پرداخت اجباری بیمه بازنشستگی اجباری. محاسبه حقوق و دستمزد با کسر وجوه

کارآفرینان فردی (IP) ملزم به انتقال سالانه سهم بیمه ثابت به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه هستند. صندوق بازنشستگیروسیه) و FFOMS ( صندوق فدرالاجباری بیمه سلامت).

حق بیمه از سال 2018

از سال 2018، میزان حق بیمه دیگر به حداقل دستمزد بستگی ندارد. اکنون این مقادیر ثابتی هستند که توسط قانون برای سال‌های 2018، 2019 و 2020 ایجاد شده‌اند:

	2018	2019	2020
صندوق بازنشستگی	26545 RUR	RUR 29,354	32,448 روبل
FFOMS	5840 روبل.	6884 روبل.	8426 روبل.
جمع	RUR 32,385	RUR 36,238	40,874 RUR

اگر درآمد سالانهبیش از 300000 روبل است، سپس باید 1٪ دیگر از مبلغ اضافی را مانند قبل به صندوق بازنشستگی بپردازید. اینجا هیچ چیز تغییر نکرده است. کمک به FFOMS به درآمد بستگی ندارد.

حداکثر مبلغ مشارکت نیز اکنون به روشی جدید محاسبه می شود. این اکنون نیز یک مقدار ثابت است و برای سال 2018 برابر با 212360 روبل است.

مهلت پرداخت کمک های ثابتتغییر نکرده است - آنها باید قبل از 31 دسامبر پرداخت شوند سال جاری. اما مهلت پرداخت 1 درصد اضافی تغییر کرده است. اکنون این بخش از کمک ها باید قبل از اول جولای پرداخت شود و مانند قبل تا اول آوریل نیست.

محاسبه سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال تا سال 2017

میزان کمک به صندوق بازنشستگی = حداقل دستمزد * 12 * 26٪
میزان مشارکت در صندوق بیمه اجباری درمان = حداقل دستمزد * 12 * 5.1 درصد

حداقل دستمزد کجاست ( حداقل اندازهحق الزحمه کار) از تاریخ 1396/07/01 تعیین شده است 7800 روبل

توجه داشته باشید که در محاسبه میزان حق بیمه از حداقل دستمزد استفاده می شود که علیرغم تغییرات آن در طول سال در تاریخ 1 دی ماه سال جاری تعیین شده است.

بدین ترتیب میزان حق بیمه ثابت در سال ۱۳۹۶ برابر است با 27 990 مالیدن

همچنین، از سال 2014، پس از دریافت درآمد بیش از 300000 روبل در سال، کارآفرین فردی موظف است 1٪ به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در مبلغ بیش از 300،000 روبل پرداخت کند. به عنوان مثال، هنگام دریافت درآمد 400،000 روبل، 1٪ باید به مبلغ 400،000 - 300،000 = 100،000 روبل پرداخت شود، ما 1000 روبل دریافت می کنیم.

در این صورت میزان کمک به صندوق بازنشستگی بیشتر نخواهد بود(8 * حداقل دستمزد * 12 * 26%). در سال 2017 این است187200 روبل، در سال 2016 - 154851.84 روبل.

روش محاسبه حق بیمه برای یک سال ناقص

هنگام پرداخت حق بیمه برای کمتر از یک سال(در آغاز فعالیت کارآفرینینه از ابتدای سال یا پس از خاتمه فعالیت)، میزان سهم به نسبت روزهای تقویم کاهش می یابد. در این مورد، روز ثبت نام یا روز پایان فعالیت باید درج شود.

تاریخچه حق بیمه

سال	مقدار، مالش.
2018	32,385.00 (+1٪ درآمد حاصل از مبالغ بیش از 300,000 روبل)
2017	27,990.00 (+1٪ از درآمد حاصل از مبالغ بیش از 300,000 روبل)
2016	23,153.33 (+1٪ درآمد حاصل از مبالغ بیش از 300,000 روبل)
2015	22,261.38 (+1٪ از درآمد حاصل از مبالغ بیش از 300,000 روبل)
2014	20,727.53 (+1٪ از درآمد حاصل از مبالغ بیش از 300,000 روبل)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

حق بیمه و کاهش مالیات سیستم مالیاتی ساده شده

یک کارآفرین فردی که سیستم مالیاتی ساده (سیستم مالیاتی ساده) و رژیم مالیاتی "درآمد" را انتخاب کرده است، می تواند مبلغ را کاهش دهد. مالیات بر درآمدمیزان حق بیمه پرداختی کارآفرینان فردی بدون کارمند می توانند مالیات را 100٪ کاهش دهند، با کارمندان - 50٪.

هم مالیات سالانه و هم پیش پرداخت های سه ماهه را می توان کاهش داد. برای کاهش پیش پرداختهمچنین پرداخت حق بیمه در اقساط سه ماهه الزامی است.

اگر موضوع مالیات "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" باشد، حق بیمه پرداخت شده را می توان در هزینه ها لحاظ کرد.

