Collection é um serviço de coleta e transporte Dinheiro fornecido por um banco ou organização especializada. A coleta é realizada por pessoas com formação profissional adequada e que ocupam o cargo de cobrador. Os clientes dos serviços de cobrança são pessoas jurídicas – bancos, lojas, estabelecimentos Refeições e indústrias de serviços e outras organizações que mantêm contabilidade de caixa e têm receitas diárias. Na Rússia existe empresa estatal"Rosinkas", que pertence ao Banco Central da Federação Russa e presta serviços de cobrança a bancos e instituições financeiras.
Arrecadação de fundos
A utilização dos serviços de cobradores de dinheiro permite garantir a segurança na transferência de dinheiro e outros valores para o banco. No entanto, para muitas organizações, criar o seu próprio serviço de cobrança não é rentável, pelo que, na maioria dos casos, o contrato de serviços de cobrança é celebrado com um banco ou com um serviço especializado de cobrança licenciado. Além disso, os serviços de coleta podem ser prestados por serviços de transporte de bens valiosos com a licença apropriada. A arrecadação de fundos impõe responsabilidade financeira à equipe de arrecadação, cuja extensão é determinada no acordo de responsabilidade.
Cobrança bancária
O serviço de cobrança ou cobrança em banco é um serviço que permite depositar recursos no banco de forma simples, rápida e segura. Como parte deste serviço, os cobradores bancários recolhem o dinheiro, contam-no, levam-no ao banco e creditam-no na conta bancária da organização cliente. Além de cobrar o produto da caixa registradora, os cobradores também podem realizar saques em dinheiro e Manutenção terminais e caixas eletrônicos. Como parte dos serviços de cobrança, os cobradores bancários também podem entregar quantidades necessárias dinheiro para a organização - por exemplo, para emissão remunerações.
Serviços de cobrança
Um contrato de serviços de cobrança pode implicar não apenas o transporte de dinheiro diretamente da organização do cliente (escritório, loja) para o banco. Os cobradores de dinheiro também podem realizar as seguintes operações:
- envio bens materiais ao banco (metais preciosos, pedras preciosas, títulos bancários, títulos);
- envio documentos importantes, dinheiro e bens materiais entre divisões estruturais;
- transporte e troca única de numerário por notas/moedas de outros valores;
- entrega de dinheiro no caixa da organização;
- receber e creditar fundos na conta do cliente.
Arranjo de coleção
Antes de iniciar a prestação dos serviços de cobrança, a organização e a empresa prestadora dos serviços celebram um acordo que especifica as responsabilidades das partes. Nesta fase são também elaborados e acordados o calendário e as condições de organização da recolha. De acordo com o contrato, a empresa cliente é obrigada a fornecer acesso gratuito, seguro e iluminado às instalações onde é realizada a apreensão de dinheiro e valores. Antes de iniciar o procedimento, o coletor obrigatório deverá apresentar seu documento de identificação oficial. O transporte é realizado em sacos especiais lacrados em veículos blindados de serviço.
Coleta de dinheiro - o que é isso? Provavelmente muitas pessoas fazem esta pergunta. Este artigo irá ajudá-lo a descobrir tudo. Primeiro, precisamos definir o termo apresentado. Então, este é o procedimento para coleta e posterior transporte moeda em dinheiro tanto entre diferentes organizações quanto entre divisões de uma. Além disso, a coleta de dinheiro envolve a movimentação de quaisquer objetos de valor. Por exemplo, documentos importantes, metais preciosos, e muito mais.
Ordem de conduta
Desde a cobrança de títulos, documentos de pagamento e liquidação, bem como outros procedimentos bancários, é que alguma papelada deve primeiro ser preenchida. Para começar, é celebrado um acordo entre a entidade prestadora dos serviços de cobrança e a empresa que deles necessita. Porém, não se deve limitar apenas às pessoas jurídicas, pois há situações em que a arrecadação de recursos para indivíduos também em demanda.
