Nie można sobie wyobrazić naszego społeczeństwa bez transakcji związanych w ten czy inny sposób z pieniędzmi. Codziennie niezliczone organizacje wymieniają środki z osobami fizycznymi. I oczywiście stworzono specjalne dokumenty, które mają zapewnić legalność tego procesu. Jednym z takich dokumentów jest RKO.
- .Przewyższać
Przeznaczony na stracenie zamówienie gotówkowe- jest to dokument, za okazaniem którego następuje pokwitowanie Pieniądze z kasy. Dokument ten ma ujednoliconą formę KO-2, potwierdzoną dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. Nr 88.
Zgodnie z artykułami 14 – 21 „Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej”, zatwierdzonej decyzją Zarządu Bank centralny Rosja 22 września 1993 r. Nr 40, istnieją pewne przepisy dotyczące wypełniania formularza KO-2 i wydawania gotówki z kas organizacji.
W jakich przypadkach stosuje się formularz KO-2?
Zgodnie z rozporządzeniem Banku Rosji nr 373-P użycie formularza KO-2 jest dopuszczalne w następujących przypadkach:
- Jeśli konieczne jest przeniesienie wpływów pieniężnych organizacji na rachunek bieżący banku.
- Kiedy pracownik musi wykorzystać środki pieniężne w celu prowadzenia działalności gospodarczej na potrzeby tej organizacji. W takim przypadku dokument musi wskazywać kwotę środków, które mają zostać wydane, oraz okres, na jaki jest wydany.
- Przy wydawaniu środków pracownikowi na wydatki osobiste.
- Gdy gotówka jest potrzebna na potrzeby przedsiębiorstwa (na przykład naprawa sprzętu), wówczas dokument wskazuje konkretny cel jej wydania, co nie jest sprzeczne z Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 1843-U.
- Kiedy prywatny przedsiębiorca wypłaca pieniądze na potrzeby własnego prywatnego przedsiębiorstwa, podczas gdy w jego przedsiębiorstwie nie ma innych pracowników oprócz niego.
Wypełnianie zamówienia odbioru gotówki
Tylko księgowy (lub osoba za to odpowiedzialna) ma prawo wypełnić dokument. Dokument wydawany jest w jednym egzemplarzu.
W przypadku błędów w projekcie dokument uważa się za nieważny.
Wypełnianie nagłówka
Tytuł dokumentu musi wskazywać nazwę organizacji i, jeśli jest dostępna, nazwę jednostki strukturalnej. W przeciwnym razie dodawana jest myślnik.
Wypełnianie kolumny
Kod formularza według OKUD (ogólnorosyjska klasyfikacja dokumentacji zarządczej) to 0320002. Kod przedsiębiorstwa (organizacji) według OKPO (ogólna klasyfikacja przedsiębiorstw i organizacji) można znaleźć w Rosstat (dawniej Goskomstat).
Numer dokumentu musi odpowiadać numerowi w rejestrze wpływów i wydatków dokumenty gotówkowe. Czasopismo ma formę KO-3.
Data wystawienia polecenia odbioru gotówki musi odpowiadać dacie wypłaty gotówki z kasy. W odpowiedniej kolumnie data jest podana cyframi arabskimi w następującym formacie: DD.MM.RRRR.
Kolumnę „Debet, kod jednostki strukturalnej” należy wypełnić, jeżeli operacja wydawania pieniędzy jest przeprowadzana w jednostce strukturalnej organizacji (jednostka strukturalna to dział, który działa w indywidualnym kierunku i nie przecina się z głównymi działaniami organizacji z wyjątkiem działu kadr, księgowości i administracji ogólnej.Przykład takiej jednostki: dział sklepu). W przeciwnym razie dodawana jest myślnik.
Kolumna „Debet, odpowiednie konto, subkonto” musi wskazywać numer rachunku i, jeśli to konieczne, numer subkonta, którego obciążenie odzwierciedla wypłatę środków z kasy organizacji. Inaczej mówiąc, należy w tym miejscu wskazać numer rachunku, na który mają wpłynąć środki.
W kolumnie „Debet, kod rachunkowość analityczna„Podawany jest odpowiedni kod rozliczeniowy dla rachunku określonego w kolumnie „Debet, odpowiednie konto, subkonto”. Kolumnę tę wypełnia się, jeżeli organizacja przewiduje stosowanie takich kodów. W przeciwnym razie kolumna jest przekreślona.
Kolumna „Kredyt” musi zawierać numer rachunku, z tytułu którego pobierane są środki z kasy. Czyli numer konta, z którego przelewane są pieniądze.
W kolumnie „Ilość, pocierać. policjant." wskazane cyframi arabskimi rubli rosyjskich suma pieniędzy wydana z kasy organizacji.
W kolumnie „Kod”. zamierzony cel„Podawany jest kod umożliwiający wykorzystanie otrzymanych środków. Kolumny tej nie wypełnia się, jeśli organizacja nie stosuje odpowiedniego systemu kodowania.
Linie napełniania
Wypełnianie wierszy formularza KO-2 odbywa się w następujący sposób:
- W wierszu „Wydanie __” w celowniku wpisuje się pełne imię i nazwisko osoby, na rzecz której wydawane są środki.
- W wierszu „Podstawa __” księgowy musi wskazać treść transakcji finansowej, to znaczy cel, powód lub na jakiej podstawie środki są przekazywane tej osobie. W zależności od celów opisanych w paragrafie „W jakich przypadkach stosuje się formularz KO-2” w wierszu wpisuje się: „Wpływy pieniężne za przelew na rachunek bankowy”, „Na opłacenie usług” itp.
- Wiersz „Kwota __” wskazuje kwotę pobraną z kasy. Ponadto ruble są oznaczane słownie od początku wiersza i wielką literą, a kopiejki - cyframi. Miejsce pozostałe po nagraniu jest przekreślone. Należy również zauważyć, że jeśli w kolumnie „Ilość, pocierać. policjant." wydana kwota jest wskazana w kopiejkach, niezależnie od wartości liczbowej (na przykład 500-00), wówczas wiersz musi również wskazywać kopiejki („Pięćset rubli 00 kopiejek”). Jeżeli wartość w kopiejek (500-) nie jest wskazana, wówczas nie jest ona wskazana w wierszu („Pięćset rubli”).
- Wiersz „Załącznik __” wskazuje załączone dokumenty, na podstawie których wydawane są środki z kasy fiskalnej.
Jeżeli środki zostaną wydane osobie z firmy zewnętrznej, wówczas wśród dokumentów musi posiadać pełnomocnictwo od swojej organizacji do otrzymania środków .
Wideo: jak wypełnić zamówienie na paragon
Wymagania dotyczące operacji
Zlecenie gotówkowe wydane przez księgowego musi zostać zarejestrowane w dzienniku w celu rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych. Następnie podpisują go kierownik i główny księgowy (lub osoba posiadająca odpowiednie uprawnienia). Warto zaznaczyć, że podpis menadżera nie jest wymagany, jeżeli występuje on w innych dokumentach dołączonych do materiału eksploatacyjnego.
Prawidłowo wypełniony formularz przekazywany jest kasjerowi, który ma obowiązek sprawdzić poprawność dokumentu i zażądać identyfikacji. Kasjer ma obowiązek wydać środki wyłącznie osobie, której dane wskazane są w formularzu. Jeżeli podczas wypełniania formularza popełniono błąd, kasjer ma obowiązek zwrócić formularz do działu księgowości.
