Összegzés
2017 végén a nem-életbiztosítás több mint 17 milliárd rubelt veszített díjából az öt legnagyobb szegmens közül háromban. A kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás stagnálása és a gépjármű-kaskobiztosítási díjak csökkenő tendenciája 2018-ban nyomást gyakorol a piacra. A nem-életpiacot a tartósan magas vagyonbiztosítási díjnövekedés, a VHI szegmens növekedésének várható gyorsulása és a vagyonbiztosítási piac élénkülése fogja támogatni. jogalanyok. Ugyanakkor, az életbiztosítások nélkül 2018-ban, a nem-élet piac legfeljebb 3-4%-kal 980 milliárd rubelre nő. Az életbiztosítási szegmens a legmagasabb díjnövekedési ütemet fogja mutatni – mintegy 30%-kal, amely eléri a 430 milliárd rubelt. A RAEX (Expert RA) előrejelzése szerint 2018-ban a biztosítási piac, beleértve az életbiztosításokat (nem-élet + élet), 10-11%-kal, 1,4 billió rubelre nő.
2017 végén a nem-életpiac 1,8%-kal csökkent. Abszolút értékben a biztosítási piac (nem-élet + élet) 98 milliárd rubelt hozzáadott, ebből csaknem 116 milliárd rubel az életbiztosítási szegmensből származik. Így a nem-életbiztosítás több mint 17 milliárd rubelt veszített díjából. 2017 végén 2016-hoz képest a növekedés üteme biztosítási piac(nem élet + élet) 8,3%-ot tett ki, teljes mennyisége elérte az 1279 milliárd rubelt.
Díjcsökkentés az öt legnagyobb közül háromban történtnem- élet- szegmensek. A legnagyobb díjcsökkenést 2017-ben a kötelező gépjármű-felelősségbiztosításban (abszolút értékben -5,2%, azaz -12,3 milliárd rubel), a gépjármű-felelősségbiztosításban (-4,8%, vagyis -8,2 milliárd rubel) tapasztalták a költségbiztosítások csökkenése miatt. franchise-szal és csonka programokkal, jogi személyek egyéb vagyonának biztosítása (-10,7%, vagy -11,5 milliárd rubel) a 2016-os gyors növekedést követő korrekció miatt. Emellett az állami támogatások csökkenése következtében jelentősen (-60,1%-kal, 5,9 milliárd rubel) csökkennek a mezőgazdasági biztosítási díjak. A nem-élet szegmensek közül a legpozitívabb dinamikát a baleset- és betegségbiztosítás (+12,3%, azaz +13,3 milliárd rubel abszolút értékben), az állampolgárok egyéb vagyonbiztosítása (+11,6%, azaz +6,0 milliárd rubel) mutatta. ) és a biztosítás pénzügyi kockázatok(+25%, vagyis +5,3 milliárd rubel) a piac élénkülése miatt fogyasztói hitelezésés a turistaáramlás, valamint a dobozos termékek bankok általi népszerűsítése.
A teljes biztosítási piac egyetlen mozgatórugója továbbra is az életbiztosítás, mégpedig annak külön szegmense – a befektetési életbiztosítás. Ez változásokhoz vezetett a biztosítási piac vezetői körében. Így 2017 végén a 2. helyet szerezte meg az életbiztosító, ezzel feljebb lépett a 2016-os 5. helyről. A top 10-ben most három életbiztosító található, szemben az egy évvel korábbi kettővel. És bár 2017-ben a díj tekintetében a húsz legnagyobb biztosító között kis mértékben nőtt az életbiztosítók száma (2016-ban hét helyett nyolc), a piac top 20-as listáján csak azok szerepeltek, amelyek aktívan népszerűsítették az életet. biztosítás az év végén. Az életbiztosítási díjak top 5-jében 2017-ben nem történt változás 2016-hoz képest, mivel minden szegmensvezető folyamatosan magas díjnövekedést mutat.
A RAEX (Expert RA) előrejelzése szerint 2018-ban a biztosítási piac, beleértve az életbiztosításokat (nem-élet + élet), 10-11%-kal bővül. A térfogata meghaladja az 1,4 billió rubelt. Az életbiztosítási szegmens a legmagasabb, mintegy 30%-os díjnövekedést fogja mutatni, elérve a 430 milliárd rubelt. Az életbiztosítási díjak magas növekedési ütemét az intenzív értékesítés támogatja befektetési biztosításélet hitelintézetek. A betéti kamatok csökkentése tovább járul hozzá az ILI terjedéséhez. Ugyanakkor nem zárható ki e szegmens szabályozásának változása sem, amely jelentősen megváltoztathatja annak dinamikáját. Életbiztosításélet és hitelbiztosítás az életek viszonylag kisebb ütemben fognak növekedni (+15, illetve +8-10%).
