Van olyan törvény, amely adómentességet biztosít az induló vállalkozóknak? A 2017. március 7-i 25-FZ szövetségi törvénnyel összhangban „A második rész módosításairól Adószám Orosz Föderáció", az egyéni vállalkozóknak lehetőségük van adómentességre. Ezt a törvényt vonzása érdekében fogadták el magánszemélyek elkötelezett vállalkozói tevékenység nem hivatalosan az ország gazdaságába, és a kisvállalkozások támogatásába. Ha a cikk elolvasása után további kérdései vannak az induló egyéni vállalkozók adófizetési kötelezettsége alóli mentesítésével kapcsolatban, akkor megteheti.
A kiadás feltételei
Az induló vállalkozók adómentessége akkor lehetséges, ha számos feltétel teljesül:
- Az egyéni vállalkozót 2017 után kell először regisztrálni;
- az adórendszert egyszerűsíteni vagy szabadalmaztatni kell;
- tevékenységi terület (OKVED) ipari, társadalmi vagy tudományos.
Kiegészítések és korlátozások
A fenti törvény felhatalmazást ad az adókedvezmények bevezetésére a regionális hatóságok belátása szerint. Nem minden régió hozott pozitív döntést a 0%-os adókulcs bevezetéséről, mivel ez az innováció az előzetes előrejelzések szerint évi 1-2 milliárd rubelt foszt meg a regionális költségvetéstől. A regionális hatóságok jogosultak korlátozásokat megállapítani egyéni vállalkozók alkalmazottak száma szerint, maximális jövedelemés kódokat gazdasági aktivitás.
Ez a törvény nem vonatkozik azokra a magánszemélyekre, akik korábban egyéni vállalkozói státusszal rendelkeztek.
Az induló vállalkozók adómentessége (vagyis az adókedvezmény bevezetése) nem mentesíti az egyéni vállalkozót a Nyugdíjpénztárba, Társadalombiztosítási Alapba, transzfer személyi jövedelemadó (NDFL) és egyéb adók fizetési kötelezettsége alól.
Annak ellenére, hogy lehetőség van nem fizetni adót, bérleti díjat adóvisszatérítés 3-NDFL formában, és továbbra is szükséges a bevételek és kiadások könyvelése. Abban az esetben, ha egy egyéni vállalkozó többféle gazdasági tevékenységet folytat, jövedelmének 70%-át a kedvezményes szektorból kell származnia. Ellenkező esetben nem kap adómentességet.
A szövetségi törvény értelmében az adómentesség 2020-ig tart, de egy vállalkozó legfeljebb 2 évig mentesülhet az adófizetés alól.
Az induló vállalkozók adómentessége lehetőséget ad a kisvállalkozások fejlődésére, segíti őket a piaci alkalmazkodásban, ami a későbbiekben pozitív hatással lesz általános gazdaság országok.
A gazdasági növekedés lassulása és a csökkenő jövedelmek az elsődleges iparágakban arra kényszerítik az embereket, hogy elgondolkodjanak saját vállalkozásuk megnyitásán. Nál nél nagy tét hitelek, nem mindig könnyű beindítani a saját vállalkozást, fejleszteni, adót fizetni az adóhatóságnak és befizetni az alapokhoz.
Ilyen körülmények között a kormány és a törvényhozó testületek olyan mechanizmust indítottak el, amely jelentős támogatást nyújthat a fiatal cégeknek.
Az egyik leghatékonyabb stimulációs módszer üzleti tevékenység az adókedvezmények biztosítása.
A közkedvelt gazdasági mérték alkalmazásának gyakorlata hazánkban is alkalmazásra talált.
Mik azok az adókedvezmények
Adókedvezmények bizonyos előnyökkel rendelkezik a többi használt eszközhöz képest. Figyelembe véve a költségvetési bevételek esetleges csökkenését, a hatóságok aktívan élnek ezzel a lehetőséggel.
A csökkentésére irányuló intézkedések között adó teher Kiemel:
- Felszabadulás külön típus adókat. Másoknál gyakrabban nem számítanak fel jövedelemadót.
- Az egyéni kifizetések mértékének csökkentése egy bizonyos időszakra.
- E két intézkedés különféle kombinációinak felhasználásával.