Następnie w wierszu „Otrzymano __” osoba, której wydawane są pieniądze z kasy fiskalnej, musi wskazać otrzymaną kwotę, wypełniając własnoręcznie według tych samych zasad, jak przy wypełnianiu wiersza „Kwota __”, podpisz i wpisz datę w odpowiednich wierszach.
Fundusze mogą być emitowane zarówno w walucie rosyjskiej, jak i zagranicznej
Po przeprowadzeniu operacji wydania pieniędzy w drodze rozliczenia gotówkowego kasjer ma obowiązek wpisać dane paszportowe odbiorcy w wierszu „Przez __”. Następnie podpisz, złóż transkrypcję podpisu i w odpowiednich wierszach wpisz datę operacji. W dokumentach dołączonych do materiału eksploatacyjnego musi umieścić pieczątkę „Zapłacono” lub ostemplować je wskazując datę operacji
Należy pamiętać, że formularz zamówienia pozostaje w kasie po wydaniu pieniędzy!
Prowadzenie kas fiskalnych w formie elektronicznej
Prowadzenie RKO jest dopuszczalne także w w formacie elektronicznym. Ważne jest, aby projekt odpowiadał ujednoliconej formie KO-2.
Możesz utrzymać formę KO-2 w specjalne programy na przykład „BukhSoft online”, „1C: Księgowość” itp. Jednocześnie zachowana jest kolejność i zasady wypełniania dokumentu.
Sporządzony dokument w formularzu KO-2 należy wydrukować na drukarce przed wydaniem gotówki. Po wydrukowaniu jest podpisywany przez osoby upoważnione, a dalsze postępowanie nie odbiega od opisanego powyżej.
Tym samym wypłata środków za pomocą dyspozycji wydatkowej w formie KO-2 jest w pełni legalna i nie powinna sprawiać trudności w obsłudze.
Zgodność dyscyplina gotówkowa jest jednym z najważniejszych obowiązków każdej zaangażowanej osoby prawnej działalność przedsiębiorcza. Aby to zrobić, musi wypełnić specjalne dokumenty, które rejestrują zarówno otrzymanie, jak i wydanie pieniędzy w kasie.
Dokumentacja ta obejmuje zlecenia kasowe przychodzące i wychodzące (PKO i RKO), księgi kasowe.
Procedura ich wypełniania jest ściśle ustandaryzowana i jeśli nie będzie odpowiednio przestrzegana, możesz narazić się na kłopoty z organami kontrolnymi. Aby przedsiębiorcy mogli tego uniknąć i w pełni zrozumieć z czym mają do czynienia, podaje się poniższe informacje.
Co to jest zlecenie kasowe na wydatki (formularz KO-2)?
Wypełnienie formularza KO-2
Formularz KO-2 lub RKO jest najważniejszy dokument w zakresie dyscypliny gotówkowej. W odróżnieniu od PKO obowiązek jego wypełnienia powstaje nie w momencie wpływu pieniędzy do kasy, ale w momencie ich wydania. Jednak podobnie jak w przypadku PKO, RKO sporządza się pod podpisem głównego księgowego lub jego zastępcy. Dodatkowo dokument jest zatwierdzany przez kasjera, jako osobę odpowiedzialną za wydanie i odbiorcę gotówki.
W roku 2015 i latach kolejnych do wypełnienia formularza rozliczenia gotówkowego zobowiązane są wyłącznie osoby prawne-przedsiębiorcy, gdyż od czerwca 2014 roku prawnie zniesiono taki obowiązek z przedsiębiorców indywidualnych.
Ci ostatni nie muszą już przygotowywać żadnych dokumentów związanych z kategorią dyscypliny kasowej, w tym ksiąg kasowych.
Jak wygląda formularz RKO?
Formularz RKO, zwany formularzem KO-2, w latach 2015 i 2016. pozostał taki sam jak poprzednio. Możesz to sprawdzić, pobierając go.
Odbiór zamówienia gotówkowego
Co więcej, możesz pobrać dokument całkowicie bezpłatnie w różnych formatach.
Zamówienie gotówkowe na wydatki: zasady wypełniania
Wzór wypełnienia RKO jest dostępny dla każdego, jednak oprócz jego zobaczenia trzeba także poznać zasady jego wypełniania.
Próbka wypełnienia polecenia odbioru gotówki
Zasady te są dość proste, jednak bez nich skuteczne raportowanie nie jest możliwe.
- Pierwsza linia ma na celu wskazanie zarówno nazwy organizacji prowadzącej obsługę kasową, jak i forma prawna jej działalność.
- Jeśli firma posiada kod OKPO, to mieści się on w odpowiedniej kolumnie. Musi całkowicie pokrywać się z danymi Rosstatu. Jeśli go brakuje, możesz umieścić myślnik, podobnie jak w innych przypadkach, gdy linia nie jest wypełniona.
- Przy wypełnianiu dokumentów nie przez spółkę dominującą, ale przez jej oddział strukturalny, nazwę tego ostatniego wpisuje się w przeznaczonej do tego kolumnie.
- W polu przeznaczonym na numer dokumentu wpisuje się numer rozliczenia kasowego w oparciu o numerację ciągłą od początku roku kalendarzowego.
- Data wpisana w wymaganym wierszu musi pokrywać się z dniem faktycznego wydania pieniędzy z kasy.
- W przeznaczonym do tego wierszu podziały strukturalne wpisują swój kod. W przeciwnym razie umieszczana jest myślnik, jak wspomniano powyżej.
- Numer rachunku, na który obciążane są pieniądze, należy podać w kolumnie „Rachunek odpowiedni, subkonto”. Aby wypełnić, musisz sprawdzić księgowy plan kont:
- W przypadku wpłaty na rachunek bankowy – 51;
- Jeśli potrzebne są pieniądze na rozliczenia z wykonawcami lub dostawcami - 60;
- Jeśli są potrzebne do wypłaty wynagrodzeń - 70;
- Do obliczeń ze wszystkimi rodzajami osoby odpowiedzialne – 71;
- Z pracownikami, ale nie pod względem wynagrodzeń – 73;
- Wypłaty dochodów założycielom – 75-2.
- Jeśli firma nie posiada kodu analitycznego, w odpowiedniej kolumnie należy umieścić myślnik.
- Numer rachunku kredytowego, dla którego wyświetlana jest wypłata gotówki z kasy, wskazany jest w wierszu „Kredyt”.
- Kwotę należy podać cyfrowo w jednym wierszu, a literami w kolejnym wierszu poniżej. W tej drugiej wersji kopie są również oznaczone cyframi.
- Jeśli używany jest docelowy system kodowania, konieczne jest wypełnienie przeznaczonej do tego linii.
- W przeznaczonej do tego kolumnie podaje się imię i nazwisko osoby lub nazwę organizacji, której kasa wydaje gotówkę.
- Kolejna linia wskazuje powód i cel, dla którego dokonano płatności.
- Jeżeli do RKO dołączone są dokumenty, ich dane wpisuje się w wierszu „Załącznik”.
- W odpowiednich wierszach wpisz informacje dla kierownika osoby prawnej i jej głównego księgowego. Złożyli także swoje podpisy.
