Melakukan transaksi mata uang. Konsep dan aturan dalam melakukan transaksi valuta asing

Transaksi mata uang (Latin operatio - action) adalah tindakan untuk mengatur dan mengelola hubungan moneter yang timbul dari pergerakan mata uang dan kertas berharga dalam mata uang.

Transaksi valuta asing dilakukan oleh bank yang berstatus bank resmi. Bank yang berwenang adalah bank yang menerima dari Bank Sentral Federasi Rusia izin hak untuk melakukan transaksi dengan mata uang asing.

Badan hukum dan perorangan yang melakukan transaksi dengan mata uang asing dibagi menjadi penduduk (Latin residen (resi - dentis) - duduk, tinggal) dan bukan penduduk.

Sesuai dengan Undang-Undang Federasi Rusia tanggal 9 Desember 1992 No. 3615-1 “Tentang Pengaturan Mata Uang dan Pengendalian Mata Uang”, penduduk meliputi:

1. Individu yang memiliki tempat tinggal permanen di Federasi Rusia, termasuk mereka yang tinggal sementara di luar Federasi Rusia.

2. Badan hukum yang didirikan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, yang berkedudukan di Federasi Rusia.

3. Perusahaan dan organisasi yang bukan badan hukum, didirikan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, yang berlokasi di Federasi Rusia.

4. Misi diplomatik dan misi resmi lainnya dari Federasi Rusia yang berlokasi di luar Federasi Rusia.

5. Cabang dan kantor perwakilan penduduk sebagaimana dimaksud dalam ayat 2 dan 3 berlokasi di luar Federasi Rusia.

Bukan penduduk adalah:

1. Orang perseorangan yang mempunyai tempat tinggal tetap di luar Federasi Rusia, termasuk mereka yang tinggal sementara di Federasi Rusia.

2. Badan hukum yang didirikan sesuai dengan hukum negara asing, yang berlokasi di luar Federasi Rusia.

3. Perusahaan dan organisasi yang bukan badan hukum, didirikan sesuai dengan hukum negara asing, yang berlokasi di luar Federasi Rusia.

4. Misi diplomatik asing dan misi resmi lainnya yang berlokasi di Federasi Rusia, serta organisasi internasional, cabang dan kantor perwakilannya.

5. Cabang dan kantor perwakilan bukan penduduk yang ditentukan dalam ayat 2 dan 3 berlokasi di Federasi Rusia.

Transaksi valuta asing dapat dikaitkan baik dengan pembayaran tunai (penyelesaian, transfer, dll) maupun dengan pergerakan modal (sewa, kredit, dll). Kapital adalah uang yang diedarkan dan menghasilkan pendapatan dari peredaran tersebut. Pergerakan modal mata uang asing berarti investasi mata uang oleh investor pada objek aktivitas kewirausahaan untuk mendapatkan keuntungan.

Transaksi valuta asing meliputi:

♦ operasi yang berkaitan dengan pengalihan kepemilikan dan hak lain atas nilai mata uang, termasuk operasi yang terkait dengan penggunaan mata uang asing dan dokumen pembayaran dalam mata uang asing;

♦ impor dan pengiriman ke Federasi Rusia, serta ekspor dan pengiriman nilai mata uang dari Federasi Rusia;

♦ implementasi internasional transfer uang.

Transaksi dalam mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing dapat dibagi menjadi dua kelompok:

1. Transaksi valuta asing saat ini.

2. Transaksi mata uang yang berkaitan dengan pergerakan modal.

Transaksi valuta asing saat ini meliputi:

A) transfer mata uang ke dan dari Federasi Rusia untuk melakukan penyelesaian tanpa penundaan pembayaran untuk ekspor dan impor barang (pekerjaan, jasa), serta untuk melakukan penyelesaian terkait dengan pinjaman untuk operasi ekspor-impor untuk jangka waktu tidak lebih dari 180 hari;

B) memperoleh dan memberikan pinjaman keuangan untuk jangka waktu tidak lebih dari 180 hari;

C) transfer bunga, dividen, dan pendapatan lain ke dan dari Federasi Rusia atas simpanan, investasi, pinjaman, dan operasi lain yang terkait dengan pergerakan modal;

D) transfer non-komoditas ke dan dari Federasi Rusia, termasuk transfer jumlah upah, pensiun, tunjangan, warisan, serta operasi serupa lainnya.

Transaksi valuta asing yang berkaitan dengan perpindahan modal antara lain:

A) penanaman modal langsung, yaitu penanaman modal pada modal dasar suatu perusahaan untuk memperoleh penghasilan dan memperoleh hak untuk ikut serta dalam pengurusan perusahaan;

B) investasi portofolio, yaitu perolehan surat berharga;

C) transfer pembayaran untuk kepemilikan bangunan, struktur dan properti lainnya, termasuk tanah dan lapisan tanah di bawahnya, yang diklasifikasikan sebagai real estat berdasarkan undang-undang negara lokasinya, serta hak-hak lain atas real estat;

D) pemberian dan penerimaan pembayaran yang ditangguhkan untuk jangka waktu lebih dari 180 hari untuk ekspor dan impor barang (pekerjaan, jasa);

E) pemberian dan penerimaan pinjaman keuangan untuk jangka waktu lebih dari 180 hari;

E) semua transaksi valuta asing lainnya yang bukan merupakan transaksi valuta asing terkini.

Transaksi valuta asing saat ini dilakukan tanpa batasan.

Bank Rusia mengatur operasi saat ini dengan dua cara:

1. Dengan membatasi penggunaan bentuk-bentuk pembayaran seperti cek, wesel, serta mewajibkan pemberian jaminan berupa uang muka atau pembayaran di muka.

2. Kontrol ketat terhadap kepatuhan jangka waktu transaksi 180 hari. Jika transaksi saat ini terlambat 180 hari, denda akan diterapkan.

Saat mengimpor barang, tanggal awal transaksi adalah tanggal pengiriman. Tanggal pengapalan (pemuatan ke kapal, pengiriman atau penerimaan pengangkutan) adalah tanggal dokumen pengangkutan atau tanggal pada stempel yang menyatakan penerimaan pengangkutan, atau tanggal tanda pemuatan ke kapal, mana saja yang lebih akhir. Perlu diingat bahwa dalam hal dikeluarkannya beberapa dokumen pengangkutan (dari tanggal yang berbeda dan/atau dari pelabuhan pengapalan yang berbeda) pada saat barang dikapalkan dengan kapal yang sama dalam pelayaran yang sama, maka tanggal pengapalan dianggap sebagai tanggal pengapalan. menjadi tanggal dokumen pengangkutan terakhir.

Saat mengekspor barang, tanggal mulai transaksi adalah tanggal bea cukai setiap pengiriman individu. Dalam hal ini, periode untuk setiap pengiriman individu diperhitungkan.

Saat pemenuhan kewajiban berdasarkan transaksi adalah hari diterimanya dana valuta asing ke rekening eksportir.

Transaksi valuta asing yang berkaitan dengan pergerakan modal dilakukan sesuai dengan instruksi, surat dan peraturan lainnya serta dokumen operasional Bank Rusia.

Bank Sentral Federasi Rusia, melalui surat No. 93-P tanggal 14 Oktober 1999, menyetujui Peraturan “Tentang prosedur untuk melakukan individu transaksi valuta asing", yang menurutnya penduduk melakukan transaksi secara eksklusif dalam rubel seperti:

♦ pengembalian kredit (pinjaman) kepada bukan penduduk yang sebelumnya diberikan kepada penduduk oleh bukan penduduk dalam rubel;

♦ pengembalian uang muka (pembayaran di muka) kepada bukan penduduk yang sebelumnya dibayarkan berdasarkan transaksi kepada penduduk oleh bukan penduduk dalam rubel;

♦ kembali ke bukan penduduk Uang dari milik bersama berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana (perjanjian kegiatan bersama), salah satu pesertanya adalah penduduk, jika kontribusi berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana (perjanjian kegiatan bersama) dilakukan oleh bukan penduduk dalam rubel;

♦ pengembalian kepada bukan penduduk dari pengelolaan perwalian dana yang ditransfer oleh bukan penduduk kepada manajemen kepercayaan kepada penduduk dalam rubel;

♦ pembayaran kepada bukan penduduk bunga, denda, komisi dan pembayaran lain yang diatur dalam ketentuan transaksi di atas.

Transaksi dalam rubel di atas dilakukan oleh non-penduduk melalui rekening rubel yang dibuka untuk non-penduduk oleh bank resmi.

Bukan penduduk yang melakukan transaksi valuta asing berikut secara eksklusif dalam mata uang asing:

♦ pengembalian kepada penduduk atas kredit (pinjaman) yang sebelumnya diberikan kepada bukan penduduk oleh penduduk dalam mata uang asing;

♦ pengembalian kepada penduduk atas uang muka (pembayaran di muka) yang sebelumnya dibayarkan berdasarkan transaksi kepada bukan penduduk oleh penduduk dalam mata uang asing;

pengembalian dana milik bersama kepada penduduk berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana (perjanjian kegiatan bersama), yang salah satu pesertanya adalah bukan penduduk, jika sumbangan berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana (perjanjian kegiatan bersama) dilakukan oleh a penduduk dalam mata uang asing;

♦ pengembalian kepada penduduk dari pengelolaan perwalian dana yang ditransfer oleh penduduk ke pengelolaan perwalian kepada bukan penduduk dalam mata uang asing;

♦ pembayaran kepada penduduk atas bunga, denda, komisi dan pembayaran lain yang diatur dalam ketentuan transaksi di atas.

Tubuh utama peraturan mata uang di Federasi Rusia adalah Bank Rusia, yang:

♦ menentukan ruang lingkup dan prosedur peredaran mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing di Federasi Rusia;

♦ menerbitkan peraturan untuk dilaksanakan oleh penduduk dan bukan penduduk;

♦ melakukan segala jenis transaksi valuta asing;

♦ menetapkan semua aturan untuk melakukan transaksi mata uang oleh penduduk dan bukan penduduk, dan untuk bukan penduduk - transaksi dengan rubel dan surat berharga dalam rubel;

♦ menetapkan prosedur untuk transfer wajib, impor dan transfer ke Federasi Rusia atas mata uang dan surat berharga dalam mata uang asing yang dimiliki oleh penduduk, serta kasus dan ketentuan bagi penduduk untuk membuka rekening mata uang asing di bank di luar Federasi Rusia;

♦ set aturan umum penerbitan izin kepada bank dan lembaga perkreditan untuk melakukan transaksi valuta asing dan menerbitkan izin;

♦ menetapkan seragam akuntansi, pelaporan, dokumentasi dan statistik transaksi mata uang, termasuk oleh bank yang berwenang, serta prosedur dan tenggat waktu penyerahannya;

♦ menyiapkan dan menerbitkan statistik transaksi valuta asing di Federasi Rusia sesuai dengan standar internasional yang diterima.

