Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում կանխիկ գործարքները ենթադրում են որևէ իրավաբանական անձի (անհատ ձեռներեց, սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության ղեկավար և այլն) ֆոնդերի ցանկացած տեղաշարժ (դրամական միջոցների ստացում, վճարներ, բիզնեսի ծախսեր ևն):

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կանխիկ գործարքներ `հայեցակարգ, տեսակներ և փաստաթղթեր

Խոսելով դասագրքերի լեզվով ՝ կանխիկ գործարքների հայեցակարգը ներառում է կանխիկ միջոցներ ստանալու, պահելու և թողարկելու նյութատեխնիկական ընթացակարգեր: Փաստն այն է, որ, համաձայն օրենքի, իրավաբանական անձանցից պահանջվում է պահել իրենց միջոցները բանկերում և կատարել բոլոր վճարումները բանկային փոխանցումով, բայց աշխատակիցներին վճարումներ կատարելու և կանխիկ այլ ընթացիկ ծախսեր կատարելու համար թույլատրվում է որոշակի գումար պահել հատուկ սարքավորված դրամարկղում:

Այսինքն, կանխիկացման և ցանկացած այլ կանխիկ գործարքի իրականացումը հնարավոր է միայն այն դեպքում, եթե կա դրամարկղ, իսկ ձեռնարկությունում դրամարկղը կարող է գոյություն ունենալ միայն այն դեպքում, եթե բավարարվեն օրենքի բոլոր պահանջները:

Կանխիկ գործարքների կարգավորող իրավական կարգավորումը

Կանխիկի կանխիկ գործառնությունները կարգավորվում են Կենտրոնական բանկի նորմատիվ «2011 թվականի հոկտեմբերի 12-ի N 373-P« «Ռուսաստանի Դաշնության բանկի թղթադրամներով և մետաղադրամներով կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի մասին» կանոնակարգով:

«Կանխիկ գործառնությունների մասին» օրենքն ուժի մեջ է մտել 2012 թվականի հունվարի 1-ից: Այս շրջանից սկսած, կանխիկ գործարքների վերաբերյալ գրառումները պարտադիր են դարձել բոլոր ձեռնարկատերերի համար:

Կանխիկ գործարքների փաստաթղթավորում

Այսպիսով, ի՞նչ են կանխիկ գործարքները կենդանի օրինակով: Սրանք բոլորն են այն վճարումները և ծախսերը, ինչպես նաև այն միջոցների ստացումը, որոնք ձեռներեցն իրականացնում է կանխիկ դրամով: Հիմնական կանխիկ գործարքները արտացոլվում են հատուկ փաստաթղթերում.

• կանխիկ գիրք;
• ստացման կարգադրություններ;
• ծախսերի պատվերներ;
• գանձապահի կողմից ստացվող և թողարկված միջոցների հաշվառման գիրքը (կանխիկ գործարքների ամսագիր).
• աշխատավարձ;
• աշխատավարձ;

Փաստաթղթերի ձևերը պետք է ունենան սահմանված ձև (նախքան օգտագործելը, անհրաժեշտ է ստուգել ՝ արդյոք այս ձևը հնացած է): Յուրաքանչյուր փաստաթուղթ պետք է լրացվի ընթեռնելի և առանց բլոտների (ձեռքով կամ համակարգչով), այն պետք է ստորագրվի լիազորված անձի կողմից (այդպիսի անձանց ցուցակը սահմանում է ձեռնարկության ղեկավարը `գլխավոր հաշվապահի հետ համաձայնությամբ):

Կանխիկ գործարքների վերաբերյալ կարգավորումը նախատեսում է, որ ձեռնարկության գանձապահը, գլխավորը (ավագ) հաշվապահը, հատուկ հրամանով նշանակված ցանկացած այլ աշխատող պետք է պահեն կանխիկ փաստաթղթերը: Նման աշխատակիցը պետք է ծանոթ լինի կանխիկ կարգապահության դրույթներին և պետք է համաձայնագիր ստորագրի ամբողջ պատասխանատվության վերաբերյալ: Կառավարության խնդրանքով, նման պայմանագիր չի կարող ստորագրվել, բայց ավելի լավ է այն խաղալ անվտանգ:

Դրամական գործարքների տեսակներն ու էությունը

Կանխիկ գործարքների տեսակները բաժանվում են.

• մուտքային;
• ծախսվող

Եկեք մանրամասն քննարկենք կանխիկ գործարքների էությունը: Դրանք ներառում են.

• կանխիկ դրամարկղի ընդունում, կանխիկ դրամարկղից կանխիկ գումարներ տրամադրելու և վերը նշված կանխիկ փաստաթղթերի թողարկում.
• կանխիկ դրամարկղ գանձելը.
• ձեռնարկության դրամական միջոցների և թանկարժեք իրերի պահպանում.
• եկամուտների օգտագործման կարգը, ինչպես նաև բանկից ստացված կանխիկ միջոցները.
• Բանկին կանխիկացման առաքման կարգի և ժամկետների պահպանում:

Մուտքային և ելքային կանխիկ գործարքներ

Ինչպես վերը նշվեց, ձեռնարկությունում ցանկացած կանխիկ մուտքեր և ցանկացած կանխիկ վճարումներ դրամական գործարքներ են: Դրանք պետք է կազմվեն համապատասխանաբար. «Մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցման ամսագրում» մուտքային և ելքային պատվերների և նշանների լրացման հետ: Այս դեպքում բոլոր պատվերները պետք է մակագրված լինեն «Վճարված» (կամ այլապես այդ մակագրությունը կատարվում է ձեռքով), և պետք է նշվի պատվերի մարման ժամկետը, իսկ գրանցամատյանում գրառումները պետք է հաստատվեն գլխավոր հաշվապահի ստորագրությամբ:

Մուտքային կանխիկ գործարքներ

Մուտքային կանխիկ գործարքները ձեռնարկության դրամարկղում կանխիկի ստացումն է:

Դրանք կազմվում են մուտքային կանխիկ պատվերով (PKO) ՝ N KO-1 ձևով: Նման կարգադրությունը տրվում է մեկ օրինակով, որը վավերացված է գլխավոր հաշվապահի կամ նրան փոխարինող անձի կողմից և պարունակում է տեղեկություններ գործարքի էության վերաբերյալ:

Դրամարկղին դրամական միջոցների ժամանելուն պես, տրվում է PKO անդորրագիր, որը գրանցվում է մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի ամսագրում: Անդորրագիրը հանձնվում է պատվերը ներկայացրած անձին, իսկ պատվերն ինքնին մնում է վճարման ընթացքում:

Կանխիկ դրամով գործարքներ

p\u003e ներառում է ձեռնարկության տնտեսական կարիքների համար կանխիկ դրամի տրամադրում, բանկին գումար փոխանցելը, աշխատողներին վճարումներ և այլն - դրամարկղային միջոցներից կանխիկ դրամը հանելու ցանկացած գործողություն: Գումարային կանխիկ գործարքները կազմվում են, առաջին հերթին, կանխիկ ծախսերի կարգադրությամբ (RKO) ՝ N KO-2 ձևով: Նման կարգադրությունը տրվում է նաև մեկ օրինակով, որը վավերացված է գլխավոր հաշվապահի կամ նրան փոխարինող անձի կողմից, և գրանցվում է մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի ամսագրում: Ուղեկցող փաստաթուղթը պետք է կցվի ծախսերի երաշխիքին `աշխատավարձ, դիմում, բանկային հաշիվ և այլն: Երբեմն նման փաստաթուղթը կարող է փոխարինել RSC- ին: Եթե \u200b\u200bուղեկցող փաստաթուղթը արդեն ստորագրվել է ղեկավարի կամ գլխավոր հաշվապահի կողմից, ապա ձեզ հարկավոր չէ նաև գրանցվել պատվերի վրա:

Կանխիկ գործարքների ամսագիր

Այս փաստաթուղթը պահպանվում է N KO-3 ձևով, որը լրացվում է հաշվապահի կողմից, այնուհետև փոխանցվում է գանձապահին: PKO- ն և RCO- ն գրանցված են ամսագրում, ինչպես նաև դրանց փոխարինող փաստաթղթերը `դիմումներ, աշխատավարձ և այլն: Դրամական միջոցների վճարման ծառայությունները դեռ տրամադրվում են փոխարինող փաստաթղթերի համար, բայց միայն վճարումները կատարելուց հետո:

Կանխիկ գործարքներ արտարժույթով

Հաճախ ընկերությունը համագործակցում է արտասահմանյան գործընկերների հետ, ուստի անհրաժեշտ է դառնում գրառումներ վարել արտարժույթի գործարքների վերաբերյալ (նախքան միջոցները բանկին կամ գործընկերին փոխանցելը): Արտարժույթի գործարքները կարգավորվում են 2003 թվականի դեկտեմբերի 10-ի թիվ 173-FZ- ի «Արժույթի կարգավորման և արժութային վերահսկողության մասին» Դաշնային օրենքով, արտարժույթով կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը որոշում է Կենտրոնական բանկը: Ըստ կանոնների, արտարժույթի բոլոր գործարքները պետք է արտացոլվեն ազգային արժույթի համարժեքի մեջ: Այսինքն ՝ ստանալով, օրինակ, 100 դոլար, գանձապահը պետք է հստակեցնի փոխարժեքը Կենտրոնական բանկում գործարքի օրը և փոխանցի այդ գումարը ռուբլով (հաշվի առնելով փոխարժեքի տարբերությունը):

Հակառակ դեպքում, արտարժույթի մուտքերի և ծախսերի վերաբերյալ փաստաթղթերը պահվում են այնպես, ինչպես կանխիկ դրամով ռուբլով:

Կանխիկ գործարքների կարգավորումը

Կանխիկ գործարքների կարգավորումը (կամ կարգը) ներառում է ոչ միայն գանձապահի կամ նրան փոխարինող անձի փաստաթղթավորման և վերապատրաստման պահպանում: Համաձայն Կենտրոնական բանկի 2011 թվականի հոկտեմբերի 12-ի թիվ 373-Պ-ի Կանոնակարգի, անհրաժեշտ չէ, որ ՀԴՄ-ն պետք է ունենա առանձին սենյակ, բայց չարտոնված անձանց համար ՀԴՄ-ի մուտքը պետք է արգելափակվի: Նաև ձեռնարկության ղեկավարը պետք է ապահովի դրամարկղի և դրա մեջ պահվող միջոցների և արժեքների անվտանգությունը (միջոցները պետք է շարադրվեն առանձին կարգով կամ կանոնակարգով):

Ձեռնարկության ղեկավարը նաև սահմանում է կանխիկ գործարքների չեկերի անցկացման կարգը, ինքնուրույն սահմանում է այն դրամական միջոցների այն սահմանը, որը կարող է պահվել դրամարկղում (բանկը դրա մասին պետք չէ տեղեկացված լինել): Դուք կարող եք պահպանել միջոցները սահմանված սահմանից ավելին (օրինակ ՝ աշխատավարձ ստանալու համար) ոչ ավելի, քան երեք աշխատանքային օր (այսինքն `հանգստյան օրեր և արձակուրդներ հաշվի չեն առնվում): Դրամարկղում ստացված բոլոր միջոցները պետք է փոխանցվեն բանկ մեկ շաբաթվա ընթացքում:

Կանխիկ գործարքների ավտոմատացում

Ձեռնարկատիրությունում կանխիկ գործարքների վարման ժամանակ բոլորը անմիջապես հասկանում են, որ ամենաշատ ժամանակն է պահանջում տարբեր փաստաթղթեր լրացնելու համար (ինչը, ավելին, ըստ Կենտրոնական բանկի կանոնակարգի, չպետք է պարունակի բեկորներ և ուղղումներ): Բնականաբար, լավագույն լուծումը կլինի բոլոր գործընթացների ավտոմատացումը այս գործընթացում `պատվերների գրքերից մինչև կանխիկ գրքույկ տալը:

Այսօր կան հատուկ ծրագրեր, որոնք կյանքը շատ ավելի հեշտացնում են հաշվապահների և գանձապահների համար, օրինակ ՝ 1C: հաշվապահություն:

Կանխիկ գործարքների վերլուծություն

Նման վերլուծությունն իրականացվում է կանխիկ գործարքների աուդիտի արդյունքում ստացված տվյալների հիման վրա և թույլ է տալիս տեսնել օբյեկտիվ պատկեր ՝ որտեղից է գալիս զգալի գումարներ, ինչպես և որտեղ են ծախսվում կանխիկ միջոցներ, արդյոք գերազանցվում է կանխիկի սահմանաչափը (ինչպես նաև պարզել, թե ինչն է տեղի ունենում):

1 -1

Բանկը, որպես առևտրային հաստատություն, կարող է հաճախորդներին տրամադրել մեծ թվով ֆինանսական ծառայություններ, բայց միևնույն ժամանակ կկատարվեն գործառնությունների 2 հիմնական տեսակ ՝ կանխիկ և վարկ: Ո՞րն է երկուսի առանձնահատկությունը: Ինչպե՞ս կարող է նկատելի լինել երկու տեսակի գործառնությունների նշանակությունը վարկային հաստատության զարգացման տեսանկյունից:

Բանկերում կանխիկ գործարքների առանձնահատկությունը

Որոնք են բանկային կանխիկ գործարքներ: Դրանք ներառում են վարկային և ֆինանսական հաստատությունների հաճախորդներից դրամական միջոցների և այլ արժեքների ընդունում, ինչպես նաև նրանց կամ այլ քաղաքացիների համար համապատասխան միջոցների թողարկում: Բանկի դրամարկղը հաճախ դիտարկվում է որպես հաստատության առավել հեղուկ ակտիվներից մեկը, այնուամենայնիվ, այն պատկանում է ցածր եկամտաբերներին: Նշված գործառնությունների հիմնական նպատակը վարկային հաստատության հաճախորդների սպասարկման համակարգի կազմակերպումն է: Այս դեպքում միջոցների շրջանառությունը կարգավորվում է հիմնականում Կենտրոնական բանկի կողմից թողարկված կանոնակարգերով, որն ունի արտանետումների ազգային կենտրոնի կարգավիճակ:

Ռուսական բանկերի կանխիկ գործարքները համապատասխան հաստատությունների տնտեսական գործունեության կարևորագույն ոլորտներից են: Ընդունելով հաճախորդներից `ֆիզիկական, իրավաբանական անձինք, կազմակերպությունը մեծացնում է առկա պաշարները, որոնք հետագայում կարող են օգտագործվել բարձր եկամտաբեր գործունեություն իրականացնելու համար, որոնք հիմնականում կապված են վարկերի տրամադրման հետ` մասնավոր, կորպորատիվ: Բանկը կարող է լրացուցիչ եկամուտ ստանալ դրամական միջոցների շրջանառությունից, օրինակ ՝ որոշակի դեպքերում գումարներ տրամադրելու համար հանձնաժողով գանձելով (որպես կանոն, սա վերաբերում է ձեռնարկությունների հաշվարկից և կանխիկացման հաշիվներից ստացված հասույթների կանխիկացմանը):

Բանկերի կանխիկ գործառնություններն իրականացվում են հետևյալ սկզբունքների համաձայն.

Դրամական միջոցների շրջանառությունն իրականացվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից ընդունված չափանիշների համաձայն.

Կանխիկ միջոցների տեղաբաշխումն իրականացվում է ներքին հաշիվների վրա վարկային հաստատության հետ.

Մնացորդի սահմանները սահմանվում են ընդունված կանոնակարգերին համապատասխան:

Կան կանխիկ գործարքների հատուկ ենթատեսակ `դրանք, որոնք իրականացվում են կարգավորողի, Կենտրոնական բանկի կողմից: Օգտակար կլինի ավելի մանրամասն ուսումնասիրել դրանց առանձնահատկությունները:

Ռուսաստանի Բանկի կանխիկ գործառնություններ

Այսպիսով, ոչ միայն առևտրային բանկերը իրականացնում են կանխիկ գործարքներ, այլև վարկային կարգավորող `Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկ: Դրանք իրականացվում են որպես մասնավոր հաստատությունների ծառայության մաս ՝ պայմանագրային հիմունքներով: Այս գործողությունները թույլ են տալիս.

Առևտրային վարկային հաստատության դրամական միջոցների օպտիմալացում;

Ապահովել հաճախորդների հաշիվների անհապաղ հաշվարկներ, որոնք պատկանում են ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձանց.

Իրականացնել միջոցների ժամանակին փոխանցում բանկերին ՝ սահմանային պահանջներին համապատասխան:

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի առաջադրանքներից յուրաքանչյուրի լուծումը պահանջում է, որ կարգավորողը հետևի օրենքի կամ կանոնակարգերի պաշտոնական կանոններին: Հաշվի առնելով, թե որոնք են բանկի կանխիկ գործառնությունները, որոնք իրականացնում են վարկային և ֆինանսական շուկայում վերահսկող և վերահսկող գործառույթներ, մենք կուսումնասիրենք առևտրային հաստատությունների կողմից իրականացվող նման ընթացակարգերի առանձնահատկությունները:

Կանխիկ գործարքներ առևտրային վարկային հաստատություններում

Մասնավոր բանկերը իրականացնում են կանխիկ գործարքներ, որոնք ուղղված են հաճախորդներին սպասարկելու `ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձանց: Այս դեպքում կիրառվում են կարգավորողի `Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից տրված նորմերը: Բանկերի հիմնական գործառնությունները, որոնք իրականացվում են վարկային և ֆինանսական ոլորտի առևտրային հատվածում, ամփոփված են.

Կանխիկ ստանալու համար;

Միջոցների տրամադրման համար:

Գործարքների առաջին խումբը ենթադրում է, որ հաստատության հաճախորդը կամ գործընկերը կանխիկ փոխանցում է.

Գանձապահին.

Կոլեկցիոներներ, որոնք հետագայում գումար են փոխանցվում բանկին.

Գործընկեր կազմակերպություններ, որոնք այնուհետ անկանխիկ եղանակով կանխիկ դրամով փոխանցում են վարկային հաստատությանը:

Շատ դեպքերում միջոցները տրամադրվում են անմիջապես ֆինանսական հաստատության դրամարկղում: Եթե \u200b\u200bդրամական միջոցները պահանջվում են իրավաբանական անձի կողմից, ապա դրա ստացումը կարող է իրականացվել այն միջոցների հիման վրա, որոնք հաստատում են միջոցների նպատակային ծախսումը:

Գանձապահի գործառույթները

Բանկերը, որոնք իրականացնում են կանխիկ գործարքներ, աշխատում են մասնագետների մոտ, ովքեր ունեն այս տեսակի գործունեության իրավասություն `գանձապահներ: Նրանք պատասխանատու են հաճախորդներից ստացվող գումարների ճիշտ հաշվարկի համար, կամ, ընդհակառակը, թողարկելու համար, դրանք վարկի վրա են փոխանցում և հաստատում անհրաժեշտ փաստաթղթերը: Դրամարկղը նաև ապահովում է միջոցների անվտանգ պահպանում. Օրինակ, օգտագործելով պահարան: Համապատասխան պրոֆիլի մասնագետի աշխատանքը նույնպես բավականին խստորեն կարգավորվում է օրենքով:

Կանխիկ գործարքների սահմանափակումներ

Ռուսաստանի օրենսդրությունը նախատեսում է մի շարք սահմանափակումներ կանխիկ վճարումների օգտագործման վերաբերյալ: Այսպիսով, իրավաբանական անձանց պատկանող հաշիվներում բանկերի կանխիկ գործարքները կարող են իրականացվել միայն այդ գումարի օրինական սահմանափակումների ենթակա: Իր հերթին, այդ գործարքները ֆիզիկական անձանց հաշիվներում, ինչպես նաև քաղաքացիների և կազմակերպությունների միջև հաշվարկներում, ընդհանուր առմամբ, կարող են իրականացվել անվճար, առանց հաշվի առնելու կանխիկ գումարի չափը:

ՀԴՄ-ների օգտագործումը կանխիկ գործարքների համար

Քննարկվող գործարքների ամենակարևոր կողմը ՀԴՄ սարքավորումների, այսինքն `ՀԴՄ սարքավորումների օգտագործումն է: Շատ դեպքերում, այս տեսակի ենթակառուցվածքը անհրաժեշտ է բանկերում միջոցներ ընդունելիս և թողարկելիս: Ֆինանսական հաստատության կողմից օգտագործվող դրամարկղը, նախևառաջ, պետք է գրանցված լինի, և երկրորդ ՝ ապահովի գործարքների ճիշտ հաշվարկը: Կարելի է նշել, որ CCP- ն օգտագործվում է նաև այն դեպքերում, երբ հաճախորդը վճարում է պլաստիկ քարտ օգտագործող ինչ-որ բանի համար `առանց գումար կանխիկացնելու:

Բանկերի դիտարկված գործառնություններն իրականացվում են հաշվի առնելով այն կանխարգելիչ կարգապահությունը, որը ձևավորում է կանխիկ կարգապահությունը: Եկեք մանրամասն ուսումնասիրենք դրանց հատկությունները:

Հաշվարկների կանխիկ կարգապահություն. Ո՞րն է դրա առանձնահատկությունը:

Կանխիկ կարգապահությունը ձևավորող նորմերը կարող են լինել.

Հրապարակված է կարգավորողի կողմից;

Բանկի կողմից մշակված ՝ հաշվի առնելով ներդրողների և կառավարիչների հետաքրքրությունները, պայմանով, որ դրանք չեն հակասում այն \u200b\u200bդրույթներին, որոնք արտացոլված են պաշտոնական աղբյուրներում:

Այս ստանդարտները սահմանում են.

Բանկի կողմից կանխիկ գործարքների իրականացման ընդհանուր կարգը.

Կանխիկացման, կանխիկի տեղափոխման կանոններ:

Համապատասխան կանոնակարգերը համարվում են բավականին խիստ: Վարկային և ֆինանսական կազմակերպություններում գործարքների հաշվարկը (բանկերը, որոնք պատկանում են ինչպես մասնավոր, այնպես էլ հանրային), կատարվում է, եթե առկա է անհրաժեշտ ենթակառուցվածք `կանխիկ կարգապահության պահպանման համար: Դրա ներկայությունը կարգավորողի կողմից վարկային և ֆինանսական հաստատություն լիցենզիա տրամադրելու չափանիշներից մեկն է: Բանկն իրավունք չունի աշխատել առանց համապատասխան թույլտվության համապատասխան փաստաթղթի:

Կան մեծ թվով այլ չափանիշներ, որոնք կանխորոշում են վարկային հաստատության լիցենզիա ունենալու օրինականությունը: Դրանք ներառում են կանխիկ կարգապահության խստագույն պահպանում, ինչպես նաև կանխիկ գործարքները կարգավորող օրենքի դրույթներ: Իհարկե, այս դեպքում կարևոր նշանակություն ունի հաստատության տնտեսական ցուցանիշները, բայց կառավարման որակը մեծապես որոշվում է կանխիկ կարգապահության համապատասխանության աստիճանի վրա: Այստեղ կարևոր են կազմակերպությունում աշխատող մասնագետների որակավորումը, դրա ենթակառուցվածքների հնարավորությունները և կառավարման համակարգի արդյունավետությունը:

Դրամարկղը բանկի համար անհրաժեշտ ենթակառուցվածքների հիմնական տարրն է `քննարկելու համար իրականացվող գործառնությունները: Այն սովորաբար ներկայացվում է մի քանի սորտերի, ինչը որոշվում է ֆինանսական հաստատության մասշտաբով, մատուցվող ծառայությունների բնութագրերով: Եկեք մանրամասն քննարկենք բանկային դրամարկղային մեքենաների գործունեության առանձնահատկությունները:

ՀԴՄ-ների աշխատանքի կազմակերպման առանձնահատկությունները

Բանկերի հիմնական հաշվարկային գործառնությունները, որոնք կապված են կանխիկի շրջանառության հետ, իրականացվում են կանխիկ գրասեղանի հետևյալ հիմնական տիպերի ներքո.

