja. Povećanje od 1 procentni poen za svaki od ključnih poreza može donijeti u trezor sa 170 na 324 milijarde rubalja. Ipak, iz Vlade još nema informacija o spremnosti za povećanje poreza u narednoj godini.

No, prema našim podacima, nekoliko resora istovremeno priprema svoje prijedloge za povećanje poreza.

Razmatraju se i drugi trikovi. Na primjer, smanjenje premija osiguranja uz istovremeno povećanje PDV-a. Ali u svakom slučaju, to se neće dogoditi prije predsjedničkih izbora, odnosno negdje do kraja 2018. godine. Ministarstvo finansija će svoje planove široj javnosti predstaviti tek nakon što se slegnu parlamentarne predizborne strasti. Ako se predstavi.

Stabilne osobe

kao što je poznato, ruski sistem oporezivanje radi sa dvije vrste obveznika – pravnim i fizičkim licima. Potonji doprinose trezorskim transportnim plaćanjima, porezima na imovinu i svim vrstama prihoda fizičkih lica – porez na dohodak fizičkih lica. Primici od fizičkih lica su najpouzdaniji, predvidiviji i najstabilniji izvor finansijskih prihoda za državu. Spisak poreza koje plaćaju organizacije je raznovrsniji i zavisi od niza specifičnih okolnosti.

Porez na dohodak fizičkih lica - poslodavac odbija od plate poznatih 13%. Kremlj i Duma razmatraju povećanje ove stope na 15%, ali ne prije 2019. godine. A u 2017. godini Ministarstvo finansija planira da dobije 3,4 triliona rubalja od ovog poreza.

Borbe oko uvođenja progresivne skale poreza na dohodak ne jenjavaju. Prihodi par od prvih sto Rusa pokrivaju zarade svih ostalih sugrađana. Ne samo da su se dugo opirali podizanju poreza, već su ih iskreno ucjenjivali - dižite ih, sve ćemo iznijeti na ofšor. Sada kada je zaživjelo anti-offshore zakonodavstvo, a kontrola nad računima u inostranstvu stupa na snagu 2018. godine, vrijeme je da se povećaju porezi na prihode bogatih, ako ne na evropskih 50%, onda barem udvostručimo sadašnje jedan, na 25%. Biće teško progurati takvo povećanje kroz Dumu i Vijeće Federacije, koje u potpunosti čine milioneri, ali će po svemu sudeći početi da povlače par posto (do 15%) iz svojih debelih primanja.

Porez na imovinu je godišnja uplata za nekretnina. Nažalost, stanovi, dače i garaže, minus nekoliko "tobožnjih" kvadratnih metara sada će naše građane koštati mnogo više. Obračun iz katastarske vrijednosti već je doveo do činjenice da su plaćanja za zemljište i vikendice skočila na momente, pa čak i za redove veličine u nekoliko godina. Od čisto formalnih par stotina rubalja godišnje, sada porez „iznenađuje“ sa nekoliko hiljada. I to nije granica. Sada kada su svi pobrojani, tj. izvršili katastarizaciju i procjenu objekata, naučili ljude važnosti ovog zakona, treba očekivati ​​postepeno povećanje stopa. Biće teško zameriti vladi i zakonodavcima - ko poseduje skupu imovinu, neka ne zaboravi da otkači državu, da tako kažem, da deli. Međutim, greške u katastarskoj procjeni već su postale mjesto vječnih bitaka. Ponekad se cijene značajno razlikuju od tržišnih. Naša publikacija je više puta i sama izlazila sa ponudom, a sada čuje podršku stručnjaka - ako je država sigurna da je njena katastarska vrijednost 30% niža od tržišne, neka bude spremna sa otvorenom ponudom o ovoj procjeni i kupi to van. Ako statistika ne laže, onda bi i nakon poraza na par mjesta država neminovno trebalo da se u prosjeku obogati. Međutim, ne vidimo podršku za takvu inicijativu od Rosreestra i članova Dume.

With transportna taksa teže. Plaćaju ga vlasnici automobila i drugih vozila. Sada iznos ovog poreza ovisi o snazi ​​motora navedenoj u pasošu vozila i plaća se sa svakim konjskih snaga. Ali to je za sada. Državnoj dumi je dostavljen nacrt zakona kojim se predlaže potpuno ukidanje poreza, uključujući i plaćanje u troškovima goriva, što će, prema preliminarnim proračunima, povećati cijenu 1 litre benzina za 53 kopejke.

Sačuvajte streamove!

Nezvanične naknade, ali u stvari skriveni porezi, i od fizičkog, i od pravna lica stalno raste na ovaj ili onaj način. Preduzeća će u 2017. godini uglavnom morati da se suoče sa posljedicama ovih često nepromišljenih i štetnih po privredu zemlje implementacije u svoje budžete. Kompanije će definitivno biti nezadovoljne novom šemom poreza na imovinu. Do sada se obračunavalo na osnovu inventarne vrijednosti, a sada će osnova za obračun biti katastarska vrijednost – praktično tržišna vrijednost i ne uvijek adekvatna. Od proljeća 2017. - za 2016. godinu morat ćete plaćati na novi način. U vezi sa uvođenjem državnog monopola na katastarska procjena vrijednosti nekretnine, vlasnici kuća su lišeni niza prava u pogledu revalorizacije utvrđene vrijednosti, uključujući i pravo žalbe na rezultate procjene.

