Auditoria interna. O que é auditoria interna em uma empresa: seu conceito, funções, tipos e etapas de implementação

As atividades econômicas das organizações estão sujeitas a fiscalização. Para estes fins existe Auditoria interna. O que você precisa saber sobre isso, o que se preparar durante a prova?

informações gerais

A auditoria interna é realizada pelos funcionários da organização - auditores. Eles reportam aos órgãos sociais os resultados da auditoria. Atualmente, a auditoria interna envolve diversas áreas. O primeiro é o controle total, o segundo é a auditoria direta.

Dividido em vários tipos:

O serviço de auditoria interna inclui grupos especiais. Estes são os especialistas:

Para que os objetivos da auditoria sejam plenamente alcançados, o serviço de auditoria deve estar subordinado à administração da empresa. O auditor é responsável pela auditoria. Sua tarefa é realizar uma inspeção, tirar conclusões e fazer recomendações.

Uma auditoria tem um determinado tempo, por isso o auditor deve definir metas claramente e escolher os objetos e métodos de verificação corretos.

Durante uma auditoria existem várias etapas: preparação, planejamento, execução e execução de documentos, elaboração.

Para fazer uma avaliação objetiva, o auditor deve examinar cuidadosamente todos os aspectos da atividade empresarial. Ao realizar uma auditoria, são utilizados métodos especiais. Uma pesquisa é uma delas. É necessário coletar informações.

Ao conduzir uma entrevista, o auditor deve considerar o seguinte:

a pesquisa é realizada com pessoas de nível adequado;
deve ser realizada durante o horário de trabalho no local de trabalho;
a pesquisa começa pedindo ao funcionário que descreva suas atividades;
não deve haver perguntas indutoras;
analisar os resultados da conversa;
fornecer ao entrevistado condições adequadas.

Os objetos de auditoria são recursos Vários tipos(materiais, financeiros e outros), processos da parte econômica, resultados das atividades.

Eles têm os seguintes recursos:

todos os objetos estão sujeitos a inspeção;
são permanentes, mas podem mudar se a direção da organização mudar;
As atividades empresariais têm um enorme impacto nos objetos auditados.

A auditoria interna baseia-se nos seguintes princípios:

Sistematicidade ou prioridade	Auditoria agendada ou conforme necessário
Objetividade	Os métodos e requisitos para resultados de auditoria devem ser os mesmos para todas as divisões da organização
Abertura	O processo de auditoria e seus resultados não devem ser ocultados da parte auditada
Independência	Os auditores não devem depender das decisões da empresa auditada e não devem estar em uma relação competitiva
Documentação	Todo o processo de verificação deverá ser acompanhado da documentação necessária
Cortesia	Caso sejam identificadas inconsistências, deverão ser propostas medidas para eliminá-las.

O Regulamento de Auditoria Interna é uma espécie de contrato que reflete os direitos e responsabilidades dos serviços de auditoria dentro da organização.

O que é isso

A auditoria interna é uma das formas de controlar as atividades das divisões de gestão individuais das organizações.

Qual é seu propósito

A principal tarefa da auditoria interna é garantir o funcionamento eficiente dos departamentos da organização e proteger os interesses dos proprietários.

A auditoria pode realizar as seguintes tarefas definidas pelos órgãos sociais da organização:

fornecer informações sobre as atividades da parte financeira e econômica;
garantir interação efetiva com outras empresas;
prevenir possíveis violações;
ajudar a reduzir o montante das perdas financeiras.

Os principais objetivos da auditoria interna são:

avaliação do sistema de controlo interno quanto à fiabilidade da informação, cumprimento dos requisitos legais, eficiência operacional, etc.;
realização de análise e avaliação de eficácia;
propor princípios de redução de riscos;
avaliação da conformidade dos sistemas de gestão.

A realização de uma auditoria desempenha um papel importante para a gestão das empresas - ajuda a otimizar as atividades e a cumprir as responsabilidades da gestão.

