وجود دارد انواع مختلفمالیات های پرداخت شده توسط افراد، شرکت ها و کارآفرینان فردی. چه چیزی باید پرداخت کنید، شرایط آنها، ویژگی های پرداخت؟ در مقاله ما، ویژگی ها را تجزیه و تحلیل می کنیم و تمام تفاوت های ظریف انواع مالیات را در نظر می گیریم.
ماهیت و وظایف مالیات
به عبارت دیگر، مالیات ها درآمدهای دولتی هستند که به طور منظم جمع آوری می شوند - اینها پرداخت های بلاعوض و غیرقابل استرداد هستند که از محل های قانونی و حقوقی وصول می شوند. اشخاص حقیقیبرای رفع نیازهای مالی کشور
توابع اصلی آنها عبارتند از:
- مالی، یعنی تامین دولت منابع مالیبرای انجام فعالیت ها
- نظارتی، زمانی که مالیات ها هر گونه فعالیت اقتصادی را محدود یا تحریک می کنند.
AT فدراسیون روسیهانواع هزینه ها و مالیات های زیر تعیین شده است:
- غیر مستقیم و مستقیم
- اهمیت منطقه ای، محلی، فدرال و شهری.
- فقط برای افراد
- فقط برای اشخاص حقوقی
- در رابطه با کالاها، خدمات، درآمد، سود و غیره.
هدف اصلی از پرداخت های عمومی مالیات، پر کردن بودجه، بسته به نوع هزینه است. اگر ما در مورد مالیات های ویژه صحبت می کنیم ، آنها برای تأمین یک منطقه خاص جمع آوری می شوند ، به عنوان مثال ، برای پر کردن صندوق راه ، پرداخت مالیات حمل و نقل و غیره.
چه مالیات هایی از افراد گرفته می شود؟
بیایید نگاهی دقیق تر به انواع مالیات هایی که فقط افراد می پردازند بیندازیم.
مالیات بر درآمد شخصی
همه چیزهایی که از افراد گرفته می شود به آن می افتد بودجه فدرال. چنین هزینه ای را می توان با خیال راحت اصلی نامید ، زیرا باید از هر نوع درآمد دریافتی کسر شود. بنابراین، به عنوان مثال، یک کارمند یک شرکت حقوق دریافت می کند منهای مالیات بر درآمد شخصی - تعهد به پرداخت مالیات بر عهده کارفرمایان است. اگر شخص خصوصی در طول سال گزارش، سایر روابط کار را انجام داد، باید خودش به اداره مالیات مراجعه کند، اظهارنامه تنظیم کند و مالیات را بپردازد.
پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی: شهروندان فدراسیون روسیه، افراد خارجیو افراد بدون تابعیت اگر شخصی به مدت 183 روز یا بیشتر در قلمرو فدراسیون روسیه زندگی کرده باشد، باید از هر منبع درآمد خود هزینه ای بپردازد، اگر کمتر باشد، فقط از درآمدی که در خاک روسیه دریافت شده است.
موضوع مالیات، میزان درآمدی است که شخص در طول سال دریافت می کند، در حالی که نه تنها به صورت نقدی، بلکه به صورت غیر نقدی نیز بیان می شود.
پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا 15 روز در ماه مه، آگوست و نوامبر انجام می شود - بیش از 75٪ از کل درآمد. هزینه اضافی برای سال تقویم گذشته باید حداکثر تا 30 روز از تاریخ دریافت اخطار از خدمات مالیاتی پرداخت شود.
مالیات بر املاک
به او نسبت داده می شود هزینه های محلی. اهداف مالیات عبارتند از:
- آپارتمان، خانه یا مسکن دیگر.
- ساختمان ها.
- وسایل نقلیه غیر از اتومبیل، موتور سیکلت (به عنوان مثال، قایق موتوری، هواپیما).
مالیات یک بار در سال مطابق با داده های دفتری که موجودی فنی را انجام می دهد پرداخت می شود. کارمزد طبق فرمول زیر محاسبه می شود: ارزش موجودی * 0.1٪. اگر ملک ارزیابی نشده باشد، برای محاسبات باید از میزان بیمه دولتی استفاده کنید. تا 15 شهریور و آبان به سهم مساوی پرداخت شده است.
مالیات حمل و نقل
پرداخت کنندگان آن صاحبان حمل و نقل هستند (نه تنها اتومبیل ها و موتور سیکلت ها، بلکه هر گونه حمل و نقل "نفسه دار" در لاستیک ها). آنها هر سال قبل از گذراندن MOT مالیات را پرداخت می کنند، برای محاسبه باید قدرت ماشین و نسبت به واحد قدرت را بدانید.