Ova reforma bi mogla biti pogubna za mala preduzeća. Povećat će se opterećenje poslovanja baziranog na maloprodajnom ili proizvodnom prostoru, što će uticati na cijene, pa čak i na samu mogućnost nastavka poslovanja. Mala preduzeća će uglavnom biti prinuđena da se zatvore, što znači da će se najverovatnije zatvoriti kafići i prodavnice, a sa njima će presahnuti i mnogi tokovi budžetskih prihoda.

Neke farme su urlale na račune koje moraju platiti. Zemljište pod rotkvom ili raži u stotinama hektara obračunava se na osnovu tržišnih cijena za okućnice u blizini.

Problem će pogoršati nova vrsta kasa (KKM) - sa prijenosom podataka Federalnoj poreznoj službi putem interneta, koji će postati obavezan. Od 01. februara 2017. godine biće registrovane samo kase novog tipa. Da, piletina kljuca zrno. Ali vrijedi li joj odsjeći glavu da bi se prehranila jedan dan?

Svaka domaćica zna: ako nema dovoljno novca, najsigurniji način je smanjenje troškova. Stoga se stručnjaci slažu da je vrijeme da država smanji svoje troškove, a prije svega troškove održavanja neizmjerno napuhanog državnog aparata. Na ovaj put se pobrinulo i Ministarstvo finansija Ruske Federacije, koje je predložilo smanjenje „nezaštićenih“ budžetskih rashoda za 6% u 2017. godini, odnosno za 9 i 11%, respektivno, u 2018. i 2019. godini.

Mihail Subbotin, viši istraživač, IMEMO RAS:

“Ne možemo sada povećati poreze. Ruska ekonomija je u stanju duboke recesije, ma koliko je figurativno okarakterisali stručnjaci, na dnu, potisnuta sa dna, ili je dno negdje ispred. Da bi se odgurnuli i isplivali, postoje dvije sile - investicije i domaća potražnja. Situacija sa investicijama je dobro poznata. To su sankcije i kontrasankcije, štaviše, da se izguraju investitori ruska ekonomija počelo mnogo prije uvođenja sankcija. Ono što ostaje je domaća potražnja. Za njegov rast potrebna je visoka solventnost stanovništva - to je ono što motivira aktivnu trgovinu i, shodno tome, proizvodnju. Povećanje poreza guši ovu drugu silu. I pored toga što su već indirektno povećane uvođenjem svih vrsta kvazi poreza, posebno „Platonovih“, naknada za velike popravke itd.

Mislim da sledeće godine treba da se pozabavimo međusobnim obračunom ova dva sistema – poreskog i kvazi plaćanja. I već vidimo primjere neke vrste regulacije plaćanja paralelno sa porezima. Vlada pokušava na neki način minimizirati posljedice uvođenjem svih vrsta beneficija.

Malo je vjerovatno da sada, u sadašnjem stanju budžeta, vlasti mogu smanjiti poreze, što bi bilo korisno i efikasno. AT poreski sistem teško pronaći resurse. Teoretski, mogući su načini da se reguliše uz pomoć nekih posebnih režima kroz racionalizaciju.

Konkretno

Živopisan primjer sulude potrošnje je Ruski penzijski fond, koji je svjetski prvak po broju zaposlenih. Osoblje PFR-a je 121.670 ljudi.

Drugo mjesto zauzima Uprava za socijalno osiguranje u SAD, gdje ima 2 puta manje zaposlenih - oko 60 hiljada. S obzirom na to da je stanovništvo Sjedinjenih Država više nego dvostruko veće od Rusije, a iznos penzije i socijalna davanja skoro 9 puta veća.

Rusko osoblje fonda premašuje švedsko za 122 puta, uprkos činjenici da se ova usluga smatra najefikasnijom na svijetu. Poznati švedski ekonomista Anders Åslund izračunao je: ako ekstrapoliramo iskustvo njegove zemlje na Rusiju, onda je normalna država penzioni fond ne bi trebalo da prelazi 14 hiljada ljudi.

Japan je po broju stanovnika sličan Rusiji. A tamo, penziona služba Nihon Nenkin Kikou košta 27.000 ljudi, a ima samo 15.000 stalno zaposlenih.

Osim toga, potrebni su milioni kvadratnih metara kancelarijskog prostora da bi se opremili poslovi za naduvano rusko osoblje.

Komentari 6

Daria Arutyumova 24.12.2016 00:24

To zapravo nije opcija. Sergej Mironov je tačno primetio da socijalisti-revolucionari veruju novi sistem nepravedno. Naša stranka već dugo upozorava na opasne izglede da građani sa niskim primanjima zbog toga ostanu na ulici, a da ne povuku povećane apetite države.