Funções desempenhadas

As funções da auditoria interna são variadas. São realizados por serviços especiais ou auditores individuais, grupos de auditoria.

As principais funções incluem:

Checagem de sistema contabilidade e controle dentro da organização	Criação de recomendações para melhoria das atividades
Auditoria de informações (contábeis, operacionais e outras)	Realizando um exame para compilar essas informações
Estudo	Capítulos específicos das seções do relatório
Monitorando o cumprimento dos requisitos legais	E outros regulamentos
Verificação de atividade	Vários departamentos de gestão
Verifique a disponibilidade e segurança	Objetos de propriedade
Investigações para fins especiais	Por exemplo, em caso de possível abuso

Quadro regulatório atual

A regulamentação legal é apresentada a seguir:

De acordo com o Código Orçamentário (), a auditoria interna é:

uma verificação destinada a avaliar a fiabilidade do controlo interno;
recomendações necessárias para aumentar a eficácia do controlo;
verificação, que visa avaliar a veracidade dos relatos e a qualidade de sua manutenção;
propostas que visam melhorar a eficiência do desembolso de fundos estatais.

Auditoria interna na empresa

A auditoria nas organizações é um procedimento obrigatório. Com sua ajuda, é possível identificar violações, monitorar o cumprimento dos requisitos e a correta execução das atividades.

Os auditores podem trabalhar tanto em instituições públicas como privadas.

Por quais padrões ele é avaliado?

As normas são necessárias para descrever os requisitos e condições para a realização de auditoria interna. Eles são considerados instruções durante a inspeção.

Depois de estudá-los, as organizações desenvolvem suas próprias regras e métodos para a realização de auditorias e elaboram um plano de ação. Os seguintes são diferenciados padrões internacionais– normas gerais e especiais de relatórios de auditoria.

O primeiro inclui as seguintes regras:

Alcance razoável dos objetivos de inspeção	Durante o qual seu custo não excede o resultado obtido, e possíveis riscos. Os gestores têm a responsabilidade de promover a auditoria interna, aumentando assim a eficiência
Equipe de auditoria interna	Deve ser altamente profissional, ter formação especial e conhecimento do sistema de controle interno para desempenhar plenamente suas funções
Os objetivos da auditoria devem ser claramente declarados	E estar vinculado às operações realizadas pela empresa auditada
Os métodos de verificação devem ser eficazes	E produtividade para que seus objetivos sejam alcançados

As regras dos padrões especiais são:

documentos - devem beneficiar a organização;
todas as transações realizadas devem ser registradas;
as responsabilidades devem ser distribuídas entre os funcionários, as funções que lhes são atribuídas;
supervisão qualificada das atividades.

Com base nas normas de relatórios de auditoria, os resultados da auditoria são avaliados e imprecisões e erros são corrigidos.

Os padrões têm vários propósitos, incluindo:

desenvolvimento de princípios básicos de auditoria;
na área de auditoria interna;
promover a eficiência dos processos realizados pelas organizações.

Direção financeira

O controle da parte financeira abrange todos os fundos da organização. O papel principal aqui pertence aos gestores. Controlam a utilização dos subsídios e também são responsáveis pela utilização dos fundos que lhes são atribuídos pelo orçamento.

Objetos auditoria financeira– unidades estruturais do administrador principal fundos orçamentários. A auditoria financeira interna do principal gestor dos fundos orçamentais é efectuada por um serviço especial.

O principal gestor é uma autoridade estatal que tem o direito de distribuir as receitas orçamentárias. O controle que ele realiza visa:

Objetivos do controle financeiro:

Ou seja, a auditoria interna é realizada pelo gestor principal da organização em relação a si mesmo. Se a autoridade estatal não for esse representante, não terá o direito de realizar uma auditoria.

Verificando o sistema de gestão da qualidade

A auditoria de qualidade é um processo sistemático e independente de obtenção de evidência de auditoria.

