Regulación cambiaria ¿Pueden los reguladores dejar sin abordar tales riesgos? La pregunta ni siquiera es retórica, ya que la respuesta es absolutamente obvia. ¡Por supuesto no! Actividad bolsa, o mejor dicho, facturación papeles valiosos, transacciones con valor

Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero La Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero prohíbe específicamente el soborno de empresas locales y funcionarios gubernamentales, independientemente de las costumbres locales y la ética comercial. EN

Regulación monetaria de la actividad económica exterior en la Federación Rusa se lleva a cabo sobre la base de la Ley de la Federación Rusa "Sobre la regulación y el control de la moneda" del 9 de octubre de 1992 y el Decreto del Presidente de la Federación Rusa del 21 de noviembre de 1995 "Sobre las medidas prioritarias para fortalecer el sistema de control de divisas en la Federación Rusa”.

Los tipos de operaciones de cambio de divisas para la exportación e importación de bienes, obras, servicios que pueden llevar a cabo empresarios individuales y personas jurídicas - residentes sin el permiso del Banco Central de Rusia de conformidad con los acuerdos que han celebrado se enumeran en el Reglamento del Banco Central "Sobre el cambio del procedimiento para realizar ciertos tipos de transacciones de divisas en la Federación de Rusia". Éstas incluyen:

• transferencia por parte de un residente de moneda extranjera de la Federación de Rusia, así como a cuenta con moneda extranjera, abierto a nombre de un no residente en un banco autorizado, como pago por bienes importados en el caso posterior a su importación a la Federación Rusa (despacho de aduana de bienes) independientemente del período transcurrido desde el momento del despacho de aduana (importación a la Federación de Rusia) hasta la fecha de pago;
• transferencia por parte de un residente de moneda extranjera de la Federación de Rusia, así como transferencia de moneda extranjera a una cuenta en moneda extranjera abierta a nombre de un no residente en un banco autorizado, como pago por trabajos importados realizados, servicios importados prestados en el evento después de que el residente acepte el trabajo especificado realizado (la etapa correspondiente del trabajo), los servicios prestados independientemente del período que haya transcurrido desde el momento de su aceptación hasta la fecha del pago realizado por el residente;
• transferencia por parte de un residente a su cuenta en moneda extranjera abierta en un banco autorizado en la Federación Rusa de montos en pago de bienes (obras, servicios) exportados por él antes del despacho de aduana de estos bienes para exportación, aceptación por parte de un no residente del trabajo realizados, servicios prestados, independientemente del período que transcurra desde la fecha de recepción por el residente del pago hasta el registro aduanero de las mercancías, la aceptación por parte de un no residente del trabajo realizado, los servicios prestados.

Sujetos en el orden actual actividad económica exterior independientemente de la forma de propiedad, están obligados a vender la mitad de los ingresos en divisas de la exportación de bienes (obras, servicios) en el mercado de divisas nacional de la Federación Rusa a través de bancos autorizados. A estos efectos, los bancos autorizados abren dos cuentas en divisas para empresas e instituciones: tránsito y corriente. La cuenta de tránsito está destinada a acreditar todos los recibos de divisas en su totalidad, incluidos los ingresos de la venta de bienes, obras y servicios por divisas en el territorio de la Federación Rusa. La cuenta corriente tiene en cuenta los fondos en divisas que quedan a disposición de la empresa después de la venta obligatoria de parte de las ganancias en divisas.

En nombre de la empresa, los bancos autorizados realizan la venta obligatoria de una parte de los ingresos en divisas de las empresas de sus cuentas de tránsito. La venta obligatoria se realiza con la totalidad de los recibos en moneda extranjera, incluso en forma de anticipos o pago por adelantado. La parte restante de los ingresos en divisas se transfiere a las cuentas corrientes en divisas de las empresas.

Venta obligatoria sujeta a los siguientes tipos ingresos en divisas:

• los fondos en divisas recibidos de los residentes como pagos efectuados con cargo a sus cuentas corrientes a expensas de los fondos que quedan a su disposición después de la venta obligatoria de una parte de las ganancias en divisas;
• fondos de divisas comprados en el mercado de divisas nacional de la Federación Rusa;
• fondos en divisas recibidos de residentes para transitar cuentas en divisas de organizaciones intermediarias en pago del costo de bienes importados en su nombre desde cuentas en divisas corrientes (incluida la comisión);
• fondos en divisas recibidos de no residentes como: aportes a fondos autorizados; ingresos (dividendos) de participación accionaria; ingresos por la venta de valores; ingresos (dividendos) sobre valores: préstamos atraídos (depósitos, depósitos); importes en devolución de préstamos concedidos (depósitos, aportaciones); intereses sobre préstamos, depósitos y depósitos; donaciones a causas benéficas.