A 2018-as életbiztosítási piac figyelembevétele nélkül, más vezetők hiánya miatt, a nem életbiztosítási piac legfeljebb 3–4%-os növekedést mutat majd 980 milliárd rubel szintre. A gépjármű-kaskobiztosításban a visszaesés hatására folytatódik a díjcsökkentés (-2--4%) átlagköltség az önrész és a tarifalehetőségek, valamint a növekedés elmaradása miatti politika valós jövedelem népesség. A díjemelések elmaradása miatt a KFT stagnálást fog tapasztalni. A hitelkamatok csökkenése és a turistaforgalom élénkülése támogatja a baleset- és betegségbiztosítást (7-8 százalékos lesz a díjnövekedés). Önkéntes egészségbiztosítás 2018-ban 10-12%-kal nő a csomagolt termékek fejlesztése, a biztosítási programok terjedése miatt. kritikus betegségek, valamint az egészségügyi intézmények szolgáltatási költségeinek éves inflációja; állampolgárok egyéb vagyonának biztosítása (+12-14%) – a csomagolt termékeknek és a lakásbiztosítási programoknak köszönhetően. A jogi személyek egyéb vagyonának biztosítására a piac fellendülése (+10-12%) várható a 2017-es esést követően.
Módszertan
Az orosz biztosítási piac részletes szerkezetének és dinamikájának értékelése a Bank of Russia hivatalos, 2008–2017 közötti időszakra vonatkozó statisztikáin alapul. Az előrejelzéseket nominálisan adják meg, az infláció figyelembevétele nélkül.Grafikonok és táblázatok
1. táblázat A biztosítási piac és egyes szegmenseinek dinamikájának előrejelzése
| Szegmens neve | Hozzájárulások, 2016, milliárd rubel. | Hozzájárulások, 2017, milliárd rubel. | A járulékok növekedési üteme, 2017/2016, % | Hozzájárulások, 2018, milliárd rubel. (előrejelzés) | A járulékok növekedési üteme, 2018/2017, % (előrejelzés) | A dinamikát befolyásoló tényezők |
| Életbiztosítás | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Az ILI intenzív értékesítése a hitelintézetek részéről; betéti kamatok csökkentése. |
| OSAGO | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Vámemelések hiánya miatti stagnálás. |
| Gépjármű biztosítás | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Pozitív hatás: a gépjármű-kaskobiztosítás elérhetőségének növekedése a franchise-ok bevezetése és a további díjszabási lehetőségek igénybevétele következtében; az újautó-értékesítés fokozatos élénkülése és a fogyasztói hitelezési piac élénkülése. Negatív hatás: egy kötvény átlagos költségének csökkenése az önrészek és a tarifaopciók miatt; a lakosság reáljövedelmei növekedésének hiánya. |
| Önkéntes egészségbiztosítás | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | A növekedés motorjai: a kritikus betegségekre vonatkozó biztosítási programok kiterjesztése; az egészségügyi intézmények szolgáltatási költségeinek inflációja. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Pozitív hatás: csökkenő hitelkamatok; a turistaáramlás újjáélesztése. Negatív hatás: a lakosság reáljövedelmei növekedésének hiánya. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | A piac fellendülése a 2017-es esést követően. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | Növekedés motorja: dobozos termékek, lakásbiztosítási programok. | |
| Biztosítási piac (nem-élet + élet) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Nem életbiztosítás | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Forrás: RAEX (RA Expert)
| 1 | OSAGO |
| 2 | Jogi személyek egyéb vagyonának biztosítása |
| 3 | Egyéb biztosítási típusok |
| 4 | Gépjármű biztosítás |
| 5 | Pénzügyi kockázati biztosítás |
| 6 | Az állampolgárok egyéb vagyonának biztosítása |
| 7 | Baleset- és betegségbiztosítás |
| Forrás: RAEX (Expert RA), a Bank of Russia szerint | |
2. táblázat: Az első öt piacvezető díjak alakulása a biztosítási piac egyes szegmenseiben
| Hely a rangsorban | Az 5 legjobb piacvezető 2017 | Az 5 legjobb piacvezető 2016 |
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH" | |
| 3 | "RESO-GARANCIA" | "RESO-GARANCIA" |
| 4 | "VTB BIZTOSÍTÁS" | "INGOSSTRAKH" |
| 5 | "INGOSSTRAKH" | "SBERBANK ÉLETBIZTOSÍTÁS" |
| OSAGO | ||
