El BCC para las contribuciones al FSS para 2020 se puede encontrar en la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha No. 65n. Vale la pena recordar que según Contribuciones de KBK El FSS 2020 en caso de incapacidad temporal y el KBK en caso de lesiones son diferentes.
La forma más cómoda de completar los recibos de pago con el KBK correcto es mediante el programa BukhSoft. El propio programa ingresará el código correcto, teniendo en cuenta todos los cambios. Y otros detalles te ayudarán a completarlos de forma semiautomática. Luego se comprobará si hay errores en el pago. Como resultado, su pago llegará a su presupuesto a tiempo.
Complete el formulario de pago con el BCC correcto
KBK en la Caja de Seguro Social para personas jurídicas para primas de seguros por incapacidad temporal y maternidad en 2020
Contribuciones obligatorias seguro Social Casi todas las personas jurídicas pagan por maternidad y enfermedad. La excepción son los contribuyentes que, por una razón u otra, aplican tasas reducidas en las primas de seguros. En este caso, el tipo de las cotizaciones sociales podrá reducirse a cero.
Cabe señalar que las cotizaciones a la seguridad social las pagan no solo las personas jurídicas, sino también los empresarios que utilizan mano de obra contratada. Y también aquellos empresarios que a voluntad transferir por sí mismos las cotizaciones al seguro social obligatorio. BCC en este caso es el mismo que para entidades legales.
El KBK FSS 2020 para personas jurídicas es el siguiente:
- Leer sobre el tema: KBK para 2020
Si el tomador del seguro paga atrasos de períodos anteriores a enero de 2017 por concepto de cotizaciones a la Seguridad Social en 2020, el BCC se utiliza de la siguiente manera:
KBC en 2020 para cotizaciones por invalidez y maternidad: multas y sanciones
El KBK para las cotizaciones obligatorias al seguro social en 2020 para el pago de sanciones por cotizaciones por incapacidad temporal y maternidad difiere ligeramente del KBK para las cotizaciones en sí.
Para pagar multas al FSS KBK en 2020:
Para las multas, el BCC para las contribuciones al FSS en 2020 es el siguiente:
BCC para contribuciones por accidentes (NS y PZ)
Las cotizaciones al seguro de accidentes y enfermedades profesionales se transfieren a oficina territorial Caja de Seguro Social donde esté registrado el tomador del seguro. El KBK en 2020 para contribuciones por accidentes se utiliza de la siguiente manera:
|
KBK FSS de NS y PZ 2020 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Recordemos que ahora es necesario declarar a la Seguridad Social únicamente las cotizaciones por accidentes y enfermedades profesionales. Sin embargo, se deben enviar datos sobre las primas de seguros de invalidez y maternidad, así como sus pagos. a tu oficina de impuestos.
A diferencia de las primas de seguros pagadas a la oficina de impuestos, para las deudas de períodos anteriores a 2017, el BCC para el Fondo de Seguro Social del Servicio Nacional de Impuestos y el Fondo de Pensiones en 2020 para personas jurídicas y empresarios es el mismo que para los pagos corrientes.
Lesiones de KBC 2020: sanciones y multas
En caso de retraso en el pago de las cotizaciones por lesiones, será necesario transferir las sanciones a un KBK 2020 separado para el seguro social obligatorio contra lesiones.
Calcular las sanciones por impuestos y contribuciones no es fácil, depende de la fecha en que se produjeron los atrasos, el período de retraso y la tasa de refinanciación. Incluso un pequeño error en el cálculo de las sanciones fiscales puede resultar en una multa elevada. Para evitar que esto suceda, utilice la calculadora de multas fiscales de 2020 para realizar los cálculos.
Tenga en cuenta que el monto de las sanciones se ve afectado por la fecha en que se produjeron los atrasos. Si ocurrió el 27 de diciembre de 2018 o antes, el monto de las sanciones no está limitado talla máxima. Si las deudas surgieron el 28 de diciembre de 2018 o después, las sanciones no pueden exceder los atrasos.
tasas de refinanciamiento
mesa.
Cómo calcular las sanciones a la tasa de refinanciamiento
El cálculo de las sanciones por impuestos y contribuciones al Servicio de Impuestos Federales depende de la cantidad de días de retraso. En los primeros 30 días de retraso, calcule la multa por cada día a 1/300 de la tasa de refinanciamiento. A partir del día 31, calcule 1/150 de la tasa de refinanciamiento. Este procedimiento está vigente desde el 1 de octubre de 2017 y es válido únicamente para empresas. Las autoridades fiscales cobrarán a los empresarios una multa por todo el período de retraso del 1/300 de la tasa de refinanciación.