É importante lembrar que as organizações que prestam esses serviços trabalham em estreita colaboração com os bancos, que, por sua vez, emitem mensalmente cartões de comparecimento numerados. Indicam detalhadamente: o nome, dados de contacto, morada e horário de funcionamento da organização, os números das malas que lhes são atribuídas, bem como a hora e frequência de chegada dos recolhedores. Obviamente, o último dos dados listados é determinado de acordo com o volume de notas transportadas. Cada saco vazio envolvido no processo descrito recebe um número próprio. Em seguida, o chefe do serviço de coleta coordena com a organização atendida o horário de chegada dos veículos especializados.
Tudo que você precisa
É claro que o processo denominado “arrecadação de recursos” exige o cumprimento de diversas regras, uma delas é não só o recebimento da sacola vazia, mas também o preenchimento dos documentos que a acompanham. Assim, a lista de tudo o que é necessário, entregue ao colaborador antes da saída, é a seguinte: contentor especializado, designado com número individual, chaves, carimbo, cartões de comparência, bem como procurações para transporte de moeda ou outros objetos de valor.
Ações na chegada
Os atos normativos prescrevem a sequência de ações que um funcionário autorizado, entregue no local onde são prestados os serviços requeridos, deve realizar. Para começar, o caixa deve verificar os documentos de identidade da pessoa que chega, a procuração para transporte, o cartão de comparecimento e também aceitar uma nova sacola vazia atribuída a esta empresa. E, por sua vez, forneça uma amostra do selo e um saco cheio de notas, e não se esqueça de anexar a fatura e o recibo correspondentes. Além disso, inclui a elaboração de um documento indicando todas as operações realizadas. Em seguida, o extrato e o cadastro preenchido são verificados quanto ao cumprimento dos valores declarados, e os papéis são colocados em uma sacola com dinheiro. O próximo ponto, que inclui um processo denominado “arrecadação de recursos”, pode ser considerado o procedimento de selagem. Na presença do caixa, é necessário verificar a integridade do selo e da sacola, bem como a inacessibilidade do conteúdo em seu interior. Um funcionário da organização atendida preenche um cartão de comparecimento, após o qual uma pessoa autorizada verifica os números do mesmo, do recibo e da fatura. Caso o caixa tenha cometido erro no preenchimento do cartão de comparecimento, ele deverá ser imediatamente corrigido para o lançamento correto. Esta ação deve ser realizada pelo mesmo funcionário. A exatidão da nova marca é certificada pela assinatura do caixa.
Termos importantes
No processo de aceitação de uma sacola com dinheiro e todos os documentos que a acompanham, o cobrador assina um recibo, certifica com o carimbo da organização e anota a data, para depois devolvê-lo ao caixa. No entanto, pode haver casos em que um funcionário de uma instituição de serviço encontre diversas violações. É importante ressaltar que os desvios às regras prescritas incluem não apenas defeitos na embalagem e no lacre, mas também na preparação incorreta da folha de acompanhamento. Surge imediatamente a questão: o que fazer em tal situação? A arrecadação de recursos será concluída com sucesso se os defeitos encontrados puderem ser eliminados na presença de pessoa autorizada sem atrapalhar seu horário de trabalho. Caso sejam tomadas medidas para eliminar violações em O mais breve possível não for possível, a mala não será aceita. Consequentemente, a arrecadação de fundos (em uma loja, por exemplo) é realizada em posterior visita à entidade prestadora de serviços. Claro, você deve se lembrar de colocar a marca apropriada na coluna “chegadas repetidas” da folha de presença.
Recebendo malas no banco
Este procedimento apresenta algumas diferenças características e é considerado mais complexo do que o recebimento de notas e outros bens materiais pelo serviço de cobrança. Para começar, é necessário observar a ordem das ações realizadas pela estrutura. Ele é obrigado a verificar a conformidade dos lançamentos feitos em todos os documentos anexos: fatura, cartão de apresentação ou recibo, e também inspecionar cuidadosamente a bolsa quanto a danos (como remendos, rasgos no tecido, costuras externas, rasgos nas cintas ou no aparecimento de nós) e identificar vedações e travas defeituosas. Depois disso, você deverá verificar os números indicados na bolsa e nos documentos que a acompanham.