Például egy egyedi befizetés 2 évre történő törlését a következő 3 éves időszakra vonatkozó 50%-os fizetési csökkentés váltja fel.
A türelmi idő biztosítása lehetővé teszi, hogy gyorsan befektetések áramlását kapja az országba, és további munkahelyeket teremtsen. Az ösztönző intézkedés szelektivitása irányulhat innovatív termékek létrehozására, vagy a termelés növelésére egy adott üzleti területen, például a mezőgazdaságban.
A lehetséges negatív mutatók között a közgazdászok az árképzés esetleges torzulását, vagy a türelmi idő alkalmazását említik, mint eszközt az egyéb adónemek fizetésének elkerülésére.
2019. évi adókedvezmény-törvény
Az adózást a 477 - FZ szövetségi törvény szabályozza. A szabályozó dokumentum változásai egy speciális rendszer létrehozására vonatkoznak egyéni kategóriák egyéni vállalkozók és kisvállalkozások.
Módosítások a a szövetségi törvény 2014 végén már 2015-ben lehetővé tette az adókedvezmények bevezetését Oroszország egyes régióiban. A fennmaradó területeken a türelmi időszak 2019-ben kezdődik.
Az alanyok önálló adminisztrációja információs források tájékoztatást a felhasználás megkezdésének feltételeiről és a szabályozó dokumentumban foglaltak alkalmazásának feltételeiről.
Például, ha a Pszkov régióban adókedvezmények 2015 óta alkalmazzák, akkor a permi terület esetében a szövetségi törvény alkalmazásáról csak 2016. március 19-én döntöttek a Törvényhozó Nemzetgyűlés ülésén.
Az egyes régiók jogosultak az ösztönző intézkedések önálló meghatározására. Ez a régió sajátosságaiból, a piac szerkezetéből adódik, ahol bizonyos üzletágakban piacélénkítésre van szükség.
Az adókedvezmények általános feltételei
A független régiók szelektív alkalmazásának összhangban kell lennie a dokumentum főbb rendelkezéseivel.
Alkalmazás jogi aktus az adóteher csökkentése szempontjából a következő jogi személyek kategóriákat írja elő:
- egyéni vállalkozók (IP), akik tevékenységük során egyszerűsített rendszert alkalmaznak a kötelező járulékfizetésre;
- a szabadalmi adózási rendszert munkájuk során alkalmazó jogi személyek.
A vállalkozást a törvény hatályba lépését követően először be kell jegyezni.
Ha egy szabályozó dokumentum rendelkezéseit tervezi használni, ne folyamodjon újbóli regisztrációhoz vagy a vállalkozás szervezeti formájának megváltoztatásához. A kedvezményes gazdasági társaságok kategóriájába való felvétel nem lehetséges.
A vállalkozó a kötelező járulékfizetési kedvezményes rendszer alkalmazása esetén nem mentesül a bevallási dokumentáció vezetése és az adóhatósághoz történő benyújtása alól. Ez vonatkozik mind a kedvezményes, mind a 0%-os adókulcsú egyéni vállalkozókra.
A videóból megtudhatja, kik mentesülhetnek az adófizetés alól a következő három évben.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adókedvezményei 2019-ben
Az egyéni vállalkozónak a megjelölt feltételeknek megfelelő regisztrációja nem teszi lehetővé, hogy minden magánvállalkozás számítson kedvezményre megállapított árfolyamok. További feltételeknek kell teljesülniük.
A cég tevékenységi körének a következő rések egyikébe kell tartoznia:
- tudományos irány;
- szociális szféra;
- termelési tevékenység.
A társaság tevékenységi irányának meghatározására vonatkozó főbb rendelkezések a következők:
- A fő tevékenységi terület a törvényben meghatározott három közül az egyikbe tartozik.
Ezt a céltartalékot a kiemelt tevékenységi szegmens legalább 70%-os haszonkulcsa határozza meg. - A nyitott üzletág a rendkívül hatékony termelés mellett nem tekinthető a kedvezményes kamatláb alkalmazásának tárgyának.
A 0%-os adókulcs alkalmazásához csak háromféle kötelező levonást alkalmaznak - a nyereség, a hozzáadott érték és az ingatlan után.
