Lo que es
Reemplazable orden en efectivo(RKO)- este es uno de los documentos de disciplina de caja que se redacta en cada extradición efectivo de la caja registradora. RKO está formado en una copia por un empleado de contabilidad y firmado por el jefe de la organización, el jefe de contabilidad, el cajero y la persona que recibe dinero.
nota, a partir del 1 de junio de 2014, un procedimiento simplificado para mantener disciplina de efectivo, por lo cual empresarios individuales más No obligado redactar documentos de caja (PKO, RKO y libro de caja).
Formulario RKO (formulario KO-2)
Orden de gastos en efectivo (formulario KO-2), válida en 2019:
- descargue el formulario en formato word;
- descargar el formulario en formato excel.
Cómo completar RKO
Instrucciones para completar el formulario de recibo de efectivo
En línea "Organización" indicado forma jurídica(LLC, CJSC, etc.) y el nombre de la organización (por ejemplo, LLC "Empresa").
Emitir dinero para brindar asistencia financiera a un empleado
Emitir dinero para su posterior depósito en el banco.
El formulario principal elaborado al emitir efectivo desde la caja de la empresa es una orden de gastos en efectivo (RKO). Debe completarse cada vez que se gasta dinero en el curso de negocios u otras actividades. El procedimiento para realizar transacciones en efectivo permite que solo los empresarios que mantienen registros en una versión simplificada no utilicen los servicios de liquidación de efectivo.
Unido desde 2014 acto normativo determina que se puede utilizar no sólo el formulario estándar KO-02, sino también formularios propios desarrollados teniendo en cuenta las necesidades y características de la actividad.
Una orden de gastos puede ser redactada por un contador, incluido un jefe de contabilidad, un cajero, el director de una empresa (si no hay un departamento de contabilidad en la empresa) o un especialista contratado por contrato. En este caso, todas las firmas necesarias las coloca el director de la organización.
Se puede utilizar un formulario adquirido en una imprenta o cumplimentado mediante programas especializados. El consumible no debe contener ninguna corrección, de lo contrario se considerará inválido. Si se comete un error, el documento deberá volver a emitirse en la versión correcta.
La base para gastar dinero, con excepción de los salarios, es la declaración del empleado, firmada por el director de la empresa, que indica la dirección del gasto.
El formulario emitido se presenta al cajero, quien lo acepta y comprueba que esté correctamente cumplimentado y que estén presentes todas las firmas requeridas. Luego lo registra en el libro de registro.
Antes de emitir efectivo, el funcionario deberá solicitar un documento de identificación al destinatario. Después de consultar con él, el cajero ingresa los datos del pasaporte u otro documento en los campos correspondientes. Luego, el empleado de la caja registradora transfiere los fondos a su destinatario, quien debe contarlos y, si la cantidad es correcta, firmar por los consumibles.
¡Importante! Si el dinero se emite a una persona autorizada, el poder se verifica junto con el pasaporte y luego se adjunta a la caja registradora.
A los empleados se les puede pagar según nómina o nóminas. En este caso, al cerrarlos también se elaboran órdenes de gastos por el importe total. Luego, el documento se entrega al cajero, quien lo sella como "Pagado". Junto con el informe de caja, al final del día, la caja registradora se envía al departamento de contabilidad.
¡Por favor pon atención! Los empleados a los que se les dio dinero para o para gastos comerciales deben informar sobre el hecho de sus gastos. La aceptación de dinero en caja se realiza sobre la base.
Llenado de muestra de orden de gastos en efectivo
Veamos una muestra de cómo completar el RKO.
En la parte superior del documento está escrito el nombre de la empresa y su código según el directorio OKPO. Si el formulario se relaciona con un departamento específico, su nombre debe indicarse a continuación. De lo contrario, aquí se coloca “-”.
A la derecha del título del documento “Orden de gasto en efectivo” se anotan el número de serie y la fecha de su ejecución. Este último debería verse como DD.MM.AAAA.