Ստանալը (նրանք ընդունում են կանխիկ հաճախորդներից կամ գործընկերներից);

Սպառելի (դրանցում կանխիկ գումար է տրվում);

Փոխանակում;

Կանխիկի կանխիկի վերահաշվարկը:

Որոշ կանխիկ գործարքների իրականացումը հնարավոր է բացառապես ներքին աղբյուրի փաստաթղթերի հիման վրա: Դրանք թողարկվում են բանկի աշխատողի կողմից, ամենից հաճախ գանձապահի կողմից: Այս փաստաթղթերը կարող են լրացուցիչ հավաստագրվել կնիքով, օգտագործված աղբյուրի իսկությունը հավաստող այլ տարրերով: Բանկերի հաշվարկային գործարքները հաճախ իրականացվում են համաձայն

Հավանաբար, ժամանակակից բանկերի մեծամասնությունն ունի իրենց բանկոմատները, որոնց միջոցով միջոցները տրամադրվում են իրենց հաճախորդներին ինքնաբերաբար: Այս կարգը ենթադրում է, որ վարկային և ֆինանսական կազմակերպության հաճախորդները ունեն բանկի կողմից թողարկված պլաստիկ քարտեր:

Հնարավոր է, որ մեկ հիմնարկի բանկոմատը փող թողարկի այն քաղաքացիներին, ովքեր ունեն քարտեր իրենց ձեռքում, որոնք տրվել են մեկ այլ բանկի կողմից: Այս դեպքում շահագրգիռ հաստատությունը կարող է լրացուցիչ վաստակել այլ հանձնաժողովների հաճախորդների սպասարկման համար հանձնաժողովներ գանձելու միջոցով: Բայց այս ընթացակարգը հնարավոր է միայն այն դեպքում, երբ պլաստիկ քարտը թույլ է տալիս օգտագործել այն վճարային համակարգերից մեկը, որը աջակցվում է բանկի կողմից, որը բանկոմատն է տրամադրում օգտագործման համար ձեռք բերող գործառույթ:

Ֆինանսական հաստատությունները, բանկոմատների հետ միասին, նաև ակտիվորեն օգտագործում են վճարային տերմինալներ `իրենց հերթին հաճախորդներից կանխիկ դրամ ստանալու և իրենց հաշիվներին փոխանցելու համար: Բանկի գործարար գործունեության հաջորդ կարևորագույն խումբը վարկային գործարքներ են: Եկեք մանրամասն քննարկենք դրանց առանձնահատկությունները:

Վարկային գործառնությունների առանձնահատկությունները

Բանկերի վարկային գործառնությունները, քանի որ պարզ է, որ հեշտ է գտնել դրանց անունից ելնելով, կապված են համապատասխան հաստատությունների կողմից տրամադրված վարկերի հետ: Դրանք ներկայացնում են հաճախորդների հետ հատուկ պայմանագրերում ամրագրված իրավական հարաբերություններ: Ինչպես կանխիկ գործարքների դեպքում, ծառայություններ կարող են մատուցվել ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձանց: Այս պայմանագրով սահմանվում է, թե որքան է բանկը վարկատուին տալիս և ինչ պայմաններով `տոկոսների և մարման ժամկետի առումով:

Վարկային գործարքների բավականին մի քանի տեսակներ կան: Դրանք կարելի է դասակարգել ՝ ելնելով որոշակի հատվածին իրենց հանձնարարությունից: Այսպիսով, բանկերի վարկային գործառնությունները կարող են կապված լինել շուկաների հետ.

Սպառողի վարկավորում;

Վարկեր;

Կորպորատիվ վարկեր:

Նշված հատվածներից յուրաքանչյուրը բնութագրվում է բանկի հատուկ մոտեցմամբ վարկային պայմանագրերի ձևավորման հարցում: Այսպիսով, սպառողական վարկավորման ոլորտում հաճախորդներին վարկեր են տրամադրվում համեմատաբար կարճ ժամանակահատվածով ՝ բավականին բարձր տոկոսադրույքով, բայց, որպես կանոն, առանց գրավ: Հիփոթեքային վարկերում վարկերը սովորաբար երկարաժամկետ են, թողարկվում են ավելի ցածր տոկոսադրույքով, իսկ շատ դեպքերում `գրավներով` գնված բնակարանների տեսքով: Կորպորատիվ վարկերը, մանավանդ, երբ խոսքը վերաբերում է խոշորագույն ձեռնարկություններին վարկ տալուն, կարող են բնութագրվել բանկերի և վարկառուների ցանկությամբ ՝ որոշելու պայմանագրի անհատական \u200b\u200bպայմանները ՝ կախված բիզնեսի մասշտաբից, դրա շահութաբերությունից և վարկի պատմությունից:

Վարկային գործարքների դասակարգման ևս մեկ չափանիշ վարկի ձևաչափն է: Նրանք են:

Առաջնային;

Ներկայացված վերաֆինանսավորման պայմանագրերը:

Առաջնային վարկ `իրավաբանական հարաբերություն, որի ընթացքում անձը կամ կազմակերպությունն առաջին անգամ բանկի հետ կնքում է պայմանագիր, կամ ստացված միջոցներից օգտվելու համար` առկա վարկերի մարման հետ կապված խնդիրներ լուծելու համար: Իր հերթին, վերաֆինանսավորումը վարկային գործառնություն է, որը իրավաբանական հարաբերություն է վարկային պայմանագրի տեսքով `անձին միջոցներ տրամադրելու համար` առկա վարկերը մարելու համար:

Առևտրային բանկերը և բանկային գործառնությունները, ինչպես կանխիկ ընթացակարգերի դեպքում, կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կանոններով: Պետության հիմնական ֆինանսական ինստիտուտի շուկայում ազդեցության հիմնական գործիքներից է հիմնական ցուցանիշը: Շատ առումներով դա որոշում է, թե առևտրային կազմակերպություններն ինչպես են իրականացնում իրենց քաղաքականությունը վարկային գործառնությունների ոլորտում: Եկեք մանրամասն ուսումնասիրենք դրա առանձնահատկությունները:

Հիմնական դրույքաչափը, որպես Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հիմնական կարգավորող գործիք

Ռուսաստանի Բանկի բազմաթիվ գործողություններ կարող են ազդել վարկային շուկայի վրա ազգային մասշտաբով, սակայն առանցքային փոխարժեքի հաստատումը տնտեսագետները համարում են պետության ֆինանսական համակարգի վրա Կենտրոնական բանկի ազդեցության կարևորագույն գործիք: Դրա արժեքը որոշում է, թե ինչ պետք է լինի մասնավոր ֆինանսական հաստատությունների կողմից Ռուսաստանի Բանկին վճարված վարկային տոկոսադրույքը ՝ փոխառված բաժնային ֆոնդերի օգտագործման համար: Այս ցուցանիշն, իր հերթին, ուղղակիորեն ազդում է, թե ինչ տոկոսն է կազմում առևտրային կազմակերպությունը `իր հաճախորդների հետ վարկային պայմանագրերի համար:

Որքան ցածր է բանալին, այնքան ավելի ակտիվ է մասնավոր վարկային շուկան, որպես կանոն: Դրա զգալի անկումը, ավելին, սովորաբար ակտիվացնում է վերաֆինանսավորումը, քանի որ ընթացիկ վարկերի տերերը ի վիճակի են նորից վարկեր վերցնել, բայց ավելի ցածր տեմպերով:

Հիմնական ստանդարտ տոկոսադրույքը սովորաբար սահմանվում է Կենտրոնական բանկի կողմից պետական \u200b\u200bտնտեսության մեջ առկա խնդրահարույց իրավիճակի դեպքում: Իր հերթին, մակրոտնտեսական մակարդակում ցուցանիշների բարելավումը կարող է կանխորոշել համապատասխան ցուցանիշի նվազումը: Դրա հետևանքը կարող է լինել ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձանց վարկերի պահանջարկի բարձրացում: Որոշ նահանգներում հիմնական ցուցանիշը նվազագույն կամ նույնիսկ բացասական է: Դա պայմանավորված է դրամական իշխանությունների ցանկությամբ `որքան հնարավոր է մեծացնել տնտեսության կապիտալիզացիան:

Եթե \u200b\u200bվարկային շուկան դանդաղում է այս կամ այն \u200b\u200bկետում, ապա բանկի ղեկավարությունը կարող է ակտիվացնել հաճախորդների համար կանխիկ ծառայությունների զարգացման հետ կապված աշխատանքները: Այս խնդրի լուծումը կարելի է հեշտացնել այն փաստով, որ մեր կողմից դիտարկված բանկային գործարքների ընդհանուր տեսակները շատ դեպքերում փոխկապակցված են: Եկեք մանրամասն ուսումնասիրենք այս կողմը:

Բանկերի դրամական և վարկային գործառնությունների միջև փոխհարաբերությունները

Կանխիկ շրջանառությունը և վարկավորումը բանկերի հիմնական գործառնություններն են `շահույթ բերելու առումով: Դրանց իրականացման օրինաչափությունը կանխորոշում է այն փաստը, որ դրանք հաճախ իրականացվում են միաժամանակ: Պարզ օրինակ. Բանկը, հաստատելով հաճախորդի վարկի դիմումը, պայմանագիր է կնքում նրա հետ և խնդրում է կանխիկ դրամ ստանալու համար դիմել գանձապահ: Եթե \u200b\u200bմարդը կազմում է կրեդիտ քարտ, գուցե, ձեռքին ունենալով, նա կցանկանա կանխիկացնել բանկոմատը: Հետագայում, վարկը մարելու կամ նույն նպատակով քարտը ստանալու համար անձին հարկ կլինի կանխիկացնել իր վարկային հաշվին:

Այն փաստը, որ բանկը օգտագործում է նույն ենթակառուցվածքը ՝ իր հաճախորդներին վարկեր սպասարկելու համար, որոնք օգտագործվում են ստանդարտ կանխիկ գործարքների համար, կարող է դրական դեր ունենալ ֆինանսական հաստատության բիզնեսի մոդելի բազմազանության մեջ: Եթե \u200b\u200bբանկը դժվարություններ ունի վարկային արտադրանքի առաջխաղացման հարցում, ապա այն հնարավորություն կունենա զարգացնել դրամարկղային ծառայությունների հետ անմիջականորեն առնչվող գործունեության ոլորտները:

Ամփոփում

Այսպիսով, մենք դիտարկել ենք, թե որոնք են բանկերի հիմնական դրամավարկային գործառնությունները `կանխիկ և վարկ: Նախկինները բավականին հեղուկ են, բայց ոչ շատ շահավետ: Բանկի կանխիկ գործառնությունները առաջացնում են եկամուտներ հիմնականում կրեդիտային հաստատության կողմից գանձման արդյունքում: Անուղղակիորեն նրանք կանխորոշում են շահույթի տեսքը, որի ձևավորման պատճառով կարող է օգտագործվել գործունեության այլ ոլորտներում: Ընդհանուր գործողությունները, ընդհակառակը, կարող են էապես բարձրացնել ֆինանսական հաստատության կապիտալիզացիան: Վարկը թողարկած բանկը սովորաբար ակնկալում է ստանալ բավականաչափ բարձր շահույթ, բայց հավանականություն կա, որ հաճախորդը, ֆինանսական դժվարությունների պատճառով, չի կարողանա մարել վարկը:

Ֆինանսական հաստատության ղեկավարությունը որոշում է, թե որ բանկերի գործողություններն ունեն գերակայություն որոշակի ժամանակահատվածում բիզնես մոդելի իրականացման առումով: Դա մեծապես կախված է Կենտրոնական բանկի չափից: Որքան բարձր է դա, այնքան ավելի պակաս ինտենսիվ է վարկային շուկան, և, որպես կանոն, բանկի համար իմաստ ունի ակտիվորեն զարգացնել հաճախորդներին կանխիկ ծառայությունների հետ կապված ոլորտները:

Օրենսդիրը վստահեց Ռուսաստանի բանկին `Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ շրջանառությունը կազմակերպելու իրավասությանը, ինչպես նաև կանխիկ գործարքներ վարելու կարգը սահմանելու գործառույթներին (Դաշնային օրենքի 2002 թվականի հուլիսի 10-ի թիվ 86-FZ« Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի (Ռուսաստանի Բանկ) մասին »թիվ 86-FZ 34-րդ հոդված)»: )

Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ շրջանառությունը կարգավորող կարգավորող իրավական փաստաթղթերը և կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը որոշող են.

- «Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում կանխիկ շրջանառության կազմակերպման կանոնների մասին կանոնակարգ» 1998 թվականի հունվարի 5-ի թիվ 14-Պ (որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի Տնօրենների Խորհրդի կողմից 1997 թվականի դեկտեմբերի 19-ին, No. 47):

- «Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգը», որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի տնօրենների խորհրդի 1993 թվականի սեպտեմբերի 22-ի N 40 որոշմամբ (Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի նամակը, 1993 թվականի հոկտեմբերի 4-ի N 18 որոշմամբ «Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը հաստատելու մասին»): (Այսուհետ `Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը):

Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը պարունակում է ընդհանուր դրույթներ կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի վերաբերյալ և սահմանում է ընթացակարգային կանոններ հետևյալ բաժինների համար.

Կանխիկի ստացում, առաքում և կանխիկ փաստաթղթերի գրանցում.

Կանխիկ գրքի պահպանում և գումար պահելը.

Դրամարկղերի աուդիտ և կանխիկ կարգապահության պահպանման նկատմամբ վերահսկողություն:

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը (այսուհետ `Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկ), տրված լիազորությունների համաձայն, սահմանում է դրամական շրջանառության որոշակի պայմաններ և բացատրում է« Դրամարկային գործարքների իրականացման կարգը »դրույթների կիրառման առանձնահատկությունները գործնականում, օրինակ` տես.

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2001 թվականի նոյեմբերի 14-ի N 1050-U հրամանագիր «Իրավաբանական անձանց միջև ՌԴ-ում կանխիկ հաշվարկների առավելագույն չափի հաստատման մասին» մեկ գործարքի համար.

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 1994 թվականի փետրվարի 17-ի N 14-4 / 35 նամակը «« Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը »կիրառելու վերաբերյալ պարզաբանումների մասին.

Նամակ `Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 1995 թվականի մարտի 16-ի թիվ 14-4 / 95« «Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը» և որոշակի կանխիկ դրամով աշխատելու պայմանների որոշ հարցերի պարզաբանումների վերաբերյալ »:

Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարությունը մշակում և հաստատում է կանոնակարգեր հաշվապահական հաշվառման և գործարքների վերաբերյալ գրառումների վարման կանոնների վերաբերյալ, որոնք պարտադիր են բոլոր կազմակերպությունների համար (բացառությամբ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի և վարկային հաստատությունների), որոնք տեղակայված են Ռուսաստանի Դաշնությունում:

Ռուսաստանի Դաշնության վիճակագրության պետական \u200b\u200bկոմիտեն (Ռուսաստանի Դաշնության Գոսկոմստատ դաշնային մարմին է, որը իր լիազորությունների շրջանակներում մասնակցում է հաշվապահական հաշվառումը կարգավորելու գործընթացին) հաստատում է կանխիկ գործարքների հաշվարկման համար առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի միասնական ձևերը:

Երբ խոսում ենք կանխիկ գործարքների մասին, մենք միշտ նկատի ունենք գործողությունները, որոնք կապված են կանխիկ վճարումների հետ:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրության (հոդված 75), օրենսդիրը ճանաչում է ռուբլին որպես օրինական մրցույթ, որը պարտադիր է ընդունվել առանց Ռուսաստանի Դաշնության կողմից իրականացված արժեքի արժեքով (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 140-րդ հոդված (այսուհետ `Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք)), ինչպես նաև գումարներ է պարունակում օբյեկտների ցանկում: քաղաքացիական իրավունքներ (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 128-րդ հոդված):

Դրամարկղային վճարումները այն բնակավայրերն են, որոնցում իրականում մասնակցում են կանխիկ դրամներ, և որոնք կարող են կատարվել մեկ ձևով `դրանք փոխանցելով ցանկացած քաղաքացիական պարտավորության կատարման:

Քաղաքացիական օրենսդրությունը, կանխիկ վճարումներ կատարելու ընդհանուր կանոններ սահմանելով, տարբերակված մոտեցում է օգտագործում ՝ կախված նրանից, թե ով է այդպիսի վճարների առարկա (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 861-րդ հոդված):

Իրենց ձեռնարկատիրական գործունեության սահմաններից դուրս գտնվող քաղաքացիները կարող են առանց սահմանափակումների կանխիկ վճարումներ կատարել իրենց կամ իրավաբանական անձանց միջև:

Ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելիս քաղաքացիները կարող են կանխիկ վճարումներ կատարել իրենց կամ իրավաբանական անձանց միջև, բայց օրենսդրական պահանջներին համապատասխան:

Իրավաբանական անձինք իրավունք ունեն իրենց միջև կանխիկ հաշվարկներ կատարել այն դեպքերում, երբ դա օրենքով չի արգելվում:

Ղեկավարվելով Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի Տնօրենների Խորհրդի որոշմամբ ՝ Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը իրավաբանական անձանց միջև սահմանել է կանխիկ հաշվարկով առավելագույն գումարը մեկ գործարքի համար ՝ 60,000 (վաթսուն հազար) ռուբլի չափով (Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հրամանագիր 2001 թվականի նոյեմբերի 14-ի N 1050-U) «Կանխիկ վճարումների առավելագույն չափը սահմանելու մասին» գումարներ Ռուսաստանի Դաշնությունում մեկ գործարքի շրջանակներում իրավաբանական անձանց միջև »): Միևնույն ժամանակ, այն պաշտոնապես բացատրվել է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2002 թվականի հուլիսի 2-ի N 85-T գրությամբ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկերի և հարկերի հավաքագրման նախարարության 2002 թվականի հուլիսի 1-ի N 24-2-02 / 252 «Իրավաբանական անձանց միջև կանխիկ հաշվարկներ կատարելու մասին» N20-T գրության մեջ: կանխիկ հաշվարկները, որոնք իրականացվում են մեկ պայմանագրով մեկ կամ մի քանի դրամական փաստաթղթերի համաձայն, իրավաբանական անձանց միջև, չեն կարող գերազանցել կանխիկ հաշվարկների առավելագույն չափը:

Հաշվի առնելով Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի `բոլոր« տնտեսական գործակալությունները »` կանխիկ գործարքների պարտադիր կանոնները կիրառելու, ինչպես նաև կարգավորիչ իրավական ակտում դրանց (կանոնների) կարևորության և բավարար մանրամասն նկարագրության պահանջը, հեղինակները անհրաժեշտ են համարում վկայակոչել այս գրքում փաստաթղթի տեքստը `« Ռուսաստանում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը Ֆեդերացիա », որը ներառում է հետևյալ բաժինները.

1. Ընդհանուր դրույթներ.

2. Դրամական միջոցների ստացում, առաքում և կանխիկ փաստաթղթերի կատարում.

3. Կանխիկ գրքի պահպանում և գումար պահելը.

4. Դրամարկղի վերանայում և կանխիկ կարգապահության պահպանման նկատմամբ վերահսկողություն:

Նշում.

Փաստաթղթի հետևյալ հավելվածները. Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը տրված է այս գրքի հավելվածում.

«Հավելված թիվ 1: Ռուսաստանի բանկի թղթադրամների և մետաղադրամների վճարունակության նշաններ »:

«Հավելված թիվ 3: Միասնական պահանջներ ձեռնարկություններում կանխիկ հաշվառման սենյակների տեխնիկական ամրության և ազդանշանային սարքավորումների համար »;

«Հավելված թիվ 4: Կանխիկի վերանայման ակտ »:

ՌՈՒՍԱՍՏԱՆԻ ԴԱՇՆԱԿՈՒՄ ԴՐԱՄԱԿԱՆ ԳՈՐԾԱԴԻՐՆԵՐԻ ԴԻՄՈՒՄ

1. ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԴՐՈՒՅԹՆԵՐ

«1. Ձեռնարկությունները, ասոցիացիաները, կազմակերպությունները և հաստատությունները (այսուհետ `ձեռնարկություններ), անկախ իրենց կազմակերպական և իրավական ձևերից և գործունեության շրջանակից, պարտավոր են անվճար միջոցներ պահել բանկային հաստատություններում (այսուհետ` բանկ):

2. Ձեռնարկությունները իրենց պարտավորությունների համար վճարումներ են կատարում այլ ձեռնարկությունների հետ, որպես կանոն, բանկերի միջոցով բանկային փոխանցմամբ կամ օգտագործելով Ռուսաստանի Բանկի կողմից սահմանված `անկանխիկ վճարումների այլ ձևեր` Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

3. Վճարումները կանխիկորեն իրականացնելու համար յուրաքանչյուր ձեռնարկություն պետք է ունենա դրամարկղ և պահպանի կանխիկ գրքույկ սահմանված ձևով:

Բնակչության հետ հաշվարկներ կատարելիս ձեռնարկությունների կողմից կանխիկ դրամի ընդունումն իրականացվում է ՀԴՄ-ների պարտադիր օգտագործման միջոցով »:

Նշում.

ՀԴՄ սարքավորումների օգտագործման համար `տե՛ս սույն գրքի 2-րդ մասը:

«4. Բիզնեսում բանկերի կողմից ստացված կանխիկ միջոցները ծախսվում են չեկում նշված նպատակներով:

5. Ձեռնարկությունները կարող են կանխիկ դրամ ունենալ իրենց բանկոմատներում `բանկերի կողմից սահմանված սահմաններում, համաձայնեցնելով ձեռնարկությունների ղեկավարների հետ: Անհրաժեշտության դեպքում դրամական միջոցների մնացորդի սահմանները վերանայվում են:

6. Ձեռնարկությունները պարտավոր են սպասարկող բանկերի հետ համաձայնեցված կարգով և ժամկետներում բանկին փոխանցել բոլոր կանխիկ դրամական միջոցները կանխիկ դրամի մնացորդի սահմանված սահմանված սահմաններից ավելին:

Կանխիկ միջոցները կարող են պահվել բանկերի, կանխիկ հավաքողների և միասնական դրամարկղային աշխատատեղերի ցերեկային և երեկոյան դրամարկղեր ձեռնարկություններում `բանկին հետագա առաքման համար, ինչպես նաև կապի կազմակերպություններին` կնքված պայմանագրերի հիման վրա բանկային հաշիվներին փոխանցելու համար:

7. Մշտական \u200b\u200bդրամական մուտքերի ստացող ձեռնարկությունները, նրանց սպասարկող բանկերի հետ համաձայնեցնելով, կարող են այն ծախսել աշխատավարձերի և սոցիալական և աշխատանքային նպաստի (հետագայում `աշխատավարձերի) վճարման, գյուղատնտեսական արտադրանքի գնման, բնակչությունից տարաների և իրերի գնման վրա:

Նշում.

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 1995 թվականի մարտի 16-ի թիվ 14-4 / 95 «Որոշ հարցերի վերաբերյալ պարզաբանումների վերաբերյալ« Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը »և կանխիկ դրամով աշխատելու պայմաններին» համաձայն, գյուղատնտեսական արտադրանքի գնումն իրականացվում է ձեռնարկության կանոնադրական գործունեության համաձայն: կամ այս տեսակի գործունեության իրականացման լիցենզիա:

Բնակչությունից գյուղատնտեսական արտադրանք գնելու համար բանկային գրասենյակներից կանխիկ վճարումներն իրականացվում են առանց սահմանափակումների:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 845-րդ հոդվածի 3-րդ կետի ՝ բանկն իրավունք չունի որոշելու և վերահսկելու հաճախորդի միջոցների օգտագործման ուղղությունները և սահմանել օրենքով կամ բանկային հաշվի համաձայնագրով չնախատեսված այլ սահմանափակումներ ՝ իր սեփական հայեցողությամբ միջոցները տնօրինելու համար:

Ձեռնարկության կողմից ստացված միջոցների նախատեսվող օգտագործումը բանկի սպասարկող հաստատությունը ստուգում է հետևյալ կարգով `ձեռնարկությունները կանխիկ աշխատելու պայմաններին և կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը մուտքագրելու վերաբերյալ ձեռնարկությունների կողմից համապատասխանության հիմնահարցերը կատարելու վայրում մուտք գործելիս:

Նշված նպատակների համար միջոցների ձեռնարկությունների կողմից ծախսերի վավերականության որոշման հիմքը և դրանց հաստատումը կարող են լինել ծախսերի նախահաշիվը, կանոնադրությունը, կանոնակարգը, ձեռնարկություն ստեղծելու որոշումը կամ հիմնադիրների համաձայնագիրը, որոշակի տեսակի գործունեության և այլ փաստաթղթերի, համաձայնագրերի (պայմանագրերի) ստեղծման որոշումը, հաշվետու անձանց հաշվետվությունները գյուղատնտեսական արտադրանքի գնման համար ստացված կանխիկ միջոցների ծախսում:

Չեկի մեջ նշված նպատակներով դրամական միջոցներ տրամադրելու որոշում կայացնելիս բանկերը կարող են անհրաժեշտ փաստաթղթերը հայցել իրենց սպասարկող ձեռնարկություններից:

Ձեռնարկություններին թույլատրված չէ կանխիկ գումարներ կուտակել իրենց դրամարկղերում `հետագա ծախսերի, ներառյալ աշխատավարձերի կատարման համար սահմանված սահմաններից ավելին:

8. Այլ ձեռնարկությունների կարիքների համար անընդհատ կանխիկ ստացումներ կատարող որոշ ձեռնարկությունների եկամուտներից փողի տրամադրումը թույլատրվում է հեռավոր տարածքներում, որտեղ բանկեր չկան, հիմնվելով ձեռնարկությունների միջև համաձայնության հիման վրա, որոնք սպասարկում են այդ ձեռնարկություններին:

9. Ձեռնարկություններն իրավունք ունեն կանխիկ դրամ պահելու իրենց կանխիկ աշխատասեղաններում, սահմանված սահմաններից ավելին `միայն աշխատանքի վարձատրության, սոցիալական ապահովագրության նպաստների և կրթաթոշակների վճարման համար, ոչ ավելի, քան 3 աշխատանքային օր (Հեռավոր Հյուսիսում և համարժեք վայրերում տեղակայված ձեռնարկությունների համար): օրեր), ներառյալ այն օրը, երբ գումարը ստացավ բանկում:

10. Հաշվետվության դեմ կանխիկի տրամադրումը կատարվում է ձեռնարկությունների դրամարկղերից:

Ձեռնարկություններում ՀԴՄ-ների ժամանակավոր բացակայության դեպքում թույլատրվում է, բանկի հետ համաձայնեցված, ձեռնարկությունների գանձապահների կամ դրանց փոխարինող անձանց թողարկումը, բանկի դրամարկղից ուղղակիորեն կանխիկ ստանալու համար չեկեր:

11. Ձեռնարկությունները կանխիկացնում են տնտեսական և գործառնական ծախսերի, ինչպես նաև արշավախմբերի, երկրաբանական հետախուզության կողմերի, լիազորված ձեռնարկությունների և կազմակերպությունների, տնտեսական կազմակերպությունների անհատական \u200b\u200bստորաբաժանումների, այդ թվում `մասնաճյուղերի, որոնք չեն գտնվում անկախ հաշվեկշռում և գտնվում են գործունեության տարածքից դուրս: կազմակերպություններ ձեռնարկությունների ղեկավարների կողմից որոշված \u200b\u200bչափի և ժամկետների համար:

