Solicitud de deducción por hijo (el modelo de 2019 se presenta en nuestro artículo) legislativamente forma establecida no tiene. ¿Quién tiene derecho a la deducción estándar? ¿Es necesario solicitar una prestación por hijo? ¿Cómo llenarlo correctamente? Consideraremos las respuestas a estas y otras preguntas en detalle en este artículo.
Características de la deducción por hijos.
Esta deducción se distingue por lo siguiente (subcláusula 4, cláusula 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- Un espectro bastante amplio de personas tiene derecho a ello: estos son los padres, incluidos los padres adoptivos, los padres adoptivos, los cónyuges de los padres y los padres adoptivos, y los tutores. La condición principal es la participación en el apoyo financiero del niño.
- Es proporcionado por:
- 1.400 rublos. - para el 1º y 2º hijo;
- 3.000 rublos. - para el tercer hijo y los siguientes.
En este orden se tienen en cuenta todos los hijos existentes, incluidos los que ya son adultos, los que han fallecido, así como los hijos no adoptados de los nuevos cónyuges.
- 12.000 rublos. - para un niño discapacitado que es presentado a sus padres, al cónyuge de sus padres o a sus padres adoptivos;
- 6.000 rublos. - para un niño discapacitado que se presenta a un tutor, administrador, padre adoptivo o cónyuge del padre adoptivo.
- El importe de la deducción puede duplicarse en el caso de personas que mantienen solas a sus hijos o de aquellas en cuyo favor el otro progenitor rechazó la deducción.
- El plazo para aplicar la deducción está limitado por la edad del hijo: hasta el final del año en que cumple 18 años, y para quienes continúan estudiando a tiempo completo, hasta los 24 años.
- Hay un límite en el monto total. ingresos anuales, al que le resulta aplicable la deducción. A partir de un mes alcanza el valor de 350.000 rublos. la deducción ya no se tiene en cuenta.
Lea más sobre las características de las deducciones por hijos en los siguientes artículos:
- “Deducciones fiscales por hijos (IRPF, etc.)” ;
- "¿Cómo conceder una deducción por "hijos" a un empleado que se fue de vacaciones por cuenta propia?" .
¿Dónde se obtiene el crédito fiscal por hijos?
En la gran mayoría de los casos, la deducción se solicita en uno de los lugares de trabajo (cláusula 3 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para recibir una deducción, basta con presentar al departamento de contabilidad una vez al momento del empleo (si ya tiene un hijo) o cuando surge el derecho correspondiente (cuando aparece un hijo) una solicitud de deducción por hijo del modelo 2019, adjuntando copias de los documentos que confirmen el derecho a utilizarlo.
Al mismo tiempo, en caso de empleo no desde el principio. año corriente, se requerirán certificados 2-NDFL de otros lugares de trabajo de este año para controlar el monto del ingreso anual máximo que permite el uso de una deducción.
Si el derecho a una deducción existía antes, pero la persona no lo utilizó, entonces puede, a más tardar 3 años después del final del año por el cual desea recibir una deducción, comunicarse con el INFS para volver a calcularlo. base imponible(Cláusula 4 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 12 de enero de 2016 No. 03-04-05/102).
Qué debe hacer para obtener certificados 2-NDFL, lea el artículo "El procedimiento para emitir un certificado 2-NDFL a un empleado" .
Documentos necesarios para la deducción.
Los documentos adjuntos a la solicitud deben confirmar claramente el derecho a aplicar la deducción. Su conjunto, dependiendo de la situación concreta, puede ser diferente:
- documento sobre el nacimiento de un niño (nacimiento, adopción, tutela);
- certificados que acrediten circunstancias adicionales (discapacidad, estudios, convivencia, manutención, ausencia de matrimonio);
- documentos de divorcio y pago de pensión alimenticia;
- documento que reconozca al cónyuge como fallecido;
- una solicitud de denegación de la deducción del segundo padre con una nota que indique que su empleador ha sido informado al respecto.
