Pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi) - pembayaran pajak wajib atas penghasilan pribadi. Biasanya, basis pajak adalah gaji warga negara. prosedur untuk akrual wajib dan pembayaran pajak penghasilan pribadi, di wilayah semua entitas konstituen negara, Kode Pajak Federasi Rusia, bab 23, didedikasikan untuk jenis pajak ini, yang menurutnya pajak penghasilan pribadi dibayar oleh penduduk Federasi Rusia dan bukan penduduk (⊕). Penduduk - individu yang berada di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari dalam waktu 12 bulan, membayar pajak ini dari semua pendapatan yang diterima di wilayah semua entitas konstituen Rusia dan luar negeri. Batas teritorial tidak penting. Non-penduduk membayar pajak wajib hanya atas pendapatan yang mereka terima dari sumber yang berlokasi secara eksklusif di wilayah semua entitas konstituen Federasi Rusia.
Kami tidak hanya akan mempertimbangkan konsep pajak penghasilan orang pribadi itu sendiri, tetapi juga memberikan gambaran dasar, memberikan contoh, menyinggung tata cara pembayaran pajak terbesar ini dan seluk-beluk pelaporan ke kantor pajak. Materi akan berguna tidak hanya untuk pemodal profesional dan akuntan, tetapi juga untuk warga negara yang terkena dampak langsung dari pajak ini.
Pajak penghasilan pribadi: singkatnya
Pendapatan apa yang dikenakan pajak pendapatan?
Majikan memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji semua karyawan dan karyawan perusahaan dan dibayarkan ke anggaran negara. Namun, dia tidak menanggung biaya apapun. Seorang karyawan perusahaan menerima gaji di tangannya, sudah dengan pengurangan pajak ini. Di sini Anda dapat melihat contoh penghitungan pajak yang dipotong dari gaji karyawan.
Apa pendapatan warga negara lain yang dikenakan pajak penghasilan pribadi? Kami menyarankan agar Anda membiasakan diri dengan daftar perkiraan pendapatan tersebut. Pajak penghasilan pribadi tunduk pada:
- Upah warga negara;
- Bantuan material (beberapa jenisnya);
- Kemenangan dan hadiah;
- Dividen, bunga;
- Pendapatan dari pengiriman dan penjualan properti warga;
- Layanan yang diberikan di bawah kontrak yang telah ditutup yang bersifat sipil dan hukum;
- Pendapatan pengusaha swasta, serta pengacara dan notaris swasta;
- Jenis pendapatan lainnya.
Dalam Kode Pajak Federasi Rusia, Anda juga dapat menemukan daftar lengkap dari semua pendapatan yang pajak penghasilan pribadinya tidak dipotong.
Jenis pendapatan berikut tidak dikenakan pajak wajib: jenis bantuan material tertentu yang terkait dengan pembayaran yang dijamin oleh negara pada saat kelahiran anak, pembayaran sehubungan dengan bencana alam, kematian orang yang dicintai. Pembayaran kompensasi, yang jatuh tempo untuk pengurangan pegawai, pembayaran pemerintah, kecuali cuti sakit, dan beberapa jenis biaya perjalanan tidak dikenakan pajak. Jika tunjangan perjalanan dikeluarkan dalam jumlah setidaknya 700 rubel saat bepergian melalui wilayah Federasi Rusia dan hingga 2500 rubel saat meninggalkan negara itu, maka pajak penghasilan pribadi tidak dibayarkan dari tunjangan harian. Juga tidak ada pemotongan pajak untuk biaya yang terkait dengan transfer dari bandara ke tujuan.
Kode pajak Federasi Rusia berisi daftar berupa daftar pendapatan lain yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi menurut undang-undang (lihat →)
Mengenai cuti sakit, sesuai dengan pasal 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pajak penghasilan pribadi dalam edisi baru semua cuti sakit harus dipotong pajak penghasilan pribadi, dan seorang pekerja atau karyawan suatu perusahaan, apapun bentuk organisasi kepemilikannya, menerima tunjangan dikurangi pajak ini.
