O outro lado do crescimento nas vendas é quase sempre um aumento nas contas a receber. Na atual situação pós-crise, o aumento da produção e das vendas deixou de ser um fator chave para o desenvolvimento da empresa. O principal indicador de estabilidade é o controle, planejamento e gestão competentes do contas a receber.
Na fase de tomada de decisão de conceder um empréstimo a um comprador, o seguinte é de importância primordial:
- o termo do contrato para um pagamento diferido (como regra, são usados \u200b\u200bcontratos padrão com um prazo de empréstimo pré-determinado);
- o nível de solvência e confiabilidade do cliente, com atenção especial na coleta de informações não só às fontes abertas, mas também às não oficiais (por exemplo, conexões pessoais em órgãos reguladores e policiais);
- criação de um sistema de reservas em caso de inadimplência. O cliente mais confiável e honesto, com base em qualquer contrato padrão, está isento de responsabilidade em caso de circunstâncias de força maior e, embora as circunstâncias de força maior raramente sejam uma razão real para o não pagamento, elas não devem ser descontadas;
- criação de um mecanismo confiável para trabalhar com pagadores problemáticos. Via de regra, essa responsabilidade é atribuída ao serviço de segurança da empresa. Adicionalmente, são utilizados instrumentos financeiros, tais como a correcção de juros por cada dia de atraso, incluindo o dia do pagamento, a revisão dos termos do acordo como um todo;
- fornecendo um desconto, cujo valor é inversamente proporcional ao prazo do empréstimo. Assim, o cliente tem interesse em saldar a dívida o quanto antes.
Em primeiro lugar, o nível e a dinâmica da dívida no período anterior são analisados \u200b\u200busando a fórmula:
Kdz \u003d Z / A,
onde Kdz é um coeficiente que mostra o nível de envolvimento do ativo circulante nas contas a receber;
З - o montante da dívida;
A - o montante total do capital de giro.
Um importante indicador da qualidade das contas a receber é a taxa de circulação dos ativos circulantes investidos na DZ, que é calculada de acordo com a seguinte fórmula:
KO \u003d OP / Z,
onde KO é o número de revoluções do controle remoto no período em análise;
OU - o volume de negócios no período em análise;
Depois disso, o nível de inadimplência é determinado pela fórmula:
Кпр \u003d Зпр / З,
onde Кпр - coeficiente que expressa o nível de endividamento vencido;
Зпр - dívida não paga nos termos do contrato no período em análise;
З - o valor da dívida no período em análise.
Em seguida, o coeficiente de eficiência de investimento de capital de giro em contas a receber é determinado:
Edz \u003d Pdz - Zdz - Pdz,
onde Edz - coeficiente de eficiência dos recursos aplicados no contas a receber;
Пдз - lucro recebido pela venda em uma base contratual;
Zdz - custos associados ao crédito (verificação, trabalho com devedores, etc.);
Пдз - o montante das perdas financeiras por não reembolso de dívidas.
Sdz \u003d Op + Ks x (Pdn + Ppr),
onde Sdz é o montante de recursos investidos em contas a receber;
Ор - volume planejado de vendas a crédito;
Кс - a relação entre custo de produção e preço do produto;
Пдн - o indicador de média ponderada do número de dias durante os quais as mercadorias são enviadas a crédito;
Пдр - período de atraso nos pagamentos, dias.
Quando a empresa não consegue aplicar os recursos necessários em contas a receber, é necessário fazer ajustes na receita planejada e nos lucros com a venda da dívida.
Um dos novos métodos de gestão da dívida é o refinanciamento de contas a receber, cujas principais formas são o factoring, o confisco e a contabilização de contas.
O factoring é de particular interesse para a empresa como uma ferramenta que cobre um número significativo de riscos do fornecedor. Além disso, o prazo de aumento do giro de capital, para uma porcentagem relativamente pequena a empresa otimiza a estrutura das finanças, não incorre em custos adicionais para trabalhar com clientes problemáticos.
Uma das principais condições para a concessão de um empréstimo é determinar o prazo do contrato. Com o alongamento do contrato, o volume de vendas e receita cresce, porém, o montante de recursos que deve ser aplicado em recebíveis aumenta e o ciclo financeiro da empresa aumenta. Ao estabelecer o limite do contrato de empréstimo, é necessário levar em consideração todos os pontos acima expostos.
Determinando para si a importância de cada um dos fatores, ponderando todos os riscos potenciais, a empresa constrói sua política de crédito, que determina o limite de crédito para cada período individual.
Em combinação com o prazo para o qual o empréstimo é concedido, seu custo é de particular importância. É determinado por um sistema de descontos de preços para pagamentos imediatos pelo fornecimento de produtos. Com base nesses indicadores, calcula-se a taxa de juros do empréstimo concedido:
Pg \u003d Cs x 360 / Cn,
onde Pg é a taxa de juros do empréstimo concedido;
Цс - desconto para pagamento imediato sem demora;
Cn - o prazo do contrato de empréstimo.
A peculiaridade do estabelecimento da norma citada é a sua vinculação à taxa de juros de um empréstimo bancário. Em qualquer situação, deve ser menor do que nas instituições financeiras. Caso contrário, é mais lucrativo para a contraparte tomar um empréstimo do banco e pagar a entrega com base no pré-pagamento.
Com base na experiência das empresas nacionais, é possível traçar um determinado algoritmo que demonstre o grau de responsabilidade de cada funcionário no processo de gestão de contas a receber. Como regra, a divisão comercial da empresa (departamento de vendas) supervisiona as vendas e o fluxo de caixa, o serviço financeiro é responsável pela informação e pelo trabalho analítico. O serviço jurídico é responsável pelo estado impecável do fluxo de trabalho para remessas problemáticas (um pré-requisito em caso de processos judiciais). Se a dívida se tornar problemática, o serviço de segurança da empresa está vinculado à obra.
Além disso, é importante que as funções dos executores ao trabalhar com um cliente não sejam duplicadas. Caso contrário, há uma falta de coordenação entre os departamentos, levando a uma diminuição do desempenho. Portanto, é necessário não apenas distribuir claramente as funções entre os departamentos, mas também descrever claramente suas ações em todas as etapas do trabalho com um cliente problemático (ver tabela).
