Adók és díjak magánszemélyektől. A magánszemélyek adóztatásának jellemzői az Orosz Föderáció területén

Létezik különböző fajták magánszemélyek, cégek és egyéni vállalkozók által fizetett adók. Melyeket kell fizetni, azok feltételeit, fizetési adatait? Cikkünkben elemezzük az összes adótípus jellemzőit, és figyelembe vesszük az összes árnyalatot.

Az adók lényege és funkciói

Más szóval, az adók olyan állami bevételek, amelyeket rendszeresen szednek be – ezek ingyenes és vissza nem térítendő befizetések, amelyeket törvényes és magánszemélyek az ország pénzügyi szükségleteinek kielégítésére.

Fő funkcióik a következők:

  • Fiskális, vagyis állami ellátás pénzügyi források tevékenységek végzésére.
  • Annak szabályozása, hogy az adók mikor korlátoznak vagy ösztönöznek bármely gazdasági tevékenységet.

BAN BEN Orosz Föderáció A következő típusú díjak és adók kerülnek megállapításra:

  • Közvetett és közvetlen.
  • Regionális, helyi, szövetségi és önkormányzati jelentőségű.
  • Csak magánszemélyeknek.
  • Csak jogi személyek számára.
  • Az árukkal, szolgáltatásokkal, jövedelemmel, haszonnal stb.

Az általános adóbefizetések fő célja a költségvetés feltöltése a kiadás típusától függően. Ha arról beszélünk a különadókról egy bizonyos terület ellátására vetik ki, például az útalap feltöltésére, közlekedési adó fizetésére stb.

Milyen adókat vetnek ki a magánszemélyekre?

Nézzük meg közelebbről azokat az adónemeket, amelyeket csak magánszemélyek fizetnek.

Személyi jövedelemadó

Minden, amit az egyénektől gyűjtöttek, beleesik Szövetségi költségvetés. Ezt a díjat nyugodtan nevezhetjük alapnak, hiszen bármilyen bevételből le kell vonni. Így például a cég alkalmazottja személyi jövedelemadóval csökkentett fizetést kap - az adófizetés felelőssége a munkáltatókra hárul. Ha a magánszemély a tárgyévben más munkaviszonyt ápolt, úgy magának kell megkeresnie az adóhivatalt, bevallást kell készítenie és az adót megfizetnie.

Személyi jövedelemadó fizetők: az Orosz Föderáció állampolgárai, külföldi személyekés hontalanok. Ha valaki 183 vagy több napig élt az Orosz Föderáció területén, akkor a díjat bármely bevételi forrásból kell fizetnie, ha kevesebb, akkor csak az Oroszország területén szerzett bevételből.

Az adózás tárgya a személy által az év során megszerzett jövedelem összege, amely nemcsak készpénzben, hanem természetben is kifejezve van.

A személyi jövedelemadó előleg befizetése legkésőbb május 15-ig, augusztus és november 15-ig történik - legfeljebb a teljes bevétel 75%-a. Az elmúlt naptári évre vonatkozó pótbefizetést legkésőbb az adószolgálat értesítésének kézhezvételétől számított 30 napon belül kell teljesíteni.

Tulajdon adó

Besorolása szerint helyi adók. Az adózás tárgyai:

  • Lakás, ház vagy egyéb lakás.
  • Az épületek.
  • Nem autók, motorkerékpárok (például motorcsónakok, repülőgépek).

Az adófizetés évente egy alkalommal történik a műszaki leltárt végző iroda adatai szerint. A díj kiszámítása a következő képlet szerint történik: készletérték * 0,1%. Ha az ingatlant nem értékelték, akkor az állami biztosítás összegét kell számításba venni. Szeptember 15-ig és november 1-ig fizetendő egyenlő részben.

Szállítási adó

Fizetői a járműtulajdonosok (nem csak az autók és motorok, hanem minden gumiabroncsos jármű is). Minden évben fizetik az adót a karbantartás előtt, hogy kiszámolják, ismerni kell az autó teljesítményét és a teljesítmény mértékegységét.

Ajándékadók

Ha az ingatlant ajándékba kapta vagy örökölte, ajándékozási illetéket kell fizetnie. Igaz, csak akkor, ha az örökölt ingatlan értéke több mint 850 minimálbér, az adományozott vagyon esetében pedig 80 minimálbér felett volt. A díjfizetési kötelezettség és a nemfizetési kötelezettség a magánszemélyt terheli.

