فروش مالیات زمین کشاورزی تولیدکننده کشاورزی. مالیات در معاملات با زمین کشاورزی

شما می توانید با کلیک بر روی دکمه های زیر، اطلاعات را برای خود ذخیره کنید یا تبلیغ خود را در شبکه های اجتماعی ارسال کنید:

مالیات هنگام فروش زمین کشاورزی چگونه محاسبه می شود؟

نمونه هایی از نحوه محاسبه مالیات هنگام فروش زمین کشاورزی:

یک قطعه ملک است و دومی از دولت اجاره شده است (به عنوان انتقال حقوق در نظر گرفته می شود).

مالیات بر فروش زمین کشاورزیبه همان روشی که هنگام فروش زمین برای هر هدف دیگری محاسبه می شود. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد افراد، وضعیت زمین به هیچ وجه اهمیتی ندارد (به نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 30 دسامبر 2011 N 03-04-05/7-1140 مراجعه کنید). اگر زمین به مدت سه سال یا بیشتر در مالکیت شما بوده باشد، درآمد حاصل از فروش آن اصولا مشمول مالیات نمی باشد. اگر کمتر از سه سال از عمر آن می گذرد، می توانید درآمد حاصل از فروش آن را (به انتخاب خود) یا با کسر ملک یا هزینه های تحصیل آن که مستند است، کاهش دهید. کسر مبلغ معینی است که توسط قانون تعیین شده است که درآمد را هنگام محاسبه مالیات کاهش می دهد. برای قطعات زمین 1000000 روبل است.

طبق بند 1 بند 1 ماده 220 قانون مالیات، مؤدی حق دارد از مالیات بر دارایی در مبالغی که از فروش دریافت می‌شود، به ویژه قطعات زمین، که کمتر از سه سال در مالکیت مالیات دهندگان بود، اما در مجموع از 1،000،000 روبل و همچنین مبالغ دریافتی در دوره مالیاتیاز فروش سایر اموال متعلق به مالیات دهندگان برای کمتر از سه سال، اما در مجموع از 250000 روبل تجاوز نمی کند. مؤدی این حق را دارد که به جای استفاده از حق دریافت کسر مالیات بر دارایی مندرج در بند 1 بند 1 ماده 220 قانون مالیات، میزان درآمد مشمول مالیات خود را به میزان هزینه‌هایی که واقعاً متحمل شده است کاهش دهد. هزینه های مستند مربوط به دریافت این درآمد. در موضوع تعهدی و انعکاس در اظهارنامه مالیاتیدر مالیات بر درآمد اشخاص حقیقیبا درآمد حاصل از فروش زمین و ملک تماس گرفته شود سازمان مالیاتیدر محل سکونت

در هر زمینه ای از زندگی ما وجود دارد پرداخت های اجباری. زمین ها نیز از این قاعده مستثنی نیستند. پرداخت های مالیهنگام فروش سهم زمین، مالیات ارائه می شود و مقدار آن در چارچوب قانونی فدراسیون روسیه تعیین می شود. مالیات بر فروش سهام زمین کشاورزی با سایر املاک متفاوت است. جمع آوری وجوه از جمعیت منحصراً برای به صورت قانونی، که به وضوح در کد مالیاتی ذکر شده است.

مبلغ پرداختی پس از فروش یک قطعه زمین

اگر سوالی دارید و می خواهید بدانید مالیات بر فروش سهام زمین دقیقا چگونه محاسبه می شود، توصیه می کنیم به کد مالیاتی مراجعه کنید.

در اینجا دستورالعمل خاصی مبنی بر پرداخت وجوه به دولت هنگام فروش زمین وجود ندارد. اما دستورالعمل هایی وجود دارد که این هزینه ها چقدر باید باشد و چگونه باید پرداخت شود. نرخ به ترتیب 13٪ از کل مبلغ دریافتی است، پس از معامله، باید به خزانه دولت سود پرداخت کنید. شایان ذکر است که هنگام خرید املاک و مستغلات هزینه ای از شما دریافت نمی شود.

