ارسال تعهدی از usn. مالیات برای خواب باید به چه حساب اختصاص یابد

محاسبه سیستم ساده شده مالیاتی (معاملات و حسابهای کاربردی) به همان اندازه که در نگاه اول به نظر می رسد دشوار نیست. گاهی اوقات این حتی می تواند برای حسابداران باتجربه ای که تجارت خود را از طریق قلب می دانند دشوار باشد.

مبانی حسابداری ساده

در ابتدا باید گفت که حسابداری برای سازمانهایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند ، الزامی است. علاوه بر این ، مشاغل باید یک درآمد و هزینه را حفظ کنند.

اگر سازمان از حسابداری ساده یا مختصر استفاده کند ، به جای ثبت نام مجاز است از کتاب حسابداری حقایق فعالیت اقتصادی استفاده کند. با توجه به حسابداری برای حقوق ، فرم شماره B-8 را اعمال کنید.

ثبت حسابداری سندی است که شامل همه معاملات است. آنها باید منظم و منظم باشند. این کار را بسیار آسان می کند. فوراً در اینجا مشخص است که 51 ثبت نام برای شفافیت اهدافی که برای آنها هزینه شده است در نظر گرفته شده است.

فرم های کاربردی ثبت ها با اتکا به سیاست حسابداری توسط مدیر سازمان منصوب می شوند. اگر سازمان در حسابداری کاملاً ساده کار کند ، می توان فرم های حسابداری را ساده کرد و اطلاعات از قبل در فرم های اظهارنامه وارد می شوند.

حساب در معاملات USN

تراز درست کاملاً به بازتاب درست فعالیت اقتصادی در اسناد حسابداری بستگی دارد. نوشته های حسابداری باید با هر معامله انجام شده همراه باشد. مسلماً هر واقعیت فعالیت اقتصادی سازمان باید دارای چنین پستی باشد. همه اینها برای ایجاد تعادل مناسب لازم است. به عبارت دیگر ، کمال آن بستگی به پیروی بی قید و شرط از قوانین دارد.

حساب های زیر برای تولید مطالب مربوط به تعهدی و پرداخت مالیات بر درآمد استفاده می شود:

حساب 99 - به منعکس کردن مبالغ مالیات ساده تعهد شده خدمت می کند.

حساب 51 - برای اطلاعات مربوط به عملیات دریافت و برداشت وجه در نظر گرفته شده است.

حساب 68 - برای محاسبه مالیات بر درآمد استفاده می شود. ورود برای سایر مالیات ها در اینجا مجاز است.

ارسال مورد استفاده برای حسابداری STS: Dt 99 Kt 68.

مالیات تعهدی تحت سیستم ساده مالیات و شرایط انتقال

مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده با دو نرخ انجام می شود:

15٪ سود. سازمان سودآوری می کند و سپس مبلغ مورد نیاز مالیات را از آن کسر می کند.

6٪ درآمد. این سازمان 6٪ از کل درآمد را به استثنای هزینه پرداخت می کند.

بنابراین ، برای جابجایی به این سیستم ، باید طبق دو معیار نزدیک شوید:

تعداد کارمندان سازمان بیش از 100 نفر نیست.

درآمد از 45 میلیون روبل (برای 9 ماه گذشته) تجاوز نمی کند.

ارسال مالیات جمع شده براساس سیستم ساده شده مالیاتی

بیایید فرض کنیم که برخی از شرایط کسب و کار به پایان رسیده است. سپس حسابدار امور را به دست خود می گیرد و با ارسال این واقعیت منعکس می شود.

برای گذراندن مالیات های مختلف ، حساب 68 به چند زیر حساب زیر تقسیم می شود:

68.1 - برای محاسبات مربوط به سیستم مالیاتی ساده شده.

68.2 - برای محاسبات دیگر.

بعضی اوقات اتفاق می افتد که درآمد کل کم یا بیش از مبلغ مالیات واقعی است. در این حالت ، شما باید مقدار آن را اضافه کنید یا آن را کم کنید.

در این حالت سیم کشی زیر اعمال می شود:

سیستم مالیاتی ساده اتهام شده است (پیش پرداخت مالیات) - Dt-99 - Kt 68.1؛

پیش پرداخت مالیات را منتقل کنید - Dt 68.1 - Kt 51؛

مالیات سیستم مالیاتی ساده برای سال شارژ شد - Dt 68.1 - Kt 99.

مبلغ کل ، که مربوط به تعهدات سالانه در اظهارنامه است ، باید با مبلغی که برای همان سال در حساب های حساب شده 68.1 و 99 تعلق می گیرد ، باشد.

اگر مبلغ پیش پرداخت از میزان مالیات سال بیشتر باشد ، این بازپرداخت قابل برگشت است.

کلیه معاملات انجام شده توسط سازمان باید در حساب ها منعکس شود. این کار با استفاده از ارسال ها قابل انجام است. طبق قانون فدرال 06.12.

2011 № 402-FZ ، کارآفرینان فردی حق قانونی دارند که حسابداری را حفظ نکنند و به ظرافت ترسیم معاملات نروند.

اما در عمل ، بسیاری از کارآفرینان ترجیح می دهند از قوانین حسابداری پیروی کنند.

سازمانهای ساده باید سوابق حسابداری را حفظ کنند. علیرغم اینکه معاملات به سیستم مالیات بستگی ندارد ، اما محاسبه مالیات ساده شده و تشکیل سوابق حسابداری مربوطه دارای تعدادی از خصوصیات است.

علاوه بر مالیات ، فرد ساده شده باید مبلغ پیش پرداخت را براساس نتایج سه دوره محاسبه کند: 1 سه ماهه ، شش و نه ماه (ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات بر مبنای تعهدی محاسبه می شود و با روبل کامل به خزانه دولت منتقل می شود.

مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده با هدف "درآمد منفی"

برای محاسبه مبلغ پیش پرداخت ، باید تفاوت بین درآمد و هزینه های دوره گزارش را بیابید و آن را با نرخ مالیات ضرب کنید.

این مبلغ باید حداقل به پیشرفت های قبلی به بودجه دولت ارسال شود. نرخ مالیات اغلب 15٪ است ، اما بنا به صلاحدید نهاد مؤثر فدراسیون روسیه ، می توان آن را كاهش داد (بند 2 هنر.

346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات به روشی مشابه محاسبه می شود. برای یافتن مالیات سالانه قابل پرداخت ، باید پیش پرداخت را از مبلغ محاسبه شده کسر کنید. مالیات (پیش پرداخت) با ارسال پست زیر محاسبه می شود:

بدهی 99 اعتبار 68

هنگام پرداخت بدهی از حساب بانکی ، یک حسابدار باید ورود کند:

بدهی 68 اعتبار 51

بیایید محاسبه مالیات را با استفاده از یک مثال در نظر بگیریم.

طبق اسناد گزارش شده ، LLC "Topol" در سال 2016 موفق به کسب 120،000 روبل شد ، در حالی که هزینه های آن 75000 روبل بود. در دوره های گزارشگری شاخص های زیر بدست آمد:

سه ماهه اول

درآمد - 10،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده - 1000 روبل.

حسابدار با انجام محاسبه ، ارزش 1،350 روبل ((10،000 - 1000) x 15٪) دریافت کرد. برای این مبلغ است که شما می توانید دستور پرداخت را تهیه کنید ، در قرار ملاقات "پیش پرداخت برای سیستم مالیات ساده برای سه ماهه اول سال 2016" را نشان می دهد.

Debit 99 Credit 68 RUB 1،350 - پیش پرداخت برای سه ماهه اول سال 2016 شارژ شد.

بدهی 68 اعتباری 51 1.350 روبل - پیش پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

1 ترم

درآمد (ژانویه - ژوئن) - 60،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده (ژانویه - ژوئن) - 18،000 روبل.

هنگام محاسبه ، حسابدار میزان پرداخت سه ماهه اول را در نظر گرفت. معلوم شد که بدهی به خدمات مالیاتی فدرال 4،950 روبل ((60،000 - 18،000) x 15٪ - 1.350) است.

بدهی 99 اعتبار 68 4،950 روبل - پیش پرداخت 6 ماه منعکس می شود؛

بدهی 68 اعتبار 51 4 950 روبل - پیش پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

9 ماه

درآمد (ژانویه - سپتامبر) - 100،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده (ژانویه - سپتامبر) - 53،000 روبل.

حسابدار مبلغی به مبلغ 750 روبل پرداخت كرده و این پول را به خدمات مالیاتی فدرال ((100،000 - 53،000) x 15٪ - 1.350 - 4،950) ارسال كرده است.

Debit 99 اعتباری 68،750 روبل - پیش پرداخت 9 ماهه 2016 شارژ شد؛

بدهی 68 اعتباری 51 750 روبل - پیش پرداخت به حساب سرویس مالیاتی فدرال ارسال می شود.

درآمد (ژانویه - دسامبر) - 120،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده (ژانویه - دسامبر) - 75،000 روبل.

مالیات سال بدون کسر پیش پرداخت 6،750 روبل ((120،000 - 75،000) x 15٪) است.

برای کل سال 2016 پیش پرداخت در مبلغ 7،050 روبل (1،350 + 4،950 + 750) به حساب بازرس مالیاتی ارسال شده است.

همانطور که مشاهده می کنید ، این مبلغ بیشتر از کل مالیات سال است. بنابراین ، نیازی به پرداخت هزینه اضافی در بودجه دولت در پایان سال نیست.

معلوم می شود بیش از 300 میلیارد روبل مالیات پرداخت شود.

برای اینکه موافقت نامه ها با محاسبات واقعی موافقت کند ، باید یک پست کاهش مالیات تهیه کنید:

بدهی 68 اعتباری 99 300 روبل - کاهش مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده.

اگر در پایان سال اضافه هزینه دریافت شود ، یک معامله استاندارد تولید می شود:

بدهی 99 اعتبار 68

توجه داشته باشید! اگر شرکت موضوع مالیات "درآمد منفی هزینه ها" را داشته باشد ، باید حداقل مالیات را نیز تعیین کند. برای انجام این کار ، باید کل درآمد 1٪ ضرب شود (بند 6 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بیایید حداقل مالیات را با هدایت داده های اولیه محاسبه کنیم.

120،000 x 1٪ \u003d 1200 روبل - این بدان معنی است که LLC Topol ، بر اساس نتایج دوره مالیاتی ، باید حداقل 1200 روبل به بودجه دولت بپردازد. در سال 2016 ، این مالیات 6،750 روبل بود که بیشتر از حداقل دستمزد است. در نتیجه ، شرکت مجبور به پرداخت مبالغ اضافی به دولت نخواهد بود.

مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده با هدف "درآمد"

پرداخت پیش پرداخت و خود مالیات براساس نرخ 6٪ (ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه) محاسبه می شود. ممکن است برخی از مناطق زیر نرخ استفاده کنند. هزینه تعهدی مالیات (پیش پرداخت) با ارسال پیام منعکس می شود:

بدهی 99 اعتبار 68

هنگام پرداخت بدهی از حساب جاری ، حسابدار باید موارد زیر را وارد کند:

بدهی 68 اعتبار 51

IE Vasnetsov Georgy Vasilievich در سال 2016 450،000 روبل درآمد داشته است. در ماه فوریه ، تاجر در سهم ثابت مبلغ 23153.33 روبل از حساب بانکی خود ارسال کرد. برای این مبلغ ، یک کارآفرین فردی می تواند به طور قانونی مالیات و پیشرفت های مربوط به آن را کاهش دهد.