Földadó

Az adózás tárgya az a termőföld, vagy az a telek, amelyet magánszemély telephelyre kapott kisegítő gazdálkodás, lakásépítés. Az összeget a telek aránya és területe befolyásolja:

  • 0,1 – 2% mezőgazdasági területre.
  • 3% azon földterületre, ahol házat építenek (legalább 60 rubel négyzetméterenként).

Fizetheti a teljes összeget egy fizetéssel vagy két alkalommal is, szeptember 15-én és novemberében.

Milyen adót fizet az egyéni vállalkozó?

Az egyéni vállalkozók többféle adót fizethetnek, beleértve az egyszerűsített adórendszert, az OSNO-t, az UTII-t és az egységes mezőgazdasági adót. Az egyszerűsített adórendszer is a legnépszerűbb, hiszen segítségükkel jelentősen megkönnyíti az elszámolást. De más rendszereknek is vannak előnyei. A választáshoz érdemes részletesebben tanulmányozni az adózás jellemzőit, a fizetési feltételeket, a bejelentési űrlapokat stb.

egyszerűsített adórendszer

Az egyszerűsített adórendszer szerinti munkavégzés érdekében az egyéni vállalkozónak meg kell felelnie a létszámkorlátozásoknak alkalmazottak. Ezen túlmenően a befektetett eszközök maradványértékére és a bevétel nagyságára vonatkozóan is vannak követelmények. A tárgyak lehetnek bevételek (adókulcs 6%) vagy a kiadások és bevételek különbözete (kulcs 15%). Ha megfelel a meghatározott követelményeknek, akkor a következő év január 1-jétől áttérhet az egyszerűsített adórendszerre. Jelentkezését egy hónapon belül kell benyújtania.

UTII

Ebben az esetben a számítás alapja nem az egyéni vállalkozó tényleges jövedelme, hanem a várható bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénye tartalmazza azon tevékenységek teljes listáját, amikor a vállalkozó az UTII-n dolgozhat. Ha egy üzletember többféle vállalkozást folytat, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie a kötelezettségekről és a vagyonról.

ALAPVETŐ

Ha az egyéni vállalkozó nagy forgalom, akkor az OSNO szerint kell dolgoznia. A legtöbb vállalkozónak, aki ebben a rendszerben dolgozik, plusz áfát kell fizetnie, biztosítási díjak.

PSN

Ha az egyéni vállalkozó olyan tevékenységet folytat, amely a szabadalmi adózási rendszer alá tartozik, akkor vagy áttérhet arra, vagy párhuzamosan veheti igénybe. Az adó mértéke a jövedelem 6%-a.

Ezenkívül az egyéni vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie. Ha az év bevétele kevesebb, mint 300 ezer rubel, akkor a következő számítási formát kell használni:

PFR = minimálbér * KM * ST, ahol:

  • Minimálbér - minimális méret bérek.
  • ST – biztosítási díjak.
  • KM – naptári hónapok, amelyek során a tevékenységet végezték.

Az FFOMS-nek történő kifizetést a következő képlet alapján számítják ki:

FFOMS = minimálbér * KM * ST (az arány 5,1%).

A teljes hozzájárulás (FV) összegét a következő képlet alapján számítják ki: Nyugdíjalap + Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap 300 ezer rubelnél kisebb jövedelem esetén. Ha a jövedelem összege meghaladja ezt a számot, akkor a FEV mellett a kifizetőnek a 300 ezer rubel bevételét meghaladó összeg 1% -ának megfelelő hozzájárulást kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba.

Adótípusok az LLC számára

A korlátolt felelősségű társaságok fő adórendszerei az EVND, az egységes mezőgazdasági adó, az OSNO és az STS. Egyáltalán, általános rendszer a következő fizetést vállalja az LLC-ért:

  • 20% haszon.
  • Vállalati vagyonadó.
  • Adók és illetékek fizetése tól bérek.

De bizonyos esetekben az LLC-k más rendszerekre válthatnak. Nézzük meg őket közelebbről.

