Asignación diaria para viajes de negocios en 2016: normas y contabilidad.

Las dietas para viajes de negocios en 2016 (normas y contabilidad) plantean interrogantes. Para el impuesto sobre la renta y las contribuciones, las asignaciones diarias no están estandarizadas. Pero si ha prescrito la asignación diaria en el convenio colectivo (laboral) o la orden del jefe, tendrá que aplicar el límite.

Qué llevar la asignación diaria para viajes de negocios en 2016

Al calcular el impuesto sobre la renta, no es necesario normalizar los viáticos. La asignación diaria para viajes de negocios en 2016, las normas y la contabilidad dependen de la cantidad prevista por los documentos internos: un convenio colectivo, reglamentos de viaje, etc.

No es necesario devengar cotizaciones (incluso por accidentes) para las dietas. El caso es que estos pagos son una garantía prevista por la legislación vigente. Por lo tanto, las dietas diarias en la cantidad estipulada por los documentos internos de la organización están exentas de contribuciones. De las dietas, cuyo monto exceda las normas establecidas por la empresa, deberán devengarse aportes.

Sin embargo, la situación es diferente con respecto al impuesto sobre la renta. Las dietas dentro de 2500 rublos no están sujetas a este impuesto. por día estar en un viaje de negocios. Para viajes por Rusia - dentro de 700 rublos. por día en un viaje de negocios. Si la empresa emite dietas en exceso de estas normas, se debe retener el IRPF. Pero no de la totalidad del importe, sino de la diferencia entre el importe real del pago y el límite. Por ejemplo, una empresa paga viáticos por un monto de 3,000 rublos. por cada día de viaje de negocios al extranjero. El impuesto sobre la renta personal debe retenerse de 500 rublos. (3000 - 2500).

Cuándo se pueden tener en cuenta en los gastos las dietas por viajes de negocios en 2016

La asignación diaria para viajes de negocios en 2016 debe tenerse en cuenta en la fecha de aprobación del informe de avance. Esta regla se aplica tanto a los métodos de devengo como a los de caja. El hecho es que cuando se emite un anticipo para un viaje de negocios a un empleado (teniendo en cuenta la asignación diaria aproximada), no hay ningún gasto. Puede determinar la cantidad de asignación diaria para todos los días de un viaje de negocios solo después de que el empleado envíe un informe anticipado.

Asignación diaria a efectos fiscales

tipo de impuesto	Viajes de negocios al extranjero	Viajes de negocios en Rusia
impuesto sobre la renta	No estandarizado. (firma 12, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación Rusa)	No estandarizado. Reducir base imponible dentro de los límites establecidos por los documentos internos de la organización (subcláusula 12, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación Rusa)
	Normalizado. No gravado hasta 2500 rublos. por cada día de viaje de negocios (cláusula 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa)	Normalizado. No gravado hasta 700 rublos. por cada día de viaje de negocios (cláusula 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa)
STS (objeto "ingresos")	No estandarizado.	No estandarizado. Independientemente del tamaño, al calcular el impuesto no se tienen en cuenta
STS (objeto "ingresos menos gastos")	No estandarizado. el tamaño establecido por los documentos internos de la organización ()	No estandarizado. Teniendo en cuenta los gastos dentro del monto establecido por los documentos internos de la organización (subcláusula 13, cláusula 1, artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación Rusa)
	No estandarizado. Independientemente del tamaño, al calcular el impuesto no se tienen en cuenta	No estandarizado. Independientemente del tamaño, al calcular el impuesto no se tienen en cuenta
	No estandarizado. Teniendo en cuenta los gastos dentro del monto establecido por los documentos internos de la organización (subcláusula 13, cláusula 2, artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa)	No estandarizado. Teniendo en cuenta los gastos dentro del monto establecido por los documentos internos de la organización (subcláusula 13, cláusula 2, artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa)
Sistema de tributación de patentes	No estandarizado. Independientemente del tamaño, al calcular el impuesto no se tienen en cuenta	No estandarizado. Independientemente del tamaño, al calcular el impuesto no se tienen en cuenta
primas de seguro	no estandarizado el tamaño establecido por los documentos internos de la organización (subcláusula "y" cláusula 2, parte 1, parte 2, párrafo 10, subcláusula 2, cláusula 1, cláusula 2)	no estandarizado No están sujetos a contribuciones dentro del monto establecido por los documentos internos de la organización (inciso "y" párrafo 2, parte 1, parte 2, artículo 9 de la Ley de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ, párrafo 10, subpárrafo 2, párrafo 1, párrafo 2 del artículo 20.2 de la Ley del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ, carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia del 6 de agosto de 2010 No. 2538-19)

