Montos de impuestos para un empresario c. ¿Qué impuestos paga un empresario individual sobre el usn?

El primer trimestre de 2017 está llegando a su fin, por lo que es hora de pensar en pagar las primas del seguro de pensión obligatoria y seguro de salud. Los plazos para el pago de las cotizaciones este año no son diferentes a los de años anteriores y creo que el aumento en el monto de las cotizaciones no sorprendió a nadie.

Eso sí, cabe señalar que ahora es la Agencia Tributaria la encargada de cobrar nuestras aportaciones, no el Servicio de Pensiones, por lo que a partir de ahora las pagamos nosotros. En este sentido, desde 2017, todos los BCC para el pago de primas de seguros han cambiado. Pero más sobre eso en una publicación separada.

¡Atentamente! Debido a que a partir de ahora los pagos fijos están enteramente dentro de la jurisdicción del Servicio de Impuestos Federales, todos los documentos de pago deben indicar su dirección como destinatario. Autoridad fiscal. Y repito, nuevo KBK.

Pero volvamos a

el monto de las primas de seguro para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado sin empleados en 2017.

Las cotizaciones han aumentado porque también ha aumentado el salario mínimo a partir del cual se calculan.

Por tanto, en 2017 pagamos:

23.400 rublos 00 coronas. para obligatorio seguro de pension
Y
4.590 rublos 00 coronas. para el seguro médico obligatorio.

El total del año es de 27.990 rublos. 00 coronas.

Las contribuciones fijas de los empresarios individuales para sí mismos en 2017 incluyen dos componentes:

1. Primas de seguros calculadas a las tasas y salarios mínimos vigentes:
- para el seguro de pensión obligatorio
- para el seguro médico obligatorio

2. Primas de seguros por un monto del 1% del exceso de ingresos de un empresario individual superior a 300.000 rublos.

Aquellos. sobre el primer punto, las contribuciones se pagan en obligatorio , si es un empresario individual registrado, según el segundo, solo si sus ingresos anuales superaron la cantidad de 300.000 rublos. La fórmula para calcular este aporte es: (Renta anual - 300.000) x 1%.

Plazos para el pago de cotizaciones en 2017 para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado sin empleados.

El pago se puede realizar en una sola cantidad en cualquier momento antes del final del período especificado. O puedes dividir los pagos “trimestralmente”, lo que te permitirá reducir los pagos de impuestos también trimestralmente.

Luego pagamos trimestralmente (hasta el final del trimestre, es decir, hasta el 31 de marzo, hasta el 30 de junio, hasta el 30 de septiembre, hasta el 31 de diciembre)

1.147 rublos 50 kopeks(seguro de salud)
Y
5.850 rublos 00 coronas.(seguro de pension).

¿Cómo es esto conveniente? Si sus ingresos son pequeños, entonces el impuesto trimestral es pequeño y puede "cubrirlo completamente deduciendo" las primas de seguro. Aquellos. Habiendo pagado una cuarta parte de las contribuciones al final del trimestre, puede deducir esta cantidad de obligatorio trimestral Pago de impuestos. Y si paga sus tarifas en un solo pago al final del año, solo podrá contarlas para el impuesto del cuarto trimestre. 2017 (y estamos obligados a pagar impuestos al final de cada trimestre, y no una vez al año).

¡Lo mencionaré de nuevo! En el cual período de información realizó el pago (en qué trimestre), durante ese período puede compensarlo. Ni “antes” ni “después”: pagamos las contribuciones en el segundo trimestre, lo que significa que las deducimos del impuesto del segundo trimestre.
También es importante recordar este principio de compensación al calcular el 1% sobre el monto de los ingresos anuales superiores a 300 mil rublos. Al fin y al cabo, esta contribución se puede pagar en partes y también deducirse del impuesto.

Si lo desea, calculelo con anticipación, conociendo aproximadamente sus ingresos del año y pague a plazos, trimestralmente. Y deduce estas aportaciones de tus pagos de impuestos trimestrales. Tu último pago, por supuesto, será en 2018, cuando definitivamente conocerás todos tus ingresos anuales. Después del pago, ya contarás esta cantidad para el 1er trimestre de 2018.

¡Atentamente! Un empresario puede reducir el monto del impuesto calculado por el monto total de las contribuciones pagadas al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, así como por las contribuciones que se transfieren de los ingresos recibidos por más de 300 mil rublos. , si se trata de un empresario individual con "ingresos" del sistema tributario simplificado sin empleados.

Responsabilidad por impago de primas de seguros.

En el caso de que un empresario no pague las aportaciones en absoluto, o lo haga con retraso (más tarde del 31 de diciembre de 2017), se le impone una multa. Será el 20% del importe impago. Además, si durante una auditoría se demuestra que la transferencia no se realizó intencionalmente, el monto de las sanciones se incrementará al 40%. Además, se puede imponer la misma multa a un empresario que no haya incumplido los plazos de pago no por primera vez.
Además, por cada día de retraso en el pago se cobrará una penalidad adicional. Su monto es de 1/300 por ciento de la refinanciación del Banco Central por cada día de retraso en el pago, incluidos fines de semana y días festivos.