Logikus, hogy a fő „szociális” kötelezettségek, mint például a nyugdíjalapba történő befizetések, társadalombiztosítás, földadó másokat pedig teljes egészében és időben ki kell fizetni.
Adókedvezmények szabadalommal rendelkező személyek számára (PSN)
Szabadalmi fizetési rendszer kötelező befizetések sikeresen működik különböző régiókban. Ez a fizetés kényelmének és a hibák valószínűségének csökkentésének köszönhető.
Türelmi időszak hasonló előnyöket biztosít, mint az egyszerűsített adófizetési rendszer esetében. Kötelező lesz a szállítási díjak, a szabadalmak, a jövedéki adók és a hagyományos levonások megfizetése.
A vállalkozónak a szabadalmi adózási rendszer kiválasztása előtt elemeznie kell a szövetségi törvény mechanizmusát egy adott régióban. Így az Altaj Területen az adókedvezmények lehetősége kifejezetten a szabadalmi rendszerre vonatkozik.
És egyes régiókban csak az egyszerűsített rendszerrel rendelkező egyéni vállalkozók részesülnek juttatásokban:
- Szentpétervár;
- Primorsky Krai;
- Volgográd régió;
- Krasznodar régió.
Az egyes régiókban a türelmi idő lehetőségével élt kisvállalkozói szervezetek mutatója nem haladja meg a 10%-ot. Ennek oka az üzletág korlátozottsága és a hatályos törvény kezdete.
LLC-k adókedvezményei 2019
A kis- és középvállalkozások egyik tulajdonosi formája a Korlátolt Felelősségű Társaság. Amikor ezeknek a szervezeteknek az adókedvezményhez való jogát mérlegelték, potenciálisan elismerték a szövetségi programban való részvétel jogát.
A szabályozási dokumentum közelmúltbeli változásai nem teszik lehetővé a „nulla” ráta alkalmazását egyes LLC-k kötelező befizetéseinél. A jogalkotó testületek arra hivatkoznak, hogy nincs olyan hatékony mechanizmus, amely lehetővé tenné az ilyen tulajdoni formával rendelkező szervezetek újrabejegyzésének nyomon követését.
Előnyök kisvállalkozások számára
A kötelező befizetések egyszerűsített rendszerének megszerzéséhez a kisvállalkozásoknak számos kötelező feltételnek kell megfelelniük:
- BAN BEN idén regisztrálja a céget egyéni vállalkozóként.
Egy adott régió esetében pontosítani kell a szövetségi törvényen alapuló mechanizmus elindítását. - Az adófizetés lehetőségének megteremtése egyszerűsített rendszerben vagy szabadalmi rendszeren keresztül.
- Rögzítsen legalább 70%-os részesedést abban az esetben, ha több tevékenységi területről szerez bevételt, a kiválasztott területek - tudományos, társadalmi vagy termelési - túlsúlyával.
Milyen korlátozásokat lehet beállítani?
Az adókedvezmények igénybevételekor nem elég csak a türelmi idő igénybevételéhez fűződő jogot kihasználni. A vállalkozás tulajdonosának figyelembe kell vennie néhány olyan korlátozást is, amelyek a program résztvevőire vonatkoznak.
A megadott időszakban a tevékenység típusának esetleges változtatásait egyeztetni kell a helyi hatóságokkal. A türelmi időt általában két évre (két adózási időszakra) határozzák meg, azonban a jelenlegi lehetőség esetleges kihasználásának időkerete valamivel tágabb - 2020-ig.
Egyes esetekben a nyújtott juttatások igénybevételének lehetősége két részre osztható éves időszak, ahol ha az első évben nincs szabálysértés, a program meghosszabbodik a következő időszakra.
A megállapított szabályok szabályozó hatóságok által azonosított megsértése a megállapított juttatások igénybevételének jogának megfosztásához vezet. Ahol standard árfolyam kötelező befizetéseket kell fizetni a teljes naptári évre, amelyben a jogsértéseket észlelték.
További korlátozások megállapításának joga a helyi hatóságokat illeti meg. A régió sajátosságait figyelembe véve, egyén normatív dokumentum a régión belül ezeket a szabályokat megtárgyalják.
