Дүгнэлт
2017 оны эцсээр амьдралын бус даатгалын шимтгэл 17 тэрбум гаруй рублийн алдагдалд орсон байна. Автомашины хариуцлагын албан журмын даатгалын зогсонги байдал, автомашины их биений даатгалын шимтгэл буурах хандлага үргэлжилсээр байгаа нь 2018 онд зах зээлд дарамт учруулах болно. Амьдралын бус зах зээлийг үл хөдлөх хөрөнгийн даатгалын шимтгэлийн тогтмол өндөр өсөлт, VHI сегментийн өсөлтийн хурдацтай өсөлт, хөрөнгийн даатгалын зах зээлийн сэргэлт дэмжинэ. хуулийн этгээд. Үүний зэрэгцээ, 2018 онд амьдралын даатгалыг эс тооцвол амьдралын бус зах зээл 3-4% -иас илүүгүй өсч, 980 тэрбум рубль болно. Амьдралын даатгалын сегмент нь шимтгэлийн хамгийн өндөр өсөлтийг харуулах болно - ойролцоогоор 30%, хэмжээ нь 430 тэрбум рубль болно. RAEX (Expert RA)-ийн урьдчилсан мэдээгээр 2018 онд даатгалын зах зээл, түүний дотор амьдралын даатгал (амь нас + амьдрал) 10-11% -иар өсч, 1.4 их наяд рубль болно.
2017 оны эцсийн байдлаар амьдралын бус зах зээл 1.8%-иар буурсан байна.Үнэмлэхүй утгаараа даатгалын зах зээл (амьдралын бус + амьдрал) 98 тэрбум рубль нэмсэн бөгөөд үүний бараг 116 тэрбум рубль нь амьдралын даатгалын сегментээс гарсан байна. Ийнхүү амьдралын бус даатгал 17 тэрбум гаруй рублийн шимтгэлээ алдсан байна. 2017 оны эцсийн байдлаар 2016 онтой харьцуулахад өсөлтийн хурд даатгалын зах зээл(амь бус + амьдрал) 8.3% -ийг эзэлж, нийт хэмжээ нь 1,279 тэрбум рубльд хүрчээ.
Шимтгэлийн бууралт хамгийн том таван улсын гуравт нь тохиолдсонүгүй- амьдрал- сегментүүд. 2017 онд хураамжийн хамгийн их уналт нь тээврийн хэрэгслийн хариуцлагын албан журмын даатгал (-5.2% буюу үнэмлэхүй утгаар -12.3 тэрбум рубль), тээврийн хэрэгслийн даатгалд (-4.8% буюу -8.2 тэрбум рубль) зардлын бодлого буурсантай холбоотой. 2016 оны хурдацтай өсөлтийн дараа залруулга хийсний улмаас франчайз болон хасагдсан хөтөлбөрүүд, хуулийн этгээдийн бусад эд хөрөнгийн даатгал (-10.7% буюу -11.5 тэрбум рубль). Түүнчлэн төрийн дэмжлэг буурсантай холбоотойгоор хөдөө аж ахуйн даатгалын шимтгэл (-60.1% буюу 5.9 тэрбум рубль) ихээхэн буурсан байна. Амьдралын бус сегментүүдийн дунд хамгийн эерэг динамикийг осол, өвчнөөс хамгаалах даатгал (+12.3% буюу үнэмлэхүй утгаараа +13.3 тэрбум рубль), иргэдийн бусад эд хөрөнгийн даатгал (+11.6% буюу +6.0 тэрбум рубль) харуулсан. ) болон даатгал санхүүгийн эрсдэл(+25% буюу +5,3 тэрбум рубль) зах зээл дээр сэргэж байгаатай холбоотой хэрэглээний зээлболон жуулчдын урсгал, түүнчлэн банкуудын хайрцагласан бүтээгдэхүүнийг сурталчлах.
Даатгалын зах зээлийн цорын ганц хөдөлгөгч нь амьдралын даатгал, тухайлбал түүний салангид хэсэг болох хөрөнгө оруулалтын амьдралын даатгал юм. Энэ нь даатгалын зах зээлийн удирдагчдыг өөрчлөхөд хүргэсэн. Ийнхүү 2017 оны жилийн эцсийн байдлаар амьдралын даатгалын компани 2016 онд 5-р байрнаас ахиж 2-р байрт орлоо. Шилдэг 10-т гурван амь насны даатгагч багтсан нь жилийн өмнөхөөс хоёроор нэмэгдсэн байна. 2017 оны хураамжийн хэмжээгээр даатгалын томоохон хорин тоглогчийн жагсаалтад багтсан амьдралын даатгалын компаниудын тоо бага зэрэг нэмэгдсэн ч (2016 онд долоон оронд найм байсан) зах зээлийн шилдэг 20-ийн жагсаалтад зөвхөн амьдралыг идэвхтэй сурталчилсан компаниуд багтсан болно. жилийн эцсийн даатгал. Амьдралын даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр 2017 онд 2016 онтой харьцуулахад эхний 5-т өөрчлөлт ороогүй тул бүх сегментийн тэргүүлэгчид хураамжийн өсөлтийн хурд тогтмол өндөр байгааг харуулж байна.
RAEX (Expert RA)-ийн урьдчилсан мэдээгээр 2018 онд даатгалын зах зээл, түүний дотор амьдралын даатгал (амьдралын бус + амьдрал) 10-11% өснө.Түүний хэмжээ 1.4 их наяд рублиэс давах болно. Амьдралын даатгалын сегмент нь шимтгэлийн хамгийн өндөр өсөлт буюу 30 орчим хувийг эзэлж, 430 тэрбум рубльд хүрэх болно. Амьдралын даатгалын шимтгэлийн өндөр өсөлтийг эрчимтэй борлуулалт дэмжинэ хөрөнгө оруулалтын даатгаламьдрал зээлийн байгууллагууд. Хадгаламжийн хүүг бууруулснаар ТТӨ-ний тархалт улам нэмэгдэнэ. Үүний зэрэгцээ энэ сегментийн зохицуулалтын өөрчлөлтийг үгүйсгэх аргагүй бөгөөд энэ нь түүний динамикийг эрс өөрчилж болзошгүй юм. Хишиг даатгаламьдрал ба зээлийн даатгаламьдрал харьцангуй бага хурдаар өсөх болно (+15 ба +8–10%).