KBC para el pago de primas de seguros en 2017

A continuación se detallan los BCC de aquellas aportaciones que se deben pagar en 2017. Para las "deudas" de 2016 existen BCC completamente diferentes. Y recordamos que ahora pagamos a los datos de nuestra Oficina de Impuestos, y no a nuestra sucursal del PFR.

Contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio en un monto fijo, acreditadas al Fondo de Pensiones para el pago de las pensiones del seguro (para períodos de facturación a partir del 1 de enero de 2017)

Primas de seguro por monto fijo para el seguro médico obligatorio, acreditadas al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio (para períodos de facturación a partir del 1 de enero de 2017)

impuestos 182 1 02 02103 08 1013 160
sanciones 182 1 02 02103 08 2013 160
multas 182 1 02 02103 08 3013 160

Contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio en una cantidad fija, acreditadas al Fondo de Pensiones para el pago de una pensión de seguro (calculadas sobre ingresos superiores a 300.000 rublos para los períodos de facturación a partir del 1 de enero de 2017)

impuestos 182 1 02 02140 06 1110 160
multa 182 1 02 02140 06 2110 160
multas 182 1 02 02140 06 3010 160
interés 182 1 02 02140 06 2210 160

Los impuestos que tendrá que pagar un empresario bajo el sistema tributario simplificado dependen del tipo de impuesto y de si la empresa tiene empleados.

El sistema tributario simplificado, sistema tributario simplificado o sistema tributario simplificado es un tipo de impuesto para las pequeñas y medianas empresas. Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado no pagan el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la propiedad personal ni el IVA. Si un empresario importa bienes del extranjero, deberá pagar el IVA.

Empresas que:

menos de 100 empleados;
ingresos y saldo inferiores a 150 millones de rublos;
otras organizaciones participan no más del 25%;
sin sucursales.

Impuesto simplificado para empresarios individuales

Qué impuestos y cuánto pagará una empresa depende del tipo de impuesto. Existen dos tipos de impuestos para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado:

"ingreso";
"ingresos menos gastos".

Si una empresa o empresario opta por gravar los “ingresos”, tendrá que pagar el 6% del importe total de los ingresos.

Si eliges “ingresos menos gastos”, pagarás el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos.

Cualquiera que sea el tipo de impuesto que elijas empresario individual de forma simplificada en 2017, paga un anticipo, impuestos al final del año y presenta una declaración.

Una vez cada tres meses, un empresario individual se somete al sistema tributario simplificado. pago por adelantado. La oficina de impuestos cuenta los devengos desde el comienzo del año y deduce los pagos anteriores cada trimestre:

3 meses: primer trimestre, vencimiento el 25 de abril;
6 meses - seis meses, vence antes del 25 de julio;
9 meses - vence antes del 25 de octubre.
12 meses - cálculo anual, vencimiento antes del 30 de abril.

Una vez al año, un empresario o empresa no sólo realiza el pago anual, sino que también presenta una declaración anual del impuesto sobre la renta. La oficina de impuestos aprobó el formulario de declaración mediante orden MMV-7-3/99. El formulario debe completarse y enviarse al Servicio de Impuestos Federales.

Impuestos e informes para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado sin empleados en 2017

Si un empresario no tiene empleados, debe pagar cotizaciones al Fondo de Pensiones y cotizaciones al seguro médico. Un empresario individual de forma simplificada pagará 24.366 rublos al año al fondo de pensiones a partir del 1 de julio de 2017. El importe del seguro médico en la Caja del Seguro Social es de 4.773 rublos.

Una vez al año, Rosstat realiza una muestra de empresarios. Quienes caen en él reciben una carta de Rosstat pidiéndoles que completen informes en el Formulario 1-IP y los lleven al departamento.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben llevar un Libro de Ingresos y Gastos - KUDiR. La oficina tributaria podrá solicitar el Libro para comprobar los datos que el empresario indicó en la declaración con anotaciones en el Libro.

Impuestos e informes para empresarios individuales simplificados con empleados en 2017

Los empresarios que tienen empleados en su empresa aportan dinero y presentan informes al Fondo de Pensiones, al Fondo del Seguro Social y a la oficina de impuestos, y presentan una declaración una vez al año. Cada mes la empresa descuenta el 30% del salario por empleado:

22% - al Fondo de Pensiones;
5% - para seguro médico;
3% - en la Caja del Seguro Social.

Informes a la oficina de impuestos, al Fondo de Pensiones y al Fondo. seguro Social deberá presentarse anualmente y trimestralmente.

Un empresario individual alquila de forma simplificada. a la oficina de impuestos:

Certificado 2-NDFL para cada empleado de la empresa. El plazo es una vez al año hasta el 1 de abril.
Certificado 6-NDFL - una vez por trimestre: antes del 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre, 1 de abril después del año del informe.
Información sobre el número medio de empleados - anualmente hasta el 20 de enero en función de los resultados del año anterior.
Cálculo de primas de seguros: una vez por trimestre: 30 de abril, 30 de julio, 30 de octubre, 30 de enero según los resultados del año de informe.

Al Fondo de Pensiones:

Información sobre asegurados o SZV-M: una vez al mes hasta el día 15.
Certificados SZV-experience y EDV-1: una vez al año hasta el 1 de marzo después del año del informe.

En la Seguridad Social las empresas envían el Formulario 4-FSS una vez por trimestre, antes del 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 20 de enero.