Pembayar pajak penghasilan pribadi
Majikan membayar pajak dari gaji, dalam hal ini dia bertindak dalam peran baru - sebagai agen pajak. Dia mengisi semua dokumentasi pelaporan yang diperlukan dan membayar pajak ke anggaran negara. Untuk jenis pendapatan seperti hadiah, kemenangan, pajak, dan pendapatan dari sewa atau penjualan properti, karyawan (individu) membayar pajaknya sendiri. Sebelumnya, ia mengisi pernyataan, lalu menyerahkannya kepada otoritas pajak di tempat tinggal, dan juga membayar jumlah yang diminta ke bank dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang. Pengusaha swasta secara mandiri menyiapkan laporan keuangan dan melaporkan kepada otoritas pajak ⊕
Laporan keuangan pajak penghasilan pribadi
Laporan tersebut disampaikan kepada otoritas pajak di tempat tinggal berdasarkan hasil tahun kalender sebelumnya. Pengusaha mengisi sertifikat 2-NDFL untuk setiap karyawan yang bekerja di perusahaan. Dokumen keuangan ini mencerminkan semua pendapatan selama setahun terakhir. Selain itu, daftar informasi tentang pendapatan individu diisi. Semua dokumentasi ini harus diserahkan ke kantor pajak di tempat tinggal pembayar paling lambat 1,04 tahun, yang mengikuti tahun periode pelaporan. Individu yang terlibat dalam praktik hukum swasta, pengusaha perorangan (swasta), mengisi pengembalian pajak 3-NDFL dan menyerahkannya, dengan mengamati kondisi yang sama hingga 30,04 tahun setelah periode pelaporan.
Semua individu yang secara mandiri melapor ke kantor pajak mengisi deklarasi 3-NDFL dan memberikannya selambat-lambatnya 30,04 tahun berikutnya.
Prosedur dan ketentuan pembayaran pajak penghasilan pribadi
Pajak tersebut dibayarkan setiap bulan, sebelum gaji diberikan kepada karyawan (karyawan) perusahaan. Orang-orang membayar pajak mereka sendiri sampai pukul 15.07, setelah tahun mereka menerima pendapatan. Individu dan praktik swasta membayar pajak 3 kali setahun.
Otoritas pajak menghitung sendiri pembayaran uang muka untuk pengusaha swasta, mereka menerima pemberitahuan melalui surat atau email. Menurut pemberitahuan ini, mereka membayar pajak penghasilan pribadi ini menurut skema berikut:
- untuk periode dari Januari hingga Juni - hingga 15 Juli;
- dari Juli - September - hingga 15 Oktober;
- dari Oktober - Desember - hingga 15 Januari.
Kepatuhan terhadap aturan untuk menghitung dan membayar pajak atas pendapatan pribadi akan menyelamatkan eksekutif perusahaan, pengusaha swasta, mereka yang menyediakan jenis layanan pajak lainnya dari masalah setelah pemeriksaan pajak.
Bagaimana mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi
Deklarasi tersebut dapat diserahkan ke otoritas pajak dengan tiga cara:
- secara pribadi atau dengan kuasa;
- melalui surat, daftar lampiran (tanggal pengajuan pernyataan akan dianggap tanggal cap pada surat itu);
- tentang manajemen dokumen elektronik (untuk opsi ini, Anda harus memiliki tanda tangan digital elektronik yang dikeluarkan oleh pusat khusus).
Deklarasi pendapatan pribadi
Dokumen utama untuk membayar pajak penghasilan pribadi adalah deklarasi 3-NDFL.
Bersama dengan deklarasi tersebut, sebuah formulir diserahkan untuk mengkonfirmasikan pendapatan dan pengeluaran.
Jika Anda belum mengajukan pengembalian, dendanya adalah 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan sejak tanggal pengajuannya. Denda tidak boleh melebihi 30% dari jumlah yang belum dibayar dan tidak boleh kurang dari 1000 rubel.
Tarif pajak (Pasal 224 dari Kode Pajak)
Tabel di bawah ini menjelaskan tarif pajak untuk pajak pendapatan.