2018 онд амьдралын даатгалын зах зээлийг харгалзахгүйгээр бусад жолооч нар байхгүйгээс амьдралын бус зах зээл 3-4% -иас ихгүй өсөлтийг үзүүлж, 980 тэрбум рублийн түвшинд хүрэх болно. Автомашины их биений даатгалын шимтгэлийн бууралтын үр дүнд шимтгэлийн бууралт (-2–-4%) үргэлжилнэ. дундаж зардалсуутгал болон тарифын сонголт, түүнчлэн өсөлтийн дутагдалтай холбоотой бодлого бодит орлогохүн ам. Тарифын өсөлт байхгүйгээс MTPL зогсонги байдалд орно. Зээлийн хүү буурч, жуулчны урсгал сэргэснээр осол, өвчнөөс хамгаалах даатгалд дэмжлэг үзүүлнэ (шугамжийн өсөлт 7-8% байна). Сайн дурын эрүүл мэндийн даатгал 2018 онд савласан бүтээгдэхүүний хөгжил, даатгалын хөтөлбөрүүдийн тархалт зэргээс шалтгаалан 10-12% өснө. ноцтой өвчин, түүнчлэн эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээний өртөг дэх жилийн инфляци; Иргэдийн бусад эд хөрөнгийн даатгал (+12–14%) – савласан бүтээгдэхүүн, гэрийн даатгалын хөтөлбөрийн ачаар. Хуулийн этгээдийн бусад эд хөрөнгийн даатгалын хувьд 2017 оны намрын дараа зах зээл сэргэх төлөвтэй байна (+10-12%).
Арга зүй
Оросын даатгалын зах зээлийн нарийвчилсан бүтэц, динамикийн үнэлгээг ОХУ-ын Банкны 2008-2017 оны албан ёсны статистик мэдээлэлд үндэслэн хийсэн болно. Урьдчилан таамаглалыг инфляцийг харгалзахгүйгээр нэрлэсэн байдлаар гаргадаг.График ба хүснэгтүүд
Хүснэгт 1. Даатгалын зах зээлийн динамик, түүний бие даасан сегментүүдийн таамаглал
| Сегментийн нэр | Шимтгэл, 2016, тэрбум рубль. | Шимтгэл, 2017, тэрбум рубль. | Шимтгэлийн өсөлтийн хувь, 2017/2016, % | Шимтгэл, 2018, тэрбум рубль. (урьдчилан таамаглах) | Шимтгэлийн өсөлтийн хувь, 2018/2017, % (урьдчилан таамаглал) | Динамикт нөлөөлөх хүчин зүйлүүд |
| Амь даатгал | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Зээлийн байгууллагуудын ТТӨ-ийн эрчимтэй борлуулалт; хадгаламжийн хүүг бууруулах. |
| ОСАГО | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Тариф өсөөгүйн улмаас зогсонги байдал. |
| Моторын их биеийн даатгал | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Эерэг нөлөө: франчайзыг нэвтрүүлж, нэмэлт тарифын сонголтыг ашигласны үр дүнд автомашины их биений даатгалын хүртээмж нэмэгдсэн; шинэ автомашины борлуулалт аажмаар сэргэж, хэрэглээний зээлийн зах зээл сэргэсэн. Сөрөг нөлөө: суутгал болон тарифын сонголтоос шалтгаалан бодлогын дундаж өртөг буурах; хүн амын бодит орлогын өсөлт дутмаг. |
| Сайн дурын эрүүл мэндийн даатгал | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | Өсөлтийн хүчин зүйлүүд: ноцтой өвчний даатгалын хөтөлбөрийг өргөжүүлэх; эмнэлгийн байгууллагуудын үйлчилгээний үнийн хөөрөгдөл. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Эерэг нөлөө: зээлийн хүү буурах; жуулчны урсгалыг сэргээх. Сөрөг нөлөө: хүн амын бодит орлого өсөхгүй байна. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | 2017 оны уналтын дараа зах зээлийн сэргэлт. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | Өсөлтийн драйвер: хайрцагласан бүтээгдэхүүн, гэрийн даатгалын хөтөлбөрүүд. | |
| Даатгалын зах зээл (амьдралын бус + амьдрал) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Амьдралын бус даатгал | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Эх сурвалж: RAEX (RA Expert)
| 1 | ОСАГО |
| 2 | Хуулийн этгээдийн бусад эд хөрөнгийн даатгал |
| 3 | Бусад төрлийн даатгал |
| 4 | Моторын их биеийн даатгал |
| 5 | Санхүүгийн эрсдлийн даатгал |
| 6 | Иргэдийн бусад эд хөрөнгийн даатгал |
| 7 | Осол, өвчний даатгал |
| Эх сурвалж: ОХУ-ын Банкны мэдээлснээр RAEX (Expert RA). | |
Хүснэгт 2. Даатгалын зах зээлийн тодорхой сегментүүдийн хураамжийн хэмжээгээр зах зээлд тэргүүлэгч таван орны өөрчлөлт.
