Cuando se trabaja en el programa de contabilidad 1C 8.3, los errores de entrada no son tan raros. Por supuesto, el factor humano no siempre juega un papel importante, pero también juega un papel importante.
Supongamos que el programa refleja el hecho de la compra o venta de un producto. Después de un tiempo, resulta que los datos ingresados eran incorrectos. Las razones no son importantes para nosotros. Lo principal que hay que entender es que realizar cambios en documentos previamente completados no siempre es correcto. Esto puede tener consecuencias desastrosas y romper la lógica de los datos. Así es: haga un ajuste en 1C para periodo pasado utilizando los documentos pertinentes.
Ajuste de recibo y factura de proveedor para disminuir
Veamos una situación específica. El 11 de octubre de 2017, nuestra organización LLC Confetprom compró un par de guantes de goma a un proveedor a un precio de 25 rublos el par. Después de un tiempo, quedó claro que se habían ingresado datos incorrectos en el programa.
Resulta que el proveedor nos cambió el precio, que era de 22 rublos. Desafortunadamente, esta información no fue transmitida al empleado que compró los guantes en el programa y cometió un error.
Para corregir un documento de recibo creado previamente, se realiza un ajuste en el mismo. Puede ingresar el documento de ajuste directamente desde el recibo, como se muestra en la siguiente figura.
El programa completó todos los datos automáticamente. Tenga en cuenta que en la primera pestaña "Principal" de nuestro ejemplo, la casilla de verificación "Recuperar IVA en el libro de ventas" está seleccionada. El caso es que se redujo el precio y, como resultado, el coste de los guantes. En este sentido, necesitamos que se restablezca en el libro de ventas el IVA previamente deducible.
También aquí puede indicar cómo debe reflejarse el ajuste creado: en todas las secciones de contabilidad o solo para el IVA.
Al ir a la pestaña "Productos", vemos que nuestros guantes de goma con todos los demás datos ya han sido agregados a la parte tabular correspondiente. En este caso, la propia cadena se divide en dos subcadenas. La parte superior contiene datos del documento de recibo primario y la parte inferior contiene el ajuste.
En nuestro caso, el precio de los guantes ha bajado de 25 rublos a 22 rublos. Reflejamos este cambio en la segunda línea.
Hagamos ajustes y revisemos los movimientos formados. Como puede verse en la figura siguiente, el coste de los guantes de goma se ha ajustado en 3 rublos. También se realizó un ajuste de IVA por un monto del 18% de este costo. Ascendió a 54 kopeks.
Después de completar el ajuste, podemos hacer lo mismo. Esto se hace de manera similar al registro desde la recepción de mercancías.
Ajuste de ventas y facturas del vendedor.
También pueden surgir situaciones en las que es necesario ajustar el documento principal hacia arriba o hacia abajo, realizado en períodos anteriores, al vender bienes. En tal situación, puede utilizar de forma segura las instrucciones descritas anteriormente.
Un ajuste de implementación en 1C 8.3, al igual que un ajuste de recibo, se crea sobre la base de un documento principal. El conjunto de campos es bastante similar. Sólo difieren los movimientos creados en el programa.
Continuando con el tema iniciado en el número 9 (septiembre), página 22 de BUKH.1S para 2014, y dedicado al soporte de la contabilidad primaria en 1C: Contabilidad 8 (rev. 3.0), hablaremos sobre el procedimiento para corregir y ajustar los documentos contables primarios. utilizar el programa, así como cómo reflexionar cambios realizados en la contabilidad del vendedor y del comprador. En este artículo hablaremos sobre cómo corregir y ajustar el documento principal en la “versión en papel”. Toda la secuencia de acciones descrita y todos los dibujos se realizan en la interfaz "Taxi" del programa "1C: Contabilidad 8". En la elaboración del artículo se utilizó información del “Directorio de Operaciones Comerciales”. 1C:Contabilidad 8" sección "Contabilidad y contabilidad fiscal" IS 1C:ITS.
El que no hace nada no se equivoca
Incluso si el flujo de documentos en una organización está bien establecido y automatizado, la influencia del notorio Factor humano Por tanto, cometer errores a la hora de redactar documentos es una realidad inevitable. Esto no siempre es culpa del representante de la empresa vendedora, ya que en el momento de redactar los documentos primarios y las facturas, los datos de la contraparte compradora pueden cambiar.
¡Nota! Servicio de impuestos ha desarrollado un servicio para comprobar los datos de una contraparte (TIN y KPP). Esto evitará errores en facturas, libros de compras y ventas y diarios de facturas.
En "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0), se implementó la capacidad de verificar TIN y KPP a través del nuevo servicio del Servicio de Impuestos Federales. La verificación se realiza tanto al ingresar una nueva contraparte como al cambiar los detalles de una existente. Lea más sobre el servicio en el sitio web.
Por lo tanto, si una u otra parte de la transacción identifica un error, el vendedor debe proporcionar copias corregidas de los documentos y el comprador debe aceptarlas y registrarlas. En este caso, los datos contables se ajustan para ambas partes si un error afectó a estos datos.
Cualquier detalle de un documento en el que se cometió un error (incluido el precio, la cantidad y el monto) puede estar sujeto a corrección, mientras que la corrección no requiere el acuerdo de las partes, y la parte que descubrió el error simplemente notifica a la otra parte para la transacción.