- Wskazane są również dane odbiorcy. Sam wypełnia kolumny, wpisując kwotę podaną literami (jeśli są kopiejki, to są cyfry). Na koniec składa swój podpis.
- Kasjer spisuje dane z dokumentu, które stanowią dowód tożsamości odbiorcy. Zwykle jest to paszport.
- Kasjer wypełnia linię danymi osobowymi i swoim podpisem dopiero po przekazaniu pieniędzy odbiorcy.
Poprawianie błędów po wypełnieniu jest surowo zabronione. Kierownik osoby prawnej nie ma obowiązku podpisywania bezpośrednio na dokumencie, jeżeli podpisał dokumenty z załącznika.
Zrealizowane zamówienie nie wymaga oddawania gotówki – pozostaje ono w kasie.
Przykład wypełniania zamówienia odbioru gotówki
Dziś dowolny aktualny wzór wypełnienia RKO, w tym za rok 2015, można bezpłatnie pobrać w Internecie.
Przykład wypełnienia polecenia odbioru gotówki
Lub spójrz w tym artykule.
- Do rozliczeń z kontrahentami lub dostawcami;
- Wydanie gotówki z kasy fiskalnej na pomoc finansową pracownikowi;
- Do przelewu na konto bankowe.
Każdy formularz wyraźnie pokazuje prostotę i złożoność prawidłowego przestrzegania dyscypliny kasowej i wypełniania kas fiskalnych.
Polecenie kasowe wydatków (formularz KO-2)
Nakaz wypłaty gotówki jest jednym z dokumentów dyscypliny gotówkowej służącym do sformalizowania każdej wypłaty gotówki z kasy indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.
RKO sporządza się w jednym egzemplarzu i podpisuje:
Kasjer, główny księgowy lub księgowy (w przypadku jego nieobecności – osoba go zastępująca)
Odbiorca środków
Ozdobiony potwierdzenie wypłaty pozostaje w kasie. Ale wcześniej należy go zarejestrować w dzienniku pokładowym w celu rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych (formularz nr KO-3).
Poprawki i plamy są surowo zabronione w RKO!
UWAGA: zainstalowany od 1 czerwca 2014 r nowe zamówienie przeprowadzanie transakcji gotówkowych, zgodnie z którymi indywidualni przedsiębiorcy nie mogą sporządzać dyspozycji kasowych pokwitowań i wydatków, a także nie prowadzić księgi kasowej (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U).
INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA ZLECEŃ WYDATKÓW GOTÓWKOWYCH
(kliknij to pole, aby uzyskać szczegółowe informacje)
Wiersz „Organizacja”. Wskazana jest nazwa organizacji (na przykład LLC „Marchew”). Jeżeli RKO wypełnia indywidualny przedsiębiorca, wówczas to wskazujemy (na przykład indywidualny przedsiębiorca Siergiejew P.P.)
Przeczytaj także: Dodatki do wynagrodzenia za staż pracy
Linia poniżej wskazuje nazwę i kod jednostka strukturalna W organizacji. Jeżeli nie ma podziałów konstrukcyjnych, dodaje się myślnik.
Wiersz „Kod według OKPO”. Kod OKPO jest wskazany zgodnie z danymi w powiadomieniu z Rosstat.
Pole „Numer dokumentu”. Numer seryjny kasy jest wskazany zgodnie z dziennikiem rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych. Zgodnie z przepisami dokumenty kasowe numeruje się w kolejności od początku każdego roku kalendarzowego.
Pole „Data kompilacji”. Wskazujemy datę wydania środków z kasy! I nic więcej. Data jest wskazana w formacie - DD.MM.RRRR. Na przykład 06.02.2015.
BLOK TABELI „DEBET”(Adresy IP nie wypełniają tego pola):
Piszemy Kod jednostki strukturalnej organizacja (jeśli istnieje), dla której dokonywane są rozliczenia gotówkowe.
Liczyć„Rachunek odpowiedni, subkonto.” Wskazany jest numer rachunku, którego obciążenie odzwierciedla wydanie środków z kasy zgodnie z planem kont, na przykład:
51 – przekazanie środków do banku w celu zaksięgowania na rachunku
60 – rozliczenia z dostawcami i wykonawcami
70 – rozliczenia z personelem z tytułu wynagrodzeń
71 – rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi
73 – rozliczenia z personelem z tytułu pozostałych operacji
75-2 – rozliczenia z fundatorami o wypłatę dochodów
Kolumna „Kod rachunkowości analitycznej”. Odzwierciedlany jest odpowiedni kod konta określony w poprzedniej kolumnie (pod warunkiem, że organizacja przewiduje obecność takich kodów).
Kolumna „Kredyt. Wskazany jest numer konta, którego kredyt odzwierciedla wypłatę środków z kasy organizacji. Zwykle jest to konto 50.1 - „gotówka”. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają tej kolumny.
Kolumna „Kwota”. Kwotę wydaną z kasy rejestruje się cyfrowo.
Kolumna „Kod celu”. Wskazany jest kod celu wykorzystania zbytych środków. Kolumnę tę wypełnia się tylko wtedy, gdy organizacja stosuje odpowiedni system kodowania.
Linia „Problem”. Wskazane w celowniku (do kogo?) Pełne imię i nazwisko indywidualny lub nazwa organizacji, na którą przekazywane są pieniądze.
Linia „Baza”. Określona jest podstawa emisji środków (treść transakcji finansowej). Na przykład „Wpłata gotówki do banku”; „Wydawanie gotówki na wydatki służbowe”.
Wiersz „Kwota”. Wskazujemy kwotę pieniędzy wydaną z kasy. W tym przypadku ruble są oznaczane słownie wielką literą, a kopiejki - cyframi. Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach pozostanie pusta linia, umieszcza się w niej myślnik.
Wiersz „Aplikacja”. Wskazane są załączone dokumenty pierwotne i inne, na podstawie których wydawane są pieniądze (zamówienia, wyciągi, pokwitowania).
Następujące wiersze są podpisane szef organizacji I główny księgowy(lub inna upoważniona osoba). Podpis menedżera w RKO nie jest wymagany, pod warunkiem, że wyraził on zgodę na przeprowadzenie operacji w dokumentach dołączonych do materiałów eksploatacyjnych.
Wiersz „Otrzymano”. Wypełnia osoba, której wydawane są środki z kasy fiskalnej. W tym przypadku ruble są oznaczane słownie wielką literą, a kopiejki - cyframi. Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach pozostanie pusta linia, umieszcza się w niej myślnik. Poniżej znajduje się podpis odbiorcy oraz data otrzymania pieniędzy.
Wydając pieniądze na podstawie polecenia zapłaty, kasjer wymaga przedstawienia dokumentu (paszportu, dowodu wojskowego, prawa jazdy itp.) identyfikującego odbiorcę. W kolejnym wierszu kasjer zapisuje nazwę, numer, datę i miejsce wystawienia tego dokumentu.
Wiersz „Wydane przez kasjera”. Kasjer składa swój podpis pod transkrypcją, ALE dopiero po wydaniu gotówki zgodnie z rozliczeniem kasowym.