UTII

Ez a típus A beszedésnek van néhány előnye, mivel lehetővé teszi, hogy a szervezet mentesüljön néhány további díj alól. Igaz, a számításnál figyelembe kell venni a várt, és nem valós jövedelem, amelyet egy adott tevékenységtípusra állapítanak meg. A díjat a negyedév végén kell megfizetni, de a társaság nem mentesül az összes bérdíj befizetési kötelezettsége alól.

egyszerűsített adórendszer

Ez az adózási „rendszer” a kisvállalkozásokkal foglalkozó szervezetekre vonatkozik. Ennek a díjtípusnak számos fontos előnye van:

  • Nem kell jövedelemadót fizetni.
  • Ingatlanadók.
  • A jelentéstétel csökkent.
  • Lehetőség van az előnyök kihasználására.

Az erre a rendszerre való átálláshoz december 31-ig kell benyújtania a megfelelő kérelmet.

Egységes mezőgazdasági adó

Erre a módra váltáshoz október 20-tól december 20-ig kell benyújtani egy jelentkezést. A lényeg, hogy egy saját forrásból mezőgazdasági tevékenységet folytató vállalkozás bevétele legalább 70%. A használt képlet a következő:

Egységes mezőgazdasági adó = (bevételek és ráfordítások különbsége) * 6%. Előlegfizetések július 25-ig kell kifizetni, a végső kifizetés pedig a tárgyévet követő év március végéig esedékes.

Egyéb díjak az LLC-től

A fenti adókon kívül még egyebeket kell fizetni. Ide tartoznak a környezetvédelmi díjak és az engedély.

Mindenekelőtt a vízkészletek és a földhasználat pénzeszközeit tartalmazzák. A vizet használó szervezeteknek díjat kell fizetniük. A pénzeszközöket negyedévente egyszer helyezik el, de az adó mértéke a helytől függ vízkészlet, az Orosz Föderáció gazdasági régiója.

Ha már beszélünk, akkor az objektum egy telek, amely egy önkormányzat része. Az adó alapja a telek kataszteri ára, fizetés évente egyszer történik. Méretek adókulcsok mérete 0,3 és 1,5% között változik.

Kapcsolatban áll

Az adótörvény magánszemélyek adózásával foglalkozó része az adóbevallás kérdéseivel foglalkozik.

Jövedelemadó

Minden dolgozó állampolgár köteles fizetésének egy százalékát az államnak fizetni. Ezt az egész világon elfogadják. Ha megnézzük a jövedelemadó alkalmazásának történetét és világgyakorlatát, annak mindig is az volt a célja, hogy az anyagilag biztos polgároktól több, a szegényektől kevesebb járulék érkezzen az államkasszába. Oroszországban ma az egyének adóztatását úgy végzik, hogy nem lehet azt mondani, hogy van ilyen tulajdonsága (a bevételek 13% -a mindenki számára azonos). A Szovjetunió fennállása alatt annak ellenére, hogy mindenkit egyenlőnek tekintettek, és nem voltak gazdagok (vagyis hivatalosan nem ismerték el, hogy a lakosság ilyen szegmense létezik), törvény született, amely felmentette a munkavállalókat egy adót. Ma már majdnem visszatértünk oda, ahonnan elindultunk.

És semmit sem lehet tenni, olyan nagyok az állam kiadásai (katonai, szociális kifizetések, tartozások) hogy elfogadta adóbeszedések nem elég. A civilizált emberek is ehhez az intézkedéshez folyamodnak, a fejlett országokat. Részben ezért is tartják őket ilyennek.

Ma az Orosz Föderációban az egyének adóztatása többé-kevésbé az állampolgárok képességeire összpontosít. Ha van autód, fizetsz egy lakást, és fizetsz ingatlanadót. Ha jó pénzt keresel, töltsd fel a kincstáradat. Ha rosszul keresel, akkor is fizess.

A bérek és adók aránya ma százalékban van meghatározva. Minél magasabb a fizetés, annál több összeget adó ezen adónem (jövedelem) után. Ennek az összegnek a csökkentésére is többféle lehetőséget biztosít a törvény. Ide tartoznak az adókedvezmények (amelyek az állampolgárok bizonyos kategóriái, például az egyedülálló anyák számára elérhetők). Ez magában foglalja a visszatérítést (ha sokat költött komoly szükségletekre, például lakhatásra) és az üzlettel kapcsolatos költségeket is. A vállalkozói kedvet ma már aktívan ösztönzi az állam, a ráfordított összeg egy részét visszakapják, bár sok dokumentumot kell összegyűjteni.

