O que é renda anual SP. Calculadora de prêmio de seguro ip

O sistema de tributação simplificado é de dois tipos: "Receitas" e "Receitas menos despesas". Eles diferem em quanto você paga de imposto. Como escolher um tipo favorável de sistema de tributação simplificado, descrevemos no artigo "Sistema de tributação simplificado em 2020".

Taxa STS "Renda"

A taxa de imposto mostra quanto por cento da receita o governo terá de pagar. Na maioria dos casos, é de 6%. Mas há regiões que reduziram a taxa.

Na Crimeia e em Sebastopol, a alíquota é de 4%. Em Sevastopol, você pode pagar ainda menos - 3%, se você administrar uma empresa na lista de atividades preferenciais. Na República da Chechênia, a taxa de imposto depende do número de empregados e varia de 1% a 6%.

Em Moscou, São Petersburgo e Yekaterinburg, a taxa STS é padrão - 6%.

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Quais receitas não precisam ser consideradas no sistema tributário simplificado

Nem todo o dinheiro que você recebe é sua renda. Ao calcular o sistema tributário simplificado, você não precisa levar em consideração:

pagamento de empréstimo;
obtenção de um empréstimo;
reposição da conta com dinheiro pessoal;
depósito de segurança ou penhor;
reembolso do fornecedor;
recebimentos errôneos de uma contraparte ou de um banco - Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 7 de novembro de 2006 N 03-11-04 / 2/231;
dinheiro recebido por um agente sob um contrato de agência, exceto para taxas de agência;
bolsas;
receita comercial em um sistema tributário diferente, se você combinar o STS com UTII ou uma patente;
outras receitas do art. 251 NK.

Os empreendedores individuais têm rendimentos que não são contabilizados no sistema tributário simplificado, mas o imposto de renda pessoal é retido na fonte à alíquota de 35%:

O valor dos ganhos e prêmios pela participação em concursos promocionais realizados para anunciar produtos. O imposto de renda pessoal deve ser pago com a parte dos ganhos, cujo valor é superior a 4.000 rublos. O imposto de renda de pessoa física não é listado pelo empresário individual, mas pelo organizador da competição.
Poupança de juros na obtenção de empréstimo a taxa inferior a ⅔ da taxa de refinanciamento. O próprio banco calculará e pagará o imposto de renda pessoal à repartição de finanças.

Quando levar em consideração a receita de STS

É importante registrar a receita na data correta, pois depende de quando você paga o imposto sobre esse dinheiro.

A receita é registrada no dia em que você a recebeu. Isso é chamado de reconhecimento de receita com base em caixa. Se a receita for em dinheiro, leve-a em consideração no dia em que o dinheiro for recebido na conta bancária ou no caixa. O pré-pagamento também deve ser levado em consideração no dia do recebimento.

Em algumas situações, a receita deve ser registrada antes de você receber o dinheiro. Por exemplo, você vende por meio de um mensageiro que recebe o pagamento e o transfere para você. Nessa situação, a receita é registrada no dia em que o cliente pagou ao courier, mesmo que você ainda não tenha recebido o dinheiro.

Se a receita não for em dinheiro - por exemplo, compensação de obrigações mútuas com um cliente - leve-a em consideração no dia em que o ato de compensação ou outro documento foi assinado.

Por exemplo, você desenvolveu um site para um salão de móveis e ele lhe forneceu móveis de escritório. A contraparte deve pagar 100.000 rublos pelo local, e você deve pagar a mesma quantia pelos móveis. Para não transferir dinheiro de uma conta para outra, você concordou com a compensação, após a qual ninguém deve a ninguém. Para concluir o acordo, você assina uma declaração de compensação. No mesmo dia, você precisa levar em conta 100.000 rublos na receita do sistema tributário simplificado.

É possível levar em conta despesas

No sistema tributário simplificado 6%, as despesas não podem ser contabilizadas. Portanto, se o seu negócio tem custos elevados, você deve pensar em mudar para o STS “Receitas menos despesas”.

