Kiedy organizacja płaci czynsz osobie fizycznej, bezpieczniej jest potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazać go do budżetu, rosyjskie Ministerstwo Finansów uważa, że Rosyjska firma płacenie czynszu obywatelowi - a nie przedsiębiorcy, jest agent podatkowy w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych (Pisma z dnia 10.02.2014 N 03-04-05/49525, z dnia 18.09.2013 N 03-04-06/38698, z dnia 16.08.2013 N 03-04-06/33598 i z dnia 27.02.2013 N 03-04-06/5601). Oznacza to, że jest zobowiązana do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od czynszu, potrącenia podatku przy jego płaceniu i przekazania go do budżetu (klauzule 1, 4 i 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Organy podatkowe posiadają podobne stanowisko). opinia (Pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 07.05.2012 N AS -4-3/, z dnia 04.09.2012 N ED-4-3/ i z dnia 01.11.2010 N ShS-37-3 /, Federalna Służba Podatkowa Rosji dla Moskwy z dnia 18.06.2012 N 20-14/ i z dnia 16.12.2011 N 20-14.3.122006). Jeśli organizacja płaci czynsz gotówką, ma taką możliwość pobierać podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wynajem od osoby fizycznej: podatek dochodowy od osób fizycznych

• wyznacza się uprawnienia do różnych rodzajów odliczeń z tytułu podatku od towarów i usług;
• odzwierciedlana jest kwota naliczonych dochodów/podatków/składek (w podziale na okres rozliczeniowy).

Po pomyślnym zakończeniu wszystkich powyższych operacji wszystkie pozostałe raporty są generowane automatycznie. Korzystanie z 1C: Można przygotować księgowość następujące dokumenty, obowiązkowe przy składaniu do specjalistycznych Organy podatkowe:

• Formularz 2-NDFL – zawiera wszystkie informacje o dochodach osób fizycznych.

  
  osoby;

• formularze:

1. ADV-1.
2. ADV-2.
3. ADV-3.

• SZV-4 – zawiera wszystkie niezbędne dane dot doświadczenie ubezpieczeniowe, a także składki i inne transakcje.

Oprócz wskazanych powyżej program 1C może samodzielnie wypełnić wiele innych dokumentów, jeśli dostępne są niezbędne dane.

Prednalog.ru

Podstawą jego zapłaty jest art. nr 209 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska. Jego wartość wynosi 13%. Zatem wzór do obliczeń jest następujący: Wartość okres podatkowy regulowane przez art. nr 216 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jest to dokładnie 12 miesięcy kalendarzowych. Cechy płatności Cel zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wynajmu lokalu indywidualny zawsze to samo. Ale jest jeden ważny punkt, co dotyczy formy jej wyliczenia.

Wszystko zależy od status prawny osoba wynajmująca lokal/nieruchomość. Mogłoby być:

• organizacja (z różnymi formami własności);
• przedsiębiorca indywidualny;
• indywidualny.

W pierwszych dwóch przypadkach (osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny) najemca jest agentem podatkowym wynajmującego.

Jest zatem zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych – jego wysokość w dalszym ciągu będzie wynosić 13%.

Podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wynajmu lokalu od osoby fizycznej w 2018 roku

Ważny

Termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umów najmu W przypadku opłat z tytułu umów najmu lokali, Umowy GPC musisz wiedzieć, w jakim terminie należy rozpoznać przychód, potrącić i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Poniżej znajdują się wymogi prawne dotyczące terminów transakcji przeprowadzanych przez agenta podatkowego oraz kontroli wierszy formularza 6-NDFL w odniesieniu do umowy najmu z osobą fizyczną: Kto płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na podstawie umowy najmu z osobą fizyczną spółka działająca jako agent podatkowy przy płatnościach czynszu musi pobrać podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu uzyskanego na podstawie umowy najmu i wpłacić go do budżetu.

Nie ma możliwości przeniesienia przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych na wynajmującego – osobę fizyczną. Należy pamiętać, że w każdym przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych musi zapłacić najemca - organizacja, która wcześniej potrąciła obliczony podatek bezpośrednio od kwoty wpłat dokonanych przez osobę fizyczną.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku wynajmu od osoby fizycznej

Ten sam punkt widzenia podziela Ministerstwo Finansów Rosji (Pisma z dnia 29.04.2011 N 03-04-05/3-314 i z dnia 15.07.2010 N 03-04-06/3-148) i sądów (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 07.03.2012 r. N A40-40718/11140-184) ryzykowne jest zatem niepobieranie podatku dochodowego od osób fizycznych od czynszu płaconego osobie fizycznej, a nie przedsiębiorcy (czytaj więcej na s. 45). Jeśli inspektorzy odkryją to naruszenie, nałożą na organizację karę finansową za niewypełnienie obowiązków agenta podatkowego.
Kara wynosi 20% kwoty podatku podlegającej potrąceniu i przekazaniu do budżetu (art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Notatka! Podatek dochodowy od osób fizycznych jest przekazywany do budżetu nawet w przypadku wypłacenia wynajmującemu zaliczki. Za każdą płatność czynszu lub jego części organizacja jest zobowiązana do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wynajmujemy nieruchomość od osoby fizycznej: aspekty podatkowe i księgowe (Vaitman E.)