A magánszemélyek adóztatása a modern adórendszert megalapozó alaptörvények elfogadása óta létezik. Ez történt a 90-es években: a szétszórt törvényekből fokozatosan eljutottunk az adótörvényhez.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint szinte minden típusú jövedelem (egyszeri és állandó) De vannak olyan típusú bevételek, amelyek kivételt képeznek a szabályok alól - ezek az ellátások, nyugdíjak, kompenzáció.

Magánszemélyek vagyonának megadóztatása

    Ha van ilyen jármű(akár egy jet ski) fizetni kell közlekedési adó. Az Ön járművét nyilvántartásba vevő hatóság az adóhivatalhoz továbbítja az adatokat, és onnan kap egy nyugtát a kiszámított adóösszeggel.

    Lakó- és nem lakáscélú épületek (kivéve kerti telkek) szintén adóköteles. Az adóhivatal a törvényben meghatározott kulcsok szerint számítja ki, és előbb-utóbb fizetési bizonylat formájában megérkezik Önhöz. A polgárok bizonyos kategóriái mentesülnek ez alól (nyugdíjasok, elesett katonai személyzet családjai, sugárzás áldozatai, fogyatékkal élők, a Szovjetunió hősei).

Magánszemélyek adóbevallása

Az adóhatósághoz történő okmányok benyújtásával kapcsolatban a magánszemélyek bizonyos helyzetekben kötelesek a felügyelőségnek bejelenteni a bevételüket, és adót fizetni az államnak. Milyen esetekben esik ez a kötelezettség az állampolgárok vállára, és milyen esetekben nem:

Bérleményből származó bevétel, nyújtott szolgáltatások bevétele esetén (feltéve, hogy megfelelő megállapodást kötöttek);

Az ingatlan értékesítéséből származó bevétel után is adót kell fizetni;

Bármilyen nyereményből;

VAL VEL ingyenjövedelem(kivéve a családtagok ajándékait);

Fémhulladék értékesítéséből származó bevétel.

Az államtól kapott ellátások és nyugdíjak, valamint a kompenzáció minden fajtája nem adóztatható.

A magánszemélyek megadóztatásának célja az állam számára a szükséges tőke biztosítása. De ne hagyja ki az adókedvezmények lehetőségét, adóvisszatérítés(Az adótörvénykönyv 214., 219-221. cikkei).

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.

Hasonló dokumentumok

    Gazdasági lényeg adók, besorolásuk. Az adózás elvei és funkciói. A magánszemélyt terhelő adók szerepe a költségvetés bevételeiben. A személyi jövedelemadó adóztatási mechanizmusa. A magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításának eljárása.

    szakdolgozat, hozzáadva: 2010.09.24

    Magánszemélyek jövedelme és vagyona adóztatásának szervezése. Az Orosz Föderációban élő magánszemélyektől származó jövedelemadó és ingatlanadó kiszámításának és fizetésének mechanizmusa. A bevételek dinamikája költségvetési rendszer Makhacskala város területére kivetett adók.

    szakdolgozat, hozzáadva: 2012.05.16

    Magánszemélytől származó adó beszámítási helye adórendszer, azok társadalmi-gazdasági tartalma. Adófajták és jellemzőik. Adófizetők közötti interakció és adóhatóság. Problémák és módszerek az egyének adóztatásának javítására Oroszországban.

    szakdolgozat, hozzáadva: 2012.04.06

    Az Orosz Föderáció lakossága jövedelmének adóztatásának jellemzői. A magánszemélyek adóügyi osztályának tevékenységének szervezeti mechanizmusa. Az adófelügyelőségek lakossági adószámítási és beszedési tevékenységének összehasonlító elemzése.

    szakdolgozat, hozzáadva: 2013.02.23

    A magánszemélyek adóztatásának megjelenése és fejlődése Oroszországban és külföldön. A személyi jövedelemadózás problémái és hátrányai. A személyi jövedelem adóztatásának javításának módjai és eszközei az Orosz Föderációban.

    tanfolyami munka, hozzáadva 2014.11.28

    Magánszemélyek főbb adónemei és fajtái. A regisztrációs díjak és az engedélyezés fogalmának általános ismerete. Az adózás jellemzői külföldi állampolgárok. Kortárs kérdésekés kilátások orosz rendszer magánszemélyek adóztatása.