Si hay más de 25 personas en la plantilla, todos los informes deben enviarse electrónicamente 5 días antes que en papel. El único documento que no se puede presentar electrónicamente es la declaración de impuestos. Debe hacerse en papel.

Todo empresario quiere deshacerse del papeleo, guardando en el rincón más alejado carpetas gruesas con informes, declaraciones y otros atributos con los que está asociada la contabilidad fiscal. Y es posible. USN, o, como se le llama popularmente, "simplificado", reduce al máximo carga fiscal y le permite ahorrar en tarifas. Pero esta modalidad también tiene matices, sin saberlos puedes acabar costándote mucho dinero. Por lo tanto, consideraremos en detalle la tributación simplificada para empresarios individuales, prestando especial atención a los impuestos para 2020.

¿Qué es el impuesto simplificado para empresarios individuales?

Especial modo de sistema tributario simplificado destinado al desarrollo de pequeñas empresas. El impuesto único se paga una vez, cuando finaliza el período impositivo (año). Al mismo tiempo se presenta una declaración.

El régimen tiene tres períodos de presentación de informes:

Cuarto;
Medio año;
Un tercio del año (9 meses).

No es necesario informar sobre ellos; basta con realizar un anticipo calculado por el propio empresario. Es decir, el sistema tributario simplificado realmente simplifica el mantenimiento. contabilidad tributaria, evitando que los empresarios individuales tengan que preocuparse por los papeles y comunicarse con los empleados inspecciones fiscales. Pero estas no son todas las ventajas.

La tributación de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con y sin empleados en 2020 reemplaza hasta 3 impuestos:

Para ingresos personales caras;
Para la propiedad, aunque con varias excepciones;
Por valor añadido, también con una serie de excepciones.

El tipo impositivo simplificado también es alentador. Si un empresario decide gravar sus ingresos, el 6%, pero si elige los gastos como base, el 15%. Y de estas pequeñas cantidades aún se puede restar el importe de las primas del seguro. No en vano el sistema tributario simplificado representa un atractivo tan atractivo: un sistema tributario simplificado. Esta decodificación está 100% justificada.

Sólo hay algunas deficiencias del sistema:

El sistema tributario simplificado es flexible, pero aún frágil. Es muy fácil perder el derecho a pagar impuestos. Por ejemplo, si los ingresos anuales superan inesperadamente los 150 millones.
Todo transacciones monetarias debe realizarse a través de la caja registradora.
No todos los gastos son elegibles para la reducción de impuestos; es necesario adherirse a una lista especial.
Lo mismo se aplica a la propiedad y pagos sociales, el importe del impuesto no puede reducirse a su costa.

Cambios 2020

En 2020 ley de Impuesto Ha sufrido muchos cambios con respecto al sistema tributario simplificado. Por lo tanto, consideremos qué es el sistema tributario simplificado (STS) para empresarios individuales en 2020. Más precisamente, ¿a qué innovaciones tendrá que enfrentarse un empresario que se dedica al emprendimiento?

Se han aumentado los límites. Ahora un empresario individual puede enriquecerse sin temor a perder el derecho al sistema tributario simplificado. P.ej, el nuevo límite de ingresos es de 120 millones de rublos en comparación con los cien anteriores. Y al cambiar al modo, obtenga ganancias durante 9 meses. puede llegar a 112 millones.
El salario mínimo se mantuvo igual: 7,5 mil rublos, pero sólo hasta julio, a partir del primero de los cuales esta cifra aumentará a 7,8 mil rublos, lo que también facilitará los negocios.
Ya no se imponen sanciones equivalentes al pago máximo por presentar deudas.
En lugar de las cajas registradoras habituales, deberá utilizar opciones en línea. A través de ellos, la información sobre las ventas irá directamente a la oficina de impuestos, lo que debería facilitar la contabilidad fiscal.
Se introdujeron nuevos BCC para las contribuciones y también se cambiaron los códigos para las deducciones por hijos.
Los legisladores decidieron simplificar un punto más: el fundador no está personalmente obligado a pagar impuestos; otras personas pueden hacerlo. Por ejemplo, alguien de la dirección de la empresa.

Transición a simplificado

No importa cuán atractivo pueda ser el impuesto simplificado, la categoría de contribuyente empresario individual en el sistema tributario simplificado no está disponible para todos. La legislación impone una serie de requisitos a los empresarios individuales y, si no los cumple, no podrá entrar en esta categoría.

Quién puede pasar al sistema tributario simplificado y quién no:

Tipos de actividades para el sistema tributario simplificado

Los tipos de actividades que se incluyen en el sistema tributario simplificado en 2020 para empresarios individuales se enumeran en el Código Fiscal de Rusia. Hay excepciones entre ellos, así que consideremos aquellos que prohibido bajo el sistema tributario simplificado:

Bancos e incluso instituciones de microfinanzas;
Fondos de Pensiones Privados;
Las compañías de seguros;
Fondos de inversión;
Casas de Empeño;
Mineros y vendedores de minerales raros;
Organizadores de juegos de azar;
Fabricantes de productos sujetos a impuestos especiales;
Notarios privados, abogados;
Instituciones presupuestarias y gubernamentales;
Personas que firmaron un acuerdo sobre la división de bienes/productos;
Y registrado fuera de Rusia.

En otras áreas de actividad, un empresario individual puede incluirse en la lista de contribuyentes bajo tributación simplificada.