Հաշվետվության դիմաց կանխիկ դրամի տրամադրումը գործուղման հետ կապված ծախսերի համար կատարվում է այդ նպատակներով գործուղողների համար նախատեսված գումարների սահմաններում:

Հաշիվով կանխիկ ստացող անձինք պարտավոր են, ոչ ուշ, քան 3 աշխատանքային օրվա ավարտը `այն ժամանակահատվածի համար, որը տրվել է, կամ գործուղումից վերադառնալու օրվանից, կամ աշխատանքային գործուղումից վերադառնալու օրվանից` ընկերության հաշվապահական հաշվետվությանը ներկայացնել հաշվապահական հաշվառման բաժին հաշվետվություն ծախսված գումարների վերաբերյալ և դրանց վերաբերյալ վերջնական հաշվարկ կատարել:

Հաշվետվության դեմ կանխիկ դրամի տրամադրումը ենթակա է հատուկ հաշվետու անձի լրիվ հաշվետվությանը, որն իրեն նախկինում տրված կանխավճարների վերաբերյալ է:

Արգելվում է մեկ անձից մյուսին հաշվով թողարկված կանխիկ դրամի փոխանցումը:

12. Կանխիկ գործարքները կազմվում են ձեռնարկությունների և կազմակերպությունների համար առաջնային հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի ստանդարտ միջգերատեսչական ձևերով, որոնք հաստատվում են Ռուսաստանի Դաշնության վիճակագրության պետական \u200b\u200bկոմիտեի կողմից `Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի և Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության հետ համաձայնեցմամբ:

13. Վճարների համար դրամական տոմսեր և մետաղադրամներ ընդունելիս ձեռնարկատիրոջ գանձապահները պետք է առաջնորդվեն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից հիմնադրված Ռուսաստանի Դաշնության բանկային թղթադրամների (թղթադրամների) և մետաղադրամների որոշման նշաններով և կանոններով (հավելված 1):

Ձեռնարկությունների դրամարկղային գրասենյակների կողմից կանխիկ դրամի ընդունումն իրականացվում է ըստ գլխավոր հաշվապահի կամ ձեռնարկության ղեկավարի գրավոր հրամանի կողմից ստորագրված դրամական միջոցների ստացումների:

Գումար ստանալու համար անդորրագիրը տրվում է գլխավոր հաշվապահի կամ դրա համար լիազորված անձի կողմից ստորագրված մուտքային դրամական միջոցներին, իսկ գանձապահը, որը վավերացված է գանձապահի կնիքով (կնիքով) կամ դրամարկղի գրանցամատյանում:

14. Ձեռնարկությունների կանխիկ դրամական միջոցների կանխիկացումն իրականացվում է ըստ դրամական միջոցների արտահոսքի վաուչերների կամ պատշաճ կերպով կատարված այլ փաստաթղթերի (աշխատավարձի (վճարում և վճարում), դրամի, հաշիվ-ապրանքագրերի և այլնի տրամադրման համար դիմումներ) `այդ փաստաթղթերի վրա կնիք պարտադրելով` դրամական միջոցների վաուչերի մանրամասներով: Փող տրամադրելու համար փաստաթղթերը պետք է ստորագրվեն ձեռնարկության ղեկավարը, գլխավոր հաշվապահը կամ դրանով լիազորված անձինք:

Այն դեպքերում, երբ դրամական միջոցների արտահոսքի վաուերներին կից փաստաթղթերը, հայտարարագրերը, հաշիվ-ապրանքագրերը և այլք ունեն ձեռնարկության ղեկավարի թույլտվության մակագրությունը, դրամական միջոցների արտահոսքի վաուչերների վրա նրա ստորագրությունը չի պահանջվում:

Գնումների կազմակերպությունները կարող են դրամական միջոցներ տրամադրել գյուղատնտեսական արտադրանքի և հումքի բեռնափոխադրողներին, այնուհետև `հաջորդ աշխատանքային օրվա վերջում կազմելով ընդհանուր ծախսային կանխիկ պատվեր` օրվա համար թողարկված բոլոր գումարների համար `ըստ գնումների ստացումների:

Կենտրոնացված հաշվապահական ստորաբաժանումներում գծագրվում է մեկ աշխատավարձ `թողարկված աշխատավարձի ընդհանուր գումարի համար, որի ամսաթիվը և համարը կցված են յուրաքանչյուր աշխատավարձի (հաշվարկային և վճարման) հայտարարագրում:

15. Գումարը կանխավճարով պատվիրելու կամ այն \u200b\u200bանհատին փոխարինող փաստաթղթի վրա փող տրամադրելիս գանձապահը պահանջում է ստացողի ինքնությունը հաստատող փաստաթուղթ (անձնագիր կամ այլ փաստաթուղթ) ներկայացնել, գրում է փաստաթղթի անվանումը և համարը, ում կողմից և երբ է այն թողարկվել, և խլում ստացողի անդորրագիրը: Եթե \u200b\u200bմի քանի անձանց դրամական միջոցների տրամադրման համար կազմվում է ծախսային կանխիկ պատվեր փոխարինող փաստաթուղթ, ապա ստացողները ներկայացնում են նաև իրենց ինքնությունը հաստատող նշված փաստաթղթերը և ստորագրում վճարման փաստաթղթերի համապատասխան սյունակում: Այնուամենայնիվ, վերջին դեպքում անձը հաստատող փաստաթղթի տվյալների գրառումը չի արվում դրամական միջոցների ծախսման կարգը փոխարինող դրամական փաստաթղթի վրա:

Ձեռնարկությունում փողի տրամադրումը կարող է իրականացվել ըստ այս ձեռնարկության կողմից տրված վկայականի, եթե դրա վրա կա լուսանկար և սեփականատիրոջ անձնական ստորագրությունը:

Գումար ստանալու համար անդորրագիրը ստացողը կարող է ստանալ միայն իր թանաքով կամ գնդիկավոր գրիչով `նշելով ստացված գումարը` ռուբլի - բառերով, կոպեկներով - թվերով: Վճարման (հաշվարկային) հայտարարության վրա գումար ստանալիս գումարը բառերով նշված չէ:

16. Ձեռնարկության աշխատավարձի տակ չհամարվող անձանց գումար տրամադրելը իրականացվում է յուրաքանչյուր անձի համար առանձին թողարկված դրամական միջոցների արտահոսքի կարգադրությունների համաձայն կամ կնքված պայմանագրերի հիման վրա առանձին հայտարարագրի համաձայն:

Գյուղատնտեսական և բեռնման և բեռնաթափման աշխատանքներում ներգրավված անձանց, ինչպես նաև բնական աղետների հետևանքները վերացնելու համար փողի տրամադրումը կարող է կատարվել համաձայն հայտարարության: Հայտարարությունները կազմվում են առանձին `յուրաքանչյուր կազմակերպության համար, որի աշխատակիցները ուղարկվել են նշված աշխատանքներին, և վավերացված են` բացի ձեռնարկության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի `աշխատանքի կազմակերպչի ստորագրությունից, համապատասխան կազմակերպության լիազոր ներկայացուցչի ստորագրությամբ:

Դրամարկղը գումար է տրամադրում միայն դրամական միջոցների արտահոսքի կարգում նշված անձին կամ այն \u200b\u200bփոխարինող փաստաթղթին: Եթե \u200b\u200bգումարը տրված է լիազորագրի ներքո, որը կազմված է սահմանված կարգով, կարգադրության տեքստում, գումարի ստացողի ազգանունը, անունն ու հայրանունը կատարելուց հետո, հաշվապահական հաշվառման բաժնում նշվում է այն անձի ազգանունը, անունը և հայրանունը, որին վստահված է եղել գումարը ստանալը: Եթե \u200b\u200bգումարը բաժանվում է հայտարարության համաձայն, գանձապահը գրություն է կատարում դիմաց ստացման անդորրագրի դիմաց ՝ «Փաստաթղթով»: Փաստաթղթի արտոնագրով գումար տրամադրելը իրականացվում է 15-րդ կետով նախատեսված պահանջներին համապատասխան, լիազորագիրը մնում է օրվա փաստաթղթերում `որպես հավելյալ դրամական միջոցների կարգին կամ հայտարարությանը»:

Նշում.

Փաստաբանի լիազորությունը ճանաչվում է որպես «կատարված սահմանված կարգով», եթե այն կազմվել է պատշաճ կերպով նոտարի ներկայությամբ. թույլատրվում է օգտագործել լիազորագիր, որն ավարտված է պարզ գրավոր ձևով, բայց եթե դրա վրա կա վարչական մակագրություն (վիզա) և կազմակերպության ղեկավարի (ֆոնդերի կառավարչի) ստորագրությունը:

«17: Աշխատավարձի վարձատրությունը, սոցիալական ապահովագրության նպաստների և կրթաթոշակների վճարումը գանձապահը կատարում է ըստ աշխատավարձի (հաշվարկային և վճարման) հայտարարությունների, առանց յուրաքանչյուր ստացողի համար դրամական միջոցների հաշվարկման:

Վճարման (վճարում և վճարում) հայտարարության վերնագրի (վերնագրի) էջում կատարվում է թույլտվության մակագրություն ՝ գումարի տրամադրման համար, որը ստորագրվում է ձեռնարկության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի կամ դրանում լիազորված անձանց կողմից:

Նմանատիպ եղանակով կարող է տրվել աշխատավարձի միանվագ թողարկում (արձակուրդ գնալիս, արձակուրդում, հիվանդություն և այլն), ինչպես նաև մի քանի անձանց գործուղման հետ կապված ծախսերի հաշվին ավանդադրված գումարներ և գումարներ տրամադրելը:

Անհատների համար աշխատավարձի միանվագ վճարումները, որպես կանոն, կատարվում են կանխիկ հաշվեկշռերի հաշվին:

18. Աշխատավարձի վարձատրության պայմանները լրանալուց, 9-րդ կետում նշված սոցիալական ապահովագրության նպաստների և կրթաթոշակների վճարումից հետո գանձապահը պարտավոր է.

ա) աշխատավարձի (հաշվարկային և աշխատավարձային աշխատավարձի) աշխատավարձի (վճարահաշվարկային և աշխատավարձային աշխատավարձի) աշխատողների թվաքանակում `այն անձանց անունների նկատմամբ, որոնց վրա նշված վճարումները չեն կատարվել, կնիք դրեք կամ ձեռագիր գրեք.« Ավանդված ».

բ) կազմում է ավանդագրված գումարների գրանցամատյան.

գ) աշխատավարձի (վճարման և վճարման) հայտարարության վերջում գրեք արձանագրություն փաստորեն վճարված գումարների և ավանդագրման ենթակա գումարների մասին, համեմատեք դրանք աշխատավարձի մեծ ընդհանուրի հետ և մակագրությունը մակագրեք ձեր ստորագրությամբ: Եթե \u200b\u200bգումարը տրվել է ոչ թե գանձապահի, այլ մեկ այլ անձի կողմից, ապա հայտարարության վրա կատարվում է լրացուցիչ մակագրություն. «Ես գումարը տվել եմ ըստ հայտարարության (ստորագրության)»: Արգելվում է դրամարկղի և դիստրիբյուտորի կողմից մեկ առ մեկ գումար տրամադրել.

դ) գրեք փաստորեն վճարված գումարը դրամական միջոցների գրքում և դրոշմակնիքների վրա գրեք «« Դրամական միջոցների արտահոսքի կարգը ____. »:

Հաշվապահական հաշվառման բաժինը ստուգում է գանձապահի կողմից կատարված նշագրերը վճարման (հաշվարկային և վճարման) հայտարարագրերում և հաշվարկում դրանց վրա թողարկված և ավանդագրված գումարները:

Ավանդված գումարները փոխանցվում են բանկին, իսկ ավանդադրված գումարների համար կազմվում է մեկ ընդհանուր կանխիկացման արտահոսք:

19. Դրամական միջոցների անդորրագրերն ու անդորրագրերը, ինչպես նաև կանխիկ ստացականներն ու դրանց փոխարինող փաստաթղթերը պետք է հաշվապահության կողմից լրացնեն հստակ և հստակ `թանաքով, գնդիկավոր գրիչով կամ դուրս գրվեն մեքենայի վրա (գրելը, հաշվարկը): Այս փաստաթղթերում ջնջումներ, բեկորներ կամ ուղղումներ չեն թույլատրվում:

Մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերներում նշվում է դրանց պատրաստման հիմքը և նշված են դրանց կից փաստաթղթերը:

Արգելվում է դրամական մուտքեր և կանխիկ ստացական մուտքեր կամ դրանք փոխարինող փաստաթղթեր տրամադրել այն անձանց ձեռքը, ովքեր գումար են պահում կամ գումար են պահում:

Կանխիկացման կարգով գումարի ստացումը և թողարկումը կարող է իրականացվել միայն դրանց կազմման օրը:

20. Դրամարկղը մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերների կամ դրանց փոխարինող փաստաթղթերի ստացման պահից պարտավոր է ստուգել.

ա) գլխավոր հաշվապահի ստորագրության փաստաթղթերի վրա ստորագրության առկայությունն ու իսկությունը, ձեռնարկության ղեկավարի կամ դրանում լիազորված անձանց թույլտվության մակագրությունը (ստորագրությունը) մուտքի կամ դրան փոխարինող փաստաթղթի վրա.

բ) փաստաթղթերի ճշտությունը.

գ) փաստաթղթերում նշված հայտերի առկայությունը:

Այս պահանջներից որևէ մեկի չկատարման դեպքում գանձապահը փաստաթղթերը հանձնում է հաշվապահական հաշվառման բաժին `պատշաճ մշակման համար: Դրանց ստացման և ծախսման ենթակա կանխիկ պատվերները կամ դրանց փոխարինող փաստաթղթերը անմիջապես փոխարինում են գանձապահի կողմից, և դրանց կից փաստաթղթերը չեղյալ են հայտարարվում կնիքով կամ «Վճարված» մակագրությամբ, որտեղ նշվում է ամսաթիվը (օր, ամիս, տարեթիվ):

21. Դրամական միջոցների ստացման և ծախսման կարգը կամ դրանց փոխարինող փաստաթղթերը, նախքան դրամարկղը տեղափոխելը, հաշվապահական հաշվառման բաժնի կողմից գրանցվում են մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցամատյանում: Աշխատավարձի և դրան համարժեք այլ վճարների գծով վճարման (վճարման և վճարման) հայտարարագրերին տրված դրամական միջոցների արտահոսքի վաուչերները գրանցվում են դրանց թողարկումից հետո:

Մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցումը կարող է իրականացվել համակարգչային տեխնոլոգիայի միջոցով: Միևնույն ժամանակ, «Համապատասխան օրվա համար մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերների գրանցամատյանների թերթիկը տեղադրեք» մեքենայական աղյուսակում, տվյալների ձևավորումը նախատեսված է նաև նախատեսվածի համար միջոցների հոսքի հաշվարկման համար:

22. Ձեռնարկության կողմից կանխիկ դրամի բոլոր ստացումները և դուրս բերումները գրանցվում են կանխիկ գրքում:

23. Յուրաքանչյուր ձեռնարկություն պահում է ընդամենը մեկ կանխիկ գրքույկ, որը պետք է համարակալվի, փակվի և կնքվի մոմ կամ մաստիկ կնիքով: Դրամարկղի թերթիկների քանակը հաստատվում է տվյալ ձեռնարկության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ստորագրություններով:

Մաստիկ կնիքով գիրք կնքելիս օգտագործվում են հեղուկ ապակու հիման վրա սոսինձ («Սիլիկատ», «Գրենական պիտույքներ», «Գրասենյակ», «հեղուկ ապակի»), հյուսվածքային թուղթ, կնիքային թանաք: Տպագրված թուղթը երկու կողմերից սոսինձ է, որի միջոցով գիրքը կնքվելուց հետո կիրառվում է սոսինձի մեկ այլ շերտ:

Կանխիկ գրքում գրառումները կատարվում են 2 օրինակով `ածխածնի թղթի միջոցով` թանաքով կամ գնդիկավոր գրիչով: Թերթերի երկրորդ օրինակները պետք է պոկվեն և ծառայեն որպես գանձապահի հաշվետվություն: Թերթերի առաջին օրինակները մնում են կանխիկ գրքում: Թիթեղների առաջին և երկրորդ օրինակները համարակալվում են նույն համարներով:

Կանխիկ հաշվետվություններում մաքրումներ և չճշտված շտկումներ թույլատրված չեն: Կատարված ուղղումները հաստատվում են գանձապահի, ինչպես նաև ձեռնարկության գլխավոր հաշվապահի կամ նրան փոխարինող անձի ստորագրություններով:

24. Դրամարկղային գրքում գրառումները կատարվում են գանձապահի կողմից `յուրաքանչյուր պատվերի կամ այն \u200b\u200bփոխարինող այլ փաստաթղթի համար գումար ստանալուց անմիջապես հետո: Ամեն օր ՝ աշխատանքային օրվա ավարտին, գանձապահը հաշվարկում է օրվա գործունեության արդյունքների արդյունքները, հաջորդ ամսվա ընթացքում ցուցադրում դրամի հաշվեկշիռը և հաշվապահական հաշվառման բաժին ուղարկվում որպես գանձապահի հաշվետվություն երկրորդ վաուչեր (օրվա դրամարկղում գրառումների պատճենը) `մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերով` մուտքի դիմաց կանխիկ գիրք:

25. Ձեռնարկություններում, եթե ապահովվի կանխիկ փաստաթղթերի լիարժեք անվտանգությունը, կանխիկ գիրքը կարելի է պահել ավտոմատացված եղանակով, որում դրա թերթերը ձևավորվում են «Կանխիկ գրքի կցված թերթիկ» մեքենայի գծապատկերի տեսքով: Դրան զուգահեռ ձևավորվում է «Գանձապահի զեկույցը» մեքենագրությունը: Այս մեքենայի գծապատկերներից երկուսն էլ պետք է կազմվեն հաջորդ աշխատանքային օրվա սկզբին, ունենան նույն բովանդակությունը և ներառեն կանխիկ գրքի ձևով նախատեսված բոլոր մանրամասները:

Այս մեքենաներում կանխիկ գրքերի թերթիկների համարակալումն իրականացվում է տարեսկզբից ինքնաբերաբար աճող կարգով:

Գրամեքենայում «Կանխիկ գրքի սայթաքում» յուրաքանչյուր ամսվա համար վերջինը պետք է ինքնաբերաբար տպի յուրաքանչյուր ամսվա կանխիկ գրքերի թերթիկների ընդհանուր քանակը, իսկ վերջինում `օրացուցային տարվա համար` տարվա համար կանխիկ գրքերի թերթիկների ընդհանուր քանակը:

Գանձապահը, «Գանձապահների հավելվածի թերթիկ» և «Գանձապահ ռեպորտաժ» մեքենաներ ստանալուց հետո, պարտավոր է ստուգել վերը նշված փաստաթղթերի ճշգրտությունը, դրանք ստորագրել և մուտքագրվող և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի հետ միասին գանձապահի հաշվետվությունը ներկայացնել հաշվապահական հաշվառման բաժին `ընդդեմ կանխիկ գրքի հավելվածի թերթում:

Անվտանգությունն ու օգտագործման դյուրինությունն ապահովելու համար «Դրամարկղային գրքույկների տեղադրման թերթիկ» մեքենաները գանձապահի կողմից պահվում են առանձին `յուրաքանչյուր տարվա ընթացքում յուրաքանչյուր ամսվա համար: Օրացուցային տարվա վերջում (կամ, ըստ անհրաժեշտության), «Դրամարկղային գրքույկ սայթաքել» մեքենաները կարվում են ժամանակագրական կարգով: Տարվա համար թերթերի ընդհանուր քանակը հաստատվում է ձեռնարկության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ստորագրություններով, և գիրքը կնքվում է:

26. Կանխիկ դրամի ճիշտ պահպանման նկատմամբ վերահսկողությունը հանձնվում է ձեռնարկության գլխավոր հաշվապահին:

27. Դրամարկղից գումար տրամադրելը, որը չի հաստատվում ստացողի կողմից դրամական հաշիվ-ապրանքագրում կամ դրան փոխարինող այլ փաստաթղթով ստացվելու միջոցով, չի ընդունվում կանխիկ դրամարկղում կանխիկ դրամի մնացորդը հիմնավորելու համար: Այս գումարը համարվում է թերություն և գանձվում է գանձապահից: Կանխիկ միջոցները, որոնք չեն հաստատվում կանխիկ մուտքերի միջոցով, համարվում են կանխիկ դրամի ավելցուկ և հաշվարկվում են ընկերության հասույթում:

28. Գլխավոր (ավագ) գանձապահը, նախքան աշխատանքային օրվա մեկնարկը, նախապես այլ գանձապահներին է թողարկում գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված դրամի հաշվառման գրքում գրավի դիմաց դեբետային գործարքների համար անհրաժեշտ գումարի չափը:

Աշխատանքային օրվա ավարտին գանձապահները պարտավոր են ստացված կանխավճարի և ստացման փաստաթղթերի համաձայն ընդունված գումարների հաշվետվությանը ներկայացնել գլխավոր (ավագ) գանձապահին, իսկ կատարված գործառնությունների վերաբերյալ մնացած կանխիկ և կանխիկ փաստաթղթերը հանձնել կատարված գործառնությունների վերաբերյալ մնացած կանխիկ և կանխիկ փաստաթղթերը (գլխավոր) ավագ գանձապահին `ընդդեմ գանձապահի ստացված և թողարկված հաշվապահական հաշվեկշռում: փողի

Աշխատավարձի վարձատրության և կրթաթոշակների վճարման համար ստացված կանխավճարների համար գանձապահը պարտավոր է վճարման ամսաթվով սահմանված ժամկետում հաշվետվություն ներկայացնել դրանց վճարման համար: Մինչև այս ժամկետի լրանալը, գանձապահներից պահանջվում է գանձապահին հանձնել այն մնացած կանխիկ դրամը, որը չի թողարկվել վճարային սահումներով ամեն օր: Այս գումարը գանձապահների կողմից կնքված պայուսակների, փաթեթների և այլ փաթեթների վրա հանձնվում է գլխավոր (ավագ) գանձապահին ստանալու ժամանակ `նշելով հայտարարագրված գումարը:

29. 3-րդ կետի համաձայն, ձեռնարկությունների ղեկավարները պարտավոր են սարքավորել դրամարկղ (մեկուսացված սենյակ, որը նախատեսված է կանխիկ միջոցներ ստանալու, թողարկելու և ժամանակավորապես պահելու համար) և ապահովելու դրամարկղում փողի անվտանգությունը, ինչպես նաև, երբ այն առաքվում է բանկի հաստատությունից և հանձնվում բանկ: Այն դեպքերում, երբ ձեռնարկությունների ղեկավարների մեղքով չի ստեղծվել անհրաժեշտ պայմաններ `դրանց պահպանման և տեղափոխման ընթացքում միջոցների անվտանգությունն ապահովելու համար, նրանք պատասխանատվություն են կրում օրենքով սահմանված կարգով:

ՀԴՄ-ի սենյակը պետք է մեկուսացված լինի, իսկ գործարքների ընթացքում ՀԴՄ-ի դռները պետք է փակվեն ներսից: Արգելվում է կանխիկ դրամարկղի տարածք մուտք գործել այն անձանց հետ, ովքեր կապված չեն այդ աշխատանքների հետ:

Ձեռնարկությունների դրամարկղային տարածքների ազդանշանային ազդանշանային տեխնիկական ազդանշանային տեխնիկայի և սարքավորումների միասնական պահանջները բերված են հավելված թիվ 3-ում:

Ընկերությունների դրամարկղերը կարող են ապահովագրվել գործող օրենսդրության համաձայն:

30. Ձեռնարկություններում բոլոր կանխիկ և արժեթղթերը պահվում են, որպես կանոն, հրակայուն մետաղական կաբինետներում, իսկ որոշ դեպքերում `համակցված և սովորական մետաղական կաբինետներում, որոնք աշխատանքային օրվա ավարտին փակվում են բանալիներով և կնքվում գանձապահի կնիքով: Մետաղական պահարանների և կնիքների բանալին պահում են գանձապահները, որոնց արգելվում է դրանք թողնել նշանակված վայրերում, դրանք տեղափոխել չթույլատրված անձանց կամ կատարել չհաշված կրկնօրինակներ:

Փաթեթների, տուփերի և գանձապահների կողմից կնքված այլ կրկնօրինակման բանալիներ պահվում են ձեռնարկությունների ղեկավարների կողմից: Առնվազն եռամսյակ մեկ անգամ դրանք ստուգվում են ձեռնարկության ղեկավարի կողմից նշանակված հանձնաժողովի կողմից, որի արդյունքները գրանցվում են ակտում:

Եթե \u200b\u200bբանալին կորել է, ձեռնարկության ղեկավարը տեղի ունեցածի մասին հայտնում է ներքին գործերի մարմիններին և միջոցներ է ձեռնարկում `անմիջապես փոխարինելու մետաղական կաբինետի կողպեքը:

Արգելվում է կանխիկ աշխատասեղանին պահել կանխիկ և այլ արժեքավոր իրեր, որոնք այս ընկերությանը չեն պատկանում:

31. Հսկիչ-դրամարկղային և մետաղական կաբինետներ բացելուց առաջ գանձապահը պետք է ստուգի կողպեքների, դռների, պատուհանների և կնիքների անվտանգությունը, համոզվեք, որ անվտանգության ազդանշանը գտնվում է լավ աշխատանքային վիճակում:

Կնիքը վնասելու կամ հանելու, կողպեքների, դռների կամ բարերի կոտրման դեպքում գանձապահը պարտավոր է անհապաղ այդ մասին հաղորդել ձեռնարկության ղեկավարին, որը դեպքը զեկուցում է ներքին գործերի մարմիններին և միջոցներ է ձեռնարկում կանխիկ դրամը պաշտպանելու համար, նախքան իրենց աշխատակիցների ժամանումը:

Այս դեպքում կառավարիչը, գլխավոր հաշվապահը կամ դրանց փոխարինող անձինք, ինչպես նաև ձեռնարկության գանձապահը, ներքին գործերի մարմիններից թույլտվություն ստանալուց հետո, ստուգում են դրամարկղում պահվող միջոցների և այլ արժեքների առկայությունը: Այս ստուգումը պետք է արվի կանխիկ գործարքների սկսվելուց առաջ:

Ստուգման արդյունքների հիման վրա կազմվում է ակտ ՝ 4 օրինակով, որը ստորագրվում է ստուգմանը մասնակցող բոլոր անձանց կողմից: Ակտի առաջին օրինակը փոխանցվում է ներքին գործերի մարմիններին, երկրորդը ուղարկվում է ապահովագրական ընկերությանը, երրորդը ուղարկվում է բարձրագույն կազմակերպությանը (առկայության դեպքում), իսկ չորրորդը մնում է ձեռնարկության հետ:

32. Գանձապահի աշխատանքի նշանակման մասին կարգադրություն (որոշում, որոշում) թողարկելուց հետո ձեռնարկության ղեկավարը պարտավոր է նրան ծանոթացնել Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ վարելու կարգին `այն ստանալու դիմաց, որի ավարտից հետո գանձապահի հետ կնքվում է ամբողջ պատասխանատվության պայմանագիր:

Նշում.

