Készpénz és készpénzes tranzakciók. Bankok készpénzes és hitelműveletei

A kereskedelmi bankok készpénzes tranzakciókat hajtanak végre a „Pénzforgalmi műveletek rendjéről, valamint az Oroszországi Föderáció hitelintézeteiben működő bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és gyűjtésének szabályairól” című, 31.08.08-i 318-P. Rendelet alapján.

A Bank készpénzes tranzakciókat végez a készpénzközponton vagy a belső szerkezeti egységeken keresztül (például a pénztárközponton kívüli pénztárak), amelyeket funkcionális és biztonsági szempontból egyaránt fel kell szerelni. A bank készpénzcsomópontjának a következő helyiségeket kell tartalmaznia:

· Napi pénztár, ahol készpénzt fogadnak és folyósítanak az operatív (banki) nap folyamán;

· Esti pénztár, ahol az ügyfelek esti bevételeit bérbe adják, valamint a pénzeszközöket beszedik;

· Pénztár visszaszámlálása;

· Készpénz tárolás;

· Pénzváltó (csak abban az esetben, ha a bank rendelkezik az Orosz Föderáció Központi Bankának valuta licenceivel).

Az egyéb belső szerkezeti egységeknek (VSP), amelyekben készpénzes tranzakciókat végeznek, külön helyiségeket kell tartalmazniuk, kivéve az illetéktelen személyek tartózkodásának lehetőségét, valamint az értéktárgyak tárolását. Értéktárgyak hiányában a VSP-ben lévő készpénzt biztonságos széfben kell tárolni.

A hitelintézet, a VSP a készpénzes műveletek végrehajtásában különféle szoftvereket és hardvereket használhat:

· Automatikus eszközök a készpénz fogadására és kiszolgálására az ügyfelek számára a pénztáros munkahelyén telepített személyi számítógép segítségével (pénzeszköz);

· Automatikus módban működő eszközök, amelyeket készpénzfelvételre terveztek az ügyfelektől (automatikus széf);

ATM

· Egyéb szoftver és hardver.

A feltüntetett szoftvert és hardvert, amelynek felhasználása a készpénz ügyfélének befektetését teszi lehetővé, detektorokkal kell felszerelni, hogy ellenőrizhessék a készített bankjegyek valódiságát.

A bankok a következő készpénzműveleteket végezhetik el: készpénz átvétele, kibocsátása, cseréje, cseréje, feldolgozása, beleértve a készpénz számlálását, válogatását, formázását, csomagolását.

A készpénzes ügyfélszolgálat mind jogi személyek, mind magánszemélyek számára a következő fő műveleteket foglalja magában:

· Készpénz átvétele az ügyféltől és jóváírása az ügyfél számlájára, beleértve műanyag kártyák használatát is;

· Pénzeszközök fogadása / kibocsátása az Orosz Föderációba vagy külföldre történő pénzátutalási műveletekhez anélkül, hogy bankszámlákat nyitnának az egyének nevében vagy javára;

· Pénzeszközök kibocsátása az ügyfél számlájáról, beleértve műanyag kártyák használatát készpénz formájában;

· Az ügyfél pénzeszközeinek beszedése;

· Devizaügyletek;

· Készpénzcsere orosz rubelben és devizában;

· Hitelesítés és készpénz átutalás.

Készpénz átvétele az ügyfelektől - jogi személyeknél készpénzbetét bejelentés alapján kerül sor. Az elfogadott készpénzt az ügyfél számláján jóváírják. Készpénzt lehet letétbe helyezni a bank napi és esti pénztárain. Készpénz átvétele az ügyfelektől - magánszemélyektől - a Receipt készpénz utalvány alapján történik.

A készpénzfelvétel az ügyfél - jogi személy számlájáról - a fent említettek szerint - csekkekkel történik. Ennek érdekében az ügyfél kitölt egy kitöltött csekkjét az őt kiszolgáló banknak, feltüntetve a felhasználási célokat. Ezen ellenőrzés alapján a bank készpénzt bocsát ki az ügyfélnek, és megterheli őket az ügyfél számlájáról. Általános szabály, hogy készpénz kibocsátásakor a bank jutalékot vesz az ügyféltől a kibocsátott összeg százalékában, amelynek összege függ a csekkben feltüntetett összegtől és céljától. Készpénzfelvétel az ügyfelek - magánszemélyek számára - készpénz-kiadási utalvány alapján történik.

Az ügyfél pénzeszközeinek beszedésére a bankkal aláírt külön megállapodás alapján kerül sor. Lehet rendszeres és egyszeri. A pénzszedési szolgáltatásokért az ügyfél jutalékot fizet a banknak, amelynek összegét a köztük létrejött megállapodás állapítja meg.

Az ügyfél - jogi személy készpénzszolgáltatása csak akkor történik, ha rendelkezik egy speciálisan felszerelt pénztárgép-helyiséggel.

A jogi személyeknek be kell tartaniuk a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását, és különösen készpénzes könyvet kell vezetniük, amely figyelembe veszi az összes pénztárgépén keresztül végrehajtott tranzakciót az azokat megerősítő dokumentumok alkalmazásával.

A jogi személy pénztárában a készpénz egyenlege nem haladhatja meg a bank által a készpénz terv és a számítási alkalmazás alapján a pénztárnál megállapított készpénz egyenleget (cash limit). A pénztár korlátozása az a maximálisan megengedett készpénzmennyiség, amely az üzleti nap végén a jogi személy pénztáránál lehet. Szükség esetén a készpénz limit módosítható. A jogi személyeknek csak a bérek, a társadalombiztosítási juttatások és az ösztöndíjak esetében a meghatározott bért, a társadalombiztosítási juttatásokat és az ösztöndíjakat lehet megőrizni a meghatározott határértéket meghaladó készpénzben, legfeljebb három munkanapon belül, ideértve azt a napot is, amikor a pénzt a banknál kézhez vették. A jogi személy pénztárából származó minden készpénzt, amely meghaladja a pénztár korlátozását, a banknál kell letétbe helyezni.

Mivel a jogi személyeknek jelenleg számlájuk van több banknál, új számla megnyitásakor meg kell erősíteni azt a bankot, ahol a számlát nyitják, a korábban e jogi személy számára meghatározott készpénzes korlátot.

A bankok szisztematikusan ellenőrzik, hogy ügyfeleik betartják-e a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályait, és a jogsértések feltárásakor különféle közigazgatási szankciókat alkalmaznak rájuk (például csökkentik a pénztárgép korlátjának méretét).

A különféle készpénzes tranzakciók elvégzéséért a bank az ügyfeleknek jutalékot számít fel, amelyet a bank tarifáival összhangban állapítanak meg. A jutalék összegét rögzített összegként vagy a művelet összegének százalékában is meg lehet határozni. A feltüntetett jutalékok a bank készpénzes tranzakciókból származó jövedelmei.

Önellenőrzési kérdések

1. Milyen típusú bankszámlákat nyithatnak az orosz kereskedelmi bankok?

2. Milyen műveleteket hajtanak végre a bankszámlákon?

3. Milyen dokumentum alapján kaphat információt a bank ügyfele a számlájának állapotáról és a pénzeszközök mozgásáról?

4. Milyen formákban engedélyezzük hazánkban a készpénz nélküli fizetéseket? Melyik a leggyakoribb?

5. Hány napon belül érvényes a fizetési megbízás elkészítése, és azt be lehet mutatni a bankhoz, hogy kifizetést készítsen rajta?

6. Melyik elszámolási okmány szerint kell beszedéskor kiegyenlíteni a befizetéseket?

7. Melyek a legfontosabb akkreditívek az orosz jogszabályokkal összhangban?

8. Mit kell tenni az akkreditív megnyitásához és a pénzeszközök fogadásához?

9. Milyen költséggel fizethet egy bank az ügyfele által kibocsátott csekkekért?

10. Mit kell tennie egy hitelkártya-tulajdonosnak, ha készpénzt kap egy ATM-ből?

11. Melyek az elektronikus fizetések előnyei?

12. Mi az utazási csekk előnye a készpénzhez képest, és hogyan érhető el?

13. Milyen sorrendben terheljük meg a pénzeszközöket bankszámláról?

14. Milyen helyiségeket tartalmaz a bank pénztárgépe?

15. Mit tartalmaznak a bankok készpénzes tranzakciói?

16. Melyik esetben szabad meghaladni egy vállalkozás vagy szervezet pénztárának pénzeszközeit a készpénzhatár felett?

17. Milyen előnyei vannak a banknak a készpénzes elszámolási szolgáltatások ügyfeleknek történő megvalósításából?

18. Milyen kockázatokkal szembesül a bank az ügyfelek számára készpénzes elszámolási szolgáltatások nyújtása során?

Készpénzfegyelem - ez a törvény által megállapított szabályok a készpénzzel történő munkavégzésre. 2020-ban be kell tartaniuk a készpénzzel dolgozó szervezeteket és vállalkozókat. Ugyanakkor nem minden szabály vonatkozik a kisvállalkozásokra és a vállalkozókra. Csak egyedi esetekben használják fel őket. Fontolja meg ezt és a cikk más árnyalatait.

A készpénzes tranzakciók lebonyolításának éve óta létezik. Megsértése miatt jelentős bírság fenyeget. Gondoljuk ki, ki köteles 2020-ban betartani a készpénzfegyetet, mit lehet költeni a pénzeszközökre és hogyan lehet a készpénz biztonságát biztosítani.

Azonnal megjegyezzük, hogy áruk készpénzért történő értékesítésekor a vállalkozásnak vagy az egyéni vállalkozónak pénztárgépét (online pénztár) kell használnia. Ha a készpénzt felhasználás nélkül érik el, ez olyan szabálysértés, amelyért pénzbírságot szabhatnak ki. Ezek a szabályok vonatkoznak a munka elvégzésére vagy a szolgáltatásnyújtásra. Az OFD szolgáltatások nem biztosítanak számviteli képességeket. Csak tranzakciókról tárolnak információkat. Adatokat kell feltöltenie a könyvelési programokba. A Buchsoft ezt automatikusan megteszi. Nincs kézi bevitel. Minden tranzakciót össze fog állítani, kiszámítja az adókat, és jelentéseket készít. Ellenőrizze még egyszer a leggyakoribb hibákat, amelyeket a program szakértői segítnek.

Készpénz dokumentumok kiadása a BukhSoft programban ⟶

Ezek a minták és a referenciakönyvek elősegítik a készpénzes tranzakciók elvégzését a törvény összes követelményének megfelelően. Megmentik a sértő bírságotól, és védenek a hibák ellen. A relevanciát a BukhSoft program szakértői igazolják. Töltse le ingyen:

Hogyan kell készpénzt tartani 2020-ban?

A készpénz szigorú könyvelés alatt áll. A törvény előírja, hogy csak speciálisan felszerelt helyiségben tárolja őket a pénztárnál. Ezenkívül vannak bizonyos követelmények a pénztárgépre. Fel kell szerelni például fém ajtókkal, széffel stb.

Pénzfegyelem törvény	Mi irányítja
A központi bank 2014. március 11-i rendelete, 3210-U	Meghatározza a készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó szabályok listáját
Az Orosz Föderáció 2016. július 3-i 290-FZ számú törvénye	Online CCP jelentkezési eljárás
A Központi Bank 2013. október 7-i 3073-U. Sz. Rendelete	Készpénzes elszámolási eljárás
A központi bank 2017. június 19-i 4416-U. Sz. Rendelete	A 3210-U. Számú rendelet módosításai

Vannak központi vagy fő, valamint működő pénztárak. Ez utóbbiak az ügyfelekkel történő elszámolásokhoz használhatók. A kazetta több lehet. A központi nyilvántartást vezet a készpénzről, amelyet a szervezet egészében elértek.

Minden készpénzt aktiválni kell. Ez az eljárás magában foglalja:

1. Készpénz átvételi megbízás kiállítása a kapott összegre
2. Bejegyzés készítése a pénztárkönyvben arról, hogy a pénzt elfogadták
3. Készpénzfelvétel banki intézménybe.

Ki köteles alkalmazni az eljárást a készpénzes tranzakciók elvégzésére 2020-ban

Minden szervezetnek, jogi formájától és az alkalmazandó adórendszertől függetlenül, be kell tartania a számviteli és a pénztárgéppel kapcsolatos műveleteket (a 346.11. Cikk 4. szakasza, az adórendszer 346.26. Cikkének 5. pontja). Így eloszlik:

• a szervezeten, függetlenül annak tulajdonjogától (állami, magán, stb.);
• egyéni vállalkozók, akik készpénzt fogadnak el;
• szervezetek és vállalkozók, akik pénztárgépekkel dolgoznak;
• olyan szervezeteknek vagy egyéni vállalkozóknak, amelyek szigorú jelentési űrlapokat használnak.