مالیات هدیه
اگر ملکی به شما هدیه داده شده یا به ارث رسیده است، باید مالیات هدیه بپردازید. درست است، تنها در صورتی که ارزش شیء موروثی بیش از 850 حداقل دستمزد، و بیش از 80 حداقل دستمزد برای اموال اهدایی باشد. تعهد به پرداخت هزینه و مسئولیت عدم پرداخت بر عهده خود فرد است.
مالیات زمین
اشیاء مالیات شامل زمین کشاورزی یا قطعه ای است که شخص خصوصی برای یک مؤسسه دریافت کرده است مزرعه فرعی، ساخت و ساز مسکن. مقدار تحت تأثیر نرخ و مساحت سایت است:
- 0.1 - 2٪ برای زمین کشاورزی.
- 3٪ برای زمینی که در آن مسکن ساخته می شود (حداقل - 60 روبل در هر متر مربع).
می توانید کل مبلغ را در یک پرداخت پرداخت کنید یا با پرداخت در 15 سپتامبر و نوامبر آن را به دو قسمت تقسیم کنید.
یک شرکت انفرادی چه مالیات هایی می پردازد؟
کارآفرینان انفرادی می توانند چندین نوع مالیات را پرداخت کنند که شامل STS، OSNO، UTII و UAT می شود. سیستم مالیاتی ساده نیز محبوب ترین است، زیرا نگهداری سوابق حسابداری با کمک آنها بسیار ساده تر است. اما سیستم های دیگر نیز مزایایی دارند. برای انتخاب، ارزش مطالعه جزئیات بیشتر ویژگی های مالیات، شرایط پرداخت، فرم های گزارش و غیره را دارد.
USN
به منظور کار تحت سیستم مالیاتی ساده، یک کارآفرین فردی باید محدودیت های تعداد کارمندان را رعایت کند. علاوه بر این، الزاماتی برای ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و میزان درآمد وجود دارد. به عنوان اشیاء، می توان از درآمد (نرخ مالیات 6٪)، تفاوت بین هزینه ها و درآمد (نرخ مالیات 15٪) استفاده کرد. اگر تحت این شرایط قرار دارید، می توانید از اول ژانویه سال آینده به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. باید ظرف یک ماه درخواست بدهید.
UTII
در این مورد، محاسبه نه بر اساس درآمد واقعی کارآفرین فردی، بلکه بر اساس برآوردها انجام می شود. کد مالیاتی فدراسیون روسیه دارای فهرست کاملی از انواع فعالیت هایی است که یک کارآفرین می تواند در UTII کار کند. اگر یک تاجر به چندین نوع تجارت مشغول است، باید سوابق جداگانه ای را برای بدهی ها و اموال نگه دارد.
پایه ای
اگر IP گردش مالی بزرگ، سپس او باید طبق OSNO کار کند. اکثر کارآفرینانی که تحت این سیستم کار می کنند باید مالیات بر ارزش افزوده را نیز بپردازند. حق بیمه.
PSN
در صورتی که کارآفرینان فردی درگیر آن دسته از فعالیت‌هایی باشند که تحت سیستم مالیات ثبت اختراع قرار می‌گیرند، می‌توانند به آن تغییر یابند یا به طور موازی از آن استفاده کنند. نرخ مالیات 6 درصد درآمد است.
علاوه بر این، کارآفرین فردی باید حق بیمه پرداخت کند. اگر درآمد سال کمتر از 300 هزار روبل باشد، شکل زیر محاسبه می شود:
PFR \u003d حداقل دستمزد * KM * ST، که در آن:
- حداقل دستمزد - حداقل اندازهدستمزد
- CT - اندازه نرخ بیمه.
- KM - ماه های تقویمی که طی آن فعالیت انجام شده است.
پرداخت FFOMS طبق فرمول زیر محاسبه می شود:
FFOMS \u003d حداقل دستمزد * KM * ST (نرخ 5.1٪ است).
مقدار کل مشارکت (CFE) طبق فرمول محاسبه می شود: PFR + FFOMS با درآمد کمتر از 300 هزار روبل. اگر میزان درآمد از این شاخص فراتر رود، علاوه بر FEV، پرداخت کننده باید به میزان 1٪ از مبلغی که بیش از درآمد 300 هزار روبل است، به صندوق بازنشستگی کمک کند.
انواع مالیات برای LLC
رژیم های مالیاتی اصلی برای شرکت های با مسئولیت محدود UTND، UAT، OSNO و USN هستند. بطور کلی، سیستم عمومیپرداخت زیر را برای LLC در نظر می گیرد:
- 20 درصد سود
- مالیات بر دارایی شرکت
- پرداخت مالیات و عوارض از دستمزد.
اما در برخی موارد LLCها ممکن است به سیستم های دیگر مهاجرت کنند. بیایید با جزئیات بیشتری به آنها نگاه کنیم.