مسئولیت عدم پرداخت حق بیمه

برای تأخیر در پرداخت حق بیمه، جریمه هایی به میزان 1/300 از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای هر روز تقویمی تأخیر محاسبه می شود (بند 6 ماده 25 قانون 212-FZ).

برای عدم پرداخت یا پرداخت ناقص، جریمه ای به میزان 20٪ از مبلغ پرداخت نشده یا 40٪ در صورت وجود قصد در نظر گرفته می شود (ماده 47 قانون 212-FZ).

بدهکار حق دارد مبالغ پرداخت نشده حق بیمه را به همراه جریمه و جریمه به اجبار دریافت کند.

حق بیمه چیست؟ چه حق بیمه ای امروز اعمال می شود؟ طبق قانون چه نرخ هایی از حق بیمه به صندوق بازنشستگی، بیمه اجتماعی و بیمه اجباری درمان پیش بینی شده است؟ گزارش سهم بیمه به این صندوق ها چگونه است؟

حق بیمه- اینها پرداخت هایی به وجوه خارج از بودجه است که توسط کارفرما از درآمد کارکنان خود جمع و پرداخت می شود.

از سال 2017، اداره حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، در رابطه با آن فرم جدیدگزارش - محاسبه حق بیمه، که باید به جای 4-FSS و RSV-1 ارائه شود.

از امروز (1393) کارفرما ملزم به پرداخت حق بیمه به صندوق های زیر است:

صندوق بازنشستگی روسیه (PFR)؛
سرمایه بیمه اجتماعی(FSS)؛
صندوق بیمه اجباری سلامت (MHIF).

برای این منظور در حسابداری استفاده می شود.

شما باید گزارشی را در فرم 4-FSS به صندوق بیمه اجتماعی ارسال کنید. موعد آن تا پانزدهمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارش دهی است: تا 15 ژانویه، تا 15 آوریل، تا 15 جولای، تا 15 اکتبر. از سال 2015، مهلت های ثبت 4-FSS تغییر کرده است، جزئیات. می توانید فرم 4-FSS و نمونه ای از نحوه پر کردن آن را از اینجا دانلود کنید

برای خودم. حتی اگر درآمدی وجود نداشته باشد، باز هم باید سهم پرداخت شود. و اگر شخص کارآفرینکارمندان استخدام شده - شما باید هم برای خود و هم برای کارمندان خود سهمی بپردازید.

حق بیمه یک کارآفرین فردی "برای خودش"

میزان حق بیمه در سال 2019

میزان حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای سال 2019 توسط بند 1 این هنر تعیین شده است. 430 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. لطفاً توجه داشته باشید که پرداخت های بیمه ای یک کارآفرین فردی برای خود از سال 2018 باید طبق قوانین به روز شده محاسبه شود. بنابراین، حق بیمه در حال حاضر با حداقل دستمزد مرتبط نیست. میزان حق بیمه برای سال 2019 به میزان ثابت تعیین شده است:

1. برای اجباری بیمه بازنشستگی(OPS) - 29354 روبل.

2. برای بیمه پزشکی اجباری (CHI) - 6884 روبل.

مانند قبل، علاوه بر حق بیمه ثابت، پرداخت اضافی به صندوق بازنشستگی (1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل در سال) ضروری است و ارزش آن را با حداکثر مجاز، معادل 8 برابر اندازه، مقایسه کنید. سهم بیمه ثابت به صندوق بازنشستگی

برای سال 2019، حداکثر مقدار مجاز 234832 روبل است.

بنابراین، هر کارآفرین فردی باید در مجموع حق بیمه پرداخت کند:

حداقل به مبلغ 36238 روبل. (29,354 روبل + 6,884 روبل) مشروط بر اینکه برای کل سال 2019 به عنوان کارآفرین ثبت نام کرده باشد.

حداکثر به مبلغ 241716 روبل. (234832 روبل + 6884 روبل).

بر این اساس، حداکثر مبلغ 1٪ مشارکت کارآفرین فردی 205478 روبل خواهد بود. (234832 روبل – 29354 روبل). برای چنین سهم بازنشستگیآی پی با درآمد سالانه بیش از 20.5 میلیون منتشر خواهد شد.

مثال.

در سال 2019، کارآفرین فردی 2 میلیون روبل درآمد کسب کرد.

ما حق بیمه را محاسبه خواهیم کرد.

قسمت ثابت:

36238 روبل = 6884 روبل (در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال) + 29354 روبل. (در صندوق بازنشستگی روسیه)

1٪ از مازاد: (2،000،000 روبل. - 300،000 روبل.) x 1٪ = 17،000 روبل.

مبلغ کل حق بیمه: 53238 روبل. -36238 روبل. + 17000 روبل.

دوره های مهلت

یک کارآفرین انفرادی که فعالیت نمی‌کند ممکن است در موارد زیر مشارکت را کاهش دهد یا نپردازد:

خدمت سربازی به صورت اجباری؛

بود در مرخصی زایمانتا 1.5 سال؛

مراقبت از یک فرد معلول (دوره مراقبت با تصمیم صندوق بازنشستگی تعیین می شود).