| Үнэлгээнд орно | 2017 оны шилдэг 5 зах зээлд тэргүүлэгч | 2016 оны шилдэг 5 зах зээлд тэргүүлэгч |
| 1 | "СОГАЗ" | "СОГАЗ" |
| 2 | "РОСГОССТРАХ" | |
| 3 | "БАТАЛГАА" | "БАТАЛГАА" |
| 4 | "ВТБ даатгал" | "ИНГОССТРАХ" |
| 5 | "ИНГОССТРАХ" | "СБЕРБАНКЫН АМЬДРАЛЫН ДААТГАЛ" |
| ОСАГО | ||
| 1 | "БАТАЛГАА" | "РОСГОССТРАХ" |
| 2 | "РОСГОССТРАХ" | "БАТАЛГАА" |
| 3 | "ИНГОССТРАХ" | "ИНГОССТРАХ" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Газрын тээврийн даатгал | ||
| 1 | "ИНГОССТРАХ" | "ИНГОССТРАХ" |
| 2 | "БАТАЛГАА" | "БАТАЛГАА" |
| 3 | "РОСГОССТРАХ" | "РОСГОССТРАХ" |
| 4 | "VSK" | "VSK" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ГЭРЭЭ" |
| Амь даатгал | ||
| 1 | "СБЕРБАНКЫН АМЬДРАЛЫН ДААТГАЛ" | "СБЕРБАНКЫН АМЬДРАЛЫН ДААТГАЛ" |
| 2 | "РОСГОССТРАХ АМЬДРАЛ" | "РОСГОССТРАХ АМЬДРАЛ" |
| 3 | "ALPHASTURANCE-LIFE" | "ALPHASTURANCE-LIFE" |
| 4 | "Сэргэн мандалтын үеийн амьдрал" | "Сэргэн мандалтын үеийн амьдрал" |
| 5 | "ВТБ АМЬДРАЛЫН ДААТГАЛ" | "ВТБ АМЬДРАЛЫН ДААТГАЛ" |
| VHI | ||
| 1 | "СОГАЗ" | "СОГАЗ" |
| 2 | "БАТАЛГАА" | "БАТАЛГАА" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ЭВЛЭГТЭЙ АМЬДРАЛ" |
| 4 | "ИНГОССТРАХ" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "ЭВЛЭГТЭЙ АМЬДРАЛ" | "РОСГОССТРАХ" |
| Хуулийн этгээдийн бусад эд хөрөнгийн даатгал | ||
| 1 | "СОГАЗ" | "СОГАЗ" |
| 2 | "ИНГОССТРАХ" | "ХӨРӨНГИЙН ДААТГАЛ" |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ИНГОССТРАХ" |
| 4 | "ВТБ даатгал" | "ALPHASURANCE" |
| 5 | "БАТАЛГАА" | "ВТБ даатгал" |
| Хувь хүмүүсийн бусад эд хөрөнгийн даатгал | ||
| 1 | "РОСГОССТРАХ" | "РОСГОССТРАХ" |
| 2 | "СБЕРБАНК ДААТГАЛ" | "СБЕРБАНК ДААТГАЛ" |
| 3 | "ВТБ даатгал" | "ВТБ даатгал" |
| 4 | "БАТАЛГАА" | "БАТАЛГАА" |
| 5 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| Гэнэтийн осол, өвчнөөс хамгаалах даатгал | ||
| 1 | "ВТБ даатгал" | "ВТБ даатгал" |
| 2 | "VSK" | |
| 3 | "ALPHASURANCE" | "ALPHASURANCE" |
| 4 | "КАРДИФ" ДААТГАЛЫН КОМПАН | "РОСГОССТРАХ" |
| 5 | "СОГАЗ" | "СОГАЗ" |
Даатгалын компанийн санхүүгийн үр дүн
-ийн бүх орлого, зарлагыг харьцуулан тогтооно тайлангийн хугацаа. Энэ аргыг татварын зорилгоор даатгалын компанийн ашиг (алдагдал) тооцоход ашигладаг.
Одоогоор даатгагчийн орлого, зардлын бүрдэл
зүйлийн заалтыг харгалзан тогтоосон. 293 ба 294 Татварын хууль RF.
Даатгагчийн орлогод даатгалын үйл ажиллагааны дараах орлого орно.
1) даатгалын шимтгэл(шимтгэл) гэрээний дагуу, даатгал, давхар даатгал. Энэ тохиолдолд хамтын даатгалын гэрээнд заасан даатгалын шимтгэл (хувь нэмэр) нь даатгагчийн (даатгагчийн) орлогод зөвхөн хамтын даатгалын гэрээнд заасан даатгалын хураамжид оногдох хэмжээний хэмжээгээр хамаарна;
даатгалын нөөц дэх давхар даатгагчдын эзлэх хувь өөрчлөгдсөнийг харгалзан өмнөх тайлант үеүүдэд бий болсон даатгалын нөөцийн бууралтын (буцах) хэмжээ;
давхар даатгалын гэрээний дагуу олгох урамшуулал, урамшуулал (даатгагчид давхар даатгагчийн зүгээс олгох цалин хөлсний нэг хэлбэр);
Хамтарсан даатгалын гэрээний дагуу даатгагчдаас авах урамшуулал;
давхар даатгалд шилжүүлсэн эрсдэлийн даатгалын төлбөрийн хувь хэмжээгээр давхар даатгагчийн нөхөн төлбөрийн хэмжээ;
давхар даатгалд хүлээн зөвшөөрсөн эрсдэлийн депогийн хураамжийн хүүгийн хэмжээ;
Тодорхойлолтын онцлог татварын суурьтөрийн бус хувьд тэтгэврийн сангуудзүйлийн заалтыг харгалзан тогтооно. 295 ба 296
Даатгуулагч (ашиг хүртэгч)-ийн нэхэмжлэлийн эрхийг одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу даатгагчид шилжүүлсэн, учирсан хохирлыг хариуцагч этгээдээс худалдсанаас олсон орлого;
даатгалын гэрээний нөхцлийг биелүүлээгүй тохиолдолд шийтгэлийн хэлбэрээр хүлээн авсан дүн;
үйлчилгээ үзүүлсэний хөлс даатгалын төлөөлөгч, брокер;
маркшейдерийн үйлчилгээ үзүүлснийхээ төлөө даатгагчийн авсан цалин хөлс (даатгалд хүлээн авсан эд хөрөнгийг шалгах, үнэлгээний тайлан гаргах даатгалын эрсдэл) болон онцгой байдлын комиссар (даатгалын үеийн хохирлын шалтгаан, шинж чанар, хэмжээг тодорхойлох);
даатгалын үйл ажиллагаанаас авсан бусад орлого.