Zlecenie gotówkowe na wydatki: jego znaczenie i wypełnienie
Utrzymywanie księgowość w przedsiębiorstwie wiąże się z przygotowaniem szeregu podstawowych dokumentów. Zlecenie kasowe na wydatki znajduje się na liście jednego z takich dokumentów. Podstawowe zasady wypełniania i forma formularza zamówienia są zatwierdzone i zapisane w aktach prawnych. Przestudiowanie i znajomość zasad pozwoli indywidualnemu przedsiębiorcy (IP) uniknąć błędów w swoich praktycznych działaniach.
Podstawowe zasady napełniania i aplikacji
Podstawowym stosowanym dokumentem jest polecenie kasowe wydatków (zwane dalej RKO). przedsiębiorca indywidualny w celu odzwierciedlenia wydatków pieniężnych w rachunkowości. W rzeczywistości jest on sporządzany dla każdej transakcji wydatku (wypłaty) środków z kasy przedsiębiorstwa w gotówce.
Ustalono procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych w przedsiębiorstwach i, w związku z tym, stosowanie zlecenia wydatkowego w rachunkowości poziom legislacyjny. Takim regulacyjnym aktem ustawodawczym jest Dyrektywa Banku Centralnego Federacja Rosyjska„W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przedsiębiorców indywidualnych” Najnowsza edycja 03.11.14
Rozważmy główne zasady rejestracji rozliczeń gotówkowych.
Wypełnienie zlecenia kasowego wydatków można przypisać do:
- dla głównego księgowego - jeśli jest dostępny dla personelu;
- do kasjera przedsiębiorstwa;
- dla menadżera/przedsiębiorcy indywidualnego – w przypadku braku w kadrze ww. stanowisk.
RKO wydawane jest na czas określony. Okres ważności wynosi jeden dzień, to znaczy środki muszą i mogą zostać odebrane w dniu ich wystawienia. W przypadku niespełnienia tego wymogu należy wystawić nowe zlecenie, niedopuszczalne są czynności mające na celu korektę daty zawartej w starym.
Polecenie odbioru gotówki należy sporządzić w jednym egzemplarzu.
Przykładowy formularz rozliczenia gotówkowego dla przedsiębiorców indywidualnych (przykład):
Prawidłowo wykonane zamówienie w obowiązkowy wymaga podpisów urzędnicy przedsiębiorstwa.
Kto powinien i może podpisać umowę o rozliczenie gotówkowe, zależy od personelu przedsiębiorstwa, a mianowicie:
- księgowy i kasjer;
- kierownik i kasjer - w przypadku braku księgowego w personelu;
- kierownik/przedsiębiorca indywidualny – w przypadku braku w personelu księgowego i kasjera.
Zgodnie z Dyrektywą Banku Centralnego zlecenie może zostać wydane w formie papierowej lub złożone w formie elektronicznej.
RKO w formie elektronicznej może podpisać indywidualny przedsiębiorca korzystając z podpisu elektronicznego.
W przypadku realizacji w formie papierowej zlecenie gotówkowe na wydatki można wypełnić ręcznie lub przy użyciu oprogramowania i sprzętu (komputerów). Ręczne napełnianie jest rzadko stosowane, ponieważ jest to proces dość długotrwały. Nie da się jednak tego uniknąć w przypadku awarii komputera lub braku zasilania w przedsiębiorstwie.
Kolejność czynności, które musi wykonać kasjer przy wydawaniu środków z kasy w ramach rozliczenia gotówkowego:
- Sprawdź obecność wszystkich niezbędnych podpisów na dokumencie i porównaj je z przykładowymi kartami. Karty próbek należy zawsze przechowywać przy kasie.
- Sprawdź, czy kwota podana cyfrowo odpowiada kwocie podanej słownie i czy nie ma błędów.
- Zwróć uwagę na rzeczywistą obecność dodatkowych dokumentów, jeśli są one wskazane w RKO.
- Uzgodnij dane odbiorcy gotówki: nazwisko, imię, dane patronimiczne i paszportowe muszą być zgodne z danymi wskazanymi w kasie fiskalnej.
- W przypadku braku uwag kasjer wydaje środki z kasy.
- Wraz z wydaniem gotówki przekazuje zlecenie odbiorcy do podpisu, następnie składa własne i poświadcza pieczątką (pieczęcią).
- Kasjer ma obowiązek dokonać wpisu dla każdej kasy wydanej w indywidualnej księdze kasowej przedsiębiorcy.
Uwaga! Niedopuszczalne jest poprawianie dat, imion i podpisów w RKO.
Przeczytaj także: Jak zawrzeć umowę o pracę
Istnieje lista możliwych przedsiębiorstw transakcje wydatkowe, które umożliwiają rejestrację rozliczeń pieniężnych. Może to być na przykład wypłata miesięcznego wynagrodzenia, stypendiów, wydanie środków za stawienie się pracownikowi w podróży służbowej, wydanie środków pieniężnych do odrębnego oddziału (oddziału) przedsiębiorstwa. Wypłata miesięcznego wynagrodzenia według usług rozliczenia gotówkowego odbywa się na podstawie naliczonego arkusza wynagrodzeń.
Przykład wypełnienia rozliczenia gotówkowego wynagrodzenia (przykład):
Organizacją procesu przechowywania kas fiskalnych papierowych lub elektronicznych zajmuje się kierownik przedsiębiorstwa.
Do obowiązków menedżera należy także:
- Opatrzenie kasjera pieczątką lub pieczęcią (zwaną dalej pieczęcią). Stempel jest umieszczany na zamówieniu w momencie wydania gotówki. Pieczęć musi być także wykonana prawidłowo, z obowiązkowym podaniem szczegółów.
- Upewnij się, że próbki podpisów są dostępne w kasie. Należy dołączyć wzory podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych.
Przedsiębiorca indywidualny może umieścić swoją pieczęć na RKO, jednak jej umieszczenie nie jest regulowane przez prawo, tj. niekoniecznie.
Wypełnienie zatwierdzonego formularza RKO
Rozważany formularz (formularz). dokument księgowy, zatwierdzony przez Komitet Statystyczny Federacji Rosyjskiej uchwałą „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych formularzy do rejestrowania transakcji gotówkowych…” nr 88, ostatnie wydanie z dnia 3 maja 2000 r.). Zatwierdzony formularz RKO zgodnie z uchwałą ma numer KO-2.
Przykład wypełnienia kasy dla przedsiębiorców indywidualnych (przykład):
Przyjrzyjmy się bliżej niuansom prawidłowego wypełnienia szczegółów formularza:
- w wierszach „Organizacja” i „Podział strukturalny” podaje się pełną nazwę, w przypadku braku podziału wpisuje się „——-” (myślnik);
- „Numer dokumentu” i „Data” muszą być identyczne z numerem ewidencyjnym w księdze księgowej przedsiębiorstwa;
- Komórki „debetowe” (kod działu, numer korespondenta/konta, analityczny kod księgowy dla rachunku korespondencyjnego) są wypełniane w przypadku korzystania z indywidualnych przedsiębiorców w księgowości, w przypadku ich braku należy wpisać „———” (myślnik);
- wiersz „Kredyt” - zgodnie z planem kont wskazany jest rachunek - 50 „Gotówka”;
- „Kod docelowy” - musi odpowiadać celowi wydania. Jeśli firma nie stosuje kodów docelowych w rachunkowości, dodaje się myślnik;
- „Wydanie” – podaje się dane odbiorcy, zapisuje się pełne imię i nazwisko, nie można stosować skrótów;
- "Baza". Przykładowo możesz wskazać: zaliczkę na podróż służbową, wydanie pomoc finansowa, wydawanie stypendiów, wynagrodzeń itp.;
- wiersz „Kwota” - wypełniony słownie. Puste miejsce na linii jest przekreślone;
- komórka „Kwota” - wpisz wartość cyfrową;
- „Załącznik” - jeśli istnieją dodatkowe dokumenty, podaj szczegóły tych dokumentów, na przykład pełnomocnictwo.