UTII
این نوعمجموعه مزایایی دارد، زیرا به شما امکان می دهد سازمان را از برخی هزینه های اضافی معاف کنید. درست است، در محاسبه لازم است که مورد انتظار در نظر گرفته شود، و نه درآمد واقعی، که برای نوع خاصی از فعالیت تنظیم شده است. کارمزد باید در پایان سه ماهه پرداخت شود، در حالی که تعهد پرداخت کلیه هزینه ها از دستمزد از عهده شرکت برداشته نمی شود.
USN
این "رژیم" مالیاتی برای سازمان هایی که در مشاغل کوچک فعالیت می کنند اعمال می شود. این نوع هزینه چندین مزیت مهم دارد:
- نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد نیست.
- مالیات بر مستغلات.
- کاهش گزارش
- امکان استفاده از مزایا وجود دارد.
برای تغییر به این حالت، باید یک برنامه مناسب را تا 31 دسامبر ارسال کنید.
ESHN
برای تغییر به این حالت، باید از 20 اکتبر تا 20 دسامبر درخواست دهید. نکته اصلی این است که درآمد شرکتی که با استفاده از منابع خود به فعالیت های کشاورزی می پردازد باید حداقل 70٪ باشد. فرمول برای موارد زیر استفاده می شود:
ESHN = (تفاوت بین درآمد و هزینه) * 6٪. پیش پرداختقبل از 25 ژوئیه پرداخت می شود و تسویه نهایی قبل از پایان مارس سال بعد برای سال گزارش است.
سایر هزینه ها از LLC
علاوه بر مالیات های فوق، مالیات های دیگری نیز وجود دارد که باید پرداخت شود. این شامل هزینه های زیست محیطی و مجوز می شود.
اول از همه، برای گنجاندن بودجه برای استفاده از منابع آب، زمین. هر سازمانی که از آب استفاده می کند باید هزینه پرداخت کند. وجوه هر سه ماه یک بار واریز می شود، اما نرخ مالیات بستگی به مکان دارد منبع آب، منطقه اقتصادی فدراسیون روسیه.
اگر در مورد آن صحبت می کنیم، پس شی یک قطعه زمین است که متعلق به بخشی جدایی ناپذیر از شهرداری است. پایه مالیاتی قیمت کاداستر زمین است، پرداخت یک بار در سال انجام می شود. ابعاد نرخ مالیاتاز نظر اندازه از 0.3 تا 1.5٪ متغیر است.
در تماس با
بخشی از کد مالیاتی که به مالیات افراد اختصاص دارد به مسائل گزارش مالیاتی می پردازد.
مالیات بر درآمد
هر شهروند شاغل موظف است درصدی از حقوق خود را به دولت بپردازد. در تمام دنیا به این صورت است. اگر به تاریخ و رویه جهانی اعمال مالیات بر درآمد رجوع کنیم، هدف آن همیشه این بوده است که خزانه داری دولت کمک های بیشتری از شهروندان ثروتمند و کمتر از فقرا دریافت کند. امروزه در روسیه مالیات افراد به گونه ای انجام می شود که نمی توان گفت که چنین ویژگی دارد (13٪ تقریباً هر درآمدی برای همه یکسان است). در زمان وجود اتحاد جماهیر شوروی، علیرغم این واقعیت که همه یکسان تلقی می شدند و افراد ثروتمندی وجود نداشتند (یعنی رسماً وجود چنین قشری از جمعیت را به رسمیت نمی شناختند)، با این وجود قانونی تصویب شد که کارگران را معاف می کرد. از چنین مالیاتی امروز تقریباً به همان جایی که رها کردیم بازگشته ایم.
و هیچ کاری برای انجام دادن وجود ندارد، هزینه های دولت بسیار زیاد است (نظامی، پرداخت های اجتماعی، دیون) که قبول می شود جمع آوری مالیاتکافی نیست. مردم متمدن به چنین اقدامی متوسل می شوند، کشورهای توسعه یافته. تا حدودی به همین دلیل است که آنها را چنین می دانند.
امروزه مالیات افراد در فدراسیون روسیه کم و بیش به توانایی های شهروندان معطوف است. یک ماشین وجود دارد - پرداخت یک آپارتمان وجود دارد - مالیات بر دارایی. درآمد خوبی دارید - خزانه را پر کنید. اگر پول بدی به دست آورید، باز هم پرداخت می کنید.