Violações nesta fase
Caso um funcionário do serviço bancário identifique inconsistências nos documentos de acompanhamento, é feita uma anotação na coluna de notas do diário de auditoria, que é posteriormente endossada tanto pelo destinatário quanto pelo entregador. Se forem encontrados vestígios de danos no saco, ele deve ser aberto e o conteúdo (pedaço ou folha) contado. A identificação de falta ou excedente é registrada no relatório da autópsia. O nome e dados da organização, a data e motivo da autópsia, bem como os cargos, apelidos e iniciais dos trabalhadores que realizaram a autópsia e nela estiveram presentes, e informações sobre as instalações onde este procedimento foi realizado são também entrou lá.
Coleta de dinheiro: lançamentos
Como o procedimento acima se enquadra na categoria contabilidade, então você precisa se cadastrar onde será utilizada a conta 57 “Transferências em trânsito”. Isto é considerado conveniente tanto para as organizações quanto para os próprios colecionadores. Considere o seguinte exemplo. A organização precisa repassar o valor de 700 mil. e. ao banco para posterior crédito a uma determinada comissão é de 0,2% do valor recebido.
Assim, a arrecadação de recursos está claramente apresentada na tabela acima.
Hoje ninguém se surpreende com carros com listras verdes nas ruas. Todos sabem muito bem que se trata de veículos de coleta nos quais se transporta dinheiro e diversos bens materiais.
A necessidade de transporte e entrega dos fundos até o local de armazenamento surgiu simultaneamente ao advento das notas. Na Rússia, o início da coleta surgiu no final do século IX, quando o príncipe e os boiardos alocaram guardas armados de seu exército para caravanas comerciais, que forneciam proteção contra ladrões.
Com o crescimento da economia e de diversas instituições, a necessidade de arrecadar dinheiro e transportá-lo tornou-se necessária. Foi assim que surgiram funções específicas - coleção, e com elas a profissão de colecionador. Coleção traduzida literalmente do italiano (incassare) - colocada em uma caixa. Neste momento, o termo cobrança significa a coleta e entrega de dinheiro e outros bens materiais às agências bancárias e locais de seu armazenamento. Na vastidão da antiga União Soviética, a cobrança surgiu como órgão independente em 1º de agosto de 1939, subordinado ao Banco do Estado da URSS.
Hoje, no entendimento mais comum, coleta significa ordenada de acordo com as leis e regulamentos entrega estatal e aceitação da oferta monetária por várias empresas, organizações, suas divisões estruturais e instituições financeiras. A Collection também oferece transporte e entrega de valores monetários, papéis valiosos, sacar dinheiro em terminais de pagamento, carregar e descarregar caixas eletrônicos, transportar todo e qualquer tipo de bem material.
Colecionadoré uma pessoa que atende aos requisitos e critérios de seleção profissional. Assim, um cidadão que tenha completado 21 anos pode se tornar colecionador. A escolaridade não é inferior ao secundário, tem excelente forma física e uma psique estável e equilibrada, e não tem antecedentes criminais.
Coleção- trata-se de um conjunto bastante complexo de atividades relacionadas com a organização de eventos, que são desenvolvidas de forma independente pelo departamento de cobrança, tendo em conta os requisitos do cliente, as instruções internas e a legislação. O principal requisito é a segurança do transporte recursos materiais e segurança de todas as atividades relacionadas à coleta.
Os serviços de cobrança são prestados de forma remunerada, conforme contrato. O principal e obrigatório sujeito de cobrança é um banco ou outra instituição financeira. O banco pode organizar de forma independente todos os tipos de serviços de cobrança com a ajuda de sua divisão independente - cobrança, bem como utilizar esses serviços de outros bancos.
A coleta de dinheiro é o serviço mais comum. A arrecadação passa por diversas etapas, como preparação dos recursos para arrecadação, preparação dos documentos de acompanhamento e entrega do dinheiro a pessoa ou órgão autorizado. Transporte para instituição bancária, aceitação de dinheiro pelo banco, creditando o valor depositado em conta bancária específica. O banco recalcula os fundos, efectua o controlo e verificação de acordo com os documentos de acompanhamento, e também verifica a autenticidade das notas, moedas e a sua solvência.
Como funciona a coleta?
