Ada jenis yang berbeda pajak yang dibayarkan oleh orang pribadi, perusahaan, dan pengusaha perorangan. Mana yang perlu dibayar, syaratnya, detail pembayarannya? Dalam artikel kami, kami akan menganalisis fitur-fiturnya dan mempertimbangkan semua nuansa semua jenis pajak.
Hakikat dan fungsi pajak
Dengan kata lain, pajak adalah pendapatan negara yang dipungut secara teratur - ini adalah pembayaran serampangan dan tidak dapat dikembalikan yang dipungut dari badan hukum dan negara. individu untuk memenuhi kebutuhan keuangan negara.
Fungsi utamanya meliputi:
- Fiskal, yaitu penyediaan negara sumber keuangan untuk melakukan aktivitas.
- Mengatur kapan pajak membatasi atau menstimulasi aktivitas ekonomi apa pun.
DI DALAM Federasi Rusia Jenis biaya dan pajak berikut ditetapkan:
- Tidak langsung dan langsung.
- Signifikansi regional, lokal, federal dan kota.
- Hanya untuk individu.
- Hanya untuk badan hukum.
- Sehubungan dengan barang, jasa, pendapatan, keuntungan, dll.
Tujuan utama pembayaran pajak umum adalah untuk mengisi kembali anggaran tergantung pada jenis pengeluaran. Jika yang sedang kita bicarakan tentang pajak khusus, dipungut untuk memenuhi kebutuhan suatu daerah tertentu, misalnya untuk mengisi kembali dana jalan, membayar pajak angkutan, dan lain-lain.
Pajak apa yang dikenakan pada individu?
Mari kita lihat lebih dekat jenis pajak yang hanya dibayar oleh individu.
Pajak pendapatan pribadi
Segala sesuatu yang dikumpulkan dari individu termasuk di dalamnya Anggaran federal. Biaya seperti itu dapat dengan aman disebut sebagai biaya dasar, karena harus dikurangkan dari segala jenis pendapatan yang diterima. Jadi, misalnya, seorang karyawan perusahaan menerima gaji dikurangi pajak penghasilan pribadi - tanggung jawab membayar pajak berada pada pemberi kerja. Apabila orang pribadi melakukan hubungan kerja lain selama tahun pelaporan, ia harus menghubungi sendiri kantor pajak, membuat surat pernyataan dan membayar pajak.
Pembayar pajak penghasilan pribadi: warga negara Federasi Rusia, orang asing dan orang-orang tanpa kewarganegaraan. Jika seseorang telah tinggal di wilayah Federasi Rusia selama 183 hari atau lebih, ia harus membayar biaya dari sumber pendapatan apa pun; jika kurang, maka hanya dari pendapatan yang diterima di wilayah Rusia.
Objek perpajakan adalah sejumlah penghasilan yang diterima seseorang selama setahun, yang dinyatakan tidak hanya dalam bentuk uang, tetapi juga dalam bentuk natura.
Pembayaran pajak penghasilan pribadi di muka dilakukan paling lambat tanggal 15 Mei, Agustus dan November - tidak lebih dari 75% dari total penghasilan. Pembayaran tambahan untuk tahun takwim yang lalu harus dilakukan selambat-lambatnya 30 hari sejak tanggal diterimanya pemberitahuan dari dinas pajak.
Pajak Bumi dan Bangunan
Dia diklasifikasikan sebagai pajak daerah. Objek perpajakan adalah:
- Apartemen, rumah atau perumahan lainnya.
- Bangunan-bangunan.
- Kendaraan selain mobil, sepeda motor (misalnya perahu motor, pesawat terbang).
Pembayaran pajak dilakukan setahun sekali sesuai dengan data biro yang melakukan inventarisasi teknis. Biaya dihitung berdasarkan rumus berikut: nilai inventaris * 0,1%. Jika harta benda itu belum dinilai, maka besaran asuransi negara harus digunakan untuk perhitungannya. Dibayar paling lambat tanggal 15 September dan November dalam jumlah yang sama.
Pajak transportasi
Pembayarnya adalah pemilik kendaraan (tidak hanya mobil dan sepeda motor, tetapi juga kendaraan apa pun yang “bersepatu” ban). Mereka membayar pajak setiap tahun sebelum menjalani perawatan; untuk menghitungnya, Anda perlu mengetahui kekuatan mobil dan kaitannya dengan satuan daya.
Pajak hadiah
Jika Anda diberi properti sebagai hadiah atau warisan, Anda harus membayar pajak hadiah. Benar, hanya jika nilai harta warisan lebih dari 850 upah minimum, dan lebih dari 80 upah minimum untuk harta hibah. Kewajiban untuk membayar biaya dan tanggung jawab jika tidak membayar terletak pada individu.