نسبت دستمزد و مالیات امروز به صورت درصد تعیین می شود. هر چه حقوق و دستمزد بیشتر باشد، میزان مالیات ناشی از این نوع مالیات (درآمد) بیشتر است. قانون نیز برای کاهش این میزان امکانات مختلفی را پیش بینی کرده است. در میان آنها کسر مالیات (در دسترس برای برخی از دسته از شهروندان، مادران مجرد، به عنوان مثال). در اینجا، در میان احتمالات کاهش مالیات، بازپرداخت نیز وجود دارد (اگر برای نیازهای جدی، به عنوان مثال، مسکن هزینه زیادی کرده اید)، هزینه های مرتبط با کارآفرینی. کارآفرینی اکنون به طور فعال توسط دولت تشویق می شود، بخشی از پول خرج شده بازگردانده می شود، با این حال، بسیاری از اسناد باید جمع آوری شود.
مالیات بر افراد از زمان تصویب قوانین اساسی که سیستم مالیاتی مدرن از آن توسعه یافته است، وجود داشته است. این اتفاق در دهه 90 افتاد: از قوانین متفاوت، به تدریج به کد مالیاتی رسیدیم.
طبق کد مالیاتی فدراسیون روسیه، تقریباً همه انواع درآمد (یک بار و دائمی) اما برخی از انواع درآمد وجود دارد که از قوانین مستثنی هستند - اینها مزایا، حقوق بازنشستگی، غرامت است.
مالیات بر اموال افراد
اگر شما ثبت نام کرده اید وسیله نقلیه(حتی جت اسکی) باید پرداخت کنید مالیات حمل و نقل. مرجعی که حمل و نقل شما را ثبت کرده است اطلاعاتی را به اداره مالیات ارسال می کند و از آنجا رسیدی با مبلغ مالیات محاسبه شده دریافت خواهید کرد.
ساختمانهای مسکونی و غیر مسکونی (به جز زمین های باغ) متعلق به شما نیز مشمول مالیات می شود. در مالیات با نرخ های تعیین شده توسط قانون محاسبه می شود و دیر یا زود به صورت رسید پرداخت به شما می رسد. برخی از دسته های شهروندان از آن مستثنی هستند (بازنشستگان، خانواده های پرسنل نظامی کشته شده، قربانیان تشعشعات، افراد معلول، قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی).
گزارش مالیاتی افراد
در مورد ارائه اسناد به سازمان مالیاتی، افراد در شرایط خاص موظفند درآمدهای دریافتی را به بازرسی اطلاع دهند و مالیات آنها را به دولت بپردازند. در چه مواردی این تعهد بر دوش شهروندان است و در چه مواردی چنین نیست:
پس از دریافت درآمد حاصل از اجاره ملک، پس از دریافت درآمد برای خدمات ارائه شده (به شرطی که توافق نامه مناسب منعقد شده باشد).
درآمد حاصل از فروش ملک نیز مشمول مالیات است.
از هر برد؛
با درآمد بلاعوض(به جز هدایای اعضای خانواده)؛
درآمد حاصل از فروش ضایعات.
مزایا و مستمری های دولت و همچنین انواع غرامت مشمول مالیات نمی شوند.
مالیات بر افراد برای تامین سرمایه لازم دولت طراحی شده است. اما نباید فرصت استفاده از کسر مالیات را از دست بدهید، بازپرداخت مالیات(مواد در کد مالیاتی 214، 219-221).
ارسال کار خوب خود در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید
دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.
اسناد مشابه
نهاد اقتصادیمالیات ها، طبقه بندی آنها اصول و وظایف مالیات. نقش مالیات بر افراد در درآمدهای بودجه مکانیسم مالیات بر درآمد شخصی. روش محاسبه مالیات بر دارایی افراد.
پایان نامه، اضافه شده در 2010/09/24
سازمان مالیات بر درآمد و دارایی افراد. مکانیسم محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی از افراد در فدراسیون روسیه. پویایی درآمد در سیستم بودجهمالیات های اخذ شده در قلمرو شهر ماخاچکالا.
پایان نامه، اضافه شده در 2012/05/16
محل مالیات شخصی در سیستم مالیاتی، محتوای اجتماعی-اقتصادی آنها. انواع مالیات و ویژگی های آنها. تعامل بین مالیات دهندگان و مسئولان مالیات. مشکلات و راه های بهبود مالیات افراد در روسیه.
پایان نامه، اضافه شده 04/06/2012
ویژگی های مالیات بر درآمد جمعیت فدراسیون روسیه. مکانیسم سازمانی فعالیت بخش مالیات افراد. تحلیل مقایسه ای فعالیت های بازرسی های مالیاتی برای محاسبه و اخذ مالیات از جمعیت.
پایان نامه، اضافه شده در 2013/02/23
تکامل ظهور و توسعه مالیات افراد در روسیه و خارج از کشور. مشکلات و معایب مالیات بر درآمد شخصی. راه ها و روش های بهبود مالیات بر درآمد شخصی در فدراسیون روسیه.