La siguiente tabla contiene datos contabilidad- cuentas corresponsales de débito y crédito, códigos de divisiones estructurales y contabilidad analítica, si se utilizan en la empresa. Luego, el monto de RKO se anota en números. Campo "Código finalidad prevista"debe completarse sólo si la empresa ha desarrollado y utiliza el sistema de codificación necesario.
El nombre completo se ingresa en el campo "Asunto". la persona a quien se liberan los fondos de la caja registradora. No está permitido introducir aquí el nombre de la empresa.
EN Campo "base" Se indican los motivos por los que se emite el dinero. Por ejemplo, “Salario”, “Cambio al banco”, “Asignación diaria”, etc.
En el campo “Monto”, ingrese el monto del documento en palabras.
EN "Campo de aplicación» los nombres de los documentos en base a los cuales se esta operacion- extracto de empleado, nómina, recibo, etc.
Luego, el documento es firmado por el director de la empresa y el jefe de contabilidad, quienes ponen su firma personal.
¡Importante! A continuación, el destinatario de los fondos deberá escribir manualmente el monto recibido en letras y sin abreviaturas, poner la fecha de recepción y firma personal. Luego indique todos los detalles documento de identificación: pasaporte, pasaporte extranjero, identificación militar, etc.
La orden de pago está firmada por el cajero. A continuación, todos los gastos y recibos. transacciones monetarias se ingresan en .
Matices
Si los fondos se emiten a una entidad jurídica, los datos personales del empleado representante se indican en el campo "Emisión". En el campo "Adjunto", debe anotar los detalles del poder para recibir dinero, que se adjunta a la orden de gasto.
Al depositar efectivo en el banco, no se puede escribir "Depósito de ingresos" en el campo "Retiro", ya que esto contradice el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Allí deberá indicar su nombre completo. El empleado que realiza esta acción también firma el documento para recibir el dinero.
Una orden de efectivo es un documento para la contabilidad primaria de las transacciones en efectivo, tras la presentación del cual se emite efectivo desde la caja de la organización.
Requisitos básicos del Banco de la Federación de Rusia.
Los cambios en el uso de los sistemas de caja registradora, en particular, la introducción de cajas registradoras en línea, implicaron una serie de ajustes en el procedimiento para registrar transacciones en efectivo (instrucción No. 4416-U de 19 de junio de 2017, que entró en vigor en agosto 19, 2017). El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en el territorio de la Federación de Rusia lo establece el Banco de Rusia. Es uniforme y obligatorio para las personas jurídicas.
Es necesario establecer un límite para el saldo de efectivo en la caja registradora mediante un documento administrativo (orden), que se calcula mediante una fórmula de acuerdo con las instrucciones del Banco de Rusia.
Todas las transacciones en efectivo se documentan mediante documentos de caja y se reflejan en el libro de caja. Las operaciones para el recibo y gasto de efectivo se registran como recibos o órdenes de gastos en efectivo (puede crear un recibo y una orden de gastos después del final del turno).
Los recibos y retiros de efectivo se reflejan en el libro de caja, en él se realizan entradas para cada pedido entrante y saliente. Al final de la jornada laboral, el cajero verifica el efectivo en la caja registradora con el saldo en el libro de caja y certifica los asientos en el mismo con una firma. Si no hay movimiento de dinero a través de la caja registradora durante el día, no se realiza ningún asiento en el libro.
¿Cómo se procesan las transacciones?
De acuerdo con las normas del Banco de la Federación de Rusia, el registro de RKO, PKO y libro de pago producido en papel o en en formato electrónico. Los documentos ejecutados electrónicamente no se pueden corregir después de la firma. Se permite realizar correcciones a documentos en papel indicando la fecha de corrección, firmas de las personas que redactaron el documento corregido con apellidos e iniciales. El control sobre el mantenimiento del libro lo ejerce Contador jefe.
Los empresarios individuales tienen derecho a no redactar documentos de caja y a no llevar un libro de caja (cláusula 4.1 de las instrucciones 3210-U del Banco de Rusia).
