Usn w formie elektronicznej. Opodatkowanie usn

„1) Dział 1. Dział A. Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo, rybołówstwo i hodowla ryb:
– 02.2 Pozyskiwanie drewna – stawka podatku;
– 02.40.2 Świadczenie usług w zakresie pozyskiwania drewna;
– 10 Produkcja żywności;
– 11.07 Produkcja napojów bezalkoholowych; produkcja wód mineralnych i innych butelkowanych wód pitnych;
– 13 Produkcja wyrobów tekstylnych;
– 14 Produkcja odzieży;
– 15 Produkcja skór i wyrobów skórzanych;
– 16 Obróbka drewna oraz produkcja wyrobów z drewna i korka, z wyłączeniem mebli, produkcja wyrobów ze słomy i materiałów tkackich;
– 17 Produkcja papieru i wyrobów z papieru;
– 18 Działalność poligraficzna i kopiowanie nośników informacji;
– 20 Produkcja substancji chemicznych i wyrobów chemicznych (z wyjątkiem podgrupy 20.14.1 i grupy 20.51);
– 21 Produkcja leków i materiałów do celów medycznych;
– 22 Produkcja wyrobów z gumy i tworzyw sztucznych;
– 23 Produkcja pozostałych wyrobów z minerałów niemetalicznych;
– 24 Produkcja metalurgiczna;
– 25 Produkcja gotowych wyrobów metalowych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń (z wyjątkiem podklasy 25.4);
– 26 Produkcja komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych;
– 27 Produkcja sprzętu elektrycznego;
– 28 Produkcja maszyn i urządzeń nieujętych w innych grupach;
– 29 Produkcja samochodowa Pojazd, przyczepy i naczepy;
– 30 Produkcja pozostałych pojazdów i sprzętu;
– 31 Produkcja mebli;
– 32 Produkcja pozostałych wyrobów gotowych;
– 33 Naprawa i instalacja maszyn i urządzeń;
2) Sekcja 3. Sekcja E. Zaopatrzenie w wodę; odprowadzanie wody, organizacja zbierania i unieszkodliwiania odpadów, działania związane z usuwaniem zanieczyszczeń:
– 37 Gromadzenie i przetwarzanie Ścieki;
– 38 Zbiórka, przetwarzanie i unieszkodliwianie odpadów; przetwarzanie surowców wtórnych;
3) Dział 4. Dział J. Działalność w zakresie informacji i komunikacji:
– 59 Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych, publikacja nagrań dźwiękowych i notatek;
– 60 Działalność w zakresie radiofonii i telewizji;
4) Sekcja 5. Sekcja M. Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna:
– 71 Działalność w zakresie projektowania architektonicznego i inżynierskiego; Testy techniczne, badania i analizy;
– Działalność weterynaryjna;
5) Sekcja 6. Sekcja P. Edukacja:
– 85,4 Kształcenie dodatkowe;
6) Dział 7. Dział Q. Działalność w zakresie usług zdrowotnych i społecznych:
– 86 Działalność w zakresie ochrony zdrowia;
– 87 Działalność w zakresie opieki stacjonarnej;
– 88 Świadczenie usług społecznych bez zapewnienia zakwaterowania;
7) Oddział 8. Dział R. Działalność w zakresie kultury, sportu, rekreacji i rozrywki:
– 90 Działalność twórcza, działalność w zakresie sztuki i rozrywki;
– 91 Działalność bibliotek, archiwów, muzeów i innych obiektów kultury;
– 93 Działalność w zakresie sportu, rekreacji i rozrywki;
8) § 9. Dział S. Świadczenie innych rodzajów usług:
– 96 Działalność związana ze świadczeniem pozostałych usług osobistych (z wyjątkiem grup 96.04 i 96.09)”

W kwietniu 2014 roku uchwalono ustawę, która wprowadziła zmiany do kod podatkowy. Zmiany dotknęły szereg zagadnień związanych z firmami korzystającymi z uproszczonego systemu podatkowego, UTII itp. Wiele innowacji weszło w życie w tym roku, inne spodziewane są później. Więc zmiany w uproszczonym systemie podatkowym, dotyczące zapłaty podatku od nieruchomości, zacznie obowiązywać 1 stycznia 2015 r. Zmiany wywołały już spore zamieszanie w środowisku biznesowym. Przyjrzyjmy się bliżej, na czym polegają te zmiany i kogo dotkną w pierwszej kolejności.

Tak więc ustawa federalna nr 52 z dnia 2 kwietnia 2014 r. wprowadził zmiany w pierwszej i drugiej części Ordynacji podatkowej. Tym samym zmienił się art. 346 ust. 11 Ordynacji podatkowej, który dotyczy płatności podatków przez spółki stosujące uproszczony system podatkowy. W szczególności od 1 stycznia 2015 r. Organizacje takie będą musiały płacić podatek od nieruchomości, podstawa podatku dla których ustala się ich wartość katastralną (w pozostałej części nieruchomości są one zwolnione z podatków, jak poprzednio).

Oznacza to, jak widać, w ust. 2 art. 346.11 wprowadził drobne, ale istotne zmiany, z którymi trzeba się liczyć już od nowego roku. Aby jednak nie wywoływać paniki wśród przedsiębiorców, a zwłaszcza małych przedsiębiorstw, należy od razu wyjaśnić, że zmiany w uproszczonym systemie podatkowym od 2015 r.:

  • nie dotknie wszystkich regionów, a jedynie te, w których podatek już się rozpoczął wartość katastralna nieruchomość. Wśród tych regionów: Moskwa i obwód moskiewski, a także regiony Kemerowo i Amur;
  • będzie zależeć od tego, czy przedmiot opodatkowania znajduje się w wykazie nieruchomości, którego podstawą jest wartość katastralna;
  • dotknie duże nieruchomości wykorzystywane pod centra handlowe, budynki administracyjno-biznesowe, gastronomię itp. (np. w Moskwie podatek nakładany jest na nieruchomości - ponad 5 tys. mkw.).