Al reconocer los gastos de viáticos para un viaje de negocios de un día en el extranjero, tenga en cuenta que tienen derecho a un empleado por un monto del 50 por ciento del monto indicado en el acto regulatorio local de la organización (cláusula 20 del Reglamento aprobado). Es decir, si el convenio colectivo establece una asignación de viáticos para viajes de negocios al extranjero por un monto de 2500 rublos, entonces para un viaje de negocios de un día, solo se pueden reconocer 1250 rublos como gastos.

del Reglamento aprobado por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 13 de octubre de 2008 No. 749). Es decir, si el convenio colectivo establece una asignación diaria para viajes de negocios por un monto de 2500 rublos, entonces, para un viaje de negocios de un día, no grave el monto dentro de los 1250 rublos con primas de seguro.

A menudo, las autoridades envían a los empleados de las empresas en viajes de negocios fuera del lugar principal de trabajo. Dichos viajes se denominan "viajes de negocios". El Código del Trabajo estipula tanto la definición de este concepto como las garantías a la hora de enviar a los empleados en viajes de negocios. Es decir, la empresa garantiza a su empleado mantener no sólo su lugar principal de trabajo, su cargo, los ingresos medios, pero también se compromete a reembolsar todos los gastos incurridos durante el viaje de negocios. Dichos gastos en viajes de negocios en el Código Laboral de la Federación de Rusia (artículo 168) se definen como "gastos de viaje".

Tipos de gastos de viaje en 2019

Considere los tipos principales con más detalle:

1. Asignación diaria: gasto en necesidades personales (alimentos, búsqueda independiente de vivienda).
2. Tarjetas de viaje - pago por uso transporte público, trámites para viajar en él, ropa de cama en trenes.
3. Alquiler de alojamiento: reserva de alojamiento, alquiler de una habitación o apartamento (independientemente del lugar: el destino de un viaje de negocios o el lugar de una escala forzosa).
4. Otros - conexión móvil(conversaciones telefónicas de oficina), Internet (correspondencia vía Email sobre asuntos comerciales), correos y telégrafos (correspondencia sobre asuntos oficiales), servicios bancarios (cambio de moneda).

Los gastos mencionados en viajes de negocios se indican en el convenio colectivo (como un documento alternativo, un acto local) de la empresa o firma. Aporta lo que se considera necesario, con justificación a efectos de la tributación de beneficios (es decir, no rebajar el impuesto sobre los beneficios de la propia empresa).

• servicio de restaurante (esto también incluye bares y cafeterías);
• servicios pagados de clubes de salud (gimnasios, piscinas) en el hotel donde vive temporalmente el empleado adscrito;
• utilizando los servicios de terceras empresas especificadas en el contrato.

Los tipos de gastos de viaje enumerados en el convenio colectivo (o ley local), a excepción de las asignaciones diarias, deben ser documentados por el empleado adscrito.

Gastos de viaje viáticos en 2019

Como ya se mencionó, los gastos diarios no requieren prueba documental. Pagado por el empleador en situaciones:

1. Si se trata de un viaje de negocios, el propio remitente-empleador fija el monto del pago haciéndolo al convenio colectivo (o ley reglamentaria local) en el párrafo del Reglamento sobre viajes de negocios.
2. Si el trabajo es itinerante en la naturaleza (condiciones de campo o expediciones), esto también se estipula en contrato de empleo.