Si los atrasos surgieron antes del 1 de octubre de 2017, las sanciones se calculan sobre la base de 1/300 de la tasa de refinanciamiento, independientemente de la duración del retraso (carta del Ministerio de Hacienda de 29 de noviembre de 2017 No. 03-07-08/ 79081).
Para las contribuciones por lesiones, se aplican las mismas reglas: los cálculos se realizan teniendo en cuenta 1/300 de la tasa de refinanciación.
Si durante el retraso la tasa clave cambió, la multa se calcula para cada tasa por separado. Le recordamos que la tasa de refinanciamiento para el cálculo de las sanciones en 2020 es del 6 por ciento. Consulte la tabla para conocer la tarifa de períodos anteriores.
El cómputo de los días de atraso comienza a partir del día siguiente al último día de pago del impuesto o contribución. Y finalizan con el día del pago real (si se trata del cálculo de sanciones por contribuciones por lesiones) o el día anterior al pago (para impuestos y contribuciones al Servicio de Impuestos Federales, cuyos atrasos surgieron el 27 de diciembre de 2018 o más temprano). Pero para las deudas tributarias nacidas a partir del 28 de diciembre de 2018, las sanciones también se calculan para el día del pago ( la ley federal de 27 de noviembre de 2018 No. 424-FZ)
Fórmula para calcular las sanciones a la tasa de refinanciamiento.
La calculadora de multas de 2020 para impuestos y contribuciones transferidos al Servicio de Impuestos Federales contiene una fórmula de cálculo (artículo 75 del Código Tributario):
1. Para deudas cuyo vencimiento sea el 1 de octubre de 2017 o posterior, si el número de días de retraso es superior a 30 días:
Sanciones = (Importe impago de impuestos o contribuciones con un período de hasta 30 días naturales de retraso x Número de días naturales de retraso x 1/300 tasa clave que estuvo vigente durante el período de retraso) + (Importe impago de impuesto o contribuciones con un período de 31 días de retraso x Número de días calendario de retraso x 1/150 de la tasa clave que estuvo vigente durante el período de retraso) ).
2. Para deudas cuyo vencimiento sea el 1 de octubre de 2017 o posterior, si el número de días de retraso es de hasta 30 días inclusive:
Sanciones = Monto impago de impuestos o contribuciones x Número de días calendario de retraso x 1/300 de la tasa clave que estuvo vigente durante el período de retraso
Nuestra calculadora calcula las sanciones por impuestos y contribuciones que deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales. Las sanciones por contribuciones por lesiones se transfieren al fondo.
Desde 2017 primas de seguro, incluidas las sanciones y multas que les imponen, se transfieren al Servicio de Impuestos. Los fondos extrapresupuestarios ya no los administran. Te contamos cuáles son las multas por demora e impago, cómo calcularlas y dónde pagar las multas por las primas de seguros.
Multas y sanciones sobre primas de seguros, así como montos del seguro debe transferirse a la cuenta del Servicio de Impuestos Federales territorial. El Ministerio de Finanzas y el Servicio de Impuestos Federales proporcionan explicaciones sobre el procedimiento de transferencia y pago; estos organismos tienen la responsabilidad de informar a los pagadores sobre cuestiones de aplicación de la legislación.
Cálculo de sanciones por primas de seguros usando un ejemplo.
Pongamos un ejemplo: Kompromiss LLC, dentro de los plazos establecidos, tuvo que transferir al Servicio de Impuestos Federales la cantidad total de 10.000 rublos para noviembre de 2018. hasta el 15 de diciembre de 2018. Digamos que su empresa pagó el 10 de enero de 2019. Calculemos el monto total.
Tengamos en cuenta que antes del 17 de diciembre de 2018, la tasa de refinanciamiento era del 7,5% y, después de esta fecha, del 7,75%. Dado que no se tienen en cuenta la fecha límite para el pago de las contribuciones (15 de diciembre) y el día de pago en sí (10 de enero), el número total de días de retraso para Kompromiss LLC será 32. De estos, 2 días caen en el período anterior el aumento de tarifas (del 16 al 17 de diciembre) y se calculan a una tasa del 7,5%, para los restantes, a una tasa del 7,75%. Además, tenga en cuenta que durante los primeros 30 días debe contar teniendo en cuenta 1/300 de la tarifa, y a partir del día 31, ya 1/150 de la tarifa.
Calculemos cuánto debe Kompromiss LLC:
(10.000 × 2 × 7,5% / 300) + (10.000 × 28 × 7,75% / 300) + (10.000 × 2 × 7,75% / 150) = 5 + 72,33+ 10, 33 = 87,66 rublos
La calculadora de sanciones de nuestro portal le ayudará a realizar el cálculo de forma automática.
Contabilizaciones para calcular sanciones por primas de seguros en contabilidad.