مقاله ترم، اضافه شده در 2014/11/28
انواع اصلی و انواع مالیات برای افراد. درک کلی از مفاهیم هزینه ثبت نام و صدور مجوز. ویژگی های مالیات شهروندان خارجی. مسائل معاصرو چشم انداز سیستم روسیمالیات افراد
کار کنترل، اضافه شده 12/10/2013
مفهوم مالیات و عوارض. وظایف اصلی مالیات. انواع مالیات و هزینه ها در فدراسیون روسیه. مشوق های مالیاتی: مفهوم، روش ایجاد و لغو. کسر مالیاتاشخاص حقیقی. تجزیه و تحلیل استفاده از مشوق های مالیاتی برای افراد.
مقاله ترم، اضافه شده 10/22/2009
ماهیت، وظایف و انواع مالیات ها، عناصر و اصطلاحات اساسی مالیاتی. ویژگی های طبقه بندی مالیات ها ویژگی های مالیات اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی. بهبود سیستم مالیاتی در بودجه کسری.
مقاله ترم، اضافه شده در 2011/12/26
در بخش مالیات های فدرالو قوانین منطقه ایاز نظر مالیات منطقه ای و شهری.
کد مالیاتی فدراسیون روسیه
اساس قانون روسیهتنظیم مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی در فدراسیون روسیه قانون مالیات فدراسیون روسیه است.
از نظر افراد، و در این مطلب ما فقط در مورد مالیات افراد صحبت خواهیم کرد، قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند:
انواع مالیات هایی که باید توسط افراد در فدراسیون روسیه پرداخت شود.
زمینه های ظهور و روش انجام تعهدات برای پرداخت مالیات و هزینه ها؛
اشکال و روشهای کنترل مالیاتی؛
مسئولیت ارتکاب جرایم مالیاتی؛
روش تجدیدنظرخواهی از اقدامات مقامات مالیاتی و اقدامات مقامات آنها.
قانون مالیات فدراسیون روسیه از دو بخش تشکیل شده است:
قسمت اول کد مالیاتیبه ایجاد اصول کلی مالیات از جمله افراد اختصاص داده شده است.
بخش دوم قانون مالیات دارای 4 بند شامل 18 فصل است که در 374 ماده (که برخی از آنها در حال حاضر لازم الاجرا نیستند) تنظیم شده است. انواع خاصیمالیات.
طی مدت زمانی که از تصویب بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه می گذرد، تغییرات زیادی در آن ایجاد شده است. در عین حال، فصول و مواد قسمت دوم قانون مالیات ها بلافاصله لازم الاجرا نشد، بلکه به طور متوالی طی سال های 1380 تا 1384 لازم الاجرا شد.
مالیات منبع اصلی تشکیل بخش درآمد بودجه فدراسیون روسیه است. آخرین نقش در این امر مالیات از افراد نیست.
انواع مالیات از افراد
در سیستم مالیاتی روسیه، بسته به نوع، 3 گروه مالیات بر افراد وجود دارد آژانس دولتیکه از افراد مالیات می گیرد و از وجوه این مالیات استفاده می کند:
مالیات های فدرال؛
مالیات های منطقه ای و
مالیات ها و هزینه های محلی
مالیات های شخصی فدرال
به مالیات های فدرالبرای افراد شامل:
- مالیات بر درآمد شخصی (PIT) یا همانطور که به آن مالیات بر درآمد نیز گفته می شود.
مالیات های منطقه ای از افراد
به مالیات های منطقه ایبرای افراد شامل:
- مالیات حمل و نقل از افراد
مالیات های محلی از افراد
مالیات های محلی بر افراد شامل موارد زیر است:
- مالیات بر اموال شخصی؛
- مالیات زمین
هزینه های بیمه از افراد
اجازه دهید به اختصار ویژگی های مالیات را برای هر یک از این نوع مالیات بر افراد بررسی کنیم.
مالیات بر درآمد شخصی (PIT)
مالیات بر درآمد شخصی توسط فصل 23 "مالیات بر درآمد افراد" قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.
پرداخت می کنند مالیات بر درآمد شخصی فیزیکیافرادی که ساکن فدراسیون روسیه هستند و افرادی که از منابع فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند، اما ساکنان آن نیستند.
افرادی که بیش از 183 روز متوالی در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند به رسمیت شناخته می شوند. ساکنان مالیاتی. هر گونه درآمد دریافتی توسط آنها (مگر اینکه کسب و کار ثبت شده باشد) مشمول مالیات بر درآمد شخصی (PIT) به مبلغ 9/13/15/30/35٪ است.