مبلغ پرداختی پس از فروش سهم زمین کشاورزی

بر اساس قانون مالیات، همه افراد در صورت دریافت درآمد ملزم به پرداخت مالیات هستند. در مورد فروش ملک، درآمد عبارت است از مقدار پولی که پس از فروش ملک دریافت می شود. سهم کشاورزی نیز املاک و مستغلات است، بنابراین هنگام فروش آن باید مالیات بپردازید.

مالیات بر سهام اراضی کشاورزی مانند سایر موارد با نرخ 13 درصد محاسبه می شود اما هزینه آن در قرارداد خرید قید می شود.

اما یک استثنا وجود دارد: اگر شخصی بیش از 3 سال از سایت استفاده می کند، مالیات لازم نیست. اما شایان ذکر است که این قانون فقط در صورتی اعمال می شود که سایت به طور رسمی ثبت شده باشد.

هزینه برای صاحبان مشاغل

اگر شخصی تصمیم به فروش زمین خود داشته باشد، هزینه ها به صورت جداگانه محاسبه می شود و به جنبه های مهم زیر بستگی دارد:

برای افراد مبلغ مالیاتچندین برابر کمتر از موارد قانونی.
فروش یک سهم زمین - پرداخت مالیات. این قانون برای همه یکسان است، فقط مقدار ممکن است بسته به ملیت شما نیز متفاوت باشد. برای شهروندان فدراسیون روسیه این نرخ 13٪ است. اگر فرد مقیم نباشد، دولت می تواند 30 درصد از کل درآمد را مطالبه کند.
اگر شهروند فدراسیون روسیه هستید و دارای املاک و مستغلاتی هستید که کمتر از 3 سال در اختیار دارید، در چارچوب قانونی مزایای خاصی برای شما وجود دارد.

وظیفه برای اشخاص حقوقی

بر اساس قانون فدراسیون روسیه، مالیات در کل کل درآمد پرداخت می شود و نه به طور جداگانه برای افراد.

حتی برخی شرایط وجود دارد که ارگان های دولتیفروشندگان را از پرداخت مالیات به بودجه دولتی خلاص می کند.

اگر این اتفاق نیفتد، نرخ به صورت جداگانه تعیین می شود، زیرا مقدار آن به شکل مالکیت بستگی دارد.

مزایا برای بازنشستگان

برای افرادی که در این لیست قرار می گیرند مزایایی وجود دارد:

بازنشستگان؛
جانبازان جنگ؛
افراد معلول.

حقوق برخی از مزایا مستقیماً توسط مقامات شهرداری واگذار می شود. با تکیه بر چارچوب قانونی، هزینه فقط پس از کسر 10 هزار روبل از کل قیمت ملک محاسبه می شود. این نرخ هر ساله برای پرداخت عوارض زمین در قطعه استفاده می شود.

دانلود نمونه قرارداد خرید و فروش سهم

سرگئی ماسلوف، مدیر عامل یک شرکت حقوقی، می گوید چه کسی برای مالیات بر زمین مزایایی دارد

هر مالک یک سهم زمین، صرف نظر از اینکه چگونه حق مالکیت مشترک خود را اعمال می کند، موظف به پرداخت مالیات است. اصلی ترین آن مالیات زمین است و همه بدون استثنا باید آن را بپردازند. یعنی نباید فرض کنید که اگر از سایت برای هدف مورد نظر خود استفاده نکنید، مجبور نخواهید بود پولی به خزانه دولت بپردازید. علاوه بر این، قبل از اعمال تغییرات در سال 2006 کد مالیاتی، مبلغ مالیات بر اساس مساحت قطعه محاسبه شد، اما اکنون بسته به ارزش کاداستر آن کسر تعیین می شود.

روش پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از سهم زمین

علاوه بر این، شخصی که آن را می فروشد یا اجاره می دهد ملزم به پرداخت مالیات های دیگری است که عبارتند از:

درآمد حاصل از فروش سهم زمین؛
بر سود دریافتی در نتیجه فروش محصولاتی که در قلمرو کشاورزی رشد کرده اند.