Para entender esta definição, você precisa entender o seguinte:

O objetivo de uma auditoria de qualidade é identificar as causas das não conformidades. Os objetivos são:

Na gestão da qualidade, são utilizados 3 tipos de auditorias – primeira parte, segunda e terceira parte. Os dois últimos são externos. Uma auditoria primária é uma auditoria na qual uma organização audita a si mesma.

Se ela procurar ajuda de outra pessoa, isso também será considerado uma auditoria de primeira parte. Existem diferentes tipos de auditorias de qualidade.

Dependendo de qual objeto está sujeito a revisão, existem:

auditoria orientada a processos;
para produtos;
no sistema.

A primeira destina-se a avaliar a qualidade do trabalho executado. Seu objetivo é testar as capacidades do sistema e garantir a qualidade adequada da atividade.

As tarefas são:

verificar o cumprimento dos requisitos do procedimento;
avaliação de parâmetros de desempenho e qualidade;
identificação das etapas do problema;
verificar a conformidade do processo com os esquemas desenvolvidos, regulamentos e leis;
verificar a validade dos documentos;
controle de qualidade do produto;
verificar a conformidade dos produtos com os resultados do procedimento.

Uma auditoria orientada ao sistema destina-se a avaliar o desempenho do sistema de qualidade como um todo. Tarefas:

verificar até que ponto os requisitos são implementados e como o trabalho é executado;
identificar inconsistências nas atividades;
trabalho de treinamento dos funcionários - eles atendem aos requisitos.

No laboratório de testes

A auditoria interna é a ferramenta mais eficaz que permite identificar oportunidades para aumentar a eficiência de um laboratório de testes.

Verifica documentação, tipos de atividades e processos realizados pelo laboratório. deve haver vários especialistas treinados.

Os seguintes requisitos são apresentados ao laboratório de testes:

Diferença do controle interno

O objeto da auditoria de controle interno são os processos da organização relacionados ao dispêndio de recursos orçamentários. Este tipo de controle é obrigatório nas instituições.

A auditoria interna e o controlo interno complementam-se. Existem entre eles e características distintas. O objetivo do controle é detectar erros em transações comerciais, documentação e outros relatórios.

A auditoria tem como objetivo avaliar a gravidade dos erros identificados, bem como desenvolver recomendações para a sua eliminação.

Assim, a auditoria dentro de uma organização é um processo obrigatório. É necessário monitorar as atividades adequadas e identificar possíveis violações.

Conduzido por auditores. Eles devem ter uma compreensão clara do procedimento e possuir os conhecimentos necessários nesta área.

Auditoria e controle complementam-se e contribuem para o pleno cumprimento dos objetivos traçados, bem como para a identificação de erros e violações na condução das atividades empresariais.

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A auditoria interna é uma auditoria de atividades que visa estudar todos os processos da organização com o objetivo de maior otimização e acompanhamento da execução das tarefas. O procedimento de análise de desempenho garante a coleta de dados precisos sobre as margens e o desempenho de um determinado departamento. Muitas instituições públicas e privadas contratam serviços de terceirização ou contratam um especialista em tempo integral.

O que é auditoria interna

Como tal, a auditoria interna começou a desenvolver-se ativamente em países ocidentais na década de cinquenta do século passado. Distinguem-se as seguintes áreas de análise que podem ser realizadas pelo auditor:

Funcional - o estudo de vários fatores que influenciam a funcionalidade de um grupo ( entidade legal, divisão separada ou departamento).
Tecnológico – visa verificar a conformidade de todos os processos de produção com os requisitos tecnológicos estabelecidos (relevantes para organizações que estão envolvidas na produção de determinados produtos).
Auditoria espécies individuais atividades - verificar a eficácia de uma equipe separada ou tipo de atividade da empresa (por exemplo, seguro contra um grande grupo financeiro).
A auditoria financeira interna visa o estudo direto da documentação e relatórios financeiros para fins de análise.
Auditoria para identificar conformidade - com a ajuda deste procedimento, especialistas podem determinar a conformidade de determinados processos com normas e padrões estabelecidos.

