Diety dzienne za podróże służbowe w 2016 roku: normy i rachunkowość

Diety dzienne za podróże służbowe w 2016 roku (standardy i księgowość) budzą wątpliwości. W przypadku podatku dochodowego i składek diety dzienne nie są ustandaryzowane. Jeżeli jednak wysokość diety dziennej ustaliłeś w układzie zbiorowym (o pracę) lub w rozporządzeniu przełożonego, będziesz musiał zastosować limit.

Jakie są stawki diet dziennych za podróże służbowe w 2016 roku?

Przy obliczaniu podatku dochodowego diety dzienne nie wymagają normalizacji. Diety dzienne za podróże służbowe w 2016 roku, normy i księgowość zależą od wysokości przewidzianej w dokumentach wewnętrznych: układzie zbiorowym pracy, regulaminach podróży służbowych itp.

Do diet dziennych nie trzeba pobierać składek (w tym za urazy). Faktem jest, że płatności te stanowią gwarancję przewidzianą przez obowiązujące przepisy. Dlatego diety dzienne w wysokości przewidzianej w dokumentach wewnętrznych organizacji są zwolnione ze składek. Składki należy naliczać od diet dziennych przekraczających normy ustalone przez firmę.

Inaczej jest jednak w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych. Diety dzienne do 2500 rubli nie podlegają temu podatkowi. na dzień będąc w podróży służbowej za granicą. Na wycieczki po Rosji - w granicach 700 rubli. za dzień podróży służbowej. Jeżeli spółka wypłaca diety przekraczające te normy, należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale nie od całej kwoty, ale od różnicy pomiędzy rzeczywistą kwotą płatności a limitem. Na przykład firma płaci dietę dzienną w wysokości 3000 rubli. za każdy dzień zagranicznej podróży służbowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącić od 500 rubli. (3000 - 2500).

Kiedy diety z tytułu podróży służbowych w 2016 roku można zaliczyć do wydatków?

Diety dzienne za podróże służbowe w roku 2016 należy uwzględnić w dniu zatwierdzenia sprawozdania z wydatków. Zasada ta dotyczy zarówno metody memoriałowej, jak i metody kasowej. Faktem jest, że wydając pracownikowi zaliczkę na podróż służbową (biorąc pod uwagę przybliżoną kwotę diety dziennej), nie powstaje żaden wydatek. Wysokość diety dziennej za wszystkie dni podróży służbowej można ustalić dopiero po złożeniu przez pracownika raportu zaliczkowego.

Stawki diet dziennych dla celów podatkowych

Rodzaj podatku	Zagraniczne wyjazdy służbowe	Wyjazdy służbowe po Rosji
Podatek dochodowy	Niestandaryzowane. (Subklauzula 12, klauzula 1, art. 264 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)	Niestandaryzowane. Zmniejszyć podstawa podatku w granicach określonych w dokumentach wewnętrznych organizacji (podpunkt 12, ust. 1, art. 264 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
	Są znormalizowane. Nie podlega opodatkowaniu do kwoty 2500 RUB. za każdy dzień podróży służbowej (art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)	Są znormalizowane. Nie podlega opodatkowaniu do 700 rubli. za każdy dzień podróży służbowej (art. 217 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
STS (obiekt „dochód”)	Niestandaryzowane.	Niestandaryzowane. Niezależnie od wielkości, nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu podatku
uproszczony system podatkowy (obiekt „dochody minus wydatki”)	Niestandaryzowane. rozmiar ustalony w wewnętrznych dokumentach organizacji ()	Niestandaryzowane. Są uwzględniane w wydatkach w wysokości określonej w wewnętrznych dokumentach organizacji (podpunkt 13 ust. 1, art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
	Niestandaryzowane. Niezależnie od wielkości, nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu podatku	Niestandaryzowane. Niezależnie od wielkości, nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu podatku
	Niestandaryzowane. Są uwzględniane w wydatkach w wysokości określonej w wewnętrznych dokumentach organizacji (podpunkt 13 ust. 2, art. 346 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)	Niestandaryzowane. Są uwzględniane w wydatkach w wysokości określonej w wewnętrznych dokumentach organizacji (podpunkt 13 ust. 2, art. 346 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
System podatku patentowego	Niestandaryzowane. Niezależnie od wielkości, nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu podatku	Niestandaryzowane. Niezależnie od wielkości, nie są one brane pod uwagę przy obliczaniu podatku
Składki ubezpieczeniowe	Niestandaryzowane kwota ustalona w dokumentach wewnętrznych organizacji (podpunkt „i” klauzula 2, część 1, część 2, paragraf 10, subklauzula 2, klauzula 1, klauzula 2)	Niestandaryzowane Nie podlegają składkom w wysokości określonej w wewnętrznych dokumentach organizacji (podpunkt „i” klauzula 2 część 1 część 2 art. 9 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, paragraf 10, podpunkt 2, ust. 1, ust. 2 art. 20.2 ustawy z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ, pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 6 sierpnia 2010 r. nr 2538-19)

