Podatnicy składają deklarację o UTII cztery razy w roku na koniec kwartału. W artykule porozmawiamy o terminach składania deklaracji, zmianach na 2020 rok, naliczaniu podatku i wypełnianiu deklaracji, mandatach i zerach.
- jest przekazywany do urzędu skarbowego bezpośrednio przez dyrektora spółki lub jego oficjalnie upoważnionego przedstawiciela lub indywidualnego przedsiębiorcę;
- listem poleconym (standardowo w przypadku takich dokumentów powinno być zawiadomienie i lista załączników);
- w formie elektronicznej przez Internet: korzystając z usług Federalnej Służby Podatkowej lub operatora EDI.
Warunki i miejsce złożenia deklaracji UTII
Musisz przekazać UTII przed 20. dniem miesiąca następującego po ostatnim miesiącu kwartału sprawozdawczego.
Raport za I kwartał 2020 - 20.04.2020(20. dzień przypada w sobotę, więc termin przesunął się na poniedziałek 22.) .
Podatek od dochodu kalkulacyjnego należy zapłacić do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.
Deklaracja UTII jest przekazywana do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji firmy lub w miejscu faktycznej lokalizacji. Na przykład w przypadku prywatnych przewoźników towarowych miejsce pracy stale się zmienia.
Nie będziesz musiał spędzać dużo czasu na nauce nowej formy. Forma pozostała ta sama, ale została uzupełniona o dodatkową sekcję. Część 4 została wprowadzona w celu odzwierciedlenia kosztów zakupu, instalacji i konfiguracji CCP online przez przedsiębiorców. Przypomnijmy, że 1 lipca 2019 roku zakończyło się przejście na kasy fiskalne online, więc istnieje potrzeba aktualizacji formularza. Kupując kasy fiskalne w tej sekcji, należy uwzględnić:
- nazwa modelu zakupionej kasy;
- numer seryjny kasy;
- numer rejestracyjny otrzymany z urzędu skarbowego;
- data rejestracji kasy do wglądu;
- wydatki na zakup, instalację i konfigurację - możesz odliczyć wydatki w wysokości nie większej niż 18000 rubli na jedną kasę.
Deklaracja w sprawie UTII za 1 kwartał
Okres sprawozdawczy dla podatku kalkulacyjnego to kwartał. Dlatego w kwietniu 2020 r. Konieczne jest ponowne złożenie raportu. Ogólnie przyjęty termin to 20. dzień miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. W 2020 roku 20 kwietnia przypada w poniedziałek, więc termin nie jest odroczony. Podatek należy zapłacić nie później niż 25 kwietnia.
Pamiętaj, że nawet jeśli nie kupiłeś kasy online i nie masz możliwości zastosowania odliczenia, musisz skorzystać z nowego formularza zgłoszeniowego. Nie zapominaj, że od 2020 roku są podwyższone współczynniki deflatora, K1 wynosi 2,005 i sprawdź wartość K2 w lokalnym urzędzie skarbowym.
Na stronie tytułowej należy wskazać rok sprawozdawczy 2020, aw kodzie okresu rozliczeniowego - 21 dla pierwszego kwartału. Jeśli reorganizujesz lub likwidujesz organizację w drugim kwartale, wprowadź kod okresu 51.
Deklaracja w sprawie UTII za drugi kwartał
Przygotowanie drugiego raportu w 2020 roku za okres kwiecień-czerwiec. Ogólnie przyjęty termin to 20. dzień miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. W tym roku 20 lipca przypada w poniedziałek, więc termin nie jest odroczony. Oświadczenie możesz złożyć w formie elektronicznej lub papierowej. W wersji papierowej raport można zabrać do urzędu skarbowego osobiście, przesłać z przedstawicielem lub przesłać pocztą. Podatek należy zapłacić do 25 lipca.
Pamiętaj, aby zastosować nowy współczynnik deflatora K1, który w tym roku wynosi 2,005. Zapytaj lokalnego IFTS o nowe wartości K2.
Na stronie tytułowej jako rok sprawozdawczy wskaż rok 2020, aw kodzie okresu rozliczeniowego - 22 dla drugiego kwartału. Jeśli reorganizujesz lub likwidujesz organizację w drugim kwartale, wprowadź kod okresu 54.
Deklaracja w sprawie UTII za III kwartał
Prześlij trzeci raport w systemie UTII za trzeci kwartał - za okres od lipca do września. Deklarację trzeba złożyć przed 20 października, ale skoro ten dzień przypada w niedzielę, to nadal można mieć czas na złożenie raportów w poniedziałek. Możesz złożyć oświadczenie o UTII w formie elektronicznej lub papierowej. Raport papierowy można przesłać na urząd skarbowy, u przedstawiciela lub przywieźć osobiście. Wygodniej jest złożyć deklarację elektroniczną online za pośrednictwem serwisu Kontur.Księgowość.