سه ماهه اول

درآمد کارآفرین فردی - 20،000 روبل.

حسابدار با نگه داشتن سوابق کارآفرینان ، پیش پرداخت را مطابق با فرمول محاسبه می کند: 20،000 x 6٪ \u003d 1200 روبل. برای عدم پرداخت مالیات ، حسابدار با پرداخت حق بیمه ذکر شده آن را کاهش داد.

از آنجا که آنها به میزان قابل توجهی از میزان پیش پرداخت فراتر رفته اند ، دیگر نیازی به انتقال چیزی به دفتر امور مالیاتی در سه ماهه اول نیست. بر این اساس ، مالیات نباید شارژ شود ، هیچ پستی وجود نخواهد داشت.

1 ترم

درآمد کارآفرین فردی (ژانویه - ژوئن) - 150،000 روبل.

حسابدار مبلغ پرداخت احتمالی را تعیین كرد: 150،000 x 6٪ \u003d 9،000 روبل. یک بار دیگر ، حسابدار از این فرصت استفاده می کند که مالیات را به میزان سهم - 9000 کاهش می دهد

9 ماه

درآمد فرد کارآفرین (ژانویه - سپتامبر) - 150،000 روبل.

در سه ماهه سوم ، واسنتسف هیچ چیزی را کسب نکرد ، هیچ گونه اتهامی وجود ندارد ، معاملات انجام نمی شود.

درآمد فرد کارآفرین (ژانویه - دسامبر) - 450،000 روبل.

این متخصص مالیات را برای سال 2016 محاسبه کرد: (450،000 x 6٪) - 23153 \u003d 3،847 روبل.

از آنجایی که هیچ پرداخت پیش پرداخت در طول سال وجود نداشت ، مالیات فقط برای کمک های ثابت کاهش می یابد.

حسابدار با ارسال مالیات مالیات جمع شده را نشان می دهد:

Debit 99 اعتبار 68 3 847 روبل - مالیات "ساده شده" برای سال 2016 اتهام شد.

بدهی 68 اعتبار 51 3 847 روبل - مالیات طبق سیستم ساده مالیاتی به بازرسی منتقل می شود.

همانطور که از نمونه ها می بینید ، موضوع مالیات بر معاملات تأثیر نمی گذارد. ارسال برای پرداخت های پایین و مالیات کاملاً یکسان است. تنها تفاوت در محاسبات است.

النا روگاچوا

سوابق خود را در مورد سیستم مالیاتی ساده در Kontur.Buschtry نگه دارید - یک سرویس آنلاین مناسب برای محاسبه حقوق و مزایا و ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ، صندوق بازنشستگی روسیه ، FSS و Rosstat. این سرویس برای همکاری بین یک حسابدار و مدیر مناسب است.

به مدت 30 روز رایگان امتحان کنید

معاملات برای محاسبه STS مالیاتی

بنگاه اقتصادی که تحت سیستم ساده سازی مالیات فعالیت می کند برای کاهش مالیات پرداخت شده از رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کند.

این امر باعث می شود ساده تر كار حسابدار ، تسهیل در نگهداری اسناد مالیاتی انجام شود.

ماهیت معرفی سیستم مالیاتی ساده این است که سازمان را از پرداخت مالیات های متعدد معاف کند و آنها را با یک نرخ واحد با نرخ ثابت جایگزین کند.

چگونه مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده تخصیص می یابد

برای درک چگونگی شارژ مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده ، مراجعه به قانون مالیات کافی است. در پاراگراف 20 ماده 346 وجود دارد كه به طور مفصل گفته مي شود كه ماليات در چه نرخي شارژ مي شود. فقط دو نرخ بهره وجود دارد:

15٪ سود. شرکت پس از دریافت درآمد ، کلیه هزینه های خود را از آن کسر می کند و 15٪ مالیات بر سود دریافتی پرداخت می کند. از سال 2009 ، این نرخ بستگی به دسته مالیات دهندگان دارد و از 5 تا 15٪ متغیر است.

دو شرط انتقال به سیستم ساده مالیاتی:

سازمان باید کمتر از 100 کارمند داشته باشد.
درآمد سازمان برای 9 ماه کار در سال از 45 میلیون روبل تجاوز نمی کند. به درآمد توجه کنید ، نه سود!

کارآفرینان و اشخاص حقیقی حقوقی ، به استثنای LLC ، از حسابداری معاف هستند. این یکی از اصلی ترین مزیت های USN است. اما کتاب حسابداری از درآمد و هزینه های مصوب وزارت دارایی هنوز پر خواهد شد.

محاسبات مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده توسط حسابدار شرکت ، رئیس سازمان ، یک شرکت شخص ثالث به صورت الکترونیکی یا کتبی انجام می شود.

هنگام پر کردن کتاب به صورت الکترونیکی ، در پایان دوره گزارش باید چاپ شود ، با تأیید رئیس سازمان و کارمند سازمان امور مالیاتی.

در برخی موارد ، یک صندوق پول برای یک LLC لازم است: نحوه خرید آن ، از کجا ثبت نام و نحوه استفاده از آن.

چه کسانی جریمه در انتظار کسانی هستند که بدون مجوز الکل می فروشند؟ جواب اینجاست.

مالیات بر روی کدام حسابها تحت سیستم ساده مالیاتی نمایش داده می شود

مالیات بر روی سیستم مالیاتی ساده شده در حساب ها نمایش داده می شود:

51 (حساب جاری)؛

معاملات خاص برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده

2 محاسبه برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده وجود دارد:

اعتبار 68 - بدهی 99. مالیات جمع شده در اینجا وارد می شود.

چگونه می توان تعادل را با سیستم مالیاتی ساده تکمیل کرد؟

پر کردن ترازنامه تحت سیستم مالیاتی ساده باید با پر کردن کلیه اطلاعات مربوط به سازمان ، که در عنوان ترازنامه آمده است ، شروع شود. خطوط موجودی به ترتیب پر می شوند. روش پر کردن تعادل با STS به شرح زیر است:

در خط "دارایی های ملموس" ارزش باقی مانده بنگاه و همچنین سرمایه سرمایه گذاری شده در گردش را نشان می دهد.

در خط "داراییهای نامشهود" باید کلیه دارایی های مربوط به تحقیق ، دارایی های اکتشافی ، مالیات ها و سایر دارایی های غیرقانونی ذکر شود.

خط "دارایی های مالی" تمام پول های جاری را نشان می دهد ، به استثنای ذخایر نقدی.

خط "بدهی بدهی" شامل وجوهی است که سازمان از اعتبار ، وام گرفته است.

در خط "مانده" کل کل داراییهای شرکت را وارد کنید.

تمام خطوط دیگر به همان روشی که در ترازنامه منظم وجود دارد پر می شوند.

شرایط پرداخت مالیات تحت سیستم ساده مالیاتی

به گفته هنر ، اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده سالی یک بار تحویل می شود. 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه. در این قانون آمده است که اشخاص حقوقی موظفند پس از مدت زمانی که در اظهارنامه اعلام شده است ، و یک کارآفرین شخصی - حداکثر تا 30 آوریل اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند.

نقض مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی با جریمه نقدی حداکثر 30 درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه معوق قابل مجازات است. و برای عدم پرداخت مالیات - جریمه 20 تا 40٪ از میزان مالیات.

ارسال اظهارنامه مالیاتی طبق سیستم ساده مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی در آدرس IP محل سکونت یا آدرس ثبت نام شخص حقوقی به سازمان امور مالیاتی ارسال می شود. برای سال 2014 ، فرم مربوط به نوشتن اظهارنامه مالیاتی برای KND 1152017. 3 روش برای ارائه اظهارنامه مالیاتی وجود دارد:

اظهارنامه بصورت مستقیم یا با وکالت معتبر به اداره امور مالیاتی ارسال می شود. در این حالت ، شما باید 2 نسخه از اظهارنامه را تهیه کنید که یکی از آنها در دفتر امور مالیاتی است ، و دومی که توسط کارمند سازمان امور مالیاتی امضا شده است ، در کنار شما است.
همچنین می توانید اظهار نامه مالیاتی خود را از طریق پست ارسال کنید. برای انجام این کار ، باید نامه ای را برای توصیف پیوست های آدرس اداره امور مالیاتی ارسال کنید ، حتما رسید حمل و نقل را نگه دارید.

هنگام تشکیل اظهارنامه مالیاتی ، تمام برگه های آن شماره گذاری می شوند. در صفحه عنوان باید تاریخ اظهارنامه را مشخص کرده و تمبر را در آن قرار دهید. همه قسمت های اعلامیه ای که هیچ گونه اطلاعاتی برای آنها وجود ندارد باید دارای یک خط تیره باشند.

محاسبه تعهدی مالیاتی در 1C

برای محاسبه مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده ، از خدمات و برنامه های تخصصی استفاده می شود ، از جمله ، "مالیات دهنده YL" ، 1C "حسابداری" ، خدمات "تجارت من".

برای انجام این کار ، باید به منوی "گزارش ها" بروید و "کتاب حسابداری برای درآمد و هزینه ها را تحت سیستم مالیاتی ساده شده" پیدا کنید.

این سند باید بتواند تأیید کند ، زیرا این کتاب بر اساس مکانیسم 1C ، بدون استفاده از نوشته های استاندارد حسابداری ، پر شده است.

اظهارنامه مالیاتی برای سیستم مالیاتی ساده شده در بخش گزارشهای تنظیم شده - گزارشگری مالیاتی پر می شود.

درآمد یا درآمد به همراه هزینه ها بسته به نوع مالیات در صورتحساب ثبت می شوند.

در برنامه 1C عملیاتی وجود ندارد که بتواند مالیات را بطور مستقل محاسبه کند. کلیه مالیات باید به صورت دستی محاسبه شود.

عملیات محاسبه مالیات سیستم مالیاتی ساده از طریق ارسال Debit 99.01.1 انجام می شود که منعکس کننده مالیات اصلی است و اعتبار 68.12 که در آن مالیات واحد بیان شده است.

استفاده از سیستم مالیاتی ساده به شما کمک می کند تا از تعداد زیادی از مستندات خلاص شوید و حسابدار خود را از کارهای غیرضروری نجات دهید.

با این حال ، سیستم مالیاتی ساده شده همیشه به کاهش مالیات کمک نمی کند ، بنابراین ، قبل از جابجایی به سیستم "ساده شده" ، جوانب مثبت و منفی را وزن کنید ، سودآورتر را محاسبه کنید و تنها پس از آن نوع مالیات را انتخاب کنید که مناسب شما باشد.

3-NDFL چیست: مهلت ارسال ، اسناد و ارسال از طریق اینترنت.

افتتاح یک فروشگاه مواد غذایی از ابتدا: راهنمای گام به گام ما با راهنمایی.

در محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده از چه معاملات استفاده می شود؟

تعهدی از سیستم مالیاتی ساده شده - ارسال ها ، روش تأمل ، روش حفظ گزارش - همه این مباحث بارها با اظهارات و توضیحات فراوان مورد توجه قرار گرفته است. با وجود این ، ارسال مطالب مربوط به تعهدی از سیستم مالیات ساده هر از گاهی باعث سوالات متخصصان می شود.