Uznając diety dzienne za jednodniową podróż służbową za granicę, należy pamiętać, że pracownikowi przysługuje je w wysokości 50 procent kwoty określonej w lokalnym akcie prawnym organizacji (klauzula 20 Regulaminu zatwierdzony). Oznacza to, że jeśli układ zbiorowy ustala dietę dzienną za zagraniczne podróże służbowe w wysokości 2500 rubli, to w przypadku jednodniowej podróży służbowej jedynie 1250 rubli można uznać za wydatek.

Regulamin zatwierdzony dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2008 nr 749). Oznacza to, że jeśli układ zbiorowy ustala dietę dzienną za zagraniczne podróże służbowe w wysokości 2500 rubli, to za jednodniową podróż służbową nie nakładaj składek ubezpieczeniowych na kwotę w granicach 1250 rubli.

Często pracownicy przedsiębiorstw wysyłani są przez przełożonych w podróże służbowe poza główne miejsce pracy. Takie podróże nazywane są „podróżami służbowymi”. Kodeks pracy określa zarówno definicję tego pojęcia, jak i gwarancje przy wysyłaniu pracowników w podróże służbowe. Oznacza to, że przedsiębiorstwo gwarantuje swojemu pracownikowi zachowanie nie tylko głównego miejsca pracy, swojego stanowiska, średnie zarobki, ale także zobowiązuje się do zwrotu wszelkich wydatków poniesionych w trakcie podróży służbowej. Takie wydatki na podróże służbowe określa Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej (art. 168) jako „koszty podróży”.

Rodzaje wydatków na podróże w 2019 roku

Przyjrzyjmy się głównym typom bardziej szczegółowo:

1. Dieta dzienna – wydatki na potrzeby osobiste (wyżywienie, samodzielne poszukiwanie mieszkania).
2. Karty podróżne - opłata za użytkowanie transport publiczny, dokumenty potrzebne do podróży, pościel w pociągach.
3. Wynajem lokalu mieszkalnego – rezerwacja lokalu, wynajęcie pokoju lub mieszkania (niezależnie od lokalizacji – cel podróży służbowej czy miejsce przymusowego postoju).
4. Inni - połączenie mobilne(telefoniczne rozmowy służbowe), Internet (korespondencja poprzez e-mail w sprawach służbowych), pocztowe i telegraficzne (korespondencja w sprawach urzędowych), usługi bankowe (wymiana walut).

Te wydatki na podróże służbowe są wskazane w układzie zbiorowym (jako dokument alternatywny - akt lokalny) przedsiębiorstwa lub firmy. Zawiera to, co uznane jest za niezbędne, wraz z uzasadnieniem dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym (tzn. nie zmniejsza podatku dochodowego samej spółki).