Por regla general, se comete un error tanto en el documento principal (albarán, acta) como en la factura al mismo tiempo, aunque en la práctica puede haber situaciones en las que solo sea necesario corregir uno de los documentos: el documento principal o la factura.
Si se comete un error en la factura, el vendedor redacta una copia corregida de la factura, en la que se indica el número y la fecha de la corrección. El procedimiento para redactar una factura modificada está aprobado en el Apéndice No. 1 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de diciembre de 2011 No. 1137 “Sobre los formularios y reglas para completar (mantener) los documentos utilizados en los cálculos de valor. impuesto agregado” (en adelante Resolución N° 1137).
El procedimiento para corregir errores en documentos primarios.
El procedimiento para corregir errores en los documentos primarios está consagrado en la parte 7 del artículo 9. Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ (en adelante, Ley N° 402-FZ): “Se permiten correcciones en el documento contable primario a menos que las leyes o reglamentos federales establezcan lo contrario. actos legales organos regulación gubernamental contabilidad. La corrección en el documento contable primario deberá contener la fecha de la corrección, así como las firmas de las personas que compilaron el documento en el que se realizó la corrección, indicando sus apellidos e iniciales u otros datos necesarios para identificar a estas personas.”. El aspecto técnico de la corrección del documento primario no está regulado por el artículo 9 de esta Ley, por lo que en la práctica se pueden utilizar varias opciones para realizar correcciones a los datos primarios. documentos contables, que no contradicen la Ley N ° 402-FZ.
De acuerdo con las recomendaciones de la Fundación “NRBU “Centro Metodológico de Contabilidad””, contenidas en la Explicación R-22/2013-KpT “Introducción de correcciones a documentos fuente» con fecha 20 de septiembre de 2013, las formas más comunes de realizar correcciones a los documentos contables primarios son las siguientes:
- realizar correcciones en el documento contable primario original;
- emitiendo un nuevo documento correctivo.
Método para realizar correcciones al documento contable original. establecido en el Reglamento sobre Documentos y Flujo Documental en Contabilidad, aprobado. Ministerio de Finanzas de la URSS 29/07/1983 No. 105 (en adelante, el Reglamento No. 105). De acuerdo con las cláusulas 4.2, 4.3 del Reglamento No. 105, los errores en los documentos primarios (con excepción de efectivo y documentos bancarios) se corrigen de la siguiente manera: el texto o los montos incorrectos se tachan y el texto o los montos corregidos se escriben encima de los tachados. afuera. Se tacha con una línea para que se pueda leer la corrección. La corrección de un error debe indicarse mediante la inscripción “corregido” y confirmarse con la firma de las personas que firmaron el documento. También deberá indicarse la fecha de corrección. Las desventajas de este método incluyen las siguientes:
- en caso de un gran número de cambios, la corrección aplicando el Reglamento nº 105 hará que el documento resulte ilegible;
- Por documentos electronicos No es posible realizar cambios directamente en el documento emitido originalmente debido a las características técnicas de la ejecución de documentos electrónicos.
Método para emitir un documento nuevo (de corrección) se basa en el método de realizar correcciones por analogía con el procedimiento aprobado para la elaboración de facturas corregidas de acuerdo con el párrafo 7 del Anexo No. 1 de la Resolución No. 1137, es decir, mediante la elaboración de una nueva copia corregida del documento contable primario. .
Al aplicar este método, es necesario cumplir con los requisitos mínimos de la Parte 7 del Artículo 9 de la Ley No. 402-FZ: compilado nuevo documento debe identificar el documento corregido por la fecha en que se realizó la corrección y confirmar su autenticidad con las firmas (con transcripción) de las personas que compilaron el documento.
Ejecución por parte del vendedor de documentos corregidos para el comprador.
El programa "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0) admite el método de realizar correcciones mediante la emisión de una nueva versión revisada del documento principal. Para garantizar esta metodología, la corrección se refleja en campos adicionales del documento principal (carta de porte TORG-12, certificado de prestación de servicios): Corrección no. Y de. Estos campos indican el número y la fecha de la corrección, similar a la corrección de una factura.
Consideraremos la formación de un documento primario corregido y el reflejo de la corrección en la contabilidad del vendedor usando el siguiente ejemplo.
Ejemplo 1
Vendedor JSC " Tecnologías modernas» El 16 de junio de 2014, según los documentos de envío, vendió 130 mercancías al comprador Skazka Cafe LLC. por un importe total de 16.874,00 rublos. (incluido IVA 18%). En agosto de 2014, el comprador descubrió un error en el albarán de entrega y en la factura (la cantidad y el precio de la mercancía estaban indicados incorrectamente). El 22 de agosto de 2014, el vendedor preparó y entregó al comprador los documentos corregidos: albarán y factura.
La corrección por parte del vendedor del documento principal en el programa se ingresa en función del documento. Ajustes de implementación con el tipo de operación . La factura corregida se refleja en un documento aparte. Además, el programa ofrece la posibilidad de volver a corregir documentos y facturas primarios.
