A hitelportfólió maximális jövedelmezőségének biztosítása érdekében a bankoknak folyamatosan figyelemmel kell kísérniük annak állapotát, folyamatosan figyelemmel kell kísérniük a hitelfelvevőktől származó kamat vagy tartozás esetleges bonyodalmait, a megfelelően szervezett hitelfelügyeleti munkát a hiteltörlesztési problémák időben történő észlelése és a bank veszteségeinek minimalizálása érdekében megfelelő intézkedések megtétele. De függetlenül a hitelfelügyelet megszervezésének szintjétől és a hitelportfólió-kezelési módszerek hatékonyságától, minden bank ilyen vagy olyan módon szembesül a hitelek vissza nem fizetésének problémájával. A problémás (lejárt és kétes) hitelek dinamikáját a bankrendszerben 2000-2006 között a 10. ábra mutatja be. 10.1.
A 101. ábrán látható mutatók azt jelzik, hogy a problémás hitelek gyakorisága a bankok hitelállományában
101. ábra . A problémás (lejárt és kétes) hitelek dinamikája a bankrendszerben 2000-2006 között(a Vestnik. NBU január 1-i adatai szerint)
vasvillák: 2003. január 1-jén - a hitelállomány 4,5%-a, 2004. január 1-jén - 3,4%, 2005. január 1-jén - 3,2%, 2006. január 1-jén - 2,2%. A hitelportfólióban vannak olyan problémás hitelek, amelyek alapján megállapítható, hogy a bankrendszer hitelállományának minősége általában javult.
A bank hitelportfólió-kezelési munkájának javítása érdekében a problémás hiteltartozás növekedésének megelőzése érdekében mindenekelőtt át kell gondolni a problémás hitelek lényegét, és azonosítani kell a kialakulásához vezető tényezőket.
A kölcsön a „probléma” kategóriába tartozik, és olyan intézkedések elfogadását követeli meg, amelyek célja a bank veszteségének minimalizálása abban az esetben, ha a hitelfelvevő idő előtt visszafizeti a kölcsön kamatait és tartozását.
Problémás hitelek azok a kölcsönök, amelyeknél egy vagy több fizetés nem történt meg időben, a fedezet likviditása és piaci értéke jelentősen csökkent, vagy olyan körülmények merültek fel, amelyek kétségessé teszik a hitelfelvevő kötelezettségeinek teljesítését.
A problémás hitelek a legtöbb esetben nem hirtelen jelentkeznek. Ezért a bankok elsődleges feladata az, hogy azonosítsák azokat a jeleket, amelyek a hitelfelvevő esetleges adósságtörlesztési problémáira utalnak. Véleményünk szerint a hitelfelvevő hiteltartozásának törlesztésével kapcsolatos esetleges bonyodalmakra utaló jelek az alábbiak szerint mutathatók be (1020.2. ábra).
A banki gyakorlat azt mutatja, hogy a hitel visszafizetésével kapcsolatos nehézségeket általában a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlása okozza, ami a hitelügylet kockázati szintjének növekedéséhez vezet. Ezért a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlására utaló jelek azonosítása (103. ábra) és azok korai szakaszban történő azonosítása lehetővé teszi a bank számára, hogy időben meghozza a banknak a fennálló hitelekből eredő veszteségeit minimalizáló intézkedéseket.
A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlásáról pénzügyi beszámolókból, a hitelfelvevővel való kapcsolatfelvételből, belső és külső információforrásokból szerezhetők információk. A legnagyobb érték a külső forrásból származó információ, hiszen ez lehetővé teszi az események negatív fejleményeinek előrejelzését.
Ha a bank a szerződésben meghatározott határidőn belül nem kapja meg a kamatot vagy a kölcsön összegét, a bank hitelosztályának munkatársa köteles tájékoztatni a vezetőséget a hiteltartozás meglétéről és visszafizetésének problémájáról, annak természetéről és átutalásáról. a „Különleges ellenőrzés” kategóriába tartozó hitel Ebben az esetben a szerződéses időtartamban megállapított határidőn belül vissza nem fizetett tartozást lejártként veszi figyelembe a bank.
102. ábra . A problémás kölcsön jelei
103. ábra . A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlására utaló jelek
A bank a hitelt "Speciális ellenőrzés" státuszban tarthatja a belső szabályzatban meghatározott ideig (általában 10 napig). Ez idő alatt a hitelügyi osztály munkatársának meg kell határoznia a hitelfelvevő hitelének (kamat vagy tőke) nem fizetésének egyéb okait, és megfelelő intézkedéseket kell kidolgoznia a bank veszteségeinek minimalizálása érdekében. Használható a nemfizetés okainak kiderítésére. Tanivikoristani:
A kölcsönfelvevőhöz intézett kérések és levelek, amelyekben a kölcsön késedelmes fizetésének okait kérik magyarázni;
a hitelfelvevő helyszíni ellenőrzése;
Ha egy hitel lejárttá válik, megnő annak a kockázata, hogy a hitelfelvevő nem tudja visszafizetni a kölcsönt, ami a banknak veszteséget okoz. Ilyen körülmények között a bank leminősítheti a hitelügylet kategóriáját, és ennek eredményeként megemelheti a tartalék összegét a hitelügyletből eredő esetleges veszteségek fedezésére. Késedelmes hitelfizetés esetén a bank megemeli a kamatot, és a hitelszerződésben meghatározott összegű kötbért számít fel a hitelfelvevőre.
A problémás hiteltartozás kialakulását általában különféle tényezők okozzák, amelyek a bank tevékenységével, a hitelfelvevő tevékenységével vagy makrogazdasági tényezőkkel (külső tényezők) hozhatók összefüggésbe (1044. ábra).