• usługi restauracyjne (w tym także bary i kawiarnie);
• płatne usługi klubów fitness (centra fitness, baseny) w hotelu, w którym tymczasowo przebywa oddelegowany pracownik;
• korzystania z usług firm trzecich określonych w umowie.

Rodzaje wydatków na podróże wymienione w umowie zbiorowej (lub ustawie lokalnej), z wyjątkiem diet dziennych, muszą być udokumentowane przez oddelegowanego pracownika.

Dzienne wydatki na podróże służbowe w 2019 roku

Jak już wspomniano, codzienne wydatki nie wymagają dowodów w postaci dokumentów. Płacone przez pracodawcę w sytuacjach:

1. Jeśli jest to podróż służbowa, nadawca-pracodawca sam ustala kwotę płatności, włączając ją do układu zbiorowego (lub lokalnego akt normatywny) w dziale Regulamin podróży służbowych.
2. Jeżeli praca ma charakter podróżniczy (warunki terenowe lub wyprawy), jest to również określone w umowa o pracę.

Diety dzienne stanowią zatem zwrot wydatków na dodatkowe potrzeby, które oddelegowany specjalista poniósł w czasie zamieszkiwania poza swoim stałym miejscem zamieszkania (nie obejmuje to wydatków na podróże i zakwaterowanie).

Wypłata diet dziennych w 2019 roku

Zwroty kosztów podróży mogą różnić się w zależności od oddelegowanego specjalisty. Zależy to od stanowiska zajmowanego przez pracownika. Wysokość diety dziennej w 2018 r. nie jest ograniczona przepisami rosyjskimi. W 2019 roku nie przewiduje się żadnych zmian. Kwota jest wskazana w układzie zbiorowym (lub akcie lokalnym) na podstawie Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Oddelegowany pracownik otrzymuje pieniądze za wszystkie dni spędzone w podróży służbowej. Kwota ta obejmuje, oprócz głównych dni roboczych:

• weekend;
• wakacje;
• dni w drodze;
• wymuszone zatrzymanie;
• zwolnienie lekarskie.

Dieta dzienna na wydatki związane z podróżami służbowymi Federacja Rosyjska nie powinna przekraczać 700 rubli dziennie, a za granicą - 2500 rubli dziennie.

Przykład obliczenia w 2019 roku

Oddelegowany specjalista wyjeżdża na zlecenie do innego miasta. Godzina odjazdu pociągu ze stacji to 3 marca o godzinie 14:35. Czas powrotu z podróży służbowej w dniu 6 marca wynosi 5 godzin 25 minut.

Kwota wpłaty zostanie potwierdzona dokumentami sporządzonymi w momencie wysłania specjalisty (polecenie wysłania w podróż służbową). Same diety dzienne Audyt podatkowy są uzasadnione zaświadczeniem z działu księgowości.

Dieta w 2019 r.: jednodniowe wyjazdy służbowe

Zgodnie z aktami prawnymi pracownikom wysłanym w jednodniową podróż służbową nie przysługuje zwrot dziennych wydatków. Ale Sąd Najwyższy Rosja zdecydowała (2012): zezwolić na takie płatności w przypadku jednodniowych podróży służbowych trwających krócej niż jeden dzień (24 godziny). Jednocześnie stosuj klauzulę, że nie są to pełne wypłaty, rekompensata za „inne” wydatki oddelegowanego specjalisty (wolne od podatku dla kwot do 700 rubli).

Diety dzienne w 2017 r.: zagraniczne wyjazdy służbowe

Przy obliczaniu diet dziennych z tytułu wyjazdów służbowych za granicę należy uwzględnić także liczbę dni spędzonych bezpośrednio poza granicami państwa. Pod uwagę brane są dni, w których oddelegowany pracownik przebywał za granicą nie w całości, a jedynie w części. Jak to ustalić? Pomogą w tym specjalne znaki w międzynarodowym paszporcie specjalisty, które są dokonywane w służbie celnej.