Distribuição de funções de executores ao trabalhar com clientes
Estágio de gestão de contas a receber | Ações das unidades para gestão de contas a receber | Unidade responsável |
| Definição do prazo de pagamento no âmbito do contrato | Assinatura de contrato | Diretor Financeiro |
| Emissão de uma fatura para pagamento | Departamento de vendas | |
| Embarque de mercadorias e suporte de embarque (redação de notas fiscais, recebimento de confirmação do cliente sobre o recebimento de mercadorias em quantidade e qualidade adequadas) | Departamento de vendas | |
| Lembrete da data de pagamento (três dias úteis antes do final do contrato) | Departamento de vendas | |
| Controle de atrasos de pagamento em até 7 dias úteis | Descobrir as razões do atraso no pagamento | Departamento de vendas |
| Coordenação de cronograma para quitação de dívidas vencidas | Departamento financeiro | |
| Rescisão de novas remessas | Diretor comercial | |
| Notificação escrita do início da aplicação das penalidades | Diretor Financeiro | |
| de 7 a 30 dias úteis | Cálculo de uma multa | Diretor Financeiro |
| Ligações diárias com lembrete de pagamento | Departamento de vendas | |
| Reunião pessoal com o gerente ou proprietário da empresa do devedor | Diretor Comercial, Departamento de Vendas | |
| Notificação por escrito de preparação para o julgamento | Serviço legal | |
| de 30 a 60 dias úteis | Reunião pessoal repetida com o chefe ou proprietário da empresa do devedor, tomando todas as medidas possíveis para encontrar uma solução de compromisso | Chefe do Serviço de Segurança, Departamento de Vendas |
| Reivindicação formal (por escrito) | Serviço legal | |
| mais de 60 dias úteis | Apresentar uma reclamação ao tribunal | Serviço legal |
Um incentivo adicional, que pode reduzir o número de dívidas incobráveis, é uma medida impopular, como estabelecer uma relação entre o pagamento de bônus aos vendedores e a situação do total de contas a receber da empresa. Apesar de que no processo de avaliação da solvência de um potencial cliente, da sua fiabilidade, participem todos os departamentos da empresa, sem excepção, são os especialistas do departamento comercial que constituem o primeiro elo na cadeia de início das relações contratuais, têm sempre informações mais fiáveis \u200b\u200be oportunas sobre o estado do mercado, a solvência de certos empreiteiros. É com base nas informações transmitidas pela área comercial às restantes divisões da empresa que se decide a celebração ou não de contratos de pagamento diferido.
O departamento financeiro da empresa não é menos responsável, sendo responsável por realizar uma análise isenta de erros do estado do total de contas a receber da empresa como um todo. Os erros sistêmicos que podem ser cometidos neste caso não são menos perigosos para as atividades da empresa do que o surgimento de inadimplência devido à coleta de informações incorretas sobre clientes potenciais.
A contabilidade e a análise oportuna do estado das contas a receber são atualmente impossíveis sem o uso de programas de computador especiais e a automação da contabilidade para recebimentos de caixa. Isso se deve ao aumento do volume de embarques, do número de notas fiscais emitidas e dos contratos de pagamento diferido. Ao mesmo tempo, é possível fazer uma análise não só por contrapartes e períodos, mas também para identificar para quais grupos de commodities, em qual segmento de preço, as dívidas incobráveis \u200b\u200be problemáticas mais frequentemente surgem. Isso, por sua vez, permite que você avalie com mais precisão os riscos ao decidir assinar um contrato com um comprador específico.
Em conclusão, acrescentamos que no processo de gestão de contas a receber, o profissionalismo e um elevado grau de motivação das pessoas envolvidas neste processo são de grande importância. A execução de todos os documentos necessários à comprovação do fato do embarque, da imposição de obrigações à contraparte deve ser cumprida exatamente no prazo e de maneira adequada. A prática conhece muitos exemplos em que o devedor, no decurso do processo judicial, foi isento de pagamentos devido ao facto de o demandante não apresentar todos os documentos necessários e correctamente executados, comprovativos do facto do envio e da concessão do empréstimo.
Na análise das contas a receber, algumas tarefas que à primeira vista parecem difíceis, na verdade, muitas vezes acabam por ser simples. Você só precisa entender sua essência e usar o Excel para resolvê-los. Aprenderemos como isolar da lista geral os clientes cujo valor da dívida é maior do que custas judiciais.
Calculando o número de dias vencidos
A situação em que é necessário isolar clientes com dívidas pode surgir em uma empresa que trabalha com pagamentos diferidos. Ou seja, por exemplo, a mercadoria sai no 1º dia e o comprador tem um atraso de 2 semanas. Essa. antes do dia 15 ele deve fazer o pagamento. Vamos criar um relatório básico de contas a receber no Excel para entender o princípio.
Na célula B2, a data atual é escrita não em números, mas por uma fórmula para que quando o documento for aberto, a data atual seja sempre carimbada. A coluna com as datas de embarque da mercadoria é apresentada no formato DATA, e com os valores devidos - no formato financeiro.
Para calcular o número de dias de atraso para contas a receber, você precisa subtrair a data atual da data real em que o pagamento deveria ter sido feito. Vamos adicionar mais uma coluna na qual escrevemos uma fórmula simples: adicione o número de dias de período de carência à data de remessa. E vamos esticar a fórmula até o fim da tabela.
De acordo com o contas a receber, constatou-se que FE "Karpov", por exemplo, teve que pagar a dívida no dia 4 de fevereiro, e hoje já é dia 3 de março. Mas a empresa FE "Strigunova" ainda tem 6 dias para pagar, porque seu prazo final é 9 de março.
Agora vamos contar o número de dias vencidos, não esquecendo de mudar o formato das células da nova coluna para numéricas.
Essa. da data atual, subtraímos a data de pagamento e obtemos o número de dias vencidos. Observe que a célula B1 é absoluta (cercada por $), portanto, ela permanece inalterada quando você arrasta a fórmula. A propósito, obtivemos dois valores negativos. Isso significa que FE Strigunova e FE Malyshev ainda têm 6 e 2 dias, respectivamente, para efetuar os pagamentos.
Cálculo de penalidades pelo período de atraso
O atraso de um cliente não deve ficar impune. Portanto, cobramos uma multa, que é de 0,1% para cada dia de atraso. Vamos multiplicar 0,1% pelo valor da dívida e o número de dias de atraso.
Esconderemos dois clientes sem dívida, destacados em vermelho, por enquanto. Mas não vamos retirá-lo da lista para que quando o mesmo documento for aberto uma semana depois, o débito seja calculado automaticamente. Selecione ambas as linhas, clique com o botão direito e selecione HIDE.
O fato de termos mais dois clientes é uma reminiscência da sequência de linha quebrada.
Cálculo da taxa de refinanciamento no dia do cálculo
A segunda opção de cálculo de juros sobre o valor da dívida - dependendo da taxa de refinanciamento no dia do cálculo. Digamos que seja 10%. Multiplicamos a taxa pelo número de dias de atraso e pelo valor da dívida dividido por 365.