Bank resmi yang melapor ke Bank Rusia menjalankan fungsi agen kontrol pertukaran.

Bidang utama pengendalian mata uang adalah:

1. Menentukan kepatuhan transaksi mata uang yang sedang berlangsung dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan ketersediaan lisensi dan izin yang diperlukan.

2. Verifikasi pemenuhan kewajiban penduduk dalam mata uang asing kepada negara, serta kewajiban menjual mata uang asing pasar valuta asing Rusia

3. Pengecekan keabsahan pembayaran dalam mata uang asing.

4. Memeriksa kelengkapan dan objektivitas akuntansi dan pelaporan transaksi mata uang, serta transaksi non-penduduk dalam rubel (yaitu dalam mata uang Federasi Rusia).

Publikasi

Dokumen legislatif utama pengendalian mata uang adalah Instruksi Bank Rusia 04/06/2012 N 138-I “Tentang tata cara penyerahan dokumen dan informasi yang berkaitan dengan transaksi mata uang oleh penduduk dan bukan penduduk ke bank resmi, tata cara penerbitannya paspor transaksi, serta tata cara bank yang berwenang untuk mencatat transaksi mata uang dan mengendalikan pelaksanaannya." Dokumen pengendalian mata uang adalah paspor transaksi, sertifikat transaksi mata uang, sertifikat dokumen pendukung.

Paspor transaksi

Paspor Transaksi (selanjutnya disebut Paspor Transaksi) adalah dokumen wajib yang harus diterbitkan pada saat melakukan transaksi mata uang antara penduduk dan bukan penduduk. Untuk membuka PS, Anda harus menghubungi bank tempat pembayaran berdasarkan kontrak (atau bagiannya) akan diproses. Jika semua pembayaran dilakukan melalui rekening yang dibuka di bank di luar wilayah Federasi Rusia (bank non-residen), maka PS harus diterbitkan melalui cabang teritorial Bank Rusia alamat sah organisasi.

Pada saat yang sama, bank tidak mempunyai kewajiban untuk menginformasikan tentang perlunya meresmikan PS; tanggung jawab pendaftarannya ada pada penduduk.

PS harus dibuka jika kondisi berikut terpenuhi secara bersamaan:

1. Adanya kontrak yang disepakati antara penduduk dan bukan penduduk, persetujuan awal, usul untuk mengadakan suatu perjanjian (offer), atau suatu rancangan perjanjian, yang memuat:

melakukan transaksi valuta asing yang berkaitan dengan penyelesaian melalui rekening penduduk yang dibuka pada bank yang berwenang dan (atau) melalui rekening penduduk yang dibuka pada bank bukan penduduk;
penjualan (pembelian) dan (atau) penyediaan layanan yang berkaitan dengan penjualan (pembelian) di dalam dan di luar wilayah Federasi Rusia bahan bakar dan pelumas (bahan bakar bunker), makanan, inventaris, dan barang-barang lainnya (kecuali suku cadang dan peralatan) , diperlukan untuk memastikan operasi dan Pemeliharaan kendaraan, apa pun jenis dan tujuannya, di sepanjang rute atau di perhentian perantara atau tempat parkir;
pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual, termasuk hak eksklusif atasnya;
pengalihan barang bergerak dan (atau) tidak bergerak berdasarkan perjanjian sewa, sewa keuangan (leasing)
menerima atau memberikan dana dalam bentuk kredit (pinjaman), pengembalian dana berdasarkan perjanjian kredit (loan agreement), serta melakukan transaksi mata uang lainnya yang berkaitan dengan penerimaan, penyediaan, pengembalian dana dalam bentuk kredit ( pinjaman) (kecuali untuk perjanjian ( kontrak (perjanjian) yang diakui oleh undang-undang Federasi Rusia sebagai jenis pinjaman atau setara dengan pinjaman).

2. Jumlah kewajiban berdasarkan perjanjian sama dengan atau melebihi setara dengan 50.000 dolar AS.

Untuk membuka PS, Anda harus memberikan kepada bank satu salinan PS dalam Formulir 1 (atau dalam Formulir 2 untuk perjanjian pinjaman) sesuai dengan Lampiran 4 Instruksi 138-I Bank Rusia, serta perjanjian atau kutipan dari kontrak yang berisi informasi yang diperlukan untuk menyusun PS. Apabila yang diajukan hanya rancangan perjanjian, maka harus diserahkan kepada bank paling lambat 15 hari kerja sejak tanggal penandatanganan perjanjian.

Bank menerima kontrak layanan dan membuat PS di bawahnya, atau menolak untuk menerima kontrak layanan dan membuat PS di bawahnya dalam jangka waktu tidak lebih dari tiga hari kerja setelah tanggal penyerahan. Bank dapat menolak apabila data yang tercantum dalam formulir PS yang telah diisi tidak sesuai dengan data dan informasi yang tercantum dalam dokumen dan informasi lain yang disediakan dan (atau) jika pengisian formulir PS melanggar persyaratan, ditetapkan oleh Instruksi, serta dalam hal penduduk tidak menyerahkan kepada bank yang berwenang dokumen dan informasi yang ditentukan dalam klausul 6.6 Instruksi 138-I Bank Rusia, termasuk penyerahan serangkaian dokumen yang tidak lengkap, informasi yang tidak lengkap, dan dokumen (informasi) yang tidak dapat diandalkan. PS dianggap diterbitkan setelah bank memberinya nomor, membubuhkan tanggal pendaftaran dan tanda tangan penanggung jawab. PS yang telah diisi dikirimkan oleh bank kepada penduduk paling lambat dua hari kerja setelah tanggal pelaksanaannya. Untuk setiap perjanjian, satu paspor transaksi dikeluarkan.

Batas waktu penyampaian informasi ke bank untuk pembukaan PS ditentukan tergantung pada pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak berikut yang mana yang akan dimulai lebih awal, tetapi tidak lebih lambat. tanggal berikutnya:

Operasi	Waktu untuk membuka PS
Kredit/debit mata uang asing atau mata uang Federasi Rusia	Paling lambat pada batas waktu penyampaian SVO
Melakukan transaksi valuta asing berdasarkan suatu kontrak yang besaran kewajibannya tidak ditentukan	Selambat-lambatnya batas waktu penyerahan CBO ketika melakukan transaksi mata uang tersebut, yang mengakibatkan penyelesaian berdasarkan kontrak akan melebihi atau sama dengan 50.000 USD
Pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak melalui ekspor dari wilayah Federasi Rusia atau impor barang ke wilayah Federasi Rusia jika ada persyaratan dalam tindakan hukum pengaturan di bidang kepabeanan untuk menyatakan barang kepada otoritas pabean	Selambat-lambatnya pada tanggal penyerahan deklarasi barang, dokumen yang digunakan sebagai deklarasi barang atau permohonan pelepasan bersyarat (permohonan pengeluaran suatu komponen barang ekspor)
Pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak melalui ekspor dari wilayah Federasi Rusia atau impor barang ke wilayah Federasi Rusia tanpa adanya persyaratan dalam tindakan hukum pengaturan di bidang kepabeanan untuk mendeklarasikan barang kepada otoritas pabean	Paling lambat pada batas waktu penyampaian SOP
Pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak melalui pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual, termasuk hak eksklusif atasnya	Paling lambat pada batas waktu penyampaian SOP

Dalam hal apa dan bagaimana cara registrasi ulang PS?

Anda perlu melakukan registrasi ulang PS jika:

Untuk melakukan registrasi ulang PS, diajukan permohonan registrasi ulang PS ke bank, beserta dokumen dan keterangan yang menjadi dasar dilakukannya perubahan. Permohonan harus menunjukkan:

informasi tentang penduduk;
rincian PS;
bagian PS yang mengalami perubahan;
isi perubahan;
keterangan tentang dokumen yang menjadi dasar pendaftaran ulang PS;
tanggal penandatanganan permohonan pendaftaran ulang PS oleh penduduk.

Setelah mengajukan permohonan pendaftaran ulang PS, serta dokumen dan keterangan yang diperlukan untuk pendaftaran ulang PS, bank memeriksa permohonan, kelengkapan dokumen yang diserahkan, keberadaan dan kesesuaian alasan untuk melakukan registrasi ulang PS dan mengambil keputusan untuk menerbitkan kembali PS atau menolak melakukan registrasi ulang PS. Pada saat menerima permohonan pendaftaran ulang PS, bank membuat perubahan yang diperlukan ke bagian yang sesuai dari PS yang diterbitkan sebelumnya, yang disimpan dalam dalam format elektronik. PS yang diterbitkan kembali telah ditandatangani penanggung jawab dan paling lambat dua hari kerja setelah tanggal pendaftaran ulang dikirimkan oleh bank kepada penduduk. Saat menerbitkan kembali paspor transaksi, nomor dan semua detailnya yang tidak terpengaruh oleh perubahan akan dipertahankan (Klausul 8.7 Instruksi 138-I Bank Rusia).

Bagaimana cara menutup paspor transaksi?

PS ditutup dalam kasus berikut:

pada saat melakukan transfer dari satu bank ke bank lain sehubungan dengan pengalihan kontrak layanan ke bank lain yang berwenang, serta pada saat penduduk menutup seluruh rekening giro di bank PS;
ketika para pihak memenuhi semua kewajiban berdasarkan kontrak;
ketika seorang penduduk mengalihkan suatu tagihan berdasarkan suatu kontrak kepada orang lain - seorang penduduk, atau ketika seorang penduduk mengalihkan suatu utang berdasarkan suatu kontrak kepada orang lain - seorang penduduk;
ketika seorang penduduk mengalihkan suatu tuntutan berdasarkan suatu kontrak kepada bukan penduduk;
setelah pemenuhan (penghentian) kewajiban berdasarkan kontrak dengan alasan lain yang tidak ditentukan di atas, yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia;
setelah pengakhiran alasan-alasan yang memerlukan pelaksanaan Perjanjian, termasuk karena adanya perubahan atau penambahan yang sesuai pada kontrak, serta dalam hal Perjanjian dibuat secara keliru karena tidak adanya alasan dalam kontrak yang memerlukan pelaksanaannya. .