با یک همسر در ارتش یا با همسر شاغل در یک سازمان خاص (کنسولگری، سازمان ملل، یونسکو و ...) مانده و فرصتی برای کار در آنجا وجود ندارد.

برای تایید این مزایا، باید مدارک پشتیبان جمع آوری شود، مانند: گواهی دریافت مزایای مراقبت از کودک، شناسنامه نظامی، تاییدیه کتبی یک معلول در مورد مراقبت از وی، گزیده ای از گواهی معاینه یک فرد معلول. ، گواهی یگان نظامی، گواهی خدمت استخدامی و امثال آن.

سود کاهش حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی تنها در صورتی معتبر است که در مدت مهلت فعالیتی انجام نشود و اظهارنامه «صفر» ارائه شود.

اگر کارآفرین انفرادی کمتر از یک سال کار کرده باشد

طبق ماده 5 430 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

اگر پرداخت کنندگان در طول دوره صورتحساب انجام کارآفرینی یا سایر فعالیت های حرفه ای را متوقف کنند، مبلغ ثابت مربوط به حق بیمه قابل پرداخت توسط آنها برای این کار. دوره صورتحساب، متناسب با تعداد ماه های تقویم تا ماهی که ثبت نام دولتی یک فرد به عنوان کارآفرین فردی منقضی شده است تعیین می شود.

پشت کمتر از یک ماهفعالیت، مقدار ثابت مربوط به حق بیمه به نسبت تعداد تعیین می شود روزهای تقویماین ماه بر اساس تاریخ ثبت نام ایالتیخاتمه فعالیت توسط یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی.

بنابراین اگر شخصی در اواسط سال به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده باشد یا برعکس از ثبت نام خارج شده یا حضور داشته باشد. دوره های مهلت- مشارکت فقط برای دوره فعالیت واقعی محاسبه می شود.

مثال.

درآمد -120000 روبل.

بیایید ضریب اصلاح را با در نظر گرفتن مدت اقامت یک فرد در وضعیت یک کارآفرین فردی محاسبه کنیم:

K= (4 ماه کامل + 21 روز اردیبهشت/ 31 روز در اردیبهشت))/12=0.389784946

سپس حق بیمه با در نظر گرفتن ضریب اصلاحی:

پرداخت ثابت بیمه بازنشستگی:

29,354 روبل x 0.389784946 = 11،441.75 روبل.

پرداخت ثابت بیمه سلامت:

6884 روبل x 0.389784946 = 2683.28 مالش.

مهلت پرداخت بیمه نامه

برای سال 2019 آخرین روز پرداخت حق بیمه ثابت 31 دسامبر 2019 می باشد.

بنابراین، مبالغ حق بیمه ثابت برای بیمه اجباری درمان و بیمه اجباری درمان سال 1398 حداکثر تا 31 دسامبر 2019 باید به بودجه واریز شود.

1٪ مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری با دریافت درآمد بیش از 300 هزار روبل. باید حداکثر تا 07/01/2020 به بودجه منتقل شود (بند 2 ماده 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در این صورت، می توان پیش پرداخت ها را در طول سال 2019 یا به صورت یکجا انجام داد.

نتیجه گیری

حداقل دستمزد در محاسبه پرداخت های ثابت برای کارآفرینان فردی در سال های 2018-2019 شرکت نمی کند.

مقادیر مشخصی از مشارکت در قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. برای سال 2019 - 29354 روبل. برای OPS و 6884 روبل. در مورد بیمه درمانی اجباری

اگر درآمد بیش از 300000 روبل باشد، یک پرداخت اضافی به صندوق بازنشستگی انجام می شود (1٪ از مقدار درآمد اضافی بیش از حد مشخص شده).

به دست آوردن یا از دست دادن وضعیت کارآفرینی فردی در طی یک سال، میزان حق بیمه را متناسب با مدت اقامت فرد در چنین وضعیتی کاهش می دهد.

اگر کارآفرین فردی کارفرما باشد

نرخ حق بیمه

اگر یک کارآفرین انفرادی کارگران استخدامی را استخدام کند، حق بیمه از حقوق با نرخ های زیر محاسبه می شود:

در صندوق بازنشستگی - 22٪؛

در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5.1٪؛

در صندوق بیمه اجتماعی (مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان) - 2.9٪؛

در صندوق بیمه اجتماعی (از حوادث) - تعرفه بستگی به نوع فعالیت دارد. به طور معمول 0.2٪.

آیا باید با فاند ثبت نام کنم؟

شما باید در صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی ثبت نام کنید.

FSS ظرف 30 روز از تاریخ ثبت می شود:

یا انعقاد قرارداد کار با اولین کارمند.

یا نتیجه معدل، که کمک های "برای آسیب ها" را مشخص می کند.

پرداخت حق بیمه برای کارکنان

کمک ها به اداره مالیاتتا پانزدهم ماه آینده اگر تاریخ مصادف با تعطیلات آخر هفته باشد، مهلت پرداخت به اولین روز کاری منتقل می شود.