Antes de iniciar a coleta, os sujeitos firmam um acordo entre si, que define todas as responsabilidades das partes e a remuneração material pelas operações realizadas, e o acordo também indica o cronograma de chegada da coleta. O coletor chega ao objeto que está sendo coletado na hora marcada. Antes de entrar em uma caixa registradora ou outra sala fechada e separada especialmente destinada à coleta, o cobrador apresenta seu documento de identificação oficial ao caixa. Esses certificados são verificados na lista de cobradores e somente depois disso eles têm acesso a uma sala especialmente designada. A pessoa autorizada fornece ao coletor os documentos de acompanhamento em bolsa coletora lacrada em duas vias, sendo que a terceira via do documento de acompanhamento fica na bolsa coletora. O cobrador anota seus dados nos documentos e coloca a assinatura e o selo do departamento de cobrança. O cobrador também entrega ao caixa um cartão de comparecimento, no qual o caixa coloca a data, hora, valor do dinheiro arrecadado e assinatura.
Ao aceitar um saco ou saco coletor lacrado, o coletor verifica a integridade do selo e a impressão do selador a compara com uma amostra das impressões do selador. As amostras das impressões feitas pelo selador deverão estar no caixa do objeto da coleta. Após a arrecadação, os recursos são transferidos para o caixa de uma instituição financeira, onde também verificam a integridade das sacolas e lacres, e elaboram um diário (ato) das sacolas aceitas dos cobradores.
Hoje, são cada vez mais utilizados sacos coletores descartáveis, que possuem maior proteção contra abertura não autorizada, e também começam a entrar em prática dispositivos de digitalização, que leem as informações do saco coletor e as transmitem para o departamento de cobrança e caixa do banco.
Como os bens materiais são transportados?
O transporte de bens materiais é realizado de acordo com regulamentos, acordos entre o sujeito e o departamento de cobrança.
Com base no acordo, o departamento de cobrança (setor, divisão) aceita o pedido de transporte de bens materiais. O departamento de cobrança emite uma procuração ao membro sênior da equipe de cobrança, com base na qual a equipe de cobrança recebe bens materiais. A procuração especifica os dados pessoais dos cobradores da brigada, o tipo de bens materiais e o destino inicial e final da entrega. Ao chegar ao ponto de recebimento dos bens materiais, o cobrador apresenta uma procuração ao caixa do sujeito, recebe um inventário dos bens materiais em triplicado, segundo o qual os valores recebidos são verificados e recalculados. Os bens materiais são acondicionados em sacos coletores, os inventários são assinados pelos membros da equipe de arrecadação, que confirmam o recebimento dos valores, e a primeira via do inventário permanece no caixa da entidade que transfere os valores aos catadores. A segunda e terceira cópias são tiradas por colecionadores.
Depois de entregar os valores no caixa de destino, os catadores entregam os estoques e bens materiais aos responsáveis financeiros, onde são verificados de acordo com o inventário. Os inventários são preenchidos pelos caixas que receberam os objetos de valor. Os catadores apõem suas assinaturas, que confirmam a entrega dos bens materiais ao destino. Os responsáveis financeiros pela aceitação dos valores apõem suas assinaturas e dados pessoais para confirmar a aceitação integral dos valores. Se houver violações ou escassez de bens materiais entregues, é elaborado um relatório perante todos os responsáveis financeiros e o serviço de segurança da instituição e as agências de aplicação da lei são chamados ao local. Que, de acordo com a lei, têm o direito de realizar ações investigativas.
Durante o transporte e coleta de bens materiais, recentemente foram utilizados apenas veículos blindados especiais, que garantem a segurança da vida e da saúde dos catadores e a segurança dos bens materiais em caso de ataque.
Todas as empresas, independentemente da forma organizacional e jurídica e do âmbito de atividade, são obrigadas a armazenar os fundos disponíveis em instituições bancárias. Esta regra é estabelecida pelo Procedimento transações em dinheiro na Federação Russa nº 40. Você pode armazenar dinheiro em seus caixas somente dentro dos limites estabelecidos em acordo com o banco atendente. A celebração de um acordo de cobrança é uma das formas de creditar dinheiro na conta corrente da empresa em tempo hábil.
