Calculadora de impuestos IP 15. Cálculo de impuestos usn

El sistema tributario simplificado (STS) a menudo se elige por la simplicidad de los impuestos y contabilidad, reemplazando varios impuestos con una cantidad única y menor de declaración (en comparación con el sistema principal, por ejemplo).

Hay dos tipos de sistema tributario simplificado:

6% de la Renta, al que todos los ingresos recibidos de las actividades de un empresario o empresa tributan al 6%;
15% Ingresos menos gastos. Con esta opción, no solo son importantes los ingresos recibidos, sino también los gastos incurridos por el emprendedor asociados a la implementación de la actividad.

¿Está planeando cambiar al sistema tributario simplificado del 15% y no sabe si dicha transición será beneficiosa para usted, o está a punto de registrar su empresa, quiere saber si sus impuestos se han calculado correctamente? ? Nuestro artículo le ayudará a comprender la cuestión del cálculo del impuesto con un 15% simplificado.

Según el apartado 4 del art. 346.21 contribuyentes que han elegido como objeto de tributación los ingresos reducidos por el monto de los gastos, con base en los resultados de cada período de informe, calculan el monto pago por adelantado para el impuesto, con base en la tasa impositiva y los ingresos realmente recibidos, reducido por el monto de los gastos calculados en base devengado desde el inicio del período impositivo hasta el final del primer trimestre, medio año, nueve meses, respectivamente, teniendo en cuenta montos previamente calculados de pagos anticipados de impuestos.

¿Es posible no pagar ningún impuesto?

A menudo, los empresarios, que eligen el sistema tributario simplificado del 15% de “ingresos menos gastos”, piensan que si los gastos exceden los ingresos, no pueden pagar impuestos en absoluto. La lógica de tales suposiciones es innegable, pero lamentablemente no tiene nada que ver con la realidad.

Si como resultado de tu trabajo sufres una pérdida (tus gastos superan tus ingresos), igualmente tendrás que pagar impuestos. Este impuesto se denomina impuesto mínimo y equivale al 1% de todos los ingresos recibidos como resultado de la actividad. Se calcula en base a los resultados de las actividades del año. Asimismo, siempre se debe comparar el importe del impuesto mínimo con el impuesto que se obtiene al calcular el habitual. El impuesto cuyo importe sea mayor deberá pagarse al presupuesto.

¿Cómo determinar la renta con un sistema tributario simplificado del 15%?

La renta bajo simplificación con la base imponible “ingresos menos gastos” se determina de acuerdo con los mismos principios y reglas que para la base imponible bajo el sistema tributario simplificado 6% “Ingreso” y está regulada por el artículo 346.17 del Código Tributario. Federación Rusa(Código Fiscal de la Federación de Rusia). Es importante recordar que el sistema tributario simplificado utiliza el método de efectivo para reconocer ingresos y gastos.

En relación con los ingresos, esto significa que para determinar base imponible se reconocen en el momento de la recepción del pago en la cuenta corriente o en caja, y no en el momento de la prestación real de los servicios, la ejecución del trabajo o el envío de mercancías.

Asimismo, es necesario reconocer como ingreso la compensación realizada en la fecha de su implementación, aunque en realidad Dinero No irá a la caja registradora ni a la cuenta corriente.

Si un empresario o empresa recibió un préstamo o obtuvo un préstamo para realizar negocios, estos ingresos, por supuesto, no se considerarán ingresos y no estarán sujetos a impuestos. También ingresando IP propios fondos por la realización de actividades no está sujeta a tributación y no se considera renta.

¿Cómo determinar los gastos con un sistema tributario simplificado del 15%?

Una lista cerrada de gastos que reducen base imponible sobre el sistema tributario simplificado el 15%, previsto en el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por ejemplo, se reconocen como gastos los siguientes:

gastos de adquisición de activos fijos y activos intangibles;
gastos de alquiler;
gastos de salarios, pago de prestaciones por incapacidad temporal de acuerdo con la ley;
gastos de todo tipo de seguros obligatorios;
costos de materiales (según el artículo 254 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
Montos del IVA sobre bienes, obras y servicios pagados;
gastos de pago del costo de los bienes adquiridos para su posterior venta (sin incluir el IVA), así como los gastos asociados con su adquisición y venta;
gastos por servicios de comunicaciones (postales, telefónicos y otros);
gastos de contabilidad, auditoría y servicios legales;
gastos de material de oficina;
Gastos de transporte oficial, viajes de negocios, etc.

Tenga cuidado, asegúrese de consultar la lista, averigüe si su gasto se encuentra dentro de uno de más de treinta puntos y si es apropiado.

¿Cuál es el procedimiento para el reconocimiento de gastos del sistema tributario simplificado del 15%?

El procedimiento para el reconocimiento de gastos en el sistema tributario simplificado se describe en el art. 346.17 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los gastos se reconocen en efectivo, pero el pago por sí solo o el reembolso de la deuda de otra forma (cláusula 2 del artículo 346.17) no es suficiente. Los gastos deben ser confirmados y justificados. Confirmar los gastos incurridos por facturas, certificados de trabajos realizados, certificados de aceptación, actos de compensación, Estados de cuenta bancarios, órdenes de pago, recibos de efectivo, recibos de compra y otros documentos que reflejen todos los detalles necesarios y cuya ejecución se ajuste a la ley.

La justificación de los gastos se prueba por su necesidad de asegurar actividades y generar ingresos. Por ejemplo, un equipo informático es una compra razonable, pero es poco probable que pueda demostrar la necesidad de un televisor.

Además, hay una serie de gastos que se tienen en cuenta de forma especial.

Así, los gastos por pagar el costo de los bienes adquiridos para su posterior venta se reconocen a medida que se venden estos bienes (cláusula 2, inciso 2, artículo 346.17).

Gastos de adquisición (construcción, producción) de activos fijos y No activos tangibles, tenido en cuenta de conformidad con el apartado 3 del art. 346.16, y utilizados en la realización de actividades, se reflejan el último día del período de declaración (impuesto) en el monto de los montos pagados.

Asimismo, la base imponible calculada con base en los resultados del período puede reducirse por las pérdidas sufridas en períodos anteriores en los que el empresario o empresa aplicó el sistema tributario simplificado del 15%. Pérdida aquí significa el exceso de gastos sobre ingresos, los cuales se determinan y reconocen de conformidad con el art. 346.15, art. 346.16 y art. 346.17 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Dicha transferencia de pérdidas a períodos impositivos futuros es posible dentro de los 10 años siguientes al período impositivo en el que se recibieron (cláusula 7 del artículo 436.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ejemplo 1

LLC "Romashka" como resultado de sus actividades obtuvo los siguientes resultados:

Calculemos el impuesto a pagar en cada período:

Período	Impuestos, rublos	Impuesto a pagar, rublos
1er cuarto	(100.000 – 60.000) × 15% = 6.000
6 meses	(270.000 – 225.000) × 15% = 6.750	6 750 – 6000 = 750
9 meses	(350.000 – 330.000) × 15% = 3.000	El impuesto pagado durante el último período excede el monto a pagar al final de 9 meses, por lo que no tienes que pagar nada.
	(500.000 – 400.000) × 15% = 15.000	15 000 – 6 000 – 750 = 8 250
Impuesto mínimo

Sistema tributario simplificado (ingresos menos gastos) 15% es un régimen especial que otorga a las organizaciones y empresarios el derecho a pagar únicamente impuestos según el sistema tributario simplificado. Sin embargo, los contribuyentes también están obligados a pagar impuestos comerciales sobre las ventas de productos (servicios) y derechos gubernamentales (artículo 33 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Veamos un ejemplo de cómo calcular el sistema tributario simplificado cuando está simplificado (ingresos menos gastos 15 por ciento).