Documento Ajustes de implementación Ventas de bienes y servicios., donde se descubrió el error. Para hacer esto necesitas presionar el botón Crear basado en(ya sea del formulario de documento o del formulario de lista de documentos Ventas de bienes y servicios.) y seleccione el comando de la lista desplegable Ajustes de implementación. Esto crea un documento con el mismo nombre. Ajustes de implementación, parcialmente completado según los datos del documento Ventas de bienes y servicios..
Consideremos el procedimiento adicional para completar el documento (Fig.1):
- en el campo Tipo de operación necesitas seleccionar una operación Corrección en documentos primarios.;
- en los campos Corrección no. y a partir del número y fecha de la corrección se indica;
- en el campo Ajuste de reflejo necesitas seleccionar un valor En todas las secciones de la contabilidad.(en este caso, como resultado de la contabilización del documento, se generarán contabilizaciones para ajustar los datos contables y los movimientos en los registros de IVA);
- en los campos de la parte tabular en la línea después del cambio es necesario indicar datos ajustados sobre el precio y la cantidad de bienes.
Arroz. 1. Ajuste de implementación - corrección en documentos primarios
Para imprimir el documento primario corregido, debe presionar el botón Sello y seleccione la forma de impresión deseada. En nuestro ejemplo, el comando está seleccionado Carta de porte (TORG-12). EN formulario impreso El albarán de entrega corregido indica el número y fecha del albarán de entrega original, según el cual se envió la mercancía, así como el número y fecha de la corrección (Fig. 2).
Arroz. 2. Albarán de entrega corregido
Ajustes de implementación
INVERSA Débito 90.02.1 Crédito 41.01
Por el costo de veinte unidades de bienes canceladas por error;
Para el producto de la venta de veinte unidades de bienes (solo por tipo de contabilidad cuantitativo).
Cantidad NU Dt Y Cantidad NU Kt BIEN).
Se ingresan simultáneamente dos asientos en el registro de acumulación del IVA sobre las ventas, que refleja la acumulación del IVA en el presupuesto:
- revertir el asiento de una hoja adicional por el monto de las ventas erróneas;
- registrando una hoja adicional por el monto de la venta corregida.
Para crear una factura revisada basada en un documento Ajustes de implementación, debes presionar el botón Emitir una factura corregida.
Después de completar el documento Factura emitida para la venta, corregida Diario de facturas con signo Corrección.
Características de la corrección UPD
Puede leer sobre las características del uso del documento de transferencia universal (UTD) en el sitio web.
Consideremos cómo realizar correcciones a un documento de transferencia universal, porque el procedimiento para corregir errores en documentos primarios y facturas está regulado por diferentes regulaciones y varía significativamente.
La dificultad de realizar correcciones a la UPD también radica en que se pueden cometer errores tanto en indicadores que se relacionan simultáneamente tanto con la factura como con el documento principal, como en indicadores que se relacionan exclusivamente con uno de estos documentos.
La corrección por parte del vendedor de los errores cometidos al emitir una nueva factura corregida tiene consecuencias negativas, especialmente para el comprador: si la factura corregida se emite en un período impositivo diferente del período en el que se emitió la factura errónea, entonces el comprador tendrá que cancelar la factura errónea y presentar una declaración actualizada a la autoridad fiscal. Al mismo tiempo, no todos los errores detectados conllevan la obligación de emitir una factura corregida.
Recordemos que, según el párrafo 2 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los errores en las facturas (facturas de ajuste) que no impiden autoridades fiscales al realizar auditoria de impuestos identificar:
- vendedor;
- comprador de bienes (obras, servicios), derechos de propiedad;
- nombre de los bienes (obras, servicios), derechos de propiedad;
- su costo;
- tasa de impuesto;
- el importe del impuesto cobrado al comprador.
Con base en esta regla, podemos concluir que los errores en las facturas que no interfieren con el derecho a deducir el IVA (los llamaremos “errores no preventivos”) son, por ejemplo, errores en los datos del remitente y del destinatario, en información sobre el documento de pago , en información sobre el país de origen de la mercancía y el número de declaración de aduana.
Si se detectan tales “errores no preventivos”, no se emiten nuevas copias de las facturas (cláusula 7 de la Sección II del Anexo 1 de la Resolución N ° 1137).
Un Apéndice N° 7 separado de la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 17 de octubre de 2014 N° ММВ-20-15/86@ “Sobre el ajuste del documento de transferencia universal” está dedicado a realizar correcciones a la UPD en relación con el descubrimiento de errores.
Según las explicaciones del departamento tributario, el procedimiento para corregir los errores detectados en la UTD depende del estado asignado a la UTD y de la calificación del error cometido.
Le recordamos que el estado de la UPD es un atributo del servicio que tiene carácter informativo y puede tomar el valor “1” o “2”. Si se especifica el valor "1" en el campo Estado, entonces el documento se usa simultáneamente como factura y documento principal; si el valor de estado es "2", entonces la UPD se usará solo como documento contable principal.
- se realizan correcciones a la UPD con estado “1”;
- se cometieron errores en indicadores relacionados simultáneamente tanto con el documento principal como con la factura;
- en este caso, los errores en parte de la factura se clasifican como “errores obstructivos”.
En todos los demás casos, la nueva UPD deberá redactarse con el estado “2”.