ویژگی های فرآیند حسابداری برای سیستم مالیاتی ساده شده

حساب برای محاسبه STS مالیاتی

مالیات موجود در سیستم مالیاتی ساده - ارسال

ویژگی های فرآیند حسابداری برای سیستم مالیاتی ساده شده

شرکت های ساده شده از حسابداری معاف نیستند. اما به دلیل اینكه بیشتر آنها متعلق به اشخاص كوچك است ، آنها حق دارند كه سوابق را در یك نسخه ساده نگه دارند.

مهم! برای حسابداری صحیح مالیاتی ، کلیه مالیات دهندگان ساده باید ملزم به نگه داری دفترچه درآمد و هزینه ها باشند. گزارش مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده اظهارنامه ای است به روشی که به سفارش خدمات مالیاتی فدرال مورخ 04.07.2014 شماره تایید شده است شماره ММВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده]

به عنوان یک ثبت برای مراحل حسابداری ، یک سند برای ثبت مداوم حقایق فعالیت اقتصادی شرکت در متن حساب های حسابداری خدمت می کند. به طور خاص ، با استفاده از ثبت از طریق حساب. 51 ، می توانید حرکت وجوه را در یک حساب بانکی پیگیری کنید.

فرم های ثبت نام و روش پر کردن آنها بخشی از محتوای سیاست حسابداری است که توسط مدیر تصویب شده است.

جمع های گروه بندی شده از ثبت ها به برگه های گردش مالی وارد می شوند که براساس آن ، کلیه فرم های گزارشگری لازم بعدا تهیه می شود.

برای مشاغل کوچک مجاز است که فرم های حسابداری را به صورت ساده تر تهیه کنید ، اشکال اینگونه فرم ها در پیوستهای 2 تا 11 به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه از 12.21.98 شماره 64 ارائه شده است.

برای ثبت معاملات جاری مؤثر در تغییر ارزش اموال و بدهیها ، با گزینه ساده ای برای ساماندهی حسابداری ، از كتابی استفاده می شود كه حقایق فعالیت اقتصادی را مطابق ضمیمه شماره ی 1 به شماره 64 در آن ثبت می كند. به همان ترتیب

حساب برای محاسبه STS مالیاتی

صحت و به موقع درج اطلاعات مربوط به عملیات انجام شده در شرکت به طور مستقیم بر قابلیت اطمینان نهایی کلیه گزارشات تأثیر می گذارد.

برای یکپارچه سازی چنین فرآیندهایی ، سازمان ها از ورود مضاعف به حسابها ، که از طریق ورود به حسابداری اجرا می شوند ، استفاده می کنند.

تعداد انواع آنها به طور مستقیم به انواع فعالیت های اقتصادی انجام شده در شرکت بستگی دارد.

برای شرکتهایی که مالیات را تحت سیستم ساده مالیاتی اعمال می کنند ، معاملات باید اطمینان حاصل کنند که درآمد و هزینه ها به درستی ثبت شده اند. برای ثبت معاملات در محاسبه STS مالیاتی ، توصیه می شود از حساب های زیر استفاده کنید:

51 - به بازپرداخت حساب جاری و نوشتن وجوه؛
68 - برای جمع آوری اطلاعات در مورد مالیات برآورد شده و پرداخت شده استفاده می شود.
99 - برای منعکس کردن میزان مالیات جمع شده به عنوان کاهش کل نتیجه فعالیت ها استفاده می شود.

مالیات موجود در سیستم مالیاتی ساده - ارسال

هر واقعیت از زندگی اقتصادی شرکت طبق یک جدول جداگانه طبق نمودار حساب های مورد استفاده در شرکت (این بخشی از خط مشی حسابداری است) با یک ورودی جداگانه در لاین ها وارد می شود.

برای نمایش دقیق محاسبات مالیاتی ، از حساب استفاده می شود. 68 با تعداد مورد نیاز حسابهای فرعی که در سیاست حسابداری براساس بند 4 PBU 1/2008 تصویب شده است.

به عنوان نمونه از حسابهای فرعی تحلیلی به حساب. قابل ذکر است 68:

68USNNCH - تعهدی و پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده.
68USNSHTR - محاسبه و پرداخت جریمه برای سیستم مالیات ساده.

برای عملیات "مالیات ساده تخصیص یافته مالیاتی" ، ورود در موارد کلی به شرح زیر خواهد بود: Dt 99 Cr 68.

در پایان دوره مالیات ، مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود که ممکن است بیشتر یا کمتر از کل حجم پرداخت های سه ماهه باشد. در عین حال ، بسته به شرایط ، مالیات باید اضافی شارژ شود یا برعکس ، به سمت پایین تنظیم شود.

بیایید در نظر بگیرید که معاملات به چه صورت است - سیستم مالیاتی ساده شارژ می شود و سیستم مالیاتی ساده پرداخت می شود:

پرداخت جزئی برای سه ماهه - Dt 68USNNCH CT 51؛
ارزیابی مالیات اضافی در پایان سال - Dt 99 Kt 68USNNCH؛
تعدیل نزولی در پایان سال - Dt 68USNNCH Kt 99.

میزان مالیات در اظهارنامه سال باید با میزان گردش حساب در آن یکسان باشد. 99 و 68.1. اگر در نتیجه نقل و انتقالات پیش پرداخت ، بازپرداخت ایجاد شده باشد ، می تواند از بودجه بازپرداخت شود.

خدمات حقوقی وکلا

حسابداری برای ضرر و زیان سالهای گذشته باید توجه ویژه ای به این شرایط شود که شرکت شما از STS "هزینه های منفی" استفاده کند و برای چندین سال ضرر دریافت کند.

حتی در مواردی که سازمان با ضرر کار کرده است ، باز هم مالیات واحد باید پرداخت شود ، اما در حداقل مقدار. این رقم 1٪ از درآمد دریافتی است. نحوه محاسبه مالیات و ضرر و زیان - به مثال زیر مراجعه کنید.

LLC Favorit از سیستم مالیاتی ساده (درآمد منهای هزینه) استفاده می کند. Favorit دارای شاخص های مالی زیر است:

در سال 2015 ، درآمد Favorit به 143،720 روبل ، هزینه ها - 187،330 روبل رسید. ضرر 43.610 روبل دریافت شده است. (187.330 روبل - 143.720 روبل) ، در رابطه با آن مالیات 143.720 روبل پرداخت شده است. * 1٪ \u003d 14.372 روبل. (حداقل شاخص)
براساس نتایج سال 2016 ، درآمد Favorit بالغ بر 133،840 روبل ، هزینه ها - 127،610 روبل است. پایه مشمول مالیات شامل ضرر و زیان سال 2013 است.

توجه

حسابداری برای پرداخت اجاره نامه تحت سیستم ساده مالیاتی لیزینگ به عنوان انتقال هر گونه ملک برای استفاده موقت برای یک هزینه خاص درک می شود. یک قرارداد اجاره نامه ممکن است با بازگشت ملک منتقل شده یا بازخرید کامل آن به پایان برسد.

در این حالت ، شرکت لیزینگ صاحب واقعی هدف قرارداد اجاره نامه باقی می ماند. موضوع لیزینگ را می توان برای هر دو طرف توافق نامه به طور همزمان در ترازنامه فهرست کرد.
علاوه بر این ، شرکتی که در آن مالکیت دریافت شده است باید هر پرداختی که برای آن انجام شده را در حسابداری خود منعکس کند. لیزینگ تحت "درآمد منفی هزینه STS" پست زیر را نشان می دهد: Dt60 (76) - Kt51 (پرداخت وجه پرداخت) ، و همچنین Dt20 (26 ، 44 ، و غیره) - Kt60 (76) (محاسبه پرداخت).

نوشته های حسابداری معمولی "ساده شده": بدهی و اعتبار برای هر USN

در پایان سال 2016 ، ضرر 8.142 روبی دریافت کرد. (133.840 روبل - RUB 127.610 - 14،372 روبل). 13.384 روبل به بودجه منتقل شد. (1٪ درآمد 2016).

در سال 2017 ، Favorit درآمد 178.990 روبل ، هزینه ها - 112،350 روبل دریافت کرد. برای تعیین مبنای مالیات سال 2015 ، حسابدار "مورد علاقه" مالیات پرداخت شده برای سال 2016 را در نظر گرفت و محاسبه زیر را انجام داد:
178.990 روبل - 112.350 روبل. - 13.384 روبل \u003d 53.256 روبل از تاریخ 01.01.17 در ترازنامه "مورد علاقه" ضرر قابل توجهی در سالهای گذشته وجود دارد - 51.752 روبل. (43.610 روبل + 8.142 روبل). حسابدار مورد علاقه مالیات واحدی را که برای سال 2017 پرداخت می شود به شرح زیر محاسبه می کند: (53.256 روبل - 51.752 روبل) * 15٪ \u003d 226 روبل. نوشته های زیر در حسابداری "مورد علاقه" انجام شده است: دوره گزارش گزارش توضیحات بدهی مبلغ 2015 99 68 تعهدی مالیاتی تک مالیاتی منعکس شده است (حداقل شاخص مربوط به ضرر دریافتی) 14.372 روبل.

مالیات در هر USN: ویژگی ها ، معاملات ، مقررات ، گزارش

براساس طبقه STS (6٪ یا 15٪) مقدار درآمد یا سود وارد می شود. اما برنامه نمی داند چگونه نرخ بهره را از نظر پولی محاسبه کند ، بنابراین مبلغ مالیات باید توسط خودتان به صورت دستی محاسبه شود.

عملکرد این برنامه با استفاده از حساب Dt 99.01.1 (ارسال برای نمایش همه مالیات) و حساب CT 68.12 (دقیقاً مالیات منفرد را مشخص می کند) انجام می شود. ارسال اظهارنامه و مهلت کلیه شرکتهایی که در سیستم مالیاتی ساده قرار دارند موظفند اظهارنامه درآمدی خود را هر ساله تا 31.03 سال بعد از سال گزارش ارائه دهند. برای مشاغل انفرادی ، این تاریخ 30 آوریل است. اظهارنامه مالیاتی برای STS در آدرس رسمی شرکت ، در محل سکونت کارآفرین ثبت می شود. امروز ، فرم KND 1152017 برای تهیه این فرم مرتبط است.
چنین گزارشاتی از سه طریق ارائه می شود:

شخصاً در اداره مالیات یا با وکالت معتبر.

اقلام اعتباری Usn (مدخل حسابداری)

سازمانهایی که از سیستم مالیاتی ساده در کار خود استفاده می کنند موظفند سوابق حسابداری را حفظ کنند. برای حسابداری صحیح و از بین بردن احتمال خطاها ، حسابدار باید معاملات اساسی مورد استفاده در "ساده سازی" را بداند.

به عنوان مثال ، ورودی هایی که نشان دهنده سهم موسسین به سرمایه مجاز تحت سیستم مالیاتی ساده شده و سایر موارد است.

بوخ معاملات مربوط به مشارکت به انگلستان
حسابداری برای پرداخت اجاره نامه تحت سیستم ساده مالیاتی
تعهدی مالیاتی: ارسال ها

بوخ ارسال مشارکت به سرمایه مجاز حضور سرمایه مجاز شرط لازم برای ایجاد هر سازمان است.

روش شکل گیری آن ، اندازه ، سهم یا درصد سهم همه شرکت کنندگان ، شکل پرداخت و سایر تفاوتهای مهم پیشاپیش مورد مذاکره قرار گرفته و توسط یادداشت انجمن تثبیت می شود.

ارسال سهام سهم اولین ارسال است که با افتتاح یک شخص حقوقی جدید انجام می شود. چهره ها.