سهم بیمه اجتماعی در برابر حوادث در همان بازه زمانی فقط به صندوق بیمه اجتماعی واریز می شود.

گزارش دهی برای کارکنان

کارآفرینان فردی فرم های زیر را پر می کنند:

SZV-M - حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال می شود.

محاسبه حق بیمه - حداکثر تا 30 روز از ماه بعد از ماه گزارش به اداره مالیات ارائه می شود.

4-FSS - ارائه شده به FSS تا 20 روز از ماه بعد شامل، و در در قالب الکترونیکی- تا 25 روز از ماه بعد شامل؛

جریمه

جریمه تاخیر در ارائه محاسبات برای حق بیمه یا گزارش 4-FSS 5٪ (برای هر ماه تاخیر) از سهم پرداخت نشده به موقع است که باید برای سه ماهه آخر منتقل شود. حداکثر - 30٪ از مبلغ مشارکت، حداقل - 1000 روبل.

برای SZV-M و SZV-STAZH جریمه 500 روبل است. برای هر کارمندی که به موقع در فرم منعکس نشده است.

حق بیمه و سیستم مالیاتی ساده

اگر سیستم مالیاتی ساده شده با هدف مالیات "درآمد" اعمال شود، کارآفرین فردی حق دارد مبلغ واحد تعلق گرفته را به میزان حق بیمه کاهش دهد.

اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند نداشته باشد، کارآفرین انفرادی می تواند مالیات کل مبلغ حق بیمه را کاهش دهد. در صورتی که میزان مشارکت معادل مالیات تعهدی یا بیشتر باشد، هیچ گونه کمکی به بودجه تعلق نخواهد گرفت. مالیات واحدپرداخت نشده.

اگر شرکت پرسنل داشته باشد، امکان کاهش مبلغ مالیات تنها تا 50 درصد وجود دارد. هر دو سهمی که توسط کارآفرینان فردی "برای خود" و برای کارمندان انجام می شود در کاهش مالیات گنجانده شده است. این گزینه محاسبه فقط برای سیستم "درآمد" قابل اجرا است.

اگر کارآفرین فردی در سیستم "درآمد منهای هزینه ها" باشد، حق بیمه به طور کامل در بخش هزینه ها گنجانده می شود و در نتیجه شکل می گیرد. پایه مالیاتیبرای محاسبه مالیات واحد

مثال.

یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" درآمد سالانه 276000 روبل دریافت کرد.

هیچ کارمندی در شرکت وجود ندارد. کمک ها به مبلغ 36238 روبل پرداخت شد.

مالیات واحد قابل پرداخت: 276000*6% = 16560 روبل.

متوجه شدیم که حق بیمه بیش از مقدار مالیات است: 36238 روبل. > 16560 روبل.

این بدان معناست که مالیات واحد پرداختی صفر است.

هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

حق بیمه کارآفرین انفرادی: جزئیات برای یک حسابدار

در مورد بازگشت اضافه پرداخت در حق بیمه کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده: رویه قضایی
میزان درآمد به منظور پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی که لازم الاجرا شد ... کارآفرین انفرادی در تاریخ 1397/06/05 برای استرداد حق بیمه اضافه پرداخت شده و...
حق بیمه برای کارآفرینان فردی هنگام ترکیب رژیم های مالیاتی
رژیم های خاص را می توان با میزان حق بیمه کارآفرین انفرادی و حق بیمه پرداختی برای ... رژیم های خاص را می توان با میزان حق بیمه کارآفرین انفرادی و حق بیمه پرداختی برای ... کاهش داد.
آنچه در انتظار کارفرمایان و کارآفرینان فردی در سال 2020 است
5% طبق OKVED تغییر در حق بیمه ثابت برای کارآفرینان فردی مانند سال های گذشته ...
کارآفرین فردی در مرخصی زایمان: آنچه یک زن باید بداند
سال درخواست. روش پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی با فرمان شماره 790 دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود و زایمان آخرین روز برای پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی است که داوطلبانه وارد رابطه حقوقی مورد نظر شده اند. .
در مورد استفاده از مزایای بیمه بازنشستگی اجباری
حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی میزان حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی شامل ثابت و متغیر...
حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود در سال 2018
در سال 2018، کارآفرینان فردی باید حق بیمه خود را به روشی جدید پرداخت کنند. از سال جدید، پرداخت کمک ها به شاخص های حداقل دستمزد فعلی بستگی ندارد. در سال 2018، کارآفرینان فردی باید حق بیمه خود را به روشی جدید پرداخت کنند. از سال جدید، پرداخت کمک ها به شاخص های حداقل دستمزد فعلی بستگی ندارد. انواع پرداخت ها حق بیمه الزامی است نه...
ما در حال تهیه گزارش برای سه ماهه اول سال 2019 هستیم.
سوال: در مورد اعمال کاهش نرخ حق بیمه برای کارآفرینان فردی با استفاده از نظام ساده مالیاتی در صورت پرداخت ...
در مورد پرداخت حق بیمه توسط کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده
8950/11 سؤال: در مورد پرداخت حق بیمه توسط کارفرمای انفرادی با استفاده از نظام مالیاتی ساده. پاسخ: بخش ...
پرداخت حق بیمه کارآفرینان انفرادی در مدت حصر خانگی
نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 04/05/2019 N BS-4-11/6361@ در حالی که یک کارآفرین فردی در حبس خانگی یا در زندان است، تعهد به پرداخت حق بیمه باقی می ماند، مگر اینکه اطلاعات مربوط به او از این موارد مستثنی شود. ثبت دولتی واحد کارآفرینان انفرادی. نشان داده شده است که تعهد به پرداخت حق بیمه برای یک کارآفرین فردی از لحظه کسب وضعیت مربوطه و تا لحظه حذف وی از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی ناشی می شود. کارآفرین بدون اقدام برای حذف از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی، وضعیت خود را حفظ کرده و موظف است...
نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 ژوئن 2019 N BS-4-11/12435@ در طول دوره اعمال رژیم مالیاتی ویژه "مالیات بر درآمد حرفه ای" (NPT)، افراد به عنوان پرداخت کنندگان حق بیمه شناخته نمی شوند. . در نتیجه، هنگامی که یک کارآفرین انفرادی در طول دوره صورتحساب به NAP تغییر می‌کند، مقدار ثابت حق بیمه متناسب با تعداد ماه‌های تقویم تا ماهی که در آن انتقال به پرداخت NAP انجام شده است، تعیین می‌شود. در صورت از بین رفتن حق استفاده در همان دوره صورتحساب...