Si se cometen errores en los indicadores que se relacionan únicamente con el documento principal, entonces se puede elaborar una nueva UPD con estado “2” o corregir la información directamente en la UPD aplicando el Reglamento No. 105 (tachado y corrección).
En el caso de que sea necesario corregir el hecho del reconocimiento erróneo de una transacción:
- exento de impuestos de conformidad con el artículo 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- determinación errónea del lugar de venta de bienes (obras, servicios, derechos de propiedad) de conformidad con los artículos 147, 148 del Código Fiscal de la Federación de Rusia
Para cambiar datos sobre el costo de envío, puede crear una nueva UPD con estado “2” o corregir la información directamente en la UPD. En este caso, deberá emitir una factura aparte.
Si, en las condiciones del Ejemplo 1, el vendedor utiliza UPD en su flujo de documentos, entonces, guiado por las recomendaciones del Servicio de Impuestos Federales, el error en la cantidad y el precio de la mercancía se corrige mediante la elaboración de un nuevo UPD con estado. “1”. En "1C: Contabilidad 8" esta oportunidad se brinda automáticamente si, después de guardar el documento Ajustes de implementación por botón Sello comando de llamada Documento de transferencia universal (UDD).
Ejemplo 2
El 24 de julio de 2014, el vendedor ZAO Modern Technologies vendió bienes al comprador LLC Cafe Skazka por un monto total de 35.400,00 rublos. (incluido IVA 18%). En octubre de 2014, el vendedor descubrió un error en el documento de venta y en la UPD emitida: el número de contrato estaba indicado incorrectamente. El 22 de octubre de 2014 el vendedor ejecutó y entregó la UPD corregida al comprador.
Para corregir un error en los acuerdos mutuos con el comprador, realizado debido a la indicación de un acuerdo incorrecto en el documento de venta, puede utilizar el documento Ajuste de deuda.
Para corregir el documento primario, incluidos los redactados en el formulario UPD, es necesario utilizar el documento Ajustes de implementación con el tipo de operación Corrección en documentos primarios.. Dado que el número de contrato no es un indicador relacionado con los detalles de la factura, el UTD debe emitirse con el estado "2".
Si al completar el documento Ajustes de implementación en el campo Ajuste de reflejo selecciona valor Sólo en forma impresa(Fig.3), luego, como resultado de la contabilización del documento, no se generarán asientos para ajustar los datos contables y el movimiento a través de los registros de IVA, y en el formulario impreso de la UPD se generará automáticamente el estado “2”.
Arroz. 3. Corrección de implementación - corrección en forma impresa
Puede corregir el número de contrato manualmente directamente en el formulario impreso utilizando el modo de edición (Fig. 4).
Arroz. 4. UPD - corrección en forma impresa del documento
ES 1C:SU Para obtener más información sobre el uso del UTD y el procedimiento para realizar correcciones al UTD, consulte el libro de referencia "Documento de transferencia universal (UDD)"
No hay errores: los términos del acuerdo simplemente han cambiado
En el proceso de actividad económica las entidades económicas pueden revisar y cambiar los términos de las transacciones ya completadas, como resultado de lo cual se ajusta el costo de los bienes enviados previamente (trabajo realizado, servicios prestados, derechos de propiedad transferidos) especificados en el contrato. El precio puede cambiar como resultado de cambios:
- precios de los bienes enviados, trabajos realizados, servicios prestados (por ejemplo, al ofrecer descuentos retro);
- la cantidad de objetos de valor enviados (por ejemplo, si el volumen real de bienes entregados no corresponde al volumen original indicado en los documentos de envío); simultáneamente precios y cantidades de bienes enviados, trabajo realizado, servicios prestados.
A diferencia de la situación en la que se detecta un error, el ajuste de costes se realiza por acuerdo de las partes. En este caso, se redacta un acuerdo adicional al contrato (si la posibilidad de ajustar las condiciones no se especifica de antemano en el contrato), un aviso de cambios de precio, un protocolo de acuerdo de precios u otro documento similar que registre un nuevo hecho de vida económica, pero los documentos contables primarios (facturas o actos) de los bienes enviados (obras, servicios, derechos) no cambian.
El vendedor emite una factura de ajuste, que es un documento independiente. Para la factura de ajuste se establece el formulario aprobado en el Apéndice No. 2 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137.
Preparación por parte del vendedor de documentos de ajuste para el comprador.
Consideraremos el reflejo de los ajustes de ventas en la contabilidad del vendedor y la posibilidad de generar un nuevo documento primario en el programa usando el siguiente ejemplo.Ejemplo 3
El vendedor, JSC Modern Technologies, proporcionó al comprador servicios de consultoría sobre el uso de software por un importe total de 70.000,00 rublos. (incluido IVA 18%). Debido a que el comprador cumplió con el plan de adquisición de software, se le concedió un descuento en los servicios de consultoría de 5.000 rublos. (incluido IVA 18%), sobre el cual se firmó un acuerdo sobre cambios de precios el 21 de diciembre de 2014. El mismo día, el vendedor emitió y entregó una factura de ajuste al comprador.