نوشته های حسابداری معمولی برای Usn

اضافه کردن به فهرست برگزیده\u200cها ارسال از طریق ایمیل محاسبه سیستم ساده مالیات (معاملات و فاکتورهای قابل استفاده) یک سؤال به ظاهر ساده است ، اما گاهی اوقات برای حسابداران مشکل ایجاد می کند. بیایید در نظر بگیرید که هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده ، چه تراکنش هایی در حسابداری ایجاد می شود.

حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده حسابهای مورد استفاده در معاملات برای محاسبه مالیات براساس سیستم مالیاتی ساده شده مالیاتی که طبق سیستم ساده مالیاتی شارژ می شوند - ما انجام نتایج حسابداری را تحت سیستم مالیاتی ساده انجام می دهیم که حسابداری در سازمانها با استفاده از سیستم مالیاتی ساده انجام می شود. بیشتر آنها مربوط به مشاغل کوچک (SME) است و حق دارند حسابداری را به صورت ساده انجام دهند.

علاوه بر این ، آنها کتاب های درآمد و هزینه را نگهداری می کنند ، که برای این سیستم مالیاتی ، ثبت های مالیاتی هستند.

محاسبه یک مالیات واحد برای معاملات USN

ارسال ها به شرح زیر است:

سیستم مالیاتی ساده تعهدی (ارسال پیش پرداخت مالیات) - Dt 99 - Kt 68.1؛
پیش پرداخت مالیات منتقل شد - Dt 68.1 - Kt 51؛
برای سال ، مالیات اضافی بر سیستم مالیاتی ساده اتهام شده است - ارسال Dt 99 - Kt 68.1؛
کاهش مالیات بر روی سیستم مالیاتی ساده برای سال - Dt 68.1 - Kt 99.

مبلغ کل مالیاتی که براساس اظهارنامه سال جاری به حساب می آید برابر است با مبلغ منعکس شده برای آن در اقلام تعهدی برای مدت مشابه در حساب های 99 و 68.1. اگر پیش پرداخت ها بیشتر از مالیات وارده به سال منتقل شود ، می توان مبلغ اضافه پرداخت را بازپرداخت کرد.

برای کسب اطلاعات در مورد نحوه نوشتن برنامه برای بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت ، مقاله "نمونه درخواست بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده" را مطالعه کنید.

نتایج بازتاب در حسابداری مالیات جمع شده تحت سیستم مالیات ساده در حسابهای مصنوعی 99 و 68 منعکس می شود.

در بند 20 ماده 346 در آنجا آمده است که درمورد نرخی که مالیات بر آن وارد می شود ، به تفصیل گفته می شود. فقط دو نرخ بهره وجود دارد:

6٪ درآمد. با این مالیات ، شرکت پرداخت می کند ، به نظر می رسد ، مالیات بسیار ناچیز است ، اما در کل همه درآمد ، بدون کسر هزینه.
15٪ سود.
توجه با دریافت درآمد ، شرکت تمام هزینه های خود را از آن کسر می کند و 15٪ مالیات بر سود دریافتی پرداخت می کند. از سال 2009 ، این نرخ بستگی به دسته مالیات دهندگان دارد و از 5 تا 15٪ متغیر است.

برای درک اینکه کدام یک از دو نوع مالیات سودآورتر است ، باید ساده ترین محاسبات ریاضی را انجام دهید.

در مورد دوم ، هزینه ها باید تأیید شوند ، بنابراین اگر بسیاری از شرکای تجاری شما "دفتردار سیاه" هستند و بدون فاکتور فاکتورهایی را تحویل می دهند ، نباید گزینه دوم را انتخاب کنید.

اقلام رایج Usn: مدخل حسابداری

این توسط مدخل حسابداری که همراه با هر معامله مالی است ، تهیه می شود. هر واقعیت از زندگی اقتصادی شرکت باید توسط سیم کشی خود ثبت شود.

این تعادل کامل را ایجاد می کند. برای یک سازمان در STS در حسابداری ، باید هزینه ها و درآمد را به درستی منعکس کنید.

برای ایجاد معاملات برای تعهدی و پرداخت مالیات بر درآمد (برای هر دو گزینه) از حساب های زیر استفاده می شود:

حساب 51 - کلیه عملیات دریافت و برداشت وجوه روی آن ثبت می شود.
حساب 68 - مالیات بر درآمد ، از جمله پیش بینی های سه ماهه در آن را محاسبه کنید. در اینجا آنها همچنین برای سایر مالیات ها سوابق می کنند.
حساب 99 - میزان مالیات ساده شده حساب شده را منعکس کنید.

هنگام محاسبه مالیات USN ، سیم کشی زیر استفاده می شود: Dt 99 Kt 68.

گزارش هنگام استفاده از Usn

اما واحدهای تجاری از تهیه مستندات اولیه مستثنی نیستند. در عمل ، این بدان معنی است که ثبت سوابق دارایی نامشهود و دارایی های ثابت اجباری است.

حسابداری فقط برای تعیین امکان استفاده از سیستم ساده مالیاتی ضروری است. یعنی حق استفاده از این رژیم به محض اینکه کل دارایی های ثابت و دارایی ها در کل از 100 میلیون روبل فراتر رود ، از بین می رود.

حسابداری در مورد ترکیبی از حالت ها ، به عنوان مثال ، UTII و "ساده شده" الزامی می شود. بسته به طرح انتخاب شده برای پرداخت مالیات توسط پایه ، می تواند اتفاق بیفتد:

سود - درآمد؛

درآمد غیر عامل.

تشخیص درآمد برای اهداف مالیاتی در برخی موارد به صورت نقدی انجام می شود.

چه کسانی جریمه در انتظار کسانی هستند که بدون مجوز الکل می فروشند؟ جواب اینجاست. مالیاتی که بر اساس آن حساب ها تحت سیستم مالیاتی ساده ارائه می شود با توجه به سیستم ساده مالیاتی بر روی حساب ها نمایش داده می شود:

51 (حساب جاری)؛
68 (محاسبات و هزینه های مالیاتی)؛
99 (سود و ضرر سازمان).

معاملات خاص برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 2 محاسبه برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده وجود دارد:

اعتبار 68 - بدهی 99.
اعتبار 51 - بدهی 68. مالیات پرداخت شده در اینجا پرداخت می شود.

چگونه می توان تعادل را با سیستم مالیاتی ساده تکمیل کرد؟ پر کردن ترازنامه تحت سیستم مالیاتی ساده باید از طریق پر کردن کلیه اطلاعات مربوط به سازمان شروع شود ، که در عنوان ترازنامه آمده است.

خطوط موجودی به ترتیب پر می شوند. روش پر کردن ترازنامه تحت سیستم مالیات ساده به شرح زیر است: در خط "دارایی های ملموس" ارزش باقی مانده بنگاه و همچنین سرمایه سرمایه گذاری شده در گردش را نشان می دهد.

چه معاملات برای محاسبه مالیات USN در سال 2018 استفاده می شود

برای انجام این کار ، باید نامه ای را برای توصیف پیوست های آدرس اداره امور مالیاتی ارسال کنید ، حتما رسید حمل و نقل را نگه دارید.

روش الکترونیکی. برای این کار باید با نقطه دسترسی عمومی یا اپراتور ارتباط از راه دور تماس بگیرید.
هنگام تشکیل اظهارنامه مالیاتی ، تمام برگه های آن شماره گذاری می شوند.
در صفحه عنوان باید تاریخ اظهارنامه را مشخص کرده و تمبر را در آن قرار دهید. کلیه قسمتهای اعلامیه ای که هیچ گونه داده ای برای آنها وجود ندارد باید دارای خط تیره باشند. محاسبه تعهدی مالیاتی در 1C برای محاسبه مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده ، از خدمات و برنامه های تخصصی استفاده می شود ، مانند "مالیات دهندگان YL" ، 1C "حسابداری" ، سرویس "تجارت من". برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده مالیات در برنامه 1C "حسابداری" ، شما نیاز به پر کردن گزارش معمولی در منوی برنامه دارید. برای این کار ، باید به منوی "گزارش ها" بروید و "کتاب حسابداری برای درآمد و هزینه ها را تحت سیستم مالیاتی ساده شده" پیدا کنید.

معاملات مالیاتی استفاده کنید

این توافق نامه شرایط زیر را ارائه می دهد:

نقش نظام مالیاتی ساده شده در حسابداری شرکت

به طور کلی مشاغل موظف هستند حسابداری و حسابداری مالیاتی را حفظ کنند. هنگامی که در فعالیت های STS استفاده می شود ، روش گزارش گیری تا حدودی ساده شده است. با رعایت مقررات خاص ، کارآفرینان و سازمانهای فردی در سیستم "ساده شده" ممکن است به هیچ وجه حسابداری را حفظ نکنند. این توسط قانون 129-ФЗ سال 1996 مشهود است.

اما واحدهای تجاری از تهیه مستندات اولیه مستثنی نیستند. در عمل ، این بدان معنی است که ثبت سوابق دارایی نامشهود و دارایی های ثابت اجباری است. حسابداری فقط برای تعیین امکان استفاده از سیستم ساده مالیاتی ضروری است. یعنی حق استفاده از این رژیم به محض اینکه کل دارایی های ثابت و دارایی ها در کل از 100 میلیون روبل فراتر رود ، از بین می رود. حسابداری در مورد ترکیبی از حالت ها ، به عنوان مثال ، UTII و "ساده شده" الزامی می شود.

بسته به طرح انتخاب شده برای پرداخت مالیات توسط پایه ، می تواند اتفاق بیفتد:

سود - درآمد؛
سود - درآمد منهای هزینه.

هنگام مالیات بر درآمد ، سود در نظر گرفته می شود:

درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات؛
درآمد غیر عامل.

تشخیص درآمد برای اهداف مالیاتی در برخی موارد به صورت نقدی انجام می شود. دریافت پول به صندوقدار توسط KUDiR حساب می شود. انواع خاصی از سود در نظر گرفته نمی شود (ماده 251 قانون مالیات).

سود (برای اهداف مالیاتی) نیست:

کمک به سرمایه مجاز؛
تعهد (سپرده) به صورت نقد یا اموال.
به معنای زمینی؛
ارزش املاک دریافت شده برای فروش تحت یک توافق واسطه.

هنگام استفاده از طرح "درآمد منفی" ، هزینه های مادی باید در نظر گرفته شود. بیشتر اوقات با ارزیابی محصول خریداری شده در قیمت واحد ، قیمت متوسط \u200b\u200bیا خرید اول (FIFO) تولید می شود.

هزینه ها در این مورد:

حقوق؛
استهلاک دارایی های ثابت؛
نیازهای مادی؛
نیازهای اجتماعی و غیره

تعیین مقدار مالیات و نمایش آن در گزارش

محاسبه مبالغ مالیاتی توسط حسابدار شرکت یا سازمان شخص ثالث انجام می شود. گزارشگری به صورت الکترونیکی و کتبی مجاز است. کلیه اشخاص تجاری به جز LLC ، حسابداری را حفظ نمی کنند ، اما آنها باید کتاب هزینه / درآمد را پر کنند ، که براساس آن مالیات سیستم ساده شده مالیاتی در معاملات محاسبه می شود.

در ترازنامه ، مالیات باید در حساب های زیر منعکس شود:

68 - محاسبات مالیاتی ، هزینه ها؛
51 - ص / حساب؛
99 - ضرر / سود شرکت.