Uwaga

Osoba fizyczna nie będzie mogła skorzystać z ulgi podatkowej od dochodu z najmu (art. 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Organizacja wynajmuje lokal od swojego dyrektora. Jaki czynsz ustawić? Czy można uwzględnić czynsz minimalny? Według prawa nie ma tu żadnych przeszkód.

Możesz ustawić minimalny czynsz. Chociaż w tym przypadku bierze się pod uwagę zarówno organizację, jak i leasingodawcę strony powiązane. Ale nie ma w tym nic złego. Ponieważ koszt transakcji jest minimalny, jest mało prawdopodobne, aby można było ją kontrolować. Nawet jeśli tak się stanie, inspektorzy nie mają prawa naliczać dodatkowych podatków: - Podatek od zysku organizacji, ponieważ wydatki tutaj nie są zawyżone - Podatek dochodowy od osób fizycznych na dyrektora ze względu na fakt, że nie był on zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca i nie korzyść materialna nie ma. Jeżeli osoba fizyczna zdecyduje się na zmianę statusu i zarejestruje się jako przedsiębiorca indywidualny, nie ma już obowiązku odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych od jej dochodów.

Rozliczenie podatkowe podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie płatności z tytułu umów najmu

Podobne pytania

• Jak prawidłowo zawrzeć umowę najmu 170 mkw. z osobą fizyczną? 05 września 2017, 03:16, pytanie nr 1742821 1 odpowiedź
• Czy zawierając umowę najmu pojazdu z załogą leasingodawcą może być osoba fizyczna? 23 stycznia 2017, 09:16, pytanie nr 1508912 2 odpowiedzi
• Dzień dobry! To jest pytanie. Czy jako właściciel spółki LLC (szkoła nauki jazdy, upraschenka) powinienem płacić 13% podatku dochodowego od osób fizycznych przekazując środki osobom fizycznym na wynajem lokalu i samochodu (edukacyjnego)? 24 grudnia 2015, 09:37, pytanie nr 1082520 10 odpowiedzi
• Jak wypowiedzieć umowę najmu lokalu niemieszkalnego, jeżeli najemca nie naruszył warunków umowy? 17 października 2016, 09:18, pytanie nr 1410072 8 odpowiedzi
• Dzień dobry, w jaki sposób najlepiej zawrzeć umowę najmu? lokale niemieszkalne za działalność antykawiarniową.

Wynajem lokalu od osoby fizycznej

Należy jednak pamiętać, że co roku kody klasyfikacje budżetowe zmiana. Przed wygenerowaniem raportów i zleceń płatniczych bardzo ważne jest, aby najpierw upewnić się, że wszystkie dane są prawidłowe.

W 2018 r rok KBK w przypadku przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych za wynajem lokalu jest następujący - 182 1 01 02030 01 1000 110. Ponadto kod ten dotyczy wszystkich źródeł dochodów określonych w art. nr 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Tworzenie zlecenia płatniczego (próbka) Należy pamiętać, że stosunkowo niedawno wprowadzono istotne zmiany w procedurze generowania zlecenia płatniczego. Podstawą do tego jest rozporządzenie Ministra Finansów nr 107n z dnia 12 listopada 2013 roku.

Przedsiębiorcy często muszą wynajmować lokale, aby prowadzić swoją działalność. Jeśli lokal jest wynajmowany od osoby fizycznej, często dezorientuje to księgowych.

Czy można zaliczyć do wydatków opłatę za wynajem lokalu od osoby fizycznej niebędącej przedsiębiorcą? Rozważmy tę kwestię z prawnego punktu widzenia. Jakie są cechy przy zawieraniu umowy? Umowa najmu z indywidualnym właścicielem nie różni się od umowy najmu z właścicielem osoba prawna.

Obowiązkowymi danymi w umowie muszą być: - adres lokalizacji wynajmowanego lokalu, dokładny adres lokalizacji Twojej organizacji w budynku (piętro, miejsce w pomieszczeniu), powierzchnia wynajmowanego lokalu. — Wysokość czynszu, tryb i warunki jego płatności.