    teszt, hozzáadva: 2013.12.10

    Az adók és illetékek fogalma. Az adózás alapvető funkciói. Adók és díjak típusai az Orosz Föderációban. Adókedvezmények: koncepció, megállapítási és törlési eljárás. Adólevonások magánszemélyek. Magánszemélyek adókedvezményeinek igénybevételének elemzése.

    tanfolyami munka, hozzáadva 2009.10.22

    Az adók lényege, funkciói, fajtái, elemeik és alapvető adózási terminológia. Az adók osztályozási jellemzői. A jogi személyek és magánszemélyek adóztatásának jellemzői. Az adórendszer javítása hiányos költségvetés mellett.

    tanfolyami munka, hozzáadva 2011.12.26

részben szövetségi adókÉs regionális törvények a regionális és önkormányzati adók tekintetében.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve

Alap Orosz törvényhozás Az Orosz Föderációban a magánszemélyek és jogi személyek adóztatását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza.

Ami a magánszemélyeket illeti, és ebben az anyagban csak a magánszemélyek adóztatásáról beszélünk, az Orosz Föderáció adótörvénye megállapítja:

    adónemek, amelyeket az egyéneknek az Orosz Föderációban kell fizetniük;

    az adó- és illetékfizetési kötelezettség keletkezésének oka és teljesítésének rendje;

    az adóellenőrzés formái és módszerei;

    adóbűncselekményekért való felelősség;

    az adóhatóságok cselekményeinek és tisztviselőik intézkedéseinek fellebbezési eljárása.

Az Orosz Föderáció adótörvénye két részből áll:

    Első rész Adószám az általános adózási elvek megállapítására irányul, beleértve a magánszemélyeket is;

    az adótörvény második része 4 szakaszból áll, ebből 18 fejezetből áll, 374 cikkre tagolódik (ezek egy része jelenleg nem hatályos), szabályozza. egyes fajok adókat.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének elfogadása óta eltelt idő alatt számos változás történt benne. Az adótörvénykönyv második részének fejezetei és cikkelyei ugyanakkor nem azonnal, hanem egymást követően léptek hatályba 2001–2005 folyamán.

Az adók jelentik az Orosz Föderáció költségvetésének fő bevételi forrását. Ebben fontos szerepet játszanak a magánszemélyek adói is.

Magánszemélytől származó adónemek

Az orosz adórendszerben az egyénekre kivetett adók 3 csoportja van, attól függően kormányzati hivatal, amely adót szed be magánszemélyektől, és az ebből az adóból származó pénzeszközöket használja fel:

    szövetségi adók;

    regionális adók és

    helyi adók és illetékek.

Szövetségi adók magánszemélyek számára

NAK NEK szövetségi adók magánszemélyekre a következők érvényesek:

  • személyi jövedelemadó (NDFL), vagy más néven jövedelemadó.

Magánszemélyek regionális adója

NAK NEK regionális adók magánszemélyekre a következők érvényesek:

  • fuvarozási adó magánszemélyeknek.

Idegenforgalmi adó magánszemélyeknek

A magánszemélyekre kivetett helyi adók a következők:

  • ingatlanadó magánszemélyek számára;
  • földadó.

Biztosítási díjak magánszemélyeknek

Tekintsük röviden az adózás jellemzőit a magánszemélyek által kivetett adónemek mindegyikére vonatkozóan.

Személyi jövedelemadó (NDFL)

A személyi jövedelemadót az Orosz Föderáció adótörvényének 23. fejezete, az „Egyéni jövedelemadó” szabályozza.

Fizetés Személyi jövedelemadó fizikai olyan személyek, akik az Orosz Föderáció lakosai, és olyan személyek, akik az Orosz Föderáció forrásaiból kapnak jövedelmet, de nem lakosok.

Az Orosz Föderáció területén több mint 183 egymást követő napon tartózkodó egyéneket adózó lakosok. Az általuk kapott bevétel (ha a vállalkozás nincs bejegyezve) 9/13/15/30/35% személyi jövedelemadó (NDFL) hatálya alá tartozik.