Untuk menutup PS, Anda harus mengajukan permohonan penutupan PS kepada pihak bank. Dalam satu pernyataan, Anda dapat melaporkan penutupan beberapa gardu induk. Formulir permohonan penutupan tidak disetujui oleh Instruksi; hanya berisi informasi wajib. Jadi, Anda dapat meminta sampel dari bank Anda, atau menulis aplikasi dalam bentuk bebas, yang menunjukkan di dalamnya semua informasi wajib yang tercantum dalam klausul 7.2 Instruksi-138-I Bank Rusia. Anda juga perlu memberikan dokumen yang komposisinya tergantung pada alasan penutupan PS:

dokumen-dokumen yang menegaskan pengalihan suatu tagihan berdasarkan suatu kontrak kepada penduduk lain atau pengalihan hutang berdasarkan suatu kontrak kepada penduduk lain;
sertifikat dokumen pendukung dan dokumen yang berisi informasi yang menegaskan pemenuhan (penghentian) kewajiban berdasarkan kontrak;
dokumen yang menunjukkan tidak adanya (penghentian) alasan yang memerlukan pendaftaran PS.

Bank dalam jangka waktu paling lama tiga hari kerja setelah tanggal pengajuan permohonan penutupan PS oleh penduduk dan dokumen-dokumen yang diperlukan untuk penutupan, Bank memeriksa permohonan penutupan PS, kelengkapan dokumen yang diserahkan, kesesuaiannya. dasar penutupan PS dengan informasi yang tercantum dalam dokumen yang diserahkan dan informasi lain yang tersedia di bank, dan mengambil keputusan untuk menutup atau menolak penutupan PS.

Ketika mengambil keputusan untuk menutup PS, bank, selambat-lambatnya dua hari kerja setelah tanggal penutupan, mentransfer kepada penduduk di atas kertas PS yang ditutup dan pernyataan yang dibuat pada tanggal penutupan. pengendalian perbankan, dan atas permintaan penduduk PS dan pernyataan kendali bank dalam bentuk elektronik. Dalam hal terjadi perpindahan PS dari satu bank ke bank lain, bank tersebut mentransfer kepada penduduk satu salinan kertas PS yang ditutup dan dua salinan lembar kendali bank yang dibuat pada tanggal penutupan PS, serta PS tersebut. dan lembar kendali bank dalam bentuk elektronik, untuk selanjutnya diserahkan oleh organisasi ke bank resmi lain, di mana kontrak akan dilayani. PS dianggap ditutup sejak tanggal yang ditentukan oleh bank pada bagian No. 4 “Informasi tentang pelaksanaan, pengalihan dan penutupan paspor transaksi”.

Selain itu, bank dapat menutup PS secara mandiri setelah 180 hari kalender sejak tanggal penyelesaian kewajiban berdasarkan kontrak dalam hal berikut:

setelah pemenuhan (pengakhiran), berdasarkan informasi yang tersedia bagi bank, semua kewajiban berdasarkan kontrak dan kegagalan penduduk untuk mengajukan permohonan penutupan PS;
dalam hal kegagalan untuk memenuhi, berdasarkan informasi yang tersedia bagi bank PS, semua kewajiban berdasarkan kontrak dan kegagalan penduduk untuk menyediakan, dalam waktu 180 hari kalender setelah tanggal penyelesaian kewajiban berdasarkan kontrak, dokumen dan informasi tentang dasar dimana bank memelihara daftar kendali bank.

Dalam kasus ini, bank memberi tahu (atas kebijakannya sendiri) organisasi tentang penutupan PS selambat-lambatnya dua hari kerja setelah tanggal penutupannya. Jika, berdasarkan informasi yang tersedia bagi bank, kewajiban berdasarkan kontrak tidak dipenuhi dan organisasi menutup semua rekening giro di bank tanpa menutup PS, bank berhak menutup PS secara mandiri setelah 30 hari kerja setelahnya. tanggal penutupan rekening giro terakhir penduduk.

Jika, setelah penutupan PS, organisasi terus bekerja berdasarkan perjanjian ini, dan jangka waktu penyimpanan dokumen - setidaknya tiga tahun sejak tanggal penutupan PS - belum berakhir, maka Anda dapat langsung kembali -menerbitkan PS, yang mana Anda perlu menghubungi bank dengan aplikasi. Setelah itu bank akan terus mencatat transaksi berdasarkan perjanjian ini (klausul 7.10 Instruksi 138-I Bank Rusia). Apabila jangka waktu penyimpanannya telah habis, maka perlu diterbitkan PS baru sesuai tata cara yang telah ditetapkan.

Perlu dicatat bahwa denda yang signifikan diberikan karena pelanggaran undang-undang mata uang; misalnya, karena kegagalan untuk mematuhi aturan untuk mendaftarkan perjanjian transaksi, denda dapat dikenakan:

pejabat - dari 4.000 hingga 5.000 rubel;
badan hukum - dari 40.000 hingga 50.000 rubel.

Sertifikat transaksi valuta asing

saat mengkreditkan mata uang asing ke rekening mata uang transit;
saat mendebit mata uang asing dari rekening giro;
saat melakukan pembayaran berdasarkan letter of credit;
ketika melakukan transaksi mata uang melalui rekening penyelesaian rubel penduduk;
saat melakukan transaksi menggunakan kartu bank, jika PS terbuka;
dalam beberapa kasus - ketika melakukan pembayaran melalui rekening asing penduduk.

SVO dengan penyelesaian berdasarkan perjanjian dalam mata uang asing diperlukan terlepas dari pelaksanaan PS. Sertifikat tersebut hanya diterbitkan oleh penduduk dan diserahkan bersamaan dengan dokumen pendukung.

SVO adalah dokumen yang dengannya suatu organisasi menyatakan isi transaksi mata uang dan rincian dokumen yang terkait dengan pelaksanaannya. Selain itu, SVO merupakan dokumen yang digunakan oleh penduduk pada saat melakukan pembayaran di muka menunjukkan batas waktu bagi bukan penduduk untuk memenuhi kewajibannya.

Saat menerima mata uang Rusia berdasarkan perjanjian tanpa PS, dimungkinkan, tetapi jika ada PS, perlu dikeluarkan SVO, jika di perintah pembayaran pihak lawan tidak menunjukkan kode transaksi mata uang, atau organisasi tidak setuju dengan kode yang ditentukan.

Ada tenggat waktu tertentu untuk memberikan SVO:

Menyebabkan	Batas waktu penyerahan SVO
Mendebit mata uang asing dari rekening	Bersamaan dengan Perintah transfer mata uang
Mengkredit mata uang asing ke rekening transit	Selambat-lambatnya 15 hari kerja sejak tanggal pengkreditan mata uang asing ke rekening
Penghapusan mata uang Rusia untuk kepentingan bukan penduduk	Bersamaan dengan dokumen penyelesaian transaksi mata uang
Mengkreditkan mata uang Rusia dari bukan penduduk ke rekening giro	Selambat-lambatnya 15 hari kerja sejak tanggal pendaftaran
Melakukan transaksi melalui rekening di bank bukan penduduk	Selambat-lambatnya 30 hari kerja setelah bulan dilakukannya transaksi mata uang
Saat mendebit mata uang asing atau mata uang Rusia menggunakan kartu bank	Selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan pelaksanaan operasi

Setelah diterima, bank memeriksa kepatuhan SVO yang diberikan dan dokumen yang terkait dengan transaksi mata uang, dan jika informasi dalam dokumen sesuai dengan sertifikat, bank menandatangani sertifikat, menunjukkan tanggal penerimaannya, dan kemudian melakukan operasi. Jika ditemukan ketidaksesuaian, bank mengembalikan sertifikat beserta dokumennya dan menolak melakukan transaksi.

Sejak tanggal 1 Oktober 2013, telah diberlakukan SVO korektif yang harus dibuat jika terjadi perubahan informasi dari SVO sebelumnya.

Batas waktu penyampaian SVO korektif adalah 15 hari kerja setelah tanggal pelaksanaan dokumen konfirmasi perubahan.

SVO dan dokumen-dokumen terkait dengan operasi ini harus diserahkan ke bank secara ketat dalam tenggat waktu yang ditentukan, karena pelanggaran tenggat waktu akan dikenakan denda:

untuk badan hukum - dalam jumlah 40.000 hingga 50.000 rubel;
Untuk pejabat- dalam jumlah 4000 hingga 5000 rubel.

Sertifikat dokumen pendukung

Menurut persyaratan Instruksi N 138-I Bank Rusia, ketika memenuhi, mengubah atau mengakhiri kewajiban berdasarkan kontrak di mana PS diterbitkan, penduduk harus, dalam jangka waktu tertentu, menyerahkan kepada bank dalam satu salinan. perubahan terhadap dokumen pendukung (selanjutnya disebut SPD) serta dokumen pendukung sebagai berikut :

dalam hal ekspor (impor) barang dari wilayah (ke wilayah) Federasi Rusia, yang menetapkan persyaratan untuk menyatakan dan melaksanakan deklarasinya dengan cara selain mengajukan deklarasi barang - dokumen yang digunakan sebagai deklarasi untuk barang;
dalam hal ekspor (impor) barang dari wilayah (ke wilayah) Federasi Rusia tanpa adanya persyaratan deklarasi - transportasi (pengiriman, pengiriman), dokumen komersial, bentuk statistik akuntansi pergerakan barang.
dalam hal pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual - sertifikat penerimaan, faktur, faktur dan (atau) dokumen komersial lainnya yang dibuat berdasarkan kontrak;
dalam hal pemenuhan lainnya (perubahan, penghentian) kewajiban berdasarkan kontrak - dokumen lain yang mengkonfirmasi pemenuhan (perubahan, penghentian) kewajiban berdasarkan kontrak, termasuk dokumen yang digunakan oleh penduduk untuk mencatatnya transaksi bisnis Menurut aturan akuntansi dan kebiasaan bisnis.

SPD dan dokumen pendukung diserahkan kepada bank dengan jangka waktu sebagai berikut:

dalam waktu selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah bulan dokumen yang digunakan sebagai pemberitahuan barang, permohonan pembebasan bersyarat (permohonan pengeluaran suatu komponen barang yang diekspor), ditandai oleh pejabat pabean dengan tanggal pembebasan mereka (pembebasan bersyarat). Apabila pada dokumen-dokumen tertentu terdapat beberapa tanda pejabat pabean mengenai tanggal pengeluaran yang berbeda (pengeluaran bersyarat) barang, jangka waktunya dihitung sejak tanggal pengeluaran terakhir (pengeluaran bersyarat) barang yang tertera pada dokumen;
selambat-lambatnya 15 hari kerja setelah akhir bulan di mana dokumen pendukung untuk impor/ekspor barang dari wilayah (ke wilayah) Federasi Rusia dibuat, jika tidak ada persyaratan untuk deklarasi, kinerja pekerjaan , penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual.