Урлагт заасан зардлаас бусад даатгагчийн зардалд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 254-269-д даатгалын үйл ажиллагаа явуулахад гарсан дараахь зардалд дараахь зүйлс орно.
Даатгалын үйл ажиллагаанд хяналт тавих холбооны гүйцэтгэх байгууллагаас тогтоосон журмаар даатгалын хууль тогтоомжийн үндсэн дээр бүрдүүлсэн даатгалын нөөцөд оруулсан шимтгэлийн хэмжээ (даатгалын нөөц дэх давхар даатгагчдын эзлэх хувь дахь өөрчлөлтийг харгалзан);
даатгалын төлбөрдаатгал, давхар даатгал, давхар даатгалын гэрээний дагуу. Татварын зорилгоор даатгалын төлбөрт түрээсийн төлбөр, аннуитет, тэтгэвэр, даатгалын гэрээний нөхцлөөр заасан бусад төлбөр орно;
давхар даатгалд шилжүүлсэн эрсдэлийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ. Энэ зүйлийн заалт нь Оросын даатгалын байгууллагуудаас Оросын болон гадаадын давхар даатгагч, брокеруудтай байгуулсан давхар даатгалын гэрээнд хамаарна;
гэрээний дагуу төлсөн цалин урамшуулал
давхар даатгал;
давхар даатгалд шилжүүлсэн эрсдэлийн депогийн хураамжид төлсөн хүүгийн хэмжээ;
6/хамтран даатгалын гэрээгээр хамтран даатгагчид олгох урамшуулал;
хууль тогтоомжид болон (эсвэл) гэрээний нөхцлүүдэд заасан тохиолдолд даатгалын шимтгэлийн хэсэг (хувь нэмэр), түүнчлэн даатгал, хамтын болон давхар даатгалын гэрээний дагуу эргүүлэн төлөх төлбөрийг буцаан олгох;
даатгалын төлөөлөгчийн үйлчилгээ үзүүлсэний төлбөр ба (эсвэл)
даатгалын зуучлагч;
9/ байгууллага, хувь хүнд төлөх зардал хувь хүмүүсдаатгалын үйл ажиллагаатай холбоотой тэдний үзүүлж буй үйлчилгээ, үүнд: актуарийн үйлчилгээ; Эрүүл мэндийн үзлэгамь нас, эрүүл мэндийн даатгалын гэрээ байгуулахдаа гэрээний дагуу ийм эрүүл мэндийн үзлэгт хамрагдсаны төлбөрийг даатгагч гүйцэтгэсэн бол; эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байгууллагуудын гүйцэтгэх мөрдөгч үйлчилгээ
даатгалын төлбөрийн хүчинтэй хугацааг тогтоохтой холбоотой тодорхой үйл ажиллагаа; даатгалын эрсдлийг үнэлэх, эд хөрөнгийн даатгалын үнэ цэнэ, даатгалын төлбөрийн хэмжээг тодорхойлох, даатгалын тохиолдлын үр дагаврыг үнэлэх, даатгалын төлбөрийг барагдуулах ажилд оролцдог мэргэжилтнүүдийн (шинжээч, шинжээч, онцгой байдлын комиссар, хуульч гэх мэт) үйлчилгээ; даатгалын гэрчилгээ (бодлого), маягт үйлдвэрлэх үйлчилгээ хатуу тайлагнах, төлбөрийн баримт болон бусад ижил төстэй баримт бичиг; Даатгалын шимтгэлийг бэлэн бус төлбөр тооцоогоор цалингаас шилжүүлэх тухай ажилчдын бичгээр өгсөн захиалгыг гүйцэтгэх байгууллагын үйлчилгээ; эрүүл мэндийн байгууллага болон бусад байгууллагын гэрчилгээ, статистикийн мэдээлэл, дүгнэлт, түүнтэй адилтгах бусад баримт бичиг олгох үйлчилгээ; цуглуулах үйлчилгээ;
10/ даатгалын үйл ажиллагаатай шууд холбоотой бусад зардал.
Даатгагчийн жагсаасан зардлын бодит хэмжээ нь бүтэц дэх бизнес эрхлэх зардлын тооцооны дүнгээс эрс ялгаатай байж болно. даатгалын хувь хэмжээдаатгалын төлбөрийн хувьд даатгалын үйл ажиллагааны магадлалын шинж чанар, нөөц бүрдүүлэх, алдагдлыг засах зардал гэх мэт.
Татвар ногдох суурь болох санхүүгийн үр дүнг даатгалын үйлчилгээг борлуулснаас олсон орлого, даатгагчийн хуулийн дагуу гүйцэтгэсэн бусад үйл ажиллагааны орлого, тооцохдоо харгалзан үзсэн зардлын зөрүүгээр тооцно. татварын суурь. Энэ нь одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу даатгагчид орлогын албан татвар төлөх тэтгэмжийн хэмжээгээр буурдаг. Татварын суурь нь тодорхой татварын хувь хэмжээгээр хамаарна. ОХУ-ын бүгд найрамдах улсын төсөвт оруулсан даатгалын компаниудын ашгаас 7.5 хувийн татвар ногдуулдаг. Холбооны бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн төсөвт төвлөрүүлэх орлогын албан татварын хэмжээг Холбооны бүрдүүлэгч байгууллагуудын төрийн эрх баригчид (хамгийн багадаа 10.5%) тогтоодог. Хаана ахиу ханштатвар 24% -иас хэтрэхгүй.