A presença de excesso de caixa na caixa registradora é base para responsabilização administrativa da empresa nos termos do art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa e para impor uma multa:
- - sobre funcionários- de 4.000 a 5.000 rublos;
- - sobre entidades legais- de 40.000 a 50.000 rublos.
De acordo com a cláusula 2.4 do Regulamento sobre as regras de organização de dinheiro circulação de dinheiro no território da Federação Russa nº 14-P, o procedimento e os prazos para entrega de dinheiro são estabelecidos de acordo com o banco atendente. Neste caso, eles podem ser determinados seguintes datas para empresas:
- - localizado em localidade onde existam instituições bancárias ou correios - diariamente no dia do recebimento do dinheiro nos caixas;
- - que, pelas especificidades da sua actividade e horário de funcionamento, bem como na ausência de cobrança nocturna ou de caixa nocturno numa instituição bancária, não possa depositar numerário no final do dia útil todos os dias no banco ou nos correios escritório - no dia seguinte;
- - localizados em áreas povoadas onde não existam bancos ou correios, bem como aqueles localizados a uma distância remota deles - uma vez a cada poucos dias.
A maioria das empresas comerciais encerra os seus trabalhos por volta da meia-noite, quando os bancos e os correios já não estão abertos. O procedimento segundo o qual os rendimentos são entregues no dia seguinte não é uma opção. Pois, pelo fato do dinheiro permanecer na caixa registradora durante a noite, existe o risco de ser roubado. Sim, e entregar dinheiro ao banco por conta própria está associado a grandes custos, incluindo tempo. Portanto, a celebração de um acordo de cobrança com o banco desempenha um papel positivo.
O procedimento de cobrança de fundos é regulado pelo Regulamento n.º 318-P. Ao mesmo tempo, tudo as condições necessárias, que devem ser realizadas pelo banco e pelas empresas comerciais, estão previstas no contrato. Em regra, os bancos impõem a exigência de garantir a disponibilidade de vias de acesso livres e iluminadas, entradas e uma sala isolada e trancada por dentro para recolha de valores pelos colecionadores. Também é desejável que o banco garanta vigilância visual dos cobradores (ou seus acompanhantes) no deslocamento com malas do local onde receberam o dinheiro até o embarque no carro.
EM instituição de créditoÉ necessário submeter para certificação amostras de impressões de lacres que serão utilizadas para lacrar sacolas com valores. O banco, por sua vez, atribui ao seu cliente o número necessário de sacos de recolha, sendo cada um deles atribuído um número individual (cláusula 9.2 do Regulamento n.º 318-P). Estas malas são propriedade do banco e estão sujeitas a devolução após a rescisão do contrato. Mensalmente são emitidos cartões de comparecimento para cada entidade arrecadada no formulário 0402303 (cláusula 9.1 do Regulamento nº 318-P).
A responsabilidade da empresa comercial é embalar o dinheiro em sacos em tempo hábil (antes da chegada do cobrador) e projeto correto documentos de acompanhamento. O cobrador que chegar para buscar o dinheiro deverá apresentar ao caixa da empresa comercial documentos que comprovem sua identidade, procurações para transporte de dinheiro e sua coleta, bolsa vazia e cartão de comparecimento (cláusulas 9.5, 9.6 do Regulamento nº 318 -P). O caixa forma e sela a sacola com o dinheiro a ser entregue ao cobrador de forma que não possa ser aberta sem sinais visíveis de violação da integridade da sacola e do selo (cláusula 4.2 do Regulamento nº 318-P). Para uma sacola com dinheiro, o caixa emite uma guia de remessa da sacola (formulário 0402300), que insere na sacola, uma fatura da sacola (formulário 0402300) e um recibo da sacola (formulário 0402300). Em seguida, o caixa apresenta uma amostra do selo ao cobrador, entrega a sacola com o dinheiro, bem como a nota fiscal e o recibo da sacola (cláusula 9.6 da Portaria nº 318-P).