Cuándo cambiar al sistema tributario simplificado

La transición a un sistema tributario simplificado sólo es posible con el inicio de un nuevo período impositivo., por lo que la solicitud deberá presentarse entre el 1 de octubre y finales de diciembre. Pero incluso aquí hay una excepción: si un empresario individual recién está abriendo, se le permite presentar una solicitud para el sistema tributario simplificado junto con el resto de los documentos para el registro de actividades comerciales.

Los empresarios que abandonaron el sistema simplificado, sin importar el motivo, no pueden regresar a él antes de 12 meses después de su salida.

2 tipos de sistema tributario simplificado: 6 y 15 por ciento

Al cambiar a un sistema tributario simplificado, un empresario individual deberá elegir el régimen bajo el cual se gravará su negocio. Modos totales 2:

Ingreso– sólo los beneficios de la empresa están gravados al tipo del 6%. Este último puede reducirse al 1% por decisión de las autoridades regionales. Pero sólo para determinadas áreas de actividad. Así, el sector sanitario en Voronezh está sujeto a un tipo impositivo del 4%.
Ingresos-gastos– al calcular el impuesto se tienen en cuenta los gastos de la empresa. Tasa – 15%. Las autoridades locales también pueden reducirlo al 5%. Así, en Kirov, los residentes de las zonas del parque disponen de un sistema tributario simplificado del 6 por ciento para empresarios individuales (ingresos-gastos) en 2020. Y el 10% para los empresarios individuales que se dedican a la investigación científica en Moscú.

Ésta es la flexibilidad del régimen; cada uno puede tomar como base para la tributación el parámetro que le resulte beneficioso.

Si los gastos llegan al 60% y los ingresos son sólo el 40%, el régimen más relevante sería ingresos del sistema tributario simplificado-gastos.

¿Qué impuestos deben pagar los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado del 6% con y sin empleados en 2020?

La lista de tarifas pagaderas en régimen simplificado depende de la disponibilidad de empleados. Cuando no están, el empresario paga exclusivamente por sí mismo. Si lo hay, también para ellos. El procedimiento para deducir las tasas del impuesto también es diferente.

Contribuciones para empresarios individuales 6%: sin empleados

¿Cuántos impuestos debería pagar un empresario individual bajo un sistema tributario simplificado (simplificado) sin empleados en 2020? Sólo 2 – contribuciones para ti:

Fijado. Al fondo de pensiones: 19.356,48 rublos. y en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 3.796,85 rublos. Estos valores obligatorios no siempre son estables, ya que dependen del salario mínimo, que cambia de año en año.
Con exceso de ingresos. El empresario debe pagar esta tasa sólo si los ingresos del empresario individual en el sistema tributario simplificado del 6 por ciento superan los 300 mil. El monto de la tasa es el 1% de la diferencia entre 300 mil y los ingresos.

Es decir, el impuesto sobre la renta total para empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado del 6% en 2020 sin empleados es de 23.153,33 rublos más el 1% del exceso, si lo hubiera.

Las deducciones fiscales para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado sin empleados en 2020 se pueden realizar por el monto total de las contribuciones. Pero hay que tener en cuenta que sólo aquellos cuyo pago se realizó en el mismo período por el que se paga el impuesto. También se podrá deducir del pago el 1% del exceso.

Ejemplo: IP Sidorov pagó 100.000 cotizaciones en el trimestre más el 1% por el exceso de ingresos. El impuesto ascendió a 300.000. Calculemos el importe del pago:
300000 – 100000 = 200000

A la vista de los cálculos, resulta evidente la diferencia entre el impuesto inicial y el calculado teniendo en cuenta las cotizaciones. Pero debes recordar: Podrás deducir únicamente aquellas cuotas que fueron pagadas en el período impositivo. Por tanto, es mejor depositarlos trimestralmente.

Contribuciones para empresarios individuales 6% con empleados

Si la empresa emplea empleados, el empresario debe pagar cotizaciones tanto para él como para ellos. Las tarifas por ti mismo se pagan de la misma forma que en la versión anterior. Pero los empleados tendrán que pagar tarifas completamente diferentes:

si funcionan contrato de empleo– 30% de las deducciones a su favor. Estos incluyen salarios, recompensas y bonificaciones.
Según la ley de derecho civil, también el 2,9% de todos los fondos que le corresponden.

Un empresario tiene derecho a reducir impuestos a expensas de las contribuciones pagadas. Además, tanto para usted como para los empleados. Es cierto que existe una limitación: no más del 50% del monto inicial.

¿Qué impuestos paga un empresario individual al 15%?

La tributación para empresarios individuales con el sistema tributario simplificado, los ingresos menos los gastos en 2020 consisten en las mismas tarifas que para el objeto considerado anteriormente. Pero prevé la deducción de todas las contribuciones del impuesto sin restricciones. Es decir, hasta el 100%. Y los honorarios no sólo se deducen, sino que se ingresan en la columna de gastos de la empresa.