Даатгагчийн орлого, зарлагыг харьцуулах замаар даатгалын компанийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг тодорхойлдог. Доод санхүүгийн үр дүндаатгалын компанийн үйл ажиллагааг ойлгож байна үнэлгээүр дүн эдийн засгийн үйл ажиллагаадаатгалын байгууллагууд. Санхүүгийн үр дүнд даатгагчийн ашиг (алдагдал) ба хураамжийн нөөцийн өсөлт (гадаад гарах) гэсэн хоёр элемент орно.
Даатгалын байгууллагын санхүүгийн үр дүнгийн гол үзүүлэлт нь ашиг.Даатгалын үйл ажиллагаанд хоёр төрлийн ашгийг ялгадаг: бодит, байгууллагын ажлын үр дүнгээс олж авсан, нийт шимтгэлийн бүтцэд багтсан норматив. Стандарт ашиг ба даатгалын бодит үйл ажиллагааны ашгийн хоорондох зөрүү нь олон хүчин зүйлийн нөлөөгөөр тайлбарлагдаж байгаа бөгөөд юуны түрүүнд даатгалын төлбөрийн магадлалын шинж чанартай бөгөөд энэ нь бодит даатгалын төлбөрийг харгалзан үзсэн хэмжээнээс хазайхад хүргэдэг. даатгалын тарифын бүтцэд.
Ашигт ажиллагааны түвшин нь жилийн ашгийн дүнгийн харьцаагаар тодорхойлогддог жилийн хэмжээаливаа төрлийн даатгалын болон даатгалын үйл ажиллагааны төлбөр. Даатгал дахь энэ үзүүлэлтийг даатгалын үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа гэж нэрлэдэг. Даатгалын үйл ажиллагаанаас олох ашгаас гадна даатгагч нь ашиг олох боломжтой хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа.
Хөрөнгө оруулалтаас олох ашиг- даатгалын байгууллагын даатгалын бус бизнесийн үйл ажиллагаанд оролцсоноос олох ашиг юм. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг даатгалын үйл ажиллагааны алдагдлыг нөхөх, даатгалын бизнесийг хөгжүүлэх, түүнчлэн арилжааны зорилгоорэсвэл хэрэглээний зориулалттай. Тиймээс даатгагчийн үйл ажиллагааны хэвийн ашиг нь бага үнээр хадгалагддаг даатгалын үйлчилгээ.
Даатгалын байгууллагуудын үйл ажиллагааны эцсийн санхүүгийн үр дүн нь ашиг алдагдал) P (U) томъёогоор тодорхойлогдоно: энд P (U) sd - даатгалын үйл ажиллагааны ашиг (алдагдал);
P (U) id - хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны ашиг (алдагдал);
P (U) P d - бусад үйл ажиллагааны ашиг (алдагдал).
Ийнхүү даатгалын байгууллагын тайлант хугацааны ашиг нь даатгал, хөрөнгө оруулалт болон бусад үйл ажиллагаанаас олсон ашгийн хэмжээтэй тэнцүү байна.
Даатгалын байгууллагын санхүүгийн үйл ажиллагааг ашгийн үзүүлэлтүүдийн хамт бусад үзүүлэлтээр тодорхойлж болно. Тэдгээрийн дотроос үнэмлэхүй болон харьцангуй үзүүлэлтүүд ялгардаг. Үнэмлэхүй үзүүлэлтүүдэд үзүүлсэн үйлчилгээний хэмжээг харуулсан дараах үзүүлэлтүүд орно.
- 1. Байгуулагдсан гэрээний тоо.Энэ үзүүлэлтийг тодорхойлоход ашигладаг даатгалын багцболон хамрах хүрээ даатгалын талбар, даатгалын үйлчилгээний эрэлт, даатгалын байгууллагын даатгалын зах зээлд эзлэх байр суурийг тодорхойлох.
- 2. даатгуулсан объектын даатгалын дүн.Нийт утга ба дундаж утгыг авч үзнэ даатгуулсан дүннэг гэрээний хувьд. Энэ үзүүлэлтдаатгагчийн хүлээсэн хариуцлагын хэмжээг тодорхойлдог.
- 3. Төлбөр даатгалын нөхөн төлбөр. Энэ үзүүлэлт нь даатгалын байгууллагын гүйцэтгэсэн өр төлбөрийн хэмжээ, төлбөрийн чадварын бодит түвшинг тодорхойлдог. Даатгалын нөхөн төлбөрийн хэмжээ нь тайлант жилийн бодит ашиггүй байдлаас хамаарна. Нийт төлбөрийн дүнгээс гадна дундаж үзүүлэлтүүдийг тооцдог. Чухал цэг санхүүгийн шинжилгээТөлбөрийн бодит дүнгийн төлөвлөсөн хэмжээнээс хазайлтыг тодорхойлох, эдгээр хазайлтын шалтгааныг тогтоох явдал юм: системчилсэн эсвэл санамсаргүй эсэх.
- 4. Хүлээн авсан даатгалын төлбөрийн хэмжээ (шимтгэл).Гүйдлийн хэмжээг илэрхийлнэ санхүүгийн эх үүсвэр, түүнд байгаа даатгалын байгууллагадаатгалын үйл ажиллагаа явуулахад . Энэ үзүүлэлтийг даатгалын байгууллагын хувьд бүхэлд нь тодорхойлсон байна тодорхой төрөл зүйлдаатгал болон гэрээний дагуу. Хүлээн авсан даатгалын хураамжийн хэмжээг хоёр чиглэлээр шинжилдэг. Нэгдүгээрт, даатгалын шимтгэлийн өсөлтийн хурдыг тодорхой хугацаанд тодорхойлдог бөгөөд энэ нь даатгалын үйл ажиллагааны хэмжээ өөрчлөгдсөнийг харуулж байна. Хоёрдугаарт, хүлээн авсан даатгалын шимтгэлийн хэмжээг даатгалын төлбөртэй харьцуулдаг.