Niuansem podróży służbowych poza granicami państwa jest obliczanie dni: od dnia, w którym oddelegowany specjalista przekroczył granicę Federacji Rosyjskiej, dieta dzienna będzie wypłacana w walucie kraju, w którym będzie przebywał, aż do momentu wyjazdu. Od dnia wjazdu do Federacji Rosyjskiej (moment przekroczenia granicy) diety dzienne będą ponownie naliczane w rublach, zgodnie z normami prawnymi państwa.

Ich wielkość obliczana jest na podstawie wewnętrznych dokumentów regulacyjnych, które określają odpowiednie kwoty na każdy dzień. Należy tylko wziąć pod uwagę, że przekroczenie ustalonych limitów kwotowych (2500 rubli dziennie) może skutkować pobraniem dodatkowych podatków.

W sytuacji, gdy podróż służbowa zagraniczna trwa nie dłużej niż jeden dzień, wówczas firma płaci pracownikowi jedynie 50% ustalonych standardów płatności w walucie kraju, do którego delegacja jest wyznaczona.

Należy także pamiętać, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania zagranicznych diet dziennych należy zawsze brać pod uwagę kurs waluty Bank centralny Rosja w momencie wydania i na dzień rzeczywistych dochodów (wydatków). A nawet jeśli występuje różnica w kursie wymiany, naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wcześniejsze przerwanie podróży służbowej w 2019 r

W jaki sposób będą wypłacane diety dzienne w 2019 r., jeżeli oddelegowany pracownik został zmuszony do przerwania podróży służbowej?

Aby przerwać podróż służbową i wcześniejszy powrót z niej pracownika, przedsiębiorstwo (firma, firma) musi napisać odpowiednie zamówienie (jest ono sporządzane nie według oficjalnego wzoru, ale w dowolna forma). Nie ma jednak konieczności poprawiania oryginałów dokumentów, wystarczy samo polecenie odwołania pracownika z podróży służbowej ze wskazaniem powodu, dla którego zaistniała taka potrzeba. Wskazanie przyczyny w formie dokumentalnej jest konieczne, ponieważ będzie to stanowić uzasadnienie dodatkowych kosztów. W sytuacji, gdy pracownik ponownie uda się w tę samą podróż służbową, dokumentacja towarzysząca sporządzana jest od nowa.

jeszcze się nie wydarzyło – ku ogólnej aprobacie dużej armii wysłanych. Jak ustawodawcy doszli do tej decyzji i dlaczego diety dzienne trafiły do ​​kategorii niechcianych płatności, dowiecie się z naszego artykułu.

Dieta dzienna została prawie anulowana.

Ministerstwo Finansów „ucieszyło się” wiadomością o zbliżającym się zniesieniu diet dziennych pod koniec ubiegłego roku. Taki los miał spotkać krajowe rekompensaty za „podróże” – innowacja nie miała wpływu na zagraniczne wyjazdy służbowe.

Nieoczekiwana decyzja finansistów znalazła odzwierciedlenie w projekcie zmian do dekretu rządu Federacji Rosyjskiej „W sprawie specyfiki wysyłania pracowników w podróże służbowe” z dnia 13 października 2008 r. Nr 749 w sprawie podróży służbowych.

Planowano pozbawić zwykłą listę diet podróżnych jednego z ważnych punktów (wypłata diet dziennych). Jeżeli anulowanie miało miejsce, lista wyglądałaby następująco:

• zwrot kosztów przejazdu pracownika w podróż służbową;
• rekompensata kosztów wynajmu lokalu na cele mieszkaniowe delegowanego pracownika;
• inne wydatki powstałe w związku z lokalizacją i wykonywaniem obowiązków służbowych pracownika poza jego stałym miejscem zamieszkania.

Ministerstwo Finansów nazwało to wydarzenie optymalizacją procedury zwrotu wydatków i doprecyzowaniem pojęcia „dieta dzienna”.