Las transacciones en efectivo las realiza un cajero designado entre los empleados de una persona jurídica o empresario individual, o el propio gerente. La familiarización con las responsabilidades y derechos se realiza contra firma. El cajero tiene un sello con detalles (para confirmar la transacción) y muestras de firmas de personas autorizadas a firmar documentos en efectivo.
Consideremos con más detalle el procedimiento para procesar operaciones de retiro de efectivo desde la caja registradora:
- depositar ingresos en efectivo en una cuenta bancaria;
- emitir salarios y otros pagos a los empleados;
- emisión de montos contables, etc.
Procedimiento para procesar transacciones.
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Informe de emisión de efectivo |
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Entrega de ingresos en efectivo al banco. |
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Emitir efectivo para salarios |
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Otros asuntos |
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Todas las operaciones de emisión de efectivo desde la caja registradora se formalizan con una orden de gastos mediante un formulario unificado, opcional para su uso a partir del 01/01/2013, de acuerdo con la Ley Federal No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”, formulario No. KO-2 . Se emite una orden de gasto con una entrada realizada en el libro el día de la emisión real del dinero.
Un ejemplo de cómo completar una orden de recibo de efectivo.
Procedimiento de llenado de pedidos
Ahora veamos cómo completar una orden de recibo de efectivo, paso a paso:
- La línea “Organización” indica el nombre de la persona jurídica de acuerdo con los datos del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas. Si la organización tiene sucursales, oficinas de representación u otros divisiones separadas a veces se les asignan códigos. En este caso, en la línea “unidad estructural” se indica el nombre de dicha unidad de acuerdo con los documentos constitutivos, y en la columna “Código unidad estructural"Se indica el código de dicha división.
- La numeración obligatoria de la orden de gastos no está establecida por ley. A la hora de decidir la numeración, el orden deberá establecerse mediante ley local.
- La fecha del pedido es la fecha en que se emite el efectivo desde la caja registradora.
- La columna "Débito" indica las cuentas contables en las que se reflejarán las transacciones de retiro de efectivo. En la siguiente tabla se muestran ejemplos de operaciones.
- En la columna "Crédito", la cuenta de flujo de efectivo en caja se indica en la cuenta contable 50.01 "Efectivo de la organización".
- La cantidad de fondos recibidos se indica en números en la columna “Cantidad, frote. policía." y con letras en las líneas correspondientes de la orden. La entrada se realiza desde el principio de la línea con letra mayúscula.
- La columna "Código de propósito específico" se completa solo si se ha recibido financiamiento específico en la caja.
- En la línea "Problema", ingrese su nombre completo. destinatario del dinero.
- En la línea "Base" - contenido transacción de negocios(por ejemplo, para acreditar en la cuenta de VID LLC en el banco PJSC Svet).
- En la línea "Apéndice" - el nombre y los detalles de los documentos principales (conocimiento de embarque, certificado de entrega y aceptación, decisión sobre el pago de dividendos, orden de pago de ayuda financiera, etc.).
- En la línea "Por", los detalles del pasaporte del destinatario y los detalles del poder (si corresponde).
Después de emitir el dinero, el cajero firma la orden de pago y la conserva junto con el original o una copia del poder (si el destinatario actúa sobre su base).
Una lista aproximada de transacciones que reflejan la emisión de fondos.
Organizaciones que utilizan para la contabilidad. programas especiales, complete los datos requeridos sobre pedidos en efectivo, teniendo en cuenta habilidades técnicas incluidos en estos programas. Es posible completar una orden de gastos en efectivo en línea utilizando algunos recursos en línea.
Desde 2012 se controla el cumplimiento de la disciplina de caja servicios de impuestos. Como muestra la práctica, la presencia documentos necesarios y ellos diseño correcto- la clave para el éxito de las inspecciones. A documentos monetarios Esto también se aplica a una orden de gastos en efectivo. Además del hecho de que registra la emisión de fondos de la caja registradora, RKO también es un enlace de conexión asientos contables. Le proporcionaremos un ejemplo de cómo completar correctamente una orden de recibo de efectivo y le informaremos sobre los matices de su uso.