Los contribuyentes acogidos al régimen especial simplificado (ingresos menos gastos) no pagan:

impuesto al valor agregado (IVA);
impuesto sobre la renta;
impuesto a la propiedad;
impuesto sobre la renta individuos(NDFL) para empresarios individuales.

Las condiciones obligatorias para la aplicación del régimen especial simplificado (ingresos menos gastos) son las siguientes:

número de empleados – no más de 100 personas;
ingresos totales – no más de 150 millones de rublos;
valor residual de los activos fijos e intangibles: no más de 150 millones de rublos;
porcentaje de participación en otras organizaciones – no más del 25%:
no debería haber ramas.

Ingresos del contribuyente

Los ingresos del contribuyente en forma simplificada (ingresos menos gastos) del 15% se pueden dividir en ventas y no ventas (artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los ingresos se reconocen en efectivo, es decir, la fecha de recepción de los ingresos es el día en que se recibe el dinero en la cuenta corriente del contribuyente por bienes, productos y servicios.

Los ingresos por ventas (artículo 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) incluyen:

de la venta de bienes comprados;
de vender sus propios productos;
de los servicios (obras) prestados.

Los ingresos no operativos (artículo 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) incluyen:

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de participacion equitativa en otras empresas;
de diferencias de tipo de cambio positivas;
en forma de intereses sobre los préstamos concedidos;
procedente del arrendamiento de activos fijos.

Si el contribuyente recibió rentas en especie, éstas deberán evaluarse de acuerdo con valor de mercado(Artículo 105.3 y párrafo 4 del artículo 346.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Según el sistema tributario simplificado, los ingresos no incluyen la recepción de:

prenda o depósito;
dinero prestado;
contribución al capital autorizado (adicional);
apoyo financiero específico.

Gastos del contribuyente

La relación de gastos que un contribuyente puede indicar de forma simplificada (ingresos menos gastos) del 15% se da en el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Todos los gastos deben estar respaldados por los documentos pertinentes. Los gastos más comunes son:

pagar salarios empleados;
transferencia de impuestos sobre el seguro obligatorio;
pago de gastos de viaje;
pago del alquiler de locales de un taller de producción u oficina;
compra de software de contabilidad;
adquisición y modernización de activos fijos e intangibles.

Es importante tener en cuenta que todos los costos durante la simplificación (ingresos menos gastos) pueden incluirse en los gastos solo después de que se hayan pagado. El costo de los bienes adquiridos se puede tener en cuenta en los gastos solo después de su venta (cláusula 2, cláusula 2, artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Tasa impositiva del sistema tributario simplificado (ingresos menos gastos)

Los contribuyentes que aplican el régimen tributario simplificado (ingresos menos gastos) deben pagar impuestos a una tasa del 15%. Las autoridades de las regiones tienen derecho a reducir la tasa al 5% (cláusula 2 del artículo 346.20 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las organizaciones y empresarios que no realizaron actividades laborales, es decir, los ingresos y gastos son cero, no están obligados a pagar impuestos.

En el caso de que el monto total de gastos exceda el monto total de ingresos, es decir, se identifique una pérdida, el contribuyente deberá pagar impuesto minimo. La tasa impositiva es del 1% calculada sobre los ingresos totales (cláusula 6 del artículo 346.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los contribuyentes tienen derecho a reducir la base imponible por el monto de las pérdidas recibidas en períodos impositivos anteriores (cláusula 7 del artículo 348.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo calcular el impuesto

Veamos un ejemplo.

La organización como resultado de su actividad laboral, detrás año de informe ha registrado ingresos y gastos.

Período de información	Cantidad de ingresos, frotar.	Importe del gasto confirmado por documentos, frote.	Base imponible, frotar.	Monto del impuesto a pagar, frote.
1er cuarto	250 000	170 000	(250 000 – 170 000) * 15% = 12 000	12 000
Medio año	360 000	230 000	(360 000 – 230 000) * 15% = 19 500	19 500 – 12 000 = 7 500
9 meses	550 000	420 000	(550 000 – 420 000) * 15% = 19 500	19 500 – 12 000 – 7 500 = 0 (según los resultados de 9 meses, no es necesario pagar impuestos)
Año	800 000	500 000	(800 000 – 500 000) *15% = 45 000	45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500

Calculemos el impuesto mínimo del 1% del ingreso total: 800.000 * 1% = 8.000 rublos. El impuesto mínimo es menor que el impuesto calculado a una tasa del 15%, por lo tanto, el contribuyente está obligado a pagar un impuesto igual a 45.000 rublos al presupuesto estatal.

Las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben pagar el impuesto correspondiente. El impuesto en sí se paga una vez al año. Y según los resultados de cada tres meses, los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado transfieren los pagos anticipados al presupuesto. Dependiendo de una serie de factores, cada pagador del sistema tributario simplificado recibirá una u otra cantidad de impuesto. Nuestra calculadora online te ayudará a calcular impuestos y anticipos sin errores y tendrá en cuenta todos los factores que influyen en el importe final.

La calculadora en línea del sistema tributario simplificado lo ayudará no solo a calcular los impuestos, sino también a ahorrarlos. Después de todo, usando nuestra calculadora, definitivamente legalmente tenga en cuenta todos los beneficios a los que tiene derecho.

Recordemos que existen dos tipos de sistema tributario simplificado:

el impuesto se calcula sobre la renta;
El impuesto se calcula sobre la diferencia entre ingresos y gastos.

Las tasas impositivas estándar son del 6 y el 15 por ciento, respectivamente, para el primer y segundo tipo de sistema tributario simplificado. Las regiones tienen derecho a cambiar las tarifas.

¿Cómo utilizar la calculadora del sistema tributario simplificado?

Para obtener el monto del impuesto adeudado por el pago, debe ingresar una serie de datos en casillas especialmente designadas.

Etapa No. 1. Selección de una forma de propiedad. Junto a la opción deseada, haga clic con el botón izquierdo del mouse. Hay dos tipos de propiedad para elegir: LLC y empresario individual. Los empresarios individuales tienen una gradación: debe elegir su opción según la disponibilidad del personal contratado. La presencia o ausencia de empleados en un empresario individual influye en el cálculo del impuesto con el objeto "Ingresos".

Etapa No. 2. Selección de un objeto tributario. Como escribimos anteriormente, hay dos tipos de objetos. Después de hacer clic en la opción deseada, el valor porcentual deseado se ingresará automáticamente en la celda "Tasa impositiva". Si es necesario, la tasa impositiva se puede cambiar manualmente.

Etapa No. 3. Seleccionar un período de facturación. Hay cuatro opciones posibles aquí. Cuando seleccione cualquier período que no sea el primer trimestre, la calculadora le pedirá que complete el campo "Pagos por adelantado". En esta celda debe ingresar el monto del impuesto que pagó al final de cada período de facturación. Al calcular el impuesto del año, aparecerá una celda adicional "Pérdidas de años anteriores". Complételo si hubo tales pérdidas. Parte de la pérdida puede contabilizarse como gastos (“Ingresos menos gastos”), reduciendo así el impuesto a pagar.

Etapa No. 4. Determinación de las particularidades de la actividad. En este caso, estamos hablando de pagar un impuesto comercial. Marque la casilla si usted paga dicha tarifa. Este campo no debe ignorarse, porque la tarifa comercial puede incluirse en los gastos. Esto significa que la tarifa comercial le ayudará a ahorrar en impuestos bajo el sistema tributario simplificado.