O cobrador, na presença do caixa, verifica a integridade da sacola e do selo, a conformidade do selo com a amostra existente e a regularidade do preenchimento da nota fiscal e do recibo. Após a verificação, o caixa preenche um cartão de comparecimento. O cobrador confere este lançamento com os indicados na fatura e no recibo (para cumprimento dos valores em dinheiro e do número da bolsa nestes documentos), assina o recibo da bolsa, apõe um carimbo, a data de recebimento da bolsa com dinheiro e devolve ao caixa (cláusula 9.7 do Regulamento nº 318-P). Se o lançamento for feito incorretamente no cartão de comparecimento, o caixa deverá riscá-lo, fazer um novo e certificá-lo com sua assinatura (cláusula 9.8 do Regulamento nº 318-P). O próprio colecionador não deve fazer nenhum lançamento no cartão de comparecimento.
Caso seja detectada violação da integridade da sacola ou selo, ou seja lavrada guia de transporte incorreta, a sacola não será aceita. Esses defeitos e erros podem ser eliminados na presença do coletor, desde que isso não atrapalhe seu horário de trabalho. Nos demais casos, as malas com dinheiro são aceitas pelo cobrador mediante repetidas chegadas em horário que lhe seja conveniente, sobre o qual é feito o correspondente lançamento na seção “Repetidas chegadas” do cartão de comparecimento (cláusula 9.9 do Regulamento nº 318-P ). Se o caixa de uma empresa comercial se recusar a entregar uma sacola com dinheiro, ele faz o lançamento “Recusa” no cartão de comparecimento, indica o motivo da recusa e confirma com sua assinatura.
De acordo com as Instruções de utilização do Plano de Contas, o rendimento de uma empresa comercial depositado no caixa do banco para crédito na conta à ordem da empresa, mas ainda não creditado para o fim a que se destina, reflecte-se no débito da conta 57 "Transferências em trânsito" em correspondência com o crédito da conta 50 "Dinheiro". Este lançamento é feito de acordo com o pedido de recebimento de dinheiro (formulário KO-2), que, por sua vez, é emitido com base no recibo da bolsa no formulário 0402300 (cláusulas 9.6, 9.7 do Regulamento nº 318-P) . Após o recebimento do extrato bancário, o crédito do dinheiro na conta à ordem é refletido na entrada Débito 51 “Contas à ordem” Crédito 57.
Despesas associadas ao pagamento de serviços prestados organizações de crédito, incluindo serviços de cobrança, são considerados como parte de outras despesas e estão refletidos na conta 91, subconta 91-2 “Outras despesas” (cláusula 11 do PBU 10/99 “Despesas da organização”). A empresa aceita para dedução o valor do IVA apresentado pelo banco na ordem geralmente estabelecida (cláusula 1, cláusula 2, artigo 171, cláusula 1, artigo 172 do Código Tributário da Federação Russa). Na contabilidade fiscal, a remuneração do banco pelos serviços de cobrança é considerada como parte de outras despesas associadas à produção e (ou) vendas (cláusula 25, cláusula 1, artigo 264 do Código Tributário da Federação Russa).
Se um caixa de banco, ao contar dinheiro em uma sacola, revelar sobra ou falta de dinheiro, forma livre o ato de recontagem de dinheiro é lavrado em triplicado (cláusula 4.6 do Regulamento nº 318-P). A primeira via do ato é entregue ao caixa do banco, a segunda é enviada à organização e a terceira aos funcionários da cobrança. Note-se que se for detectada falta num saco de recolha utilizável, os bancos não são responsáveis, uma vez que os sacos são fiscalizados e abertos pelo caixa do banco de acordo com o Regulamento n.º 318-P na presença do controlador. Porém, se o cobrador aceitar a bolsa com defeito ou ocorrer o seu extravio, o banco assume a responsabilidade financeira perante o seu cliente de acordo com a legislação em vigor pelo valor dos fundos perdidos.
O valor do déficit identificado pelo banco com base no ato de recálculo da conta 57 é baixado a débito da conta 94 “Faltas e perdas por danos a objetos de valor”. O caixa, por força das cláusulas 32, 33 do Procedimento para a realização de transações em dinheiro, é financeiramente pessoa responsável e tem total responsabilidade financeira pela segurança de todos os valores por ele aceitos e pelos danos causados à empresa por suas ações. Não é permitida a emissão de dinheiro da caixa registadora, não comprovada pelo recebimento do destinatário na ordem de recebimento de dinheiro ou outro documento que o substitua, para justificar o saldo de dinheiro na caixa registadora. Este valor é reconhecido como deficiência e é cobrado do caixa (cláusula 27 do Procedimento para realização de transações em dinheiro). Ao mesmo tempo, dinheiro não confirmado por recibos ordens de pagamento, são considerados excedentes de caixa e incluídos no resultado da empresa.