| 1 | "RESO-GARANCIA" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 2 | "ROSGOSSTRAKH" | "RESO-GARANCIA" |
| 3 | "INGOSSTRAKH" | "INGOSSTRAKH" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Szárazföldi közlekedési biztosítás | ||
| 1 | "INGOSSTRAKH" | "INGOSSTRAKH" |
| 2 | "RESO-GARANCIA" | "RESO-GARANCIA" |
| 3 | "ROSGOSSTRAKH" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "MEGEGYEZÉS" |
| Életbiztosítás | ||
| 1 | "SBERBANK ÉLETBIZTOSÍTÁS" | "SBERBANK ÉLETBIZTOSÍTÁS" |
| 2 | "ROSZGOSSTRAKH ÉLET" | "ROSZGOSSTRAKH ÉLET" |
| 3 | "ALPHASTURANCE-LIFE" | "ALPHASTURANCE-LIFE" |
| 4 | "RENESZÁNSZ ÉLET" | "RENESZÁNSZ ÉLET" |
| 5 | "VTB ÉLETBIZTOSÍTÁS" | "VTB ÉLETBIZTOSÍTÁS" |
| VHI | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "RESO-GARANCIA" | "RESO-GARANCIA" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "SZÖVETSÉGI ÉLET" |
| 4 | "INGOSSTRAKH" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "SZÖVETSÉGI ÉLET" | "ROSGOSSTRAKH" |
| Jogi személyek egyéb vagyonának biztosítása | ||
| 1 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
| 2 | "INGOSSTRAKH" | "TŐKEBIZTOSÍTÁS" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "INGOSSTRAKH" |
| 4 | "VTB BIZTOSÍTÁS" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "RESO-GARANCIA" | "VTB BIZTOSÍTÁS" |
| Magánszemélyek egyéb vagyonának biztosítása | ||
| 1 | "ROSGOSSTRAKH" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 2 | "SBERBANK BIZTOSÍTÁS" | "SBERBANK BIZTOSÍTÁS" |
| 3 | "VTB BIZTOSÍTÁS" | "VTB BIZTOSÍTÁS" |
| 4 | "RESO-GARANCIA" | "RESO-GARANCIA" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Baleset- és betegségbiztosítás | ||
| 1 | "VTB BIZTOSÍTÁS" | "VTB BIZTOSÍTÁS" |
| 2 | "VSK" | |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| 4 | "CARDIF BIZTOSÍTÓTÁRSASÁG" | "ROSGOSSTRAKH" |
| 5 | "SOGAZ" | "SOGAZ" |
A biztosító pénzügyi eredménye
az összes bevétel és kiadás összehasonlításával határozzák meg jelentési időszak. Ezt a megközelítést alkalmazzák a biztosító társaság adózási célú nyereségének (veszteségének) kiszámításához.
Jelenleg a bevételek és kiadások összetétele a biztosító által
pontjában foglaltak figyelembevételével határozza meg. 293 és 294 Adószám RF.
A biztosítók bevételei a következő biztosítási tevékenységből származó bevételeket tartalmazzák:
1) biztosítási díjak(járulékok) szerződések, biztosítás, társbiztosítás és viszontbiztosítás alapján. Ebben az esetben az együttbiztosítási szerződések szerinti biztosítási díjak (járulékok) a biztosító (biztosító) bevételei között csak az együttbiztosítási szerződésben megállapított biztosítási díjból való részesedésének mértékében szerepelnek;
a korábbi beszámolási időszakokban képzett biztosítási tartalékok csökkentésének (hozamának) összege, figyelembe véve a viszontbiztosítók biztosítási tartalékból való részesedésének változását;
díjazás és prémiumok (a viszontbiztosító részéről a biztosító díjazási formája) viszontbiztosítási szerződések alapján;
díjazás a biztosítóktól társbiztosítási megállapodások alapján;
a viszontbiztosítók által a viszontbiztosításra átruházott kockázatok biztosítási kifizetéseinek részarányáért fizetett kártérítés összege;
a viszontbiztosításba átvett kockázatok depódíjai kamatának összege;
A meghatározás jellemzői adó alap nem államinak nyugdíjalapok pontjában foglaltak figyelembevételével kerülnek megállapításra. 295 és 296
a biztosított (kedvezményezett) a mindenkori jogszabályok szerint a biztosítóra átruházott követelési jogának értékesítéséből származó bevétel az okozott kárért felelős személyekkel szemben;
a biztosítási szerződések feltételeinek be nem tartása miatt szankciók formájában kapott összegek;
szolgáltatások díjazása biztosítási ügynök, bróker;
a biztosító által a földmérői szolgáltatás nyújtásáért kapott díjazás (biztosításra átvett ingatlan átvizsgálása és értékelő jegyzőkönyvek kiadása) biztosítási kockázat) és készenléti megbízott (biztosítási esemény során bekövetkezett károk okainak, jellegének és mértékének meghatározása);
biztosítási tevékenységből származó egyéb bevétel.