Etapa No. 5. Ingreso de indicadores numéricos. Aquí debe ingresar datos sobre ingresos, gastos y contribuciones. Nuestra calculadora en línea le mostrará qué campos deben completarse. Por ejemplo, para una LLC con el objeto "Ingresos", no habrá ningún campo "Gastos incurridos".

Después de completar todas las celdas, la calculadora calculará automáticamente el monto del anticipo (impuesto) para el período especificado. También verá el KBK actual, que debe indicarse en orden de pago y en declaración de impuestos. La calculadora de cálculo de impuestos según el sistema tributario simplificado mostrará en qué fecha se debe enviar el pago de acuerdo con las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Para obtener la cantidad de impuesto requerida según el sistema tributario simplificado, utilice nuestra calculadora en 2018 y en adelante. Los cálculos anticipados (impuestos) serán correctos y los pagos se realizarán puntualmente.

El impuesto sobre el sistema tributario simplificado del 15% se calcula de manera bastante simple. Es importante contabilizar correctamente los ingresos y gastos, realizar los pagos anticipados a tiempo y al final del año calcular el impuesto mínimo para aclarar el monto a pagar. En este artículo te contamos cómo calcular el impuesto.

La tasa impositiva puede ser inferior al 15% en el sistema tributario simplificado para el objeto “Ingresos menos gastos”

Descubra el tipo impositivo establecido para su tipo de actividad en su región: puede ser significativamente inferior al 15%. En 2016, en 71 entidades constitutivas de la Federación de Rusia, se redujo la tasa para el objeto "Ingresos menos gastos".

Pagos anticipados en el sistema tributario simplificado 15%

Las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado deben realizar un “pago anticipado de impuestos” trimestralmente: transferirlos al presupuesto cada trimestre pago por adelantado. El pago se calcula sobre una base devengada desde el comienzo del año y se paga dentro de los 25 días posteriores al final del trimestre.

Para el primer trimestre, hasta el 25 de abril.
Para la primera mitad del año, hasta el 25 de julio.
9 meses antes del 25 de octubre.

Con base en los resultados del año, se calcula y paga el saldo del impuesto y se presenta una declaración de impuestos durante el mismo período.

Las LLC hacen esto hasta el 31 de marzo.
IP - hasta el 30 de abril.

Impuesto mínimo en el sistema tributario simplificado 15%

Los negocios no siempre generan ganancias y, al final del año, los gastos pueden exceder los ingresos o diferir ligeramente de los ingresos. La base imponible puede ser pequeña o negativa. Esto no significa que el impuesto a pagar también sea exiguo o nulo. Con base en los resultados del año, es necesario calcular el impuesto mínimo: se calcula sobre todos los ingresos recibidos durante el año, la tasa impositiva es del 1%.

Entonces, al final del año calculamos el impuesto de la manera habitual, calculamos adicionalmente el impuesto mínimo y comparamos estas cantidades. La cantidad que resulte mayor deberá abonarse al presupuesto.

Contabilidad de ingresos mediante el sistema tributario simplificado 15%

En términos simplificados, se consideran ingresos de la empresa los ingresos por ventas y los ingresos no operativos, su lista figura en el art. y el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los ingresos en el sistema tributario simplificado se contabilizan mediante el método de efectivo, cuando el dinero realmente llega a la caja o a una cuenta corriente. Si se depositó un anticipo en la cuenta o caja registradora y luego se devolvió, los ingresos se reducen por el monto devuelto. Los ingresos se tienen en cuenta en la columna 4 de la sección 1 KUDiR.

Contabilización de gastos en el sistema tributario simplificado 15%

En el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Incluye los costos de adquisición de activos fijos, activos tangibles, pago de salarios y primas de seguros, alquiler y mucho más. Los gastos de la empresa se ingresan en la columna 5 de la sección 1 de KUDiR y las autoridades fiscales verifican su viabilidad. Existe un procedimiento para contabilizar los gastos, según el cual los gastos deben estar directamente relacionados con las actividades de la empresa, tener evidencia documental, estar íntegramente pagados y reflejados en el departamento de contabilidad. Ya sabemos qué gastos y en qué condiciones entran en la categoría de gastos.

Cálculo de impuestos

El impuesto se calcula con base en los resultados de cada trimestre y al final del año. Necesitamos sumar los ingresos desde el comienzo del año hasta el final del período que nos interesa, restar de esta cantidad todos los gastos desde el comienzo del año hasta el final del período, luego multiplicar el monto resultante por el tasa de impuesto.

Si calculamos el anticipo para el segundo, tercer o cuarto trimestre, el siguiente paso es restar los anticipos anteriores del monto del impuesto. Según los resultados del año, también es necesario calcular el impuesto mínimo y compararlo con el monto del impuesto calculado de la forma habitual.

Un ejemplo de cálculo del sistema tributario simplificado 15% para el cuarto trimestre (al final del año)

Calculamos el monto del impuesto a pagar al final del año:
(1.200.000 - 1.000.000) * 15% = 30.000 rublos.

Calculamos el importe del impuesto mínimo:
1.200.000 * 1% = 12.000 rublos.

Vemos que el monto del impuesto “regular” más que la cantidad mínimo, lo que significa que estamos obligados a pagar impuestos “regulares”.

Restamos los pagos anticipados anteriores del monto del impuesto al final del año:
30.000 - 24.000 = 6.000 rublos.

Esto significa que el saldo del impuesto a pagar al final del año es de 6.000 rublos.

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Para empresario individual Definitivamente habrá una elección del sistema tributario. El régimen fiscal más atractivo es sistema simplificado tributación (STS), que se caracteriza por la simplicidad. A pesar de todas las rarezas del código tributario, el sistema tributario simplificado es realmente un sistema tributario muy simple. Estas condiciones bien podrían ser la envidia de muchas empresas que operan en la Unión Europea.

Por lo tanto, debe elegir qué tipo de sistema tributario simplificado le conviene. Más precisamente, lo que se considera la base imponible. Todos los ingresos (en cuyo caso la tasa será del 6%) o ganancias (en cuyo caso la tasa será del 15%).

Ejemplo de cálculo del sistema tributario simplificado

Imaginemos que sus ingresos anuales fueron de 100.000 rublos. Y los gastos durante el mismo período ascendieron a 40.000 rublos. ¿Qué apuesta será más rentable?

Entonces, ganancia = ingresos menos gastos. En este caso, la ganancia es de 100 mil rublos menos 40 mil rublos. Como resultado, obtenemos una ganancia = 60 mil rublos.

Si paga el sistema tributario simplificado sobre la renta (6%), entonces sus impuestos bajo el sistema tributario simplificado serán 100.000 rublos * 0,06 = 6 mil rublos.

Consideremos el segundo caso, cuando se paga el sistema tributario simplificado sobre las ganancias (15%). Entonces, el monto del impuesto pagado bajo el sistema tributario simplificado será de 60.000 rublos * 0,15 = 9 mil rublos.

Resulta que para este caso particular es más rentable pagar impuestos sobre la renta que sobre las ganancias. Por tanto, el impuesto sobre la renta es más beneficioso si las ganancias son pequeñas. Y el impuesto sobre la renta es más rentable si las ganancias son muchas veces superiores a los ingresos.

Incluso puede derivar una ecuación para calcular a qué nivel de ingresos y gastos qué tasa impositiva es mejor. Ahora, a una hora tan avanzada, decidí no hacer estos cálculos para no equivocarme. Pero si conoce los beneficios, los ingresos y los gastos aproximados, podrá estimar aproximadamente qué tipo impositivo se adapta mejor a sus necesidades.