هنگام محاسبه یک مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده ، دو مدخل دخیل است:

اعتبار 51 - بدهی 68 (مبلغ مالیات پرداخت شده)؛
اعتبار 68 - بدهی 99 (مالیات حساب شده).

هرگونه معامله تجاری ضرورتاً با ارسال منعکس می شود. حسابداری برای انواع مختلف مالیات در حساب 68 مطابق با حساب های فرعی صورت می گیرد. لیست آن لزوماً در خط مشی حسابداری مشخص شده است. حساب 68 خود را می توان به حسابهای فرعی تقسیم کرد:

1 - مالیات به مدت 12 ماه؛
2 - پیش پرداخت؛
3 - مالیات بر درآمد شخصی و سایر مالیات ها و هزینه ها.

در برنامه 1C ، محاسبه مالیات ویژگی های خاص خود را دارد:

KUDiR در فهرست "گزارش ها" تشکیل شده است.
اظهارنامه در برگه مناسب "گزارش ها" ، بخش "گزارش مالیات" پر شده است. در گزارش ، مبلغ مالیات به طور خودکار مطابق با چه طرحی از شرکت در STS استفاده می شود - "درآمد" یا "درآمد منفی".
محاسبه مالیات باید به صورت دستی در منوی "عملیات" ، "عملیات وارد شده دستی" انجام شود.
ارسال ها: تعهدی D 99.01.1 ، K 68.12.

نسخه های 1C برنامه های 8.2 و 8.3 ایجاب می کند که در مورد "خط مشی حسابداری" طرح محاسبه مالیات براساس سیستم ساده سازی مالیات برای معاملات ذکر شده باشد. اگر از درآمد آن شارژ شود ، 6٪ بازداشت می شود در صورت محاسبه با توجه به طرح "منهای هزینه" ، نرخ می تواند از 5 تا 15٪ باشد ، زیرا اندازه آن بسته به عوامل مختلفی توسط مقامات منطقه تعیین شده است.

بعضی اوقات ، طبق نتایج دوره ، شرکت تحت حداقل مالیات STS است که عموماً در مدخل حسابداری منعکس می شود. در این حالت ، ضروری است که درخواستی را با ارائه تقاضا برای شامل پیش پرداخت های مالیاتی به اداره امور مالیاتی فدرال ارائه دهید. از حساب های زیر برای محاسبه حداقل مالیات در سیستم مالیاتی ساده استفاده شده است:

D 99 K 68 زیر. - محاسبه و تعهدی؛
D 99 K 68 زیر. - لغو مبلغ پیش پرداخت.

بنابراین ، مالیات یا پیش پرداخت به حساب D99 ، که در آن هر دو درآمد و ضرر نشان داده شده است ، واریز می شود. K68 برای محاسبات مالیاتی در نظر گرفته شده است. سود از ابتدای دوره به صورت تعهدی مشخص می شود. با پایان دوره ، سود کل برای کل درآمد استفاده شده کاهش می یابد و هزینه های بلااستفاده شرکت در گزارش ها نشان داده می شود.

مجازات ها - بهره - همچنین در مدخل ها نشان داده می شوند:

د 99 ك 68 زیر. - مجازات های تعلق می گیرد؛
د 68 زیر. - تعیین مقدار؛
ک 51 - تشکیل گزارشی درمورد مبلغ سود پرداخت شده.

بهره جریمه در هزینه های پذیرفته شده برای کاهش سود شرکت در سیستم مالیاتی ساده گنجانده نشده است. بنابراین ، در KUDiR منعکس نشده است. بهره جریمه بر اساس صورت حسابداری محاسبه می شود و به دستور پرداخت پرداخت می شود.

کلیه معاملات انجام شده توسط سازمان باید در حساب ها منعکس شود. این کار با استفاده از ارسال ها قابل انجام است. مطابق قانون فدرال شماره 402-FZ مورخ 06.12.2011 ، کارآفرینان فردی حق قانونی دارند که حسابداری را حفظ نکنند و به ظرافت ترقی معاملات نپردازند. اما در عمل ، بسیاری از کارآفرینان ترجیح می دهند از قوانین حسابداری پیروی کنند.

مالیات بر روی STS باید یکبار در پایان سال محاسبه و پرداخت شود. علاوه بر مالیات ، فرد ساده شده باید مبلغ پیش پرداخت را براساس نتایج سه دوره محاسبه کند: 1 چهارم ، شش و نه ماه (ماده 346.19 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات بر مبنای تعهدی محاسبه می شود و با روبل کامل به خزانه دولت منتقل می شود.

مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده با هدف "درآمد منفی"

برای محاسبه مبلغ پیش پرداخت ، باید تفاوت بین درآمد و هزینه های دوره گزارش را بیابید و آن را با نرخ مالیات ضرب کنید. این مبلغ باید حداقل به پیشرفت های قبلی به بودجه دولت ارسال شود. نرخ مالیات اغلب 15٪ است ، اما بنا به صلاحدید نهاد مؤثر فدراسیون روسیه ، می توان آن را كاهش داد (بند 2 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام پرداخت بدهی از حساب بانکی ، یک حسابدار باید ورود کند:

بیایید محاسبه مالیات را با استفاده از یک مثال در نظر بگیریم.

طبق اسناد گزارش شده ، LLC "Topol" در سال 2016 موفق به کسب 120،000 روبل شد ، در حالی که هزینه های آن 75000 روبل بود. در دوره های گزارشگری شاخص های زیر بدست آمد:

سه ماهه اول

درآمد - 10،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده - 1000 روبل.

حسابدار پس از محاسبه ، ارزش 1،350 روبل ((10،000 - 1000) x 15٪) دریافت کرد. برای این مبلغ است که شما می توانید دستور پرداخت را تهیه کنید ، در قرار ملاقات "پیش پرداخت سیستم مالیاتی ساده برای سه ماهه اول سال 2016" را نشان می دهد.

Debit 99 Credit 68 RUB 1،350 - پیش پرداخت برای سه ماهه اول سال 2016 شارژ شد.

بدهی 68 اعتبار 51 1.350 روبل - پیش پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

1 ترم

درآمد (ژانویه - ژوئن) - 60،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده (ژانویه - ژوئن) - 18،000 روبل.

هنگام محاسبه ، حسابدار میزان پرداخت سه ماهه اول را در نظر گرفت. معلوم شد که بدهی به خدمات مالیاتی فدرال 4،950 روبل ((60،000 - 18،000) x 15٪ - 1.350) است.

بدهی 99 اعتبار 68 4 950 روبل - پیش پرداخت 6 ماه منعکس می شود؛

بدهی 68 اعتبار 51 4 950 روبل - پیش پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

9 ماه

درآمد (ژانویه - سپتامبر) - 100،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده (ژانویه - سپتامبر) - 53،000 روبل.

حسابدار مبلغی به مبلغ 750 روبل پرداخت كرده و این پول را به خدمات مالیاتی فدرال ((100،000 - 53،000) x 15٪ - 1.350 - 4،950) ارسال كرده است.

Debit 99 اعتباری 68،750 روبل - پیش پرداخت 9 ماهه 2016 اتهام شده است؛

بدهی 68 اعتباری 51 750 روبل - پیش پرداخت به حساب سرویس مالیاتی فدرال ارسال می شود.

درآمد (ژانویه - دسامبر) - 120،000 روبل؛

هزینه های پذیرفته شده (ژانویه - دسامبر) - 75،000 روبل.

مالیات سال بدون کسر پیش پرداخت 6،750 روبل ((120،000 - 75،000) x 15٪) است.

برای کل سال 2016 پیش پرداخت در مبلغ 7،050 روبل (1،350 + 4،950 + 750) به حساب بازرس مالیاتی ارسال شده است. همانطور که مشاهده می کنید ، این مبلغ بیشتر از کل مالیات سال است. بنابراین نیازی به پرداخت هزینه اضافی در بودجه دولت در پایان سال نیست. معلوم می شود بیش از 300 ریال مالیات پرداخت شود.

برای اینکه موافقت نامه ها با محاسبات واقعی موافقت کند ، باید یک پست کاهش مالیات تهیه کنید:

بدهی 68 اعتباری 99 300 روبل - کاهش مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده.

اگر در پایان سال اضافه هزینه دریافت شود ، یک معامله استاندارد تولید می شود:

بدهی 99 اعتبار 68

توجه داشته باشید! اگر شرکت موضوع مالیات "درآمد منفی هزینه ها" را داشته باشد ، باید حداقل مالیات را نیز تعیین کند. برای انجام این کار ، باید کل درآمد 1٪ ضرب شود (بند 6 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بیایید حداقل مالیات را با هدایت داده های اولیه محاسبه کنیم.

120،000 x 1٪ \u003d 1200 روبل - این بدان معنی است که LLC Topol ، بر اساس نتایج دوره مالیاتی ، باید حداقل 1200 روبل به بودجه دولت بپردازد. در سال 2016 ، این مالیات 6،750 روبل بود که بیشتر از حداقل دستمزد است. در نتیجه ، شرکت مجبور به پرداخت مبالغ اضافی به دولت نخواهد بود.

مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده با هدف "درآمد"

هنگام پرداخت بدهی از حساب جاری ، حسابدار باید موارد زیر را وارد کند:

IE Vasnetsov Georgy Vasilievich در سال 2016 450،000 روبل درآمد داشته است. در ماه فوریه ، تاجر در سهم ثابت مبلغ 23153.33 روبل از حساب بانکی خود ارسال کرد. برای این مبلغ ، یک کارآفرین فردی می تواند به طور قانونی مالیات و پیشرفت های مربوط به آن را کاهش دهد.

سه ماهه اول

درآمد کارآفرین فردی - 20،000 روبل.

حسابدار با نگه داشتن سوابق کارآفرینان ، پیش پرداخت را طبق فرمول محاسبه می کند: 20،000 x 6٪ \u003d 1200 روبل. به منظور عدم پرداخت مالیات ، حسابدار با پرداخت حق بیمه ذکر شده آن را کاهش داد. از آنجا که آنها به میزان قابل توجهی از میزان پیش پرداخت می کنند ، دیگر نیازی به انتقال چیزی به دفتر امور مالیاتی در سه ماهه اول نیست. بر این اساس ، مالیات نباید شارژ شود ، هیچ پستی وجود نخواهد داشت.

1 ترم

درآمد کارآفرین فردی (ژانویه - ژوئن) - 150،000 روبل.

حسابدار مبلغ پرداخت احتمالی را تعیین كرد: 150،000 x 6٪ \u003d 9،000 روبل. مجدداً ، حسابدار از این فرصت استفاده می کند که مالیات را به میزان سهم - 9000 کاهش دهد< 23 153. В этом отчетном периоде начислять авансовый платеж не нужно, проводок нет.

9 ماه

درآمد کارآفرین انفرادی (ژانویه - سپتامبر) - 150،000 روبل.

در سه ماهه سوم ، واسنتسف هیچ چیزی را کسب نکرد ، هیچ گونه اتهامی وجود ندارد ، معاملات انجام نمی شود.

درآمد کارآفرین انفرادی (ژانویه - دسامبر) - 450،000 روبل.

این متخصص مالیات را برای سال 2016 محاسبه کرد: (450،000 x 6٪) - 23153 \u003d 3،847 روبل.

از آنجایی که هیچ پرداخت پیش پرداخت در طول سال وجود نداشت ، مالیات فقط برای کمک های ثابت کاهش می یابد.

