Ha Ön legálisan foglalkoztatott és él levonási jogával, akkor vegye figyelembe, hogy 2016-ban változások lesznek. Először is érdekelni fogják azokat az alkalmazottakat, akiknek eltartott gyermekük van, valamint azokat, akik fizetnek a kezelésért és az oktatásért.
Változások a normál levonásokban
Az adójogszabályok lehetővé teszik, hogy a gyermekes munkavállaló jövedelmének egy részét ne adóztassák. Ezt addig lehet megtenni, amíg a munkavállaló jövedelme egy bizonyos összeg fölé nem emelkedik. BAN BEN idén ez a bevétel (az év elejétől összesen) 280 ezer, 2016-ban pedig 350 ezerre emelkedik. Ez azt jelenti, hogy amíg a munkavállaló jövedelme nem haladja meg ezt az összeget, a havi fizetése adóköteles, kivéve a következő összegű levonást:
- 1400 rubel az 1. és 2. gyermek után;
- 3000 rubel - a következő gyerekeknek (mindegyik).
A levonások összege 2016-ban változatlan marad. De a fogyatékkal élő gyermekeket nevelő szülők levonása háromezer rubelről tizenkettőre nő. A gyámok, örökbefogadó anyák és apák levonása szintén megemelkedett - most 6 ezer rubel lesz.
Így ha valaki mondjuk 20 ezer rubel fizetést kap, és három gyereke van, akkor csak 20 000-1400-1400-3000 = 14 200 rubel adózik.
Ha egy 20 ezer rubel fizetésű alkalmazott fogyatékos gyermeket nevel, akkor 20 000-12 000 = 8 000 rubel fizetési adót kell visszatartani. Így ez a munkavállaló 2015-ben (20 000-3 000)*87%+3 000=17 790 rubelt kap, 2016-ban pedig ugyanezen feltételek mellett (20 000-12 000)*87%+12 000=18 960 rubelt, majd ott 1170 rubel több.
Változások a levonások biztosításának rendjében
A munkavállalók 2016-ig választhatták meg, hol kapják az ingatlanlevonást, vagyis a lakásvásárlás esetén biztosított levonást. Visszaadhatták az évre befizetett adót - ben Adóhivatal. Vagy nyújtson be megfelelő kérelmet a munkáltatónak, és kapja meg ezt a levonást a munkahelyén. 2016-tól ugyanígy lehet majd levonást kapni a kezelésért vagy az oktatásért. Vagyis nem kell megvárnia az év végéig, hogy megkapja a múltbeli levonást adóköteles időszak. Ha 2016-ban a munkavállaló fizetett a képzésért vagy kezelésért, akkor azonnal bejöhet az iratokkal az adóhivatalhoz, értesítést kaphat és bemutathatja a munkáltatónak.
A gyermek utáni adókedvezmény a kiskorú gyermeket vagy 24 év alatti tanulót eltartó szülők állami támogatásának egyik fajtája. A levonás alkalmazása lehetővé teszi a család jövedelmének egy részének megtakarítását, mivel az állam nem von le belőle adót (vagy a már befizetett adók visszatérítésével). Jövedelemadó-kedvezmények magánszemélyek(azaz személyi jövedelemadó - jövedelemadó 13% Oroszországban 2016-ban) olyan állampolgárok számára biztosítják, akik támogatnak és támogatnak egy gyermeket (bennszülött, örökbefogadott, örökbefogadott vagy gondozott).
Ebben az esetben a szülőknek nyújtott adólevonások a következők:
Ezen személyi jövedelemadó-kedvezmények mindegyikének megvannak a saját korlátai és az átvétel sajátosságai:
A normál és a szociális elvonás párhuzamosan biztosítható a szülőknek. Közös feladatuk az csökkenti az adóalapot(azaz a személyi jövedelemadót terhelő jövedelem összege), amely lehetővé teszi, hogy „többet tartson a családban megkeresett pénzéből”.
Mi az a gyermekadó-jóváírás?
Adólevonás lehetséges minden gyermek számára ezért ők a legjövedelmezőbbek. Tervezés adókedvezmények Bármely szülő, örökbefogadó szülő, gyám vagy olyan személy, aki a gyermeket neveli és eltartja.
Ebben az esetben a következő általános feltételeknek kell teljesülniük:
- A jelentkezőnek az kell lennie hivatalosan trletelepedett, legyen személyi jövedelemadó-fizető, és egyúttal fektessen pénzt az étkezésbe, az oktatásba és a gyermek kezelésébe.
- A szülőnek vagy az őt helyettesítő személynek kell lennie adórezidens RF.
Használatuk mechanizmusa egyszerű: a gyermek után járó adólevonást a szülő jövedelméből vonják le, az így keletkező egyenlegből pedig személyi jövedelemadót szednek be. A szülők bizonyos feltételek mellett többféle SZJA-kedvezményt igényelhetnek a gyermekek után, ezzel tovább csökkentve az adóterhet.
Vannak levonások havi és egyszeri. A legtöbb gyermek utáni adókedvezmény mindkét módon teljesíthető. A személyi jövedelemadó-levonásnak két fő típusa van:
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmények létezését és jellemzőit az Orosz Föderáció adótörvénye (TC) írja elő. Számításuk és alkalmazásuk speciális eseteit pedig a Pénzügyminisztérium levelei és a bírói gyakorlat különböző dokumentumai veszik figyelembe.
Gyermekek után járó személyi jövedelemadó-levonás jövedelemhatára 2018-ban
A személyi jövedelemadó-kedvezmény két összegre korlátozódik: 1) az éves kereset vagy a felmerült kiadás korlátai, amelyek mértékéig általános és szociális levonás jár; 2) a lehetséges maximális összeg jövedelemadó az év során ténylegesen megszerzett bevételből.
- Az adótörvény éves kereteket határoz meg különböző típusok személyi jövedelemadó kedvezmények:
- 350 000 dörzsölje. éves bevétel - által standard levonás(összesen ennek a szülőnek az összes gyermekére);
- 50.000 dörzsölje. - az egyik gyermek oktatásának maximális költsége;
- 120 000 dörzsölje. - az egy személy jövedelméből származó összes szociális levonás lehetséges maximális összege, beleértve a gyermekek kezelését és oktatását.