Pajak tanah
Objek perpajakan meliputi tanah pertanian atau bidang tanah yang diterima oleh orang pribadi untuk suatu pendirian pertanian anak perusahaan, pembangunan perumahan. Besarannya dipengaruhi oleh tarif dan luas kavling:
- 0,1 – 2% untuk lahan pertanian.
- 3% untuk tanah tempat perumahan akan dibangun (minimal 60 rubel per meter persegi).
Anda dapat membayar seluruh jumlah dalam satu pembayaran atau membaginya menjadi dua kali, pembayaran pada tanggal 15 September dan November.
Pajak apa yang dibayar oleh pengusaha perorangan?
Pengusaha perorangan dapat membayar beberapa jenis pajak, antara lain sistem perpajakan yang disederhanakan, OSNO, UTII dan Pajak Pertanian Terpadu. Sistem perpajakan yang disederhanakan juga yang paling populer, karena dengan bantuan mereka membuat akuntansi menjadi lebih mudah. Namun sistem lain juga mempunyai kelebihan. Untuk menentukan pilihan, ada baiknya mempelajari lebih detail fitur perpajakan, syarat pembayaran, formulir pelaporan, dll.
sistem perpajakan yang disederhanakan
Untuk bekerja sesuai sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus mematuhi batasan jumlah orang orang yang dipekerjakan. Selain itu, terdapat persyaratan mengenai nilai sisa aktiva tetap dan besarnya pendapatan. Objeknya dapat berupa pendapatan (tarif pajak 6%) atau selisih antara pengeluaran dan pendapatan (tarif pajak 15%). Jika Anda memenuhi persyaratan yang ditentukan, maka Anda dapat beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan mulai 1 Januari tahun berikutnya. Anda harus mengirimkan aplikasi Anda dalam waktu satu bulan.
UTII
Dalam hal ini perhitungannya tidak didasarkan pada pendapatan sebenarnya dari pengusaha perorangan, tetapi pada pendapatan yang diharapkan. Kode Pajak Federasi Rusia memiliki daftar lengkap jenis kegiatan ketika seorang pengusaha dapat bekerja di UTII. Jika seorang pengusaha menjalankan beberapa jenis usaha, maka ia perlu membuat catatan tersendiri tentang kewajiban dan harta benda.
DASAR
Jika pengusaha perorangan perputaran yang tinggi, maka dia harus bekerja sesuai OSNO. Kebanyakan pengusaha yang bekerja dengan sistem ini harus membayar PPN tambahan, asuransi premium.
PSN
Jika pengusaha perorangan terlibat dalam jenis kegiatan yang termasuk dalam sistem perpajakan paten, mereka dapat beralih ke sistem tersebut atau menggunakannya secara paralel. Tarif pajaknya adalah 6% dari penghasilan.
Selain itu, pengusaha perorangan harus membayar premi asuransi. Jika pendapatan untuk tahun tersebut kurang dari 300 ribu rubel, maka bentuk perhitungan berikut digunakan:
PFR = upah minimum * KM * ST, dimana:
- Upah minimum - ukuran minimum upah.
- ST – tarif asuransi.
- KM – bulan kalender selama kegiatan dilakukan.
Pembayaran ke FFOMS dihitung menggunakan rumus berikut:
FFOMS = upah minimum * KM * ST (tarif 5,1%).
Jumlah total kontribusi (FV) dihitung menggunakan rumus: Dana Pensiun + Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal untuk pendapatan kurang dari 300 ribu rubel. Jika jumlah pendapatan melebihi angka ini, maka selain FEV, pembayar harus membayar kontribusi kepada Dana Pensiun sebesar 1% dari jumlah yang melebihi pendapatan 300 ribu rubel.
Jenis pajak untuk LLC
Rezim perpajakan utama untuk perseroan terbatas adalah EVND, Pajak Pertanian Terpadu, OSNO dan STS. Sama sekali, sistem umum mengasumsikan pembayaran berikut untuk LLC:
- 20% dari keuntungan.
- Pajak properti perusahaan.
- Pembayaran pajak dan biaya dari upah.
Namun dalam beberapa kasus, LLC mungkin beralih ke sistem lain. Mari kita lihat lebih dekat.