Լիարժեք անհատական \u200b\u200bնյութական պատասխանատվության մասին համաձայնագրի ստանդարտ ձևը հաստատվում է Ռուսաստանի Դաշնության Աշխատանքի նախարարության 2002 թվականի դեկտեմբերի 31-ի N 85 որոշմամբ «Աշխատակիցների կողմից փոխարինված կամ կատարված պաշտոնների և աշխատատեղերի ցուցակները հաստատելու մասին, որոնց հետ գործատունը կարող է գրավոր պայմանագրեր կնքել լիարժեք անհատական \u200b\u200bկամ կոլեկտիվ (թիմային) նյութական պատասխանատվության վերաբերյալ: , ինչպես նաև լիարժեք պատասխանատվության վերաբերյալ համաձայնագրերի ստանդարտ ձևերը »:

«33: Գանձապահը, աշխատողների և աշխատողների նյութական պատասխանատվության վերաբերյալ գործող օրենսդրությանը համապատասխան, կրում է լիարժեք ֆինանսական պատասխանատվություն ՝ իր կողմից ընդունված բոլոր արժեքների անվտանգության և ձեռնարկությանը պատճառված վնասի համար ՝ ինչպես դիտավորյալ գործողությունների արդյունքում, այնպես էլ իր պարտականությունների նկատմամբ անփույթ կամ անազնիվ վերաբերմունքի արդյունքում:

34. Գանձապահին արգելվում է իրեն վստահված աշխատանքների կատարումը վստահել այլ անձանց:

35. Այն ձեռնարկություններում, որոնք ունեն մեկ գանձապահ, եթե անհրաժեշտ է ժամանակավորապես փոխարինել նրան, գանձապահի պարտականությունների կատարումը վերագրվում է մեկ այլ աշխատողի `ձեռնարկության ղեկավարի գրավոր հրամանով (որոշում, հրամանագիր): Այս աշխատողի հետ կնքվում է պայմանագիր, որը նախատեսված է 32-րդ կետով:

Աշխատողի գանձապահի կողմից հանկարծակի լքելու դեպքում (հիվանդություն և այլ) նրա հաշվետվության տակ եղած արժեքները անմիջապես վերահաշվարկվում են մեկ այլ գանձապահի կողմից, որին փոխանցվում են, ձեռնարկության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի ներկայությամբ կամ ներկայությամբ ձեռնարկության ղեկավարի կողմից նշանակված անձանց կողմից հանձնաժողով: Վերահաշվարկի և արժեքների փոխանցման արդյունքների հիման վրա կազմվում է ակտ, որը ստորագրվում է նշված անձանց կողմից:

36. Այն ձեռնարկություններում, որոնք ունեն մեծ թվով գերատեսչություններ, կամ սպասարկվում են կենտրոնացված հաշվապահական բաժանմունքների կողմից, աշխատավարձերը, սոցիալական ապահովագրության հատուցումների վճարները, կրթաթոշակները կարող են իրականացվել ձեռնարկության ղեկավարի գրավոր հրամանով (որոշում, որոշում) այլ անձանց կողմից, բացառությամբ գանձապահների, այն անձանց, որոնց հետ պայմանագիրը կնքվում է կետով 32, և որոնք ենթակա են գանձապահների համար սույն կարգով սահմանված բոլոր իրավունքներին և պարտավորություններին:

Փոքր ձեռնարկություններում, որոնք աշխատակազմում գանձապահ չունեն, վերջինիս պարտականությունները կարող է կատարվել գլխավոր հաշվապահի կամ մեկ այլ աշխատողի կողմից ձեռնարկության ղեկավարի գրավոր հրամանով, ենթակա է 32-րդ կետով նախատեսված նրա հետ պայմանագրի կնքմանը:

37. Ձեռնարկության ղեկավարի կողմից սահմանված ժամկետներում, ինչպես նաև յուրաքանչյուր ձեռնարկությունում գանձապահներ փոխելիս կատարվում է դրամարկղի հանկարծակի աուդիտ `կանխիկ դրամի ամբողջական վերահաշվարկով և դրամարկղում այլ արժեքների ստուգմամբ: Դրամարկղի կանխիկ հաշվեկշիռը հաստատվում է կանխիկ գրքի հաշվապահական հաշվառման տվյալների հետ: Դրամարկղի աուդիտ անցկացնելու համար ձեռնարկության ղեկավարի հրամանով նշանակվում է հանձնաժողով, որը կազմում է ակտ: Եթե \u200b\u200bաուդիտը կանխիկ գրասեղանի մոտ հայտնաբերում է պակասորդ կամ արժեքների ավելցուկ, ապա ակտը նշում է դրանց քանակը և առաջացման հանգամանքները:

Ֆոնդերի մատչելիության աուդիտորական վկայականի մոտավոր ձևը բերված է Հավելված 4-ում:

Դրամարկղի ավտոմատացված պահպանման պայմաններում պետք է ստուգվի կանխիկ փաստաթղթերի մշակման համար ծրագրաշարի ճիշտ աշխատանքը:

38. Ձեռնարկությունների, բարձրագույն կազմակերպությունների (առկայության դեպքում), ինչպես նաև աուդիտորների (աուդիտորական կազմակերպությունների) հիմնադիրները, համաձայն կնքված պայմանագրերի, ձեռնարկություններում փաստաթղթային աուդիտների և ստուգումների արտադրության ընթացքում, ստուգում են դրամարկղը և ստուգում են կանխիկ կարգապահության համապատասխանությունը: Միևնույն ժամանակ, հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել փողի և թանկարժեք իրերի անվտանգության ապահովմանը:

39. Դրամարկային գործարքների իրականացման կարգին համապատասխանության համար պատասխանատվությունը կրում է ձեռնարկությունների ղեկավարները, գլխավոր հաշվապահներն ու գանձապահները:

40. Կանխիկ կարգապահության կրկնակի խախտումների համար մեղավորները պատասխանատվություն են կրում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան:

41. Բանկերը համակարգված ստուգում են ձեռնարկությունների համապատասխանությունը կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի պահանջներին:

Բյուջետային կազմակերպություններում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի ստուգումներն իրականացվում են համապատասխան ֆինանսական մարմինների կողմից:

42. Ներքին գործերի մարմինները, իրենց իրավասության սահմաններում, ստուգում են կանխիկ գրասեղանի և կանխիկ կետերի տեխնիկական ուժը ՝ ապահովելով ձեռնարկություններում փողի և թանկարժեք իրերի անվտանգության ապահովման պայմաններ:

43. Դրամարկղային կարգապահության ստուգումների ընթացքում հայտնաբերված թերությունների վերացման վերաբերյալ առաջարկությունները և առաջարկությունները, ինչպես նաև գողությանն ու չարաշահմանն նպաստող պատճառներն ու պայմանները պարտադիր են ձեռնարկությունների համար:

44. Կանխիկ գործարքների իրականացման այս կարգը կիրառվում է Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գտնվող բոլոր ձեռնարկությունների կողմից, բացառությամբ Ռուսաստանի Դաշնության կապի նախարարության ենթակայության դաշնային վարչակազմի բանկերի, հաստատությունների և ձեռնարկությունների, ինչպես նաև ձեռնարկությունների և կազմակերպությունների, որոնք ենթակա չեն «Ձեռնարկությունների և ձեռնարկատիրության մասին» ՌՍՖՍՀ օրենքին: գործողությունները »:

Սեփականության բոլոր ձևերի իրավաբանական անձանց համար նախատեսված դրամական միջոցների գործարքների հաշվարկման համար առաջնային հաշվապահական հաշվառման միասնական ձևերը (բացառությամբ ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց դրամական ծառայություններ մատուցող վարկային հաստատությունների) հաստատվել են Ռուսաստանի Դաշնության վիճակագրության պետական \u200b\u200bկոմիտեի 1998 թվականի օգոստոսի 18-ի N 88 որոշմամբ «Առաջնային հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի միասնական ձևերի հաստատման մասին» որոշմամբ: կանխիկ գործարքների հաշվարկման, գույքագրման արդյունքների հաշվարկման համար ».

№KO-1 «Ստացական կանխիկ պատվեր»,

No.KO-2 «Դրամական միջոցների արտահոսքի կարգը»,

OKO-3 «Մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցման ամսագիր»,

№KO-4 «Կանխիկ գիրք»,

№KO-5 «Գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված միջոցների հաշվառման գիրք»:

Ստացական կանխավճարը (ձև թիվ OԿՕ-1) օգտագործվում է կազմակերպության դրամարկղային գրասենյակում կանխիկ դրամի ստացումը գրանցելու համար ՝ ինչպես տվյալների մշակման մեխանիկական եղանակների, այնպես էլ համակարգչային տեխնոլոգիայի միջոցով տեղեկատվության մշակման ժամանակ:

Մուտքային դրամական միջոցների համար անդորրագիր, որը կազմվել է ՝ հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 13-րդ և 19-րդ կետերի պահանջները, գրանցվում է մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցամատյանում (ձև NKO-3) և հանձնվում այն \u200b\u200bանձին, ով գումարը հանձնել է, բայց շարունակում է մնալ դրամարկղային գրասենյակում:

Ստացական կանխիկացման կարգը և դրանում մուտքերը նշում են.

«հիմք» տողում `գործարքի բովանդակության բովանդակությունը.

«Ներառյալ» տողում `ԱԱՀ-ի չափը (արձանագրված թվերով, և եթե ապրանքները, աշխատանքները, ծառայությունները չեն հարկվում, կազմվում է« առանց հարկի (ԱԱՀ) »գրառումը.

«Հավելված» տողի վրա - նշված են կցված հիմնական և այլ փաստաթղթեր, որտեղ նշվում են դրանց համարները և պատրաստման ամսաթվերը.

«Վարկ, կառուցվածքային ստորաբաժանման ծածկագիր» սյունակում նշված է կառուցվածքային ստորաբաժանման ծածկագիրը, որի վրա հաշվառվում են միջոցները:

Գանձապահը, հաշվապահական հաշվառման բաժնում կամ այն \u200b\u200bփոխարինող փաստաթուղթ ստացած անդորրագիր ստանալու պահից, պարտավոր է ստուգել այն ՝ առաջնորդվելով Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 20-րդ կետի ցուցումներով:

Դրամարկղի մոտ կանխիկի ստացումը ուղեկցվում է մուտքային կանխիկ պատվերի անդորրագրի տրամադրմամբ

Այն դեպքում, երբ դրամարկղում գումարներ են ստացվում վաճառված ապրանքների, կատարված աշխատանքի կամ մատուցված ծառայությունների համար, կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները, որոնց համար դրամարկղային սարքավորումների օգտագործումը (ՀԴԿ) սահմանվում է դաշնային օրենքով `կանխիկ վճարումներ կատարելիս և (կամ) վճարային քարտեր օգտագործելիս: գնորդին (հաճախորդին) հանձնել գանձապահի անդորրագիրը, որը տպագրվել է ՀԴՄ-ի վրա (2003 թվականի մայիսի 22-ի Դաշնային օրենքի 5-րդ հոդվածի 1-ին կետեր և 4-րդ կետեր «ՀԴՄ-ների օգտագործման մասին» կանխիկ հաշվարկներ կիրառելու մասին և (կամ) վճարային քարտերի միջոցով »(Այսուհետ ՝ թիվ 54-FZ օրենք):

Արժույթի կանխիկ վաուչեր (Ձև թիվ KO-2) օգտագործվում է կազմակերպության դրամարկղից կանխիկ միջոցները պահելու համար `ինչպես սովորական տվյալների մշակման մեթոդների, այնպես էլ համակարգչային տեխնոլոգիաների միջոցով տեղեկատվության մշակման ժամանակ: Արտագնա կանխիկի կարգադրությունը կազմվում է ՝ հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 14-16-րդ, 4-րդ կետի, 17-րդ կետի 19-րդ կետերի պահանջները և գրանցվում է մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցամատյանում (ձև NKO-3):

Այն դեպքերում, երբ կազմակերպության ղեկավարի թույլտվության մակագրությունը (վիզան) առկա է դրամական միջոցների արտահոսքի վաուչերին կցված փաստաթղթերի (հայտարարագրերի, հաշիվ-ապրանքագրերի և այլնի վրա), ապա նրա ստորագրությունը դրամական միջոցների արտահոսքի վաուչերի վրա կամայական է:

«Հիմք» տողում կանխիկի արտահոսքի կարգում նշվում է գործարքի գործարքի բովանդակությունը, իսկ «Հավելված» տողի վրա նշված են կցված հիմնական և այլ փաստաթղթեր, որտեղ նշվում են դրանց համարները և նախապատրաստման ամսաթվերը:

Գանձապահը, հաշվեկշռի բաժնի կողմից ծախսային սլաքը կամ այն \u200b\u200bփոխարինող փաստաթղթի ստացումից հետո, պետք է առաջնորդվի Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 20-րդ կետով սահմանված կարգով:

Առաջնային փաստաթղթերին վերաբերող հարցերի վերաբերյալ հավելյալ մանրամասների համար կարող եք գտնել «Հիմնական փաստաթղթեր» BKR-INTERCOM-AUDIT ՓԲԸ հեղինակների գրքում:

Որպես կանոն, մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերների կամ դրանց փոխարինող փաստաթղթերի (թիվ վճարում կամ հաշվարկ `աշխատավարձ, աշխատավարձ, աշխատավարձի, հաշիվ-ապրանքագրերի և այլնի տրամադրման համար դիմումներ) ամսագրի Ձև թիվ KO-ամսագրում ամսագրում գրանցումն իրականացվում է նախքան դրանք գանձապահին հանձնելը:

Որպես ընդհանուր կանոն, ծախսերի կանխիկացման կարգը կամ այն \u200b\u200bփոխարինող փաստաթղթի գրանցումը կատարվում է նախքան այն գանձապահին ուղարկելը: Եվ միայն «դրամական վաուչերներ, որոնք տրվել են աշխատավարձի (վճարման և վճարման) հայտարարագրերում աշխատավարձի և դրան համարժեք այլ վճարների համարգրանցված է դրանց թողարկումից հետո » (տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 21-րդ կետը):

№KO-4 կանխիկ գրքույկն օգտագործվում է կազմակերպության դրամարկղում կազմակերպության կանխիկ ստացումներն ու վճարումները հաշվառելու համար: Դրամարկղը պետք է կազմվի `հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 23-րդ կետի պահանջները:

Դրամարկղի յուրաքանչյուր թերթ բաղկացած է 2 հավասար մասից. Դրանցից մեկը (հորիզոնական որոշմամբ) լրացվում է գանձապահի կողմից, քանի որ առաջին օրինակը, երկրորդը (առանց հորիզոնական տիրակալների) լրացվում է գանձապահի կողմից, քանի որ առջևի և հետևի կողմերից երկրորդ օրինակը ածխածնի թղթի միջոցով թանաքով կամ գնդիկավոր գրիչով: Թիթեղների առաջին և երկրորդ օրինակները համարակալվում են նույն համարներով: Թերթերի առաջին օրինակները մնում են կանխիկ գրքում: Թիթեղների երկրորդ օրինակները պետք է արտանետվեն, դրանք ծառայում են որպես գանձապահի հաշվետվություն և չեն պատռվում մինչև օրվա վերջ:

Կանխիկ գործարքների վերաբերյալ գրառումները սկսվում են թերթի ոչ առանձնացված մասի առջևի մասից ՝ «Օրվա մնացորդը օրվա սկզբին» տողից հետո:

Նախկինում թերթիկը թեքված է գծի երկայնքով ՝ թերթի պատռված մասը տեղադրելով թերթի այն մասի տակ, որը մնում է գրքում: «Փոխանցումից» հետո գրառումներ պահելու համար թերթի անջատվող մասը տեղադրվում է թերթի ոչ առանձնացված մասի առջևի մասում, և մուտքերը շարունակվում են թերթի ինտեգրալ մասի հակառակ կողմի հորիզոնական տիրակալների երկայնքով:

Կանխիկ դրամի պահպանման կարգի համար տե'ս նաև Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 24-րդ և 25-րդ կետերը:

Կանխիկ դրամի ճիշտ պահպանման նկատմամբ վերահսկողությունը իրականացնում է կազմակերպության գլխավոր հաշվապահը:

Գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված միջոցների հաշվապահական հաշվառման գիրքը (ձև N.KO-5) օգտագործվում է գանձապահի կողմից դրամարկղի գրասենյակից այլ գանձապահների կամ լիազորված անձի (դիստրիբյուտորի) կողմից դրամարկղի կողմից թողարկված գումարները հաշվառելու, ինչպես նաև կատարված գործառնությունների համար կանխիկացման և կանխիկ փաստաթղթերի վերադարձման համար:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնությունում հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների ներկայացման մասին Կանոնակարգի, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության հրամանով, 1998 թվականի հուլիսի 29-ի թիվ 34n «Ռուսաստանի Դաշնությունում հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների մասին կանոնակարգը հաստատելու մասին» N 34n որոշմամբ, - հաշվապահական հաշվառման հուսալիությունն ապահովելու և կազմակերպության ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է կազմեն գույքի և պարտավորությունների գույքագրում, որի ընթացքում ստուգվում և փաստաթղթավորվում է նրանց ներկայությունը, և որոշվում է նրանց վիճակը:

Դրամարկղի աուդիտ անցկացնելու և կանխիկ կարգապահությանը համապատասխանության մշտադիտարկման համար տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կարգի 4-րդ բաժինը:

Դրամարկղը կարող է ուղարկվել կանխիկ դրամարկղից ոչ միայն դրամական միջոցների արտահոսքի կարգի հիման վրա, այլև աշխատավարձի կամ աշխատավարձի հիմքերի հիման վրա:

Այս հայտարարությունները կազմվում են այն ժամանակ, երբ կազմակերպության աշխատողներին տրվում են աշխատավարձեր:

Այս դեպքում կազմակերպությունը ինքնուրույն որոշում է հայտարարության որ ձևերը օգտագործելու մասին.

հաշվարկը և վճարումը.

հաշվարկված;

վճարում:

Ռուսաստանի Դաշնության վիճակագրության պետական \u200b\u200bկոմիտեի 2004 թվականի հունվարի 5-ի «Աշխատանքի հաշվապահական հաշվառման և վարձատրության համար հիմնական հաշվապահական փաստաթղթերի միասնական ձևերը հաստատելու մասին» N 1 որոշմամբ հաստատվել են հետևյալ ստանդարտ ձևերը.

համար թիվ T-49 աշխատավարձի ձևի համար,

համար թիվ T-51 աշխատավարձի ձևի համար,

աշխատավարձի ձևի համար թիվ T-53:

Աշխատավարձի և այլ վճարների տրամադրման գործընթացում կազմակերպությունում սահմանված ժամկետի ավարտից հետո գանձապահը պարտավոր է աշխատավարձի վերջում նշել նշյալ վճարված և ավանդադրված (վճարովի, բայց չվճարված, բայց պահանջարկով պահելու համար ընդունված) գումարը, հաշտեցնել մեծ տոտալի հետ, ստորագրել հայտարարությունը և արձանագրել փաստացի վճարված գումարը կանխիկ գրքում: Հայտարարությունը պետք է ստորագրեն գանձապահը, գլխավոր հաշվապահը և կազմակերպության ղեկավարը: Ընդհանուր գումարի համար, որը պետք է վճարվի ըստ հայտարարության, կազմվում է ծախսերի կանխիկ պատվեր: Հայտարարագրում նշված են դրամական միջոցների արտահոսքի կարգի քանակը և կազմման ամսաթիվը: Բանկին փոխանցված ավանդների համար կազմում է կանխիկացման մեկ ընդհանուր կարգ:

Աշխատավարձերը գրանցվում են հատուկ ամսագրում (ձև N T T-53a): Աշխատավարձի գրառումները կազմակերպությունում պահվում են 75 տարի: Ամսագիրը սկսվում է մեկ օրացուցային տարուց և կազմակերպությունում պահվում է 5 տարի:

Կանխիկ դրամարկղում կանխիկի մնացորդի սահմանաչափի վերաբերյալ ընդհանուր դրույթների համար տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 1-ին բաժինը:

Կազմակերպության կազմակերպության դրամարկղում գումարների մատչելիության սահմանափակում սահմանելու կարգը, ինչպես նաև այդ կազմակերպությունների հաշիվներին հետագայում վարկեր ստանալու համար բանկային հիմնարկներին դրամական միջոցներ փոխանցելու կարգը և ժամկետները սահմանվում են Կանոնակարգում `Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում 1998 թվականի հունվարի 5-ի N 14-Պ-ի N 14-Պ-ի տարածքում դրամական միջոցների շրջանառության կազմակերպման կանոնների վերաբերյալ: (հաստատվել է Ռուսաստանի Բանկի Տնօրենների Խորհրդի կողմից 1997 թ.-ի դեկտեմբերի 19-ին, utes 47 րոպե):

Կազմակերպությունները, անկախ իրենց կազմակերպական և իրավական ձևից, պարտավոր են բանկային հաստատություններում անվճար միջոցներ պահել համապատասխան հաշիվներում `պայմանագրային պայմաններով:

Կազմակերպությունների կանխիկ սեղաններ ժամանող կանխիկ գումարը ենթակա է առաքման բանկեր `հետագայում այդ կազմակերպությունների հաշիվներին վարկավորելու համար:

Կանխիկ միջոցները կազմակերպությունները պահվում են բանկերի հաստատությունների դրամարկղերում `ուղղակիորեն կամ կազմակերպություններում գործող դրամական միավորների միասնական գրասեղանի միջոցով, ինչպես նաև` օգտագործելով դաշնային փոստային կազմակերպությունների ծառայությունները `բանկային հաստատություններում համապատասխան հաշիվներին փոխանցելու համար: Կանխիկ միջոցները կարող են հանձնվել կազմակերպություններին պայմանագրային պայմաններով `Ռուսաստանի Բանկի կողմից լիցենզավորված բանկերի կամ մասնագիտացված հավաքագրման ծառայությունների միջոցով` դրամական միջոցների և այլ արժեքների հավաքման համար համապատասխան գործողություններ իրականացնելու համար:

Կանխիկ միջոցների առաքման կարգը և պայմանները սահմանվում են բանկերի սպասարկող հաստատությունների կողմից յուրաքանչյուր կազմակերպության համար `իրենց ղեկավարների հետ համաձայնեցնելով, հիմք ընդունելով բանկային հաստատությունների օրերին դրամի շրջանառությունն արագացնելու և դրամարկղերում դրանց ժամանակին ստացման անհրաժեշտությունը:

Այս դեպքում կարելի է տեղադրել հետևյալը Կազմակերպությունների կողմից կանխիկի առաքման պայմանները.

Մի բնակավայրում տեղակայված կազմակերպությունների համար, որտեղ կան բանկային հաստատություններ կամ դաշնային փոստային կազմակերպություններ. Ամեն օր օրվա ընթացքում կանխիկ գումար է ստանում կազմակերպության դրամարկղերում.

Այն կազմակերպությունների համար, որոնք իրենց գործունեության առանձնահատկությունների և աշխատանքային ժամերի առանձնահատկությունների պատճառով, ինչպես նաև երեկոյան դրամարկղերի կամ երեկոյան դրամարկղի բացակայության պատճառով, բանկային հաստատությունները չեն կարող դրամական միջոցներ նվիրել բանկերին կամ փոստային դաշնային փոստային կազմակերպություններին աշխատանքային օրվա ավարտին `հաջորդ օրը.