Tanggal pelaksanaan dokumen pendukung adalah tanggal terakhir penandatanganannya atau tanggal mulai berlakunya, atau jika tanggal-tanggal ini tidak ada, tanggal persiapannya atau tanggal yang menunjukkan pemasukannya ke wilayah Federasi Rusia ( penerimaan, pengiriman, penerimaan, perpindahan) atau ekspor barang dari wilayah Federasi Rusia (pengiriman, transfer, perpindahan), ditunjukkan dalam dokumen pendukung. Jika kontrak yang mengatur pengalihan harta bergerak atau tidak bergerak berdasarkan sewa, sewa keuangan (leasing), penyediaan jasa komunikasi, asuransi menentukan pembayaran yang dilakukan (akan dilakukan) dengan jangka waktu yang ditetapkan dalam syarat-syarat kontrak, maka penduduk tidak menyerahkan SPD bank dan dokumen pendukungnya. Pembayaran tetap adalah pembayaran yang besarnya ditetapkan dalam syarat-syarat kontrak atau dapat ditentukan, yaitu. Kontrak menentukan metode perhitungan pembayaran. Dalam hal melakukan pembayaran lain selain pembayaran tetap berkala, penduduk menyerahkan SPD dan dokumen pendukungnya kepada bank sesuai tata cara yang telah ditetapkan.

Sangat penting untuk memantau perubahan dalam undang-undang mata uang dan secara ketat mematuhi persyaratannya, karena pelanggaran memerlukan denda yang signifikan.

Sejak 2016, batas waktu untuk mengadili atas pelanggaran undang-undang mata uang Federasi Rusia dan tindakan otoritas pengatur mata uang telah ditingkatkan. Sekarang dua tahun telah berlalu sejak tanggal dilakukannya pelanggaran administratif (Pasal 4.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Transaksi mata uang dapat dianggap sebagai kombinasi dari unsur-unsur berikut:

a) transaksi yang berkaitan dengan pengalihan kepemilikan dan hak-hak lain atas nilai mata uang, termasuk yang berkaitan dengan penggunaan mata uang asing dan dokumen pembayaran dalam mata uang asing sebagai alat pembayaran;

b) impor dan pengiriman ke Federasi Rusia, serta ekspor dan pengiriman nilai mata uang dari Federasi Rusia;

c) pelaksanaan transfer uang internasional. Peraturan perundang-undangan yang berkaitan dengan pengaturan devisa dan

pengendalian nilai tukar menetapkan bahwa transaksi dengan mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing dibagi menjadi transaksi mata uang saat ini dan transaksi mata uang yang terkait dengan pergerakan modal.

Arti dari transaksi valuta asing saat ini adalah:

a) transfer ke dan dari Federasi Rusia mata uang asing untuk melakukan penyelesaian tanpa penundaan pembayaran untuk ekspor dan impor barang, pekerjaan dan jasa, serta untuk melakukan penyelesaian terkait dengan pinjaman untuk transaksi ekspor-impor untuk jangka waktu tidak lebih dari 180 hari;

b) memperoleh dan memberikan pinjaman keuangan untuk jangka waktu tidak lebih dari 180 hari;

c) transfer bunga, dividen, dan pendapatan lain ke dan dari Federasi Rusia atas simpanan, investasi, pinjaman, dan operasi lain yang terkait dengan pergerakan modal;

d) transfer non-perdagangan ke dan dari Federasi Rusia, termasuk transfer upah, pensiun, tunjangan, warisan, serta transaksi serupa lainnya.

Transaksi mata uang yang berkaitan dengan perpindahan modal berarti:

a) investasi langsung, yaitu investasi pada modal dasar perusahaan untuk memperoleh penghasilan dan memperoleh hak ikut serta dalam pengurusan perusahaan;

b) investasi portofolio, yaitu perolehan surat berharga;

c) transfer pembayaran untuk kepemilikan bangunan, struktur dan properti lainnya, termasuk tanah dan lapisan tanah di bawahnya, yang diklasifikasikan sebagai real estat berdasarkan undang-undang negara lokasinya, serta hak-hak lain atas real estat;

d) pemberian dan penerimaan pembayaran yang ditangguhkan untuk jangka waktu lebih dari 180 hari untuk ekspor dan impor barang, pekerjaan dan jasa;

e) pemberian dan penerimaan pinjaman keuangan untuk jangka waktu lebih dari 180 hari;

f) semua transaksi mata uang lainnya yang bukan merupakan transaksi mata uang terkini.

Ada aturan yang menyatakan bahwa penyelesaian antar penduduk dilakukan dalam mata uang Rusia.

Penjemputan dan pengiriman dari Federasi Rusia, mata uang Rusia dan surat berharga lainnya dalam mata uang Rusia, serta impor Dan terjemahan ke Federasi Rusia, mata uang RF dan sekuritas dalam mata uang RF dilakukan oleh penduduk dan non-

penduduk dengan cara yang ditentukan Bank pusat Rusia bersama dengan Kementerian Keuangan Federasi Rusia dan Komite Pabean Negara Rusia.

Undang-undang saat ini menetapkan pesanan berikutnya melakukan transaksi mata uang terkini oleh penduduk:

transaksi valuta asing saat ini dilakukan tanpa batasan;

transaksi mata uang yang berkaitan dengan pergerakan modal dilakukan dengan cara yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia;

penduduk memiliki hak untuk mentransfer, mengimpor, dan mengirim barang berharga dalam mata uang asing ke Federasi Rusia tanpa batasan, dengan tunduk pada peraturan bea cukai;

prosedur untuk transfer wajib, impor dan transfer mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing milik penduduk ke Federasi Rusia ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia;

penduduk mempunyai hak untuk menjual mata uang asing untuk mata uang Federasi Rusia di pasar valuta asing domestik Rusia dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang mata uang saat ini;

tata cara pembentukan negara cadangan devisa didirikan oleh badan perwakilan tertinggi Rusia. Prosedur penjualan wajib oleh penduduk penerimaan mata uang asing di pasar valuta asing domestik Rusia ditetapkan oleh Presiden Federasi Rusia dengan penyampaian informasi selanjutnya kepada pimpinan tertinggi. badan perwakilan Rusia;

individu penduduk memiliki hak untuk mentransfer, mengekspor, dan mengirim dari Federasi Rusia nilai mata uang yang sebelumnya ditransfer, diimpor atau dikirim ke Federasi Rusia, tunduk pada aturan bea cukai dalam batas yang ditentukan dalam deklarasi atau dokumen lain yang mengonfirmasi transfer, impor, atau transfer mereka. ke Federasi Rusia;

Prosedur ekspor dan transfer barang berharga mata uang asing dari Federasi Rusia ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia bersama dengan Komite Pabean Negara Rusia.

Bukan penduduk berhak:

memiliki rekening dalam mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia di bank resmi. Tata cara pembukaan dan pemeliharaan otorisasi

Hukum keuangan Rusia. Bagian khusus

Bank Sentral Federasi Rusia membuat rekening untuk bukan penduduk dalam mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia;

mentransfer, mengimpor, dan mengirim barang berharga dalam mata uang asing ke Federasi Rusia tanpa batasan, tunduk pada peraturan bea cukai;

menjual dan membeli mata uang asing untuk mata uang Rusia dengan cara yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia;

dengan bebas mentransfer, mengekspor, dan mengirim nilai mata uang dari Federasi Rusia sesuai dengan aturan bea cukai, jika nilai mata uang tersebut sebelumnya ditransfer, diimpor atau dikirim ke Federasi Rusia atau diperoleh di Federasi Rusia dengan alasan yang ditentukan oleh Undang-undang tentang Peraturan Mata Uang, dan dalam kasus lain sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia;

mentransfer, mengekspor, dan mengirim barang-barang berharga dalam mata uang asing dari Federasi Rusia, kecuali untuk kasus-kasus yang ditentukan dalam undang-undang, dengan cara yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia bersama dengan Komite Pabean Negara Rusia.

Bagi investor asing Setelah membayar pajak dan biaya yang sesuai, mereka dijamin kelancaran transfer pembayaran ke luar negeri sehubungan dengan investasi mereka, jika pembayaran tersebut diterima dalam mata uang asing.

Prosedur penjualan barang (pekerjaan, jasa) kepada warga negara di Rusia dengan mata uang asing ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia.

Untuk memperkuat kontrol atas transaksi valuta asing, mulai 1 Januari 1994, Bank Sentral Federasi Rusia melarang penjualan barang (pekerjaan, jasa) kepada warga negara di Rusia dengan uang tunai dalam mata uang asing. Selain itu, semua pembayaran antara perusahaan resmi dan warga negara untuk barang (pekerjaan, jasa) yang dijual oleh warga negara di wilayah Federasi Rusia dapat dilakukan dalam rubel dan mata uang asing dalam segala bentuk yang diterima di praktik internasional(termasuk pembayaran dengan kartu kredit dan debit), kecuali pembayaran tunai dalam mata uang asing.

Untuk melakukan transaksi resmi dengan mata uang asing, bank umum berhak membuka kantor penukaran khusus. Titik-titik tersebut hanya dibuka di lokasi bank komersial di seluruh wilayah yurisdiksi Wilayah Utama terkait.

Bab 26. Dasar hukum peraturan mata uang

administrasi teritorial Bank Rusia. Operasi berikut dilakukan di kantor pertukaran:

pembelian dan penjualan uang tunai mata uang asing untuk rubel tunai;

pembelian dan penjualan dokumen pembayaran dalam mata uang asing untuk uang tunai rubel, serta penjualan dan pembayaran dokumen pembayaran dalam mata uang asing untuk uang tunai mata uang asing;

penerimaan pengiriman uang tunai mata uang asing dan dokumen pembayaran dalam mata uang asing untuk ditagih;

penerimaan untuk pemeriksaan uang kertas negara asing dan dokumen pembayaran dalam valuta asing yang diragukan keasliannya;

pengeluaran uang tunai mata uang asing dengan menggunakan kartu kredit dan debit, serta penerimaan uang tunai mata uang asing untuk dikreditkan ke rekening individu di bank, untuk penyelesaian kredit dan kartu debit;

pertukaran (konversi) uang tunai mata uang asing satu negara asing untuk uang tunai mata uang asing negara asing lain;

pertukaran uang kertas pembayaran negara asing untuk pembayaran uang kertas negara asing yang sama.

§ 4. Kontrol mata uang

Pengendalian mata uang adalah pengendalian negara atas kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan mata uang dalam melakukan transaksi mata uang.

Sesuai dengan undang-undang mata uang tujuan pengendalian pertukaran adalah kepatuhan terhadap undang-undang mata uang saat melakukan transaksi mata uang.