Mivel lehetetlen teljesen elkerülni a hiteltranzakciókból származó veszteségeket, ezeket néha a banki tevékenység költségeinek tekintik. Ebből következően a problémás hitelek kezelése a hitelügyletek során keletkező veszteségek minimalizálását célozza a banki érdekek védelmét szolgáló megfelelő intézkedések kidolgozásával és végrehajtásával. Ezeket az intézkedéseket meg kell tenni, mielőtt a helyzet kicsúszik az irányításból, és a veszteségek visszafordíthatatlanokká válnának, ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy a bank veszteségei nem korlátozódnak csak a hitel be nem fizetett kamataira és tartozására (10510.5. ábra); ).
Azok a veszteségek, amelyek a bankot abban az esetben érik, ha a hitelfelvevő nem teljesíti kötelezettségeit, lényegesen nagyobbak, mint a pénzügyi, és elsősorban a jó hírnevét érintik. Az ilyen nagyságrendű veszteségek messze meghaladhatják a fennálló hitelből származó közvetlen veszteségeket, így a hatékony hitelpolitika megvalósításának és a hitelezési munka megfelelő megszervezésének költsége a bankban, beleértve a minősített hiteleket is.
105. ábra . Lehetséges banki veszteségek, ha a hitelfelvevő nem teljesíti hitelkötelezettségeit
A hitelelemzésből és -monitoringból származó mandu természetesen jelentősen csökkenti a problémás hitelek és az elkerülhető veszteségek kezelésének költségeit
A problémás hitelek kezelésének hatékony rendszerének kialakítása a modern bankrendszer egyik fő feladata. A hitelportfólió minőségétől és a hitelkockázat-kezelési módszerektől függetlenül minden bank valamilyen szinten szembesül a hitel-nemteljesítési problémákkal. Problémás hitelek azok, amelyeknél egy vagy több fizetés nem történt meg időben, a fedezet piaci értéke jelentősen csökkent, vagy olyan körülmények merültek fel, amelyek miatt a banknak kétségei támadnak a hitel visszafizetésével kapcsolatban.
A problémás kölcsönökkel kapcsolatos károk jelentősebbek lehetnek, tekintettel arra, hogy előfordulásuk:
- „befagyasztja” a bank pénzeszközeit a nem termelő eszközökben;
A hitelintézet hírnevének, a betétesek és a befektetők bizalmának aláásásához vezet;
Növeli a bank adminisztrációs költségeit;
Növeli a képzett személyzet bankból való kiáramlásának veszélyét - ennek következménye az anyagi ösztönzőik csökkenése a hitelműveletek jövedelmezőségének csökkenése miatt.
A kazahsztáni gyakorlatban leggyakrabban a „kétes 5. kategóriájú” és „rossz” kategóriába sorolt kölcsönöket fogadják el problémás kölcsönként az eszközök, függő kötelezettségek besorolására és az ezekre képzett céltartalékok képzésére vonatkozó szabályok szerint. a Kazah Köztársaság Nemzeti Bank igazgatótanácsának 2002. november 16-i 465. sz. határozata.
A lakossági hitelezés területén problémás hitelnek minősülnek a 90 napon túl késedelmes hitelek.
A problémás hitelek kialakulásában a hitelfelvevő oldalán fekvő és tőle függő tényezők leggyakrabban a vállalkozás rossz irányításával járnak. A hitelfelvevő eredménytelenségét a termékei minőségének romlása is okozhatja. Problémás adósságok keletkezhetnek abból is, hogy a hitelfelvevő a fedezet értékének csökkenése miatt nem hajlandó visszafizetni a kölcsönt.
A hitelfelvevőtől független tényezők közé tartoznak az előre nem látható politikai vagy gazdasági események, jogszabályi változások, a gazdasági helyzet általános romlása, a termelés gyors szerkezetátalakításának lehetetlensége egy bizonyos műszaki áttörés miatt, természeti katasztrófák stb.
A problémás adósságok kialakulásának okai a hitelezési folyamat megsértésével járnak:
1) a kölcsön nyújtása nem gazdasági indoklás, hanem a kölcsönfelvevővel szembeni barátságos magatartás alapján;
2) a hitelkérelem gyenge és szakszerűtlen elemzése;
3) kockázati szempontból rossz hitelstrukturálás a vállalkozások sajátos iparági jellemzőinek felületes megértésének következménye;
4) hitelfedezet hiánya;
5) a hitel hibás dokumentálása, például a hitelszerződésben a hitelező bank érdekeit védő záradékok (feltételek) hiánya;
6) a hitelfelvevő munkájának rossz ellenőrzése a kölcsön felhasználása során stb.
Ha egy hitelt „problémásnak” ismernek el, a bank akciótervet dolgoz ki a hitel visszafizetésére, amely számos intézkedést tartalmaz. Két fő csoportra oszthatók. 1. Intézkedések a bank által a problémás hitelfelvevőnek nyújtott szervezési és pénzügyi segítségnyújtáshoz:
Az adósságszerkezet megváltoztatására szolgáló program kidolgozása;
Együttműködés a hitelfelvevő vezetőségével a problémák azonosítása és megoldások keresése érdekében;
Menedzserek, tanácsadók és kurátorok kinevezése a vállalkozással a bank nevében történő együttműködésre;
Hitelbővítés, további hitelek kibocsátása, adósság áthelyezése „lejártból” folyóba;
A társaság saját tőkéjének növelése a tulajdonosok vagy más felek terhére;
Kiegészítő dokumentumok és garanciák beszerzése stb.