De acordo com os incisos 2º, 3º do art. 12 da Lei de Contabilidade nº 129-FZ, parágrafos 27, 28 do Regulamento de Contabilidade e declarações financeiras na Federação Russa nº 34n, se forem detectados fatos de roubo ou abuso na caixa registradora, uma auditoria deverá ser realizada. A falta é recuperada dos culpados de acordo com o procedimento estabelecido, e o dinheiro excedente é recebido e creditado nos resultados atividade econômica. Quando a falta é atribuída aos culpados, esse valor é baixado da conta 94 para o débito da conta 73, subconta 73-2 “Cálculos para indenização por danos materiais”. Se o dinheiro for depositado na caixa registradora, a transação é refletida da seguinte forma: Débito 50 Crédito 73-2, se deduzido do salário do caixa - Débito 70 “Acordos com pessoal por salários” Crédito 73-2. De acordo com o art. 248 do Código do Trabalho da Federação Russa, por ordem do empregador, o valor do dano causado pode ser recuperado do empregado culpado, não excedendo o salário médio mensal. Esta ordem pode ser feita o mais tardar um mês a partir da data da determinação final pelo empregador do valor do dano causado ao empregado. Ao mesmo tempo, por força do art. 138 do Código do Trabalho da Federação Russa, o valor total de todas as deduções para cada pagamento de salários não pode exceder 20%.
Numa situação em que os autores não tenham sido identificados ou o tribunal se tenha recusado a recuperar-lhes os danos, o défice da conta 94 é amortizado para Resultados financeiros organizações - a débito da conta 91, subconta 91-2 “Outras despesas”. Na contabilidade fiscal, a escassez para efeitos de imposto sobre o lucro não é considerada com base no inciso 49 do art. 270 do Código Tributário da Federação Russa como outras despesas que não atendam aos critérios especificados no parágrafo 1 do art. 252 do Código Tributário da Federação Russa.
Ao identificar excedentes creditados em conta corrente, é efetuado o lançamento: Débito 57 Crédito 91, subconta 91-1 “Outras receitas”. Na contabilidade fiscal, o excesso de caixa identificado é levado em consideração como parte do O resultado não operacional(Cláusula 20, Artigo 250 do Código Tributário da Federação Russa).
Conclusões para o CAPÍTULO 1. Rotatividade de dinheiro consiste em dinheiro e dinheiro não monetário. O dinheiro recebido nos caixas das organizações deve ser entregue às instituições bancárias para posterior crédito nas contas dessas organizações. A contabilização dos fundos deve ser realizada em estrita conformidade com os requisitos legais Federação Russa a fim de fornecer informações sobre a disponibilidade e o fluxo de fundos e documentos monetários todos os usuários interessados. O procedimento de manutenção da contabilidade financeira é regulamentado detalhadamente pela legislação em vigor.
Todas as empresas, independentemente da forma organizacional e jurídica e do âmbito de atividade, são obrigadas a armazenar os fundos disponíveis em instituições bancárias. Você pode armazenar dinheiro em seus caixas somente dentro dos limites estabelecidos em acordo com o banco atendente. Com isso, o valor da receita diária e o valor acima do limite deverão ser depositados no banco em conta corrente. A celebração de um acordo de cobrança é uma das formas de creditar dinheiro na conta corrente da empresa em tempo hábil.
Os serviços especializados, as unidades de segurança bancária e alguns departamentos das empresas têm o direito de proceder à recolha nos pontos de venda. É celebrado com cada um destes serviços um contrato para a prestação de serviços de recolha e transporte de dinheiro e bens materiais.