Así, la dieta diaria es un reembolso-compensación de las necesidades adicionales que tenía un especialista en comisión de servicio cuando vivía fuera de su lugar de residencia permanente (esto no incluye los gastos de viaje y alojamiento).

Asignación diaria en 2019

Las asignaciones de viaje pueden variar para cada especialista adscrito. Depende del puesto que ocupe el empleado. La cantidad de asignación diaria en 2018 no está limitada por la legislación rusa. No se esperan cambios en 2019. El monto se indica en el convenio colectivo (o ley local), centrado en el Código Fiscal de la Federación Rusa, mientras que no está sujeto al impuesto sobre la renta personal.

El empleado desplazado recibe dinero por todos los días que pasa en un viaje de negocios. Este importe incluye, además de los principales días hábiles:

• fin de semana;
• vacación;
• días en el camino;
• parada forzada;
• baja por enfermedad.

Asignación de viáticos para gastos de viaje de negocios Federación Rusa no debe exceder los 700 rublos por día, y en el extranjero: 2500 rublos por día.

Ejemplo de cálculo en 2019

El especialista adscrito parte por orden a otra ciudad. La hora de salida del tren desde la estación de tren es a las 14:35 el 3 de marzo. Hora de regreso de un viaje de negocios: 5 horas y 25 minutos el 6 de marzo.

El monto del pago será confirmado por los documentos que se emitieron cuando se envió al especialista (orden para enviar en un viaje de negocios). Las propias dietas diarias auditoria de impuestos justificado por un certificado del departamento de contabilidad.

Viáticos en 2019: viajes de negocios de un día

De acuerdo con la legislación, los empleados que son enviados en un viaje de negocios por un día no tienen derecho al pago de viáticos. Pero Corte Suprema Rusia decidió (2012): permitir dichos pagos para viajes de negocios de un día de menos de un día (24 horas). Al mismo tiempo, use la cláusula de que estos no son pagos completos, compensación por "otros" gastos de un especialista adscrito (no gravado por montos de hasta 700 rublos).

Asignación diaria en 2017: viajes de negocios al extranjero

Al calcular los viáticos para viajes de negocios al extranjero, también es necesario tener en cuenta la cantidad de días que se pasan directamente fuera del estado. Se tienen en cuenta los días en que el empleado desplazado estuvo en el extranjero no todo el tiempo de viaje, sino solo una parte. ¿Cómo definirlo? Las marcas especiales en el pasaporte de un especialista, que se realizan en el servicio de aduanas, ayudarán aquí.

El matiz de los viajes de negocios fuera del estado es el cálculo de los días: desde el día en que el especialista adscrito cruzó la frontera de la Federación Rusa, los viáticos se pagarán en la moneda del país donde permanecerá hasta el momento de la partida. Desde el día de entrada a la Federación Rusa (el momento de cruzar la frontera), los viáticos se cobrarán nuevamente en rublos de acuerdo con las normas legislativas del estado.

Su tamaño se calcula sobre la base de documentos normativos internos, en los que se prescriben las cantidades correspondientes para cada día. Lo único a considerar: exceder los límites establecidos de la cantidad (2500 rublos por día) puede resultar en el cobro de impuestos adicionales.

En una situación en la que la duración de un viaje de negocios al extranjero no es más de un día, la empresa paga al empleado solo el 50% de las tasas de pago establecidas en la moneda del país al que se prescribe el viaje.

También hay que recordar que a la hora de determinar la base imponible de las dietas extranjeras siempre se debe tener en cuenta el tipo de cambio Banco Central Rusia en el momento de la emisión y la fecha de los ingresos reales (gastos). Y si hay diferencia en el tipo de cambio, se cobra el IRPF.