El contador refleja las contabilizaciones por sanciones sobre primas de seguros:
- en la fecha de cálculo (se refleja en el certificado de cálculo), si la empresa los calcula de forma independiente;
- en la fecha de entrada en vigor de la decisión del organismo de control, si los importes se devengan en función de los resultados de la inspección.
Las sanciones sobre primas de seguros, contabilizaciones, se reflejan en el débito y crédito de las siguientes cuentas:
Instrucciones para utilizar el plan de cuentas. contabilidad, que está aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n, establece que para reflejar transacciones de acumulación, está permitido utilizar la cuenta 99 en correspondencia con 69, y al pagar, las cuentas 69 y 51.
) a fondos extrapresupuestarios, en particular a Fondo de pensiones de la Federación de Rusia a más tardar el día 15 del mes siguiente al período del informe, si esta fecha no cae en fines de semana o días festivos (días no laborables) (a partir del 01/01/2017, pago de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria, El seguro médico y algunos tipos de seguro social se realizarán al Servicio de Impuestos Federales). En caso contrario, se considerará último día para el pago de las cotizaciones el primer día hábil posterior al fin de semana oficialmente establecido. En caso de retraso en el pago de las primas de seguro por parte del pagador, se cobra una multa al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por cada día de retraso.
Pago de sanciones al Fondo de Pensiones
Como resultado del retraso resultante en el pago de las contribuciones al asegurado, a partir del primer día de impago y hasta el día del pago real del monto de las contribuciones, las sanciones se calculan en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (excluyendo no -días laborables - a partir del día 16 del mes siguiente al período del informe). Las sanciones por retraso en el pago de las aportaciones al Fondo de Pensiones se calculan de conformidad con el art. 25 Ley Federal N° 212 de 24 de julio de 2012 (pierde vigencia en 2017 con la entrada en vigor de la Ley Federal N° 250 de 3 de julio de 2016).
Las sanciones por aportes tardíos al Fondo de Pensiones se calculan sobre la base de 1/300 de la tasa de refinanciamiento adoptada oficialmente por el Banco Central para un período de tiempo determinado. Desde principios de 2016 hasta el momento actual, por resolución separada del Banco de Rusia, la tasa de refinanciamiento es igual a la tasa clave y es igual al 10% (a fines de 2016).
Para que el empleador determine el monto exacto de la multa del Fondo de Pensiones, que se formó como resultado del retraso en el pago de las contribuciones por culpa del propio asegurado, es necesario realizar las siguientes acciones:
P = SV x D x SR / 300
El monto de las sanciones por contribuciones tardías al Fondo de Pensiones (PFR) se calcula multiplicando el monto de las primas de seguro devengadas para el pago de período de información(SV) por el número de días de mora (D) y por el ratio de la tasa de refinanciamiento de 1 a 300 (SR/300).
Ejemplo de cálculo de penalización
La deuda con el Fondo de Pensiones es de 23.000 rublos. El plazo de pago vencido es de 25 días. Calculamos las sanciones:
23.000 x 25 x 10% / 300 = 191,67 rublos.
Una vez que el asegurado haya recibido el importe final de la sanción, deberá pagarla al Fondo de Pensiones. Esto se puede hacer junto con el pago de las primas del seguro, así como por separado de su pago, pero solo después de su envío al Fondo de Pensiones. Al pagar multas por primas de seguros, es necesario indicar en el comprobante de pago un BCC especial, que difiere del que se utiliza para pagar las primas del seguro.
Si el tomador del seguro no transfiere las sanciones voluntariamente, serán reclamadas forzosamente a costa de Dinero de su cuenta. Para hacer esto, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, a más tardar dos meses después de la fecha de descubrimiento del retraso, debe enviar una orden al banco para cancelar la cantidad requerida de la cuenta del asegurado. Si no hay una cuenta, no hay fondos en la cuenta o no hay fondos suficientes para cubrir el monto de la multa, el Fondo de Pensiones cobrará los fondos de la propiedad de la organización.
No se podrán imputar sanciones al tomador del seguro en los siguientes casos:
Si el tomador del seguro ha realizado un cálculo incorrecto del monto de las primas del seguro o de su procedimiento de pago, con base en la información que le hayan proporcionado los organismos autorizados (personas de estos organismos);
Debido al bloqueo de las cuentas de la organización por decisión judicial (no se pueden imponer sanciones durante todo el tiempo que las cuentas estén congeladas).