Antes de la venta obligatoria de una parte de los ingresos de divisas por exportación, las empresas pueden incurrir en los siguientes gastos de sus cuentas de divisas de tránsito (excepto los gastos que están sujetos a la cuenta de pérdidas y ganancias): pago a favor de no residentes por concepto de transporte, seguros y transporte de carga; pago a favor de residentes (a sus cuentas en moneda de tránsito en bancos autorizados) por transporte, seguro y expedición de mercancías en todo el territorio estados extranjeros y en el tráfico de tránsito internacional; pago de derechos de exportación (con la autorización del Ministerio de Hacienda de la Federación Rusa) y trámites aduaneros: otros gastos en los casos permitidos por el Banco Central de la Federación Rusa.

El modo de abono a las cuentas de las divisas recibidas por operaciones en el mercado cambiario interno difiere del procedimiento de abono a las divisas obtenidas por la exportación de bienes (obras, servicios). Ingresos de divisas recibidos por la venta de bienes (obras, servicios) en el mercado interno; moneda comprada en la bolsa de valores y en el banco; las donaciones de divisas y otros tipos de transacciones de divisas en el mercado de divisas nacional se acreditan directamente a la cuenta corriente de divisas.

Los fondos en divisas ubicados en la cuenta corriente en divisas de una entidad económica forman su fondo en divisas.

Las áreas importantes de la regulación de divisas de la actividad económica extranjera son el control de divisas y la restricción de la circulación de divisas en el territorio de la Federación Rusa. Con el fin de limitar la exportación de capital del país, que en la mayoría de los casos se lleva a cabo ocultando ingresos de divisas en el extranjero, se prevén las siguientes medidas de control de divisas sobre las operaciones de importación:

• realizar liquidaciones en el marco de transacciones económicas extranjeras de residentes, que contemplan la importación de mercancías al territorio aduanero de la Federación de Rusia, solo a través de las cuentas de residentes que han realizado o en cuyo nombre se han concluido transacciones con no residentes;
• los importadores residentes que hayan concluido o en cuyo nombre se hayan concluido transacciones que prevean la transferencia de moneda extranjera desde la Federación de Rusia con el fin de comprar bienes, están obligados a importar bienes cuyo valor sea equivalente a la cantidad pagada por ellos Dinero en una cantidad no inferior a la transferida anteriormente, dentro de los 180 días calendario a partir de la fecha de pago de los bienes (a menos que el Banco Central de la Federación Rusa establezca lo contrario);
• los importadores residentes en caso de incumplimiento o cumplimiento indebido de esta disposición serán pasibles de una multa en Monto, equivalente a la cantidad de moneda extranjera transferida previamente para pagar bienes. La sanción no se impone en confirmado por la correspondiente casos de documentos si las mercancías en el momento en que la parte rusa asumió los riesgos resultaron estar destruidas, perdidas irremediablemente debido a un accidente o fuerza mayor, escasez debido al desgaste natural o pérdida en condiciones normales de transporte y almacenamiento, o la los bienes fueron retirados de la posesión de la parte rusa debido a mala conducta autoridades o funcionarios de un estado extranjero, o la devolución de la cantidad transferida en pago de bienes resulte imposible por fuerza mayor o actuaciones ilegales de órganos o funcionarios de un estado extranjero. El cobro de una multa impuesta a un importador residente se realiza en rublos al tipo de cambio del rublo frente a las monedas extranjeras establecido por el Banco Central de la Federación de Rusia en la fecha de débito de los fondos, y lo realiza el Banco Federal de Rusia. Servicio de Control de Divisas y Exportaciones.

La venta de bienes, obras y servicios a cambio de moneda extranjera en efectivo está prohibida en el territorio de la Federación Rusa desde el 1 de enero de 1994 (con excepción del comercio en tiendas libres de impuestos). En ciertos casos, se permite vender bienes (obras, servicios) a cambio de moneda extranjera utilizando otros tipos de liquidaciones aceptadas en práctica internacional, incluido el uso tarjetas de crédito, así como en orden no en efectivo. Los ciudadanos (tanto residentes como no residentes) por moneda extranjera pueden vender:

• bienes fabricados en el extranjero comprados mediante transferencia bancaria a cambio de moneda extranjera, ya sea directamente de no residentes o de una organización intermediaria rusa que los compró a un no residente;
• servicios hoteleros;
• servicios de bar y restaurante;
• servicios de seguros de vida y salud para ciudadanos que viajan al extranjero, su equipaje y Vehículo, tanto como responsabilidad civil propietarios de vehículos que viajan al extranjero;
• servicios de seguros por ciudadanos de bienes fabricados en el extranjero comprados por ellos;
• servicios de transporte en el territorio de la Federación Rusa de pasajeros no residentes y su equipaje;
• servicios de transporte en tráfico internacional de pasajeros (residentes y no residentes) y sus equipajes;
• servicios de comunicación internacional;
• servicios de turismo internacional;
• servicios de organización de formación (pasantías) para ciudadanos residentes en el extranjero;
• servicios para la organización de formación (pasantías) para ciudadanos no residentes en la Federación Rusa.