حسابدار با ارسال مالیات مالیات جمع شده را نشان می دهد:

Debit 99 اعتبار 68 3 847 روبل - مالیات "ساده شده" برای سال 2016 اتهام شد.

بدهی 68 اعتبار 51 3 847 روبل - مالیات طبق سیستم ساده مالیاتی به بازرسی منتقل می شود.

حسابداری - یک سرویس آنلاین مناسب برای محاسبه حقوق و مزایا و ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ، صندوق بازنشستگی روسیه ، FSS و Rosstat. این سرویس برای همکاری بین یک حسابدار و مدیر مناسب است.

آیا به دنبال ثبت حسابداری برای شرکت هایی هستید که بر روی سیستم ساده مالیاتی کار می کنند؟ شما قبلاً آنها را پیدا کرده اید! مقاله ما حاوی ضروری ترین و مهمترین مطالب حسابداری است که در فعالیت های آنها "ساده شده" استفاده می شود.

نمودار نمودار حسابداری برای سیستم مالیاتی ساده و کلیه PBU را برای مالیات دهندگان ساده مطالعه فراموش نکنید.

لطفاً توجه داشته باشید که... دارایی ها را طبق قوانین جدید در نظر بگیرید. جزئیات موجود در مجله را بخوانید

بازگشت کالا (از فروشنده)
بازگشت کالا (از خریدار)
تخفیف در حسابداری فروشنده
تخفیف در سوابق مشتری
قرارداد تحویل
توافق نامه حمل و نقل
توافق نامه کمیسیون
توافق نامه سفارش
داراییهای نامشهود (داراییهای نامشهود)
دارایی های ثابت
محاسبه حداقل مالیات
فروش توسط بنیانگذار یک سهم در سازمان
نحوه ثبت نام آپارتمان برای موسس
جبران هزینه اضافه
سرقت اموال
ترازنامه گردش مالی تحت STS
اشتراک در "ساده شده"
محاسبه یک مالیات واحد در سیستم ساده مالیات و پیشرفت ها

فروشنده باید معاملات فروش کالاهای برگشتی را معکوس کند. یعنی اولین کاری که باید در تاریخ برگشت کالا برای مقدار ارزش فروش آن از طریق روش "استورن قرمز" انجام شود:

درآمد حاصل از فروش کالا معکوس شده است.

در همان روز ، نوشتن ارزش خرید کالاهای برگشتی یا هزینه کالای نهایی معکوس می شود:

هزینه کالاهای قبلی (کالاهای نهایی) که قبلاً نوشته شده بود لغو شد.

اگر کالاها در یک سال فروخته شده و در سالهای دیگر بازگردانده شوند ، دیگر نیازی به برگشت نیست ، زیرا ورودی های تصحیح قبلاً با استفاده از حساب 91 ساخته شده اند ، یعنی:

بدهی 91 زیر حساب "سایر هزینه ها" اعتبار 62

بازپرداخت بدهی به خریدار برای کالاهای برگشتی؛

بدهی 41 (43) اعتبار 91 زیرمجموع "" درآمد دیگر "

کالاهای برگشتی که قبلاً در هنگام فروش خاموش بوده اند ، برای حسابداری پذیرفته می شوند.

بازگشت کالا (از خریدار)

اگر خریدار هنوز کالایی را که قصد بازگشت آنها را ندارد سرمایه گذاری نکرده است ، باید ببیند ارزش های آن پرداخت شده است یا خیر. در این صورت سیم کشی زیر مورد نیاز است:

بدهی 76 زیر حساب "تسویه حساب مطالبات" اعتبار 60

بدهی فروشنده را در رابطه با بازگشت کالاها به او بازتاب داد.

فروشنده می تواند پول را برگرداند یا محصول را جایگزین کند ، سپس بسته به عملکرد ، خریدار سیم کشی را انجام می دهد:

بدهی 51 (41) اعتبار 76 زیرمجموع "" تسویه حساب برای مطالبات "

دریافت وجوه (کالاها) از فروشنده.

اگر کالاها از قبل سرمایه گذاری شده باشند ، یعنی در حسابداری منعکس می شوند ، در تاریخ بازگشت کالا ، سابقه زیر تشکیل می شود:

بدهی 76 زیر حساب "تسویه حساب در مورد مطالبات" اعتبار 41

این کالا به منبع بازگردانده شده است.

تخفیف در حسابداری فروشنده

تخفیفی که حتی قبل از حمل کالا ارائه می شود در حسابداری فروشنده منعکس نمی شود. و درآمد بلافاصله بر اساس قیمت واقعی فروش تعیین می شود ، یعنی با مبلغ تخفیف کاهش می یابد (بند 6.5 PBU 9/99 "درآمد سازمان"). در حسابداری ، ارسال ها انجام می شود:

بدهی 62 اعتبار 90 زیرمجموعه\u200cای "درآمد"

میزان درآمد حاصل از محصولات فروخته شده را با در نظر گرفتن تخفیف ، منعکس می کند.

بدهی 90 زیرمجموع "" هزینه فروش "اعتبار 41 (43)

قیمت کتاب محصولات فروخته شده خاموش نوشته شده است.

اگر تخفیف بعد از گذشت فروش ارائه شود ، باید درآمد قبلاً گزارش شده کاهش یابد. برای این کار ، یک نوشته وارد شده است:

بدهی 62 اعتبار 90 زیرمجموعه\u200cای "درآمد"

درآمد با مبلغ تخفیف ارائه شده لغو می شود.

علاوه بر این ، شما مجبور به تغییر اسناد اولیه یا اصلاحات در مورد آنها می شوید. و در اینجا تهیه کننده یا باید فاکتورهای جدیدی را برای خریدار بنویسد (برای مبلغ ، با در نظر گرفتن تخفیف) ، یا اوراق اضافی را به اسناد اولیه حمل و نقل ارائه دهد ، که در آن آنها نشان می دهد که قیمت اصلی تغییر کرده است.

تخفیف در سوابق مشتری

اگر در زمان حمل و نقل محصولات تخفیف ایجاد شود ، باید کالایی با قیمتی که خریداری شده اند ، سرمایه گذاری کنند ، یعنی با در نظر گرفتن تخفیف. در این حالت ، ارسال های زیر ساخته می شود:

بدهی 10 (41 ، 08) اعتبار 60

این ملک با قیمتی شامل تخفیف سرمایه گذاری می شد.

بدهی 60 اعتبار 51

برای ملک پرداخت شده است

اگر شما برای اولین بار کالاهای موجودی را سرمایه گذاری کرده اید و تنها پس از آن تخفیفی از آنها دریافت کرده اید ، باید هزینه کالاها کاهش یابد. در همان زمان ، همانطور که قبلاً نیز گفتیم ، فروشنده باید فاکتورهای اصلاح شده را به شما بدهد. در حسابداری ، این معاملات به شرح زیر است:

بدهی 10 (41 ، 08) اعتبار 60

این ملک با قیمتی بدون تخفیف سرمایه گذاری می شد.

بدهی 60 اعتبار 51

این ملک با قیمتی که با تخفیف کاهش می یابد پرداخت می شد.

بدهی 10 (41 ، 08) اعتبار 60

ارزش اولیه ملک با مبلغ تخفیف کاهش یافت.

قرارداد تحویل

هنگام فروش کالا ، تأمین کننده موارد زیر را در حسابداری وارد می کند:

بدهی 62 اعتبار 90 زیرمجموعه\u200cای "درآمد"

درآمد حاصل از فروش را منعکس می کند؛

بدهی 90 زیرمجموع "" هزینه فروش "اعتبار 41 (43)

هزینه کالاهای خریداری شده (محصولات نهایی) را نوشته شده است.

بدهی 90 زیرمجموع "" هزینه فروش "اعتبار 44 (26)

هزینه های فروش را خاموش کنید (هزینه های کلی)

بدهی 51 (50) اعتبار 62

پرداخت دریافتی از خریدار

با خریدار ، اولین معامله به هدف ارزشهای خریداری شده بستگی دارد - بستگی به این دارد که حساب بدهی انتخاب شود. سیم کشی به این صورت خواهد بود:

بدهی 41 (10 ، 08) اعتبار 60

کالاها با سرمایه (مواد ، سرمایه گذاری در دارایی های ثابت) سرمایه گذاری شدند.

پرداخت اشیاء با ارزش با ارسال مطلب منعکس می شود:

بدهی 60 اعتبار 51

بدهی به تأمین کننده پرداخت شده است.

توجه داشته باشید که هزینه تحویل ، بارگیری و تخلیه و سایر خدمات تهیه کننده مربوط به تهیه کالا در هزینه ارزشهای خریداری شده در سوابق حسابداری گنجانده شده است.

توافق نامه حمل و نقل

در حمل و نقل:

محموله پذیرفته شده از مشتری؛

اعتبار 002

محموله به مقصد منتقل شده است.

بدهی 62 زیرمجموعه "اسکان با مشتری" اعتبار 60 (76 ...)

بازتاب هزینه های حمل و نقل که مشتری باید جبران کند؛

بازپرداخت هزینه های دریافتی؛

بدهی 62 زیر حساب "تسویه حساب با مشتری" اعتبار 90 زیرمجموعه "درآمد"

پاداش وصول شده؛

بدهی 51 اعتبار 62 زیرمجموع "" اسکان با مشتری "

بودجه برای پرداخت هزینه خدمات ارائه شده دریافت شد.

در مشتری:

بدهی 62 زیر حساب "شهرک سازی با خریدار" اعتبار 41

کالای ارسال شده به فرستاده شده از ترازنامه مشتری خارج شده است (به شرط آنکه طبق قرارداد تهیه ، مالکیت کالا در زمان تحویل ملک به حامل به خریدار منتقل شود).

هزینه حمل و نقل بر اساس اسنادی که ارسال کننده برای مشتری مجدداً در نظر گرفته است ، در نظر گرفته شده است.

مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در هزینه حمل و نقل در نظر گرفته شده است.

هزینه های حمل و نقل بازپرداخت می شود.

بدهی 44 (26) اعتبار 76 زیرمجموع "" اسکان با حمل و نقل "

پاداش حمل و نقل کالا در نظر گرفته می شود؛

بدهی 19 اعتبار 76 زیرمجموع "" اسکناس با حمل و نقل "

مالیات بر ارزش افزوده مبلغ پاداش را شامل می شود.

Debit 76 زیر حساب "شهرک های حمل و نقل" اعتبار 51

پاداش به فرستنده منتقل شد.

به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n ، حساب 08 "سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری" ، زیرمجموعه 5 "تملک داراییهای نامشهود" در نظر گرفته شده است تا اطلاعات مربوط به هزینه های سازمان را برای دستیابی به داراییهای نامشهود جمع بندی کند.

هزینه اولیه تشکیل شده داراییهای نامشهود ، که به بهره برداری رسیده و طبق روال تعیین شده ، از حساب شماره 08 "سرمایه گذاری در داراییهای غیرجاری" ، زیرمجموعه 5 "تملک داراییهای نامشهود" ، به حساب بدهی حساب 04 "داراییهای نامشهود" بدهی می شود.

هزینه داراییهای نامشهود با استهلاک در مدت زمان مشخص شده از عمر مفید آنها بازپرداخت می شود.

مطابق بند 23 PBU 14/2007 ، استهلاک فقط برای داراییهای نامشهود که عمر مفید خاصی دارند ، پرداخت می شود. داراییهای نامشهود با عمر مفید نامشخص کاهش نمی یابد.