Cómo solicitar una deducción por hijos: muestra 2019
Este documento no tiene una forma estricta y está redactado como una declaración ordinaria, que debe contener:
- apelación (a quién está dirigida): al departamento de contabilidad o al gerente del empleador;
- en cuyo nombre se redactó: nombre completo del solicitante, es posible indicar la dirección, datos del pasaporte, número de identificación fiscal, número de personal;
- el texto de la propia solicitud, cuyo contenido está determinado por las circunstancias específicas del solicitante;
- lista de archivos adjuntos requeridos para la solicitud;
- la firma del solicitante y la fecha de la solicitud.
Solicitud de muestra para deducción de impuestos para un niño en 2019 puede descargarlo en nuestro sitio web.
¿Con qué frecuencia debe presentar una solicitud de deducción y los documentos que la respalden? Lea el artículo."¿Con qué frecuencia recibo una solicitud y documentos de un empleado para una deducción por "hijos"?" .
Resultados
Durante el año del informe, puede recibir una deducción por un hijo de su empleador presentándole una solicitud con los documentos de respaldo adjuntos.
Al final del año, se puede obtener una deducción por hijo del INFS si durante el año no fue proporcionada por el empleador o fue proporcionada en una cantidad menor a la prevista por la ley.
Sobre las deducciones y beneficios que se pueden otorgar a los ciudadanos con hijos, lea la explicación del Servicio de Impuestos Federales.“El Servicio de Impuestos Federales explicó qué deducciones y beneficios pueden recibir los ciudadanos con hijos” .
A cada empleado empleado oficialmente se le retiene el impuesto sobre la renta personal de su salario. Sin embargo, al calcular este impuesto, la ley permite el uso de pequeños beneficios, que se expresan como deducciones estándar. La deducción por hijos se utiliza con mayor frecuencia. Para recibirlo, debe presentar reclamaciones para el Crédito tributario por hijos estándar de 2019.
Muestra de redacción de una solicitud de impuesto estándar para niños en 2019
No existe ningún formulario requerido para tal declaración. En la mayoría de los casos, el contador proporciona al empleado una plantilla en la que éste simplemente necesita proporcionar información sobre sí mismo. Otra opción para redactar un documento es proporcionar al empleado una muestra a partir de la cual redactará su solicitud.
Primero, en la parte superior de la hoja se indica a quién se envía la solicitud: el nombre del puesto del jefe de la entidad comercial, el nombre de la entidad misma y luego el nombre completo. líder. Toda la información mencionada debe escribirse en caso dativo.
siguiente en el medio nueva línea Se indica el nombre del formulario: "Solicitud".
El texto de la solicitud debe incluir una solicitud del empleado al empleador para que le proporcione deducciones estándar para su hijo o hijos.
El texto debe mencionar necesariamente el artículo del Código Fiscal que regula la concesión de estos beneficios, por ejemplo, "de conformidad con el párrafo 4, párrafo 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia".
A continuación, debe enumerar todos los niños para quienes se solicitan deducciones. Es recomendable hacerlo en forma de lista, en cada línea de la cual se debe indicar el nombre completo. el hijo, su fecha de nacimiento y el importe de la deducción solicitada.
A continuación se muestra una lista de documentos que se adjuntarán a la solicitud y confirmarán la legalidad de los beneficios solicitados. Este tipo de formularios incluyen copia del acta de nacimiento, certificado de tutela, certificado de incapacidad y otros.
Si un empleado consigue un trabajo no desde el comienzo del año calendario (y esto suele ocurrir raramente), sino a mitad del mismo, lo más probable es que ya haya disfrutado de beneficios en su lugar de trabajo anterior.
Por lo tanto, para confirmar la cantidad de ganancias del lugar anterior, debe presentar un certificado 2-NDFL. También deberá mencionarse como anexo a la solicitud.
La solicitud se completa indicando la fecha y colocando la firma del empleado.
Los padres que tienen hijos menores tienen derecho a un crédito fiscal por hijos. Para hacer esto, necesita poder escribir una declaración correctamente.
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La legislación rusa prevé pago del impuesto sobre la renta personal para las personas que están empleadas oficialmente, esto lo hace la organización.
¿Cuándo se produce la liquidación? deducción del impuesto sobre la renta personal, se tiene en cuenta el importe recibido salarios. legislación rusa Hay casos en que las contribuciones no se cobran a una persona.
Este privilegio se otorga a los padres que tienen hijos menores y algunas otras categorías de padres.
