Wykonując swoją działalność, podmiot gospodarczy ma obowiązek, jeżeli istnieje podstawa opodatkowania, obliczać i wpłacać obowiązkowe wpłaty do budżetu. Czasami sytuacja rozwija się w taki sposób, że albo on sam pozwala na nadpłatę jakiegokolwiek podatku, albo Federalny Inspektorat Służby Podatkowej pobiera podatek bez akceptacji. Jednocześnie ustawodawstwo przewiduje zwrot nadpłaconych podatków.
Jeśli podmiot widzi nadpłatę obowiązkowe płatności, to najpierw musisz dowiedzieć się, jak to powstało.
Może mieć to miejsce, jeśli:
- Podczas płacenia podatku popełniono błąd.
- Jeżeli zaliczki na koniec roku okazały się wyższe niż w zeznaniu rocznym (przykładowo nadpłata podatku dochodowego lub nadpłata według uproszczonego systemu podatkowego jest wykazywana na koniec roku).
- Korzystanie z ulg podatkowych, gdy podatek jest jednocześnie płacony przez osobę prawną i cofany decyzją Federalnej Służby Podatkowej itp.
Nadpłata podatków może zostać zwrócona tylko wtedy, gdy organy podatkowe wyrażą na to zgodę. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że Federalna Służba Podatkowa musi poinformować o tym płatnika w ciągu 10 dni od wykrycia nadpłaty, aby mógł on podjąć odpowiednią decyzję. Ale w praktyce zdarza się to bardzo rzadko.
Jednakże podatnik sam ma prawo, w przypadku stwierdzenia nadpłaty, złożyć wniosek o zwrot kwoty nadpłaty podatku. Wcześniej wskazane jest, aby uzgodnił obliczenia z Federalną Służbą Podatkową. Nie musisz tego robić, wówczas inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej, jeśli pojawią się pytania, poproszą Cię o przedstawienie szeregu dokumentów potwierdzających fakt nadpłaty.
bukhproffi
Ważny! Podatnik musi także pamiętać, że zwrot nadpłaconego podatku jest możliwy tylko wtedy, gdy od nadpłaty nie upłynęły trzy lata.
Jeżeli nadpłata powstała z winy organów podatkowych, wówczas kwota podatku może zostać zwrócona w terminie miesiąca od chwili, w której podatnik dowiedział się o niej, lub od dnia wejścia w życie decyzja sądu.
Jednak w tym drugim przypadku Federalna Służba Podatkowa może skorzystać z trzech miesięcy na zweryfikowanie faktu nadpłaty i podjęcie decyzji o zwrocie.
W jakim przypadku zwrot pieniędzy nie jest możliwy?
Zdarzają się również sytuacje, gdy Federalna Służba Podatkowa odmawia zwrotu nadpłaconego podatku. Dość często wynika to z niedotrzymania przez podatników terminów określonych przepisami prawa. okres przedawnienia w formie trzech lat – jeżeli nadpłata podatku powstała z winy przedsiębiorstwa, jednego miesiąca – gdy winę ponosi sama kontrola.
Duże znaczenie ma tutaj udokumentowanie chwili wykrycia faktu nadpłaty podatku. Jeżeli podatnik ma możliwość ich złożenia i nie przekraczają one ustalonych terminów, to na drodze postępowania sądowego istnieje możliwość uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku.
Uwaga! Odmowę zwrotu nadpłaconych podatków można uzyskać w przypadku, gdy przedsiębiorstwo ma zaległości w budżecie. Rzeczywiście w tym przypadku Federalna Służba Podatkowa ma prawo dokonać potrącenia bez akceptacji.
Zwrot pieniędzy czy kredyt – co jest lepsze?
Oprócz zwrotu podatku podatnik ma prawo zwrócić się do Federalnej Służby Podatkowej o potrącenie kwoty ewentualnej nadpłaty podatku z istniejących zobowiązań przedsiębiorstwa wobec budżetu.
Jednak przy liczeniu nadwyżka podatku obowiązuje ograniczenie. Można to zrobić tylko w przypadku podatków w ramach jednego budżetu (federalnego, regionalnego lub lokalnego).
W większości przypadków decyzję o zwrocie lub zaliczeniu podejmuje wyłącznie podatnik (w przypadku braku zaległości podatkowych). O tym, co jest zatem lepsze kredyt czy zwrot, decyduje każdy przedsiębiorca samodzielnie, oceniając aktualną sytuację w konkretnych warunkach, a także wysokość nadpłaconego podatku.
Uwaga! Organy podatkowe zawsze preferują offsety, ponieważ pozwoli im to nie zwracać pieniędzy. Dlatego procedura offsetowa jest znacznie szybsza i wymaga mniej dokumentów niż zwrot. Podatnicy również muszą wziąć ten fakt pod uwagę przy podejmowaniu decyzji w tej sprawie.
Ponadto istotne jest w jakim stanie nastąpiła nadpłata podatku. Jeżeli bowiem nadpłatę dokonał agent podatkowy, to nie może on tych kwot uwzględnić w zobowiązaniach, gdy występuje jako podatnik. Tutaj możliwe są jedynie zwroty.
Opracowano dla niego specjalny formularz KND 1150058. Został on zaktualizowany w 2017 roku i obecnie bardziej przypomina deklarację. We wniosku należy wskazać nazwę firmy, kwotę nadpłaty, BCC dla podatku oraz dane rachunku bieżącego podatnika.
Wypełniony dokument jest przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej na kilka sposobów:
- W formie papierowej osobiście przez podatnika lub jego przedstawiciela przez pełnomocnika;
- Pocztą za potwierdzeniem odbioru;
- W w formacie elektronicznym przez Internet, ale będzie to wymagało .
Proces zwrotu nadwyżki podatku można podzielić na kilka etapów:
- Ustal, czy wystąpiła nadpłata. Można to zrobić na przykład, zwracając się do Federalnej Służby Podatkowej o raport uzgodnienia podatkowego. Z dokumentu będzie wynikać, za jaki podatek i w jakiej wysokości nastąpił transfer środków.
- Złóż wniosek o zwrot. Należy w nim podać informacje o firmie, kwotę do zwrotu i szczegóły konto bankowe na którym należy to zrobić;
- Złóż wniosek w urzędzie skarbowym osobiście lub przez pełnomocnika, pocztą lub przez Internet;
- Po 10 dniach otrzymasz wynik rozpatrzenia wniosku. Jeżeli organ niezgodnie z prawem odmówi zwrotu, przygotuj dokumenty umożliwiające przekazanie sprawy do sądu;
- W ciągu miesiąca od daty złożenia wniosku Federalna Służba Podatkowa musi dokonać zwrotu. Pieniądze na rachunek bieżący;
- Jeżeli termin upłynął, a wpisu nie dokonano, napisz skargę do wyższej inspekcji i przygotuj dokumenty w celu przekazania sprawy do sądu.
Jak odliczyć nadpłacony podatek
Jeżeli podatnik nie zdecyduje się na zwrot nadpłaconego podatku, może go zaliczyć:
- Za dalszą zapłatę tego samego podatku;
- Aby spłacić dług za kolejny niezapłacony podatek.
Dokonując offsetu należy kierować się zasadą – płatność może być kompensowana wyłącznie w ramach budżetu na tym samym poziomie. Te. nadpłata za podatek federalny będzie liczony tylko na poczet innego federalnego, na regionalny - na inny regionalny itd.
Federalna Służba Podatkowa ma prawo, w przypadku wykrycia nadpłaty, niezależnie potrącić niedopłatę innego podatku. W tym przypadku zgoda firmy nie jest wymagana.
Aby otrzymać kredyt należy złożyć specjalny formularz KND 1150057.
Uwaga! Kompensata może zostać dokonana w ciągu 3 lat od dnia powstania nadpłaty.
Warunki zwrotu i kredytu
Jeśli firma chce potrącić nadwyżkę podatku z przyszłych płatności, konieczne jest złożenie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej. Urzędnicy skarbowi mają obowiązek zapoznać się z dokumentem w ciągu 10 dni, a następnie w ciągu kolejnych 5 dni poinformować podatnika o podjętej decyzji.
Jeżeli urząd skarbowy samodzielnie podejmie decyzję o potrąceniu nadpłaty jednego podatku z niedopłaty innego podatku, inspektor ma obowiązek tego dokonać w terminie 10 dni od dnia stwierdzenia nadpłaty. A także w ciągu 5 dni organ musi poinformować o decyzji.
Jeżeli kwota nadpłaty jest większa od kwoty niedopłaty, urząd skarbowy ma obowiązek dokonać potrącenia, a pozostałą część nadpłaty zwrócić na rachunek bieżący w terminie 1 miesiąca. W przypadku naruszenia tego terminu podatnikowi przysługują odsetki.
Uwaga! Jeśli potrzebujesz jedynie zwrotu nadpłaconych podatków, musisz złożyć wniosek za pomocą specjalnego formularza. Organ rozpatruje go w tym samym terminie (10 dni), po czym zwraca w ciągu miesiąca. W przypadku naruszenia terminów konieczne jest złożenie pozwu i żądanie nie tylko zwrotu nadpłaty, ale także odsetek. Pozew możesz złożyć w ciągu 3 lat.
Co zrobić, jeśli podatek został odpisany przez pomyłkę
Urząd skarbowy ma prawo, bez zgody samego podatnika, pobrać od niego niezapłacone kwoty podatków, grzywien lub kar.
Czasami takie działania są przeprowadzane przez pomyłkę - na przykład organ nie otrzymał polecenie zapłaty lub sam podatnik popełnił błąd i podał błędne dane, numer BCC itp.
Jeżeli do takiego zdarzenia dojdzie, urząd skarbowy ma obowiązek zwrócić bezprawnie pobraną kwotę. Jeżeli firma ma długi z tytułu innych podatków, wówczas część tej wpłaty będzie można przeznaczyć na ich spłatę, a pozostałe środki zostaną zwrócone.
Aby dokonać zwrotu, należy złożyć pisemny wniosek w bezpłatnej formie do Federalnej Służby Podatkowej. Musi podać okoliczności sprawy, załączyć dokument potwierdzający (płatność przelewem podatkowym), wskazać dane bankowe na powrót.
bukhproffi
Ważny! Wniosek należy złożyć w terminie 1 miesiąca od dnia dokonania bezprawnego umorzenia. W przypadku przekroczenia tego terminu kwotę można zwrócić jedynie na drodze postępowania sądowego. Przeznaczono na to trzy lata.
Rozpatrzenie złożonego wniosku trwa 10 dni. Następnie organ ma 1 miesiąc na zwrot kwoty na rachunek bankowy.
Urząd skarbowy nie chce dokonać zwrotu – co zrobić?
Organ podatkowy może opóźnić rozpatrzenie złożonego wniosku i nie przyznać zwrotu. W takim przypadku nie powinieneś siedzieć i czekać na płatność, ale przejść do aktywnych działań.
Najpierw musisz upewnić się, że wniosek zawiera prawidłowe dane potrzebne do zwrotu pieniędzy. Można tego dokonać na kopii dokumentu, która pozostaje u składającego wniosek.
Jeśli urzędnik podatkowy odmawia przyjęcia oświadczenia, że nie ma do tego prawa, można je przesłać listem poleconym za powiadomieniem lub za pośrednictwem Internetu. W tym drugim przypadku musisz posiadać kwalifikowany podpis cyfrowy.
Rozmawiając z pracownikiem Federalnej Służby Podatkowej, należy zwrócić uwagę na fakt, że Ordynacja podatkowa określa termin zwrotu podatku w ciągu miesiąca od dnia otrzymania wniosku. Nie ma w nim wzmianki o jakiejkolwiek weryfikacji.
Jeżeli po upływie przewidzianego prawem terminu na rozpatrzenie wniosku i zwrot nadpłaconego podatku urząd skarbowy nie podejmie żadnych działań, należy przystąpić do pisania reklamacji. Należy to zrobić wyłącznie w pismo przesłane pocztą z powiadomieniem. Zgodnie z prawem organ ma obowiązek udzielić odpowiedzi na żądanie także w formie pisemnej.
Nie ma sensu dzwonić ani próbować rozwiązać problemu ustnie. Takie prośby nie są nigdzie rejestrowane, przez telefon można obiecać wszystko, jednak w trakcie rozprawy nie można tego powiązać ze sprawą.
Uwaga! Jeśli wszystkie terminy minęły i nadal nie ma zwrotu, musisz się zarejestrować oświadczenie o żądaniu i idź do sądu. Wymaga zwrotu nie tylko nadpłaconego podatku, ale także odsetek za zwłokę.
Należy zaznaczyć, że niemal wszystkie tego typu postępowania kończą się na korzyść podatnika. Sąd staje po stronie władzy jedynie w przypadkach naruszeń wykonania złożonych dokumentów.
Wraz z przyjęciem nowego prawo federalne nr 322-FZ z dnia 14 listopada 2017 r. zwrot nadwyżki podatku stał się łatwiejszy. W artykule przyjrzymy się szczegółowo nowe zamówienie zwrot nadpłaconego podatku w 2018 roku, a także ubezpieczenie Premium, kary i grzywny.
Nowość w ustawodawstwie
Zmiany w przepisach mają na celu przede wszystkim uproszczenie procedury zwrotu nadmiernie pobranych kwot podatków (opłat, składek, kar, grzywien itp.), zmniejszenie liczby procesów, a także wydłużenie postępowania przygotowawczego dla zaskarżając odmowę zwrotu tych kwot.
Procedurę zwrotu nadmiernie pobranego podatku określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, art. 79. Zgodnie z Ordynacją podatkową zasady zwrotu określają nie tylko podatki, ale także zaliczki, składek ubezpieczeniowych, grzywien i kar. Te zasady dotyczą obu agentów podatkowych oraz płatników składek i opłat.
Przed przyjęciem ww. ustawy wniosek o zwrot podatku można było złożyć jedynie w terminie miesiąca od dnia, w którym podatnik dowiedział się o pobranej nadwyżce podatku lub od dnia uprawomocnienia się decyzji organów sądowych siła. Ze względu na krótki termin podatnicy zmuszeni byli zwrócić się do sądu, gdyż musieli złożyć odpowiedni wniosek sądownictwo możliwe w terminie do trzech miesięcy.
Teraz, aby wystąpić do urzędu skarbowego o zwrot nadpłaconego podatku, przysługuje okres do trzech lat.
Odliczanie rozpoczyna się od dnia, w którym organizacja podatnika dowiedziała się o nadmiernym pobraniu podatku. Jednak po wprowadzeniu zmian do art. 79 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nic nie wskazuje na prawo podatnika do zwrócenia się do sądu o odzyskanie należności. Oznacza to, że organizacji przysługuje prawo odwołania się do organów sądowych, ale tylko w przypadku, gdy urząd skarbowy odmówi uwzględnienia wniosku o zwrot nadwyżki podatku. Kolejnym powodem skierowania sprawy do sądu będzie brak odpowiedzi organu podatkowego na wniosek podatnika w terminie wymaganym przepisami prawa.
Tym samym procedura poboru nadmiernie pobranego podatku jest obecnie podobna do procedury ustalonej przy ściąganiu nadmiernie nadpłaconych kwot podatku, czyli przed skierowaniem sprawy do sądu należy zgłosić się do urzędu skarbowego z oświadczeniem. Okres obiegu w obu przypadkach wynosi obecnie trzy lata.
Odsetki od zawyżonych podatków
Organ podatkowy, stwierdzając fakt pobrania nadwyżki podatku, na wniosek podatnika, podejmuje decyzję o zwrocie kwoty podatku, który został pobrany w nadmiernej wysokości, wraz z naliczonymi odsetkami. Zwrotu środków należy dokonać w terminie miesiąca od dnia otrzymania wniosku o zwrot środków.
Od kwoty pobranego podatku przekraczającej wymaganą kwotę nalicza się odsetki od następnego dnia po fakcie poboru.
Odsetki naliczane są do dnia, w którym urząd skarbowy faktycznie zwróci pieniądze organizacji. Oprocentowanie jednocześnie równą stopie refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na te określone dni.
Organ podatkowy musi podjąć decyzję o zwrocie albo odmówić zwrotu kwoty podatnikowi w terminie 10 dni od dnia otrzymania wniosku.
Nadmiar podatku na spłatę długu
Ściągnięcie nadmiernie pobranych środków nie zawsze wynika z winy urzędu skarbowego. Czasami może to być również spowodowane problemami z oprogramowanie. Fakt ten nie zwalnia jednak organów podatkowych od zwrotu podatku wraz z naliczonymi odsetkami. Odsetki w tym przypadku muszą być naliczane także od następnego dnia po dniu pobrania, aż do dnia zwrotu podatnikowi nadpłaty.
Zmiany dla organizacji zagranicznych
W przypadku organizacji zagranicznych, które są płatnikami podatku dochodowego i nie mają stałego zakładu na terenie Federacji Rosyjskiej, również zaszły pewne zmiany. Jeżeli takim organizacjom potrącono nadwyżkę podatku, spółka zagraniczna ma prawo zwrócić nadwyżkę. Aby to zrobić, organizacja zagraniczna musi złożyć wniosek do urzędu skarbowego o zwrot podatku. Można to również zrobić w ciągu 3 lat. Wraz z przyjęciem ustawy zmienia się okres, w którym urząd skarbowy podejmuje decyzję o zwrocie nadwyżki. Wydłuży się on do sześciu miesięcy od dnia otrzymania wniosku od zagraniczna firma. Po wydaniu pozytywnej decyzji przez organy podatkowe, organy podatkowe muszą w ciągu miesiąca przelać wymaganą kwotę.
Wniosek o zwrot nadwyżki podatku
Wniosek można złożyć w formie pisemnej lub elektronicznej. W takim przypadku wniosek elektroniczny należy podpisać wzmocnionym podpisem elektronicznym. Możesz złożyć wniosek:
- osobiście, zwrócone przez kierownika spółki lub przedstawiciela, dla którego zostało wydane odpowiednie pełnomocnictwo;
- wysłać pocztą, uzupełniając listem załączników;
- za pośrednictwem TKS lub poprzez „Konto Osobiste” na stronie internetowej organu podatkowego, jeżeli istnieje możliwość poświadczenia wniosku podpisem elektronicznym.
W takim przypadku organizacja kontaktuje się z urzędem skarbowym, w którym jest zarejestrowana.
Oprócz wniosku konieczne może być dołączenie dokumentów, które potwierdzą potrzebę zwrotu podatku.
Rozpatrując wniosek, urząd skarbowy ma prawo zażądać uzgodnienia wzajemnych rozliczeń z podatnikiem.
Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na podstawie pisemnego wniosku (wniosek złożony w formie elektronicznej z udoskonalonym kwalifikowanym podpisem elektronicznym za pośrednictwem środków telekomunikacyjnych lub złożony za pośrednictwem Obszar osobisty podatnik) podatnik w terminie miesiąca od dnia otrzymania organ podatkowy takie stwierdzenie.
Zwrot podatnikowi kwoty nadpłaconego podatku, jeżeli ma on zaległości w uiszczaniu innych podatków odpowiedniego rodzaju lub zaległości w zakresie odpowiednich kar, a także grzywien podlegających pobraniu w przypadkach przewidzianych przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej, następuje dopiero po potrąceniu kwoty nadpłaty podatku w celu spłaty zaległości (długu).
Wniosek o zaliczenie lub zwrot kwoty nadpłaconego podatku można złożyć w terminie trzech lat od dnia zapłaty określonej kwoty.
Zasady ustanowione w art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej mają również zastosowanie do zwrotu kwot nadpłaconych zaliczek, opłat, składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien i mają zastosowanie do agentów podatkowych, płatników opłat, płatników składek ubezpieczeniowych oraz uczestnika odpowiedzialnego skonsolidowana grupa podatnicy.
Zgodnie z art. 333.40 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty cła państwowego płatnik cła państwowego składa do organu (urzędnika) upoważnionego do wykonywania czynności o znaczeniu prawnym, za które zapłacono cło państwowe (Zebrane).
Do wniosku o zwrot nadpłaconej (pobranej) kwoty cła państwowego należy dołączyć oryginały dokumentów płatniczych, jeżeli cło państwowe podlega zwrotowi w pełny rozmiar, a jeżeli podlega częściowemu zwrotowi, kopie określonych dokumentów płatniczych.
Decyzję o zwrocie płatnikowi nadpłaconej kwoty podatku państwowego podejmuje organ ( wykonawczy), dokonując czynności, za które uiszczono (pobrano) opłatę państwową.
Wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty podatku państwowego w sprawach rozpoznawanych przez sądy, a także przez sędziów, płatnik podatku państwowego składa do organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę sądu, w którym sprawa toczyła się.
Do wniosku o zwrot nadpłaconej kwoty cła państwowego w sprawach rozpatrywanych przez sądy powszechne, sądy arbitrażowe, Sąd Najwyższy Federacja Rosyjska, Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej oraz sądów konstytucyjnych (ustawowych) podmiotów Federacji Rosyjskiej, sędziów pokoju, załączonych orzeczeń, orzeczeń lub zaświadczeń sądów o okolicznościach stanowiących podstawę do pełnego lub częściowego zwrot nadpłaconej (pobranej) kwoty cła państwowego, a także oryginały dokumentów płatniczych, jeżeli cło państwowe podlega zwrotowi w całości, a jeżeli podlega częściowemu zwrotowi – kopie określonych dokumentów płatniczych.
Kredyt za nadpłacony podatek
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej dotyczącym podatków i opłat, akceptacja nadpłaconego podatku w przyszłych płatnościach. Odpowiednia kwota podlega zaliczeniu na poczet przyszłych płatności podatnika z tytułu tego lub innych podatków, spłacie zaległości albo zwróceniu podatnikowi w trybie przewidzianym w art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej*. Zaliczenie lub zwrot kwoty nadpłaconego podatku następuje zgodnie z art główna zasada, przez organ podatkowy właściwy dla miejsca rejestracji podatnika, bez naliczania odsetek od tej kwoty. Organy celne mają obowiązek poinformować w terminie 10 dni urząd skarbowy właściwy dla miejsca rejestracji podatnika o wszystkich nadpłaconych kwotach podatków, które zostały zaliczone na poczet przyszłych podatków lub zostały zwrócone przez organy celne.
Organ podatkowy jest obowiązany poinformować podatnika o każdym stwierdzonym przez organ podatkowy fakcie nadmiernej zapłaty podatku oraz o kwocie nadpłaty podatku nie później niż w terminie 1 miesiąca od dnia wykrycia tego faktu. W przypadku ujawnienia faktów wskazujących na możliwą nadpłatę podatku, organ podatkowy ma prawo skierować do podatnika propozycję przeprowadzenia wspólnego rozliczenia zapłaconego podatku. Wyniki uzgodnienia dokumentowane są w akcie podpisanym przez organ podatkowy i podatnika.
Z.i.u.n. na poczet przyszłych płatności następuje na podstawie pisemnego wniosku podatnika wydanego decyzją organu podatkowego. Wydawane jest w terminie 5 dni od dnia otrzymania wniosku, pod warunkiem przesłania tej kwoty do tego samego (), na który wysłano nadpłaconą kwotę podatku. Na wniosek podatnika i decyzją organu podatkowego kwota nadpłaty podatku może zostać przeznaczona na dopełnienie obowiązków w zakresie podatków lub opłat, uiszczenie kar, spłatę zaległości, jeżeli kwota ta zostanie przekazana do tego samego budżetu (dodatkowe -budżetowy), do którego nadpłacona kwota została odesłana podatku Organy podatkowe mają prawo samodzielnie dokonać tego samego, jeżeli istnieją inne podatki. Organ podatkowy ma obowiązek poinformować podatnika o decyzji podjętej w sprawie Z.i.u.n. nie później niż 2 tygodnie od dnia złożenia wniosku o kredyt.
Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na pisemny wniosek podatnika. Jeżeli podatnik zalega z zapłatą podatków i opłat albo zalega z karami naliczonymi do tego samego budżetu (funduszu pozabudżetowego), zwrot nadpłaconej kwoty podatnikowi następuje dopiero po potrąceniu określonej kwoty z zaległości ( dług). Wniosek o zwrot kwoty nadpłaconego podatku można złożyć w terminie 3 lat od dnia zapłaty określonej kwoty. Zwroty dokonywane są ze środków budżetowych ( fundusz pozabudżetowy), w którym wystąpiła nadpłata, zwykle w terminie 1 miesiąca od dnia złożenia wniosku o zwrot. W przypadku naruszenia wskazanego terminu, kwota niezwróconej nadpłaty podatku w wyznaczonym terminie naliczana jest za każdy dzień naruszenia terminu zwrotu. Przyjmuje się, że stopa procentowa jest równa stopie refinansowania Banku Centralnego obowiązującej w dniach naruszenia terminu spłaty. Jeżeli podatek został zapłacony obca waluta, wówczas nalicza się odsetki od kwoty nadpłaty podatku, przeliczonej według kursu Banku Centralnego z dnia wystąpienia nadpłaty podatku.
Potrącenie (zwrot) kwoty nadpłaconego podatku dokonywane jest w walucie Federacji Rosyjskiej. Jeżeli podatek został zapłacony w walucie obcej, nadpłacone kwoty są przyjmowane do potrącenia lub podlegają zwrotowi w walucie Federacji Rosyjskiej według kursu Banku Centralnego z dnia zapłaty nadwyżki podatku.
Duży słownik prawniczy. Akademik.ru. 2010.
Zobacz, co oznacza „Kredyt za nadpłacony podatek” w innych słownikach:
Kredyt za nadpłacony podatek- zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej dotyczącym podatków i opłat, akceptacja nadpłaconego podatku na poczet przyszłych płatności. Odpowiednia kwota podlega potrąceniu z przyszłych płatności... Encyklopedia prawa
Zwrot nadpłaconego podatku Encyklopedia prawa
Zobacz Kredyt za nadpłacony podatek... Duży słownik prawniczy
Nadpłacony podatek- patrz Odliczenie nadpłaty podatku... Encyklopedia prawa
Zobacz Kredyt za nadpłacony podatek... Duży słownik prawniczy
Potrącenie lub zwrot nadpłaconej kwoty podatku, opłaty, kary- przeprowadzana jest przez organ podatkowy w miejscu rejestracji podatnika bez pobierania odsetek od tej kwoty. Organy celne mają obowiązek w terminie dziesięciu dni powiadomić organ podatkowy właściwy dla miejsca rejestracji podatnika o wszelkich nadpłaconych kwotach... ... Encyklopedyczny słownik-podręcznik dla menedżerów przedsiębiorstw
TEST- uregulowane w art. 78 Ordynacji podatkowej, tryb stosowany przez organ podatkowy w stosunku do nadpłaconych (pobranych) kwot podatku (opłaty), a także kary. Kwota nadpłaconego podatku podlega zaliczeniu na poczet przyszłych wpłat podatnika z tytułu... Encyklopedia podatków rosyjskich i międzynarodowych
Obowiązkowa, indywidualnie nieodpłatna opłata pobierana od organizacji i osób fizycznych w formie przeniesienia należących do nich środków pieniężnych w celu zabezpieczenie finansowe działalność państwa i (lub) gminy. W Federacji Rosyjskiej... ... Duży słownik prawniczy
Podatek- (łac. vectigalia; podatek angielski) zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat, obowiązkowa, indywidualnie nieodpłatna opłata pobierana od organizacji i osób fizycznych w formie przeniesienia własności ich majątku... Encyklopedia prawa
ZWROT PODATKU- (angielski zwrot podatku) – zwrot z budżetu (funduszu pozabudżetowego) kwot nadpłaconych lub nadmiernie naliczonych podatków płatnikom podatków i opłat. Zgodnie z art. 78 Kod podatkowy Część pierwsza RF (1998, z uwzględnieniem poprawek w 1999 i 2000)… … Słownik encyklopedyczny finansów i kredytów
Nadwyżko zapłacony podatek można zaliczyć na poczet nadchodzących płatności tego lub innego podatku, na poczet spłaty zaległości podatkowych (długi z tytułu kar, grzywien) lub zwrócić podatnikowi (art. 78 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W trakcie tej konsultacji podpowiemy Ci, jak zwrócić nadpłacony podatek i jaki jest termin na zwrot nadpłaconego podatku przez osobę fizyczną.