Kontrol pertukaran adalah sebuah tipe pengendalian keuangan, oleh karena itu, segala sesuatu melekat di dalamnya fitur umum pengendalian keuangan. Pada saat yang sama, ia memiliki beberapa ciri khusus. Arahan utamanya adalah: a) menentukan kepatuhan transaksi mata uang yang dilakukan dengan undang-undang saat ini dan ketersediaan lisensi dan izin yang diperlukan untuk transaksi tersebut; b) memeriksa kepatuhan warga terhadap kewajiban

___„„..nor/"t tanda pengenal sipil

kontrak dalam mata uang asing kepada negara, serta kewajiban untuk menjual mata uang asing di pasar valuta asing domestik Rusia; c) memeriksa keabsahan pembayaran dalam mata uang asing; d) memeriksa kelengkapan dan objektivitas akuntansi dan pelaporan transaksi mata uang.

Kontrol mata uang dilakukan oleh Pemerintah Federasi Rusia, otoritas dan agen kontrol mata uang.

Badan pengawas mata uang adalah Bank Sentral Federasi Rusia dan badan eksekutif federal yang disahkan oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Agen pengontrol mata uang adalah bank resmi yang melapor ke Bank Sentral Federasi Rusia, serta peserta profesional di pasar sekuritas yang bukan bank resmi, termasuk pemegang daftar (registrar) yang melapor ke badan eksekutif federal untuk pasar sekuritas, dan teritorial badan badan eksekutif federal , yang merupakan otoritas kontrol mata uang.

Undang-undang Federal “Tentang Regulasi Mata Uang dan Pengendalian Mata Uang” menetapkan hak dan kewajiban otoritas dan agen pengawas mata uang serta pejabatnya. Otoritas dan agen pengawas mata uang mempunyai wewenang umum sebagai berikut:

melakukan inspeksi kepatuhan penduduk dan bukan penduduk terhadap tindakan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan tindakan otoritas pengatur mata uang;

melakukan pemeriksaan kelengkapan dan kebenaran akuntansi dan pelaporan transaksi valuta asing penduduk dan bukan penduduk;

meminta dan menerima dokumen dan informasi yang berkaitan dengan pelaksanaan transaksi mata uang, pembukaan dan pemeliharaan rekening.

Secara eksklusif otoritas pengawas mata uang dan pejabatnya, dalam batas kompetensinya, berhak untuk:

mengeluarkan perintah untuk menghilangkan pelanggaran yang teridentifikasi terhadap undang-undang mata uang Federasi Rusia dan tindakan otoritas pengatur mata uang;

menerapkan hukuman yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk pelanggaran undang-undang mata uang dan tindakan otoritas pengatur mata uang.

Bab 26. Dasar hukum pengaturan mata uang 681

Untuk melaksanakan pengendalian mata uang, agen pengawas mata uang sesuai kompetensinya berhak meminta dan menerima dokumen dari penduduk dan bukan penduduk terkait dengan pelaksanaan transaksi mata uang, pembukaan dan pemeliharaan rekening. Undang-undang melarang agen pengawas mata uang untuk mewajibkan entitas yang diperiksa untuk memberikan dokumen yang tidak terkait langsung dengan transaksi mata uang yang dilakukan.

Kontrol devisa Pemerintah Federasi Rusia dilaksanakan melalui kegiatan Departemen Kerja Sama Internasional yang fungsi utamanya adalah pengaturan mata uang dan pengendalian mata uang atas transaksi dan operasi dengan mata uang dan nilai mata uang asing.

Kontrol mata uang dilakukan otoritas bea cukai. Semua otoritas pabean menjalankan fungsi pengawasan mata uang sesuai kompetensinya. Menurut Kode Perburuhan Federasi Rusia, Komite Pabean Negara Rusia adalah badan pengawas mata uang. Otoritas pabean lainnya adalah agen pengawas mata uang yang melapor ke Komite Pabean Negara Rusia. Untuk melaksanakan pengendalian mata uang, divisi khusus dibentuk dalam struktur Komite Pabean Negara Rusia: a) di Komite Pabean Negara Rusia - Departemen Pengawasan Mata Uang; b) di departemen bea cukai regional - departemen pengawasan mata uang atau departemen pengawasan nilai pabean dan pengawasan mata uang; c) di bea cukai - departemen bea cukai dan pengawasan bea cukai, atau departemen pengawasan mata uang, atau departemen pengawasan nilai pabean dan pengawasan mata uang; d) di pos pabean - departemen bea cukai dan pengawasan bea cukai.

Kompetensi otoritas pabean di bidang kontrol mata uang ditetapkan oleh Kode Perburuhan Federasi Rusia, yang menurutnya badan-badan ini melakukan dua jenis kontrol mata uang: 1) aktual - kontrol atas pergerakan orang melintasi perbatasan pabean berbagai negara. objek pengawasan mata uang; 2) dokumenter - kontrol atas transaksi mata uang yang berkaitan dengan pergerakan barang dan kendaraan melintasi perbatasan pabean. Otoritas pabean melakukan kontrol mata uang atas pergerakan orang melintasi perbatasan pabean Federasi Rusia, dengan pengecualian batas bebas

Hukum keuangan Rusia. Bagian khusus

Bab 26. Dasar hukum pengaturan mata uang

zona pabean dan gudang bebas, mata uang Rusia, surat berharga dalam mata uang Rusia, nilai mata uang, dan juga melakukan kontrol atas kebenaran transaksi mata uang terkait pergerakan barang dan kendaraan melintasi perbatasan Rusia.

Dasar hukum kewenangan otoritas pabean di bidang pengendalian mata uang memiliki kekhususan yang signifikan, terdiri dari seperangkat undang-undang kepabeanan dan mata uang, serta perinciannya melalui tindakan hukum pengaturan bawahan yang diadopsi oleh Komite Pabean Negara Rusia secara mandiri atau bersama-sama. dengan otoritas pengawas mata uang lainnya.

Undang-undang kepabeanan menetapkan prosedur dan bentuk pelaksanaan pengawasan mata uang oleh otoritas pabean. Ketika menerapkan kontrol mata uang atas kepatuhan terhadap aturan saat ini untuk transaksi dan operasi dengan mata uang dan nilai mata uang, otoritas pabean menggunakan formulir seperti verifikasi dokumen dan informasi yang diperlukan untuk keperluan pabean; pemeriksaan pabean (pemeriksaan barang dan kendaraan, pemeriksaan pribadi sebagai bentuk pengawasan yang luar biasa); pembukuan barang dan kendaraan; pertanyaan lisan terhadap individu dan pejabat; memeriksa sistem akuntansi dan pelaporan; pemeriksaan wilayah dan lokasi gudang penyimpanan sementara, gudang pabean, gudang bebas, kawasan pabean bebas dan toko bebas bea serta tempat lain di mana barang dan kendaraan, tunduk pada pengawasan pabean, atau kegiatan yang dilakukan, pengawasan yang dipercayakan kepada otoritas pabean.

Perundang-undangan mata uang berisi aturan-aturan yang berlaku untuk semua otoritas pengawas mata uang dan mendefinisikan objek pengendalian mata uang.

Hubungan antara bea cukai dan undang-undang mata uang juga harus diperhitungkan ketika pelanggaran yang memenuhi syarat diidentifikasi oleh otoritas pabean selama pelaksanaan pengendalian mata uang. Kode Perburuhan Federasi Rusia menetapkan aturan yang menjadi dasar, ketika otoritas pabean mengidentifikasi pelanggaran undang-undang mata uang selama pelaksanaan kontrol mata uang, yang juga merupakan pelanggaran aturan bea cukai, tindakan entitas yang bersalah dikualifikasikan sesuai dengan norma-norma Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, yang menetapkan tanggung jawab

tanggung jawab atas pelanggaran aturan bea cukai. Semua tindakan ilegal lainnya, yang objeknya adalah mata uang atau nilai mata uang, merupakan pelanggaran mata uang, dan orang yang bersalah melakukannya harus bertanggung jawab berdasarkan Art. 25 Undang-Undang Federal “Tentang Regulasi Mata Uang dan Kontrol Mata Uang”.

Kementerian Keuangan Federasi Rusia menjalankan fungsi badan pengawas mata uang yang ditugaskan kepadanya melalui Departemen Pengawasan Mata Uang. Departemen Pengendalian Mata Uang Kementerian Keuangan Rusia adalah penerus sah dari Layanan Federal Rusia untuk Pengendalian Mata Uang dan Ekspor 1 yang sudah ada sebelumnya dan beroperasi berdasarkan Peraturan yang disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal November 28 Tahun 2002 Nomor 120-P.

Tujuan utama Departemen Pengendalian Mata Uang adalah: perbaikan kerangka hukum dan sistem organisasi pengendalian mata uang; koordinasi kegiatan badan dan agen pengawas mata uang, serta lembaga penegak hukum, pengatur dan badan eksekutif federal lainnya di bidang pengorganisasian dan pelaksanaan pengawasan mata uang; melaksanakan, dalam kompetensinya, kontrol atas kepatuhan penduduk dan bukan penduduk terhadap undang-undang mata uang Federasi Rusia.

Sesuai dengan tugas yang diberikan, Departemen Pengawasan Mata Uang menjalankan fungsi yang luas, yang pokok di antaranya adalah: pengendalian pemenuhan kewajiban penduduk dalam mata uang asing kepada negara, serta kewajiban penjualan mata uang asing di pasar valuta asing dalam negeri. dari Federasi Rusia; kontrol atas kelengkapan penerimaan dana dalam mata uang asing ke Federasi Rusia untuk transaksi ekonomi luar negeri; pemberian izin kepada penduduk untuk melakukan transaksi mata uang dan perizinan kegiatan devisa penduduk; menyelenggarakan dan melaksanakan pemeriksaan atas kelengkapan dan objektivitas akuntansi dan pelaporan transaksi valuta asing, serta transaksi yang tidak dapat dikembalikan

1 Lihat: Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 24 September 1993 No. 1444 “Tentang Layanan Federal Rusia untuk Kontrol Mata Uang dan Ekspor” // SAPP RF. 1993. No. 39. Seni. 3605; tanggal 9 Agustus 2000 No. 1476 “Atas pengakuan tidak sahnya tindakan tertentu Presiden RSFSR dan Presiden Federasi Rusia mengenai masalah otoritas eksekutif federal” // SZ RF. 2000. No. 33. Seni. 3353.

Hukum keuangan Rusia. Bagian khusus

penduduk dalam mata uang Rusia; mengatur dan melaksanakan kontrol atas penggunaan pinjaman dalam mata uang asing yang diberikan kepada Federasi Rusia dan entitas konstituen Federasi Rusia berdasarkan perjanjian dan perjanjian internasional.

Departemen Pengendalian Mata Uang Kementerian Keuangan Rusia berpartisipasi dalam negosiasi internasional dengan tujuan untuk menyelesaikan perjanjian dan perjanjian internasional mengenai organisasi dan pelaksanaan pengendalian mata uang dan memerangi pendanaan terorisme.