2. Olyan tevékenységek, amelyek közvetlen célja a kölcsön mielőbbi visszafizetése:
Biztosítékok megvalósítása;
a hitelfelvevő tartozásának értékesítése harmadik félnek;
Fellebbezés a kezesekhez és kezesekhez;
Jogi intézkedések megtétele;
Csődeljárási dokumentumok elkészítése stb.
A modern banki elméletben és gyakorlatban különleges helyet foglal el az a kérdés, hogy a bankok tartalékot képezzenek az esetleges hitelveszteségekre.
Irodalom:
1. O.I. Lavrushin banki menedzsment. Moszkva: Knorus, 2009.
2. V.V. Zsarikov. Hitelkockázat-kezelés. Tambov: Tamb kiadó. állami műszaki Egyetem, 2009
3. Sh.D. Karimov „problémakölcsön”, előfordulási tényezők és meghatározási kritériumok // Baki of Kazakhstan 2012. 5. szám.
4. A.Yu. Aleksandrov Egy kereskedelmi bank problémás hitelportfóliójának kezelése. / értekezés absztrakt. Szentpétervár, 2010
Olvassa el még:
|
A problémás hitelek az egyik legfontosabb mutató, amely egy bank sikerességét jellemzi. Ide tartoznak a vissza nem fizetett kölcsönök, vagy olyan kölcsönök, amelyeket nem valószínű, vagy lehetetlen időben visszafizetni. Ezek nagy része azt jelzi, hogy a hitelezési programok nincsenek kiegyensúlyozottak a kockázat/hozam tekintetében, vagy az effektív kamatláb magában foglalja a veszteségek fedezésének szükségességét. a vissza nemfizetéstől , nagyszerű. Ördögi kör alakul ki: minél magasabb a hitelkamat, annál rosszabb a hozam, annál magasabbra kell emelni a nem hozamból származó veszteségeket.
Ma az ilyen hitelek komoly problémát jelentenek mind a Kazah Köztársaság másodlagos bankjai, mind az ország gazdasága számára.
A problémás hitelek megjelenése a hitelkockázat realizálása következtében általában a külső gazdasági körülményektől függetlenül történik. A válságesemények csak a problémás hitelek valószínűségét befolyásolják, és növekedésükhöz vezetnek. A fejlett országokban jelenleg kezd elterjedni az a tendencia, hogy a bankok átfogó módszereket alkalmaznak a problémás hitelek kezelésére. Az instabil gazdaságban a bankintézetek egyre nagyobb jelentőséget tulajdonítanak a problémás hitelek kezelésének a nemteljesítés kockázatának minimalizálása érdekében. A problémás hitelekkel kapcsolatos decentralizált megközelítések aktívan fejlődnek a világon, és a világ legnagyobb bankrendszerei ezeket használják problémás hitelek kivásárlására és kezelésére.
A „probléma” jeleit mutató kölcsön mérlegelésekor ki kell deríteni azok előfordulásának okait. Figyelembe kell venni, hogy bizonyos esetekben ezek a jelek eltérő értelmezést kaphatnak (eltérhetnek a problémástól). Például az ügyfél üzleti tervében bekövetkezett változást az általános piaci feltételek megváltozása okozhatja, amely nem teszi lehetővé a hitelfelvevő számára, hogy a szokásos piaci szegmensében nyereségesen működjön. Ha a pénzügyi beszámolási mutatók eltérését észlelik (például a bevételek csökkenése, a szállítók és a követelések növekedése), akkor a korábbi évek hasonló pénzügyi mutatóit kell elemezni. Ha a pénzügyi mutatók változása a vállalkozás szezonális jellegéhez kapcsolódik, az még nem jelzi a hitelfelvevő egészének pénzügyi helyzetének valós romlását.
A hitelfelvevő pénzügyi nehézségeinek jelei a hitelspecialista szemszögéből a következők:
Hitellel való visszaélés;
A hitelforgalom csökkenése;
Hitelezés lebonyolítása felhalmozási végösszeggel (további hitelezés);
A hitelfelvevőre vonatkozó negatív információk átvétele a Bank gazdaságvédelmi szolgálatától, üzleti partnereitől és más bankoktól;
diplomás munka
1.1 Problémás kölcsönök: koncepció és okai
A bank hitelpolitikájának megvalósítása során a hiteltörlesztés biztosítása szempontjából nem kis jelentőséggel bír a „problémás” hitelekkel való munka. „Problémás” kölcsön alatt azokat a kölcsönöket értjük, amelyeknél a határidőben és hiánytalanul kibocsátást követően a hitelfelvevő kötelezettségei nem teljesülnek, vagy a hitelfedezet értéke jelentősen csökkent. A problémás hitelek kezelése a banki gyakorlat egyik legfontosabb szempontja. Nemcsak az egyéni konfliktushelyzet megoldásának sikere, hanem magának a banknak a stabilitása és hírneve is múlik a problémás hitelekkel való munkamódszer helyes megválasztásán.
A gyakorlatban a lejárt tartozás kezelésének problémájának megoldása nagymértékben két feltételtől függ. Először is, a kölcsönszerződés tartalmaz-e olyan rendelkezéseket, amelyek feljogosítják a bankot arra, hogy a hitelfelvevő számviteli és pénzügyi kimutatásait közvetlenül a vállalkozásnál történő ellenőrzéssel ellenőrizhesse, és van-e lehetőség a hitelszerződés felmondására és a biztosíték letiltására, ha a bank alapos gyanúja merül fel? a hitelfelvevő fizetésképtelenségéről. Másodszor, milyen jogosítványokkal ruházzák fel a bank hitelügyintézőjét, akinek állandó ellenőrzése alatt kell állnia minden kiadott hitelnek. Létezik egy alapvető „jelkészlet”, olyan jelzőszám, amely a rossz minőségű, „problémás” hitel megjelenését jellemzi. A hitelmentési stratégiával kapcsolatban nincsenek univerzális szabályok, hiszen minden problémás hitel egyedi a maga módján. Ezért érdemes összefoglalni a banki gyakorlatban alkalmazott technikákat.