بعد از کسر مالیات از ابتدای سال جاری تقریباً تمامی اختیارات به سازمان امور مالیاتی واگذار شده است. اکنون آنها کسورات و جمع آوری بدهی های حق بیمه و همچنین گزارش های ارائه شده توسط کارآفرینان و اشخاص حقوقی. تمام این تغییرات در فصل جدید 34 بیان شده است کد مالیاتی، در حالی که قانون مشارکت های بیمه ای شماره 212-FZ به فراموشی سپرده شده است.

چه چیزی باعث شد؟

تا سال 2010، خدمات مالیاتی فدرال قبلاً پرداخت های بیمه را پذیرفته بود. بود سهم واحدبه نام UST - مجرد اما به دلایلی با پرداخت های بیمه جایگزین شد که تحت صلاحیت صندوق بیمه اجباری پزشکی، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی قرار گرفت. واگذاری اختیارات پرداخت حق بیمه و ثبت آن به مراجع مالیاتی از پیامدهای اجرای فرمان ریاست جمهوری بود که مستلزم تقویت انضباط پرداختی بود. این سند، به نوبه خود، پس از کشف نرخ پایین جمع آوری برای بیمه کارآفرینان و کارمندان فردی ظاهر شد.

در این گزارش به رئیس کشورمان بدهی های مختلف ارائه شد پرداخت های بودجه. اما بدترین وضعیت مربوط به هزینه های بازنشستگی بود: بدهی از 200 میلیارد روبل فراتر رفت. کمک های مالی برای "صدمات" و حوادث به صندوق بیمه اجتماعی واگذار شد، زیرا این صندوق با وظایف محول شده به آن بسیار بهتر از صندوق بازنشستگی کنار می آید.

چه چیزی تغییر کرد؟

تحت کنترل خدمات مالیاتیحرکت کرد صندوق های بیمهبیمه درمانی، بازنشستگی و در صورت زایمان یا از کارافتادگی موقت. اصلاحاتی در فرم‌ها و مهلت‌های گزارش‌دهی انجام شد، حق اعمال تعرفه‌های کمتر مشخص شد و فهرست معیارهایی که باید رعایت شوند، توسعه یافت.

و همچنین لحظه از دست دادن حق تعرفه ای که حق بیمه را کاهش می دهد تغییر کرده است: اکنون این از ابتدای سال تقویمی اتفاق می افتد ، یعنی "عطف به ماسبق".

چه چیزی ثابت می ماند؟

کنترل محاسبه و پرداخت حق بیمه حوادث و جراحات در فرآیند تولید به صندوق بیمه اجتماعی واگذار شد. نحوه محاسبه حق بیمه و درصد حقوق نیز تغییری نکرده است. دوره های گزارشهمچنین بدون تغییر باقی ماند (سه ماهه اول، شش و نه ماه)، و همچنین دوره صورتحساب سالانه با مقادیر کاهش تعرفه. درصد دیگری از سهم بیمه به صندوق بازنشستگی در سطح سال گذشته باقی مانده است: 22٪ و در صورت تجاوز از حد پایه - 10٪

چه نرخ های بهره وجود دارد؟

این قانون چندین نوع پرداخت بیمه ای را تعیین می کند که برای پرداخت توسط یک یا دسته دیگری از مالیات دهندگان ارائه می شود. درصد حق بیمه با توجه به نوع آن و ویژگی های تاجر تعیین می شود. این ممکن است وضعیت، نوع فعالیت، منطقه کسب و کار و غیره باشد.