Wynajem lokalu od osoby fizycznej przez osobę prawną podatku dochodowego od osób fizycznych

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych za wynajem - 182 1 01 02010 01 1000 110. Czyli tak samo, jak przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych pracownikom organizacji. Zgłaszanie przy wynajmie od osoby fizycznej Dla wynajmującego indywidualnego należy założyć odrębną ewidencję podatkową dla podatku dochodowego od osób fizycznych i na koniec roku w Generalna procedura złożyć zaświadczenie 2-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej. Musi odzwierciedlać dochód w postaci czynszu, kwoty obliczonej, potrąconej i przekazanej budżet podatku dochodowego od osób fizycznych. Kod dochodu w 2-NDFL przy wynajmie od osoby fizycznej to 1400. Ponadto informacje o indywidualnym wynajmującym zawarte są w raporcie kwartalnym 6-NDFL. Składki ubezpieczeniowe w przypadku wynajmu lokalu od osoby fizycznej kwota czynszu płaconego osobie fizycznej nie podlega składkom na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (art. 420 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .
Jest to niebezpieczne, ponieważ fiskus najprawdopodobniej zażąda od obywatela zarejestrowania się jako przedsiębiorca i płacenia podatków jako indywidualny przedsiębiorca (więcej na s. 46). Notatka. Z punktu widzenia podatku VAT firmom nie opłaca się wynajmować nieruchomości od osób fizycznych, które nie posiadają takiego statusu przedsiębiorca indywidualny, nie są płatnikami podatku VAT (art. 143 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że w przypadku świadczenia usług wynajmu nieruchomości nie ma „naliczonego” podatku VAT, który najemca może odliczyć, natomiast przy obliczaniu podatku dochodowego organizacja będzie mogła zaliczyć do wydatków całą kwotę czynszu (klauzula 10, ust 1, art. 264 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ). Nie trzeba jej pomniejszać o kwotę podatku VAT, jak ma to miejsce w przypadku wynajmu nieruchomości od podatnika VAT. Dla organizacji najemców może to wiązać się z dodatkowym podatkiem dochodowym.

Wynajem lokalu od osoby fizycznej przez osobę prawną, księgowanie podatku dochodowego od osób fizycznych

Należy odpowiednio przygotować sprawozdanie finansowe, biorąc pod uwagę ten czynnik. Wynajmujący z kolei ma obowiązek jedynie w określonym terminie złożyć deklarację organom podatkowym właściwym dla swojego miejsca zamieszkania.

Sytuacja jest bardziej skomplikowana w przypadku wynajmu nieruchomości osobom prywatnym. Osoba fizyczna dokonująca tego typu działalności nie posiada w tym przypadku agenta podatkowego.

I musi samodzielnie dokonywać wszelkich płatności, generując przy tym odpowiednie raportowanie – deklarację. Ale jednocześnie od trzymania księgowość zwolnienie osoby – zgodnie z ustawodawstwem obowiązującym na terytorium Federacji Rosyjskiej.

KBK Pomóż dowiedzieć się, gdzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wynajmu lokalu od osoby fizycznej - KBK - kody klasyfikacji budżetowej. To właśnie ten zestaw liczb pozwala automatycznie dokonać płatności i wskazać jej cel.

Obecnie cała działalność handlowa prowadzona przez mieszkańców Federacji Rosyjskiej jest obowiązkowy podlega wszelkiego rodzaju podatkom.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i ZA DARMO!

Prawie wszystkie punkty dotyczące tej kwestii są ujęte w przepisach tak szczegółowo, jak to możliwe.

Co więcej, dotyczy to również wynajmu różnego rodzaju lokali przez indywidualnych właścicieli – zarówno mieszkalnych, jak i komercyjnych.

Obowiązkowe jest płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych w terminach określonych w obowiązujących przepisach, gdyż w przeciwnym razie istnieje duże prawdopodobieństwo nałożenia kar ze strony Federalnego Urzędu ds. obsługa podatkowa.

Informacje ogólne

Do indywidualnego wynajmu lokalu różne rodzaje do wynajęcia musisz zrozumieć następujące punkty tak szczegółowo, jak to możliwe:

• definicje;
• zawarcie umowy;
• podstawy prawne.

Dobra znajomość ramy prawne pozwoli Ci uniknąć trudności prawnych związanych z rejestracją i innymi ważnymi kwestiami.

Definicje

Podstawowe pojęcia, które należy zrozumieć, aby skutecznie przeprowadzić działalności komercyjne, Czy:

• indywidualny;
• podatek dochodowy;
• rejestracja państwowa;
• indywidualna przedsiębiorczość.