فرار مالیاتی و همچنین فرار از ثبت نام در مراجع ذیصلاح چنین نیست بهترین ایده، زیرا می تواند منجر به جریمه های سنگین و مسئولیت اداری شود. در حال حاضر خدمات مالیاتیرویکرد بسیار مسئولانه ای برای تنظیم وضعیت در رابطه با شهروندانی که دارای حقوق مالکیت بر زمین های کشاورزی هستند، اتخاذ می کند.

تعهدات پرداخت مالیات بر سهام زمین

هنگامی که معامله خرید و فروش یک سهم زمین منعقد می شود، شخصی که سهم خود را فروخته است اموال عمومی، باید مبلغ مشخصی را پرداخت کنید. ابتدا باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارسال کنید (در این مورد از فرم 3-NDFL استفاده می شود) که در ستون هزینه ها مقدار پول دریافتی برای فروش سهم و در ستون هزینه ها - مبلغ را نشان می دهد. توسط قانون مالیات تعیین شده است. در صورت مثبت بودن تفاوت، مبلغ مالیات 13 درصد است. هزینه سایت به مساحت آن، ویژگی های خاک، ویژگی های مکان و غیره بستگی دارد. لازم به ذکر است که در هنگام فروش سهام زمین به شرکای غیر مقیم برخلاف سازمان های محلی حق کسر مبلغ مالیات را ندارند.

بسیاری از مالکان با افراد و شرکت های مختلفی که قصد دارند از سایت برای منافع تجاری استفاده کنند، قرارداد اجاره می بندند. این سوال مطرح می شود: چه کسی و به چه میزان مالیات پرداخت خواهد کرد؟ اگر در مورد مالیات زمین صحبت کنیم، در بیشتر موارد باید به صاحب ملک پرداخت شود، اگرچه ممکن است این مسئولیت به دوش مستاجر منتقل شود. در صورت موافقت، می توان بند مربوطه را در قرارداد گنجاند. همچنین در

این سند باید به وضوح ذینفع گردش مالی را نشان دهد ، زیرا این او است که باید مالیات کالاهای فروخته شده را بپردازد. به نوبه خود، مالک موظف است سالانه اظهارنامه کند و مبلغ معینی را به عنوان مالیات بر درآمد اجاره منتقل کند. اگر صاحب قطعه زمینمستمری بگیر یا بیکار است ، پس حق دارد مالیات را از طریق کسورات مقرر در ماده 218 قانون مالیات روسیه کاهش دهد.

از زمان تجدید ساختار و اصلاح مزارع جمعی در سال 1991، شهروندان توانسته اند از سرمایه گذاری مشترک جدا شده و فعالیت های کشاورزی خود را انجام دهند. ویژگی اصلی این است که قطعه به صورت رایگان برای استفاده نامحدود صادر می شود.

سهم چیست؟

سهم حق مالکیت زمینی است که در تصرف مشترک چند مالک است بدون اینکه حدود آن مشخص شود. قلمرو در نظر گرفته شده است برای استفاده برای نیازهای کشاورزی: دامپروری، زراعت، سبزی کاری، زراعت، مرتع برای دام.

برای مالک گواهی مالکیت صادر می شود که حاوی اطلاعاتی در مورد اندازه سهم و برآورد نقطه-هکتاری آن است.

از سهم زمین می توان برای موارد زیر استفاده کرد:

کشاورزی؛
تخصیص ممکن است شامل قلمروهایی مانند:
مساحت مزارع، مراتع، باغ ها؛
جاده ها؛
مزارع جنگلی؛
مخازن؛
مناطق غیر زراعی

روابط حقوقی ارضی

این نوعی رابطه بین افراد دارای منافع مشترک در تولید و فروش محصولات کشاورزی است که توسط هنجارهای حقوق ارضی تنظیم می شود. همچنین در کنترل حق خرید و فروش زمین، از جمله محاسبه هزینه بسته به ضریب حاصلخیزی خاک.