Na stronie tytułowej w polu należy podać rok sprawozdawczy - 2020, aw kodzie okresu rozliczeniowego - 23 za III kwartał. Jeśli reorganizujesz lub likwidujesz swoją organizację w trzecim kwartale, użyj kodu okresu 55.
Deklaracja w sprawie UTII za IV kwartał
Czwarte zeznanie podatkowe na UTII czeka na okres od października do grudnia. Deklarację trzeba złożyć już w przyszłym 2021 roku do 20 stycznia. Możesz złożyć oświadczenie o UTII w formie elektronicznej lub papierowej. Raport papierowy można przesłać na urząd skarbowy, u przedstawiciela lub przywieźć osobiście. Wygodniej jest złożyć deklarację elektroniczną online za pośrednictwem serwisu Kontur.Księgowość.
Pamiętaj o zastosowaniu współczynnika deflatora K1, który w tym roku wynosi 2,005. Sprawdź wartości K2 w lokalnym IFTS.
Na stronie tytułowej podaj rok sprawozdawczy 2020, aw kodzie okresu podatkowego wpisz 24 dla czwartego kwartału. Jeśli reorganizujesz lub likwidujesz swoją organizację w czwartym kwartale, wprowadź kod okresu 56.
Z jakich sekcji składa się UTII
Deklaracja UTII składa się ze strony tytułowej i czterech sekcji. Indywidualni przedsiębiorcy w UTII, którzy chcą otrzymać odliczenie w kasie, muszą wypełnić wszystkie sekcje.
Na wszystkich arkuszach deklaracji wskazane są NIP i KPP firmy. Jeżeli organizacja jest jednocześnie zarejestrowana w miejscu wyodrębnionego oddziału (oddziału) oraz w miejscu, w którym prowadzi działalność podlegającą opodatkowaniu podatkiem kalkulacyjnym, wówczas w deklaracji należy wskazać KPP przypisane spółce jako płatnik tego podatku, a nie KPP oddziału.
Nie było żadnych zmian na stronie tytułowej. Należy wypełnić zgodnie ze starymi zasadami. Podaj podstawowe informacje o firmie: nazwa lub imię i nazwisko, okres rozliczeniowy, kod raportowania, kod w miejscu prezentacji, czemu OKVED odpowiada Twoja firma itp.
Pierwsza sekcja jest zwykle wypełniana jako ostatnia. Odzwierciedla obowiązek wpłaty UTII do budżetu.
W drugiej sekcji musisz obliczyć kwotę podatku. Druga sekcja jest wypełniana osobno dla każdego rodzaju działalności i dla każdego OKTMO. Podaj w sekcji 2 adres pracy, kod UTII, podstawową rentowność oraz współczynniki K1 i K2. W wierszach 070–090 należy wskazać wartość wskaźnika fizycznego według miesięcy kwartału. Wprowadź stawkę podatku w wysokości 15% (lub mniej, jeśli istnieją świadczenia w Twojej okolicy) i oblicz podatek za kwartał.
Trzecia sekcja zawiera informacje finansowe dotyczące działalności, składki ubezpieczeniowe. Tutaj musisz połączyć informacje z drugiej i czwartej sekcji, aby obliczyć całkowitą kwotę podatku. Najpierw obniżany jest podatek od składek ubezpieczeniowych, a następnie odliczenie z tytułu zakupu kasy fiskalnej.
Czwarta sekcja musi zostać wypełniona dla każdej jednostki kasy zakupionej do pracy na UTII. Kwota wydatków na nabycie kopii CCP jest akceptowana do odliczenia i jest wskazana w wierszu 040 sekcji 3.
Jak obliczyć UTII
Do obliczenia podatku stosuje się następujący wzór:
Kwota podatku \u003d podstawa podatku × stawka podatku.
Do obliczenia podstawy opodatkowania (kwoty dochodu kalkulacyjnego) stosuje się następujący wzór:
Miesięczny dochód kalkulacyjny \u003d Podstawowa stopa zwrotu × K1 × K2 × Wskaźnik fizyczny
Podstawowa rentowność jest określona przez rodzaj działalności zgodnie z klauzulą \u200b\u200b3 art. 346,29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Tam można również znaleźć fizyczne wskaźniki UTII.
Wskaźnik fizyczny zależy od rodzaju aktywności. Jeśli świadczysz usługi domowe i jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, twoim fizycznym wskaźnikiem są pracownicy. A dla przedsiębiorcy w swoim autobusie, który przewozi pasażerów, fizycznym wskaźnikiem są siedzenia w samochodzie. W związku z tym podstawa opodatkowania będzie inna.
Jeśli chodzi o współczynniki korygujące-deflatory K1 i K2, można je zobaczyć w zarządzeniu z dnia 30 października 2018 r. Nr 595 (K1) oraz w decyzji władz gminy w miejscu rejestracji działalności gospodarczej (K2). K1 od 2020 roku wzrosła do 2,005.
Zerowa deklaracja dla UTII
Nawet jeśli firma / przedsiębiorca indywidualny nie prowadziła żadnej działalności w raportowanym kwartale, nie warto przyjmować pustego (zerowego) UTII. Podatek nadal będzie naliczany, ale za ostatni okres, w którym raportowanie było niezerowe.