Néhány évvel ezelőtt egyszerűsítették a készpénzes tranzakciók lebonyolítását. A készpénzes tranzakciók 2020-ban történt változásai a vállalkozók bizonyos csoportjaira vonatkoznak. A pénztár kezelése 2020-ban egyszerűsített módon a következőkre vonatkozik:

• kis- és mikrovállalkozások;
• egyéni vállalkozók.

Ez a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U. Számú, a jogi személyek készpénzes műveleteinek eljárásairól és az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozói készpénzforgalom egyszerűsített eljárásáról szóló, 2014. március 11-i rendelet 1. bekezdéséből következik.

Az egyszerűsített eljárás szerint a kisvállalkozásoknak és a vállalkozóknak joguk van arra, hogy ne határozzanak korlátozást a készpénzes egyenlegre. Minden más nem vezethet az IP-hez:

• hitelkérelmek;
• számla megrendelések;
• pénztárkönyv.

Ezeket a szabályokat a 2014. március 11-i 3210-U. Számú 3210-U. Sz. Rendelet (2) bekezdésének 10. bekezdésében, 4.1. Szakaszának 2. bekezdésében és 4.6.

Még mindig jobb, ha az egyéni vállalkozók készpénzes könyvet vezetnek és dokumentumokat készítenek. Végül is a biztonság és a készpénzforgalom ellenőrzése a vállalkozó érdekében. Például egy ellentmondásos helyzetben a jelentés vagy a fizetés pénzkibocsátását pénzeszközökkel lehet igazolni.

Mely készpénzes tranzakciók tartoznak a készpénzfegyelem fogalmába

A készpénzforgalom és a pénzkezelés magában foglalja:

• készpénz fogadása és kibocsátása, amelyhez készpénz- és beszedési utalványt állítanak össze;
• készpénz tárolás a pénztárnál;
• a készpénzes elszámolási limit betartása;
• pénztárkönyv vezetése;
• készpénz kézbesítés a bankhoz.

A készpénzforgalmi műveletek elvégzését külön dokumentumban rögzítik. Például jóváhagyhat egy speciális rendelkezést a készpénzes tranzakciók lebonyolításáról.

A szabad pénzt bankszámlán tárolják. Közvetlenül a pénztárnál korlátozott mennyiségű készpénzt tárolhat - a szervezet vezetője által megállapított kereteken belül. A kis- és mikrovállalkozások nem állapíthatnak meg pénzeszköz-limitet a pénztárnál. Vagyis a pénztárban lévő pénzt bármilyen méretben lehet tárolni.

Hogyan készpénzfelvételt és -kivonást hajthat végre?

A készpénz tőkésítésére és kibocsátására vonatkozó műveletek végrehajtása:

• a pénzt a pénztárnál történő átvételkor - készpénz átvételi megbízással (KO-1 nyomtatvány);
• amikor pénzt bocsát ki a pénztárból - felhasználható készpénz utalvány (KO-2 forma).

Figyelem! 2019. július 1-jén befejeződött az online pénztárgépekre történő átállás. Ezeket minden olyan jogi személynek alkalmaznia kell, amelyhez pénzt kapnak az egyének.
A 2121.01.01-ig elhalasztott olyan IP-t kaptak, amelyek alkalmazottak nélkül működnek, és tevékenységeik a következőket foglalják magukban:

• munkát végezni vagy szolgáltatásokat nyújtani;
• saját termelésű termékek eladása.

Használja ki az online box office átfogó ajánlataink előnyeit. Akciós áron egyszerre vásárolhat: egy jól ismert CCP modellt, műszaki támogatási programot, elektronikus aláírást, regisztrációs szolgáltatásokat a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnél, és megállapodást köthet az adóügyi szolgáltatóval.

Jövedelem sorrend

A nyugdíjrendelés (PKO) két részből áll:

• az első - a szervezetnél marad, és a pénztárkönyvbe kerül;
• második (letéphető rész) - azt a személyt bocsátják ki, aki készpénzt helyezett el.

Pénzfelvételi nyugta

A költségmegrendelésnek (RKO) nincs letéphető része. A formája a pénztárnál marad. Ez jelzi:

• A készpénzt átvevő személy neve;
• pénzkibocsátás okai (például nyilatkozat);
• összeg számokkal és szavakkal;
• a dokumentum mellékletei (ha vannak).

A rendelés így néz ki (minta):

Pénztárkönyv vezetése 2020-ban

Hogyan lehet készpénzt tartani 2020-ban? A pénzforgalommal kapcsolatos információk a KO-4 nyomtatványon szerepelnek a pénztárkönyvben. Minden szervezetnek ezt meg kell tennie. Irreleváns:

• a szervezet jogi formája és tulajdonosi formája;
• az alkalmazott adórendszer.

Azon vállalkozók, akik az adójogszabályokkal összhangban nyilvántartják a jövedelmet és a kiadásokat vagy a fizikai mutatókat, jogosultak a pénztárkönyv kitöltésére.

A pénztárnál kapott pénzt nagybetűvel kell aktiválni. Aki ezt nem teszi meg, megsérti a készpénz fegyelemét 2020-ban. Ugyanakkor a pénz aktiválása azt jelenti, hogy tükrözik azt a pénztárkönyvben. Sőt, ezt az összeget igazolják készpénz dokumentumok.

A készpénz könyvet kitölti minden napra, amelyben készpénzes tranzakciók voltak - érkezésük vagy kiadásuk. Minden nap egy-egy lapot kap a könyv. Nem lehet kiadni egy könyvet egy adott időtartamra (például 2020. március 10. és 30. között).

A könyv feltünteti az összes pénzeszköz-bevételeket és kiadásaik naptári naponkénti összegét. Ezután a maradékot eltávolítják. Ha a pénzt a pénztárnál nem aktiválják, akkor a szervezet pénzbírságot szabhat ki. Sőt, ha a szervezet több egységében 2020-ban hasonló pénzbeli fegyelem megsértését fedezik fel, mindegyikre pénzbírságot szabnak ki.

Íme egy példa egy kitöltött pénztárkönyvre:

Milyen célokra lehet pénzt felhasználni?

Az értékesítésből származó bevételt csak szigorúan meghatározott célokra lehet felhasználni. Ellenkező esetben, például nem megfelelő kiadatás esetén, ez 2020-ban a készpénz fegyelemének megsértését jelenti, amelyért szankciókat szabnak ki.

	Bevételi kiadási célok
	Az alkalmazottak fizetése és egyéb elhatárolása
	Különféle szociális ellátások (pl. Gyermekgondozás) kifizetése
	Fizetés készpénzben vásárolt áruk, munkák vagy szolgáltatások ellenében. Kivétel - értékpapírok
	Készpénz folyósítása a jelentésért. Például, ha egy alkalmazottot üzleti útra küld
	Visszatérítés, ha a vevő elutasította a korábban vásárolt árukat vagy szolgáltatásokat, amelyeket a vevő készpénzben fizetett
	Kártérítés azon alkalmazottak számára, akik fizettek készpénzbiztosítást
	Készpénzfelvétel banki fizető ügynöknek vagy alszemélynek
	A vállalkozó személyes igényei

Ezekre a célokra csak a saját áruk, építési beruházások és szolgáltatások értékesítéséből származhatnak bevételek. Átadja az állampolgárok által elfogadott készpénzt a banknak teljesített fizetésnek. A törvény nem engedélyezi a fentiekben fel nem sorolt \u200b\u200bcélokra készpénzbevételeket. Például pénzt nem lehet költeni kölcsönt fizetni egy alkalmazottnak vagy megfizetni egy ingatlan bérleti díját.

Készpénz-elszámolási korlátok 2020-ban

Készpénz-elszámolás csak bizonyos összegben lehetséges. 2020-ban ez egy megállapodás alapján 100 000 rubelt tesz ki. Nem számít az az időtartam, amely eltelt, például az első szerződés második és második elszámolása között egy szerződés alapján.

Ez a szabály akkor alkalmazandó, ha a számításokat elvégzik:

• szervezetek egymás között;
• az egyéni vállalkozók egymás között;
• szervezetek és egyéni vállalkozók egymás között.

Azok a rendes állampolgárok, akik nem regisztráltak önálló vállalkozóként, jogosultak bármilyen összeg korlátozása nélkül elszámolni egymással.

Készpénz limit

A készpénzt csak egy bizonyos összeg - a készpénz limit - keretein belül kell a pénztárnál tartani. Ezt a szabályt nem szabad betartani:

• kisvállalkozások és fogyasztói szövetkezetek;
• magánvállalkozók.

A limitet maga a szervezet számolja ki, és megegyezik azzal a bankintézettel, ahol a folyó fizetési számla nyitva van.

A határértéket a következő képlettel kell kiszámítani:

Határ

• SV - a számlázási időszak bevételének összege (legfeljebb 92 munkanap);
• RP - elszámolási időszak (legfeljebb 92 munkanap);
• ADD - a bevétel teljesítésének napjai közötti időszak (legfeljebb 14 nap).

Az extra készpénzt a következő képlet határozza meg:

Bizonyos helyzetekben a törvény lehetővé teszi, hogy pénzt tároljon a banki intézménnyel egyeztetett korlátokon túl. Két ilyen helyzet van:

1. A bérek és az egyéb elhatárolások kifizetésének napján. A többlet 5 napra megengedett;
2. Hétvégén és ünnepnapokon. A készpénzt az első munkanapon vissza lehet juttatni a bankhoz.

Hogyan biztosítható a készpénz biztonsága a pénztárnál

Mindegyik vállalat olyan intézkedéseket dolgoz ki, amelyek biztosítják a készpénz biztonságát, a tárolásuk, szállításuk és készleteik eljárását (a Bank of Russia rendelet 3210-U számú, 2014. március 11-i kelte 7. cikke). A pénztár és a pénztár biztonságáért a pénztáros vagy a pénztáros felelős a pénztárnál. Ezért a pénztáros munkavégzéséhez a rendes dokumentumok kitöltése mellett a következőkre van szüksége:

• megállapodást köt vele a teljes felelősségről;
• vegyen tőle egy nyugtát, amelyben kijelenti, hogy ismeri hivatalos jogait és kötelezettségeit.

Tegye ugyanezt, ha a pénztáros feladatait másik belső részmunkaidős alkalmazott, például egy könyvelő látja el. Mindez szükséges, mert a pénztáros pénzügyileg felelős személy. Tehát köteles a munkáltatónak teljes egészében megtéríteni a hibája miatt okozott károkat. Ez a Munkaügyi Minisztérium 2002. december 31-i 85. számú rendeletével, valamint az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 242. és 244. cikke által jóváhagyott listából következik.

A készpénzfegyelem megsértésének ellenőrzése 2020-ban, pénzbírság a szabálysértésért

A készpénz fegyelemének ellenőrzését az adófelügyelőség alkalmazottai végzik. Amikor az adóellenőrök megvizsgálják, hogy az összes készpénz nagybetűvel történik-e, a pénztárkönyvben szereplő információkat az elsődleges dokumentumokkal - FFP, CTP stb. - ellenőrzik. Ha eltérés merül fel, a szervezet pénzbírságot kap. A bíróságok megerősítik az ellenőrök ezt a jogát. Lásd például: A Nyugat-Szibériai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata 2010. április 5-i A03-13078 / 2009 számú határozata, a Volga régió 2008. január 30-i keltezésű A12-11536 / 07-C59 számú határozat, valamint a Kelet-Szibériai Kerület 2007. március 13-i kelte, A74-3799 / 2006-F02-1166 / 2007.

A készpénz fegyelemének 2020-as megsértését a pénzeszközök idő előtti bejegyzésével is felismerik a kapott pénzeszközökről. Vagyis amikor a pénztárkönyvbe történő bejegyzés nem azon a napon történik, amikor a készpénz megérkezett a pénztárgépbe. Lásd például az Észak-Kaukázus körzetnek a Volgai Régió Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2009. június 6-án kelt, А12-20715 / 2008 számú, 2009. június 9-i, А32-11915 / 2008-70 / 75-20АЖ számú, 2007. október 10-i, Ф08-6779 / 2007-2517A.

