¿Qué formulario debo utilizar para formular la declaración UTII para el primer trimestre de 2017? ¿Es necesario aplicar? nueva forma¿O no ha cambiado? Este material contiene toda la información relevante sobre el formulario de declaración, que se puede descargar y completar.
Plazo de presentación de la declaración del 1er trimestre
Los contribuyentes del impuesto único imputado deben presentar la declaración UTII del primer trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 20 de abril de 2017 (cláusula 3 del artículo 346.32 Código de impuestos RF). La declaración se presenta al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de actividad en el que la organización (empresario) está registrada como pagador de UTII.
Formulario actualizado
El formulario de declaración UTII para el primer trimestre de 2017 fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353. Es decir, este formulario fue aprobado en 2014 y sigue siendo válido ahora. Pero entonces, ¿por qué se considera que es necesario informar para el primer trimestre utilizando un nuevo formulario de declaración? Dejame explicar.
Por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 19 de octubre de 2016 No. ММВ-7-3/574, se realizaron cambios en el formulario de declaración y el procedimiento para completarlo. Estos cambios se aplican a partir de la presentación de la declaración del Impuesto correspondiente al primer trimestre de 2017 (cláusula 2 de la Orden). Por lo tanto, de facto, es realmente necesario informar el primer trimestre de 2017 utilizando el formulario actualizado. ¿Por qué cambiaron el formulario de declaración?
Hasta 2017, un empresario individual en UTII paga una remuneración. individuos, no pudo reducir el monto del impuesto por el monto de las cotizaciones al seguro pagadas "por uno mismo" para la pensión obligatoria y seguro de salud(cláusula 2.1 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sólo pudo reducir la UTII:
- en primas de seguros de pagos a sus empleados u otras personas;
- prestaciones por incapacidad temporal (excepto en caso de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales), pagadas a cargo del empleador durante los primeros tres días de la enfermedad del empleado;
- pagos (contribuciones) bajo contratos seguro voluntario a sus empleados en caso de incapacidad temporal (excepto accidentes de trabajo y enfermedades profesionales) por los días de incapacidad para el trabajo, pagados por cuenta del empleador.
Desde 2017, los empresarios individuales tienen derecho a tener en cuenta al gravar las primas de seguros "para ellos mismos" pagadas dentro de los montos calculados en el mismo trimestre. Cm. " ".
Por lo tanto, fue necesario realizar cambios en el formulario de declaración de impuestos para UTII, cuyo formulario fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/353, a saber:
- en el apartado 3 de la declaración;
- c El procedimiento para completar la sección 3 de la declaración;
- en el formato para la presentación de una declaración de impuestos en formato electrónico.
En la sección 3 del formulario de declaración UTII, se modificó el cálculo del indicador en la línea 040 “Monto total de UTII pagadero al presupuesto para el período impositivo”. Ahora se determina teniendo en cuenta el indicador de la línea 030 “El monto de las primas de seguro pagadas por un empresario individual en una cantidad fija por obligación seguro de pension y para el seguro médico obligatorio”. Además, se han modificado los códigos de barras de todas las páginas de la declaración. Para obtener más información sobre los cambios, consulte "
Desde el primer trimestre de 2018, el procedimiento para cumplimentar la declaración ha sufrido una serie de cambios. impuesto único sobre la renta imputada (UTII). No se puede decir que estos ajustes hayan complicado mucho el procedimiento de elaboración de declaraciones fiscales para empresarios individuales y personas jurídicas que utilizan esta opción tributaria. Sin embargo, los contribuyentes tienen preguntas y la forma más sencilla de comprender las innovaciones es con la ayuda de un ejemplo específico.
Tomemos como base el ejemplo de un empresario individual que es pagador de UTII y tiene los siguientes indicadores:
- lugar de actividad - Yaroslavl;
- tipo de actividad: transporte de carga, OKVED 49,41;
- indicadores físicos: tres automóviles, hay trabajadores contratados, las actividades se realizan en una dirección;
- período impositivo - primer trimestre de 2018;
- La UTII se aplicó durante todo el trimestre;
- primas de seguro pagadas: 5 mil rublos para usted y 12 mil rublos para el personal.
Si el pagador UTII se dedica al transporte de carga, el monto del impuesto se ve afectado por la cantidad de automóviles que utiliza.
Cálculo de UTII para el primer trimestre de 2018.