Berdasarkan hasil pemeriksaan kepatuhan penduduk dan non-penduduk terhadap undang-undang mata uang Federasi Rusia, Departemen Pengendalian Mata Uang menyiapkan bahan untuk ditransfer ke otoritas administrasi, pajak dan penegakan hukum terkait, serta otoritas pengawas mata uang terkait lainnya. dan, dalam batas kompetensinya, memberikan bantuan kepada mereka. Berdasarkan hasil generalisasi dan analisis praktik pengendalian mata uang antara lain negara asing, departemen sedang mengembangkan proposal untuk pengembangan dan peningkatan undang-undang mata uang Federasi Rusia.

Kementerian Federasi Rusia untuk Pajak dan Bea memastikan pengendalian pertukaran: transaksi perdagangan luar negeri, yang objeknya tidak mempunyai bentuk nyata (karya, jasa dan kekayaan intelektual); keabsahan penyelesaian dan pembayaran oleh penduduk dan bukan penduduk dalam mata uang asing di dalam wilayah pabean Federasi Rusia; kelengkapan pendapatan devisa dari ekspor karya, jasa dan aktivitas intelektual ke Federasi Rusia.

Sesuai dengan undang-undang mata uang, Bank Sentral Federasi Rusia, sebagai badan pengatur mata uang, mempunyai fungsi normatif, yaitu mengeluarkan peraturan yang wajib dilaksanakan di Rusia oleh semua penduduk dan bukan penduduk (klausul 2 Pasal 9 ).

Bank Sentral Federasi Rusia mengeluarkan instruksi, peraturan, dan instruksi mengenai bidang pengendalian mata uang tertentu. Objek peraturan hukum Bank Rusia di bidang pengendalian valuta asing adalah: penjualan wajib pendapatan mata uang asing di pasar valuta asing domestik Rusia; organisasi dan peredaran mata uang asing di Federasi Rusia; penerbitan sekuritas dalam mata uang asing di wilayah Federasi Rusia

peraturan 685

walkie-talkie, khususnya surat berharga pemerintah; pembayaran pembayaran wajib kepada negara dalam mata uang asing; pergerakan mata uang Rusia dan asing serta nilai mata uang melintasi perbatasan Federasi Rusia.

Saat menerapkan pengendalian mata uang, hal ini penting departemen teritorial utama Bank Rusia, yang melakukan kontrol atas kepatuhan perusahaan yang berwenang terhadap prosedur yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia untuk penjualan barang (pekerjaan, layanan) kepada warga negara di wilayah Federasi Rusia dalam mata uang asing dan, berdasarkan hasil inspeksi , kirimkan ke Direktorat Utama Pengaturan Mata Uang dan Pengendalian Mata Uang Bank Rusia, serta ke badan eksekutif lokal otoritas dan lembaga penegak hukum teritorial informasi tentang pelanggaran yang diidentifikasi dan tindakan yang diambil. Jika terjadi pelanggaran oleh perusahaan yang berwenang terhadap undang-undang saat ini, departemen teritorial utama Bank Rusia membuat keputusan untuk membatalkan izin yang diberikan kepadanya (dengan pemberitahuan tertulis tentang hal ini kepada perusahaan yang berwenang, bank yang berwenang, terkemuka rekening mata uang asing perusahaan yang bersangkutan, serta otoritas lokal kekuasaan eksekutif). Bank yang berwenang, setelah menerima pemberitahuan pembatalan izin dari departemen teritorial utama Bank Rusia, berhenti mengkreditkan ke rekening mata uang asing perusahaan ini dana dari penjualan barang (pekerjaan, layanan) kepada warga negara. wilayah Federasi Rusia yang dialihkan untuk kepentingan perusahaan setelah tanggal pembatalan izin perusahaan.

Selain itu, departemen teritorial utama Bank Rusia diharuskan melakukan tindakan berikut:

memeriksa apakah perusahaan yang menjual barang (pekerjaan, jasa) dengan mata uang asing kepada warga negara di wilayah yurisdiksinya memiliki izin yang sesuai dari Bank Rusia;

menangguhkan operasi perusahaan pada rekening di bank yang berwenang jika terjadi kegagalan untuk memberikan izin kepada pejabat otoritas pengawas mata uang dan agen dari Bank Rusia untuk menjual barang (karya, layanan) kepada warga negara di wilayah Federasi Rusia untuk mata uang asing ;

Hukum keuangan Rusia. Bagian khusus

mengajukan klaim ke pengadilan atau pengadilan arbitrase untuk membatalkan transaksi dan tindakan ilegal untuk menjual barang (karya, layanan) kepada warga negara dengan mata uang asing di wilayah Federasi Rusia tanpa izin dari Bank Rusia, serta untuk memulihkan semua yang diterima berdasarkan transaksi yang tidak sah dan diperoleh secara tidak wajar sebagai akibatnya tindakan ilegal untuk menyatakan pendapatan;

setelah pengakuan berulang kali oleh pengadilan, pengadilan arbitrase transaksi-transaksi tersebut di atas tidak sah dan perbuatan melawan hukum, memungut denda tanpa akseptasi dalam mata uang asing sebesar lima kali lipat dari jumlah yang diterima secara tidak wajar akibat transaksi tidak sah dan perbuatan melawan hukum terhadap pendapatan negara. Dalam hal tidak ada atau kekurangan dana di rekening mata uang asing perusahaan V tanpa penerimaan, jumlah dalam rubel yang setara dengan seluruh jumlah dalam mata uang asing yang harus didebit langsung, atau bagiannya yang hilang (dikonversi ke dalam rubel dengan nilai tukar Bank Rusia pada tanggal pendebitan dana dari rekening giro);

mengirimkan surat keterangan tentang suatu badan hukum yang melakukan kegiatan tanpa izin (lisensi) kepada kejaksaan atau badan lain yang berwenang untuk mengajukan tuntutan pembubaran suatu badan hukum;

mengirim materi dari inspeksi kegiatan perusahaan yang menjual barang (pekerjaan, jasa) kepada warga negara di wilayah Federasi Rusia dengan mata uang asing, di mana fakta pelanggaran hukum ditetapkan, ke lembaga penegak hukum setempat dengan permintaan untuk memulai kasus pidana sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia;

untuk tidak dapat disangkal menagih denda dari bank-bank resmi yang melakukan penyelesaian (pembayaran) yang melanggar ketentuan hukum atau mengkreditkan pendapatan mata uang asing ke rekening perusahaan yang menjual barang (pekerjaan, jasa) kepada warga negara di wilayah Federasi Rusia untuk orang asing mata uang tanpa izin yang sesuai dari Bank Rusia, dan juga mengirimkan ke Departemen Peraturan De-

Bab 26. Dasar Hukum Devisa peraturan 687

kegiatan bank Bank Sentral Federasi Rusia, informasi tentang bank-bank resmi ini;

memungut, tanpa penekanan, denda dari perusahaan yang berwenang dalam jumlah yang tidak diperhitungkan, diperhitungkan secara tidak benar, atau yang dokumentasi dan informasinya tidak diberikan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.

mengambil tindakan lain yang ditentukan oleh undang-undang saat ini.

Penciptaan mekanisme keuangan dan hukum yang efektif untuk pengendalian pertukaran adalah suatu kondisi yang diperlukan menjamin kepentingan perekonomian negara. Mekanisme pengendalian mata uang atas transaksi ekspor dan impor juga memungkinkan untuk mencatatnya dan mengidentifikasi pelanggaran peraturan perundang-undangan mata uang yang dilakukan dalam proses pelaksanaan transaksi ekonomi luar negeri. Pada saat yang sama, mekanisme keuangan dan hukum pengendalian mata uang tidak boleh melanggar hak-hak entitas yang dikendalikan. Untuk tujuan ini, undang-undang mata uang menetapkan bahwa penduduk dan bukan penduduk yang melakukan transaksi mata uang di Federasi Rusia berhak untuk: a) membiasakan diri dengan laporan inspeksi yang dilakukan oleh otoritas dan agen pengawas mata uang; b) mengajukan banding terhadap keputusan dan tindakan (tidak bertindak) badan dan agen pengawas mata uang serta pejabatnya di bidang administratif dan prosedur peradilan; c) untuk ganti rugi menurut tata cara yang ditetapkan undang-undang atas kerugian yang sebenarnya ditimbulkan tindakan ilegal(tidak bertindak) badan pengawas mata uang dan agen serta pejabatnya.

Saat melakukan transaksi mata uang di wilayah Federasi Rusia, penduduk dan bukan penduduk wajib: a) menyerahkan dokumen dan informasi terkait dengan pelaksanaan transaksi mata uang, pembukaan dan pemeliharaan rekening kepada otoritas dan agen pengawas mata uang; b) menyimpan catatan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dan menyusun laporan tentang transaksi mata uang yang dilakukan oleh mereka, memastikan keamanan Dokumen dan bahan terkait setidaknya selama tiga tahun sejak tanggal transaksi mata uang terkait, tetapi tidak lebih awal

Hukum keuangan Rusia. Bagian khusus

jangka waktu pelaksanaan kontrak; c) mematuhi instruksi dari otoritas pengawas mata uang untuk menghilangkan pelanggaran yang teridentifikasi terhadap undang-undang mata uang dan tindakan otoritas pengatur mata uang.

Melaksanakan kegiatan pengendalian di area manapun kegiatan keuangan, dan khususnya dalam valuta asing, harus didasarkan pada peraturan perundang-undangan yang memadai. Ketidaksempurnaan peraturan perundang-undangan mata uang, kesalahan perhitungan dan kurangnya pengalaman dalam kerja badan pengatur dan penegak hukum digunakan untuk tujuan kriminal melalui transaksi yang menimbulkan kerugian. keamanan ekonomi negara bagian.

Undang-undang saat ini di Rusia yang mengatur kontrol pertukaran dibuat pada 1980-1990an, ditandai dengan sejumlah proses negatif dalam aktivitas keuangan publik. Periode pembentukan undang-undang mata uang bertepatan dengan pengurangan cadangan negara dalam mata uang asing, yang jumlahnya signifikan utang luar negeri, arus keluar modal ke luar negeri, depresiasi mata uang nasional. Aspek-aspek negatif ini mempunyai dampak yang sama terhadap kebijakan moneter negara dan rancangan hukumnya.

Pengalaman dunia menunjukkan bahwa hanya negara-negara dengan potensi ekonomi dan keuangan yang kuat yang dapat mengatasi masalah ini secara serius masalah keuangan tanpa menetapkan kontrol mata uang yang ketat atas pergerakan pembayaran dan modal internasional 1 . Meskipun terdapat tren yang berkembang di dunia menuju penghapusan pembatasan mata uang, kondisi saat ini Perekonomian dan keuangan Rusia, yang sebagian besar dirusak oleh ekspor sumber daya nasional yang tidak terkendali, saat ini tidak memungkinkan kita untuk sepenuhnya mengabaikan penggunaan pengaturan mata uang dan tindakan pengendalian yang dilakukan oleh negara.