La venta de bienes, obras y servicios a cambio de moneda extranjera es posible con sujeción a la obtención de un permiso apropiado del Banco Central de la Federación Rusa, que indica los lugares donde dicha venta puede tener lugar.

El control sobre el cumplimiento del procedimiento establecido para la implementación de transacciones de divisas está a cargo del Banco Central de la Federación Rusa y servicio federal de la Federación Rusa para el Control de Divisas y Exportaciones, que son organismos de control de divisas en el territorio de la Federación Rusa.

Pagos Internacionales- Este es un sistema para organizar y regular los pagos por derechos y obligaciones dinerarios derivados de la realización de actividades económicas exteriores entre estados, firmas, empresas y ciudadanos ubicados en el territorio de diferentes países.

Exportadores, importadores, bancos son sujetos de liquidaciones internacionales, interactuando entre sí en el proceso de movimiento de documentos de título. Los intermediarios en los pagos internacionales son bancos que organizan el movimiento de dinero de los participantes en la actividad económica exterior.

La base jurídica de las relaciones de liquidación son los tratados internacionales y las normas de la legislación nacional interna. La regulación legal de los pagos internacionales está influenciada por las costumbres bancarias unificadas y sistematizadas y las normas de la práctica bancaria internacional. El conjunto de normas jurídicas internas que rigen las relaciones cambiarias se denomina legislación cambiaria.

En la actualidad, el principal acto normativo que garantiza la regulación de las relaciones monetarias en Rusia es la Ley Federal "Sobre la Regulación y el Control de la Moneda", aprobada el 10 de diciembre de 2003. Esta Ley Federal utiliza los siguientes conceptos básicos:

1. Moneda de la Federación Rusa:

Billetes en forma de billetes y monedas del Banco de Rusia que estén en circulación como medio legal de pago en efectivo en el territorio de la Federación Rusa, así como los billetes indicados retirados o retirados de circulación, pero sujetos a canje;

Fondos para cuentas bancarias y en Depósitos bancarios.

2. Moneda extranjera:

Billetes en forma de billetes, letras del Tesoro, monedas que estén en circulación y sean medios legales de pago en efectivo en el territorio del estado extranjero correspondiente (grupo de estados extranjeros), así como los billetes indicados retirados o retirados de circulación, pero sujeto a intercambio;

Fondos en cuentas bancarias y depósitos bancarios en unidades monetarias de estados extranjeros y unidades monetarias o contables internacionales.

3. Valores nacionales:

Valores de renta variable, cuyo valor nominal se indica en la moneda de la Federación Rusa y cuya emisión está registrada en la Federación Rusa;

Otros valores que certifiquen el derecho a recibir la moneda de la Federación Rusa, emitidos en el territorio de la Federación Rusa.

4. Títulos valores externos - valores, incluidos aquellos en forma no documentaria, que no estén relacionados con valores internos de conformidad con esta Ley Federal.

5. Valores de moneda - moneda extranjera y valores extranjeros.

6. Residentes:

Las personas que sean ciudadanos de la Federación Rusa, con excepción de los ciudadanos de la Federación Rusa que sean reconocidos como residentes permanentes de un estado extranjero de acuerdo con la legislación de ese estado;

Residentes permanentes en la Federación Rusa sobre la base de un permiso de residencia previsto por la legislación de la Federación Rusa, ciudadanos extranjeros y apátridas;

Entidades legales establecidas de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa;

Sucursales, oficinas de representación y otras subdivisiones de residentes ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa;

Misiones diplomáticas, oficinas consulares de la Federación Rusa y otras representaciones oficiales de la Federación Rusa ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa, así como misiones permanentes de la Federación Rusa en organizaciones interestatales o intergubernamentales;

La Federación Rusa, los sujetos de la Federación Rusa, los municipios que actúan en las relaciones reguladas por esta Ley Federal y otras leyes federales y otros actos legales reglamentarios adoptados de conformidad con ella.

7. No residentes:

Personas físicas que no sean residentes;

Entidades legales establecidas de acuerdo con la legislación de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa;

Organizaciones que no son personas jurídicas, establecidas de conformidad con la legislación de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación Rusa;

Misiones diplomáticas acreditadas en la Federación Rusa, oficinas consulares de estados extranjeros y misiones permanentes de estos estados en organizaciones interestatales o intergubernamentales;

Organizaciones interestatales e intergubernamentales, sus sucursales y representaciones permanentes en la Federación Rusa;

Sucursales, oficinas de representación permanente y otras subdivisiones estructurales separadas o independientes de no residentes ubicadas en el territorio de la Federación Rusa.