عمر مفید مطابق بند 25 PBU 14/2007 دوره ای است که در ماه ها بیان شده است که در طی آن سازمان قصد دارد از دارایی های نامشهود به منظور به دست آوردن منافع اقتصادی (یا برای استفاده در فعالیت هایی با هدف دستیابی به اهداف ایجاد سازمان غیر انتفاعی) استفاده کند.

عمر مفید داراییهای نامشهود براساس بند 26 PBU 14/2007 تعیین می شود. باید در نظر داشت که عمر مفید داراییهای نامشهود نمی تواند از مدت زمان سازمان فراتر رود.

مطابق بند 28 PBU 14/2007 ، استهلاک داراییهای نامشهود از سه طریق قابل پرداخت است:

خطی؛
کاهش تعادل؛
نوشتن هزینه به تناسب حجم محصولات (آثار).

کسر استهلاک برای کلیه داراییهای نامشهود (از جمله حق انحصاری آثار ایجاد شده توسط نویسنده) از روز اول ماه بعد از ماه وقتی که این دارایی برای حسابداری پذیرفته شده است ، پرداخت می شود. استهلاک تا زمانی که هزینه کامل بازپرداخت شود یا دارایی از حسابداری خارج شود ، شارژ می شود (بند 31 PBU 14/2007).

به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 30 مارس 2001 شماره 26n.

دارایی های ثابت برای حسابداری با هزینه اولیه خود پذیرفته می شوند ، که بسته به نوع و در نتیجه هزینه ها تعیین می شود: وجه یا نقدی تعیین می شود.

هزینه اولیه اشیاء خریداری شده برای هزینه شامل مبالغی است که مطابق با قرارداد به فروشنده (فروشنده) دارایی ثابت پرداخت می شود. اگر دارایی ثابت در حال ساخت ، تولید باشد ، براساس مبلغ پرداخت شده در قرارداد ساخت و ساز و سایر قراردادها.

یک موضوع پرداخت شده با وجوه غیر پولی با هزینه ارزشهای منتقل شده یا توسط سازمان منتقل می شود.

ارزش اولیه اشیاء مربوط به حساب سهم در سرمایه مجاز سازمان به عنوان ارزش پولی آنها شناخته می شود ، با توافق بنیانگذاران.

دارایی های ثابت دریافت شده بصورت رایگان برای حسابداری با ارزش بازار فعلی و همچنین دارایی های ثابت قبلاً بدون حساب که در طول موجودی شناسایی شده اند پذیرفته می شوند. یک سازمان ممکن است یک ارزیابی کننده مستقل را برای تعیین قیمت بازار درگیر کند. علاوه بر این ، قابل استفاده است:

اطلاعات مربوط به قیمت داراییهای ثابت مشابه که به طور کتبی از سازمانهای تولیدی دریافت می شوند.
اطلاعات مربوط به سطح قیمت از سازمان های آمار دولتی ، بازرسی های تجاری ، رسانه ها و ادبیات ویژه.

اعمال روشی که برای تعیین قیمت های بازار برای اهداف مالیاتی استفاده می شود ممنوع نیست (ماده 105.7 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

صرف نظر از شکل دریافت دارایی های ثابت ، هزینه اولیه دارایی های ثابت با در نظر گرفتن هزینه های دیگر تشکیل می شود که شامل موارد زیر است:

مبلغ پرداخت شده برای تحویل و آوردن دارایی ثابت به شرط مناسب برای استفاده؛
مبلغ پرداخت شده به سازمانها برای اطلاعات و خدمات مشاوره مربوط به دریافت دارایی های ثابت؛
عوارض گمرکی و عوارض گمرکی؛
مالیاتهای غیر قابل استرداد ، وظیفه دولتی که در رابطه با دریافت دارایی های ثابت پرداخت می شود.
پاداش سازمان واسطه ای که از طریق آن دارایی های ثابت خریداری شد.
سایر هزینه های مربوط به دریافت دارایی های ثابت.

لطفا توجه داشته باشید که مقدار مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" مالیات غیر قابل استرداد برای "ساده شده" است. مالیات بر ارزش افزوده در ارزش دارایی ها به حساب می آید ، زیرا "افراد ساده شده" پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند و حق کسر ندارند.

هزینه دارایی های ثابت شامل مشاغل عمومی و سایر هزینه های مشابه نمی باشد. استثناء مواردی است که آنها مستقیماً با دریافت دارایی ثابت در ارتباط هستند.

برای همه حساب ها ، به نمودار حساب های 2015 و دستورالعمل نمودار حساب ها مراجعه کنید. بانک کامل معاملات -.

هزینه اولیه که دارایی ثابت برای حسابداری پذیرفته شده است قابل تغییر نیست. به جز موارد ذکر شده در بند 14 آیین نامه حسابداری "حسابداری برای داراییهای ثابت" PBU 6/01 ، مصوببه دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 30 مارس 2001 شماره 26n ... چنین مواردی ، به ویژه ، شامل ارزیابی مجدد است. براساس نتایج ارزیابی مجدد ، دارایی ثابت می تواند کم ارزش یا ارزش ارزیابی شود.

یک سازمان می تواند دارایی های ثابت را یک بار در سال در پایان سال گزارش ، یعنی در 31 دسامبر تجدید ارزیابی کند. علاوه بر این ، می توان آن را فقط برای گروه های اشیاء همگن انجام داد. بنابراین ، نیازی به تجدید ارزیابی در تمام دارایی ها ، گیاهان و تجهیزات نیست. اما ، با یک ارزیابی مجدد از یک شیء از گروه دارایی های ثابت همگن ، باید همه اشیاء دیگر در این گروه را دوباره ارزیابی کنید. این رویه از بند 15 PBU 6/01 و بند 43 دستورالعمل مصوب به دستور وزارت دارایی روسیه در تاریخ 13 اکتبر 2003 شماره 91n (از این پس به عنوان دستورالعمل) تصویب می شود.

ترکیب اشیاء تجدید ارزیابی شده باید در سیاست حسابداری سازمان ثابت شود.

دارایی های ثابت ، پس از ارزیابی مجدد ، باید در آینده مرتباً مورد ارزیابی مجدد قرار گیرند (بند 15 PBU 6/01 ، بند 44 دستورالعمل).

تصمیم به تجدید ارزیابی دارایی های ثابت به دستور رئیس سازمان گرفته می شود که باید حاوی این موارد باشد:

کارمندانی که در ارزیابی مجدد شرکت خواهند کرد.
گروه اقلام مشابه دارایی های ثابت مشمول تجدید ارزیابی.

براساس سفارش ، حسابدار باید لیستی از اشیاء موجود در گروه دارایی های ثابت همگن را تهیه کند (پس از بررسی در دسترس بودن آنها). توصیه می شود که در لیست ذکر شده اطلاعات زیر برای هر یک از دارایی های ثابت ذکر شود:

نام دقیق؛
تاریخ کسب (ساخت)
تاریخ پذیرش حسابداری.

هنگام ارزیابی مجدد برای هر شیء همگن دارایی های ثابت ، موارد زیر انجام می شود:

محاسبه هزینه جایگزینی
محاسبه مجدد میزان استهلاک جمع شده.
محاسبه مقدار کل علامت گذاری (ارزیابی مجدد).

روش تبدیل مستقیم؛
روش نمایه سازی

با روش ترجمه مستقیم ، شما باید ارزش بازار دارایی ثابت را تا 31 دسامبر تعیین کنید. برای این کار ، در انتخاب سازمان می توان از موارد زیر استفاده کرد:

اطلاعات مربوط به قیمت دارایی های ثابت مشابه دریافت شده از تولید کنندگان؛
اطلاعات مربوط به سطح قیمت موجود از اداره آمار ، بازرسی های تجاری و غیره.
اطلاعات در مورد سطح قیمت منتشر شده در رسانه ها (روزنامه ها ، مجلات ، و غیره) و ادبیات ویژه؛
ارزیابی BTI؛
ارزیابی متخصص مستقل.

روش نمایه سازی شامل تعدیل هزینه دارایی های ثابت برای شاخص های ویژه است که نرخ تورم را در نظر می گیرند. تا سال 2001 ، این شاخص ها برای هر منطقه توسط Goskomstat روسیه توسعه یافته بودند. از اول ژانویه سال 2001 ، Goskomstat محاسبه آنها را متوقف کرده است. با این حال ، در صورت لزوم ، این شاخص ها می توانند توسط مؤسسه تحقیقاتی کمیته امور خارجه آماری روسیه به صورت تجاری ساخته شوند. این در بند 6 نامه کمیته امور خارجه آماری روسیه مورخ 09.04.2001 شماره MS-1-23 / 1480 بیان شده است.

روش انتخاب شده تجدید ارزیابی در سیاست حسابداری سازمان ثابت شده است.

نتایج ارزیابی مجدد به صورت آزاد صورت می گیرد که حاوی جزئیات اجباری ارائه شده برای اسناد حسابداری اولیه (بند 2 ماده 9 قانون فدرال از 06.12.2011 شماره 402-FZ "در مورد حسابداری") است. همچنین داده های تجدید ارزیابی در کارت موجودی دارایی ثابت در فرم شماره OS-6 (یا شماره OS-6a) که با حکم کمیته امور خارجه آماری روسیه مورخ 21 ژانویه 2003 به شماره 7 تصویب شده است ، وارد می شوند.

نتایج ارزیابی مجدد را نمی توان برای آن گروه از اشیاء مشابه صرف نظر کرد ، که مقدار آن به میزان ناچیزی تغییر کرده است. سطح تغییر در ارزش با تقسیم مقدار ارزیابی مجدد (علامت گذاری به ارزش) قبل از ارزیابی مجدد ، به مقدار جسم محاسبه می شود. سازمان ملاک مادی بودن را بطور مستقل تعیین می کند و آن را در سیاست حسابداری برای اهداف حسابداری منعکس می کند. به عنوان یک قاعده ، 5٪ است.

دستور وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 مارس 2001 ، شماره 26n ، بندهای 75 ، 76 دستورالعمل روش شناختی حسابداری دارایی های ثابت ، مصوب به دستور وزارت دارایی روسیه ، مورخ 13.10.2003 شماره 91n).

از روز اول ماه بعد از ماه انتقال شیء دارایی های ثابت ، سازمان تعهدی استهلاک را بر روی آن متوقف می کند (بند 22 PBU 6/01 ، بند 62 دستورالعمل های روش شناختی دارایی های ثابت).

سند اصلی تأیید انتقال شیء می تواند قانون پذیرش و انتقال شیء دارایی های ثابت (فرم شماره OS-1 ، مصوب قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه شماره 7 مورخ 21 ژانویه 2003) باشد.

برای حسابداری در اختیار دارایی های ثابت (فروش ، نوشتن ، انحلال جزئی ، انتقال رایگان و غیره) ، می توانید حساب 01 "دارایی های ثابت" را باز کنید ، به عنوان مثال ، حساب های فرعی 01-1 "دارایی های ثابت در سازمان" و 01-2 "دفع دارایی های ثابت" ... ارزش شیء بازنشسته به بدهی زیرمجموع 01-2 منتقل می شود و مقدار استهلاک انباشته به اعتبار منتقل می شود. پس از اتمام مراحل دفع ، مقدار باقیمانده از جسم از زیر حساب 01-2 به حساب 91 "سایر درآمد و هزینه ها" ، زیر 91-2 "سایر هزینه ها" محاسبه می شود.