Como reduzir STS 6%

Uma das vantagens do STS "Renda" é que o imposto pode ser reduzido sobre os prêmios de seguro para empresários e empregados individuais. Para fazer isso sem erros, lembre-se de duas regras:

Empreendedores individuais sem funcionários reduzem totalmente o imposto sobre as contribuições e os empreendedores individuais com funcionários e LLC - pela metade.
Por exemplo, você não tem funcionários e o imposto STS para o primeiro trimestre acabou sendo de 10 mil rublos. No mesmo trimestre, você pagou 8.000 rublos em prêmios de seguro. Você deduz esse valor do imposto STS e paga 2.000 em vez de 10 mil rublos.
Outra situação: você contratou funcionários e pagou 20 mil rublos em prêmios de seguro para eles e para empresários individuais durante o primeiro trimestre. Imposto STS para o primeiro trimestre - 15.000 rublos. Como você tem funcionários, você cortou o STS pela metade. Acontece que o sistema de tributação simplificado para o primeiro trimestre não pode ser inferior a 7.500 rublos. Como resultado, você paga 7.500 rublos em vez de 15.000 rublos em impostos.
Você pode deduzir do imposto apenas as contribuições pagas no mesmo período para o qual calcula o imposto. Por exemplo, em 1º de março, você pagou 15.000 rublos em prêmios de seguro. Você pode deduzir esse valor do imposto STS do primeiro trimestre. Escrevemos um artigo separado sobre as regras para reduzir o imposto "".

Relatórios sobre a "Renda" USN em 2020

O imposto do sistema tributário simplificado é pago trimestralmente, e a declaração é entregue uma vez no final do ano - esse é o aspecto mais importante que o empresário precisa lembrar sobre o sistema tributário simplificado. Os pagamentos trimestrais são chamados de adiantamentos porque você os paga antecipadamente durante todo o ano.

O imposto deve ser pago a cada trimestre:

até 1º de abril de 2020 para LLC, até 30 de abril de 2020 para empreendedores pessoa física - cálculo final do regime de tributação simplificado para 2019.
até 27 de abril - para o 1º trimestre de 2020,
até 27 de julho - por meio ano de 2020,
até 25 de outubro - por 9 meses de 2020.

Envie a declaração STS uma vez por ano. Para 2019, relatórios de LLCs até 1º de abril de 2020 e empreendedores individuais - até 30 de abril de 2020.

Além disso, mantenha um livro de receitas. Anote todas as receitas dos negócios e prêmios de seguro que você pagou. Este livro não precisa ser levado à repartição de finanças até que ela mesma o peça.

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Juntamente com o orgulhoso título de “empresário”, passa a ter novas responsabilidades ao nível do pagamento de impostos, apresentação de relatórios e cumprimento de outros requisitos legais. Como não se confundir com a legislação e não cometer erros? Espero que esta instrução ajude a não se confundir e se auto-organizar para o "jovem" empresário na fase inicial. Considere uma situação em que:

O IE trabalha de forma independente sem envolver funcionários;
O pagamento dos serviços IP vai para a conta IP (o IP não aceita dinheiro e não precisa aplicar CRE);
O volume de negócios da PI está longe do tamanho máximo, excedendo o que priva a PI do direito de aplicar o sistema tributário simplificado.

Se, de acordo com os resultados do período de relatório (imposto), a "pessoa simplificada" exceder o limite de renda de 150 milhões de rublos, ela perderá o direito de aplicar o sistema tributário simplificado (cláusula 4 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa).

1. Quais são os impostos que o empresário individual paga

Na verdade, o STS (base tributária - renda) parece ser um dos sistemas tributários mais simples. Um empresário individual exige um mínimo de esforço para manter registros e calcular impostos.

Um empresário individual que escolheu o STS (base tributária - renda) paga o STS a uma taxa de 6% (uma entidade constituinte da Federação Russa pode reduzi-la para alguns tipos de atividades). Paralelamente, o empresário individual está isento do pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a título do rendimento da atividade empresarial, do IVA e do imposto sobre a propriedade (com exceção dos bens imobiliários que estão sujeitos ao imposto sobre a propriedade por encomenda especial, com base no seu valor cadastral). SP não mantém registros contábeis.