Przyjęto, że pracodawcy, bez uszczerbku dla prawa ustawowe i interesów swoich pracowników, zwróci dodatkowe wydatki związane z podróżami służbowymi zgodnie z wewnętrznymi przepisami lokalnymi firmy (układ zbiorowy, regulamin podróży służbowych itp.). W takim przypadku wszystkie wydatki poniesione przez pracownika będą musiały zostać udokumentowane.

Informacje na temat organizacji procesu podróży w firmie znajdziesz w artykule .

Rezygnacja z diet dziennych za podróże służbowe w 2016 roku jeszcze nie miało miejsca, lecz ustawodawcy usilnie starają się zreformować ustaloną procedurę rozpatrywania podróży służbowych. Więcej na ten temat w następnym rozdziale.

Wyjazdy służbowe w 2016 roku

Rosyjscy podróżujący służbowo mogą na razie spać spokojnie: oficjalnie anulowanie diety dziennej w podróżach służbowych oraz wprowadzenie obowiązkowej dokumentacji potwierdzającej wszystkie wydatki poniesione przez pracownika w związku z podróżą służbową nie nastąpiło.

Jednak od stycznia weszły w życie zmiany dotyczące rejestracji podróży służbowych rok bieżący Z obowiązkowych dokumentów podróży wyłączone zostały:

• świadectwo podróży;
• oficjalne zadanie;
• raport z wykonania zadania.

Teraz czas trwania podróży służbowej pracownika można potwierdzić jedynie biletami podróżnymi lub notatką.

Innowacje zaskoczyły pracowników i pracodawców oraz wprowadziły chaos i zamieszanie do ustalonego przejrzystego schematu obsługi podróży służbowych.

Jak pokazała praktyka ostatnich miesięcy, okrojony format dokumentów podróży przysporzył kłopotów administracji firm i samym pracownikom. Pracodawcom trudniej jest kontrolować pracowników, a ci drudzy mają więcej formalności. Zamiast kilku zdań w oficjalnym zleceniu na temat pracy wykonanej w podróży służbowej, muszą teraz sporządzić osobny dokument - notatkę służbową.

Większość firm nie porzuciła zwykłego zestawu dokumentów i nadal wydaje zarówno zaświadczenie o podróży, jak i oficjalne zlecenie. Jednak obecny stan tych dokumentów sprawia, że ​​nadają się one jedynie do kontroli wewnątrz przedsiębiorstwa. Wydatki podatkowe nie uzasadniają tego.

Zapoznaj się z dokumentami podróżnymi, korzystając z materiałów dostępnych na naszej stronie internetowej. Zobacz artykuł .

Wyniki

Nie da się przewidzieć, czy dieta dzienna zostanie zniesiona w 2016 roku. Jak dotąd chęć finansistów optymalizacji kosztów i zreformowania procedury przetwarzania dokumentów podróży przyniosła przedsiębiorcom jedynie zamieszanie i dodatkową formalność.

Wielu pracowników często wyjeżdżających na różnego rodzaju wyjazdy służbowe przyciągają codzienne wyjazdy służbowe. W końcu dzięki temu pomoc finansowa mogą nie wydawać pieniędzy na podróż. Ale niektórzy pracownicy mogą nawet zaoszczędzić w ten sposób swoją dzienną dietę wynagrodzenie nastąpił wzrost. Jeśli wierzysz Kodeks Pracy W Rosji pojęcie podróży służbowej oznacza wyjazd pracownika poza miejsce zamieszkania w określonym celu, gdzie wykonuje on szereg zadań służbowych.

Jeżeli pracodawca wysyła pracownika w podróż służbową, oznacza to, że bierze on na siebie szereg obowiązków, takich jak: zakwaterowanie pracownika w miejscu podróży służbowej oraz opłacenie podróży służbowej. Ogólnie rzecz biorąc, dział księgowości musi zwrócić pracownikowi te wydatki. Diety dzienne w większości przypadków wypłacane są z góry, na podstawie poziomu cen obowiązującego w czasie nieobecności pracownika.