A fő könyvelőnek ellenőriznie kell, hogy a pénztárkönyvet megfelelően karbantartják-e. Mi a teendő, ha beteg vagy vakációra fordul? Ezután a szervezet vezetője felel a munkáért. Ha gondatlanul reagálnak feladataikra, 2020-ban adminisztratív felelősséggel tartoznak a készpénzfegyelem megsértéséért a közigazgatási bűncselekmények kódexének 15.1. Cikke alapján. A vállalkozók esetében a főkönyvelő, a társaság vezetője, amikor a hiányzó főkönyvelőt helyettesíti, lásd az alábbi táblázatban a szankciók típusait:

	megsértése	Felelősség, rendben
	Készpénzes elszámolás a limitet meghaladó összegekben
	Pénztárolás a pénztárnál, a bankkal egyeztetett limitet meghaladó mértékben	40 000 - 50 000 rubelt. - szervezetek számára; 4000 és 5000 rubel között. - tisztviselők számára
	Pénzbevételek visszaélése	40 000 - 50 000 rubelt. - szervezetek számára; 4000 és 5000 rubel között. - tisztviselők számára
	Készpénz átvétele a pénztárnál	40 000 - 50 000 rubelt. - szervezetek számára; 4000 és 5000 rubel között. - tisztviselők számára
	A pénztárolás nem megfelelő megszervezése a pénztárnál	40 000 - 50 000 rubelt. - szervezetek számára; 4000 és 5000 rubel között. - tisztviselők számára
	Pénztárgép (online pénztárgép) csekke nem bocsátása ki a vevőnek vagy a szigorú jelentési nyomtatvány (BSO)	10 000 dörzsölje - szervezetek számára; 2000 dörzsölje - tisztviselők számára
	A CCP vagy az online pénztárgép használata nem lehetséges	a kapott összeg 75–100% -át, de legalább 30 000 rubelt. - szervezetek számára; a kapott összeg 25-50% -át, de legalább 10 000 rubelt. - tisztviselők számára

Készpénzes műveletek - ezek kerékpáros műveletek, de pénz és értékek átvétele és kiadása bank ügyfelek számára. A pénztár a leglikvidebb, de alacsony hozamú eszköz. A készpénzes tranzakciók célja a folyamatos ügyfélszolgálat. Az ezen műveletek végrehajtásához felhasznált összes készpénzt hívják a bank működő pénztára.

A hitelintézetek készpénzforgalmát az Oroszországi Bank szabályozza, amely a Ch. A 2002. július 10-i 86-FZ. Sz. Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja") 7. cikke.

Az elektronikus fizetési eszközök egyre növekvő használata ellenére a készpénzes fizetések aránya mintegy 90%. Ennek oka az a tény, hogy a készpénzes tranzakció még olcsóbb, és a számítási sebesség magasabb. Ezenkívül Oroszországban 1000 lakosra számítva körülbelül 4 terminál van (például Franciaországban - 22), bár 2013 elején az ATM-ek több országban voltak, mint Európában.

alapelvek a pénzforgalom szervezése:

• minden üzleti egység pénzeszközeket tárol hitelintézeteknél;
• a készpénzfelvételt az Orosz Föderáció Központi Bankának szabályozási dokumentumaival összhangban végzik;
• a készpénz kiszállításának (átvételének) szabályait és feltételeit kerékpárral, az ügyféllel egyetértésben állapítják meg;
• A banki ügyfelek készpénzes egyenleg limitet határoztak meg;
• a bankok korlátokat szabtak a működési készpénzre.

Az Orosz Föderáció Központi Bankának készpénzes műveletei a kereskedelmi bankok kiszolgálására irányulnak, megállapodások alapján kerülnek végrehajtásra és a következőket nyújtják:

• ésszerű készpénzforgalom a bank monetáris politikája keretében;
• az RCC pénztáraiban beérkezett készpénz időben történő könyvelése és jóváírása a megfelelő ügyfélszámlákra;
• időben történő kibocsátás az Orosz Föderáció Központi Bankja ügyfeleinek, az elszámolásokra vonatkozó pénzkorlátozási követelményeiknek megfelelően.

A készpénzes tranzakciókhoz minden RCC rendelkezik forgalmi pénztár a forgalomban lévő pénz elszámolására szolgál (a bejövő készpénz jóváírása és a kiadási műveletek végrehajtása). Az Oroszországi Bank és az RCC Főigazgatóságain a forgalomban lévő pénztárgépek szabályozására vonatkozó eljárás a következőket tartalmazza:

• a pénzforgalmi pénztárak limiteinek meghatározása (a többletkorlátot a gyűjtőn keresztül átadják az RCC-nek);
• a fordított pénztárak megerősítése;
• többlet egyenlegek átvitele a működő pénztárgépekből a tartalékalapokra;
• kopott jegyzetek cseréje.

A bankok által benyújtott kérelmek akkor teljesülnek, ha pénzeszközök állnak rendelkezésre a levelező számlán a kibocsátásuk napja előestéjén. Maga az RCC pénztárához is korlátozott. Ha ez nem elég, az RCC kérelmet nyújt be a GU-hez a forgó pénztár megerősítésére (lásd 6.16. Ábra).

Tartalék pénzeszközök - még nem kibocsátott vagy már forgalomból kivont bankjegyek. Az Orosz Föderáció pénzeszközeit csak az Orosz Bank Bank engedélyével szabad felhasználni.

Ábra. 6.16.

A készpénzes ügyfélszolgálatot a bankok nyújtják, az Oroszországi Bank rendelkezéseivel összhangban. Ez az eljárás magában foglalja a pénzáramlási szabályokat a banki ügyfelek - jogi személyek és a kereskedelmi bankok számára.

Pénz átadható:

• a bank pénztárához;
• gyűjtők a bankhoz történő későbbi kézbesítéshez;
• kommunikációs vállalkozások bankszámlákra történő átutaláshoz.

A készpénzkibocsátást az állami ügynökségek végzik a számlájukon rendelkezésre álló pénzeszközök keretein belül egy igazolás-kérelem alapján, amely megállapítja, hogy szükség van-e egy bizonyos pénzfogyasztásra (bérek, utazási költségek stb.).

A bankok készpénzes tranzakciókat hajtanak végre az Oroszországi Bank által jóváhagyott készpénz-terv szerint projektjeik alapján. A bank készpénztervezése az ügyfelek készpénzrendelésein alapul (6.17. Ábra), amelyek alapján a készpénzfelvétel ütemezése történik (6.18. Ábra).

Ábra. 6.17.

Ábra. 6.18.

Pénzmunka szervezése a bankban az Orosz Föderáció Központi Bankának szabályai szerint hajtják végre, és a német "készpénzfegyelem" jelöli ki. A szabályok az alábbiakat szabályozzák:

• a műveletek végrehajtásának általános eljárása;
• a bankjegyek szállításának szabályai;
• a bankjegyek tárolásának szabályai;
• a sérült bankjegyek cseréjére és megsemmisítésére vonatkozó eljárás.

A követelmények meglehetősen szigorúak. A bankoknak rendelkezniük kell jó anyagi és technikai alapokkal, speciálisan felszerelt és őrzött helyiségekkel, különben nem kapnak engedélyt készpénzes tranzakciók elvégzésére.

Készpénzforgalmi osztály egy bank tartalmazhat a következő működő pénztárakat:

• hitel - készpénz átvétel (6.19. ábra);
• kiadások - pénzkibocsátás (6.20. ábra);
• bevételek és kiadások (azokban a bankokban, ahol a műveletek volumene alacsony);
• este (ügyfélszolgálat, készpénzzel történő munkavégzés este és éjszaka);
• pénzt cserélni;
• a készpénzbevételek újraszámításához.

Ábra. 6.19.

Ábra. 6.20.

Sok bank az úgynevezett egyablakos ügyfélszolgálatot határozza meg az ügyfelek számára - külön-külön a jogi személyek és a magánszemélyek számára.

Pénz átvétele és kibocsátása csak a könyvelő és az ügyvezető alkalmazott elkészítése alapján lehetséges készpénzes dokumentumok (hitel és terhelés), amelyet a bank illetékes tisztviselői aláírnak.

Az értékek megőrzése és a készpénzműveletek megfelelő szervezése érdekében a készpénzügyleteket állandó jelenlegi (belső) ellenőrzés alatt tartják, és külső ellenőrzésnek vetik alá őket.

A modern bankok készpénztevékenységének sajátos jellemzője a készpénzügyletek maximális automatizálásának vágya, amely a készpénzes tranzakciók mennyiségének csökkenéséhez vezet. Sok bank az ún egyablakos szolgáltatás megkülönböztetés nélkül a készpénz és a kiadási pénztárak között.

• További részletek: Luntovsky G.I. Készpénzforgalom: jelenlegi szakasz és fejlesztési kilátások // Pénz és hitel. 2013. 2. szám.
• Az Oroszországi Bank 2008. április 24-i 318-P. Számú rendelete "Az Orosz Föderáció hitelintézeteiben az oroszországi bankjegyek és -érmék készpénzforgalmi műveleteiről, valamint tárolásának, szállításának és gyűjtésének szabályairól", az Orosz Bank bankja, 2011. október 12-i 373-II. az Oroszországi Föderációban az Orosz Bank bankjegyeivel és érméivel készpénzes tranzakciók elvégzésének eljárása. "

A banki készpénz-műveletek a bank pénztárán keresztül pénzt fogadnak és bocsátanak ki az ügyfelek számára, pénzátutalási műveletek bankok (fiókok ...) tárolói között stb., Amelyek szigorúan szabályozott eljárásokkal és magatartási szabályokkal rendelkeznek.

A rendes állampolgárok bankjainak készpénzes tranzakcióinak lefolytatására vonatkozó eljárás, azaz egyének? Dehogynem. Végül is mindannyian rendszeresen látogatunk a bankba: adók és közüzemi számlák fizetésére, megtakarítások elhelyezésére a betéti számlákra, pénzátutalás küldésére szeretteinknek, a nemesfém-veretlen vétel-eladás és tárolás megszervezésére stb.

Annak érdekében, hogy ne kerüljünk kellemetlen helyzetbe. Önnek tudnia kell, hogy a készpénzes tranzakciók elvégzését a bankokban az Oroszországi Központi Bank N, 2008. január 4-i N 318-P rendelete szabályozza "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint a Bank of Russia bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és begyűjtésének az Orosz Föderáció hitelintézeteiben történő működésének szabályairól" . A rendelet 2008. szeptember 1-jén lépett hatályba, és a rendelet 2.11. Bekezdésének negyedik bekezdése 2009. január 1-jén lépett hatályba.

A készpénzes tranzakciók eljárása

A központi bank rendelkezése "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról ..." számos kérdésre kiterjed. Meghatározza és megállapítja a készpénzes tranzakciók következő sorrendjét:

1. Az Orosz Föderáció valutájával készpénzes tranzakciók elvégzésének módja bankjegyek és érmék formájában az Orosz Orosz Föderáció (a továbbiakban: készpénz) formájában banki műveletek és egyéb tranzakciók során;
2. A fizetőképesség szempontjából kétséges bankjegyekkel (a továbbiakban: Orosz Orosz Bank kétes bankjegyei) történő munkavégzés eljárása;
3. A fizetésképtelen fizetőeszközökkel történő munkavégzés, az oroszországi Bank of bankjegyek hamisításának jeleinek hiánya (a továbbiakban - az Orosz Bank of Bank fizetésképtelen bankjegyei);
4. A Bank of Russia bankjegyekkel való együttműködés, amelynek hamisításának jelei nem vetnek fel kétségeket egy hitelintézet pénztára között (a továbbiakban: az Oroszországi Bank bankjegyei);
5. A készpénz tárolására, szállítására és beszedésére vonatkozó szabályok az Orosz Föderáció területén működő hitelintézetekben.

Az N 318-P, 2008. április 24-i új rendelet részletesebben leírja a készpénzes tranzakciók lebonyolításának, tárolásának, szállításának és beszedésének technikai részleteit. Tehát például a változások befolyásolták a készpénztartó kiegészítő nyilatkozat formáját (az Oroszországi Bank 318-P számú rendeletének 08.24. Számú, 8. függeléke), a gyűjtők meghatalmazásának formáját stb.

Jellemző pénztárgép művelet

A bankban végzett készpénzes tranzakciók milyen jellemzőit kell tudnia a bank ügyfeleinek - magánszemélyeknek? Az Oroszországi Központi Bank 2008. április 24-i 318-P. Számú, az Orosz Föderáció hitelintézeteiben működő Oroszország bankjegyeinek és érméinek a készpénzforgalmi műveletekről és a tárolásának, szállításának és gyűjtésének szabályairól szóló rendeletéből "általában a következő pontokat kell tudni: :

• Az 1.1. A készpénz kiszolgálására, kibocsátására, cseréjére, cseréjére és feldolgozására szolgáló készleteket, készpénzkezelési műveleteket magánszemélyek végzik, akiket hitelintézet szolgál ki - magánszemélyek. Más szavakkal: egyik banknak nincs joga megtagadni az Ön kiszolgálását és a szakadt / romlott számlák cseréjében vagy apróságok cseréjében. Igaz, hogy a pénztáros bankok nagyon vonakodnak kicserélni a kis címletű érméket a nagyobb címletekre. És annak érdekében, hogy a készpénzes dolgozóknak ne legyen oka megtagadni a kisebb érmék (5, 10, 50 kopecks) nagyobb bankjegyre történő cseréjét, a legjobb, ha előzetesen válogatott érméket hoznak a bank értékére. Külön műveletek fizethetők.