- 5. Орлого, зардлын хэмжээ.Динамикт авч үздэг. Үүний зэрэгцээ найрлага, бүтэц, өсөлт (бууралт) хүчин зүйлсийг судалдаг. Жишээлбэл, бизнесийн зардлын өсөлтийн хүчин зүйлүүд, тэдгээрийн ажилчдын тоо, дундаж цалингийн өөрчлөлтөөс хамаарлыг тодорхойлсон.
- 6. Даатгалын нөөцийн хэмжээ.Тэдний динамик, бүрэлдэхүүн, хариуцлагын бүтцийг авч үздэг. Энэ үзүүлэлтийг даатгалын байгууллагын төлбөрийн чадварыг үнэлэхэд ашигладаг.
Санхүүгийн үр дүнг тодорхойлсон харьцангуй үзүүлэлтүүдэд дараахь зүйлс орно.
1. Ашигтай байдал.Энэ нь даатгалын байгууллагад бүхэлдээ болон даатгалын төрөл бүрийн хувьд тооцогдоно. Ашигт ажиллагааны ерөнхий үзүүлэлтийг хоёр аргаар тодорхойлдог: харьцаа балансын ашигөөрийн хөрөнгөд буюу даатгалын үйл ажиллагаанаас олсон ашгийг түүнд зориулсан зардал, суутгалын хэмжээтэй харьцуулсан харьцаагаар. Эдгээр хоёр үзүүлэлт нь санхүүгийн шинжилгээний практикт хэрэглэгддэг үйлдвэрлэлийн ашиг ба бүтээгдэхүүний ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн аналог юм. Зарим төрлийн даатгалын хувьд даатгалын төрлөөс авсан ашгийг даатгуулсан дүн эсвэл хүлээн авсан шимтгэлийн хэмжээтэй харьцуулах замаар ашигт ажиллагааг тодорхойлж болно.
Даатгалын байгууллагын хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны ашиг орлогыг тусад нь тодорхойлж болно. Хөрөнгө оруулалтын орлогыг даатгалын нөөцийн хэмжээнд хувааж тооцдог.
Харьцуулсны үндсэн дээр хөрөнгийн өгөөжийг тооцдог цэвэр ашигруу жилийн дундаж зардалхөрөнгө.
- 2. Даатгалын төрлөөр төлбөрийн стандарт.Тарифт багтсан төлбөрийн стандартыг харьцуулсан болно бодит түвшинБодит төлбөрийг цуглуулсан даатгалын шимтгэлд харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлогддог төлбөр.
- 3. Зардлын түвшин.Даатгалын байгууллагын зардлыг цуглуулсан даатгалын хураамжийн хэмжээтэй харьцуулна. Даатгалын төлбөр, бизнесийн зардлыг цуглуулсан даатгалын шимтгэлийн хэмжээтэй харьцуулсан харьцаа нь алдагдлын харьцааг тодорхойлдог. Нэмэлт зардлын түвшин нь төлсөн шимтгэлийг даатгалын хураамжийн нийт дүнтэй харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлогддог.
- 4. Ашгийн бүтэц.Даатгалын бус үйл ажиллагаанаас олсон ашгийг даатгалын үйл ажиллагааны ашигтай харьцуулан тодорхойлно.
Хийхдээ ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадварыг тодорхойлдог харьцангуй үзүүлэлтүүдийг ашигладаг үнэлгээний үнэлгээдаатгалын компаниуд. Ихэнх тохиолдолд дэлхийн практикт эргэлтийн хөрөнгийн харьцаа нь эргэлтийн өр төлбөр болон Мөнгөодоогийн өр төлбөрт. Даатгалын компаниудын хувьд энэ үзүүлэлт тийм ч чухал биш боловч түүний бууралт нь хөрөнгө оруулалтыг зарах эсвэл нэмэгдүүлэх дохио болдог. Хэрэв коэффициент бага бол энэ нь үүнийг илтгэнэ Даатгалын компанихөрөнгийг "дахин хөрөнгө оруулалт хийсэн".
- Харна уу: Щербаков В.А., Костяева Е.В. Даатгал. М.: Норус, 2007. P. 192.
Даатгалын байгууллагын санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх онцлог, OSBU-ийн дагуу жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайланд санхүүгийн үр дүнгийн талаархи мэдээллийг ил тод болгох.
Байгууллагын үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн(ашиг, алдагдал) нь өсөлт, бууралтыг илэрхийлдэг өмч, түүний явцад үүссэн бизнес эрхлэх үйл ажиллагаатайлангийн хугацаанд. Санхүүгийн үр дүндаатгалын үйл ажиллагаа - даатгалын байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнг үнэлэх. Тэдгээрийг даатгалын төрөл тус бүрээр болон ерөнхийдөө даатгалын үйл ажиллагааны хувьд тодорхойлдог. Даатгалын байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааг нэгтгэн дүгнэхдээ санхүүгийн үр дүнг нэг жилийн хугацаанд тодорхойлно; даатгагч ба даатгуулагчдын хоорондын харилцааны тэнцүү байдлыг үнэлэхдээ - тарифыг тооцох үндэслэл болсон хугацаанд.