Ismeretes, hogy a szövetség számos alanyában ilyen korlátozás a bérmunkások száma, a hasonló vállalkozások száma bizonyos tevékenységi területeken. Feltétlenül vegye fel a kapcsolatot a a helyi hatóságok hatóságokat, és tisztázza a vállalkozó adókedvezmények blokkjába való bevonásának feltételeit.
A szövetségi törvény fejlődése lehetővé tette a kis és közepes üzlet Oroszország minden régiójában.
Nőtt a bejegyzett magánvállalkozások száma, amelyek megfelelnek a megállapított követelményeknek.
Lehetséges, hogy az első szakasz sikeres végrehajtása esetén módosul a jelenlegi jogszabályok alkalmazásának gyakorlata.
A videóból megtudhatja a kisvállalkozások adókedvezményeit 2019-ben.
Kapcsolatban áll
Az „üdülés” jó szó, de az „adószünet” még jobb. Ez a szó tanulástól, tevékenységtől mentes időszakot ígér, üzletemberekkel kapcsolatban pedig átmeneti adómentességet. De a klasszikus értelemben vett vakációt azok kapják, akik már belefáradtak a tanulásba vagy az igazságos munkába, és adókedvezményt azok az újonnan érkezők, akik most fejezték be. állami regisztráció.
Az adókedvezményekről meglehetősen széles körben beszéltek az elnök úr is. A bevezetésükkel szembeni elvárások komolyak voltak, ezért még azt is tanácsoltuk felhasználóinknak, hogy halasszák el az LLC-k és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásba vételét, amíg nem kapunk tisztázást a kérdésben.
Ki kaphat adókedvezményt?
A várva várt törvény azonban nem lett a potenciális üzletemberek újévi ajándéka. Először is kiderült, hogy csak az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozóknak biztosítottak adókedvezményt, az LLC-k számára pedig nem az üzleti élet számára meglepő, de a bürokraták számára teljesen érthető okból vezették be. A tisztviselők egyszerűen nem találtak olyan mechanizmusokat, amelyek megakadályozzák az új cégek tömeges bejegyzését nulla adózás céljából.
Az egyéni vállalkozók nyilvántartásba vétele a magánszemély adóazonosító jelével történik, amely élete során nem változik, így könnyen nyomon követhető, hogy kik jelentkeztek és újra regisztráltak, hogy adókedvezményt kapjanak. De egy meglévő cég bezárása és egy új megnyitása, amelyre adókedvezmény vonatkozik, egyszerű, mivel a szervezetek TIN-je eltérő. Elhangzottak olyan gondolatok, amelyek egy „kedvezményes társaság” bejegyzésének lehetőségét konkrét alapítókhoz kötnék, de nem volt idejük, vagy nem akarták kidolgozni a megfelelő mechanizmust.
Tehát ismételjük, az adókedvezményt csak az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók vehetik igénybe. Az adókedvezmény nem vonatkozik a regionális törvény hatálybalépésekor már működő vállalkozókra.
Másodszor, a szövetségi törvény nem vezetett be adókedvezményeket az Orosz Föderáció egészében, hanem csak a régióknak adta fel a jogot ezek bevezetésére. A régiók nem siettek ezzel, hogy ne essék el az új egyéni vállalkozóktól várt adóbevételeket. A becsült „adóhiány” a javasolt előnyök miatt Oroszország egésze számára 250 milliárd rubel. Belül állami költségvetés nem sok, de valamennyire regionális költségvetések már 1-2 milliárd rubel is komoly összeg. Bár úgy tűnik, mi a különbség - elvégre az adókedvezmények nem csökkentik a meglévő adóbevételeket, hanem lehetőséget adnak a régiók lakóinak új vállalkozások nyitására, talpra állására, majd a kincstár feltöltésére. Ennek ellenére a régiók jelentős része zéró adót vezetett be a területén az új vállalkozók számára.
Harmadszor, az adókedvezmények bizonyos típusú termelési, szolgáltatási és tudományos tevékenységekre vonatkoznak. A kereskedésre nem vonatkozik adókedvezmény! Minden régió beállít magának bizonyos típusú tevékenységeket, jelezve azt az OKVED-kódot, amelyre ez a kedvezmény vonatkozik. Ezenkívül a helyi törvények egyéb korlátozásokat és követelményeket is meghatározhatnak a „nyaralóban” lévő egyéni vállalkozókra vonatkozóan.