Terminación anticipada de un viaje de negocios en 2019

¿Cómo se pagarán las dietas en 2019 si un empleado en comisión de servicio tuviera que interrumpir su viaje de negocios?

Para interrumpir un viaje de negocios y el regreso anticipado de un empleado en una empresa (empresa, empresa), es necesario escribir una orden apropiada (no se redacta de acuerdo con un modelo oficial, sino en forma libre). Pero los documentos originales no necesitan ser corregidos, solo será suficiente una orden para llamar a un empleado de un viaje de negocios con una indicación de la razón por la cual surgió esta necesidad. La declaración del motivo en forma documental es imprescindible, ya que esto servirá como justificación para los costos adicionales. En una situación en la que un empleado volverá a realizar el mismo viaje de negocios, la documentación adjunta se redacta nuevamente.

hasta que sucedió, con la aprobación general de un gran ejército de secundados. Cómo los legisladores llegaron a esta decisión y por qué los viáticos cayeron en la categoría de pagos objetables, aprenderá de nuestro artículo.

Asignación diaria casi cancelada

El Ministerio de Hacienda se “complace” con la noticia sobre la próxima cancelación de viáticos a fines del año pasado. Este destino iba a ocurrir con la compensación de "viajes" domésticos: los viajes de negocios al extranjero no se vieron afectados por la innovación.

La decisión inesperada de los financiadores se reflejó en el proyecto de enmiendas al Decreto del Gobierno de la Federación Rusa "Sobre las peculiaridades del envío de empleados en viajes de negocios" con fecha 13/10/2008 No. 749 sobre viajes de negocios.

Se planeó privar a la lista familiar de viáticos de uno de los puntos importantes (pagos diarios). Si la cancelación se produjera, la lista quedaría así:

• reembolso de los gastos de traslado del empleado al lugar del viaje de negocios;
• compensación por el costo de alquilar una habitación para que viva un empleado en comisión de servicio;
• otros gastos que surjan en relación con la presencia y el desempeño de las funciones oficiales del empleado fuera de su lugar de residencia permanente.

El Ministerio de Hacienda llamó a este evento la optimización del procedimiento de reembolso de gastos y la clarificación del concepto de "viáticos".

Se suponía que los empleadores, sin perjuicio de derechos legales y los intereses de sus empleados, reembolsará los gastos adicionales asociados a los viajes de negocios, de acuerdo con las leyes locales intraempresariales (convenio colectivo, reglamento sobre viajes de negocios, etc.). En este caso, todos los gastos incurridos por el empleado deberán ser documentados.

Para la organización del proceso de viaje en la empresa, ver el artículo .

Cancelación de dietas para viajes de negocios en 2016 aún no ha tenido lugar, pero los legisladores están tratando persistentemente de reformar el procedimiento establecido para la emisión de viajes de negocios. Más sobre esto en la siguiente sección.

Viajes de negocios en 2016

Empresarios rusos pueden dormir tranquilos por ahora: funcionario cancelación de la asignación diaria en viajes de negocios y no se introdujo la prueba documental obligatoria de todos los gastos incurridos por un empleado en relación con un viaje de negocios.

Sin embargo, los cambios en materia de viajes de negocios entraron en vigor, y a partir de enero año corriente excluidos de los documentos de viaje obligatorios:

• certificado de viaje;
• Asignación de trabajo;
• informe de finalización de tareas.

Ahora, el término del viaje de negocios de un empleado solo puede confirmarse mediante boletos de viaje o una nota.

Las innovaciones fueron una sorpresa para los empleados y empleadores y trajeron confusión y confusión al esquema claro bien establecido para los viajes de negocios.

Como ha demostrado la práctica de los últimos meses, el formato truncado de los documentos de viaje ha añadido un quebradero de cabeza a la administración de las empresas y a los propios empleados. Se ha vuelto más difícil para los empleadores controlar a los empleados, y estos últimos tienen más papeleo. En lugar de un par de frases en la asignación de trabajo sobre el trabajo realizado en un viaje de negocios, ahora deben redactar un documento separado: una nota.