Нөхцөл байдалд зах зээлийн удирдлагаДаатгалын байгууллагын үйл ажиллагаа нь зөвхөн зардлаа нөхөхөөс гадна ашиг олох явдал юм. Даатгалын байгууллага өөрөө даатгалын үйл ажиллагаанаас их хэмжээний ашиг олохыг хичээх ёсгүй, учир нь энэ нь даатгагч болон даатгуулагчийн хоорондын тэгш байдлын зарчмыг зөрчих болно. Түүгээр ч барахгүй даатгалын байгууллагууд үндэсний орлогыг бий болгодоггүй, зөвхөн дахин хуваарилалтад оролцдог тул даатгалд "ашиг" гэсэн нэр томъёог нөхцлөөр ашигладаг.
Даатгалын үйл ажиллагааны ашиг нь даатгалын хамгаалалтыг хангах зардлаас илүү орлого олж авсан санхүүгийн эерэг үр дүн гэж ойлгогддог.
Даатгалын компанийн ашиг (алдагдал).хоёр талаас нь авч үзэж болно:
санхүүгийн үр дүн болох ашиг;
норматив ашиг, эсвэл тарифын ашиг. Стандарт ашгийг тарифыг тооцохдоо даатгалын үйлчилгээний үнэд оруулсан болно. Энэ нь цэвэр тарифын тарифын ачааллын элементийг илэрхийлдэг. Энэ нь даатгагчийн тодорхой төрлийн даатгалын хувьд төлөвлөсөн ашиг юм. Гэсэн хэдий ч даатгалын үйл ажиллагаа явуулах практик нь хүлээгдэж буй үр дүнг үргэлж өгч чадахгүй. Даатгалын төрлийн ашгийн эцсийн хэмжээг нийт орлогыг зардалтай харьцуулсны үндсэн дээр тодорхойлно.
Онцлох хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас ашиг.
Хөрөнгө оруулалтын ашиг нь алдагдлыг нөхөх даатгалын нөөцийг нөхөх эх үүсвэр болж чадна. Хөрөнгө оруулалтаас олсон ашиг нь даатгагчид өөрийн хөрөнгийг нэмэгдүүлэх, даатгалын бизнесийг хөгжүүлэх санхүүгийн эх үүсвэр болдог.
Даатгалын байгууллагын орлогодаатгалын болон хуулиар хориглоогүй бусад үйл ажиллагааны үр дүнд түүний дансанд орсон мөнгөн орлогын нийт дүн юм.
Даатгалын байгууллагын орлогыг гурван бүлэгт хувааж болно.
даатгалын үйл ажиллагааны орлого;
даатгалын үйл ажиллагаатай холбоотой бусад гүйлгээний орлого;
бусад гүйлгээний орлого.
Даатгалын байгууллагын даатгалын үйл ажиллагааны орлогын бүтэц:
- давхар даатгалд шилжүүлсэн эрсдэлийн хохирлыг нөхөн төлөх;
- хүлээн авсан комисс;
- даатгалын нөөцийг буцааж өгөх;
- даатгалын шимтгэл: даатгалын шимтгэл шууд даатгал, хамтын даатгалын даатгалын шимтгэл, давхар даатгалд шилжүүлсэн эрсдэлийн даатгалын шимтгэл;
- даатгалын үйл ажиллагааны бусад орлого.
TO даатгалын үйл ажиллагаатай холбоотой бусад гүйлгээний орлого;хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны орлого орно. Үүнд:
-аас авсан орлого өмчийн оролцообусад аж ахуйн нэгжид;
хувьцаа, хувьцааны ногдол ашиг;
бонд, хадгаламжийн гэрчилгээ, арилжааны үнэт цаасны орлого;
эд хөрөнгийг түр ашиглахад төлбөртэй шилжүүлсний орлого.
ЗардалБайгууллага нь хадгаламж буурахаас бусад тохиолдолд хөрөнгө (мөнгө, бусад эд хөрөнгө) болон (эсвэл) өр төлбөр үүссэний үр дүнд эдийн засгийн үр өгөөж буурч, энэ байгууллагын өөрийн хөрөнгийн хэмжээ буурахад хүргэдэг болохыг хүлээн зөвшөөрдөг. эзэмшигчдийн шийдвэрээр.
Даатгалын байгууллагын зардлыг хоёр бүлэгт хувааж болно.
1. үүсэхтэй холбоотой зардал даатгалын хариуцлага:
даатгал, хамтын болон давхар даатгалын гэрээний дагуу даатгалын төлбөр;
давхар даатгалд шилжүүлсэн даатгалын хураамжийн хэмжээ;
давхар даатгалын урамшуулал, урамшуулал;
давхар даатгалд шилжүүлсэн эрсдэлийн депогийн хураамжид төлсөн хүүгийн хэмжээ;
Даатгалын үйл ажиллагаанд хяналт тавих холбооны гүйцэтгэх байгууллагаас тогтоосон журмаар даатгалын хууль тогтоомжийн үндсэн дээр бүрдүүлсэн даатгалын нөөцөд оруулсан шимтгэлийн хэмжээ.
2. Даатгалын үйл ажиллагаа явуулах зардал:
агент, брокерын цалин хөлс;
шинжээч, судлаач, онцгой байдлын комиссар, хуульч гэх мэт үйлчилгээний төлбөр;
цуглуулах үйлчилгээний төлбөр;
даатгалын гэрчилгээ үйлдвэрлэх үйлчилгээний төлбөр гэх мэт.
Даатгагчийн зардал нь даатгалын үйлчилгээний өртөгийг бүрдүүлдэг бөгөөд энэ нь санхүүгийн үр дүн, татварын бааз суурийг тодорхойлоход харгалзан үздэг.
Даатгалын байгууллага нь зөвхөн даатгалын үйл ажиллагаа эрхэлдэг төдийгүй хуулиар зөвшөөрөгдсөн бусад төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг тул даатгалын байгууллагын санхүүгийн үр дүнг даатгалын болон бусад үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнгийн нийлбэрээр бүрдүүлж болно.