RKO - formulario para emitir dinero desde la caja registradora
En 2019, todas las organizaciones están obligadas a elaborar formularios para órdenes de gastos en efectivo (en adelante, RKO), independientemente de su situación organizativa y jurídica y del sistema tributario utilizado. Esta regla se indica en el inciso 4 del artículo 346.11, inciso 5 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por tanto, se aplica un determinado procedimiento para contabilizar y realizar transacciones en efectivo a:
- Organizaciones, independientemente de la forma de propiedad (estatal, privada, etc.);
- Empresas y empresarios individuales que trabajan con cajas registradoras;
- Empresarios individuales que aceptan efectivo;
- Organizaciones y empresarios individuales que utilizan formularios de presentación de informes estrictos.
Con el tiempo, el legislador simplificó el procedimiento para realizar transacciones en efectivo para determinadas categorías de empresarios. En 2019, podrán contar con flexibilizaciones:
- Empresarios individuales;
- Pequeñas empresas y organizaciones con la condición de microempresas.
La gestión de efectivo de manera simplificada se registra en la cláusula 1 de la Instrucción del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 “Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo entidades legales y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales”.
Peculiaridades orden simplificada constan de los siguientes puntos. Las microempresas y los empresarios individuales no pueden instalar límite de efectivo. En vista de esto, es posible que no se molesten en mantener los recibos, gastos y libros de caja. Esta disposición está aprobada en el párrafo 10, cláusula 2 y en el párrafo 9, cláusula 4.6 de las Instrucciones del Banco de Rusia.
Cómo completar correctamente un pedido de recibo de efectivo
Como se señaló anteriormente, este documento indica el desembolso de fondos de la caja registradora. Puede completar el formulario KO-2 manualmente en formularios impresos o utilizando tecnología informática (con impresión obligatoria en papel). Hacer esto no es tan difícil como comprender las complejidades.
Cómo escribir RKO
Una orden de efectivo es un documento contable que tiene una forma unificada OKUD 0310002 (según Resolución No. 88 del 18 de agosto de 1998). Se considera que la base para gastar efectivo, excluido el pago de salarios, de acuerdo con las normas legislativas vigentes, es:
- Orden del jefe de la organización para destinar fondos para las necesidades de la empresa;
- Solicitud de un empleado para la liberación de fondos con fines de presentación de informes;
- Emisión de efectivo para gastos de viaje;
- Emisión de dinero destinado a un empleado como asistencia financiera.
La emisión de efectivo desde la caja de la empresa se realiza sobre la base de una orden de caja de gastos. Una vez recibido el RKL, el cajero está obligado a comprobar la exactitud del registro y la presencia de todas las firmas de los funcionarios. Además, al procesar liquidaciones en efectivo, el cajero deberá verificar la correspondencia de los montos escritos en forma digital y en palabras. Si los resultados de la inspección revelan algún comentario (documento ejecutado incorrectamente, falta de firma del jefe de contabilidad, etc.), el cajero tiene derecho a negarse a emitir efectivo.
Antes de entregar efectivo a un empleado, el cajero debe solicitar al destinatario un pasaporte u otro documento de identificación. Después de eso, verifica la información especificada en el RKO con los detalles del pasaporte y la ingresa en las columnas correspondientes. Información necesaria. También en el documento de pago está la firma personal de la persona que emitió el efectivo y el sello de la organización con la inscripción "Pagado". Después de completar la caja registradora, el cajero transfiere los fondos al destinatario. Está obligado a contarlos, sin salir de la caja registradora, y firmar en la caja registradora.
Peculiaridades de trabajar con efectivo para empresarios individuales.
El documento está firmado por tres empleados: el gerente, el jefe de contabilidad y el cajero. En algunas organizaciones (IP), los puestos se pueden combinar, por ejemplo, un gerente puede actuar como jefe de contabilidad y un contador puede actuar como cajero. En este caso, las firmas se colocan de acuerdo con las funciones desempeñadas: el jefe de contabilidad firma tanto para él como para el cajero; el director firma por sí mismo y por el jefe de contabilidad (cajero).