UTII
Tipe ini pengumpulan memiliki beberapa keuntungan, karena memungkinkan organisasi dibebaskan dari sejumlah biaya tambahan. Benar, saat menghitung, Anda perlu memperhitungkan apa yang diharapkan, dan tidak pendapatan yang sebenarnya, yang ditetapkan untuk jenis kegiatan tertentu. Biaya tersebut harus dibayar pada akhir kuartal, namun perusahaan tidak dibebaskan dari kewajiban membayar seluruh biaya penggajian.
sistem perpajakan yang disederhanakan
“Rezim” pajak ini berlaku untuk organisasi yang bergerak dalam usaha kecil. Jenis biaya ini memiliki sejumlah keuntungan penting:
- Tidak perlu membayar pajak penghasilan.
- Pajak properti.
- Pelaporan telah dikurangi.
- Ada peluang untuk memanfaatkan manfaat.
Untuk beralih ke rezim ini, Anda harus mengajukan permohonan yang sesuai sebelum 31 Desember.
Pajak pertanian terpadu
Untuk beralih ke mode ini, Anda perlu mengajukan aplikasi mulai 20 Oktober hingga 20 Desember. Yang utama adalah pendapatan suatu perusahaan yang melakukan kegiatan pertanian dengan menggunakan sumber dayanya sendiri minimal harus 70%. Rumus yang digunakan adalah:
Pajak pertanian terpadu = (selisih pendapatan dan pengeluaran) * 6%. Pembayaran di muka dibayar sampai dengan tanggal 25 Juli, dan pembayaran terakhir paling lambat akhir bulan Maret tahun berikutnya untuk tahun laporan.
Biaya lain dari LLC
Selain pajak di atas, pajak lainnya harus dibayar. Ini termasuk biaya lingkungan dan izin.
Pertama-tama, dana tersebut mencakup dana untuk penggunaan sumber daya air dan tanah. Organisasi mana pun yang menggunakan air harus membayar biaya. Dana disetorkan sekali dalam triwulan, tetapi tarif pajaknya tergantung lokasi sumber daya air, wilayah ekonomi Federasi Rusia.
Kalau yang dimaksud, maka obyeknya adalah sebidang tanah yang merupakan bagian dari suatu kotamadya. Basis pajak adalah harga kadaster sebidang tanah, pembayaran dilakukan setahun sekali. Ukuran tarif pajak ukurannya bervariasi dari 0,3 hingga 1,5%.
Dalam kontak dengan
Bagian Kode Pajak yang dikhususkan untuk perpajakan orang pribadi membahas masalah pelaporan pajak.
Pajak penghasilan
Setiap warga negara yang bekerja wajib membayar negara sejumlah persentase dari gajinya. Hal ini diterima di seluruh dunia. Jika kita melihat sejarah dan praktik penerapan pajak penghasilan di dunia, tujuannya adalah untuk memastikan bahwa kas negara menerima lebih banyak kontribusi dari warga negara yang memiliki kondisi keuangan yang baik dan lebih sedikit kontribusi dari masyarakat miskin. Di Rusia saat ini, perpajakan terhadap individu dilakukan sedemikian rupa sehingga tidak dapat dikatakan bahwa ia memiliki fitur seperti itu (13% dari hampir semua pendapatan sama untuk semua orang). Selama keberadaan Uni Soviet, terlepas dari kenyataan bahwa setiap orang dianggap setara dan tidak ada orang kaya (yaitu, tidak secara resmi diakui bahwa segmen populasi seperti itu ada), sebuah undang-undang disahkan yang mengecualikan pekerja dari hal tersebut. pajak. Hari ini kita kembali hampir ke tempat kita pergi.
Dan tidak ada yang bisa dilakukan, pengeluaran negara begitu besar (militer, pembayaran sosial, hutang) yang diterima pengumpulan pajak tidak cukup. Masyarakat beradab juga mengambil tindakan ini, negara-negara maju. Inilah sebagian alasan mengapa mereka dianggap demikian.
Saat ini, perpajakan individu di Federasi Rusia kurang lebih terfokus pada kemampuan warga negara. Jika Anda punya mobil, Anda membayar apartemen, dan Anda membayar pajak properti. Jika Anda menghasilkan banyak uang, isi kembali perbendaharaan Anda. Jika Anda menghasilkan banyak uang, tetap bayar.
Rasio upah dan pajak saat ini ditetapkan dalam persentase. Semakin tinggi gajinya, semakin besar jumlah yang lebih banyak pajak karena jenis pajak (penghasilan) ini. Undang-undang juga memberikan berbagai kemungkinan untuk mengurangi jumlah tersebut. Ini termasuk pengurangan pajak (tersedia untuk kategori warga negara tertentu, ibu tunggal, misalnya). Ini juga termasuk pengembalian dana (jika Anda menghabiskan banyak uang untuk kebutuhan serius, misalnya perumahan) dan biaya yang terkait dengan bisnis. Kewirausahaan sekarang didorong secara aktif oleh negara, sebagian dari apa yang Anda belanjakan akan dikembalikan, meskipun Anda harus mengumpulkan banyak dokumen.