BAN BEN adó alap tartalmazza az összes kapott bevételt:

A bevételt is tartalmazhatják formájában anyagi haszon. Minden jövedelemtípushoz az adóalapot külön számítják ki, mivel a különböző jövedelmek Különböző adókulcsok vannak.

Az adóalap csökkenthető a következők miatt:

Közlekedési adó magánszemélyeknek

Az adótörvénykönyv 32. fejezete szerinti magánszemélyek vagyonadójának adózói azok a magánszemélyek, akik az adózás tárgyaként elismert ingatlan tulajdonjogával rendelkeznek.

(Adótörvénykönyv 400. „Adóalanyok” és 401. „Adózás tárgya”).

Az adótörvénykönyv 407. „Adókedvezmények” cikke, amely szabályozza a magánszemélyek ingatlanadó-kedvezményeinek nyújtására vonatkozó eljárást, előírja az állampolgárok azon kategóriáit, akik mentesülnek az adó megfizetése alól, ideértve a nyugdíjjogszabályok szerint meghatározott nyugdíjban részesülő nyugdíjasokat is. .

E cikk rendelkezései teljes mentességet biztosítanak az ingatlanadó fizetése alól a magánszemélyek számára egy ingatlan vonatkozásában. a következő típusok az adózó választása szerint:

  • lakás vagy szoba;
  • Ház;
  • az adótörvénykönyv 407. cikke (1) bekezdésének 14. albekezdésében meghatározott helyiségek vagy építmények;
  • Az adótörvénykönyv 407. cikke (1) bekezdésének 15. alpontjában meghatározott gazdasági épület vagy építmény;
  • garázs vagy parkolóhely.

Az adótörvény 401. cikkének (2) bekezdésével összhangban a lakóépületek lakóépületei a személyes melléktelkekre biztosított telkeken, dacha gazdálkodás, zöldségkertészet, kertészet, egyéni lakásépítés, hivatkozzon lakóépületekre.

Vagyis az a polgár, aki 2015 óta jogosult adókedvezményt alkalmazni a magánszemélyek ingatlanadója után, csak egy lakóépülete vonatkozásában jogosult arra, hogy teljes egészében mentesüljön ezen adó megfizetése alól. választás, függetlenül a tulajdonában lévő lakóépületek számától.

Azokról a kiválasztott adóköteles tételekről, amelyek tekintetében várhatóan adókedvezmény igénybevétele várható, az adózó a ben ad tájékoztatást Adóhivatal választása szerint az év november 1-je előtt adózási időszak, amelytől kezdve ezekre a tárgyakra adókedvezmény vonatkozik.

Az Adótörvénykönyv 32. fejezetében foglaltaknak megfelelően a magánszemélyek vagyonadójának megállapításakor a szabályozó jogi aktusok képviselő testületek az önkormányzatok továbbiakat is megállapíthatnak adókedvezmények Az adótörvénykönyv 407. cikkében nem szereplő, az adóalanyok általi alkalmazásuk indokai és eljárása.

Földadó magánszemélyeknek

A magánszemélyek földadóját a földadó 31. fejezetének 15. cikke szabályozza. Helyi adókés díjak" az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint, és helyi adó.

Telekadót kell fizetnie minden földterülettel rendelkező magánszemélynek. Tét nagysága földadó formálódik mindenben község az Orosz Föderáció adótörvényében megállapított alapvető együtthatók alapján.

A magánszemélyek telekadó kiszámításának eljárása

Magánszemélyeket csak az önkormányzat határain belül található telkek után kell fizetni. Ha egy állampolgár több tulajdonosa földterületek, az egyes telephelyén hatályos szabályok alapján összegeket mutatnak be neki.

Nem adózott telekadó a korlátozott vagy forgalomból kivont telkekre, valamint erdőterületekre.

Nem tartalmazza az adózás tárgyai közé tartoznak azok a földterületek, amelyeken a vízalap részét képező természetes víztestek találhatók.

A magánszemélyek telekadójának kiszámításának alapja a telek kataszteri értéke, amelyet a törvény előírásai szerint határoznak meg.

A fényben legújabb változások ez a költség jelentősen megnőtt. Fokozat kataszteri érték telek a helytől, területtől, szinttől függ piaci árak, termékenység és egyéb tényezők. A jóváhagyott számot az adózó független értékelő jelentés vagy egyéb, alacsonyabb értéket megjelölő okirat bemutatása mellett támadhatja meg.