Մի բնակավայրում տեղակայված կազմակերպությունների համար, որտեղ չկան բանկեր կամ փոստային դաշնային կազմակերպություններ, ինչպես նաև նրանցից հեռավորության վրա գտնվող կազմակերպությունների համար, մի քանի օրվա ընթացքում մեկ անգամ:

Հարկերի, ապահովագրության և այլ վճարների վճարումից ֆիզիկական անձանցից ստացված կանխիկ դրամը փոխանցվում է այդ վճարների վարչակազմի և հավաքողների կողմից ուղղակիորեն բանկային հաստատություններում կամ դաշնային փոստային կազմակերպությունների միջոցով փոխանցման միջոցով:

Կազմակերպությունների դրամարկղերում դրամական միջոցները կարող են պահվել այդ կազմակերպությունների ղեկավարների հետ համաձայնեցված `դրանք սպասարկող բանկային հաստատությունների կողմից սահմանված սահմաններում:

Դրամարկղի կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը սահմանվում է բանկային հաստատությունների կողմից ամեն տարի `բոլոր կազմակերպությունների համար, անկախ կազմակերպական և իրավական ձևից և գործունեության ոլորտից, որոնք ունեն դրամարկղ և իրականացնում են կանխիկ վճարումներ:

Դրամարկղի կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափ սահմանելու համար կազմակերպությունը բանկի հաստատությանը ներկայացնում է իր հաշվարկային և կանխիկ ծառայություններն իրականացնող բանկային հաստատությանը, սահմանված ձևի հաշվարկը `« Ընկերության համար կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափի սահմանման հաշվարկ և հաշվարկ `նրա դրամարկղային եկամուտներից եկող եկամուտներից կանխիկ գումար ծախսելու վերաբերյալ»:

Մի կազմակերպության համար, որն ընդգրկում է ստորաբաժանումներ, որոնք չունեն անկախ հաշվեկշիռ և բանկային հաստատություններում հաշիվներ, սահմանվում է դրամական մնացորդի մեկ սահմանափակում ՝ հաշվի առնելով այդ կառուցվածքային ստորաբաժանումները: Կառուցվածքային ստորաբաժանումների համար կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը սահմանվում է կազմակերպության ղեկավարի հրամանով:

Ներկայացուցչական գրասենյակների, մասնաճյուղերի և կազմակերպության այլ առանձին բաժինների համար, որոնք գտնվում են նրա գտնվելու վայրից դուրս, որոնք կազմում են առանձին հաշվեկշիռ և բանկային հաստատություններում հաշիվներ ունենալու համար, դրամարկղային բանկում առկա կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը սահմանվում է բանկերի սպասարկող հաստատությունների կողմից `կառուցվածքային ստորաբաժանումների համապատասխան հաշիվները բացելու վայրում:

Եթե \u200b\u200bկազմակերպությունը մի քանի հաշիվ ունի բանկային տարբեր հաստատություններում, կազմակերպությունն, իր հայեցողությամբ, դիմում է բանկային հաստատություններից մեկին `կանխիկ դրամով աշխատողների մնացորդի մնացորդի սահմանափակում ակնկալելու ակնկալիքով: Բանկի հաստատություններից մեկում կանխիկ հաշվեկշռի սահմանափակում սահմանափակում սահմանելուց հետո կազմակերպությունը դրա համար որոշված \u200b\u200bկանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափի մասին ծանուցում է ուղարկում այլ բանկային հաստատություններ, որոնցում բացվում են դրա համապատասխան հաշիվները: Այս կազմակերպությունը ստուգելիս բանկային հիմնարկներն առաջնորդվում են կանխիկ հաշվեկշռի կանխիկ հաշվեկշռի այս սահմանաչափով:

Մի կազմակերպության համար, որը չի ներկայացրել հաշվարկ, որպեսզի բանկի սպասարկման հաստատություններից որևէ մեկում կանխիկ դրամի մնացորդի սահմանափակում սահմանի բանկի սպասարկման հաստատություններից որևէ մեկի համար, կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը համարվում է զրոյական, իսկ բանկի հիմնարկներում կազմակերպության կողմից չներկայացված դրամական միջոցները գերհամայնքային են, ինչը ենթադրում է բացասական հետևանքներ `վարչական պատասխանատվություն առաջացնելով Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական օրենսգրքի 15.1-րդ հոդվածը:

Դրամական միջոցների մնացորդի սահմանը որոշվում է կազմակերպության դրամական միջոցների շրջանառության ծավալի հիման վրա ՝ հաշվի առնելով գործունեության գործունեության ռեժիմի առանձնահատկությունները, բանկային հիմնարկներին դրամական միջոցների առաքման կարգը և ժամկետը, ապահովելով անվտանգությունն ու հաշվիչ արժեքների հաշվարկային փոխադրումը:

Այս դեպքում կանխիկ հաշվեկշռի սահմանը կարող է սահմանվել.

Հաջորդ առավոտից կազմակերպությունների բնականոն գործունեությունն ապահովելու համար անհրաժեշտ քանակությամբ.

Օրեկան միջին կանխիկ միջոցների հաշվին.

Կախված սահմանված ժամկետից և կանխիկ մուտքերի չափից.

Կանխիկ միջոցների միջին օրական սպառման շրջանակներում (բացառությամբ աշխատավարձի, սոցիալական նպաստների և կրթաթոշակների):

Բանկի հիմնարկի կողմից սահմանված դրամարկղի կանխիկ հաշվեկշռի սահմանները գրավոր հաղորդվում են յուրաքանչյուր կազմակերպության:

Կանխիկի մնացորդի սահմանը տարվա ընթացքում կարող է վերանայվել սահմանված կարգով `կազմակերպության հիմնավորված պահանջով (դրամական միջոցների շրջանառության ծավալի փոփոխության, եկամուտների առաքման պայմանների և այլն), ինչպես նաև բանկային հաշվի պայմանագրի համաձայն:

Կազմակերպությունը պարտավոր է կանխիկ դրամի հաշվեկշռի սահմանված սահմանափակումների սահմաններից ավելին փոխանցել բանկային հաստատություններին:

Բացառիկ այն դեպքերի համար, երբ կազմակերպությունն իրավունք ունի կանխիկ կանխիկ գումարներ պահել կանխիկ սահմանված սահմաններից ավելին, տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կարգի 9-րդ կետի դրույթը:

Կազմակերպության կողմից իր դրամարկղին ժամանող դրամական միջոցների կազմակերպության ծախսման մասին որոշումը, եթե այն ունի բազմաթիվ հաշիվներ բանկային տարբեր հաստատություններում, կայացվում է այնպես, ինչպես նման կազմակերպության դրամական մնացորդի սահմանափակում սահմանելը:

Կազմակերպությունները իրավունք ունեն կանխիկ դրամ ստանալ բանկային հաստատություններում, որտեղ համապատասխան հաշիվներ են բացվել դաշնային օրենքներով, Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործող այլ իրավական ակտերով և Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կանոնակարգերով սահմանված նպատակներով:

Կազմակերպությանը դրամական միջոցների տրամադրում աշխատավարձի և սոցիալական բնույթի վճարների համար, կրթաթոշակները կատարվում են բանկերի սպասարկող հաստատությունների հետ համաձայնեցված պայմաններով:

Աշխատանքից ազատված աշխատակիցների և արձակուրդում թողնված անձանց համար հաշվարկներ կատարելու համար, ինչպես նաև Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործող դաշնային օրենքներով և այլ իրավական ակտերով նախատեսված դեպքերում, կատարվում է կանխիկ միջոցների ստացում ՝ անկախ կազմակերպության համար սահմանված աշխատավարձի վճարման ժամկետներից:

Կազմակերպությունների հիմնադիրները, բարձրագույն կազմակերպությունները (առկայության դեպքում), ինչպես նաև աուդիտորները (աուդիտորական կազմակերպությունները), կնքված պայմանագրերին համապատասխան, կազմակերպություններում փաստաթղթային աուդիտների և ստուգումների արտադրության ընթացքում իրավունք ունեն ստուգել դրամարկղը և ստուգել կանխիկ կարգապահության համապատասխանությունը:

Բանկերը, իրենց հայեցողությամբ, իրավունք ունեն ստուգել սպասարկվող կազմակերպությունում Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կարգի պահանջները:

Բյուջետային կազմակերպություններում կանխիկ գործարքների կատարման ստուգումներն իրականացվում են համապատասխան ֆինանսական մարմինների կողմից:

Ներքին գործերի մարմինները, իրենց իրավասության սահմաններում, իրավունք ունեն ստուգել դրամարկղերի և կանխիկ կետերի տեխնիկական ուժը ՝ ապահովելով կազմակերպություններում փողի և թանկարժեք իրերի անվտանգության պայմանները:

Նշում.

Ռուսաստանի Դաշնության Ներքին գործերի նախարարության առաջարկությունները `դրանց փոխադրման ընթացքում միջոցների անվտանգությունն ապահովելու, ինչպես նաև Ռուսաստանի Դաշնության ՆԳՆ-ի միասնական պահանջները` դրամարկղային գրասենյակների տեխնիկական ամրապնդման և ազդանշանային սարքավորումների համար (հավելվածներ N 2 և 3 3, Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգին:

Կարգավորող մարմինների հրամանները `կանխիկ կարգապահության ստուգումների ընթացքում հայտնաբերված թերությունները (խախտումները) վերացնելու առաջարկություններով և առաջարկություններով, ինչպես նաև գողություններին և չարաշահմանն նպաստող պատճառներն ու պայմանները պարտադիր են բոլոր կազմակերպությունների համար:

Այս հաշիվը նպատակ ունի ամփոփել տեղեկատվություն դրանց գնումների, պահեստավորման և իրացման գործընթացում հայտնաբերված նյութական ակտիվների պակասուրդների չափի վերաբերյալ, անկախ նրանից, որ դրանք պետք է վերագրվեն արտադրության ծախսերի հաշվառման հաշվին կամ պատասխանատուներին:

Եթե \u200b\u200bկազմակերպությունում պակասություն կա բնական աղետի պատճառով, ապա տվյալ դեպքում պակասուրդի գումարը հաշվարկվում է 99-ի «Շահույթ և վնասներ» `որպես հաշվետու տարվա կորուստներ (բնական աղետներից չբաշխված վնասներ):

Գրապահոցների ընթացքում հայտնաբերված հավելյալ միջոցները որակվում են որպես «գործառնական եկամուտ», հաշվի են առնվում և արտացոլվում են հաշվապահական հաշվառման մեջ. 50 «Գանձապահ» \u200b\u200bհաշվի հաշվի դեբետ 91-1 «Այլ եկամուտ»:

Առավել մանրամասն ՝ առանց կանխավճարային CRE- ի օգտագործման և CRE- ի օգտագործման կանխիկ հաշվարկների իրականացման հետ կապված հարցեր, կանխիկ վճարումների իրականացման գործում , Գիրքը կարող եք կարդալ BKR INTERCOM-AUDIT ՓԲԸ հեղինակների «Կանխիկ գործարքներ: Դրամարկղային սարքավորումներ »:

Կանխիկ կարգապահությունը օրենսդրական մակարդակով սահմանված կանխիկ դրամով աշխատելու կանոններն են: 2020-ին նրանցից պահանջվում է համապատասխանել այն կազմակերպություններին և անհատ ձեռներեցներին, որոնք աշխատում են կանխիկ միջոցներով: Այնուամենայնիվ, ոչ բոլոր կանոններն են տարածվում փոքր բիզնեսի և ձեռներեցների համար: Նրանք պարտավոր են դրանք օգտագործել միայն մեկուսացված դեպքերում: Դիտարկենք հոդվածում այս և այլ նրբությունները:

Կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը գոյություն ունի երկար տարիներ: Դրա խախտման համար սպառնում է ծանր տուգանք: Եկեք պարզենք, թե ով է պարտավոր կատարել 2020 թ.-ին պահպանել կանխիկ կարգապահությունը, ինչի վրա կարող եք ծախսել կանխիկ միջոցներ և ինչպես ապահովել կանխիկի անվտանգությունը:

Անմիջապես մենք նշում ենք, որ ապրանքներ կանխիկ գումար վաճառելու ժամանակ ընկերությունից կամ անհատ ձեռներեցից պահանջվում է օգտագործել ՀԴՄ-ներ (առցանց ՀԴՄ-ներ): Եթե \u200b\u200bկանխիկ ստացվում է առանց դրանց օգտագործման, դա խախտում է, որի համար կարող են տուգանվել: Այս կանոնները տարածվում են նաև աշխատանքների կատարման կամ ծառայությունների մատուցման համար գործողությունների համար: OFD ծառայությունները չեն նախատեսում հաշվապահական հաշվառման հնարավորություններ: Նրանք միայն տեղեկատվություն են արձանագրել կատարված գործարքների մասին: Մենք պետք է տվյալները բեռնենք հաշվապահական ծրագրերի մեջ: BukhSoft- ը դա կանի ինքնաբերաբար: Ձեռքով մուտքագրում չկա: Նա կստեղծի բոլոր գործարքները, կհաշվարկի հարկերը, ինչպես նաև կպատրաստի հաշվետվություններ: Ծրագրի փորձագետները կօգնեն կրկնակի ստուգել ամենատարածված սխալները:

Թողարկեք կանխիկ փաստաթղթեր BuchSoft ծրագրում

Փաստաթղթերի և տեղեկատու գրքերի այս նմուշները կօգնեն ձեզ իրականացնել կանխիկ գործարքներ `համաձայն բոլոր իրավական պահանջների: Նրանք ձեզ կփրկեն վիրավորական տուգանքներից և կպաշտպանեն ձեզ սխալներից: Համապատասխանությունը հաստատում են BuchSoft ծրագրի փորձագետները: Ներբեռնեք անվճար:

Ինչպե՞ս պահել պահը 2020 թվականին

Կանխիկ միջոցները ենթակա են խիստ հաշվապահության: Օրենքը նրանց պարտավորեցնում է պահել դրանք միայն հատուկ սարքավորված գանձապահի սենյակում: Ավելին, ՀԴՄ-ի համար կան որոշակի պահանջներ: Օրինակ, այն պետք է հագեցած լինի մետաղական դռներով, պահարանով և այլն:

Կանխիկ կարգապահության մասին օրենք	Ինչը կարգավորում է
Կենտրոնական բանկի 2014 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210-U որոշումը	Սահմանում է կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնների ցանկը
Ռուսաստանի Դաշնության 03.07.2016 թվականի թիվ 290-FZ օրենք	Առցանց CCP օգտագործման կարգը
Կենտրոնական բանկի 07.10.2013 թ. Թիվ 3073-U որոշում	Կանխիկի կանխիկացման կարգը
Կենտրոնական բանկի 2017 թվականի հունիսի 19-ի N 4416-U որոշումը	32 3210-U որոշման մեջ փոփոխություններ կատարելու մասին

Կան կենտրոնական կամ հիմնական, ինչպես նաև գործող կանխիկ աշխատասեղաններ: Վերջիններս օգտագործվում են հաճախորդների հետ բնակավայրեր վարելու համար: Կարող են լինել մի քանի ՀԴՄ: Կենտրոնը պահպանում է ամբողջ կազմակերպության ընթացքում ստացված կանխիկ դրամի հաշվարկը:

Բոլոր կանխիկ գումարները պետք է տեղադրվեն: Այս ընթացակարգը ներառում է.

1. Ստացական գումարի համար անդորրագրի և կանխիկի հանձնման գրանցում
2. Դրամարկղում գրառում կատարելով, որ այդ գումարներն ընդունվել են
3. Դրամական միջոցների առաքում բանկային հաստատություն:

Ո՞վ է պարտավոր պարտավոր օգտագործել 2020 թվականին կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը

Բոլոր կազմակերպությունները, անկախ իրենց կազմակերպչական և իրավական ձևից և կիրառվող հարկման համակարգից, պետք է համապատասխանեն կանխիկ գործարքների հաշվառման և վարման կարգին (346.11 հոդվածի 4-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26 հոդվածի 5-րդ կետ): Այսպիսով, այն տարածվում է.

• կազմակերպությունների վրա ՝ անկախ սեփականության ձևից (պետական, մասնավոր և այլն).
• անհատ ձեռնարկատերեր, ովքեր կանխիկ գումար են ընդունում.
• կազմակերպություններ և անհատ ձեռներեցներ, որոնք աշխատում են ՀԴՄ-ների հետ;
• կազմակերպությունների կամ անհատ ձեռնարկատերերի վրա, որոնք օգտագործում են հաշվետվության խիստ ձևեր:

Մի քանի տարի առաջ պարզեցվեց կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը: 2020 թվականին կանխիկ գործարքների վարման փոփոխությունները վերաբերում են ձեռներեցների որոշակի խմբերի: 2020-ին պարզեցված եղանակով կանխիկ պահելը վերաբերում է.

• փոքր և միկրո ձեռնարկությունների համար.
• անհատ ձեռներեցներ:

Սա հետևում է Ռուսաստանի Բանկի 2014 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210-U «Իրավաբանական անձանց կողմից կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կարգի և անհատ ձեռնարկատերերի և փոքր ձեռնարկությունների կողմից կանխիկ գործարքների կատարման պարզեցված կարգի» դրույթից 1-ին կետից:

Պարզեցված ընթացակարգն այն է, որ փոքր բիզնեսը և ձեռներեցները իրավունք ունեն կանխիկ դրամի մնացորդի սահմանափակում չդնել: Մնացած ամեն ինչի համար անհատ ձեռնարկատերերը կարող են չհետևել.

• ստացման կարգադրություններ;
• ծախսերի պատվերներ;
• կանխիկ գիրք:

Նման կանոնները սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի 11.03.2014 թ. Թիվ 3210-U հրահանգի 2-րդ կետի 2-րդ կետի 2-րդ կետի, կետ 4-րդ կետի 9-րդ կետի 9-րդ կետով:

Դեռևս ավելի լավ է, որ անհատ ձեռներեցները կանխիկ գիրք պահեն և փաստաթղթեր կազմեն: Ի վերջո, ապահովել անվտանգություն և վերահսկել կանխիկ դրամի տեղաշարժը հենց ձեռներեցի շահերից ելնելով: Օրինակ, վիճելի իրավիճակում հնարավոր կլինի հաստատել կանխիկ փաստաթղթերով փողի տրամադրումը հաշվետվության կամ աշխատավարձի դիմաց:

Ինչ կանխիկ գործարքներ են ընկնում կանխիկ կարգապահության հայեցակարգի ներքո

Կանխիկ գործարքները և կանխիկ գործը ներառում են.

• դրամական միջոցների ստացում և դուրսբերում, որի համար կազմվում են կանխիկ մուտքեր և դրամական միջոցների արտահոսքեր.
• կանխիկացման պահում կանխիկում.
• կանխիկացման մարման սահմանաչափի պահպանում.
• կանխիկ գիրք պահելը.
• դրամական միջոցների առաքում բանկ:

Առանձնացված փաստաթղթում ապահովեք կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը: Օրինակ, կարող եք հաստատել հատուկ կանոնակարգ կանխիկ գործարքների վարման վերաբերյալ:

Ազատ գումարը պահվում է բանկային հաշիվներում: Սահմանափակ քանակությամբ կանխիկ գումար կարող է պահվել ուղղակիորեն դրամարկղում `կազմակերպության ղեկավարի կողմից սահմանված սահմաններում: Փոքր և միկրո բիզնեսները գուցե կանխիկ դրամի սահմանափակում չլինեն: Այսինքն ՝ դրամարկղում գումարները կարող են պահվել ցանկացած չափի:

Ինչպես կազմակերպել կանխիկի ընդունում և դուրսբերում

Կանխիկացման փակցնելու և դրանց թողարկման գործառնությունները կատարվում են.

• դրամարկղում գումար ստանալուն պես `կանխիկ անդորրագրով (ձև KO-1).
• դրամարկղից գումար տրամադրելիս `կանխիկացման կարգով (ձև KO-2):

Ուշադրություն: 2019 թվականի հուլիսի 1-ին ավարտվեց առցանց ՀԴՄ-ների անցումը: Դրանք պետք է կիրառվեն բոլոր իրավաբանական անձանց կողմից, որոնցից կանխիկ գումար է ստացվում ֆիզիկական անձանցից:
Հետաձգումը մինչև 07/01/2021-ը ստացվել է անհատ ձեռներեցների կողմից, ովքեր աշխատում են առանց վարձու աշխատողների, և նրանց գործունեությունը ներառում է.

• աշխատանք կատարել կամ ծառայություններ մատուցել.
• սեփական արտադրության ապրանքների վաճառք:

Օգտվեք առցանց checkout- ի մեր համապարփակ առաջարկներից: Գործարքի գնի դեպքում դուք միաժամանակ ձեռք եք բերում. Հայտնի մոդելի դրամարկղ, տեխնիկական աջակցության ծրագիր, էլեկտրոնային ստորագրություն, դաշնային հարկային ծառայության տեսչությունում գրանցման ծառայություններ, ինչպես նաև համաձայնագիր հարկաբյուջետային տվյալների օպերատորի հետ:

Ստացման կարգը

Ստացման անդորրագիրը (PKO) բաղկացած է երկու մասից.

• առաջինը `մնում է կազմակերպության հետ և մուտքագրվում է կանխիկ գրքի.
• երկրորդ (անջատելի մասը) - տրված է այն անձին, ով կանխիկ դեպոզիտ է տալիս:

Անցման սայթաքում

Թողարկման նոտան (RKO) չունի առանձնացված մաս: Նրա ձևը մնում է դուրս գալու համար: Դա ցույց է տալիս.

• Կանխիկ միջոցները ստացած անձի անունը.
• փողի թողարկման հիմքը (օրինակ, հայտարարություն).
• թվերի և բառերի քանակը.
• փաստաթղթին կցված փաստաթղթեր (առկայության դեպքում):

Պատվերը կարող է այսպիսին լինել (նմուշ).

2020-ին կանխիկ գրքույկ պահելը

Ինչպե՞ս վարել գանձապահ 2020 թվականին: Արտացոլեք կանխիկ գրքում կանխիկ դրամի տեղաշարժի մասին տեղեկությունները `թիվ KO-4 ձևով: Բոլոր կազմակերպությունները պետք է անեն դա: Անտեղի:

• կազմակերպության իրավական ձևը և դրա սեփականության ձևը.
• նրանց կիրառած հարկման համակարգը:

Ձեռնարկատերերը, ովքեր պահում են եկամուտների և ծախսերի կամ ֆիզիկական ցուցանիշների գրառումներ հարկային օրենսդրությանը համապատասխան, իրավունք ունեն չլրացնել կանխիկ գիրքը:

Դրամարկղում ստացված ամբողջ գումարը պետք է կապիտալացվի: Ամեն ոք, ով դա չի անում, 2020-ին կատարում է կանխիկ կարգապահության խախտում: Միևնույն ժամանակ, փողը կապիտալացնելը նշանակում է այն արտացոլել կանխիկ գրքում: Ավելին, այն գումարի մեջ է, որը հաստատվում է կանխիկ փաստաթղթերով:

Դրամարկղը լրացվում է յուրաքանչյուր օրվա համար, որում եղել են կանխիկ գործարքներ `դրանց ստացումը կամ թողարկումը: Գրքի մեկ թերթը հատկացվում է յուրաքանչյուր օրվա համար: Գրքի մեկ թերթիկ կազմել հնարավոր չէ որոշակի ժամանակահատվածի համար (օրինակ, 2020-ի մարտի 10-ից 30-ը):

Գրքում նշվում են բոլոր կանխիկ մուտքերը և դրանց ծախսերի չափը օրացուցային օրվա համար: Դրանից հետո ցուցադրվում է դրանց մնացորդը: Եթե \u200b\u200bգանձապահի գումարը չի տեղադրվել, կազմակերպությունը կարող է տուգանվել: Ավելին, եթե 2020-ին կանխիկ կարգապահության նման խախտում հայտնաբերվի կազմակերպության մի քանի բաժիններում, ապա նրանցից յուրաքանչյուրը կտուգանվի:

Ահա լրացված կանխիկ գրքի նմուշը.

Ինչ նպատակների համար կարող եք ծախսել կանխիկ հասույթ

Վաճառքից ստացված կանխիկ հասույթը կարող է ծախսվել միայն խիստ սահմանված նպատակներով: Հակառակ դեպքում, օրինակ, ոչ պատշաճ հանձնման դեպքում, դա համարժեք է 2020-ին կանխիկ կարգապահության խախտմանը, որի համար կան տույժեր:

	Եկամուտների ծախսման նպատակը
	Աշխատողների աշխատավարձի և այլ գանձումների վճարում
	Տարբեր սոցիալական նպաստների վճարում (օրինակ ՝ երեխաների խնամքի համար)
	Կանխիկ եղանակով ձեռք բերված ապրանքների, աշխատանքների կամ ծառայությունների դիմաց վճարում: Բացառություն - արժեթղթեր
	Հաշվետվության դիմաց կանխիկացման գումար: Օրինակ ՝ աշխատակցին գործուղման մեջ ուղարկելիս
	Փոխհատուցում, եթե գնորդը հրաժարվում է նախկինում ձեռք բերված արտադրանքից կամ ծառայությունից, որը գնորդը վճարել է կանխիկ եղանակով
	Ծախսերի փոխհատուցումը կանխիկ ապահովագրության դիմաց վճարած աշխատողներին
	Բանկի վճարման գործակալին կամ ենթագենտին դրամական միջոցների ստացում
	Ձեռնարկատիրոջ անձնական կարիքները

Այս նպատակների համար դուք կարող եք ծախսել հասույթը միայն ձեր սեփական ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների վաճառքից: Քաղաքացիներից ստացված կանխիկ միջոցները այլ անձանց վճարելու համար, ամբողջությամբ փոխանցվում բանկին: Օրենքը չի թույլատրում դրամական միջոցների ստացում այն \u200b\u200bնպատակների համար, որոնք վերը նշված չեն: Օրինակ ՝ փողը չի կարող օգտագործվել աշխատողին վարկ փոխանակելու կամ գույքի վարձավճար վճարելու համար:

Կանխիկի կանխիկացման սահմանները 2020 թվականին

Կանխիկի կանխիկացումը հնարավոր է միայն որոշակի քանակությամբ: 2020 թվականին մեկ պայմանագրով այն կազմում է 100 000 ռուբլի: Այն ժամանակահատվածը, որը անցել է, օրինակ, մեկ պայմանագրով առաջին և երկրորդ կարգավորման միջև, նշանակություն չունի:

Այս կանոնը կիրառվում է, եթե հաշվարկներն իրականացվում են.