Sanciones sobre primas de seguros: cálculo en 2017
De conformidad con la Ley Federal N ° 250 del 3 de julio de 2016, que añadió un nuevo Capítulo 34 sobre primas de seguros al Código Fiscal de la Federación de Rusia, la mayoría de las competencias administrativas en materia de seguro médico, pensiones y social obligatorio se transfieren a la jurisdicción. del Servicio de Impuestos Federales. En particular, ¿cómo se cobrarán las primas de seguros? autoridad fiscal, así como todos los atrasos, multas y sanciones resultantes del pago (impago) de las cotizaciones. En este caso, la fecha de pago de las contribuciones permanecerá sin cambios: el día 15 del mes siguiente al período del informe. A partir de principios del próximo año, las sanciones por pagos atrasados serán las mismas que para infracciones similares según recaudación de impuestos. Para cubrir los atrasos, incluso en forma de sanciones, el Servicio de Impuestos Federales podrá embargar las cuentas del pagador de contribuciones.
Otra innovación es que aumentarán las sanciones por pagos atrasados para las personas jurídicas. Si no ha pagado impuestos y tasas durante más de 30 días, las sanciones se calcularán sobre la base de 1/150 de la tasa de refinanciamiento. Si el retraso es inferior a 30 días, se aplicarán las condiciones anteriores para el cálculo de las sanciones: 1/300 de la tasa de refinanciación. Es decir, si el retraso es de más de 30 días, primero debe calcular las sanciones utilizando la fórmula anterior y, a partir del día 31 de retraso, utilizar 1/150 en lugar de 1/30 de la tasa de refinanciamiento. Esta innovación no se aplica a los individuos.
Si un empleador, como resultado de primas de seguro pagadas previamente, tiene un pago en exceso, entonces puede utilizar el monto pagado en exceso de las primas de seguro para pagar la multa existente (artículo 26 de la Ley Federal No. 212 del 24/07/2009 - deja de ser válida a partir del 01/01/2017). Pero sólo si el pago excesivo y las sanciones están bajo el control de un administrador de tarifas. El Fondo de Pensiones de Rusia puede compensar de forma independiente fondos contra sanciones del monto de pago en exceso identificado o de una solicitud personal del asegurado. Puede identificar un pago en exceso, incluso mediante la realización. Incluso si el asegurado quiere devolver el monto pagado en exceso sin pagar el monto de la multa existente, el Fondo de Pensiones de Rusia reembolsará el dinero solo después de deducir la multa.
Para cubrir la multa por pago en exceso, debe completar una solicitud en el Formulario 22-PFR y enviarla al Fondo de Pensiones (por escrito o electrónicamente).
Todo contador debe saber cuáles son los BCC vigentes en 2020 para el pago de primas de seguros contra accidentes industriales y enfermedades profesionales (también se denominan primas de "lesiones"). En este artículo proporcionamos una tabla con los BCC actuales que se deben indicar en órdenes de pago para la transferencia de aportes a la Caja del Seguro Social por lesiones en 2020.
Contribuciones por lesiones en 2020
En 2020, las pensiones y honorarios médicos, así como contribuciones para seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, la Federación servicio de impuestos Rusia. Al mismo tiempo, las primas de seguro por lesiones siguen estando bajo el control de los órganos de la Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia.
En consecuencia, en las órdenes de pago para la transferencia de cotizaciones por lesiones en 2020, es necesario indicar los valores del BCC, que atribuyen el pago a la Caja del Seguro Social.
Informes a la Caja del Seguro Social en 2020
En 2020, deberá declarar a las autoridades fiscales las cotizaciones a pensiones, seguro médico y obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Y para las contribuciones "por lesiones" - a la Caja del Seguro Social. A continuación se detallan los plazos para la presentación de informes a la Caja del Seguro Social en 2020:
4-FSS en formato electrónico:
- para el 1er trimestre de 2020 – 25/04/2020
- semestre 2020 – 25/07/2020
- 9 meses 2020 – 25/10/2020
- 2020 – 27/01/2020
4 – FSS en papel
- para el 1er trimestre de 2020 – 22/04/2020
- semestre 2020 – 22/07/2020
- 9 meses 2020 – 21/10/2020
- 2020 – 20/01/2020
Tabla de KBK sobre contribuciones "por lesiones"
Ahora en la tabla resumiremos los valores actuales del BCC para las contribuciones “por lesiones”, que debe ser utilizado por el contador para pagar las primas del seguro a la Caja del Seguro Social e indicado en el campo 104 de la orden de pago. . Estos BCC no han cambiado en 201. Tenga en cuenta que nuevo KBK Tampoco se han aprobado cotizaciones para seguros contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Desde 2017, las autoridades del FSS siguen de cerca las primas de seguros por lesiones. La Ley pertinente del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ en sus artículos 26.14 – 26.21 describe en detalle:
- cómo realiza el FSS las inspecciones documentales e in situ;
- cómo documentar los resultados de estas auditorías;
- cómo apelar las acciones de los empleados del FSS de Rusia, etc.