Jasne jest zatem, że nie wszystkie regiony będą musiały płacić podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego od 2015 r. ze zmianami i nie każda nieruchomość, posiadana firma, można uznać za przedmiot podlegający opodatkowaniu. Oznacza to, że jak widać, małe firmy raczej nie odczują zmian w uproszczonym systemie podatkowym w 2015 roku.


Jaka jest różnica pomiędzy uproszczonym systemem podatkowym a innymi systemami podatkowymi?

Uproszczony system podatkowy to szczególny reżim podatkowy, z którego mogą korzystać zarówno osoby prawne (LLC i JSC), jak i przedsiębiorcy indywidualni. Aby się na to przełączyć (nawet po utworzeniu), firma musi napisać odpowiedni wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Jednocześnie uproszczony system podatkowy można zastosować w przypadku spełnienia szeregu warunków (dochody, liczba pracowników itp.), a ich naruszenie automatycznie powoduje utratę prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.

Jak wiadomo, uproszczony system podatkowy, a raczej uproszczona stawka podatku, dzieli się na dwa rodzaje, w zależności od przedmiotu opodatkowania:

  • 6% - dochód;
  • 15% - dochody minus wydatki.

Co więcej, w obu przypadkach księgowość i podatki są znacznie uproszczone; w rzeczywistości takie jest znaczenie takiego systemu, który został wprowadzony w Rosji w 2002 roku. Można na przykład po prostu prowadzić księgę przychodów i rozchodów itp. Jednak nadal pozostaje szereg obowiązków: opłacanie składek na konto środków pozabudżetowych itp. Oto lista raportów, które musi przygotować spółka LLC w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

  • deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego (do Federalnej Służby Podatkowej);
  • 2-NDFL (w Federalnej Służbie Podatkowej);
  • informacje o średniej liczbie pracowników (w Federalnej Służbie Podatkowej);
  • księga dochodów i wydatków (w Federalnej Służbie Podatkowej);
  • RSV-1 (w funduszu emerytalnym Rosji);
  • spersonalizowana księgowość - w funduszu emerytalnym Rosji;
  • Formularz-4 FSS (w FSS);
  • bilans(do Goskomstatu).

Przypominamy również, że obecnie firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 2 art. 346.11 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

  • zwolnione z podatku dochodowego (z wyjątkiem podatku płaconego od dochodu podlegającego opodatkowaniu (zgodnie z art. 284 ust. 3 i 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • zwolnione z podatku od nieruchomości od osób prawnych;
  • nie są uważani za podatników podatku VAT (z wyjątkiem podatku od importu towarów na terytorium Rosji itp., a także podatku płaconego zgodnie z art. 174 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jak widać, w 2015 roku uproszczony system podatkowy ulegnie zmianom, które dotyczą zwolnienia organizacji z podatku od nieruchomości.

USN zmienia się od 2015 roku – co musisz wiedzieć o podatku od nieruchomości

Jeśli jednak w 2015 roku Twoja firma może jeszcze podlegać zmianom w uproszczonym systemie podatkowym, powiemy Ci szerzej, czym jest podatek od nieruchomości. Tak więc podatek od nieruchomości odnosi się do podatki regionalne(szczegóły w rozdziale 30 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), które są ustalane przez podmioty wchodzące w skład Rosji niezależnie zgodnie z kodeksem (art. 372 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Warto także zaznaczyć, że od 2014 roku przy ustalaniu podstawy opodatkowania nieruchomości wprowadzono tzw. wartość katastralną, która dotyczy poszczególnych jej rodzajów (Ustawa Federalna nr 307 z dnia 2 listopada 2013 r.). Wcześniej podstawę opodatkowania ustalano tylko jako średni roczny koszt nieruchomość. Jak zauważyliśmy wcześniej, do takich nieruchomości zaliczają się:

  • budynki centrów administracyjnych i biznesowych (jeśli 20% pomieszczeń jest wykorzystywanych na biura itp.);
  • budynki centrów handlowych (jeżeli 20% lokali jest wykorzystywane na handel, gastronomię, usługi osobiste);
  • lokale niemieszkalne(wykorzystywany na biura, handel, gastronomię itp.).

Podatek od takiej szczególnej nieruchomości wpłacany jest przez spółkę-właściciela do budżetu podmiotu wchodzącego w skład Rosji (w którym znajduje się obiekt) z góry. Kwotę zapłaty podatku oblicza się jako iloczyn stawki podatku (która obowiązuje w przedmiocie) i? wartość katastralna nieruchomość. Należy powiedzieć, że jeżeli wartość katastralna nie zostanie zatwierdzona dla przedmiotu opodatkowania, wówczas podstawę opodatkowania przyjmuje się jako zero (art. 378 ust. 2 ust. 14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie stawka podatku dla podmiotów wchodzących w skład Rosji nie może przekraczać 2,2% (art. 380 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli chodzi o stawkę podatku, według której ustalana jest podstawa opodatkowania wartości katastralnej, określono dla niej również wartości maksymalne, których nie należy przekraczać:

  • dla Moskwy:
    • 1,5% - w 2014 r.;
    • 1,7% - w 2015 r.;
    • 2% - w roku 2016 i latach kolejnych.
  • dla innych podmiotów Rosji:
    • 1% - w 2014 r.;
    • 1,5% - w 2015 r.;
    • 2% - w 2016 r. i pozostałych latach.

Aby dowiedzieć się bardziej szczegółowo o specjalnych obiektach nieruchomości i ich wartości katastralnej dla Moskwy, należy zapoznać się z moskiewską ustawą nr 64 z 5 listopada 2003 r. „W sprawie podatku od nieruchomości organizacji” i na stronę Służba federalna rejestracja państwowa, kataster i kartografia. Zatem dla stolicy ustawa nr 64 ustanawia następujące stawki podatkowe dotyczące specjalnych obiektów nieruchomości, których podstawę opodatkowania ustala się na podstawie ich wartości katastralnej.