Negyedszer, adókedvezményt csak az egyszerűsített adózási rendszert és a speciális adózási rendszert választó egyéni vállalkozó kaphat. Ez a kedvezmény nem vonatkozik az imputált rendszerre és az OSNO-ra.
Ötödször, bár az érvényességi idő regionális törvények adókedvezményt 2020 végéig állapítanak meg, azt egy konkrét egyéni vállalkozó legfeljebb 2 évig kaphatja meg (a törvény erre adóidőszakként hivatkozik). Viszonylag adózási időszak Tudnia kell még a következőket: benne van az egyéni vállalkozó bejegyzésének éve is. Például 2015. május 8-án lépett hatályba a krasznodari régió adókedvezményeiről szóló törvény, ami azt jelenti, hogy az a vállalkozó, aki ezen időpont után regisztrált, dolgozhat nulla kulcs az idei év végéig plusz jövőre, vagyis kevesebb, mint két évig.
Összességében legfeljebb két évig nulla adókulcsot kaphatnak azok az egyéni vállalkozók, akik megfelelnek az alábbi követelményeknek:
- azok, akik az adókedvezményekről szóló regionális törvény hatálybalépése után először teljesítették egyéni vállalkozóként az állami regisztrációt;
- a területi törvényben szereplő listán szereplő tevékenységeket folytatni kíván;
- akik az adót választották egyszerűsített adórendszer mód vagy PSN-re, és a regisztráció után azonnal nullára váltott.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében folyószámla nyitását javasoljuk. Sőt, most sok bank kínál jövedelmező feltételek folyószámla nyitásához és vezetéséhez.
Milyen egyéb követelményeknek kell megfelelniük az adókedvezményben működő egyéni vállalkozóknak?
A kedvezményezettekre vonatkozó követelmények ezen listája nem merült ki, a „nyaralóban lévő” egyéni vállalkozókat ellenőrizni fogják, és megsértésük esetén megfosztják a kedvezmény igénybevételének lehetőségétől.
Az egyéni vállalkozók által az adókedvezményt bevezetett tevékenységből származó bevétel arányának az összes bevétel legalább 70%-a kell legyen. Ha egy vállalkozó „kedvezményes” tevékenységet kombinált más tevékenységekkel, például termeléssel és kereskedelemmel, és a kedvezményes tevékenységből származó bevételének kevesebb mint 70%-át kapta, akkor minden bevétele a szokásos 6%-os adókulccsal jár. Egyéni vállalkozó, aki különféle szabadalmakat adott ki számára különböző típusok tevékenységeket, beleértve azokat is, amelyek nem szerepelnek a regionális törvényben, külön nyilvántartást kell vezetniük a bevételekről.
Az adókedvezményről szóló helyi törvények saját jövedelemhatárokat határozhatnak meg az egyszerűsített adórendszeren dolgozók számára. Tehát 2018-ban az egyszerűsítők korlátját általában 150 millió rubelben határozták meg. A régiók csökkenthetik ezt a határt, de legfeljebb 10-szeresére. A bérmunkásokkal kapcsolatban is vannak korlátozások. A moszkvai vállalkozók például legfeljebb 15 embert vehetnek fel, és nem csak a PSN-en, hanem az egyszerűsített adórendszeren is (a Általános szabály, egyszerűsített rendszeren akár 100 alkalmazott is lehet).
Az adókedvezmény rendszerében működő egyéni vállalkozók nem részesülnek előnyben, ha saját maguk és munkavállalóik biztosítási díját fizetik. Egy vállalkozó saját hozzájárulása 2018-ban legalább 32 385 rubel, és akkor is át kell utalni, ha a vállalkozásból nincs bevétel.
Az új egyéni vállalkozókra vonatkozó nulla adókulcs bevezetéséről szóló regionális törvények alapját gyakran frissítik, ráadásul mindegyiknek megvan a maga érvényességi ideje. Az aktuális szövegek megtalálhatók a Pénzügyminisztérium honlapján vagy a jogi hivatkozási rendszerekben. Ezenkívül a nulla kulcsra vonatkozó összes részletet megtudhatja a regisztrációs helyén működő Szövetségi Adószolgálattól.