Érdemes megjegyezni, hogy a drága kezelés nincs korlátozva korlátozza, és nem veszik figyelembe a fenti 120 000 rubel összeg részeként.
- A második érték a következőket jelenti: a juttatás nem segít több pénzt megtakarítani, mint amennyit a munkavállaló fizetéséből adó formájában vissza lehetne tartani.
Például 20 000 rubel bevétellel. havonta a személyi jövedelemadó teljes összege az évre 20 000 rubel lesz. × 12 hónap × 13% = 31 200 dörzsölje. Ezért a munkavállaló nem kaphat teljes levonást, amely meghaladja az év fizetését (240 ezer), és a tényleges adó-visszatérítés nagyobb, mint 31 200 rubel.
Milyen változások léptek életbe 2016 óta a személyi jövedelemadó levonásában?
2016 eleje óta néhány változtatás történt az Orosz Föderáció adótörvényében (TC), amelyek célja a gyermekek személyi jövedelemadó-kedvezményeinek rendszere relevánsabbá tétele. Legutóbb a D.A. elnöksége idején változott ezen adókedvezmények nagysága. Medvegyev. A legújabb változások között:
Ugyanakkor a határ nem változott a levonások igénylésének határideje. Az „elévülési idő” minden típusú adókedvezmény esetében volt és van 3 év(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).
Szabványos adólevonások
A szokásos adókedvezmények jellemzőit az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. §-a, és a legfontosabb az, hogy rendelkezésre állnak minden gyermek születése hónapjától a 18. születésnapjáig(vagy 24. születésnapja, ha nappali tagozaton tanul). Ez a fajta levonás biztosított mindkét szülő a vonatkozó pályázatok benyújtásával egyidejűleg. Ha pedig elváltak, de mindketten eltartanak egy gyereket, akkor a szülők új házastársa is kérhet normál levonást.
A levonás mértéke a következő tényezőktől függ:
- minden szülő bevétele.
- a családban élő gyermekek száma és életkora.
- a gyermek egészségi állapota (a fogyatékos gyermekek utáni levonások nagyobbak, de a szülők több pénzt költenek rá).
- 12 000 dörzsölje. - természetes és örökbefogadott gyermek esetén;
- 6000 dörzsölje. - gondnokság vagy gondnokság alá fogadott örökbefogadott részére.
Szociális adókedvezmény gyermekek után
Az állam az adó egy részét visszaadja a gyermek számára fontos szükségletekre költött pénzből: kezelés és képzés. Ezt a fajta levonást szociálisnak nevezik. Ez az általános kategória egyéb szükségletekre (pl. további hozzájárulások nyugdíjak esetében), de nem vonatkoznak a gyermekekre.
Hagyományosan ezt a fajta adókedvezményt a teljesítése után biztosították naptári év: be kellett gyűjteni a csekkeket, kivonatokat, majd azokkal, valamint a 2-NDFL és 3-NDFL nyomtatványokkal az adóhivatalhoz menni. 2016. január 1-től azonban a szociális elvonás is benyújtható a munkáltatóhoz.
Társadalmi levonások nem alternatívája a szabványosoknak, lehetnek folyamat párhuzamosan. Például a nappali tagozaton tanuló 24 éven aluli gyermek után meghosszabbított levonás is igénybe vehető ugyanazon tanuló vagy tanuló képzése utáni levonással párhuzamosan.
A szociális levonások egyik fontos jellemzője, hogy csak azt biztosítják az egyik szülőés csak az Adótörvénykönyvben meghatározott típusú költség tényleges megfizetése után.
Adólevonás gyermekkezelés után
Fizetés után kiadható tól től saját tőke szülők gyógyszerek, különféle típusok a gyermek számára biztosított terápia és műtét 18 éves korig, egészségügyi szolgáltatások, amelyet külön lista hagy jóvá. Fontos, hogy a szülő fizessen az egészségügyi termékekért és szolgáltatásokért, és ne egy harmadik fél cég vagy jótékonysági szervezet.
Orvosi levonás a következő költségekre vonatkozik:
- gyógyszerek vásárlása a kormány által jóváhagyott lista szerint;
- olyan biztosítás kifizetése, amely csak a kezelést fedezi;
- az orvosi szolgáltatások kifizetése fizetett megállapodás alapján;
- gyógyfürdői kezelések költségei;
- beruházások költséges kezelésbe (protézisek, daganateltávolítás, műtétek, dialízis és egyéb intézkedések).
A szolgáltatásokat nyújtó egészségügyi intézmény követelménylistát mutat be. Fontos, hogy az Oroszországban voltés hatósági engedéllyel rendelkezett.
Szociális elvonás a gyermeknevelésért
A gyermekeik oktatását fizető szülők adókedvezményre is számíthatnak, egyenlő az elköltött összeggel(de legfeljebb a megengedettnél megállapított határokat). A levonás minden olyan oktatási intézmény fizetésére vonatkozik, amelyben a gyermek csecsemőkorától 24 éves koráig nappali tagozatos tanuló. Lehet:
- bölcsőde, óvoda;
- művészeti vagy sportiskola;
- idegen nyelvi tanfolyamok;
- főiskola, egyetem, posztgraduális iskola stb.
Az oktatási intézmény helye lehet Oroszországban vagy külföldön, de kellett engedély oktatási tevékenységekhez. A fizetési dokumentumokat az egyik szülőnek kell aláírnia, nem pedig bármely szervezetnek vagy magának a gyermeknek.
Hagyományosan a Szövetségi Adószolgálat „utólag” állítja ki, és egyszeri személyi jövedelemadó-visszatérítés formájában nyújtják. Ám 2016-tól lehetőség van a felhalmozott bérből havi felhalmozással juttatást igényelni a munkáltatónál.