A biztosítók költségeire, kivéve a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 254-269. cikke szerint a biztosítási tevékenységek végzésével kapcsolatban felmerülő következő költségek a következők:
a biztosítási tartalékokhoz történő hozzájárulások összege (figyelembe véve a viszontbiztosítók biztosítási tartalékokban való részesedésének változásait), a biztosítási jogszabályok alapján a biztosítási tevékenységek felügyeletére szolgáló szövetségi végrehajtó szerv által megállapított módon;
biztosítási kifizetések biztosítási, társbiztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében. Adózási szempontból a biztosítási kifizetések magukban foglalják a bérleti díjakat, járadékokat, nyugdíjakat és a biztosítási szerződés feltételeiben meghatározott egyéb kifizetéseket;
a viszontbiztosításba átruházott kockázatok biztosítási díjainak (járulékainak) összegei. E bekezdés rendelkezései az orosz biztosító szervezetek által orosz és külföldi viszontbiztosítókkal és brókerekkel kötött viszontbiztosítási megállapodásokra vonatkoznak;
szerződések alapján fizetett díjazás és prémium
viszontbiztosítás;
a viszontbiztosításba átruházott kockázatok depódíjai után fizetett kamat összege;
6) a társbiztosító díjazása az együttes biztosítási szerződések alapján;
a biztosítási díjak (járulékok), valamint a biztosítási, társbiztosítási és viszontbiztosítási szerződések szerinti visszaváltási összegek egy részének visszatérítése a törvényben és (vagy) a szerződés feltételeiben meghatározott esetekben;
biztosítási ügynök szolgáltatásainak díjazása és (vagy)
biztosítási Alkusz;
9) szervezeteknek vagy magánszemélyeknek történő kifizetések költségei magánszemélyek az általuk nyújtott biztosítási tevékenységekkel kapcsolatos szolgáltatások, ideértve: biztosításmatematikai szolgáltatások; orvosi vizsgálatélet- és egészségbiztosítási szerződések megkötésekor, ha az ilyen orvosi vizsgálat ellenértékét a szerződések szerint a biztosító teljesíti; lebonyolítási engedéllyel rendelkező szervezetek által végzett nyomozói szolgáltatások
a biztosítási kifizetések érvényességének megállapításához kapcsolódó meghatározott tevékenységek; a biztosítási kockázat felmérésében, az ingatlan biztosítási értékének és a biztosítási díj összegének meghatározásában, a biztosítási események következményeinek felmérésében, a biztosítási kifizetések elszámolásában közreműködő szakemberek (ideértve a szakértőket, földmérőket, készenléti megbízottakat, ügyvédeket) szolgáltatásai; biztosítási igazolások (kötvények), nyomtatványok előállítására vonatkozó szolgáltatások szigorú jelentéstétel, nyugták és egyéb hasonló dokumentumok; szervezetek szolgáltatásai az alkalmazottaktól a biztosítási díjak bérből történő, nem készpénzes fizetés útján történő átutalására vonatkozó írásbeli megbízások végrehajtására; egészségügyi szervezetek és egyéb szervezetek szolgáltatásai igazolások, statisztikai adatok, vélemények és egyéb hasonló dokumentumok kiadására; Begyűjtési szolgáltatások;
10) a biztosítási tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó egyéb kiadások.
A biztosító felsorolt költségeinek tényleges összege jelentősen eltérhet a struktúrában történő üzletvitel költségeinek számítási összegétől. biztosítási díj a biztosítási tevékenység valószínűségi jellege miatt a biztosítási kifizetések, tartalékképzés, veszteségrendezési kiadások stb.
A pénzügyi eredmény adóalapként a biztosítási szolgáltatás értékesítéséből származó bevétel és a biztosítók által a jogszabályoknak megfelelően végzett egyéb tevékenységéből származó bevételek, valamint a számításnál figyelembe vett kiadások különbözeteként kerül kiszámításra. adó alap. Csökkenti a biztosítónak a hatályos jogszabályok szerint jövedelemadó fejében nyújtott ellátások összegével. Az adóalapot bizonyos adókulcsok terhelik. A biztosítótársaságok nyeresége az Orosz Föderáció köztársasági költségvetésében jóváírt részben 7,5%-os adót terhel. A Szövetséget alkotó jogalanyok költségvetésében jóváírt jövedelemadó mértékét a Szövetséget alkotó szervezetek állami hatóságai állapítják meg (minimum 10,5%). Ahol marginális ráta adó nem haladhatja meg a 24%-ot.