موضوع روابط حقوقی ارضی شهروندان هستند اشخاص حقوقی، سازمان های تجاری و خصوصی، شهرداری هامشغول تولید محصولات کشاورزی است.

فروش زمین

مالک می تواند بفروشد، مبادله کند، ببخشد یا اهدا کند، در قالب کمک کند سرمایه مجازپس از عضویت در تعاونی

اغلب از سهام به طور منطقی استفاده نمی شود، بدون اینکه به نفع دولت یا مالک باشد، سپس بهترین گزینه اجاره دادن آن به شخصی است که بتواند زمین را به درستی و کارآمد بفروشد. مالک خواهد توانست داشته باشد درآمد ثابتاز اجاره

مدت اجاره محدود نیست، هزینه آن توسط طرفین توافق می شود. تراکنش برای مدت بیش از یک سال در Rosreestr ثبت شده است.

همچنین قانون روسیهفروش حقوق مالکیت فراهم شده است. این در قانون "در مورد گردش زمین کشاورزی" تصریح شده است.

ترجیحاً حق خرید سهم به دولت یا واحدهای اداری آن داده می شود.

برای انعقاد یک معامله، قرارداد خرید و فروش تنظیم می شود که شرح می دهد:

هزینه قطعه و میزان مالیات در ایالت. خزانه داری؛
مکان و مقیاس؛
نوع قلمرو، ساختمان ها؛

در صورت عدم بهره برداری از زمین واگذار شده بیش از سه سال به مالکیت شهرداری در می آید.

آیا امکان دارد؟

زمین های کشاورزی به طور کامل توسط دولت کنترل می شود و توسط بسیاری از قوانین محافظت می شود. با این حال، فروش یک قطعه واقع در مالکیت مشترکممکن است. اولاً حق خرید به سایر مالکین داده می شود.

برای فروش، باید چندین تفاوت ظریف را در نظر بگیرید:

فروش فقط برای شهروندان فدراسیون روسیه امکان پذیر است.
استفاده فقط برای فعالیت های کشاورزی امکان پذیر است.
رضایت اجباری باقی مانده سهامداران برای فروش.

چگونه سهم را بفروشیم؟

یک عامل مهم باقی می ماند که مالک می تواند از زمینی که با امکان استفاده دائمی است استفاده کند. اما قبل از کسب مالکیت، تصرف زمین محدود بوده و قابل فروش نیست. بنابراین لازم است منطقه را بر اساس . این محل دقیق و مرزهای قلمرو را نشان می دهد.

برای انجام این کار، باید با یک سازمان محلی که با چنین رویه هایی سروکار دارد تماس بگیرید. خود این فرآیند می تواند تا چند ماه طول بکشد و نیاز به پرداخت دارد. پس از تکمیل، بسته ای از اسناد زمین تهیه می شود - "پرونده مدیریت زمین". این مورد به خدمات کاداستر منتقل می شود، جایی که مالک گذرنامه کاداستر برای قطعه صادر می شود.

تعیین قیمت به چند پارامتر بستگی دارد:

اصلی ترین مساحت زمین در هکتار است.
عامل دوم موقعیت مکانی، وجود مخازن نزدیک شهرک ها، شهرها و پیوندهای حمل و نقل است.
وضعیت زمین، گزینه های استفاده از آن؛
کیفیت حاصلخیزی خاک

اغلب مبلغ پرداختی بین فروشنده و خریدار توافق می شود.

بسته مدارک مورد نیاز

برای تکمیل معامله، به لیست اسناد زیر نیاز دارید:

بیانیه؛
مدارک شناسایی از طرفین؛
گواهی مالکیت؛
گذرنامه کاداستر؛
رسید پرداخت وظیفه دولتی؛
قرارداد خرید و فروش آماده شده است.

باید از قبل شروع به جمع آوری اسناد کنید، زیرا ممکن است زمان ببرد.