A legszélesebb körben használt módszerek a következők: Először is, a hitelfelvevők kötelezettségeinek teljesítésének ellenőrzése során a „riasztó” jelzéseket két csoportba sorolják: 1) szervezett (nem pénzügyi) és 2) gazdasági (pénzügyi) jelekkel rendelkezők. Ez lehetővé teszi, hogy ésszerű és hatékony választ adjon rájuk. Másodszor, cselekvési tervet dolgoznak ki, amely segít javítani a nyújtott kölcsön minőségét. Harmadszor, elfogadják (megválasztják) a bank és az ügyfél közötti konfliktus megoldásának módjait egy adott hitel kapcsán.
A problémás hitelek leggyakrabban az ügyfél pénzügyi válságának a következményei. Ez a válság hirtelen megjelenhet, de fokozatosan alakul ki. És ahogy fejlődik, még gyengébb, de még mindig megjelennek a kezdetének (külső és belső) jelei. A hitelosztály munkatársai jelentik a bank első „védelmi vonalát” az esetleges veszteségek ellen.
A hitelminőség romlását korai szakaszban kell észlelni, amikor a banknak még elegendő módja van a helyzet javítására. A hitelpolitikának egyértelműen meg kell határoznia, hogy a bank mit kezd a problémás hitelekkel.
Nézzük meg közelebbről a „problémás” hitel jeleit.
1. A szervezeti jellemzők a következők:
ésszerűtlen késedelmek a hitelfelvevő pénzügyi kimutatásainak kézhezvételében. Különösen akkor jelentősek, ha a kölcsönszerződés negyedéves jelentést igénylő feltételeket tartalmaz;
a hitelfelvevő vonakodása a pénzügyi kimutatások részletes magyarázatától. Ebben az esetben a hitelügyintézőnek alapos helyzetelemzést kell végeznie, és meg kell állapítania, hogy a hitelfelvevő visszaél-e bizonyos információk megtagadásához való jogával;
a hitelfelvevő üzleti terveinek hirtelen változásai, új piacokra való átállás és értékesítés;
radikális változások a kölcsönt felvevő vállalkozás vezetésének összetételében;
kedvezőtlen tendenciák annak a piacnak a fejlődésében, amelyen a hitelfelvevő pénzügyi és gazdasági tevékenységét végzi;
a jogi cím, hely, telefonszám stb. gyakori változása;
a kapcsolattartás hosszú távú hiánya a vállalkozás vezetésével és alkalmazottaival;
kéri a korábban nyújtott hitelek fizetésének halasztását.
2. A „problémás” hitel gazdasági (pénzügyi) jelei.
A problémás hitel pénzügyi jelei akkor jelennek meg, amikor a hitelfelvevő pénzügyi kimutatásait és számviteli nyilvántartásait közvetlenül a hitelfelvevő vállalkozásánál végzett ellenőrzések során elemezzük (ezeket a vizsgálatokat a hitelszerződés érvényességi ideje alatt hitelszakértő végzi). A hitel-visszafizetési mechanizmusban ez a szakasz tűnik a legkritikusabbnak. A gazdasági (pénzügyi) jelek a likviditás, fizetőképesség, tőkeszerkezet, forgalom és jövedelmezőség elemzése eredményeként kapott mutatók romlásában nyilvánulnak meg.
Az ilyen negatívumok gyors és időben történő felismerése érdekében a hitelfelügyelők folyamatosan figyelemmel kísérik a hitelügyletet, átfogóan elemzik a hitelfelvevő gazdasági és pénzügyi tevékenységét, átfogó ellenőrzéseket végeznek az elfogadott biztosítékok rendelkezésre állására, állapotára és megfelelőségére vonatkozóan, szigorúan a hitelviszonyt megtestesítve. a bank szabályozó dokumentumainak követelményeit.
Az ilyen kölcsönökkel és hitelfelvevőkkel kapcsolatos információforrások a következők: a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének elemzéséből származó adatok, a hitelek kibocsátására és az adósságszolgálatra vonatkozó dokumentumok listája, a hitelszerződés kiszolgálására vonatkozó cselekvési terv; helyszíni ellenőrzések eredményei, a bank más részlegeitől kapott információk a bank székhelyének és fióktelepeinek hitelállományáról, ideértve ügyfél; publikációk a médiában stb.
A mérlegkötelezettség szerkezetének vizsgálata lehetővé teszi, hogy megállapítsuk a vállalkozás pénzügyi instabilitásának egyik lehetséges okát, amely fizetésképtelenséghez és ennek következtében a kölcsön vissza nem fizetéséhez (kamat nem fizetéséhez) vezetett. ). Ennek oka lehet a felvett források túlzott aránya az üzleti tevékenységek finanszírozására vonzott forrásokban.
A kölcsönzött források arányának növekedése irányába mutató tendencia azonosítása a vállalati eszközök képzésének forrásaiban egyrészt a vállalkozás pénzügyi instabilitásának növekedését, másrészt pénzügyi kockázatai mértékének növekedését jelzi. másrészt a jövedelmek aktív újraelosztása (infláció és a pénzügyi kötelezettségek időben történő teljesítésének elmulasztása esetén) a hitelezőktől az adós társaság felé.