Perpajakan orang pribadi telah berlaku sejak diadopsinya undang-undang dasar yang membentuk sistem perpajakan modern. Hal ini terjadi sepanjang tahun 90an: dari undang-undang yang berbeda-beda, kami secara bertahap sampai pada peraturan perpajakan.
Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, hampir semua jenis pendapatan (satu kali dan permanen) Tetapi ada beberapa jenis pendapatan yang merupakan pengecualian terhadap aturan - ini adalah tunjangan, pensiun, kompensasi.
Perpajakan atas properti individu
Jika ada kendaraan(bahkan jet ski) Anda diharuskan membayar pajak transportasi. Otoritas yang mendaftarkan kendaraan Anda akan menyerahkan informasi tersebut ke kantor pajak, dan dari sana Anda akan menerima tanda terima dengan jumlah pajak yang dihitung.
Bangunan tempat tinggal dan bukan tempat tinggal (kecuali petak taman) milik Anda juga dikenakan pajak. Itu dihitung oleh kantor pajak dengan tarif yang ditetapkan oleh undang-undang dan cepat atau lambat akan sampai kepada Anda dalam bentuk tanda terima pembayaran. Beberapa kategori warga negara dikecualikan darinya (pensiunan, keluarga personel militer yang gugur, korban radiasi, penyandang cacat, pahlawan Uni Soviet).
Pelaporan pajak orang pribadi
Berkenaan dengan penyerahan dokumen kepada otoritas pajak, orang pribadi dalam situasi tertentu wajib memberitahukan inspektorat tentang penghasilan yang diterima dan membayar pajaknya kepada negara. Dalam hal apa kewajiban ini berada di pundak warga negara, dan dalam hal apa tidak:
Ketika menerima pendapatan dari properti sewaan, ketika menerima pendapatan atas jasa yang diberikan (asalkan perjanjian yang sesuai telah dibuat);
Pajak juga dibayarkan atas penghasilan dari penjualan properti;
Dari kemenangan apa pun;
DENGAN penghasilan cuma-cuma(kecuali hadiah dari anggota keluarga);
Pendapatan dari penjualan besi tua.
Tunjangan dan pensiun dari negara, serta segala jenis kompensasi, tidak dikenakan pajak.
Perpajakan orang pribadi dimaksudkan untuk menyediakan modal yang diperlukan negara. Namun Anda tidak boleh melewatkan kesempatan untuk memanfaatkan potongan pajak, pengembalian pajak(Pasal dalam Kode Pajak 214, 219-221).
Mengirimkan karya bagus Anda ke basis pengetahuan itu sederhana. Gunakan formulir di bawah ini
Pelajar, mahasiswa pascasarjana, ilmuwan muda yang menggunakan basis pengetahuan dalam studi dan pekerjaan mereka akan sangat berterima kasih kepada Anda.
Dokumen serupa
Esensi ekonomi pajak, klasifikasinya. Prinsip dan fungsi perpajakan. Peran pajak atas individu dalam pendapatan anggaran. Mekanisme perpajakan pajak penghasilan orang pribadi. Tata cara penghitungan pajak bumi dan bangunan bagi orang pribadi.
tesis, ditambahkan 24/09/2010
Organisasi perpajakan atas penghasilan dan properti individu. Mekanisme penghitungan dan pembayaran pajak penghasilan dan pajak properti dari individu di Federasi Rusia. Dinamika pendapatan di sistem anggaran pajak yang dikenakan di wilayah kota Makhachkala.
tesis, ditambahkan 16/05/2012
Tempat pajak dari orang pribadi di sistem pajak, konten sosial-ekonomi mereka. Jenis-jenis pajak dan ciri-cirinya. Interaksi antara wajib pajak dan otoritas pajak. Masalah dan cara meningkatkan perpajakan individu di Rusia.
tesis, ditambahkan 04/06/2012
Fitur perpajakan atas pendapatan penduduk Federasi Rusia. Mekanisme organisasi kegiatan departemen perpajakan untuk orang pribadi. Analisis perbandingan kegiatan inspektorat pajak dalam menghitung dan memungut pajak dari penduduk.
tesis, ditambahkan 23/02/2013
Evolusi kemunculan dan perkembangan perpajakan individu di Rusia dan luar negeri. Masalah dan Kerugian Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Cara dan sarana untuk meningkatkan perpajakan penghasilan pribadi di Federasi Rusia.