Hay algunos matices más para el sistema tributario simplificado del 15 por ciento en 2020 para empresarios individuales:

Si los gastos superan los ingresos, entonces esta pérdida se puede tener en cuenta en el nuevo año reduciendo el impuesto correspondiente. Es verdad talla máxima dicha deducción debe ser inferior al 30%.
Si una empresa opera con deuda (los gastos superan los ingresos), aún deberá pagar una parte del impuesto. El monto mínimo de transferencia es el 1% de las ganancias.
Calcular pago mínimo necesario constantemente. Si es superior a la fórmula habitual (Ingreso - Ras.) x 15%, eso es lo que se debe pagar. Y la diferencia entre los pagos estándar y mínimos debe tenerse en cuenta en la columna de gastos de la empresa en el próximo período.

Ingresos de USN menos gastos en 2020: qué se incluye en los gastos (lista para empresarios individuales)

Los ingresos y gastos son un objeto de tributación relevante para tipos de negocios costosos. Sin embargo, no para todos, ya que no todos los gastos de un empresario individual pueden deducirse del impuesto de forma simplificada. Además, es necesario realizar un seguimiento constante de todos los fondos gastados, lo que requiere tiempo y esfuerzo.

Qué costos se pueden amortizar:

para la compra de activos fijos;
para la producción de activos fijos;
sobre instalación de activos fijos;
comprar derechos exclusivos;
para la compra de activos intangibles;
para la compra de know-how.

Costos que se pueden amortizar:

obtención de patentes;
reparación de objetos e instalaciones –propios y alquilados;
alquiler y otros costos relacionados;
los costos de materiales;
salario;
todo tipo de costos de seguros.

El listado completo de gastos bajo el régimen de simplificación se puede encontrar en el Código Tributario en el art. 346.16.

¿Cuándo debería un empresario individual pagar impuestos bajo el sistema tributario simplificado en 2020?

Los plazos para el pago de impuestos para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado sin empleados en 2020 se presentan en la tabla:

Si el empresario individual contrató empleados, se agrega una fecha más a estas fechas: 15 de cada mes. Las contribuciones de los empleados deben pagarse antes de esta fecha.

Instrucciones paso a paso para principiantes: cómo pagar impuestos para empresarios individuales utilizando el sistema tributario simplificado (STS) en 2020

Para pagar correctamente el sistema tributario simplificado y ahorrar una cantidad considerable de dinero, no es necesario tener grandes conocimientos matemáticos. Echemos un vistazo paso a paso a cómo los empresarios individuales pagan sus impuestos mediante el procedimiento simplificado en 2020.

Cálculo de impuestos: empresario individual 6% con empleados

IP "Konovalov" produce juguetes de peluche. En el taller trabajan 5 personas y el objetivo elegido por Konovalov son los ingresos. La tasa en su región es estándar: seis por ciento.

Para el trimestre, la rentabilidad ascendió a 90 mil y realizó contribuciones para él y sus colegas por un monto de 30 mil y por seis meses de trabajo - 550 mil también hizo contribuciones por un monto de 30 mil + 1% por separado. para ingresos superiores a la norma, igual a: (550 - 300) x 1% = 2,5 mil. Calculemos los pagos requeridos por el sistema tributario simplificado que deben pagarse para estos 2 períodos:

Tarifa del primer período: 90000 x 6% = 5400. Menos tarifas: 5400 – 30000 = -24600 . Pero de acuerdo con la ley, la deducción para empresarios individuales con empleados no puede exceder el 50% del impuesto, por lo que tomamos para el pago la mitad del monto calculado originalmente: 5400/2 = 2700 rublos.
Tarifa por medio año: 550000 x 6% = 33000. Menos tarifas: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Esto es nuevamente menos de la mitad, lo que significa que se pagará lo siguiente: 33000/2 = 16500 . Si el primer importe fuera superior a la mitad del impuesto primario o igual a él, sería precisamente esta cifra la que habría que pagar, y no la mitad.

Cálculo de impuestos: empresario individual 6% sin empleados

IP "Sugar Pretzel" abrió un pequeño punto para la producción de productos de confitería. Decidió trabajar solo, sin contratar trabajadores contratados, según el sistema tributario simplificado del 6%. El capital de ingresos durante los primeros 3 meses ascendió a 56.000, y los cálculos en fondos de seguro– 23154. Porcentaje por exceso = (560000 – 300000) x 1% = 2600 rublos.

Pago por adelantado = 560000 x 6% = 33000. Y menos los costos de necesidades de seguro Y 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rublos.

Cómo calcular el impuesto a los empresarios individuales del 15%

Ejemplo No. 1

IP "Dvoretsky" se centra en la venta de materiales de construcción a particulares. Él mismo realiza todas las actividades de ventas. Régimen – ingresos-gastos al quince por ciento. Durante el año, la empresa obtuvo una ganancia de 950.000 rublos, las contribuciones para sí ascendieron a 30.000 más el 1% del exceso, lo que equivale a (950000 – 300000) x1% = 5000. En la columna de gastos empresariales el importe es 5000.

350000 x 15% = 52500. Menos gastos de empresa: 52500 – 5000 = 47500 . Pero el empresario es consciente de que en los gastos se puede incluir cualquier cosa primas de seguro, así que también me los quité: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Gracias a sus conocimientos, el empresario logró reducir la tasa nada menos que 4 veces. Si contratara a un par de vendedores, también deduciría las tarifas del sistema tributario simplificado.

Ejemplo No. 2

El empresario individual "Charodey" se dedica al acabado de locales a un tipo simplificado del 15%. Recibió 200.000 rublos. llegó. Los gastos incluyendo costas y aportaciones ascendieron a 199.000.