Para calcular o valor tributável da renda, os empreendedores individuais são obrigados a manter registros de renda no livro de receitas e despesas de organizações e empreendedores individuais que usam o sistema de tributação simplificado (Artigo 346.24 do Código Tributário da Federação Russa). A forma de tal Livro foi aprovada pelo Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 22/10/2012 N 135n. O livro é um registro de documentos com base nos quais o valor da receita é determinado. O livro também registra o pagamento de prêmios de seguros, o que reduz o valor do imposto. A principal fonte de dados para o preenchimento do Livro do nosso jovem empresário é o extrato da conta-corrente do período correspondente.

BCC para STS "renda" 6% - 18210501011011000110.

Um modelo para preencher uma ordem de pagamento pode ser gerado usando o serviço no site nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. O pagador precisa selecionar o tipo de pagamento e o serviço que oferecerá o KBK.

Além disso, o empresário individual deve pagar por si mesmo o valor dos prêmios de seguro para o PF RF e FFOMS RF:

1) contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório no valor, que é determinado na seguinte ordem:

- se o valor da renda do pagador para o período de faturamento não exceder 300.000 rublos, - em um valor fixo de 26.545 rublos para o período de faturamento de 2018, 29 354 rublos para o período de faturamento de 2019, 32 448 rublos para o período de faturamento de 2020;

- se o valor da renda do pagador para o período de faturamento exceder 300.000 rublos, - em um valor fixo de 26.545 rublos para o período de faturamento de 2018 (29 354 rublos para o período de faturamento de 2019, 32.448 rublos para o período de faturamento de 2020) mais 1,0 por cento do valor da receita do pagador superior a RUB 300.000 para o período de faturamento... Ao mesmo tempo, o valor das contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório para o período de faturamento não pode ser superior a oito vezes o valor fixo das contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório, estabelecido pelo parágrafo dois deste subparágrafo (26 545 * 8 \u003d 212 360 rublos);

2) prêmios de seguro para seguro saúde obrigatório em um valor fixo 5 840 rublos para o período de faturamento de 2018, 6 884 rublos para o período de faturamento de 2019 e 8 426 rublos para o período de faturamento de 2020.

O valor total é reconhecido como parcela fixa: 26.545 + 1% do valor superior a 300.000 + 5.840.

Os valores dos prêmios de seguro do período de faturamento são pagos pelo empresário individual até 31 de dezembro do ano civil em curso. Os prêmios de seguro calculados a partir do valor da receita do pagador superior a RUB 300.000 para o período de faturamento são pagos pelo pagador até 1º de julho do ano seguinte ao período de faturamento expirado.

O valor a pagar antes do final do ano pode ser pago integralmente de uma vez ou transferido em partes. Por exemplo, uma vez por trimestre em um valor relacionado ao trimestre atual.

Se o nosso empresário individual não se encontra registado desde o início do ano, tem de pagar os prémios de seguro em menor valor, nomeadamente, na proporção dos dias desde a data do registo do empresário individual até ao final do ano.

Por exemplo, um empresário individual se cadastrou em 20 de fevereiro. Portanto, o período desde a data de registro até o final do ano é de 10 meses e 9 dias. O valor do prêmio de seguro para o período até 31 de dezembro será:

Quantidade por 10 meses \u003d (26545 5840) * 10/12 \u003d 26 987,50 rublos.

Quantidade para 9 dias de fevereiro \u003d ((26545 5840) / 12) * 9/28 \u003d 867,46 rublos.

Total \u003d 27 854,96 rublos.

BCC de uma contribuição fixa para GPT - 182 102 02 140 06 1110 160.
BCC de contribuição fixa para seguro médico obrigatório - 182 102 02 103 08 1013 160.

2. Como determinar o valor da receita incluída na base tributária

Para efeitos de cálculo do imposto “simplificado”, considera-se que o rendimento foi recebido na data em que realmente recebeu o dinheiro (por exemplo, numa conta bancária). Esse método de reconhecimento de receita é denominado caixa. Isso significa que o valor do pré-pagamento recebido pelo empresário individual está incluído no valor do lucro tributável. Caso o contrato seja rescindido e seja necessária a devolução do adiantamento recebido, o valor do reembolso é refletido no Livro de Receitas e Despesas com “-” no período em que foi feito o reembolso.