La mayoría de las empresas aún no han abandonado el conjunto habitual de trámites y continúan emitiendo tanto un certificado de viaje como una asignación de trabajo. Pero el estado actual de estos papeles los hace aptos únicamente para el control intraempresarial. gastos de impuestos no justifican.

Estudie los documentos de viaje utilizando los materiales de nuestro sitio web. ver artículo .

Resultados

Es imposible predecir si la asignación diaria se cancelará en 2016. Hasta ahora, el afán de las financieras por optimizar costos y reformar el procedimiento de emisión de documentos de viaje no ha traído a los empresarios más que confusión y trámites adicionales.

Muchos empleados que a menudo realizan varios tipos de viajes de negocios se sienten atraídos por los viajes de negocios diarios. porque gracias a esto asistencia financiera, no pueden gastar su dinero en el viaje. Pero algunos cuadros pueden incluso ahorrar su asignación diaria para que salarios hubo un aumento. Si tu crees Código de Trabajo En Rusia, el concepto de viaje de negocios significa la salida de un empleado fuera de su lugar de residencia como una familia separada, donde resuelve una serie de tareas oficiales.

Si el empleador envía a un empleado en un viaje de negocios, significa que asume una serie de obligaciones, tales como: alojamiento del empleado en el lugar del viaje de negocios y gastos de viaje. En general, el departamento de contabilidad debe necesariamente reembolsar al empleado estos gastos. Los viáticos, en la mayoría de los casos, se proporcionan por adelantado, según el nivel de precios que había en el momento en que el empleado estaba fuera.

El mismo gasto también tiene un segundo nombre: viáticos. Para recibir este dinero, el empleado debe entender lo que significa este término. Después de todo, es necesario no solo recopilar documentos especiales, sino también preparar documentos. En 2016, los gastos de viáticos serán los siguientes, de acuerdo con la ley:

1. El costo de alquilar una vivienda en el lugar de trabajo temporal.
2. El costo del viaje al lugar de trabajo y los boletos de regreso.
3. Diario. Esto incluye los fondos de bolsillo del empleado que deberá gastar durante el viaje, por ejemplo, los costos de comunicación.
4. Registro de varios tipos de documentos: registro y solicitud de pasaportes, visas u otros documentos, por ejemplo, si viaja a otro país.

Los gastos de viaje se pagarán cuando estén confirmados por todos los papeles: cheques, documentos especiales, etc. En cada empresa, el monto de los viáticos y viáticos se fija de acuerdo con sus propias normas y criterios, así como el estatus del empleado, la importancia del viaje, etc.

En 2016, el máximo tamaño diario la asignación de viaje será igual a 700 rublos. Pero esta regla sólo puede aplicarse a empresas estatales que tales gastos compensan al empleado en esencia fondos presupuestarios. Por regla general, las empresas privadas pueden regular ellos mismos estos costos y cobrar más de lo que está escrito en la ley. En su propio contrato de trabajo, puede averiguar cuánto son los viajes y las dietas diarias de su empresa. Los gastos de viaje al extranjero en 2016 no pueden superar los 2.500 rublos. Pero esto es sólo para las empresas estatales. Las personas pueden apostar sus propias cantidades.

Califica el artículo

El concepto de "gastos de viaje" incluye un determinado tipo de gastos, que también incluye la compensación por el alquiler de una vivienda. Las normas y condiciones permitidas y la lista de documentos adjuntos están reguladas en los actos legislativos del Gobierno y las cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa.

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¿Que dice la ley?

El Código Laboral de la Federación Rusa establece que los siguientes deberes están incluidos en las actividades de producción de un viajero de negocios:

• llegada oportuna al destino;
• cumplimiento efectivo de un viaje de negocios;
• salida a la hora señalada;
• disposición al regresar a un lugar de trabajo permanente.