Impuesto = 200.000 – 199.000 = 1.000 rublos., pero mínimo = 200000 x 1% = 2000. Esto significa que el empresario debe pagar no 1, sino 2 mil rublos.

Contabilidad y presentación de informes

Este modo tiene muchas ventajas obvias, pero no exime al empresario de mantener documentos contables y presentar informes. Si bien la declaración se presenta una vez, existen otro tipo de informes que deben presentarse dentro del plazo establecido. Existen sanciones por retraso, la mayoría de las cuales dependen del impuesto. Y esto es mucho dinero.

La tabla muestra todos los plazos en los que es necesario presentar informes al sistema tributario simplificado:

Además de informar, los empresarios no están exentos de contabilidad. Es cierto que está simplificado al límite, el único libro que hay que completar es KUDIR. Es necesario realizarlo. Y es mejor no ser perezoso, ya que la inspección fiscal puede exigirle que lo presente al final de cualquier período impositivo.

Ahora ya sabe cómo los empresarios individuales pueden pagar impuestos utilizando el sistema tributario simplificado (USNO) y mantener registros fiscales en 2020. De la descripción se desprende claramente que la contabilidad de empresarios individuales con empleados no es tan simple y requiere más cuidado al pagar tarifas y presentar informes. Pero los empresarios sin personal pueden respirar libremente. Toda su contabilidad consiste en una declaración que se presenta al Servicio de Impuestos Federales y al KUDIR.

En 2019 entraron en vigor más de diez leyes relacionadas con el emprendimiento individual.

A diferencia de entidades legales, los impuestos para los empresarios individuales son mucho más sencillos y sencillos.

Pero, sin embargo, incluso en este caso, lleva tiempo decidir qué pagar, cuándo y cómo calcularlo.

Contribuciones de seguro obligatorias al Fondo de Pensiones (impuesto de pensiones)

Si los ingresos de un empresario individual para 2019 están dentro de los trescientos mil rublos, entonces un pago fijo por período de facturación es:

29.354 rublos

Si la cantidad excede los trescientos mil rublos, se aplica otro 1 por ciento a los ingresos recibidos por encima de esta marca.

Importe máximo contribuciones a las pensiones calculado por la fórmula:

29.354 rublos x 8

Es decir, más de 234.832 rublos. (RUB 29 354 x 8) para 2019, no se pueden realizar pagos como contribuciones de pensión

Contribuciones de seguro obligatorias al FFOMS

Estas contribuciones este año se mantienen sin cambios para todos los empresarios individuales, independientemente de sus ingresos, y ascienden a 6.884 rublos. Resulta que el importe de las cotizaciones al seguro del FFOMS aumentó en 2019 en 1.044 rublos.

Contribuciones de empresarios individuales para empleados

Ya se ha comentado anteriormente una descripción detallada del cálculo de esta contribución.

Impuestos en el sistema tributario simplificado

El llamado sistema "simplificado" es muy popular entre los propietarios de pequeñas empresas.

El impuesto se aplica sobre los ingresos o sobre los ingresos menos el monto de los gastos, a discreción del empresario.

Para calcular el monto a pagar multiplicamos la base por la tasa, que es:

“los gastos se deducen de los ingresos”: 15 por ciento;
“ingresos” - 6 por ciento.

En algunas regiones, la tasa se redujo del 15 por ciento al 5 por ciento, y del 6 por ciento incluso al 1 por ciento.

Las autoridades locales hacen esto para atraer inversiones o desarrollar cierto tipo de actividades.

Tenga en cuenta que el impuesto se simplifica, al igual que con modo general, se calcula en función del monto del ingreso total.

En consecuencia, si un empresario individual no trabajó durante algún tiempo y no recibió ingresos, entonces no es necesario pagar este impuesto.

Impuestos de empresarios individuales para PSN

Esta modalidad está diseñada exclusivamente para empresarios individuales.

Es necesario averiguar en las inspecciones territoriales para qué tipos de actividades se puede obtener una patente, ya que en cada región se realizan modificaciones y cambios.

Una patente es válida únicamente para el tema donde se emitió originalmente, con excepción del transporte de carga.

Según el régimen de patentes, el número de empleados no puede exceder de quince personas y el ingreso anual máximo no puede superar los sesenta millones de rublos.

Una patente se puede obtener por un período de un mes a doce meses.

Para conocer el costo de una patente durante un año, es necesario conocer los ingresos potenciales durante un año en un campo de actividad determinado, que se multiplica por 6 por ciento.

Una patente con una validez máxima de 6 meses debe pagarse dentro de los veinticinco días siguientes a su entrada en vigor.

Si su duración es superior a seis meses, el pago se realiza en el siguiente orden: un tercio se paga dentro de los veinticinco días, la parte restante a más tardar 30 días antes del final de su vigencia.

Impuestos sobre UTII

El pago se aplica a determinadas áreas de actividad.

A nivel regional, su lista no sólo puede reducirse, sino que dicho régimen puede prohibirse por completo.

El impuesto se calcula de la siguiente manera:

DB * FP * K1 * K2 * 15 por ciento,

K1 – coeficiente deflactor. El Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación de Rusia fija este indicador anualmente.
K2 – factor de reducción, establecido anualmente estructuras regionales(varía de 0,005 a 1).
DB – ingreso básico mensual por unidad física. indicador.
FP es un indicador físico, que puede ser el número de trabajadores, las instalaciones minoristas o el área del piso de negociación y muchas otras opciones.