• A 2.9. a hitel- vagy betéti készpénz tranzakciók végrehajtásakor a hitelintézet készpénz-alkalmazottai a hitel- vagy beszedési készpénz okmányokon viselik a pénztárgép bélyegző lenyomatát. A készpénz átvételekor, a hitelintézet posztoperatív időben történő készpénzkiadáskor a készpénzbélyegzőt megkülönböztető táblákkal kell ellátni, amelyek jelzik, hogy a műveleteket a hitelintézet posztoperatív időszakában hajtották végre.

  A bejövő, kimenő pénzeszközöknél a pénztárgép bélyegzője helyett a szoftver és a hardver lenyomatát helyezhetik el, amelynek felhasználásával a bejövő, kimenő készpénz műveleteket végrehajtották.



• A 2.10. Tilos a készpénzforgalmazókra vonatkozó rendelkezések a készpénzügyletekben:
  1. teljesíteni az ügyfelek megbízásait bankszámlán, betéti számlán (betéten) készpénzes tranzakciókra, megkerülve a könyvelőket, a jelen szabályzat 2.6. pontjában előírt ellenőrzési rendszer hiányában;
  2. távolítsa el az ügyfél látóteréből a tőle kapott, neki kiállított készpénz dokumentumokat a művelet vége előtt, és a pénztáros alkalmazottja által aláírt nyugták, kiadási készpénz okmányok másolatának az ügyfél számára történő kiadását, rá nyomtatott bélyegzővel;
  3. tárolja az ügyfelektől korábban kapott pénzt a pénztáros asztalán;
  4. a kétes bankjegyek megsemmisítése, oltása és hamisítás jeleinek eloltása, többek között bélyegek beillesztésével, lyukak lyukasztásával, kivágásával, valamint az ügyfeleknek történő visszaadásával és visszaadásával.

Ez a pont és a vélemény, véleményem szerint, nincs értelme. Mindig emlékezni kell rá. És ha jogait megsértik, akkor igényelje őket.

Készpénzes műveletek

A bank szinte minden pénztárán fel van tüntetve: - "Számolja a pénzt anélkül, hogy elhagyná a pénztárt." És igaz. Úgy gondolják, hogy ha az ügyfél elmozdult a pénztárból, akkor már helyettesítheti, cserélheti, egyesítheti a bankjegyeket nem ellenőrzött bankjegyekkel stb. Nem tudja bizonyítani az ellenkezőjét. Ezért érdemes betartani a „titkos” szertartást készpénzes tranzakciók végrehajtásakor, nevezetesen:

• Gyere a pénztárgéphez, és ha a pénztáros az előző műveletből nem távolított el pénzt az asztalról, vagy telefonon beszélt, akkor ne siess benyújtani a dokumentumokat és a pénzt;
• Nyújtson be egy tokent vagy nyugtákat és útlevél ellenőrzésre;
• Csak akkor, ha az érkezési művelet befejeződött, nyújtsa be a pénzt;
• A félreértések elkerülése érdekében figyelmesen ellenőrizze a pénz elszámolását és a bankjegyek fizetőképességének ellenőrzését.
• Amikor pénzt kap a pénztárból, anélkül, hogy elhagyná a pénztárt, számolja a készpénzt. Nyugodtan tedd ezt - a pénz szereti a számlát, még akkor is, ha a pénztáros előtted számolta át a kiállított számlákat.
• A kétes, sérült vagy tintás jegyzetek felkérik a pénz ellenőrzésére szolgáló eszközön keresztüli cserét vagy hitelességüket.
• Ha nagy összeget fogad be anélkül, hogy elhagyná a pénztárgépet, ellenőrizze a készüléken lévő bankjegyek valódiságát, vagy kérje meg, hogy ilyen pénzeszköz-ellenőrzést végezzen el a szeme előtt. Ez különösen igaz a nagy felekezetekre. A pénztárosnak ezt kérésére meg kell tennie. Néhány bank felszerelést biztosít az ellenőrzéshez.
• Ha a pénzkibocsátást a takarékkönyvi bejegyzés kísérte, akkor a helyszínen is ellenőrizze, hogy a takarékszámlán elköltött összeg megegyezik-e a kapott / letétbe helyezett összeggel.

Ha betartja a 2008. április 24-i rendeletnek az N 318-P-re vonatkozó követelményeit készpénzes tranzakciók sorrendjében és a „titkos” szertartás során, elkerülheti a különféle félreértéseket. Sok szerencsét és sikert mindenben!

Tájékoztatás céljából: Az Oroszországi Központi Bank 2008. április 24-i N 318-P számú rendelete "Az Orosz Föderáció hitelintézeteiben az Oroszországi Bank készpénzes tranzakciók lebonyolításának, szállításának és gyűjtésének szabályairól" 2008. május 26-án került nyilvántartásba az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumán. év (nyilvántartási szám: 11751), és közzétételre került az Oroszországi Bank Közlönyében, N 29-30, 2008. június 6-án. A teljes szöveg letölthető a következő weboldalon:

A jogalkotó az Orosz Föderációban a készpénzforgalom szervezésének, valamint a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásának meghatározására vonatkozó hatáskört ruházta fel az Oroszországi Bankra (a 2002. július 10-i 86-ФЗ szövetségi törvény 34. cikke az Oroszországi Föderáció (Oroszország bankja) központi bankjáról). )

Az Orosz Föderációban a készpénzforgalmat szabályozó és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását meghatározó szabályozási jogi dokumentumok:

- „Az Orosz Föderációban a készpénzforgalom szervezéséről szóló, 1998. január 5-i 14-P. Számú rendelet (az Orosz Bank Bank Igazgatótanácsa által 1997. december 19-én jóváhagyva, 47. jegyzőkönyv);

- „Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról”, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bank Igazgatótanácsának 1993. szeptember 22-i 40. sz. Határozata hagyott jóvá (az Orosz Föderáció Központi Bankának 1993. október 4-i 18-os levelében található „Az Orosz Föderációban történő készpénzügyletekre vonatkozó eljárás jóváhagyásáról”). (Továbbá, az Orosz Föderációban készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása).

Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás általános rendelkezéseket tartalmaz a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, és eljárási szabályokat állapít meg a következő szakaszokra:

Készpénz dokumentumok fogadása, készpénzfelvétele és nyilvántartása;

Pénztárkönyv vezetése és pénz tárolása;

A pénztár ellenőrzése és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Központi Bankja) a megadott felhatalmazással összhangban meghatározza a pénzforgalom bizonyos feltételeit, és elmagyarázza például a „készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárás” rendelkezéseinek a gyakorlatban történő alkalmazásának részleteit - lásd:

Az Orosz Föderáció Központi Bankának 2001. november 14-i 1050-U. Sz. Rendelete „A készpénzfizetés korlátjának megállapításáról az Orosz Föderációban a jogi személyek között egy tranzakcióban”;

Az Orosz Föderáció Központi Bankának 1994. február 17-i 14-4 / 35. Sz. Levele „A„ Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók végrehajtásának eljárásának ”pontosításáról;

Az Orosz Föderáció Központi Bankának 1995. március 16-i 14-4 / 95. Sz. Levele „Az Orosz Föderációban a készpénzforgalmi eljárás bizonyos kérdéseinek tisztázásáról és a készpénzkezelés feltételeiről”.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma kidolgozza és jóváhagyja az üzleti tranzakciókra vonatkozó számviteli szabályokat és számviteli szabályokat, amelyek kötelező érvényűek az Orosz Föderációban található valamennyi szervezet (kivéve az Orosz Föderáció Központi Bankját és a hitelintézeteket) számára.

Az Orosz Föderáció Statisztikai Állami Bizottsága (az Orosz Föderáció Goskomstatja - a hatáskörébe tartozó számviteli szabályozásban részt vevő szövetségi testület) jóváhagyja az elsődleges számviteli dokumentáció egységesített formáit a készpénzes tranzakciók elszámolására.

A készpénzes tranzakciókról beszélve mindig a készpénzben történő kifizetésekkel kapcsolatos műveleteket foglalja magában.

Az Orosz Föderáció alkotmányával (75. cikk) összhangban a jogalkotó a rubelt törvényes fizetőeszközként ismeri el, amelyet névértéken kell elfogadni az egész Oroszországi Föderációban (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) 140. cikke), és pénzt is felvesz a tárgyak listájába. polgári jogok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 128. cikke).

A készpénzes elszámolások olyan elszámolások, amelyekben ténylegesen készpénz vesz részt, és amelyek egyetlen formában megtörténhetnek - átutalással polgári jogi kötelezettség teljesítéseként.

A készpénzfizetés általános szabályait meghatározó polgári jog differenciált megközelítést alkalmaz attól függően, hogy ki fizet az ilyen kifizetésekre (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 861. cikke).

A saját vállalkozói tevékenységeken kívüli polgárok korlátozások nélkül készpénzes fizetéseket fizethetnek egymás között vagy jogi személyeknél.

Vállalkozói tevékenységek végzésekor a polgárok készpénzes fizetéseket fizethetnek egymás között vagy jogi személyekkel, de a törvényi előírásoknak megfelelően.

A jogi személyeknek joguk van készpénzben kiegyenlíteni egymást abban az esetben, ha ezt a törvény nem tiltja.

Az Orosz Föderáció Központi Bankának Igazgatótanácsa döntése alapján az Oroszországi Központi Bank egy ügyletre vonatkozóan 60 000 (hatvanezer) rubelt korlátozott a jogi személyek közötti készpénzes tranzakciókra (az Orosz Föderáció Központi Bankának 2001. november 14-i 1050-U. Sz. Rendelete „A készpénzes elszámolások korlátjának megállapításáról”). pénz az Orosz Föderációban a jogi személyek között egy tranzakció során ”). Ugyanakkor, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. július 2-i, 85-T. Számú, az Orosz Föderáció Adóügyi és Lefölözési Minisztériumának 2002. július 1-jei, 24-2-02 / 252 számú, "Jogi személyek közötti készpénz elszámolásáról szóló" 2002. július 1-jei levelében hivatalosan elmagyarázták. a jogi személyek között egy vagy több monetáris dokumentum alapján egy megállapodás alapján végrehajtott készpénzes elszámolások nem haladhatják meg a készpénzes elszámolások maximális összegét.

Figyelembe véve az Oroszországi Központi Bank - az összes „üzleti vállalkozás” - kötelező érvényű készpénz-tranzakciók alkalmazására vonatkozó követelményét, valamint (szabályok) fontosságuk és a szabályozási jogi aktusban kellően részletezett megállapításuk miatt, a szerzők szükségesnek tartják a könyv szövegének - „Az Orosz Föderáció pénzforgalmi műveleteinek eljárása” című könyvben történő feltüntetését. Szövetség ”, amely a következő szakaszokat tartalmazza:

1. Általános rendelkezések;

2. Készpénz átvétele, készpénzkibocsátása és végrehajtása;

3. Pénztárkönyv vezetése és pénz tárolása;

4. A pénztár ellenőrzése és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése.

Jegyzet.

A dokumentum alábbi függelékei - Az Orosz Föderációban a készpénzügyletek elvégzésének módját a könyv függeléke tartalmazza:

1. függelék. Az Orosz Bank bankjegyek és érmék fizetőképességének jelei ";

„3. sz. Függelék. Egységes követelmények a műszaki szilárdságra és a jelzőberendezésekre a vállalkozások pénztároló helyiségeiben ”;

„4. sz. Függelék. Készpénz-ellenőrzési törvény. ”

KÖLTSÉGVETÉSI ELJÁRÁSOK AZ OROSZ FEDERÁCIÓBAN

1. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

„1. A vállalkozások, egyesületek, szervezetek és intézmények (a továbbiakban: vállalkozások) jogi formájától és tevékenységi körétől függetlenül kötelesek szabad készpénzt tartani a bankintézményekben (a továbbiakban: bankok).

2. A vállalkozások elszámolják kötelezettségeiket más vállalkozásokkal általában bankokon kívüli készpénzes megrendelés formájában, vagy az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az Orosz Bank által létrehozott egyéb készpénzes fizetési formákat alkalmaznak.

3. A készpénzben történő kifizetésekhez minden társaságnak rendelkeznie kell pénztárgéppel és vezetett pénztárral az előírt formában.

Amikor a készpénzt vállalkozással fogadják el, a készpénzt a vállalkozások kötelezően használják a pénztárgép használatával. ”

Jegyzet.

A pénztárgépek használatáról - lásd ennek a könyvnek a 2. szakaszát.

„4. A vállalkozások által a bankokban kapott készpénzt a csekkben megjelölt célokra költik el.