Umownie wszystkie nieruchomości, które można wynająć, można podzielić na dwie kategorie:

• Reklama;
• osiedle mieszkaniowe

Jednak niezależnie od jego rodzaju, czerpiąc zyski z jego wynajmu, trzeba odprowadzać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych.

Co więcej, płatność ta musi zostać dokonana w każdym przypadku - jeśli właściciel wynajmuje nieruchomość zarówno jako osoba fizyczna, jak i osoba prawna (IP).

Pod rejestracja państwowa oznacza rejestrację w specjalnym rejestrze. Nie jest to wymagane w przypadku osób wynajmujących nieruchomość.

Ten dokument jest podstawa prawna do prowadzenia działalności gospodarczej tego rodzaju.

Zawarcie umowy

Obowiązkowym warunkiem legalności prowadzenia tego typu działalności jest umowa najmu.

Można go skompilować w dowolnej formie, ale musi on być w pełni zgodny z przepisami Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z rozdziałem wskazanym powyżej dokument danego typu musi koniecznie zawierać następujące sekcje:

• miejsce i data zawarcia umowy;
• pełne imię i nazwisko:
• gospodarz;
• najemca;
• położenie terytorialne;
• dostępny Komunikacja inżynierska(wentylacja, zaopatrzenie w ciepło, prąd, inne);
• czynsz, procedura jego płatności;
• prawa i obowiązki stron – tę sekcję należy opisać możliwie szczegółowo, gdyż w przypadku sytuacji kontrowersyjnych zostanie ona wzięta pod uwagę przez sąd;
• okres wynajmu;
• tryb dokonywania zmian w umowie, wygaśnięcia jej obowiązywania;
• odpowiedzialność stron za niedotrzymanie warunków;
• postanowienia końcowe;
• dane i podpisy stron umowy.

Ponadto oprócz zawarcia umowy tego typu wskazane jest sporządzenie specjalnego aktu przyjęcia i przeniesienia nieruchomości.

Powinien wskazywać najważniejsze punkty dotyczące stanu nieruchomości oraz inne punkty wymagające uwagi.

Podstawa prawna

Osoba zajmująca się wynajmem jakiejkolwiek nieruchomości (niezależnie od jej rodzaju) powinna studiować Ramy prawne dotyczących tej kwestii.

Warto więc wiedzieć, że prawo najmu dowolnego lokalu przysługuje wyłącznie jego właścicielowi – podstawą tego jest.

W niektórych przypadkach osoby fizyczne nie mają prawa prowadzić tego typu działalności bez zarejestrowania się jako przedsiębiorca indywidualny.

Wszystkie punkty dotyczące tej kwestii są wskazane w - działalność przedsiębiorcza jest systematyczne wydobywanie zysku.

Jeśli więc ktoś systematycznie wynajmuje nieruchomość, osiąga dokładnie taki zysk. Dlatego też rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jest obowiązkowa.

Jeżeli z jakiegoś powodu dana osoba nie zarejestruje się w przewidziany sposób, zostaną na nią nałożone odpowiednie sankcje.

Punkt ten regulują:

Osoba fizyczna nieposiadająca rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny ma prawo wynajmować dowolną nieruchomość na podstawie następujących dokumentów prawnych:

• pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej:

Ale nawet jeśli właściciel zamierzający wynająć nieruchomość ma całkowitą pewność co do legalności swoich działań, powinien i tak wziąć pod uwagę stanowisko Plenum Sił Zbrojnych FR.

Ponieważ praktyka arbitrażowa niezwykle niejednoznaczne. Ale właśnie tym kierują się różne sądy przy podejmowaniu jakichkolwiek decyzji.

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wynajmu lokalu od osoby fizycznej

Jeżeli indywidualny właściciel nieruchomości działa w ramach prawa dotyczącego najmu lokalu osobom trzecim, nie powinien zapominać o podatkach – podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przede wszystkim należy wyjaśnić następujące ważne punkty:

• jak obliczyć kwotę;
• funkcje płatności;
• kod klasyfikacji budżetu;
• formacja - wskazane jest zapoznanie się z próbką tego dokumentu;
• wpisy po naliczeniu.

Najważniejsze jest prawidłowe obliczenie kwoty płatności. Ponieważ w przypadku niedopłaty Federalna Służba Podatkowa może nałożyć kary na podatnika.

Jak obliczyć kwotę

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest rodzajem podatek bezpośredni. Oblicza się go procentowo – kwotę tę pobiera się od całkowitego dochodu osób fizycznych, ale jednocześnie odejmuje się od niej różne rodzaje dochodów.

