ENVD չափանիշներ: Envd- ը հարկերը օպտիմալացնելու հիանալի հնարավորություն է

UTII- ը փոքր բիզնեսի համար հատուկ արտոնյալ հարկային ռեժիմ է, ինչը կարող է էապես կրճատել հարկային բեռը: Կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները կարող են UTII- ին հավասար հիմունքներով դիմել, եթե նրանք բավարարում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի պահանջները, ներառյալ.

• աշխատողների թիվը 100 հոգուց ավելին չէ.
• Հասարակական սննդի հաստատությունների այցելուների սպասարկման սրահի տարածքը կամ վաճառքի տարածքը սահմանափակվում է 150 քմ-ով: մ.;
• կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռներեցը չպետք է լինեն խոշոր հարկատուների շարքում:

Մեկ այլ սահմանափակում `UTII- ը կարող է օգտագործվել միայն ծառայություններ մատուցելիս և մանրածախ առևտուր իրականացնելիս, և գործունեության հատուկ ցուցակը ինքնուրույն սահմանվում է քաղաքապետարանների կողմից: Կան տարածքներ, օրինակ ՝ Մոսկվա, որտեղ այս հարկային ռեժիմն ընդհանրապես չի կիրառվում:

Տեղադրված հարկը ուղղակիորեն կախված չէ ստացված եկամուտից, հարկային բազան հաշվարկվում է հատուկ բանաձևի միջոցով ` OBD * FP * K1 * K2որտեղ:

• DB - ամսական հիմնական շահութաբերություն;
• FP - ֆիզիկական ցուցանիշ;
• K1 - դեֆլյատորային գործակից;
• K2- ը ուղղիչ իջեցման գործոն է:

DB- ի և FP- ի արժեքները տրված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29 հոդվածում, K1- ը տարեկան սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության տնտեսական զարգացման նախարարության կողմից, իսկ K2- ը ընդունվում է տեղական իշխանությունների կողմից: Արդյունքում, ենթադրյալ հարկի գումարը կփոխվի տարեցտարի, ուստի հարկ վճարողների համար կարևոր է իմանալ 2016-ին UTII- ի փոփոխությունների մասին:

UTII- ի գործակիցները 2016 թ

Ինչպիսի՞ UTII գործակիցներ են ուժի մեջ 2016 թ. Սկզբնապես, UTII- ի համար K1 գործակիցը 2016-ի համար սահմանվել է 2.082 (Ռուսաստանի Դաշնության տնտեսական զարգացման նախարարության հրաման 20.09.15 թ. 772): Նման բարձր արժեքը կհանգեցնի նրան, որ 2016-ին ենթադրյալ հարկի չափը, նախորդ տարվա համեմատ, կավելանա գրեթե 16% -ով: Ավելի ուշ, 2015 թվականի նոյեմբերի 18-ի թիվ 854 հրամանի համաձայն, տնտեսական զարգացման և առևտրի նախարարությունը K1- ը պահել է նախորդ տարվա մակարդակում, այսինքն. 1,798 .

Ի տարբերություն K1- ի, որը նույնպես կոչվում է դեֆլյատոր կամ աճող գործակից, KT- ի գործակիցը տրամադրվում է UTII- ում հարկային բազան իջեցնելու համար: K2 արժեքը կարող է լինել 0,005-ից 1-ը, այն սահմանվում է տարածաշրջանային նորմատիվ ակտով, ավելին, գործակիցը կարող է ուժի մեջ լինել ավելի քան մեկ տարի, բայց մի քանիսը:

Որտեղ կարող եմ գտնել UTII- ի համար K2 գործակիցը 2016 թ. Այն սահմանվում է տարածաշրջանային կանոնակարգերով `օրենքներ, որոշումներ, հրամաններ: Մենք մանրամասն նկարագրեցինք, թե ինչպես կարելի է գտնել K2- ի արժեքը Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում:

2016 թվականի հարկային դրույքաչափը UTII- ում

Վերևում մենք ցույց տվեցինք, թե ինչպես է հաշվարկվում UTII- ի համար հարկային բազան, բայց հարկի դրույքաչափը նույնպես ուղղակիորեն ազդում է վճարվող հարկի չափի վրա: Այս ռեժիմում սովորական հարկի դրույքաչափն է 15% , բայց 2016 թվականից ի վեր տարածաշրջանային իշխանությունները կարող են այն կիսով չափ կրճատել: Այսպիսով, UTII- ի համար հարկային դրույքաչափը 2016 թվականին կարող է նույնքան ցածր լինել 7,5% .

Այնուամենայնիվ, խոսելով 2016 թվականին UTII- ում հարկային դրույքի իջեցման մասին, կարող է, ավելի շուտ, միայն հիպոթետիկորեն: Պատճառն այն է, որ 2015 թվականի հուլիսի 13-ի թիվ 232 դաշնային օրենքը տեղական ներկայացուցչական մարմիններին չի պարտավորեցնում նվազեցնել UTII- ի հարկային դրույքաչափը, այլ միայն նրանց է տալիս այդպիսի իրավունք: Պետք է հիշել, որ կարգադրիչների կողմից թվարկված հարկը ամբողջությամբ մտնում է քաղաքային կամ քաղաքային բյուջեի եկամուտների կողմը, և ոչ թե Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր կազմակերպության բյուջեն, հետևաբար տեղական իշխանությունները նույնպես շահագրգռված չեն այս ռեժիմով հարկի դրույքաչափի իջեցմամբ:

Դուք կարող եք հստակ պարզել, թե UTII- ի 2016 թվականի հարկի ինչ դրույքաչափը սահմանվում է քաղաքում կամ քաղաքապետարանում, տեղական ինքնակառավարման մարմիններում կամ Դաշնային հարկային ծառայության տեսչությունում `բիզնեսի վայրում:

Ինչպես հաշվարկել UTII 2016

2016-ին UTII- ի գումարը հաշվարկելու համար հարկավոր է իմանալ վերը նշված բանաձևի բոլոր բաղադրիչները. Գործակիցներ K1 և K2, հիմնական շահութաբերություն, ֆիզիկական ցուցանիշ: Մենք մեր օգտվողների համար մշակել ենք անվճար առցանց հաշվիչ ՝ UTII- ը 2016 թվականին հաշվարկելու համար:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ մեր հաշվիչը հաշվարկում է 15% տոկոսադրույքի հիման վրա, այնպես որ, եթե 2016 թվականին ձեր տարածքը ունի UTII այլ այլ փոխարժեք, ապա այն չի աշխատի ձեզ համար:

Օրինակ, Դուք նախատեսում եք իրականացնել ուղևորափոխադրումներ և ուզում եք պարզել, թե UTII- ի վրա ինչքան հարկ է վճարելու: Ընտրեք գործունեության տեսակները «Ավտոմոբիլային տրանսպորտի ծառայություններ ուղևորափոխադրումների համար» և երկրորդ պարբերությունում նշեք տեղերի քանակը: Երրորդ պարբերության մեջ դուք պետք է նշեք K2- ի արժեքը: Հաշվիչը ցույց կտա ձեզ ենթակա հարկի ընդհանուր գումարը յուրաքանչյուր եռամսյակում:

Գործատուները կարող են հաշվետու եռամսյակի հաշվարկված գումարը հասցնել 50% -ի `հաշվետու եռամսյակում աշխատողների համար վճարված ապահովագրավճարների պատճառով: Առանց աշխատողների ձեռներեցներն իրավունք ունեն հաշվարկված հարկը ամբողջությամբ կրճատել վճարների ամբողջ գումարի չափով:

Դուք կարող եք ավելին իմանալ այն մասին, թե ինչպես դա անել «» հոդվածում կամ SBO 1 մասնագետների անվճար հարկային խորհրդատվություն ստանալով:

UTII- ի նոր հայտարարություն 2016 թվականից

2016-ին UTII- ում վերջին նորամուծությունն է նոր հռչակագիր, հաստատված հարկային դաշնային ծառայության 2015 թվականի դեկտեմբերի 22-ի հրամանով, թիվ ММВ-7-3 / [փոստով պաշտպանված է] Նոր ձևի մեջ փոփոխությունները շատ չեն.

• վերնագրի էջում դրոշմակնիք դնել պետք չէ.
• Երեք էջի շտրիխ ծածկոցները փոխվել են.
• հայտարարագրի 2-րդ մասում այժմ անհրաժեշտ է նշել հարկի դրույքի չափը:

UTII- ի նոր ձևը գործում է 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի հաշվետվությունից: Նոր հայտարարագրի ձևը կարող եք ներբեռնել ընտրության մեջ "":

Որո՞նք են UTII պայմանները անհատ ձեռներեցների համար 2016 թ. UTII- ն ընտրվում է շատ ձեռնարկատերերի կողմից ամեն տարի, քանի որ այն բնութագրվում է պարզեցված հաշվետվություններով և հարկային բեռը նվազեցնելու ունակությամբ: Կայուն մեծ եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար UTII- ը լավագույն տարբերակն է: 2016-ին որոշվեց երկարաձգել այս ռեժիմը մինչև 2021 թվականը, այնպես որ իմպլանտացիային անցնելու հարցը չի կորցնում իր արդիականությունը:

UTII- ի առավելությունները անհատ ձեռներեցների համար

Տեղադրված եկամտի միասնական հարկը հարկային հատուկ ռեժիմներից մեկն է, որը կամավոր է դարձել հայտի համար 2013 թվականին (մինչև այդ պահը պարտադիր էր կիրառման համար): «Vmenenka» - ն կարող է օգտագործվել ինչպես ձեռնարկատերերի, այնպես էլ իրավաբանական անձանց կողմից, որոնք աշխատում են բիզնեսի որոշակի ոլորտում:

Դրա առանձնահատկությունը կայանում է նրանում, որ ձեռնարկատիրոջ փաստացի եկամուտը հարկային նպատակներով հաշվի չի առնվում (ինչպես պարզեցված հարկային համակարգում կամ OSNO- ում), և հարկերը վճարվում են ենթակա շահութաբերության հիման վրա: Յուրաքանչյուր գործունեության գործունեության համար եկամտի չափը որոշում է պետությունը:

Տեղադրված վերադարձը որոշելիս հաշվի են առնվում ճշգրտման գործոնները: K1- ը դաշնային գործակից է, որը հաշվի է առնում երկրի տնտեսական իրավիճակը և աճում է բարենպաստ բիզնես միջավայրում: K2- ը սահմանված է տարածաշրջանային մակարդակում և կախված է տվյալ տարածաշրջանում բիզնես վարելու պայմաններից, անհատ ձեռնարկատիրոջ ժամանակացույցից, բիզնեսով զբաղվելու վայրից, սեզոնայնությունից և այլ գործոններից:

UTII- ի դեպքում անհատ ձեռներեցը ազատվում է մի շարք հարկերից ՝ անձնական եկամտահարկը 13% չափով, ԱԱՀ-ն (բացառությամբ արտահանման գործառնությունները) և գույքահարկը (միայն եթե դրա կադաստրային արժեքը որոշված \u200b\u200bչէ): Անհատ ձեռնարկատերերը չպետք է պահեն հաշվապահական հաշվառում, իսկ հարկումը ծայրաստիճան պարզեցված է: UTII անհատ ձեռնարկատիրոջը պահանջվում է միայն ֆիզիկական ցուցանիշների գրառումները պահել ազատ տեսքով: Այլ հարկային գրանցամատյաններ չեն տրամադրվում:

Ինչ վերաբերում է հաշվետվությանը, ապա այն ներկայացվում է եռամսյակը մեկ անգամ: Եթե \u200b\u200bֆիզիկական ցուցանիշները մնան անփոփոխ, անհատ ձեռնարկատերը կարող է ներկայացնել նույն հայտարարագիրը:

«Vmenenka» - ի վրա գտնվող PS- ն կարող է չօգտագործել գանձապահ: Նրանք իրավունք ունեն տրամադրել գնորդներին BSO (սպառողական ծառայությունների համար) կամ վաճառքի անդորրագրեր:

«Իմպուլսի» մեկ այլ կարևոր առավելություն `Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին հաշվարկված և վճարված ավանդների գումարի հարկի իջեցման հնարավորությունն է, ինչպես իրենց, այնպես էլ աշխատողների համար հաստատագրված վճարների առումով: Առանց աշխատողների անհատ ձեռներեց իրավունք ունի ընդհանրապես չվճարել մուտքային եկամուտ, եթե դրա գումարը եռամսյակային վճարներից պակաս է:

Վերադառնալ բովանդակության սեղանին

UTII- ին անցնելու պայմանները

UTII- ին անցումն իրականացվում է ձեռնարկատիրոջ դիմումի հիման վրա, որը ներկայացվել է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից բիզնեսի կամ գրանցման վայրում (բեռների փոխադրման, մանրածախ առևտրի, գովազդի, բնակարանների վերանորոգման համար ծառայությունների մատուցման): Ոչ բոլոր գործարարներն իրավունք ունեն դիմել UTII. Դրա համար անհրաժեշտ է մի շարք պայմաններ բավարարել:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար UTII- ի հիմնական պայմանները կարող են վերագրվել երկուսին. Ձեռնարկատերերը պետք է ներգրավվեն այն տարածքում, որը տեղափոխվում է «պատկանելիություն», իսկ բիզնես վարելու տարածաշրջանում պետք է գործի այդ հատուկ ռեժիմը:

Փոքր ձեռնարկությունների շրջանում ամենատարածված տարածքները ընկնում են UTII- ի տակ: Սրանք մանրածախ և մանրածախ առևտուր, բեռնափոխադրումներ և ուղևորափոխադրումներ, սպառողական ծառայություններ, անասնաբուժական ծառայություններ, սննդի, գովազդի, ավտոկայանատեղերի, մեքենաների վերանորոգման խանութների, վարձակալության բիզնեսի և այլն: Մարզերը իրավունք ունեն ընդլայնել կամ սահմանափակել այս ցուցակը: Հետևաբար, UTII- ին անցնել ցանկացող ձեռնարկատերերը պետք է ծանոթանան տարածաշրջանային օրենսդրությանը:

Օրինակ, Մոսկվայում «ազդանշանը» չի գործում. Ձեռներեցներն իրավունք ունեն անցնել միայն նմանատիպ հարկային համակարգին `PSN: Ավելին, Մոսկվայի մարզում հարկային այս ռեժիմը թույլատրվում է կիրառման համար:

UTII- ն չի կարող օգտագործել ավելի քան 100 մարդ ունեցող անհատ ձեռներեցներ: Մեկ այլ սահմանափակում ՝ անհատ ձեռներեցը չպետք է բիզնես իրականացնի պարզ գործընկերության կամ վստահության համաձայնագրերի ներքո: Մնացած հիմնական պայմանները վերաբերում են միայն կազմակերպություններին:

Ակտիվության ենթադրյալ տեսակի որոշ տեսակների համար կան հատուկ պայմաններ անհատ ձեռնարկատերերի համար UTII կիրառման համար: Օրինակ ՝ մանրածախ առևտուրը կարող է իրականացվել ոչ ավելի, քան 150 մ² դահլիճում, սննդի ընդունման համար կիրառվում է նաև դահլիճի տարածքի սահմանափակում մինչև 150 մ² տարածք, ժամանակավոր կացարանային ծառայություններ մատուցելու տարածքը չպետք է լինի ավելի քան 500 մ²; ուղևորափոխադրումների համար ավտոմեքենաների քանակը պետք է լինի ոչ ավելի, քան 20:

Եթե \u200b\u200bձեռնարկատերը զբաղվում է բենզալցակայանի կամ բենզալցակայանի վարձակալությամբ, ապա այդպիսի գործունեությունը չի փոխանցվում «պատկանելիությանը»: «Vmenenka» - ն չի կարող օգտագործվել արտոնյալ դեղամիջոցների, իր սեփական արտադրատեսակների արտադրանքի վաճառքում, նմուշների և կատալոգների համաձայն վաճառք:

Հատկանշական է, որ եթե ձեռնարկատերն ունի մի քանի ելք, որոնք ընդհանուր առմամբ գերազանցում են 150 մ²-ը, ապա նա կարող է յուրաքանչյուր ելքի համար օգտագործել «ազդակ»: Միևնույն ժամանակ, կոմունալ և վարչական տարածքները ներառված չեն «մանրածախ տարածքի» հայեցակարգում և բացառված են UTII բազան որոշելու համար:

Եթե \u200b\u200bանհատ ձեռնարկատերը խախտում է «իմպուլսացիայի» պահանջները, ապա նա ավտոմատ կերպով փոխանցվում է OSNO- ին:

Այսպիսով, UTII- ը բավականին եկամտաբեր հարկային ռեժիմ է, բայց այն կարող է կիրառվել բոլոր գործարարներից և ոչ բոլոր մարզերից հեռու:

Ո՞վ կարող է դիմել UTII - արդիական հարց այս օրերին: Հոդվածում քննարկվում են UTII- ի օգտագործման նրբությունները և պայմանները, սահմանափակումներն ու առանձնահատկությունները, ինչպես նաև բացատրվում է, թե ով կարող է UTII- ն օգտագործել բիզնեսով զբաղվելու համար:

Ո՞ւմ և ի՞նչ պայմաններում է 2018-ին հասանելիությունը UTII- ին:

Ներկայումս անթույլատրելի եկամտի մեկ հարկին անցնելու որոշումը կամավոր կերպով ընդունվում են և՛ ձեռնարկատերերի, և՛ իրավաբանական անձանց կողմից: Նման անցումը հնարավոր է `ենթակա մի շարք պայմանների.

• uTII- ի վճարմանը անցումը իրականացվում է սույն փաստաթղթում նշված ամսաթվից որպես UTII- ին գործունեության մեկնարկի օրվանից դիմումի հիման վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.28-րդ հոդվածի 3-րդ կետ).
• UTII- ը կիրառվում է այն տարածքում, որտեղ հարկ վճարողը իրականացնում է իր գործունեությունը.
• հարկ վճարողի կողմից իրականացվող ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակը նշված է այն գործունեության ցանկում, որը UTII- ն օգտագործման իրավունք է տալիս տվյալ տարածքի համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.28 հոդվածի 1-ին կետ).
• Հարկ վճարողը բավարարում է այն պահանջները, որոնք սահմանափակում են UTII- ի օգտագործման հնարավորությունը `հաշվի առնելով այլ իրավաբանական անձանց քրեական օրենսգրքում մասնակցության մասնաբաժինը և որոշակի գործունեության իրականացումը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 2.1-րդ, 2.2-րդ, հոդված 346.26):

«Ձեռնարկատիրական գործունեություն» տերմինի հատուկ մեկնաբանությունը չի ներկայացվում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում, բայց այն առկա է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքում:

Արվեստի 1-ին կետում: Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 2-ը նշում է, որ ձեռնարկատիրական գործունեությունն այնպիսի գործունեություն է, որի նպատակն է համակարգված շահույթ ստանալ իր գույքի օգտագործման, ապրանքների վաճառքի, ծառայությունների մատուցման և աշխատանքի կատարման միջոցով: Ավելին, այդ գործունեությունը պետք է գրանցվի օրենքով սահմանված կարգով:

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը (նամակ ՝ 21.04.2011 թ. Թիվ 03-1106 / 3/48), պարզաբանում է, որ Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքում ձեռնարկատիրական գործունեության մեկնաբանության հիման վրա մեկնաբանելով ՝ «ենթադրյալ» ծառայության միանգամյա դրույթը չի կարող համարվել ձեռնարկատիրական գործունեություն: Ըստ այդմ, հարկ վճարողների կողմից UTII- ի օգտագործումը նման գործունեության հետ կապված անընդունելի է: Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանը համաձայն է այս տեսակետի հետ (05.03.2013 թ. 157-ի տեղեկատվական նամակի 1-ին կետ):

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 07.07.2009 թ. 03-03-05 / 129 գրության մեջ նշված է, որ բյուջետային հիմնարկները կարող են նաև UTII- ի վճարողներ լինել, եթե նրանք իրականացնում են UTII- ի պայմանները բավարարող գործարար գործունեություն:

Ինչ տեսակի գործունեության համար կարող է կիրառվել UTII ռեժիմը:

UTII- ի կիրառման հնարավորությանը ենթակա գործողությունների ցանկը ներկայացված է Արվեստի 2-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-ը: Դրանք ներառում են ՝ տրանսպորտային միջոցների լվացում և սպասարկում, մանրածախ ծառայություններ, անասնաբուժական ծառայություններ, անձնական ծառայություններ և այլն:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում ասվում է, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված ոչ բոլոր տեսակի գործողությունները կարող են ենթադրվել տարբեր քաղաքապետարանների, քաղաքային թաղամասերի, ինչպես նաև Մոսկվայի և Սանկտ Պետերբուրգի տարածքում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Որոշումը, որի գործունեության վերաբերյալ հնարավոր է օգտագործել UTII, և որը ոչ, ընդունվում է տեղական իշխանությունների կողմից: Նրանք նաև սահմանում են այդ տեսակի սպառողական ծառայությունների խմբերի և ենթախմբերի ցուցակները, որոնք կարող են տեղափոխվել UTII (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 2-րդ ենթակետ 2-րդ ենթակետ):

տես նաեւ .