Zwrot nadpłaconego podatku
W celu zwrotu nadpłaty podatku należy zgłosić się do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji z oświadczeniem w tej sprawie, w terminie 3 lat od dnia dokonania nadpłaty podatku (klauzula 2, ust. 6, ust. 7 art. 78 ustawy o podatku VAT). Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).
Wniosek o zwrot podatku można złożyć do Federalnej Służby Podatkowej osobiście w formie pisemnej, w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych lub przesłać za pośrednictwem konta osobistego podatnika (art. 78 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wniosek o zwrot nadpłaty podatku składa się na formularzu zatwierdzonym w Załączniku nr 1
Formularz wniosku o zwrot nadpłaconego podatku można pobrać pod linkiem.
Zwrot nadpłaconego podatku: terminy zwrotu
Podjęto decyzję o zwrocie nadpłaconego podatku Urząd podatkowy w ciągu 10 dni roboczych od dnia otrzymania wniosku o zwrot nadpłaty podatku (klauzula 8 artykułu 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Ponadto w terminie 5 dni roboczych od dnia wydania decyzji inspektorat ma obowiązek poinformować podatnika o podjętą decyzję w sprawie zwrotu nadpłaty podatku lub odmowy zwrotu nadpłaty (art. 78 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Urząd skarbowy nie zwraca nadpłaconego podatku, jeżeli podatnik posiada zaległości w uiszczaniu innych podatków (kar, grzywien) tego samego rodzaju. W takim przypadku nadpłata podatku zostanie zwrócona dopiero po potrąceniu kwoty nadpłaty podatku ze spłaty takiego długu (klauzula 6, art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Zasadniczo zwrot kwoty nadpłaconego podatku przez organ podatkowy następuje w ciągu 1 miesiąca od dnia otrzymania wniosku o zwrot (art. 78 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Kredyt za nadpłacony podatek
Oprócz zwrotu nadpłaconego podatku można zaliczyć na poczet nadchodzących płatności z tytułu tego lub innego podatku (klauzula 1, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W tym celu należy również złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji w ciągu 3 lat od daty nadmiernej zapłaty podatku (klauzula 2, klauzula 4, klauzula 7 art. 78 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska).
Wniosek o zaliczenie podatku można złożyć do Federalnej Służby Podatkowej w taki sam sposób, jak wniosek o zwrot podatku: osobiście w formie pisemnej, w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych lub przesłać za pośrednictwem osobistego konta podatnika na stronie internetowej Urzędu Federalna Służba Podatkowa (klauzula 4 artykułu 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wniosek o potrącenie nadpłaty podatku składa się na formularzu zatwierdzonym w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 listopada 2018 r. N ММВ-7-8/670@.
Formularz wniosku o zaliczenie kwoty nadpłaconego podatku można pobrać pod linkiem.
Zwrot i potrącenie nadpłat przez osoby fizyczne
Jak zwrócić nadpłacony podatek indywidualnemu przedsiębiorcy? W tej samej kolejności, jak opisano powyżej. Nawiasem mówiąc, cała opisana powyżej procedura zwrotu i zaliczenia podatku dotyczy zwykłych osób fizycznych, które nie są zarejestrowane jako przedsiębiorcy.