Faktem jest, że podatek jest obliczany na podstawie wskaźnika fizycznego, a nie rzeczywistego dochodu. Brak fizycznych wskaźników jest powodem do wyrejestrowania się i nie odmowy zapłaty podatku. Nawet jeśli płatnik od jakiegoś czasu nie pracuje na UTII, musi złożyć deklarację wskazującą kwotę podatku obliczoną na podstawie wskaźnika fizycznego i stopy zwrotu.
Kara za deklarację UTII 2020
Zgodnie z ust. 1 art. 80 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej płatnicy UTII muszą składać raport podatkowy co kwartał, czyli cztery razy w roku. W przypadku złożenia deklaracji za I kwartał 2020 r. Później niż 20 kwietnia 2020 r., To zgodnie z art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacja może otrzymać grzywnę w wysokości 5% kwoty podatku. Kara - 5% niezapłaconej kwoty UTII na podstawie zeznania podatkowego za każdy pełny / niepełny miesiąc od dnia, w którym należało złożyć to oświadczenie.
Przykład: podatnik złożył deklarację za I kwartał 2020 roku trzy dni później. Kwota do zapłaty na podstawie deklaracji wynosi 30000 rubli. Wtedy kara wyniesie 1500 rubli.
Minimalna kara to 1000 rubli, maksymalna 30% całkowitego podatku. Odpowiedzialność za nieterminowe złożenie „przypisanego umownie” oświadczenia dla indywidualnych przedsiębiorców i dyrektorów: kara 300-500 rubli.
Przygotuj i prześlij UTII przez Internet w usłudze online Kontur.Buscheriya. Deklaracja jest generowana automatycznie na podstawie Twojej księgowości i jest sprawdzana przed wysyłką. Pozbądź się rutyny, składaj raporty i korzystaj ze wsparcia naszych ekspertów serwisowych. Pierwsze dwa tygodnie pracy są bezpłatne. Dla nowych LLC prezent - 3 bezpłatne miesiące pracy i wysyłania raportów.
Jeśli firma jest na UTII, głównym dokumentem, który trzeba będzie składać co kwartał, jest deklaracja. Artykuł musi zostać dostarczony do agencji rządowej na czas. Niedotrzymanie terminów obarczone jest grzywnami i innymi karami. Aby zapobiec wystąpieniu negatywnych konsekwencji, przedsiębiorca musi wcześniej ustalić terminy dostawy UTII na 2020 rok.
Należy dostarczyć deklarację dotyczącą UTII wszyscy podatnicy... Wymóg wzmacnia się. Ujednolicony kalkulacyjny podatek dochodowy nie dotyczy konkretnej organizacji lub przedsiębiorcy. Rozciąga się do pewne czynności, których lista obejmuje:
- świadczenie usług weterynaryjnych;
- sprzedaż;
- przewóz osób i ładunków;
- świadczenie usług konsumenckich;
- handel w zakresie żywienia zbiorowego.
Dokładna lista zależy od terytorium, listę ustala lokalna administracja. Jeśli firma prowadzi jednocześnie kilka rodzajów działalności, z których część znajduje się na liście, a część nie, przedsiębiorca będzie musiał zająć się sporządzeniem oddzielnych raportów.
Będzie to wymagało sporządzenia dwóch deklaracji - jednej na podatek od dochodu kalkulacyjnego, a drugiej na system odpisów na rzecz państwa, któremu podlega alternatywny rodzaj działalności.
Aby przedsiębiorca mógł zostać płatnikiem UTII, firma musi nie tylko podlegać dozwolonej liście działań, ale także spełniać wymagania dotyczące wskaźników fizycznych. Jeśli dozwolone wartości zostaną przekroczone, zastosowanie kalkulowanego podatku dochodowego nie powiedzie się. Organizacje z udział innych osób powyżej 25%.
Jeżeli przedsiębiorca ponownie nie złoży zgłoszenia, uważa się, że przekazanie oświadczenia w wyznaczonym terminie nie było możliwe. Przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną, a długie opóźnienie doprowadzi do zastosowania dodatkowych środków.
Jeśli osoba spóźni się ze złożeniem deklaracji, zostanie ukarana grzywną. Kara została ustalona. Wysokość zwrotu zależy od wielkości opóźnienia. Za każdy miesiąc opóźnienia w złożeniu raportu jako grzywny, państwo pobierze opłatę 5%
od kwoty podatku. Pobieranie kary ustaje w momencie przekazania deklaracji.
Obecne ustawodawstwo określa minimalną wysokość kary, czyli 1000 rubli... Ograniczenie dotyczy również kwoty maksymalnej. Nie może przekroczyć 30% od kwoty podatku. Osiągnięcie limitu spowoduje wygaśnięcie opłaty.