Os cobradores de dinheiro não apenas coletam dinheiro e o transportam para várias autoridades. Eles também têm o direito de transportar bens culturais, joias, documentos secretos e joias. Cada um desses funcionários coleta dinheiro ou objetos de valor, conforme exigido pelas instruções de cobrança. A punição por violação da regulamentação é muito rigorosa, variando desde demissão ou multa elevada até responsabilidade criminal. Tudo depende das consequências que a violação acarretou.
Na celebração de contrato com serviço especial ou segurança armada bancária, o procedimento de cobrança é regulado pelos regulamentos em vigor e regulamentos internos dessas instituições e serviços. As divisões autorizadas têm o direito de atender os pontos de venda dos clientes e deles transportar dinheiro de acordo com as normas regulamentares estabelecidas no próprio contrato.
Às vezes grandes empresasÉ permitida a organização independente da arrecadação de recursos em suas agências e junto a parceiros que vendem seus produtos. Para o efeito, é criado um serviço interno de recolha e transporte de numerário. São proibidas atividades em outros pontos de venda não relacionados a esta organização.
Procedimento para realização de operações de cobrança
O procedimento de cobrança de dinheiro começa com o departamento de cobrança preparando um especial junto com uma folha de transmissão parcialmente preenchida. Em seguida, os materiais são distribuídos às empresas, de acordo com a lista de rotas e contratos celebrados.
No horário determinado, o serviço de coleta visita novamente o ponto de venda. Se for uma loja pequena, o seu funcionamento fica temporariamente suspenso. Ao retirar dinheiro no supermercado, não há necessidade de parar de trabalhar, pois existe uma sala especial para contagem e transferência de dinheiro.
Conforme prescrito nas regras de arrecadação de fundos, na presença de um representante do ponto de venda e do cobrador, a oferta monetária é recalculada e verificada quanto à autenticidade. Depois disso, o valor é registrado na guia de remessa e o remetente fornece um formulário que já foi preenchido no momento da chegada do serviço. Em seguida, o documento é endossado com assinaturas e selo.
O extrato preenchido é colocado em saco coletor, que é fechado e lacrado pelos representantes do serviço e do ponto de venda. Todos os materiais são transportados para um banco ou outra instituição financeira.
Conforme exigido pelas instruções de arrecadação de recursos, os representantes do serviço devem:
- cumprir rigorosamente o horário e a rota de movimento;
- ao cobrar dinheiro, certifique-se de que o valor em dinheiro corresponde ao indicado no extrato;
- verifique se o formulário está preenchido corretamente;
- garantir a vedação do saco coletor e posterior entrega no local de armazenamento.
Na cobrança pelo serviço interno da empresa, o procedimento difere do padrão. Em um ponto de venda, o dinheiro nem sempre é transferido por meio de um comprovante de transferência; às vezes, um ato de transferência de dinheiro é simplesmente preenchido. Além disso, a gestão da empresa muitas vezes economiza em sacolas de coleta de dinheiro e estoque de dinheiro transportado em mini-cofres ou recipientes metálicos.
Requisitos para coleta
A realização da coleta está frequentemente associada a riscos à vida e à saúde. Portanto, o cumprimento estrito de todos os regulamentos às vezes evita um possível ataque de roubo. Os serviços especiais não divulgam todos os requisitos que os coletores devem cumprir, pois essas informações pertencem à categoria de informações proprietárias e inacessíveis a pessoas de fora.
Os requisitos existentes para a recolha de fundos também se aplicam aos remetentes. Eles devem fornecer:
- livre acesso às portas de um ponto de venda ou saída de emergência;
- boa iluminação na entrada, bem como no interior, ao longo do percurso do coletor;
- sala separada para coleta de dinheiro, que deve ser trancada por dentro, ou cessação temporária das operações da loja se não houver sala separada para caixa registradora;
- livre circulação de funcionários de serviço no interior, acompanhados por pessoal autorizado ou por representante do serviço de segurança das instalações.
Se os pontos acima não forem cumpridos, os colecionadores têm o direito de recusar a recolha e transporte de valores.
As regras de cobrança não são regulamentadas em nível governamental. As normas descritas baseiam-se na legislação em vigor, pelo que o cumprimento das instruções ajuda não só a poupar dinheiro ou bens materiais, mas também a vida e a saúde dos trabalhadores dos serviços.