Ze względu na pewne okoliczności, obecnie małe przedsiębiorstwa najbardziej dotkliwie stają przed pytaniem, w jaki sposób zmniejszyć ulgi podatkowe do budżetu poprzez prawnie. Jednym z nich jest przejście na „uproszczony”. W tym artykule dowiesz się, kto może skorzystać z dobrodziejstw tego szczególnego reżimu, jakie istnieją ograniczenia w jego stosowaniu, w jakim terminie i w jakiej kolejności należy złożyć odpowiednie powiadomienie.

Uproszczony system podatkowy wprowadzono początkowo, aby wspierać małe przedsiębiorstwa – pojedynczy podatek, płacony w ramach uproszczonego systemu podatkowego zastępuje opłacanie szeregu podatków „ogólnych”. Zatem użycie „języka uproszczonego”, zgodnie z ust. 2 art. 346.11 Ordynacji podatkowej zwalnia organizacje z obowiązku płacenia podatku dochodowego (z wyjątkiem podatku płaconego od dochodów opodatkowanych na podstawie art. wysokość podatków, o którym mowa w ust. 3 i 4 art. 284 Ordynacja podatkowa), podatek od nieruchomości od osób prawnych. Natomiast w odniesieniu do podatku od nieruchomości należy zaznaczyć, że od 1 stycznia 2015 roku spółki korzystające z uproszczonego systemu podatkowego w dalszym ciągu będą zobowiązane do jego uiszczania – zwolnienie to nie dotyczy nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania ustala się jako wartość katastralną .
Z kolei przedsiębiorcy indywidualni po przejściu do uproszczonego systemu podatkowego nie będą już musieli płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (z wyjątkiem podatku płaconego według stawek przewidzianych w art. 224 ust. 2, 4 i 5 Ordynacji podatkowej). Kodeks) i podatek od nieruchomości dla osób fizycznych (klauzula 3 art. 346.11 NK). Dotyczy to oczywiście wyłącznie dochodów uzyskiwanych w ramach „uproszczonej” działalności oraz majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej, a nie na cele osobiste.
Ponadto osoby „uproszczone” nie są uznawane za podatników podatku VAT (z wyjątkiem „importowego” podatku VAT i podatku zapłaconego zgodnie z art. 174 ust. 1 kodeksu podatkowego).
Mieszkańcy „uproszczeni” płacą pozostałe podatki zgodnie z przepisami dotyczącymi podatków i opłat. „Uproszczony” tryb szczególny nie zwalnia urzędników podatkowych z wykonywania ich obowiązków.

Strefa dostępu do uproszczonego systemu podatkowego

Pomimo tego, że uproszczony system podatkowy nie „chroni” Cię przed wszystkimi podatkami, zalety tego specjalnego reżimu są nadal niezaprzeczalne. Jednak nie każdy może przejść na „uproszczony” system.
Ograniczenia „jakościowe”. Zatem zgodnie z ust. 3 art. 346 § 12 Kodeksu do stosowania uproszczonego systemu podatkowego nie uprawnione są podmioty gospodarcze:
- instytucje państwowe i budżetowe;
- organizacje posiadające oddziały i (lub) przedstawicielstwa;
- banki, ubezpieczyciele, organizacje mikrofinansowe;
- OFE, fundusze inwestycyjne, profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych, lombardy;
- organizacje i przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się produkcją wyrobów akcyzowych oraz wydobywaniem i sprzedażą minerałów, z wyjątkiem minerałów pospolitych;
- organizacje zajmujące się organizowaniem i prowadzeniem gier hazardowych;
- notariusze prowadzący praktykę prywatną, prawnicy, którzy założyli kancelarie adwokackie, a także inne formy osób prawnych;
- organizacje będące stronami umów o podziale produkcji;
- organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na jednolity podatek rolny;
- organizacje zagraniczne;
- spółki, w których udział innych organizacji przekracza 25 proc. (z pewnymi wyjątkami).
Ograniczenia „ilościowe”. Dodatkowo, aby przejść na uproszczony system podatkowy, należy spełnić jeszcze kilka warunków.
Po pierwsze, średnia liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.
Po drugie, księgowa wartość końcowa środków trwałych, które podlegają amortyzacji i są uznawane za majątek podlegający amortyzacji, wynosi do 100 milionów rubli. To ograniczenie dotyczy organizacji.
Po trzecie, przepisy ust. 2 art. 346 § 12 Kodeksu zezwalają organizacjom na przejście na uproszczony system podatkowy jedynie wówczas, gdy na podstawie wyników za 9 miesięcy roku poprzedzającego przejście ich dochody (ze sprzedaży i dochód nieoperacyjny minus „naliczony” podatek VAT) nie przekroczyła 45 milionów rubli powiększonych o współczynnik deflatora. Należy zauważyć, że rozporządzenie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji z dnia 7 listopada 2013 r. N 652 na rok 2014 ustaliło współczynnik deflatora niezbędny do stosowania Ch. 26.2 Kodeksu, równa 1.067. Zatem, aby spółka mogła przejść na uproszczony system podatkowy od 1 stycznia 2015 r., jej dochód za okres od stycznia do września 2014 r. nie powinien przekraczać 48 015 tys. Rubli. (45 mln RUB x 1,067). Podobne wyjaśnienia znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 marca 2014 r. N 03-11-06/2/12708, z dnia 13 stycznia 2014 r. N 03-11-06/2/248 itd.
W tej części należy również wziąć pod uwagę, że jeśli organizacja przejdzie na uproszczony system podatkowy z „przypisanego” (to znaczy, jeśli nie miała dochodu „ogólnego reżimu”), wówczas dochód „przypisany” nie musi należy uwzględnić przy obliczaniu określonego limitu. Wynika to bezpośrednio z przepisów ust. 4 art. 346.12 Kodeksu. I wreszcie limit dochodów dla celów przejścia na system uproszczony nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych.

Procedura powiadamiania

Procedura i warunki rozpoczęcia i zakończenia stosowania uproszczonego systemu podatkowego uregulowane przepisami art. 346.13 Kodeksu.
Od generała...
Generalnie na „podatek uproszczony” można przejść dopiero od początku nowego okresu rozliczeniowego, czyli od 1 stycznia następnego roku kalendarzowego.
Musisz powiadomić organ podatkowy w lokalizacji organizacji lub miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy o swoim pragnieniu. Ponadto powinno to nastąpić nie później niż do 31 grudnia roku kalendarzowego poprzedzającego rok kalendarzowy, od którego spółka lub przedsiębiorca indywidualny planuje stosować uproszczony system podatkowy.
W zawiadomieniu wskazano wybrany przedmiot opodatkowania („dochód” lub „dochód pomniejszony o wydatki”). Organizacje wskazują także w zawiadomieniu wartość końcową środków trwałych oraz wysokość dochodów według stanu na dzień 1 października roku poprzedzającego rok kalendarzowy, z którego przechodzą na uproszczony system podatkowy. Wynika z tego, że zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy od 1 stycznia 2015 r. można złożyć w okresie od 1 października do 31 grudnia 2014 r. – nie wcześniej i nie później.
Zgłoszenie o przejściu na uproszczony system podatkowy możesz złożyć osobiście (lub za pośrednictwem przedstawiciela) – w formie papierowej lub e-mailem. Zalecana forma papierowa tego powiadomienia została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 listopada 2012 r. N ММВ-7-3/829@ (formularz N 26.2-1). Natomiast jego format elektroniczny zawarty jest w załączniku nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 listopada 2012 r. nr ММВ-7-6/878@.
...do konkretów
W niektórych przypadkach kodeks podatkowy umożliwia organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom przejście na „uproszczone opodatkowanie” w połowie roku.
Po pierwsze w tym przypadku mówimy o o nowo utworzonych organizacjach i nowo zarejestrowanych indywidualnych przedsiębiorcach. Zgodnie z ust. 2 art. 346 § 13 Kodeksu, aby przejść do uproszczonego systemu podatkowego, muszą także złożyć odpowiednie zawiadomienie do organu podatkowego. Należy tego jednak dokonać nie później niż w terminie 30 dni kalendarzowych od daty rejestracji w organie podatkowym wskazanej w odpowiednim zaświadczeniu. A jeśli dotrzymasz tych terminów, możesz zastosować „uproszczony” formularz od daty państwowej rejestracji organizacji (IP). Należy pamiętać, że w takiej sytuacji w zawiadomieniu o przejściu na uproszczony system podatkowy należy wskazać wybrany przedmiot opodatkowania. Wszystkie inne wskaźniki (zwłaszcza jeśli w zasadzie są nieobecne) mogą nie być wskazane.
Innym przypadkiem, w którym Kodeks dopuszcza „wcześniejsze” przejście do uproszczonego systemu podatkowego, jest zakończenie „przypisanej” działalności. W takiej sytuacji przejście na system uproszczony odbywa się również na podstawie notyfikacji od początku miesiąca, w którym obowiązuje obowiązek płatność UTII(patrz Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 stycznia 2013 r. N 03-11-11/32 oraz Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 lutego 2013 r. N ED-3-3/639@).

Na notatce

Podsumowując powyższe, pragnę podkreślić, co następuje: pomimo tego, że przejście na uproszczony system podatkowy ma charakter wyłącznie notyfikacyjny, nie można spóźnić się ze złożeniem stosownego zawiadomienia. W przeciwnym razie z zalet „uproszczonych” będzie można skorzystać dopiero za rok. Przecież w akapitach. 19 ust. 3 art. 346 § 12 Kodeksu wprost stanowi, że organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie zgłosili przejścia na uproszczony system podatkowy w terminach określonych w ust. 1 i 2 art. 346 § 13 Kodeksu, nie ma prawa stosować tego szczególnego reżimu.
Ponadto procedura powiadamiania o przejściu na uproszczony system podatkowy nie oznacza, że ​​organ podatkowy w odpowiedzi na powiadomienie wyśle ​​organizacji lub indywidualnemu przedsiębiorcy jakieś zezwolenie na korzystanie z „uproszczonego systemu podatkowego”. Oznacza to, że jeżeli zgłoszenie zostało złożone w terminie i spełniono wszystkie pozostałe warunki stosowania „podatku uproszczonego” ustanowionego przez Ch. 26 ust. 2 Kodeksu, to od 1 stycznia 2015 roku można bezpiecznie opłacać budżet w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
Tymczasem najprawdopodobniej nadal będziesz potrzebować dokumentu potwierdzającego stosowanie uproszczonego systemu podatkowego, poświadczonego przez organ podatkowy. Z reguły o to proszą kontrahenci „uproszczonych” firm, aby, jak mówią, nie mieć kłopotów z podatkiem VAT. Aby uzyskać to potwierdzenie, należy skierować do organów podatkowych pisemny wniosek z prośbą o potwierdzenie faktu stosowania uproszczonego systemu podatkowego (sporządzony w art. dowolna forma). Organ podatkowy nie będzie mógł odrzucić tego wniosku (patrz np. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15 kwietnia 2013 r. Nr ED-2-3/261). Co prawda, aby nie przedłużać przyjemności, wskazane wydaje się przesłanie tego wniosku jednocześnie z powiadomieniem o przejściu na uproszczony system podatkowy.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, muszą co roku składać sprawozdania za przeszłość rok podatkowy w celu obliczenia podatków, w tym celu w Urząd podatkowy Przedstawiana jest deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego. W tej sekcji przyjrzymy się, jak wypełnić deklarację na przykładzie.

Informujemy, że nastąpiła zmiana, zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca 2014 r. pod numerem MMV-7-3/352.

Zgłoszenia dokonuje się w miejscu zamieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych i meldunku osoba prawna. Ustawodawstwo określa określone terminy na złożenie deklaracji i dokonanie płatności; istnieją różnice w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualnych przedsiębiorców.

Dla organizacji:

  • Termin upływa 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym.
  • Termin płatności również upływa 31 marca.

Dla przedsiębiorców indywidualnych:

  • Termin złożenia oświadczenia upływa w dniu 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.
  • Termin płatności upływa 30 kwietnia.

Jeśli posiadasz podpis elektroniczny, raporty można przesłać online. Lub za pomocą bezpiecznych systemów transmisji danych, takich jak . Wraz z elektronicznie Standardowy pozostaje taki sam - Pocztą Rosyjską, ale należy go wysłać listem wartościowym z listą załączników.

Deklaracja zerowa według uproszczonego systemu podatkowego

Co zrobić, jeśli w poprzednim okresie nie prowadziłeś działalności finansowo-gospodarczej? Po pierwsze, powinieneś złożyć oświadczenie, a po drugie:

  • Możesz przesłać. Tyle, że możesz je złożyć tylko wtedy, gdy nie miałeś żadnych przepływów pieniężnych w kasie ani na rachunku bieżącym, a dodatkowo takie oświadczenie musisz składać raz na kwartał, a nie raz na rok, jeśli tego nie zrobiłeś, to musisz złożyć pusty raport
  • Wprowadź dane zerowe (pusty formularz) w standardowej deklaracji; w tym celu podaj stronę tytułową, sekcja 1.1 i 2.1 dla pozycji księgowej „dochody” (wpisz kod OKTMO - linia 10, stawka podatku 6% - strona 120) lub podaj sekcja 1.2 i 2.2 przy rozliczaniu „dochodu minus wydatki” (wypełnij także OKTMO – linia 010 i stawkę podatku według kwartału – linie 260-263)

Wypełnienie deklaracji według uproszczonego systemu podatkowego 2015

Ważny! Niniejsza deklaracja jest obecnie nieaktualna, obowiązuje od 10 kwietnia Nowa forma. Otwórz próbne wypełnienie.

Zacznijmy od wypełniania raportu w systemie uproszczonym, przyjrzyjmy się każdemu arkuszowi z osobna.

Jeśli obliczasz podatki za pomocą systemu dochodowego, będziesz potrzebować następujących arkuszy:

  1. Strona tytułowa
  2. Sekcja oświadczenia nr 1.1
  3. Sekcja Deklaracji nr 2.1
  4. W razie potrzeby, jeśli zapewniono ukierunkowane finansowanie

W przypadku obliczania podatków w systemie „Dochód minus wydatki”:

  1. Strona tytułowa
  2. Sekcja oświadczenia nr 1.1
  3. Sekcja Deklaracji nr 2.1
  4. Ponownie, jeśli to konieczne, sekcja 3

Sam formularz przeszedł szereg zmian w stosunku do dokumentu z 2014 r., dodano wiersze odzwierciedlające każdy okres przed naliczeniem lub obniżką zaliczki, łącznie z sekcją trzecią.

Niedopuszczalne są błędy (w tym użycie korektorów), plamy i druk dwustronny; formularz należy wypełnić wyłącznie tuszem czarnym, niebieskim lub fioletowym.

Strona tytułowa

Wypełnienie Strony tytułowej dla wszystkich systemów obliczania podatku będzie takie samo. Zacznijmy od góry - napiszmy INN i KPP (myślnik dla indywidualnego przedsiębiorcy, jeśli wypełnimy dla LLC, to wpisujemy wartość). Domyślny numer strony to 001, następnie numer korekty w formacie „0–”, dla dokumentu pierwotnego, jeśli składasz kalkulację dodatkową (korygującą), to wpisz „1–” itp. Okres podatkowy „34”, rok sprawozdawczy– w związku z tym, jeśli chodzi o rok 2014, to odkładamy to.

Zapisz kod organ podatkowy– zazwyczaj są to pierwsze 4 cyfry NIPu, kod lokalizacji – dla przedsiębiorców indywidualnych – 120, dla spółek z oo – 210. Poniżej wpisujemy nazwę firmy – w górnym wierszu „Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością”, poniżej „Spółka” ", Lub przedsiębiorca indywidualny całkowicie w mianowniku, jak w przykładzie.

W przypadku stwierdzenia błędów w złożonym wcześniej oświadczeniu sporządza się raport korygujący. Nie ma żadnych ograniczeń, ale nie należy wprowadzać 10 korekt w jednym raporcie – nie będzie to niewygodne ani dla Ciebie, ani dla urzędu skarbowego, a on może mieć niepotrzebne pytania.

Następnie przystępujemy do wypełniania kodów OKVED; lepiej jest wprowadzić kod główny wskazany podczas rejestracji. Składa się z co najmniej 4 cyfr! Dalej jest myślnik w kolumnie reorganizacja i likwidacja, w wierszu NIP/KPP jest też pusty numer telefonu kontaktowego – będzie to wygodne dla inspektorów, jeśli pojawi się pytanie dotyczące zgłoszenia, skontaktują się z Tobą. Numer strony jest w formacie „003”; jeżeli są załączniki, to wskazujemy, ile ich jest w arkuszach.

W ostatniej części Strony Tytułowej należy wpisać informację o osobie potwierdzającej dokument; w przypadku przedsiębiorców indywidualnych wstawiamy cyfrę 1, pozostałe pola nie są wypełnione, gdyż jego imię i nazwisko jest już wyświetlane powyżej. W przypadku LLC w górnej kolumnie wpisujemy pełną nazwę podmiotu odpowiedzialnego, zwykle jest to dyrektor, który jest wskazany w statucie, ale może być również podpisany przez pełnomocnika. W takim przypadku konieczne będzie podanie danych pełnomocnictwa poniżej daty zatwierdzenia dokumentu. Datę zatwierdzenia należy wpisać „data dzisiejsza”, podpisać i koniecznie opieczętować w polu „MP”. Pole dla pracownika podatkowego jest niezbędne odpowiednio dla inspektorów.

Z Strona tytułowa Skończyliśmy, przejdźmy do reszty.

Dla przedmiotu podatku „Dochód”

Wypełnienie sekcji 1.1

Ponownie zaczynamy od wypełnienia informacji, dla przedsiębiorców indywidualnych - NIP, w kolumnie punktu kontrolnego znajdują się myślniki. W przypadku spółek LLC wprowadzamy numery INN i KPP, strona „002”, następnie w kolumnie 101, 102 wstawiamy „1” w celu naliczenia zgodnie z systemem „dochodowym”, poniżej należy wprowadzić kod OKTMO (wyświetlany w wierszu 010 ), można go znaleźć na stronie internetowej Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej

Wykonujemy prostą operację matematyczną – kwotę zaliczki za każdy okres wyliczamy mnożąc ją przez procent podatku

Linia 130 = Linia 110*6%, Linia 131 = Linia 111*6%,

Linia 132 = Linia 112*6%, Linia 133 = Linia 113*6%

Następnie wprowadzamy dane dotyczące przekazanych kwot na potrzeby składek ubezpieczeniowych i umów ubezpieczenie osobiste, zwolnienie lekarskie dla pracowników, jeżeli w wierszu 102 znajduje się liczba „1” (zgodnie z prawem od kwoty odliczenia możemy odliczyć nie więcej niż 50% przekazanych składek, dlatego kwotę opłaconych składek za kwartał bierzemy i dzielimy przez 2 i wpisać go w odpowiedniej kolumnie). Jeżeli nie masz pracowników, w wierszu 102 wpisz „2” (dotyczy przedsiębiorców indywidualnych) – wówczas wpisujemy kwoty wpłat wypłaconych na rzecz przedsiębiorców indywidualnych, przedsiębiorca może przyjąć do pomniejszenia 100% przekazanych kwot.

Ważny! Należy pamiętać, że brane są pod uwagę kwoty przeniesionych kwot, a nie rozliczenia międzyokresowe, które przeszły na rachunek bieżący w tym okresie, zatem kwoty naliczonych i przeniesionych kwot mogą się różnić.

Dla przedmiotu podatku „Dochód minus wydatki”

Wypełnienie sekcji 1.2

Zaczynamy od wypełnienia informacji, dla przedsiębiorców indywidualnych - NIP i myślniki w linii punktu kontrolnego, dla spółek LLC wprowadzamy numer NIP i punktu kontrolnego, strona „002”, następnie w kolumnie 001 wpisujemy „2” w celu naliczenia zgodnie z „ dochody minus wydatki”, poniżej należy wpisać kod OKTMO (wskazany w wierszu 010), można go znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub w danych uzyskanych ze statystyk.

W wierszu 020 równa się wartość ze strony 270 (pkt 2.2) - kwota zaliczki za pierwszy kwartał okresu sprawozdawczego, którą należało wpłacić do 25 kwietnia roku poprzedniego.

Wiersz 030 (również wiersze 060, 090) – wypełnić, jeśli zmieniła się lokalizacja organizacji, jeśli nie, należy umieścić myślniki;

Aby wypełnić kolumnę 040 - kwotę zaliczki za II kwartał roku poprzedniego, termin płatności upływa 25 lipca, należy odjąć wartość wiersza 271 (pkt 2.2) od wiersza 020 (pkt 2.1). Jeśli wynik jest mniejszy od zera, wpisz wynikową liczbę bez znaku minus w kolumnie 050, a w wierszu 040 wstaw myślnik.

Zasada napełniania linii 060 jest opisana w kolumnie 030

Linia 070 – kwotę zaliczki wpłaconej za III kwartał do 25 października roku poprzedniego wpisuje się z uwzględnieniem dokonanych wpłat i kwot podlegających pomniejszeniu. Linia 70 = strona 272 (pkt 2.2) – Linia 020 – Linia 040 + Linia 50 (jeżeli linia 040 nie została wypełniona, należy dodać wartość linii 050 zamiast linii 040). Jeśli otrzymana wartość jest mniejsza od zera, wyświetl otrzymaną kwotę w wierszu 080.

Jest to druga najczęstsza metoda w małych firmach.

Jego niezaprzeczalnymi zaletami jest brak konieczności płacenia podatku dochodowego; wcześniej nie było konieczności płacenia podatku od nieruchomości, ale od początku tego roku (2015) wprowadzono podatek od nieruchomości w uproszczonym systemie podatkowym.

Kolejną zaletą jest minimalna sprawozdawczość księgowa w porównaniu do OSNO.

Jak wynika z powyższego, jest to specjalny reżim dla małych i średnich przedsiębiorstw, mający na celu redukcję sprawozdania finansowe i zmniejszenie kwoty samego podatku.

Przejdźmy jednak od zalet uproszczonego systemu podatkowego do więcej szczegółowe rozważenie ten temat:

Ograniczenia podatkowe uproszczonego systemu podatkowego

Zanim przejdziemy bezpośrednio do samego uproszczonego systemu opodatkowania, warto rozważyć przypadki, w których zastosowanie ma:

Ograniczenia uproszczonego systemu podatkowego ze względu na rodzaj działalności

  1. Usługi bankowe (obsługa banków);
  2. Usługi ubezpieczeniowe(praca organizacji ubezpieczeniowych);
  3. Praca prywatna fundusze emerytalne;
  4. Usługi prawnika;
  5. Usługi notarialne;
  6. Stanowisko fundusze inwestycyjne;
  7. Działalność związana z obrotem akcjami i nie tylko papiery wartościowe;
  8. Górnictwo;
  9. Biznes hazardowy.

Ograniczenie uproszczonego systemu podatkowego dla fizycznych wskaźniki

Istnieją również ustawowe ograniczenia uproszczonego systemu podatkowego dotyczące wskaźników fizycznych:

  1. Brak gałęzi. Jeśli masz oddziały w innych miastach, nie możesz stosować uproszczonego systemu podatkowego;
  2. Ujednoliceni płatnicy podatku rolnego. Jeżeli jesteś płatnikiem jednolitego podatku rolnego, nie możesz stosować uproszczonego systemu podatkowego;
  3. Koszt środków trwałych nie przekracza 100 000 000 rubli. Początkujący i małe firmy nie mogą zbytnio martwić się tym punktem, ponieważ jednostki mają koszt środków trwałych w wysokości 100 milionów rubli;
  4. Limit dochodu w uproszczonym systemie podatkowym wynosi 68 820 000 RUB. Jeżeli będąc objętym uproszczonym systemem podatkowym w 2015 roku przekroczony zostanie określony limit dochodów, organizacja automatycznie wypadnie z uproszczonego systemu podatkowego;
  5. Limit dochodów umożliwiający przejście na uproszczony system podatkowy wynosi 51 615 000 RUB. Dotyczy to organizacji, nie ma limitu dla indywidualnych przedsiębiorców;
  6. SSC (średnie zatrudnienie) to 100 osób, jeśli zatrudniasz więcej niż 100 osób, to również nie masz prawa korzystać z uproszczonego systemu podatkowego.

To właśnie dotyczy ograniczeń w stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego. Z oczywistych powodów 99% osób czytających ten artykuł nie podlega ograniczeniom, dlatego kontynuujemy dalsze analizy.

Jak przejść na uproszczony system podatkowy?

Na uproszczony system podatkowy można przejść dopiero od nowego okresu rozliczeniowego. Za okres sprawozdawczy dla uproszczonego systemu podatkowego uważa się rok kalendarzowy, dlatego należy złożyć do Inspekcji Federalnej Służby Podatkowej (podatkowej) zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy do 31 grudnia.

Istnieją sytuacje, w których można przejść na specjalny uproszczony tryb podatkowy, nie czekając na początek kolejnego roku kalendarzowego.

Zastanówmy się, kiedy można przejść na uproszczony system podatkowy bez czekania do końca roku kalendarzowego:

  1. Nowo zarejestrowani przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo. W ciągu 30 dni organizacje i przedsiębiorcy mogą bez żadnych problemów przejść na ten system podatkowy. Aby to zrobić, musisz się poddać zawiadomienie podatkowe w sprawie stosowania uproszczonego systemu podatkowego (zgłoszenie można złożyć niezwłocznie wraz z dokumentami rejestracyjnymi (przedsiębiorca indywidualny lub LLC) lub w ciągu 30 dni od dnia rejestracji);
  2. W przypadku zamknięcia działalności objętej UTII. Jeśli zaprzestałeś korzystania (zamkniętych) czynności podlegających podatkowi UTII, prawo pozwala nie czekać na nowy okres rozliczeniowy i natychmiast przejść na uproszczony system podatkowy. Nazywa się to wymuszonym przejściem do uproszczonego systemu podatkowego;
  3. Przekroczenie fizycznych wskaźników podatku UTII. Obowiązek podatku od jego stosowania oraz niektóre ograniczenia związane są z przekroczeniem wskaźników fizycznych (powierzchnia handlowa 150 mkw., gastronomia 150 mkw., flota pojazdów 20 samochodów, powierzchnia najmu 500 mkw.). Jeśli przekroczyłeś granicę fizyczną wskaźników UTII, wówczas możesz przejść na uproszczony system podatkowy bez czekania do końca roku.

We wszystkich pozostałych przypadkach trzeba będzie poczekać do końca roku i dopiero wtedy będzie można przejść na uproszczony system podatkowy.

Przyjrzyjmy się teraz, jakie rodzaje reżimów są dostępne dla uproszczonego systemu podatkowego

Reżimy podatkowe uproszczonego systemu podatkowego

Teraz opowiem o reżimach podatkowych uproszczonego systemu podatkowego. Tak, dobrze słyszałeś, faktem jest, że jest ich kilka i możesz wybrać dowolny z nich.

Do wyboru uproszczonego systemu podatkowego należy podejść odpowiedzialnie, gdyż wybierając jeden z nich, przejście na inny będzie możliwe dopiero od kolejnego roku kalendarzowego.

Istnieją tylko dwa reżimy podatkowe uproszczonego systemu podatkowego:

  • Dochód USN(6%). Kwota zapłaconego podatku wynosi 6% całkowitego obrotu;
  • Uproszczony system podatkowy Dochód minus wydatki (15%). Kwota zapłaconego podatku wynosi 15%. zysk netto przedsiębiorstwa.

Wzór na obliczenie uproszczonego systemu podatkowego

Formuła STS Dochód 6%

Jak wspomniałem powyżej w tekście, kwota podatku wynosi 6% całkowitego obrotu przedsiębiorstwa podlegającego temu opodatkowaniu:

uproszczony system podatkowy Dochód = dochód * 6% gdzie:

Dochód = wysokość całkowitego dochodu przedsiębiorcy (niepieniężne + wpływy pieniężne);

6% to kwota podatku, którą należy wpłacić do budżetu.