Kara za spóźnioną deklarację nakładana jest na organizację jako całość. Prawo umożliwia ściganie winnego opóźnienia. Przepisy art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej pozwalają na nałożenie kary w wysokości 300-500 rubli na przestępcę.
Ustawa ustanawia dodatkowe środki wpływu na przedsiębiorców, którzy nie przestrzegają terminów składania oświadczeń. Jeśli zgłoszenie nie wpłynie w ciągu 10 dni od terminu, IFTS ma prawo zablokować rachunek bieżący organizacji. Możliwość zastosowania środka wpływu jest określona w art. 76 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Posiadacz konta będzie mógł przekazywać tylko płatności z budżetu; inne akcje są zablokowane. Nie będzie można otworzyć nowego konta. Prośba o zawieszenie transakcji zostanie wysłana do wszystkich banków. Aby móc ponownie dokonywać transakcji z kontem, przedsiębiorca musi złożyć oświadczenie. Rozmrażanie nie nastąpi natychmiast, ukończenie manipulacji zajmie 10-14 dni.
Kara przewidziana jest za brak terminowego zapłaty naliczonego podatku - grzywny i kary. Zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wysokość kary pieniężnej wynosi 20% od kwoty zaległości. Kara może zostać zwiększona do 40% jeśli okaże się, że opóźnienie w wejściu do UTII było spowodowane złym zamiarem podatnika. Trudno to udowodnić, w praktyce często stosuje się minimalną karę.
Kary naliczane są od pierwszego dnia zwłoki w płatności. Ich wartość to 1/300 wielkość głównej stawki.
Kary naliczane są codziennie. Rachunek bieżący w przypadku nieterminowej płatności opłaty UTII nie jest blokowany, jednak sytuacja może się rozwinąć.
Inspektor podatkowy ma prawo umorzyć podatnikowi pieniądze na spłatę długu i grzywny. Pracownik organu państwowego może samodzielnie spłacić dług na UTII, korzystając ze środków znajdujących się na rachunku bieżącym. Możliwe jest zapobieganie rozwojowi wydarzeń poprzez terminowe płatności na rzecz państwa.
Sprawozdania dotyczące UTII należy przesyłać do wielu organizacji. Ich lista jest uzależniona od dostępności zatrudnionych pracowników w firmie. Jeśli przedsiębiorca działa samodzielnie, będzie musiał przesłać deklarację tylko do urzędu skarbowego. Jeśli firma biznesmena zatrudnia pracowników, lista agencji rządowych się rozszerza.
Oprócz FTS dokument będzie musiał zostać złożony do funduszu emerytalnego i FSS. Podobne wymagania dotyczą LLC. Będą musieli składać raporty do wszystkich 3 agencji rządowych.
Lista dokumentów, które należy złożyć w każdej instancji, jest inna. Służba podatkowa będzie musiała zapewnić:
- deklaracja do UTII;
- zaświadczenie o dochodach pracowników, jeśli działają w firmie;
- raport o średnim zatrudnieniu;
- dodatkowe raporty, jeśli jest to wymagane.
Jeśli firma działa w formie LLC, standardowa lista musi być uzupełniona sprawozdaniami finansowymi.
Wszystkie organizacje, niezależnie od wybranej formy własności, są zobowiązane do przekazywania do Funduszu Emerytalnego indywidualnych informacji o pracownikach oraz danych dotyczących całej firmy. Tylko indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność bez pracowników nie przekazują dokumentacji do KNF. Wszystkie inne firmy są zobowiązane do dostarczenia listy płac przygotowanej zgodnie z formularzem 4-FSS.
Przygotowany pakiet dokumentacji należy przekazać instytucji sprawdzającej. Czynność należy wykonać zgodnie z wymogami prawa. W rozpatrywaniu sprawozdawczości zaangażowane są organy państwowe zlokalizowane w miejscu rejestracji siedziby firmy. Wysyłanie dokumentów do innych wydziałów instytucji jest uważane za błąd.
W tym filmie przedstawiono wszystkie raporty dotyczące UTII.
Płatnicy ujednoliconego podatku od dochodu kalkulacyjnego rozliczają się ze swojej działalności co kwartał, więc nie istnieje koncepcja rocznego zwrotu dla nich. W tym artykule dowiemy się, w jakiej formie składana jest deklaracja UTII z 2017 r. I jak jest wypełniana.
Raporty za IV kwartał 2016 roku
Oświadczenie o UTII za IV kwartał 2016 roku należy złożyć najpóźniej do 20 stycznia 2017 roku. Forma tej sprawozdawczości została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [e-mail chroniony]
Uwaga: deklaracja UTII za I kwartał 2017 roku tj. w okresie od 1 kwietnia do 20 kwietnia 2017 roku i dalej jest wynajmowany według nowej formy, którą znajdziesz poniżej
Deklaracja UTII za IV kwartał 2016 r. Niewiele różni się od nowej, która wejdzie w życie po zakończeniu I kwartału 2017 r., Więc może posłużyć jako wzór w przyszłości.