(5) A vállalkozások a bankok által megállapított korlátokon belül, a vállalkozások vezetõivel egyetértésben, készpénzzel rendelkezhetnek készpénzükön. Szükség esetén felülvizsgálják a készpénzes egyenlegeket.

6. A vállalkozások kötelesek a pénztárnál a készpénzben megállapított készpénz-egyenleg-limitek feletti készpénzt visszafizetni a banknak a kiszolgáló bankokkal megállapodott módon és feltételekkel.

Készpénzt lehet letétbe helyezni a bankok, gyűjtők napi és esti pénztáraiban és kombinált pénztárakban a vállalkozásokban a banknak történő utólagos átutaláshoz, valamint a kommunikációs vállalkozásokhoz a megkötött megállapodások alapján a bankszámlára történő átutaláshoz.

7. Az állandó készpénzjövedelemmel rendelkező vállalkozások, az őket kiszolgáló bankokkal egyetértésben, felhasználhatják azokat munka- és szociális juttatásokra (később - munkaerő), mezőgazdasági termékek beszerzésére, konténerek és háztartási cikkek beszerzésére.

Jegyzet.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1995. március 16-i 14-4 / 95. Számú, „Az Oroszországi Föderációban készpénzforgalmi műveletek elvégzésének eljárásának és a készpénzzel való munkavégzés feltételeinek bizonyos kérdéseiről szóló magyarázatokkal összhangban” mezőgazdasági termékek vásárlására a vállalkozás törvényi tevékenységeivel összhangban kerül sor. vagy engedély az ilyen típusú tevékenységek végzésére.

A lakosság lakosságától származó mezőgazdasági termékek vásárlásához szükséges készpénzfelvétel korlátozások nélkül történik.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 845. cikke (3) bekezdésének megfelelően a bank nem jogosult meghatározni és ellenőrizni az ügyfél pénzeszközeinek felhasználási irányait, és egyéb korlátozásokat nem állapíthat meg az alapok saját belátása szerint történő kezelésére vonatkozó jogában, amelyeket a törvény vagy a bankszámla-megállapodás nem ír elő.

A vállalkozáshoz befizetett pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználását a bankot kiszolgáló intézmény a következő sorrendben ellenőrzi, amikor belép a helyére, hogy a vállalkozások betartják-e a készpénzzel történő munkavégzés feltételeit és a készpénzes tranzakciók lebonyolítását.

Az e célokra pénzt költő vállalkozások érvényességének meghatározása és megerősítése alapul szolgálhat a költségek becslésén, alapszabályon, rendeleten, vállalkozás létrehozására vonatkozó döntésen vagy alapítói megállapodással, bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó engedélyeken és egyéb dokumentumokon, megállapodásokon (szerződéseken), a felelős személyek jelentésein mezőgazdasági termékek vásárlásához kapott készpénz kiadása.

Annak eldöntésekor, hogy készítsen-e készpénzt a csekkben megjelölt célokra, a bankok kérhetik a szükséges dokumentumokat a kiszolgált vállalkozásoktól.

A vállalkozásoknak nincs joguk a jövőbeni költségek - ideértve a munkabérekkel járó költségek - végrehajtására megállapított határértékeket meghaladó összeget felhalmozni a pénztáraikban.

8. Egyes vállalkozások bevételéből pénzeszközök kibocsátása állandó pénzbevételekkel mások igényeihez távoli területeken, ahol nincs bank, a vállalkozások közötti megállapodás alapján, az ezeket a vállalkozásokat kiszolgáló bankokkal megállapodva.

9. A vállalkozásoknak joguk van készpénzt tárolni a pénztáraikban, és csak a 3 munkanapot meg nem haladó munkabérek, társadalombiztosítási juttatások és ösztöndíjak kifizetésére vonatkoznak a megállapított határértékeken túl (a távol-észak és hasonló területeken található vállalkozások esetében legfeljebb 5 nap), ideértve azt a napot is, amikor a pénzt megkapták a bankban.

10. A jelentés készpénzének kibocsátása a vállalkozások pénztáraiból történik.

Ideiglenes távollét esetén a vállalkozások pénztárából a bankmal történő megállapodás alapján megengedett a bank pénztárának közvetlenül a bank pénztárához történő átvételének ellenőrzése a vállalkozás pénztárainak vagy azokat helyettesítő személyeknek.

11. A vállalkozások készpénzt bocsátanak ki a gazdasági és működési költségekről, valamint az expedíciók, a feltáró felek, az engedélyezett vállalkozások és szervezetek, a gazdasági szervezetek egyes részlegeinek költségeiről, ideértve a fióktelepeket is, amelyek nem állnak önálló mérlegben, és amelyek a tevékenységi körön kívül helyezkednek el. a vállalkozások vezetői által meghatározott méretű és méretű szervezetek.

A készpénz folyósítását az üzleti utazásokkal kapcsolatos kiadásokra vonatkozó jelentés alapján az üzleti utazóknak erre a célra esedékes összegek között kell teljesíteni.

Azoknak a személyeknek, akik a jelentés alapján készpénzt kaptak, legkésőbb 3 munkanapon belül annak a határidőnek a lejárta után, amelyre kiállították őket, vagy az üzleti útról való visszatérésük napjától, jelentést kell benyújtaniuk a társaság számviteli osztályához a felhasznált összegekről és a velük történő végleges elszámolásról.

A jelentés alapján történő készpénzfelvételhez az adott elszámoltatható személy teljes beszámolója vonatkozik, előzetesen neki kiutalt előleg formájában.

Tilos a jelentés alapján kiállított készpénz átadása az egyik személynek a másiknak.

12. A készpénzes tranzakciókat a vállalkozások és szervezetek elsődleges számviteli dokumentációjának szokásos, osztályok közötti formájában dokumentálják, amelyeket az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága hagy jóvá az Orosz Föderáció Központi Bankjával és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumával egyetértésben.

13. A készpénzjegyek és -érmék fizetéskénti elfogadásakor a vállalkozások pénztárosainak az Orosz Föderáció Központi Bankja által létrehozott Orosz bank bankjainak (bankjegyek) és érmék fizetőképességének meghatározására szolgáló jeleket és szabályokat kell követniük (1. függelék).

A készpénzt a vállalkozások pénztárak fogadják el a főkönyvelő vagy a vállalkozásvezető írásbeli végzésével felhatalmazott személy által aláírt pénzeszközök alapján.

Pénz átvételekor a főkönyvelő vagy erre felhatalmazott személy által aláírt bejövő pénztárgép-megbízás, valamint a pénztáros pecsétjével (bélyegzőjével) vagy a pénztárgép pecsétjével igazolás kerül kiállításra.

14. A készpénzt a vállalkozások pénztárgépéből adják ki a számla készpénz utalványai vagy a megfelelően kitöltött egyéb okmányok (bérszámfejtés (elszámolás és kifizetés), pénzkibocsátási kérelmek, számlák és egyéb) alapján, ezen dokumentumok pecsétjével, a számla készpénz utalványának részleteivel. A pénzkibocsátási okmányokat a vállalkozás vezetőjének, főkönyvelőjének vagy meghatalmazott személyeknek kell aláírniuk.

Azokban az esetekben, amikor a számlához csatolt készpénz utalványok, nyilatkozatok, számlák és egyéb dokumentumok tartalmaznak a vállalkozás vezetőjének feliratát, a számla készpénz utalványaira aláírására nincs szükség.

A beszerző szervezetek készpénzt bocsáthatnak ki a mezőgazdasági termékek és alapanyagok beszállítói számára, és ezt követően a munkanap végén elkészíthetik az általános kiadásokra vonatkozó készpénzes utalványt a beszerzési igazolásokon naponta kibocsátott összes összegre.

A központosított számviteli osztályokban az egyik a kiadott bérek teljes összegére vonatkozik, amelynek dátumát és számát minden egyes bérszámfejtési (elszámolási és kifizetési) kimutatás tartalmazza.

15. Pénzkiadáskor pénztárgép-megrendelésen vagy egyénnel helyettesítő okmánynál a pénztáros megköveteli egy dokumentum (útlevél vagy más okmány) bemutatását, amely igazolja a címzett személyazonosságát, felírja a dokumentum nevét és számát, ki és mikor adta ki, és kiválasztja a címzett nyugtáját. Ha több személy számára pénzkibocsátásra készít egy pénztárgép-igazolást helyettesítő dokumentumot, akkor a címzettek ezeket a személyazonosságát igazoló és aláíró dokumentumokat is bemutatják a fizetési okmányok megfelelő oszlopában. Utóbbi esetben azonban a személyazonosító okmány adatait nem rögzítik a pénzeszköz-kiadási megbízást helyettesítő monetáris okmányon.

A vállalkozásnál a pénz kiadása a vállalkozás által kiállított igazolás alapján történhet, ha rajta van fénykép és a tulajdonos személyes aláírása.

A pénzt a kedvezményezett csak saját tintával vagy golyóstollal veheti igénybe, feltüntetve a kapott összeget: rubel szavakban, cent centben. Amikor pénzt kap a bérszámfejtési (elszámolási és kifizetési) kimutatásban, az összeg szavakkal nem kerül feltüntetésre.

16. Pénzt olyan személyek számára bocsátanak ki, akik nem tartoznak a vállalkozás bérszámfejtési struktúrájához, az egyes személyekre külön kiadott kiadási készpénzmegrendelések alapján, vagy a megkötött megállapodások alapján külön nyilatkozat szerint.

A nyilatkozat szerint kifizethetők a mezőgazdasági és rakománykezelési tevékenységekben részt vevő személyek, valamint a természeti katasztrófák következményeinek felszámolása. A munkalapokat külön-külön összeállítják minden olyan szervezet számára, amelynek alkalmazottait a megadott munkára küldték, és hitelesítik, kivéve a vállalkozás vezetője és főkönyvelője - a munka szervezője -, a felhatalmazott szervezet aláírása kivételével.

A pénztáros csak a kiadási készpénz utalványban vagy az azt helyettesítő dokumentumban megjelölt személynek adhatja ki a pénzt. Ha a pénzt az előírt módon elkészített, meghatalmazással bocsátják ki, a végzés szövegében a pénz átvevőjének vezetékneve, neve és családneve után a számviteli osztály megjelöli annak a személynek a vezetéknevét, nevét és családtagját, akinek a pénzt megkapják. Ha a pénzt a nyilatkozat szerint bocsátják ki, akkor a pénztáros a pénz kézhezvételét megelőzően feliratot tesz: "Meghatalmazott útján". A pénzügynök általi pénzkibocsátást a (15) bekezdésben előírt követelményeknek megfelelően hajtják végre. A meghatalmazás a napi iratokban marad, a kiadásokra vonatkozó készpénzlevelek vagy nyilatkozatok függelékeként. ”

Jegyzet.

A meghatalmazást „előírt módon végrehajtják”, ha azt közjegyző jelenlétében megfelelően hajtják végre; megengedett az egyszerű írásos űrlapon kitöltött meghatalmazás használata, de ha rajta van adminisztratív felirat (vízum) és a szervezet vezetője (pénzkezelő) aláírása.

„17. A munkabér kifizetését, a társadalombiztosítási ellátások és az ösztöndíjak kifizetését a pénztáros végzi a bérszámfejtési (elszámolási és kifizetési) kimutatásokon anélkül, hogy minden kedvezményezettre kiadási készpénzlevelet készítne.

A fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatás fedőlapján (cím) lapon felirat szerepel a pénzkibocsátásról, amelyet a vállalkozás vezetője és főkönyvelője, vagy erre felhatalmazott személyek írnak alá.

Hasonló módon lehet feldolgozni egyszeri pénzbérek kifizetését (szabadság, betegség stb. Esetén), valamint letétbe helyezett összegek és pénzeszközök kiadása több személy számára az üzleti utakkal kapcsolatos kiadási jelentés alapján.

A magánszemélyeknek fizetendő egyszeri pénzkifizetéseket rendszerint a készpénzfizetési utalvány alapján teljesítik.

18. A szociális biztonsági ellátások és ösztöndíjak kifizetésére a 9. szakaszban megállapított határidőket követően a pénztárosnak:

a) a fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozatban azon személyek nevével szemben, akik nem teljesítették a megadott kifizetéseket, bélyegzőt helyeztek vagy kézi feljegyzést készítettek: „letétbe helyezett”;

b) összeállítja a letétbe helyezett összegek nyilvántartását;

c) a fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozat végén írjon egy feliratot a ténylegesen befizetett és letétbe helyezendő összegekről, hasonlítsa össze őket a teljes bérszámfejtési nyilatkozattal, és csatolja az aláírással a feliratot. Ha a pénzt nem a pénztáros, hanem egy másik személy bocsátotta ki, akkor a nyilatkozaton felirat szerepel: „Pénz a kiállított nyilatkozat szerint (aláírás)”. Tilos a pénztáros és a pénztáros ugyanazon a lapon kibocsátani pénzt;

d) írja a pénztárkönyvbe a ténylegesen befizetett összeget, és helyezze a kimutatásokra pecséttel: "Számla készpénz utalvány száma ____".