Az új év küszöbén beszámolunk a legjelentősebb jogszabályi változásokról, amelyek 2016-ban várnak az egyéni vállalkozókra. Mennyivel nőnek a nyugdíjpénztári járulékok? Emelkedni fognak az adók? Olvasson róla cikkünkben.
Biztosítási díjak a Nyugdíjpénztárba 2016-ban
2016. január 1-jétől a minimálbér 6204 rubelre emelkedik. Ennek alapján 19 356,48 rubelt kell fizetnie a Nyugdíjalapnak, feltéve, hogy az évi bevétele nem haladja meg a 300 000 rubelt. Ha 2016-ban ennél az összegnél többet keres, akkor 2017. április 1-ig a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem további 1% -át kell átutalnia. Hozzájárulás a kötelező alaphoz egészségbiztosítás 3796,85 rubel lesz.
BCC módosítása a biztosítási díjaknál
Felhívjuk figyelmét, hogy a kódok az év elejétől változnak költségvetési besorolás az Oroszországi Nyugdíjalapba történő biztosítási hozzájárulások, a Társadalombiztosítási Alapba történő hozzájárulások kamatai és büntetései (a Pénzügyminisztérium 2015. június 8-i 90n. sz. rendelete). Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő befizetései esetében egy kód lesz, nem pedig kettő, ahogy azt korábban tervezték (a Pénzügyminisztérium 2015. december 1-jei 190n. sz. rendelete). Legyen óvatos a fizetési megbízások kitöltésekor.
Csökkentett kulcsok az egyszerűsített adórendszerre 2016-ban
Az Orosz Föderáció kormánya válságellenes tervének végrehajtása részeként 2016. január 1-től a régióknak joguk van az adókulcsot „egyszerűsített” alapon a „Bevétel” tárggyal csökkenteni. Ebben a különleges rendszerben az adókulcs 1 és 6% között állítható be (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20. cikke).
2015 óta a régiók már 5-15%-os kulcsot állapíthatnak meg az egyszerűsített adórendszerben „Jövedelem mínusz kiadások” tárggyal. A mérték a tevékenység típusától és az adózó kategóriájától függ (2015. július 13-i szövetségi törvény, 232-FZ).
Deflátor együttható az UTII-hez
Az imputált jövedelem kiszámításakor alaphozam szorozva az évente megállapított deflátor együtthatóval (K1). A korábban tervezett növekedés ellenére ez az UTII együtthatója 2016-ban változatlan marad - 1,798 (Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2015. november 18-i 854. sz. rendelete).
Adókedvezmény egyéni vállalkozóknak: fontos kiegészítés
2016 óta az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok nulla adókulcsot állapíthatnak meg az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók számára, akik háztartási szolgáltatásokat nyújtanak. A kedvezmények csak az egyszerűsített rendszerrel és szabadalommal rendelkező új vállalkozókra vonatkoznak.
Személyi jövedelemadó 2016
2016. január 1-jétől a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozóknak negyedévente be kell nyújtaniuk az adófelügyelőségnek az általuk kiszámított és visszatartott összegek számítását az új 6-NDFL forma szerint (az Orosz Föderáció adótörvényének 230. cikke). A jelentéseket április 30-ig, július 31-ig és október 31-ig kell benyújtani. Az éves befizetést legkésőbb a következő év április 1-ig kell benyújtani.
Adagonként hamis információ a 2-NDFL esetében a bírság 500 rubel lesz. Ha az adatok nem kerülnek benyújtásra határidőben, akkor minden egyes teljes ill kevesebb mint egy hónap A késés 1000 rubel bírsággal sújtható. Azt is mikor késői benyújtás jelentés adószolgáltatás jogában áll felfüggeszteni a vállalkozó számláin lévő összes tranzakciót (2015. május 2-i szövetségi törvény, 113-FZ).
Az egyes munkavállalókra vonatkozó éves jelentésekhez, mint most is, a munkáltatók a 2-NDFL űrlapon jelentik be a jelentést. 25 fő alatti létszám esetén az igazolásokat papír formában lehet benyújtani az adóhivatalhoz.