Stronę tytułową deklaracji wypełnia podatnik, z wyjątkiem prawego dolnego marginesu. U góry strony wskaż NIP i KPP organizacji (przedsiębiorcy indywidualni - tylko NIP).
W polu „Numer korekty” przy składaniu zgłoszenia pierwotnego wpisać „0--”. Jeśli zostanie przesłany później poprawiony raport, to w zależności od tego, jakie będzie konto, wskaż „1--”, „2--” itd.
Okres rozliczeniowy w deklaracji za każdy kwartał będzie inny:
- 21 - za I kwartał;
- 22 - za II kwartał;
- 23 - za III kwartał;
- 24 - za IV kwartał.
W naszym przypadku zapisywany jest kod 24. Dodatkowo należy wskazać rok sprawozdawczy, do którego należy okres rozliczeniowy, tj. 2016.
Zwróć szczególną uwagę na pole „według miejsca rejestracji (kod)”. Faktem jest, że płatnik UTII zgłasza się do inspekcji w miejscu prowadzenia działalności, a nie rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Miejsce prowadzenia działalności i miejsce rejestracji mogą się pokrywać, wtedy podlegają jurysdykcji jednej inspekcji. Jeżeli podatnik jest zarejestrowany w jednym inspektoracie i działa na UTII na terytorium podlegającym jurysdykcji innego IFTS, to jest zarejestrowany w dwóch organach podatkowych.
Kod miejsca rejestracji wybierany jest z Załącznika nr 3 do instrukcji wypełniania w szczególności:
- 120 - w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy;
- 214 - w lokalizacji organizacji rosyjskiej, jeśli nie należy ona do największych podatników;
- 310 - w miejscu prowadzenia działalności rosyjskiej organizacji;
- 320 - w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej indywidualnego przedsiębiorcy.
W sekcji 1 wskazano kwotę podatku należnego do budżetu, tj. już pomniejszone o składki ubezpieczeniowe dla indywidualnych przedsiębiorców i / lub pracowników. Jednocześnie formularz ma pola do wpisania różnych kodów OKTMO, jeśli operujesz na UTII w różnych miejscach.
W sekcji 2 należy wpisać wiersz 010 zgodnie z załącznikiem nr 5 do procedury wypełniania raportu. To nie to samo, co kod OKVED, na przykład:
- 01 - usługi osobiste;
- 02 - usługi weterynaryjne;
- 03 - usługi w zakresie naprawy i konserwacji pojazdów itp.
Część 2 wypełnia się dla każdego miejsca prowadzenia działalności, więc jeśli masz ich kilka (na przykład kilka placówek), ale w tym samym czasie urząd skarbowy jest ten sam, to sporządzana jest taka sama liczba arkuszy sekcji 2.
Uwaga: prowadząc działalność UTII w miejscach należących do różnych inspektoratów podatkowych, same deklaracje muszą być różne.
Ponadto w sekcji 2 wprowadza się dane do obliczenia płatności według wzoru DB * FP * K1 * K2, tj. konieczne jest wskazanie wskaźnika fizycznego, współczynników, regionalnej stawki podatkowej, którą można obniżyć w porównaniu do standardowej 15%.
W sekcji 3 podano obliczoną płatność podatku i składki ubezpieczeniowe, które zostały zapłacone za pracowników i / lub indywidualnych przedsiębiorców dla nich samych. Na podstawie tych informacji obliczana jest wpłata do budżetu.
Przykład wypełnienia
Pokażmy na przykładzie, jak wypełnić deklarację UTII dla indywidualnych przedsiębiorców. Jeżeli przedsiębiorca pracuje sam, to ma prawo do obniżenia podatku naliczonego za IV kwartał o całą kwotę składek zapłaconych za siebie w tym samym okresie.
IE Kotov Sergey Ivanovich świadczy usługi transportu ładunków w mieście Mytishchi w obwodzie moskiewskim. Główny kod OKVED to 49,41 (działalność w zakresie transportu drogowego towarów). Brak pracowników.
Wstępne dane:
- FP - liczba pojazdów wykorzystanych w działaniu - 1;
- DB - podstawowa rentowność dla tego rodzaju działalności - 6000;
- K1 za 2016 rok - 1,798;
- K2 (w Mytishchi dla tego typu działalności) - 1;
- stawka podatku - 15%;
- kwota stałych składek ubezpieczeniowych zapłaconych w IV kwartale 2016 r. - 5788 rubli.
Obliczenie kwoty UTII za IV kwartał 2016 r. Oblicza się według wzoru: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 miesiące. Zastępując nasze wartości, otrzymujemy ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) \u003d 4854,6 rubli, zaokrąglając do 4855 rubli. Jest to kwota naliczonego podatku, którą możemy pomniejszyć o wpłacone składki. Otrzymujemy 4855 - 5 788<0.
Do 25 stycznia 2017 IP Kotov S.I. musiałby zapłacić podatek do budżetu, ale w naszym przypadku wynosi on 0 rubli. Brak należnego podatku wynika z tego, że zapłacone składki ubezpieczeniowe za IV kwartał przekraczają wysokość naliczonego podatku.