tugas kursus, ditambahkan 28/11/2014
Jenis utama dan jenis pajak untuk orang pribadi. Pemahaman umum tentang konsep biaya pendaftaran dan perizinan. Fitur perpajakan warga negara asing. Masalah kontemporer dan prospek sistem Rusia perpajakan individu.
tes, ditambahkan 10/12/2013
Konsep pajak dan biaya. Fungsi dasar perpajakan. Jenis pajak dan biaya di Federasi Rusia. Manfaat pajak: konsep, tata cara penetapan dan pembatalan. Pengurangan pajak individu. Analisis penggunaan manfaat pajak bagi orang pribadi.
tugas kursus, ditambahkan 22/10/2009
Hakikat, Fungsi dan Jenis Pajak, Unsur-unsurnya dan Terminologi Dasar Pajak. Ciri-ciri klasifikasi pajak. Ciri-ciri perpajakan badan hukum dan perorangan. Memperbaiki sistem perpajakan dalam kondisi anggaran defisit.
tugas kursus, ditambahkan 26/12/2011
dalam bagian pajak federal Dan peraturan daerah dalam hal pajak daerah dan kota.
Kode Pajak Federasi Rusia
Dasar undang-undang Rusia mengatur perpajakan individu dan badan hukum di Federasi Rusia adalah Kode Pajak Federasi Rusia.
Mengenai individu, dan dalam materi ini kita hanya akan berbicara tentang perpajakan individu, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan:
jenis pajak yang harus dibayar individu di Federasi Rusia;
dasar terjadinya dan tata cara pemenuhan kewajiban membayar pajak dan biaya;
bentuk dan cara pengendalian pajak;
pertanggungjawaban atas pelanggaran perpajakan;
tata cara banding atas tindakan fiskus dan tindakan pejabatnya.
Kode Pajak Federasi Rusia terdiri dari dua bagian:
Bagian pertama Kode pajak dikhususkan untuk pembentukan prinsip-prinsip umum perpajakan, termasuk untuk orang pribadi;
bagian kedua Kitab Undang-undang Pajak mempunyai 4 bagian, termasuk 18 bab, terbagi dalam 374 pasal (beberapa di antaranya sudah tidak berlaku), yang mengatur spesies individu pajak.
Selama waktu yang telah berlalu sejak diadopsinya bagian kedua Kode Pajak Federasi Rusia, banyak perubahan telah dilakukan. Pada saat yang sama, bab dan pasal pada bagian kedua Kitab Undang-undang Pajak tidak serta merta berlaku, tetapi secara berurutan selama tahun 2001–2005.
Pajak adalah sumber utama pendapatan anggaran Federasi Rusia. Pajak atas individu juga memainkan peran penting dalam hal ini.
Jenis pajak dari orang pribadi
Dalam sistem perpajakan Rusia, ada 3 kelompok pajak atas individu, tergantung pada agen pemerintah, yang memungut pajak dari orang pribadi dan menggunakan dana dari pajak ini:
pajak federal;
pajak daerah dan
pajak dan retribusi daerah.
Pajak federal untuk individu
KE pajak federal untuk individu hal berikut ini berlaku:
- pajak penghasilan pribadi (NDFL) atau disebut juga pajak penghasilan.
Pajak daerah untuk perorangan
KE pajak daerah untuk individu hal berikut ini berlaku:
- pajak transportasi untuk perorangan.
Pajak daerah untuk perorangan
Pajak daerah atas perorangan meliputi:
- pajak properti untuk perorangan;
- pajak tanah.
Biaya asuransi untuk individu
Mari kita perhatikan secara singkat ciri-ciri perpajakan untuk masing-masing jenis pajak dari orang pribadi.
Pajak penghasilan pribadi (NDFL)
Pajak penghasilan pribadi diatur oleh Bab 23 “Pajak Penghasilan Perorangan” dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Membayar Fisik pajak penghasilan pribadi orang yang merupakan penduduk Federasi Rusia, dan orang yang menerima pendapatan dari sumber Federasi Rusia, tetapi bukan penduduknya.
Individu yang tinggal di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari berturut-turut diakui sebagai warga pajak. Setiap penghasilan yang diterimanya (bila usahanya tidak terdaftar) dikenakan pajak penghasilan orang pribadi (NDFL) sebesar 13/9/15/30/35%.
DI DALAM dasar pengenaan pajak mencakup semua jenis pendapatan yang diterima:
- bagaimana masuk secara tunai, Jadi
- dalam bentuk alami.