• կազմակերպություններ միմյանց միջև.
• անհատ ձեռներեցներ միմյանց միջև.
• կազմակերպություններ և անհատ ձեռներեցներ իրենց միջև:

Սովորական քաղաքացիները, որոնք գրանցված չեն որպես անհատ ձեռներեց, իրավունք ունեն միմյանց հետ հաշիվներ վճարել ՝ առանց որևէ քանակի սահմանափակումների:

Կանխիկի սահմանաչափ

Կանխիկ միջոցները կանխիկ աշխատասենյակում պետք է պահվեն միայն որոշակի գումարի սահմաններում `կանխիկի սահմանաչափ: Այս կանոնը գուցե չի հետևվում.

• փոքր ձեռնարկություններ և սպառողական կոոպերատիվներ.
• անհատական \u200b\u200bանհատ ձեռներեցներ:

Սահմանաչափը հաշվարկվում է հենց կազմակերպության կողմից և համաձայնեցվում է բանկային հաստատության հետ, որտեղ բացվում է ընթացիկ հաշիվը:

Սահմանը հաշվարկվում է ՝ օգտագործելով բանաձևը.

Սահման

• SV - հաշվարկման ժամանակաշրջանի եկամուտների չափը (ոչ ավելի, քան 92 աշխատանքային օր);
• RP - վճարման ժամկետ (ոչ ավելի, քան 92 աշխատանքային օր);
• SDV - հասույթների առաքման օրերի միջև ընկած ժամանակահատվածը (ոչ ավելի, քան 14 օր):

Over-limit կանխիկը որոշվում է բանաձևով.

Որոշ իրավիճակներում օրենքը թույլ է տալիս գումարներ պահել բանկային ինստիտուտի հետ համաձայնեցված սահմաններից ավելին: Երկու նման իրավիճակ կա.

1. Աշխատավարձի և աշխատավարձի այլ վճարների վճարման օրը: 5 օրվա ընթացքում թույլատրվում է ավելորդ միջոցներ.
2. Հանգստյան օրեր և արձակուրդներ: Կանխիկ միջոցները կարող են գանձվել բանկում առաջին աշխատանքային օրը:

Ինչպե՞ս ապահովել կանխիկացման ժամանակ կանխիկի անվտանգությունը

Յուրաքանչյուր ընկերություն ինքնուրույն մշակում է այնպիսի միջոցառումներ, որոնք կապահովեն կանխիկի անվտանգությունը, դրա պահպանման, տեղափոխման և գույքագրման կարգը (Ռուսաստանի Դաշնության բանկի 2014 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210-U հրահանգի 7-րդ կետ): Գանձապահը կամ իր պարտականությունները կատարող աշխատողը պատասխանատու են դրամարկղում փողի անվտանգության համար: Հետևաբար, աշխատանքի համար գանձապահ վարձելիս, սովորական փաստաթղթերը մշակելուց բացի, անհրաժեշտ է.

• պայմանագիր կնքել նրա հետ `լիակատար պատասխանատվության վերաբերյալ.
• նրանից վերցրեք անդորրագիր, նշելով, որ ինքը ծանոթ է իր պաշտոնական իրավունքներին և պարտականություններին:

Նույնը արեք, եթե գանձապահի պարտականությունները կատարում է այլ ներքին դրույքով աշխատող մեկ այլ աշխատող, օրինակ ՝ հաշվապահ: Այս ամենը անհրաժեշտ է, քանի որ գանձապահը ֆինանսապես պատասխանատու անձն է: Սա նշանակում է, որ նա պարտավոր է ամբողջովին փոխհատուցել գործատուին իր մեղքով պատճառված վնասի համար: Սա հետևում է Աշխատանքի նախարարության 2002 թվականի դեկտեմբերի 31-ի N 85 որոշմամբ հաստատված ցանկից և Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 242-րդ և 244-րդ հոդվածներից:

2020-ին կանխիկ կարգապահության խախտումների ստուգում, տուգանքներ չկատարելու համար

Դրամական կարգապահության ստուգումը կատարվում է հարկային տեսչության աշխատակիցների կողմից: Երբ հարկային տեսուչները ստուգում են, թե արդյոք բոլոր դրամական միջոցները կապիտալիզացված են, կանխիկ գրքում առկա տեղեկությունները ստուգում են հիմնական փաստաթղթերով `PKO, կանխիկացման և այլն: Եթե անհամապատասխանություն հայտնաբերվի, կազմակերպությունը կտուգանվի: Տեսուչների այս իրավունքը հաստատում են նաև դատարանները: Տեսեք, օրինակ, Արևմտյան Սիբիրի շրջանի Դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 05.04.2010 թ. A03-13078 / 2009 որոշումները, Վոլգայի 30.01.2008 թ. Թիվ A12-11536 / 07-C59, Արևելյան Սիբիրյան շրջանի 13.03.2007 թ. Թիվ A74-3799 / 2006-F02-1166 / 2007:

2020-ին կանխիկ կարգապահության խախտում է համարվում նաև կանխիկ գրառումները կանխիկ գրքում ստացված գումարի մասին: Այսինքն, երբ դրամարկղում գրառումները կատարվել են ոչ այն օրը, երբ դրամարկղը գանձապահի մուտքն է: Տե՛ս, օրինակ, Հյուսիսային Կովկասի շրջանի 09.06.2009 թ. Վոլգայի շրջանի FAS- ի բանաձևերը, 09.06.2009 թ. A32-11915 / 2008-70 / 75-20Աժ, 10.10.2007 թ. Թիվ F08-6779 / 2007-2517A:

Գլխավոր հաշվապահը պետք է վերահսկի, թե կանխիկ գրքի պահպանումը ճիշտ է: Ի՞նչ անել, եթե նա հիվանդ է կամ արձակուրդում: Այնուհետև կազմակերպության ղեկավարը պատասխանատու է այս աշխատանքի համար: Եթե \u200b\u200bնրանք անտեսեն իրենց պարտականությունները, ապա նրանք վարչական պատասխանատվության են ենթարկվելու 2020 թվականին կանխիկ կարգապահությունը խախտելու համար ՝ Վարչական օրենսգրքի 15.1 հոդվածի համաձայն: Ձեռնարկատերերի համար գլխավոր հաշվապահը, ընկերության ղեկավարը, երբ նա փոխարինում է բացակայող գլխավոր հաշվապահին, տե՛ս ստորև բերված աղյուսակում տեսեք պատժամիջոցների տեսակները.

	Խախտում	Պատասխանատվություն, տուգանք
	Կանխիկ հաշվարկներ այն չափերով, որոնք գերազանցում են սահմանը
	Դրամարկղում կանխիկի պահում բանկի հետ համաձայնեցված սահմանի գերազանցմամբ	40,000-ից 50,000 ռուբլի: - կազմակերպությունների համար. 4000-ից 5000 ռուբլի - պաշտոնյաների համար
	Դրամական միջոցների ստացման չարաշահում	40,000-ից 50,000 ռուբլի: - կազմակերպությունների համար. 4000-ից 5000 ռուբլի - պաշտոնյաների համար
	Ստացված դրամական միջոցների կանխիկ դրամը չստանալով	40,000-ից 50,000 ռուբլի: - կազմակերպությունների համար. 4000-ից 5000 ռուբլի - պաշտոնյաների համար
	Դրամարկղում գումար պահելու ոչ ճիշտ կազմակերպում	40,000-ից 50,000 ռուբլի: - կազմակերպությունների համար. 4000-ից 5000 ռուբլի - պաշտոնյաների համար
	Հսկիչ-դրամարկղային մեքենայից (առցանց ՀԴՄ) չեկի գնորդին կամ հաշվետվության խիստ ձևաթուղթը (SRF) չեկարկելը	Ռուբլի 10,000 - կազմակերպությունների համար. 2000 ռուբլի - պաշտոնյաների համար
	ՀԴՄ կամ առցանց ՀԴՄ չօգտագործելը	ստացված գումարի 75-ից 100%, բայց ոչ պակաս, քան 30,000 ռուբլի: - կազմակերպությունների համար. ստացված գումարի 25-ից 50%, բայց ոչ պակաս, քան 10,000 ռուբլի: - պաշտոնյաների համար

Ուղարկեք ձեր լավ աշխատանքը գիտելիքների բազայում ՝ պարզ: Օգտագործեք ստորև նշված ձևը

Ուսանողներ, շրջանավարտներ, երիտասարդ գիտնականներ, ովքեր իրենց ուսումնառության և աշխատանքում օգտագործում են գիտելիքների բազան, շատ շնորհակալ կլինեն ձեզ համար:

Հրապարակված է http://www.allbest.ru/

Հրապարակված է http://www.allbest.ru/

Ներածություն

1. Կանխիկ գործարքներ

1.5 Բանկերի կանխիկ գործարքներ

2. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում Ռուսաստանի բանկի թղթադրամներով և մետաղադրամներով կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի մասին կանոնակարգ

Եզրակացություն

Հղումների ցուցակը

Ներածություն

Կարևոր ավանդական բանկային գործառնությունները ներառում են կանխիկ գործարքներ, քանի որ դրանք ամեն օր կատարվում են: Այս թեման շատ կարևոր է, քանի որ վարկային հաստատություններում իրավաբանական անձինք գործարքներ են իրականացնում դրամարկղի միջոցով: Ես որոշեցի ավելի ճշգրիտ հասկանալ այս թեման, քանի որ այն առավել արդիական է մեր ժամանակներում, քանի որ կանխիկ գործարքները կարևոր դեր են խաղում տնտեսվարող սուբյեկտների գործունեության մեջ: Եվ նաև ժամանակակից պայմաններում կանխիկ գործարքները հասել են մեծագույն զարգացման: Ներկայումս առկա է վարկային հարաբերությունների սուբյեկտների ընդլայնում, ինչպես նաև աճում է հենց գործառնությունների բազմազանությունը: Վարկային հաստատությունների վարկավորման արդիականությունն այսօր ակնհայտ է: Ամեն տարի այն ստանում է ամենամեծ զարգացումը և բաշխումը: Պատահական չէ, որ բանկը կոչվում է վարկային հաստատություն: Ամեն տարի վարկային կազմակերպությունները մշակում և իրականացնում են նոր վարկային ծրագրեր:

Կանխիկ գործարքները արտացոլում են բանկային գործունեության ամբողջ էությունը, բայց ժամանակակից օրենսդրության մեջ դրանք ներառված չեն հիմնական գործարքների մեջ: Ինձ համար դժվար է պատկերացնել, որ բանկն իր գործունեությունն իրականացնում է առանց կանխիկ գործարքներ օգտագործելու: Ավելին, կանխիկ գործարքները կապված են կանխիկ միջոցների ստացման, թողարկման, պահպանման, տեղափոխման հետ:

Իմ աշխատանքի նպատակը կանխիկ գործարքների կազմակերպման և դրանց հաշվառման կարգի վերաբերյալ նոր տեղեկություններ սովորելն է և գործարքների կարգը ուսումնասիրելը:

1. Կանխիկ գործարքներ

Կանխիկ գործառնություններ. Դրամական և դրամական փաստաթղթերի ստացման, պահպանման և թողարկման հետ կապված գործառնություններ: Ո՞րն է կանխիկ գործարքների դերը կազմակերպության գործունեության մեջ:

Կանխիկ շրջանառության կազմակերպումն իրականացվում է Ռուսաստանի Բանկի հաշվարկային և կանխիկ կենտրոնի (RCC) և առևտրային բանկերի դրամարկղերի միջոցով: Կենտրոնական բանկը, հանդիսանալով երկրի արտանետումների կենտրոն, իրավունք ունի կանխիկ դրամ թողարկել, դուրս բերել այն և կազմակերպել կանխիկ շրջանառություն: Առևտրային բանկերը տնտեսավարող սուբյեկտներին ուղղակի կանխիկ ծառայություններ են մատուցում:

Կանխիկ գործարքները նախատեսում են ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց կողմից կանխիկ միջոցներ ստանալու կազմակերպում, նրանց ավանդներ տրամադրել, արժեթղթեր վաճառել և գնել, վնասված թղթադրամներ փոխանակել, ֆիզիկական անձանցից այլ կոմունալ և այլ վճարումներ ընդունելու, ինչպես նաև փոխանակման, կանխիկի վերամշակման, ներառյալ ինքներդ հաշվել, տեսակավորել, ձևավորել, կանխիկ փաթեթավորել:

Բանկի միջոցով կանխիկ վճարումներ կատարելը կախված է շրջանառության մեջ եղած կանխիկի ծավալից և երկրում զարգացած կազմակերպման համակարգից:

1.1 Բանկի կանխիկ բաժնի ստեղծում և գործունեություն

Կանխիկ գործարքները, կանխիկի պահպանումը, կասկածելի թղթադրամների հետ աշխատանքը, որոնք ունեն կեղծման նշաններ, իրականացվում են հատուկ սենյակներում: Բանկը պետք է ստեղծի տեխնիկապես ուժեղացված կանխիկ կենտրոն: Դրամարկղի բնորոշ կառուցվածքը ներկայացված է Նկ. 1.

Նկ. 1. ՀԴՄ կառուցվածքը

Դրամարկղային միավորի գործառնական տարրը կանխիկ միավորն է, որը (կախված բանկային հաստատության չափից) ներառում է կանխիկ համակարգը: Փոքր բանկերում դրամարկղային աշխատանքներն իրականացվում են եկամուտների և ծախսերի գրասենյակի միջոցով:

Այսպիսով, հաճախորդների համապարփակ սպասարկման համար առևտրային բանկը կարող է դրամարկղային կենտրոնից դուրս կազմակերպություններում բացել գործող դրամարկղային աշխատատեղեր `ավանդներ ընդունելու և թողարկելու, արժեթղթերի վաճառք և գնում, կոմունալ և այլ վճարումներ ընդունելու համար: Վճարման ժամանակ նրանք օգտագործում են.

· POS տերմինալներ. Անհատական \u200b\u200bհամակարգիչ օգտագործող հաճախորդներին կանխիկ միջոցներ ստանալու և թողարկելու ավտոմատ սարքեր.

· Ավտոմատ պահարաններ - ավտոմատ ռեժիմով աշխատող սարքեր և նախագծված են հաճախորդներից կանխիկ միջոցներ ընդունելու համար.

· Բանկոմատներ և այլ ծրագրաշարեր և սարքավորումներ:

Գնորդների համար առավել հարմարավետ պայմանները, միաժամանակ ապահովելով կանխիկ միջոցների պահպանումը, հնարավորություն են տալիս ստեղծել ժամանակակից ՀԴՄ-ներ: Վճարման մոդուլները հագեցված են կրիչներ և լրացուցիչ դարակներ, որոնք թույլ են տալիս տեղադրել ՀԴՄ-ներ, համակարգիչ, փաթեթավորման նյութեր, աշխատակազմի համար հարմար աշխատատեղ ապահովելով: Վճարման մոդուլների օրինակներ.

§ DoCash Tempo (Ռուսաստան)

T կանխիկացման միջոցներ TCD (Teller Cash Dispenser)

§ recirculators TCR (Teller Cash Recycler): Ռուսաստանի Սբերբանկի շատ մասնաճյուղեր հագեցված են դրանցով:

Այն թույլ է տալիս օպտիմիզացնել կանխիկի հաշվապահությունը, ապահովել դրա անվտանգությունն ու պաշտպանությունը մանիպուլյացիայից, ինչպես նաև հեշտացնել իրավաբանական անձանց դրամական միջոցների տրամադրումը:

1.2 Կանխիկի ընդունման և դուրսբերման գրանցում

Դրամական միջոցների ընդունման և դուրսբերման հաշվառումն իրականացվում է վարկային հաստատության կողմից `օգտագործելով մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերները: Ստացական և ծախսերի կանխիկ փաստաթղթերի լրացումը, ինչպես նաև դրամարկղային աշխատողների վկայագրերի հաշվետվությունները, արժեքների հաշվառման գրքերը, դրամարկղային աշխատողը կարող է օգտագործել համակարգչային տեխնիկա, բայց անհատական \u200b\u200bփաստաթղթերի տպագրությունն ու ստորագրումը (օրինակ ՝ դրամարկղային աշխատողների միջև դրամական միջոցների փոխանցման վերաբերյալ) պարտադիր է:

1.3 Ձեռնարկություններից և կազմակերպություններից կանխիկ միջոցների ընդունում

Կանխիկ գործարքների տեսակներից մեկը կանխիկ դրամի ստացումն է `դրանով հետագայում վարկավորելով տնտեսվարող սուբյեկտի բանկային հաշվին, և այն կարող է իրականացվել ինչպես պայուսակի օգտագործման միջոցով, այնպես էլ առանց դրա: Դրամական միջոցների և իրերի թանկարժեք իրերի հավաքում և առաքում բանկը կարող է իրականացվել բանկի կողմից ինքնուրույն կամ պայմանագրային պայմաններով `հավաքագրման գործառնություններ իրականացնող այլ վարկային կազմակերպությունների, ինչպես նաև Ռուսաստանի հավաքագրման ասոցիացիայի միջոցով:

1.4 Իրավաբանական անձանց կանխիկ գործարքների տեղադրում

Կանխիկ գործարքների հետ կապված իրականացված գործարքները արտացոլվում են հետևյալ գրառումներով.

1. Հաճախորդը, հասարակական ոչ առևտրային կազմակերպություն, ստացել է կանխիկ միջոցներ աշխատողներին աշխատավարձ վճարելու համար `իր ընթացիկ հաշվի մնացորդի հաշվին.

Dt 40702 (P) Հաշիվ Kt 20202 (A) հասարակական առևտրային կազմակերպության «Վարկային հաստատությունների գանձապահ»

2. Հաճախորդի կողմից իր բանկային հաշիվ մուտքագրված կանխիկի վարկավորումը կատարվում է մուտքային դրամարկղի հիման վրա և կատարվում է փակցնելով.

Дт 20202 «Վարկային հաստատությունների գանձապահ» \u200b\u200bհաճախորդի հաճախորդի հաշվին (ընթացիկ) հաշվարկը (ընթացիկ) հաշիվը `ավանդադրված միջոցների գումարի համար:

3. Կանխիկի գումարը գանձվում է հաճախորդների բանկային հաշիվներից `միջոցների ստացող, ինչը հաշվապահության մեջ արտացոլվում է փակցնելով.

Հաճախորդի ընթացիկ (ընթացիկ) հաշվի Dt - անձնական հաշվի միջոցով

հաճախորդ - կանխիկի ստացող:

Кт 20202 «Վարկային հաստատությունների գանձապահ». Հաճախորդի հաշվին դեբետային գումարի համար գումարի համար:

1.5 Բանկերի կանխիկ գործարքներ

Ռուսաստանի Դաշնությունում բոլոր կազմակերպությունները, ձեռնարկությունները, հիմնարկները, անկախ իրենց կազմակերպական և իրավական ձևից, պարտավոր են բանկերում անվճար միջոցներ պահել համապատասխան հաշիվներում `պայմանագրային պայմաններով: Կանխիկ միջոցները կազմակերպությունները մուտքագրվում են ուղղակիորեն վարկային հաստատությունների դրամարկղերում կամ ձեռնարկություններում, ինչպես նաև Համատեղ կապերի դաշնային գործակալության (Ռոսվյազ) կազմակերպությունների, ինչպես նաև ձեռնարկությունների համատեղ դրամական գրասեղանների միջոցով: փոստային բաժանմունքներ `համապատասխան բանկային հաշիվներին փոխանցելու համար:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկության համար բանկը, իրենց ղեկավարների հետ համաձայնեցնելով, սահմանում է կանխիկի առաքման կարգը և պայմանները `ելնելով դրամի շրջանառությունն արագացնելու անհրաժեշտությունից և դրամական փոխանցումներից դրանց ժամանակին ստացմամբ` բանկի աշխատանքի օրերին: Հետևյալ ամսաթվերը կարող են սահմանվել.

A բնակավայրում տեղակայված ձեռնարկությունների համար, որտեղ կան բանկային հաստատություններ կամ «Ռոսվյազ» կազմակերպություններ. Ամեն օր ձեռնարկատիրոջ դրամարկղերում դրամական միջոցների ստացման օրը.

Enterprises այն ձեռնարկությունների համար, որոնք իրենց գործունեության առանձնահատկությունների և գործունեության ռեժիմների առանձնահատկությունների պատճառով, ինչպես նաև բանկում երեկոյան հավաքագրման կամ երեկոյան կանխիկի բացակայության պատճառով, չեն կարող ամեն օր աշխատանքային օրվա ավարտին `հաջորդ օրը, բանկեր կամ Ռոսվյազ կազմակերպություններին կանխիկ գումար նվիրաբերել.

A մի բնակավայրում տեղակայված ձեռնարկությունների համար, որտեղ չկան բանկեր կամ Ռոսվյազ կազմակերպություններ, ինչպես նաև նրանցից հեռավոր հեռավորության վրա գտնվող ձեռնարկություններ, մի քանի օրվա ընթացքում մեկ անգամ:

Բանկին կանխիկ միջոցների լիարժեք և ժամանակին առաքում ապահովելու համար ձեռնարկությունների կանխիկ սեղաններում դրանց մնացորդները սահմանափակ են: Դրամարկղի կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը բանկը սահմանում է տարեկան բոլոր այն ձեռնարկությունների համար, որոնք իր հաճախորդներն են, և ներկայացնում է այն կանխիկ դրամի առավելագույն թույլատրելի քանակը, որը կարող է մնալ աշխատանքային օրվա ավարտին կանխիկ աշխատասրահում: Գերազանցող բոլոր կանխիկ գումարները պետք է ամբողջությամբ պահվեն բանկում (փոստային բաժանմունք):

Բանկը ձեռնարկության համար որոշում է կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը անհատապես ՝ ելնելով իր դրամական միջոցների շրջանառության ծավալից, գործունեության կարգի առանձնահատկություններից, բանկին կանխիկացման առաքման կարգից և ժամկետից ՝

Enterprises այն ձեռնարկությունների համար, որոնք ունեն մշտական \u200b\u200bկանխիկ մուտքեր և պարտավոր են ամեն օր աշխատանքային օրվա ավարտին դրանք հանձնել բանկին `այն գումարի չափով, որն անհրաժեշտ է հաջորդ օրվա առավոտյան ձեռնարկությունների բնականոն գործունեությունն ապահովելու համար.

§ ձեռնարկությունները, որոնք դրամական միջոցներ են նվիրում բանկին հաջորդ օրը `միջին օրական հասույթի սահմաններում.

§ ձեռնարկություններ, որոնք ունեն դրամական մուտքեր և ամեն օր դրանք բանկ են նվիրում բանկին ՝ կախված սահմանված ժամկետներից և դրամական մուտքերի քանակից:

§ ձեռնարկություններ, որոնք չունեն կանխիկ հասույթ `միջին օրական կանխիկ ծախսերի սահմաններում (բացառությամբ աշխատավարձի, սոցիալական նպաստների և կրթաթոշակների):

Մի ձեռնարկության համար, որն իր մեջ ներառում է բաժիններ, որոնք բանկում չունեն անկախ հաշվեկշիռ, դրամական մնացորդի մեկ սահմանափակում է սահմանվում ՝ հաշվի առնելով այդ կառուցվածքային ստորաբաժանումները: Կառուցվածքային ստորաբաժանումների համար կանխիկ մնացորդի սահմանը սահմանվում է ձեռնարկության ղեկավարի հրամանով:

Կանխիկ միջոցների մնացորդի սահմանը ձեռնարկության ողջամիտ պահանջով կարող է վերանայվել տարվա ընթացքում (դրամական միջոցների շրջանառության ծավալի փոփոխության դեպքում, եկամուտների առաքման պայմանները և այլն):

Եթե \u200b\u200bընկերությունը տարբեր բանկերում ունի մի քանի ընթացիկ հաշիվներ, ապա իր հայեցողությամբ, այն կապվում է դրանցից մեկի հետ և ներկայացնում է հաշվարկ `դրամարկղի մոտ կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափ սահմանելու համար: Այս ընթացակարգը բանկի հիմնարկներից մեկում ավարտելուց հետո ընկերությունը ծանուցում է իր համար որոշված \u200b\u200bկանխիկ հաշվեկշռի սահմանի մասին ծանուցում այն \u200b\u200bսպասարկող այլ բանկերին: Այն ձեռնարկության համար, որը չի ներկայացրել վճարում որևէ բանկի, որտեղ այն հաճախորդ է, կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը համարվում է զրոյական, իսկ բանկին մուտքագրված դրամական միջոցները գերհամաչափ են:

Կանխիկ դրամական միջոցների հոսքերը վերացնելու համար այն ձեռնարկությունները, որոնք անընդհատ դրամական մուտքեր ունեն իրենց գործունեության առանձնահատկությունների պատճառով (առևտուր, տրանսպորտ, զվարճանքի միջոցառումներ և այլն), բանկերի սպասարկող հաստատությունների հետ համաձայնեցնելով, կարող են դրա մի մասը ուղղակիորեն ծախսել տեղում, առանց բանկային դեպոզիտ փոխանցելու: ... Ներկայումս նման կազմակերպություններին թույլատրվում է ծախսել իրենց դրամական մուտքերը հետևյալ նպատակներով.