La emisión de un documento de ajuste por parte del vendedor en el programa se ingresa sobre la base del documento. Ajustes de implementación con el tipo de operación . La factura de ajuste se refleja en un documento aparte. Además, el programa ofrece la posibilidad de reajustar documentos primarios y facturas.
Documento Ajustes de implementación se puede ingresar según el documento Ventas de bienes y servicios., que está sujeto a cambios, luego la parte tabular del documento se completará con datos sobre el contenido y el costo de los servicios antes del ajuste.
- en el campo Tipo de operación, se debe seleccionar el valor Ajuste por acuerdo de las partes;
- en los campos Número y de indique el número y fecha de la corrección;
- en el campo Reflejar ajuste, seleccione el valor En todas las secciones contables;
- en los campos del apartado tabular en la línea posterior al cambio, deberá indicar los datos ajustados sobre el precio de los servicios prestados.
Arroz. 5. Ajuste de la implementación por acuerdo de las partes
Arroz. 6. Acuerdo de cambio de precio
Para generar un documento primario separado que fije el nuevo costo de los servicios prestados, puede utilizar el formulario impreso Acuerdo de cambio de costos, que el programa ofrece como parte de los comandos llamados por el botón Imprimir. El formulario impreso del contrato indica el número y fecha del ajuste, así como el número y fecha del acto inicial de prestación de servicios (Fig. 6).
Como resultado del documento Ajustes de implementación se forman los siguientes asientos contables:
INVERSA Débito 62.01 Crédito 90.01.1
Por el monto de la reducción en el costo de ventas;
INVERSA Débito 90.03 Crédito 19.09
Por el importe del IVA sobre la reducción del valor de venta.
Por propositos contabilidad tributaria para el impuesto sobre la renta de las sociedades, los montos correspondientes también se registran en recursos Cantidad NU Dt Y Cantidad NU Kt para aquellas cuentas donde se admite la contabilidad fiscal (cuentas con el atributo BIEN).
Al registro de acumulación IVA presentado, reflejando información sobre los montos de IVA presentados por proveedores y contratistas, se ingresa un registro con el tipo de movimiento Próximo y evento IVA reclamado para deducción por el importe de la reducción del precio de venta.
Para crear una factura de corrección basada en un documento Ajustes de implementación, debes presionar el botón Emitir una factura de corrección.
Después de completar el documento se hará una entrada en el registro de información Diario de facturas con signo Ajustamiento.
ES 1C:SU Para obtener instrucciones paso a paso sobre cómo el vendedor prepara una factura corregida y ajustada y la refleja en el libro de compras y en el libro de ventas, consulte el libro de referencia en la sección "Contabilidad y contabilidad fiscal" - "Corrección y ajuste de ventas".
El vendedor puede introducir el documento. Ajustes de implementación también sobre la base de documentos: Certificado de provisión servicios de producción , Informe del comisionista (principal) sobre ventas., Ajustes de implementación.
Para registrar correcciones en los documentos recibidos por el comprador del vendedor, debe utilizar el documento Ajuste de recibos(con tipos de operaciones Corrección en documentos primarios. o Ajuste por acuerdo de las partes). Documento Ajuste de recibos se puede ingresar basándose en siguientes documentos:
- Recepción de bienes y servicios;
- Recibo de adicional gastos;
- Ajuste de recibo.
ES 1C:SU Para obtener instrucciones paso a paso para registrar una factura corregida y ajustada por parte del comprador y reflejarla en el libro de compras y en el libro de ventas, consulte el libro de referencia "Contabilidad del impuesto al valor agregado" en la sección "Contabilidad y contabilidad fiscal" - " Corrección y Ajuste de Recibos”.
Documento de ajuste universal
Detalles sobre base legal escribimos sobre el uso de un documento de ajuste universal (UCD), las peculiaridades de completarlo, así como la formación del UCD en "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0) en el número 12 (diciembre), página 5 de “BUKH.1C” para el año 2014.
Veamos el ejemplo de crear un documento de ajuste universal en el programa.
Ejemplo
Cambiemos las condiciones del Ejemplo 3. Según el acuerdo celebrado con el comprador, el vendedor JSC "Modern Technologies" vende software y proporciona servicios de consultoría sobre el uso del software especificado. El acuerdo prevé un descuento en los servicios de consultoría si el comprador cumple con el plan de adquisiciones. El 13 de diciembre de 2014, el vendedor prestó al comprador servicios de consultoría sobre el uso del software por un importe total de RUB 70.000,00. (incluido IVA 18%) y emitió el UTD. Debido a que el comprador completó el plan de adquisición de software el 21 de diciembre, recibió un descuento en los servicios de consultoría por un monto de 5.000 rublos. (IVA incluido 18%) y el UCD fue emitido en la misma fecha.
La forma imprimible de UKD se llama mediante un botón Sello del formulario del documento Ajuste de implementación (Ajuste por acuerdo de las partes) o desde el formulario del documento Factura correctiva emitida.
El UCD se generará automáticamente con el estado “1”, ya que el documento se utiliza simultáneamente como documento contable primario (notificación de cambio de valor) y como factura de ajuste.
Dado que la posibilidad de ofrecer un descuento al comprador se acordó de antemano en el contrato y no se requiere el consentimiento adicional del comprador, en el formulario impreso del UKD en modo de edición, es necesario reorganizar la posición y la transcripción. de la firma del gerente de la línea - Sugiero cambiar el costo a la línea. - Te aviso de cambios de precio. Además, puede ingresar información adicional sobre esta transacción en la línea - Otra información(Figura 7).