Penduduk pajak - seseorang yang benar-benar tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut ⊕
Pemotongan pajak penghasilan pribadi (tutorial video)
Pemotongan pajak dapat berupa properti, standar, profesional atau sosial. Intinya, ini adalah manfaat yang diberikan dengan tunduk pada kondisi tertentu. Artinya, jika seseorang memiliki hak hukum untuk mengurangi jumlah pajak, maka ia membayarnya dari jumlah yang tidak lengkap. Video di bawah ini menyajikan pelajaran video tentang pembayar utama, tarif, standar, properti dan pemotongan sosial, 3 contoh praktis penghitungan pengurangan pajak penghasilan pribadi dibahas ⇓
Jenis pajak penghasilan untuk perorangan apa yang perlu Anda bayar? Pajak penghasilan pribadi (PIT) adalah pajak atas penghasilan yang dibayarkan oleh individu (yang disebut pajak penghasilan). Pembayar pajak bisa warga negara Rusia dan warga negara asing. Ada lima tarif berbeda dari 9% hingga 35%. Tarifnya tergantung pada (1) status pajak seseorang, yaitu apakah ia wajib pajak atau bukan (2) jenis penghasilan, misalnya penghasilan dari pemberi kerja, dalam bentuk hadiah, dividen, dan sebagainya. Pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017 tetap tidak berubah untuk tahun 2018.
Sesuai dengan Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia, tidak semua pendapatan individu dikenai pajak penghasilan pribadi.
Penghasilan pribadi yang dikenakan pajak tahun 2018:
- dari penjualan properti yang dimiliki kurang dari batas waktu minimum untuk memiliki properti;
- dari menyewakan properti;
- pendapatan dari sumber di luar Federasi Rusia;
- pendapatan dalam bentuk berbagai macam kemenangan;
- pendapatan lain (diterima oleh individu dari praktik swasta, serta dari pengusaha swasta
Siapa penduduk dan mengapa Anda harus mengetahuinya
Warga pajak, pada umumnya, adalah mereka yang tinggal di Rusia secara permanen dan menghabiskan setidaknya 183 hari setahun di Rusia. Biasanya, mereka yang tidak tinggal secara permanen di Rusia tidak diakui sebagai penduduk. Kewarganegaraan tidak mempengaruhi status pajak (residen atau bukan). Status (penduduk atau bukan) tergantung pada pendapatan apa yang Anda butuhkan untuk membayar pajak penghasilan pribadi, dan berapa tarif untuk menghitung pajak tersebut. Itu juga tergantung pada status Anda apakah Anda memenuhi syarat untuk pemotongan.
Tarif pajak
Ada tiga tarif pajak untuk penduduk - 9%, 13%, 35%. Baik pendapatan dari sumber di Rusia dan dari sumber di luar Rusia dikenakan pajak. Tarif yang paling umum digunakan adalah 13%. Ini digunakan, misalnya, untuk pendapatan dari pemberi kerja, atau dari penjualan properti (misalnya, mobil). Tarif pajak tidak tergantung pada pendapatan. Bagi mereka yang tidak memiliki status wajib pajak, ada dua tarif pajak - 15% untuk dividen dan 30% untuk semua penghasilan lainnya. Hanya pendapatan dari sumber di Rusia yang dikenakan pajak.
Siapa yang membayar pajak untuk Anda
Seringkali, pajak penghasilan pribadi di Rusia dipotong dari individu dengan status "agen pajak", yaitu mereka yang membayar pajak atas nama orang lain. Majikan sering kali menjadi agen pajak. Contoh: Penghitungan jumlah pajak penghasilan pribadi - jika gaji Anda 100 rubel, pemberi kerja kemungkinan besar akan menahan 13% (13 rubel) dari gaji Anda dan hanya membayar 87 rubel. Dia akan mentransfer 13 rubel ke kantor pajak.
Bagaimana cara membayar pajak sendiri
Jika Anda sendiri harus membayar pajak penghasilan pribadi dalam situasi yang tidak terkait dengan kewirausahaan (misalnya, dari penghasilan yang diterima dari penjualan apartemen), biasanya, pajak penghasilan pribadi dibayarkan oleh individu yang menerima penghasilan selambat-lambatnya tanggal 15 Juli tahun setelah tahun penerimaannya. pendapatan. Individu yang telah menerima pengembalian pajak pendapatan pribadi harus mengurus sendiri pembayaran pajak - menghitung dan membayar pajak pendapatan pribadi. Artinya, jika Anda tidak menerima permintaan dari pemeriksaan Anda untuk membayar pajak, ini tidak membebaskan Anda dari kewajiban untuk membayar.