Vemos que as penalidades com esse cálculo acabaram sendo menores do que com a adição de 0,1% para cada dia de atraso. Portanto, concluímos qual método de cálculo de juros é mais lucrativo para indicar no contrato.
Como isolar clientes sem escrúpulos
O principal permanece: identificar os clientes desejados. Para começar, vamos somar a dívida e os juros acumulados em 0,1%.
Suponha que os custos legais sejam RUB 5.000 por cliente. Vamos calcular abaixo o valor que podemos obter após entrar com uma ação contra aqueles que têm dívidas superiores a 5.000. Para fazer isso, precisamos da função SUMIF.
O primeiro argumento é o intervalo no qual o critério será pesquisado. Segundo: na verdade, o critério, (\u003e 5000). Terceiro: o intervalo de soma (é o mesmo que o primeiro). E não se esqueça de subtrair os ocultos Strigunova e Malyshev (H12 e H13). Recebemos 7.3984 rublos.
Você pode usar a função IF para identificar rapidamente quem deve ser processado. Vamos escrever em uma nova coluna.
Você pode ler a fórmula assim: se o valor total da dívida ultrapassar 5.000 rublos (H4\u003e 5.000), então retiramos "para o tribunal". Caso contrário, imprimimos um espaço. Dessa forma, identificamos clientes cujo endividamento supera as custas judiciais.
Mikhail MedvednikovGerente de Projeto de Gestão de Contas a Receber e Fluxos Financeiros, Kontakt East Holding
Mais recentemente, os gerentes têm usado todos os meios que podem para aumentar as vendas. Em uma crise, você precisa se preocupar mais com a segurança da empresa, sua solvência e a manutenção da liquidez atual.
Nessa situação, torna-se prioritária a cobrança de contas a receber de que já foram recolhidos IVA e imposto sobre o rendimento. Contadores, funcionários financeiros e executivos da empresa precisam aprender a administrar dívidas de devedores para não perder os lucros e reduzir o risco de perdas financeiras.
As contas a receber são sempre um problema para uma empresa. Mas na realidade de hoje, muitas vezes há casos em que até mesmo parceiros antigos e confiáveis \u200b\u200bnão podem (ou não querem) pagar as contas.
A fim de minimizar os riscos associados às contas a receber, a empresa deve mantê-las constantemente sob controle. Mas as medidas preventivas (avaliação das contrapartes, trabalho com adiantamentos, seguro de dívidas, etc.) nem sempre permitem que você se proteja do “pendor” de contas a receber.
O segredo da eficiência aqui está em uma abordagem integrada. Portanto, o controle e a análise oportunos permitirão a identificação oportuna de dívidas vencidas e a pronta tomada de medidas para cobrá-las. O impacto sobre o devedor pode ser forte ou brando: você pode processar imediatamente ou pode apoiar a contraparte oferecendo-lhe métodos mais acessíveis de reembolso de obrigações, por exemplo, permuta ou pagamento diferido.
Lidar com contas a receber requer planejamento e um processo bem estruturado para gerenciar o risco de não pagamento. Tudo começa com a organização do fluxo de documentos correto e oportuno dentro da empresa e com os contratados. É determinado o círculo de funcionários responsáveis \u200b\u200bpor trabalhar com devedores. Procede-se à análise regular das contas a receber, ao direito de alteração dos termos de entrega, são elaborados documentos regulamentares com a descrição do procedimento de cobrança. É imprescindível considerar medidas de incentivo, motivando os colaboradores a atingirem os indicadores mínimos de endividamento estabelecidos.
A construção inicial de um sistema de gestão de contas a receber implica uma série de ações sequenciais destinadas à identificação e eliminação o mais cedo possível de possíveis riscos de não reembolso de dívidas, dentro das quais os serviços internos adequados do credor (jurídico, financeiro, serviço de segurança) trabalham com os devedores. Tal sistema é construído em função do conteúdo e da estrutura das dívidas, o que determina o círculo de seus participantes, a possibilidade de captação de recursos administrativos, realização de campanhas de relações públicas, etc.
A construção do sistema consiste nas seguintes etapas.
1. Análise da estrutura da DZ (contas a receber)
Nesta fase, a atenção principal é dada às abordagens gerais para a análise do sensoriamento remoto da organização, a divisão geral do sensoriamento remoto por estrutura para compreender o "estado" do sensoriamento remoto e tomar decisões sobre trabalhos futuros.
Dados básicos para análise:
A) Análise geral do “valor” da DZ: valor total da dívida, número de clientes
B) A participação de DZ na carteira financeira da organização
C) Segmentação de DZ por tempo: DZ "fresco", DZ "funcional", DZ vencido
D) Segmentação do sensoriamento remoto por tamanho: pequeno, médio, grande
O trabalho de gestão da carteira de dívidas da empresa inclui o cálculo do montante máximo de contas a receber - crítico e funcional (aceitável). Esses indicadores são indicadores que sinalizam a necessidade de fortalecer (ou, ao contrário, enfraquecer) o trabalho com os devedores.
A ocorrência de contas a receber significativas está geralmente associada à provisão de pagamentos diferidos aos clientes pela mercadoria fornecida, ou seja, os fornecedores creditam os seus clientes. O fornecedor deve avaliar objetivamente suas capacidades e emprestar aos clientes em valores que não levem a uma falta crônica de fundos para suas próprias necessidades. É necessário desenvolver uma política sólida de crédito comercial e cobrança de dívidas para diferentes tipos de produtos e grupos de clientes.
Além disso, é necessário classificar os compradores em função do volume de compras, do histórico das relações de crédito e dos prazos de pagamento propostos e, posteriormente, revisá-los em tempo hábil, levando em consideração o monitoramento da demanda pelos produtos.
As contas a receber podem ser gerenciadas incentivando os compradores a pagar suas contas com antecedência. Normalmente, são concedidos descontos sobre o preço de venda ou sobre o custo de entrega, caso o pagamento seja efectuado antes da data acordada. A vantagem do fornecedor reside no facto de, tendo recebido o produto antes da data acordada e utilizando-o para circulação em dinheiro, reembolsará o desconto concedido.
Na determinação da política de vendas, é necessário um cálculo preliminar e comparação dos custos adicionais das vendas a cobrar e dos custos associados ao risco de não pagamento no prazo estabelecido no contrato ou de conversão de contas a receber em incobráveis.