Gyermek utáni levonás biztosítása 2016-ban
Így 2016 elejétől lehetővé vált minden típusú (normál és szociális) levonás igénylése a gyermekek után, mind a munkáltatótól, mind a szövetségi államtól. adószolgáltatás(Szövetségi Adószolgálat). Korábban ez csak a szokásos személyi jövedelemadó-levonásra volt igaz.
Ezekben az esetekben a szolgáltatásnyújtás menete a következő:
- A személyi jövedelemadó kedvezmény igénylésekor a munkáltatónál havonta hozzáadódik a fizetéshez, és a cég számviteli osztálya számítja ki. A kérelmet abban az évben kell benyújtani, amelyben az adólevonásra való jogosultság keletkezett. A kérelemhez csatolják a személyi jövedelemadó-kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumokat - minden esetben a sajátjukat.
- Nál nél a levonások regisztrálása a Szövetségi Adószolgálatnál egy időben biztosítják. Az adókedvezmény összege után személyi jövedelemadó-visszaigénylés történik, melynek összege a kérelmező kártyájára utalásra kerül. Annak a naptári évnek a végén kell felvennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, amelyben a munkavállaló jogosulttá vált a levonásra.
2015 végéig szociális levonást csak a Szövetségi Adószolgálaton keresztül lehetett kiadni a befizetett adók egyszeri visszatérítése formájában. Az adótörvény módosítása több lehetőséget adott a szülőknek.
Hogyan juthat hozzá a legjobban – a munkáltatón vagy az adóhivatalon keresztül?
A munkáltatón vagy a Szövetségi Adószolgálaton keresztül történő levonások benyújtásának mindkét esetben előnyei és hátrányai vannak. Érdemes megfontolni, melyik lehetőség lesz indokoltabb, és kevesebb erőfeszítést és időt igényel.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a jelentkezési határidő nem telt el, akkor sokkal kényelmesebb, ha mindig szabványos levonást kap a munkáltatótól. A társadalmiak tekintetében pedig érdemes minden konkrét esetben felmérni egy adott megoldás összetettségét.
Ezt kényelmesen megteheti az alábbi táblázat segítségével.
Előnyök és hátrányok meglévő módszereket bejegyzés adólevonások
| profik | Mínuszok |
| Dekoráció a munkavégzés helyén havi nyugtáért | |
|
|
| Levonások nyilvántartása az adószolgálaton (FTS) keresztül egyszeri visszatérésért | |
|
|
A bemutatott táblázat elemzése azt mutatja, hogy kényelmesebb a munkáltatón keresztül igényelni a rendszeres juttatásokat nagy összegeket levonás. És a Szövetségi Adószolgálat számára kényelmesebb a túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítése az egész év során felhalmozott kis csekkekre, valamint az elmúlt naptári évtizedben kiállított nagy csekkekre.
Lehetséges dokumentumokat benyújtani az adólevonáshoz az állami szolgálatokon keresztül?
Tud. Az adó-visszatérítési dokumentumokat, beleértve a 3-NDFL nyilatkozatot is, többféleképpen is be lehet nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
- Személyesen a Szövetségi Adószolgálatnál. A 3-NDFL űrlap kisebb hiányosságait azonnal kijavíthatja, de időt kell szánnia az adóhivatal felkeresésére.
- postán küldeni. Kényelmes azoknak, akik már rendelkeznek adóbevallási tapasztalattal. Hátránya, hogy minden papíralapú dokumentummásolatot közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni.
- A Szövetségi Adószolgálat honlapján keresztül az adózó személyi számlájának használatával. A lehetőség 2015. július 1-jén jelent meg, ehhez nem kell elektronikus digitális aláírás (EDS), hanem be kell szerezni a regisztrációs kártya bejelentkezési nevét és jelszavát. Egyszer be kell vinnie őket a Szövetségi Adószolgálat bármely fiókjába (a regisztrációtól függetlenül), és magával kell vinnie útlevelét és TIN-kódját. Ha rendelkezik elektronikus aláírással, bejelentkezési nevet és jelszót is beszerezhet anélkül, hogy a Szövetségi Adószolgálathoz fordulna.
- Az Állami Szolgálat honlapján keresztül. Minősített digitális aláírást igényel, amelyért 1500 rubelt kell fizetni. évben. Ennek csak azoknak a felhasználóknak van értelme, akik már rendelkeznek más célú digitális aláírással. De még ha elérhető is, kényelmesebb a dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálat webhelyén keresztül benyújtani.
A 2016-ban 350 ezer rubelt meg nem haladó éves fizetésű állampolgároknak nyújtott gyermekadó-levonás segít növelni a családi jövedelmet. Ha vannak eltartott kiskorú családtagjai, akkor az állam kész visszaadni a pénzét a jövőbeni orosz adófizetők felnevelésére és képzésére.
Az év során minden munkaképes orosznak személyi jövedelemadót kell fizetnie az államnak. Meglévő törvények Ezzel pénzt takaríthat meg, és megemelheti a családi költségvetést. A következő évben az ilyen kifizetések nagysága felfelé változott. Ha szeretné tudni, hogyan kaphatja meg a gyermek után járó adókedvezményt 2016-ban, nézze meg közelebbről. ez az információ, amely segít helyesen kiszámítani a kiskorú után járó ellátást és jelentős pénzbeli emelést kap.
Mit ad ez a haszon?
A szokásos gyermekadó-levonás 2016-ban lehetőséget ad bármely orosz adóköteles jövedelmének csökkentésére. Ez egy bizonyos összeg, amelyet személyi jövedelemadó befizetése után vissza lehet fizetni. Egy vállalkozás vagy cég minden tulajdonosa alkalmazottai teljes fizetésének 13%-át fizeti az államnak. Ez azt jelenti, hogy minden olyan személy, akinek hivatalos bérek, a havi teljes keresetének 13%-át kell befizetnie személyi jövedelemadóként. Ha egy személynek gyermeke van, akkor a jelenlegi jogszabályok lehetővé teszik, hogy a pénz egy részét visszaadja.