Base normativa

Más recientemente, las facturas de hotel se clasificaron como documentos de informes estrictos.

Los formularios completados en el formulario No. 3-G confirmaron inequívocamente la prestación de servicios para la provisión de locales residenciales en el período establecido.

En la actualidad, de acuerdo con el Decreto del Gobierno de Rusia No. 359 del 6 de mayo de 2008, las empresas de servicios hoteleros tienen derecho a desarrollar individualmente formularios de documentos que realmente confirmen el alojamiento de los huéspedes.

Las empresas incluyen lo siguiente:

• la secuencia del procedimiento de reembolso de los gastos de viaje de negocios;
• límites en el monto de la compensación de costos;
• reglamentos que definen las funciones del empleado y la administración de la empresa;
• lista de documentos adjuntos informe anticipado en un viaje de negocios;
• gastos de viaje permitidos en la empresa.

¿Dónde puedes quedarte?

Hay varias opciones de alojamiento para los empleados en comisión de servicio:

• habitación de hotel;
• apartamentos de servicio;
• alquiler de habitaciones independientes;
• viviendo con parientes.

La elección del lugar depende de razones objetivas y subjetivas y es puramente individual.

habitación de hotel

Ocupando el número requerido, los viajeros de negocios tienen derecho a utilizar toda la gama de servicios domésticos y utilidades que ofrece el servicio hotelero.

apartamentos de servicio

La presencia de espacio habitable, que figura en el balance de las organizaciones que se ven obligadas a invitar constantemente a especialistas del exterior, está económicamente justificada.

Además, es mucho más cómodo y conveniente para los viajeros de negocios (por ejemplo, profesores de instituciones de educación superior) vivir en condiciones de vida lo más cerca posible de casa.

Si la parte receptora tiene servicio o apartamentos alquilados, entonces no surge la cuestión del alojamiento en un hotel.

Parientes

Muchos viajeros de negocios prefieren quedarse con familiares y amigos.

En este caso, se responde positivamente a dos preguntas:

• solución óptima a los problemas cotidianos,
• contacto cercano con parientes con los que no se encuentran muy a menudo.

¿Qué documentos requerirá el empleador?

Los servicios económicos de las empresas llevan registros detallados de los gastos de viaje.

Un empleado que regresa de un viaje debe emitir un informe anticipado dentro de los tres días, adjuntar todos los cheques y recibos disponibles que confirmen los gastos incurridos y luego enviar el conjunto completo de documentos al departamento de contabilidad de la empresa.

La administración del hotel emite un documento completo que confirma la estadía en la habitación del hotel.

El formulario de factura se elabora en cada hotel de forma individual y debe incluir los siguientes datos:

• estatutaria y Detalles del banco hotel;
• datos del pasaporte del residente;
• el monto del pago de la habitación, con la asignación del impuesto al IVA;
• duración de la estancia;
• sello y firma del responsable del hotel.

El hecho del pago del hotel se confirma mediante un recibo de caja o una orden de pago entrante.

El pago de la residencia temporal en servicio o apartamentos alquilados se suele realizar forma no monetaria, en base a los datos del contrato celebrado para la provisión de vivienda.

Con el permiso del empleador, el empleado puede celebrar de forma independiente un contrato para el alquiler de locales residenciales directamente con el propietario, un individuo.

El contrato de arrendamiento de espacio habitable y un recibo de pago documentarán el hecho de contratar un lugar de residencia por la duración de un viaje de negocios.

EN vista general Los documentos para el registro se presentan en la tabla:

Modo de vivir	Documento de confirmación	Tipo de pago
Habitación de hotel	Controlar, recibo de caja o recibo de caja	Pago en efectivo o no efectivo
Vivienda de servicio	Factura, contrato de provisión de locales.	Pagos sin efectivo
Se alquila habitación a particular	Contrato de arrendamiento, recibo	Dinero en efectivo
Alojamiento con familiares	ausente	ausente

EN Código de impuestos La Federación Rusa no especifica la lista de documentos que deben confirmar los gastos de viaje.