پاسخ سوال

میزان جریمه به نفع دولت هنگام فروش سهم زمین چقدر است؟

مالیات استاندارد بر فروش زمین 13 درصد است.

چگونه سهم زمین را بفروشیم؟

قرارداد خرید و فروش منعقد کنید.

سهم زمینم را به چه کسی بفروشم؟

شما می توانید زمین را بدون تخصیص به مالکان دیگر بفروشید. مزارع دهقانی، شهرداری محلی. یا سایر شهروندان فدراسیون روسیه مرتبط با مناطق روستاییو کسانی که به زراعت زمین مشغولند.

امروز یک سهم زمین را چقدر می توان فروخت؟

مطالب خبری زیر به معرفی وضعیت موجود می پردازد.

نحوه فروش زمین کشاورزی: آیا امکان دارد، به چه میزان، چه مدارکی لازم است
آیا فروش زمین کشاورزی امکان پذیر است و چگونه می توان آن را انجام داد؟ بیایید کل روند را در نظر بگیریم، از تعیین ارزش سهم شروع می کنیم و با جمع آوری اسناد لازم خاتمه می دهیم.

زمین های کشاورزی (ماده 77 قانون زمین فدراسیون روسیه) سرزمین هایی هستند که در خارج از مرزها قرار دارند. توافقبرای نیازها فراهم و در نظر گرفته شده است کشاورزی. مانند سایر املاک و مستغلات، زمین کشاورزی مشمول گردش مالی است: می توان آن را فروخت، اهدا کرد، مبادله کرد و اجاره داد. مالکان این گونه زمین ها هم می توانند اشخاص حقوقی و هم شهروند باشند.

قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات بر فروش زمین کشاورزی را تعریف نمی کند. فصل 23 مفهوم مالیات بر درآمد شخصی (NDFL)، نوع اصلی مالیات های مستقیم را نشان می دهد. مالیات بر درآمد شخصی به عنوان درصدی از کل درآمد یک شهروند منهای هزینه های مستند محاسبه می شود. با توجه به هنر. 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شهروندان زیر مجاز به پرداخت این مالیات هستند:

حداقل 183 روز تقویمی در طی 12 ماه در کشور اقامت داشته باشید.
افراد - ساکنان فدراسیون روسیه.
غیر مقیم فدراسیون روسیهکه در روسیه درآمد دریافت می کنند.

در هنر. 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصریح می کند که درآمد افراد درآمد از جمله فروش املاک و مستغلات است که به طور کامل شامل درآمد حاصل از فروش زمین های کشاورزی است.

نرخ و مهلت مالیات

کد مالیاتی فدراسیون روسیه چندین مورد را ایجاد می کند نرخ مالیات بر درآمد شخصی، که در مورد انواع مختلفدرآمد. بیشتر درآمد (که شامل فروش زمین کشاورزی می شود) با نرخ کلی 13 درصد مشمول مالیات است. در صورتی که زمین بیش از سه سال در تملک و استفاده بوده و قبل از اول ژانویه 2016 تملک شده باشد، شهروند معاف است. پرداخت مالیات بر درآمد شخصی. برای معافیت از پرداخت مالیات، زمین های تملک شده پس از 1 ژانویه 2016 باید حداقل به مدت پنج سال دارای مالکیت و استفاده باشند. حداقل سه سال حداکثر مدت مالکیت زمین کشاورزی در صورت رعایت حداقل یکی از موارد زیر ثابت می ماند:

مالکیت یک قطعه زمین از طریق وراثت یا بر اساس یک قرارداد هدیه، که در آن طرفین اعضای خانواده یا اقوام نزدیک باشند، به دست آمده است.
مالکیت در نتیجه خصوصی سازی به دست آمد.
مالکیت تحت یک قرارداد وابستگی مادام العمر به دست آمد.

(قانون فدرال شماره 382-FZ مورخ 29 نوامبر 2014 "در مورد اصلاحات قسمت های 1 و 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه")

دوره مالکیت یک قطعه زمین از تاریخ ثبت مالکیت مندرج در گواهی مالکیت شروع می شود.