A törvényben előírt gyermekek utáni levonások lehetnek szabványosak vagy nem szabványosak. A nem szabványos fiskális kiváltságokhoz számos dokumentum benyújtása szükséges, és ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének speciális cikkei írják elő. Ez a visszatérítés vonatkozik standard juttatások, törvény rendelkezik. Bárki megkaphatja, ha van gyereke és bizonyos életszínvonala van.
A fogadás jellemzői
Ahhoz, hogy 2016-ban a szülők személyi jövedelemadó-visszaigénylést kaphassanak, át kell gondolni az ilyen kedvezmény igénylésének módját, és meg kell vizsgálni, hogy melyik kategóriába tartozik az ilyen visszatérítést kérő személy.
A normál gyermek utáni adókedvezményre 2016-ban minden olyan személy jogosult, akinek fiatal családtagja van, és bizonyos összegű jövedelme van. Ez az adózók két fő csoportja számára elérhető, akik adófizetéskor kedvezményekre jogosultak. Az egyikben különleges emberek vannak társadalmi státusokés érdemei az államnak, és a többieknek - minden hétköznapi állampolgárnak, akinek kiskorúak gondjai vannak. Az első csoport a következőket tartalmazza:
- Oroszország hőse címmel rendelkező személyek;
- a fogyatékkal élők;
- veteránok;
- nyugdíjasok;
- sokgyermekes anyák stb.
Ki kaphat visszatérítést
Ez egy olyan ellátási kategória, amelyet az állampolgárok bizonyos csoportjai, valamint a kiskorú eltartottakkal rendelkezők kaphatnak. Ahol teljes költségvetés a jelenleginél kevesebb ilyen embernek kellene lennie jelentési időszak mennyiségeket.
A hatályos jogszabályok szerint gyermek után az alábbiak részesülhetnek adókedvezményben:
- szülők;
- gyámok;
- örökbe fogadó szülők.
Tudja meg, ki kaphat szabványt készpénz-visszatérítés kiskorúak esetében ez lehetséges az Orosz Föderáció adótörvényében. 218. pontja részletesen ismerteti a befizetett adó egy részének visszatérítésére jogosult állampolgárok kategóriáit. Annak a személynek, akinek kiskorú eltartottja van, ne feledje, hogy jogosult a pénz egy részének visszatérítésére, függetlenül attól, hogy egyéb adókedvezményeket is igénybe vehet. Ha az adózó nyugdíjas, veterán vagy állami kitüntetésekkel rendelkezik, akkor egy vagy több kiskorú eltartottja esetén a személyi jövedelemadó egy részét adókedvezményben visszaadhatja.
A személyi jövedelemadó-levonás mértéke
A gyermek után 2016-ban szokásos adólevonást egy bizonyos rendszer szerint számítják ki. Az idei évig a visszaküldött összegek számítása szerint személyi jövedelemadó befizetés a gyermekek számára 280 ezer rubel összjövedelemből végezték. Ha egy állampolgár jövedelme nem haladta meg a 280 ezer rubelt a beszámolási időszakban, akkor 2016-ban adókedvezményeket kaphat. A 13%-os adót terhelő összeget veszik figyelembe. Ha a jövedelem magasabb volt, kiskorú eltartott esetén megszűnt az adó egy részének visszaigénylése. Idén január elsejétől az állam megemelte annak az éves bevételnek az összegét, amely után a szülők adókedvezményben visszaadhatják az összeg egy részét. Most a teljes bevétel nem haladhatja meg a 350 ezer rubelt. Kedvezményes adók 2016-ban azok a szülők, akik:
- három vagy több kiskorú családtag;
- fogyatékos kiskorú vagy nappali tagozatos hallgatók, végzős hallgatók, 24 év alatti lakosok, akik első vagy második csoportba tartozó fogyatékkal élők.
Ha egy közös gyermeket nevelő családnak vannak örökösei az első házasságból, akkor az utolsó kiskorú számít a harmadiknak, és a kiskorú családtag idei levonása a törvényben előírt számítások szerint történik. nagycsaládosok. Az adóűrlapon felvett pénz visszatérítéséhez az összeset pontosan össze kell írnia szükséges dokumentumokat. A teljes összeg elérheti az 1400 rubelt. egy gyermek és 3000 rubel. három vagy több gyermek számára.
Újítások 2016-ra
A 2016-os standard levonások kiszámításakor a szülőknek emlékezniük kell arra, hogy bizonyos változások történtek a jelenlegi adójogszabályok. A tavaly elfogadott törvényjavaslat szerint megemeli a kiskorú családtag után járó ellátást lehetővé tevő éves jövedelem összegének küszöbét. Ez a törvény növeli az adókötelezettséget éves jövedelem szülők 280 ezer és 350 ezer rubel között.
A törvényhozók megemelték a visszatérítés összegét személyi jövedelemadó fizetés azoknak a szülőknek, akiknek kiskorú eltartottja fogyatékos. Ezért idén a standard adófizetések gyermekek után 2016-ban a fogyatékossági csoporttal rendelkező kiskorú adózók után emelkedett az összeg. A fogyatékos gyermeket nevelő szülők esetében az adólevonás 12 000 rubelre emelkedik. Ha egy ilyen kiskorúról örökbefogadó szülők, gyámok vagy vagyonkezelők gondoskodnak, akkor a visszatérítés összege 6000 rubelre emelkedik. Ezt megelőzően az adó-visszatérítés mindössze 3000 rubel volt.
Ezek a változások 2016. január 1-jén léptek hatályba. Ezért azok a polgárok, akiknek rokonai vagy örökbefogadott fogyatékkal élő kiskorúak gondoznak, élhetnek a számukra biztosított lehetőséggel, hogy 2016-ban a kiskorú után befizetett befizetések helyes benyújtásával csökkentsék a jövedelemadójukat.
Tervezési szabályok
Azok az adózók, akiknek természetes vagy örökbefogadott gyermekük van, ill éves költségvetés törvényben meghatározott kereteket nem lépi túl, a törvény szerint mértékadó adókedvezményt igényelhetnek. Ahhoz, hogy ebben az évben egy kiskorú után visszatérítést kapjon az állam, az állampolgárnak:
- Töltse ki az adókedvezmény igénylését. A kérelmet a munkáltató nevére kell benyújtani.