Salah satu tugas terpenting dari tindakan pengendalian yang dilakukan adalah identifikasi, penindasan, dan pencegahan pelanggaran aturan regulasi mata uang yang ditetapkan oleh undang-undang secara tepat waktu, yang dirancang untuk menjamin keberlanjutan. mata uang nasional Federasi Rusia.

cm.: Ekbe V.F. Hukum Mata Uang Internasional M., 1997. P. 29

Bab 26. Dasar hukum pengaturan mata uang 689

Untuk mengintegrasikan Rusia ke dalam sistem ekonomi internasional, diperlukan kompromi antara kebutuhan untuk meliberalisasi aturan transaksi valuta asing dan kebutuhan untuk mempertahankan struktur neraca pembayaran yang optimal, menjaga nilai tukar mata uang nasional, dan menciptakan a cadangan devisa negara.

Rusia, sebagai peserta kerja sama ekonomi internasional, mengambil tindakan kolektif untuk memerangi legalisasi (pencucian) uang dan properti lain yang diperoleh secara ilegal.

Daftar Singkatan

Kode Prosedur Arbitrase Federasi Rusia - Kode Prosedur Arbitrase Federasi Rusia

Kode Anggaran Federasi Rusia - Kode Anggaran Federasi Rusia BNA RF - Buletin peraturan otoritas eksekutif federal

Angkatan Udara RSFSR - Lembaran Dewan Tertinggi RSFSR VdK RF - Kode Air Federasi Rusia Lembaran RSFSR - Lembaran Kongres Deputi Rakyat RSFSR dan Dewan Tertinggi RSFSR

Lembaran Negara Federasi Rusia - Lembaran Kongres Deputi Rakyat Federasi Rusia dan Dewan Tertinggi Federasi Rusia

HQS RF - Buletin Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia

Kode Sipil Federasi Rusia - Kode sipil Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia Federasi Rusia - Kode Federasi Rusia tentang Pelanggaran Administratif

KTM RF - Kode Pengiriman Pedagang Federasi Rusia

LC RF - Kode Hutan Federasi Rusia TC RF - Kode pajak Federasi Rusia SAPP RF - Kumpulan tindakan Presiden Federasi Rusia dan Pemerintah Federasi Rusia

SZ RF - Kumpulan undang-undang Federasi Rusia

Kode Perburuhan Federasi Rusia - Kode Pabean Federasi Rusia Kode Perdagangan Federasi Rusia - Kode Tenaga Kerja KUHP Federasi Rusia Federasi Rusia - KUHP Federasi Rusia KUHAP Federasi Rusia - KUHAP Federasi Rusia

Krokhina Yulia Alexandrovna- Doktor Hukum, Profesor. Lahir pada tahun 1973. Pada tahun 1994 ia lulus dari Akademi Hukum Negeri Saratov, pada tahun 1997 ia mempertahankan disertasi kandidatnya, dan pada tahun 2001 - disertasi doktoralnya (diterbitkan sebagai monografi).

Kepala Departemen Tata Usaha dan hukum keuangan Akademi Hukum Rusia dari Kementerian Kehakiman Federasi Rusia. Dia menggabungkan kegiatan ilmiah dan pedagogis dengan kerja praktek, menjadi hakim pengadilan arbitrase di Akademi Hukum Rusia Kementerian Kehakiman Federasi Rusia, serta ahli dalam bidang masalah hukum Kamar konsultan pajak Rusia.

Yu.A.Krokhina - penulis lebih dari seratus karya ilmiah, termasuk “Kota sebagai Subjek Hukum Keuangan” (monografi) (Saratov, 2000); “Hukum Anggaran dan Federalisme Rusia” (monografi) (Moskow, 2001); " Hukum pajak Rusia" (Buku Teks untuk Universitas. M., 2003)

Pada dasarnya penting memiliki perbedaan legislatif antara transaksi mata uang menjadi dua jenis utama:

transaksi valuta asing saat ini;

transaksi valuta asing yang berkaitan dengan perpindahan modal.

Transaksi valuta asing saat ini adalah:

a) transfer ke dan dari Federasi Rusia mata uang asing untuk melakukan penyelesaian tanpa penundaan pembayaran untuk ekspor dan impor barang, pekerjaan dan jasa, serta untuk melakukan penyelesaian terkait dengan pinjaman untuk transaksi ekspor-impor untuk jangka waktu tidak lebih dari 180 hari;
b) memperoleh dan memberikan pinjaman keuangan untuk jangka waktu tidak lebih dari 180 hari;
c) transfer bunga, dividen, dan pendapatan lain ke dan dari Federasi Rusia atas simpanan, pinjaman, dan operasi lain yang terkait dengan pergerakan modal;

r) transfer non-perdagangan ke dan dari Federasi Rusia, termasuk transfer upah, pensiun, tunjangan, warisan, serta transaksi serupa lainnya.

Transaksi valuta asing yang berkaitan dengan perpindahan modal:

a) investasi langsung, yaitu. penanaman modal dalam modal dasar suatu perusahaan untuk memperoleh penghasilan dan memperoleh hak ikut serta dalam pengurusan perusahaan;
b) investasi portofolio, yaitu. pembelian surat berharga;
c) pengalihan pembayaran hak kepemilikan atas bangunan, bangunan dan properti lainnya, termasuk tanah dan tanah di bawahnya, yang diklasifikasikan menurut undang-undang negara lokasinya sebagai perumahan, serta hak-hak lain atas real estat;

r) pemberian dan penerimaan pembayaran yang ditangguhkan untuk jangka waktu lebih dari 180 hari untuk ekspor dan impor barang, pekerjaan dan jasa;

e) pemberian dan penerimaan pinjaman keuangan untuk jangka waktu lebih dari 180 hari;
f) semua transaksi mata uang lainnya yang bukan merupakan transaksi mata uang terkini.

Pembagian transaksi valuta asing menjadi dua jenis merupakan penghormatan terhadap pengaruhnya terhadap proses perekonomian.

Operasi saat ini ditujukan untuk melayani operasi perdagangan ekspor-impor (pembayarannya, termasuk memperoleh pinjaman untuk tujuan ini), serta memastikan pergerakan dana mata uang asing warga negara yang bekerja atau tinggal di luar negeri (pensiun, transfer, dll).

Transaksi valuta asing yang terkait dengan pergerakan modal, sesuai dengan namanya, berarti penanaman modal Rusia dalam perekonomian luar negeri, serta impor modal asing ke dalam negeri. Kedua proses tersebut dapat menimbulkan konsekuensi negatif perekonomian dalam negeri(baik dalam bentuk capital outflow maupun dalam bentuk terbentuknya penguasaan asing atas berbagai bidang perekonomian nasional).

Akibatnya, penduduk melakukan transaksi mata uang saat ini tanpa batasan, dan transaksi jenis kedua tunduk pada kontrol yang cukup ketat oleh negara, yang diwakili oleh otoritas terkait.

Undang-undang tentang Pengaturan Mata Uang dan Pengendalian Mata Uang mendefinisikan konsep “bank resmi”, yang berarti bank dan lembaga kredit lainnya yang telah menerima izin dari Bank Sentral Federasi Rusia untuk melakukan transaksi mata uang. Izin untuk melakukan transaksi dengan mata uang asing dikeluarkan Bank komersial dan lain-lain lembaga kredit biasanya setahun setelah dimulainya pekerjaan mereka. Pembelian dan penjualan mata uang asing di Federasi Rusia hanya dilakukan melalui bank resmi. Transaksi pembelian dan penjualan mata uang asing dapat dilakukan baik secara langsung antar bank yang berwenang maupun melalui penukaran mata uang.

Transaksi pembelian dan penjualan mata uang asing yang dilakukan dengan melanggar aturan ini tidak sah.

Pembatasan mata uang. Pembatasan mata uang berarti larangan legislatif atau administratif, pembatasan atau pengaturan transaksi penduduk dan bukan penduduk dengan mata uang dan nilai mata uang lainnya. Pembatasan mata uang berkontribusi pada redistribusi nilai mata uang demi kepentingan negara atau pengusaha besar. Pemberlakuan pembatasan mata uang dapat ditentukan oleh motif ekonomi dan politik. Secara umum, meminimalkan intervensi pemerintah dalam hubungan mata uang dan mengembangkan kebebasan ekonomi selalu berarti mengurangi pembatasan mata uang.

Peraturan perundang-undangan luar negeri mengenal banyak jenis pembatasan mata uang, antara lain:

sentralisasi transaksi valuta asing pada bank sentral;

perizinan transaksi valuta asing;

pemblokiran sebagian atau seluruh rekening mata uang asing;

kewajiban penjualan devisa eksportir seluruhnya atau sebagian kepada bank sentral atau bank yang berwenang;

pembatasan konvertibilitas mata uang, dll.

Pembatasan mata uang dapat diterapkan baik untuk transaksi valuta asing saat ini maupun untuk transaksi yang berkaitan dengan pergerakan modal.

Pembatasan legislatif atas transaksi dengan nilai mata uang adalah salah satu bentuk kebijakan valuta asing Federasi Rusia. Salah satu objek pembatasan mata uang adalah hak mata uang perusahaan dan penduduk.

Dengan demikian, kegiatan perusahaan pengekspor diatur pada tahun 1990-an melalui izin ekspor, serta tarif ekspor-impor. Izin ekspor dipandang sebagai cara untuk membatasi ekspor bahan mentah dan bahan bakar dari negara tersebut. Dan tarif impor merupakan sarana untuk mengurangi persaingan antara barang luar negeri dengan barang produksi industri dalam negeri.

Salah satu pembatasan devisa adalah wajibnya penjualan sebagian devisa ekspor di pasar dalam negeri.

Dalam proses pergerakan modal dan pinjaman, perusahaan Rusia memiliki hak untuk membeli sekuritas dan menerima pinjaman di luar negeri hanya dengan izin dari Bank Sentral Federasi Rusia.

Sehubungan dengan individu, pembatasan mata uang adalah larangan ekspor, impor dan transfer ke luar negeri oleh warga negara Rusia uang tunai mata uang nasional dalam jumlah melebihi 100 juta rubel. Ekspor mata uang asing melebihi 500 dolar AS diperbolehkan dengan sertifikat dari bank yang berwenang.