Przestrzeganie powyższych zasad wypełnienia formularza i okresu ważności zamówienia pozwoli uniknąć rażących błędów i poprawek podczas rejestracji i korzystania z usług rozliczeń gotówkowych. Próbkę zatwierdzonego formularza można również znaleźć na stronie internetowej Rosyjskiego Komitetu Statystycznego.
Nadal masz pytania?
Drodzy Czytelnicy! W naszych artykułach omawiamy typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny.
Jeśli chcesz dowiedzieć się jak rozwiązać swój konkretny problem, skorzystaj z poniższego formularza lub skorzystaj z pomocy konsultanta online po prawej stronie!
Formularz zamówienia gotówkowego 2017: zasady i wypełnianie próbek
Każdy podmiot która prowadzi Księgowość zgodnie ze wszystkimi wymogami prawnymi i każdą zaangażowaną w to osobę działalności komercyjne i jest indywidualnym przedsiębiorcą, posiada w przedsiębiorstwie środki pieniężne otrzymane od banku lub od klientów pewne cele. Gotówka przechowywana jest w kasie firmy.
Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem— skontaktuj się z konsultantem:
Jest szybki i za darmo !
Co to za dokument i do czego służy?
Kolejność wydatków odnosi się do dokumentów podstawowych. Na podstawie zamówienia realizowane są transakcje gotówkowe. Bezpośrednio na podstawie tego dokumentu środki powinny zostać wydane z kasy fiskalnej .
Gotówka jest wydawana z kasy na wydatki związane z realizacją rodzajów działalności określonych w Statucie przedsiębiorstwa lub które są dla przedsiębiorcy najważniejsze.
W przyszłości pracownik będzie odpowiedzialny za te środki. W tym przypadku podstawą wydania środków i wydania polecenia zapłaty jest oświadczenie pracownika lub zamówienie korporacyjne. podpisany przez menadżera.
W przypadku wydawania środków pieniężnych na opłacenie pracowników przedsiębiorstwa (wynagrodzenia, wynagrodzenie urlopowe, świadczenia, emerytury) należy to zrobić na podstawie oświadczenia. podpisany przez menadżera.
Możliwe są również inne przypadki wydatków - wypłata dywidend, płatność na rzecz dostawcy, udzielenie pożyczki pracownikowi itp. We wszystkich tych przypadkach wydawane jest polecenie wydatkowania, które wskazuje podstawę wydatkowania środków.
Wydawanie pieniędzy osobom niepracującym w danym przedsiębiorstwie następuje według dyspozycji wydatkowych, które wydawane są każdej osobie indywidualnie. Czasami fundusze mogą być wydawane na podstawie wyciągów sporządzanych na podstawie zawartych umów.
Kto go wystawia i wypełnia?
Potwierdzenie wypłaty wydawane przez głównego księgowego, a pod jego nieobecność - przez kierownika. Ustawodawstwo przewiduje podpisy administracji przedsiębiorstwa w dokumencie, tj. menadżer i główny księgowy. Podpisu kierownika może brakować, jeżeli znajduje się on już na dokumentach stanowiących podstawę wydania środków z kasy. Następnie zlecenie przekazywane jest kasjerowi lub osobie upoważnionej do dokonywania transakcji gotówkowych.
Wydając pieniądze z kasy za pomocą materiału eksploatacyjnego, jak czasami księgowi nazywają ten dokument, kasjer musi poprosić odbiorcę o okazanie paszportu. Paszport można zastąpić innym dokumentem potwierdzającym jego tożsamość.
Kasjer wpisuje dane prezentowanego dokumentu w odpowiednich kolumnach zlecenia wydatku. Musi wówczas zażądać pokwitowania od odbiorcy środków.
Procedura wypełniania zamówienia
Prawidłowe wypełnienie zlecenia wydatkowego, w skrócie RKO, wymaga koncentracji i dokładności. W dokumentach podstawowych, za pośrednictwem których przetwarzane są transakcje gotówkowe, Korekty i plamy są niedozwolone. Jeżeli w już sporządzonym dokumencie znajdziesz błąd, wyjście jest tylko jedno: dokument należy wystawić ponownie na podstawie „Zaświadczenia księgowego”, w którym musisz szczegółowo i rzeczowo podać istotę błędu oraz potrzebę skorygowania tego.
Pobierz formularz odbioru gotówki
Procedura wypełniania dokumentu jest następująca:
- Cyfrowy kod formularza RKO 0310002 oraz nazwę formularza zamówienia nr KO-2 wpisuje się w tabeli o nazwie „Kody”. Znajduje się w prawym górnym rogu formularza. W tej samej tabeli należy podać kod OKPO przedsiębiorstwa.
- Pełna nazwa firmy wpisana jest w górnej kolumnie zgodnie ze Statutem. Zlecenia wydatkowe numerowane są w kolejności, zaczynając od pierwszego numeru z początku roku. Data wykonania dokumentu jest wpisana w odpowiedniej kolumnie.
- W sekcji „Rachunek odpowiedni, subkonto” wskazany jest rachunek obciążony w tej operacji, to znaczy rejestrowany jest zapis księgowy.
- W kolumnie „Kwota” wprowadź kwotę liczbowo w rublach i kopiejek. Następnie wpisz nazwę firmy, z którą dokonywane są płatności lub imię i nazwisko osoby, na rzecz której wydawane są pieniądze.
- Kolumna „Baza” powinna zawierać informację o szczegółach dokumentu będącego podstawą wydania środków z kasy oraz opis operacji.
- W części „Załącznik” w razie potrzeby wyszczególnione są dokumenty załączone do zamówienia.
- Potem przychodzą podpisy administracji - dyrektora i głównego księgowego.
- W kolumnie „Otrzymano” osoba, której wydano środki, musi słownie wpisać kwotę, umieścić datę otrzymania i własnoręczny podpis. Odbiorca musi osobiście podpisać kasę fiskalną za otrzymane środki. Po otrzymaniu pieniędzy za pośrednictwem płatności lub lista płac Kwota słownie nie może zostać podana. W kolejnym wierszu należy podać wszystkie dane dokumentu potwierdzającego tożsamość podmiotu otrzymującego płatności z kasy firmy.
Pieniądze z kasy fiskalnej mogą być wydawane przez pełnomocnika. Jeżeli tak się stanie, to w formularzu RKO po nazwisku bezpośredniego odbiorcy wpisywane są dane osoby, na rzecz której zostało udzielone pełnomocnictwo. W sekcji „Załącznik” wskazany jest numer i data pełnomocnictwa, na podstawie którego osoba ta otrzymała środki. Pełnomocnictwo musi pozostać u kasjera jako dokument stanowiący załącznik do nakazu wydatku.