8. Los bancos autorizados son instituciones de crédito establecidas de conformidad con la legislación de la Federación Rusa y autorizadas, sobre la base de licencias del Banco Central de la Federación Rusa, a realizar operaciones bancarias con fondos en moneda extranjera, así como sucursales de instituciones de crédito que operan en el territorio de la Federación Rusa de conformidad con las licencias del Banco Central de la Federación Rusa, establecidas de conformidad con la legislación de estados extranjeros, con derecho a realizar operaciones bancarias con fondos en moneda extranjera.

9. Transacciones de divisas:

Adquisición por un residente de un residente y enajenación por un residente a favor de un residente de valores de moneda en motivos legales, así como el uso de valores monetarios como medio de pago;

Adquisición por un residente de un no residente, o por un no residente de un residente y enajenación por un residente a favor de un no residente, o por un no residente a favor de un residente de valores monetarios, la moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales por motivos legales, así como el uso de valores monetarios, la moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales como medio de pago;

Adquisición por un no residente de un no residente y enajenación por un no residente a favor de un no residente de valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales por motivos legales, así como el uso de valores monetarios , la moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales como medio de pago;

Importar al territorio aduanero de la Federación Rusa y exportar desde el territorio aduanero de la Federación Rusa valores monetarios, la moneda de la Federación Rusa y valores nacionales;

Transferencia de moneda extranjera, moneda de la Federación Rusa, valores internos y externos de una cuenta abierta fuera del territorio de la Federación Rusa a la cuenta de la misma persona abierta en el territorio de la Federación Rusa y de una cuenta abierta en el territorio de la Federación Rusa a la cuenta de la misma persona abierta fuera del territorio de la Federación Rusa;

Transferencia por parte de un no residente de la moneda de la Federación Rusa, valores internos y externos de una cuenta (de una sección de cuenta) abierta en el territorio de la Federación Rusa a una cuenta (sección de cuenta) de la misma persona abierta en el territorio de la Federación Rusa.

10. Cuenta especial: una cuenta bancaria en un banco autorizado, o una sección especial de una cuenta de depósito, o una sección especial de una cuenta personal abierta por registradores en el registro de tenedores de valores para registrar derechos sobre valores, que se utiliza para realizar transacciones extranjeras. operaciones de cambio sobre él en los casos establecidos de conformidad con el presente ley Federal. Si, de conformidad con esta Ley Federal, se establece un requisito para realizar una transacción de divisas utilizando una cuenta especial (en lo sucesivo, también denominado requisito de utilizar una cuenta especial), dicha transacción de divisas podrá realizarse únicamente utilizando la cuenta especificada. cuenta especial (esta disposición es válida hasta el 1 de enero de 2007);

11. Cambios de moneda- personas jurídicas establecidas de conformidad con la legislación de la Federación Rusa, una de cuyas actividades es la organización del comercio de divisas en la forma y en los términos establecidos por el Banco Central de la Federación Rusa.

Los principios fundamentales de la regulación y el control de la moneda en la Federación Rusa son:

Prioridad de las medidas económicas en la implementación de la política estatal en el campo de la regulación monetaria;

Exclusión de la injerencia injustificada del Estado y sus órganos en las transacciones monetarias de residentes y no residentes;

Unidad de la política monetaria exterior e interior de la Federación Rusa;

Unidad del sistema de regulación monetaria y control de divisas;

Garantizar por parte del Estado la protección de los derechos e intereses económicos de residentes y no residentes en la realización de operaciones de cambio de divisas.

La implementación del control de divisas siempre ha sido una parte importante de la política de regulación estatal de las operaciones económicas exteriores.

En Rusia había modelo de dos niveles control de divisas De acuerdo con la ley, lo llevan a cabo el Gobierno de la Federación de Rusia y las autoridades de control de divisas, que forman el primer nivel, así como los llamados agentes de control de divisas, que representan el segundo nivel.

Las autoridades de control de divisas están Banco Central Federación Rusa, así como órganos ejecutivos federales autorizados por el Gobierno de la Federación Rusa (Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, Ministerio de desarrollo economico y comercio de la Federación Rusa, etc.).

Los agentes de control de divisas son principalmente bancos autorizados de la Federación Rusa, así como subdivisiones territoriales organismos federales encargados de realizar transacciones de divisas.

El propósito del control de divisas es asegurar que los participantes cumplan con mercado de divisas y la actividad económica exterior de los requisitos de la legislación cambiaria en la realización de operaciones de cambio de divisas. Por lo tanto, el control de divisas cubre una amplia variedad de aspectos de las transacciones en divisas reguladas por la legislación monetaria: transacciones en efectivo en divisas y el trabajo de las casas de cambio, operaciones de no residentes en rublos, transacciones de divisas corrientes y transacciones relacionadas con el movimiento de capital. .

El documento principal para el control de divisas es el pasaporte de transacción: este es el documento básico de control de divisas, que redactan el exportador y el importador en el banco autorizado de la Federación Rusa y contiene en forma estandarizada la información básica sobre la economía extranjera. transacción necesaria para la aplicación del control de divisas.