Com a periodicidade estabelecida, os especialistas da empresa devem analisar o contas a receber de acordo com uma lista pessoal de contrapartes, prazos de formação e porte; controlar as liquidações sobre dívidas diferidas ou vencidas, avaliar a realidade da existência de contas a receber; determinar as técnicas e métodos para acelerar a cobrança de dívidas e reduzir dívidas inadimplentes.
A análise pode incluir uma avaliação dos indicadores absolutos e relativos do estado, estrutura e movimentação de contas a receber. Para tal, são determinadas as participações de devedores específicos, bem como cada tipo de crédito (curto prazo, longo prazo, vencido há mais de três meses) no agregado total das dívidas, a dinâmica das variações em cada componente, a taxa de crescimento do saldo, etc.
Um aumento da participação das contas a receber de longo prazo na dinâmica pode levar a uma diminuição no nível de solvência da organização, uma diminuição na liquidez dos ativos.
O excesso da taxa de crescimento das contas a receber sobre a taxa de aumento das receitas de vendas indica uma diminuição no nível de gestão de contas a receber, um "congelamento" de uma parte das receitas necessárias para financiar as atividades correntes.
A política de crédito é inerentemente um dos elementos da política comercial, portanto, para trabalhar de forma mais eficaz com os recebíveis e estabelecer limites de crédito adequados aos clientes, é necessário inicialmente avaliar a situação do mercado monitorando a demanda primária do segmento em que a empresa atua.
Se os dados analíticos mostram que a demanda do consumidor final durante a crise é reduzida em 30-40 por cento, então dificilmente pode ser considerado racional manter os limites de crédito no mesmo nível pré-crise. Portanto, antes de definir um novo limite de crédito de um cliente para o próximo ano, é necessário realizar uma série de medidas práticas.
Se o cliente estiver localizado em uma pequena região onde a maior parte da população trabalha em vários empreendimentos formadores de cidades, então é necessário entender claramente: se eles começarem (ou já iniciarem) reduções de pessoal ou de salários, isso afetará imediatamente a atividade de compra. Portanto, vale a pena considerar muito seriamente se concederá a essa contraparte um empréstimo commodity, uma vez que o risco de inadimplência é muito alto.
Para uma compreensão mais clara e verdadeiramente real da situação do cliente, deve-se agora avaliar a situação no local, “no campo”, e não se contentar apenas com pesquisas documentais e dados contábeis, que já representam uma “fotografia póstuma”.
Você precisa obter respostas para as seguintes perguntas:
1. Atividade de compra. Se for varejo, então o tráfego nas lojas, o valor do recibo de venda (quanto diminuiu em relação ao período anterior). As prateleiras estão cheias ou vazias? Se for uma empresa grossista, existe actividade no escritório, qual é o estado de espírito do pessoal, existem factos de redução de colaboradores ou transferência para jornada de trabalho a tempo parcial.
2. Será muito útil ter uma conversa honesta com os proprietários ou altos funcionários da empresa: como eles veem o desenvolvimento de seus negócios, quão realista é e se há uma compreensão de como a empresa alcançará os planos estratégicos.
3. Avaliação da condição financeira do cliente. É necessário deixar claro para seus parceiros que a atual situação de crise exige a máxima abertura de todos os participantes. Se sua empresa vai oferecer um empréstimo de commodities a um cliente, em troca você deve obter o máximo de informações e dados possível.
Informações adicionais serão fornecidas classificando as contas a receber pelo tempo de sua ocorrência, por exemplo, com um intervalo de 30 dias, e uma análise de sua variação. Para fazer isso, é necessário destacar a parcela da dívida duvidosa e considerar sua dinâmica. O crescimento indica um aumento do risco de não reembolso das contas a receber e da possibilidade de dívidas vencidas. Portanto, a empresa deve se esforçar para minimizar esse indicador.
A análise da dinâmica das contas a receber vencidas permite que você identifique contrapartes não confiáveis, reduza o volume de remessas de crédito para elas ou trabalhe com elas em uma base de pré-pagamento total ou crédito comercial.
As informações operacionais sobre a dívida atual são importantes, incluindo o período de dívida vencida, o histórico de relacionamento com o cliente, o volume e regularidade das compras realizadas por ele, sua participação na estrutura de receita e lucro bruto, o número de violações de prazos de pagamento em períodos anteriores.
E, por fim, o contas a receber real é calculado levando-se em consideração as taxas de inflação e depreciação pelo tempo de atraso no pagamento, o período de cobrança, as perdas por não cobrança e as baixas são calculadas.
Os resultados da análise das contas a receber devem ser levados em consideração no planejamento das atividades futuras da empresa.
Por exemplo, aqui estão vários tipos de devedores radicais:
A primeira - a contraparte deliberadamente "puxa" a dívida e espera até que o prazo de prescrição expire.
E, finalmente, o terceiro - ele ignora suas tentativas de "alcançá-lo".
Outro tipo comum de situação de dívida que vale a pena prestar atenção é a inadimplência de uma organização na qual o fundador e o CEO são nominais, ou seja, não cumprem realmente suas funções. Com "denominações", as organizações são criadas mesmo que não haja propósito de fraude. Esta é uma espécie de exemplo do modelo de negócios pós-soviético, quando todos os meios possíveis são usados \u200b\u200bpara garantir a segurança em um ambiente complexo e mutável. A cobrança em tal situação geralmente se baseia no fato de que os métodos de reputação e de direito penal tornam possível motivar um verdadeiro líder a cumprir suas obrigações.
2. Seleção de pessoas responsáveis \u200b\u200b(departamento) para trabalhar com controle remoto dentro da empresa
Nesta fase, a principal atenção é dada às questões de escolha de uma estrutura organizacional em uma organização para trabalhar com sensoriamento remoto:
A) Descreve o "+" e "-" do trabalho de várias pessoas responsáveis.
- Departamento de Contabilidade
- Serviço legal
- Funcionários (gerentes de linha, gerentes de vendas, gerentes de projeto, especialistas em implementação, consultores, etc.)
- Grupo de coleção
B) A questão da motivação para a ação é considerada.
C) A emissão de um "único" centro de controle para trabalho com sensoriamento remoto
Actualmente, o cenário mais comum é confiar este trabalho ao seu funcionário e, no caso de grandes montantes de cobrança, a um serviço completo (em regra, jurídico, financeiro ou de segurança).
Obviamente, a primeira coisa que esses serviços enfrentam é a necessidade de seu posicionamento especial no sistema de organização empresarial. A prática mostra que a dispersão de funções em divisões individuais de uma organização está repleta do fato de que a maior parte do tempo é gasta no esclarecimento da relação entre departamentos e a divisão de competências, devido ao desejo banal de não realizar trabalhos ingratos mantendo o mesmo salário sólido, que era pago para fazer muito mais "confortável" funções.