AT پایه مالیاتیشامل انواع درآمدهای دریافتی است:
- چگونه در فرم پولی، و
- به شکل طبیعی
آنها همچنین می توانند درآمد را در قالب شامل شوند سود مادی. برای هر نوع درآمد پایه مالیاتیبه طور جداگانه محاسبه می شود، زیرا درآمدهای مختلفنرخ های مالیاتی متفاوتی وجود دارد
پایه مشمول مالیات ممکن است به دلایل زیر کاهش یابد:
مالیات حمل و نقل از افراد
طبق فصل 32 قانون مالیات، مالیات دهندگان مالیات بر دارایی افراد، افرادی هستند که حق مالکیت اموالی را دارند که به عنوان موضوع مالیات شناخته می شود.
(ماده 400 «مودیان» و ماده 401 «موضوع مالیات» قانون مالیات).
ماده 407 "مزایای مالیاتی" قانون مالیات، که نحوه اعطای مزایای مالیات بر دارایی افراد را تنظیم می کند، دسته هایی از شهروندان را که از پرداخت این مالیات معاف هستند، از جمله مستمری بگیرانی که مستمری دریافت می کنند به روشی که توسط قانون بازنشستگی تعیین شده است، پیش بینی می کند. .
هنجارهای این ماده معافیت کامل از پرداخت مالیات بر دارایی افراد را در رابطه با یک شی املاک و مستغلات پیش بینی می کند. انواع زیربه انتخاب مالیات دهنده:
- آپارتمان یا اتاق؛
- خانه؛
- محل یا ساختار مشخص شده در بند 14 بند 1 ماده 407 قانون مالیات.
- ساختمان یا سازه اقتصادی مندرج در بند 15 بند 1 ماده 407 قانون مالیات.
- گاراژ یا پارکینگ
مطابق بند 2 ماده 401 قانون مالیات، ساختمان های مسکونی واقع در زمین هایی که برای زیرمجموعه شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی، فردی ارائه شده است. ساخت و ساز مسکنرجوع به ساختمان های مسکونی شود.
یعنی شهروندی که از سال 1394 حق اعمال معافیت مالیاتی برای مالیات بر دارایی افراد را دارد، فقط در رابطه با یک ساختمان مسکونی به انتخاب خود حق معافیت از پرداخت کامل این مالیات را دارد. ، صرف نظر از تعداد ساختمان های مسکونی متعلق به او.
اطلاعات مربوط به اشیاء مالیاتی انتخاب شده، که در رابطه با آنها قرار است مزایای مالیاتی دریافت شود، توسط مالیات دهنده در اداره مالیاتبه انتخاب شما قبل از 1 نوامبر سال که است دوره مالیاتیکه از آن معافیت مالیاتی برای اشیاء مشخص شده اعمال می شود.
مطابق با مفاد فصل 32 قانون مالیات، هنگام تعیین مالیات بر دارایی افراد، نظارتی اعمال حقوقی نهادهای نمایندگیشهرداری ها نیز ممکن است اضافی ایجاد کنند مشوق های مالیاتیدر ماده 407 قانون مالیاتی، زمینه و نحوه اعمال آنها توسط مؤدیان پیش بینی نشده است.
مالیات زمین برای افراد
مالیات زمین برای اشخاص حقیقی توسط فصل 31 "مالیات زمین" ماده 15 تنظیم می شود. مالیات های محلیو هزینه ها» قانون مالیات فدراسیون روسیه و یک مالیات محلی است.
مالیات زمین باید توسط تمام افرادی که دارای زمین هستند پرداخت شود. اندازه شرط مالیات زمینشکل گرفت در هر شهرداری بر اساس ضرایب اساسی تعیین شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه.
روش محاسبه مالیات زمین برای افراد
مالیات زمین فقط در زمین های واقع در محدوده شهرداری از افراد دریافت می شود. در صورتی که یک شهروند صاحب چندین باشد قطعات زمین، مبالغی بر اساس قوانین جاری در محل هر کدام به وی ارائه می شود.
مشمول نیستمالیات بر زمین محدود یا خارج شده از گردش زمین، و همچنین مناطق جنگلی.
شامل نمی شوددر تعداد اشیاء مالیات از زمین هایی که بدنه های آب طبیعی در آن قرار دارند، به عنوان منابع آب طبقه بندی می شوند.
مبنای محاسبه مالیات زمین برای افراد، ارزش کاداستری قطعه زمین است که مطابق با الزامات قانون تعیین می شود.
در نور تغییرات اخیراین هزینه به میزان قابل توجهی افزایش یافته است.. مقطع تحصیلی ارزش کاداسترقطعه زمین به موقعیت، مساحت، سطح بستگی دارد قیمت های بازار، باروری و عوامل دیگر. رقم مصوب مشروط به ارائه گزارش ارزیابی مستقل یا سایر اسنادی که نشان دهنده ارزش کمتر باشد، ممکن است مورد اعتراض مؤدی قرار گیرد.