Al realizar actividades económicas en el extranjero, los exportadores rusos están obligados a asegurarse de que los ingresos de la exportación de bienes, obras, servicios y resultados de la actividad intelectual se acrediten en sus cuentas en bancos rusos. La acreditación de los ingresos de exportación en cuentas en el extranjero solo es posible para una gama limitada de transacciones especificadas por ley. El requisito de "repatriación" también significa la necesidad de recibir e importar al territorio aduanero de la Federación de Rusia bienes importados para los cuales se transfirieron fondos al extranjero, y en casos de incumplimiento de las obligaciones contractuales de importación por parte de un proveedor extranjero, nuestro residente está obligado a garantizar la devolución a la Federación Rusa de los fondos pagados por él por bienes no importados y servicios no cumplidos. El estricto cumplimiento de estos requisitos legales está sujeto a un control especial por parte de los organismos autorizados.

De conformidad con la Ley Federal No. 173, se ha ampliado la gama de transacciones durante las cuales se emite un pasaporte de transacción. El formulario de pasaporte es aplicable tanto para transacciones de exportación como de importación.

La operación de la Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa No. 117-I sobre el procedimiento para emitir un pasaporte de transacción se aplica a una amplia gama de transacciones relacionadas con liquidaciones no solo para bienes exportados del territorio aduanero de la Federación Rusa o importados en el territorio aduanero de la Federación de Rusia, sino también por el trabajo realizado, los servicios prestados, la información transmitida y los resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre ellos, en virtud de un acuerdo de comercio exterior entre un residente y un no residente, así como cuando servicios de contratos de crédito y contratos de préstamo en moneda extranjera y en rublos entre residentes y no residentes.

El pasaporte de transacciones no se compila al liquidar transacciones de divisas de no residentes con individuos rusos (que no son empresarios individuales), rusos entidades de crédito y autoridades del ejecutivo federal, así como pequeñas cantidades contratos o convenios de préstamo que no superen el equivalente a USD 5.000.

Para garantizar la contabilidad y la presentación de informes sobre las transacciones de divisas, un residente elabora un pasaporte de transacción para cada contrato (acuerdo de préstamo). Al mismo tiempo, se estableció que el residente realiza todas las transacciones de divisas en virtud del contrato únicamente a través de cuentas abiertas en este banco.

Si un residente realiza transacciones de divisas en virtud de un contrato o acuerdo de préstamo a través de cuentas abiertas en un banco no residente, la oficina territorial del Banco de Rusia emite el pasaporte de la transacción en el lugar registro estatal residente, que en este caso realiza las funciones del banco de transacciones de pasaportes.

El residente presenta al banco dos copias del pasaporte de transacción y el contrato (acuerdo), que sirve como base para realizar una transacción de divisas. Las características del sistema de control y el procedimiento para emitir pasaportes de transacciones directamente en el campo del comercio exterior de bienes, servicios, resultados de la actividad intelectual se establecen en el Reglamento del Banco Central de la Federación Rusa de fecha 01.06.04 No. 258 " Sobre el procedimiento para que los residentes proporcionen a los bancos autorizados los documentos e información de respaldo relacionados con la realización de transacciones de cambio con no residentes en transacciones de comercio exterior, y el ejercicio por parte de los bancos autorizados del control sobre la realización de transacciones de cambio.

En el pasaporte de transacción para una transacción de comercio exterior, una muestra de la cual se proporciona en el Apéndice A, los parámetros del participante ruso en la transacción de comercio exterior, los detalles del participante extranjero y la información básica sobre el contrato en sí, según el cual el se redactó el pasaporte de transacción, se indican en un formulario estandarizado.

El banco autorizado, en un plazo no superior a 3 días hábiles, verifica la corrección de la ejecución del pasaporte de la transacción y compara la información contenida en él con la información en los documentos de respaldo. Si el pasaporte de transacción se completa y ejecuta correctamente, ambas copias del pasaporte de transacción están firmadas por la persona responsable del banco y certificadas con el sello del banco.

En el futuro, una copia de la PS, junto con las copias de los documentos de respaldo presentados por el residente, se coloca en el expediente del pasaporte de transacción, y la otra se devuelve al residente.

El expediente del pasaporte de transacción mantenido por el banco autorizado contiene los siguientes documentos:

• - pasaporte de transacción;
• - documentos de respaldo;
• - Información sobre transacciones de divisas con información sobre el pasaporte de transacción;
• - certificado de liquidaciones a través de cuentas en el exterior;
• - certificado de liquidaciones a través de cuentas en el extranjero acuerdos de préstamo;
• - certificado de recibo de la moneda de la Federación Rusa;
• - documentos que confirman el cumplimiento de las obligaciones de otra manera;
• - declaración de control bancario.

Los documentos en el expediente del pasaporte de transacción se almacenan en el banco autorizado durante al menos 3 años a partir de la fecha de cierre del pasaporte de transacción.