A organização de um serviço especial para lidar com contas a receber pode ser associada a uma entidade empresarial com problemas para determinar os nomes dos cargos de funcionários deste departamento - o diretório de cargos e funcionários não contém um cargo, cujo nome refletiria totalmente o escopo das atividades dos funcionários. Claro, este não é o maior problema na organização de tal serviço, no entanto, ele ocorre.
No entanto, a criação de uma unidade estrutural separada, neste caso, irá eliminar possíveis conflitos entre os serviços individuais e garantir um trabalho mais coordenado na área de trabalho com recebíveis de streaming.
3. Construção de trabalhos com sensoriamento remoto dentro da empresa
Nesta fase, a atenção principal é dada às questões de transição das questões de tomada de decisão sobre quem trabalha com controle remoto até como o trabalho será realizado em nível organizacional, mecanismos, regras de interação, métodos de regulação e controle:
A) Desenhar a estrutura organizacional do departamento
B) Criação de processos de negócios, políticas e procedimentos para gestão de RS
C) Formação do sistema de indicadores de desempenho balanceado da divisão (KPI)
D) Desenvolvimento de esquemas de motivação com base em KPIs, criação de descrições de cargos, treinamento de funcionários responsáveis \u200b\u200bpelo trabalho com controle remoto
E) Criação de um sistema de controle e relatório gerencial interno em CRM para análise da situação financeira e avaliação da eficácia do trabalho dos especialistas:
1) A escolha de indicadores de desempenho para análise do trabalho com o RS dos funcionários responsáveis:
- "eficácia das ligações",
Número de ligações, reuniões, cartas escritas, contas pagas,
Compensação de adiantamentos e contas de clientes,
- "cancelado" DZ
2) Controle da magnitude e estrutura do sensoriamento remoto no período:
Crescimento DZ em quantidade e número de clientes
3) Implementação de indicadores de eficiência de trabalho com sensoriamento remoto
A opção ideal é uma situação em que o controle sobre o trabalho dos funcionários cobradores e indicadores de controle remoto possam ser realizados automaticamente por meio de relatórios em sistemas de CRM.
4. Métodos de trabalho com sensoriamento remoto
Esta fase é a principal, visto que existe a criação direta de métodos aplicados de trabalho com telecomando, nomeadamente, acções que conduzam à devolução da dívida, que tem como principal objectivo:
A) Chamadas para clientes (preparação para uma chamada para um cliente, tempo de uma chamada)
B) Escrevendo cartas:
Lista de documentos para o cliente,
Para confirmar DZ,
Interação com o departamento de contabilidade da empresa para preparação de documentos para o cliente
C) Reuniões com clientes
D) Negociando:
Regras gerais,
Determinação do responsável pelo cliente pelo pagamento da dívida,
Opções de acordos com o cliente caso seja impossível pagar imediatamente de sua parte,
Opções de ações quando o cliente se recusa a pagar ou é rude da parte do cliente ao se comunicar,
Determinar a frequência das chamadas
E) Registro de informações sobre como trabalhar com sensoriamento remoto (CRM / automação do processo de coleta e registro de informações)
Se a dívida não for paga atempadamente, existem apenas duas formas de a restituir: concordar com o devedor numa restituição voluntária ou cobrá-la à força.
As vantagens da liquidação de dívidas antes do julgamento são a ausência de custos adicionais associados à ida ao tribunal e a resolução mutuamente benéfica de uma situação de conflito potencial sem danos à reputação comercial e aos relacionamentos dos parceiros.
Os devedores devem estar em contato constante:
Envie lembretes sobre a data de vencimento que se aproxima (por correio ou e-mail),
Conduzir conversas telefônicas
Reuniões pessoais com a gestão do devedor,
Fazer uma reclamação.
Os métodos financeiros para influenciar os devedores que atrasaram o pagamento incluem:
Aplicação de penalidades,
Ofertas de compensação,
Reestruturação da dívida,
Venda de dívidas,
Início do processo de falência, etc.
A escolha deste ou daquele método depende de:
As características do devedor,
Quantias devidas,
O número de dias de atraso
A prontidão do devedor para saldar a dívida e outros fatores.
Nesse sentido, gostaria de fazer imediatamente a ressalva de que a atividade de cobrança não implica o desempenho de uma função inequivocamente negativa em relação ao devedor. Na fase inicial da dívida, tenta-se reestruturá-la e criar condições reais para o bom cumprimento da obrigação - traçando planos especiais para o reembolso da dívida em caso de deterioração acentuada da condição financeira de um devedor de boa fé, etc. Em alguns casos, é mais provável até mesmo uma atividade "anticobrança" no seu sentido clássico, uma vez que tais ações visam excluir a última etapa judicial de cobrança de créditos.
Qualquer organização que tenha necessidade de cobrar uma grande quantidade de contas a receber, mais cedo ou mais tarde terá que escolher o caminho a seguir para devolver os fundos investidos.
Apesar da diferença nos tipos de situações de dívida, características comuns podem ser distinguidas:
Assegurar um equilíbrio entre o transporte da coleta e o desenvolvimento de programas de ação exclusivos para casos difíceis;
Uso de métodos de coleta inovadores;
Aplicação efetiva da ação penal contra devedores, inclusive para composições raras (artigos 177º, 315º do Código Penal da Federação Russa, etc.), por meio de informação e apoio científico e consultivo.
Garantir um equilíbrio entre o pipeline de cobrança e o desenvolvimento de programas de ação exclusivos para casos difíceis é especialmente importante ao cobrar um grande montante de dívida (mais de 300-500 mensais).
Ao mesmo tempo, é importante que houvesse uma centralização das atividades de cobrança de dívidas, ou seja, a gestão geral, e os funcionários estariam engajados apenas na cobrança de dívidas, não combinando esse trabalho com outras tarefas, caso contrário sempre terão a oportunidade de justificar a baixa eficiência de seu trabalho pela necessidade de fazer Alguma outra coisa.
A melhoria da eficiência do trabalho de cobrança de dívidas é possível com a introdução de um elemento responsável pela preparação de materiais de apoio de RP para cobrança neste esquema de divisão do trabalho: minutas de notificações, recursos, comunicados de imprensa e artigos. A experiência mostra que é o apoio-PR à cobrança para muitos grandes compradores (devedores) que é o fator decisivo para a tomada de decisão sobre o reembolso da dívida. O impacto na reputação pode ser preparado com base na interação dos departamentos de cobrança comuns com o departamento de RP, cujas responsabilidades estão se expandindo, ou nas habilidades de organização de RP.