A számviteli osztály ellenőrzi a pénztáros által a fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatásokban szereplő megjegyzéseket, és kiszámolja a kibocsátott és azokra elhelyezett összegeket.

A letétbe helyezett összegeket átutalják a banknak, és egy teljes kiadási készpénz utalványt készítenek a letétbe helyezett összegekre.

19. A pénzeszköz-váltókat és a számlákat, valamint a pénzköltségeket és az azokat helyettesítő dokumentumokat a számviteli osztály egyértelműen és egyértelműen kitölti tintával, golyóstollral vagy gépen kiírja (írás, számítás). Ezeknek a dokumentumoknak a törlése, törlése vagy javítása nem engedélyezett.

A nyugta és a számla készpénz utalványában feltüntetik elkészítésük alapját, és felsorolják a hozzájuk csatolt dokumentumokat.

Tilos hitel- és terhelési utalványokat vagy azokat helyettesítő dokumentumokat kibocsátani a pénzt kereső vagy fogadó személyek kezében.

Készpénzes megrendeléseknél pénzt csak az előkészítés napján fogadhat el és bocsáthat ki.

20. A hitel- és terhelési utalványok vagy azokat helyettesítő dokumentumok kézhezvételekor a pénztárosnak ellenőriznie kell:

a) a főkönyvelő aláírási okmányain, valamint a számla készpénz utalványán vagy a vállalkozás igazgatójának vagy az arra felhatalmazott személyeknek a feliratot (aláírást) helyettesítő okmányában való jelenléte és hitelessége;

b) a papírmunka helyességét;

c) a dokumentumokban felsorolt \u200b\u200balkalmazások jelenléte.

Ezen követelmények egyikének megsértése esetén a pénztáros visszaküldi a dokumentumokat a számviteli osztálynak megfelelő végrehajtás céljából. A bejövő és kimenő pénzes utalványokat vagy azokat helyettesítő okiratokat közvetlenül a hozzájuk kapcsolódó pénz kézhezvétele vagy kiadása után a pénztáros írja alá, és a hozzájuk csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a „Fizetett” feliratgal törlik a dátummal (nap, hónap, év).

21. A bejövő és a kimenő készpénz utalványokat vagy az azokat helyettesítő dokumentumokat, mielőtt a pénztárgépbe továbbítják, a számviteli osztálynak be kell jegyeznie a bejövő és kimenő pénzeszközök nyilvántartásában. A bérek és az azzal egyenértékű fizetések fizetési (elszámolási és kifizetési) kimutatásaiban kiállított számla készpénz utalványokat a kibocsátásuk után nyilvántartásba veszik.

A bejövő és a kimenő készpénz dokumentumok számítógépes technológiával regisztrálhatók. Ugyanakkor a megfelelő napra összeállított, „A nyugtázási és kiadási készpénzrendelések lapjának beillesztése” gépi programban adatokat generálnak a rendeltetési célú cash flow-k rögzítésére is.

22. A készpénzvállalkozások összes bevételét és folyósítását a pénztárkönyvben kell elszámolni.

23. Minden vállalkozás csak egy pénztárkönyvet vezet, amelyet számozni kell, rögzíteni kell és viasszal vagy mastikával le kell zárni. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a vállalkozás vezetője és könyvelője aláírja.

A könyv mastikát nyomtatásával történő lezárásakor folyékony üveg (szilikát, irodai, irodai, folyékony üveg) alapú ragasztót, szövetpapírt, tintabélyegzőt használnak. A nyomtatott papírt mindkét oldalán ragasztóval kenjük, a könyv lezárása után újabb réteg ragasztót felhordunk.

A pénztárkönyv bejegyzéseit 2 példányban őrzik tintapatronban vagy golyóstollban. A lapok második példányát letépni kell, és a pénztáros jelentésének kell szolgálnia. A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva.

Tisztítás és feltétel nélküli javítás a pénztárkönyvben nem engedélyezett. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a vállalkozás főkönyvelője vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolják.

24. A pénztáros könyvelést közvetlenül a pénztáros készít, miután minden megrendeléshez vagy az azt helyettesítő dokumentumhoz pénzt kapott vagy kibocsátott. A pénztáros minden nap a munkanap végén kiszámítja a napi műveletek eredményét, a fennmaradó pénzt a következő napon jeleníti meg a pénztárosban, és továbbítja a számviteli osztálynak egy második letéphető lapot (a napra szóló pénztárbejegyzés bejegyzéseinek másolatát), a számlákkal és a pénzeszközökkel kapcsolatos igazolásokkal szemben. pénztárkönyv.

25. A vállalkozásoknál, feltéve, hogy a készpénz-dokumentumokat maradéktalanul megőrzik, a pénztár automatikusan karbantartható, amelyben a lapok „A pénztárkönyv beszúrólapja” gépi program formájában vannak kialakítva. Ugyanakkor a géppel generált "Pénztári jelentés" jelentés készül. Mindkét elnevezett tipográfiát a következő munkanap elejéig kell elkészíteni, azonos tartalommal és minden, a pénztárkönyvben előírt részlettel fel kell tüntetni.

A pénztárkönyvek számozása ezekben a gépi ábrákban az év kezdetétől automatikusan növekvő sorrendben történik.

Az „A pénztárkönyv lapjának beszúrása” gépi programban az egyes hónapok utolsóának automatikusan ki kell nyomtatnia a pénztárkönyv minden hónapra eső lapjainak számát, az utolsó pedig a naptári évre vonatkozóan - a pénztárkönyv lapjainak száma az adott évben.

A pénztáros, miután megkapta a „Felvételi füzet lapot” és a „Pénztári jelentés” gépeket, köteles ellenőrizni a feltüntetett dokumentumok elkészítésének helyességét, aláírni azokat és átadni a pénztáros jelentést a bejövő és kimenő pénzeszközökkel együtt a számviteli osztálynak a pénztár kiegészítő lapján szereplő átvétellel szemben.

A gépprogram biztonságának és könnyű használatának biztosítása érdekében a pénztáros az év során minden hónapban külön-külön megőrzi a „Készjegyzék beillesztött lapját”. A naptári év végén (vagy szükség szerint) az „A pénztárkönyv lapjának beillesztése” gépi program időrendi sorrendbe kerül. Az év összes lapját a vállalkozás vezetőjének és könyvelőjének aláírásai igazolják, és a könyvet lepecsételik.

26. A pénztárkönyv megfelelő karbantartása felett a vállalkozás főkönyvelőjét bízzák meg.

27. A pénztár pénztárának a kibocsátása, amelyet nem erősít meg a kedvezményezett által a kiadási készpénz utalványban vagy más azzal egyenértékű dokumentumban szereplő igazolás, nem fogadja el a pénztár pénzeszközének igazolásaként. Ezt az összeget hiánynak tekintik, és a pénztárból behajtják. A készpénz, amelyet pénzeszközökkel nem igazolnak, készpénz többletnek számít, és jóváírásra kerül a vállalkozás jövedelmében.

28. A vezető (idősebb) pénztáros a munkanap kezdete előtt a pénztárosnak előre megadja a kiadási műveletekhez szükséges készpénzösszeget annak ellenére, hogy a pénztáros kapott és kiadta a könyvelési könyvben.

A pénztárosok a munkanap végén kötelesek bejelenteni a fő (vezető) pénztárosnak a kézhez vett előre beérkezett pénzt és a beérkezett pénzeszközöket, és átadni a (fő) vezető pénztárosnak a tranzakciók készpénz- és pénzeszközeinek egyenlegét a pénztáros által elfogadott és kiadott könyvelési könyvben történő átvétel ellenében. pénzről.

A munkabér és az ösztöndíj kifizetése céljából kapott előlegek esetében a pénztárosnak be kell számolnia a fizetés bérszámfejtésében meghatározott időpontban. Ezen időszak lejártát megelőzően a pénztárosoknak át kell adniuk a pénzeszközt a napi készpénz-egyenlegeknek, amelyeket nem a bérlevelek alapján állítottak ki. Ezt a pénzt a pénztárosok zacskókban, csomagokban és egyéb csomagokban adják át a fő (idősebb) pénztárosnak átvétel ellenében, a bejelentett összeget feltüntetve.

29. A (3) bekezdéssel összhangban a vállalati vezetőknek fel kell szerelniük egy pénztárt (egy külön helyiséget, amely készpénz fogadására, kibocsátására és ideiglenes tárolására szolgál), és gondoskodniuk kell a pénz biztonságáról a pénztárnál, valamint amikor azt bankintézménytől kézbesítik és egy bankban letétbe helyezik. Azokban az esetekben, amikor a vállalkozások vezetõinek hibája miatt nem alakultak ki a szükséges feltételek a pénzeszközök biztonságának a tárolása és szállítása során való biztosításához, a törvény által elõírt módon felelõsek.

A pénztárt el kell különíteni, és a pénztár ajtóit a műveletek során belülről kell bezárni. Tilos a fiókjába belépni a munkájához nem kapcsolódó személyek számára.

A vállalkozások pénztárgép-helyiségeinek műszaki erősségére és jelzőberendezéseire vonatkozó egységes követelményeket a 3. számú melléklet tartalmazza.

A vállalkozások pénztárait az alkalmazandó törvényeknek megfelelően biztosítani lehet.

30. A vállalkozásoknál a készpénzt és az értékpapírokat általában tűzálló fémszekrényekben tárolják, és egyes esetekben kombinált és szokásos fémszekrényekben, amelyeket a munkanap végén kulccsal zárnak le és a pénztáros pecsétjével lezárnak. A fémszekrények és a pecsétek kulcsait a pénztárosnál tárolják, akiknek tilos azokat a kijelölt helyekre hagyni, illetéktelen személyeknek átadni, vagy nem ellenőrzött másolatokat készíteni.

A pénztárosok, koporsók és egyéb csomagolással lezárt csomagok rögzített másodlatkulcsait a vállalkozások vezetõi tárolják. Legalább negyedévente ezeket a vállalkozás vezetője által kinevezett bizottság ellenőrzi, eredményeit rögzítik a törvényben.

Kulcs elvesztése esetén a vállalkozás vezetője bejelenti az eseményt a belső ügyek testületeinek, és intézkedéseket tesz a fémszekrény reteszének azonnali cseréjére.

Tilos a vállalkozáshoz nem tartozó készpénz és egyéb értéktárgyak tárolása a pénztárnál.

31. A pénztárosnak a pénztárgép helyiségeinek és fémszekrények megnyitása előtt meg kell vizsgálnia a zárak, ajtók, ablaküvegek és tömítések biztonságát, és ellenőriznie kell, hogy a betolakodó riasztó működik-e.

A pecsét sérülése vagy eltávolítása, a reteszek, ajtók vagy rácsok törése esetén a pénztárosnak erről haladéktalanul be kell jelentenie a vállalkozás vezetőjét, aki az eseményről beszámol a belső ügyek szerveinek, és intézkedéseket tesz a pénztárgép védelmére, amíg alkalmazottaik meg nem érkeznek.

Ebben az esetben a vezető, könyvelő vagy az őket helyettesítő személyek, valamint a vállalkozás pénztára, miután engedélyt szereztek a belső ügyek szerveitől, ellenőrzik a készpénzben tárolt készpénz és egyéb értékek rendelkezésre állását. Ezt az ellenőrzést a készpénzes tranzakciók megkezdése előtt kell elvégezni.

Az ellenőrzés eredményeiről 4 példányban készült aktust állítanak össze, amelyet az ellenőrzésben részt vevő összes személy ír alá. A törvény első példányát a belső ügyek elé terjesztik, a második a biztosítótársaságnak, a harmadik pedig egy magasabb szervezetnek (ha van), a negyedik pedig a társaságnál marad.

32. A pénzpénz munkára történő kinevezéséről szóló megbízás (határozat, végzés) kiadása után a vállalkozás vezetője köteles megismerni őt az Orosz Föderációban történő kézbesítési eljárásokkal az átvételkor, amelyet követően a pénztáros teljes megállapodásra kerül.

Jegyzet.

A teljes egyéni felelősségvállalásról szóló szerződés szabványos formáját az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériuma 2002. december 31-i 85. számú, a munkavállalók által felváltott vagy elvégzett álláshelyek és munkahelyek listájának jóváhagyásáról szóló rendelet hagyja jóvá, amelyekkel a munkáltató írásbeli megállapodásokat köthet a teljes egyéni vagy kollektív (csoportos) felelősségről , valamint a teljes felelősségről szóló megállapodások szabványos formái ”.