W przypadku wydawania pełnomocnictwa do otrzymania kilku płatności lub otrzymania środków od różnych firm, wówczas kopie tego pełnomocnictwa są generowane w wymaganej ilości i poświadczone zgodnie z ustaleniami kierownika przedsiębiorstwa. Do rachunków kasowych należy dołączyć poświadczoną kopię pełnomocnictwa, a oryginał pełnomocnictwa znajduje się u kasjera i dołączany jest do kasy fiskalnej przy ostatniej wpłacie. - Dolna kolumna polecenia wydatku musi zawierać podpis kasjera z transkrypcją.
- Kolumna „Kod jednostki strukturalnej” wymaga wypełnienia, jeżeli przedsiębiorstwo posiada kilka działów lub oddziałów.
- Sekcje „Kodeks rachunkowości analitycznej” i „Kod celu docelowego” są przeznaczone dla przedsiębiorstw, które prowadzą swoją działalność kosztem funduszy docelowych.
Zlecenie wydatku gotówkowego (COS) wypełniane jest w jednym egzemplarzu w momencie wydania gotówki z kasy przedsiębiorstwa. Formularz RKO KO-2 wypełnia kasjer lub pracownik działu księgowości posiadający uprawnienia do przeprowadzania transakcji gotówkowych. Dalej ten dokument wydawany jest głównemu księgowemu lub dyrektorowi przedsiębiorstwa do podpisu i poświadczany mokrą pieczęcią. W przypadkach, gdy zamówienie zawiera już podpis kierownika przedsiębiorstwa, takie RKO nie wymaga ponownego zatwierdzenia.
Wypełnienie zlecenia kasowego na wydatki (formularz KO-2)
Aby poprawnie wypełnić formularz zamówienia gotówkowego, należy zadbać o prawidłowe wypełnienie odpowiednich wierszy i kolumn formularza. Krótka lista symboli i wyjaśnienia, co należy wpisać w tym polu.
Organizacja – pełna nazwa prawna organizacji.
Oddział - dział przedsiębiorstwa lub organizacji, dla którego przeznaczone jest to zamówienie.
Numer – numer seryjny dokumentu zgodnie z księgą rejestrową RKO, numeracja nie dopuszcza luk i jest wypełniana ściśle sekwencyjnie. Zwykle rozpoczyna się od początku roku kalendarzowego i liczby wpisuje się w następującej kolejności: dzień, miesiąc, rok.
Data rejestracji – wskazana jest data rejestracji formularza KO-2 w momencie rejestracji.
Kolumna „debet” - kod działu - należy wpisać kod działu, który będzie wydawał środki. Jeżeli nie ma takiego podziału, dodaje się myślnik.
„Debet” – odpowiedni rachunek – wejdź na konto Wpis księgowy, zgodnie z debetem, z tytułu którego wypłacane są środki.
„Debet” – analityczny kod rozliczeniowy – pole przeznaczone do wpisania analitycznego kodu rozliczeniowego zgodnego z poprzednią kolumną. Pole to wypełniamy, jeśli stosowanie tego typu kodu jest akceptowane i dopuszczalne w przedsiębiorstwie, jeżeli nie jest stosowane, stawiamy myślnik.
„Kredyt” – wprowadź numer rachunku dla pożyczki, w ramach którego przepływają środki.
„Ilość, pocierać. policjant." – odpisowi podlega pełna kwota środków przeznaczonych na wypłatę.
„Kod celu” - jeśli przedsiębiorstwo używa kodowania celowo, w tym wierszu zapisuje się następujący kod, w przeciwnym razie stawiamy myślnik.
„Wydać” – imię i nazwisko osoby w celowniku, której majątek rzeczowy zostanie przekazany.
„Baza” – wpisana w polu krótki opis transakcje opisujące powód, dla którego wydano pieniądze.
„Kwota” – pełną kwotę w rublach zapisuje się słownie, przy czym szczególną uwagę należy zwrócić na zakaz stosowania skrótów czegokolwiek, łącznie ze słowem oznaczającym walutę.
„Oferta” – konieczne jest wprowadzenie nakazu wypłaty gotówki z kasy. Jeśli pieniądze zostaną wydane pracownikowi innej firmy, w tym polu należy wpisać numer pełnomocnictwa, aby otrzymać pieniądze od organizacji, w której jesteś zarejestrowany. ta osoba w tym przypadku konieczne jest dołączenie kopii pełnomocnictwa.
„Otrzymano” – pole wpisywane jest osobiście przez osobę odbierającą środki w kasie. Obowiązkowe jest pisanie liczb rubli słownie i wielką literą, ale kopiejki mogą być pisane cyframi.
„PO” – to pole wypełnia także odbiorca, podając prezentowany dokument, jego serię i numer, miejsce i datę wystawienia. Pole to należy wypełnić niezależnie od tego, czy pieniądze otrzymuje pracownik etatowy, czy też osoba z innej organizacji.
Zlecenie kasowe wydatków jest tworzone w momencie zwolnienia środków pieniężnych z kasy firmy. Jest to obowiązkowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości.
Jak wygląda przykładowy dokument w 2019 roku? Za każdym razem, gdy z kasy osoby prawnej wydawana jest gotówka, należy utworzyć polecenie wydatku.
Formularz możesz wypełnić ręcznie lub za pomocą specjalnych automatycznych programów. Jak poprawnie sporządzić nakaz wydatku na 2019 rok?
Ważne aspekty
Zgodnie z normami Regulaminu Banku Rosji nr 373-P, korzystanie z polecenia zapłaty w formie KO-2 jest dozwolone w następujących okolicznościach:
- przelew wpływów pieniężnych organizacji na rachunek bankowy;
- przy wydawaniu gotówki pracownikowi, jeśli jest on zobowiązany do działania w interesie organizacji. Dokument określa kwotę wyemitowanych środków oraz okres, na jaki są wydawane pieniądze. Wskazany jest także konkretny cel emisji, co nie stoi w sprzeczności;
- przy wydawaniu pracownikowi gotówki na jego wydatki osobiste;
- przy wypłacie przez przedsiębiorcę gotówki na potrzeby własne przedsiębiorstwo w której jest jedynym pracownikiem.
Niezależnie od tego, w jaki sposób dokumenty są sporządzane, ręcznie czy na komputerze, bony wydatków stosuje się wyłącznie w formie papierowej.
Wynika to z konieczności złożenia podpisów na kasie podmiotu odpowiedzialnego, a także osoby przyjmującej pieniądze. Poświadczanie zlecenia wydatków za pomocą elektronicznego podpisu cyfrowego nie jest prawnie dozwolone.
Polecenie obciążeniowe jest niezbędne do prawidłowej rejestracji procesu wydania gotówki z kasy. W dokumencie widnieje nie tylko kwota, ale także osoba, która ją przyjęła. Należy wskazać podstawę wydania.
Kto podpisuje dokument
Po zarejestrowaniu RKO w dzienniku księgowym wymagany jest jego podpis. Podpisuje go kierownik osoby prawnej i główny księgowy.
W przypadku braku tych osób polecenie wydatku może zostać poświadczone przez osoby posiadające odpowiednie uprawnienia. Należy zaznaczyć, że podpis menadżera nie jest uważany za obowiązkowy, jeśli występuje w załączonych dokumentach.