En cálculo de UTII Para este tipo de actividad en Yaroslavl, las siguientes características también son importantes:
- renta básica: 6 mil rublos mensuales;
- probabilidades: K1 – 1.798, K2 – 1.
Ahora, con base en estas características, calcularemos el impuesto con base en los resultados del primer trimestre de 2018. Para esto:
Un caso especial en el que un empresario individual utilizó UTII menos de un mes. Por ejemplo, lo cambié el 15 de enero. En esta situación, en relación a nuestro caso, tendría que dividir el monto de la base imponible por el número de días del mes (en enero son 31), y multiplicar el resultado por el número de días durante los cuales aplicó. UTII (del 15 de enero al 31 de enero inclusive, se obtienen 17 días): 32364: 31 = 1044 teniendo en cuenta el redondeo, 1044 x 17 = 17748 rublos. General la base imponible al final del trimestre será (32364 x 2) + 17748 = 82476, y el monto del impuesto a pagar será 82476 x 15% = 12371.
Muestra de cumplimentación de la declaración UTII en 2018
Una muestra de cómo completar la declaración UTII (descarga el formulario) basada en el ejemplo analizado nos ayudará a lograr una claridad total.
En 2018, la declaración UTII consta de tres secciones, la primera de las cuales está dedicada al monto del impuesto.
Si un empresario individual solicita UTII para varios tipos de actividades, en el apartado No. 2 proporciona cálculos para cada una de ellas. En nuestro caso, el empresario individual tiene un tipo de actividad.
Finalmente, la sección No. 3 está dedicada a los cálculos del monto de las primas de seguros pagadas por los empresarios individuales para ellos y sus empleados, por lo que tiene derecho a reducir el monto de la UTII.
Con base en esta muestra y ejemplo de cálculo, podrá calcular fácilmente el impuesto y completar la declaración. Para ello, sólo necesita utilizar los indicadores adecuados que sean relevantes para su situación.
Desde 2017, los imputados presentan declaraciones UTII en forma actualizada (aprobada por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3/353@ (modificada el 19 de octubre de 2016)). Por primera vez, se tuvo que presentar un nuevo formulario de declaración para UTII-2017 con base en los resultados del primer trimestre de 2017 a más tardar el 20/04/2017. Para el segundo y tercer trimestre, los pagadores de UTII también presentaron informes al respecto. Aquí está el cuarto trimestre de 2017. La declaración debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales utilizando el mismo formulario a más tardar el 22 de enero de 2018 (ya que el 20 de enero es sábado). Esta es la fecha límite para presentar la declaración UTII para el cuarto trimestre de 2017.
Declaración de UTII-2017: formulario de descarga gratuita en Excel
Puede descargar el formulario de declaración UTII 2017 de forma gratuita en el sistema ConsultantPlus.
Formulario de declaración de impuestos para UTII 2017 para empresarios individuales: descargar
Los empresarios individuales en UTII presentan una declaración al Servicio de Impuestos Federales de la misma forma que las organizaciones bajo imputación. Los empresarios pueden descargar el formulario de declaración UTII 2017 para informar el cuarto trimestre haciendo clic en el enlace de arriba.
Declaración sobre UTII-2017: composición de la declaración
La declaración UTII incluye:
- pagina del titulo;
- Sección 1 “Monto del impuesto único sobre la renta imputada sujeto a pago al presupuesto”;
- Sección 2 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para ciertas especies actividades." Esta sección se completa por separado para cada tipo de actividad UTII (cláusula 5.1 del Procedimiento, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 N ММВ-7-3/353@, modificada el 19 de octubre de 2016 ( en adelante denominado el Procedimiento)). Si el tipo de actividad es el mismo, pero se lleva a cabo en varios lugares ubicados por separado, entonces se completa la sección 2 para cada uno de esos lugares (cada código OKTMO);
- Sección 3 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para el período impositivo”.
Declaración sobre UTII: instrucciones para completar 2017
Al completar la declaración UTII 2017, se deben tener en cuenta los siguientes matices:
- La declaración se completa con tinta negra, azul o violeta (cláusula 2.3 del Procedimiento).
- Cada indicador de declaración corresponde a un campo (cláusula 2.4 del Procedimiento). Cada campo contiene un indicador, a excepción de los indicadores que representan una fecha o una fracción decimal. Si falta algún indicador, se agrega un guión. Además, se coloca un guión en los espacios vacíos restantes del campo (por ejemplo, el campo "TIN" contiene 12 caracteres, pero el TIN de la organización contiene solo 10 dígitos, por lo que se debe colocar un guión en los dos últimos espacios). Por cierto, si completó la declaración UTII usando software, entonces no tienes que poner guiones.