Даатгалын байгууллагын үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийг ашгийн үзүүлэлтүүдийн хамт бусад нь танилцуулдаг санхүүгийн үзүүлэлтүүд, тэдгээрийн дунд үнэмлэхүй ба харьцангуй.
Даатгалын байгууллагын санхүүгийн үр дүн
- даатгалын байгууллагын орлого, зардлын зөрүүгээр тооцсон даатгуулагчийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүн. тодорхой хугацаацаг
Даатгагчийн үйл ажиллагааны хамгийн ерөнхий үзүүлэлт бол даатгалын нөхөн олговрын төлбөр, даатгалын дүнгээр бууруулсан даатгалын үйл ажиллагааны орлого, амьдралын даатгалын ашиг, борлуулалтын дараах үйл ажиллагааны ашиг болон бусад борлуулалтын нийлбэрээр тодорхойлогддог. даатгалын төвлөрсөн нөөц санд төлөх шимтгэл, ороогүй шимтгэлийн нөөцөөс бусад техникийн нөөц.
Даатгалын компанийн ашиг
- энэ нь даатгалын үйлчилгээний үнэ (тариф) ба түүнийг үзүүлэх зардлын зөрүү юм. Даатгалын байгууллагын ашгийн хэрэгцээ нь одоогийн үйл ажиллагааны өөрийгөө санхүүжүүлэх, даатгалын хөгжлийн зорилтуудаар тодорхойлогддог. Даатгалын ашгийг даатгалын үйлчилгээний үнэ болох тарифын үндсэн дээр даатгалын төлбөрийн урсгал орлогын санг даатгалын үйл ажиллагааны зардалтай харьцуулах замаар балансын аргаар тодорхойлно. Даатгалын үйл ажиллагааны зардал гэдэг нь даатгалын хамгаалалтыг хангахад шаардагдах нөөц санд оруулсан шимтгэлийг багтаасан шууд болон шууд бус байдлаар даатгагчийн бүх зардлын нийлбэр юм. санхүүгийн тогтвортой байдалдаатгалын үйл ажиллагаа, даатгуулагчийн даатгуулагчдын өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэх баталгаа. Тарифыг боловсруулахдаа даатгалын байгууллагын ашгийг зөвхөн ачаалалд багтаадаг боловч объектив шалтгааны нөлөөн дор бодит ашгийг тарифын аль ч элементийн зардлаар бүрдүүлж болно. Үүссэн эх үүсвэрийн дагуу даатгалын бодит ашиг нь алдагдлын харьцааг бууруулснаас олсон ашиг, менежментийн зардлыг хэмнэх, хөрөнгө оруулалтаас олсон ашиг, тарифын ашгийг багтааж болно.
Даатгалын үйл ажиллагааны ашгийн гол эх үүсвэр нь тарифын ашиг бөгөөд ачааллыг тооцоолохдоо даатгалын үйлчилгээний үнийн бие даасан элемент болгон тарифын тарифт багтдаг. Тариф дахь ашгийн өдрийн цагийг хувиар буюу үнэмлэхүй хэмжээгээр тогтооно. Тарифын элементийн хувьд ашиг нь зарим төрлийн даатгалын эрэлт, нийлүүлэлтийг зохицуулахад чухал үүрэг гүйцэтгэдэг, учир нь бусад тарифын элементүүдэд тэдгээр нь цэвэр байдаг. объектив үндэслэл. Тарифын ашгийг даатгалын үйл ажиллагааны бодит ашгаас ялгах ёстой бөгөөд түүний эх үүсвэр нь тарифын аль ч элемент байж болох бөгөөд үнэ цэнэ нь олон тооны дотоод болон гадаад хүчин зүйлийн нөлөөн дор үүсдэг.
Алдагдлын харьцааг бууруулах ашгийн
- нийгэм-эдийн засаг, цаг уурын өөрчлөлт, бусад нөхцөл байдлын улмаас тарифт тусгагдсанаас ялгаатай нь даатгалын дүнгийн бодит ашиггүй байдлыг бууруулах замаар бий болсон даатгагчийн нийт орлогын элемент Ашиггүй байдлыг бууруулах нь хоёр хүчин зүйлээр тодорхойлогддог: объектив үйл явцын нөлөөн дор даатгалын дүнгийн ашиггүй байдлын тогтвортой, урт хугацааны бууралт (хүн амын дундаж наслалтыг нэмэгдүүлэх, үйлдвэрлэлийн болон ахуйн осол гэмтлийг бууруулах, зам талбайг сайжруулах, гал түймрээс хамгаалах, гэх мэт) бөгөөд энэ жил бодит алдагдал багатай байх нь ашигтай гэж үзвэл алдагдлыг бууруулснаас олох ашиг нь тарифыг шинэчлэх буюу хариуцлагыг нэмэгдүүлэх үндэслэл болно.
Удирдлагын зардлын хэмнэлтээс олох ашиг
Даатгагчийн нийт орлогын нэг хэсэг нь даатгалын байгууллагын удирдлага, удирдлагын ажилтнуудын цалин хөлс, даатгуулагчид үйлчлэхтэй шууд холбоогүй зардлын нэг хэсэг юм зардал, даатгал хөгжүүлэх зардал. Удирдлагын зардлын өсөлтийн хурд нь даатгалын төлбөрийн өсөлтөөс хоцорч байвал удирдлагын зардлын хэмнэлтээс олсон ашиг нь удирдлагын зардлыг хэмнэхэд хүрэх хоёр үндсэн чиглэл байдаг: нэг гэрээний дагуу даатгалын төлбөрийг дундаж өсөлтөд үндэслэн нэмэгдүүлэх. даатгалын хэмжээ, удирдлагын үйл ажиллагааг сайжруулах (удирдлагын ажилтнуудын мэргэшлийг дээшлүүлэх, хөдөлмөрийн шинжлэх ухааны зохион байгуулалт гэх мэт)