Metas e objetivos da auditoria interna

O procedimento pode ser realizado por especialistas independentes ou funcionários da própria empresa. Auditoria – análise de documentação interna e externa, relatórios, Documentos contábeis, horários de pessoal. Tudo isso com o objetivo de maior otimização, redução de custos e estudo da eficiência de um determinado departamento. Isto ajuda as empresas a organizar uma avaliação de riscos futuros ao desenvolver um projeto ou investir. Benefícios gerais processo:

otimização fluxos financeiros;
análise da eficácia dos processos internos (política de RH, etc.);
análise da eficácia dos processos externos;
avaliação da marginalidade (controle de recursos, rentabilidade);
avaliação da política e imagem de marketing.

Princípios de auditoria

A auditoria interna é realizada de acordo com regulamentos pré-elaborados. Após a análise, a administração e o fundador imediato recebem por escrito os resultados dos trabalhos, elaborados de forma legalmente competente. Os seguintes princípios básicos para a realização deste procedimento são diferenciados:

O especialista que faz o controle do empreendimento e faz a análise geral das atividades não tem interesse nos resultados.
O princípio da manutenção do anonimato (cada funcionário com quem foi realizado trabalho e entrevistado tem garantido o anonimato).
Objetividade.
Precisão.
Conformidade com padrões éticos.
Alfabetização jurídica.

Organização da auditoria interna na empresa

Esse tipo sistema de controle tem como objetivo estudar a documentação e os processos internos que ocorrem em um determinado departamento da empresa. A auditoria interna não diz respeito às atividades externas da empresa, mas refere-se ao trabalho dos colaboradores ou ao desenvolvimento de planos de marketing, à avaliação da eficácia dos relatórios e demais documentações. Para iniciar a fiscalização, é necessário recorrer a pessoal interno ou terceirizado. Existem normas legislativas pelas quais o processo é regulado:

Para cumprir a lei, você deve aderir aos padrões nacionais da FSAD e às regras internacionais da ISA.
Formulário nº 307-FZ.

Como é diferente do controle interno?

Fiscalização e controle interno é um dos procedimentos obrigatórios para todos agências governamentais. A tarefa deste trabalho é estudar a documentação e detectar erros em diferentes partes da empresa. O cliente (a equipe gerencial) recebe um relatório. E a auditoria interna visa detectar erros e analisar métodos para corrigi-los em uma determinada organização, ou seja, o procedimento de auditoria é um conceito mais profundo.

Funções do departamento de auditoria

Por decisão da administração, pode ser aberto um departamento de auditoria em empresas públicas e privadas. Todas as informações de relatório devem ser fornecidas imediatamente mediante solicitação. Este controle executa uma série das seguintes verificações:

estado dos ativos ( auditoria geral, incluindo análise da sua reestruturação, fluxos, distribuição entre divisões, etc.).
atividades financeiras, incluindo a situação das dívidas, a presença de obrigações de dívida, o seu serviço (os critérios para uma análise competente são desenvolvidos antecipadamente).
distribuição de fluxos financeiros e lucros (quanto dinheiro é gasto em publicidade, em funcionários, em determinados departamentos para minimizar custos desnecessários).

Como um elemento de gestão empresarial

A auditoria interna como elemento da gestão empresarial é um fenômeno comum. Afinal, de acordo com quadro regulamentar este departamento ou especialista não realiza apenas verificações de confiabilidade sistema financeiro organização, mas também trata de resolver todos os problemas que surgem. Todas as deficiências detectadas são transferidas para a gestão de linha. As qualificações do auditor permitem-lhe suporte de informação elaborar um plano detalhado para otimizar as atividades da organização.

Durante a reorganização da empresa

Uma série de procedimentos de controle para analisar as atividades da empresa podem ser realizados durante a reorganização, falência ou liquidação de uma empresa, a fim de avaliar a gama de ativos, suas capacidades e influência. A lista de atividades de auditoria visa exclusivamente melhorar a saúde condição financeira empresas. Em caso de falência, a auditoria interna tem como objetivo estudar itens de despesas e receitas para otimizar gastos e desenvolver um plano de venda de ativos para quitação de dívidas. Uma série de recomendações de auditoria ajudará a desenvolver um plano para reduzir custos e eliminar crise financeira.