El pago se calcula principalmente para tres meses, es decir, para un trimestre.

Se paga hasta el día veinticinco del mes siguiente al trimestre.

Existen restricciones sobre el número de empleados; su número no debe exceder de cien.

Impuesto para empresarios individuales sobre el Impuesto Agrícola Unificado

El pago está destinado a quienes producen productos agrícolas.

El impuesto se calcula según el principio:

“ingresos totales menos gastos”, la tasa impositiva constante es del 6 por ciento.

Si un empresario individual ya opera utilizando un sistema tributario general o simplificado, es posible cambiar al impuesto agrícola unificado solo a partir de principios del próximo año.

Combinación de regímenes fiscales: una oportunidad para reducir los impuestos para los empresarios individuales

Para aquellos que saben ahorrar y les encanta ahorrar, existe otra gran oportunidad: combinar algunos regímenes fiscales.

Habiendo calculado la carga fiscal aproximada, puede trabajar en un modo para un tipo de actividad y elegir una opción más óptima para otra actividad.

Si la actividad se realiza en diferentes objetos, puedes combinar modos de un tipo.

Opciones de combinación: y sistema tributario simplificado; UTII y PSN; Impuesto agrícola unificado y UTII; UTII y PSN; UTII y sistema tributario simplificado

Incompatible: sistema tributario simplificado y OSN; ESKHN y USN.

Es imposible decir de manera inequívoca cómo combinar los regímenes fiscales de manera correcta y rentable.

Ya que los importes deben calcularse para cada región y tipo de actividad de forma individual.

Pero utilizando estos principios, definitivamente es posible reducir los pagos sin infringir la ley.

Montos de contribuciones y pagos adicionales que los empresarios individuales pagan de sí mismos para 2019

además de todos impuestos transferidos, las responsabilidades de un empresario individual incluyen el pago de impuestos a la propiedad:

Impuesto de transporte (que se aplica al transporte personal del empresario).
Impuesto sobre la propiedad (apartamento, casa de campo, casa, etc.).
Impuesto territorial (terreno).
Impuesto sobre el agua (bueno, bueno).

Desde 2018 entró en vigor un nuevo sistema de devengo: basado en el valor catastral.

Antes de esto, el sistema de inventario funcionaba.

Por nuevo sistema La cantidad de impuestos que se deben pagar al fisco ha aumentado significativamente.

La tasa impositiva para locales residenciales en Moscú es:

para habitaciones con valor catastral hasta 10 millones de rublos – 0,1 por ciento;
de 10.000.000 a 20.000.000 de rublos. – 0,15 por ciento;
de 20.000.000 a 50.000.000 de rublos. -0,2 por ciento;
de 50.000.000 a 300.000.000 de rublos. – 0,3 por ciento.

Para objetos que cuestan más de 300.000.000 de rublos, la tasa de cálculo es del 2 por ciento.

Las propiedades cuya construcción aún no ha finalizado también están sujetas a un impuesto del 0,3 por ciento.

El valor catastral se determina por orden. experto independiente, la información se almacena en catastro estatal bienes raíces.

La revaluación se lleva a cabo al menos una vez cada cinco años y no más de una vez cada dos años, en algunas regiones cada tres años.

Pensionistas.
Participantes en operaciones de combate.
Personas discapacitadas.
Contratistas militares.
Portadores de órdenes.
Víctimas de Chernóbil.
Algunas categorías de empleados estatales.

Desde 2018, se modificó la ley sobre el impuesto sobre la venta de apartamentos; el período libre de impuestos para la propiedad de un objeto pasó a ser de cinco años, en lugar de tres.

Al vender un inmueble, el propietario deberá pagar el 13% del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

También existen impuestos industriales adicionales, dependen de con qué están relacionadas las actividades del empresario:

1. El impuesto sobre los recursos minerales se paga si el campo de actividad del empresario está directamente relacionado con la extracción de recursos minerales.
  La tarifa depende de la ubicación del sitio y su área.
2. La caza se cobra a personas que tienen licencia para utilizar elementos del mundo animal.
3. Pesca.
  Se cobra a personas que tienen licencia para utilizar cuerpos de agua.
4. Producción de productos impresos.
5. Realización de loterías.

Los impuestos, tasas y pagos adicionales se pagan según cualquier sistema tributario elegido por el empresario.

¿Un empresario individual está obligado a pagar algo sin ninguna actividad ni empleados?

Por alguna razón, los emprendedores principiantes creen que si sus empresas están inactivas y no generan ingresos, entonces no necesitan pagar nada.

Consuegro Federación Rusa, Independientemente de si el empresario individual trabaja o no, las primas del seguro se siguen pagando.

De la misma manera, el empresario deberá proporcionar servicio de impuestos todos los informes requeridos.

Cuando la empresa no está en funcionamiento, no se pagan pagos ni contribuciones adicionales a los empleados.

Como resultado, resulta que el monto del impuesto sobre dicha empresa para 2019 será: 36,238 rublos.

Se pagan al final del año o, si se desea, de forma gradual a lo largo del año por trimestres.