هنگام نصب در زمین مالکیت کسری، هر شهروند موظف است معادل حجم حقوق خود بخشی از مالیات را بپردازد. در رژیم مشترک عمومی، تقسیم وظایف به طور مساوی انجام می شود.
اتباع صغیر یا ناتوان نیز پرداخت کننده مالیات زمین برای افراد هستند که بار پرداخت مالیات بر عهده قیم یا والدین است.
نرخ مالیات زمین برای افراد و دوره مالیاتی
محاسبه مقادیر مالیات زمین قابل پرداخت توسط افراد توسط خدمات مالیاتی فدرال فدرال فدراسیون روسیه بر اساس نرخ های مصوب انجام می شود. دوره اقلام تعهدی یک سال تقویمی است.
مقامات مالیاتی نرخ های زیر را اعمال می کنند:
- 0.3٪ - زمین کشاورزی، سرزمین سهام مسکن، ارتباطات، باغبانی، زمین برای دفاع، نیازهای گمرکی، امنیت.
- 1.5٪ - تمام قطعات دیگر.
شهرداری ها قدرت اصلاح دارند نرخ های مشخص شدهمالیات زمین برای افراد
مهلت پرداخت مبالغ تعهدیبرای افراد قابل تنظیم نیست قبل از 1 نوامبرسال بعد از سال صورتحساب
عدم نیاز به پرداخت مالیات زمیننمایندگان مردم بومی شمال، شرق دورو سیبری به عنوان کوچک شناخته شده است. دسته ذینفعان همچنین شامل ساکنان این جوامع می‌شود که در زمین‌هایی زندگی می‌کنند که برای حفظ شیوه زندگی سنتی، نوعی مدیریت در حال از بین رفتن، استفاده می‌شوند.
هزینه های بیمه (سهم) از افراد
از 1 ژانویه 2010، رئیس قانون مالیات فدراسیون روسیه در یک واحد مالیات اجتماعیقدرت خود را از دست داده است. قانونگذار معرفی کرد سیستم جدیدمالیات، نامیده می شود هزینه های بیمه
مالیات دهنده حق بیمه کیست
تعهد به پرداخت حق بیمه ناشی می شود:
از کارفرمایان با مبالغ پرداختی به کارمندان؛
کارآفرینان فردی (نرخ های ثابت).
نرخ حق بیمه در سال 2019
در سال 2018، نرخ حق بیمه در همان سطح باقی خواهد ماند. دومای ایالتی تصمیم گرفت نرخ ها را افزایش ندهد. نرخ کل حق بیمه در سال 2018 30 درصد خواهد بود.
جدول. نرخ حق بیمه در سال 2019.
*- در این نرخ، فقط پرداخت هایی که بیش از آن است حد محدودیتبرای پایه حق بیمه (بند 4، ماده 8 و بند 1، ماده 58.2 قانون شماره 212-FZ).
تکمیل بودجه فدراسیون روسیه در تمام سطوح با هزینه مالیات و هزینه ها انجام می شود. مالیات شهروندی نیز از این قاعده مستثنی نیست.
مالیات شخصی در روسیه
بیایید نگاهی به همه چیز بیندازیم مالیات های موجودبرای افراد، از جمله چگونه می توان از بدهی مالیاتی موجود مطلع شد، چگونه آن را پرداخت کرد، هنگام محاسبه مالیات بر اموال و معاملات موجود به چه نکاتی باید توجه کرد.
موضوع مالیات افراد
موضوع مالیات افراد درآمد (حقوق، ارث، هدایا، سود سهام ...) و دارایی (آپارتمان، اتومبیل، کلبه ...) است. لازم است بدانید که درآمد غیرقانونی نه تنها مسئولیت اداری یا کیفری را به همراه خواهد داشت، بلکه مالیات نیز پرداخت خواهد کرد.
مالیات دهنده کیست
مالیات دهندگان می توانند شهروندان بزرگسال و خردسال روسیه (در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی در روسیه اقامت داشته باشند) و افراد غیر مقیم - افرادی که در قلمرو فدراسیون روسیه با تابعیت سایر ایالت ها فعالیت می کنند.
- فرزندان صغیر و صغیر ممکن است دارای دارایی باشند، از جمله. از طریق ارث که موضوع مالیات است. تعهد پرداخت بر دوش والدین و نمایندگان قانونی است.
- علاوه بر این، افراد ملزم به پرداخت مالیات هستند - ساکنان (183 روز یا بیشتر در سال را در داخل کشور سپری می کنند) و افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه.