منظم.
صفر
کاهش.
اضافی.

نرخ بهره منظم

در صورتی که دلیلی برای اعمال عوامل کاهش ارائه شده در هنر وجود نداشته باشد، در مقدار استاندارد خود اعمال می شود. 427 قانون مالیات (یا سایر مقررات). بیایید در نظر بگیریم که چند درصد از حق بیمه از کارفرما گرفته می شود:

برای کمک به صندوق بازنشستگی برای دستمزدهایی که از حداکثر تخمین زده شده تجاوز نمی کند - 22٪.
برای مشارکت های بالاتر از حداکثر نرخ پایه - 10 %.
برای کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای کارگران دارای تابعیت روسیه - 2.9٪ (با حداکثر 755000 روبل)، برای ساکنان خارجی - 1,8 %.
برای کمک به صندوق بیمه سلامت - 5.1٪.

در سال 2017، سقف بالای پایه بیمه 876000 روبل است. میزان حق بیمه برای یک کارآفرین بدون کارمند به شرح زیر محاسبه می شود:

PZS = PZS (PFR) + PZS (FFOMS)، که در آن:

PZS (PFR) - پرداخت توسط کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی برای خود؛
PZS (FFOMS) - همان پرداخت ها، فقط به صندوق بیمه اجتماعی.

اولین ها به شرح زیر تعریف می شوند:

CCD (PFR) = حداقل دستمزد × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01، که در آن:

حداقل دستمزد - 7800 روبل (از 1 ژوئیه سال جاری)؛
(B-300) - درآمد سالانهکارآفرین، بیش از حداکثر 300000 روبل.

میزان مشارکت در صندوق بیمه به شرح زیر محاسبه می شود:

PZS (FFOMS) = حداقل دستمزد × 12 × 0.051.

در این صورت حداکثر مبلغ پرداختی برای خود در صندوق بازنشستگی به شرح زیر تعیین می شود:

VZS (PFR) = 8 × حداقل دستمزد × 12 × 0.26.

در اینجا لازم به یادآوری است که کارآفرینان ملزم به پرداخت هزینه بیمه اجباری خود نیستند. حاصل درصد حق بیمه است که در جدول زیر ارائه کردیم.

نرخ کاهش یافته است

مؤدیانی که به حداکثر سقف پایه تشخیص رسیده و در بندهای 4 تا 10 ماده 427 قانون مالیاتی تعیین شده است، مشمول درخواست هستند. با این حال، آخرین دسته از مالیات دهندگان، اعم از یک شخص حقوقی یا یک فرد، در صورت عدم رعایت شرایط قانون مالیات فدراسیون روسیه، حق استفاده از نرخ کاهش یافته در سهم بیمه به پزشکی اجباری فدرال را از دست می دهند. صندوق بیمه، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی.

طبق قانون، آنها به گروه های زیر تقسیم می شوند:

مزایای ترجیحی تفکیک شده بر اساس سال.
ترجیحی تمایز نیافته.
ترجیحی در ترکیب با صفر.

مزایای ترجیحی تفکیک شده بر اساس سال

برای وضوح، سود حق بیمه را در جدولی خلاصه می کنیم.

این نرخ ها تابع شرایط مشخص شده در هنر است. کد مالیاتی 427، اجباری برای:

سازمان های مجری تحولات فکری.
کسب و کارهایی که به کارمندانی که در مکان های مشخصی کار می کنند دستمزد می پردازند مناطق اقتصادی ah (نوآوری فنی یا تولیدی و صنعتی).

ترجیحی تمایز نیافته

چند درصد از حق بیمه در این گروه قرار می گیرد؟ نرخ ها سال به سال تغییر نمی کند:

کمک به بیمه بازنشستگی جامعه (8٪).
کمک به OSS (2٪، برای خارجی ها - 1.8٪).
مشارکت برای بیمه اجباری پزشکی (4٪).

آنها تا سال 2023 برای سازمان های فعال در حوزه فناوری اطلاعات در سراسر کشور به استثنای SEZ یا SEZ (مناطق ویژه یا آزاد اقتصادی) معتبر خواهند بود. نرخ بهره حق بیمه در FEZ کریمه، سواستوپل و بندر ولادی وستوک به شرح زیر ثابت می شود:

نرخ OPS 6٪ است.
نرخ OSS 1.5٪ است.
نرخ بیمه درمانی اجباری 0.1 درصد است.

ترجیحی در ترکیب با صفر

گزینه مشروط به انطباق با هنر. 427 قانون مالیات فقط برای موارد زیر معتبر است:

کارآفرینان در PSN (به جز انواع فعالیت های مقرر در بند 19، 45-48 بند 2 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
سازمانهایی که بر روی سیستم مالیاتی ساده در ارائه خدمات و تولید کالاهای مشخص شده در زیر بند کار می کنند. 5 بند 1 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
شرکت های خیریه و NPO ها.
شرکت های دارویی با استفاده از UTII.

نرخ های فعلی:

برای OPS - 20٪.
برای OSS و بیمه پزشکی اجباری - صفر.