Melhorar a atividade financeira e económica da empresa

O procedimento visa melhorar a atividade financeira e econômica do empreendimento. A ferramenta de avaliação neste caso é um indicador lucro líquido, receitas, despesas. O departamento de auditoria trabalha para identificar desperdícios ineficazes, reduzi-los e direcionar o dinheiro gratuito da receita para o reinvestimento. A fiabilidade dos relatórios é confirmada não só pela experiência e conhecimento da equipa na identificação de erros, mas também pela documentação interna. Afinal, a essência da atividade de gestão de auditoria reside na análise de documentos e relatórios escritos.

Etapas da auditoria interna

As tarefas de gestão atribuídas à gestão devem ser executadas de forma a otimizar o desempenho da empresa. É por isso que a análise é realizada contabilidade gerencial, contabilidade, atividades gerais dos funcionários. Para atingir a máxima eficiência, o procedimento de auditoria é dividido em etapas:

Elaboração de um plano estratégico (os métodos de preparação são baseados em documentação regulamentar e atendem às normas estaduais).
Desenvolvimento de padrões.
Análise de documentação.
Avaliação de ativos.
Verificar as precauções de segurança e outros processos relacionados a ele.
Preparação de uma avaliação independente.
Encontrar soluções para os problemas surgidos e traçar um plano para corrigi-los.

Ordem para realizar uma auditoria

A lei não estipula prazos ou prazos de implementação claros, pelo que a sua necessidade é apenas o desejo da gestão (dependendo da atividade financeira do empreendimento). A ordem de realização de uma auditoria é elaborada de acordo com modelos regulamentares. Indicado:

Normas legislativas nas quais o departamento se baseia ao ordenar uma fiscalização (N 161-FZ, N 119-FZ de 2001, 2002).
Executor da auditoria, prazo, funções, tipo (pode ser uma auditoria tecnológica, funcional, controle de reorganização, falência).

Desenvolvimento de um plano e programa de inspeção

O pleno desenvolvimento do processo de auditoria não é realizado pelos gestores, mas pela equipe imediata de auditoria. O plano do procedimento futuro é parte integrante do contrato, pelo que a sua elaboração é efectuada na fase de preparação. Fatores de desenvolvimento da empresa e processos de gestão estão sempre incluídos nos pontos principais. O que é levado em consideração na elaboração de um plano:

tipo de contabilidade;
atividades financeiras da pessoa que está sendo auditada (fatores econômicos, competência funcionários);
quão arriscada é a atividade;
determinação do período de trabalho (prazos e condições-chave);
coordenação do trabalho;
aspectos que influenciarão as conclusões e o relatório final.

Procedimento de auditoria interna

Qualquer auditoria é realizada com base no princípio da independência, o que garante a objetividade e a veracidade da informação, excluindo os objetivos egoístas dos executores. Inicialmente, é elaborado um plano com base nos padrões profissionais acima. Antes disso, é formada uma equipe de acordo com a ética profissional e as regras estabelecidas (o auditor deve ser uma pessoa independente).

A seguir, é elaborado um bloco de informações, com base no qual todo o trabalho é realizado divisões estruturais na gestão da empresa. Inclui Documentos contábeis, quadros de pessoal, recibos, certificados de trabalhos executados, dados de compras, vendas e muito mais. Cada processo dentro da organização está sob controle financeiro, somente depois que os números são compilados e um veredicto apropriado é emitido com uma previsão e um plano de solução de problemas.