Telekre telepítve megosztott tulajdonjog, minden állampolgár köteles az adónak a jogai összegével megegyező részét megfizetni. Az általános közös rendszer szerint a felelősségek megosztása egyenlő arányban történik.

Kiskorú vagy cselekvőképtelen polgárok is telekadó-fizetők azon magánszemélyek után, akiknél az adófizetés terhét a gyám vagy a szülő viseli.

Magánszemélyek telekadó mértéke és adózási időszaka

A magánszemélyek által fizetendő földadó összegének kiszámítását az Orosz Föderáció Területi Szövetségi Adószolgálata végzi a jóváhagyott kulcsok alapján. Az elhatárolások időszaka a naptári év.

Az adóhatóságok a következő kulcsokat alkalmazzák:

  • 0,3% – mezőgazdasági területek, területek lakásállomány, kommunikáció, kertészet, védelmi terület, vámszükséglet, biztonság;
  • 1,5% - minden más terület.

Az önkormányzatok jogosultak kiigazításra meghatározott árakat földadó magánszemélyeknek.

A felhalmozott összegek befizetésének határideje magánszemélyek számára nem telepíthető november 1-e előtt a számítási évet követő évben.

Nem kell telekadót fizetni az északi bennszülött népek képviselői, Távol-Keletés a kis számban elismert Szibéria. A kedvezményezettek kategóriájába tartoznak azok a közösségek lakói is, akik a hagyományos életmód megőrzését szolgáló területeken élnek, egy veszélyeztetett gazdasági tevékenység.

Magánszemélyek biztosítási díjai (járulékai).

2010. január 1-től az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének vezetője egyetlen szociális adó elvesztette erejét. A jogalkotó bemutatta új rendszer adózás, ún biztosítási díjak.

Ki a biztosítási díj adófizetője?

Biztosítási díjfizetési kötelezettség keletkezik:

    a munkáltatóktól a munkavállalóknak fizetett összegekből;

    egyéni vállalkozók számára (fix díjszabás).

A biztosítási díjak 2019

2018-ban a biztosítási díjak változatlanok maradnak. Az Állami Duma úgy döntött, hogy nem emel kamatokat. A teljes biztosítási díj mértéke 2018-ban 30%.

Asztal. A biztosítási díjak 2019.

*- ezen az árfolyamon csak az azt meghaladó fizetések esetén határhatár a biztosítási díjak alapja (a 212-FZ törvény 8. cikkének 4. cikke és 58. cikkének (2) bekezdése).

Az Orosz Föderáció költségvetését minden szinten adók és díjak töltik fel. Ez alól az állampolgárok adója sem kivétel.

Magánszemélyek adója Oroszországban

Nézzünk meg mindent közelebbről meglévő adók magánszemélyek számára, beleértve hogyan lehet tájékozódni a fennálló adótartozásokról, hogyan lehet azokat törleszteni, mire kell figyelni a meglévő ingatlanok és ügyletek adójának kiszámításakor.

Magánszemélyek adóztatásának tárgya

A magánszemélyek adóztatásának tárgya a jövedelem (fizetés, öröklés, ajándék, osztalék...) és a vagyon (lakások, autók, nyaralók...). Fontos tudni, hogy az illegális bevétel nem csak adminisztratív vagy büntetőjogi felelősséget von maga után, hanem adót is kell fizetni.

Ki az adófizető

Adófizetők lehetnek Oroszország nagykorú és kiskorú állampolgárai (akik ténylegesen Oroszország területén tartózkodnak legalább 183 naptári napot a következő 12 egymást követő hónapban) és nem rezidensek - az Orosz Föderáció területén tevékenységet folytató személyek, akiknek állampolgársága van. más államok.

  • Kiskorúak és kiskorú gyermekek birtokolhatnak ingatlant, pl. öröklés útján, ami az adózás tárgya. A fizetés felelőssége a szülők és a törvényes képviselők vállára esik.
  • Ezenkívül az Orosz Föderációban belföldi illetőségű személyek (évente 183 vagy több napot töltenek az országban) és az Orosz Föderációban nem rezidens személyek kötelesek adót fizetni.