Sebuah pengembalian pajak, sebagai suatu peraturan, diserahkan kepada otoritas pajak lebih awal - selambat-lambatnya 30 April (batas waktu penyerahan oleh kategori pembayar tertentu yang berkewajiban untuk secara independen menyatakan pendapatan, pernyataan pendapatan pribadi) tahun yang mengikuti tahun di mana pendapatan diterima. Dan dalam pernyataan itu harus terlihat jumlah pajak yang terutang. Tetapi tidak jelas dari pernyataan tersebut apakah pajak penghasilan pribadi telah dibayarkan. Pembayaran pajak atas pendapatan yang diterima individu dilakukan, misalnya, melalui bank, sama seperti pembayaran lain kepada negara. Di antara layanan elektronik di situs web resmi layanan pajak, dimungkinkan untuk menghasilkan dokumen untuk pembayaran pajak.
Orang yang tidak diwajibkan untuk menyerahkan surat pemberitahuan pajak berhak untuk menyerahkan surat pemberitahuan tersebut kepada otoritas pajak di tempat tinggal mereka sepanjang tahun.
Anda dapat menerima potongan untuk pajak penghasilan pribadi (pengembalian pajak)
Pemotongan pajak untuk individu diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia.
Ada sejumlah pemotongan pajak untuk pajak penghasilan pribadi yang mengurangi pajak tersebut. Hanya wajib pajak yang bisa mendapatkan keuntungan dari pemotongan tersebut. Ada beberapa jenis pemotongan - standar, sosial, properti, pemotongan untuk sekuritas dan akun investasi individu, dan profesional. Pemotongan standar diberikan dengan tunduk pada kondisi tertentu - penghasilan wajib pajak tidak melebihi jumlah berapa pun, wajib pajak memiliki anak, dan sebagainya. Pemotongan sosial diberikan jika pembayar mengeluarkan biaya tertentu - dibayar untuk perawatan atau pelatihan, dan sebagainya. Pemotongan pajak properti diberikan, misalnya, jika pembayar menjual properti atau membeli real estat dan memberikan hak, antara lain, pengembalian bunga atas pinjaman hipotek. Pengurangan untuk sekuritas dan akun investasi individu diberikan dalam situasi tertentu saat menangani sekuritas dan saat menggunakan akun investasi individu. Pemotongan profesional diberikan untuk kategori pembayar pajak tertentu, misalnya, penulis karya seni.
Di mana mencari tahu lebih lanjut tentang pajak penghasilan pribadi
Bab 23 dari Kode Pajak dikhususkan untuk pajak pendapatan pribadi.
Deklarasi pajak penghasilan pribadi
Untuk pajak penghasilan pribadi, pengembalian pajak disampaikan dalam bentuk 3-NDFL. Biasanya, orang yang menerima penghasilan dari penjualan properti, memiliki penghasilan dari luar negeri, menerima penghasilan yang pajak penghasilan pribadinya tidak dibayar oleh agen, notaris di praktik swasta, pengacara yang telah mendirikan kantor hukum, pengusaha swasta yang menggunakan perjanjian umum sistem perpajakan, dan sebagainya.
Dasar untuk memperoleh pengurangan pajak properti dari otoritas pajak adalah deklarasi pajak pendapatan pribadi. Dalam banyak kasus, selain deklarasi kepada otoritas pajak, perlu juga menyerahkan dokumen yang mengkonfirmasikan hak untuk memotong. Pada saat yang sama, beberapa potongan dapat diperoleh baik dari pemberi kerja maupun melalui kantor pajak.
Bagaimana cara mendapatkan pengembalian pajak 3-NDFL yang benar dengan lebih cepat dan mudah?
Cara termudah adalah dengan cepat menyiapkan deklarasi 3-NDFL yang benar dengan Pajak. Dengan Pajak, pengembalian pajak Anda tidak harus dilakukan kembali. Pajak akan membentuk lembaran formulir yang diperlukan, menghitung totalnya, meletakkan kode yang diperlukan, dan memeriksa data. Anda akan menerima pernyataan yang benar dan nasihat ahli. Dan kemudian Anda dapat memilih - membawa sendiri deklarasi tersebut ke pemeriksaan atau mengirimkannya secara online.
Pengisian kembali anggaran Federasi Rusia di semua tingkatan dilakukan dengan mengorbankan pajak dan biaya. Pajak warga tidak terkecuali.