Wypełniony formularz przekazywany jest kasjerowi. Sprawdza prawidłowość dokumentu i wymaga dokumentu potwierdzającego tożsamość odbiorcy.
Kasjer ma prawo wydać pieniądze wyłącznie osobie wskazanej w kasie. Jeżeli w zamówieniu pojawi się błąd, kasjer zwraca je do działu księgowości. Przy wydawaniu gotówki kasjer wymaga od osoby otrzymującej pieniądze podpisania się w kolumnie „Otrzymano”.
Wskazana jest również kwota do wydania, która może zostać wydana w dowolnej walucie. Po zakończeniu procesu przelewu środków kasjer rejestruje dane odbiorcy.
Następnie podpisuje, rozszyfrowuje podpis i umieszcza datę operacji. W załączonych dokumentach kasjer stempluje „Zapłacono” lub pieczątkę wskazującą datę transakcji.
Aktualne standardy
Zatwierdzono ujednoliconą formę rozkazu KO-2.
Zgodnie z ratyfikowanym art. 14-21 „Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej” należy przestrzegać przepisów dotyczących tworzenia formularza KO-2 oraz zasad zwalniania gotówki z kasy organizacji.
Istota obecnych wymogów prawnych jest następująca: „Polecenie odbioru gotówki sporządzane jest w formacie A5. Sporządzany jest w jednym egzemplarzu przez księgowego, poświadczonego przez głównego księgowego lub kierownika lub jego zastępców.
Następnie dokument zostaje zarejestrowany w dzienniku rejestracyjnym formularza KO-3. Materiały eksploatacyjne wskazują istotę Transakcja biznesowa jako podstawa. Spisuje się także wykaz załączonych dokumentów, wskazując ich numery i czas sporządzenia.”
Wydając gotówkę z kasy osobie odpowiedzialnej za wydatki związane z realizacją działalności osoby prawnej, rozliczenia gotówkowe sporządzane są w formie pisemnej.
Aplikacja jest napisana dowolna forma, zawiera dane dotyczące wysokości środków, okresu, na który wydawana jest gotówka, datę i podpis zarządzającego.
Osoba, która otrzymała środki rozliczeniowe, ma obowiązek zwrócić wydane środki w terminie trzech dni roboczych od upływu okresu, na który środki zostały wydane, lub od dnia powrotu do pracy.
Wydatkowanie środków musi być potwierdzone odpowiednimi dokumentami i.
Prezentacja raport wstępny wymaga weryfikacji przez dział księgowości, zatwierdzenia przez kierownictwo i końcowej płatności za ten dokument.
Pieniądze mogą zostać wydane na konto tylko wtedy, gdy osoba odpowiedzialna całkowicie spłaciła wszelkie długi w ramach wcześniej przyjętej kwoty rozliczeniowej.
Na wypłatę wynagrodzeń
Zgodnie z „Procedurą przeprowadzania operacji gotówkowych” przy wydawaniu wynagrodzeń obowiązkowe jest sporządzenie zlecenia kasowego z wydatkami.
Można także sporządzać rozliczenia pieniężne dla każdego pracownika z osobna, podając jako podstawę „Wystawienie wynagrodzenie" Przy wydawaniu wynagrodzeń na podstawie oświadczenia kasjerowi wydaje się polecenie wydatku jak dla osoby odbierającej.
W kolumnie „Otrzymano” wpisz swoje imię i nazwisko. kasjer, podstawą jest wypłata wynagrodzeń pracownikom. Aplikacja jest płacowa.
Kasjer podpisuje odbiór kwoty, który staje się odpowiedzialny za otrzymaną kwotę.
Przykład wypełnienia zlecenia kasowego na wynagrodzenie zgodnie z oświadczeniem różni się od zwykłego wypełnienia tylko powodem i tym, że odbiorcą jest sam kasjer.
Zgodnie z tym dokumentem kasjer musi wystawić wynagrodzenie. Na całą kwotę pieniężną wydaną jako wynagrodzenie zgodnie z wyciągiem sporządza się jeden nakaz kasowy wydatku.
Ogólnie rzecz biorąc, wypełnienie polecenia odbioru gotówki nie jest szczególnie trudne. Należy jednak wziąć pod uwagę specyfikę wypełniania tego dokumentu.
Nieprawidłowe lub nienależyte wykonanie dokumentu będzie podstawą do uznania dokumentu za nieważny.
Dokumentami kasowymi są: polecenie kasowe wychodzące (RKO), polecenie kasowe przychodzące (PKO), książeczka kasowa. Spójrzmy na przykłady wypełnienia zamówienia odbioru gotówki (materiały eksploatacyjne).
Wypełnienie zlecenia gotówkowego na wydatki (RKO).
Zlecenie kasowe wydatków służy do wydania gotówki z kasy fiskalnej. Jest to dokument jednolity (formularz KO-2). Wypisuje go kasjer lub inna upoważniona osoba w jednym egzemplarzu.
Jak poprawnie wypełnić zlecenie kasowe na wydatki?
W górnej części materiału eksploatacyjnego widnieje nazwa organizacji, jej podział strukturalny(Jeśli jest). Jeśli nie ma jednostki strukturalnej, umieść myślnik. W prawym górnym rogu kody organizacji są zapisane na podstawie certyfikatu Państwowego Komitetu Statystycznego.
„Numer dokumentu” nadawany jest w kolejności wydawania pieniędzy z kasy. Numeracja rozpoczyna się od początku roku.
Data dokumentu – data wydania pieniędzy z kasy. Zbiega się z datą w dzienniku rejestracji zleceń kasowych przychodzących i wychodzących (KO-3). Data jest wskazana w formacie - DD.MM.RRRR.
W kolumnach „Debet” i „Kredyt” wskazane są rachunki księgowe transakcji gotówkowej. Wypełnia je księgowy. Kolumnę „Debet, kod jednostki strukturalnej” wypełnia się, jeżeli przedsiębiorstwo posiada taką jednostkę i emitowane są w niej pieniądze.
W kolumnie „Debet, analityczny kod księgowy” wskazany jest kod, jeśli jest używany w organizacji, lub umieszczony jest myślnik.
„Kredyt” to rachunek kasowy, z którego wydawane są pieniądze. W rachunkowości syntetycznej jest to konto 50 „Gotówka”.
„Kwota, rub. kopiejek”. - kwota wydana z kasy wskazana jest cyfrowo.
W kolumnie „Kod celu” kody są wskazane, jeśli są akceptowane przez przedsiębiorstwo.
W wierszu „Problem” wpisz swoje imię i nazwisko. pracownik organizacji, której przekazywane są pieniądze, w przypadku dopełniacza.
Treść transakcji finansowej zapisana jest w wierszu „Podstawa”.
Wiersz „Kwota” powtarza kwotę wskazaną powyżej dla zlecenia odbioru gotówki. Najpierw wyrazami pisze się wielką literą. Kopieki są oznaczone cyframi.
W „Załączniku” wskazane są dokumenty, na podstawie których wydawane są pieniądze z kasy fiskalnej. Jeżeli pracownik organizacji zewnętrznej otrzymuje pieniądze, konieczne jest podanie danych w pełnomocnictwie, zgodnie z którym pieniądze są wydawane z kasy fiskalnej. Pełnomocnictwo dołączane jest do polecenia odbioru gotówki.