Ha információ áll rendelkezésre a vállalkozás konkrét hitelezőiről és a velük szembeni kötelezettségek teljesítésének határidejéről, akkor a megfelelő listákat állítják össze. Különös figyelmet fordítanak a vállalkozás költségvetéssel szembeni lejárt tartozásának tényére és a költségvetésen kívüli kifizetésekre.
A vállalkozás eszközeit és szerkezetét mind a termelésben való felhasználás, mind a likviditás szempontjából vizsgálják. A vállalkozás leglikvidebb eszközei közé tartoznak a számlákon lévő készpénz és a rövid lejáratú értékpapírok; nehezen értékesíthető eszközökhöz - állóeszközök és egyéb befektetett eszközök. A mérlegeszköz első szakaszának elemzésekor figyelni kell arra, hogy milyen változási tendenciák mutatkoznak meg olyan elemekben (tételekben), mint a beépítéshez szükséges berendezések, befejezetlen beruházások. Mivel az eszközök ezen része nem vesz részt a termelési forgalomban, bizonyos feltételek mellett részesedésük növekedése negatívan befolyásolhatja a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének teljesítményét.
A vállalkozás forgóeszközeinek forgási üteme a követett pénzügyi politika egyik minőségi jellemzője: minél hatékonyabb a választott stratégia, annál nagyobb a forgási ráta.
A forgótőke (abszolút és relatív) növekedése azonban nemcsak a termelés bővülését vagy a megnövekedett inflációt jelzi, hanem a forgalom ütemének lassulását is, ami objektíve a tömegük növelésének szükségességét.
A készletek és költségek szerkezetének tanulmányozásakor célszerű a forgóeszközök olyan elemeinek változási tendenciáinak azonosítására összpontosítani, mint a készletek, a befejezetlen termelés, a késztermékek és az áruk. Így a készletek és a költségek növekedése a jelenlegi arány átmeneti értékének növekedéséhez vezethet. Ugyanakkor elemezni kell, hogy ez a növekedés oka az eszközök indokolatlan eltérítése a termelési forgalomtól, ami végső soron a szállítói tartozások növekedéséhez és a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlásához vezet.
Az árukért, építési munkákért és szolgáltatásokért, valamint váltókért járó követelések magas növekedési üteme azt jelezheti, hogy ez a vállalkozás aktívan alkalmazza termékei fogyasztóinak nyújtott áruhitelek stratégiáját. Azáltal, hogy hitelt ad nekik, a cég ténylegesen megosztja velük bevételének egy részét. Ugyanakkor, ha egy vállalkozásnak a kifizetések késnek, a vállalkozás kénytelen hitelt felvenni az üzleti tevékenység támogatására, növelve ezzel saját szállítói tartozását.
Az elemzés szükséges eleme a pénzügyi tevékenységek eredményeinek tanulmányozása és a kapott nyereség felhasználásának irányai. A kezdeti információkat a vállalkozás mérlegéhez csatolt 2. számú „Beszámoló a pénzügyi eredményekről és azok felhasználásáról” nyomtatvány tartalmazza.
Ha a vállalkozás veszteséges, a hitelszakértő arra a következtetésre jut, hogy a vállalkozásnak nincs szavatolótőke-utánpótlási forrása a szokásos üzleti tevékenység végzéséhez. Ha a vállalkozás gazdasági tevékenysége során nyereség keletkezik, fel kell mérni, hogy a nyereség milyen arányban kerül kifizetésre a költségvetésbe, a tartalékalapokhoz, a felhalmozási alapokhoz és a fogyasztási alapokhoz. Ugyanakkor a fogyasztási alapokhoz való jelentős hozzájárulás jelenléte a vállalkozás által a pénzügyi tevékenységek végzése során választott stratégia egyik jellemzőjének tekinthető. A vállalkozás fizetésképtelensége esetén azonban a nyereségnek ez a része a saját forrás potenciális tartaléka, amelyet a fogyasztási és felhalmozási alapok nyereségelosztásának arányának megváltoztatásával forgótőke-pótlásra kellene fordítani.
A „probléma” jeleit mutató kölcsön mérlegelésekor ki kell deríteni azok előfordulásának okait. Figyelembe kell venni, hogy bizonyos esetekben ezek a jelek eltérő értelmezést kaphatnak (eltérhetnek a problémástól). Például az ügyfél üzleti tervében bekövetkezett változást az általános piaci feltételek megváltozása okozhatja, amely nem teszi lehetővé a hitelfelvevő számára, hogy a szokásos piaci szegmensében nyereségesen működjön. Ha a pénzügyi beszámolási mutatók eltérését észlelik (például a bevételek csökkenése, a szállítók és a követelések növekedése), akkor a korábbi évek hasonló pénzügyi mutatóit kell elemezni. Ha a pénzügyi mutatók változása a vállalkozás szezonális jellegéhez kapcsolódik, az még nem jelzi a hitelfelvevő egészének pénzügyi helyzetének valós romlását.
A hitelfelvevő pénzügyi nehézségeinek jelei a hitelspecialista szemszögéből a következők:
hitellel való visszaélés;
a hitelforgalom csökkenése;
felhalmozási végösszegű hitelezés (továbbkölcsönzés);
a hitelfelvevőre vonatkozó negatív információk átvétele a Bank gazdaságvédelmi szolgálatától, üzleti partnereitől és más bankoktól;
a biztosítékok erkölcsi és fizikai öregedése;
a kölcsönfelvevő kezesének vagy kezesének pénzügyi helyzetének romlása;
késedelmes vagy hiányos kamatfizetés a biztosított hitelkeret felhasználásáért.