Si sus gastos superan sus ingresos, es decir, trabaja con pérdidas (¡y esto sucede a menudo en los negocios!), entonces no tendrá que pagar un impuesto del 15% ni del 6%. Existe un impuesto mínimo del 1% que creo que se aplica a sus ganancias.

Cálculo de impuestos sistema tributario simplificado 15%

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La tasa impositiva puede ser inferior al 15% en el sistema tributario simplificado para el objeto “Ingresos menos gastos”

Pagos anticipados en el sistema tributario simplificado 15%

Las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado deben realizar un “pago anticipado de impuestos” trimestralmente: transferir un anticipo al presupuesto cada trimestre. El pago se calcula sobre una base devengada desde el comienzo del año y se paga dentro de los 25 días posteriores al final del trimestre.

Para el primer trimestre, hasta el 25 de abril.

Para la primera mitad del año, hasta el 25 de julio.

9 meses - hasta el 25 de octubre.

Con base en los resultados del año, se calcula y paga el saldo del impuesto y se presenta una declaración de impuestos durante el mismo período.

Las LLC hacen esto hasta el 31 de marzo.

IP - hasta el 30 de abril.

Impuesto mínimo en el sistema tributario simplificado 15%

Contabilidad de ingresos mediante el sistema tributario simplificado 15%

En términos simplificados, se consideran ingresos de la empresa los ingresos por ventas y los ingresos no operativos, su lista figura en el art. 249 y 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los ingresos en el sistema tributario simplificado se contabilizan mediante el método de efectivo, cuando el dinero realmente llega a la caja o a una cuenta corriente. Si se depositó un anticipo en la cuenta o caja registradora y luego se devolvió, los ingresos se reducen por el monto devuelto. Los ingresos se tienen en cuenta en la columna 4 de la sección 1 KUDiR.

Contabilización de gastos en el sistema tributario simplificado 15%

En el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Incluye los costos de adquisición de activos fijos, activos tangibles, pago de salarios y primas de seguros, alquiler y mucho más. Los gastos de la empresa se ingresan en la columna 5 de la sección 1 de KUDiR y las autoridades fiscales verifican su viabilidad. Existe un procedimiento para contabilizar los gastos, según el cual los gastos deben estar directamente relacionados con las actividades de la empresa, tener evidencia documental, estar íntegramente pagados y reflejados en el departamento de contabilidad. Ya hemos descrito en detalle qué gastos y en qué condiciones entran en la categoría de gastos.

Cálculo de impuestos

Cómo calcular el sistema tributario simplificado del 6% para una LLC: un ejemplo de cálculo de impuestos

Cómo calcular el sistema tributario simplificado 6 para una LLC, un ejemplo que será de interés para todos los contribuyentes de este régimen que deban pagar el monto del impuesto simplificado a fines de 2017. No es difícil hacer el cálculo correcto de los impuestos, lo principal es pagar los anticipos a tiempo y reducir correctamente el monto del impuesto a pagar al presupuesto en primas de seguros. Consideremos los principios básicos del cálculo del impuesto sobre sistema tributario simplificado“Ingresos” y hagamos cálculos usando un ejemplo específico.

Ventajas de utilizar el sistema tributario simplificado 6%

El régimen especial del sistema tributario simplificado fue introducido por el gobierno de la Federación de Rusia centrándose en las pequeñas empresas. Para aplicar este régimen se han establecido ciertos límites que deberán observarse. Si una empresa no cumple con al menos uno de ellos, automáticamente "vuela" de la versión simplificada y cambia a modo general. Por lo tanto, es muy importante comprobar periódicamente estos indicadores y no permitir que se superen si la empresa quiere seguir simplificada.

Estas condiciones están especificadas en el Código Tributario:

la empresa debe realizar actividades que estén incluidas en la lista reflejada en el artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;

la organización no debe tener sucursales, esto también se aplica a las oficinas de representación;

la empresa debe cumplir valor umbral a 150 millones de rublos. al calcular el valor residual de los activos fijos y activos intangibles;

al calcular los ingresos por ventas para un año calendario, la cantidad no puede superar los 150 millones de rublos;

no se debe permitir que el número de empleados de la empresa supere las 100 personas;

otras organizaciones pueden tener una participación en el capital autorizado de una sociedad simplificada, pero debe ser de hasta el 25% (aquí hay excepciones, puede leer más sobre ellas en el inciso 14, inciso 3, artículo 346.12 del Código Tributario de la Federación Rusa);

no puede aplicar el sistema tributario simplificado para el gobierno, el presupuesto y organizaciones extranjeras, así como empresas que participan en acuerdos de producción compartida.

El sistema tributario simplificado del 6% es elegido principalmente por aquellas organizaciones y empresarios individuales que se caracterizan por bajos costos y, por lo tanto, no es relevante para ellos aplicar el sistema tributario simplificado del 15%.

Las ventajas de trabajar de forma rentable y simplificada son obvias. Ya que su uso simplifica significativamente la contabilidad del contribuyente. La principal ventaja de este sistema es que no es necesario realizar un seguimiento de los gastos, lo que significa que no es necesario recopilar documentos que confirmen los gastos de la empresa. Además, para reducir la base imponible al calcular el sistema tributario simplificado, no se pueden tener en cuenta todos los gastos.

Otra ventaja importante de la simplificación de los ingresos es que las autoridades tributarias rara vez controlan a los contribuyentes que utilizan este sistema. Si una organización o empresario individual paga todos los impuestos y contribuciones a tiempo y también presenta informes a la oficina de impuestos a tiempo, entonces la probabilidad de iniciar una auditoría oficina de impuestos se reduce al mínimo.

Principales etapas del cálculo del sistema tributario simplificado.

En el régimen de renta, el cálculo del sistema tributario simplificado se realiza en varias etapas:

se calcula la base imponible;
el monto del anticipo se determina de acuerdo con el sistema tributario simplificado;
Se calcula el importe final del impuesto que se debe pagar al presupuesto.

Cada una de estas etapas implica la aplicación de determinadas fórmulas y reglas. Aquí no puede haber una doble interpretación. Los contribuyentes pueden tener diferentes tipos para este impuesto dependiendo de las particularidades de la legislación regional. Es decir, no siempre se utilizará la tasa del 6% en los cálculos. Puede variar del 1% al 6%. Sin embargo, la tasa impositiva más utilizada es el 6%, por lo que la elegiremos como guía en nuestro material.

Determinación de la base imponible

Entonces, la primera etapa en el cálculo del impuesto simplificado es determinar el valor de la base imponible. Es mucho más fácil determinar la base en la versión de ingresos del sistema tributario simplificado que en la versión de ingresos y gastos, ya que esta modalidad no prevé la deducción de gastos, cuya determinación es el aspecto más difícil al simplificar.

Para determinar la base, el contribuyente solo necesita calcular los ingresos recibidos por la LLC. Esto debe hacerse trimestralmente. Cuando finalice el período impositivo (año), deberá realizar un cálculo de la cantidad total de ingresos que se recibió durante este tiempo.

Las personas simplificadas reflejan sus ingresos operativos y no operativos (cuya lista se encuentra en los artículos 246 y 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) en KUDiR (cláusula 1 del artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esto debe hacerse mediante el método de efectivo. Esto significa que los ingresos deben demostrarse en el momento en que el contribuyente recibe el pago. El importe de estas rentas será un indicador de la base que queremos determinar en esta etapa.

Cálculo del anticipo bajo el sistema tributario simplificado.

La pregunta más popular entre las personas simplificadas es cómo calcular el usn 6.

por ciento para LLC. Intentemos responderla con el mayor detalle posible.