Y si el documento se redacta de acuerdo con las normas contables, autoridades fiscales hay que tenerlos en cuenta.

Pago de alojamiento en un viaje de negocios en 2019

¿Como contar?

Según la factura por el pago de una habitación de hotel, se acepta el reembolso total del costo del alquiler de una vivienda.

El Código Tributario no contiene restricciones al pago de los gastos de manutención.

Reglas, condiciones, límites

Al verificar, las autoridades fiscales pueden estar interesadas en los costos de compensar el costo de una habitación de hotel de especial comodidad.

Para evitar cuestiones tan controvertidas, es necesario prescribir por separado en el Reglamento sobre el viaje de negocios qué condiciones puede utilizar el hotel:

• simples empleados;
• personal administrativo y gerencial de la empresa.

Las cuentas para gastos de viaje para alojamiento de empleados ordinarios, emitidas por un monto superior a la norma establecida, de acuerdo con el Reglamento sobre viajes de negocios en la empresa, se aceptan para contabilidad en tamaño completo.

En la contabilidad fiscal, los gastos se reflejan dentro de la norma.

Ejemplo:

El vendedor VI Ivanov fue enviado a un viaje de negocios por un período de tres días, cuyo propósito era concluir un contrato para el suministro de equipos de producción. Al informe de avance sobre el viaje de negocios Ivanov V.I. Documentos adjuntos para pagar la habitación de hotel "Lux" por un monto de 5600 rublos. por día. Al mismo tiempo, de acuerdo con el Reglamento sobre viajes de negocios, los miembros del personal de nivel medio pueden alojarse en hoteles, cuyo costo no debe exceder los 3.500 rublos. por día.

Después de que se aprobó el informe de avance, al empleado se le reembolsó el costo de vida por un monto de 16 800 rublos: 5 600 rublos por día * 3 días = 16 800 rublos.

Además, se recaudó el IRPF y primas de seguro de la cantidad en exceso:

• 3.500 rublos / día * 3 días = 10.500 rublos. - la cantidad máxima permitida de gastos de manutención;
• 16 800 - 10 500 = 6 300 rublos - base imponible para el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y primas de seguros;
• 6 300 * 13% = 819 rublos. - se cobra el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• 6300 * 22% = 1386 rublos - primas de seguro PFR;
• 6.300 * 5,1% = 321,30 rublos - primas de seguro FFOMS;
• 6.300 * 2,9% = 182,70 rublos - primas de seguros del FSS;
• 6.300 * 0,7% = 44,10 rublos. - primas de seguros contra accidentes de trabajo.

contabilidad tributaria

La contabilidad caracteriza los gastos de viaje como de actividades ordinarias.

La contabilidad fiscal los clasifica como otros gastos, y deben justificarse económicamente.

Aceptado para la contabilidad "apartamento" reducir base imponible al calcular el impuesto sobre la renta.
El IVA, especificado como una línea separada en la factura del hotel, es legalmente deducible al calcular el impuesto.

Si hay documentos de respaldo.

Si se adjunta al informe previo todo el juego de documentos que acreditan la legitimidad de la residencia, los gastos de viaje se compensan íntegramente sin restricciones.

Indemnización sin documentos justificativos

Una factura de hotel perdida no se puede adjuntar a un informe de gastos de viaje de negocios.

Especialistas servicios economicos debe responder en detalle a la pregunta del empleado: “¿Cómo pagar sin documentos?”.

Sin recibo, la organización tiene derecho a reembolsar el alojamiento del empleado en comisión de servicio a expensas de beneficio neto quedan a disposición de la empresa. Pero la empresa no tiene derecho a reducir la base imponible al calcular el impuesto sobre la renta por el importe de las cantidades compensadas sin acreditación de domicilio.