Mereka juga dapat memasukkan pendapatan dalam bentuk keuntungan materi. Untuk setiap jenis pendapatan basis pajak dihitung secara terpisah, karena untuk pendapatan yang berbeda Ada tarif pajak yang berbeda.
Basis pajak dapat dikurangi karena:
Pajak transportasi untuk perorangan
Wajib Pajak Pajak Bumi dan Bangunan bagi orang pribadi menurut Bab 32 Kitab Undang-undang Pajak adalah orang pribadi yang mempunyai hak milik atas harta benda yang diakui sebagai objek pajak.
(Pasal 400 “Wajib Pajak” dan Pasal 401 “Objek Pajak” Kitab Undang-undang Pajak).
Pasal 407 “Manfaat pajak” Kitab Undang-undang Pajak, yang mengatur tata cara pemberian manfaat pajak bumi dan bangunan orang pribadi, mengatur kategori warga negara yang dibebaskan dari pembayaran pajak ini, termasuk pensiunan yang menerima pensiun yang diberikan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang pensiun. .
Ketentuan-ketentuan pasal ini mengatur pemberian pembebasan sepenuhnya dari pembayaran pajak bumi dan bangunan bagi orang pribadi sehubungan dengan sebidang tanah untuk jenis berikut sesuai pilihan wajib pajak:
- apartemen atau kamar;
- Rumah;
- bangunan atau bangunan sebagaimana dimaksud dalam sub-ayat 14 ayat 1 Pasal 407 Kode Pajak;
- bangunan atau struktur ekonomi sebagaimana dimaksud dalam sub-ayat 15 ayat 1 Pasal 407 Kitab Undang-undang Pajak;
- garasi atau tempat parkir.
Sesuai dengan ayat 2 Pasal 401 Kode Pajak, bangunan tempat tinggal yang terletak di atas sebidang tanah yang disediakan untuk plot anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun sayur, hortikultura, perorangan konstruksi perumahan, mengacu pada bangunan tempat tinggal.
Artinya, seorang warga negara yang berhak menerapkan keringanan pajak atas pajak bumi dan bangunan orang pribadi, sejak tahun 2015, berhak dibebaskan dari pembayaran pajak tersebut secara penuh saja, misalnya terhadap satu bangunan tempat tinggal miliknya. pilihannya, berapapun jumlah bangunan tempat tinggal yang dimilikinya.
Informasi tentang objek pajak yang dipilih yang diharapkan dapat menerima manfaat pajak disediakan oleh wajib pajak dalam kantor Pajak atas pilihannya sebelum tanggal 1 November tahun itu masa pajak, mulai dari diterapkannya manfaat perpajakan terhadap objek-objek tersebut.
Sesuai dengan ketentuan Bab 32 Kode Pajak, ketika menetapkan pajak properti untuk orang pribadi, peraturan tindakan hukum badan perwakilan kotamadya juga dapat membentuk tambahan manfaat pajak, tidak diatur dalam Pasal 407 Kitab Undang-undang Pajak, alasan dan tata cara penerapannya oleh wajib pajak.
Pajak tanah untuk perorangan
Pajak bumi bagi orang pribadi diatur dalam Bab 31 “Pajak Bumi”, Pasal 15 “ Pajak daerah dan biaya" dari Kode Pajak Federasi Rusia dan merupakan pajak lokal.
Pajak tanah wajib dibayar oleh semua orang pribadi yang memiliki bidang tanah. Ukuran taruhan pajak tanah sedang dibentuk di setiap kotamadya berdasarkan koefisien dasar yang ditetapkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.
Tata cara penghitungan pajak bumi bagi orang pribadi
Pajak tanah dibebankan kepada orang pribadi hanya atas bidang-bidang tanah yang terletak dalam batas-batas kotamadya. Jika seorang warga negara memiliki beberapa bidang tanah, ia disodori jumlah berdasarkan aturan yang berlaku di lokasi masing-masing.
Tidak dikenakan pajak pajak tanah atas bidang-bidang tanah yang dibatasi atau ditarik dari peredaran, serta kawasan hutan.
Tidak termasuk di antara objek perpajakan adalah tanah yang di dalamnya terdapat badan air alami yang tergolong dalam dana air.
Dasar penghitungan pajak tanah bagi orang pribadi adalah nilai kadaster sebidang tanah, yang ditentukan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
Dalam terang perubahan terbaru biaya ini telah meningkat secara signifikan. Nilai nilai kadaster sebidang tanah tergantung pada lokasi, luas, tingkat harga pasar, kesuburan dan faktor lainnya. Angka yang disetujui dapat ditentang oleh wajib pajak, dengan tunduk pada penyerahan laporan penilaian independen atau dokumen lain yang menunjukkan nilai yang lebih rendah.