- Los campos de la declaración se completan de izquierda a derecha (cláusula 2.4 del Procedimiento). Al completar una declaración UTII utilizando software, los valores de los indicadores numéricos deben estar alineados en el (último) espacio derecho.
- Los campos de texto de la declaración se completan con letras mayúsculas (cláusula 2.4 del Procedimiento).
- Al completar la declaración en una computadora, se utiliza la fuente Courier New con una altura de 16 a 18 puntos (cláusula 2.4 del Procedimiento).
- La numeración de las páginas de la declaración comienza con la portada, mientras que las páginas se numeran consecutivamente (cláusula 2.2 del Procedimiento). El número de serie de la página se ingresa en el campo especialmente designado para esta información de izquierda a derecha, comenzando desde la primera familiaridad. Por lo tanto, la página de título debe indicar "001" y el número de serie, por ejemplo, la página 12 (si tiene uno), debe verse como "012".
- corrección de errores utilizando medios correctivos/otros similares;
- impresión a doble cara de la declaración al informar en papel;
- sellar la declaración, provocando su perjuicio.
Códigos en la declaración UTII.
Como muestra la práctica, al completar una declaración UTII, los pagadores tienen dificultades para reflejar la información codificada. Hablaremos de algunos de los códigos que aparecen en la declaración, así como de su significado.
1. UTII: códigos de período
Este código se indica en la portada de la declaración y refleja el período por el cual se presenta:
Por ejemplo, al presentar una declaración UTII para el cuarto trimestre de 2017, debe ingresar el código "24" en el campo correspondiente.
2. Código del lugar de presentación de la declaración UTII
Este código muestra en qué calidad está registrada la organización o empresario individual en el Servicio de Impuestos Federales, al que se presenta la declaración UTII:
Por ejemplo, si un empresario individual presenta una declaración al Servicio de Impuestos Federales no en el lugar de su registro principal (como empresario individual), sino al Servicio de Impuestos Federales, donde está registrado solo como pagador UTII, entonces necesita poner el código “320” en la portada de la declaración.
3. Código del método de presentación de la declaración
Dependiendo del método de presentación de la declaración UTII, se asigna uno de los siguientes códigos:
4. Escriba el código actividad empresarial
Esta información codificada se refleja en la sección 2. Por ejemplo, si una organización proporciona UTII servicios de transporte por carretera para el transporte de pasajeros, entonces en la línea 010 del apartado 2 es necesario poner el código “06”. Puede encontrar una lista completa de códigos de actividad empresarial en
La declaración UTII sufrió más cambios en 2018: el Servicio de Impuestos Federales aprobó un nuevo formulario y propuso utilizar dos formularios de declaración para elegir a partir del tercer trimestre. Averigüemos cómo informar sobre la "imputación" en octubre.
Importante en el artículo:
Formulario, formulario, muestra: todo se adjunta con explicaciones y ejemplos.
Declaración de UTII en 2018: cambios
El Código Fiscal de la Federación de Rusia fue modificado anteriormente para deducciones adicionales- gastos de cajas registradoras online. No todos los empresarios individuales pueden acogerse a esta deducción, pero aquellos que sí deben presentar una declaración pero nueva forma.
El nuevo formulario de declaración no es obligatorio, pero por ahora solo se recomienda (carta del Servicio de Impuestos Federales del 25 de julio de 2018 No. SD-4-3/14369@ en garant.ru).
Cómo elegir un formulario:
- si un empresario individual tiene derecho a una deducción por las cajas registradoras en línea en el tercer trimestre, debe presentar una declaración en el nuevo formulario recomendado;
- Si un empresario individual no realiza una deducción por las cajas registradoras en línea, entonces la declaración se puede presentar utilizando el formulario anterior, como para el segundo trimestre de 2018.
En el nuevo formulario (formulario recomendado a partir del tercer trimestre de 2018), apareció una nueva hoja: sección 4 con el cálculo del monto de los gastos de la CCP. Los cambios también afectaron a la sección 3: se agregó una línea para deducciones en las cajas registradoras en línea. Se parece a esto.