بنابراین اگر درآمد حاصل از فروش زمین کشاورزی بیش از خرید آن باشد، مالیات بر درآمد شخصی معادل 13 درصد (مالیات = درآمد حاصل از فروش - هزینه های تملک x 13 درصد) خواهد بود. در مواردی که درآمد مؤدی از فروش قطعه زمین کمتر از ارزش کاداسترموضوع، درآمد فروشنده برابر است با ارزش کاداستر این ملک، ضرب در ضریب کاهش 0.7. اگر در اول ژانویه سال انعقاد قرارداد و انتقال حقوق مالکیت، ارزش کاداستری قطعه زمین تعیین نشده باشد، از ضریب کاهش استفاده نمی شود و مالیات مالیاتیاز مبلغ توافق مندرج در قرارداد محاسبه می شود. قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند حداقل مهلت برای داشتن املاک و مستغلات و ضریب کاهش را - به صفر - کاهش دهد.

کسر مالیات

که در قانون مالیاتمفهوم استفاده شده است کسر مالیات . این مبلغی است که نتیجه نهایی مالیات کاهش می یابد. پنج نوع کسر مالیات در قلمرو فدراسیون روسیه وجود دارد:

استاندارد (ارائه شده به دسته های خاصی از افراد: "قربانیان چرنوبیل، افراد معلول جنگ جهانی دوم و غیره)؛
اجتماعی (مربوط به کمک های مالی به سازمان های خیریه، هزینه های آموزشی و غیره)؛
دارایی (تامین شده در معاملات معین با ملک: فروش، خرید مسکن، ساخت مسکن و غیره)؛
حرفه ای (استفاده شده برای کارآفرینان فردی، دفاتر اسناد رسمی، وکلای خصوصی);
سرمایه گذاری (تأمین شده پس از دریافت سود حاصل از معاملات اوراق بهادار).

هنگام فروش زمین کشاورزی، یک شهروند حق دارد درآمد خود را به انتخاب خود کاهش دهد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 30 دسامبر 2011 N 03-04-05/7-1140، ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه):

برای کسر به مبلغ ثابت (یک میلیون روبل برای فروش یک زمین کشاورزی، ساختمان مسکونی، آپارتمان؛ 250000 روبل برای فروش سایر املاک و مستغلات: گاراژ، اماکن غیر مسکونی).
برای هزینه هایی که توسط اسناد پشتیبانی می شود برای به دست آوردن این ملک.

در حالت اول، مالیات بر درآمد شخصی مابه التفاوت قیمت فروش قطعات زمین و مبلغ کسر ثابت پرداخت می شود. در حالت دوم، مالیات از اختلاف حاصل بین درآمد حاصل از فروش زمین و هزینه های تحصیل آن محاسبه می شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه

ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است. حتی اگر مبلغ مالیات صفر باشد، این کار باید در سال بعد از سال انعقاد قرارداد فروش زمین تا 30 فروردین (به شمول) انجام شود. اظهارنامه مطابق با تکمیل می شود در فرم تجویز شده(3-NDFL)، سپس در محل سکونت در اداره مالیات. استفاده كردن کسر اموالدرخواست برای ارائه آن مورد نیاز خواهد بود. اگر درآمد با هزینه های مربوط به تملک زمین کاهش یابد، اسنادی که این هزینه ها را تأیید می کند باید به اظهارنامه پیوست شود. اظهارنامه می تواند به صورت حضوری یا از طریق نماینده قانونی ارائه شود. این را می توان از طریق پست روسیه با موجودی یا در انجام داد در قالب الکترونیکیدر پورتال خدمات دولتی مالیات باید قبل از 15 جولای (شامل) سال بعد از سال انجام معامله پرداخت شود. برای نقض تسلیم اظهارنامه، جریمه ای تعیین می شود که نمی تواند از 30٪ مبلغ مالیات پرداخت نشده و کمتر از 1000 روبل تجاوز کند.