Después de emitir un pasaporte de transacción en el curso de transacciones de divisas en virtud del contrato, el residente debe presentar al banco de la transacción los documentos de pasaporte relacionados con esta operación, lo que confirmaría el hecho de la importación de mercancías en el territorio aduanero de la Federación Rusa. , así como el hecho de realización de trabajos, prestación de servicios, transmisión de información y resultados de la actividad intelectual.

Para la contabilidad, se ha introducido el documento "Certificado de documentos justificativos".

Un residente presenta el certificado a su banco en dos copias a más tardar 15 días calendario después del final del mes durante el cual, según el contrato, se exportaron bienes del territorio aduanero de la Federación Rusa u otros tipos de trabajo o servicios se realizaron, y 45 días calendario después del final del mes, durante el cual, en virtud del contrato, las mercancías se importaron al territorio aduanero de la Federación Rusa.

Este certificado indica el número del pasaporte de la transacción, el monto y el código de moneda de la transacción, el tipo de documento que confirma la realización de una operación de comercio exterior: una declaración de aduana (indicando su número y fecha), un documento que confirma el hecho de la prestación de servicios o realización de trabajos, diferentes tipos pagarés recibidos y emitidos por residentes de no residentes.

Se han asignado los siguientes códigos a los documentos de respaldo:

• 01 - un documento que confirma el hecho de la exportación de mercancías desde el territorio aduanero de la Federación Rusa (importación de mercancías al territorio aduanero de la Federación Rusa), con la excepción de las mercancías especificadas en las secciones XVI, XVII y XIX de la Nomenclatura de Mercancías para la Actividad Económica Extranjera, así como los bienes suministrados para la construcción y el trabajo por contrato fuera del territorio de la Federación Rusa;
• 02 - un documento que confirma el hecho de la exportación de bienes del territorio aduanero de la Federación Rusa (importación de bienes al territorio aduanero de la Federación Rusa) especificado en las secciones XVI, XVII y XIX de la Nomenclatura de Productos para la Actividad Económica Extranjera, con la excepción de bienes suministrados para trabajos de construcción y contratación por un residente fuera del territorio de la Federación Rusa;
• 03 - un documento que confirma el hecho de la exportación de bienes desde el territorio aduanero de la Federación Rusa, suministrado para que el residente realice trabajos de construcción y contratación fuera del territorio de la Federación Rusa;
• 04 - un documento que confirma el hecho de la realización del trabajo (con la excepción del trabajo de construcción y contrato realizado por un residente fuera del territorio de la Federación Rusa), la prestación de servicios, la transferencia de información y los resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos de a ellos;
• 05 - un documento que confirma el hecho de que un residente ha realizado trabajos de construcción y contratos fuera del territorio de la Federación Rusa;
• 10 - una letra transferida por un residente a un no residente, emitida por un residente;
• 11 - una letra transferida por un residente a un no residente, emitida por un no residente;
• 12 - una factura recibida por un residente de un no residente, emitida por un residente;
• 13 - una factura recibida por un residente de un no residente, emitida por un no residente;
• 14 - documentos que acrediten el hecho del cumplimiento de las obligaciones de forma diferente, con excepción de recibir o transferir una letra de cambio.

Después de enviar el Certificado de documentos de respaldo al banco autorizado, se verifica que cumpla con la información contenida en otros documentos.

Si todo se hace correctamente y no hay discrepancias, ambas copias del certificado son firmadas por la persona responsable del banco y certificadas por el sello bancario para el control de divisas, después de lo cual se coloca una copia del certificado en el expediente del pasaporte de transacciones, y la segunda copia, junto con los documentos de respaldo originales, se devuelve a los 7 días para un residente.

El día de la apertura y firma del pasaporte de la transacción, el banco también abre una hoja de control bancario (Apéndice B), que rastrea todo el curso de la realización y liquidación de una operación de comercio exterior con base en la información del pasaporte de la transacción, certificados de identificación por tipo de transacciones de divisas de fondos en moneda extranjera recibidos o debitados de la cuenta de un residente, documentos de liquidación al realizar transacciones con un no residente en la moneda de la Federación Rusa, un certificado de documentos de respaldo, un certificado de liquidaciones a través de cuentas en el extranjero, un registro para depositar y devolver montos de reserva para operaciones de cambio de divisas (si este tipo de restricciones de divisas está previsto por la normativa aplicable).

Las hojas de control bancario son llenadas por un banco autorizado en en formato electrónico. Pero a los efectos del control de divisas, se le puede emitir mediante una solicitud escrita del cliente en papel con la firma de la persona responsable del banco y el sello del control de divisas del banco.

Simultáneamente con el cierre del pasaporte de transacción, el banco del pasaporte de transacción genera una hoja de control bancario en papel, la certifica y la coloca en el archivo del pasaporte de transacción para su almacenamiento.