Para calcular el pago por adelantado es necesario utilizar la siguiente fórmula:

AP = NB * 6%

Donde, AP – pago por adelantado;

NB – base imponible;

El 6% es la tasa impositiva (puede variar según la región).

Si necesita calcular el pago al final del año, deberá utilizar una fórmula diferente:

APit = AP – Nv – APpred

APit – pago anticipado final, que se paga al final del año;

AP – pago anticipado calculado de acuerdo con la base imponible;

NV – deducción de impuestos, que se calcula sumando las primas de seguro, la baja por enfermedad pagada y el impuesto comercial (si la LLC debe pagarlo);

APred: la cantidad de anticipos que se pagaron anteriormente en este período de informe (este indicador debe tenerse en cuenta de conformidad con los párrafos 3, 5 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Un indicador importante es la deducción fiscal. Hay matiz importante: Una LLC que utiliza mano de obra contratada tiene derecho a deducir solo el 50% de la deducción del monto del impuesto. Y los empresarios individuales sin empleados tienen derecho a una reducción de impuestos hasta 0. Así fue aprobado por el inciso 3.1 del art. 346.21 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Esto no se aplica exclusivamente a la tasa comercial (cláusula 8 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Incluso si el monto de la deducción es mayor que el límite de deducción, aún se puede deducir la tarifa comercial.

Cómo calcular el impuesto USN 6 para una LLC

Después de realizar cálculos preparatorios y pagar pagos por adelantado al final del período del informe (año), puede pasar a la última etapa: calcular el monto final del impuesto. Ésta es la cantidad que deberá ingresarse en el presupuesto. Sin embargo, durante los cálculos, puede haber un pago excesivo de impuestos; en tal situación, los contribuyentes generalmente lo compensan con pagos de impuestos futuros o se devuelven a la cuenta corriente de la empresa.

USNit = Ng – ∑ AP

USNit – monto total del sistema tributario simplificado;

Ng – el monto del impuesto, que es igual al producto de los ingresos del contribuyente por la tasa impositiva;

∑AP – la cantidad de anticipos que se calcularon durante el año.

Cómo calcular el sistema tributario simplificado del 6 por ciento para una LLC: ejemplo

En aras de la integridad, intentemos considerar cada una de las etapas enumeradas para calcular el impuesto simplificado para 2017 para la empresa Zarya LLC. La LLC eligió la tasa impositiva simplificada del 6% porque prácticamente no tiene gastos que puedan afectar radicalmente el monto del impuesto. Ante esto, al organizar el negocio, la dirección decidió que la modalidad simplificada de “Ingresos” sería la más conveniente. Al mismo tiempo, la empresa fue registrada en autoridades fiscales como contribuyente del impuesto comercial, pero esto sucedió a finales de año. En 2017, LLC Zarya recibió unos ingresos de 2 millones de rublos.

Por conveniencia, presentamos los datos iniciales en forma de tabla. Reflejará los valores de ingresos, primas de seguros, beneficios e impuestos comerciales, ya que son estos indicadores los que la empresa Zarya LLC tendrá en cuenta al calcular el impuesto.

Cuadro 1. Datos sobre la empresa Zarya LLC

Sistema tributario simplificado Ingresos, matices y ejemplo de cálculo con calculadora

El sistema simplificado se puede utilizar en dos opciones para el cálculo de impuestos, una de ellas es el devengo según el sistema de “ingresos”, consideraremos con ejemplos qué es, cómo se calcula y los matices. Este sistema puede ser utilizado tanto por empresas como por empresarios individuales, tanto con empleados como sin ellos. Por cierto, para los empresarios, la presencia (ausencia) de empleados afecta el cálculo de los impuestos a pagar. Además, al final del artículo podrás calcular aproximadamente el importe de los impuestos utilizando una calculadora.

Procedimiento de devengo y pago

Las reglas para aplicar el sistema tributario simplificado se describen en el artículo sobre el sistema tributario simplificado, aquí veremos los matices del cálculo de impuestos con ejemplos para comprender lo que debe hacer durante el año. Período gravable constituye un año calendario, es decir informe sobre su actividades financieras entrega después de finales de este mismo año - para las empresas la fecha está fijada - hasta el 30 de marzo, para los empresarios - hasta el 30 de abril, dentro del mismo período debe pagar todos los pagos del año en su totalidad.

Por un lado, como presentas tu declaración una vez al año, podrías relajarte, pero no -no estás exento de la obligación de realizar pagos anticipados en función de los resultados de cada trimestre- hasta el día 25 del mes siguiente. el trimestre del informe, es decir Para el primer trimestre, el pago por adelantado vence el 25 de abril. Por tanto, presentar una declaración por año es una convención. Además, existen sanciones si no realiza los pagos anticipados y anuales.

El tipo para el objeto de tributación “renta” se fija en el 6%. Además del devengo de la renta, el impuesto, que incluye los ingresos por la venta de bienes y servicios (artículo 249 del Código Tributario), así como los de ingresos no operacionales(Artículo 250 del Código Tributario), tiene la oportunidad de reducir los impuestos sobre los pagos al fondo de pensiones.

Vale la pena señalar que la recarga de una cuenta corriente no se considerará ganancia y no se cobrarán impuestos sobre esta cantidad.

A continuación utilizaremos un ejemplo para ver cómo se deben calcular estos impuestos.

Cantidades a reducir

Como ya se mencionó, junto con los cargos, también existe la posibilidad de reducir el importe del impuesto. Por cierto, la reducción ya se aplica al importe del impuesto calculado. ¿En qué puedes reducir? El monto de los pagos a los fondos provenientes de los salarios de los empleados, que se fija en el 30% del salario. Esta reducción puede ser aplicada tanto por organizaciones como por empresarios que tengan empleados. Existe una limitación: el monto del impuesto se puede reducir en no más del 50% de los montos pagados al Fondo de Pensiones y al seguro médico obligatorio.
Ejemplo. Los ingresos del período ascendieron a 50.000 rublos y el salario a 25.000 rublos. Monto del impuesto = 50000*6% = 3000 rublos, monto de los pagos de nómina 25000*30% = 7500 (este monto se puede reducir), ahora verifiquemos si se cumple la condición. Tenemos 3000/2 – 7500 = 1500 – 7500 LEA TAMBIÉN: Cálculo del IVA sobre anticipo recibido

Cabe señalar por separado que el empresario paga el importe de los pagos a los fondos en cualquier caso, tenga o no empleados. Y solo se cuenta si el empresario individual trabaja sin empleados. Si ha contratado empleados, esta cantidad no computa para el cálculo.

Un matiz más para un empresario individual: puede pagar las cantidades que debe pagar al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al seguro médico obligatorio "para sí mismo" dentro de un año, pero es económicamente más rentable pagarlo trimestralmente, porque Puede reducir inmediatamente el anticipo de cada período en estos montos, de lo contrario, este monto se acumulará a lo largo del año y será más difícil de pagar en un pago único.

Todos los importes en el cálculo se toman de acuerdo con base de efectivo, es decir. cantidades para período de facturación, pasó oficialmente por la cuenta corriente y caja de la empresa (emprendedor).

Cantidad pago obligatorio IP para usted en 2015 es, en el Fondo de Pensiones - 18.610,80 y para el seguro médico obligatorio - 3.650,58, al final obtenemos una cantidad igual a 22.261,38. Además, si el monto de los ingresos de un empresario al final del año excedió los 300 mil rublos, entonces se paga un 1% adicional a los fondos del monto excedente, pero este pago no puede exceder el límite establecido para 2015 en la cantidad de 148.866,40 rublos.