سوخت ها و روان کننده ها - ارسال ها

در حسابداری ، صدور وجه نقد را با ارسال پیام منعکس کنید:

بدهی 71 اعتبار 50

جبران هزینه اضافه (مبلغ اضافه پرداخت) یک مالیات در مقابل سایر مالیات ها ، بازپرداخت عقب افتادگی ، عقب افتادگی جریمه ها ، جریمه ها با ورود بین زیر حسابهای مربوطه مربوط به حساب 68 منعکس می شود. در این حالت ، زیر حساب که زیر آن تشکیل شده است بدهی در بدهی نشان داده شده است ، در وام - زیر حساب مالیات اضافه پرداخت نشان داد

آیا در حسابداری جبران هزینه اضافه پرداخت در مقابل پرداختهای آتی برای همان مالیات ضروری است؟ در این مورد دو موضع وجود دارد.

1. افست در حسابداری منعکس نمی شود ، زیرا میزان بدهی به بودجه تغییر نمی کند ، بلکه فقط گردش مالی در زیر حساب یک مالیات خاص افزایش می یابد. در دوره گزارش بعدی ، سازمان میزان مالیات پرداخت شده با مبلغ بازپرداخت را کاهش داده و مانده بدهی در حساب زیر مربوطه کاهش می یابد یا به طور کامل بازپرداخت می شود.

2. برای منعکس کردن جبران حسابداری ، حسابهای مرتبه سوم برای حسابهای فرعی مالیات باز می شوند. به عنوان مثال ، حسابهای زیر برای حساب 68-2 "محاسبات مالیات حمل و نقل" افتتاح شده است:

68-2-1 "محاسبات مالیات حمل و نقل"؛

68-2-2 "محاسبات مربوط به جبران مالیات حمل و نقل در مقابل پرداختهای آتی."

در این حالت ، پس از آنکه سازمان امور مالیاتی تصمیم به جبران مبلغ بازپرداخت را می گیرد ، در بدهی حساب 68-2-2 "محاسبات برای جبران مالیات حمل و نقل در مقابل پرداخت های آینده" و اعتبار حساب 68-2-1 "محاسبات مالیات حمل و نقل" تهیه می شود.

در آینده اگر بدهی به بودجه وجود داشته باشد ، حسابدار با ارسال مطالبه حساب بدهی حساب 68-2-1 "محاسبات مربوط به مالیات حمل و نقل" و اعتبار حساب 68-2-2 "محاسبات مالیات حمل و نقل در مقابل پرداخت های آینده" مالیات پرداخت شده توسط این مبلغ را کاهش می دهد. ...

این رویکرد مناسب است زیرا شما دقیقاً می دانید چقدر از اضافه پرداخت اعتبار می شود. با این وجود ، در عمل ، بیشتر سازمان ها آن را اعمال نمی كنند و در حسابداری مبلغ پرداخت بیش از پیش پرداخت های آینده را برای همان مالیات منعكس نمی كنند.

سرقت اموال

در صورت فاش شدن واقعیت سرقت ، سازمان موظف است موجودی را انجام دهد (بند 2 ماده 11 قانون فدرال مورخ 06.12.2011 شماره 402-FZ "درمورد حسابداری" ، بند 27 آیین نامه حسابداری و حسابداری در فدراسیون روسیه ، مصوب دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژوئیه 1998 شماره 34n). براساس نتایج موجودی موجودی ، دارایی مسروقه منوط به حذف از سوابق حسابداری (بند 29 PBU 6/01) است.

ارزش باقیمانده دارایی ثابت به حساب بدهی 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از خسارت به ارزشها" (دستورالعمل استفاده از نمودار حسابها) ارسال می شود. از تاریخ دریافت تصمیم برای متوقف کردن تحقیقات مقدماتی در رابطه با عدم شناسایی شخصی که تحت تعقیب قرار گرفته است به عنوان متهم ، سازمان سایر هزینه ها را به رسمیت می شناسد که در حسابداری در حساب بدهی حساب 91 "سایر درآمد و هزینه ها" ، زیرمجموع 91-2 "سایر هزینه ها "، و اعتبار به حساب 94 (بند 11 آئین نامه حسابداری" هزینه های سازمان "PBU 10/99 ، تصویب شده توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 06.05.1999 شماره 33n ، دستورالعمل استفاده از نمودار حسابها).

هیچ الزامی برای حفظ سیستم عامل سرقت شده در قانون وجود ندارد.

ترازنامه گردش مالی تحت STS

در پایان سال گزارش ، هنگام تهیه صورت های مالی سالانه ، حساب 99 "سود و زیان" بسته می شود. در این حالت ، با ورود نهایی در ماه دسامبر ، مقدار سود خالص (ضرر) سال گزارش از حساب 99 "سود و زیان" در اعتبار (بدهی) از حساب 84 "سود پس انداز (ضرر کشف نشده)" پرداخت می شود.

KKT

اگر هزینه صندوق پول بیش از 40000 روبل نباشد ، می توان در حسابداری به عنوان بخشی از مواد در نظر گرفت و در زمان هزینه به عنوان هزینه در زمان راه اندازی ارسال شد (ارسال ها: بدهی 10 اعتبار 60 ، بدهی 20 (44) اعتبار 10). اما چنین سوابق تحت این شرط نگه داشته می شوند که این حد (40،000 روبل) در سیاست حسابداری شما بیان شده باشد.

در عین حال ، اگر حد تعیین نشده باشد یا از مبلغ خرید کمتر باشد ، پس ارزش KKT کمتر از 40،000 روبل است. باید به عنوان دارایی ثابت حساب شده و در حسابداری مستهجن شود (ارسالها: بدهی 08 اعتبار 60 ، بدهی 01 اعتبار 08 ، بدهی 20 (44) اعتبار 02). آخرین ارسال به صورت ماهانه انجام می شود تا زمانی که جسم به طور کامل مستهلک یا مستهجن شود (بند 4 ، بند 5 ، بندهای 17 و 18 PBU 6/01 "حسابداری برای دارایی های ثابت").

بند 2 هنر. 346.11 ، ص. 3 ص 2 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، دستورالعمل استفاده از نمودار حسابها).

محاسبه یک مالیات واحد در سیستم ساده مالیات و پیشرفت ها

کسر مبلغ سود و اعتبار 99 کسری 68 "محاسبه مالیات منفرد"

مالیات (پیش پرداخت) برای دوره گزارش (مالیات) گزارش شده است.

کسر 68 زیر حساب "محاسبه مالیات منفرد" اعتبار 51

مالیات بر روی سیستم مالیاتی ساده شده به بودجه منتقل می شود.

سیستم مالیاتی ساده شده (USN ، ساده شده) یک رژیم مالیاتی ویژه است که توسط سازمانها و کارآفرینان انفرادی اعمال می شود که برای درخواست آن به FTS ارسال کرده و معیارهای کاربرد آن را رعایت می کند.

شرایط استفاده از حالت ویژه تنظیم شده است فصل 26.2 قسمت 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه. در صورت نقض آنها ، استفاده از سیستم ساده شده مالیاتی غیرقانونی شناخته می شود و به دنبال آن ارزیابی مالیات اضافی بر اساس سیستم مالیات عمومی انجام می شود.

شرایط استفاده از سیستم ساده پرداخت مالیات:

تعداد متوسط \u200b\u200bکارمندان از 100 نفر تجاوز نمی کند.
ارزش باقیمانده دارایی های ثابت بیش از 150 میلیون روبل؛
درآمد سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

علاوه بر این محدودیت ها ، ممنوعیت استفاده از رژیم ویژه برای انواع خاصی از فعالیت ها و در صورتی که سازمان شعبه دارد (بند 3 هنر 346.12 ساعت 2 کد مالیات فدراسیون روسیه).

موضوع مالیات تحت سیستم ساده مالیاتی و نرخ مالیات

در این مورد قانون مالیات دو موضوع مالیات را ارائه می دهد - "درآمد" و "درآمد منفی". این انتخاب هنگام ارسال درخواست به اداره امور مالیاتی فدرال برای استفاده از سیستم ساده پرداخت مالیات انجام می شود. فقط با آغاز برنامه مالیاتی بعدی (سال تقویم) می توان موضوع مالیات را به دیگری تغییر داد.

نرخ مالیات به مبنای مالیات انتخابی بستگی دارد. برای سیستم مالیاتی ساده با هدف مالیات "درآمد" ، نرخ 6٪ با حق افراد فدراسیون روسیه برای تعیین نرخی از 1 تا 6٪ در قلمرو آنها است.

برای منهای هزینه ای ، نرخ مالیات 15٪ با امکان کاهش توسط قوانین منطقه ای به 5٪ است.

نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در قانونگذاری خود می توانند برای اشخاص اقتصادی تازه ثبت شده که در حوزه های تولید ، علمی ، اجتماعی و یا ارائه خدمات مصرفی به مردم فعالیت می کنند ، نرخ صفر تعیین کنند.

سازمان حسابداری

سازمانها موظفند سوابق معاملات حسابداری را بطور کامل مطابق با نمودار حسابها و استانداردهای حسابداری حفظ کنند.

کارآفرینان شخصی موظف به نگهداری سوابق حسابداری نیستند و ممکن است خود را محدود به حسابداری مالیاتی کنند ، در این صورت هیچگونه ورود به حسابداری ایجاد نمی شود.

یکی از ویژگی های سیستم مالیاتی ساده این است که هم درآمد و هم هزینه به صورت نقدی ثبت می شود ، یعنی همانطور که پرداخت می شود. درآمد و هزینه های پرداخت شده برای ثبت مالیات انتخاب می شود - دفترچه درآمد و هزینه های تحت ساده سازی.

معاملات با STS - "درآمد":

معاملات مربوط به سیستم مالیاتی ساده شده - "درآمد منفی" ، مثال:

برای اهداف مالیاتی ، مالیات ساده فقط هزینه های تحمیل شده و پرداخت شده را در نظر می گیرد ، یعنی در صورت وجود اسناد از طرف تأمین کننده و درمورد پرداخت. برای تجارت ، شرط اضافی برای شامل هزینه محصول پرداخت شده در هزینه وجود دارد - محصول باید ارسال شود. هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده با هدف مالیات "درآمد منهای هزینه" ، فقط آن دسته از هزینه هایی که در آن ذکر شده است هنر 346.16 چ 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

روش محاسبه

محاسبه کسر در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده توسط مالیات دهندگان به طور مستقل و براساس نتایج دوره مالیاتی انجام می شود که یک سال تقویم است. در داخل آن ، مالیات دهندگان پیش پرداخت های سه ماهه را محاسبه می کنند و تا 25 آوریل - برای سه ماهه اول ، تا 25 ژوئیه - برای سه ماهه 2 و تا 25 اکتبر - برای سه ماهه 3 پرداخت می کنند.

طبق نتایج دوره مالیاتی ، سازمان ها تا 31 مارس مالیات می پردازند ، و کارآفرینان انفرادی - تا 30 آوریل. مانند هر رژیم مالیاتی دیگر ، مالیات دهندگان موظفند حسابداری تسویه حساب ها را با بودجه و روال محاسبه مالیات ساده شده ترتیب دهند.

حسابداری برای محاسبات به حساب 68.12 انجام می شود ، در بدهی که بازپرداخت بدهی های مالیاتی نشان داده می شود ، و در وام - تعهد مالیات در ارتباط با سیستم مالیاتی ساده شده است. مانده حساب 68.12 کل تسویه حساب برای دوره انتخاب شده را نشان می دهد.

اعدام سیستم مالیاتی ساده ، ارسال.