Recuerde que todos los impuestos y contribuciones que no se pagan a tiempo están sujetos a una sanción en forma de multas, a veces de una cantidad muy elevada.

Y se le pedirá que lo reembolse junto con el pago principal.

¡Es mucho más económico y eficiente pagar todo a tiempo!

Obtenga más información sobre los impuestos y los informes de un empresario individual con empleados contratados en el vídeo.

En contacto con

Cada empresario individual registrado está obligado a realizar pagos y diversas contribuciones dentro de un período de tiempo estrictamente asignado. La actividad puede ser de cualquier tipo y los ingresos pueden ascender a cantidades completamente diferentes, pero la declaración bajo el sistema tributario simplificado en cada caso debe presentarse de manera específica y correcta. A continuación, proporcionaremos instrucciones paso a paso sobre cómo y dónde un empresario individual debe pagar impuestos si se utiliza el sistema tributario simplificado. Al mismo tiempo, describiremos el proceso de pago de impuestos y presentación adecuada de una declaración.

Cómo y cuándo pagar impuestos para los empresarios individuales según el sistema tributario simplificado

Tenga en cuenta que es el sistema tributario simplificado el que se considera el régimen principal utilizado por la mayoría de los empresarios individuales. Su principal ventaja es que los empresarios individuales registrados pagan directamente impuesto único, y no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal.

En primer lugar, independientemente de si este empresario individual tiene sus propios empleados o no, la presentación de informes en forma de declaración debe presentarse al departamento territorial del Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 30 de abril de 2017.
En segundo lugar, si todavía hay empleados, además de la declaración indicada, también se deben presentar informes para todos los empleados, teniendo en cuenta el calendario fiscal.

Cómo pagar impuestos para empresarios individuales utilizando el sistema tributario simplificado instrucciones paso a paso 2017

Directo período impositivo en el régimen descrito, se indica el año y el momento para pagar el sistema tributario simplificado para 2017 para dichos empresarios individuales es, sin embargo, a más tardar el 30 de abril de 2017. En este caso, esto no significa que dicho impuesto simplificado deba ser se paga solo una vez al año. El Código Tributario actual establece ahora la obligación de realizar un anticipo directo completo sólo por los resultados de un trimestre específico en el que se hayan recibido dichos ingresos en cualquier forma.

Plazos de pago indicados pagos anticipados Todos los empresarios individuales de forma simplificada en 2017 son los siguientes:

La primera cuota se paga con base en los resultados del primer trimestre, pero a más tardar el 25 de abril;
El segundo, según los resultados de seis meses, pero a más tardar el 25 de julio;
El tercero: al final de los meses y a más tardar el 25 de octubre.

Además, los montos individuales de los pagos anticipados no se incluyen en dichos informes de empresarios individuales, y todos los montos calculados se registran únicamente en la declaración final. Cuando un empresario individual no realizó pagos anticipados al sistema tributario simplificado al menos una vez, a pesar de que los ingresos se retiraron en un trimestre separado (no válido bajo UTII), se cobrarán sanciones sobre el total vencido para cada día del todo el retraso.

Junto con la declaración no se presenta un libro de contabilidad adecuada de ingresos/gastos para empresarios individuales que trabajan bajo un sistema tributario simplificado, pero se puede solicitar uno en el procedimiento. auditoría documental para detectar ingresos, por lo que se debe cumplimentar correctamente y según modelo durante todo el año. Aquellos. Está claro cómo pagar impuestos para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado: pasando a la diferencia entre los ingresos y los costos de las actividades realizadas. Es por eso que el sistema designado se considera el más adecuado para un segmento específico de emprendimiento.

Cómo pagar impuestos para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado sin empleados 2017

La tasa impositiva relativa al sistema tributario simplificado no está vinculada al indicador de si hay empleados, pero al discutir su base impositiva, los empresarios a menudo tienen en cuenta no solo la base en sí, sino también las contribuciones directas al seguro. Un empresario sin personal calcula dichas contribuciones únicamente en relación con él mismo. En 2017, el importe de inscripción indicado es de 23.153,33 rublos. Este valor tampoco tiene relación con UTII y el tipo de actividad, y es obligatorio para todo el segmento en su conjunto.

Con qué frecuencia deben pagar impuestos los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado

En general, los empresarios individuales deben pagar impuestos estatales cuatro veces al año. Tres de ellos figuran como anticipos. Cuando un empresario individual ha elegido un sistema según el sistema tributario simplificado, tiene derecho a reducir las contribuciones anticipadas calculadas o el impuesto final en proporción a las primas de seguro ya pagadas. Por sistema tributario simplificado ingresos/gastos, todas las contribuciones pagadas se tienen en cuenta específicamente en los gastos, y de ninguna manera reducen el impuesto final calculado al final del período. La proporción por la cual se puede reducir el cálculo depende de si el empresario individual tiene empleados.

Los empleadores también pueden retirar los anticipos al final del año de las primas de seguro pagadas correctamente, pero los pagos de impuestos se pueden reducir en un máximo del 50% (al cambiar a otro sistema o al registrarse, este coeficiente ya no se tiene en cuenta).

Finalmente, aquí se tienen en cuenta no sólo las primas de seguros de los empresarios individuales exclusivamente para ellos mismos, sino también todos los importes de dichas primas de seguros pagados alguna vez por los empleados a tiempo completo.