Información de inicio
El monto de la reducción de impuestos depende de cuántos niños hay en la familia, si hay personas discapacitadas entre ellos y quién es el destinatario de la deducción para ellos: un padre, un tutor o un padre adoptivo.
Si el progenitor es el único o el otro rechaza la deducción, el importe de la deducción del hijo será el doble. El empleado debe proporcionar documentos de respaldo sobre todas las circunstancias.
Lo que es
El crédito tributario por hijos es del 13% de impuestos. Esta deducción fiscal se aplica a beneficios estándar, lo que le permite reducir el monto de la deducción.
En este sentido, los padres reciben mas salario, porque les cobran menos impuestos. No hubo cambios en 2019 regulaciones que regulan esta cuestión.
Principales destinatarios
La ley rusa establece que este derecho se aplica a todos los padres que tienen hijos menores de 18 años. Este derecho permitido para padres que no viven juntos pero tienen hijos juntos.
También se aplica a los ciudadanos que hayan contraído matrimonio oficial con una persona que tenga hijos y a los tutores oficiales o padres adoptivos.
El marco legislativo
Este procedimiento está regulado por el Código Tributario y el Código de Familia:
- En arte. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene una lista de ciudadanos a quienes se aplica este beneficio. La cuestión del mantenimiento de hijos menores se describe en el Código de Familia de la Federación de Rusia en el art. 80;
- desde febrero de 2012, el Ministerio de Hacienda ha emitido una orden indicando el importe de la deducción si en la familia vive un hijo discapacitado;
- La orden de febrero de 2011 estipula el importe de las prestaciones por cada hijo de la familia.
Cómo redactar una solicitud para una deducción fiscal por hijos
La solicitud al empleador para una deducción fiscal por hijos se redacta en una copia. Pero el empleador puede ofrecer escribir una segunda solicitud si el monto de la deducción cambia y existen otros documentos de respaldo sobre cuya base se puede completar este procedimiento.
Foto: solicitud de crédito tributario por hijos
A menudo, esta declaración se escribe al conseguir un trabajo o al nacer un hijo y se transfiere al departamento de contabilidad de la organización.
Este procedimiento no es obligatorio; si el empleado ha manifestado su deseo de utilizar este servicio, esto no está prohibido por la ley. La ley no establece una forma uniforme para redactar una solicitud.
En cada organización está escrito en cualquier forma, pero debe contener la siguiente información:
- el encabezado está escrito en la parte superior del formulario; la información del solicitante, así como la persona autorizada a quien se realiza la solicitud (nombre completo, cargo);
- el nombre de la aplicación, en el medio del formulario está escrito "Solicitud";
- la parte principal de la declaración. Esta parte está escrita con las siguientes palabras: “Le pido que proporcione una deducción fiscal estándar de conformidad con el art. 218 Código de impuestos RF en el mio hijo menor de edad(nombre completo del niño). Fecha de nacimiento del niño";
- Se prescribe una lista de documentos que se adjuntan.
Al final del documento, el solicitante deberá escribir su nombre completo y firmar. Posible en formulario impreso redactar una carta, pero este formulario también debe contener la firma original del solicitante. Puede solicitar una deducción de impuestos por un niño.
El departamento responsable debe conservar todas las solicitudes hasta que expiren estos beneficios. Después del despido de un empleado que tenía derecho a dicho beneficio, los documentos deben conservarse en la empresa durante otros 75 años.
Condiciones de inscripción para niños.
Para poder solicitar una deducción fiscal por hijos es necesario cumplir las condiciones establecidas:
| Condición de edad del niño | Los niños deben ser menores de 18 años o estudiar en un departamento de internación de la Universidad. Este beneficio está diseñado para niños que al momento de formarse no tienen la oportunidad de mantenerse por sí mismos, la duración de este beneficio puede ser de hasta 24 años, y se puede emitir a partir del momento en que nace el niño. |
| Cantidad de salario recibido | Para los padres, existe un límite para recibir un salario que no debe exceder los 350 mil rublos por año. Si se excede el límite, el beneficio se transfiere al año siguiente. |
| Empleo oficial | Este beneficio está diseñado para reducir el impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que debes ser pagador de este impuesto. Los parados oficialmente reconocidos no pagan este impuesto, así como empresarios individuales no pagues este impuesto |
Desactivado
Un padre tiene derecho a solicitar una prestación por un hijo discapacitado en las siguientes situaciones:
- un hijo menor discapacitado, sin importar el tipo de discapacidad;
- un niño que es una persona discapacitada del primer o segundo grupo, pero que estudia en una universidad a tiempo completo y tiene entre 18 y 24 años.