Es decir, si tienes período de información 2014, tomas los números que pasaron por la cuenta corriente, si pagaste este 1%, digamos en diciembre, también podrás reducir para este período, y si pagas en 2015, solo podrás reducir en el año 2016. al calcular el impuesto para 2015 (según el método de acumulación de efectivo).

Un ejemplo de cálculo del sistema tributario simplificado para un período impositivo

¿Cómo se calcula el impuesto trimestralmente? Para explicarlo de manera simple, en ruso, luego se toma la cantidad de ingresos para un período, digamos un trimestre, se multiplica por 6% y se resta la cantidad de contribuciones pagadas durante el mismo período a los fondos y así se calcula para 4 trimestres, se suma. y obtener el impuesto a pagar. No olvides las reglas cálculo del sistema tributario simplificado si hay asalariados (reducción no superior al 50% del impuesto).

Monto del impuesto = ingreso *6% – montos pagados a los fondos

Si tomamos la lógica del cálculo de impuestos, aquí lo han hecho aún más divertido: consideran todo como un total acumulativo. Por ejemplo, tomemos un empresario individual que opera sin empleados, ingresos para el primer trimestre. – 115.500 rublos, 2 m2. – 135.500 rublos, 3 m2. 125.500 rublos, 4 m2. – 155.500 rublos. Para calcular, dividiremos condicionalmente el monto del pago "para nosotros mismos" a los fondos del año en 4 partes y restaremos proporcionalmente 1 trimestre. – 5565 rublos, 2 cuartos. – 5565 rublos, 3Q. – 5565 rublos, 4 cuartos. – 5566,38 rublos,

Avanzar primer trimestre. Calculamos 115.500*6%= 6930-5565=1365 a pagar. Si el importe resulta negativo, se tendrá en cuenta en el próximo trimestre para reducir el impuesto.

Avanzar segundo trimestre. Calculamos el monto de los ingresos acumulados, 1T+2T = 115 500+ 135 500 = 251 000 rublos (es decir, estos son ingresos durante seis meses), luego restamos el monto de las contribuciones pagadas para el primer y segundo trimestre y el monto del anticipo para el 1er cuarto. Obtenemos 251 000 * 6 % = 15 060 – 5 565-5 565-1 365 = 2 565. Como dijimos anteriormente, también funciona si 135 500 * 6 % = 8130-5565 = 2565. Lo único que hay que tener en cuenta es una posible reducción de impuestos por las “cantidades a reducir” del trimestre anterior.

Avance tercer cuarto. Siguiendo la misma lógica: tomamos en cuenta 3 trimestres (9 meses), ingresos = 115 500 + 135 500 + 125 500 = 376 500, multiplicamos por 6% y restamos los montos acumulados de pagos a los fondos para el primer, segundo y tercer trimestre y restamos los importes de los pagos anticipados para el 1er y 2do trimestre, obtenemos: 376,500*6%=22,590 – 5,565 – 5,565 – 5,565 – 1,365 – 2,565 = 1,965 a pagar.

Impuesto por año. Aceptamos todos los pagos del año. Sumamos los montos de ingresos de los trimestres: 115 500 + 135 500 + 125 500 + 155 500 = 532 000. Ahora sumamos los montos de los pagos pagados a los fondos para el año, es 22 261,38, los montos de los anticipos son 1 365 + 2 565 + 1.965 = 5.895, además nuestros ingresos superan los 300 mil rublos, por lo que todavía será necesario pagar el 1% del exceso, (532.000-300.000)*1% = 232.000*1% = 2320, también aceptado para reducción.

Para el año, el empresario pagará: 532.000*6%=31.920 – 22.261,38 – 5.895 – 2.320 = 1.443,62.

Calculadora para calcular los ingresos del sistema tributario simplificado (cálculo aproximado)

Cálculo del impuesto bajo el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos). Ejemplos de cálculo

Las fechas de presentación de informes más cercanas para LLC y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado

Pago anticipado bajo el sistema tributario simplificado para el tercer trimestre de 2018

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Ingresos reducidos por gastos (15%)
Impuesto
Cálculo del impuesto bajo el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos). Ejemplos de cálculo

Para calcular el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos", es necesario crear una base imponible para el período. Para hacer esto, todos los costos se restan de los ingresos recibidos. La diferencia se multiplica por el tipo impositivo del 15%.
Con este algoritmo se calculan los pagos anticipados del sistema tributario simplificado por 3, 6, 9 meses y el impuesto anual total del sistema tributario simplificado.

(ingresos menos gastos)

La tasa impositiva puede ser diferente. Artículo 346.20 Código de impuestos La Federación de Rusia otorga a las entidades constitutivas de la Federación de Rusia el derecho a establecer tipos diferenciados del 5 al 15% (del 3% en Sebastopol y Crimea). Además, en algunas regiones hay vacaciones fiscales para empresarios recién registrados que realizan negocios en los sectores productivos, científicos, sociales y de servicios al consumidor. La información sobre la tasa actual en la región debe obtenerse del Servicio de Impuestos Federales local.

A continuación mostraremos el cálculo del sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”, pero primero recordamos las reglas básicas para contabilizar los ingresos y costos del sistema tributario simplificado, porque De esto depende directamente la exactitud del cálculo de los pagos al presupuesto.

Reglas de contabilización de ingresos y costos para el cálculo del sistema tributario simplificado 15%

Todos los ingresos y gastos deberán constar en el Libro de Ingresos y Gastos. Es a partir de ahí que se toman los indicadores finales a la hora de contabilizar el pago al presupuesto.

El procedimiento para determinar los ingresos se describe en el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y los gastos, en el artículo 346.16. El procedimiento para el reconocimiento de ingresos y gastos en el sistema tributario simplificado se encuentra en el artículo 346.17.

Con los ingresos todo es sencillo. Se contabilizan mediante el método de efectivo, es decir, se registra la recepción del dinero en el momento en que “cayó” en la cuenta corriente, o cuando se depositó en la caja de la empresa.

Los gastos son un poco más complicados.

Por regla general se ingresan en KUDiR en el momento en que se cumplen dos condiciones:

1. Se han enviado mercancías, materias primas y suministros.
2. Se ha transferido el dinero para ellos.

Hasta que se produzca cualquiera de estos hechos, los gastos no se deducen de la base imponible.

Por ejemplo, una empresa compró materias primas en marzo, el proveedor las envió en marzo y el dinero se transfirió al proveedor recién en abril. O viceversa: el dinero de las materias primas se transfirió al proveedor en marzo y llegó al almacén en abril. En ambos casos, el contador no tendrá en cuenta los costos de estas materias primas al calcular el anticipo para el período enero-marzo. Deducirá estos gastos de sus ingresos únicamente cuando calcule el anticipo al final de los seis meses.

Se aplican reglas especiales para activos fijos y bienes para reventa:

1. Los activos fijos se amortizan como gastos en partes iguales trimestralmente dentro de un año natural y sólo después de su puesta en funcionamiento, dentro de los límites de las cantidades pagadas. Hasta que se haga algo de esto, el costo del activo fijo no se tiene en cuenta al calcular el impuesto.

Una empresa que utiliza el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos” compró un activo fijo en diciembre de 2017 por 3 millones de rublos y lo puso en funcionamiento en enero de 2018. En este caso, los gastos se ingresarán en KUDiR a lo largo de 2018, ¼ de la parte el último día del trimestre, es decir. 750 mil rublos cada uno. Es decir, cuando el contador calcula el anticipo para enero-marzo de 2018, deducirá de los ingresos solo 750 mil rublos, a pesar de que los 3 millones ya se han transferido al activo fijo. Al final de los seis meses, el contador cancelará otros 750 mil rublos. etc.