Wydatek ten ma również drugie imię – dieta dzienna. Aby otrzymać te pieniądze, pracownik musi zrozumieć, co kryje się pod tym terminem. W końcu konieczne jest nie tylko zebranie specjalnych dokumentów, ale także przygotowanie dokumentów. Zgodnie z prawem w 2016 roku dzienne koszty podróży będą kształtować się następująco:

1. Koszt wynajmu mieszkania w miejscu pracy tymczasowej.
2. Koszt dojazdu do miejsca pracy i biletów powrotnych.
3. Dzienna dieta. Obejmuje to kieszonkowe pracownika, które będzie musiał wydać podczas podróży, na przykład na opłacenie komunikacji.
4. Przygotowanie różnego rodzaju dokumentów: rejestracja i zamawianie paszportów, wiz czy innych dokumentów np. w przypadku wyjazdu do innego kraju.

Koszty podróży zostaną pokryte, gdy zostaną potwierdzone wszystkimi dokumentami - czekami, dokumentami specjalnymi i tak dalej. W każdym przedsiębiorstwie wysokość diet dziennych i diet ustalana jest według własnych standardów i kryteriów, a także statusu pracownika, wagi podróży i tym podobnych.

Maksymalnie w 2016 r rozmiar dzienny dieta podróżna wyniesie 700 rubli. Ale taka zasada może mieć znaczenie tylko dla spółki państwowe, które tego typu wydatki zasadniczo rekompensują pracownikowi środki budżetowe. Co do zasady firmy prywatne mogą same regulować te wydatki i ustalać kwotę wyższą niż zapisana w prawie. We własnej umowie o pracę możesz dowiedzieć się, jaka jest wysokość kosztów podróży i diet dziennych dla Twojej firmy. Wydatki na podróże zagraniczne w 2016 roku nie mogą przekroczyć 2500 rubli. Ale to dotyczy tylko przedsiębiorstw państwowych. Osoby fizyczne mogą obstawiać własne kwoty.

Oceń ten artykuł

Pojęcie „kosztów podróży” obejmuje pewien rodzaj wydatków, który obejmuje również rekompensatę za wynajem pomieszczeń mieszkalnych. Dopuszczalne standardy, warunki i wykaz dokumentów towarzyszących są uregulowane w aktach prawnych Rządu oraz pismach Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Co mówi prawo?

Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że działalność produkcyjna osoby podróżującej służbowo obejmuje następujące obowiązki:

• terminowe przybycie do miejsca przeznaczenia;
• skuteczne zakończenie podróży służbowej;
• wyjazd o wyznaczonej godzinie;
• świadczenie po powrocie do stałego miejsca pracy.

Podstawa normatywna

Jeszcze do niedawna faktury hotelowe były dokumentami ściśle rozliczalnymi.

Wypełnione formularze w Formularzu nr 3-G jednoznacznie potwierdzały świadczenie usług udostępnienia lokalu mieszkalnego w wyznaczonym terminie.

Obecnie, zgodnie z dekretem rządu Rosji nr 359 z dnia 05.06.2008, przedsiębiorstwa świadczące usługi hotelarskie mają prawo do indywidualnego opracowywania formularzy dokumentów faktycznie potwierdzających zakwaterowanie gości.

Przedsiębiorstwa uwzględniają następujące kwestie:

• kolejność procedur zwrotu kosztów podróży służbowych;
• limity wysokości rekompensaty kosztów;
• przepisy określające zadania pracownika i administrację przedsiębiorstwa;
• wykaz dokumentów dołączonych do raport wstępny w podróży służbowej;
• standardy kosztów podróży dozwolone w przedsiębiorstwie.

Gdzie możesz się zatrzymać?

Oddelegowanym pracownikom oferujemy kilka możliwości zakwaterowania:

• pokój hotelowy;
• apartamenty usługowe;
• niezależny wynajem pokoju;
• mieszkając z bliskimi.