Tamaño esta deducción por mes será de 3.000 rublos, el subsidio se otorgará a uno de los padres, o tutores, y a los padres adoptivos.
Para entrenamiento
En arte. 219 del Código Fiscal establece que todo ciudadano que oficialmente trabaje y pague la educación de su hijo en una universidad tiene derecho a una deducción fiscal.
La deducción es del 13% del importe gastado. Para ello, deberá presentar un certificado que acredite la finalización de sus estudios en esta universidad.
Para devolver parte del importe gastado en el pago de la formación, será necesario aportar al servicio de impuestos un convenio de la Universidad, así como todos los cheques y recibos de pago.
Este procedimiento se puede realizar antes de que el niño cumpla 24 años. El límite de deducción se fija en 120.000 rublos, esta cantidad es la máxima antes de la emisión.
Para 2 niños
La solicitud de deducción de impuestos para dos hijos se redacta en una copia en el departamento de contabilidad de la organización. Debido a Últimos cambios En 2016, por los dos primeros hijos el pago es de 1.400 rublos por cada hijo.
Para un hijo posterior, el pago es de 3.000 rublos. La deducción puede ser emitida por uno de los padres. Es necesario acreditar que el segundo padre no solicitó esta deducción.
Al nacer
En caso de nacimiento de un hijo, una persona que trabaja oficialmente tiene derecho a solicitar una deducción fiscal en relación con el nacimiento del hijo. Para hacer esto, debe escribir una solicitud al departamento de contabilidad de la organización.
Hay casos en que uno de los padres tiene dos lugares de trabajo oficiales, se puede emitir una deducción solo por un lugar, naturalmente la elección recaerá en el lugar donde salario oficial más.El padre debe proporcionar el certificado de nacimiento del niño, así como otros documentos necesarios para el registro.
Principios de registro (muestra)
La declaración tiene una estructura estándar:
- un encabezado, que se coloca en la parte superior derecha de la hoja;
- los datos del solicitante se indican en el texto;
- título del documento en el centro;
- la esencia de la declaración;
- parte del texto de la declaración;
- lista de documentos adjuntos.
El documento está firmado por el solicitante. Se acepta un formulario de solicitud electrónico con la firma del solicitante. La deducción podrá ser denegada a quien no presente la solicitud de deducción dentro del plazo establecido.
Foto: Cómo reclamar el crédito tributario por hijos estándar
Por ejemplo, no deben pasar más de 3 años desde el momento de graduarse de la Universidad, cuando aún se puede solicitar el pago.
Proporcionar los documentos necesarios.
Para recibir una deducción de impuestos por un niño, debe proporcionar copias del certificado de nacimiento del niño. Por lo general, las deducciones se otorgan a niños menores de 18 años.
La excepción son los niños menores de 24 años que estudian a tiempo completo en la universidad.
En este caso, para confirmar el derecho a la deducción, es necesario solicitar un certificado al empleado del lugar de estudio del niño.
Si el niño estudia en el extranjero, el certificado de estudios debe estar traducido al ruso. El empleado también debe presentar una solicitud de deducción fiscal.
No existe ningún formulario para esta solicitud. La solicitud se presenta a forma libre. Documentos para obtener una deducción fiscal:
- pasaporte;
- certificado de ingresos;
- Certificado de entrenamiento;
- copias de recibos de matrícula;
- documentos que acrediten el grado de parentesco;
- solicitud de reembolso.
¿Dónde consigues ayuda?
Las deducciones fiscales se pueden obtener de la organización de su lugar de trabajo. Para hacer esto, debe enviar una solicitud al departamento de contabilidad.
Si el beneficio no es proporcionado por la organización o no fue proporcionado en tamaño completo, el empleado puede solicitar un reembolso a través del Servicio de Impuestos Federales.
Cantidad de pagos proporcionados
El monto de la deducción fiscal depende directamente del número de hijos mantenidos por el contribuyente:
Para determinar correctamente el monto de la deducción, conviene alinear a los hijos según sus fechas de nacimiento.