Arroz. 7. UCD (notificación de cambio de precio)
ES 1C:SU Para obtener más información sobre el uso del UCD, consulte el libro de referencia "Documento de ajuste universal (UCD)" en la sección "Contabilidad y contabilidad fiscal".
El documento está destinado al registro de dos tipos de transacciones:
- Corrección de documentos primarios transferidos al comprador.. Por ejemplo, si el vendedor identifica un error al preparar los documentos primarios.
- Ajuste del costo de ventas.. Por ejemplo, en caso de un cambio en el costo de bienes, obras y servicios previamente vendidos acordados entre el vendedor y el comprador.
El documento siendo corregido en el campo. Base es requisito obligatorio. Este campo se completa automáticamente cuando ingresa un ajuste de implementación basado en (consulte la Figura 2). El documento que se ajusta puede ser cualquier documento que sea la base para ingresar una factura emitida. Los documentos ajustados con mayor frecuencia son Ventas (acto, factura), Prestación de servicios de producción y Informe de ventas del comisionista (principal) (ver Figura 2).
Arroz. 2 Lista de documentos a ajustar en el campo base Es posible reflejar el ajuste dependiendo del documento que se esté ajustando (ver Fig. 3):
- En todas las secciones de contabilidad, forme todos los movimientos correctivos necesarios.
- Solo en contabilidad de IVA: genere movimientos correctivos solo para IVA, ajuste la contabilidad y los registros contables manualmente.
- Solo en forma impresa; no realice movimientos correctivos.
Fig.3 Procedimiento para reflejar ajustes en contabilidad. Tenga en cuenta que
Capacidad para reflejar ajustes. En todas las secciones de la contabilidad. se configura automáticamente si en el campo Base Se selecciona el documento Ventas (acto, factura), Prestación de servicios de producción, Informe de ventas del comisionista (principal). En este caso, la parte tabular de los documentos se completa automáticamente. En este caso, los datos cumplimentados desde el documento fundacional no se editan.
Al seleccionar otros documentos por motivos, refleje el ajuste. En todas las secciones de la contabilidad. deja de estar disponible. En este caso, para ajustar la contabilidad y la contabilidad fiscal, se debe utilizar el documento Transacción (contabilidad y contabilidad fiscal).
Basado en el documento Ajustes de implementación Puede registrar un documento de factura emitido a través de un hipervínculo Introducir factura o utilice el mecanismo de entrada basado en la Fig. 4
arroz. 4 entradas en base Corrección en documentos primarios.
Para registrar documentos de proveedores primarios corregidos, debe seleccionar la operación Corrección en documentos primarios. en el menú Operación.
En las pestañas Productos, Servicios, Servicios de agencia, se indica información sobre la corrección de errores en el documento principal.
Base El encabezado del documento indica el documento Ventas (acto, factura), Prestación de servicios de producción, Informe del comisionista (principal) sobre las ventas.
Al contabilizar un documento, los movimientos en el documento primario original se cancelan en el período impositivo en el que se registró y se generan movimientos en la factura corregida. En este caso, se genera automáticamente una entrada en el libro de ventas.
Para reflejar en la contabilidad del vendedor una operación para cambiar el costo y (o) la cantidad de bienes vendidos previamente (trabajo, servicios) estipulados en el contrato con el comprador, por ejemplo, al emitir una factura de ajuste, debe seleccionar la operación Ajuste por acuerdo de las partes en el menú Operación.
Marcado como favorito Bienes, Servicios, Servicios de agencia Se indica información sobre la corrección de errores en el documento principal.
Los datos de los marcadores se pueden completar automáticamente si la columna Base Los títulos de los documentos indican el documento Ventas (acto, factura), Prestación de servicios de producción, Informe del comisionista (principal) sobre las ventas.
Si la factura se emitió sobre la base de otros documentos, la parte tabular debe completarse manualmente.
Después de completar el marcador Bienes, Servicios, Servicios de agencia se debe cambiar la cantidad y (o) el precio de los bienes (trabajo, servicios).
Cuando el costo aumenta, los asientos del libro de ventas se generan automáticamente durante el período de ventas.
Cuando el costo disminuye, se puede deducir el IVA (párrafo 3, inciso 1, artículo 169 del Código Tributario). Para crear un asiento en el libro de compras, es necesario crear un documento reglamentario. Formación de asientos en el libro de compras.
Ajuste del valor de ventas (Acuerdo de cambio de valor)
Los ajustes al costo de los bienes enviados anteriormente (trabajo realizado, servicios prestados) se realizan en caso de un cambio en el precio (tarifa) y (o) aclaración de la cantidad (volumen) de los bienes enviados (trabajo realizado, servicios prestados), los cuales se deben a diversas razones, por ejemplo:
- el comprador devuelve mercancías no aceptadas para contabilidad (por ejemplo, debido a un control de calidad, volumen, etc.);
- cambios en el precio de los bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados) por el cumplimiento de ciertos términos del contrato (descuentos).