برای ساکنان Skolkovo - 14٪ با صفر درصدپرداخت حق بیمه برای OSS و بیمه پزشکی اجباری.

نرخ های بهره اضافی

طبق ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارفرمایان در صنایع خطرناک (نرخ - 9٪) و سنگین (نرخ - 6٪) باید آنها را هنگام محاسبه مشارکت در بیمه درمانی اجباری اعمال کنند. در این مورد ارزیابی خاصی از محل کار انجام نمی شود. مضرات و شدت آن طبق موازین قانونی تعیین می شود. در صورت گذراندن آزمون و غیراستاندارد بودن محل کار زیر کلاس حداقل 3.1، کارفرما موظف به پرداخت است. کمک های اضافی، که با توجه به نرخ های این زیر کلاس ها محاسبه می شود. بنابراین، برای مثال، برای شرایط کاری خطرناک، حق بیمه 2٪ و برای موارد خطرناک - 4٪ است.

نرخ های اضافی نیز برای سازمان هایی اعمال می شود که مشاغل زیر را ارائه می دهند:

برای اعضای خدمه هلیکوپترها و هواپیماها (کمک به OSS برای آنها 14٪ تعیین شده است).
در صنعت معدن زغال سنگ (مشارکت به میزان 6.7٪).

در هر دو مورد، پرداخت ها از طریق اقلام تعهدی بیمه اجتماعی اضافی به خدمات مالیاتی فدرال روسیه منتقل می شود.

حق به صفر نرخ

تا سال 2027، این مزایا توسط سازمان های استخدام کننده برای خدمه کشتی ثبت شده در ثبت بین المللی روسیه استفاده می شود. این موضوع در مورد نفتکش هایی که نفت خام یا فرآورده های نفتی خام را در بنادر کشورمان حمل و یا ذخیره می کنند صدق نمی کند. همچنین، کارآفرینان ممکن است برای خود سهمی پرداخت نکنند:

برای خدمت سربازی در نیروهای مسلح فدراسیون روسیه فراخوانده شد.
مراقبت از کودک تا یک سال و نیم (در مجموع بیش از شش سال).
زندگی با همسری که در یک مأموریت تجاری یا دیپلماتیک روسیه در خارج از کشور کار می کند (حداکثر پنج سال متوالی).
مراقبت از یک معلول گروه اول، یک کودک معلول، یک شهروند بالای 80 سال.

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

نوآوری های امسال بر الگوریتم محاسبه پرداخت ها به صندوق های مختلف کارآفرین فردی برای خودشان تأثیری نداشت. هنوز هم لازم است کمک ها به مبلغ ثابت به FFOMS و صندوق بازنشستگی منتقل شود. اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، کارآفرین موظف است مبلغ اضافی 1٪ از درآمد دریافتی بیش از حد را به صندوق بازنشستگی بپردازد.

یعنی نه مبالغ و نه حسابداری حق بیمه تغییر نکرده است به استثنای طرف مقابل نهایی. اکنون این سرویس مالیاتی فدرال است.

حق بیمه از سود وام

قرارداد قرضه در زمینه حقوقی مدنی منعقد می شود و تنظیم می شود قانون مدنی RF. پرداخت های تحت چنین قراردادی تنها در صورتی می تواند در پایه حق بیمه لحاظ شود که موضوع قرارداد ارائه خدمات یا انجام کار باشد. یعنی سود ذکر شده حق الزحمه نیست، بنابراین حق بیمه نه برای بیمه اجباری پزشکی یا بازنشستگی و نه برای بیمه اجتماعی در برابر بیماری های شغلی و حوادث در محل کار اخذ نمی شود.

به کدام صندوق ها کمک می شود؟

حق بیمه اجباری در سه محاسبه می شود صندوق خارج از بودجه: صندوق بازنشستگی (PFR)، پزشکی (FFOMS) و صندوق بیمه اجتماعی (FSS). اصل بیمه اجباریدر بعدی پرداخت کننده به طور منظم پرداخت می کند، و صندوق در زمان سررسید رویداد بیمه شدهپرداخت های تعیین شده توسط قانون را انجام می دهد. به عنوان مثال، هنگامی که شخصی به سن بازنشستگی می رسد، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در صورت بیماری به او مستمری تعلق می گیرد، صندوق بیمه اجتماعی مزایای مرخصی استعلاجی و غیره را پرداخت می کند. انواع حق بیمه اجباری چهار نوع حق بیمه وجود دارد.

1 - حق بیمه بازنشستگی (کمک به صندوق بازنشستگی). آنها به دو بخش تقسیم می شوند: سهم به بخش بیمه از حقوق بازنشستگی و سهم به بخش تجمعیحقوق بازنشستگی

2 - هزینه های پزشکی(کمک به FFOMS).

3 - کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه اجتماعی اجباریدر صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان. با استفاده از این کمک ها، صندوق بیمه اجتماعی مزایای آن را پرداخت می کند مرخصی استعلاجیو مزایای زایمان

4 - کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی. نام غیررسمی آنها کمک های "جراحت" است.