Características del doble recargo.
La legislación de la Federación de Rusia permite a determinadas categorías de ciudadanos recibir un doble recargo:
No existe un formulario de solicitud estándar único para 2019, por lo que cada empleador decide de forma independiente qué información deben indicar los empleados y desarrolla su propio formulario. Desde el punto de vista de la seguridad durante los controles, es aconsejable resaltar en el documento los campos con información sobre: el apellido y las iniciales de los niños; su edad; hechos de estudio o discapacidad; la fecha en que el empleado firmó el documento; Se adjuntan documentos que confirman el derecho a reducir la base del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
La solicitud suele presentarse cuando el empleado adquiere derecho a las deducciones por hijos. Los trabajadores recién contratados, por regla general, completan dicha solicitud en el momento del empleo.
IMPORTANTE
No es necesario presentar una solicitud de deducción anualmente. Si el derecho del empleado a la deducción no ha cesado, el empleador continúa proporcionando una deducción fiscal por hijos en los años siguientes. Para reducir el riesgo de reclamaciones por la provisión injustificada de una deducción en el caso de que el empleado haya perdido el derecho a la deducción, se puede agregar una frase al formulario de solicitud que indique que el empleado se compromete a informar al empleador sobre la pérdida del derecho. a una deducción.
Solicitud del crédito fiscal estándar por hijos en 2019
Aquí hay posibles ejemplos de declaraciones:
al director ejecutivo
LLC "Pan de jengibre oriental"
Lobanov O.L.
del gerente
Kleverova D.L.
Declaración
sobre la provisión del impuesto estándar
deducción por hijos
Para recibir el crédito tributario por hijos estándar, un empleado debe presentar una solicitud por escrito a su empleador. Pero ¿de qué forma debería compilarse?
Cuándo escribir una solicitud y en qué forma.
La legislación fiscal No existe un formulario de solicitud único para una deducción fiscal estándar. Por tanto, cada empresario puede fijar su propia forma.
En él, el empleado deberá indicar la base y tipo de deducción fiscal solicitada. Se deben adjuntar a la solicitud los documentos que confirmen el derecho a la deducción.
Tenga en cuenta: las copias de los documentos contienen los datos personales del empleado (Cláusula 1, Artículo 3 de la Ley No. 152-FZ del 27 de julio de 2006; Artículo 86 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). El Departamento de Trabajo considera que el empleador tiene derecho a almacenar copias de documentos sujetos al consentimiento por escrito del empleado para el almacenamiento y procesamiento de datos personales (informe Rostrud con orientación sobre el cumplimiento de los requisitos obligatorios... para el segundo trimestre de 2017) . Sin embargo, los inspectores de Roskomnadzor pueden considerar que almacenar copias de un pasaporte, un certificado de matrimonio, un certificado de nacimiento de un niño y una identificación militar es una violación, incluso con dicho consentimiento. Y los tribunales a veces los apoyan (Resolución nº A53-13327/2013 del Servicio Federal Antimonopolio de la Región del Cáucaso Norte de 21 de abril de 2014).
La solicitud suele presentarse cuando el empleado adquiere derecho a las deducciones por hijos. Los empleados recién contratados, por regla general, completan dicha solicitud en el momento del empleo.
Sin embargo, no es necesario que presente una solicitud de deducción todos los años. Si el derecho del empleado a la deducción no ha cesado, el empleador continúa proporcionando una deducción fiscal por hijos en los años siguientes. Para reducir el riesgo de reclamaciones por la provisión injustificada de una deducción en el caso de que el empleado haya perdido el derecho a la deducción, se puede agregar una frase al formulario de solicitud que indique que el empleado se compromete a informar al empleador sobre la pérdida del derecho. a una deducción.
Solicitud de deducción fiscal por hijo: muestra
A continuación se muestra un ejemplo de una solicitud para el crédito tributario por hijos estándar.
| al director ejecutivo Declaración Yo, Daria Leonidovna Kleverova, sobre la base de los párrafos. 4 apartados 1 art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, proporciónenmelo para cada mes período impositivo Deducción estándar del impuesto sobre la renta personal para mi hija, Antonina Pavlovna Kleverova, nacida el 19 de mayo de 2015. Aplicaciones: |