Elaboração de relatórios e relatórios de auditoria para gestão

O auditor prepara um relatório, que é submetido à administração e ao cliente direto (pode ser um ministério ou outros ramos do governo). A vantagem do documento é a disponibilização de dados informativos e objetivos sobre os indicadores financeiros da empresa e métodos para melhoria desses indicadores. Considerando a quantidade de métodos de controle, o plano consiste em três partes volumosas:

O primeiro bloco é introdutório, onde são descritas as tarefas definidas, métodos para resolvê-las, o princípio de trabalho da equipe e conclusões gerais.
A seguir descrevemos os pontos que os especialistas trabalharam em profundidade.
Na parte final são apresentadas conclusões, previsões e métodos de resolução de problemas.

Conduzindo uma auditoria interna na empresa

O programa de análise interna de um empreendimento é elaborado paralelamente ao plano e tem formato livre. Todos os pontos e subseções são inseridos de acordo com as tarefas atribuídas. Esta verificação está dividida em três etapas: preparatória, coleta de dados e conclusão. Todos os especialistas do departamento de auditoria participam da auditoria. Uma lista de verificação deve ser criada. Mantido:

controle de saldos no balanço;
estudo de relatórios;
verificação aritmética e normativa;
cálculo e compilação de números;
resumo cronológico (verificação da coincidência de datas e prazos);
estudo de documentos individuais por especialistas jurídicos.

Auditoria de caixas registradoras e transações de liquidação

A tarefa de auditar caixas registradoras e transações de liquidação é comparar a documentação regulatória com as demonstrações financeiras, verificar sua exatidão, legalidade e transparência da documentação. Isto é necessário para evitar possíveis responsabilidades perante o serviço fiscal e a auditoria. Os padrões contábeis estão descritos no Decreto do Banco Central da Federação Russa nº 40.

A tarefa de todo especialista é compilar com competência documentos financeiros(atos, recibos, contabilidade de fluxo Dinheiro). Entre as principais infrações estão o controle incorreto da poupança em dinheiro, contabilização incorreta de recebimentos, despesas, erros na preparação de documentos para pagamento, emissão remunerações, falta de recibos para determinadas transações.

Auditoria de ativos fixos e ativos intangíveis

O procedimento para a realização deste controlo é elaborado com base em dados sobre a disponibilidade, transferência para o património da empresa de determinados fundos ou bens intangíveis (patentes, certificações, ações). Inicialmente são estudadas as condições de armazenamento dos recursos, sua disponibilidade, volumes e estrutura. Depois disso, é compilada uma análise da depreciação dos fundos, Custos financeiros durante o armazenamento e manutenção. Ativos intangíveis são estudados com base nas normas internas da empresa, são registrados em relatórios com avaliação atratividade de investimento, lucro provável (gastos).

Auditoria de bens materiais

Contabilidade, verificação bens materiaisé realizado com frequência em uma determinada empresa e está incluído na lista condições Gerais realizando uma auditoria. O procedimento é necessário para:

avaliar a eficácia dos processos de negócios;
estudar condições de armazenamento;
exploração de ativos.

As empresas estatais que ficaram sob o controlo da gestão moderna têm frequentemente activos em dificuldades que sobraram após o colapso da URSS. A prática de realizar uma auditoria é popular, pois determina quais ativos de grandes empresas privadas ou públicas não são lucrativos. Com uma análise competente, um especialista pode traçar um plano para tirar o ativo da crise. Este trabalho é necessário para inventário geral e verificação do volume de ativos.

Verificando os resultados financeiros e o capital da empresa

O aspecto positivo da auditoria de resultados financeiros é a capacidade de evitar riscos penalidades fiscais. É raro que a administração de uma empresa ordene uma análise do capital de uma empresa sem avaliar o relatório. O procedimento inclui o estudo dos ativos monetários, o giro, a formação de indicadores precisos de rentabilidade e receita e a formação das perdas por trimestres e meses. Isso ajuda a administração a avaliar toda a situação financeira da organização e a identificar áreas de atividade promissoras.

As tarefas incluem a formação de uma estratégia para o desenvolvimento futuro, elaborando plano detalhado no lucro provável (é feita uma previsão com base em dados de mercado e no desempenho atual da empresa). Resultados financeiros são compilados com base em indicadores de vendas, volumes de produção, taxas de câmbio e ativos. Os especialistas determinam a confiabilidade das informações, comparam a documentação, confirmam sua veracidade ou apontam erros.