UTII- ի օգտագործման սահմանափակումները

UTII- ի կիրառման կարգի հետ կապված հնարավոր սահմանափակումները բերված են պարբերություններում: 2.1, 2.2 Հոդ. 346.26 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

• Կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները իրավունք չունեն կիրառել UTII- ն իրենց գործունեության վրա, եթե այդ գործունեությունն իրականացվում է համատեղ գործունեության համաձայնագրի (պարզ գործընկերության) շրջանակներում:
• Եթե \u200b\u200bգործունեությունն իրականացվում է գույքի նկատմամբ վստահության համաձայնագրով, ապա UTII- ին անցումը անհնար է: Ավելին, Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարությունը 08.12.2009 թ. 03-11-06 / 3/286 թվագրությամբ իր նամակում չի արգելում համատեղել «ենթադրյալ» գործունեությունը այն մեկի հետ, որն իրականացվում է գույքի վստահության պայմանագրով:
• Եթե \u200b\u200bUTII- ի հետ հնարավոր գործունեություն իրականացնող հարկ վճարողը որոշվում է համաձայն Art. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 83-ը որպես ամենամեծը ՝ անթույլատրելի է նաև մուտքագրվող եկամտի միասնական հարկի անցումը:
• UTII ռեժիմը չի կարող կիրառվել, եթե որոշակի քաղաքապետարանի տարածքում առևտրային գործունեության հետ կապված առևտրային հարկ է սահմանվում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 2.1-րդ կետ): Գործունեության ցանկը, որի համար կարող է ներդրվել առևտրի հարկ, բերված է Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 413-ը:

• Եթե \u200b\u200bկազմակերպությունները կամ անհատ ձեռներեցները բավարարել են UTII- ի կիրառման բոլոր պայմանները բիզնեսն իրականացնելիս, և, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, դրանք չեն տարածվում հարկ վճարողների վրա, որոնց արգելվում է օգտագործել այս ռեժիմը, ապա, հարկային մարմինների հետ գրանցվելով որպես միասնական հարկի վճարողներ, կարող եք սկսել իմպուտացիայի դիմել:

Ինչպես գրանցվել որպես UTII վճարող, կարդացեք հոդվածները.

Ինչ հարկ վճարողներին չի թույլատրվում անցնել UTII:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում, բացի նրանց, ովքեր կարող են դիմել UTII, գրանցվում են նաև նրանք, ովքեր չունեն այդպիսի իրավունք:

• Եթե \u200b\u200bաշխատողների միջին թիվը յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա ընթացքում գերազանցում է 100 մարդ, ապա հարկ վճարողները չեն կարող կիրառել պատկանելիություն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26 հոդվածի 1-ին կետ, ենթակետ):
• Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձի կանոնադրական կապիտալում այլ կազմակերպությունների մասնակցության տեսակարար կշիռը գերազանցում է 25% -ը, ապա նա իրավունք չունի իր գործունեության մեջ կիրառել անթույլատրելի հարկ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 2.2-րդ կետի 2-րդ ենթակետ):
• Հասարակական բնույթի հաստատություններ (կրթություն, առողջապահություն, սոցիալական ապահովություն) հասարակական սննդի ոլորտին առնչվող գործողությունների առումով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26 հոդվածի 2.2-րդ կետի 2-րդ կետի 4-րդ ենթակետ) չեն կարող վճարել UTII վճարումը, եթե այդ ծառայությունները մատուցվում են ուղղակիորեն այդ հաստատությունների կողմից: դրանց ընդհանուր գործունեության մի մասը:
• Կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք զբաղվում են լցակայանների և բենզալցակայանների վարձակալությամբ, չեն կարող վճարել այս հարկը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26 հոդվածի 2.2-րդ կետի 5-րդ ենթակետ):
• Եթե \u200b\u200bկազմակերպություններին նշանակվում է պետության կամ քաղաքային կառավարման մարմնի կարգավիճակ, ապա UTII- ի կիրառումը նրանց գործունեության համար անընդունելի է (Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի Նախագահության որոշումը 22.06.2010 թ. Թիվ 561/10):

Որքան ժամանակ կկիրառվի UTII ռեժիմը, կարդացեք հոդվածը .

Արդյունք

Մինչև 2020 թվականի վերջը UTII- ը կարող է կիրառվել այն կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների կողմից, որոնք ձեռնարկատիրական գործունեության որոշակի տեսակներ են իրականացնում այն \u200b\u200bտարածքներում, որտեղ ներդրվել է այս հարկը, և ենթակա է սույն ռեժիմի կիրառման համար սահմանված սահմանափակումների:

UTII. Ով կարող է վճարող լինել:

Միասնական հարկի վճարողը կարող է լինել ինչպես անհատ ձեռներեց, այնպես էլ իրավաբանական անձինք: Վճարողը պարտավոր է հաշվառվել հարկերով և իրականացնել ռեժիմով թույլատրված գործողություններ: UTII- ի ներքո ընկած բոլոր տեսակի գործողությունները թվարկված են Արվեստի 2-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-ը:

Հասարակական սննդի և մանրածախ առևտուրը, կենցաղային, ավտոմոբիլային տրանսպորտի, անասնաբուժական և հյուրանոցային ծառայությունների մատուցումը, գովազդի տեղադրումը. Սա այն աշխատանքների և ծառայությունների ամբողջական ցանկ չէ, որոնց միջոցով թույլատրվում է գանձել եկամտաբերության ենթադրյալ մեկ հարկ: Միասնական հարկի կիրառումը իրավունք է, ոչ թե պարտավորություն, և դեկլարատիվ բնույթ է կրում:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Բացի ծառայությունների դաշնային ցուցակից, ֆեդերացիայի յուրաքանչյուր բաղկացուցիչ անձ ընդունում է գործունեության այն տեղական ցուցակներ, որոնք հարկվում են UTII համակարգով: UTII- ի կիրառման հիմնական պայմանն այն է, որ ֆեդերացիայի սուբյեկտի իշխանությունները պետք է հաստատեն գործունեության մակարդակը տեղական մակարդակում:

Ինչ չափանիշներ պետք է պահպանվեն UTII վճարողի համար:

Բնակարանային հարկը փոքր բիզնեսի ոլորտում ամենատարածվածներից մեկն է, քանի որ այն ազատում է կազմակերպությանը կամ ձեռնարկատիրոջը հարկային հաշվառում պահելու անհրաժեշտությունից: Հարկ վճարողների կողմից չարաշահումները կանխելու համար UTII ռեժիմի որոշ պայմաններ օրինական ձևով հաստատվել են:

UTII չափանիշները մի փոքր տարբեր են իրավաբանական անձանց և անհատ ձեռներեցների համար: Եկեք ներկայացնենք դրանք որպես ցուցակ:

UTII- ի կիրառման պայմանները `կախված վճարողի օրինական կարգավիճակից

Վճարող. Իրավաբանական անձը պետք է համապատասխանի հետևյալ պայմաններին.

Չգիտե՞ք ձեր իրավունքները:

1. Անցած օրացուցային տարվա ընթացքում կազմակերպության աշխատողների ընդհանուր միջին թիվը չպետք է գերազանցի 100 մարդ:
2. Այլ կազմակերպությունների մասնաբաժինը կանոնադրական կապիտալում չի կարող գերազանցել 25% -ը:
3. Չպետք է լինի խոշոր հարկատուների շարքում:
4. Այն չի կարող գործունեություն ծավալել հանրային սննդի ծառայությունների մատուցման համար, և միևնույն ժամանակ լինել հաստատություն սոցիալական ապահովության, առողջապահության կամ կրթության ոլորտում:

Վճարողը `անհատ ձեռնարկատեր պարտավոր է կատարել հետևյալ պայմանները.

1. Աշխատակիցների ընդհանուր թիվը չպետք է գերազանցի 100 մարդ:
2. Վճարողի գործունեության տեսակը պետք է առկա լինի քաղաքապետարանի օրենսդրական ակտում, իսկ UTII ռեժիմը թույլատրվում է իր տարածքում:
3. Չի կարող լինել բենզինի և ավտոգազալցակայանների տանտեր:
4. Հնարավոր չէ գործել պարզ գործընկերության կամ հավատարմագրային կառավարման պայմանագրերով:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Անհատ ձեռնարկատերերի համար `UTII վճարողները, հաշվապահությունը պահպանելու պարտավորությունը չեղյալ է հայտարարվում:

Սահմանափակումներ UTII վճարողների վրա

Օրենսդիրը սահմանել է մի շարք սահմանափակումներ UTII գործունեության վերաբերյալ , որին պետք է համապատասխանել, հակառակ դեպքում աուդիտի ընթացքում հարկային խախտումները կարող են բացահայտվել, ինչը ենթակա է վերահաշվարկի վճարված հարկի և տույժերի միանձնյա:

1. Գործողության տեսակի սահմանափակում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված փակ ցուցակից միայն գործողությունների տեսակները ենթակա են հարկման մեկ հարկի: Այլ աշխատանքներ և ծառայություններ կատարելու դեպքում վճարողը պարտավոր է պահպանել առանձին գրառումներ և վճարել այլ գործարքների հարկ `գործող օրենսդրությանը համապատասխան:
2. Սահմանափակում է այն անձանց շրջանակի վրա, որոնց ծառայություններ են մատուցվում կամ վաճառվում են ապրանքներ: Վճարողը պարտավոր է ենթադրյալ գործունեության շրջանակներում ծառայություններ մատուցել կամ աշխատանքներ կատարել բացառապես անհատների համար: Գործառնությունները, որոնցում աշխատանքների / ծառայությունների գնորդները իրավաբանական անձինք են, չեն կարող ենթակա լինել մեկ հարկի:
3. Ֆիզիկական սահմանափակում: Առևտրի իրականացման կամ սննդի ծառայություններ մատուցելու համար առևտրի հատակի մակերեսը չպետք է գերազանցի 150 քառ. մ. ներառյալ ավելի քան 150 քմ մակերեսով տարածքի արգելված համախմբվածությունը: մ հարակից անձինք: 20 տրանսպորտային միջոցների սահմանը սահմանվում է տրանսպորտային ծառայություններ մատուցող վճարողների համար:
4. Տարածքային սահմանափակում: Եթե \u200b\u200bֆեդերացիայի առարկայի տարածքում տեղական իշխանությունները սահմանել են առևտրի հարկ, ապա այդ տարածքներում UTII- ի օգտագործումը արգելվում է:
5. Հարկային համակարգերի համադրման սահմանափակումներ: UTII վճարողներին իրավունք է տրվում UTII- ը միավորել հարկման այլ համակարգերի հետ: Այնուամենայնիվ, կա ուղղակի արգելք `մանրածախ առևտուրը համատեղելու և սննդի ծառայություններ մատուցելու համար, որոնք ենթակա են UTII և միասնական գյուղատնտեսական հարկերի (գյուղատնտեսական միասնական հարկ):

Չնայած օրենսդրական բավականին լայն սահմանափակումների, գործատուների եկամուտների համար գործնականում սահմանափակում չկա UTII- ին: Դա պայմանավորված է նրանով, որ հարկի հաշվարկը հիմնված է ոչ թե կազմակերպության կամ ձեռնարկատիրոջ տնտեսական գործունեության իրական ցուցանիշների վրա, այլ հավանական եկամտի, որը կախված է ֆիզիկական ցուցանիշից և հիմնական եկամտաբերությունից: Այստեղ միակ բանը, որ հարկ է նշել, այն է, որ խոշոր հարկ վճարողների համար UTII- ին անցումը անհնար է:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Յուրաքանչյուր գործունեության գործունեության համար հիմնական շահութաբերության չափը սահմանվում է Արվեստի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով: 346.29:

***

Տեղադրված եկամտի մեկ հարկը տարածված է առևտրի, սննդի և սպառողների ծառայություններով զբաղվող փոքր ձեռնարկությունների շրջանում: Պետությունը սահմանել է իմպլուտացիայի օգտագործման մի շարք պայմաններ. Դրանք վերաբերում են աշխատողների թվին, գործողության տարածքին, գործունեության տեսքին և իրավաբանական անձի հիմնադիրների կազմին:

Որպեսզի կարողանանք վճարել միասնական պարտադրված եկամտահարկը, հարկ է հիշել, որ ամենալուրջ սահմանափակումն է սահմանվում թույլատրելի գործունեության տեսակների հետ կապված, որոնք ենթակա են միասնական ենթակա եկամտահարկի:

2016-ին, ինչպես և նախորդ մի քանի տարիներին, UTII- ը կմնա առկա հատուկ հարկային ռեժիմներից մեկը, որի դեպքում վճարողը հանում է մեկ սահմանված (ենթադրյալ) գումարի տոկոսը: Այնուամենայնիվ, հարկային լուրջ փոփոխությունները, որոնք նախատեսված էին 2016 թ., Մասամբ ազդեցին այս հատուկ ռեժիմի վրա ՝ փոխելով որոշ կանոններ ՝ դրա հաշվարկման կարգով: Բոլոր ձեռնարկատերերն ու հաշվապահները, ովքեր զբաղվում են UTII- ով, վստահաբար պետք է ծանոթանան բոլոր սպասվող փոփոխություններին:

Պետք է նշել, որ նոր տարվանից այս հատուկ ռեժիմով աշխատելու կարգի գլոբալ փոփոխություններ չեն եղել: Հետևաբար, 2016 թվականին UTII- ի հաշվարկման և վճարման հարցում ձեռներեցները առանձնահատուկ դժվարությունների չեն բախվի:

UTII- ում բիզնես վարելու կանոնների մեծ մասը մնաց նույնը.

• ընտրելու ունակություն. կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների համար այս հատուկ ռեժիմը դեռ կամայական է.
• գործունեության ձևի սահմանափակում. UTII- ին անցումը հասանելի է միայն այն հարկ վճարողների համար, որոնց գործունեությունը ներառված է օրինականորեն հաստատված ցանկում.
• տոկոսադրույքը պահելը. դրա ընդհանուր չափը դեռ 15% է, բայց դա չի տարածվում բոլորի համար.
• պարտադիր հարկ. այն դեռ պետք է վճարվի ՝ անկախ այն բանից, թե իրականում իրականացել է գործունեությունը, թե ոչ:

Ինչ վերաբերում է UTII հռչակագրին, ապա 2016-ին նոր ձև, որը մշակվել է ՝ հաշվի առնելով հարկի հաշվարկման ընթացքում տեղի ունեցած որոշ փոփոխություններ, սկսում է գործել: Դրա լրացման կարգը և լրացման ժամկետները, ինչպես նաև նոր հաշվետու ժամանակահատվածում հարկ վճարելու ժամկետները չեն փոխվել: UTII- ը դեռ եռամսյակային հարկ է, այնպես որ դուք պետք է հայտարարագիր ներկայացնեք և հարկը հանեք յուրաքանչյուր երեք ամիսը մեկ:

Ակնհայտ է, որ UTII- ի հետ կապված հիմնական կետերն ու կանոնները մնացել են նույնը, փոփոխությունները ազդել են միայն որոշ փոքր կետերի վրա: Նրանց մասին ավելի մանրամասն ՝ ստորև:

Վերջին փոփոխությունները միասնական ենթակա եկամտահարկի գծով

Չնայած UTII- ում աշխատանքային հիմնական պայմանների պահպանմանը, նոր տարում որոշ փոփոխություններ են կատարվել: Դրանք ներառում են.

1. Մարզային իշխանություններին ավելի մեծ լիազորություններ տրամադրելը: 2016 թվականից սկսած նրանք կարող են ինքնուրույն որոշել, թե որ բիզնեսն է պետք խթանել: Դա անելու համար նրանց հնարավորություն է տրվել UTII- ին ձեռներեցների համար արտոնյալ դրույքաչափ սահմանել 7,5-ից 15% -ի սահմաններում:

2. Հարկային գումարը 100% -ով իջեցնելու հնարավորությունը: Այս իրավունքը տրվում է միայն այն UTII վճարողներին, ովքեր չունեն աշխատողներ:

3. Հայտարարության ձևի փոփոխություն: Տոկոսադրույքի տարբեր արժեքի սահմանման հնարավորության պատճառով հաշվետվությանը ավելացվեց նոր տող 105, որում պետք է նշվի այդ արժեքը: Բացի այդ, ձեռնարկատերը պարտավոր չէ իր կնիքը դնել նոր հայտարարագրի վրա: Անհրաժեշտ է նորացված փաստաթուղթ ներկայացնել արդեն 2016 թվականի առաջին հաշվետու ժամանակաշրջանից:

4 Նոր ՀԴՄ-ների պարտադիր օգտագործման անհրաժեշտությունը: Եթե \u200b\u200bմինչև 2016 թվականը ընտրովի լիներ, ապա UTII- ում գրեթե բոլոր (մի քանի բացառություններով) ձեռներեցները պարտավոր կլինեն յուրաքանչյուր սարքավորումից տեղադրել նոր սարքավորումներ և յուրաքանչյուր վաճառքից տվյալներ փոխանցել հարկային մարմիններին: Այնուամենայնիվ, այս փոփոխությունն ուժի մեջ կմտնի մի փոքր ուշ, ոչ թե նոր տարվա առաջին ամիսներից:

Ինչպես տեսնում եք, այս փոփոխությունները խոստանում են ինչպես պարզեցնել UTII- ում ձեռնարկատերերի աշխատանքը, այնպես էլ դրանում որոշակի փոփոխություններ կատարել: Միգուցե դա կստիպի վճարողներին անցնել այլ հարկային համակարգ, քանի որ այս ռեժիմը դեռ նախատեսվում է չեղյալ համարել 2018 թվականից:

Հաշվարկման նոր կարգը

Միակ հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելու կարգը և դրա հաշվարկման բանաձևը նույնպես մնացին նույնը: Ինչ վերաբերում է հաշվարկի տվյալներին, ապա դրանք նույնպես փոփոխությունների չեն ենթարկվել: UTII- ի բանաձևը հետևյալն է.

• UTII \u003d Հիմնական բերքատվություն * K1 * K2 * 15%

Վերադարձի բազային տոկոսադրույքը որոշվում է գործունեության յուրաքանչյուր տիպի համար, իսկ 2016 թվականին այն մնացել է անփոփոխ:

KT գործակիցը UTII- ում 2016 թ չփոխվեց — 1,798 (չնայած սովորաբար փոխվում է տարեկան): Չնայած հարկ է նշել, որ ի սկզբանե նախատեսվում էր այս ցուցանիշը հասցնել 2.083-ի: Այս որոշման չեղարկումը պայմանավորված է այս հատուկ ռեժիմով աշխատող ձեռնարկատերերի զանգվածային դժգոհությամբ: Այս փոփոխությունը դեռ գործում է միայն ընթացիկ տարվա համար:

K2 գործակիցը UTII- ում 2016 թ դեռ հաստատված է տեղական օրենսդրությամբ և նոր տարում ամենուր մնաց անփոփոխ... Այնուամենայնիվ, ինչպես նախորդ տարիներին, քանի որ այն հազվադեպ է փոխվում: Այնուամենայնիվ, դեռևս արժե ստուգել դրա արժեքը տեղական կանոնակարգերում, քանի որ եթե ցուցանիշը փոխվում է, կարող է նաև նվազել ընդհանուր հարկային արժեքը:

UTII- ի հաշվարկման միակ նորամուծությունը արտոնյալ տոկոսադրույքի որոշ դեպքերում կիրառումն է, որը կարող է լինել 7,5-ից 15% -ի սահմաններում: Փոքր փոփոխությունները ազդել են նաև հնարավոր ծախսերի վրա, որոնց գումարի չափը կարող է կրճատվել:

Մասնավորապես, աշխատողների համար վճարվող ապահովագրավճարները կարող են հանվել, բայց դրանց առավելագույն գումարը կարող է հավասար լինել հարկի կեսին: Ինչ վերաբերում է հենց ապահովագրավճարներին, ապա դրանք հաշվարկվում են նույն դրույքաչափերով, ինչ 2015 թ.

Միայն այն ձեռնարկատերերը, ովքեր չեն օգտագործում վարձու աշխատողներ, կարող են նվազեցնել UTII- ի քանակը ավելի քան 50% -ով `նրանց տրվում է հարյուր տոկոս զեղչի իրավունք:

2016-ին UTII- ի փոխարժեքի իջեցումը 7,5% -ի (մարզերի համար)

UTII- ի դրույքաչափը որոշելիս օգտագործվում են երկու մեթոդ ՝ ընդհանուր դրույքաչափի կիրառում և դրա արժեքի հաստատում ՝ տարածաշրջանին համապատասխան: 2016-ին տեղական իշխանությունները իրավունք ստացան ինքնուրույն սահմանել UTII դրույքաչափը որոշակի տարածաշրջանում ՝ տարբեր տեսակի գործունեության համար:

Նվազագույն դրույքը կարող է լինել 7,5%, և իշխանություններն իրավունք ունեն ինքնուրույն որոշում կայացնել, թե որ ոլորտներն են այդպիսի օգուտ տալիս: Ձեռնարկատերերը, ովքեր ցանկանում են իմանալ UTII- ի իրենց դրույքաչափը, կարող են տեղական օրենսդրությամբ ծանոթանալ այս տեղեկատվությանը: Այնտեղ կարող եք նաև պարզել K2 գործակիցի արժեքը, որի արժեքը սահմանում են մարզային իշխանությունները:

2016-ին UTII- ում նորամուծությունների արդյունքում հարկ է նշել, որ.

• Այս ռեժիմով աշխատանքի հիմնական պայմանները մնացել են անանուն. Այն դեռ կամավոր է և կարող է օգտագործվել միայն նշված գործունեության համար:
• Տեղական իշխանությունները կարողացան կրճատել UTII- ի չափը երկու անգամ ՝ կիրառելով արտոնյալ դրույքաչափը 7,5-ից հասցնելով 15%:
• Ձեռնարկատիրոջ համար փոքր զիջում էր նույն մակարդակի K1 գործակիցի պահպանումը, չնայած ըստ կանոնների այն տարեկան աճում է:

Տեսեք նաև 2016 թվականից UTII հարկի փոփոխությունների մասին տեսանյութը.