A biztosító bevételeinek és kiadásainak összevetésével a biztosító tevékenységének pénzügyi eredménye kerül megállapításra. Alatt pénzügyi eredmény a biztosító tevékenységét értjük értékelés eredmények gazdasági aktivitás biztosító szervezetek. A pénzügyi eredmény két elemet tartalmaz: a biztosító nyereségét (veszteségét) és a díjtartalék növekedését (kiáramlását).
A biztosító szervezet pénzügyi eredményének fő mutatója az nyereség. A biztosítási tevékenységekben kétféle nyereséget különböztetnek meg: a tényleges, a szervezet munkájának eredményéből nyert és a normatív nyereséget, amely a bruttó díj szerkezetében szerepel. A standard nyereség és a valós biztosítási tevékenységből származó nyereség értékei közötti eltérést számos tényező befolyása magyarázza, és elsősorban a biztosítási kifizetések valószínűségi jellege, amely a valós biztosítási kifizetések eltéréséhez vezet a figyelembe vettektől. a biztosítási tarifa szerkezetében.
A jövedelmezőségi szintet a nyereség éves összegéhez viszonyított arányaként határozzuk meg éves összeget bármilyen típusú biztosítás vagy általában biztosítási művelet kifizetése. Ezt a mutatót a biztosításban a biztosítási műveletek jövedelmezőségének nevezik. A biztosítási tevékenységből származó nyereségen kívül a biztosítónak nyeresége is lehet befektetési tevékenység.
Profit a befektetésből- a biztosító szervezetnek nem biztosítási tevékenységben való részvételéből származó nyeresége. A befektetési tevékenységből származó bevétel felhasználható a biztosítási tevékenységből származó veszteségek kompenzálására, a biztosítási üzletág fejlesztésére, valamint kereskedelmi célokra vagy fogyasztásra. Így a biztosító tevékenységének normál jövedelmezősége alacsony áron fennmarad biztosítási szolgáltatás.
A biztosító szervezetek tevékenységének végső pénzügyi eredménye az profit veszteség) P (U) a következő képlettel kerül meghatározásra: ahol P (U) sd - a biztosítási tevékenységből származó nyereség (veszteség);
P (U) id - befektetési tevékenységből származó nyereség (veszteség);
P (U) P d - egyéb tevékenységekből származó nyereség (veszteség).
Így a biztosító szervezet beszámolási időszakának nyeresége megegyezik a biztosítási, befektetési és egyéb tevékenységekből származó nyereség összegével.
Egy biztosító szervezet pénzügyi tevékenysége a profitmutatókkal együtt más mutatókkal is jellemezhető. Ezek közül kiemelkednek az abszolút és relatív mutatók. Az abszolút mutatók a nyújtott szolgáltatások volumenének alábbi mutatóit tartalmazzák.
- 1. Megkötött szerződések száma. Ez a mutató jellemzi biztosítási portfólióés lefedettség biztosítási terület, biztosítási szolgáltatások iránti kereslet, egy biztosítási szervezet biztosítási piacon elfoglalt helyének meghatározása.
- 2. A biztosított tárgyak biztosítási összege. Az összesített értéket és az átlagot veszik figyelembe biztosítási összeg egy szerződésre. Ez a mutató a biztosító által vállalt felelősség mértékét jellemzi.
- 3. Kifizetések biztosítási kártérítés. A mutató a teljesített kötelezettség nagyságát és a biztosító szervezet tényleges fizetőképességi szintjét jellemzi. A biztosítási kártérítés kifizetése a tárgyév tényleges veszteségétől függ. A teljes kifizetési összeggel együtt átlagos mutatókat is kiszámítanak. Fontos szempont pénzügyi elemzés célja a tényleges kifizetési összegek tervezetttől való eltérésének meghatározása és az eltérések okainak megállapítása: akár szisztematikusak, akár véletlenszerűek.
- 4. A beérkezett biztosítási kifizetések (díjak) mennyisége. Az áram nagyságát fejezi ki pénzügyi források, ami megvan biztosító szervezet biztosítási tevékenység végzésére. Ezt a mutatót a biztosítási szervezet egészében határozza meg, szerint bizonyos fajok biztosítás és szerződés szerint. A befolyt biztosítási díjak volumenét két szempontból elemezzük. Először a biztosítási díjak időbeli növekedési ütemét határozzák meg, ami a biztosítási tevékenység volumenének változását jelzi. Másodszor, a befolyt biztosítási díjak mennyiségét összehasonlítják a biztosítási kifizetésekkel.