Al retirar dinero de la caja registradora, el cajero debe seguir las instrucciones. Enumeramos los puntos a los que vale la pena prestar atención:
- El cajero no tiene derecho a emitir dinero sin las firmas previas del director y del jefe de contabilidad.
- El cajero está obligado a comprobar el documento (pasaporte) de la persona que recibe el dinero con los datos de los consumibles.
- Se debe verificar todo el conjunto de documentos enumerados en el RKO.
- Vale la pena asegurarse de que el destinatario del dinero cuente cuidadosamente el efectivo recibido en presencia del cajero.
Sólo ahora un cajero con la conciencia tranquila puede poner su firma en la caja registradora para la emisión de dinero.
Si el dinero de la caja registradora se emite mediante un poder, el cajero debe adjuntar una copia certificada del poder a la caja registradora.
RKO lo emite el departamento de contabilidad en una sola copia. El registro de las liquidaciones en efectivo emitidas se realiza en un diario especial (formulario KO-3).
Se requiere un diario para registrar los documentos de efectivo entrantes y salientes para todas las entidades legales.
En los casos en que los documentos (solicitudes, facturas, etc.) adjuntos a los comprobantes de efectivo cuenten con el permiso del director de la organización, no se requiere su firma en los comprobantes de efectivo.
¿Es necesario sellar un pedido de recibo de caja?
No es necesario colocar un sello (estampilla) en la caja registradora.. Las columnas "Base" y "Apéndice" en el formulario KO-2 completado implican la presencia de documentos con sellos. Por lo tanto, el formulario RKO está completo. fuerza legal sin sello.
Aprender a llenar cajas registradoras: algoritmo para un contador (tabla)
| Campo | que contiene |
| "Organización" | Nombre de la organización que emitió la caja registradora. |
| "Número del Documento" | Número de serie de la orden de recibo de efectivo. Al mantener las órdenes de caja de gastos, se debe asegurar su numeración continua. Todos los formularios RKO-2 están numerados según el registro RKL sin omisiones ni duplicación de números idénticos. A menudo, un libro de registro se abre en una empresa con el comienzo de un nuevo año calendario. |
| "Fecha de preparación" | La fecha en que se emitió la orden de recibo de efectivo. |
| "Código de unidad estructural" | Código del departamento desde donde se gastan los fondos. Tiene sentido completar este campo si se indica una unidad estructural. |
| “Cuenta correspondiente, subcuenta” | Cuenta de debito transacción contable, formado sobre la base de una orden de gasto. |
| "Código contabilidad analítica» | Objeto de contabilidad analítica de la cuenta correspondiente. |
| "Crédito" | Cuenta de crédito para una transacción contable generada sobre la base de un pedido. Como regla general, este campo indica la cuenta contable 50 - "Efectivo". |
| “Cantidad, frotar. policía." | La cantidad gastada de la caja registradora en números. |
| "Asunto" | La persona (nombre completo y completo) a quien se le emite el efectivo. |
| "Base" | El propósito de utilizar los fondos emitidos, por ejemplo, para pagar salarios. |
| "Suma" | La cantidad emitida en palabras en rublos se indica desde el principio de la línea con una letra mayúscula, mientras que la palabra "rublo" ("rublos", "rublo") no está abreviada, los kopeks se indican en números, la palabra "kopeyka" (“kopeks”, “kopeks”) tampoco se está reduciendo. Si el monto del gasto está denominado en la moneda “rublo” se reemplaza por el nombre de la moneda. |
| "Solicitud" | Relación de documentos adjuntos indicando sus detalles. |
| "Recibió" | La cantidad de fondos emitidos en palabras. El campo lo completa la persona que recibió los fondos según la orden de recibo de efectivo. La cantidad se indica desde el principio de la línea con letra mayúscula en palabras en rublos y kopeks. |
| "Por" | Nombre, número, fecha y lugar de expedición del documento de identidad del destinatario. |
El documento cumplimentado está firmado por personas autorizadas (jefe de contabilidad, jefe de la organización u otros funcionarios autorizados para firmar documentación financiera). Además, en el documento contable se coloca el sello de la organización con la inscripción "Pagado".