Nije bitno ko sam 10.02.2017 22:33

Ako dođe do toga i ne dođe do pobune naroda u Ruskoj Federaciji, zatražiću politički azil u Sjedinjenim Državama. Samo da ne živim u ovoj košmarnoj zemlji Rusiji.

vladimir martynov 24.02.2017 16:20

Vovik nema dovoljno hrane za poslugu, pa treba posljednji put oderati ljude. a ekonomija? i dodjavola s njom, jer je lakše jesti od nekog drugog!!!

vladimir ace 27.02.2017 14:44

Potrebno je smanjiti plate funkcionerima za najmanje 5 puta.
Dajte priliku za podizanje poljoprivrede.
Nastoji ući na globalno tržište visoke tehnologije.
Zaustaviti i iseći do temelja krađu i podmićivanje u najvišim ešalonima vlasti!!!

Victoria Eremina 27.03.2017 12:29

Vlada Ruske Federacije je već planirala povećanje plata za poslanike, tužioce i druge zaposlene od 45,6 milijardi rubalja, a za 2018. ponovo se planira povećanje plata službenicima, a njihov broj se povećava, množeći se kao amebe. da budu 4 tete u 2x kancelarije i da bezbedno opslužuju sve penzionere, a sada ima više zaposlenih u PFR-u nego sopstvenih penzionera i oni sede iza prozora (da ne pokupe zarazu od siromašnog penzionera), a po kancelarijama zalepljen tapetama do poda platu ovog penzionera za jednu rolnu.da ne govorim o upravljanju platama i nekretninama u inostranstvu a ni sami radnici se ne vređaju zaradom.I krajnje je vreme da Siluanov uvede porez na eter koji udišemo i izdišemo, padavine, po tlu koje gazimo, za svaki prd i izbočenje i ostalo neobjašnjeno...

Glavna promjena u 2017. je da se doprinosi za PFR, FZO i FSS prenose pod upravu Federalne poreske službe (i moraju se plaćati prema novi CSC Poreskoj upravi). Pored priloga FSS NS.

Gdje se prijaviti	Kakvo izvještavanje	Rok za predaju
od 2017
IFTS	Jedinstvena naknada za socijalno osiguranje (ESS) (osim doprinosa za FSS za povrede)	Tromjesečno najkasnije do 30. u narednom mjesecu: I sq. - 2. maja 2017. godine; II kvartal. - 31. jula 2017. godine; III kvartal. - 30. oktobar 2017. godine; IV kvartal. - 30. januara 2018
FIU	SZV-M	Mjesečno, u roku od 15 dana (bilo je 10 dana) nakon kraja mjeseca
FIU	Izvještaj o stažu osiguranja SZV-stažu	Godišnje najkasnije do 1. marta naredne godine (do 1. marta 2018. godine)
FIU	SZV-ISH	Rok za podnošenje još nije potvrđen
FSS	(FSS NS i PZ) Obračun doprinosa za povrede	Kvartalno: na papiru - najkasnije do 20. u narednom mjesecu, elektronskim - najkasnije do 25. dana narednog mjeseca
za 2016
FIU	RSV-1	Najkasnije do 15. februara 2017. papirnati, do 20. februara - elektronsko plaćanje
FSS	4-FSS	Do 20. januara 2017. - papirni, do 25. januara - elektronski izvještaj

Kao što vidimo iz tabele: nikome nije postalo lakše, prijave su se samo povećale.

Moguće je prebiti doprinose od budućih plaćanja samo u okviru jednog doprinosa (klauzula 1.1 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). One. doprinosi za povrede ne mogu se uračunati u doprinose FSS, ili PFR u FFOMS.

Možete generisati nulti pojednostavljeni poreski sistem i poslati ga IFTS-u na mreži. I to možete učiniti potpuno besplatno.

minimalna plata

IP plaćanje FOJ

Od 1. januara 2017. morate uplatiti doprinos FIU prema novom CCC-u i IFTS-u.

Takođe, od 2017. godine, ako kasni sa prijavljivanjem, neće se naplaćivati ​​kazna u vidu maksimalne uplate (154.851,84 rubalja u 2016. godini).

Doprinosi PFR-u: (7500 * 26% * 12) \u003d 23400 rubalja.

Doprinosi FFOMS-u: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubalja.

Ukupna premija osiguranja za IP u 2017. iznosit će: 27.990 rubalja.

U 2017. godini doprinos će biti: 7.500 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27.990 rubalja (plaćanje do 25. decembra). Uz prihod od 300.000 rubalja (kumulativno za godinu), moraćete da platite dodatnih plus 1% (plaćate pre 1. aprila) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na osnovu 8 minimalnih zarada (za Penzioni fond). One. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plata * 12 * 26% = 187.200 rubalja (u 2017.).

Kalkulator djelomičnog perioda.