Podstawą jego zapłaty jest. Jego wartość wynosi 13%.

Zatem wzór na obliczenia jest następujący:

Długość okresu podatkowego jest regulowana. Jest to dokładnie 12 miesięcy kalendarzowych.

Funkcje płatności

Cel zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wynajmu lokalu od osoby fizycznej jest zawsze taki sam. Jest jednak jedna ważna kwestia dotycząca formy jej umieszczenia na liście.

Wszystko zależy od statusu prawnego osoby wynajmującej lokal/nieruchomość. Mogłoby być:

• organizacja (z różnymi formami własności);
• przedsiębiorca indywidualny;
• indywidualny.

W pierwszych dwóch przypadkach (osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny) najemca jest agentem podatkowym wynajmującego. Jest zatem zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych – jego wysokość w dalszym ciągu będzie wynosić 13%.

Należy odpowiednio przygotować sprawozdanie finansowe, biorąc pod uwagę ten czynnik.

Wynajmujący z kolei ma obowiązek jedynie w określonym terminie złożyć deklarację organom podatkowym właściwym dla swojego miejsca zamieszkania. Sytuacja jest bardziej skomplikowana w przypadku wynajmu nieruchomości osobom prywatnym.

Osoba fizyczna dokonująca tego typu działalności nie posiada w tym przypadku agenta podatkowego. I musi samodzielnie dokonywać wszelkich płatności, generując przy tym odpowiednie raportowanie – deklarację.

Ale jednocześnie osoba fizyczna jest zwolniona z prowadzenia ksiąg rachunkowych - zgodnie z ustawodawstwem obowiązującym w Federacji Rosyjskiej.

KBK

KBK - kody klasyfikacji budżetowej - pomaga dowiedzieć się, gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych wynajmując lokal od osoby fizycznej.

To właśnie ten zestaw liczb pozwala automatycznie dokonać płatności i wskazać jej cel. Należy jednak pamiętać, że kody klasyfikacji budżetowej zmieniają się co roku.

Przed wygenerowaniem raportów i zleceń płatniczych bardzo ważne jest, aby najpierw upewnić się, że wszystkie dane są prawidłowe.

W 2019 roku BCC do przekazywania podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wynajmu lokalu kształtuje się następująco – 182 1 01 02030 01 1000 110.

Ponadto kod ten stosuje się do wszystkich źródeł dochodu wyznaczonych w Federacji Rosyjskiej.

Tworzenie zlecenia płatniczego (próbka)

Należy pamiętać, że stosunkowo niedawno nastąpiły istotne zmiany w procedurze generowania zlecenia płatniczego. Podstawą jest to

Najważniejsze zmiany, których dotyczyły:

Istnieje wiele różnych niuansów, które należy wziąć pod uwagę przy generowaniu zlecenia płatniczego bez wątpienia.

Księgowania po naliczeniu

Przedsiębiorcy indywidualni, a także organizacje, niezależnie od formy własności, mają obowiązek odzwierciedlać się w swoich działaniach sprawozdania finansowe podatek dochodowy od osób fizycznych płacony odpowiednio – drogą księgową.

Operacje te wyglądają mniej więcej tak:

Pojawiające się pytania

Należy pamiętać, że rozważany rodzaj działania ma wiele różnych niuansów. Dotyczą one takich aspektów jak rodzaj lokalu, wyświetlanie różnych czynników w specjalnym programie księgowym.

Jeżeli lokal nie jest mieszkalny

Zgodnie z ustawodawstwem obowiązującym w Federacji Rosyjskiej osoby fizyczne mają pełne prawo do posiadania lokali niemieszkalnych.

Ten moment jest odzwierciedlony:

Jednocześnie właściciel nieruchomości ma prawo dokonać z nią niemal wszelkich czynności według własnego uznania. Łącznie z wynajmem.

Podstawą tego jest Federacja Rosyjska. Również ten moment regulowane przez art. nr 608 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Tym samym wynajmując nieruchomość, jej właściciel korzysta z prawa do rozporządzania nią według własnego uznania.

Dlatego też przy wynajmie lokalu niemieszkalnego przez osobę fizyczną nie jest wymagana rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy. Wystarczy więc, że właściciel zawrze umowę z najemcą.

Ponadto, jeśli czas trwania najmu przekracza rok, wówczas obowiązkowa jest jego rejestracja.