- Adja meg az összes olyan dokumentum másolatát, amely megerősíti a 2016. évi adókedvezményhez való jog jogszerűségét.
- Igazoljon okiratot arról, hogy az állampolgár a kiskorú egyedüli gyámja, ha egyedül tartja el.
- Mindezeket a dokumentumokat nyújtsa be munkáltatójának azzal a kéréssel, hogy gondoskodjon a személyi jövedelemadóból befizetett pénz egy részének visszatérítéséről, ha több kiskorú van a gondozásában.
Annak érdekében, hogy pontosan meg lehessen határozni a hozamok összegét, helyesen kell elkészítenie minden kiskorú születési sorrendjét.
Ide tartozik a család minden kiskorú tagja, beleértve a korábbi házasságokból születetteket is. Ezen a listán a legelsőnek az elsőszülöttnek kell lennie. Fontos, hogy a családban összesen hány kiskorú van, és ne csak azokat, akik után 2016-ban gyermek utáni adókedvezményben részesülhet.
A szükséges dokumentumok kitöltésekor ne feledje, hogy csak egy munkáltató végezhet visszatérítést. Ha egy személy hivatalosan több szervezetben dolgozik egyszerre, akkor ki kell választania közülük egyet, hogy a gyermekek számára szokásos levonást kérjen.
2016-ban azok a szülők, akiknek jövedelme nem haladja meg a 350 ezer rubelt, adókedvezményben részesülhetnek a gyermekek után. Ha a megkeresett összeg magasabb volt, akkor a személy elveszíti a pénzhez való jogát attól a hónaptól kezdve, amikor a megállapított éves normát meghaladó összeget rögzítettek.
Az a személy, akinek leszármazottja csecsemőkorában halt meg, szintén nem jogosult a szokásos adókedvezményekre. Felhalmozási adó-visszatérítés ebben az esetben a csecsemő halála után következő évig tart.
Mikor szűnik meg a személyi jövedelemadó-kedvezmény kifizetése?
A személyi jövedelemadó visszaigénylése megszűnik, ha a kiskorú betöltötte a 18. életévét és nem tanul. Ha az eltartott nappali tagozatos hallgató, akkor 24 éves koráig szülei, gyámja vagy örökbefogadója saját költségén adókedvezményben részesülhet a tartásáért. A szülők jogosultak normál visszatérítésre a felnőtt családtagok után, ha az utóbbiak 24 éves korukig nappali tagozaton tanulnak. E kor elérése után a visszatérítés a következő naptári évtől megszűnik. Az összes tényező és levonási feltétel helyes kiszámításával a szülők jelentős kiegészítést kaphatnak a családi költségvetéshez.
A jogszabály lehetővé teszi, hogy 24 éves korig az eltartottak után kapjon visszatérítést, ha felsőfokú végzettséget, ill. speciális oktatás teljes munkaidőben. A megfelelően elkészített visszatérítések segítenek a racionális költésben. családi költségvetés. A visszakapott összegek jó segítséget jelentenek a fiatalabb generációt nevelő családoknak. Információink segítenek növelni családi költségvetését.
Személyi jövedelemadó levonások 2018-2019
A levonások összetétele a utóbbi évek gyakorlatilag változatlan. A 2017-es év újítása, hogy a számukat szociális levonás egészíti ki, amelyet olyan magánszemélynek biztosítanak, aki önállóan fizette a lebonyolítási költségeket. független értékelés munkaügyi végzettségüket.
Ebből a cikkből megtudhatja, milyen típusú levonásokat ír elő a törvény, és hogyan gyakorolhatja a korábban kifizetett adó csökkentésére vagy visszatérítésére vonatkozó jogot.
A személyi jövedelemadó-levonások leggyakoribb típusa a standard. Ezeket minden olyan munkavállalónak biztosítják, akinek kiskorú gyermeke van. A levonás mértéke függ a családban lévő gyermekek számától és egyéb kritériumoktól (egészséges gyermek vagy fogyatékos gyermek, kétszülős család vagy egyedülálló szülő stb.).
Ezen túlmenően a polgárok bizonyos kategóriái számára szokásos adólevonások állnak rendelkezésre. Ezek résztvevői lehetnek a baleset következményeinek felszámolásában Csernobili atomerőmű, A Szovjetunió és Oroszország hősei, az ostrom túlélői, a második világháború résztvevői.
További információ arról, hogy kik jelentkezhetnek a személyi jövedelemadó szokásos levonásait 2016-2017-ben és 2018-ban , valamint az állampolgári kategóriánkénti adómentes összegek összegét cikkeinkben találja:
- "Utca. 218 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (2016-2017): kérdések és válaszok”;
- "Szokásos adólevonások 2017-2018-ban (szja, stb.)".
A szokásos adókedvezmények igénybevételéhez a szükséges igazoló dokumentumok benyújtásával értesítenie kell munkáltatóját.
A rendes levonásokon túl a polgárok egyéb, rájuk járó levonások alapján is csökkenthetik a jövedelem adóalapját. Ide tartoznak a szociális adókedvezmények. Ezeket akkor biztosítják, ha az adóalanyok fizettek a kezelésért vagy az oktatásért.
A cikkekből tájékozódhat arról, hogy milyen kiadások, milyen mennyiségben és milyen alapon jogosítanak szociális elvonásra:
- „Szja-levonások személyi jövedelemadó után 2017-2018-ban (árnyalatok)”;
- .
Az adóalanyok körében az adólevonás másik népszerű típusa az ingatlanlevonás. Ingatlan vásárláskor alkalmazzák ill földterületek. Ezenkívül az ilyen levonás lehetővé teszi a jövedelemadó csökkentését ingatlanok és egyéb személyes vagyontárgyak eladásakor.
A cikkekből megtudhatja, hogy mikor használhatók fel az ilyen típusú juttatások:
- „A személyi jövedelemadó adókedvezményei 2015-2018-ban – legutóbbi változások”;
- "Utca. 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (2017): kérdések és válaszok".