لیست (فهرست) مالیات های پرداخت شده توسط شهروندان به بودجه فدراسیون روسیه شامل
درآمد (مالیات بر درآمد شخصی) شماره 1
نوع اصلی مالیات های مستقیم به عنوان درصدی از کل درآمد افراد، منهای هزینه های مستند، طبق قانون قابل اجرا محاسبه می شود.
استثناهایی در قالب درآمد غیر مشمول مالیات وجود دارد
- درآمد حاصل از فروش اموالی که بیش از سه سال در مالکیت آنها بوده است.
- درآمد ارثی؛
- درآمد دریافتی تحت توافق نامه اهدایی از یکی از اعضای خانواده و (یا) یکی از بستگان نزدیک مطابق با قانون خانواده فدراسیون روسیه (از همسر، والدین و فرزندان، از جمله والدین خوانده و فرزندخوانده، پدربزرگ، مادربزرگ و نوه، کامل و نیمه خون (داشتن پدر یا مادر مشترک) از خواهر و برادر).
مالیات بر دارایی شماره 2
از سال 2017، مالیات بر املاک و مستغلات بر اساس ارزش کاداستر در 72 نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه انجام شده است. اخطارهای مالیاتیبرای پرداخت مالیات بر دارایی افراد بر اساس ارزش کاداستر نسبت به اشیاء مشاور املاکبه عنوان موضوعات مالیات شناخته شده به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.
مالیات حمل و نقل شماره 3
مالیات حمل و نقل منطقه ای است، توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات اعمال می شود و برای پرداخت در قلمرو نهاد مربوطه فدراسیون روسیه واجب است. همه پول نقداز آن به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می رسد.
مالیات زمین شماره 4
پرداخت کنندگان مالیات زمین افرادی هستند که دارای زمین هایی هستند که مطابق با هنر به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند. 389 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در مورد حق مالکیت، حق استفاده دائمی (دائم) یا حق تملک ارثی مادام العمر (بند 1 ماده 388 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
افراد به عنوان مالیات دهندگان در رابطه با قطعات زمینکه آنها در حق استفاده بلاعوض دارند، از جمله حق استفاده بلاعوض برای مدت معین یا به موجب قرارداد اجاره به آنها منتقل شده است.
مالیات غیر مستقیم شماره 5
بسیاری از مردم نمی دانند که افراد (نه کارآفرینان فردی) نیز می توانند پرداخت کننده مالیات غیر مستقیم باشند. این امر هنگام واردات / صادرات کالاهای غیر مستقیم از طریق گمرک امکان پذیر است (ماده 179 قانون مالیات).
مالیات آب شماره 6
افراد از جمله کارآفرینان فردی، انجام استفاده از بدنه های آبی مشمول مجوز مطابق با قوانین فدراسیون روسیه.
حق شکار شماره ۷ و ماهیگیری شماره ۸
شهروندان، کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقیکه طبق روال تعیین شده مجوز (مجوز) استفاده از اشیاء حیات وحش در قلمرو فدراسیون روسیه را دریافت می کنند. محاسبه مطابق با ماده 333 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.
مالیات برای خوداشتغالی شماره 9
از اول ژانویه، فریلنسرها در نهایت این فرصت را پیدا کردند که بدون بوروکراسی غیر ضروری و اضافه پرداخت مالیات "در سفید" کار کنند. نام رسمی مالیات بر درآمد حرفه ای (PIT) است. جدید مالیات واحدتاکنون فقط در چهار منطقه از جمله مسکو و تاتارستان برای فعالیت حرفه ای آزمایش شده است. هدف اصلی این آزمایش قانونی کردن وضعیت شغل آزاد و کمک به کسانی است که برای خودشان کار می کنند تا از سایه بیرون بیایند. ما درک می کنیم که خوداشتغالی به چه معناست، چگونه می تواند سودمند باشد و کسانی که تصمیم می گیرند درآمد خود را به دولت نشان دهند چه می گویند.
برای غلبه بر بی اعتمادی شهروندان، قانون تغییر ناپذیری نرخ مالیات حرفه ای را به مدت 10 سال تضمین می کند: 4٪ برای درآمد هنگام کار با افراد، 6٪ برای کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی.
مالیات غیرمستقیم نیز وجود دارد.
- وظیفه دولتی - هزینه ای که مقدار آن بسته به ویژگی های خدمات عمومی ارائه شده متفاوت است.
- مالیات غیر مستقیم در زیر خاک - هنگام خرید بنزین، الکل، مبنای قیمت هزینه های دولتی است.
این مالیات ها به شرح زیر طبقه بندی می شوند
- بر اساس سطح:
- فدرال؛
- منطقه ای؛
- محلی
- از طریق ورود:
- سر راست؛
- غیر مستقیم
- بسته به پرداخت کننده:
- از افراد
- اشخاص حقوقی.