Formuła STS Dochód minus wydatki 15%

Wzór uproszczonego systemu podatkowego: dochód minus wydatki przedstawia się następująco:

Uproszczony system podatkowy Dochód minus wydatki = (dochody organizacji - wydatki) * 15% gdzie:

Dochodem organizacji jest łączna kwota dochodów (pieniężna + niepieniężna);

Wydatki to wszystkie wydatki poniesione przez organizację w trakcie jej działalności.

WAŻNY! Należy zweryfikować wydatki dokumenty pierwotne(faktury, faktury, akty, czeki, materiały eksploatacyjne).

Podatek minimalny uproszczony system podatkowy

Istnieje ograniczenie systemu opodatkowania uproszczonego systemu podatkowego dotyczącego podatku uproszczony system podatkowy Dochód minus wydatki. Niezależnie od tego, ile wydatków ponosisz i jaki osiągasz zysk (i ewentualnie stratę), kwota uproszczonego systemu podatkowego nie może być mniejsza niż 1% całkowitego dochodu.

Na przykład:

Dochód organizacji wynosi 120 000 rubli, wydatki organizacji 150 000 rubli.

Kwota podatku uproszczonego systemu podatkowego = (120 000-150 000)*15% = 0, wówczas kwota wchodzi w życie minimalny podatek STS 1% = 120 000*1%=1200 rub.

Oznacza to, że pomimo tego, że pracowałeś ze stratą, w naszym przykładzie i tak będziesz musiał zapłacić 1% minimalny rozmiar podatek wyniesie 1200 rubli.

Kwota podatku uproszczonego systemu podatkowego nie może być mniejsza niż 1% całkowitego obrotu - WAŻNE jest, aby to zrozumieć, aby nie mieć problemów z organami podatkowymi, nie przegap tego momentu.

Okres podatkowy uproszczonego systemu podatkowego

W przypadku opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, niezależnie od formy podatku (USN 6% lub uproszczony system podatkowy 15%) okres podatkowy jest rokiem kalendarzowym.

Sprawozdawczość podatkowa uproszczony system podatkowy

Termin złożenia deklaracji w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

  1. Termin złożenia uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych upływa 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym;
  2. Termin złożenia uproszczonego systemu podatkowego dla spółek z oo upływa 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym.

KUDiR i bilans o uproszczonym systemie podatkowym

  1. . Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, masz obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Nie ma konieczności rejestrowania i składania księgi w Urzędzie Skarbowym, jednak w przypadku kontroli może zostać o nią poproszony i będziesz zobowiązany do jej dostarczenia;
  2. . Jeśli masz spółkę z oo, a nie indywidualnego przedsiębiorcę, masz mniej szczęścia i będziesz musiał prowadzić bilans.

Jakie są podatki uproszczonego systemu podatkowego?

Pomimo tego, że uproszczony system podatkowy płatny jest raz w roku, należy go opłacać kwartalnie:

  1. Zaliczka za I kwartał - płatność za I kwartał należy dokonać do 25 kwietnia;
  2. Zaliczka za pół roku - wpłata za pół roku należy dokonać do 25 lipca;
  3. Zaliczka za 9 miesięcy – płatność należy dokonać do 25 października;
  4. Płatność rocznie. Na koniec roku wpłata musi zostać dokonana do 30 kwietnia w przypadku przedsiębiorców i do 31 marca w przypadku organizacji.
Szczegóły na ten temat.

Przyjmowanie gotówki w uproszczonym systemie podatkowym (kasa)

Jeśli chodzi o przyjmowanie gotówki w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

  1. Kasa fiskalna (KKM). Obecność kasy fiskalnej w systemie podatkowym uproszczonego systemu podatkowego jest obowiązkowa; kasa fiskalna musi posiadać pamięć fiskalną i być zarejestrowana w urzędzie skarbowym w sposób przewidziany przepisami prawa. Kasa fiskalna stosowana jest we wszystkich przypadkach przyjmowania gotówki z wyjątkiem sektora usług;
  2. Formularze ścisłe raportowanie(BSO). Jeśli świadczysz usługi, to przy przyjmowaniu gotówki jest to konieczne.

Kary i odpowiedzialność w uproszczonym systemie podatkowym

  1. Nieterminowe wpłacanie zaliczek do uproszczonego systemu podatkowego. Za takie wykroczenie nie ma kary. Jedyne, co zostanie na Ciebie nałożone, to grosz w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego.
  2. Opóźnienie w płatności rocznego podatku uproszczonego systemu podatkowego. Gdy opóźniona płatność podatek roczny może wynosić do 20% rocznego podatku należnego.

Podatek od nieruchomości w uproszczonym systemie podatkowym

I na koniec chcę napisać innowację na rok 2015. Organizacje objęte uproszczonym systemem podatkowym muszą płacić podatek od nieruchomości od tego roku. Podatek od nieruchomości należy płacić tylko od tej, która jest ujęta w wykazach katastralnych.

Przedsiębiorcy to prawo ominięte i nie muszą płacić podatku od nieruchomości, podlegając uproszczonemu systemowi opodatkowania (IP).

Obecnie wielu przedsiębiorców korzysta z tej księgowości internetowej, aby przejść na uproszczony system podatkowy, obliczyć podatki, składki i złożyć raporty online, wypróbuj za darmo. Usługa pomogła mi zaoszczędzić na usługach księgowego i oszczędziła mi konieczności wizyt w Urzędzie Skarbowym.

Procedura rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC stała się teraz jeszcze prostsza; jeśli jeszcze nie zarejestrowałeś swojej firmy, przygotuj dokumenty do rejestracji całkowicie bezpłatnie, bez wychodzenia z domu, za pośrednictwem tego, który zweryfikowałem serwis internetowy: Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC za darmo w 15 minut. Wszystkie dokumenty są zgodne z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

To chyba wszystko, co chciałem Wam powiedzieć na temat uproszczonego systemu podatkowego. Jeśli masz jakieś pytania, witaj w mojej grupie VK"