Además de los documentos anteriores, se redactan los siguientes documentos al ejercer el control de divisas.

La tarjeta de registro de control aduanero y bancario (abreviado como UK para exportación y UK para importación) es un documento retornable que generan las autoridades aduaneras para enviar a los bancos y contiene parte de la información de la declaración de carga aduanera (CCD) necesaria para los bancos. controlar la recepción de ingresos en divisas por la exportación de bienes y la recepción de bienes importados, cuyo valor sea equivalente a la cantidad de divisas transferidas para pagarlos.

Dossier: una selección especial de documentos para controlar el progreso de toda la operación de comercio exterior. El expediente está formado por bancos autorizados para cada pasaporte de transacción. El expediente se conservará durante al menos cinco años después de su cierre.

Cada banco que realiza transacciones de divisas tiene personas responsables que tienen derecho a firmar documentos de control de divisas. Las tarjetas con muestras de sus firmas y una impresión del sello del banco están registradas en el Banco de Rusia.

El funcionamiento del sistema de control bancario aduanero prevé la comparación automática de los datos de las autoridades aduaneras sobre el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa con la información de los bancos autorizados sobre los montos de ingresos en divisas recibidos en las cuentas de los exportadores de la exportación de bienes o dados de baja de las cuentas de los importadores de moneda extranjera en pago de bienes importados.

La información sobre los envíos y pagos realizados se procesa en el Principal Científico e Información centro de Computación(GNIVTS) del Comité Estatal de Aduanas de Rusia y sirve como base para identificar los hechos de no devolución de ingresos de exportación y no recepción de mercancías a causa de pagos anticipados realizados en virtud de contratos de importación.

El estado asignó al Banco Central de la Federación Rusa el deber de recopilar información, preparar y publicar información estadística sobre transacciones de divisas.

Para obtener los datos reales y numéricos necesarios, el Banco de Rusia establece formularios uniformes para contabilizar e informar sobre transacciones de divisas, así como el procedimiento y los plazos para proporcionar dicha información. El Capítulo 4 de la Ley "Sobre la regulación y el control de divisas" también se refiere a la necesidad en las condiciones modernas de control de divisas, que es llevado a cabo por el Gobierno de la Federación Rusa, organismos y agentes de control de divisas. Tanto los residentes como los no residentes que realizan transacciones de divisas en la Federación Rusa están obligados a cumplir con las instrucciones de las autoridades de control de divisas si revelan en sus acciones violaciones de la legislación monetaria de la Federación Rusa y actos de las autoridades de control de divisas. Los participantes de la actividad económica exterior serán responsables de las infracciones manifiestas, establecidas por la legislación.

Para llevar a cabo inspecciones del cumplimiento por parte de los residentes de la legislación monetaria de la Federación Rusa, los organismos y agentes de control de divisas deben recibir de los individuos y entidades legales Documentos requeridos sobre la realización de transacciones de divisas, documentos que confirman el cumplimiento de las obligaciones en virtud de contratos y acuerdos de préstamo, etc.

La legislación establece una serie de documentos que los agentes de control cambiario tienen derecho a solicitar a residentes y no residentes cuando realicen operaciones de cambio:

• – documentos que acrediten la identidad de una persona;
• - un documento sobre el registro estatal de un individuo como empresario individual;
• - documentos que certifiquen el estado de una entidad legal - para no residentes, un documento sobre el registro estatal de una entidad legal - para residentes;
• – certificado de registro ante la autoridad fiscal;
• - documentos que certifican los derechos de las personas a bienes raíces;
• - documentos que certifiquen los derechos de los no residentes para realizar transacciones de divisas, abrir cuentas (depósitos), elaborados y emitidos por las autoridades del país de residencia (lugar de registro) del no residente, si el recibo por el no residente de dicho documento está previsto por la legislación de un estado extranjero;

notificación autoridad fiscal en el lugar de registro del residente al abrir una cuenta (depósito) en un banco fuera de la Federación Rusa;

• - documentos de registro en los casos en que se prevé el registro preliminar de conformidad con esta Ley Federal;
• - documentos (borradores de documentos) que son la base para realizar transacciones de divisas, incluidos acuerdos (acuerdos, contratos), poderes notariales, extractos de actas reunión general u otro órgano de administración de una entidad legal; documentos que contengan información sobre los resultados de la subasta (si los hubiere); documentos que confirman la transferencia de bienes (desempeño del trabajo, prestación de servicios), información y resultados de la actividad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre ellos, actos de registro estatal;
• – documentos redactados y emitidos por entidades de crédito, incluidos Estados de cuenta bancarios; documentos que confirman la realización de transacciones de divisas;
• - declaraciones de aduana, documentos que confirman la importación a la Federación Rusa de la moneda de la Federación Rusa, moneda extranjera y valores externos e internos en forma documentada;
• - pasaporte de transacción.