Bila dipasang pada sebidang tanah kepemilikan bersama, setiap warga negara wajib membayar sebagian pajak sebesar haknya. Di bawah rezim bersama secara umum, pembagian tanggung jawab dilakukan dalam porsi yang sama.
Anak di bawah umur atau warga negara yang tidak mampu juga merupakan pembayar pajak tanah bagi orang pribadi, yang beban pembayaran pajaknya ditanggung oleh wali atau orang tuanya.
Tarif pajak tanah untuk orang pribadi dan masa pajak
Penghitungan jumlah pajak tanah yang harus dibayar oleh individu dilakukan oleh Layanan Pajak Federal teritorial Federasi Rusia berdasarkan tarif yang disetujui. Periode akrual adalah tahun kalender.
Petugas pajak menerapkan tarif sebagai berikut:
- 0,3% – lahan pertanian, wilayah stok perumahan, komunikasi, pertamanan, tanah untuk pertahanan, kebutuhan kepabeanan, keamanan;
- 1,5% - semua area lainnya.
Pemerintah kota mempunyai kewenangan untuk melakukan penyesuaian tarif yang ditentukan pajak tanah untuk perorangan.
Batas waktu untuk menyetorkan jumlah yang masih harus dibayar tidak dapat dipasang untuk perorangan sebelum 1 November tahun setelah tahun perhitungan.
Tidak diharuskan membayar pajak tanah perwakilan masyarakat adat di Utara, Timur Jauh dan Siberia, yang diakui jumlahnya kecil. Kategori penerima manfaat juga mencakup penduduk dari komunitas yang tinggal di tanah yang digunakan untuk melestarikan cara hidup tradisional, suatu jenis kegiatan ekonomi yang terancam punah.
Biaya asuransi (iuran) dari perorangan
Mulai 1 Januari 2010, Kepala Kode Pajak Federasi Rusia pada satu pajak sosial kehilangan kekuatannya. Legislator memperkenalkan sistem baru perpajakan, disebut biaya asuransi.
Siapa wajib pajak untuk biaya asuransi?
Kewajiban membayar premi asuransi timbul:
dari pemberi kerja dari jumlah yang dibayarkan kepada pekerja;
bagi pengusaha perorangan (tarif tetap).
Tarif premi asuransi pada tahun 2019
Pada tahun 2018, tarif premi asuransi akan tetap pada level yang sama. Duma Negara memutuskan untuk tidak menaikkan suku bunga. Total tarif premi asuransi pada tahun 2018 adalah 30%.
Meja. Tarif premi asuransi pada tahun 2019.
*- pada tarif ini hanya pembayaran yang melebihi batas marginal untuk dasar premi asuransi (pasal 4 pasal 8 dan ayat 1 pasal 58.2 UU No. 212-FZ).
Anggaran Federasi Rusia di semua tingkatan diisi ulang melalui pajak dan biaya. Tak terkecuali pajak dari warga negara.
Pajak untuk individu di Rusia
Mari kita lihat lebih dekat semuanya pajak yang ada untuk individu, termasuk. bagaimana cara mengetahui utang pajak yang ada, bagaimana cara melunasinya, apa saja yang harus diperhatikan dalam menghitung pajak atas harta benda dan transaksi yang ada.
Objek pajak bagi orang pribadi
Objek perpajakan bagi orang pribadi adalah penghasilan (gaji, warisan, hadiah, dividen...) dan harta benda (apartemen, mobil, dacha...). Penting untuk diketahui bahwa pendapatan ilegal tidak hanya akan menimbulkan tanggung jawab administratif atau pidana, tetapi juga membayar pajak.
Siapa wajib pajaknya
Pembayar pajak dapat berupa warga negara Rusia dewasa dan anak di bawah umur (sebenarnya tinggal di wilayah Rusia setidaknya selama 183 hari kalender selama 12 bulan berturut-turut berikutnya) dan bukan penduduk - orang yang melakukan aktivitas di wilayah Federasi Rusia dengan kewarganegaraan dari negara bagian lain.
- Anak di bawah umur dan anak di bawah umur dapat memiliki properti, termasuk. berdasarkan warisan yang menjadi objek pajak. Tanggung jawab pembayaran berada di pundak orang tua dan perwakilan hukum.
- Selain itu, individu penduduk (menghabiskan 183 hari atau lebih dalam setahun di dalam negeri) dan bukan penduduk Federasi Rusia diharuskan membayar pajak.