Wybór lokalizacji zależy od przesłanek obiektywnych i subiektywnych i jest kwestią czysto indywidualną.

Pokój hotelowy

Zajmując wymaganą liczbę osób podróżujących służbowo, mają prawo korzystać z całej oferty gospodarstwa domowego i narzędzia oferowanych przez obsługę hotelową.

Apartamenty serwisowe

Obecność przestrzeni życiowej notowanych w bilansach organizacji, które zmuszone są do ciągłego zapraszania specjalistów z zewnątrz, jest uzasadniona ekonomicznie.

Ponadto pracownikom oddelegowanym (na przykład nauczycielom szkół wyższych) żyje się znacznie wygodniej i wygodniej warunki życia, jak najbliżej tych domowych.

Jeśli strona przyjmująca ma usługi lub wynajmuje apartamenty, wówczas kwestia pobytu w hotelu nie powstaje.

Z rodziną

Wiele osób podróżujących służbowo woli zatrzymać się z rodziną i przyjaciółmi.

W tym przypadku dwa pytania zostały rozwiązane pozytywnie:

• optymalne rozwiązanie codziennych problemów,
• ścisła komunikacja z bliskimi, z którymi nie spotykają się zbyt często.

Jakich dokumentów będzie wymagał pracodawca?

Służby gospodarcze przedsiębiorstw prowadzą szczegółową ewidencję kosztów podróży.

Pracownik powracający z podróży ma obowiązek w ciągu trzech dni wypełnić raport zaliczkowy, załączyć wszystkie dostępne czeki i rachunki potwierdzające poniesione wydatki, a następnie przekazać cały komplet dokumentów do działu księgowości przedsiębiorstwa.

Administracja hotelu wystawia dokument potwierdzający pobyt w pokoju hotelowym.

Formularz faktury jest opracowywany indywidualnie dla każdego hotelu i musi zawierać następujące dane:

• ustawowe i dane bankowe hotel;
• dane paszportowe rezydenta;
• wysokość opłaty za pokój, w tym podatek VAT;
• długość pobytu;
• pieczątka i podpis kierownika hotelu.

Fakt zapłaty za hotel potwierdzany jest paragonem fiskalnym lub dyspozycją paragonu.

Płatność za tymczasowe zakwaterowanie w biurach lub wynajmowanych mieszkaniach odbywa się zazwyczaj bezgotówkowe, na podstawie danych zawartej umowy o udostępnienie mieszkania.

Za zgodą pracodawcy pracownik może samodzielnie zawrzeć umowę najmu lokalu mieszkalnego bezpośrednio z właścicielem – osobą fizyczną.

Umowa najmu powierzchni mieszkalnej oraz dowód wpłaty będą dokumentować fakt wynajmu lokalu mieszkalnego na czas podróży służbowej.

W ogólna perspektywa dokumenty do rejestracji przedstawiono w tabeli:

Sposób zakwaterowania	Dokument potwierdzający	Rodzaj płatności
Pokój hotelowy	Sprawdzać, odbiór gotówki lub polecenie odbioru gotówki	Płatność gotówkowa lub bezgotówkowa
Pomieszczenia mieszkalne usługowe	Faktura, umowa udostępnienia lokalu	Płatności bezgotówkowe
Wynajmę pokój od osoby prywatnej	Umowa najmu, paragon	Gotówka
Zakwaterowanie u bliskich	nieobecny	nieobecny

W Kod podatkowy Federacja Rosyjska nie określa wykazu dokumentów, które muszą potwierdzać wydatki na podróż.

A jeśli dokument został sporządzony zgodnie z zasadami rachunkowości, Organy podatkowe mają obowiązek wziąć je pod uwagę.

Płatność za nocleg w podróży służbowej w 2019 roku

Jak liczyć?

Zgodnie z fakturą za pokój hotelowy, koszty wynajmu noclegu podlegają zwrotowi w całości.