աշխատավարձերը և սոցիալական նպաստները.

գյուղատնտեսական մթերքների գնում բնակչությունից.

բնակչությունից բեռնարկղեր և իրեր գնելը.

ճանապարհորդական ծախսեր, գրասենյակային պարագաների և կենցաղային տեխնիկայի գնում;

շտապ վերանորոգում և վառելիք և քսուկներ

ֆիզիկական անձանց համար ապահովագրական պայմանագրերով վնասի փոխհատուցման վճարումը:

Ձեռնարկության կողմից դրամարկղային միջոցներից ստացված դրամական միջոցների ծախսման մասին որոշումը բանկը կայացնում է ամեն տարի `ձեռնարկության գրավոր դիմումի և հատուկ հաշվարկի հիման վրա, որը ներառված է կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը սահմանելու ձևում: Նման թույլտվություն տալիս բանկը հաշվի է առնում ձեռնարկության առանձնահատկությունները, կանխիկ դրամով աշխատելու կանոնների պահպանումը, իր բնակավայրերի վիճակը բոլոր մակարդակների բյուջեներով, պետական \u200b\u200bոչ բյուջետային միջոցներով, հումքի մատակարարներ, վարկեր բանկերով: Մի ձեռնարկության կողմից իր դրամարկղում ստացված դրամական միջոցների ծախսման մասին որոշումը, եթե այն ունի մի քանի հաշիվ տարբեր բանկերում, կայացվում է այնպես, ինչպես նման ձեռնարկության դրամարկղում կանխիկ հաշվեկշռի սահմանափակում սահմանելը:

Բանկ ժամանող բոլոր դրամական միջոցները ստանալու և ծախսային գործառնություններ իրականացնելու համար յուրաքանչյուր բանկի հաստատություն ունի գործող դրամարկղ: Այն կարող է ներառել.

§ կանխիկ մուտքեր;

§ ՀԴՄ-ներ;

§ կանխիկ մուտքեր;

§ դրամական գրասեղաններ գումար փոխելու համար;

§ երեկոյան տոմսարկղեր;

§ կանխիկ գրասեղաններ կանխիկ միջոցների վերահաշվարկի համար:

Կանխիկ միջոցների մեծ ծավալի մեծ բանկերում ցուցակված դրամարկղերը կազմակերպվում են առանձին: Փոքր բանկերում աշխատանքը կարող է իրականացվել եկամուտների և ծախսերի գրասենյակի միջոցով: Բանկի ղեկավարը ինքնուրույն որոշում է գործառնական դրամարկղի կառուցվածքի և կանխիկ աշխատողների թվաքանակի վերաբերյալ:

Յուրաքանչյուր գանձապահի աշխատողի հետ կնքվում է ամբողջ պատասխանատվության պայմանագիր: Գործառնական դրամարկղային գրասեղաններին պետք է տրամադրվեն բանկի ղեկավարների և հաշվապահների ստորագրությունների նմուշներ, որոնք լիազորված են ստորագրելու մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերը, իսկ հաշվապահներին `գանձապահների ստորագրությունների նմուշներով:

Ֆինանսական հաշվեկշիռը բանկի գործող դրամարկղում սահմանափակ է: Ռուսաստանի Բանկի մարզային գրասենյակները կամ, նրանց անունից, ՌԿԿ-ն յուրաքանչյուր բանկի համար սահմանում են գործառնական կանխիկի սահմանաչափ, որը օրվա վերջում նվազագույն թույլատրելի կանխիկ մնացորդի գումարն է և վերահսկում է դրա համապատասխանությունը: Գործառնական դրամարկղի սահմանաչափի չափը որոշվում է `ելնելով բանկի դրամարկղից անցնող դրամական միջոցների շրջանառության ծավալից, հաճախորդներից դրամական միջոցների ստացման ժամանակացույցի, դրա մշակման կարգի և բանկի դրամական միջոցների շրջանառության այլ առանձնահատկությունների հիման վրա:

1.6 Հաճախորդներից կանխիկ դրամի ընդունման կարգը բանկային դրամարկղում և դրամարկղից

Ձեռնարկություններից և կազմակերպություններից կանխիկ դրամի ընդունումն իրականացվում է հիմնականում այն \u200b\u200bդեպքերում, երբ հաճախորդը ներկայանում է անձամբ, նրա ներկայությամբ: Դրամարկղային հաշիվների աշխատանքը կազմակերպվում է այնպես, որ բանկի հաճախորդները հնարավորություն ունեն փոխանցել ստացված հասույթը գործառնական օրվա ընթացքում (ցերեկը) և դրանից հետո (երեկոյան դրամարկղ):

Բանկի դրամարկղում կանխիկ միջոցներ ընդունելու մասին փաստաթուղթը հայտարարություն է կանխիկ դեպոզիտ ստանալու համար, որը երեք մասից բաղկացած փաստաթղթերի շարք է `փաստացի հայտարարություն, կարգադրություն և ստացում: Բիզնես օրվա ընթացքում ստացված բոլոր կանխիկ միջոցները պետք է մուտքագրվեն բանկի գործող դրամարկղ և նույն աշխատանքային օրվա ընթացքում փոխանցվեն համապատասխան հաճախորդների հաշիվներին: Երեկոյան դրամարկղի կողմից ընդունված գումարները պետք է մուտքագրվեն բանկի հաճախորդների համապատասխան հաշիվները `ոչ ուշ, քան հաջորդ աշխատանքային օրը:

Բանկում կանխիկ միջոցներ ստանալու մեկ այլ ալիք հավաքագրման մեքենայի միջոցով է: Բանկը կարող է հավաքել և առաքել իր դրամական միջոցներն ու իրերը, ինչպես նաև հաճախորդների կանխիկ դրամը և իրերը `իր ռեսուրսներով և ֆոնդերով կամ պայմանագրային պայմաններով, Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի կողմից լիցենզավորված մասնագիտացված ծառայությունների միջոցով` այդպիսի գործողություններ իրականացնելու համար:

Կազմակերպություններին դրամական միջոցների տրամադրումը իրականացվում է չեկերի միջոցով: Դրանք հաշվետվության խիստ ձևեր են և հաճախորդին տրվում են ստուգաթերթերի տեսքով:

Բանկի աշխատանքը կանխիկ դրամով աշխատող սպասարկող հաճախորդների `ֆիզիկական անձանց, ինչպես նաև բանկի աշխատակիցների վրա կատարվում է ըստ մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերի:

Բանկերը համակարգվածորեն պարտավոր են ստուգել կազմակերպությունների համապատասխանությունը կանխիկ կարգապահությանը և կանխիկ աշխատելու պայմաններին: Ստուգման ենթակա ձեռնարկությունների հաճախականությունն ու շրջանակը որոշվում է բանկի ղեկավարի կողմից ՝ հաշվի առնելով դրանց դրամական միջոցների շրջանառության ծավալը, կանխիկ գործարքներ վարելու կարգի պահանջներին համապատասխանությունը, ինչպես նաև հարկային մարմիններից ստացված տեղեկությունները ՝ կանխիկ եղանակով աշխատանքային պայմանների կազմակերպությունների կողմից խախտման փաստերի վերաբերյալ: Ժամկետը, որի համար բանկը համարում է ձեռնարկության կանխիկ կարգապահության վիճակը, պետք է լինի առնվազն երեք ամիս:

Ստուգման արդյունքները փաստագրվում են կանխիկ գործարքների վկայականով, որը ստորագրվում է ղեկավարի, ձեռնարկության գլխավոր հաշվապահի և բանկի ներկայացուցչի կողմից, իսկ այնուհետև, երեք օրվա ընթացքում, համարվում է բանկի ղեկավարը, ով որոշում է կայացնում ստուգման արդյունքների հիման վրա միջոցներ ձեռնարկելու վերաբերյալ: Ձեռնարկության կողմից խախտման փաստերի խախտման փաստերի հաստատման դեպքում `կանխիկ հաշվարկներով իրավաբանական անձանց համար առավելագույն նորմայից ավելի կանխիկ հաշվարկներ, կանխիկ գրասեղան դրամական միջոցներ չստանալը, կանխիկ գրասեղանի վրա ավելորդ մնացորդների կուտակումը, բանկը հարկային մարմնին է ուղարկում հարկ վճարողի գրանցման վայրում` ներկայացնելով վկայականի առաջին պատճենը `կցորդագրման ընդունման համար: ֆինանսական և վարչական պատասխանատվության միջոցներ:

1.7 Հաշվարկային և կանխիկ գործարքների հայեցակարգ, դրանց դասակարգում

Բանկերի կարգավորումը և կանխիկ գործառնությունները ներառում են իրավաբանական անձանց և ֆիզիկական անձանց անունից իրենց հաշիվների պահպանում, ինչպես նաև կանխիկ հաշվարկների իրականացում կանխիկ և անկանխիկ ձևերով:

Առևտրային բանկում այդ գործառնություններն իրականացվում են հաշվարկային և կանխիկ դեպարտամենտի (կառավարման) կողմից, որը անմիջականորեն աշխատում է հաճախորդի հետ:

Հաշվարկային գործառնություններ իրականացնելիս բանկերը հանդես են գալիս որպես միջնորդներ, որոնք ներգրավված են պարտապանի և ստացողի միջև ապրանքների և ծառայությունների դիմաց վճարվելիք գումարների հաշվարկման և փոխանցման գործընթացում, դրանով իսկ բանկերը միջնորդում են բոլոր գույքագրման կետերի և ծառայությունների տեղափոխման գործընթացին: Հետևաբար, այդ գործառնությունները կարևոր են ոչ միայն բանկի, այլև ամբողջ տնտեսության գործունեության համար: Դրա զարգացումը ուղեկցվում է բնակավայրերի թվի մշտական \u200b\u200bաճով: Այսօր տարեկան վճարումների միջազգային շրջանառությունը գնահատվում է հարյուրավոր տրիլիոնավոր դոլարներ, միայն Ռուսաստանում, միջին հաշվով, միջին հաշվով ամեն օր կատարվում է ավելի քան 10 միլիոն վճարում:

Կանխիկ գործարքները կազմում են երկրի վճարային համակարգի հիմքը, հետևաբար, «հաշվարկների» հայեցակարգը սովորաբար առանձնանում է «վճարումների» հայեցակարգից: Եվ չնայած ժամանակակից գրականության մեջ չկա համաձայնություն այն բանի միջև, որը գոյություն ունի տարբերությունների միջև, մեծամասնությունը հաշվարկները հասկանում է որպես վճարման այն գումարի որոշման գործընթաց, որը պայմանավորված է ապրանքների, ծառայությունների և այլընկերությունների փոխադարձ դրամական պարտավորությունների համար, և այլն: Բանկում իրականացված հաշվարկներից մի քանիսը չեն ուղեկցվում վճարներով: Օրինակ, որոշվում է պահուստների քանակը, հաճախորդի հաշիվների մնացորդները, բանկային ռեսուրսները և այլն:

Այնուամենայնիվ, մեծ մասամբ, հաշվարկների գործնական իրականացումը նշանակում է դրանց հիման վրա վճարում կատարել, որն օգտագործվում է հաշվանցման կամ ավարտելու համար վճարման գործընթացը `պարտքը մարելով: Այսպիսով, վճարումները պարտքը մարելու գործընթաց են:

Հաշվարկային և վճարային գործարքների տեսակները բազմազան են, քանի որ այդ գործարքները բանկերից իրենց հաճախորդներին մատուցվող առաջին ծառայություններից մեկն էին: Այս գործառնություններն իրականացնելիս բանկերը բացում և պահպանում են իրենց իսկ հաշիվներն ու հաճախորդների հաշիվները, ընդունում և թողարկում կանխիկ դրամ, հավաքում կանխիկաց անդորրագրեր, կատարում արտարժույթի փոխարկում և այլն: Այս գործողությունները առկա են բոլոր բանկերում, այնպես որ հաճախորդը կարող է հետաքրքրվել դրանցով միայն առաջարկելով ավելի բարձր վճարման արագություն կամ իջեցնելով դրանց սակագները: Բանկային գործառնությունները կարելի է դասակարգել `կախված.

Վճարահաշվարկային գործառնության հասցեատերերից.

Սեփական;

Հաճախորդի կողմը;

Ըստ տեխնոլոգիայի.

Ներբանկային վճարումներ.

Միջբանկային շուկայում և Ռուսաստանի Բանկ համակարգի միջոցով կատարված վճարումները.

Այս գործառնության մեջ օգտագործված փողի ձևի համաձայն.

Կանխիկ,

Անկանխիկ:

Հաշվարկների ընթացքում բանկային գործառնությունների հիմնական տեսակները կատարվում են կանխիկ և անկանխիկ ձևերով: Երկրում զարգացած իրավական ռեժիմը, որն ապահովում է բնակավայրերի կանոնների, ժամկետների և ստանդարտների պահպանումը, հնարավորություն է տալիս կարգավորման գործընթացը վերափոխել բանկային փաստաթղթերի միասնական հոսքի:

Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում բնակավայրեր կազմելու ընդհանուր կարգը կարգավորվում է.

Չ. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 45, 46;

2002 թվականի հուլիսի 10-ի «Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի (Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի) մասին» N 86-FZ «Հաշվետվության մասին» հոդվածներով, 2009 թվականի հունիսի 3-ին, թիվ 103-FZ «Վճարային գործակալների կողմից իրականացվող ֆիզիկական անձանց կողմից վճարների ընդունման գործունեության մասին» N 86-FZ թվին:

Ռուսաստանի Բանկի 2006 թվականի սեպտեմբերի 14-ի «Ավանդների համար բանկային հաշիվներ բացելու և փակելու մասին» N 28-I հրահանգը.

Ռուսաստանի Դաշնության Բանկի 2002 թվականի հոկտեմբերի 3-ի «Ռուսաստանի Դաշնությունում անկանխիկ վճարումների մասին» N 2-Պ կանոնակարգը.

Ռուսաստանի Դաշնության Բանկ 2007 թվականի ապրիլի 25-ի «Ռուսաստանի Բանկի համախառն հաշվարկային համակարգի մասին իրական ժամանակում» կանոնակարգ 303-P կանոնակարգ »և այլն:

Իրավաբանական կարգավորման ոլորտում առանձնահատուկ տեղ է գրավում «Ազգային վճարային համակարգի մասին» մշակված օրենքի նախագիծը, որով սահմանվում են վճարային ազգային համակարգի գործունեության կարգը և այս ոլորտում Ռուսաստանի բանկի համապատասխան լիազորությունները: Օրինագիծը նաև նախատեսում է Ռուսաստանում միջազգային (միջսահմանային) վճարային համակարգերի գործունեության կարգավորում և տվյալների փոխանցման տեղեկատվական անվտանգություն:

2. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում Ռուսաստանի բանկի թղթադրամներով և մետաղադրամներով կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի մասին կանոնակարգ

Հիմք ընդունելով 2002 թվականի հուլիսի 10-ի «Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի (Ռուսաստանի բանկի) մասին» N 86-FZ դաշնային օրենքը, սույն Կանոնակարգը որոշում է Ռուսաստանի Դաշնության Ռուսաստանի Դաշնության բանկի (այսուհետ `կանխիկ) թղթադրամներով և մետաղադրամներով կանխիկ գործարքների կատարման կարգը` կազմակերպման նպատակով: կանխիկ շրջանառության Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում:

1. Սույն կանոնակարգը տարածվում է այն իրավաբանական անձանց վրա, որոնք վարում են հաշվապահական հաշվառումը `համաձայն այն մարմինների կողմից սահմանված պահանջների, որոնց հաշվին կանոնակարգելու իրավունք տրված է (բացառությամբ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի), ինչպես նաև այն իրավաբանական անձանց, որոնք անցել են հարկման պարզեցված համակարգին, ֆիզիկական անձանց: ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնել առանց իրավաբանական անձի (անհատ ձեռներեցների) ձևավորման:

Բանկային միջոցների ստացողները, կանխիկ միջոցների ընդունման համար գործառնություններ իրականացնելիս, ներառյալ դրանց վերահաշվարկը, կանխիկ դրամի տեղաբաշխումը (կանխիկ գործարքներ) ղեկավարվում են սույն կանոնակարգով, եթե բյուջետային ֆոնդերի ստացողների կողմից դրամական գործարքների իրականացման կարգը կարգավորող կարգավորող իրավական ակտով այլ բան նախատեսված չէ:

2. Կանխիկ գործարքներ իրականացնելու համար իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը սահմանում են կանխիկ գործարքներ իրականացնելու համար կանխիկ գործարքների իրականացման առավելագույն թույլատրելի գումարը, այն բանից հետո, երբ աշխատանքային օրվա վերջում կանխիկ դրամի մնացորդի չափը 0310004 դրամական միջոցների գրքում (դրամական մնացորդի սահմանաչափ) ցուցադրվում է:

Իրավաբանական անձի առանձին ստորաբաժանում (մասնաճյուղ, ներկայացուցչություն), որի կատարման համար իրավաբանական անձը բանկային հաշիվ է բացել վարկային հաստատության կամ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հետ, իրավաբանական անձի համար սույն կանոնակարգով սահմանված կարգով սահմանում է կանխիկի մնացորդի սահմանափակում:

Իրավաբանական անձը, անհատ ձեռներեցը դրամական միջոցների մնացորդի համար սահմանված սահմանաչափի համար տալիս է վարչական փաստաթուղթ, որը պահվում է իրավաբանական անձի ղեկավարի, անհատ ձեռներեցի կամ այլ լիազորված անձի (մենեջերի) կողմից սահմանված կարգով:

3. Իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը որոշում է կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափը `համաձայն սույն կանոնակարգի հավելվածի:

Իրավաբանական անձը, որն ընդգրկում է առանձին ստորաբաժանումներ, որոշում է դրամական միջոցների մնացորդի սահմանը `հաշվի առնելով առանձին ստորաբաժանումներում պահվող դրամական միջոցները, բացառությամբ սույն Կանոնակարգի 1.2-րդ կետի երկրորդ պարբերությամբ նախատեսված դեպքի:

4. Իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր են կանխիկ միջոցներ պահել բանկային հաշիվներում `սույն Կանոնակարգի 1.2 և 1.3 կետերին համապատասխան (ազատ միջոցներ) սահմանված սահմանված կանխիկ հաշվեկշռի սահմանաչափից ավելին:

Իրավաբանական անձի, անհատ ձեռներեց դրամական միջոցների կանխիկ դրամարկղում կուտակումը կանխիկ հաշվեկշռի սահմանված սահմանաչափի գերազանցմամբ թույլատրվում է աշխատավարձի, կրթաթոշակների, վճարների վճարման օրերին `ներառված աշխատավարձի և սոցիալական վճարների դաշնային պետական \u200b\u200bվիճակագրական դիտարկման ձևերը լրացնելու համար ընդունված մեթոդաբանությամբ: այդ թվում `նշված վճարումների համար բանկային հաշվից կանխիկացման ստացման օրը, ինչպես նաև հանգստյան օրերին, ոչ աշխատանքային արձակուրդներ իրավաբանական անձի դեպքում, անհատ ձեռներեց, կանխիկ գործարքների այս օրերին:

5. Իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ նրա լիազոր ներկայացուցիչի լիազոր ներկայացուցիչը կանխավճարներ է գանձում բանկի կամ Ռուսաստանի Դաշնության բանկի համակարգի մաս կազմող կազմակերպությունում, որի կանոնադրությունը դրան իրավունք է տալիս իրականացնել կանխիկ դրամի, կանխիկ հավաքագրման, կանխիկ գործարքների փոխադրում `ստանալու և վերամշակման առումով: կանխիկ դրամ կամ դաշնային փոստային ծառայության կազմակերպություն `իրավաբանական անձի, անհատ ձեռներեցի բանկային հաշվին դրանք վարկավորելու, փոխանցելու կամ փոխանցելու համար:

6. Դրամարկղային գործարքները իրականացվում են իրավաբանական անձի, անհատ ձեռներեցի կողմից դրամարկղի կամ այլ աշխատողի կողմից, որոնք նշված են իրենց կողմից նշված աշխատողների (գանձապահների) կողմից նշված անձանց կողմից, համապատասխան պաշտոնատար անձանց իրավունքների և պարտականությունների հաստատման հետ, որոնք գանձապահը պետք է ծանոթացնի իրեն ստորագրությամբ:

Եթե \u200b\u200bիրավաբանական անձ, անհատ ձեռնարկատեր ունի մի քանի գանձապահ, նրանցից մեկը կատարում է ավագ գանձապահի գործառույթները, ավելին, կանխիկ գործարքները կարող են իրականացվել ղեկավարի կողմից:

Իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից իրականացված կանխիկ գործարքները կազմվում են 0310001 դրամական միջոցների մուտքերով, 0310002 դրամական միջոցների մուտքերով (կանխիկ փաստաթղթեր):

Իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը ապահովում է կանխիկ դրամով փաստաթղթերի, կանխիկ գործարքների իրականացման ընթացքում կազմված այլ փաստաթղթերի առկայությունը Ռուսաստանի Դաշնությունում արխիվացման օրենսդրությամբ սահմանված ժամկետում:

Իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը կարող է իրականացնել կանխիկ գործարքներ `օգտագործելով ծրագրային և ապարատային համակարգեր, ներառյալ դրանք, որոնք ապահովված են դրամական միջոցներ ընդունելու գործառույթով, որոնք պատկանում են կամ չեն պատկանում իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ:

Կանխիկ միջոցների կանխիկացման գործի, պահեստավորման, փոխադրման, կանխիկ դրամի փաստացի մատչելիության ստուգման կարգը և ժամկետը ապահովելու միջոցառումները որոշում են իրավաբանական անձը, անհատ ձեռներեցը:

Իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ դրամական միջոցների փաստաթղթերը կազմվում են. Գլխավոր հաշվապահի կողմից. հաշվապահ կամ այլ աշխատող (ներառյալ գանձապահ), որը որոշվում է ղեկավարի կողմից գլխավոր հաշվապահի հետ համաձայնության առկայության դեպքում (առկայության դեպքում) `իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ վարչական փաստաթղթի տրամադրմամբ. ղեկավարը (գլխավոր հաշվապահի և հաշվապահի բացակայության դեպքում):

Դրամարկղային փաստաթղթերում նշվում է դրանց գրանցման հիմքը, և նշված են կից ներկայացվող օժանդակ փաստաթղթերը (աշխատավարձ 0301009, աշխատավարձ 0301011, դիմումներ, հաշիվ ապրանքագրեր, այլ փաստաթղթեր): Կանխիկ դրամով փաստաթղթերում ուղղումներ չեն թույլատրվում:

0310001 դրամական միջոցների ստացման կարգը ստորագրվում է գլխավոր հաշվապահի կամ հաշվապահի կողմից, իսկ դրանց բացակայության դեպքում `պետի, գանձապահի կողմից:

0310002 դրամական միջոցների վաուչերը ստորագրվում է գլխի, ինչպես նաև գլխավոր հաշվապահի կամ հաշվապահի կողմից, իսկ դրանց բացակայության դեպքում `պետի, գանձապահի կողմից:

Դրամարկղին տրամադրվում է կնիք (կնիք), որը պարունակում է կանխիկ գործարքի կատարումը հաստատող մանրամասներ, ինչպես նաև լիազորված անձանց ստորագրությունների նմուշներ:

Գլխի կողմից կանխիկ գործարքներ վարելու դեպքում չի կազմվում կանխիկ փաստաթղթեր ստորագրելու իրավասություն ունեցող անձանց ստորագրությունների նմուշներ:

Եթե \u200b\u200bկա ավագ գանձապահ, աշխատանքային օրվա ընթացքում ավագ գանձապահի և գանձապահների միջև դրամական փոխանցումների գործառնությունները ավագ գանձապահն արտացոլում է գանձապահի կողմից 0310005 ստացված և թողարկված միջոցների հաշվապահական գրքում: Գանձապահի կողմից 0310005 ստացված և թողարկված միջոցների հաշվապահական հաշվառման գրառումները կատարվում են դրամական փոխանցման պահին:

Դրամարկղային փաստաթղթեր, 0310004 կանխիկ գրքույկ, 0310005 գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված միջոցների հաշվապահական հաշվեկշիռը կարող է կազմվել թղթի վրա կամ օգտագործելով տեղեկատվության մշակման համար նախատեսված տեխնիկական միջոցներ, ներառյալ անձնական համակարգիչը և ծրագրակազմը: Տեխնիկական միջոցների կիրառմամբ կազմված կանխիկ փաստաթղթերը տպագրվում են թղթի վրա:

Եթե \u200b\u200b0310004 դրամարկղը (գանձապահի կողմից ստացված և թողարկված դրամական միջոցների 0310005) պահվում է տեխնիկական միջոցների կիրառմամբ, ապա պետք է ապահովվի էլեկտրոնային պահեստավորման միջոցների տվյալների անվտանգությունը, և պետք է բացառվի նշված տվյալների մեջ չթույլատրված փոփոխությունների հնարավորությունը:

Տեխնոլոգիա օգտագործող գանձապահների միջև դրամական միջոցների փոխանցման յուրաքանչյուր գործողություն տպվում է կառավարչի հայեցողությամբ:

0310005 հաշվապահական թերթի թղթային թերթի վրա տպելիս դրա վրա կցվում են ավագ գանձապահի և գանձապահի ստորագրությունները, և եթե 0310005 հաշվապահական հաշվեկշռային թերթիկը թղթի վրա չի տպագրվում, ավագ գանձապահի և գանձապահի ստորագրությունները կցվում են `օգտագործելով էլեկտրոնային թվային ստորագրություն, կամ պատվերով ձեռագիր ստորագրության մեկ այլ անալոգիա: ղեկավարի կողմից հաստատված:

Տեխնիկական միջոցների կիրառմամբ կազմված 0310004 կանխիկ գրքի թերթիկն աշխատանքային օրվա վերջում տպվում է երկու օրինակով:

Դրամարկղային թերթիկների համարակալումն իրականացվում է ինքնաբերաբար օրացուցային տարվա սկզբից `օգտագործելով տեխնիկական միջոցներ:

Թղթի վրա տպագրված 0310004 (0310005) դրամարկղի թերթիկներն ընտրվում են ըստ ժամանակագրական կարգով, կարված ըստ անհրաժեշտության, բայց առնվազն օրացուցային տարի մեկ անգամ:

Թղթի վրա կազմված 0310004 (0310005) կանխիկ թերթիկի թերթիկները բրոշյուր են և համարակալվում նախքան պահպանման սկսվելը:

0310004 (0310005) դրամական միջոցների թերթերի քանակի սերտիֆիկացման արձանագրությունը ստորագրվում է ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի կողմից, իսկ գլխավոր հաշվապահի բացակայության դեպքում `միայն գլխով և կնքվում է իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ կնիքով (առկայության դեպքում) կնիքով:

0310004 կանխիկ գրքի պահպանման նկատմամբ հսկողությունը (գանձապահի 0310005 ստացված և թողարկված միջոցների հաշվապահական հաշվառում) իրականացվում է գլխավոր հաշվապահի կողմից, իսկ նրա բացակայության դեպքում `ղեկավարի կողմից:

Իրավաբանական անձի, անհատ ձեռներեցի, ներառյալ աշխատողների կողմից կանխիկ դրամի ընդունումն իրականացվում է 0310001 դրամական միջոցների ստացումների համաձայն:

Անդորրագրի 0310001 կտրոնը ստանալու պահից գանձապահը ստուգում է գլխավոր հաշվապահի կամ հաշվապահի ստորագրությունը, և դրանց բացակայության դեպքում `ղեկավարի ստորագրության առկայությունը և առկա նմուշի համապատասխանությունը, ստուգում է թղթադրամների մեջ եղած գումարի համապատասխանությունը, թվերով կանխիկ գումարի չափը, ցուցակագրվող օժանդակ փաստաթղթերի առկայությունը 0310001 ստացման անդորրագրում:

Դրամարկղն ընդունում է կանխիկ դրամը: Դրամարկղն ընդունվում է գանձապահի կողմից, որպեսզի դրամարկղը կարողանա դիտարկել գանձապահի գործողությունները:

Կանխիկ միջոցն ընդունելուց հետո գանձապահը ստուգում է անդորրագրի 0310001 կտրոնի մեջ նշված գումարը փաստացի ընդունված կանխիկի չափով:

Եթե \u200b\u200bկանխիկացված գումարի չափը համապատասխանում է գումարին, ապա գանձապահը ստորագրում է 0310001 դրամական միջոցների անդորրագիրը և դրա վրա անդորրագիրը, և դրա վրա կցորդի վրա դրվում է նամականիշ: Կանխիկ միջոցների ընդունման հաստատման դեպքում `կանխիկ ավանդատուին տրվում է 0310001 դրամական միջոցների անդորրագիր ստանալու համար անդորրագիր:

Եթե \u200b\u200bկանխիկացված գումարի գումարը չի համապատասխանում անդորրագրի 0310001 արժեկտրոնում նշված գումարին, ապա գանձապահը հրավիրում է կանխիկ դեպոզիտատորի մուտքագրելու կանխիկ դրամի բացակայող գումարը կամ վերադարձնում կանխիկի ավելորդ գումարը: Եթե \u200b\u200bավանդատուն հրաժարվում է ավելացնել բաց թողնված կանխիկ գումարը, գանձապահը վերադարձնում է կանխիկացված գումարի գումարը: Դրամարկղն անցնում է անդորրագրի 0310001 կարգադրությունը և այն փոխանցում գլխավոր հաշվապահին կամ հաշվապահին, իսկ դրանց բացակայության դեպքում `պետին` կանխիկացման անդորրագրի հրամանը գրանցելու համար 0310001 `փաստացի ավանդադրված գումարի չափի համար:

Երբ իրավաբանական անձ, անհատ ձեռնարկատեր իրականացնում է կանխիկ գործարքներ `օգտագործելով ՀԴՄ-ները, դրանց կատարման ավարտին` հսկիչ-դրամարկղային մեքենաներից վերցված կառավարման ժապավենի հիման վրա, ստացվում է 0310001 դրամական միջոցների անդորրագիր `ստացված դրամական միջոցների ընդհանուր գումարի համար, բացառությամբ ստացված կանխիկի գումարների: վճարային գործակալ, բանկի վճարման գործակալ (ենթագենտ):

Վճարող գործակալը, բանկի վճարման գործակալը (ենթագենտը), բացի 0310001 մուտքային կանխիկ պատվերից, կազմում է մուտքային կանխիկ պատվերը `0310001, վճարող գործակալի, բանկի վճարող գործակալի (ենթագենտ) ստացված կանխիկ դրամի ընդհանուր գումարի համար:

Հաշվետվության համաձայն ստացված դրամական միջոցների մնացորդի ընդունումը գանձապահն իրականացնում է ըստ մուտքային դրամական միջոցների 0310001:

Առանձնացված ստորաբաժանման լիազոր ներկայացուցչի կողմից իրավաբանական անձի կողմից հանձնված դրամական միջոցների ընդունումը `իրավաբանական անձի կողմից սահմանված կարգով, իրականացվում է մուտքային կանխիկացման կարգի համաձայն` 0310001:

Հաշվետվության դիմաց կանխիկ դրամի տրամադրումը `իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության իրականացմանը վերաբերող ծախսերի համար, իրականացվում են նշված անձանց կողմից` ըստ կանխիկ դրամի արտահոսքի 0310002, աշխատավարձի 0301009, աշխատավարձի 0301011:

Դրամարկղը կանխիկ միջոցներ է թողարկում ուղղակիորեն դրամական միջոցների արտահոսքի կարգով ստացողին 0310002 (աշխատավարձ 0301009, աշխատավարձ 0301011), անձը հաստատող փաստաթղթի ներկայացման պահից կամ լիազորագրի և անձը հաստատող փաստաթղթի ստացողի կողմից ներկայացնելուց հետո:

Կանխիկ միջոցներ թողարկելուց առաջ գանձապահը, ստանալով 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի պատվեր (աշխատավարձ 0301009, աշխատավարձ 0301011), ստուգում է ստորագրությունների առկայությունը և դրանց համապատասխանությունը մատչելի նմուշներին, կանխիկ գումարի համապատասխանությանը: 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի վերաբերյալ կանխիկ դրամի տրամադրման ժամանակ գանձապահը նաև ստուգում է օժանդակ փաստաթղթերի առկայությունը և ստացողի ազգանունը, անունը, հայրանունը (առկայության դեպքում) ստացողի ազգանունը, առկայության դեպքում ՝ 0310002, ստուգում է ստացողի ներկայացրած իր ինքնությունը հաստատող փաստաթղթի տվյալներով:

Փաստաթղթով հավատարմագրային միջոցներն ապամոնտաժելիս գանձապահը ստուգում է լիազորագրի նախնական փաստաթղթերի համապատասխանությունը կանխիկ դրամի արտահանման կարգին:

Աշխատավարձի 0301009- ում (աշխատավարձի վճար 0301011), նախքան դրամական միջոցների ստացումը վստահված անձի ստորագրության տակ, գանձապահը կատարում է մակագրությունը «լիազորագիրով»: Փաստաբանի լիազորությունը կցվում է 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի կարգին (աշխատավարձի 0301009, աշխատավարձ 0301011):

Եթե \u200b\u200bլիազորագիրը տրված է մի քանի վճարումների համար, գանձապահը փաստաբանի լիազորագրի վավերացված պատճենը կցում է 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի կարգին (աշխատավարձի 0301009, աշխատավարձ 0301011):

Փաստաթղթի բնօրինակը (առկայության դեպքում) պահվում է գանձապահի կողմից, իսկ վերջին կանխիկացմանը կցվում է 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի կարգին (աշխատավարձի 0301009, աշխատավարձ 0301011):

0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի կարգը կանխիկացնելիս գանձապահը նախապատրաստում է թողարկված կանխիկ գումարի չափը և 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի հանձնարարականը փոխանցում է այն կանխիկ ստացողին, ով նշում է ստացված դրամական միջոցների չափը (ռուբլի - բառերով, կոպեկ - թվերով) և ստորագրում է 0310002 դրամի արտահոսքի կարգը:

Դրամարկղը վերահաշվարկում է թողարկման համար պատրաստված դրամական միջոցների չափը այնպես, որ կանխիկի ստացողը կարողանա դիտարկել իր գործողությունները և ստացողի դրամական միջոցները թողարկում է կտորների հաշվարկով `0310002 դրամի արտահոսքի կարգում նշված գումարի չափով:

Կանխիկ դրամի հաշվարկ ստացողը, գանձապահի հսկողության ներքո, թերթը թերթերով, գանձապահի ստացված դրամական միջոցները: Գանձապահը չի ընդունում կանխիկ ստացողի կողմից դրամական միջոցների չափի վերաբերյալ պահանջներ, եթե կանխիկ ստացողը չի հաշվարկել գանձապահի ստացված դրամական միջոցները գանձապահի հսկողության ներքո: 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի վերաբերյալ կանխիկ դրամի թողարկումից հետո գանձապահը ստորագրում է այն:

Իրավաբանական անձի, անհատ ձեռնարկատիրոջ, աշխատողի համար 0310002 հաշվեկշռի հաշվին աշխատող աշխատող կազմվում է իրավաբանական անձի գործունեության, իրականացման հետ կապված ծախսերի համար կանխիկ դրամի տրամադրման համար `հաշվետու անձի գրավոր դիմումի համաձայն:

Հաշվետու անձը պարտավոր է, ոչ ավելի, քան երեք աշխատանքային օրվա ընթացքում `այն ժամանակահատվածի ավարտման օրվանից անցնելու պահից, որը հաշվարկվել է կանխիկ դրամի հաշվին, կամ աշխատանքի գնալու օրվանից` գլխավոր հաշվապահին կամ հաշվապահին ներկայացնելու համար, իսկ դրանց բացակայության դեպքում `գլխին, նախնական հաշվետվություն` կցված հենակետային փաստաթղթերով: Գլխավոր հաշվապահի կամ հաշվապահի կողմից նախնական հաշվետվության ստուգումը և դրանց բացակայության դեպքում `ղեկավարի կողմից, ղեկավարի կողմից դրա հաստատումը և նախնական հաշվետվության վերջնական լուծումը իրականացվում է ղեկավարի կողմից սահմանված ժամկետում:

Հաշվի վրա կանխիկ դրամի թողարկումն իրականացվում է հաշվետու անձի կողմից պարտքի ամբողջությամբ մարման հաշվին `նախկինում ստացված դրամական միջոցների հաշվին:

Առանձնացված ստորաբաժանման լիազոր ներկայացուցչին կանխիկ գործարքներ կատարելու համար անհրաժեշտ 0310002 կանխիկ դրամի տրամադրման կարգը որոշում է իրավաբանական անձը:

Աշխատավարձի, կրթաթոշակների և այլ վճարումների վճարման համար նախատեսված կանխիկ գումարի չափը որոշվում է ըստ աշխատավարձի 0301009 (աշխատավարձի 0301011): Այս վճարումների համար կանխիկ դրամ տրամադրելու ժամկետը որոշվում է ղեկավարի կողմից և նշվում է 0301009 (0301011) աշխատավարձի աշխատավարձում: Աշխատավարձի վճարումների, կրթաթոշակների և այլ վճարումների համար կանխիկ դրամ տրամադրելու ժամկետի տևողությունը չի կարող գերազանցել հինգ աշխատանքային օրը (ներառյալ նշված վճարների համար բանկային հաշվից կանխիկ ստանալու ստացման օրը):

Դրամարկղը պատրաստում է տրամադրվել կանխիկ գումարի չափը և ստորագրության համար 0301009 (0301011) աշխատավարձը ներկայացնում աշխատողին: Գանձապահը վերահաշվարկում է թողարկման համար պատրաստված դրամական միջոցների քանակը աշխատակցին պահելու ընթացքում:

Աշխատակիցը վերահաշվարկում է իր կողմից ստացված դրամական միջոցները `համաձայն սույն Կանոնակարգ 4.3-րդ կետի երրորդ կետով սահմանված կարգի: Գանձապահը աշխատողից չի ընդունում պահանջներ այն կանխիկ գումարի վերաբերյալ, եթե աշխատողը չի հաշվել գանձապահի հսկողության ներքո գանձապահի ստացված դրամական միջոցների հաշվին:

Աշխատավարձի, կրթաթոշակների և այլ վճարումների վճարման համար նախատեսված կանխիկ դրամի թողարկման վերջին օրը գանձապահ 0301009 (աշխատավարձ 0301011) աշխատավարձի վճարման մեջ, դրոշմակնիք է դնում կամ մակագրությունը դարձնում «ավանդադրված» ՝ հակառակ աշխատողների անունների, որոնք իրենց չեն տրամադրել կանխիկ դրամ, հաշվարկում և եզրափակիչ շարքում գրում է փաստորեն թողարկված կանխիկ գումարի չափը և բանկ մուտքագրվելու և դեպոզիտացված ավանդի գումարը, նշված գումարները համեմատում է աշխատավարձի 0301009 (0301011) աշխատավարձի ընդհանուր գումարի հետ և կազմում է ցանկացած ձևով պահված ավանդների գումարների գրանցամատյան:

Ավանդված գումարների հաշվառման հաշվառման համարները կատարվում են ժամանակագրական կարգով `օրացուցային տարվա սկզբից:

Ավանդված գումարների գրանցամատյան գրանցվելուց հետո գանձապահն իր ստորագրությամբ հաստատում է աշխատավարձի 0301009 (0301011) աշխատավարձը, ավանդագրված գումարների գրանցամատյանը և դրանք փոխանցում է ՝ գրառումների համապատասխանությունը աշխատավարձի 0301009 (0301011) տվյալների հետ և հաստատելու գլխավոր հաշվապահին կամ հաշվապահին (բացակայության դեպքում ՝ գլխին): ...

0301009 (աշխատավարձի 0301011) համաձայն թողարկված կանխիկ գումարների համար տրվում է 0310002 դրամական միջոցների արտահոսքի հանձնարարագիր, որի թիվը և ամսաթիվը գանձապահը դնում է աշխատավարձի 0301009 (0301011) վերջին էջում:

Ավանդված գումարները գրանցելիս կառավարիչը հաստատում է ավանդագրված գումարների գրանցամատյանում գրառումների համապատասխանությունը ինքնուրույն աշխատավարձի 0301009 (աշխատավարձի 0301011) տվյալների հետ:

Գանձապահի կողմից ստացված կանխիկ հաշվին հաշվի առնելու համար, բացառությամբ վճարող գործակալի, բանկային վճարման գործակալի (ենթագենտ) ընդունված դրամական միջոցների, և կանխիկ դրամարկղից թողարկված, իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը վարում են 0310004 դրամական միջոցների գիրքը, ինչպես նաև կանխիկ գրքույկ `վճարող գործակալի կողմից ստացված դրամական միջոցների հաշվարկման համար: , բանկի վճարման գործակալ (ենթագենտ):

0310004 կանխիկ գրքում գրառումներն իրականացվում են գանձապահի կողմից յուրաքանչյուր մուտքային կանխիկ պատվերի համար 0310001 (կանխիկի արտահոսքի հանձնարարագիր 0310002), որը կազմվում է ստացված (թողարկված) կանխիկի համար:

Դրամարկղը 0310004 դրամարկղում պարունակվող տվյալները հաստատում է կանխիկ փաստաթղթերի տվյալներով, աշխատանքային օրվա ավարտին ներկայացնում է կանխիկ դրամի մնացորդի գումարը 0310004 դրամարկղում և մակագրում է ստորագրությունը:

0310004 կանխիկ գրքում գրառումները հաստատվում են գլխավոր հաշվապահի կամ հաշվապահի կողմից կանխիկ դրամի փաստաթղթերի տվյալների հիման վրա, իսկ դրանց բացակայության դեպքում `ղեկավարի կողմից և ստորագրվում է նշված հաշտությունը կատարած անձի կողմից:

Եթե \u200b\u200bաշխատանքային օրվա ընթացքում դրամական գործարքներ չեն կատարվել և 0310004 դրամարկղում մուտքեր չեն եղել, ապա աշխատանքային օրվա ավարտին կանխիկ մնացորդը համարվում է նախորդ տարվա վերջին աշխատանքային օրվա վերջին վերջին օրերի ընթացքում հանված կանխիկ հաշվեկշռի գումարը:

Իրավաբանական անձը, անհատ ձեռնարկատերը ապահովում է սույն կանոնակարգով սահմանված կանխիկ գործարքների կազմակերպումը, ներառյալ.

0 0310004 կանխիկ գրքում բոլոր գրառումները կատարել 0310001 դրամական մուտքերի և 0310002 դրամական մուտքերի հիման վրա (կանխիկ գրասեղանում կանխիկի ամբողջական կապիտալիզացիա).

ь կանխիկ դրամով կանխիկ դրամի կուտակումը կանխիկ դրամի մնացորդի սահմանված սահմանից ավելին կանխելու համար, բացառությամբ սույն կանոնակարգի 1.4-րդ կետի երկրորդ կետով նախատեսված դեպքերի,

free բանկերում անվճար հաշիվների պահպանում բանկերում, բացառությամբ սույն Կանոնակարգի 1.4-րդ կետի երկրորդ կետով նախատեսված դեպքերի:

Եզրակացություն

Եզրափակելով, ես կցանկանայի ասել, որ իմ դասընթացի շնորհիվ իմացա, որ վարկային հաստատության կանխիկ գործառնությունները հասկացվում են որպես վարկային հաստատության գանձապահի կողմից իրականացվող գործառնություններ `կանխիկ արժույթի ստացման, թողարկման, փոխանակման, փոխանակման և վերահաշվարկի համար:

Ես նաև պարզեցի, որ կանխիկ գործարքների հաշվառումը վարկային հաստատության կողմից վարվում է շարունակաբար `գրանցման պահից մինչև վերակազմակերպումը կամ լուծարումը` Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով 202 «Կանխիկ միջոցներ և չեկեր (ներառյալ ճանապարհորդի չեկերը) հաշվին, որի անվանական արժեքը նշված է արտարժույթով ».

Ավելին, իմացա, որ կարևոր է վերահսկել կանխիկ միջոցների և հաշվարկների կարգապահության համապատասխանությունը, միջոցների և վարկերի ճիշտ և արդյունավետ օգտագործումը, կանխիկի և փաստաթղթերի անվտանգությունը ապահովելը:

Եվ ամենակարևորը, կանխիկ գործարքները կարևորագույններից են վարկային հաստատությունների գործունեության մեջ: Այնուամենայնիվ, տարբեր պատճառներով, Ռուսաստանը միշտ չէ, որ բավարար ուշադրություն է դարձնում դրանց բարելավմանը, զարգացած արտասահմանյան փորձի ուսումնասիրությանը:

Այսպիսով, իմ ժամկետային թերթի թեման օգնեց բացահայտել առավել կարևոր հասկացությունները և ավելին իմանալ իրավաբանական անձանց վարկային հաստատություններում կանխիկ գործարքների և դրանց հաշվապահական հաշվառման կարգի վերաբերյալ:

բանկային դրամական միջոցներ կանխիկ թղթադրամ

Հղումների ցուցակը

1. Կանոնակարգեր կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի վերաբերյալ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում Ռուսաստանի Բանկի թղթադրամներով և մետաղադրամներով վարկային հաստատություններում:

2. Վերահսկում և վերանայում. Միջնակարգ մասնագիտական \u200b\u200bկրթության դասագիրք / M.V. Միլլեր: - Մոսկվա. Տնտեսագետ, 2007 .-- էջ 152 - 164 .-- 254 էջ:

3. 1990 թ.-ի դեկտեմբերի 2-ի «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» դաշնային օրենքը, թիվ 3951 փոփոխության մեջ: 2005 թվականի հուլիսի 21-ի թիվ 31FZ- ի դաշնային օրենքը:

4. Parfenov K. Բանկերում կանխիկ գործարքների առանձնահատկությունները / K. Parfenov // Հաշվապահություն և բանկեր: - 2008. - 11. 11. - էջ 45 - 46:

5. Կոնդրակով Ն.Պ. Հաշվապահություն, Մ., Infra-M, 2007:

6. Smirnova A. Կանխիկ գործարքներ / Ա. Սմիրնովա // Նոր տնտեսական ամսագիր: - 2008. - 4. 4. - էջ 21 - 24:

7. Ռոշչինա Վ.Ֆ. Վարկային կազմակերպություններում կանխիկ գործարքների իրականացման նոր ընթացակարգ / V.F. Ռոշչինա // Բանկային գործառնությունների կանոնակարգում: Փաստաթղթեր և մեկնաբանություններ: - 2008. - 5. 5. - էջ 58 - 64:

Հրապարակված է Allbest.ru- ում

Նմանատիպ փաստաթղթեր

Աշխարհում կանխիկ շրջանառության միտումները: Կանոնակարգ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում Ռուսաստանի բանկի թղթադրամներով և մետաղադրամներով կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի վերաբերյալ: Կանխիկ գործարքներ ֆիզիկական, իրավաբանական անձանց հետ: Կանխիկ միջոցների ընդունման կարգը:

թեստ, ավելացվել է 04/26/2014


Ռուսաստանի Դաշնությունում բանկերի կանխիկ գործարքների կազմակերպչական և իրավական հիմքերը: Կանխատեսելով բանկի դրամական շրջանառությունը: Հաճախորդների կողմից կանխիկ դրամարկղում կանխիկ գումար ընդունելու և դրամարկղից այն թողարկելու կարգը: Բանկային վերահսկողություն կանխիկ կարգապահության պահպանման նկատմամբ:

ժամկետային թուղթ, որը ավելացվել է 10/06/2006 թ


Առևտրային բանկերի կանխիկ գործարքների հեռանկարները: Ռուսական բանկերի կանխիկ դինամիկա: Կանխիկ միջոցներ ընդունելու և թողարկելու կանոններ: Կանխիկ գործարքների ծախսերը, դրանց կրճատման եղանակները: Կանխիկ գործարքների համար բանկոմատների օգտագործման արդյունավետությունը:

ժամկետային թուղթ, ավելացված 12/06/2010


Կանխիկ գործարքների կազմակերպում: Փողոցներում փող պահելու կարգը: Գործառնություններ հաշիվների հաշվարկման համար: Վարկառուի վարկունակության վերլուծություն: Հաշվապահական հաշվառման մուտքեր, օգտագործված հաշիվների բնութագրեր: Բանկային ոլորտում կանխիկ գործարքների արժեքը:

ժամկետային թուղթ, ավելացված 11/08/2014


Շուկայական պայմաններում կանխիկ գործարքների հաշվառման արժեքն ու խնդիրները: Գանձապահների իրավունքներն ու պարտականությունները: Ստացված գումարի չափի վկայականի գրանցում: Բանկային գործառնությունների կանխիկացում: Աուդիտի և աուդիտի տարբերությունը:

ժամկետային թուղթ, ավելացված 01/18/2014


Բանկերի և այլ վարկային հաստատությունների ավանդային գործառնություններ ՝ իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց միջոցներ ներգրավելու համար: Վարկերի տնտեսական տարբերակումը ըստ պայմանների: Փաստաթղթի շրջանառություն կանխիկ գործարքների իրականացման գործում: Բանկերի հաճախորդների կանխիկ գործարքների վերահսկում:

թեստ ՝ ավելացված 07/05/2011


Իրավաբանական անձանց կանխիկ գործարքների կազմակերպման հիմնական առանձնահատկությունները: Կանխիկացման առաքման կարգը սահմանելու էությունը: Բանկի կողմից հաճախորդների կողմից կանխիկ կարգապահությանը համապատասխանության ստուգման վերլուծություն: Իրավաբանական անձանց կանխիկ գործարքների հաշվառում:

ժամկետային թուղթ, որը ավելացվել է 12/10/2011-ին


Բանկում կանխիկ գործարքների օրինական կարգավորումը: Ռուսաստանի Սբերբանկի տնտեսական բնութագրերը: Առևտրային բանկերում աուդիտի անցկացման կարգի ուսումնասիրություն: Առևտրային բանկի դրամարկղում ձեռնարկություններին և կազմակերպություններին կանխիկ դրամի ընդունում և առաքում:

ժամկետային թուղթ, ավելացված 12/25/2014


Կանխիկ գործարքների կարգավորումը: Բանկերի կողմից հաճախորդների համար կանխիկ ծառայությունների կազմակերպման պահանջներ: Բանկերի կողմից կանխիկ դրամի ընդունման և թողարկման կարգը: Կանխիկ գործարքներ բանկոմատների միջոցով: Բանկերի դրամական գործունեության ապահովում:

թեստ, ավելացվել է 11/20/2010


Հաշվարկային և կանխիկ կենտրոնի կառուցվածքը և խնդիրները: Դրամարկղային գործառնությունների դեպարտամենտի ստորաբաժանումներ, նրա գործունեության կարգը և ղեկավարի պարտականությունները: Առևտրային բանկի գործառնությունների գրանցումը և հաշվառումը ՌԿԿ-ի թղթակցային հաշվին, միջբանկային հաշվարկների կազմակերպումը: