Po rozważeniu problemu doszliśmy do następującego wniosku:
Procedura tworzenia 1-17 kategorii numerów rachunków do analitycznego rozliczenia konta 0 304 04 000 zależy od treści ekonomicznej danej operacji.
Uzasadnienie wniosku:
Instytucje państwowe, generując numery kont do rozliczania budżetu, stosują kody klasyfikacji budżetu zgodnie z wymaganiami:
- Paragraf 21 Instrukcji zatwierdzonej przez Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 01.12.2010 N 157n;
- Załącznik nr 1 „Plan kont dla rachunkowości budżetowej” do Instrukcji zatwierdzonej przez Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 06.12.2010 r. Nr 162n, dalej - nr 162n;
- Załącznik nr 2 „Procedura uwzględniania kodu klasyfikacji budżetowej Federacji Rosyjskiej przy tworzeniu numeru konta do rachunkowości budżetowej” do nr 162n.
Zgodnie z załącznikiem nr 2 do nr 162n, w 1-17 cyfrach numerów rachunków do analitycznego rozliczania rachunku 0 304 04 000 4-20 można wskazać klasyfikację dochodów budżetowych (KDB), klasyfikację wydatków budżetowych (KRB) oraz klasyfikację źródeł finansowania deficytów budżetowych (CIF).
Bezpośrednio postanowieniami Instrukcji nr 162n ustala się szczegółową procedurę tworzenia 1-17 cyfr numerów rachunków do analitycznego rozliczania rachunku 0 304 04 000 w odniesieniu do operacji:
- w sprawie przeniesienia przedmiotów aktywów niefinansowych: przy odzwierciedleniu tych operacji 1-17 cyfr analitycznego numeru konta 0 304 04 000 powinno odpowiadać 1-17 cyfr analitycznego numeru konta 0 100 00 000 „Aktywa niefinansowe”;
- na scentralizowanej dostawie aktywów materialnych: gdy te operacje są odzwierciedlone w rachunkowości budżetowej, w 1-17 cyfrach numeru konta 0 304 04 000, odzwierciedlane są wskaźniki odpowiadające 4-20 cyfrom kodu klasyfikacji budżetu RF.
Ponadto, zgodnie z dodatkiem N 1 do N 162н w 1-17 cyfrach numerów rachunków rachunkowości analitycznej rachunku 0 304 04 000, część składowa kodu KRB jest wskazana przy odzwierciedleniu następujących operacji:
- o nieodpłatnym przekazywaniu przedmiotów KAS w ramach rozliczeń międzyresortowych (pkt. 13, 13.1, 15, 51, 67, 71 Załączników nr 1 do nr 162n);
- przy przekazywaniu dokumentów pieniężnych z GRBS do podporządkowanej TBS (pkt 137 załącznika nr 1 do nr 162n);
- w przypadku nieodpłatnego przeniesienia lokat (inwestycji) w przedmioty aktywów finansowych (str. 174, 175 załącznika nr 1 do nr 162n).
Odzwierciedlając transakcje do rozliczeń między zarządzającymi środkami budżetowymi i zwrot środków budżetowych odzwierciedlonych w korespondencji z rachunkami budżetowymi 0 201 21 000 „Środki instytucjonalne na rachunkach w instytucji kredytowej” i 0 201 27 000 „Środki instytucjonalne w walucie obcej na rachunkach w organizacja kredytowa "w 1-17 cyfrach numerów rachunków rachunkowości analitycznej rachunku 0 304 04 000, można wskazać zarówno CIF, jak i KRB (klauzule 124, 125, 127, 129.1, 129.2, 179.5, 179 załącznika N 1 do N 162н ).
Transakcje związane z lokowaniem środków na lokatach są odzwierciedlone poprzez wskazanie w kategoriach 1-17 numerów analitycznych rachunków księgowych o kodach CIF 0 304 04 000 (pkt 141, 142 Załącznika nr 1 do nr 162n).
Odzwierciedlając rozliczenia między dysponentem dochodów budżetowych, wykonującym odrębne uprawnienia w zakresie administrowania wpływami pieniężnymi, a dysponentem dochodów budżetowych (odbiorcą środków budżetowych), wykonującym odrębne uprawnienia w zakresie rozliczania międzyokresowego i księgowania dochodów, należy wskazać w kategoriach 1-17 numerów rachunków analitycznego rachunku księgowego 0 304 04 000 Kody KDB (klauzule 80, 81 załącznika N 1 do N 162n).
W przypadku braku w wykazie typowych odpowiedników rachunków budżetowych, władze finansowe i Państwowa Regionalna Służba Statystyczna mają prawo do ustalenia zgodności rachunków niezbędnych do odzwierciedlenia w rachunkowości budżetowej w części, która nie jest sprzeczna z tym N 162n (paragraf dwudziesty Instrukcja N 162n). W takim przypadku władza finansowa i GRBS powinny również przewidzieć procedurę włączania kodu klasyfikacji budżetowej Federacji Rosyjskiej do kategorii 1-17 numerów rachunków do celów rachunkowości analitycznej.
Przygotowane przez:
Ekspert Działu Doradztwa Prawnego GARANT
Shpiganovich Elizaveta
Kontrola jakości odpowiedzi:
Recenzent Działu Doradztwa Prawnego GARANT
doradca Państwowej Służby Cywilnej Federacji Rosyjskiej, szerszniew Anna II klasy
Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji w ramach usługi Legal Consulting.
Rachunkowość w instytucji budżetowej, która ma oddzielne wydziały, oddziały, które mają oddzielne konta osobiste
Instytucja budżetowa ma odrębne pododdziały, które mają oddzielne konta osobiste. Siedziba w ramach działalności dochodowej ze świadczeniem usług płatnych. Prace nad realizacją zawartych umów są prowadzone przez wyodrębnione oddziały w ramach swoich statutowych działań zgodnie z zatwierdzonym kosztorysem. W tym celu centrala przekazuje na konta osobiste oddzielnych oddziałów w wysokości niezbędnej do świadczenia płatnej usługi.
Jak ta sytuacja znajduje odzwierciedlenie w aktach instytucji?
Pamiętaj, że ani „ Instrukcje dotyczące stosowania ujednoliconego planu kont… ”zatwierdzono na zlecenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.12.2010 N 157n (dalej - Instrukcja N 157n), ani Instrukcja korzystania z Planu zatwierdzone rachunki księgowe instytucji budżetowych na zlecenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16.12.2010 N 174n (dalej - Instrukcja N 174n), nie określono trybu organizacji rachunkowości w instytucjach, które mają w swoim składzie oddziały.
Konkretny sposób organizacji rachunkowości w instytucji i jej oddziale, a także procedura przepływu dokumentów między organizacją macierzystą a oddziałem zatwierdza zarządzenie o rachunkowości
Opracowując politykę rachunkowości, instytucja powinna wziąć pod uwagę, że przy rozliczaniu między instytucją dominującą a jej odrębnymi jednostkami strukturalnymi w zakresie przyjmowania i zbywania niefinansowych aktywów i zobowiązań finansowych między nimi rachunek 30404 „Rozliczenia międzyresortowe” (str. 276 instrukcji N 157n).
Rozliczenia międzyresortowe pogrupowane są według przychodów (wpływów) i kosztów (płatności).
W takim przypadku sporządzane są rozliczenia wynikające z operacji przyjmowania i przenoszenia majątku, zobowiązań między instytucją a utworzonymi przez nią wyodrębnionymi pionami strukturalnymi (oddziałami), posiadającymi uprawnienia do prowadzenia rachunkowości Powiadomienie (formularz 0504805) (popatrz Załącznik nr 5 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15.12.2010 N 173n).
Co do zasady, zgodnie z instrukcją N 174n, instytucje budżetowe tworzą roboczy plan kont, składający się z rachunków zawierających wskaźniki kategorii 18-26 (z wykorzystaniem KOSGU) (pkt 3 instrukcji N 174n).
Jednocześnie obecna procedura księgowa nie wyklucza możliwości korzystania z instytucji budżetowych (odbiorców dotacji) przy tworzeniu numeru konta w 1-17 cyfrach kodów dla działów, podsekcji, pozycji docelowych i rodzajów wydatków budżetowych, określonych w obowiązującej Instrukcji stosowania budżetu klasyfikacja Ponadto potrzeba takiej organizacji rachunkowości analitycznej może wynikać bezpośrednio np. z warunków uzyskiwania dotacji celowych lub aktów prawnych opracowanych przez organ pełniący funkcje i uprawnienia założyciela.
Instytucje budżetowe (beneficjenci dotacji) powinny ustalić swoją strukturę kodów analitycznych na poziomie 1-17 cyfr kodów kont odrębnymi załącznikami do zarządzenia o zatwierdzeniu Roboczego planu kont.
Należy pamiętać, że naszym zdaniem nie ma potrzeby naliczania dochodu z odrębnego podziału w wysokości środków przekazanych do niej przez centralę, gdyż w tym przypadku w ramach rozliczeń pomiędzy centralą a oddziałem występuje przepływ gotówki, a nie otrzymywanie np. Przychodów od płatników usługi lub fundusze na wykonanie zadania państwowego od założyciela.
Jednocześnie, jak wspomniano powyżej, instytucja dominująca może przewidzieć inną procedurę odzwierciedlania tych funduszy przez oddział.
Biorąc pod uwagę przepisy Instrukcje N 157n i instrukcje N 174n , w opisanej sytuacji do centrali i wyodrębnionego działu w rachunkowości można wystawić np. następujące zapisy księgowe:
W ewidencji centrali:
1. Obciążenie 2205 31560 Kredyt 2401 10130
Naliczone dochody za świadczone usługi płatne;
2. Obciążenie 2201 11510 Kredyt 2205 31660
Otrzymano środki od kontrahenta za wykonane usługi płatne;
3. Obciążenie 2304 04000 * (1) Kredyt 2201 11610
Wymieniony na adres wyodrębnionej jednostki z konta osobistego głównej instytucji do wykonywania czynności statutowych przez ten oddział w wysokości niezbędnej do świadczenia odpłatnej usługi;
4. Obciążenie 2109 00 * (2) 000 * (3) Kredyt 2 304 04000
Na podstawie Zawiadomienia otrzymanego z wyodrębnionej jednostki (formularz 0504805) oraz załączonych do niego dokumentów, do ustalenia wyniku finansowego uwzględniono przeniesione wydatki wyodrębnionej jednostki, dokonane w ramach zawartej umowy.
W ramach odrębnego podziału:
1. Obciążenie 2 201 11 510 Kredyt 2 304 04 000
Otrzymane na konto osobiste oddzielnego podziału w kwocie niezbędnej do świadczenia płatnej usługi, przekazane przez centralę;
2. Obciążenie 2 109 00 * (2) 000 * (3) Kredyt 2 302 00 730,
Odzwierciedlone wydatki poniesione przez oddzielny oddział (w zakresie rozliczeń z dostawcami);
3. Obciążenie 2302 00830 Kredyt 2201 11610
Spłacono długi wobec dostawców;
4. Debet 2304 04000 Kredyt 2109 00000
Na podstawie Zawiadomienia (formularz 0504805) i załączonych do niego dokumentów wydatki wyodrębnionego podziału, dokonane na podstawie zawartej umowy, zostały przekazane do jednostki dominującej w celu ustalenia wyniku finansowego.
W celu zapewnienia przejrzystości rachunkowości w rozważanej sytuacji, instytucja może zdecydować o otwarciu rachunków analitycznych dla każdego oddzielnego działu na koncie 30404 „Obliczenia międzyresortowe” w celu ustalenia wyników finansowych.
11.1.1 Dokument powiadomienia o wysyłce Powiadomienie wychodzące w zależności od rodzaju zgłoszenia służy do odzwierciedlenia operacji na przemieszczeniu KOZ z własnego magazynu oraz z magazynu dostawcy ze scentralizowaną dostawą, a także do przelewu środków, roszczeń, zobowiązań i naliczania przychodów w ramach rozliczeń międzyresortowych.
Po wypełnieniu i zaksięgowaniu dokumentu możesz stworzyć wydrukowany formularz Ogłoszenie (formularz wg OKUD 0504805) oraz informacje księgowe na f. 0504833.
Dokumenty formularza Towarzyski ogłoszenie znajdują się na liście Międzywydziałowe, interagencja, międzybudżetowe obliczenia.
Lista dokumentów Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowepaski nawigacji sekcji Księgowość i sprawozdawczość.
Stworzenie nowego dokumentu. Stwórz lista paska poleceń Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe i wybierz Powiadomienie wychodzące
11.1.1.1 Wypełnianie szczegółów nagłówka dokumentu
Organizacja i data.Rekwizyty Typ powiadomienia może przyjmować wartości:
... Służy do przeniesienia aktywów niefinansowych do odbiorcy od klienta z magazynu klienta w ramach rozliczeń międzydziałowych. Polega ona na zastosowaniu dwukierunkowego scentralizowanego schematu dostaw, w którym klient zamawia, płaci i otrzymuje NFA do swojego magazynu, a następnie przekazuje NFA z magazynu do innych organizacji (oddziałów, działów strukturalnych).
... Służy do przekazywania przez klienta rozliczeń z dostawcami w ramach scentralizowanych dostaw NFA do podległych instytucji i odzwierciedlania na rachunku pozabilansowym 05 „Aktywa materialne opłacone za dostawę scentralizowaną” nomenklatury aktywów materialnych przesłanych przez dostawcę na adres instytucji podległych. Polega ona na zastosowaniu trójstronnego scentralizowanego schematu dostaw, w którym klient zamawia i płaci za NFA, odbiorca otrzymuje NFA, a dostawca jest wykonawcą.
Transfer środków / dokumentów... Służy do przekazywania środków między instytucjami w ramach rozliczeń międzyresortowych.
Przeniesienie roszczeń... Służy do przenoszenia wymagań na organizacje zewnętrzne pomiędzy instytucjami w ramach rozliczeń międzyresortowych. Na przykład organizacja zapłaciła zaliczkę dostawcy, a jednostka strukturalna otrzyma towary, roboty, usługi z tytułu tej zaliczki, a wymagania dotyczące dostawcy zostaną do niej przeniesione.
Przeniesienie zobowiązań... Służy do przenoszenia zobowiązań na organizacje zewnętrzne pomiędzy instytucjami w ramach rozliczeń międzyresortowych. Załóżmy, że jednostka strukturalna otrzymuje towary, roboty budowlane, usługi, a płatność za nie musi być dokonana przez organizację macierzystą, na którą zostaną przeniesione zobowiązania na dostawcę.
Narastanie dochodów... Służy do przenoszenia zobowiązań organizacji zewnętrznych pomiędzy instytucjami w ramach rozliczeń międzyresortowych. Załóżmy, że organizacja, która nie zarządza wpływami gotówkowymi, sprzedaje towary, roboty, usługi i oblicza dochód, który otrzyma organizacja, której funkcje obejmują zarządzanie wpływami gotówkowymi.
11.1.1.2 Transfer NFA (z własnego magazynu)
Odbiorca wykonawcy.Na zakładce Przenieś dokumenty należy wskazać dokumenty zbycia aktywów materialnych:
■ Faktura za urlop (М-15);
■ czynność odpisania SRF;
■ Przeniesienie grup obiektów środków trwałych (Akt odbioru i przekazania OS-1b);
■ Przeniesienie budynku (konstrukcji) (Świadectwo odbioru OS-1a);
■ Przeniesienie środka trwałego (z wyjątkiem budynków i budowli) (świadectwo odbioru i przeniesienia OS-1).
Wszystkie dokumenty powinny mieć standardową operację dla przemieszczania wewnątrz departamentów, scentralizowanej dostawy lub innych nieodpłatnych transferów.
Aby wybrać dokumenty do zbycia aktywów materialnych, wygodnie jest skorzystać z formularza wyboru Dokumenty przeniesienia zapasów Odebrać Gdy zadzwonisz do formularza wyboru, wyświetli się lista dokumentów do przekazania środków materialnych w dniu powiadomienia, a także przez odbiorcę określonego w powiadomieniu.
Zakładka Aplikacje... Na zakładce Aplikacje Rodzaje dokumentów podstawowych.
Wysyłanie dokumentów. Transfer NFA (z własnego magazynu) transakcje nie są generowane, ponieważ dokumenty przelewów NFA są odpowiedzialne za tworzenie transakcji.
Nie prowadzi się księgowania KOF na rachunku pozabilansowym dla tego typu przelewu.
11.1.1.3 Transfer NFA (z magazynu dostawcy)
Odbiorca - odbiorcą przenoszonych aktywów (pasywów) jest organizacja podporządkowana (oddział, jednostka strukturalna). Wybrany z katalogu wykonawcy.W grupie Dostawca należy podać szczegóły:
Dostawca wykonawcy.
Kontrakt podlega katalogowi wykonawcy.
Zakładka Środki trwałe... Na zakładce Środki trwałe na podstawie pierwotnych dokumentów otrzymanych od dostawcy informacje o przenoszonych środkach trwałych są wprowadzane wiersz po wierszu.
Główna rzecz - przesłany obiekt systemu operacyjnego. Wybrany z katalogu Środki trwałe.
ilość - liczba przesłanych obiektów systemu operacyjnego.
Ilość - kwota linii.
KFO KFO.
Konto księgowe
Zakładka Materiały... Na zakładce Materiały Na podstawie pierwotnych dokumentów otrzymanych od dostawcy informacje o przeniesionych zapasach materiałów są wprowadzane wiersz po wierszu.
Nomenklatura - materiały przekazane. Wybrany z katalogu Nomenklatura.
ilość - liczba przesłanych materiałów.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Do wyboru z listy KFO.
Wynik księgowość
Zakładka na opakowanie zwrotne... Na zakładce Opakowania zwrotne na podstawie dokumentów pierwotnych otrzymanych od dostawcy, informacje o przekazanych opakowaniach zwrotnych są wprowadzane wiersz po wierszu.
Nomenklatura - przekazane opakowania zwrotne. Wybrany z katalogu Nomenklatura.
ilość - liczba przekazanych zwróconych kontenerów.
Ilość - kwota linii.
KFO KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.2 „Zapłacone przez MoH za scentralizowaną dostawę” jest wybierane automatycznie.
Na zakładce Przenoszone okablowanie wiersz po wierszu należy wprowadzać zapisy dotyczące rozliczeń z dostawcą dla wartości materiałowych (robót, usług) w kolejności dostawy scentralizowanej wskazanej na zakładkach Środki trwałe, Materiały i Opakowania zwrotne.
W takim przypadku należy wskazać pełny rachunek obciążeniowy (304.04), rachunek obciążeniowy KEK, pełny rachunek kredytowy (rachunek u dostawcy), zawartość rekordu oraz kwotę w każdej linii.
Aby automatycznie wypełnić szczegóły na karcie Przenoszone okablowanie naciśnij przycisk Wypełnij transakcje panel poleceń sekcji tabelarycznej.
Zakładka Aplikacje... Na zakładce Aplikacje należy podać szczegóły faktury do zapłaty otrzymanej od dostawcy, a także szczegóły dokumentów aplikacyjnych złożonych przez dostawcę. Rodzaj dokumentu aplikacyjnego jest wybierany z odnośnika Rodzaje dokumentów podstawowych.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną Transfer towarów i materiałów (od dostawcy).
Wykonując zgłoszenie formularza Transfer NFA (z magazynu dostawcy) generowane są transakcje w celu przekazania rozliczeń z dostawcami w celu scentralizowanej dostawy:
Dt. 304.04 (401.20) - CT. 302.xx.
11.1.1.4 Przekazanie środków z dokumentów
Odbiorca - odbiorcą przenoszonych aktywów (pasywów) jest organizacja podporządkowana (oddział, jednostka strukturalna). Wybrany z katalogu wykonawcy.Karta Transfer dokumentów... Na zakładce Przenieś dokumenty dokumenty przelewu środków należy wskazać:
Żądanie zwrotu,
Wniosek o wydatek gotówkowy,
Wniosek o wydatek gotówkowy (skrócony),
Dyspozycja gotówki,
Korekta rozliczeń z założycielem,
Polecenie zapłaty,
Wydatki gotówkowe (w magazynie).
Przy wyborze dokumentów wygodnie jest skorzystać z formularza selekcji Dokumenty przelewu środków / dokumentówktóry otwiera się przyciskiem Odebraćpanel poleceń sekcji tabelarycznej.
Kiedy zadzwonisz do formularza wyboru, będzie on zawierał listę dokumentów do przelewu środków w dniu powiadomienia, a także przez odbiorcę określonego w powiadomieniu.
Zakładka Aplikacje... Na zakładce Aplikacje należy podać listę załączników. Rodzaj dokumentu aplikacyjnego jest wybierany z odnośnika Rodzaje dokumentów podstawowych.
Wysyłanie dokumentów Transfer funduszy transakcje nie są generowane, ponieważ dokumenty przelewów środków są odpowiedzialne za tworzenie transakcji.
11.1.1.5 Przekazywanie wymagań
Odbiorca - odbiorcą przenoszonych aktywów (pasywów) jest organizacja podporządkowana (oddział, jednostka strukturalna). Wybrany z katalogu wykonawcy.Zakładka Transakcje Zbywalne Przenoszone okablowanie... Można przenieść należności na rachunki 205,00 „Rozliczenia za dochody”, 206,00 „Rozliczenia z tytułu wystawionych zaliczek”, 208,00 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”.
Zakładka Aplikacje... Na zakładce Aplikacje należy podać listę załączników. Rodzaj dokumentu aplikacyjnego jest wybierany z odnośnika Rodzaje dokumentów podstawowych.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną.
Wykonując zgłoszenie formularza Przeniesienie roszczeń posty są tworzone:
Dt 304.04, Kt 205.xx (206.xx, 208.xx).
11.1.1.6 Przeniesienie zobowiązań
Odbiorca - odbiorcą przenoszonych aktywów (pasywów) jest organizacja podporządkowana (oddział, jednostka strukturalna). Wybrany z katalogu wykonawcy.Zakładka Transakcje Zbywalne... Przy tego typu przelewie wszystkie niezbędne księgowania dokonywane są na zakładce Przenoszone okablowanie.
Można przenosić zobowiązania na konta 301,00 „Rozliczenia z wierzycielami za zobowiązania dłużne”, 302,00 „Rozliczenia z tytułu przejętych zobowiązań”, 303,00 „Rozliczenia z wpłat do budżetów”.
Zakładka Aplikacje... Na zakładce Aplikacje należy podać listę załączników. Rodzaj dokumentu aplikacyjnego jest wybierany z odnośnika Rodzaje dokumentów podstawowych.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną Przeniesienie roszczeń / zobowiązań.
Wykonując zgłoszenie formularza Przeniesienie zobowiązań posty są tworzone:
Dt 301.xx (302.xx, 303.xx), Kt 304.04
11.1.1.7 Zarabianie
Odbiorca - odbiorcą przenoszonych aktywów (pasywów) jest organizacja podporządkowana (oddział, jednostka strukturalna). Wybrany z katalogu wykonawcy.Zakładka Transakcje Zbywalne... Przy tego typu przelewie wszystkie niezbędne księgowania dokonywane są na zakładce Przenoszone okablowanie.
Zakładka Aplikacje... Na zakładce Aplikacje należy podać listę załączników. Rodzaj dokumentu aplikacyjnego jest wybierany z odnośnika Rodzaje dokumentów podstawowych.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną Przeniesienie roszczeń / zobowiązań.
Wykonując zgłoszenie formularza Narastanie dochodów posty są tworzone:
Dt 304.xx, Kt 303.xx.
11.1.2. Powiadomienie przychodzące
Dokument Powiadomienie przychodzące w zależności od wybranego rodzaju powiadomienia służy do rozwiązywania różnych problemów:
rejestracja faktu otrzymania zawiadomienia (f. 0504833) po faktycznym wpłynięciu aktywów niefinansowych;
odzwierciedlenie faktu otrzymania przez administratora wpływów gotówkowych informacji o spodziewanych wpływach do budżetu;
odzwierciedlające fakt otrzymania przez administratora wpływów pieniężnych z dochodów naliczonych wcześniej i przekazanych administratorowi wpływów pieniężnych w drodze powiadomienia wychodzącego;
odzwierciedlenie faktu otrzymania od odbiorcy KOF potwierdzenia odbioru KOF;
odzwierciedlenie faktu akceptacji do rozliczenia rozliczeń między centralą, oddzielnymi oddziałami (oddziałami) do przyjmowania aktywów finansowych.
Praca z listą dokumentów.Dokumenty formularza Przychodzący ogłoszenie znajdują się na liście Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe.
Lista dokumentów Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe można otworzyć za pomocą polecenia Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe paski nawigacji sekcji Księgowość i sprawozdawczość.
Stworzenie nowego dokumentu.Aby wprowadzić nowy dokument, możesz kliknąć przycisk Stwórz lista paska poleceń Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe i wybierz Powiadomienie przychodzące w formie wyboru typu dokumentu.
11.1.2.1 Wypełnianie szczegółów nagłówka dokumentu
Przede wszystkim musisz podać szczegóły Organizacja i data.Rekwizyty Typ powiadomienia może przyjmować wartości:
Uzyskanie NFA... Służy do rejestrowania faktu otrzymania dokumentów dostawy NFA, które ma miejsce po faktycznym otrzymaniu NFA. Używany w trójstronnej dostawie NFA, w której klient zamawia NFA i płaci za NFA, odbiorca otrzymuje NFA, a dostawca jest wykonawcą.
Narastanie dochodów... Służy do rejestrowania faktu, że administrator wpływów kasowych otrzymał informację o spodziewanych wpływach do budżetu.
Zarabianie... Typ powiadomienia Zarabianie służy do rejestrowania faktu otrzymania przez dysponenta wpływów pieniężnych z przychodów naliczonych i uprzednio przekazanych administratorowi poprzez powiadomienie wychodzące.
Potwierdzenie odbioru NFA... Służy do trójstronnej dostawy NFA przez kupującego. Odzwierciedla fakt otrzymania od podległej organizacji potwierdzenia odbioru NFA od dostawcy.
Otrzymywanie aktywów finansowych... Służy do odzwierciedlenia faktu akceptacji do rozliczania rozliczeń między centralą, oddzielnymi oddziałami (oddziałami) do odbioru aktywów finansowych.
11.1.2.2 Uzyskanie NFA
Baza - baza dokumentów typu lub Powiadomienie wychodzące... Wybierany z listy po określeniu typu dokumentu w formularzu Wybierz typ danych.Powiadomienie przychodzące Transakcja księgowabędzie wypełniony.
Nadawca wykonawcy.
W grupie Dostawca należy podać szczegóły:
Dostawca - organizacja-dostawca towarów i materiałów, wykonawca robót lub usług. Wybrany z katalogu wykonawcy.
Kontrakt - umowa państwowa (miejska), umowa, na podstawie której realizowana jest scentralizowana dostawa. Wybrany z katalogu Umowy i inne podstawy powstania zobowiązańpodlega katalogowi wykonawcy.
Główna rzecz Środki trwałe.
ilość
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe
Nomenklatura Nomenklatura.
ilość
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe
Nomenklatura Nomenklatura.
ilość
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 22.2 „MoH otrzymane ze scentralizowanej dostawy” jest wybierane automatycznie.
MOL / miejsce przechowywania - centrum odpowiedzialności materialnej organizacji. Wybrany z katalogu.
Uzyskanie NFA księgowania są tworzone po odpisaniu NFA na kredyt subkont konta pozabilansowego 22 „Materialne aktywa otrzymane w ramach scentralizowanej dostawy”.
11.1.2.3 Uzyskanie dochodu
Nadawca - organizacja, która wysłała powiadomienie wychodzące. Wybrany z katalogu wykonawcy.Zakładka Transakcje Zbywalne... Na tej zakładce rejestrowane są wszystkie transakcje otrzymane od nadawcy, odzwierciedlające zobowiązania z tytułu przyszłych wpływów do budżetu, oczekiwane przez administratora wpływów pieniężnych.
Zobowiązania można uzyskać na koncie 303.05 „Rozliczenia z tytułu innych wpłat do budżetu”.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną.
Podczas przeprowadzania przychodzącego powiadomienia o formularzu Narastanie dochodów posty są tworzone:
Dt 303.05, CT 304.04.
11.1.2.4 Dochody
Nadawca - organizacja, która wysłała powiadomienie wychodzące. Wybrany z katalogu wykonawcy.Zakładka Transakcje Zbywalne... Na tej zakładce sporządzane są transakcje otrzymane wcześniej od nadawcy, odzwierciedlające faktyczny wpływ przychodu przez administratora pokwitowań gotówkowych.
Otrzymany dochód księgowany jest w rachunku debetowym 303.05 „Rozliczenia innych wpłat do budżetu”.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną Uzyskanie roszczeń / zobowiązań.
Podczas przeprowadzania przychodzącego powiadomienia o formularzu Narastanie dochodów posty są tworzone:
Dt 303.05, Kt 205.xx (206.xx, 208.xx, 209.xx i 303.xx).
11.1.2.5 Potwierdzenie odbioru NFA
Baza - baza dokumentów formularza Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana) lub Powiadomienie wychodzące z czymś w rodzaju powiadomienia Transfer NFA (z magazynu dostawcy)... Wybierany z listy, która otwiera się po określeniu typu dokumentu w formularzu Wybór typu danych.Po wybraniu dokumentu bazowego wszystkie szczegóły dokumentu Powiadomienie przychodzącepoza szczegółami w zakładce Transakcja księgowabędzie wypełniony.
Nadawca - organizacja, która wysłała powiadomienie wychodzące. Wybrany z katalogu wykonawcy.
W grupie Dostawca należy podać szczegóły:
Dostawca - organizacja-dostawca towarów i materiałów, wykonawca robót lub usług. Wybrany z katalogu wykonawcy.
Kontrakt - umowa państwowa (miejska), umowa, na podstawie której realizowana jest scentralizowana dostawa. Wybrany z katalogu Umowy i inne podstawy powstania zobowiązańpodlega katalogowi wykonawcy.
Główna rzecz - otrzymany obiekt systemu operacyjnego. Wybrany z katalogu Środki trwałe.
ilość - liczba odebranych obiektów systemu operacyjnego.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.1 „OS, wartości niematerialne i prawne opłacone za dostawę scentralizowaną” jest wybierane automatycznie.
Nomenklatura - otrzymane materiały. Wybrany z katalogu Nomenklatura.
ilość - liczba otrzymanych materiałów.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.2 „Zapłacone przez MoH za scentralizowaną dostawę” jest wybierane automatycznie.
Nomenklatura - otrzymałem opakowanie zwrotne. Wybrany z katalogu Nomenklatura.
ilość - liczba otrzymanych kontenerów zwrotnych.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.2 „Zapłacone przez MoH za scentralizowaną dostawę” jest wybierane automatycznie.
Podczas przeprowadzania przychodzącego powiadomienia o formularzu Potwierdzenie odbioru NFA księgowania dotyczące odpisywania NFA na kredyt subkont konta pozabilansowego 05 Powstają „Aktywa materialne opłacone za zaopatrzenie scentralizowane”.
11.1.2.6 Otrzymywanie aktywów finansowych
Nadawca - organizacja, która wysłała powiadomienie wychodzące. Wybrany z katalogu wykonawcy.Zakładka Transakcje Zbywalne... Na zakładce Przenoszone okablowanie sporządzane są wszystkie transakcje otrzymane od nadawcy, z uwzględnieniem faktu przyjęcia do rozliczenia między centralą, wyodrębnionymi oddziałami (oddziałami) do odbioru niefinansowych aktywów finansowych.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną Uzyskanie roszczeń / zobowiązań.
Podczas przeprowadzania przychodzącego powiadomienia o formularzu Narastanie dochodów posty są tworzone:
Dt 205.XX (206.XX, 208.XX, 209.XX, 210.XX), Kt 304.04.
11.1.3. Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana)
Dokument Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana) stosowany w trójstronnym schemacie scentralizowanej dostawy NFA, w którym klient zamawia NFA i płaci za NFA, odbiorca otrzymuje NFA, a dostawca jest wykonawcą.Dokument jest wprowadzany przez odbiorcę w przypadku odbioru przez NFA przed otrzymaniem dokumentów towarzyszących. Później, po otrzymaniu dokumentów do NFA, na podstawie utworzonego dokumentu Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana)program wprowadza Powiadomienie przychodzące.
Po wypełnieniu i zaksięgowaniu dokumentu można wygenerować wyciąg księgowy pod f. 0504833.
Praca z listą dokumentów. Dokumenty formularza Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana) znajdują się na liście Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe.
Lista dokumentów Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe można otworzyć za pomocą polecenia Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe paski nawigacji sekcji Księgowość i sprawozdawczość.
Stworzenie nowego dokumentu.Aby wprowadzić nowy dokument, możesz kliknąć przycisk Stwórz lista paska poleceń Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe i wybierz Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana) w formie wyboru typu dokumentu.
11.1.3.1 Wypełnianie szczegółów nagłówka dokumentu
Przede wszystkim musisz podać szczegóły Organizacja i data.Kontrahent - dostawca NSA. Wybrany z katalogu wykonawcy.
MOL / miejsce przechowywania- miejsce przechowywania otrzymanego APF. Wybrany z katalogu Centra odpowiedzialności.
11.1.3.2 Uzupełnienie szczegółów w zakładce „Środki trwałe”
Na zakładce Środki trwałe wiersz po wierszu wprowadza się informacje o środkach trwałych faktycznie otrzymanych przez organizację:
Główna rzecz - otrzymany obiekt systemu operacyjnego. Wybrany z katalogu Środki trwałe.
ilość - liczba odebranych obiektów systemu operacyjnego.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 22.1 „Środki trwałe otrzymane ze scentralizowanej dostawy” jest wybierane automatycznie.