Függetlenül attól, hogy a kölcsön „problémás” jelei pénzügyi vagy nem pénzügyi jellegűek, a felelős hitelügyintézőnek meg kell tennie a következő lépéseket, hogy cselekvési tervet dolgozzon ki a nyújtott kölcsön minőségének javítására:
Végezzen teljes körű elemzést a hitelfelvevő kölcsönének pénzügyi biztosítékáról, és vonjon le következtetést;
teljes körű információt gyűjteni azokról a területekről, ahol a bank ezzel a hitelfelvevővel folytatott munkája veszélyben van;
naponta figyelemmel kíséri a pénzeszközök beérkezését a hitelfelvevő költségére, és a pénzeszközök folyó (deviza)számlára történő hosszú távú hiánya esetén kérjen magyarázatot az okokra;
ellenőrizze az összes hiteldokumentáció, különösen a hiteltörlesztést biztosító dokumentáció törvényes nyilvántartásának helyességét;
vizsgálja meg a biztosíték megszerzésének lehetőségét, ha a kölcsön nincs biztosítva.
Ha egy hitelt „problémásnak” ismernek el, a bank akciótervet dolgoz ki a hitel visszafizetésére, amely számos intézkedést tartalmaz. Két fő csoportra oszthatók:
1. Intézkedések a bank által a problémás hitelfelvevőnek nyújtott szervezési, pénzügyi és egyéb segítségnyújtásra, segítve a válság leküzdését és a hitelfelvevő bankkal szembeni kötelezettségeinek teljesítését, ideértve:
adósságszerkezet-változtatási program kidolgozása (hiteltartozás és kamattörlesztési ütemterv felülvizsgálata, hitelezési formák megváltoztatása stb.);
együttműködés a hitelfelvevő vezetőségével a problémák azonosítása és megoldások keresése érdekében;
menedzserek, tanácsadók és kurátorok kinevezése, akik a bank nevében együttműködnek a vállalkozással;
hitelbővítés, kiegészítő hitelek kiadása, adósság áthelyezése „lejártról” folyóra;
a társaság saját tőkéjének növelése a tulajdonosok vagy más felek rovására;
kiegészítő dokumentumok és garanciák beszerzése stb.
2. Olyan tevékenységek, amelyek közvetlen célja a kölcsön mielőbbi visszafizetése:
biztosítékok végrehajtása;
a hitelfelvevő tartozásának értékesítése harmadik félnek;
fellebbezés a kezesekhez és kezesekhez;
jogi intézkedések megtétele;
csődeljárási dokumentumok nyilvántartása stb.
Négy fő módja van a „hitelfelvevő-bank” konfliktus megoldásának ezen intézkedéscsoport segítségével.
Az első dolog, amit ebben a helyzetben meg lehet tenni, az a jelenlegi hitelszerződés feltételeinek felülvizsgálata, például a kamatláb és a fizetési feltételek módosítása. A szerződés feltételeinek újratárgyalását bizonyítja a hitelfelvevő vállalkozásának viszonylag pozitív jövedelmezősége, valamint az a tény, hogy a bank rendszeres ügyfele.
A második út a hitel bővítése, i.e. további pénzeszközök kiadása. Ebben az esetben a tartozás állapota „lejárt”-ról „aktuálisra” változik. Így a bank felismeri, hogy a hitelfelvevő nehézségei átmenetiek, és a további együttműködés előnyös.
A harmadik módszer egy meglévő hitelszerződés felmondásához a hitelfelvevő eszközeinek egy részének eladása az adósság törlesztésére. A vagyon egy részének eladásáról az ügyfél önként dönt, mivel a bankkal szemben csak a fedezetért felel.
A legradikálisabb, negyedik módszer a fedezet felszámolása. Ennek végrehajtása során a bank és az ügyfél közötti kapcsolat általában teljesen megszakad.
Ahhoz, hogy a fenti akciós sémák a „problémás” hitelekkel a gyakorlatban is sikeresen megvalósulhassanak, szükséges egy számviteli, elemzési és hitelkockázat-kezelési rendszer kialakítása.
Az egyetlen feltétel, amelyet a hitelező banknak teljesítenie kell, az, hogy előzetesen benyújtsa írásos kérelmét a főadósnak. Ha ez utóbbi megtagadja a teljesítést, akkor a hitelező közvetlenül a kezeshez fordulhat. Fontos továbbá, hogy a jótállás a szerződésben meghatározott jótállási idő lejártakor szűnik meg. Ha a szerződés ilyen időtartamot nem ír elő, akkor azt az adós főkötelezettségének teljesítésének időpontjától számított egy évnek kell tekinteni.
Érdemes odafigyelni a külföldi tapasztalatokra. Így az amerikai kereskedelmi bankok egy egész rendszerrel rendelkeznek, amely segít azonosítani a problémás hitelek okait, valamint megjósolni azok előfordulását. E rendszer szerint a banktól függő és független tényezők egyaránt vezetnek kétes hitelek kialakulásához. Az első tényezők a hitelfolyamattal kapcsolatos minden szempontot tartalmaznak, pl. a hitelkérelem megfelelő elemzésével, hiteldokumentációval stb. A bankon kívül álló tényezők közé tartozik a kedvezőtlen gazdasági feltételek, amelyekbe a hitelfelvevő kerül, és a természeti katasztrófák. Az amerikai kereskedelmi bankok a következőképpen határozzák meg a hitelfelvevő termelési tevékenységét befolyásoló kedvezőtlen gazdasági feltételeket:
1. A legtöbb vállalati kudarc a rosszul szervezett menedzsment következménye. Tipikus probléma a vezetői szakértelem mélységének és sokszínűségének hiánya, a rossz tervezési és számviteli szolgáltatások, valamint az általános hozzá nem értés. A tökéletlen menedzsment rendszerint növekedési költségekkel jár, ha egy dinamikusan fejlődő vállalat szembesül az erősen centralizált irányítás hátrányaival, amely nem képes az üzleti folyamat minden részletét lefedni.
2. A kisvállalkozások gyakran szembesülnek az elégtelen kezdeti befektetés problémájával. Ez annak az üzletnek a teljes értékének alulbecsülésének eredményeként következik be, amelyben a vállalat sikerre számít, és túlbecsüli azt az időszakot, amelyen belül a nyereség várható. Ezt a problémát a társaság túl későn veszi észre, amikor az alaptőke már kimerült, és a hitelezők megtagadják a további finanszírozást.
3. Magas szintű pénzügyi mutató és folyó kiadási arány. A pénzügyi mutató a külső hosszú lejáratú kötelezettségeknek a társaság saját tőkéjéhez viszonyított arányát tükrözi. A magas pénzügyi arány és az értékesítési volumen csökkenése miatt az adósságszolgálati költségek meredeken emelkednek. A működési költségek aránya a fix költségek bruttó költségekhez viszonyított arányára vonatkozik. Ennek megfelelően a magas arány és az értékesítési volumen csökkenése mellett a vállalat éles profitcsökkenést tapasztal.
4. Amikor egy vállalat elkezdi indokolatlanul erőteljesen növelni termékei értékesítését, megnő a nemfizetés kockázata. Ennek az az oka, hogy a vállalat elveszti éberségét a vevők kiválasztásában, anélkül, hogy odafigyelne fizetőképességükre. Ebben a helyzetben a bank korlátozó intézkedéseket tesz az eszközök növekedésének megállítására, ragaszkodva ahhoz, hogy a társaság lassítsa a termékek értékesítését a kérdéses fizetőképességű ügyfelek számára.
5. Az új vállalatok jelentős kihívásokkal néznek szembe a piacra lépéskor. A verseny során egy cég támadó és védekező taktikát egyaránt választhat. A különböző intézkedésekkel (árcsökkentés, értékesítési volumen növelése stb.) történő piachódításhoz sértő taktikák társulnak, ami akár átmeneti bevételkieséssel is járhat. A védekező taktika célja a bevétel stabilizálása az értékesítési volumen esetleges csökkentésével. Ha egy vállalat nem alkalmazkodik a verseny feltételeihez, akkor meghal.
6. Sok kis cég nem tud nyereségesen növekedni az általános gazdasági visszaesés mellett.
A felsorolt, a társaság gazdasági tevékenységének romlását befolyásoló tényezők banktól függetlenül önállóan hatnak. A bank azonban, tudva, hogy a cég gyengeségei hol merültek fel, megfelelő ajánlásokat tud és kell is adnia, hogy megakadályozza az idő előtt visszafizetett hitelek előfordulását. Az amerikai kereskedelmi bankok a hitelfolyamat első és második szakaszában nagy figyelmet fordítanak a problémás hitelek előrejelzésére, azaz a hitelezési folyamat első és második szakaszában. a hitelkérelem elemzésének és teljesítésének szakaszai. A banki gyakorlat azt javasolja, hogy fordítson figyelmet a következő fő pontokra, amelyek segítenek azonosítani a potenciális problémás hiteleket a hitelezési folyamat során:
· a hitelfelvevő közelmúltbeli fizetésképtelensége, a hitelfelvevőre vonatkozó információk eltérései és ellentmondásai;
· a hitelfelvevő olyan partnert keres, akinek kapcsolataira számíthat;
· a menedzser erkölcsi tulajdonságai (hatalomharc a vezetésben a partnerek között, a cég tulajdonosainak családtagjai között, gyakori váltás a vezetőségben, a vezető makacs, kiegyensúlyozatlan karaktere, a hitelfelvevő vezetőségének vágya a hitelezési folyamat felgyorsítására, nyomásgyakorlás a banki alkalmazotton);
· a hitelfelvevő beszállítói és vevői köre nem diverzifikált, a hitelfelvevő ellenőrzése adósai felett gyengül;
· a hitelfelvevő a jelenleg problémákkal küzdő iparághoz tartozik;
· egyszerűsített mérlegvezetés, i.e. az eszközök és források nincsenek tételenként részletezve;
· a hitelfelvevő nem érti egyértelműen a kölcsön célját;
· a hitelfelvevő nem rendelkezik egyértelmű hiteltörlesztési programmal;
· a hiteltörlesztés tartalékforrásainak hiánya;
· a kölcsönvevő nem rendelkezik anyagi (alapanyag stb.) biztosítékkal;
· a kölcsönfelvevő által a gazdasági tevékenységére vonatkozó adatszolgáltatás gyakoriságának megsértése;
· a bankszámla-vezetési eljárásban a normától való eltérések (folyószámlahitel-rendszer megsértése stb.);
· hitelfeltételek felülvizsgálata; a hiteltörlesztési rendszer változásai; hitelhosszabbítási kérelem;
· a hitelfelvevő cége gazdasági és pénzügyi teljesítménymutatóinak eltérései a tervezetttől vagy a várttól;
· eltérések a hitelfelvevő számviteli és ellenőrzési rendszerében.
Részvényspekuláció
A spekulációt számos piaci tényező okozhatja. Bizonyos mennyiségű szerencsével az ember nagyon gyorsan meggazdagodhat a spekuláció révén. Például...
Hitelkockázatok egy kereskedelmi bankban
Kockázat alatt az emberi társadalom bizonyos természeti jelenségeinek és tevékenységeinek sajátosságaiból eredő veszteségek lehetséges veszélyét kell érteni. A kockázat történelmi és gazdasági kategória. Történelmi kategóriaként...
Hitelek az orosz központi banktól
A (blokkoló) értékpapírokkal fedezett hitelnyújtás az Oroszországi Bank 2003. augusztus 4-én kelt 236P számú „Az Oroszországi Bank hitelintézeteknek nyújtott kölcsönök...
A biztosítás helye és szerepe az orosz pénzügyi rendszerben
A biztosítás hosszú múltra tekint vissza, ezalatt nonprofitból kereskedelmi jellegűvé fejlődött. Még a rabszolgatársadalomban is voltak önkéntes megállapodások...
A bankok problémás hitelekkel kapcsolatos munkájának sajátosságai: orosz és külföldi tapasztalat
A banki kockázatok fogalma
A bank problémás hitelekkel kapcsolatos munkája, eredményessége
A hitelportfólió maximális jövedelmezőségének biztosítása érdekében a bankoknak folyamatosan figyelemmel kell kísérniük annak állapotát és minőségét...
Banki kockázatkezelés
A bankok tevékenységük során különböző típusú kockázatok összességével szembesülnek, amelyek a bekövetkezés helyében és időpontjában, a mértéküket befolyásoló külső és belső tényezőkben különböznek egymástól, így...
Hitelkockázat-kezelés egy kereskedelmi bankban (az oroszországi Sberbank 4437. számú polgári fiókjának anyagai alapján)
A kereskedelmi bankok hitelműveletei a banki tevékenység egyik legfontosabb típusa. A részvény- és pénzügyi piacokon a hitelezés őrzi pozícióját a hitelintézetek legjövedelmezőbb eszközeként...
Hitelkockázat-kezelés kereskedelmi bankban
A modern közgazdasági irodalomban és közvetlenül a banki gyakorlatban a hitelkockázat-kezelést tekintik a banki tevékenység központjának. A kockázat általában a veszély lehetőségét jelenti...
Válságkezelés a bankszektorban
A modern fogalmak és kifejezések szótára a válságot „nehéz, nehéz helyzetként, valaminek akut hiányaként, fájdalmas, hirtelen fordulatként határozza meg; M. Regester...
Problémás hitelek kezelése másodlagos bankokban: Kazahsztán és nemzetközi tapasztalat
Problémás hitelnek nevezzük azt a kölcsönt, amelynek visszafizetésére a szerződésben foglaltak szerint a hitelfelvevőnek nincs pénzügyi képessége. A bankok és kormányzati szervek ilyen hitelezőkkel kapcsolatos politikájáról készült tanulmány azt mutatja, hogy...
Banki tevékenységek menedzsment elemzése
A bankok tevékenységük során különböző típusú kockázatok összességével szembesülnek, amelyek a bekövetkezés helyében és időpontjában, a mértéküket befolyásoló külső és belső tényezőkben különböznek egymástól, így...
A problémás kölcsönök olyan hitelek, amelyek visszafizetése kétséges, és a hitelfelvevő pénzügyi válságának eredménye. Ezért a hitelnyújtás után a banknak intézkedéseket kell hoznia a kölcsön veszteségének megelőzése érdekében. Ebből a célból a bankok időszakonként független és objektív felülvizsgálatokat végeznek a hitelekről az ellenőrzési osztályok által, hogy azonosítsák a problémás hitelekre utaló jeleket. A problémás hitelek azonosítását a felügyeleti és szabályozó hatóságok által végzett ellenőrzések is elősegítik. A problémás hitelek azonosításának kulcseleme a bank belső kontrollrendszere. Ugyanakkor a problémás hiteleket pénzügyi és nem pénzügyi jellemzőik alapján ismerjük el.
A problémás kölcsön nem pénzügyi jelei a következők: a hitelfelvevő indokolatlan késedelme a pénzügyi kimutatások benyújtásával, hirtelen változások az ügyfél üzleti tervében, radikális változások a menedzsment összetételében, a hitelfelvevő piacának kedvezőtlen fejlődési trendjei stb.
A problémás hitel pénzügyi jelei a pénzügyi elemzés során, valamint a hitelfelvevőnek nyújtott hitelek módosítása során jelennek meg (például amikor a szezonális hitelek tartósan megújulóvá válnak). A problémás hitelek pénzügyi jelei: visszaélés hitellel, gyakori hitelhosszabbítások, folyószámlahitel, stb. Ha problémás hitelre utaló jelek vannak, a bank hitelosztályának a következő intézkedéseket kell tennie:
elemzi a hitelfelvevő problémáit;
a kölcsönt alacsonyabb kategóriába helyezze át;
információkat gyűjtsön a valószínűségi kockázatokról, amikor a jövőben együttműködik a hitelfelvevővel;
ne tükrözze a hitelkamatokat a banki bevételekben;
napi figyelemmel kíséri a hitelfelvevő számláját folyószámlahitel előfordulása tekintetében;
tekintse át az összes hiteldokumentációt;
elemzi a fedezet megszerzésének lehetőségét (ha van fedezetlen hitel);
hitelmentési stratégiát dolgozzon ki. Kidolgozásakor általában nincsenek univerzális módszerek, mivel minden problémás hitel alapvetően egyedi. Vannak azonban általános megközelítések, amelyek a következőket tartalmazzák:
hitelstruktúra változtatási program kidolgozása;
kiegészítő dokumentumok és garanciák beszerzése;
további alapok befektetése;
biztosítékok és egyéb eszközök értékesítése;
problémák azonosítása és megoldásuk keresése;
vezetők és tanácsadók kinevezése a bank nevében a hitelfelvevőkkel való együttműködésre;
a hitelfelvevő átszervezése stb.
A problémás hitelekkel való munkavégzés során a következő eljárásokat kell alkalmazni.