El ajuste se realiza mediante acuerdo de las partes, que se formaliza en un contrato, un acuerdo adicional al contrato u otros documentos primarios que confirman el consentimiento del comprador al cambio. Al mismo tiempo, los documentos contables primarios (cartas de porte) de mercancías enviadas anteriormente no cambian.
Si cambia el precio y (o) la cantidad de los bienes enviados (trabajo, servicios, derechos de propiedad), se emite una factura de ajuste (cláusula 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). EN este documento Se refleja la diferencia (tanto positiva como negativa) por la cual cambió el costo de los bienes enviados (trabajo, servicios, derechos de propiedad).
Para ajustar el costo de los bienes enviados (trabajo realizado, servicios prestados) en el programa 1C: Contabilidad 8, es posible crear un documento especial de dos caras. Acuerdo de cambio de costos, que es generado en el programa por el vendedor en base al documento “Ajuste de ventas” con el tipo de operación “Ajuste por acuerdo de las partes”.
Los ajustes de costos en el programa se ingresan mediante documentos. Ajuste de recibos Y Ajustes de implementación con el tipo de operación Ajuste por acuerdo de las partes. La factura de ajuste se refleja en un documento separado, que se ingresa sobre la base de los documentos de ajuste.
Instrucciones paso a paso para ajustar el costo de ventas en BP 3.0
Ajustes y correcciones a recibos y ventas. y en 1C: Contabilidad8
Ajustes y correcciones
Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de diciembre de 2011 No. 1137, se distinguen dos conceptos:
haciendo ajustes
error de corrección.
Ajustamiento– un cambio en el costo original de un producto o servicio que ocurre después del envío por mutuo acuerdo entre el proveedor y el comprador.
Error- información incorrecta indicada inicialmente en la factura, por ejemplo, TIN/KPP incorrecto, dirección del remitente o destinatario, etc.
De acuerdo con esto, el orden de formación de los propios documentos ha cambiado en detalle.
Ajustes (pasos instrucciones)
Un ajuste en el programa se forma como un documento “Recepción de bienes y servicios” o “Ventas de bienes y servicios”.
Ajuste de recibos
Reducción de costo
Si el costo original disminuye, la factura de ajuste se reflejará en la parte 2 del registro de facturas recibidas y emitidas.
El libro mayor de ventas reflejará la factura de ajuste. El asiento en el libro de ventas debe corresponder al período en el que la organización recibió el documento registrado.
Posteriormente, la deducción previamente aceptada deberá restituirse por el monto de la diferencia entre el monto del impuesto antes y después del ajuste.
Aumento del costo
Si el precio de compra inicial aumenta, la factura de ajuste se reflejará en la parte 2 del diario de facturas recibidas y emitidas.
La entrada en el libro de compras debe referirse al período en el que el comprador tendrá tanto una factura de ajuste como un documento principal para cambiar los términos de entrega (contrato, acuerdo adicional, etc.).
El comprador puede aceptar una deducción por el importe de la diferencia entre el importe del IVA antes y después del ajuste.
El procedimiento para generar documentos (para más detalles, consulte
1. Crear un nuevo documento “Recepción de bienes y servicios” en el diario documental “Recepción de bienes y servicios”, en la pestaña “Ajuste”. En este caso, el subtipo “Ajuste” se instalará automáticamente en el documento. Si el documento no se creó en la pestaña especificada, simplemente cambie el subtipo haciendo clic en el enlace "subtipo de documento" y seleccionando el subtipo "Ajuste".
2. En el campo "Correcto.doc". seleccione el documento de recibo a ajustar. Después de la selección, el programa ofrecerá completar la parte tabular basándose en el documento corregido (fuente). Si la respuesta es positiva, las filas de la parte tabular del documento fuente se transferirán a la parte tabular del documento de ajuste. En caso de negativa, el usuario completará la parte tabular de forma independiente.
3. Si el PRECIO y la CANTIDAD en el documento de ajuste no han cambiado, deberán dejarse sin cambios. Los datos en las columnas "Importe de la diferencia" y "Importe de la diferencia del IVA" deben completarse solo si cambiaron como resultado de los ajustes (si disminuyeron, entonces con un signo menos). Si no hay diferencia en el monto y el monto del IVA, se deben borrar los valores en las columnas “Diferencia de monto” y/o “Diferencia de monto de IVA”.
4. Para los documentos de ajuste se debe configurar una operación estándar separada. Puede hacerlo copiando una transacción estándar para un recibo regular y luego corrigiendo la correspondencia de IVA.
5. Publicar el documento “Recepción de bienes y servicios”. A continuación, mediante el enlace “Ingresar factura”, se crea una factura con el tipo de factura “Ajuste”:
6. Contabilice la factura.
Ajustes de implementación
Reducción de costo
Si el costo original disminuye, la factura de ajuste se reflejará en la parte 1 del registro de facturas recibidas y emitidas.
En el libro de compras, la factura de ajuste se refleja en el período en que se emite la factura de ajuste y existen documentos primarios para cambiar los términos de entrega.
Posteriormente, la organización tiene derecho a deducir la diferencia entre el importe del IVA antes y después del ajuste.
Aumento del costo
Si el costo original aumenta, la factura de ajuste se registra en la parte 1 del registro de facturas recibidas y emitidas.