11.1.3.3 Wypełnianie szczegółów w zakładce „Materiały”
Na zakładce Materiały wiersz po wierszu wprowadza się informacje o zapasach materiałów faktycznie otrzymanych przez organizację:
Nomenklatura - otrzymane materiały. Wybrany z katalogu Nomenklatura.
ilość - liczba otrzymanych materiałów.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 22.2 „MoH otrzymane ze scentralizowanej dostawy” jest wybierane automatycznie.
11.1.3.4 Wypełnienie danych w zakładce „Opakowania zwrotne”
Na zakładce Opakowania zwrotne wiersz po wierszu informacje są umieszczane na opakowaniu zwrotnym faktycznie otrzymanym przez organizację:
Nomenklatura - otrzymałem opakowanie zwrotne. Wybrany z katalogu Nomenklatura.
ilość - liczba otrzymanych kontenerów zwrotnych.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 22.2 „MoH otrzymane ze scentralizowanej dostawy” jest wybierane automatycznie.
Po zaksięgowaniu dokumentu księgowania są tworzone na obciążeniu subkont konta pozabilansowego 22 „Wartości materiałów otrzymane w ramach scentralizowanej dostawy”.
Dodatkowe funkcje... Na podstawie dokumentu Otrzymanie NFA (dostawa scentralizowana) możesz wprowadzić dokumenty Powiadomienie przychodzące i Storno.
11.1.4 Zwrot PFA (dostawa scentralizowana)
Dokument Zwrot NFA (dostawa scentralizowana) używany do odzwierciedlenia zwrotu NFA do dostawcy w trójstronnym schemacie scentralizowanej dostawy NFA, w którym klient zamawia NFA i płaci za NFA, odbiorca otrzymuje NFA, a dostawca jest wykonawcą.Dokument jest wprowadzany przez klienta, jeżeli:
NFA odzwierciedlone w dokumentach nie zostały odebrane przez odbiorcę;
otrzymane przez NFA o nieodpowiedniej jakości, nie zaakceptowane przez odbiorcę.
Praca z listą dokumentów. Dokumenty formularza Zwrot NFA (dostawa scentralizowana) znajdują się na liście Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe.
Lista dokumentów Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe można otworzyć za pomocą polecenia Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowepaski nawigacji sekcji Księgowość i sprawozdawczość.
Stworzenie nowego dokumentu.Aby wprowadzić nowy dokument, możesz kliknąć przycisk Stwórz lista paska poleceń Rozliczenia międzyresortowe, międzyresortowe, międzywydziałowe i wybierz Zwrot NFA (dostawa scentralizowana) w formie wyboru typu dokumentu.
11.1.4.1 Wypełnianie szczegółów nagłówka dokumentu
Przede wszystkim musisz podać szczegóły Organizacja i data.Baza - baza dokumentów formularza Powiadomienie wychodzące.
Odbiorca - organizacja będąca odbiorcą NFA. Wybrany z katalogu wykonawcy.
W grupie Dostawca należy podać szczegóły:
Dostawca - organizacja-dostawca pozycji magazynowych, wykonawca robót lub usług. Wybrany z katalogu wykonawcy;
Kontrakt - umowa państwowa (miejska), umowa, na podstawie której realizowana jest scentralizowana dostawa. Wybrany z katalogu Umowy i inne podstawy powstania zobowiązańpodlega katalogowi wykonawcy.
11.1.4.2 Uzupełnienie szczegółów w zakładce „Środki trwałe”
Główna rzecz Czy zwrócony obiekt systemu operacyjnego. Wybrany z katalogu Środki trwałe.ilość - liczba zwróconych obiektów systemu operacyjnego.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.1 „OS, wartości niematerialne i prawne opłacone za dostawę scentralizowaną” jest wybierane automatycznie.
11.1.4.3 Wypełnienie szczegółów w zakładce „Materiały”
Nomenklatura - zwrócone materiały. Wybrany z katalogu Nomenklatura.ilość - ilość materiałów.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.2 „Zapłacone przez MoH za scentralizowaną dostawę” jest wybierane automatycznie.
11.1.4.4 Uzupełnienie danych w zakładce „Opakowania zwrotne”
Nomenklatura - nieodebrane opakowanie zwrotne. Wybrany z katalogu Nomenklatura.ilość - liczba nieodebranych opakowań zwrotnych.
Ilość - kwota linii.
KFO - kod zabezpieczenia finansowego. Wybrane w katalogu KFO.
Konto księgowe - subkonto rachunku pozabilansowego 05.2 „Zapłacone przez MoH za scentralizowaną dostawę” jest wybierane automatycznie.
Transakcja księgowa... Rekwizyty Typowa operacja ma wartość domyślną Płatności za zwroty NFA.
Po zaksięgowaniu dokumentu zapisy są tworzone Dt 206.XX, Kt 304.04, a także na obciążeniu subkont konta pozabilansowego 05 „Aktywa materialne opłacane przez scentralizowaną dostawę”.
Dodatkowe funkcje... Na podstawie dokumentu Zwrot NFA (dostawa scentralizowana) możesz wprowadzić dokumenty Storno.