Ordynacja podatkowa nie zawiera ograniczeń w ponoszeniu kosztów utrzymania.

Normy, warunki, ograniczenia

Organy podatkowe podczas kontroli mogą zainteresować się kosztami rekompensowania kosztów szczególnie wygodnego pokoju hotelowego.

Aby zapobiec powstawaniu takich kontrowersyjnych kwestii, należy odrębnie określić w Regulaminie podróży służbowych, z jakich warunków w hotelu mogą korzystać:

• zwykli pracownicy;
• personel administracyjny i kierowniczy przedsiębiorstwa.

Faktury za koszty podróży w celu zakwaterowania zwykłych pracowników, wystawione na kwotę przekraczającą ustaloną normę, zgodnie z Regulaminem podróży służbowych w przedsiębiorstwie, są akceptowane księgowość V pełny rozmiar.

Rachunkowość podatkowa odzwierciedla wydatki w normalnych granicach.

Przykład:

Marketer V.I. Iwanow został wysłany w trzydniową podróż służbową, której celem było zawarcie umowy na dostawę sprzętu produkcyjnego. Do wstępnego raportu z podróży służbowej Iwanow V.I. załączone dokumenty do zapłaty za pokój w hotelu „Lux” na kwotę 5600 rubli. na dzień. Jednocześnie zgodnie z Regulaminem podróży służbowych pełnoetatowi pracownicy średniego szczebla mogą nocować w hotelach, których koszt nie powinien przekraczać 3500 rubli. na dzień.

Po zatwierdzeniu protokołu zaliczkowego pracownikowi zwrócono koszty zakwaterowania w kwocie 16 800 rubli: 5 600 rubli/dzień* 3 dni = 16 800 rubli.

Ponadto naliczono podatek dochodowy od osób fizycznych i Składki ubezpieczeniowe z nadwyżki:

• 3500 rubli dziennie * 3 dni = 10 500 rubli. - maksymalna dopuszczalna wysokość wydatków na życie;
• 16 800 – 10 500 = 6300 rubli. - podstawa opodatkowania obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych;
• 6300 * 13% = 819 rub. - naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych;
• 6300 * 22% = 1386 rubli. - składki na ubezpieczenie Funduszu Emerytalnego;
• 6300 * 5,1% = 321,30 rub. - składki ubezpieczeniowe FFOMS;
• 6300 * 2,9% = 182,70 rub. - składki na ubezpieczenie z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
• 6300 * 0,7% = 44,10 rub. - składki na ubezpieczenie od wypadków przy pracy.

Rachunkowość podatkowa

Rachunkowość charakteryzuje wydatki na podróże tak, jak w przypadku normalnych czynności.

Rachunkowość podatkowa zalicza je do pozostałych wydatków i muszą być uzasadnione ekonomicznie.

Przyjęto do rozliczenia „mieszkanie” pomniejszone podstawa podatku przy obliczaniu podatku dochodowego.
Podatek VAT, wskazany jako osobna pozycja na fakturze hotelowej, podlega legalnemu odliczeniu przy obliczaniu podatku.

Jeśli istnieją dokumenty potwierdzające

Jeżeli do raportu zaliczkowego zostanie dołączony cały komplet dokumentów potwierdzających legalność pobytu, koszty podróży zwracane są w całości, bez żadnych ograniczeń.

Wynagrodzenie bez dokumentów potwierdzających

Do raportu z podróży nie można dołączyć zagubionego rachunku hotelowego.

Specjaliści usługi gospodarcze musi szczegółowo odpowiedzieć na pytanie pracownika: „Jak zapłacić bez dokumentów?”

Bez pokwitowania organizacja ma prawo zwrócić oddelegowanemu pracownikowi koszty zakwaterowania zysk netto pozostające w dyspozycji przedsiębiorstwa. Jednak firma nie ma prawa do obniżenia podstawy opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego o kwotę skompensowanych kwot bez dowodu zamieszkania.