Jak wykonywać operacje w 1C

Operacje wg odbicie podatku dochodowego od osób fizycznych w specjalistycznej księgowości oprogramowanie z 1C należy wykonać w następujący sposób:

• wstępne dane są przygotowywane:
• osobisty przez fizyczny osoby;
• wyznacza się uprawnienia do różnych rodzajów odliczeń z tytułu podatku od towarów i usług;
• odzwierciedlana jest kwota naliczonych dochodów/podatków/składek (w podziale na okres rozliczeniowy).

Po pomyślnym zakończeniu wszystkich powyższych operacji wszystkie pozostałe raporty są generowane automatycznie.

Korzystając z 1C: Księgowość, możesz przygotować następujące dokumenty, które należy złożyć wyspecjalizowanym organom podatkowym:

• – zawiera wszystkie informacje o dochodach osób fizycznych. osoby;
• formularze:

  

  

  Pomimo pozornej prostoty wynajmu lokalu (dowolnego rodzaju), osoba fizyczna poprzez takie działanie przejmuje na siebie dużą liczbę obowiązków.

  Należy ich wszystkich przestrzegać, ponieważ naruszenia mogą prowadzić nie tylko do odpowiedzialności administracyjnej, ale także do odpowiedzialności karnej.

  Istnieje duże prawdopodobieństwo nałożenia kar finansowych – nie są one zbyt duże, ale nie warto ponownie zwracać na to uwagi Federalnej Służby Skarbowej.

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Wynajem lokalu przez osobę prawną, wynajmującym jest osoba fizyczna: podatek dochodowy od osób fizycznych oraz jakie BCC wybrać płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych od czynszu – przeczytaj artykuł.

Pytanie: Osoba fizyczna wynajmuje lokal spółce LLC. LLC musi płacić podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wynajmu tego lokalu. Które BCC należy w tym przypadku wskazać? Przed 1 marca LLC musi złożyć zeznanie dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych za 2014 rok.

Odpowiedź: Dlatego po faktycznej płatności czynszu organizacja najemców musi potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty czynszu według stawki 13% lub 30%, w zależności od statusu osoby fizycznej (rezydenta lub nierezydenta). KBK: 182 1 01 020 10 01 1000 110 - KBK do przelewu podatkowego. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez agenta podatkowego

Racjonalne uzasadnienie

Odpowiedź Aleksandra Sorokina:

Zastępca Szefa Departamentu Kontroli Operacyjnej Federalnej Służby Podatkowej Rosji

„Systemy płatności gotówkowych powinny być stosowane tylko w przypadkach, gdy sprzedawca zapewnia kupującemu, w tym swoim pracownikom, plan odroczenia lub ratalny płatności za swoje towary, pracę i usługi. Według Federalnej Służby Podatkowej to właśnie te przypadki dotyczą udzielenia i spłaty pożyczki na opłacenie towarów, pracy i usług. Jeśli organizacja udziela pożyczki gotówkowej, otrzymuje spłatę takiej pożyczki lub sama otrzymuje i spłaca pożyczkę, nie korzystaj z kasy fiskalnej. Kiedy dokładnie musisz wypłacić czek, zapoznaj się z zaleceniami.”

Sytuacja: Czy konieczne jest potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od wynajmu mieszkania, które organizacja wynajmuje swoim pracownikom? Właściciel nie jest przedsiębiorcą

Tak, potrzebuję.

Ogólnie zasada podatku dochodowego od osób fizycznych musi wstrzymać i wpłacić do budżetu (źródła dochodów). Ale czasami odbiorca dochodu płaci podatek dochodowy od osób fizycznych niezależnie (w takich przypadkach organizacja nie będzie agentem podatkowym) (klauzula i art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzula i art. 226 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska).

Lista dochodów, od których obywatel niebędący przedsiębiorcą musi samodzielnie obliczyć i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, znajduje się w art. 227 ust. 1 ust. 1 i art. 228 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wykaz ten obejmuje w szczególności dochody uzyskane z umowy cywilne od obywateli lub organizacji niebędących agentami podatkowymi (podpunkt 1 ust. 1 art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Do takich dochodów zaliczają się na przykład płatności otrzymane od banku z tytułu jego rachunków lub od organizacji zagranicznej, która nie posiada a osobne działy. Rosyjskie organizacje najemców są uznawane za agentów podatkowych (). Zatem od kwoty czynszu wynikającego z umowy najmu zawartej z Organizacja rosyjska obywatel nie oblicza i nie płaci podatków samodzielnie. W takim przypadku organizacja najemców () musi potrącać i przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych.

Organizacja najemców (agent podatkowy) nie ma prawa nakładać na obywatela obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (). W szczególności nieważny jest warunek zawarty w umowie najmu (umowie dodatkowej do niej), że obywatel samodzielnie oblicza i płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od uzyskanych dochodów.

Zasady te mają pełne zastosowanie, jeżeli organizacja wynajmuje lokal w celu przekazania go do użytku swoim pracownikom (a także członkom ich rodzin). Ponadto, jeśli organizacja płaci koszty wynajmu kosztem fundusze własne, pracownicy mieszkający w wynajmowanych lokalach otrzymują dochód w naturze (podpunkt 1 ust. 2, art. 211 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Organizacja najemców musi również potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych od tego dochodu.

Podobne wyjaśnienia znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 września 2012 r. nr 03-04-06/8-272 z dnia 5 sierpnia 2011 r. nr 03-04-06/3-179 z dnia 15 lipca , 2010 nr 03-04-06/3-148 z dnia 13 lipca 2010 nr 03-04-06/3-144 z dnia 7 kwietnia 2009 nr 03-04-06-01/83 oraz Federalny Służba Podatkowa Rosji z dnia 1 listopada 2010 r. Nr ШС-37-3/14854.

Ponadto, jeśli organizacja zwraca obywatelowi-właścicielowi wydatki na media, których wysokość nie zależy od faktycznego zużycia usług komunalnych i operacyjnych (ogrzewanie, domofon itp.), wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych powinien być również potrącony z podatku wysokość takiego odszkodowania. Jeżeli wysokość kosztów podlegających zwrotowi zależy od faktycznego zużycia narzędzia(dostawa wody, dostawa energii elektrycznej, dostawa gazu itp.), wówczas wynajmujący nie uzyskuje korzyści ekonomicznej. Nie ma zatem konieczności potrącania podatku dochodowego od kwot takiego odszkodowania.

Główne BCC służące do przekazywania podatków, opłat i innych obowiązkowych płatności do budżetu

Wszystkie działania agenta podatkowego w zakresie obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów w formie czynszu, podatku u źródła przy płaceniu dochodu osobie fizycznej i przekazywaniu go do budżetu są ściśle regulowane Kod podatkowy. Rozważmy cechy opłaty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umowy najmu zawartej z osobą fizyczną oraz terminu przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umów najmu.

Obowiązek podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wpłat na rzecz osoby fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą z tytułu najmu lokalu uzależniony jest od rodzaju opłat czynszowych, czyli od sposobu, w jaki najemca opłaca składnik – media. Rozważmy trzy opcje płatności za wynajem.

Opcja 1. Czynsz obejmuje wyłącznie opłatę za udostępnioną powierzchnię

Czynsz obejmuje wyłącznie część stałą, która ustalana jest w formie płatności za udostępnioną powierzchnię. Media płatne są osobno na fakturach wystawianych przez wynajmującego i tym samym stanowią zmienną część czynszu.

Płatności w formie czynszu ujmowane są jako przychód zgodnie z ust. 4 ust. 1 art. 208 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a spółka wypłacająca dochód jest uznawana za agenta podatkowego na mocy klauzuli 1. Klauzula 2, art. 226, art. 228 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w stosunku do tej osoby - wynajmującego. Dlatego też od tego rodzaju czynszu należy potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych.

Opcja 2. W cenę najmu wliczone są koszty mediów

Koszty mediów są już wliczone w czynsz najmu w stałej miesięcznej kwocie płatności. Oznacza to, że leasingodawca przewidział z góry, w drodze kalkulacji, na podstawie rzeczywistych danych za poprzednie okresy, wysokość przyszłych mediów.

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

W tym przypadku dochód łącznie z płatnością płatności za media otrzymany przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu – Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 15 marca 2017 r. nr 03-04-05/15280. Dlatego też od tego rodzaju czynszu należy potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych.

Opcja 3. Zwrot kosztów mediów

Wynajmujący rekompensuje najemcy media na podstawie załączonych dokumentów potwierdzających ich wykorzystanie.

Jeżeli organizacja zwraca osobie fizycznej koszty mediów: prądu, gazu, wody, zaopatrzenia w ciepło, w wysokości jej rzeczywistego zużycia, zarejestrowanego w licznikach, wówczas Kwota podlegająca zwrotowi nie stanowi dochodu osobą fizyczną, w związku z czym nie ma konieczności poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od takiej rekompensaty, zgodnie z Pismem Ministra Finansów z dnia 17 kwietnia 2013 r. nr 03-04-06/12985.

Trzeba się tylko martwić o porządny pakiet dokumentów potwierdzających, że najemca dokładnie płaci za swoje wydatki. Zalecany wykaz dokumentów przedstawiono w materiale „”.