„33. A pénztáros a munkavállalók és alkalmazottak anyagi felelősségéről szóló hatályos jogszabályokkal összhangban teljes anyagi felelősséget vállal minden általa alkalmazott érték biztonságáért, valamint a vállalkozásnak szándékos cselekedetek és a feladataihoz való gondatlan vagy tisztességtelen viselkedés eredményeként okozott károkért.

34. A pénztárosnak tilos a rá bízott munka végrehajtását más személyekre ruházni.

35. Azoknál a vállalkozásoknál, amelyekben van egy pénztáros, amennyiben ideiglenes helyettesítésre van szükség, a pénztáros feladatait a vállalkozás vezetőjének írásbeli végzése (határozat, határozat) alapján egy másik alkalmazott viseli. Ennek a munkavállalónak a 32. pontban foglaltak szerint megállapodást kell kötni.

Abban az esetben, ha a pénztáros hirtelen elhagyja a munkahelyét (betegség vagy egyéb), a számláján szereplő értékeket a másik pénztáros, akinek átadják, azonnal elszámolja, a vállalkozás vezetője és főkönyvelője jelenlétében vagy a vállalkozás vezetője által kinevezett személyek jutalékának jelenlétében. Az értékek fordításának és átadásának eredményéről törvény készül ezen személyek aláírására.

36. Nagyon sok részleget ellátó vagy központosított számviteli osztályok által kiszolgált vállalkozások esetében a javadalmazást, a társadalombiztosítási juttatások kifizetését a vállalkozás vezetőjének írásbeli végzésével (döntés, rendelet) ösztöndíjak nyújthatják a pénztárosoktól eltérő személyek, akikkel a megállapodást a záradék írja elő. 32. cikk, és amelyre az ezen eljárás által a pénztárosok számára megállapított összes jog és kötelezettség vonatkozik.

Olyan kisvállalkozásoknál, amelyek nem rendelkeznek pénztárral, utóbbi feladatait a főkönyvelő vagy más alkalmazott végezheti a vállalkozásvezető írásbeli utasításával, feltéve, hogy vele megállapodást kötnek a 32. bekezdésben foglaltaknak megfelelően.

37. A vállalkozás vezetője által meghatározott időtartamon belül, valamint az egyes vállalkozásoknál a pénztárosok cseréjekor a pénztár hirtelen ellenőrzését teljes készpénzszámmal és a pénztárnál tartott egyéb értékek ellenőrzésével kell elvégezni. A pénztár egyenlegét a pénztárnál a pénztár könyvelési adataival ellenőrzik. A pénztárgép ellenőrzéséhez a vállalkozás vezetőjének megbízása alapján bizottságot jelölnek ki, amely elkészíti a törvényt. Ha az ellenőrzés az értéktárgyak hiányát vagy többletét fedezi fel a pénztárnál, a cselekményben fel kell tüntetni azok összegét és a bekövetkezés körülményeit.

A pénzügyi források rendelkezésre állásáról szóló ellenőrzési jelentés hozzávetőleges formáját a 4. melléklet tartalmazza.

A pénztárkönyv automatizált karbantartása esetén ellenőrizni kell a pénzeszközök feldolgozására szolgáló szoftveres eszközök munkájának helyességét.

38. A vállalkozások alapítói, magasabb szintű szervezetek (ha vannak ilyenek), valamint könyvvizsgálók (könyvvizsgáló cégek) a megkötött megállapodásokkal összhangban a dokumentumok és a vállalkozásoknál végzett ellenőrzések készítésekor ellenőrzik a pénztárt és ellenőrzik a készpénzfegyelem betartását. Ebben az esetben különös figyelmet kell fordítani a pénz és az értékek biztonságának biztosítására.

39. A készpénzes tranzakciók lebonyolításáért a vállalkozásvezetők, a főkönyvelők és a pénztárosok felelnek.

40. A készpénzfegyelem ismételt megsértéséért felelős személyeket az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban kell felelősségre vonni.

41. A bankok szisztematikusan ellenőrzik, hogy a vállalkozások betartják-e a készpénzes tranzakciók elvégzésére vonatkozó eljárás előírásait.

A költségvetési szervezetekben történő készpénzes tranzakciók elvégzésének ellenőrzését az illetékes pénzügyi hatóságok végzik.

42. A belső ügyek szervei hatáskörükön belül ellenőrzik a pénztárgépek és pénztárgépek műszaki erejét, és biztosítják a pénz és az értéktárgyak biztonságát a vállalkozásokban.

43. Javaslatok és ajánlások a készpénzfegyelem ellenőrzése során feltárt hiányosságok, valamint a lopáshoz és visszaéléshez vezető okok és feltételek kiküszöbölésére kötelezőek a vállalkozások számára.

44. Ezt a készpénzes tranzakciók lebonyolításának módját az Orosz Föderáció területén működő valamennyi vállalkozás alkalmazza, kivéve az Orosz Föderáció Kommunikációs Minisztériuma alatt működő Szövetségi Postai Szolgálat Igazgatóságának bankjait, intézményeit és vállalkozásait, valamint azokat a vállalkozásokat és szervezeteket, amelyekre nem vonatkozik az RSFSR vállalkozásokról és vállalkozókról szóló törvénye. tevékenységek. "

Az összes tulajdonjogi formájú jogi személyeknek szánt készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáit (kivéve az egyéneknek és jogi személyeknek pénzszolgáltatást nyújtó hitelintézeteknél) az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú határozata hagyta jóvá „Az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáinak jóváhagyásáról” készpénzes tranzakciók elszámolására, a leltár eredményeinek elszámolására ”:

Nr. CO-1 „Bejövő készpénz utalvány”,

Nr. CO-2 „Készpénz-kifizetési végzés”,

CO-3. Szám: „A bejövő és kimenő készpénz dokumentumok regisztrációjának magazinja”,

No.CO-4 "pénztárkönyv"

KO-5. Szám: „A pénztáros készpénz által elfogadott és kiadott könyvelés könyve”.

A bejövő készpénz utalványt (szám: CO-1) arra használják, hogy rendezzék a készpénzbevételeket a szervezet pénztárában, mind kézi adatfeldolgozási módszerekkel, mind az információk számítógépes technológiával történő feldolgozásakor.

Az Orosz Föderációban a készpénz-tranzakciók lebonyolításának eljárásának 13. és 19. pontja szerint kiállított pénzeszköz-átutalási igazolást rögzítik a bevételi és kiadási pénzeszközök nyilvántartásában (szám: CO-3), és azt a személynek adják ki, aki a pénzt átadta, de a pénztárgépben marad.

A készpénz-átvételi elismervényben megjelölte:

a "föld" sorban - az üzleti tranzakció tartalma;

az „Beleértve” sorban - az áfa összege (számokkal írva, és ha a termékeket, a munkát és a szolgáltatásokat nem adóztatják, akkor a bejegyzés „adó (HÉA) nélkül”);

a „Függelék” sorban - a mellékelt elsődleges és egyéb dokumentumokat sorolják fel, számukkal és a készítés dátumával;

a „Hitel, a strukturális egység kódja” oszlopban meg kell jelölni a szerkezeti egység kódját, amely készpénzt számláz.

A pénztárosnak, miután megkapta a könyvelésről szóló nyugtát vagy azt helyettesítő dokumentumot, ellenőriznie kell azt, az Orosz Föderációban végrehajtandó készpénzügyletekre vonatkozó eljárás 20. pontjának előírásainak megfelelően.

A készpénz pénztárának a pénztárnál történő átvételét a készpénz átvételi megbízás átvételének kiállítása kíséri

Abban az esetben, ha pénzt kapnak a pénztárnál az eladott árukért, elvégzett munkáért vagy nyújtott szolgáltatásokért, olyan szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak, akiknek a szövetségi törvény előírja a pénztárgép használatát készpénzfizetéskor és (vagy) fizetési kártyák használatával a vásárlónak (ügyfélnek) a központi szerződő félre nyomtatott pénztári igazolvány kiállítása (a pénztárgépek használatáról készpénzes fizetéseknél és (vagy) fizetési kártyák segítségével történő elszámolásokról szóló, 2003. május 22-i 54-ФЗ. sz. szövetségi törvény (1) és (4) bekezdése ”(A továbbiakban: 54-FZ. Törvény).

A költségkeret-készpénz utalványt (sz. CO-2 nyomtatvány) kell felhasználni a szervezet pénztárából készpénz kibocsátására, mind a szokásos adatfeldolgozási módszerekkel, mind az információk számítógépes technológiával történő feldolgozásakor. A számla készpénz utalványt az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásának 14–16. Bekezdésének 17. bekezdése 4. pontjának 19. alpontja követelményeinek figyelembevételével hajtják végre, és nyilvántartásba veszik az átvételi és kiadási pénzeszközök nyilvántartásában (szám: CO-3).

Azokban az esetekben, amikor a számlahez csatolt készpénz utalványok (kimutatások, számlák és egyéb) a szervezet vezetőjének feliratával (vízummal) rendelkeznek, aláírása a számla készpénz utalványaion nem kötelező.

A kiadási készpénz utalványban a sor alapja jelzi az üzleti tranzakció tartalmát, a „Függelék” sor felsorolja a mellékelt elsődleges és egyéb dokumentumokat, azok számával és az elkészítés időpontjával.

A pénztárosnak, amikor egy számviteli osztálytól vagy annak helyettesítő dokumentumától megkapja a költségmegrendelést, az Orosz Föderációban történő készpénzügyletekre vonatkozó eljárás 20. pontjának követelményei alapján kell irányulnia.

Az elsődleges dokumentumokkal kapcsolatos részletesebb kérdéseket a BKR-INTERKOM-AUDIT CJSC elsődleges dokumentumok szerzői könyvében találhat.

Általános szabályként a készpénz- és kiadási készpénzmegrendeléseket vagy azokat helyettesítő dokumentumokat (fizetési vagy elszámolási - fizetési kimutatások, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb.) A KO-3. Számú űrlapon a számviteli osztály végzi el, mielőtt azokat átutalnák a pénztároshoz.

A kiadási készpénz utalvány vagy egy helyettesítő dokumentum nyilvántartásba vételét általában a pénztárba történő átutalás előtt kell elvégezni. És csak "a kifizetési (elszámolási és fizetési) kimutatásokon kiadott készpénz utalványok munkabér és az azzal egyenértékű egyéb kifizetések fizetésérenyilvántartásba vételük után " (lásd az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárás 21. bekezdését).

A No.CO-4 számú pénztár a szervezet pénzeszközeinek és folyósításainak a pénztárnál történő elszámolására szolgál. Készpénzkönyvet kell készíteni, figyelembe véve az Oroszországi Föderációban a készpénzügyletekre vonatkozó eljárás 23. pontjának követelményeit.

A pénztárkönyv minden lapja két egyenlő részből áll: az egyiket (vízszintes vonalzóval) az első példány kitölti a pénztáros, a második (vízszintes vonalzó nélkül) a pénztáros tölti ki elsőként és hátulról mint második példányt tintapapíron vagy golyóstollon keresztül. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva. A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak. A lapok második példányát el kell távolítani, a pénztáros jelentéseként szolgálnak, és a műveletek végéig egy napig nem jönnek ki.

A készpénzes tranzakciók nyilvántartása a lap elválaszthatatlan részének első oldalán kezdődik az "Egyenleg a nap eleje" sor után.

Korábban a lapot a vágott vonal mentén meghajlítottuk, és a papír letéphető részét a lap azon része alá helyezzük, amely a könyvben marad. A „Transzfer” után történő rögzítéshez a lap letéphető részét a lap el nem letépő részének elülső oldalán egymásra helyezzük, és a rögzítést a lap el nem szakadó részének hátoldalának vízszintes vonalzói mentén folytatjuk.

A pénztárkönyv vezetésének eljárásáról lásd még az Orosz Föderációban a készpénzügyletekre vonatkozó eljárás 24. és 25. bekezdését.

A pénztár helyes karbantartásának ellenőrzését a szervezet fő könyvelője végzi.

A pénztáros által kapott és kiadott pénz számviteli könyve (szám: CO-5) arra szolgál, hogy a pénztáros által a szervezet pénztáraiból más pénztárosokhoz vagy meghatalmazott képviselőhöz (forgalmazóhoz) kibocsátott pénzt rögzítsék, valamint a tranzakciók készpénz-visszatérítéseit és készpénz dokumentumait rögzítsék.

Az Orosz Föderációban a számviteli és pénzügyi beszámolásról szóló, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1998. július 29-i 34n. Számú, az Orosz Föderációban történő számviteli és pénzügyi beszámolási rendelet jóváhagyásáról szóló rendelettel jóváhagyott rendelettel összhangban a számviteli és a pénzügyi adatok pontosságának biztosítása érdekében. a szervezeteknek nyilvántartást kell készíteniük a vagyonról és a kötelezettségekről, amelynek során ellenőrzik és dokumentálják jelenlétüket, és meghatározzák azok állapotát.