- 5. Bevételek és kiadások volumene. Figyelembe véve a dinamikát. Ugyanakkor tanulmányozzák az összetételt, a szerkezetet és a növekedés (csökkenés) tényezőit. Meghatározzák például az üzleti költségek növekedésének tényezőit, valamint ezek függését a foglalkoztatottak számában és az átlagbérek változásaitól.
- 6. A biztosítási tartalékok mennyisége. Figyelembe veszik dinamikájukat, összetételüket és felelősségi struktúrájukat. Ez a mutató a biztosító szervezet fizetőképességének felmérésére szolgál.
A pénzügyi eredményeket jellemző relatív mutatók a következők.
1. Jövedelmezőség. Mind a biztosítási szervezet egészére, mind az egyes biztosítási típusokra számítják ki. Az általános jövedelmezőségi mutatót kétféleképpen határozzák meg: arányként mérleg szerinti eredmény a saját tőkéhez, vagy a biztosítási tevékenységből származó nyereségnek a ráfordítások és levonások összegéhez viszonyított arányaként. Ez a két mutató analógja a pénzügyi elemzés gyakorlatában használt termelési jövedelmezőség és termék jövedelmezőség mutatóinak. Egyes biztosítási típusoknál a jövedelmezőség úgy határozható meg, hogy a biztosítási típusból származó nyereséget összevetjük a biztosítási összeggel vagy a befolyt díjak összegével.
A biztosító szervezet befektetési tevékenységének jövedelmezősége külön is meghatározható. Úgy számítják ki, hogy a befektetési bevételt elosztják a biztosítási tartalékok összegével.
Az eszközarányos megtérülés kiszámítása összehasonlítás alapján történik nettó nyereség Nak nek átlagos éves költség eszközök.
- 2. Fizetési szabályok biztosítási típusonként. A díjszabásban szereplő fizetési szabvány összehasonlítása a tényleges szint kifizetések, amelyeket a tényleges kifizetések és a beszedett biztosítási díjak arányaként határoznak meg.
- 3. Költségszint. A biztosító szervezet költségeit összehasonlítják a beszedett biztosítási díjak mennyiségével. A biztosítási kifizetések és az üzleti költségek aránya a beszedett biztosítási díjak összegéhez viszonyítva határozza meg a kárhányadot. A rezsiköltségek szintjét a kifizetett jutalékoknak a biztosítási díjak teljes összegéhez viszonyított aránya jellemzi.
- 4. Profit szerkezet. A nem biztosítási tevékenységből származó nyereség és a biztosítási tevékenységből származó nyereség összehasonlítása határozza meg.
A lebonyolítás során a jövedelmezőséget és a likviditást jellemző relatív mutatókat használjuk minősítés értékelése biztosító társaságok. Leggyakrabban a világgyakorlatban a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek aránya ill Pénz rövid lejáratú kötelezettségekre. Ez a mutató nem annyira fontos a biztosítók számára, de csökkenése jelzésként szolgálhat a befektetések eladásához vagy növeléséhez. Ha az együttható alacsony, ez azt jelzi Biztosítótársaság„újra befektette” az alapokat.
- Lásd: Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Biztosítás. M.: Knorus, 2007. 192. o.
A biztosító szervezet pénzügyi eredményeinek kialakításának jellemzői, a pénzügyi eredményekre vonatkozó információk közzététele az éves számviteli (pénzügyi) kimutatásokban az OSBU szerint
A szervezet tevékenységének pénzügyi eredménye(nyereség vagy veszteség) növekedést vagy csökkenést jelent saját tőke, során keletkezett vállalkozói tevékenység a jelentési időszak alatt. Pénzügyi eredmény biztosítási műveletek - egy biztosító szervezet gazdasági tevékenységeinek eredményeinek értékelése. Ezeket az egyes biztosítási típusokra és általában a biztosítási műveletekre határozzák meg. A biztosító gazdasági tevékenységének összesítésekor a pénzügyi eredményt egy évre kell megállapítani; a biztosító és a szerzõdõk közötti kapcsolatok egyenértékûségének értékelésekor - arra az idõszakra, amelyet a díjszámítás alapjául vettek.