Pajak individu di Rusia
Pertimbangkan secara rinci semua pajak yang ada untuk individu, termasuk. bagaimana mencari tahu tentang hutang pajak yang ada, bagaimana melunasinya, apa yang harus dicari ketika menghitung pajak atas properti dan transaksi yang ada.
Objek perpajakan individu
Objek perpajakan individu adalah pendapatan (gaji, warisan, hadiah, dividen ...) dan properti (apartemen, mobil, pondok musim panas ...). Penting untuk diketahui bahwa Anda tidak hanya harus menanggung tanggung jawab administratif atau pidana dari pendapatan ilegal, tetapi juga membayar pajak.
Siapakah pembayar pajak
Pembayar pajak bisa orang dewasa dan warga negara kecil Rusia (sebenarnya tinggal di wilayah Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut) dan bukan penduduk - orang yang melakukan aktivitas di wilayah Federasi Rusia dengan kewarganegaraan negara lain.
- Anak di bawah umur dan anak di bawah umur dapat memiliki properti, termasuk. dengan warisan, yang merupakan objek perpajakan. Kewajiban untuk membayar berada di pundak orang tua dan perwakilan hukum.
- Selain itu, individu diharuskan membayar pajak - penduduk (menghabiskan 183 hari atau lebih dalam setahun di dalam negara) dan bukan penduduk Federasi Rusia.
Daftar (daftar) pajak yang dibayarkan oleh warga ke anggaran Federasi Rusia termasuk
Pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi) No.1
Jenis utama pajak langsung. Ini dihitung sebagai persentase dari total pendapatan individu dikurangi biaya yang didokumentasikan, sesuai dengan undang-undang saat ini.
Ada pengecualian dalam bentuk penghasilan tidak kena pajak
- pendapatan dari penjualan properti yang telah dimiliki lebih dari tiga tahun;
- pendapatan warisan;
- pendapatan yang diterima berdasarkan perjanjian sumbangan dari anggota keluarga dan (atau) kerabat dekat sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia (dari pasangan, orang tua dan anak-anak, termasuk orang tua angkat dan anak angkat, kakek, nenek dan cucu, berdarah murni dan tidak lengkap (memiliki ayah yang sama atau ibu) saudara laki-laki dan perempuan).
Pajak properti No. 2
Sejak 2017, perpajakan atas real estat berdasarkan nilai kadaster telah dilakukan di 72 entitas konstituen Federasi Rusia. Pemberitahuan pajak untuk pembayaran pajak properti untuk individu berdasarkan nilai kadaster dalam kaitannya dengan properti tak bergerak yang diakui sebagai objek perpajakan dikirim ke Layanan Pajak Federal.
Pajak transportasi No. 3
Pajak transportasi bersifat regional, diberlakukan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia tentang pajak dan wajib untuk pembayaran di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia yang sesuai. Semua dana darinya masuk ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.
Pajak tanah No. 4
Pembayar pajak tanah adalah orang-orang yang memiliki bidang tanah yang diakui sebagai objek pajak sesuai dengan Art. 389 dari Kode Pajak Federasi Rusia, berdasarkan hak milik, hak penggunaan permanen (tidak terbatas) atau hak milik warisan seumur hidup (klausul 1 Seni. 388 dari Kode Pajak Federasi Rusia).
Individu tidak diakui sebagai pembayar pajak sehubungan dengan bidang tanah yang mereka miliki atas hak penggunaan serampangan, termasuk hak penggunaan jangka waktu tetap yang tidak beralasan, atau dialihkan kepada mereka berdasarkan perjanjian sewa.
Cukai No. 5
Tidak banyak yang tahu bahwa perseorangan (bukan pengusaha perorangan) juga bisa menjadi pembayar cukai. Hal ini dimungkinkan ketika mengimpor / mengekspor barang kena cukai melalui bea cukai (Pasal 179 dari Kode Pajak).
Nomor pajak air 6
Individu, termasuk pengusaha perorangan, yang menggunakan badan air dengan tunduk pada lisensi sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.
Biaya berburu nomor 7 dan biaya penangkapan ikan nomor 8
Warga negara, pengusaha perorangan, dan badan hukum yang menerima, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, lisensi (izin) untuk menggunakan benda-benda dunia hewan di wilayah Federasi Rusia. Penghitungan dilakukan sesuai dengan pasal 333 Kode Pajak Federasi Rusia.