No entanto, de acordo com o Ministério das Finanças da Federação Russa, se o pagamento adiantado (pré-pagamento nos termos do acordo) for devolvido ao comprador (cliente) no período fiscal em que o "simplificado" não teve renda, a base tributária não pode ser reduzida pelo valor do adiantamento (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 30.07.2012 N 11/03/11 / 224, datado de 07/06/2012 N 03-11-11 / 204). Essa. no final do ano, o valor da receita não pode ser< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Boas notícias! Nem todos os créditos de fundos estão sujeitos a reflexo na receita e incluídos na apuração do imposto. Não estão incluídos no lucro tributável, em especial, os seguintes créditos:

Recursos recebidos ao abrigo de contratos de crédito ou empréstimos, bem como recursos recebidos como reembolso de tais empréstimos;
Renda tributada em outras taxas de imposto (dividendos, cupons de títulos, etc.);
Renda tributada em outros sistemas de tributação (imposto de renda pessoal, UTII, patente, etc.);
Recibos que inerentemente não são receitas: fundos recebidos ao devolver produtos defeituosos, fundos transferidos por engano por uma contraparte ou creditados por engano pelo banco na conta corrente do contribuinte, etc.

Um exemplo de como mostrar a receita em um livro:

			Renda contabilizada	Custos levados em consideração ao calcular a base tributária

	20.03.2018 № 3	Pré-pagamento sob o acordo datado de 20/03/2018 No. 1
	25.03.2018 № 4	Pré-pagamento nos termos do contrato datado de 25/03/2018 No. 2
	26.03.2018 № 5	Pré-pagamento nos termos do acordo datado de 26.03.2018 No. 3
Total para o 1º trimestre
	Data e número do documento original		Renda contabilizada ao calcular a base tributária	Custos levados em consideração ao calcular a base tributária

	09.04.2018 № 10	Pré-pagamento sob o acordo datado de 04.09.2018 No. 4
	22.04.2018 № 6	Reembolso de pré-pagamento em conexão com a rescisão do contrato datado de 20.03.2018 No. 1
Total para o trimestre II
Total por meio ano

3. Quando pagar imposto

O imposto no final do ano é devido pelo empresário ao orçamento - o mais tardar até 30 de abril do ano seguinte (para organizações é definido um prazo diferente)

Durante o ano, o empresário individual deve pagar adiantamentos - o mais tardar no 25º dia do mês seguinte ao período de relatório.

Se o último dia da data de vencimento para o pagamento do imposto (pagamento adiantado) cair em um fim de semana e (ou) um feriado não laboral, o imposto (pagamento adiantado) deve ser transferido o mais tardar no dia útil seguinte (cláusula 7 do Artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

4. Como calcular o valor do pagamento

Os adiantamentos são calculados com base nos rendimentos recebidos no respectivo período de relatório de acordo com o regime de competência.

Pagamento antecipado \u003d base fiscal para o período de relatório em regime de competência * 6%.

Valor do pagamento no final do período de relatório \u003d pagamento adiantado no final do período de relatório - prêmios de seguro pagos para o período de relatório - pagamentos antecipados pagos no início deste ano.

O valor do imposto para o ano é calculado da seguinte forma:

Sobretaxa de imposto (restituição) \u003d Base tributária do ano * 6% - prêmios de seguro pagos no período tributário - adiantamentos pagos no ano corrente anterior.

Exemplo

O empresário individual aplica o regime de tributação simplificado com o objeto de tributação do “rendimento” com uma alíquota geral de imposto para este objeto de 6%. Não tem trabalhadores contratados. Durante o ano passado (período fiscal), o empresário individual recebeu uma renda de 720.000 rublos.

Mês	Renda, esfregue.	Período de relatório (imposto)	Renda para o período de relatório (imposto) (cumulativo), rublos
janeiro		Eu quarto
fevereiro
Março
abril		Meio ano

Junho
Julho		9 meses
agosto
setembro
Outubro
novembro
dezembro

No período de imposto especificado, o empresário individual pagou prêmios de seguro para si mesmo no valor de:

- 4.000 rublos. - no primeiro trimestre;

- 12.000 rublos. - dentro de meio ano;

- 20.000 rublos. - dentro de 9 meses;

- 28.000 rublos. - durante um ano.

Nota: os prêmios no exemplo são abstratos!

Decisão

Ao final do 1º trimestre, o adiantamento será:

RUB 72.000 x 6% \u003d 4 320 rublos.

Esse valor é reduzido pelos prêmios de seguros pagos no primeiro trimestre.

4 320 - 4 000 \u003d 320 rublos.

Valor a pagar de acordo com o regime tributário simplificado do 1º trimestre à data de 25.04. será de 320 rublos.

2. Com base nos resultados do semestre, o adiantamento será:

288.000 * 6% \u003d 17.280 rublos.

Este valor é reduzido pelos prêmios de seguro pagos durante o semestre:

17.280 - 12.000 \u003d 5.280 rublos.

Pagamento devido 25.07. será de 5 280-320 \u003d 4960 rublos.

3. Com base nos resultados de 9 meses, o pagamento adiantado será:

504.000 × 6% \u003d RUB 30.240

Este valor é reduzido por prêmios de seguro pagos dentro de 9 meses:

30 240 - 20 000 \u003d 10 240 rublos.

Pagamento por 9 meses em 25.10. será de 10 240 - 320 - 4960 \u003d 4.960 rublos.

4. Cálculo do imposto para o ano:

RUB 720.000 x 6% \u003d 43.200 rublos.

Este valor é reduzido pelos prêmios de seguro pagos durante o ano:

43.200 - 28.000 \u003d 15.200 rublos.

Esse resultado é reduzido por adiantamentos pagos no final do primeiro trimestre, semestre e 9 meses:

15 200 - 320 - 4.960 - 4.960 \u003d 4.960 rublos.

Assim, no final do ano (até a data de 30.04. No próximo ano), o imposto a pagar será de 4.960 rublos.

Se no primeiro trimestre de 2019 o empresário individual pagar ao orçamento o valor dos prêmios de seguro para 2018, que é calculado como 1% do valor da renda superior a 300.000 rublos, esse pagamento de contribuições reduzirá o valor do sistema tributário simplificado para o primeiro trimestre de 2019.

5. As nuances de calcular e reconhecer "deduções" na forma de prêmios de seguro pagos por você

1) Os empreendedores individuais que não fazem pagamentos a indivíduos que pagaram prêmios de seguro, calculados como 1% do valor da renda superior a 300 mil rublos no final do período de faturamento (ano civil), têm o direito de levar em consideração os valores indicados de prêmios de seguro pagos ao calcular o imposto nesse imposto período (trimestre) em que foram pagos. Carta do Serviço de Impostos Federal da Rússia datada de 31 de outubro de 2014 N GD-4-3 / [email protegido]

Se o valor dos prêmios de seguro for maior do que o valor do imposto (pagamento antecipado de impostos) pago em conexão com o uso do sistema tributário simplificado, o imposto (pagamento antecipado de impostos) não será pago neste caso. A transferência para o próximo período fiscal de uma parte do valor do pagamento fixo que não foi levada em consideração no cálculo (redução) do valor do imposto pago em conexão com a utilização do sistema tributário simplificado não é fornecida devido ao valor insuficiente do imposto calculado. Isso significa que se, por exemplo, o pagamento sob o STS foi de 10.000 rublos, e os prêmios de seguro foram pagos por 13.000 rublos, então o STS não precisa ser pago, mas a diferença é de 3.000 rublos. não é compensado de forma alguma.

2) De acordo com p. 1ª cláusula 3.1 do art. 346,21 do Código Tributário da Federação Russa, o valor do imposto (pagamento antecipado) sob o sistema tributário simplificado para o período do imposto (relatório) pode ser reduzido pelo valor dos prêmios de seguro que foram pagos dentro dos valores calculados... Mas não estamos falando de cálculo neste período. Essa. as contribuições podem ser calculadas para os períodos anteriores, mas pagas no atual. A partir disso, pelos valores dos prêmios de seguros pagos no período (reporte) superiores aos apurados, o “simplificado” com o objeto “rendimento” não tem direito a reduzir o valor do imposto (adiantamento) do período correspondente.

O valor pago em excesso de prêmios de seguro pode ser levado em consideração na redução do imposto no período de relatório (relatório) em que a autoridade fiscal decidiu compensar o pagamento em excesso de prêmios de seguro com pagamentos futuros (Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 20.02.2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Que tipo de relatório o empreendedor individual deve enviar e onde

1) O empresário individual apresenta, até 30 de abril do ano seguinte ao período de tributação, declaração à Administração Fiscal do local do seu registo. O formulário de declaração foi aprovado por despacho do Serviço de Impostos Federal da Rússia de 26 de fevereiro de 2016 N ММВ-7-3 / [email protegido]

Em caso de não apresentação da declaração dentro do prazo, a autoridade fiscal tem o direito de:

- impor uma multa no valor de 5% do valor do imposto não pago dentro do prazo estabelecido pela legislação sobre impostos e taxas a pagar (pagamento adicional) com base nesta declaração, para cada mês completo ou incompleto a partir da data fixada para sua apresentação, mas não superior a 30 por cento indicado montantes e não menos de 1.000 rublos;

- suspender as operações por conta do contribuinte.

Para a confirmação dos valores indicados nas declarações, o empresário individual mantém registros das receitas no livro de receitas e despesas. Este livro pode ser solicitado pela autoridade fiscal mediante solicitação durante uma auditoria documental e fiscal.

2) Os pagadores que não efetuam pagamentos a pessoas físicas ficam dispensados \u200b\u200bde apresentar o cálculo dos prêmios de seguro.

3) Os empresários individuais são obrigados a apresentar relatórios estatísticos às autoridades estatísticas. Todas as formas de relatórios estatísticos podem ser encontradas no site oficial da Rosstat www.gks.ru na seção “Formas de observação estatística federal”; contém, entre outras coisas, o "Álbum de formulários de observação estatística federal, da coleta e tratamento de dados sobre os quais são realizados no sistema do Serviço de Estatística do Estado Federal, para 2017". A mesma seção contém a Lista de Formulários Federais de Observação Estatística de 2017.

Além disso, para informar prontamente as entidades comerciais sobre o envio de formulários de relatórios estatísticos, um sistema de recuperação de informações foi colocado no portal da Internet da Rosstat em statreg.gks.ru. Você pode acessá-lo na página principal do site, através da seção “Informações para os respondentes” / “A lista dos respondentes sobre os quais são realizadas observações estatísticas federais”. Após especificar o código OKPO, ou TIN, ou OGRN e inserir o código de segurança, será elaborada uma lista de formulários a serem submetidos pela organização.

Na ausência de uma organização na lista publicada em statreg.gks.ru, as penalidades previstas no art. 13.19 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, exceto nos casos em que o entrevistado foi informado (inclusive por escrito) sobre a conduta de observação estatística federal em relação a ele em formulários específicos de observação estatística federal, cuja apresentação é obrigatória.

A confirmação da ausência do respondente na lista podem ser capturas de tela, desde que contenham determinados dados: a data e hora de recebimento das informações do site na Internet, dados sobre a pessoa que as fez exibidos na tela e posterior impressão, dados sobre software e equipamentos de informática usados, nome do local, pertencente ao requerente. Nessa situação, as capturas de tela podem servir como um documento de apoio.

4) De acordo com o parágrafo 3º do art. 80 do Código Tributário da Federação Russa, as informações sobre o número médio de funcionários no ano civil anterior da organização (empreendedores individuais que atraíram funcionários durante o período especificado) devem ser apresentadas até 20 de janeiro do ano em curso. Assim, até que o empresário individual tenha atraído trabalhadores contratados para o trabalho, não é necessário apresentar relatório sobre o quadro de funcionários médio.

Considera-se receita o valor material ou monetário recebido pela venda de bens ou pela prestação de serviços. A receita é uma certa quantia em termos monetários, pela qual o capital de um empresário ou organização cresce. A renda de um empresário individual ou pessoa jurídica só pode ser obtida como resultado de atividades comerciais, embora o capital autorizado de uma LLC ou CJSC também possa aumentar devido às contribuições feitas pelos fundadores.

A renda de um empreendedor individual são os recursos recebidos pela venda de produtos ou pela prestação de determinados serviços. A receita recebida por um empresário em decorrência das atividades econômicas serve-o no cumprimento de obrigações, na compra de matérias-primas ou produtos, na expansão de seus negócios. O principal objetivo do empreendedorismo individual não é de forma alguma a receita, mas o lucro líquido, ou seja, a diferença entre a receita recebida e as despesas incorridas.

A receita é gerada de acordo com os seguintes itens:

Desempenho de obra ou serviço; lucro recebido do volume de negócios.
Venda de bens, valores mobiliários ou propriedade de empresários individuais, comprovada por documento de titularidade.
Lucro não operacional.

A renda de um empresário individual também é objeto de tributação. Para todos os empregados contratados, o empresário individual paga imposto sobre a renda pessoal no valor de 13%, ou seja, a renda dos empregados está sujeita a tributação. O regime de tributação simplificado, caso seja escolhido por empresário individual, prevê a incidência de 6% sobre o rendimento que o empresário recebe da sua actividade. A taxa em tal situação é fixa e não pode ser ajustada. Esse sistema de dedução de impostos é geralmente escolhido por empresários individuais que fornecem serviços domésticos, de consultoria e outros, quando as despesas não ultrapassam 60% do nível de renda. A contabilização das receitas e despesas de um empresário individual, que está no sistema tributário geral, deve ser refletida no Livro de Contas. Além disso, o empresário mantém um livro de compras e vendas, além de um diário de notas fiscais. Isso é necessário, uma vez que o empresário individual nessa situação paga o imposto sobre o valor agregado.

A renda de um empresário individual também é objeto de tributação no caso em que o empresário individual utiliza o imposto agrícola unificado. Já para o cálculo do valor do pagamento de impostos, toma-se como base o lucro, ou seja, a receita menos as despesas. A taxa de imposto nesse sistema é, como no sistema tributário simplificado, de 6%. E com um sistema simplificado, é possível aplicar o sistema “receitas menos despesas” no cálculo do pagamento de impostos. Nessa situação, a alíquota do imposto oscila entre 5 e 15%, dependendo da região em que atua o único proprietário.

Também existe o UTII - um imposto unificado sobre a renda imputada. Essa receita imputada é considerada a receita esperada da atividade de empresários individuais em termos monetários. No cálculo dos valores dos impostos, o valor real dos rendimentos recebidos por um empresário, em princípio, não importa, uma vez que ao mudar para este tipo de tributação para um empresário individual, o valor dos rendimentos esperados é definido e, de fato, é o objeto de tributação. Os pagadores da UTII, via de regra, auferem receitas da implantação do comércio varejista, dos serviços de locação de pontos de venda e terrenos, do transporte de mercadorias e de passageiros, dos serviços veterinários e outros, geralmente de natureza doméstica.

Os empreendedores individuais, ao exercerem determinados tipos de atividades, também podem considerar o sistema de patentes para tributação. O sistema de patentes não existe em todas as regiões da Federação Russa e sua manutenção só é possível se o empresário morar em uma área onde o sistema é permitido. No PSN, o equivalente em dinheiro da renda de um empresário individual desempenha um papel importante. Apenas uma entidade empresarial cuja receita seja inferior a 60 milhões de rublos e o número de funcionários não exceda 15 pode mudar para este tipo de cálculo de imposto. O sistema de patentes é muito conveniente na implementação de atividades econômicas, uma vez que libera o empresário individual de muitos tipos de deduções fiscais, a patente concedida a um empresário tem validade de um mês a um ano, mas dentro de um ano calendário. Ou seja, quando um empresário individual decidiu mudar para o sistema de patentes, seria mais conveniente fazê-lo no início do ano.

Como considerar o STS IP - com a tributação simplificada, o período de tributação é considerado um ano civil e o período de relatório é um trimestre. Portanto, um empresário individual no sistema tributário simplificado paga adiantamentos a cada trimestre, 6% da receita recebida neste (trimestre do relatório) ou 15% das despesas e receitas.