Olyan körülmények között piacmenedzsment A biztosító szervezet tevékenysége nemcsak költségeinek megtérítésével, hanem nyereséggel is jár. A biztosító szervezetnek nem szabad arra törekednie, hogy maga a biztosítási tevékenységből nagy haszonra tegyen szert, mivel ez sértené a biztosító és a szerződő közötti egyenértékűség elvét. Ráadásul a biztosításban a „nyereség” kifejezést feltételesen használják, mivel a biztosító szervezetek nem hoznak létre nemzeti jövedelmet, hanem csak részt vesznek annak újraelosztásában.
A biztosítási tevékenységből származó nyereségen azt a pozitív pénzügyi eredményt értjük, amelyben a bevétel többletet ér el a biztosítási védelem költségeihez képest.
Biztosító társaság nyeresége (vesztesége). két aspektusból lehet mérlegelni:
profit mint pénzügyi eredmény;
normatív profit, vagy tarifákban kifejezett nyereség. A díjszabás kiszámításakor a biztosítási szolgáltatás árába beszámítjuk a normál nyereséget. A nettó tarifa terhelési eleme. Ez a biztosító adott biztosítási típusra tervezett becsült nyeresége. A biztosítási műveletek gyakorlata azonban nem mindig tudja meghozni a várt eredményt. A biztosítási típusra vonatkozó nyereség végső összegét a bruttó bevétel és a kiadások összehasonlítása alapján határozzák meg.
Kiemel befektetési tevékenységből származó nyereség.
A befektetési nyereség forrása lehet a hiányzó biztosítási tartalékok fedezésének a veszteségek kompenzálására. A befektetésekből származó nyereség pénzügyi forrásként szolgálja a biztosítót a saját tőke növeléséhez és a biztosítási üzletág fejlesztéséhez.
A biztosító szervezet bevétele a számlájára biztosítási és egyéb, törvényben nem tiltott tevékenység eredményeként beérkezett készpénzbevételek teljes összege.
A biztosító szervezet bevétele három csoportra osztható:
biztosítási tevékenységből származó bevétel;
biztosítási tevékenységgel kapcsolatos egyéb ügyletekből származó bevétel;
egyéb tranzakciókból származó bevétel.
A biztosító szervezet biztosítási tevékenységből származó bevételének szerkezete:
- a viszontbiztosításba átruházott kockázatok veszteségeinek megtérítése;
- kapott jutalékok;
- a biztosítási tartalékok visszatérítése;
- biztosítási díjak: biztosítási díjak a közvetlen biztosítás, biztosítási díjak együttbiztosításra, biztosítási díjak a viszontbiztosításba átvitt kockázatokra;
- biztosítási tevékenységből származó egyéb bevételek.
NAK NEK biztosítási tevékenységgel kapcsolatos egyéb ügyletekből származó bevétel, befektetési tevékenységből származó bevételt tartalmaz. Ezek tartalmazzák:
származó bevétel részvényrészesedés más vállalkozásokban;
részvények és befektetési jegyek osztaléka;
kötvényekből, letéti jegyekből, váltókból származó bevétel;
ingatlan térítés ellenében történő ideiglenes használatba adásából származó bevétel.
Költségek A szervezet az eszközök (készpénz, egyéb ingatlan) elidegenítéséből és (vagy) kötelezettségek keletkezéséből adódó gazdasági hasznok csökkenését ismeri el, ami a szervezet tőkéjének csökkenéséhez vezet, kivéve a betétek csökkenését. a tulajdonosok döntése alapján.
A biztosító szervezet költségei két csoportra oszthatók:
1. A felmerülő költségek biztosítási felelősség:
biztosítási, társbiztosítási és viszontbiztosítási szerződések szerinti biztosítási kifizetések;
a viszontbiztosításba átutalt biztosítási díjak összegei;
viszontbiztosítási jutalmak és bónuszok;
a viszontbiztosításba átruházott kockázatok depódíjai után fizetett kamat összege;
a biztosítási jogszabályok alapján képzett biztosítási tartalékokba történő hozzájárulások összegei a biztosítási tevékenységek felügyeletére szolgáló szövetségi végrehajtó szerv által megállapított módon.
2. Biztosítási tevékenység végzésének költségei:
ügynökök és brókerek díjazása;
szakértők, földmérők, sürgősségi megbízottak, ügyvédek stb. szolgáltatásainak fizetése;
behajtási szolgáltatások fizetése;
biztosítási igazolások előállításával kapcsolatos szolgáltatások fizetése stb.
A biztosító ráfordításai képezik a biztosítási szolgáltatás költségét, amelyet a pénzügyi eredmény és az adóalap meghatározásakor figyelembe veszünk.