Daftar (daftar) pajak yang dibayarkan oleh warga negara ke anggaran Federasi Rusia meliputi
Pajak penghasilan (pajak penghasilan pribadi) No.1
Jenis utama pajak langsung. Dihitung sebagai persentase dari total pendapatan individu dikurangi pengeluaran yang terdokumentasi, sesuai dengan hukum yang berlaku.
Ada pengecualian dalam bentuk penghasilan tidak kena pajak
- penghasilan dari penjualan barang yang dimiliki lebih dari tiga tahun;
- penghasilan yang diterima sebagai warisan;
- pendapatan yang diterima berdasarkan perjanjian hadiah dari anggota keluarga dan (atau) kerabat dekat sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia (dari pasangan, orang tua dan anak-anak, termasuk orang tua angkat dan angkat, kakek-nenek dan cucu, saudara laki-laki dan perempuan penuh dan setengah (memiliki ayah atau ibu yang sama).
Pajak properti No.2
Sejak 2017, perpajakan real estat berdasarkan nilai kadaster telah dilakukan di 72 entitas konstituen Federasi Rusia. Pemberitahuan pajak untuk pembayaran pajak bumi dan bangunan bagi orang pribadi berdasarkan nilai kadaster benda perumahan diakui sebagai objek perpajakan dikirim ke Layanan Pajak Federal.
Pajak transportasi No.3
Pajak transportasi bersifat regional, diberlakukan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia tentang pajak dan wajib dibayar di wilayah entitas konstituen terkait Federasi Rusia. Semua uang tunai dari itu masuk ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.
Pajak tanah No.4
Pembayar pajak tanah adalah orang pribadi yang memiliki sebidang tanah yang diakui sebagai objek pajak sesuai dengan Art. 389 Kode Pajak Federasi Rusia, tentang hak kepemilikan, hak penggunaan permanen (abadi) atau hak kepemilikan warisan seumur hidup (klausul 1 Pasal 388 Kode Pajak Federasi Rusia).
Orang pribadi tidak diakui sebagai wajib pajak sehubungan dengan bidang tanah, yang mereka miliki berdasarkan hak penggunaan secara cuma-cuma, termasuk hak penggunaan jangka tetap secara cuma-cuma, atau dialihkan kepada mereka berdasarkan perjanjian sewa.
Pajak Cukai No.5
Belum banyak yang mengetahui bahwa orang pribadi (bukan pengusaha perorangan) juga bisa menjadi pembayar cukai. Hal ini dimungkinkan apabila mengimpor/mengekspor barang kena cukai melalui bea cukai (Pasal 179 KUHP).
Pajak air No.6
Individu, termasuk pengusaha perorangan melaksanakan penggunaan badan air yang tunduk pada lisensi sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.
Biaya berburu No.7 dan biaya memancing No.8
Warga negara, pengusaha perorangan dan badan hukum yang menerima, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, lisensi (izin) untuk menggunakan objek dunia binatang di wilayah Federasi Rusia. Perhitungan dilakukan sesuai dengan Pasal 333 Kode Pajak Federasi Rusia.
Pajak Wiraswasta No.9
Mulai 1 Januari, para pekerja lepas akhirnya mendapat kesempatan untuk bekerja “kerah putih” tanpa birokrasi yang tidak perlu dan kelebihan pembayaran pajak. Nama resminya adalah pajak penghasilan profesi (PIT). Baru pajak tunggal untuk aktivitas profesional sejauh ini baru diuji di empat wilayah, termasuk Moskow dan Tatarstan. Tujuan utama dari eksperimen ini adalah untuk melegalkan status pekerja lepas dan membantu mereka yang bekerja untuk diri mereka sendiri keluar dari bayang-bayang. Mari kita cari tahu apa artinya menjadi wiraswasta, apa manfaatnya, dan apa yang dikatakan oleh mereka yang memutuskan untuk menunjukkan penghasilannya kepada negara.
Untuk mengatasi ketidakpercayaan warga negara, undang-undang menjamin tidak berubahnya tarif pajak profesional selama 10 tahun: 4% untuk penghasilan saat bekerja dengan perorangan, 6% untuk pengusaha perorangan dan badan hukum.
Ada juga pajak “tidak langsung”.
- bea negara adalah biaya yang besarnya bervariasi tergantung ciri ciri memberikan layanan pemerintah.
- pajak cukai pada lapisan tanah bawah - saat membeli bensin dan alkohol, harganya didasarkan pada pajak pemerintah.
Pajak-pajak ini diklasifikasikan sebagai berikut
- Berdasarkan tingkat:
- federal;
- daerah;
- lokal.
- Menurut metode masuk:
- lurus;
- tidak langsung.
- Tergantung pada pembayar:
- dari individu
- badan hukum.