Pajak wiraswasta No. 9
Sejak 1 Januari, para freelancer akhirnya mendapat kesempatan untuk bekerja "secara putih" tanpa birokrasi yang tidak perlu dan kelebihan pembayaran pajak. Nama resminya adalah Pajak Penghasilan Profesional (NPT). Pajak tunggal baru atas aktivitas profesional sejauh ini sedang diuji hanya di empat wilayah, termasuk Moskow dan Tatarstan. Tujuan utama eksperimen ini adalah untuk melegalkan status pekerja lepas dan membantu mereka yang bekerja untuk diri mereka sendiri keluar dari bayang-bayang. Kami mencari tahu apa artinya menjadi wiraswasta, bagaimana hal itu bisa menguntungkan dan apa yang dikatakan oleh mereka yang memutuskan untuk menunjukkan pendapatan mereka kepada negara.
Untuk mengatasi ketidakpercayaan warga negara, undang-undang tersebut menjamin ketetapan tarif pajak profesional selama 10 tahun: 4% - untuk pendapatan saat bekerja dengan individu, 6% - dengan pengusaha perorangan dan badan hukum.
Ada juga pajak "tidak langsung"
- tugas negara - biaya, yang besarnya bervariasi tergantung pada karakteristik layanan publik yang disediakan.
- pajak cukai atas tanah - saat membeli bensin, alkohol, dasar harga adalah biaya pemerintah.
Pajak-pajak ini diklasifikasikan sebagai berikut
- Berdasarkan level:
- federal;
- regional;
- lokal.
- Dengan cara masuk:
- lurus;
- tidak langsung.
- Bergantung pada pembayar:
- dari individu,
- badan hukum.
Kewajiban perpajakan telah lama menjadi bagian tak terpisahkan dari manusia modern. Informasi tentang bagaimana individu dikenai pajak, jenis pajak terdapat dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Hari ini kami akan mencoba membahas lebih detail pajak utama yang dibayar oleh warga Rusia.
Jenis pajak dan biaya dari perorangan
Penting! Perlu diingat bahwa:
- Setiap kasus unik dan individual.
- Studi yang cermat tentang masalah tidak selalu menjamin hasil positif dari kasus tersebut. Itu tergantung dari banyak faktor.
Untuk mendapatkan saran paling mendetail tentang masalah Anda, Anda hanya perlu memilih salah satu opsi yang ditawarkan:
Undang-undang Rusia menetapkan jenis pajak dan biaya berikut dari individu:
- kewajiban transportasi individu;
- pajak pendapatan pribadi;
- pajak properti;
- pajak tanah;
- tugas negara - biaya, yang besarnya bervariasi tergantung pada karakteristik layanan publik yang disediakan.
Mari kita pertimbangkan jenis pajak yang dibayarkan oleh individu secara lebih rinci.
Pajak penghasilan
9% dari dividen yang diterima oleh penduduk Federasi Rusia
13% - Tarif yang berlaku umum
35% - mengenai bunga deposito, kemenangan dalam aktivitas perjudian
30% untuk keuntungan orang asing yang bukan penduduk Rusia
15% dari dividen yang diterima oleh orang asing
Orang-orang yang pendapatan (penghasilan) dikenai pajak dengan pajak tiga belas persen memiliki hak untuk menggunakan yang memungkinkan mereka untuk mengembalikan pendapatan yang dibayarkan.
- profesional;
- standar;
- properti;
- sosial.
Tata cara pelaksanaan aturan tersebut di atas, terutama penerapannya diatur oleh peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Pajak transportasi
Pajak transportasi termasuk dalam jenis pajak yang dikenakan pada individu setiap tahunnya.
- mobil;
- dengan bus;
- skuter;
- sepeda motor;
- mobil salju;
- melalui air, transportasi udara;
- mekanisme gerak sendiri lainnya yang telah melewati pendaftaran negara.
Tarif pajak dihitung dalam rubel, tergantung pada jumlah tenaga kuda motor. Badan-badan kotapraja subjek federal memiliki hak untuk menetapkan pajak sendiri, tetapi tidak lebih dari sepuluh kali jumlah yang ditentukan.
Pajak properti
Pajak properti adalah jenis pajak populer yang dikenakan pada individu. Itu dibayar oleh semua orang Rusia, orang asing yang memiliki real estat. Jumlah akhir pajak, kategori orang yang dibebaskan dari pembayarannya, ditentukan oleh badan pemerintah lokal dari setiap subjek federal.