Díjfizetés elmulasztásáért - börtönbe
2016-ban a vállalkozók büntetőjogi felelősségre vonhatók a járulékfizetés elmulasztása miatt. A törvényjavaslat szerint az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve tartalmazni fogja új cikk, amely büntetést ír elő azoknak az egyéneknek, akik kikerülik a biztosítási járulékok befizetését a kormánynak költségvetésen kívüli alapok. Az alulértékelés pénzbírságot és büntetőjogi felelősséget ír elő adó alap járulékok kiszámításához, valamint hamis számítások benyújtásához a 4-FSS és RSV-1 nyomtatványokon és másokon.
Az egyéni vállalkozókat 300 000 rubelig terjedő pénzbírsággal vagy egyéves börtönbüntetéssel sújthatják. (599584-6. számú törvényjavaslat az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 199. cikkének módosításáról).
Nem lesz csekk
Az elnök aláírta azt a rendeletet, amely három évre megtiltja a kisvállalkozások rutinvizsgálatát. A moratórium 2016. január 1-től 2018. december 31-ig lesz érvényben. A tilalom nem vonatkozik a tűz-, sugár- és környezetvédelmi felügyeletre, valamint az államtitok-védelem és az atomenergia felhasználása területén végzett ellenőrzésre.
2016 óta az online pénztárgépekre való átállás
A legfrissebb adatok szerint 2016-tól a vállalkozók és cégek tetszés szerint válthatnak új online pénztárgépekre. Valószínűleg 2017 júliusától kötelező lesz a CCP cseréje.
Jogi normák módosításai adótörvény, 2016-ban hatályba lépő, elég sok. A legtöbbjük pedig különösen a kisvállalkozásokat és az egyéni vállalkozókat érinti. Új fő odds-arányok, növekedés adólevonások, számos adó bejelentési eljárásának változásai és az egyes jogi aktusok vitás kérdéseinek tisztázása, ezek és más változások ebben a cikkben találhatók.
Az egyéni vállalkozók számára 2016-ban meglehetősen sok változás történt. Legtöbbjük az adószámítás és -fizetés, a segélynyújtás és az egyes kifizetésekről szóló beszámolók benyújtásának rendjét érinti. Számos változás érintette a költségvetésen kívüli alapokhoz benyújtott információkat, a jogsértésekért való felelősségre vonás sajátosságait, stb. A változtatások egy része speciális adórendszereket is érintett. Az összes újítást táblázatokban tükrözzük a jobb észlelés érdekében.
| A munkáltató minden év április 1-je előtt a 2-NDFL formanyomtatványon tájékoztatást nyújt be alkalmazottai jövedelméről | 2016 áprilisa óta a bérelt alkalmazottakkal rendelkező vállalkozónak a 2-NDFL űrlapon szereplő adatokon túl az összegek kiszámítását is be kell nyújtania. jövedelemadó, számított és levont alkalmazottaitól. A számítást minden hónap első napja előtt kell benyújtani a 6-NDFL űrlapon általában minden alkalmazottra vonatkozóan. |
| Szállítási formátum Papír formában, ha az egyéni vállalkozó 10 főnél nem több beosztottja van Elektronikusan, ha a létszám meghaladja a 10 főt | 25 fő feletti létszám esetén lehet elektronikusan bejelenteni. |
| Felelősség azért késői szállítás számítás, valamint az abba bevitt adatok torzítása miatt. Tehát minden késedelmi hónap után a bírság 1000 rubel, helytelen adatok esetén pedig 500 rubel. minden egyes „hibás” dokumentumra. Ezenkívül az adóhatóságnak jogában áll felfüggeszteni a vállalkozó számláját, ha 10 napot meghaladó késésben van a számítás benyújtásával. |
|
| Jövedelemadó fizetési dátum A pénzeszközök munkáltató vagy munkavállaló számláján történő jóváírásának pillanata | A bevétel kifizetését követő másnap. Betegszabadság és szabadság esetén - annak a hónapnak a végéig, amelyben kifizetésre került |
| A munkavállaló jövedelméből származó személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségével kapcsolatos tájékoztatás bejelentésének határideje | |
| Képzésre és kezelésre Csak ezen keresztül lehet benyújtani Adófelügyelőség. A munkáltató ezt a juttatást nem biztosítja. | Beszerezheti az adóhatóságtól vagy a munkáltatójától. |
| Társadalmi számítás
Az ellátások kifizetésének összege 280 ezer rubel.