Ejemplos de cómo completar cajas registradoras por parte de una organización.
Emitir dinero a cuenta
La emisión de fondos contra un informe de la caja registradora con el registro de liquidación en efectivo se realiza de acuerdo con las reglas:
- Emitir dinero a cuenta a un empleado (u otra persona) solo en el caso de un informe completo sobre los fondos previamente tomados de la caja registradora;
- Presencia obligatoria de una solicitud de persona responsable para la emisión de dinero para necesidades urgentes, donde el monto debe indicarse en números y en palabras. Esta declaración se adjunta posteriormente a la RKO.
Pago de salarios desde la caja registradora de la empresa.
Al emitir salarios, se deben seguir instrucciones simples:
- preparación preliminar de la cantidad de dinero requerida y nómina;
- Antes de emitir dinero, el empleado debe firmar la nómina;
- cálculo por parte del cajero en presencia de un empleado de la cantidad requerida;
- emitir dinero a un empleado;
- registro obligatorio de los montos emitidos y depositados en la nómina (si los hubiera);
- el monto emitido se refleja en el formulario de liquidación de efectivo (se emite uno para toda la nómina);
- Todos los documentos en efectivo se grapan y almacenan juntos.
Errores en RKO, como en otros. documentos en efectivo, son inaceptables. La corrección de errores solo se permite en forma de un formulario KO-2 correctamente revisado.
Si el error se detecta demasiado tarde y no es posible corregirlo (por ejemplo, el número de serie de la caja registradora está confundido), entonces todas las esperanzas están en la fecha límite. periodo límite(3 años).
¿Es posible editar RKO?
Enumeramos infracciones típicas en el registro de liquidaciones en efectivo:
- emitir dinero de la caja registradora sin las firmas adecuadas en el formulario de la caja registradora (multa de 2 a 3 mil por cada hecho identificado);
- copia simple del poder o su ausencia (multa de 2 a 3 mil por funcionario).
Si el hecho detectado de un error conlleva una disminución de base imponible, luego se impone al culpable una multa de 10 mil rublos.
Artículo 15.11 del Código RF sobre infracciones administrativas y el artículo 120 Código de impuestos RF.
Ejemplos de cómo completar formularios de caja registradora.
Al pagar salarios a un grupo de empleados, se emite un formulario de liquidación en efectivo. En el caso de que la base de recibo difiera entre diferentes empleados, es más aconsejable emitir cajas registradoras diferentes.
El dinero se emite desde la caja de la empresa y se deposita en la caja del banco de servicio. En este caso, el dinero se envía al banco con el cajero o se entrega al servicio de recogida. RKO en este caso puede verse así.
Si la asistencia financiera se proporciona a una persona, entonces no es necesario preparar una nómina. Una firma en el formulario RKO es suficiente. Es posible registrar la emisión de asistencia financiera a un grupo de personas bajo una liquidación en efectivo, para lo cual es necesario preparar una nómina.
Orden de gastos en efectivo (KO-2) - documento requerido para una adecuada gestión contabilidad de caja. Un formulario correctamente cumplimentado le ayudará no solo a encontrar posibles deficiencias en la organización rotación de dinero, pero también reducirá el riesgo de sanción durante la inspección por parte de las autoridades reguladoras.
22.08.2019
Los salarios pueden pagarse al personal en efectivo o no en efectivo. En el primer caso se genera un extracto de pago o nómina, al que se elabora un extracto adicional.
No existen requisitos estrictos para registrar acuerdos de liquidación al pagar salarios. Sin embargo, es necesario conocer los detalles de este procedimiento mientras completa el pedido a tiempo y correctamente.
¿Necesito registrarme?
El estado de cuenta contiene información sobre a quién se le debe pagar y en qué cantidad. Al recibir dinero, cada empleado pone su firma frente a la cantidad recibida.
Es decir, el estado de cuenta refleja información sobre qué montos deben pagarse, qué montos ya se han emitido y qué montos se han depositado.