چارچوب قانونیحق بیمه

کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، FFOMS و صندوق بیمه اجتماعی (سه سهم اول) تنظیم می شود قانون فدرالمورخ 24 جولای 2009 شماره 212 «در مورد حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق های سرزمینیبیمه پزشکی اجباری" (از این پس - قانون شماره 212-FZ). محاسبه و پرداخت سهم "برای صدمات" توسط قانون فدرال شماره 125-FZ از 24 ژوئیه 1998 (از این پس - قانون شماره 125-FZ) تنظیم می شود. .

چه کسی حق بیمه پرداخت می کند

سازمان هایی که به کارمندان حقوق می پردازند و (یا) به پیمانکاران - افراد حقوق می پردازند.

کارآفرینان فردی که به کارمندان دستمزد می پردازند و (یا) به پیمانکاران - افراد حقوق می پردازند.

افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی که به کارکنان حقوق می پردازند و (یا) به پیمانکاران - افراد حقوق می پردازند.

کارآفرینان انفرادی و افراد شاغل در مشاغل خصوصی (وکلا، دفاتر اسناد رسمی و غیره)؛ یعنی کسانی که «برای خودشان» کار می کنند نه برای کارفرما.

اغلب اتفاق می افتد که یک فرد به طور همزمان چند مورد از تعاریف فوق را برآورده می کند. در این صورت به هر دلیلی باید حق بیمه پرداخت شود. رایج ترین مثال یک کارآفرین فردی است که "برای خودش" کار می کند و در عین حال کارکنانی از کارمندان دارد. چنین کارآفرین فردی باید به طور جداگانه در درآمد خود و به طور جداگانه در حقوق کارمندان خود مشارکت داشته باشد.

سهم برای چه چیزی محاسبه می شود؟

پرداخت به کارکنان کارفرمایان-سازمان ها و کارفرمایان-کارآفرینان انفرادی برای پرداخت هایی که به کارمندان تحت قراردادهای کاری انجام می شود، مشارکت دریافت می کنند. این گونه پرداخت ها اول از همه شامل دستمزد، پاداش بر اساس نتایج کار برای یک ماه، سه ماهه یا سال، و همچنین حقوق مرخصی و غرامت برای تعطیلات استفاده نشده است.

پرداخت به پیمانکاران مستمری و کمک های پزشکی بر روی پرداخت به محاسبه می شود اشخاص حقیقیکه در ایالت نیستند، اگر چنین پرداخت هایی در چارچوب قراردادهای حق چاپ یا قانون مدنی انجام شود. یک استثنا وجود دارد: مشتری کار یا خدمات در صورتی که پیمانکار وضعیت یک کارآفرین فردی را داشته باشد و "برای خود" سهمی را پرداخت کند، از تعهد پرداخت سهم آزاد می شود. همچنین، کمک ها شامل مبالغی نمی شود که برای یک شهروند برای اموال یا حقوق مالکیت به دست آمده یا اجاره شده از او صادر شده است (به عنوان مثال، در هنگام اجاره ماشین شخصی کارمند، مبلغی از مبالغ پرداختی دریافت نمی شود). کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به هیچ عنوان تعلق نمی گیرد. قراردادهای مدنی(از جمله تحت قراردادهای حق چاپ و قرارداد). کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای "خسارت" ناشی از پرداخت های ناشی از قراردادهای مدنی فقط در صورتی تعلق می گیرد که پرداخت سهم توسط خود قرارداد پیش بینی شده باشد.

نرخ حق بیمه

برای اکثر پرداخت‌کنندگان در سال‌های 2012 و 2013، نرخ‌های مشارکت نشان‌داده‌شده در جدول اعمال می‌شود. این برای کسانی است که از مزایای استفاده نمی کنند.

تعرفه های حق بیمه در سال 2012-2013 برای پرداخت کنندگان غیر مرتبط با دسته ترجیحی

تعرفه های کاهش یافته برای برخی از دسته های پرداخت کننده تعیین شده است. بنابراین، «کارگران ساده‌شده» که به انواع خاصی از فعالیت‌ها (تولید مواد غذایی، تولید نساجی و غیره) مشغول هستند، در سال‌های 2012 و 2013 تنها به میزان 20 درصد به صندوق بازنشستگی کمک می‌کنند. کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری اجباری فدرال و صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان با نرخ صفر تعیین می شود.

تعرفه های مشارکت "برای جراحات" به کلاس بستگی دارد ریسک حرفه ای، به یک سازمان یا شرکت اختصاص داده شده است. به عنوان مثال برای عمده فروشان مواد غذایی، طبقه ریسک اول و نرخ بیمه مربوط به آن 0.2 درصد تعیین می شود.

78. مالیات بر درآمد شخصی.

مالیات بر درآمد شخصی مستقیم است مالیات فدرال، از آنجایی که تعهد پرداخت آن بر عهده افراد از درآمدی است که دریافت می کنند، توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود و در سراسر فدراسیون روسیه اجباری است.