Salah satu pembatasan mata uang yang penting adalah larangan resmi terhadap peredaran dan penggunaan mata uang asing sebagai alat pembayaran. Sejak Januari 1993, penjualan barang, pekerjaan, dan jasa kepada warga negara di Rusia dengan mata uang asing hanya diperbolehkan di toko yang memiliki izin dari Bank Sentral, yang menentukan daftar barang dan jasa yang dijual. Langkah ini bertujuan untuk melawan “dolarisasi” perekonomian.

Sebagai mitigasi tertentu dari pembatasan mata uang, kita dapat menyebutkan hak yang diberikan kepada warga negara untuk membuka rekening mata uang asing di bank, serta menjual dan membeli mata uang asing di kantor pertukaran bank resmi. Perusahaan asing dan warga negara (bukan penduduk) diperbolehkan membuka rekening dalam rubel di bank-bank Rusia, yang merupakan bentuk penerimaan non-penduduk ke pasar valuta asing domestik Rusia.

Dalam proses pengembangan pasar valuta asing dalam negeri, pencarian pun dimulai pilihan optimal distribusi penerimaan devisa dari transaksi ekonomi luar negeri antara negara dengan perusahaan tertentu pemilik produk ekspor. Bentuk pembagian tersebut adalah dengan ditetapkannya undang-undang tentang wajibnya penjualan sebagian pendapatan ekspor mata uang asing di pasar valuta asing dalam negeri.

Pada tahun-tahun berikutnya, sejumlah tindakan hukum diadopsi yang membawa perubahan signifikan pada pengaturan masalah yang sedang dipertimbangkan. Saat ini, tindakan hukum utama mengenai masalah ini adalah

Instruksi Bank Sentral tanggal 29 Juni 1992 No. 7 “Tentang tata cara penjualan wajib oleh perusahaan, asosiasi, organisasi sebagian pendapatan devisa melalui bank resmi dan melakukan operasi di pasar valuta asing domestik Federasi Rusia” (disetujui dengan Surat Keputusan Bank Sentral tanggal 29 Juni 1992 No. 02-104 A) (sebagaimana diubah dan ditambah pada tanggal 15 September, 31 Desember 1992, 28 Juni 1993, 5 April, 21 Juni, 29 Juli 1994, 16, 26 Juni 1995, 17 Juli 1997., 11 September, 7, 31 Desember 1998, 13 Januari, 18 Juni 1999).

Mari kita perhatikan yang paling banyak poin penting dari perbuatan hukum tertentu:

1. Badan usaha, apapun bentuk kepemilikannya, termasuk badan usaha yang mempunyai penyertaan penanaman Modal Asing, melakukan penjualan wajib 50 persen pendapatan devisa dari ekspor barang (pekerjaan, jasa) di pasar valuta asing domestik Federasi Rusia.
2. Penjualan dilakukan melalui bank resmi dengan nilai tukar pasar rubel.
3. Dalam melaksanakan penjualan wajib, perusahaan dapat menjual mata uang asing melalui bank-bank resmi antar bank penukaran mata uang, dan juga dengan persetujuan Departemen operasi luar negeri Bank Rusia - ke Cadangan Devisa Bank Rusia.
4. Instruksi tersebut berisi daftar penerimaan dalam mata uang asing dari bukan penduduk yang tidak wajib dijual. Ini mencakup, khususnya:

penerimaan sebagai penyertaan modal dasar, serta penghasilan yang diterima dari penyertaan modal;

penerimaan berupa pinjaman yang ditarik, simpanan, simpanan, serta jumlah yang diterima sebagai pelunasan pinjaman yang diberikan (simpanan, simpanan), termasuk bunga yang masih harus dibayar;

penerimaan berupa sumbangan untuk tujuan amal;

kuitansi lainnya.

5. Suatu prosedur telah ditetapkan untuk penjualan wajib sebagian pendapatan ekspor oleh perusahaan. Hal ini dapat disajikan dalam bentuk yang agak disederhanakan berikut ini.

Semua penerimaan perusahaan dalam mata uang asing harus dikreditkan ke rekening mata uang asing mereka di bank resmi Federasi Rusia, kecuali diizinkan lain oleh Bank Sentral Federasi Rusia.

Setiap perusahaan membuka dua rekening paralel di bank resmi:

rekening mata uang transit untuk mengkredit seluruh jumlah penerimaan dalam mata uang asing;

rekening mata uang saat ini untuk mencatat sisa dana yang dimiliki perusahaan setelah penjualan wajib hasil ekspor.

Dengan demikian, semua penerimaan mata uang asing perusahaan dikreditkan ke rekening transit mata uang asing. Atas nama perusahaan, 50 persen pendapatan devisa dijual di pasar valuta asing domestik, dan sisa dana ditransfer ke rekening devisa kedua perusahaan. Oleh karena itu nama akun pertama - transit.

Sebagai hasil dari penerapan Keputusan yang dipertimbangkan, pasokan mata uang asing di pasar valuta asing Rusia meningkat, dan cadangan devisa Bank Rusia terbentuk. Pada saat yang sama, 50 persen pendapatan ekspor tetap menjadi milik perusahaan dan digunakan untuk pembentukan dana devisa mereka. Perlu dicatat bahwa beberapa tindakan hukum menetapkan manfaat atas penjualan wajib sebagian hasil ekspor atau bahkan pengecualian sama sekali darinya. Jadi, dengan Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 27 Juni 1994 NW RF. 1994. Nomor 10. Seni. 1114. Lembaga dan organisasi federal budaya dan seni, sinematografi, layanan kearsipan, perusahaan dan organisasi sirkus dibebaskan dari penjualan wajib sebagian pendapatan mata uang asing.

Atas pelanggaran tata cara pengkreditan pendapatan valuta asing, badan usaha dikenakan denda yang dikenakan oleh Negara layanan pajak RF, dalam jumlah semua hasil tersembunyi dalam mata uang asing atau setara rubel dengan denda. Menurut Surat Layanan Pajak Negara Federasi Rusia tertanggal 27 Agustus 1993 “Tentang penerapan hukuman atas pelanggaran prosedur untuk mengkreditkan pendapatan mata uang asing ke rekening di bank resmi Federasi Rusia,” pendapatan tersembunyi harus dipahami sebagai pendapatan yang tidak dikreditkan ke rekening di bank resmi, terlepas dari apakah pendapatan tersebut tercermin dalam pendaftaran akuntansi suatu entitas ekonomi, kecuali diizinkan lain oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Mengungkap pelanggaran transaksi mata uang dapat dilakukan dalam proses pelaksanaan pengendalian mata uang.

Keunikan transaksi mata uang adalah bahwa transaksi tersebut harus dilakukan tidak hanya sesuai dengan undang-undang perdata, tetapi juga dalam kerangka undang-undang mata uang yang ditentukan secara ketat, yaitu. memperhatikan larangan dan pembatasan yang ditetapkan dengan undang-undang, yang tujuannya untuk menjamin keamanan perekonomian negara, keberlanjutannya sistem keuangan sebagai salah satu landasan hubungan sosial.

Sesuai dengan undang-undang saat ini, ada beberapa prosedur untuk melakukan transaksi dengan nilai mata uang di Federasi Rusia:

transaksi dalam mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing yang termasuk dalam kriteria transaksi mata uang lancar, dilakukan tanpa memperoleh izin dan izin;

transaksi dengan mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing yang tidak termasuk dalam kriteria transaksi mata uang saat ini, dilakukan tanpa memperoleh lisensi dan izin sesuai dengan peraturan Bank Sentral Federasi Rusia;

transaksi dengan mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing yang tidak termasuk dalam kriteria transaksi mata uang saat ini, dilakukan sesuai dengan prosedur perizinan yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia;

transaksi dengan logam mulia, batu mulia alam, serta mutiara, dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Undang-undang menetapkan umum berikut aturan :

Operasional saat ini dilakukan oleh warga tanpa batasan, yaitu. memperoleh izin khusus (lisensi) dari Bank Rusia;

Transaksi modal dilakukan oleh warga secara tertib yang ditetapkan oleh Bank Rusia.

Transaksi valuta asing saat ini dilakukan oleh penduduk tanpa batasan. Transaksi valuta asing yang berkaitan dengan pergerakan modal dilakukan oleh penduduk dengan cara yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Dalam Pasal 9 Undang-Undang Pengaturan Mata Uang, kewenangan Bank Sentral sebagai badan utama pengaturan mata uang didefinisikan sebagai berikut:
“Bank Sentral Federasi Rusia, dalam kerangka hukum:
a) menentukan ruang lingkup dan prosedur peredaran mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing di Federasi Rusia;
b) mengeluarkan peraturan yang wajib dilaksanakan di Federasi Rusia oleh penduduk dan bukan penduduk;
c) melakukan segala jenis transaksi valuta asing;
d) menetapkan aturan bagi penduduk dan bukan penduduk di Federasi Rusia untuk melakukan transaksi dengan mata uang asing dan sekuritas dalam mata uang asing, serta aturan bagi bukan penduduk di Federasi Rusia untuk melakukan transaksi dengan mata uang Federasi Rusia. dan surat berharga dalam mata uang Federasi Rusia;
e) menetapkan prosedur untuk transfer wajib, impor dan transfer ke Federasi Rusia mata uang asing dan surat berharga dalam mata uang asing milik penduduk, serta kasus dan ketentuan bagi penduduk untuk membuka rekening dalam mata uang asing di bank di luar Federasi Rusia ;
f) menetapkan aturan umum untuk mengeluarkan izin kepada bank dan lembaga kredit lainnya untuk melakukan transaksi mata uang dan menerbitkan izin tersebut;
g) menetapkan keseragaman bentuk akuntansi, pelaporan, dokumentasi dan statistik transaksi mata uang, termasuk oleh bank yang berwenang, serta tata cara dan batas waktu penyampaiannya;
h) menyiapkan dan menerbitkan statistik transaksi valuta asing Federasi Rusia sesuai dengan standar internasional yang diterima;
i) menjalankan fungsi lain yang ditentukan oleh undang-undang."

Undang-undang mata uang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi mata uang oleh penduduk. Selain itu, semua transaksi yang dilakukan oleh penduduk harus dilakukan melalui bank yang berwenang, yang pada gilirannya wajib menjalankan fungsi agen pengontrol mata uang atas pelaksanaan transaksi tersebut.

Badan hukum melakukan semua transaksi mata uang berdasarkan perjanjian yang disepakati (kontrak, perjanjian). Sesuai dengan undang-undang saat ini, transaksi selesai badan hukum harus dibuat secara tertulis. Bentuk tertulis Transaksi tersebut dianggap telah dipenuhi baik pada saat dibuatnya satu dokumen (misalnya perjanjian), maupun dalam beberapa hal lain, misalnya pada saat bertukar surat, yang berarti para pihak telah mencapai kesepakatan tentang semua hal yang penting. ketentuan perjanjian.