Ezenkívül az adózók egyes kategóriái jogosultak a tevékenységükhöz közvetlenül kapcsolódó levonások alkalmazására. Ilyen állampolgárok a vállalkozók, olyan személyek, akiknek a szakmája az ellátáshoz kapcsolódik jogi szolgáltatások, GPC-megállapodások alapján dolgozó személyek.
Azon entitások részletes listája, amelyek jogosultak lehetnek szakmai levonások, és az ilyen műveletek végrehajtásának sajátosságai ebben a cikkben találhatók.
Az elmúlt időszakokra vonatkozó adólevonások megerősítéséhez dokumentumokat kell készítenie a Szövetségi Adószolgálatnál, kérelmet kell írnia és nyilatkozatot kell benyújtania a 3-NDFL űrlapon. A nyilatkozatban több olyan levonás is feltüntethető, amelyre a magánszemély jogosult.
Letöltés legújabb verzió e dokumentumból Regisztrációjának és szolgáltatásának részleteit pedig megtudhatja, ha elolvassa az „Elkészült az új 3-NDFL” című cikket. De ne feledje, hogy a 2017-es űrlap változhat.
Tájékozódjon a Szövetségi Adószolgálatnak a 3-NDFL megváltoztatására vonatkozó terveiről.
A szokásos adólevonások jellemzői
A szabványos levonáshoz (NDFL) való jogot az Orosz Föderáció minden állampolgára gyakorolhatja, ha helyzete megfelel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglalt követelményeknek. A nem rezidensek is szabadon élhetnek ezekkel a levonásokkal. Ugyanakkor figyelmet kell fordítani az Orosz Föderáció területén való tartózkodásuk idejére.
A gyakorlatban gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor a munkavállaló nem mindig kap stabil jövedelmet egész évben. Használjon szabványos levonásokat a teljes jelentési időszakra, ezáltal csökkentse a teljes összeget adó alap, vagy figyelmen kívül hagyja azokat a hónapokat, amelyekben nem volt bevétel? A tisztviselőknek megvan a saját álláspontjuk ebben a kérdésben.
A cikkekből megtudhatod:
- „Lehetséges-e általános levonás egy alkalmazottnak egy olyan hónapra, amikor nincs jövedelme?” ;
- „Van-e szokásos személyi jövedelemadó-levonás a „bevétel nélküli” időszakokra? .
A fogyatékkal élő gyermekek utáni levonásokra emelt összeget biztosítanak. A személyi jövedelemadó levonása 2016-ban és az azt követő időszakokban fogyatékos gyermek esetén a szülők, örökbefogadó szülők, a szülő házastársa számára 12 000 rubel, a gyámok, vagyonkezelők, az örökbefogadó szülő, az örökbefogadó házastársa esetében pedig 6 000 rubel.
Tudjon meg többet a „gyermekek” levonásairól ebből az anyagból.
A tisztségviselők és az ellenőrök álláspontja a gyermek utáni és a fogyatékos gyermek után járó általános levonás összegzésének kérdésében az utóbbi időben egybeesett a bírák álláspontjával. Megismerkedhetsz vele.
2017-2018-ban nem változott a gyermekekre vonatkozó szja-levonás mértéke. Az értéket is megőrzik mérethatár jövedelem. A személyi jövedelemadó általános levonása 2016-ban és 2017-ben, valamint 2018-ban mindaddig használható fel gyermek után, amíg az adózó jövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelt. .
A weboldalunkon található anyagok tájékoztatják Önt a gyermeklevonások biztosításának árnyalatairól:
- „A gyermek anyja házastársának joga van „gyermekek” levonásban részesülni”;
- „A gyermek ingyenes oktatása nem fosztja meg a szülőt az általános levonás jogától”;
- „Vannak-e „gyermek” levonást, ha a gyermek szülőjével kötött házasság nincs anyakönyvezve?
A személyi jövedelemadó szociális levonása 2018-2019
A szociális levonás az állampolgárok azon jogát jelenti, hogy csökkentsék a személyi jövedelemadót a korábban kifizetett kezelési és oktatási kiadások miatt – mind saját maguk, mind hozzátartozóik számára. Ebben az esetben meg kell tennie néhány intézkedést. A cikkekből megtudhatja, mi szükséges az állampolgártól ahhoz, hogy a kezelésre vagy képzésre megkötött szerződések alapján adó-visszatérítést kapjon:
- „A személyi jövedelemadó (szja) kezelésre történő bevallásának rendje”;
- „A képzés után fizetendő jövedelemadó (NDFL) visszaigénylésének eljárása”.
Lehetséges-e szociális elvonás, ha távolról tanul? Erről a bejegyzésünkből tájékozódhat.
A munkavállaló nem csak az adóhivataltól, hanem a munkáltatótól is részesülhet személyi jövedelemadóból a kezelés és a képzés utáni szociális levonásban. Ehhez a munkavállalónak kérelmet kell benyújtania a munkáltatóhoz, amelyhez egy értesítést kell csatolni adóhatóság, amely megerősíti a szociális levonáshoz való jogot.
Mikor kell levonást biztosítani a munkavállalónak, ha az év közepén hozott dokumentumokat, azt a linken közöljük.
A vagyonlevonási jog gyakorlása
Az ingatlanadó-levonás az adózó azon képességét jelenti, hogy csökkentse a személyi jövedelemadó alapját (beleértve az ingatlanértékesítést is) a korábban e tárgyak megszerzésére fordított pénzeszközök összegével.
Ha arról beszélünk ingatlanok, telkek, alapkezelő társasági részesedések vagy egyéb ingatlanok eladásakor a polgár adót köteles fizetni az értékesítés során kapott bevétele után. Arról, hogy milyen esetekben csökkenthető a személyi jövedelemadó összege, és mikor nem merül fel az adózás ténye, ebben a cikkben olvashat
Az élettér megszerzése a közelmúltban adott néhányat az egyéneknek további jellemzők korábban befizetett személyi jövedelemadó visszaigénylésére. Hogyan lehet ezeket megszerezni készpénzés általában milyen jogszabályi változások következtek be ebből az anyagból.