As contas a receber são vendidas quando há uma necessidade urgente de caixa. É comprado por empresas devedoras do devedor. Ao comprar contas a receber com desconto, apresentam-nas ao devedor para reembolso pelo valor total. A dívida também pode ser comprada por empresa pertencente ao mesmo grupo financeiro do devedor e que tenha interesse em comprar todas as dívidas das organizações da holding. Além disso, a dívida pode ser revendida a uma pessoa interessada em ter o direito de reclamação contra esse devedor específico. Por exemplo, isso acontece quando um devedor está em fase de falência (ou é "levado" à falência) e há uma luta entre os credores pelo número máximo de votos em uma reunião de credores.
Se todas as medidas cabíveis forem esgotadas, o credor pode cobrar a dívida por meio do tribunal. Normalmente, ir ao tribunal leva ao rompimento da parceria, mas também pode servir como o início de um diálogo construtivo com o devedor. No futuro, os novos devedores, sabendo que o fornecedor sempre resolve as disputas de dívidas por meio do tribunal, tentam evitar atrasos no pagamento da dívida.
Eles vão ao tribunal nas seguintes situações:
O devedor não reconhece a dívida ou tem reconvenção contra o credor;
O devedor reconhece a dívida, não tem reivindicações contra o credor, possui ativos suficientes para pagar a obrigação, mas não deseja pagar ou exige que o credor forneça condições preferenciais de fornecimento;
O devedor encontra-se em estado de pré-falência.
Neste último caso, a presença do mandado de execução permite, em caso de falência, entrar na segunda linha do crédito, o que, em regra, aumenta significativamente as hipóteses de o credor reembolsar a dívida.
Antes de ir ao tribunal, é importante que o credor avalie:
A legalidade de suas demandas
A confiabilidade da base de evidências,
O devedor possui bens ou fundos que proporcionarão uma oportunidade real para a execução de uma decisão judicial positiva para o credor.
Metodologia para trabalhar com devedores - pessoas jurídicas:
Colecionador - funcionário da empresa responsável pela cobrança de dívidas.
Fontes de informação sobre a empresa, funcionários, proprietários:
1. Recursos internos do sistema:
Banco de dados de objetos verificados anteriormente, os resultados de sua verificação e posterior interação;
Uma base de dados de objetos para os quais existe informação sobre a inviabilidade de estabelecer relações comerciais com os mesmos (stop list), etc.;
2.arranjos de informações de referência
Listas telefônicas,
Diretórios de endereços, etc.
3. Bancos de dados com acesso online (recursos de agências governamentais):
Fundo de Pensão da Federação Russa,
Federal Tax Service,
Serviço Federal de Migração,
Tribunais de arbitragem,
Mecanismos de pesquisa (Google, Yandex, Yahoo, etc.)
Sites de pesquisa de empregos (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, rabota.mail.ru, etc.)
- "mensageiros" (icq, quip, skype, sipnet, etc.)
Meios técnicos de contato com o devedor:
1. Chamadas telefônicas (manualmente: telefone fixo, celular, lembrete de robô)
6. Mensagens na Internet (sites, fóruns, chats, redes sociais, skype, icq)
1. É necessário averiguar a oportunidade de proceder à busca, uma vez que a busca do devedor pode demorar de vários dias a várias semanas, pelo que se verifica que o devedor está insolvente.
2. Ao realizar atividades de "RP", é necessário coletar e avaliar feedback: reações dos oponentes, do público, das agências de aplicação da lei. Com a disseminação de informações relevantes, os riscos legais são mínimos, assim como os riscos de uma resposta simétrica de RP.
3. Não existem tantos métodos eficazes de reembolso da dívida no pedido prévio que não contradiga a legislação atual, e todos eles se resumem a um único princípio: criar as condições mais desfavoráveis \u200b\u200bpara um cliente que se tornou um devedor de sua vida próspera. Claro, todas as ações são realizadas apenas no âmbito da legislação. Isto:
1. intrusão,
2. convicção,
3. pressão
4. furtividade.
4. Em caso algum devemos esquecer o devedor. O impacto deve ser permanente. A partir do momento em que o contrato entra em atraso, deve ser estabelecido o controle total e claro sobre o devedor até que a dívida seja paga. Caso contrário, pode surgir uma situação absurda: o devedor é "cobrado" pelo pagamento e espera o dinheiro, mas se você não o lembrar da dívida, então, tendo recebido a quantia há muito esperada, em vez de pagar, ele gastará o dinheiro para suas próprias necessidades. Para evitar esta situação, o cobrador é obrigado a lembrar sistematicamente ao devedor o seu problema não resolvido e obrigá-lo a pagar.
5. A tarefa é dissipar o mito da impunidade pelo não pagamento. Com sua intervenção, a paz na vida do devedor deve acabar. Um cliente que se tornou devedor deve compreender claramente: ele não foi esquecido e não será esquecido. E eles vão incomodá-lo até que o problema seja resolvido.
6. A alavanca de influência sobre o devedor pode ser um dos três componentes:
Interesse: o cobrador cria condições nas quais o cliente está diretamente interessado no pronto pagamento de sua dívida. Quando o cobrador convida o devedor a pagar valor inferior ao especificado, retirando as multas. O devedor percebe isso como uma oferta financeiramente vantajosa e paga sua dívida.
Dependência: o coletor encontra o ponto problemático do cliente e o pressiona metodicamente. Se a dívida for paga, essa dependência desaparecerá. Portanto, o pagamento chega na data especificada pelo cobrador.
Materiais comprometedores: no curso de seus trabalhos, o coletor identifica informações que podem comprometer o devedor ou ameaçar publicá-las.
Medidas de influência para devedores:
1. Ameaça de usar links de agências para iniciar verificações de serviço:
Imposto,
Antimonopólio,
Controle sobre software legal,
Trabalho,
Escritório de migração, etc.
Informar o público relevante e as organizações autorreguladoras sobre as ações realizadas
2. Ameaça de divulgar a situação de propriedade do devedor, revelando direitos para:
Objetos imobiliários
Veículos motorizados,
Contas pessoais ou de parentes em bancos comerciais, etc.
Tomar medidas preventivas para evitar que o devedor transfira seus bens a outras pessoas.
De acordo com o art. 58 da Lei Federal "Sobre o Processo de Execução", caso a organização devedora não tenha fundos suficientes para saldar a dívida, a cobrança é aplicada a outros bens pertencentes a ele com base no direito de propriedade, o direito de gestão econômica ou o direito de gestão operacional (exceto para bens retirados de circulação ou limitada em circulação), independentemente de onde e de quem é o uso real.