Mivel a biztosító szervezet nemcsak biztosítási tevékenységet folytat, hanem más, jogszabályban engedélyezett tevékenységet is folytat, a biztosító szervezet pénzügyi eredménye a biztosítási és egyéb műveletek pénzügyi eredményének összegeként is kialakulhat.
A biztosító szervezet tevékenységének pénzügyi eredményeit jellemző mutatókat a profitmutatókkal együtt mások mutatják be pénzügyi mutatók, amelyek között van abszolút és relatív.
A biztosító szervezet pénzügyi eredménye
- a szerződő pénzügyi-gazdasági tevékenységének eredménye, amely a biztosító szervezet bevételeinek és kiadásainak különbözeteként kerül kiszámításra. bizonyos időszak idő
A biztosító teljesítményének legáltalánosabb mutatója a bruttó bevétel. Ez a biztosítási tevékenységből származó bevétel, az életbiztosításból származó nyereség, a realizálás utáni tevékenységből és egyéb értékesítésekből származó nyereség összege, csökkentve a biztosítási kártérítéssel és a biztosítási összegekkel. hozzájárulások a központosított biztosítási tartalékalapokhoz és a biztosítástechnikai tartalékokhoz, kivéve a meg nem szolgált díjak tartalékát.
Egy biztosító társaság nyeresége
- ez a különbség a biztosítási szolgáltatás ára (tarifa) és a nyújtásának költsége között. A biztosító szervezet nyereségigényét a folyó tevékenység önfinanszírozási és biztosításfejlesztési feladatai határozzák meg. A biztosítási eredmény mérlegmódszerrel kerül megállapításra a folyó bevételek és a biztosítási műveletek költségének összevetésével a biztosítási kifizetések folyó bevételeinek alapja a biztosítási szolgáltatás díja alapján. A biztosítási műveletek költsége a biztosítónak a biztosítási védelem nyújtására fordított összes költségének összessége, mind közvetlen, mind közvetett módon, beleértve a tartalékalapokhoz való hozzájárulásokat, amelyek szükségesek a biztosításhoz. pénzügyi stabilitás biztosítási műveletek, valamint a biztosító szerződőkkel szembeni kötelezettségeinek teljesítésének garanciái. A tarifák kialakításakor a biztosító szervezet nyeresége csak a terhelésben szerepel, de objektív okok hatására a tényleges nyereség a tarifa bármely elemének rovására alakulhat ki. A keletkezési források szerint a tényleges biztosítási nyereség magában foglalhatja a kárhányadok csökkentéséből származó nyereséget, a kezelési költségek megtakarításából származó nyereséget, a befektetésekből származó nyereséget és a tarifákból származó nyereséget.
A biztosítási tevékenységből származó nyereség fő forrása a tarifákból származó nyereség, amely a terhelésszámítás során a biztosítási szolgáltatás árának önálló elemeként szerepel a díjtételben. A tarifákban a nyereség napszaka százalékban vagy abszolút összegben van megadva. A tarifa elemeként a profit fontos szerepet játszik bizonyos biztosítási típusok kereslet-kínálatának szabályozásában, mivel a többi tarifaelemben tisztán objektív alapon. A tarifákban elért nyereséget meg kell különböztetni a biztosítási tevékenységből származó tényleges nyereségtől, amelynek forrása a tarifa bármely eleme lehet, és az érték számos belső és külső tényező hatására alakul ki.
Profit a veszteséghányad csökkentéséből
- a biztosító összjövedelmének olyan eleme, amely a biztosítási összeg tényleges veszteségének csökkentésével jön létre, ellentétben a díjszabásban foglaltakkal a társadalmi-gazdasági, éghajlati stb. változások miatt. Egyéb feltételek a veszteség csökkentését két tényező határozza meg: a biztosítási összeg veszteségességének fenntartható, hosszú távú csökkenése objektív folyamatok hatására (a lakosság várható élettartamának növelése, az ipari és háztartási sérülések csökkentése, az utak javítása, tűzvédelem, stb.) és alacsony tényleges veszteség az idei évben, ha az kedvezőnek bizonyult.
Profit az irányítási költségek megtakarításából
- a biztosító összbevételének az üzletvezetési költségeiben szerepel az a költségrész, amely nem közvetlenül kapcsolódik a szerződők kiszolgálásához a biztosítás fejlesztésére fordított kiadások és kiadások. A kezelési költségek megtakarításából származó nyereség akkor keletkezik, ha a kezelési költségek növekedési üteme elmarad a biztosítási kifizetések növekedési ütemétől. biztosítási összeg és a vezetői tevékenység fejlesztése (a vezetők képzettségének javítása, tudományos munkaszervezés stb.)