Además, se ha cambiado el código de barras, OKVED ha desaparecido de la portada, hay pequeñas aclaraciones en el apartado 1 debido a un cambio en la numeración de las líneas.
A partir de la presentación de informes del primer trimestre de 2017, la declaración UTII debe presentarse en el formulario con modificaciones realizadas por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 19 de octubre de 2016 N ММВ-7-3/574@ (modificaciones anteriores - con fecha 22 de diciembre de 2015 N ММВ-7 -3/590@). En 2016, los cambios fueron menores, las secciones, el principio de llenado (todo se conservó, si se necesitan detalles históricos), consulte la Orden misma, no tiene sentido insistir en ellos. Y los cambios del primer trimestre de 2017 afectaron al código de barras y a la sección 3: la redacción sobre las primas de seguros y el cálculo de las deducciones para empresarios individuales con empleados. Se ve así: Permítanos recordarle que ahora los empresarios individuales incluyen en la deducción no solo las contribuciones de los empleados, sino también las contribuciones "personales".
Procedimiento para cumplimentar la declaración.
La declaración UTII consta de Pagina del titulo, tres apartados principales + apartado 4, si hay deducción por la caja registradora online.
Si deduce gastos utilizando cajas registradoras, puede ingresar datos inmediatamente en las hojas de la sección 4. Aquí necesita información sobre cajas registradoras. Si no hay deducción por caja registradora en línea, entonces esta sección no es necesaria en el informe de impuestos.
Es conveniente completar la declaración de “imputación” comenzando desde la mitad, esta es la Sección 2. En ella se indica la información más detallada para los cálculos, puede haber varias hojas con esta sección. Por ejemplo, si tienes varias tiendas.
Luego, los datos se resumen en la Sección 3. Y solo después de eso puede completar la Sección 1 (de lo contrario, simplemente no habrá información necesaria).
Es difícil decir por qué los legisladores decidieron colocar las secciones de la declaración en tal secuencia. Pero una vez cumplimentadas, las hojas de la Declaración deben plegarse de acuerdo con la intención del legislador, es decir. por secciones y numere todas las hojas en orden.
Entonces, debe completar la Declaración UTII desde el medio, este es el orden en el que se calculan todas las cantidades necesarias.
Reglas generales de llenado
Esta información es para quienes por algún motivo no utilizan software especializado.
Si completas el formulario tú mismo en una computadora, por ejemplo en Excel, no hay nada complicado, pero dedica algo de tiempo a completarlo “deletreando palabra por palabra”. Necesito recordar:
- se coloca un signo (número/letra) en cada celda (espacio familiar);
- utilice letras mayúsculas impresas, fuente Courier New, de 16 a 18 puntos de alto;
- los valores de los campos están alineados a la derecha;
- todas las cantidades se redondean al rublo completo más cercano (de acuerdo con las reglas de redondeo: se descartan menos de 50 kopeks, 50 kopeks o más, se agrega un rublo);
- formato de numeración de las hojas de declaración: 001, 002 ... 010, 011, etc.;
- Es mejor poner guiones en campos y celdas vacíos.
si esto es tuyo caso dificil y es necesario diligenciar la declaración sin computadora, además de las reglas anteriores:
- no se permiten correcciones utilizando medios correctivos;
- el bolígrafo puede ser azul, morado o negro.
Una vez cumplimentadas, las hojas de declaración se numeran en orden.
Un lugar especial entre los regímenes fiscales especiales preferenciales lo ocupa el sistema con pago de UTII. Para los contribuyentes de este impuesto, existe un procedimiento simplificado para la presentación de informes y pago de impuestos, que implica la elaboración de una declaración solo una vez por trimestre.
La legislación ha desarrollado y aprobado un formulario de informe específicamente para este impuesto, a partir del cual se determina el monto de UTII.
Los contribuyentes deberán declarar en abril de 2017 según las nuevas reglas.
Aunque no difiere mucho de la declaración anterior, existen diferencias entre estos dos informes:
- A partir de este año, los empresarios-empleadores tienen derecho a reducir el impuesto calculado por el importe de las cotizaciones sociales transferidas tanto para ellos como para sus trabajadores, aunque no más del 50% del impuesto. En declaraciones anteriores, esta categoría de contribuyentes sólo podía tener en cuenta las aportaciones de sus empleados.
- El informe debe incluir nuevos códigos de barras en el título y otras páginas.