- 0,1% untuk bangunan tempat tinggal pribadi, rumah yang belum selesai, garasi, ruang parkir, bangunan utilitas;
- 2% untuk objek dengan nilai kadaster lebih dari tiga ratus juta rubel;
- 0,5% relatif terhadap bangunan lain.
Dengan tidak adanya harga properti dalam register kadaster, perkiraan persediaan digunakan untuk menghitung kewajiban pajak, yang dikalikan dengan koefisien deflator. Secara lebih rinci, prosedur untuk menentukan jenis, pembayaran pajak individu diatur oleh Bab 36 Kode Pajak Federasi Rusia.
Apabila wajib pajak memiliki sebagian dari suatu objek (bagian dalam sebuah hunian), pajak dibebankan sesuai dengan bagiannya. Kewajiban properti untuk ahli waris dihitung dari saat pendaftaran haknya atas properti, dan bukan sejak diterimanya kertas yang menegaskan hak untuk menerima warisan.
Pajak tanah dari individu
- memiliki bidang tanah;
- menggunakan tanah atas dasar hak kepemilikan hidup;
- menerbitkan hak untuk penggunaan permanen di plot.
Untuk individu, kewajiban pajak tanah ditetapkan 0,3%. Namun, undang-undang mengatur penetapan tarif lain dengan mengacu pada kategori peruntukan tanah, wilayahnya.
Kewajiban tahun sebelumnya dibayarkan sebelum awal bulan Desember tahun berjalan. Individu membayar pajak di Federasi Rusia, jenis biaya yang berkaitan dengan tanah, menurut pemberitahuan pajak.
Pendapatan individu apa yang dikenai pajak pendapatan pribadi, dan apa yang tidak?
Jenis penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi
- dari penjualan properti yang sudah dimiliki kurang dari 3 tahun;
- dari menyewakan properti;
- pendapatan yang diterima di luar Federasi Rusia;
- pendapatan dari kemenangan;
- penghasilan lain.
Jenis penghasilan yang TIDAK dikenakan pajak penghasilan pribadi
- pendapatan dari penjualan properti yang telah dimiliki lebih dari tiga tahun;
- pendapatan warisan;
- pendapatan yang diterima berdasarkan perjanjian sumbangan dari anggota keluarga dan (atau) kerabat dekat sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia (dari pasangan, orang tua dan anak-anak, termasuk orang tua angkat dan anak angkat, kakek, nenek dan cucu, berdarah murni dan tidak lengkap (memiliki ayah yang sama atau ibu) saudara laki-laki dan perempuan);
- penghasilan lain.
Pungutan pajak yang paling umum dan paling dimengerti untuk mayoritas penduduk Federasi Rusia adalah pajak penghasilan pribadi. Siapapun yang memiliki pendapatan (gaji, pendapatan dari sekuritas, pendapatan dari sewa properti bergerak, real estat, atau pendapatan lainnya) diharuskan membayar pajak dengan tarif yang diatur dalam undang-undang.
Pembayaran pajak penghasilan dibebankan pada siapa saja yang memiliki sumber penghasilan materi di Rusia. Bisa jadi warga negara Rusia dan warga negara asing yang melakukan aktivitas ketenagakerjaan di negara kita.
Apa penghasilan kena pajak?
Pajak penghasilan pribadi (PIT) berlaku tidak hanya untuk penerimaan kas. Dari sudut pandang Kode Pajak, pendapatan juga merupakan keuntungan material atau layanan yang diberikan secara gratis.
Unsur utama penghitungan pajak dalam hal ini adalah:
Apa yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi?
Tidak semua jenis pendapatan materi dikenakan pajak. Ada jenis pendapatan yang ditentukan oleh Kode Pajak yang dibebaskan dari kebutuhan untuk membayar pajak pendapatan pribadi.