Si este activo fijo se hubiera puesto en funcionamiento en abril, es decir, en el segundo trimestre, en el primer trimestre no se habría cancelado nada, y en el segundo, tercero y cuarto, 1/3 de cada uno, es decir. un millón de rublos cada uno.
Y si el sistema operativo se hubiera comprado, pagado y puesto en funcionamiento en el cuarto trimestre, entonces el importe total se habría contabilizado inmediatamente y en su totalidad.

2. El costo de los bienes adquiridos para reventa se incluye en los gastos sólo después de su venta.

En diciembre de 2017, la empresa compró 30 bicicletas para revender en su tienda. En diciembre sólo se vendieron 5 bicicletas. El precio de compra de estas 5 bicicletas se ingresará en KUDiR en diciembre y se tendrá en cuenta al calcular el impuesto para 2017, y las bicicletas restantes se cargarán como gastos solo en 2018, cuando se vendan.

Cálculo de anticipos e impuestos sobre el sistema tributario simplificado 15%

La fecha límite para transferir el sistema tributario simplificado para las organizaciones es hasta el 31 de marzo, para los empresarios individuales, hasta el 30 de abril.

Al final del primer trimestre, todos los costos de este período se restan de los ingresos (teniendo en cuenta las reglas descritas en el apartado anterior) y la diferencia se multiplica por 15%.

Al final de los seis meses, los gastos del mismo período se restan de los ingresos de 6 meses y se multiplican por 15%. Y al monto recibido se le resta lo ya pagado en el primer trimestre. La diferencia se transfiere al presupuesto.

Al final de nueve meses, todos los ingresos de 9 meses se reducen por los gastos del mismo período y se multiplican por 15%. Del importe recibido se deducen los anticipos transferidos correspondientes al primer trimestre y semestre del año. La diferencia se transfiere al presupuesto.

Al final del año, todos los ingresos recibidos durante el año se reducen por todos los gastos y se multiplican por 15%. Todos los anticipos que fueron transferidos durante el año se deducen del monto recibido.

Antes de transferir la diferencia final al presupuesto, primero es necesario calcular el impuesto mínimo. Para ello, todos los ingresos recibidos durante el año sin deducir gastos se multiplican por 1%. Este importe debe compararse con el impuesto calculado de la forma habitual. Es necesario transferir al presupuesto la cantidad que resulte mayor.

Ejemplo de cálculo de impuestos

Indicadores de Energia LLC, que utiliza el sistema tributario simplificado, para 2017 en base devengado (en miles de rublos):

Yo cuarto:
Ingresos – 2,200
Gastos – 1.700

Yo la mitad del año:
Ingresos – 3,100
Gastos – 2.400

9 meses:
Ingresos – 4,300
Gastos – 3.200

2017:
Ingresos – 5,900
Gastos – 4.100

Calcularemos los pagos por adelantado y el impuesto anual.

Avance pago del sistema tributario simplificado para el primer trimestre:
(2200 – 1700) x 15% = 75 mil rublos. vence el 25 de abril.

Pago anticipado del sistema tributario simplificado para el primer semestre del año:
(3100 – 2400) x 15% – 75 = 30 mil rublos. vence el 25 de julio.

Pago anticipado del sistema tributario simplificado por 9 meses:
(4300 – 3200) x 15% – 75 – 30 = 60 mil rublos. vence el 25 de octubre.

Sistema tributario simplificado a finales de 2017:
(5900 – 4100) x 15% = 270 mil rublos.

Impuesto mínimo:
5900 x 1% = 59 mil rublos.

Un impuesto calculado de la forma habitual es mayor que el mínimo, lo que significa que el impuesto habitual debe transferirse al presupuesto menos los anticipos que ya fueron transferidos durante 2017:
270 – 75 – 30 – 60 = 105 mil rublos. vence el 31 de marzo de 2018.

Cálculo del sistema tributario simplificado en el servicio “Mi Negocio”

Durante el año se ingresan ingresos y gastos en el servicio, y el propio sistema genera KUDiR, calcula los anticipos y el sistema tributario simplificado, teniendo en cuenta la normativa vigente.

Sólo un par de clics y sabrás cuánto debes al presupuesto. Todo lo que tiene que hacer es transferir el monto del impuesto requerido de una manera conveniente:

Mediante recibo del banco (el propio servicio generará un documento de pago con los datos necesarios);
directo desde cuenta personal(el servicio está integrado con líderes bancos rusos y sistemas de pago).

Cómo trabajar en el sistema tributario simplificado ingresos 6%

El régimen fiscal especial del sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado, “simplificado”) está dirigido principalmente a empresarios individuales y organizaciones de pequeñas empresas. El Código Fiscal de la Federación de Rusia introduce varias restricciones a la aplicación de este régimen fiscal. Estas restricciones son, por ejemplo, talla máxima ingresos y costo máximo activos fijos, si se excede aplicación del sistema tributario simplificado imposible.

Si quieres centrar tu energía únicamente en el negocio, sin perder tiempo en la contabilidad, presta atención a este servicio de contabilidad remota. Responsabilidad, alfabetización, precios favorables¡Todo esto ha hecho de este servicio el más popular en Rusia!

Si has elegido impuestos ingresos del sistema tributario simplificado 6%, lo que significa que los ingresos de su negocio no superan los 150 millones de rublos por año, y los costos son insignificantes para trabajar en el sistema tributario simplificado del 15% (ingresos menos gastos). El límite de ingresos para el sistema tributario simplificado de 150,00 millones de rublos se fijó para 2018.

Conveniencia del impuesto sobre la renta del sistema tributario simplificado 6%

Las ventajas de trabajar con ingresos del 6% del sistema tributario simplificado (SNU) son obvias tras un examen más detenido, y su uso facilita la vida de los contribuyentes, tanto financiera como administrativamente.

En primer lugar, no es necesario realizar un seguimiento de los gastos y, en consecuencia, recoger diversos recibos, cheques, etc., que confirmen sus gastos. Además, no todos los gastos pueden tenerse en cuenta como gastos a la hora de determinar la base imponible.

Si la proporción de gastos es pequeña, y también si inicialmente no está dispuesto a "involucrarse" en la contabilización de los gastos, es mejor, por supuesto, elegir el objeto de tributación "ingresos" del 6%. El impuesto se paga sobre el monto total de los ingresos recibidos a una tasa impositiva del 6%.

Las autoridades tributarias rara vez controlan a los contribuyentes que utilizan el régimen especial de renta del 6%. Si paga todos los impuestos y tasas a tiempo y también presenta los informes a tiempo, la comunicación con la oficina de impuestos será un episodio extremadamente raro para usted.

Pagos anticipados sobre ingresos del sistema tributario simplificado 6%

Al utilizar este sistema tributario, deberá realizar pagos por adelantado al final de cada trimestre. Si después del cálculo del impuesto, existirán más deducciones que constituyen el pago de contribuciones a la pensión y fondos medicos para un empresario individual, y el 50% del monto de las contribuciones pagadas para los empleados, si las hubiera.

Los plazos para el pago de anticipos en 2018 son los siguientes:

Hasta el 30 de abril de 2018 para el 4º trimestre de 2017.
Hasta el 25 de abril para el 1er trimestre de 2018;
Hasta el 25 de julio para el 2º trimestre de 2018;
Hasta el 25 de octubre para el 3er trimestre de 2018;
Hasta el 30 de abril de 2019 para el 4º trimestre de 2018.