- En la tercera sección, el cálculo de UTII ha cambiado en relación con la introducción de normas que permiten a los empresarios individuales tener en cuenta los pagos de seguros pagados a los fondos. seguro obligatorio no importa quiénes sean, empleadores o no.
- En el Anexo No. 2 hubo un cambio en la tabla 4.1 con respecto al tema de la presentación del informe electrónicamente.
- Los nombres de las líneas en el Cuadro 4.14 se han ajustado debido a que la administración de las primas de seguros se ha transferido al Servicio de Impuestos Federales a partir de este año.
- También se han realizado cambios en el inciso 4.5, párrafo 6.1 del Anexo No. 3 al determinar el monto del impuesto.
¡Atención! Un cambio importante para los empresarios individuales es que, si son empleadores, pueden reducir la UTII tanto por el monto de los pagos realizados por los empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al seguro médico obligatorio, como por las contribuciones de los empleados.
Plazos para presentar declaraciones UTII y pagar impuestos
La respuesta a la pregunta de cuándo es necesario presentar una declaración de impuestos se puede encontrar en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Las disposiciones de esta ley determinan que el período impositivo es un trimestre, por lo que el informe UTII debe presentarse antes del día 20 del mes siguiente al trimestre de declaración. Tienes 5 días para pagar el impuesto, es decir. Deberá completarse antes del día 25 del mes en que se presenten los informes.
Cuando esta fecha cae en fin de semana y vacaciones, entonces este plazo se pospone al primer día hábil siguiente al vigésimo.
En 2018, los plazos para presentar la declaración UTII son:
¿Dónde se presentan los informes?
La legislación vigente establece que las entidades de la UTII deben presentar una declaración ante la Inspección del Servicio Tributario de la Federación en el territorio bajo cuyo control desarrollan sus actividades.
Al comienzo de sus actividades, una entidad comercial debe registrarse como contribuyente en la UTII. Esto es obligatorio tanto para empresarios individuales como para organizaciones cuyo lugar de registro y dirección comercial sean los mismos, y para aquellos para los cuales sean diferentes.
Un contribuyente puede tener varias direcciones comerciales.
En este caso, se presentan declaraciones:
- Si están ubicados dentro del mismo INFS, se presenta una declaración común ante esta oficina tributaria.
- Si los lugares de actividad están ubicados en diferentes territorios controlados por diferentes autoridades fiscales, la declaración se envía para cada lugar al Servicio Federal de Impuestos correspondiente.
Existe una regla según la cual, si las solicitudes de registro se han presentado a varios inspectores del Servicio de Impuestos Federales, es necesario informar a cada uno de ellos en la UTII.
¡Atención! Hay situaciones en las que un empresario individual abrió un negocio en una oficina de impuestos y comenzó a trabajar en otra. Necesita enviar el informe sobre UTII al segundo.
Para algunas actividades con usando UTII para quienes es imposible determinar el lugar de actividad real (por ejemplo, servicios de transporte por carretera, comercio de distribución y venta ambulante, instalación de publicidad en el transporte), el registro en la UTII se realiza en el lugar de su registro. La declaración debe enviarse allí.
¿Dónde se paga el impuesto UTII?
Lista este pago Los contribuyentes deben presentarse ante el Servicio de Impuestos Federales ante el cual presentan la declaración, es decir, en el lugar donde realizan sus actividades.
Si la actividad se realiza dentro de la misma oficina tributaria, entonces actúa como destinatario del pago.
Al hacer negocios en diferentes municipios o regiones, pago de UTII llevado a cabo
al Servicio de Impuestos Federales de cada uno de ellos.
¡Atención! Cuando se realizan tipos de actividades para las cuales el registro bajo UTII se realiza en el lugar de registro (distribución o comercio de distribución, etc.), el pago se realiza a la oficina de impuestos que registró la entidad.
¿Dónde se pagan los pagos al Fondo de Pensiones, el seguro médico obligatorio y los pagos fijos para empresarios individuales?
Si su lugar de registro y su lugar de actividad están en la misma zona, entonces todo es sencillo. Pero esta situación surge a menudo en empresario individual aplicar UTII cuando un empresario individual está registrado en una dirección y opera en una segunda.
En este caso, existen ciertas características de pago:
- Los pagos a los empleados por el seguro médico obligatorio y el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia deben pagarse en la oficina de impuestos donde el empresario individual presenta el informe UTII. Allí también se les paga. impuestos sobre la renta y se presentan los informes correspondientes a estos pagos.