- pembayaran kompensasi yang ditetapkan oleh negara, dengan pengecualian pembayaran cuti sakit;
- pensiun yang ditetapkan oleh negara dan pembayaran tambahan serta kompensasi kepada mereka;
- pembayaran apa pun yang ditetapkan oleh undang-undang di tingkat lokal atau federal terkait dengan kompensasi atas hilangnya kesehatan atau terjadinya penyakit akibat kerja yang diperoleh dalam pelaksanaan tugas ketenagakerjaan;
- pembayaran tunjangan;
- dukungan dari pemerintah negara bagian atau lokal jika terjadi keadaan darurat;
- pembayaran bantuan kemanusiaan satu kali;
- pembayaran kompensasi setelah pensiun atau kematian anggota keluarga;
- hibah atau penghargaan ilmiah;
- beasiswa;
- hasil material yang diterima dari penjualan real estat atau properti bergerak, asalkan orang tersebut memiliki benda-benda ini sebelum dijual setidaknya selama tiga tahun;
- pendapatan manusia yang diterima sebagai hasil sumbangan dari setiap nilai material, harta bergerak atau tidak bergerak;
- hadiah, hadiah, kemenangan, jika nilainya tidak melebihi empat ribu rubel;
- manfaat bagi para veteran Perang Patriotik Hebat, asalkan nilainya tidak lebih dari sepuluh ribu rubel;
- modal ibu;
- beberapa jenis pendapatan lainnya.
Jumlah pajak
Secara umum, tarif penghitungan pajak penghasilan pribadi adalah 13% dari penghasilan yang diterima. Artinya, setiap orang yang telah menerima pendapatan di Federasi Rusia wajib membayar 13 persen dari pendapatan tersebut.
Namun, ada situasi ketika Kode Pajak menetapkan jumlah pajak penghasilan pribadi yang berbeda dari 13%. Misalnya, warga negara asing yang menerima pendapatan dari sekuritas di wilayah Federasi Rusia diwajibkan untuk membayar bukan 13%, tetapi 30% dari jumlah manfaat materi yang diterima.
Tarif pajak untuk individu bahkan lebih tinggi dalam hal kemenangan lotere, hadiah atau hadiah berharga. Dalam hal ini, orang tersebut harus membayar 35% dari kemenangan atau nilai hadiah.
Pembayaran pajak pendapatan
Cara termudah, dari sudut pandang waktu dan tenaga, adalah untuk pekerja upahan. Semua tanggung jawab untuk menghitung pajak dan mentransfernya ke otoritas pajak dilimpahkan kepada pemberi kerja. Dalam hal ini, seseorang benar-benar bebas dari tindakan apa pun.
Semua orang yang berkewajiban membayar pajak pendapatan harus melakukannya sendiri. Untuk ini, ada bentuk standar akuntansi pajak, dengan bantuan otoritas pajak diberitahukan tentang pendapatan yang diterima, dan jumlah pajak yang terutang diumumkan.
Anda dapat membayar pajak di cabang bank dan menggunakan Internet. Portal "Gosuslugi" memungkinkan pembayaran pajak penghasilan pribadi secara online.
Pengurangan jumlah pajak penghasilan
Undang-undang mengatur penurunan jumlah pendapatan kena pajak.
Penurunan tersebut direpresentasikan sebagai:
- pemotongan standar;
- pemotongan sosial;
- pemotongan properti.
Potongan standar dari pendapatan kena pajak disediakan untuk anak-anak di bawah umur, orang yang menjadi tanggungan, dan sebagainya. Skema pemotongannya adalah sebagai berikut. Penghasilan kena pajak orang tersebut dikurangi setiap bulan dengan jumlah pengurangan. Saat ini, jumlahnya 3.000 rubel. Pajak penghasilan pribadi dihitung dari jumlah yang tersisa dengan cara biasa.
Selama tahun itu, pemotongan diberikan sampai pendapatan tahunan melebihi 40.000 rubel. Segera setelah ini terjadi, pemotongan pajak standar berhenti diberikan, dan pajak dihitung atas jumlah penuh pendapatan hingga akhir tahun kalender.
Pemotongan sosial untuk pembayaran pajak pendapatan pribadi disediakan untuk perawatan atau pendidikan pembayar atau anggota keluarganya, kontribusi untuk dana pensiun, amal. Jumlah pemotongan tergantung pada jumlah yang dibelanjakan untuk tujuan ini.
Pemotongan properti untuk pembayaran pajak pendapatan pribadi disajikan setiap tahun kepada setiap orang yang melakukan transaksi dengan real estat dan menerima pendapatan dari transaksi ini.
Saat membayar pajak penghasilan sendiri, ingatlah bahwa batas waktu pengajuan deklarasi adalah 30 April tahun setelah pembayaran itu.