3. Ameaça de influência no âmbito do processo penal, incluindo um recurso para as agências de aplicação da lei a fim de verificar as ações do devedor por fraude e a aplicação do Código Penal da Federação Russa (Artigo 177 "Evasão maliciosa de pagamento de contas a pagar").
Uso de meios legais para garantir a cobrança de dívidas,
Monitorar o andamento dos processos de execução,
Envolvimento de oficiais de justiça e OBEP,
Declarações de ação cível em processo penal, em que a dívida de uma organização pode se transformar em dívida pessoal do chefe
Usando o procedimento para garantir reivindicações
Cobertura informativa do processo judicial: veiculação de notícias sobre ações comprometidas na mídia, informando ao público sobre o posicionamento dos stakeholders
Apreender bens pertencentes ao arguido e detidos por ele ou outras pessoas, apreensão de fundos em contas correntes
4. Criação de uma ameaça à reputação:
1. Ameaças de divulgação de informações sobre a situação atual na mídia por meio do envio de artigos e comentários
2. a ameaça de ser colocado na lista negra da Internet contendo informações sobre inadimplentes com os nomes dos líderes dessas empresas,
3. redigir recursos, comunicados de imprensa e artigos sobre o devedor em sites, blogs, fóruns, redes sociais.
Para parceiros,
Concorrentes
Agências governamentais,
Clientes, incluindo potenciais,
Para parceiros,
Concorrentes
Fornecedores,
Para proprietários,
Agências governamentais,
Compradores potenciais da organização e de sua propriedade.
Quase todas as pessoas provavelmente já ouviram a frase “contas a receber”, mas apenas alguns podem responder claramente à questão do que é, o que é tal dívida e quais as consequências para a empresa a sua presença no balanço.
Vamos tentar descobrir, porque a condição financeira estável de uma empresa é o bem-estar de seus proprietários e funcionários, e é um dos fatores dos quais depende tal condição.
Definição e classificação de contas a receber
Em termos humanos simples, contas a receber são o que a empresa deve a seus compradores ou fornecedores.
Se a empresa tiver enviado as mercadorias para outra empresa, o comprador é obrigado a pagar ao vendedor por isso.
Se, pelo contrário, transferiu fundos a alguém em troca de bens ou obras, então esse alguém tem a obrigação de lhe fornecer os produtos, prestar o serviço correspondente ou cumprir a sua encomenda.
Essa obrigação é, na verdade, contas a receber.
pode ser classificado:
- por tipo (urgente, vencido e sem esperança);
- por forma (dinheiro e mercadoria),
- por tempo (curto e longo prazo).
Vamos falar detalhadamente sobre a dívida vencida, pois é a sua presença e cobrança intempestiva que pode levar às consequências mais negativas.
O conceito de contas a receber vencidas
Imagine que sua empresa enviou 100.000 rublos em brocas para um cliente sob um contrato, com a condição de que o comprador pague o custo 5 dias após a entrega. No momento da entrega da mercadoria, o contador refletia na contabilidade a formação do contas a receber - a obrigação de pagamento do cliente.
No entanto, como os 5 dias ainda não expiraram, este compromisso é urgente e você não pode exigir que seja cumprido imediatamente. Cinco dias depois, você ainda não recebeu o dinheiro, e a obrigação se transformou de urgente em não cumprida no prazo acordado (vencida). É assim que você formou contas a receber em atraso (PDZ).
Usando este exemplo, podemos dar a seguinte definição de PDZ. Isto - o montante dos fundos não pagos à empresa pelo devedor dentro de um determinado período.
Contas a receber são contas a receber que não foram pagas nos prazos acordados.
Muitos contadores e gerentes novatos fazem a seguinte pergunta: "Há quantos meses as contas a receber estão vencidas?" Não há uma resposta definitiva para esta pergunta. Pode demorar quantos meses você quiser - leia o contrato.
Há quanto tempo pode existir uma conta a receber vencida
Se não estiver previsto nos termos do contrato que a obrigação do devedor seria garantida, por exemplo, por uma garantia ou penhor ou fiança, então após a transição desta obrigação para um estado de vencido, o PDZ é duvidoso - sobre o qual não há certeza de que será reembolsado.
Passado um período de tempo durante o qual era possível recorrer às autoridades judiciais com o pedido correspondente, surgiram outras razões objetivas, como força maior, liquidação ou morte do devedor, dívida duvidosa se transforma em dívida sem esperança, que não pode mais ser cobrada.
Portanto, tanto os créditos duvidosos quanto os sem esperança são tipos de contas a receber vencidas.
O legislador estabeleceu uma duração total de três anos. Portanto, para não perder a oportunidade de cobrar a dívida em juízo. o empreendimento deve tomar todas as providências para isso justamente no prazo estipulado, iniciando seu cálculo a partir do momento em que foi formado o PDZ.
Nota
Em alguns contratos, suas partes não determinam os termos de liquidação em uma data específica, mas vinculam esse período a algum evento (por exemplo, 3 dias após a assinatura do ato), ou se o contrato for celebrado de forma simplificada (troca de cartas, telegramas, entrega com base em uma fatura) não o indique de forma alguma. Nesse caso. o período de liquidação deve ser determinado:
- ou a data de ocorrência do evento relevante;
- ou até a data de expiração de um período razoável (geralmente 7 dias) após o devedor receber a reclamação do credor contendo a exigência de reembolso (Artigo 200, Artigo 314 do Código Civil da Federação Russa)
Contabilização de contas a receber vencidas
Na contabilidade, o PDZ está sujeito a baixa, a qual é lavrada pelos seguintes documentos:
- um estoque de contas a receber
- por ordem do diretor para cancelar
- demonstração contábil com base no resultado da baixa.
Se a reserva não foi formada:
- O departamento de contabilidade faz as seguintes entradas:
- Dt 91 - Kt 62
- Dt 99 - CT 91
- O valor da dívida é transferido para a conta extrapatrimonial nº 007 e nela fica registrado por mais cinco anos.
- Na contabilidade fiscal, o valor de PDZ está incluído no resultado não operacional.
Se a reserva tiver sido criada, baixamos o PDZ às custas da reserva, não a incluímos no resultado não operacional.
Reflexo na balança
Os dados sobre contas a receber são refletidos no balanço patrimonial da empresa (formulário 1) e anexo a ele (formulário 5).
No balanço, respectivamente, preencha as linhas:
- 230 - dívida de curto prazo;
- 240 - dívida de longo prazo.