Az állampolgárok által az Orosz Föderáció költségvetésébe fizetett adók listája (listája) tartalmazza

Jövedelemadó (szja) 1. sz

A közvetlen adók fő típusa. A hatályos jogszabályoknak megfelelően az egyének teljes bevételének százalékában számítják ki, levonva a dokumentált kiadásokat.

Vannak kivételek a nem adóköteles jövedelem formájában

  • több mint három éve birtokolt ingatlan értékesítéséből származó bevétel;
  • örökségként kapott jövedelem;
  • családtagtól ajándékozási szerződés alapján kapott jövedelem és (vagy) közeli rokon az Orosz Föderáció családi kódexének megfelelően (házastárstól, szülőktől és gyermekektől, beleértve az örökbefogadó és örökbefogadott szülőket, nagyszülőket és unokákat, teljes és fél (közös apával vagy anyával) testvérek és nővérek).

Ingatlanadó 2. sz

2017 óta az Orosz Föderáció 72 tagországában végeznek kataszteri értéken alapuló ingatlanadózást. Adóügyi közlemények magánszemélyek ingatlanadó fizetésére az objektumok kataszteri értéke alapján ingatlan Az adózás tárgyaként elismert a Szövetségi Adószolgálatnak.

Szállítási adó 3. sz

A közlekedési adó regionális jellegű, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok adótörvényei érvényesítik, és az Orosz Föderáció megfelelő összetételét képező szervezet területén kötelező fizetni. Minden készpénz ebből az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésébe kerül.

Telekadó 4. sz

A telekadó fizetője az a magánszemély, aki az Art. szerint adózás tárgyává nyilvánított földterülettel rendelkezik. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 389. cikke a tulajdonjogról, az állandó (örökös) használati jogról vagy az élethosszig tartó örökölhető birtoklási jogról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 388. cikkének 1. szakasza).

Magánszemélyek nem ismerhetők el adóalanyként kapcsolatban földterületek, amelyet díjtalan használati joggal rendelkeznek, ideértve az ingyenes határozott idejű használat jogát is, vagy bérleti szerződés alapján átruházták rájuk.

Jövedéki adó 5. sz

Nem sokan tudják, hogy magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) is lehetnek jövedéki adóalanyok. Ez a jövedéki termékek vámon keresztül történő behozatalakor/kivitelénél lehetséges (az adótörvénykönyv 179. cikke).

Vízadó 6. sz

Magánszemélyek, köztük egyéni vállalkozók az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban engedélyköteles víztestek használatának elvégzése.

7. számú vadászati ​​és 8. számú horgászdíj

Állampolgárok, egyéni vállalkozók ill jogalanyok akik a megállapított eljárásnak megfelelően engedélyt (engedélyt) kapnak az állatvilág tárgyainak az Orosz Föderáció területén való használatára. A számítás az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 333. cikkének megfelelően történik.

Egyéni vállalkozók adója 9. sz

Január 1-től végre a szabadúszók is lehetőséget kaptak arra, hogy felesleges bürokrácia és adótúlfizetés nélkül „fehérgalléros” munkát végezzenek. A hivatalos neve szakmai jövedelemadó (SZJA). Új egységes adó szakmai tevékenységre eddig csak négy régióban tesztelték, köztük Moszkvában és Tatársztánban. A kísérlet fő célja, hogy legalizálja a szabadúszó státuszt, és segítse a maguknak dolgozókat kikerülni az árnyékból. Nézzük meg, mit jelent egyéni vállalkozónak lenni, hogyan lehet előnyös, és mit mondanak azok, akik úgy döntöttek, hogy az állam felé mutatják jövedelmüket.

Az állampolgárok bizalmatlanságának leküzdésére a törvény 10 évre változatlan szakmai adókulcsot garantál: magánszemélyekkel végzett munka esetén 4%, egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében 6%.

Vannak „közvetett” adók is

  • állami illeték illeték, melynek mértéke attól függően változik jellemző vonásaiállami szolgáltatásokat nyújtott.
  • az altalajra kivetett jövedéki adó - benzin és alkohol vásárlásakor az ár az állami adókon alapul.

Ezek az adók az alábbiak szerint vannak besorolva

  1. Szintek szerint:
    1. szövetségi;
    2. regionális;
    3. helyi.
  2. A felvétel módja szerint:
    1. egyenes;
    2. közvetett.
  3. Fizetőtől függően:
    1. egyénektől
    2. jogalanyok.
Nalogi