Tudja meg, milyen dokumentumokra lesz szüksége az adókedvezményhez lakásvásárláskor.
Minden személy, akinek a jövedelme személyi jövedelemadó-köteles, ingatlanvásárláskor ingatlanlevonásra jogosult. Ezzel kapcsolatban felmerül a kérdés: az egyéni vállalkozók tartoznak-e ilyen személyekhez? Erre a kérdésre a választ az „Adólevonás egyéni vállalkozók lakásvásárlásakor (árnyalatok)” című cikkben találja.
Ingatlan eladás magánszemélyek és adózási következmények ezekre a tevékenységekre saját szabályaik vonatkoznak. Ellentétben a vásárlás tényével, amely csak levonásra ad jogot, eladáskor adófizetési kötelezettség keletkezik.
Jelentős változások történtek 2016-ban a személyi jövedelemadó ingatlanlevonásában. 2016.01.01. után szerzett ingatlanok értékesítésére vonatkoznak. Ezeknél az objektumoknál megnövelt minimális futamidő ingatlan tulajdonjogát 3-5 évig, ezt követően értékesítésük adómentes. A kivétel az ingatlan családtagtól ajándékba, öröklés útján vagy privatizáció eredményeként kapott. Ebben az esetben a minimális futamidő változatlan marad - 3 év.
Olvassa el, hogy pontosan milyen változások történtek ezzel a kérdéssel kapcsolatban a jogszabályban.
Az ellátás árnyalataival ingatlanlevonás Megismertetjük a weboldalunkon közzétett kiadványokkal:
- „Kihat egy adóügynök ingatlanlevonást valakinek, aki a GPA szerint dolgozik?” ;
- „Nem lesz lehetőség személyi jövedelemadó-kedvezmény igénybevételére arra a telekre, amelyen a megosztás történt”;
- "Az autójavítás költsége nem csökkentheti az eladásból származó személyi jövedelemadót."
A Pénzügyminisztérium azt tervezi, hogy törvénybe iktatja a túlzottan biztosított vagyonlevonások beszedésének rendjét a személyi jövedelemadóból. Tehát ha az adózó maga fedezi fel, hogy személyi jövedelemadóját jogellenesen fizették vissza, frissített bevallást kell benyújtania. Után asztali audit Az adóhatóság adófizetési felszólítást ad ki (a felszólításban meghatározott időszak alatt kötbér nem halmozódik fel).
Mi a helyreállítási eljárás, ha hiba van benne személyi jövedelemadó bevallás az adóhatóság kideríti, megtudja.
A törvény lehetővé teszi az adólevonást, de csak akkor, ha minden jogi és adózási részletet betartanak. Kövesse rovatunkat a frissítésekért "Levonások (személyi jövedelemadó)" - ez lehetővé teszi, hogy mindig helyesen alkalmazza a hatályos jogszabályokat.
A gyermek születése nagy öröm. Egy új kis ember megjelenésével pedig a szüleinek jelentősen megnőtt a felelőssége és a baja. De ismerve kötelességeit, minden fiatal szülő tud a jogairól? Reméljük, hogy információink relevánsak és szükségesek lesznek az Ön számára.
Hazánkban a szülők számos ellátásban részesülnek, ha gyermek jelenik meg a családban. És ezek közül az egyik az adókedvezményhez való jog. Valószínűleg sokan kaptak év végén adókedvezményt azért, mert az elmúlt évben oktatásra, kezelésre fizettek, vagy olyan nagy dolgokra költöttek, mint lakás, autó. De ennek ellenére nézzük meg, mi az adólevonás, és kinek van joga rá. És akkor természetesen beszélünk konkrétumokról, mégpedig arról, hogy 2016-ban mi lesz a gyermeklevonás. Az ilyen típusú levonás megszerzésének eljárása meglehetősen egyszerű. A legfontosabb az, hogy a szülők ismerjék az adójuk egy részének visszaigényléséhez való jogukat, és ne féljenek élni ezzel a jogukkal. Természetesen az összegek nem túl nagyok, de ne felejtsük el a nagyon helyes közmondást: „egy fillér megtakarít egy rubelt”.
Tehát az Orosz Föderáció minden állampolgárának joga van az úgynevezett adólevonásra, ha rendszeresen fizet adót a költségvetésbe. A levonás az adóköteles jövedelem csökkenésével jár. Maga a levonás pedig az az összeg, amellyel ez a jövedelem csökken. Minden bérmunkás tudja, hogy nem kapja meg a fizetése 100%-át, hiszen a cég a bevétele után személyi jövedelemadót fizet, ami az Ön bevételének 13%-a. Az adózás előtti bevétel megtekinthető a bérlapon.
El kell mondani, hogy államunk jogot ad a befizetett adó egy részének visszatérítésére adólevonás formájában.
Az összes igényelhető levonás fel van osztva úgynevezett normál, rendszeres és egyszeri levonásra (például ingatlanvásárlási levonás, egész életében csak egyszer kaphatja meg). Normál levonások Orosz Föderáció A polgárok bizonyos kategóriái a következőket kapják: az első csoportban - veteránok, fogyatékkal élők, az Orosz Föderáció hősei, a másodikban - alacsony jövedelmű állampolgárok és 18 év alatti gyermeket nevelő szülők. De ne gondolja, hogy ha Ön egy gyermek nevelőszülője vagy gyámja, nem jogosult erre a levonásra. A 2016-os gyermek utáni általános levonás minden szülőt megillet, csakúgy, mint a gyámok vagy más kategóriájú személyek, akiknek gyermeke van. Természetesen a legteljesebb lista azon állampolgárok összes kategóriájáról, akik számíthatnak erre a levonásra, a listán található szabályozó dokumentumokat, esetünkben ez a 218. cikk Adószám Orosz Föderáció.
Ez a fajta levonás semmilyen módon nem kapcsolódik más levonási kategóriákhoz, és Önt megilleti függetlenül attól, hogy kapott-e más levonást vagy sem.