O que isso significa ao calcular o SP STS?

Um empresário individual é obrigado a fazer três pagamentos adiantados no prazo de um ano, embora não seja necessário apresentar relatórios.
No próximo ano, pagar imposto no sistema tributário simplificado, descontando os adiantamentos pagos anteriormente, e apresentar uma declaração de acordo com o sistema tributário simplificado, que reflete os adiantamentos.

Como calcular a renda IP STS 6% ao ano

O cálculo é simples, para qualquer valor que você ganhar como empresário individual, você deve pagar 6% de impostos. O empresário individual pega o valor da renda auferida por determinado período, ou seja, por um quarto, e subtrai 6% dela.

Além disso, se um empresário individual não tiver empregados, ele pode reduzir 100% do imposto (adiantamento) pelo valor dos pagamentos fixos pagos ao Fundo de Pensão (para si mesmo). Mas você não pode reduzir mais: 1/4 do valor anual dos prêmios de seguro para o primeiro trimestre, 1/2 para meio ano, 3/4 para 9 meses e o valor total para o ano.

Os empresários individuais que têm empregados podem reduzir até 50% do imposto (pagamento antecipado) sobre o valor dos prêmios de seguro pagos à FIU para os empregados, bem como sobre o valor dos pagamentos fixos pagos para si próprios (se estiverem incluídos em 50%).

Se um empresário individual contratar um funcionário no meio do ano, por exemplo, ou no próximo trimestre, mesmo que seja um funcionário temporário, então, do início ao final deste ano, ele precisa reduzir o imposto (pagamento antecipado) em no máximo 50%. Se um empresário individual fez uma redução de 100% antes de contratar um funcionário, então o adiantamento deverá ser pago. Na declaração de relatório do USN, é necessário indicar os valores recalculados, levando em consideração a contratação.

A fórmula para calcular o sono por ano 6%

Antecipação (Imposto) \u003d Base tributária (receita total acumulada) - 6% - Prêmios de seguros - Antecipação de adiantamento (aplica-se exceto para cálculo do adiantamento do primeiro trimestre).

Tendo pago os adiantamentos, no ano seguinte, até o final de março, o empreendedor individual deve apresentar declaração referente ao ano anterior e pagar o saldo do imposto, ou seja, do 4º trimestre (descontando os adiantamentos já pagos)

Períodos de reporte (pagamentos antecipados do sistema tributário simplificado)

Para o imposto único do regime tributário simplificado, são estabelecidos os seguintes períodos de reporte (artigo 7.º do artigo 346.21 do Código Tributário):

O restante do imposto é pago no final do ano, compensando todos os adiantamentos.

Como calcular o STS "Receita menos despesas" para o ano

O princípio de pagamento das receitas-despesas do STS do ano é o mesmo que com o STS 6%, apenas o cálculo em si é feito um pouco diferente.

Ao calcular um pagamento antecipado do valor da receita de um determinado período, você precisa deduzir o valor das despesas do mesmo período, enquanto todos os prêmios de seguro pagos para você e para funcionários de empreendedores individuais e organizações são reconhecidos como despesas, entre outros.

Além disso, o pagamento pode ser reduzido se houver perda do exercício anterior, ou seja, se as despesas excederem a receita, então é pago um imposto de 1% sobre a receita. O prejuízo e o imposto mínimo pago no exercício anterior podem ser registrados como despesa do exercício corrente.

A fórmula para o cálculo do sistema de tributação simplificado receitas-despesas

Pagamento adiantado \u003d (Base tributária (receita total acumulada menos despesas acumuladas) - Prejuízo e imposto mínimo (por um ano, se foi nos 10 anos anteriores)) * 15% - Pagamentos adiantados anteriores (aplica-se exceto para cálculo do pagamento adiantado para primeiro quarto).

Tendo pago adiantamentos de três trimestres, o empresário individual, até ao final do mês de março do próximo ano, apresenta uma declaração sobre o regime de tributação simplificado e paga o imposto do 4º trimestre.