Obliczając podatek dochodowy od osób fizycznych należy kierować się:

• normy rozdziału 23 „Podatek dochodowy od osób fizycznych”;
• pisma wyjaśniające od organów regulacyjnych Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej;
• zatwierdzony Polityka rachunkowości dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych.

W Polityka podatkowa dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych zatwierdzany jest system rachunkowość podatkowa specjalnie dla tego podatku w formie wykazu podstawowych dokumentów księgowych, formularzy rejestru rozliczeń podatkowych oraz procedury odzwierciedlania w nich analitycznych danych księgowych dotyczących dochodów, podstawy opodatkowania, kwot naliczonych, potrąconych i przekazanych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla każdej osoby fizycznej .

Aby dokonać płatności z tytułu umów najmu lokali i umów spółki cywilnej, trzeba wiedzieć, w jakim terminie należy rozpoznać przychód, potrącić i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Poniżej znajdują się wymogi prawne dotyczące harmonogramu transakcji przeprowadzanych przez agenta podatkowego oraz kontroli wierszy formularza 6-NDFL w odniesieniu do umowy najmu z osobą fizyczną:

Kto płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na podstawie umowy najmu zawartej z osobą fizyczną

Spółka pełniąca funkcję agenta podatkowego w zakresie opłat czynszowych ma obowiązek pobrać podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu uzyskanego na podstawie umowy najmu i wpłacić go do budżetu. Nie ma możliwości przeniesienia przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych na wynajmującego – osobę fizyczną.

Należy pamiętać, że w każdym przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych musi zapłacić najemca - organizacja, która wcześniej potrąciła obliczony podatek bezpośrednio od kwoty wpłat dokonanych przez osobę fizyczną.

Kwotę podatku ustala się od kwoty otrzymywanego przez osobę fizyczną wynagrodzenia w postaci czynszu najmu, stosując stawkę 13% zgodnie z ust. 1 art. 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, biorąc pod uwagę podane odliczenia podatkowe zgodnie z ust. 1 art. 210 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Tabela dozwolonych odliczeń z tytułu umów najmu znajduje się w materiale „”.

Jeżeli organizacja wynajmuje lokal od osoby fizycznej (niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą), to dzieje się to w stosunku do tego indywidualnego wynajmującego. Oznacza to, że musi obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów w formie czynszu, potrącić podatek u źródła przy płaceniu dochodu osobie fizycznej i przekazać go do budżetu (art. 226 ust. 2, art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie ma możliwości przeniesienia płatności podatku dochodowego od osób fizycznych na samego wynajmującego – osobę fizyczną. I nie ma znaczenia, co będzie zapisane w umowie najmu z osobą fizyczną. W każdym przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych musi zapłacić najemca - organizacja (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 27 sierpnia 2015 r. Nr 03-04-05/49369).

Podatek dochodowy od osób fizycznych przy leasingu

Naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych z czynszu uiszcza się przy każdej wypłacie dochodu osobie fizycznej według wzoru:

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest równe:

• jeżeli wynajmujący jest rezydentem Federacji Rosyjskiej - 13%;
• jeżeli wynajmujący nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej - 30%.

A na osobę fizyczną czynsz jest przekazywany pomniejszony o potrąconą kwotę podatku.

Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu

Podatek potrącony przez organizację jest przekazywany do budżetu nie później niż następnego dnia po dniu zapłaty czynszu osobie fizycznej (art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych za wynajem - 182 1 01 02010 01 1000 110. Czyli tak samo, jak przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych pracownikom organizacji.

Zgłaszanie wynajmu od osoby fizycznej

W przypadku indywidualnego wynajmującego należy utworzyć oddzielny rejestr podatkowy dla podatku dochodowego od osób fizycznych i na koniec roku w sposób ogólny złożyć zaświadczenie 2-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej. Musi odzwierciedlać dochód w postaci czynszu, kwotę naliczoną, potrąconą i przekazaną do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kod dochodu w 2-NDFL w przypadku wynajmu od osoby fizycznej to 1400.

Dodatkowo informacje o poszczególnych leasingodawcach zawarte są w kwartalnym raporcie 6-NDFL.

Składki ubezpieczeniowe przy wynajmie lokalu od osoby fizycznej

Kwota czynszu płacona osobie fizycznej nie podlega składkom na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (art. 420 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy od osób fizycznych od pozostałych opłat czynszowych

Jeżeli organizacja zwraca indywidualnemu wynajmującemu koszty mediów, które zależą od rzeczywistego zużycia najemcy i są rozliczane według liczników (prąd, gaz, woda), wówczas zwrócona kwota nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu. Nie ma więc potrzeby potrącania od niego podatku dochodowego od osób fizycznych (