- pagar por sí mismos a la oficina de impuestos donde se llevó a cabo.
Formas de presentar una declaración de impuestos
EN declaración de impuestos Puedes enviar por UTII usando varias opciones.
- En papel al Servicio de Impuestos Federales directamente inspector de impuestos- en este caso, el informe se redacta en dos ejemplares para presentar uno y recibir la marca de aceptación de la declaración en el segundo. Si el informe lo presenta un representante de una entidad comercial, entonces, para un empresario individual, debe emitir un poder notarial y, para una empresa, un poder redactado con el membrete de la organización. En algunas regiones, el inspector puede solicitar adicionalmente un archivo de informe electrónico.
- Por correo: el informe debe enviarse a la oficina de impuestos en una valiosa carta con una lista de los documentos que contiene. La confirmación es un recibo de la oficina de correos que aceptó la carta.
- Envío del expediente del informe a través de operadores especializados en formato electrónico, pero esta actuación será necesaria.
Declaración cero sobre UTII
Por diversas razones, una entidad comercial no puede realizar actividades durante el período impositivo que estén bajo el régimen. impuestos UTII. Muchas personas no son dadas de baja como contribuyentes de este impuesto durante este periodo. Creen que es suficiente con someterse declaración cero, para no transferir este pago.
Sin embargo, estas entidades comerciales están profundamente equivocadas. Aplicación de UTII elimina la alimentación informe cero. Esto se debe al hecho de que la base imponible no se calcula a partir de los ingresos realmente recibidos, sino a partir de los ingresos imputados y calculados aproximadamente. Anteriormente se permitía presentar una declaración con cero indicadores físicos, pero todo ha cambiado.
Los legisladores creen que si se produce una suspensión empresarial, es necesario retirarla contabilidad tributaria, y luego, si surge la necesidad, volver a apoyarlo. Si esto no se hace, incluso en ausencia de actividad real, tendrá que pagar UTII.
¡Importante! Presentar una declaración con ceros será erróneo y dará lugar a sanciones.
Formulario y muestra de declaración UTII.
Cómo completar correctamente la declaración UTII para 2017
Echemos un vistazo más de cerca a la preparación de informes sobre UTII.
Pagina del titulo
En la parte superior, el contribuyente indica su número TIN. Si se trata de una organización, entonces se deben tachar las dos celdas restantes. Para ello, deberás rellenar un punto de control, el cual no está disponible para emprendedores.
Debajo del nombre del informe se indica el número de ajuste, que puede tomar valores del 1 al 99. Si la declaración se presenta por primera vez, se ingresa 0 en estas celdas.
Al completar el código " Período impositivo» deberás utilizar la siguiente codificación, eligiendo la adecuada:
- 21 – se ingresa al presentar el informe del 1er trimestre;
- 22 - para el segundo cuarto;
- 23 - para el tercer cuarto;
- 24 - para el último cuarto.
En las celdas " Año de informe» anota el número del año.
Aquí a la derecha se indica el código del lugar de registro, que consta de tres dígitos. Los códigos más utilizados son:
- 120 - si el empresario se presenta en su lugar de residencia;
- 320 - si el empresario individual se presenta en el lugar de actividad;
- 214 - si la empresa reporta en su ubicación (y no es un pagador importante);
- 310 - si la empresa se presenta en su domicilio
Las siguientes líneas contienen el nombre de la empresa o empresario individual. Las celdas restantes sin completar deben tacharse.
El código de actividad económica se indica a continuación.
Luego se anota el número de teléfono de contacto y, justo debajo, el número total de hojas del informe y el número de hojas con archivos adjuntos (por ejemplo, este será un poder para el derecho a presentar el informe a la oficina de impuestos). ). Lo mejor es anotar el número de páginas después de haber completado toda la declaración.
En la parte inferior de la página, solo se llena la columna de la izquierda. En la columna superior se indica mediante un código quién presenta exactamente la declaración:
- 1 - el propio contribuyente;
- 2 - confidente.
¡Atención! Si la declaración se presenta en persona, aquí no se completa nada más para el empresario individual: se deben tachar todas las líneas y, para la empresa, se debe anotar el nombre completo. líder. Posteriormente se coloca la firma y la fecha de presentación del documento. Al presentarse como representante deberá indicar aquí su nombre completo. o el nombre de la empresa, así como información sobre el poder emitido.