A pénztár ellenőrzésének és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzésével kapcsolatos eljárást lásd az Orosz Föderációban a készpénz tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárás 4. szakaszában.

Készpénzt a pénztárgépből nemcsak kiadási készpénz utalvány alapján lehet kiadni, hanem fizetési vagy elszámolási nyilatkozat alapján is.

Ezeket az állításokat a szervezet alkalmazottainak fizetésekor állítják össze.

Ebben az esetben a szervezet önállóan dönt arról, hogy mely nyilatkozatokat használja:

elszámolás és fizetés;

becsült;

számlázás.

Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004. január 5-i, 1. számú, a munkaerő-számvitel elsődleges számviteli dokumentációjának jóváhagyásáról és annak kifizetéséről szóló rendelete jóváhagyta az egységes formanyomtatványokat:

a T-49 számú bérszámfejtéshez,

a T-51 számú bérszámfejtési űrlap esetében,

a T-53. számú bérszámfejtéshez.

A szervezet által megállapított fizetések és egyéb kifizetések fizetési határidejének lejártát követően a pénztáros köteles a bérszámfejezés végén feltüntetni a kifizetett és letétbe helyezett (kifizetett, de nem fizetett és igény szerint tárolásra elfogadott) összegeket, egyeztetni a teljes összeggel, aláírni a nyilatkozatot. és írja a pénztárkönyvbe a ténylegesen befizetett összeget. A nyilatkozatot a pénztárosnak, a fő könyvelőnek és a szervezet vezetőjének kell aláírnia. A nyilatkozat szerint fizetendő teljes összeghez kiadási készpénz utalványt állítanak ki. A számla készpénz utalványának számát és az elkészítés dátumát a nyilatkozat tartalmazza. A banknak átadott letétbe helyezett összegekből egy általános készpénzes megrendelést alkotnak.

A bérszámfejtéseket külön naplóban rögzítik (T-53a sz. Formanyomtatvány). A fizetési lapokat a szervezetben 75 évig őrzik. A magazin egy naptári évre indul, és öt évig tárolja a szervezetben.

A pénzeszköz-egyenleg korlátozására vonatkozó általános rendelkezéseket a pénztárnál lásd az Orosz Föderációban a készpénz-műveletekre vonatkozó eljárás 1. szakaszában.

A pénzpénz elérhetőségének korlátozására a szervezet pénztárában, valamint a bankoknak történő készpénzszállítás és az e szervezetek számláira történő későbbi jóváírásra vonatkozó eljárás és ütemezés az 1998. január 5-i 14-P számú, az Orosz Föderációban a pénzforgalom szervezéséről szóló rendeletben van meghatározva. (jóváhagyta az Orosz Bank Bank Igazgatótanácsa 1997. december 19-én, 47. jegyzőkönyv).

A szervezeteknek, jogi formájuktól függetlenül, szerződéses alapon megfelelő számlán kell tárolniuk a bankintézményekben a készpénzt.

A szervezetek pénztárainál kapott pénzt a bankoknál kell letétbe helyezni, hogy később jóváírhassák e szervezetek számláira.

A készpénzt a szervezetek közvetlenül vagy a szervezetek egyesített pénztárain keresztül juttatják el a bankintézetek pénzforgalmi osztályaihoz, valamint a szövetségi postai szervezetek szolgáltatásai révén átutalják a bankintézmények megfelelő számláira. A készpénzt a szervezetek szerződéses alapon adhatják át az Oroszországi Bank által engedéllyel rendelkező bankintézmények beszedési szolgáltatásai vagy speciális beszedési szolgáltatások útján, a készpénz és egyéb értékek megfelelő beszedési műveleteinek végrehajtására.

A készpénzfelvételi eljárást és határidőket a bankszolgáltató intézmények az egyes szervezetek számára vezetőkkel egyetértésben állapítják meg, annak alapja, hogy fel kell gyorsítani a pénzforgalmat és a készpénz időben történő átvételét a pénztárnál a bankintézmények napjain.

Ebben az esetben a következő a szervezetek készpénzfelvételének határideje:

Olyan településen található szervezetek esetében, ahol bankok vagy szövetségi postahivatal-szervezetek működnek, naponta a készpénz kézhezvételének napján a szervezetek pénztárában;

Azoknak a szervezeteknek a számára, amelyek tevékenységeik és munkaidőjük sajátosságai miatt, valamint esti beszedés vagy esti pénztár hiányában a bankintézmények nem tudnak naponta készpénzt kiszállítani a bankintézményekbe vagy a szövetségi postai szolgálatokba a munkanap végén, másnap;

Olyan településen található szervezetek esetében, ahol nincs bank vagy szövetségi postai szolgáltató szervezet, valamint azoktól, amelyek távol vannak tőle, néhány naponta egyszer.

A magánszemélyektől adó-, biztosítási és egyéb díjak megfizetésére kapott készpénzt az adminisztráció és a kifizetések beszedői adják közvetlenül a bankoknak vagy szövetségi postai szolgáltató szervezeteken keresztül.

A szervezetek pénztárában a készpénz tárolható az intézményeket kiszolgáló bankok által a szervezetek vezetõivel egyetértésben megállapított korlátokon belül.

A pénztárnál a készpénz egyenleg limitjét a bankintézmények évente minden szervezet számára meghatározzák, függetlenül a jogi formától és a tevékenységi területetől, rendelkeznek pénztárral és készpénzes elszámolásokkal.

A pénztárnál a készpénz egyenlegének korlátozása érdekében a szervezet benyújtja a pénzkezelési szolgáltatásait teljesítő bankintézménynek a formanyomtatvány kiszámítását - „Számítás a társaság készpénzes egyenlegének korlátozására és a pénztárnál kapott bevételből készpénz kiadására vonatkozó engedély kiszámítása”.

A szervezet számára, amely magában foglalja az önálló mérleggel nem rendelkező egységeket és a bankintézetekben vezetett számlákat, ezekre a szerkezeti egységekre tekintettel egységes készpénzeszámla-limitet állapítanak meg. A készpénz egyenlegét a strukturális egységekre a szervezet vezetője rendeli.

A szervezet székhelyén kívüli képviseleti irodáinak, fiókjainak és egyéb önálló részlegeinek, amelyek külön mérleget állítanak elő és bankszámlákkal rendelkeznek, a pénztári pénzeszköz-határértéket a bankszolgáltatási intézmények határozzák meg a szerkezeti részlegek megfelelő számláinak megnyitásakor.

Ha a szervezetnek több számlája van különböző bankintézményekben, akkor a szervezet saját belátása szerint felveszi a kapcsolatot egy bankintézettel azzal a elvárással, hogy korlátozza a készpénz egyenlegét. Miután a bank egyik intézményében korlátot szabott a készpénz egyenlegére, a szervezet értesítést küld a számára meghatározott pénzforgalmi egyenleg korlátozásáról más bankintézmények számára, amelyekben a megfelelő számlákat nyitják. A szervezet ellenőrzésekor a bankintézmények ezt a pénzeszköz-határértéket veszik figyelembe.

Egy olyan szervezet esetében, amely a bank egyik kiszolgáló intézményének nem nyújtotta be a számláját a készpénzben a készpénz egyenlegének meghatározásáról, a készpénz egyenleg nullának tekinthető, és a szervezet által a bankintézményeknek adományozott készpénz felső határnak tekinthető, ami negatív következményekkel jár - adminisztratív felelősséget von maga után. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.1. Cikke.

A készpénzes egyenleg határát a szervezet készpénzforgalma alapján határozzák meg, figyelembe véve működési módjának sajátosságait, a bankoknak történő készpénzszállítás módját és ütemezését, valamint a közelgő értéktárgyak szállításának megőrzését és csökkentését.

Ebben az esetben a készpénzes egyenleg határát lehet beállítani:

A szervezetek normál működésének a másnap reggelen történő biztosításához szükséges összegben;

Az átlagos napi bevétel keretein belül;

A meghatározott határidőktől és a bevétel összegétől függően;

Az átlagos napi készpénzkiadásokon belül (a bérek, a szociális juttatások és az ösztöndíjak kivételével).

A bankintézmény által a pénztárnál megállapított készpénzes egyenlegeket írásban értesítik az egyes szervezetek.

A készpénzes egyenleg korlátja a szervezet ésszerű kérésére az év során az elõírt módon felülvizsgálható (készpénzforgalom mennyiségének, a bevétel átadási feltételeinek és mások megváltozása esetén), valamint a bankszámlaszerzõdésnek megfelelõen.

A szervezet köteles a készpénzben a készpénzállományon belül a készpénzben a készpénz egyenlegét meghaladó összegű készpénzt letétbe helyezni.

Kivételes esetekben, amikor egy szervezetnek joga van a megállapított készpénzkorlátot meghaladó készpénzt tárolni, olvassa el az Oroszországi Föderációban történő készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárás 9. pontjának rendelkezéseit.

Az a döntés, hogy a készpénzt költenek-e a pénztárnál, ha több bankszámlával rendelkezik különböző bankintézményekben, ugyanolyan módon kerül meghozatalra, mint egy ilyen szervezet pénztáránál a készpénz egyenlegének korlátozása.

A szervezetek jogosultak készpénzt fizetni olyan bankokban, amelyekben a megfelelő számlákat nyitják meg a szövetségi törvények, az Oroszországi Föderációban hatályban lévő egyéb jogi aktusok és az Orosz Föderáció Központi Bankának törvényei által meghatározott célokból.

Szervezeti fizetési és szociális fizetési pénzeszközök kibocsátása, ösztöndíjak a banki intézményekkel egyeztetett határidőn belül történnek.

Az elbocsátott és a szabadságon dolgozókkal történő elszámolásokra, valamint az Oroszországi Föderációban hatályos szövetségi törvényekben és egyéb jogszabályokban előírt esetekben készpénzfelvételt vesznek tekintetbe, függetlenül attól, hogy a szervezet milyen fizetési feltételekkel jár.

A szervezetek alapítói, a magasabb szintű szervezetek (ha vannak ilyenek), valamint az auditorok (könyvvizsgáló cégek) a megkötött megállapodásokkal összhangban jogosultak a pénztárgép ellenőrzésére és a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzésére, amikor a szervezetekben dokumentum-ellenőrzéseket és ellenőrzéseket végeznek.

A bankok saját belátásuk szerint jogosultak ellenőrizni az Orosz Föderációban a kiszolgált szervezetben készpénzes tranzakciókra vonatkozó eljárás előírásainak betartását.

A költségvetési szervezeteknél a készpénzes tranzakciókat az illetékes pénzügyi hatóságok ellenőrzik.

A belső ügyekben működő testületeknek hatáskörükön belül joga van ellenőrizni a pénztárgépek és pénztárgépek műszaki erejét, valamint biztosítani a pénz és az értéktárgyak biztonságát a szervezetekben.

Jegyzet.

Az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának ajánlásai a pénzeszközök biztonságának a szállításuk során történő biztosításáról, valamint az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának a pénztárgép-helyiségek műszaki erősségére és jelzésére vonatkozó egységes követelményei (az Orosz Föderációban a készpénzforgalmi műveletekre vonatkozó eljárás 2. és 3. melléklete).

A szabályozó hatóságok utasításai, valamint javaslataik és ajánlásaik a készpénzfegyelem ellenőrzése során feltárt hiányosságok (jogsértések) kiküszöbölésére, valamint a lopáshoz és visszaéléshez vezető okok és körülmények minden szervezetre nézve kötelezőek.

Ez a számla célja a beszerzés, tárolás és értékesítés során azonosított anyagi javak hiányával kapcsolatos információk összefoglalása, függetlenül attól, hogy ezeket be kell-e számolni a termelési költségek elszámolására, vagy az elkövetőkre.

Ha egy szervezet természeti katasztrófa miatt hiányt szenved, akkor a hiány összegét a 99 „Nyereségek és veszteségek” számláján kell elszámolni a jelentési év veszteségeként (a természeti katasztrófák kompenzálatlan veszteségei).

A leltározás során azonosított többlet pénzeszközök „nem működési jövedelemnek” minősülnek, elszámolásra elfogadásra kerülnek és a könyvelési tételben tükröződnek - Az 50 "Pénz" számla terhére 91-1 "Egyéb jövedelem" hitelszámla.

Részletesebben a készpénzes elszámolások központi szerződő fél igénybevétele nélküli végrehajtására és a központi szerződő fél alkalmazására a készpénzfizetések végrehajtásával kapcsolatban , Megtalálható a CJSC BKR INTERCOM-AUDIT készpénzes műveletek szerzőinek könyvében. Pénztárak. ”