Gyermekek utáni adókedvezmények 2016-ban
Idén és a tavalyi év végén nagyon fontos változások történtek, amelyek nemcsak a gyermekek után járó személyi jövedelemadó-levonások számítási rendjét változtatják meg némileg 2016-ban, hanem ezen befizetések nagyságát is. És természetesen nagyon fontos, hogy minden szülő ismerje ezeket a változásokat, hogy szükség esetén megvédje jogait.
Az elmúlt évben a levonás kiszámításának eljárása a következő volt: addig halmozták fel, amíg a munkavállaló teljes adóköteles jövedelme el nem érte a 280 ezer rubelt. A bevételt összesített összegnek tekintették, és amint eléri a meghatározott szintet, a levonás törlésre kerül.
2015-ben az első és második gyermek után fizetendő összeg 1400 rubel volt. De harmadik és negyedik gyermeke születésével már 3 ezer rubel levonást kap. Hasonló összegű levonás történt 2015-ben is, ha gyermeke fogyatékos és tizennyolc év alatti, valamint ha az első vagy második csoportba tartozó gyermek. A levonás akkor is jár, ha a gyermek nappali tagozatos hallgató, végzős iskolában, rezidensként vagy szakmai gyakorlaton tanul - 24 éves koráig.
Abban az esetben, ha a házastársak nem először házasok, és a korábbiaktól gyermekeik is vannak, akkor a házasságban általuk született gyermek nem tekinthető elsőnek. És a második vagy a harmadik, az első házasságból származó gyermekek számától függően.
De ez az egész 2015-ről szól, idén a helyzet némileg megváltozott. Nézzük meg, hogyan és mekkora összegben igényelhet adókedvezményt a gyermekek után 2016-ban.
Először is a jogszabály hetvenezerrel megemelte annak a jövedelemnek a felső határát, amelyből adólevonást lehet számítani, most nem 280, hanem már 350 ezer rubel.
A változások a fogyatékos gyermekeket nevelő szülők után járó elvonás mértékét is érintették. Összege nagyon jelentősen megnőtt, és 12 ezer rubel. Változott a gyámok, örökbefogadó szülők és vagyonkezelők adólevonásának összege is - most hatezer rubel.
A változások az új év első napján léptek életbe.
Egy gyermek után 2016-ban alaplevonást adunk ki
A gyermek levonásának kérelmezéséhez a szokásos eljáráson kell átmennie, és össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot.
Mindenekelőtt a levonási kérelmet kell kitölteni. A munkavégzés helye szerinti cég könyvelési osztályára lehet benyújtani, ahol a jelentkezési lapot is pontosíthatja. Érdemes elkészíteni egy olyan okmánycsomagot is, amellyel igazolhatja levonási jogát, ez a személyazonosító okmány és annak másolata, valamint a gyermek születési anyakönyvi kivonata és annak másolata. Ha egyedülálló szülő, ezt is dokumentálni kell. Ha a gyermek az Ön gondozásában van, vagy Ön gyám, akkor elkérjük a kezességi vagy gyámi okirat eredeti példányát és másolatát. A teljes dokumentumcsomagot át kell adnia a munkáltatónak, a levonás kiszámítása és biztosítása rajta keresztül történik.
A levonás összegének kiszámításához minden gyermeket fel kell tüntetni a születési dátumával, még akkor is, ha egyesek esetében már nem számítják ki a levonást, például azért, mert betöltötték a tizennyolcadik életévüket. A gyermekeket életkoruk szerint, születési dátumuk alapján kell beírni.
Ha több helyen is munkaviszonyban áll, akkor csak az egyikben kaphat levonást.
Milyen esetben szűnik meg a levonás felhalmozódása és kifizetése?
- Mindenekelőtt természetesen a tizennyolcadik életévének betöltésekor, ha a gyermek nem nappali tagozatos hallgató. Ebben az esetben a gyermek tizennyolcadik betöltéséig az év végéig jár levonás, a következő évtől pedig már nem jár.
- A levonás abban a hónapban áll le, amikor a bevétele meghaladja a 350 ezres felső határt.
- Ha egy gyerek meghal, akkor év végéig kap levonást, utána nem jár.
- Továbbá, ha gyermeke még nem töltötte be a 24. életévét, de már befejezte a nappali tagozatos tanulmányait, év végéig levonásban részesül. Ha a gyermek 24 éves kora után tovább tanul, akkor a levonás csak annak az évnek a végéig jár, amelyben betöltötte a 24. életévét. Ha a gyermek 24 évesnél fiatalabb, de befejezte nappali tagozatos oktatás, elveszíti a levonási jogot.
Van olyan is, hogy kettős levonás. A levonás dupláját kaphatja, ha Ön gyermeke egyetlen szülője. Ha két szülő van, és elváltak, akkor Ön csak akkor jogosult a kettős levonásra, ha az egyik házastárs elhagyja a gyermeket.
Amennyiben munkáltatója nem biztosított Önnek levonást, vagy az előírtnál kisebb összeget biztosított, ezt az összeget a regisztrációs helye szerinti adóhivatalhoz benyújtott iratok benyújtásával térítheti meg. Ez annak az évnek a végén történik, amelyre levonást szeretne kapni.
A levonás visszatérítéséhez szüksége lesz egy dokumentumcsomagra: egy 3NDFL nyilatkozatra, egy 2NDFL igazolásra a számviteli osztálytól a munkahelyéről, amely igazolja az adófizetést és a levonás elmulasztását, olyan dokumentumok másolatát, megerősíti az Ön levonási jogát (ezeket fentebb felsoroltuk). A dokumentumok benyújtását követően egy hónapon belül vissza kell térítenie a túlfizetett adót levonás formájában. Ha nem kapta meg időben a visszatérítést, feltétlenül hívja fel vagy menjen el az adóhivatalhoz, és tisztázza az okot. Ne féljen emlékeztetni magát, a levonás a törvény szerint Önnek jár. Ne felejtse el magával vinni az összes eredeti dokumentumot, amikor benyújtja az okmányokat az adóhivatalhoz.
A kiadvány szerzője: Anastasia Chupina