La factura de ajuste se reflejará en el libro mayor de ventas. Si el envío y el ajuste se realizaron en el mismo trimestre, el registro deberá reflejarse en el libro de ventas de ese trimestre.
Si el envío se produjo en un trimestre, y el ajuste se produjo en otro, el registro se reflejará en una hoja adicional del libro de ventas del trimestre en que se realizó el envío. En este caso, registrar datos en factura de ajuste en la hoja adicional se reflejará con valor positivo, es decir, sin el signo menos. El IVA a pagar se calcula por el monto de la diferencia entre el monto del impuesto antes y después del ajuste. El devengo debe tener fecha del trimestre en que se realizó el envío.
Cómo ajustar la implementación en 1C:Contabilidad por el período anterior
La necesidad de ajustar el importe del documento de ventas del período anterior puede surgir por diversos motivos, por ejemplo:
- en caso de detección de errores en los documentos para el envío de bienes/servicios
- en caso de cambios en los términos contractuales relacionados con entregas anteriores (por ejemplo, se llegó a un acuerdo adicional para reducir el precio, incluso para el período anterior), etc.
Opciones de solución
Los cambios requeridos deben reflejarse en la contabilidad y la contabilidad fiscal de conformidad con el artículo 54 de la Ley Federal del 27 de julio de 2006 N 137-FZ:
Artículo 54. Asuntos Generales cálculo base imponible 1. Las organizaciones de contribuyentes calculan la base imponible al final de cada período impositivo sobre la base de datos de los registros contables y (o) sobre la base de otros datos documentados sobre objetos sujetos a impuestos o relacionados con impuestos. Si se detectan errores (distorsiones) en el cálculo de la base imponible relacionada con períodos impositivos (de declaración) anteriores en el período fiscal (de declaración) actual, la base imponible y el monto del impuesto se recalculan para el período en el que se produjeron estos errores (distorsiones). hecho. (según enmendada por la Ley Federal No. 137-FZ del 27 de julio de 2006) Si es imposible determinar el período de errores (distorsiones), la base imponible y el monto del impuesto se recalculan para el período impositivo (de declaración) en el que se produjeron los errores. (distorsiones) fueron identificadas. El contribuyente tiene derecho a recalcular la base imponible y el monto del impuesto para el período impositivo (de declaración) en el que se identificaron errores (distorsiones) relacionados con períodos impositivos (de declaración) anteriores, también en los casos en que los errores (distorsiones) condujeron a pago excesivo de impuestos. (párrafo introducido por la Ley Federal de 27 de julio de 2006 N 137-FZ, modificada por la Ley Federal de 26 de noviembre de 2008 N 224-FZ)
Veamos cómo reflejar todo esto en el programa 1C: Contabilidad empresarial. Necesitaremos el documento de “Ajuste de Implementación”.
Las contabilizaciones de documentos resultantes dependen de si el documento que se está ajustando está cerrado o abierto. período contributivo y el importe del documento aumenta o disminuye.
Si el período impositivo está abierto y aún no se han presentado los informes, el monto del documento se reduce- el documento reflejará el monto del ajuste de las liquidaciones mutuas y el monto del cambio en la base del impuesto sobre la renta en el primer período no cerrado utilizando la cuenta 76.K.
La subcuenta 76.K “Ajuste de liquidaciones del período anterior” tiene en cuenta el resultado del ajuste de liquidaciones con contrapartes, que se realizó después del final del período sobre el que se informa. La deuda por liquidaciones con contrapartes se registra en la cuenta desde la fecha de la transacción sujeta a ajuste hasta la fecha de la transacción correctora. Se mantiene una contabilidad analítica para cada deudor y acreedor (subcuenta "Contrapartes"), la base de las liquidaciones (subcuenta "Acuerdos") y los documentos de liquidación (subcuenta "Documentos de liquidaciones con contrapartes"). Cada deudor y acreedor es un elemento del directorio "Contrapartes". Cada base de cálculo es un elemento del directorio "Acuerdos de contratistas". Si el informe ya se presentó y el período está cerrado y el monto del documento se reduce, entonces en el documento en la pestaña "Cálculos" debe marcar la casilla "La contabilidad del año pasado está cerrada..." e indicar la partida de otros ingresos/gastos.
En este caso, todas las publicaciones se realizarán con la fecha actual:
Si el monto de las ventas ha aumentado (es decir, no hemos pagado impuestos adicionales al presupuesto), entonces "1C: Contabilidad empresarial" realizará todas las entradas para aumentar la base imponible con la fecha del documento original. En nuestro caso la implementación fue el 14 de enero de 2013. Y el monto de cierre de 76.k a la cuenta 62.1 se ingresará en la fecha en que se descubrió el error, en nuestro caso, el 22/02/2015.
Una nota sobre el cierre del período en la pestaña "Cálculos" no realizará cambios significativos en las transacciones en este caso.
Si como resultado de identificar un error, el monto del impuesto “pasó a pagarse”, entonces deberá presentar un cálculo actualizado y seguir el procedimiento de nuevo cierre del período. Por lo tanto, si el período aún no se ha presentado, es muy recomendable (si aún es posible) simplemente corregirlo en documento original cantidad de ventas.