RKO jest zarejestrowane w rejestrze dokumentów kasowych KO-3 i poświadczone podpisami kierownika organizacji i głównego księgowego.
Wiersz „Otrzymano” wypełnia odbiorca pieniędzy. Obejmuje otrzymaną kwotę słownie i kopiejek w liczbach. Następnie odbiorca środków podpisuje go i opatruje datą. Poniżej znajduje się nazwa dokumentu, na podstawie którego wydawane są pieniądze odbiorcy. Najczęściej jest to paszport lub dokument tożsamości. Dlaczego potrzebujesz danych paszportowych w materiale eksploatacyjnym? Jest to konieczne, jeśli pojawi się sytuacja konfliktowa dotycząca otrzymania pieniędzy. Załóżmy, że pracownik składa do Ciebie skargę, że to nie on otrzymał pieniądze, a następnie możesz to udowodnić za pomocą jego danych paszportowych i podpisu. Jest to szczególnie ważne, gdy rozdajesz pieniądze na podstawie pełnomocnictwa, ponieważ pełnomocnictwo może być fałszywe, na przykład gdy pracownik odchodzi, ale nadal ma formularz pełnomocnictwa (tak, zdarza się to w praktyce).
Wiersz „Wydane przez kasjera” wypełnia kasjer lub osoba upoważniona po wydaniu pieniędzy w ramach kasy. Zgodnie z nim kasjer poświadcza towar swoim podpisem i jego transkrypcją.
RKO nie jest przekazywane odbiorcom pieniędzy. Pozostaje przy kasie.
Możesz skorzystać z formularza odbioru gotówki.
Wypełnienie polecenia odbioru gotówki (RKO).
Polecenie odbioru gotówki służy do przetwarzania gotówki po jej dotarciu do kasy organizacji. Jest to dokument jednolity (formularz KO-1). Wypisuje go kasjer lub inna upoważniona osoba w jednym egzemplarzu.
Jak poprawnie wypełnić polecenie odbioru gotówki?
Polecenie odbioru gotówki (PKO) składa się z dwóch części: samego polecenia odbioru oraz pokwitowania, które po wypełnieniu wydawane jest osobie wpłacającej pieniądze do kasy. Materiał eksploatacyjny może zostać wydany ręcznie lub elektronicznie. Zabrania się zaznaczeń i poprawek na paragonach. W takim przypadku należy je przepisać.
W górnej części RKO wpisz nazwę organizacji i jej jednostkę strukturalną (jeśli istnieje). Jeśli go nie ma, dodaje się myślnik.
„Kody” wypełniane są na podstawie zaświadczenia Państwowego Komitetu Statystycznego.
Numer paragonu podawany jest zgodnie z kolejnością transakcji gotówkowych. Numeracja rozpoczyna się od początku roku. RKO rejestrowane są w dzienniku rejestracyjnym KO-3.
„Data kompilacji” to data wpływu pieniędzy (odbioru pieniędzy w kasie). Format daty materiałów eksploatacyjnych to DD.MM.RRRR (na przykład 25.05.2012).
Kolumny „Debet” i „Kredyt”, podobnie jak w zleceniu odbioru gotówki, wypełnia księgowy. W Obciążeniu Konta zawsze uwzględniany jest rachunek do transakcji gotówkowych (konto syntetyczne 50 „Gotówka”).
W kolumnie „Kwota, rub. kopiejek”. Zapisuje się kwotę wpłaconą do kasy. Jest to zaznaczone cyframi. Kolumnę „Kod celu” wypełnia się, jeśli organizacja korzysta z systemu kodowania.
W kolumnie „Zaakceptowano od___” w dopełniaczu wpisano pełne imię i nazwisko osoby, która wpłaciła pieniądze do kasy, a jeśli płatność została dokonana przez przedstawiciela organizacji zewnętrznej, wówczas „Nazwa organizacji ” i imię i nazwisko osoby upoważnionej.
W kolumnie „Podstawa” – prezentowana jest treść transakcji finansowej lub dokument, na podstawie którego akceptowana jest płatność.
Wiersz „Kwota” wskazuje kwotę płatności zaakceptowaną w kasie. Kwotę zapisuje się od początku wiersza dużą literą słownie, a kopiejek cyfrą. Jeżeli linia „Kwota” nie jest całkowicie wypełniona, puste miejsca są przekreślane.
W wierszu „W tym” wpisz cyfrową kwotę podatku VAT lub wpisz „bez podatku (VAT)”.
„Dodatek” wskazuje dokumenty źródłowe, który należy dołączyć do zamówienia.
Na paragonie dla PKO dokonuje się takich samych zapisów jak w PKO. Na paragonie i PKO umieszczany jest stempel „OPŁACONE”. Pokwitowanie zostaje zerwane i przekazane osobie, która wpłaciła pieniądze.
Polecenie odbioru gotówki jest podpisywane przez kasjera i potwierdzane Główny księgowy lub inna upoważniona osoba.
Dostępny jest formularz zlecenia odbioru gotówki.
Wypełnienie księgi kasowej.
Książka kasowa - dokument podsumowujący, która prowadzi ewidencję wszystkich transakcji gotówkowych: zarówno przyjęcia gotówki, jak i jej wydania. Ujednoliconą formą księgi jest forma KO-4.
Księgę można wypełnić ręcznie lub elektronicznie.
Procedura książeczka kasowa elektronicznie.
Rano każdego kolejnego dnia roboczego kasjer ma obowiązek przygotować dwa wydruki: „Raport kasjera” i „Arkusz luzem księgi kasowej”. Zawierają te same dane do wypełnienia. Numerowane są w kolejności od początku roku.
Wydruk ostatniej luźnej kartki miesiąca i roku wskazuje łączną liczbę arkuszy na każdy miesiąc (rok). Kasjer musi sprawdzić prawidłowość wydruków, a następnie je podpisać. Luźne arkusze księgi kasowej pozostają w kasie i są przechowywane przez rok, a raport z dołączonymi wpływami kasowymi i zleceniami wydatków przekazywany jest do działu księgowości.
Wszystkie luźne arkusze księgi kasowej, w razie potrzeby lub na koniec roku, są zszywane i zapieczętowane, poświadczone podpisami głównego księgowego i kierownika, wskazującymi łączną liczbę arkuszy.
Procedura ręcznego prowadzenia księgi kasowej.
W przypadku ręcznego prowadzenia księgi kasowej rozpoczyna się ona od dnia pewien okres na podstawie liczby operacji. Jeszcze przed użyciem kartki księgi są sznurowane, ponumerowane, opieczętowane i poświadczone podpisami kierownika i głównego księgowego na ostatniej stronie. Księga kasowa jest opieczętowana woskiem lub zwykłą pieczęcią.
Jeżeli arkusze księgi kasowej nie są całkowicie wypełnione, są przekreślane.
Na koniec każdego dnia księga kasowa wyświetla całkowitą kwotę wpływów i całkowitą kwotę dokumentów wydatków zaksięgowanych w ciągu dnia, a także oblicza saldo na koniec dnia. Prowadzenie księgi kasowej kontrolowane jest przez głównego księgowego.
Aby otrzymać bezpłatną książkę, wpisz swoje dane w formularzu poniżej i kliknij przycisk „Odbierz książkę”.