Nowa forma od I kwartału 2017
Jaka jest różnica między nową deklaracją podatkową UTII, ważną od 2017 roku? Jak już napisaliśmy powyżej, wprowadzono kilka zmian w teście deklaracji UTII. Spowodowane są one tym, że indywidualni przedsiębiorcy - pracodawcy od 2017 roku otrzymali prawo do pomniejszenia naliczonego podatku kwartalnego o kwotę składek ubezpieczeniowych płaconych nie tylko za pracowników, ale także za siebie. W takim przypadku podatek można zmniejszyć o nie więcej niż 50%.
Wcześniej taka procedura zmniejszania wpłat do budżetu była dozwolona tylko dla podatników uproszczonego systemu podatkowego z celem opodatkowania „Dochód”, co znajduje odzwierciedlenie w art. Teraz podatnicy na dochodzie STS i UTII znajdują się na równych warunkach.
Deklaracja podatkowa UTII została zmieniona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 października 2016 r. Nr ММВ-7-3 / [e-mail chroniony] Przyjrzyjmy się bliżej, co dokładnie się zmieniło.
1 Wskazano nowe kody kreskowe:
- Kod 0291 3018 na stronie tytułowej został zastąpiony kodem 0291 4015;
- Kod 0291 3025 sekcja 1 zastąpiona kodem 0291 4022;
- Kod 0291 3032 sekcja 2 zastąpiono kodem 0291 4039.
- Kod 0291 3049 sekcja 3 zastępuje się kodem 0291 4046.
2. W rozdziale 3 „Obliczanie kwoty ujednoliconego podatku od dochodu kalkulacyjnego za okres rozliczeniowy” zmieniono formułę obliczania podatku, ze względu na fakt, że indywidualni pracodawcy przedsiębiorcy mogą teraz uwzględniać wysokość wpłaconych składek.
3. W Załączniku nr 2, który określa sposób prezentacji deklaracji podatkowej dla ujednoliconego podatku od dochodu kalkulacyjnego dla niektórych rodzajów działalności w formie elektronicznej, zmieniona została tabela 4.1.
4. W tabeli 4.14 elektronicznego formatu sprawozdawczości sformułowanie „Kwota składek ubezpieczeniowych wpłaconych przez indywidualnego przedsiębiorcę do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w stałej kwocie” zostało zmienione na „Kwota składek ubezpieczeniowych opłacanych przez indywidualnego przedsiębiorcę w stałej kwocie na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne oraz dla obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego ”.
Faktem jest, że od 2017 roku fundusze przestały zbierać składki ubezpieczeniowe od przedsiębiorców i pracowników, więc koncepcja składek na fundusz emerytalny i MHIF już nie istnieje. Teraz składki ubezpieczeniowe są pobierane przez Federalną Służbę Podatkową, w której zarejestrowany jest podatnik.
5. W Załączniku nr 3, do którego należy się kierować przy wypełnianiu sprawozdania, zmieniono ust. 4 - 5 ust. 6 pkt., Które dotyczą formuły obliczania podatku.
Jakie raporty indywidualni przedsiębiorcy i organizacje przekazują do UTII? Jak często ma miejsce deklaracja? Czy istnieją usługi, które ułatwiają przesyłanie raportów do firm w specjalnych trybach? Odpowiedzi na te i inne ważne pytania znajdują się w naszym materiale.
Formularz deklaracji UTII do pobrania za darmo (Excel)
Warunki dostarczenia
Deklaracja podatkowa dla UTII jest składana do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności przedsiębiorcy lub w miejscu jego lokalizacji (jeśli nie można dokładnie określić konkretnego miejsca prowadzenia działalności - na przykład w przypadku usług taksówkowych).
Od 2013 roku UTII, podobnie jak STS, jest dobrowolnym systemem podatkowym.
Wypełnianie deklaracji podatkowych indywidualnych przedsiębiorców i organizacji odbywa się na koniec każdego kwartału - nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym (klauzula 3 artykułu 346.32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Nie może być deklaracji zerowej dla UTII. Nawet jeśli podatnik czasowo nie prowadzi działalności, musi zapłacić podatek na podstawie wskaźników fizycznych (powierzchnia, numer itp.).
Termin realizacji:
Jakie raporty składają indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne? osoby na UTII?
Oprócz deklaracji składane są następujące raporty:
- 4-FSS (przez kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok);
- Obliczanie składek ubezpieczeniowych;
- Informacje o przeciętnym zatrudnieniu (raz w roku);
- Potwierdzenie głównej działalności w FSS;
- Roczne sprawozdania finansowe w Federalnej Służbie Podatkowej (wymagane są organizacje zajmujące się UTII; indywidualni przedsiębiorcy w UTII nie są zobowiązani do prowadzenia księgowości i generowania odpowiednich raportów).
Poszczególni przedsiębiorcy bez pracowników przekazują tylko deklarację UTII.
Jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca prowadzi kilka rodzajów działalności, z których niektóre nie podlegają UTII, muszą złożyć jednocześnie sprawozdania dla dwóch systemów podatkowych i prowadzić oddzielne zapisy księgowe w celu prawidłowego opłacenia podatku.
Jak złożyć oświadczenie
- Osobiście lub przez przedstawiciela w formie papierowej.
- Listem poleconym z listą załączników.
- Np. Przez Internet za pomocą naszego serwisu (złożenie oświadczenia z plikiem xml, podpisane podpisem elektronicznym).
Procedura wypełniania deklaracji UTII
Zasady sporządzania dokumentu określa zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 czerwca 2018 r. Nr ММВ-7-3 / [e-mail chroniony] ... Wypełnienie deklaracji podatkowej dla UTII następuje po naliczeniu podatku, który jest dokonywany według następującego wzoru:
UTII \u003d (podstawa opodatkowania * stawka podatku) - składki ubezpieczeniowe.
Odwołaj to
Podstawa opodatkowania \u003d dochód kalkulowany \u003d stawka podstawowa * wskaźnik fizyczny
Podstawowa rentowność jest korygowana (mnożona) przez współczynniki K1 i K2.
To, który wskaźnik fizyczny zastosować, zależy od rodzaju działalności i określa go art. 346,29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Kary za późne złożenie deklaracji UTII
Standardowa kara za przekroczenie terminu złożenia deklaracji UTII wynosi 5 proc. Naliczonego podatku. Kara nie może przekraczać 30 procent kwoty podatku i nie może być niższa niż 1000 rubli (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Październik to trudny miesiąc dla księgowego: oprócz comiesięcznych czynności związanych z przesyłaniem dokumentów i przekazywaniem środków do budżetu i funduszy, organy regulacyjne czekają na raporty za dziewięć miesięcy lub trzeci kwartał roku. Za opóźnienie możesz otrzymać mandat lub zablokowanie rachunku bieżącego. Abyś mógł wykonać wszystkie niezbędne czynności na czas, poinformujemy Cię o ważnych październikowych terminach składania raportów i wpłat do budżetu.
Sprawozdania finansowe
Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą bez pracowników lub istnieje organizacja z jednym założycielem-dyrektorem, z którym nie ma podpisanej umowy (o pracę lub kontrakt), to w październiku musi tylko złożyć do urzędu skarbowego raporty księgowe. Formy dokumentów zależą od reżimu podatkowego i częstotliwości płatności podatku.
Deklaracja w sprawie UTII za III kwartał 2017 r
Okres rozliczeniowy to jeden kwartał, dlatego podatnicy w październiku zgłaszają dane podatkowe za poprzednie trzy miesiące. Oświadczenie jest składane w urzędzie skarbowym w faktycznym miejscu prowadzenia działalności. Jeżeli faktycznego miejsca prowadzenia działalności nie można ustalić np. Podczas przewozu ładunków lub handlu z dostawą towarów, wówczas dokument przekazujemy: przedsiębiorcy indywidualnemu - w naszym miejscu zamieszkania, firmom - na adres prawny. Dochód kalkulacyjny to wygodny tryb dla firm, których realny dochód przekracza przychód kalkulacyjny (sprawdź to na stronie swojego urzędu skarbowego). W tym artykule rozmawialiśmy o tym, jak ocenić opłacalność korzystania z UTII w porównaniu z uproszczonym.
Deklaracja VAT za III kwartał 2017 roku
Płatnicy OSNO składają kwartalną deklarację VAT. Dokument ten muszą również dostarczyć agenci podatkowi i firmy lub przedsiębiorcy, którzy wystawili lub otrzymali fakturę z dedykowanym podatkiem od towarów i usług. Dokument składany jest wyłącznie przez Internet, niezależnie od liczby pracowników. Deklaracja papierowa zostanie przyjęta od Ciebie tylko w wyjątkowych przypadkach, są one podane w klauzuli 5 artykułu 174 Kodeksu podatkowego Rosji.
Deklaracja podatku dochodowego
Oświadczenie składają wszyscy płatnicy OSNO. Najczęściej dokument dostarczamy kwartalnie, a następnie w październiku wysyłamy deklarację z dziewięciomiesięcznym wyprzedzeniem. Firmy o wysokim poziomie zysku, które dokonują comiesięcznych zaliczek, składają deklarację na koniec miesiąca. A potem deklaracja wrześniowa jest wysyłana w październiku. Dokument jest wypełniany memoriałowo dla dowolnej częstotliwości składania. Firmy często niepoprawnie odzwierciedlają w tym raporcie zaliczki, a także składki i podatki, prosimy o ostrożne wprowadzanie danych. Dogodnie w bieżącej deklaracji możesz poprawić błąd poprzedniej deklaracji, aby nie wysyłać aktualizacji.