| Határbevétel amely után a levonás nem fizetendő egyenlő 350 ezer rubel 12 ezer - szülőknek és örökbefogadó szülőknek; 6 ezer - gyámoknak és vagyonkezelőknek |
| Jövedelemadó |
|
| Ahhoz, hogy az ingatlant értékcsökkenésként ismerjék el, értékének legalább 40 ezer rubelnek kell lennie. | A költség 100 ezer rubelre emelkedett, |
| Büntetés Refinanszírozási kamatláb - 8,25 | Az arány egyenlő kulcsárfolyam Központi Bank és egyenlő 11%. Ennek megfelelően a büntetések összege megemelkedik |
| Ha az egyéni vállalkozó számlát állít ki a partnernek a hozzárendelt áfa összegével, akkor a befolyt adó összege a bevételben, a kiállított összeg pedig a költségekben jelenik meg. | Az áfát nem kell feltüntetni a bevételekben és kiadásokban |
Külön érdemes megemlíteni a speciális adózási rendeket érintő változásokat: egyszerűsített adórendszer, UTII és szabadalom.
| Díjcsökkentés lehetősége A regionális hatóságok 5%-ra csökkenthetik a „bevétel mínusz kiadás” tárgy kulcsát | |
| Adókedvezmények A 2015-2021 közötti időszakban. A regionális hatóságok 0%-ban határozhatják meg az egyszerűsített adókulcsot. A kedvezményt azok a vállalkozók vehetik igénybe, akik ebben a minőségében először regisztrálnak, illetve a regisztrációt követő 2 éven belül. És azok a vezető tevékenységek a társadalmi, tudományos vagy ipari szférában. Az adómentesség legfeljebb 2 évig igényelhető. | Korábbra meghatározott területeken olyan tevékenységek, amelyek 2 évre mentesítik az első alkalommal bejegyzett vállalkozót az adófizetés alól, kiegészült még egy: lakossági háztartási szolgáltatásokkal. |
| Deflátor együttható | |
| Limit limit a rezsimre való átálláshoz
A mód bekapcsolásához:
|
|
| Új forma nyilatkozatok | A 0%-os kulcsot alkalmazó vállalkozók számára átmeneti bevallási nyomtatványt dolgoztak ki |
| Licit | A régiók 7,5%-ra csökkenthetik az arányt |
| Azon tevékenységek listája, amelyekre a rendszer alkalmazható 43 típusú tevékenység | |
| Deflátor együttható | |
Nem kevésbé fontosak azok a változások, amelyek az interakció rendjét érintik a vállalkozó és Nyugdíjpénztár.
| Jelentés Az RSV űrlap szerint - 1 | A jelenlegi elhatárolt és befizetett egészségbiztosítási és kötelező egészségbiztosítási járulékok jelentéséhez hozzáadták a munkáltató minden biztosított munkavállalójának jelentését. A jelentési űrlap még nem készült el. A dokumentumot 2016.01.04-től kezdődően minden hónap legkésőbb 10. napjáig kell benyújtani. Az információszolgáltatás elmulasztásáért, valamint azok elferdítéséért adóhatóság 500 rubel pénzbírság szabható ki. minden alkalmazott számára. |
|
| Minimális méret bérek |
A nyugdíjalapba történő befizetés korlátja
|
|
Miután röviden megvizsgáltuk a kisvállalkozásokat érintő főbb változásokat, foglaljuk össze a fentieket:
- Módosultak az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom deflátoros kulcsai. Által UTII arány a 2015-ös szinten maradt;
- Változott a refinanszírozási kamat és a minimálbér;
- A régiók megkapták a csökkentés jogát adókulcsok az egyszerűsített adórendszer szerint „bevétel mínusz kiadások” és az UTII szerint;
- Megváltozott a kezelési és oktatási levonás igénylésének rendje, és emelkedett a fogyatékos gyermekek után járó kifizetések összege is;
- Kötelezettséget vezettek be az alkalmazottaktól számított és befizetett jövedelemadó összegének havi kalkulációjára, valamint az egyéni vállalkozóknál dolgozó biztosítottakra vonatkozó információk benyújtására;
- A szabadalmi rendszer 16 tevékenységtípussal egészült ki