Cálculo de impuestos sistema tributario simplificado ingresos 6%

Una de las ventajas de este sistema tributario es, entre otras cosas, la simplicidad del cálculo de los impuestos. Para hacer esto, no es necesario tener ningún conocimiento o educación especial.

El cálculo del impuesto en el sistema tributario simplificado para una renta del 6% se realiza mediante una fórmula extremadamente sencilla. Para comodidad de los lectores, hemos dado dos ejemplos de cálculo.

Un ejemplo de cálculo del sistema tributario simplificado para ingresos del 6%

Daré un ejemplo de cálculo de anticipos en el sistema tributario simplificado para ingresos del 6% sin empleados:

Pago anticipado del primer trimestre.

1. Digamos que sus ingresos son de enero, febrero, marzo, es decir, del 1er trimestre. año corriente ascendió a 500.000 rublos. 500.000×6% = 30.000 rublos.

2. Determinamos el monto de la deducción (estas son tus aportaciones que deberías haber pagado durante el primer trimestre de 2018):

para obligatorio seguro de pension 6.636,25 rublos;
para obligatorio seguro de salud 1460 rublos.

Su deducción total para el primer trimestre de 2018 será de 8.096,25 rublos.

3. 30.000 - 8.096,25 = 21.903,75 rublos. Este es el monto denominado anticipo del primer trimestre de 2018.

Pago anticipado por seis meses.

R. Sume los ingresos del primer trimestre (500 000) con los ingresos del segundo trimestre, digamos que es igual a 400 000 rublos. 500.000 + 400.000 = 900.000×6% = 54.000 rublos.

B. Determinar el monto de la deducción (estos son pagos a los fondos durante dos trimestres de 16.192,50 más un anticipo para el primer trimestre de 21.903,75 rublos). Esto da como resultado una deducción de 38.096,25 rublos.

C. 54.000 - 38.096,25 = 15.903,75 rublos - el importe del anticipo a la oficina de impuestos durante el primer semestre del año.

El anticipo de nueve meses y de un año se calcula de la misma forma. Sólo recuerde pagar trimestralmente sus contribuciones a la pensión y al seguro médico, y luego tendrá derecho a deducir estas cantidades de sus pagos anticipados de impuestos trimestrales al Servicio de Impuestos Federales.

Expliquemos el significado de los números 1.460 rublos y 6.636,25 rublos indicados en el párrafo 2 del Ejemplo. En 2018 contribuciones fijas, a pagar por pensiones y seguros de salud se determinan mediante cifras específicas, a diferencia de años anteriores, cuando las cotizaciones se calculaban sobre la base del salario mínimo.

Para contribuciones fijas al seguro de pensiones, el monto es de 26 545 rublos, para contribuciones al seguro médico: 5 840 rublos. Si dividimos estas cantidades en partes iguales para un pago igual trimestral, obtenemos 1.460 rublos y 6.636,25 rublos. Aunque, a tu criterio, puedes pagar las cotizaciones no necesariamente en cuotas iguales.

Si tiene empleados, las contribuciones pagadas por ellos también se destinan a reducir los pagos del sistema tributario simplificado, pero de acuerdo con una regla diferente. Por ejemplo:

Los ingresos del primer trimestre ascendieron a 500.000 rublos. Impuesto basado en tasa de impuesto 6%, serán 500.000 x 6% = 30.000 rublos.
Pagó contribuciones fijas para usted durante el primer trimestre por un monto de 6.636,25 + 1.460 rublos, así como contribuciones para los empleados por un monto de 15.000 rublos.
A pesar de que el importe total de las aportaciones fue de 6.636,25 + 1.460 + 15.000 = 23.096,25 rublos, Puede reducir el impuesto solo en un 50% del monto del impuesto calculado: 30.000 x 50% = 15.000 rublos.
El anticipo para el primer trimestre para empresarios individuales con empleados contratados será de 15.000 rublos.
A diferencia de un empresario individual sin empleados, un empresario individual con empleados puede reducir el impuesto del sistema tributario simplificado en no más del 50% del monto del impuesto calculado (cláusula 3.1, artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Política contable del sistema tributario simplificado ingresos 6%

Al comenzar a trabajar en el sistema tributario simplificado para un ingreso del 6%, no olvide redactar una Política Contable y aprobarla por orden para su empresario individual.

Presentamos a su atención una muestra. política contable sistema tributario simplificado ingresos 6%.

Modelo de política contable del sistema tributario simplificado ingresos 6%

mantenimiento contabilidad tributaria Me lo puse yo mismo.
Para calcular el impuesto único se utiliza el objeto de tributación en forma de renta. Motivo: Artículo 346.14 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La base imponible del impuesto se determina según el libro de ingresos y gastos. Al mismo tiempo, los ingresos en forma de propiedad recibidos en el marco de una financiación específica no se reflejan en el libro de ingresos y gastos. Motivo: Artículo 346.24, inciso 1 del párrafo 1.1 del artículo 346.15, párrafo 2 del artículo 251 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 16 de mayo de 2011 No. 03-11-06/2 /77.
libro de ingresos y gastos del sistema tributario simplificado Mantener automáticamente utilizando una versión estándar del Libro de Contabilidad. Motivo: Artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, párrafo 1.4 del Procedimiento aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 22 de octubre de 2012 No. 135n (modificada por Orden del Ministerio de Finanzas de 7 de diciembre de 2016 N° 227).
Los asientos en el libro de ingresos y gastos se realizan sobre la base de documentos primarios para cada transacción de negocios. Motivo: cláusula 1.1 del Procedimiento aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 22 de octubre de 2012 No. 135n (modificada por Orden del Ministerio de Finanzas de 7 de diciembre de 2016 No. 227), Parte 2 del artículo 9 de Ley de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ.
Al importe del impuesto (pago por adelantado) se le resta el importe de las cotizaciones para la pensión obligatoria y el seguro médico. Motivo: cláusula 3.1 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de marzo de 2011 No. KE-4-3/3785 y de 12 de mayo de 2010 No. ShS-17- 3

La política contable debe ser aprobada por orden.

El material ha sido editado de acuerdo con legislación actual 05.06.2018

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Ejemplo de cálculo de impuestos bajo el sistema tributario simplificado, ingresos (6%)

Willy and Billy LLC proporciona servicios de desarrollo de sitios web. Aplica un sistema tributario simplificado con el objeto de tributar la “renta”. calculemos impuesto único en un año.

Los ingresos imponibles del año ascendieron a 10.000.000 de rublos, los gastos no se tienen en cuenta.
El impuesto anual ascendió a 600.000 rublos (10.000.000 x 6%). El impuesto resultante puede reducirse hasta un máximo de dos veces mediante aportaciones a fondos y mediante pagos de prestaciones por incapacidad temporal.

La organización emplea a 10 empleados. El fondo salarial total por mes es de 300.000 rublos. Durante el año, el monto total de todos los salarios fue de 3.600.000 rublos (300.000 x 12).

Las contribuciones al Fondo de Pensiones (partes de seguros y ahorro) ascendieron a 792.000 rublos (3.600.000 x 22%).

Las contribuciones al FFOMS ascendieron a 183.600 rublos (3.600.000 x 5,1%).

Las contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad ascendieron a 104.400 rublos (3.600.000 x 2,9%).

Las contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro contra accidentes y enfermedades profesionales ascendieron a 7.200 rublos (3.600.000 x 0,2%).

Resumamos todas las transferencias a los fondos: 792.000 + 183.600 + 104.400 + 7.200. Recibimos la cantidad de 1.087.200 rublos. Porque 1.087.200 > 600.000, sólo podremos reducir nuestro impuesto en un 50%. No podremos compensar parte de las primas de seguros; se “agotarán”.

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