Sección 1
En la parte superior de la hoja es necesario anotar los códigos TIN y KPP (los empresarios no los ingresan), así como su número en el paquete.
Toda la hoja se compone de las líneas repetidas 010 y 020.
Debe ingresar en la línea 010. La línea 020 registra el monto del impuesto relacionado con la misma. Si se brindan varios tipos de servicios en una ubicación (código OKTMO), se suma el monto del impuesto calculado para ellos y el resultado final se indica aquí.
En el caso de que las posiciones proporcionadas en la hoja no sean suficientes para reflejar todos los montos de los impuestos, puede agregar otra hoja con la sección 1 a la declaración y continuar reflejando la información en ella.
Al final de la hoja persona responsable ingresa su visa y fecha, confirmando la exactitud del registro.
Sección 2
El contribuyente debe completar tantas páginas con la sección 2 como tenga:
- Tipos de actividades a las que se dedica dentro de un distrito municipal(OKTMO). Por ejemplo, si en la ciudad un empresario individual proporciona servicios de reparación de transporte y transporte por carretera, completa una hoja separada para cada tipo.
- Tipos de actividades que pertenecen a diferentes entidades (OKTMO), pero que aún están incluidas en una autoridad fiscal. Por ejemplo, si un empresario individual realiza reparaciones en una ciudad y pueblo que tienen diferentes códigos OKTMO, pero pertenecen al mismo oficina de impuestos, entonces necesitas crear una hoja separada para cada tipo.
En la parte superior de la hoja es necesario indicar los códigos TIN, KPP (el empresario no los tiene) y también ingresar su número en el paquete.
La línea 010 registra lo que hace el contribuyente. Se instalan un total de 22 tipos, por ejemplo:
- 01 - si se brindan servicios domésticos a la población;
- 02 - si se prestan servicios veterinarios;
- 03 - si se realizan reparaciones, mantenimiento o lavado del auto
La línea 020 contiene muchos campos donde debe registrar la dirección en la que se lleva a cabo la actividad especificada. Esto debe hacerse teniendo en cuenta todas las abreviaturas aceptadas, utilizando nombres del directorio de direcciones.
La línea 030 contiene el código OKTMO al que pertenece la dirección especificada.
Se ingresa la línea 040 rendimiento básico, que se establece para el tipo de actividad seleccionada. Se puede encontrar en el Apéndice No. 1.
El coeficiente de deflactor K1 se ingresa en la línea 050. Para 2017 se mantuvo igual que el año pasado: 1.798. Este coeficiente se establece igual para todos.
En la línea 060 debe ingresar el valor del coeficiente K2. Lo determina cada municipio de forma independiente. Lo mejor es aclarar este coeficiente en la oficina de impuestos o en su sitio web regional. Además, el valor del coeficiente puede depender del área en la que se prestan los servicios.
Las siguientes en la declaración son las líneas 070-090. Tienen los mismos campos y están destinados a ingresar información para cada mes del trimestre.
Cada línea se completa de la misma manera:
- La columna 2 de cada fila contiene el valor del indicador físico en cada mes. Lo que consideran exactamente para el tipo de actividad elegido se puede leer en el Apéndice No. 1 de la declaración. Por ejemplo, para el transporte por carretera, este es el número de asientos para pasajeros, para el comercio, es el área del piso comercial de una tienda o pabellón. Si el indicador tiene un valor fraccionario, entonces es necesario redondearlo al número entero más cercano. Si durante algún período de trabajo un indicador físico ha cambiado, dicho cambio debe indicarse en el mismo mes en que ocurrió.
- La columna 3 de cada fila registra el número de días del mes durante los cuales ocurrió la actividad. Esta columna se completa únicamente si el alta o baja de la UTII se realizó en un mes determinado. En otros casos, siempre se colocan guiones en estas columnas.
- La columna 4 de cada fila registra el monto de cada mes. Se puede calcular de acuerdo con la fórmula de la columna 4 = 040*050*060*columna 2. Si se completó la columna 3, primero debe calcular tamaño completo impuesto y luego divídalo por el número de días en el mes de cálculo y multiplíquelo por el número de días especificado de la columna 3.
En la línea 100 se ingresa la base imponible total calculada para el trimestre. Para obtenerlo, debe sumar los resultados de la columna 4 en las líneas 070-090.