Para que un contador pueda registrar en contabilidad el gasto del efectivo emitido, una declaración no es suficiente, es necesario documento primario- orden de efectivo de la cuenta.
Es la caja registradora la que sirve como base para realizar una entrada para gastar efectivo en la caja registradora: Dt 70 Kt 50.
Además, la orden sirve de base para hacer constar en el acta de registro los gastos realizados con cargo a la caja registradora.
Caracteristicas de diseño
Se puede expedir una nómina en relación con división separada organización o para todos los empleados de la empresa en su conjunto.
En este caso se reflejan tanto los importes a pagar por cada empleado por separado como el importe total a pagar.
Se debe emitir una orden en efectivo por el monto total emitido.
Para efectos de la emisión de salarios, el efectivo se retira y deposita en la caja de la empresa durante el período establecido para las liquidaciones de salarios con el personal.
Durante este período, la organización está obligada a pagar a sus empleados. El dinero restante no desembolsado deberá devolverse a la cuenta corriente.
La orden de caja de gastos debe completarse el último día de este período o al momento del pago de los salarios a todos los empleados indicados en el estado de cuenta.
El monto en caja debe coincidir exactamente con el monto emitido y reflejado en la nómina. El monto depositado se refleja en una línea separada y se entrega al banco, en orden de gastos No debe tenerse en cuenta para el pago de salarios.
El contador elabora liquidaciones en efectivo después de recibir un recibo de pago completo y firmado del cajero u otra persona que realiza pagos en efectivo a los empleados.
El contador está obligado a verificar la información en el estado de cuenta, la presencia de las firmas requeridas y luego completar la orden de recibo de efectivo el mismo día. El número y fecha de la liquidación de pago se indica en la última página del estado de pago o de nómina.
Sólo después de esto el pedido completado podrá reflejarse en el libro de caja. Hasta este momento no se reflejan en el libro de caja ningún asiento relativo al pago de salarios.
Por lo tanto, al registrarse, debe seguir las siguientes reglas importantes:
- completado por un contador;
- en relación con la declaración hay un RKO;
- la orden refleja el monto total realmente emitido;
- debe completar las liquidaciones en efectivo al pagar el salario completo o el último día asignado para las liquidaciones con el personal;
- sobre la base de la liquidación en efectivo, se realiza una entrada en el libro de caja.
Si las nóminas se elaboran por departamento, se permite emitir una orden en efectivo por el monto total emitido para todas las nóminas.
¿Cómo completar correctamente el formulario KO-2?
La orden de gastos en efectivo se completa de acuerdo con el formulario unificado estándar KO-2.
Al registrarlo en el caso de emisión de salarios, los detalles de llenado son los siguientes:
A menudo, el nombre completo del cajero se completa en la línea "problema" y los datos de su pasaporte se completan "por". Sin embargo, esto no es del todo correcto.
En la fecha especificada, el cajero no recibe realmente la cantidad en efectivo especificada en la orden de recibo de efectivo, que anteriormente estaba en su poder y ya fue entregada a los empleados;
Por tanto, es más lógico indicar “empleados” en este campo; esto no será un error en el caso de pagar salarios al personal.
Tampoco es necesario incluir al jefe de contabilidad o al director en estas líneas, ya que dicha redacción tampoco se corresponderá con la realidad.
Después de todo, estas personas no recibieron la cantidad designada de dinero de la caja registradora para el pago de salarios, ya que, según la ley, el dinero debe ser entregado a los empleados por el cajero de la caja registradora.
Si el jefe de contabilidad o director actúa como cajero y emite salarios, tampoco es necesario ingresar su nombre completo en las líneas "emisión" y "por" por el motivo indicado anteriormente.
Descargue una muestra de cómo completar una liquidación en efectivo al pagar salarios según un estado de cuenta
Descargue un ejemplo de cómo completar una orden de recibo de efectivo – .
conclusiones
Si salario se emite al personal en efectivo, luego de su emisión, se debe redactar una orden de gastos en efectivo.
RKO sirve como base para completar el libro de caja y reflejar transacción de gastos en contabilidad.
El contador completa la orden después de cerrar el estado de cuenta.