As contas a receber são apresentadas líquidas de provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Cálculo da dívida vencida
Na verdade, esse cálculo, se realizado apenas para determinar o valor da dívida, é uma subtração matemática comum. Subtraia o valor dos pagamentos feitos do custo das mercadorias entregues - isso é tudo.
No entanto, se você não puder resolver o problema do reembolso da dívida com o seu devedor de forma amigável e tiver que ir ao tribunal, você também precisará calcular o valor da dívida para uma determinada data desse período, o que permitirá que você adicionalmente receba uma multa na forma de taxa de penalidade e outras sanções da parte culpada. ...
Em conclusão, gostaria de enfatizar mais uma vez que a presença de um montante significativo de contas a receber em atraso na empresa está repleta de perdas bastante graves e grandes, se tal dívida não for rastreada a tempo e não forem tomadas medidas para cobrá-la.
Consulta de vídeo
Sobre contas a receber vencidas na rubrica “Conselho do Dia” da revista Glavbuh.
As contas a receber são classificadas:
- por vencimento (curto prazo - os pagamentos são esperados em até 12 meses após a data do relatório; longo prazo - os pagamentos são esperados mais de 12 meses após a data do relatório);
- na medida da possibilidade de cobrança (corrente - dívida dentro dos termos de pagamento estabelecidos pelo contrato; duvidosa - o prazo de reembolso já foi violado, mas a empresa tem certeza de que os recursos serão recebidos; sem esperança - dívidas não são realistas para cobrança).
As empresas podem estabelecer suas próprias classificações de contas a receber, dependendo do porte de seus negócios.
Como prevenir o aparecimento de dívidas duvidosas e inadimplentes
Existem várias maneiras de prevenir ou minimizar dívidas inadimplentes.
1. Pré-pagamento
Se houver risco de problemas com o comprador, é melhor concluir um contrato com ele em regime de pré-pagamento. Além disso, o pré-pagamento neste caso deve ser de 100%. Então você, como fornecedor, não terá problemas com dívidas.
2. Caução na forma de penhor, fiança, fiança bancária
3. Contra-dívidas (contas a pagar)
Quando há uma dívida contrária, você pode enviar produtos com relativa segurança, sem pagamento antecipado, sem garantias e outras opções de segurança. No caso de surgirem contas a pagar e a receber, é sempre possível cobri-las por compensação.
4. Carta de crédito
Esta é uma opção bastante exótica, embora esquecida sem merecimento. Uma carta de crédito é uma das formas de liquidação sem dinheiro, cujo significado é o seguinte: quando ambas as partes do contrato (por exemplo, para entregas) não confiam uma na outra (ou seja, o fornecedor não confia no comprador, porque tem medo de não pagar por isso, e o comprador tem medo fazer um adiantamento, por não ter certeza de que o fornecedor fará o embarque da mercadoria), o problema pode ser resolvido por um terceiro independente representado pelo banco (banco emissor).
Nesse caso, o banco abre uma carta de crédito: parte dos recursos da conta à ordem do comprador é transferida para uma conta especial desse banco, e o comprador não tem o direito de dispor desse dinheiro em um determinado prazo. O banco informa então ao fornecedor que o dinheiro está “reservado” para ele em uma conta separada e que esse dinheiro será transferido para ele assim que ele apresentar os documentos de confirmação do envio.
Infelizmente, este serviço não é muito popular. Provavelmente porque não é barato. Mas do ponto de vista financeiro e civil, essa é uma boa opção para evitar o acúmulo de dívidas.
6 métodos de controle interno de contas a receber
É preciso dizer desde já que não existem métodos universais de controle de contas a receber. Tudo é muito específico e depende muito da atividade do empreendimento, da sua escala, dos montantes que movimentam, dos clientes, do mercado em que o empreendimento atua. Existem muitos fatores a serem considerados. No entanto, você pode se concentrar em vários critérios importantes.
1. Nível planejado de contas a receber
O valor máximo permitido de contas a receber é determinado por cálculo. É expresso em termos absolutos e / ou como porcentagem da receita.
Estamos a falar do montante de dívidas que uma empresa pode suportar sem prejuízo grave para as atividades financeiras e económicas. É melhor definir esse tamanho em um valor fixo, ou seja, em rublos. Além disso, pode ser definido como uma porcentagem das receitas.
2. Condições para conceder um pagamento diferido (empréstimo) aos clientes
Uma empresa pode ter um prazo específico - 15 ou 30 dias, por exemplo. Mas um termo pode não ser universal para todos com quem ela trabalha.
Se estivermos falando de um cliente principal ou regular, o prazo para ele pode ser mais longo. Afinal, ele costuma fazer grandes pedidos e cumprir regularmente suas obrigações.
Se aparecer um novo cliente do qual a empresa ainda não tem certeza, faz sentido revisar o termo para baixo. Um cliente problemático precisa definir um período mínimo ou insistir totalmente no pré-pagamento.
3. Motivação dos funcionários
É desejável desenvolver um sistema no qual o salário de um empregado dependa do prazo de recebimento.
4. Procedimento para concessão de pagamento diferido aos clientes
As informações coletadas sobre o cliente desempenham um papel importante na tomada de decisão sobre a concessão de um empréstimo a um cliente.
Você pode começar analisando as informações de fontes abertas e as informações solicitadas aos compradores. Há quanto tempo eles estão no mercado? Qual das suas contrapartes posso entrar em contato para obter feedback? Com que precisão eles são calculados? Muitas informações valiosas para análise podem ser obtidas no site da empresa.
É melhor visitar o escritório do comprador pessoalmente. Isso permitirá que você tenha uma ideia de como será arriscado trabalhar com ele.
5. Determinação de parâmetros de avaliação das informações fornecidas pelo cliente
Neste caso, é importante ter em consideração a disponibilidade de bens, através dos quais é possível saldar a dívida, a dimensão e dinâmica das contas a pagar, as potenciais dificuldades financeiras e problemas de solvência.
6. Distribuição da responsabilidade pela gestão das contas a receber entre os serviços comerciais, financeiros e jurídicos
Tudo depende do tamanho da empresa, mas mesmo em uma pequena empresa faz sentido determinar quem é responsável por quê no tratamento de contas a receber, como a responsabilidade é distribuída.
Do ponto de vista da lógica, caberia ao departamento comercial a responsabilidade pelo pagamento diferido, para exercer o controle sobre os recebíveis correntes. A área de trabalho do departamento jurídico - contas a receber duvidosas e duvidosas (reuniões pessoais, negociações, correspondência, reclamações, declaração de reclamação). A contabilidade inclui contabilidade, controle sobre o registro e baixa de contas a receber.