Los documentos enumerados deben referirse específicamente a aquellas operaciones en cuyo servicio participan los propios agentes de control de divisas.

Los documentos originales presentados, después de su examen, se devuelven a los residentes y no residentes, y las copias certificadas se colocan en los materiales de control de divisas.

Dado que la documentación recibida por los órganos y agentes de control de divisas pertenece a áreas de actividad muy importantes y confidenciales, la ley obliga a todos los funcionarios a guardar los secretos comerciales, bancarios y oficiales que lleguen a conocer en el ejercicio de sus funciones oficiales.

Envío documentacion necesaria a las transacciones de divisas preparadas por los participantes en la actividad económica exterior, se le otorga gran importancia, y en caso de fracaso de las mismas, los bancos autorizados, de conformidad con la ley aplicable, deben negarse a su cliente a realizar sus operaciones.

En cumplimiento de las disposiciones de la ley "Sobre regulación y control de divisas", el Banco Central de la Federación de Rusia ha desarrollado un sistema para la contabilidad y la presentación de informes de los participantes en la actividad económica extranjera sobre transacciones de divisas, cuyas principales disposiciones se establecen en Instrucciones del Banco de Rusia del 15 de junio de 2004 No. 117-I "Sobre el procedimiento para que los residentes presenten y los no residentes a los bancos autorizados documentos e información al realizar transacciones de divisas, el procedimiento para la contabilidad de los bancos autorizados de transacciones de divisas y emisión de pasaportes de transacción", que entró en vigor el 18 de junio de 2004.

Una vez recibido en la cuenta de los residentes (personas jurídicas y individuos - empresarios individuales) y al cancelar moneda extranjera de su cuenta, junto con los documentos que son la base para realizar una transacción de cambio de divisas, deben presentar al banco autorizado un documento preparado por ellos: un certificado de transacciones de cambio de divisas.

Este certificado permite a las autoridades bancarias y de control de divisas identificar el resultado de qué actividades fue la necesidad de estas transacciones de divisas.

Afirma:

• ? dirección de pago;
• ? el monto del pago, indicando el código de la moneda utilizada;
• ? tipo de transacción de divisas;
• ? número de pasaporte de la transacción (si se utiliza para esta transacción);
• ? fecha y número de la solicitud de reserva (si la legislación vigente establece un requisito de reserva para esta operación).

Para optimizar la contabilidad y el procesamiento de la información, todas las transacciones de divisas se dividen en más de 180 tipos con sus propios códigos digitales.

Al realizar transacciones de divisas en la moneda de la Federación de Rusia, tanto los residentes como los no residentes presentan al banco autorizado el llamado documento de liquidación, redactado en el formulario estándar establecido, que indica el propósito del pago, el código del tipo de transacción de moneda.

Los residentes y no residentes presentan un certificado de transacciones de divisas, un documento de liquidación y otros documentos estipulados por las reglas que son la base para realizar transacciones de divisas cuando cargan la moneda de su cuenta en un banco autorizado, y cuando la moneda se acredita en la cuenta, a más tardar siete días hábiles a partir de esta fecha.

Los documentos presentados por residentes y no residentes al banco para su contabilidad y control se almacenan allí durante al menos tres años.

Sobre la base de los documentos presentados, los bancos autorizados mantienen una base de datos electrónica de transacciones de divisas.

Hay ciertas características del papeleo en la implementación de transacciones de divisas entre residentes y no residentes en la provisión y recepción de préstamos y empréstitos.

Por lo tanto, el efecto de las reglas establecidas no se aplica a las transacciones de crédito de no residentes con residentes rusos - instituciones de crédito, y también si el monto del contrato de préstamo es pequeño y no excede el equivalente de 5 mil dólares estadounidenses al tipo de cambio. tipo de cambio de las monedas extranjeras al rublo, establecida por el Banco Rusia en la fecha de celebración del contrato de préstamo.

Al realizar transacciones de divisas bajo acuerdos de crédito a través de bancos rusos, el cliente presenta a su banco autorizado un "Certificado de transacciones de divisas"; si las liquidaciones se realizan a través de cuentas bancarias ubicadas en países extranjeros (bancos no residentes), "Certificado de liquidaciones en el extranjero en virtud de contratos de préstamo", que contiene información sobre el progreso de la operación de crédito, requerido por el banco para rellenar documentos de control de divisas. Este certificado se presenta a más tardar 45 días naturales después de la transacción.

Un banco autorizado que lleva registros y controles operación de crédito, genera declaraciones de control bancario (Apéndice B), en las que, a más tardar 5 días después de la realización, se ingresa toda la información sobre la realización de esta operación. Los estados de cuenta se conservan en formato electrónico, pero si el cliente del banco necesita presentarlos a las autoridades de control de divisas, previa solicitud por escrito, el estado de cuenta en papel con la firma y el sello del banco se emite al propio residente a más tardar. que el siguiente día hábil después de su solicitud.