En la línea 105 debes ingresar tipo de interés fijo impuesto Como regla general, es igual al 15%. Sin embargo, para algunas regiones es posible calcularlo de forma independiente. Lo mejor es comprobar el valor actual de este indicador con el servicio de impuestos.
La línea 110 registra el monto del impuesto. Se puede calcular según la fórmula página 100 x página 105 / 100. El resultado obtenido no es definitivo, ya que según la ley se puede reducir adicionalmente por el monto de los pagos transferidos a los fondos sociales. El monto del impuesto calculado se copia a la línea 010 de la sección 3.
¡Atención! Si se completaron varias páginas con la Sección 2 (el contribuyente tiene varios tipos de actividades), primero debe sumar todos los indicadores de impuestos en las líneas 110 de cada una de esas hojas, y solo luego escribir el total en la hoja con la Sección 3.
Seccion 3
La cumplimentación de la hoja con el apartado 3 comienza escribiendo en la parte superior el TIN, los códigos KPP (los empresarios no rellenan) y el número del paquete.
En la línea 005 es necesario escribir un código que establezca el pago de cotizaciones a los empleados contratados:
- “1” – si hay empleados y los pagos se realizan a fondos sociales;
- “2” – si el empresario trabaja solo.
En la línea 010 debe ingresar el monto total del impuesto UTII para el trimestre actual. Se obtiene sumando las cantidades de la línea 110 de todas las páginas con el apartado 2.
En la línea 020, los datos los registran aquellos contribuyentes que ponen "1" en la columna 005, es decir, realizan pagos sociales a los empleados. Esta línea incluye el monto de dichas transferencias realizadas en el trimestre actual para aquellos empleados que se dedican a actividades bajo la UTII. Si este campo no se completa (en la columna 005 se ingresó “2”, las celdas se tachan).
En la línea 030, los datos los ingresan quienes realizan pagos obligatorios en el trimestre actual. deducciones fijas a mí mismo. Estas categorías de pagadores incluyen a los empresarios; las organizaciones siempre tachan esta columna.
No depende de si el empresario realiza pagos a otros empleados o no:
- si produce (en la columna 005 se ingresa “1”)– luego se completa tanto la línea 020 (en ella se registra el monto de las transferencias a los empleados) como la línea 030 (en ella se registra el monto de los pagos fijos del empresario);
- Si no produce (en la columna 005 se escribe “2”)– luego se tacha la línea 020 y se completa la línea 030.
El principio de llenado especificado es nuevo y es válido a partir de la declaración del primer trimestre de 2017.
En la línea 040 debe anotar el monto total del impuesto para el trimestre.
Se calcula según el siguiente esquema:
- Si se escribió “1” en la línea 005, entonces la fórmula de cálculo es 040=010-(020+030). El resultado obtenido no debe ser inferior al 50% del monto del impuesto de la línea 010. Si esto sucede aún así, entonces en esta columna se ingresa el monto del impuesto (línea 010), dividido por 2, redondeado al número entero más cercano. .
- Si se ingresó “2” en la línea 005, entonces la fórmula será 040=010-030. El total puede ser mayor o igual a cero.
¡Importante! En las líneas 020 y 030 es necesario registrar solo aquellos montos que realmente se transfirieron durante el trimestre del informe. Por ejemplo, si se está preparando una declaración para el primer trimestre, se tienen en cuenta los montos de las contribuciones transferidas del 1 de enero al 31 de marzo.
El resultado del cálculo resultante (línea 040) se copia en la línea 020 de la sección 1 de la declaración.
Sanción por no presentar informes a tiempo
La legislación tributaria establece que al final de cada trimestre calendario, el contribuyente deberá preparar y enviar a declaración de impuestos según la UTII. Según la normativa, esto debe realizarse antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre.
¡Atención! Si el empresario u organización no hizo esto, se le impondrá una multa. Su monto es el 5% del monto del impuesto declarado por cada mes vencido al presentar el informe. En este caso, cada mes parcial todavía se cuenta como un mes completo. El monto total de la multa no puede ser más del 30% del monto del impuesto calculado, pero no menos de 1000 rublos.
Si la persona multada puede documentar que se le impidió presentar la declaración a tiempo debido a circunstancias insuperables (por ejemplo, fue hospitalizado), entonces el monto de las sanciones puede reducirse.
Además de la multa por entidad, según el Código de Infracciones Administrativas, la persona que cometió la infracción también puede ser multada. El importe de dichas sanciones puede oscilar entre 300 y 500 rublos.