Raportowanie pracowników w październiku 2017 r
Jeśli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja zatrudnia pracowników na podstawie umów o pracę lub kontraktów, liczba regularnych raportów natychmiast wzrasta. Raporty są dodawane do funduszy i podatków w związku ze składkami, liczbą pracowników i wielkością dochodów pracowników. Niektóre raporty są składane co miesiąc, inne - na podstawie wyników kwartalnych lub rocznych.
Raport SZV-M za wrzesień 2017
Jest to comiesięczny raport dla ubezpieczających, jego celem jest identyfikacja pracujących emerytów. Zgłoszenia nie zgłaszają tylko organizacje z jednym założycielem-dyrektorem, które nie mają umowy o pracę lub umowy zawartej z własną firmą. Wysyłamy raport do FIU.
Raport 4-FSS za 9 miesięcy 2017 r
To jedyny dokument, który pracodawcy przekazują do Ubezpieczenia Społecznego. Powstaje cztery razy w ciągu roku. Raport zawiera kwoty opłaconych składek z tytułu wypadków i chorób zawodowych, wypłaty z tytułu wypadków, środki na badania lekarskie personelu oraz specjalną ocenę miejsc pracy. Przy liczbie pracowników nie większej niż 25, raport można przesłać do ZUS w formie drukowanej, przy większej liczbie pracowników - tylko przez Internet. Indywidualni przedsiębiorcy zwracają dokument w miejscu zamieszkania, organizacje - pod adresem siedziby, a działy płac - w miejscu zameldowania.
Kalkulacja składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku
Przekazujemy te obliczenia Federalnej Służbie Podatkowej, która kontroluje procedurę dostarczania składek ubezpieczeniowych od początku bieżącego roku. W dokumencie podano wysokość wpłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, społeczne i medyczne. Urząd skarbowy przyjmuje kalkulacje na podstawie wyników kwartału. Wydrukowaną wersję kalkulacji można przekazać ubezpieczającym zatrudniającym do 25 pracowników, pozostali składają dokument tylko przez Internet. Przekazujemy jednocześnie obie opcje obliczeniowe.
Raport 6-NDFL za 9 miesięcy 2017 roku
Pracodawcy i agenci podatkowi przekazują ten raport co kwartał. Odzwierciedla dochód, podatek dochodowy od osób fizycznych oraz odliczenia pracowników, z którymi podpisywane są umowy o pracę lub umowy o pracę. W formularzu wpisywane są informacje o całym przedsiębiorstwie. Z jego pomocą urzędnicy sprawdzają prawidłowość działań pośredników podatkowych, którymi stają się pracodawcy: muszą potrącać podatek dochodowy od pracowników i przekazywać go państwu.
Płatności w październiku
W październiku firmy płacą podatek za ostatni kwartał lub miesiąc i płacą wynagrodzenie pracowników. Terminowe przelewy są ważne, jeśli nie chcesz płacić kar lub stracić dostępu do swojego konta.
Składki ubezpieczeniowe za wrzesień 2017 r
Oprócz wysyłania raportów musisz przelać składki na podatek i FSS dla pracowników. Robią to pracodawcy we wszystkich systemach podatkowych w ten sam sposób.
Zaliczka na uproszczony system podatkowy za 9 miesięcy 2017 r
W październiku podatnicy uproszczeni dokonują trzeciej w roku zaliczki na jeden podatek. Jest obliczany memoriałowo i przekazywany do danych Federalnej Służby Podatkowej. W tym artykule rozmawialiśmy o tym, jak obliczyć zaliczkę i legalnie ją zmniejszyć.
Podatek od UTII za III kwartał 2017 r
Płatnicy systemu opodatkowania kalkulacyjnego w październiku przekazują podatek od UTII za trzeci kwartał roku. Pamiętaj, że podatek jest płacony nawet jeśli firma nie pracowała i nie było przepływu środków na rachunku bieżącym.
VAT za III kwartał 2017 r
Płatnicy OSNO w październiku przekazują VAT do budżetu na III kwartał. Płatność można podzielić na trzy równe części i wypłacić trzy miesiące po kwartale sprawozdawczym. VAT za III kwartał płacą również firmy w specjalnych reżimach, które wystawiły lub przyjęły fakturę z dedykowanym podatkiem VAT.
Zaliczka na podatek dochodowy
Płatnicy OSNO dokonują kolejnej zaliczki na podatek dochodowy. W przypadku, gdy przychody spółki w ostatnich czterech kwartałach przekroczyły 60 mln rubli, wówczas zaliczki na podatek mogą być wypłacane co miesiąc. Następnie w październiku musisz dokonać pierwszej zaliczki na czwarty kwartał. W przeciwnym razie firma płaci dziewięć miesięcy z góry.
Podatek od nieruchomości za 9 miesięcy 2017 r
Wszystkie organizacje korzystające z OSNO, systemu uproszczonego, patentu lub imputacji, które posiadają własność podlegającą opodatkowaniu, płacą ten podatek na podstawie wyników kwartału. W tym artykule rozmawialiśmy o obliczaniu podatku od nieruchomości i różnych kategoriach płatników.