Auditoria de demonstrações financeiras

Estudo e verificação declarações financeiras– um parâmetro importante na condução de uma auditoria. A documentação financeira é gerada pelo departamento relevante da empresa. Com base nesses documentos, é apresentado relatórios fiscais. Se uma empresa tem um faturamento de centenas de milhares de dólares, o menor desvio ou erro nos relatórios pode levar a penalidades de serviço fiscal.

Para evitar riscos de auditoria, todos os trabalhos são realizados apenas com documentação e informações atualizadas e confirmadas no momento da auditoria. Entre os auditores devem haver especialistas legalmente competentes e que tenham conhecimento da legislação, de todas as alterações que são realizadas na área encargos fiscais, relatórios contábeis. Só assim o cliente terá certeza de que receberá um resultado objetivo e preciso (avaliação das demonstrações financeiras).

Frequência da auditoria interna

A legislação não estabelece normas ou requisitos relativos à frequência de auditorias em empresas privadas e públicas. Seu cliente, o iniciador pode ser tanto a administração quanto o ministério (em empresas estatais). Para muitos gestores, esta é uma garantia de controle sobre indicadores financeiros organizações. Recomendação para auditoria obrigatória descreve a frequência padronizada de um ano civil.

Vídeo

O conceito de auditoria interna já está firmemente estabelecido nas atividades de muitas empresas, embora ainda existam organizações que não utilizam o controle em suas atividades. Limitam-se a uma auditoria formal, sem pensar na eficácia do trabalho sistemático dos auditores internos.

O que é auditoria interna

Vamos primeiro entender a diferença entre auditoria externa e interna. A auditoria interna é normalmente entendida como as atividades de controlo organizadas numa determinada entidade económica, realizadas no interesse do proprietário e reguladas pelos seus documentos. Na verdade, o VA é um método de controle único que permite verificar e analisar as atividades dos processos individuais de gestão e divisões da empresa.

O principal objetivo do VA é garantir o funcionamento eficiente da empresa. Isso inclui a identificação de deficiências e propostas para eliminação de erros, bem como o monitoramento do correto funcionamento dos processos de trabalho individuais e dos departamentos da organização.

Sobre o estado interno controle financeiro e auditoria financeira interna, auditoria de segurança e saúde ocupacional na empresa, melhoria do SGQ em empresa da indústria de defesa e outros tipos de verificações, leia abaixo.

A auditoria interna e o sistema de controle interno são descritos neste vídeo:

Tipos diferentes

Dependendo das tarefas a serem resolvidas, a auditoria interna pode ser: tipos diferentes. Essas verificações podem ser realizadas em toda a empresa ou limitadas a apenas um tipo.

Os seguintes tipos são frequentemente distinguidos:

Controle funcional de sistemas de controle.
Auditoria organizacional e técnica de sistemas de gestão.
Verificação de controle de atividades.
Auditoria para conformidade com regulamentos obrigatórios.
Verificação dos funcionários quanto ao cumprimento da adequação de suas atividades.

Esses tipos de controles são atividades opcionais.

Existe mais um tipo - sua implementação é cobrada de todas as organizações, sem exceção. nível legislativo. Trata-se de uma auditoria financeira que verifica as atividades do departamento de contabilidade e todos os aspectos relacionados ao fluxo de caixa.

Falaremos sobre a necessidade de organizar uma auditoria interna de pessoal (ou outro tipo) em uma empresa a seguir.

Funções principais

Dependendo dos objetivos específicos da auditoria organizada, as suas funções também podem ser diferentes. As seguintes funções VA são definidas com mais frequência:

Monitoramento, auditoria e análise de sistemas contábeis. Estudo da documentação financeira, sua classificação e avaliação
Estudar leis e mudanças em regulamentos para verificar a conformidade, bem como analisar instruções, ordens e outras documentações internas da empresa para conformidade
Avaliar a eficácia e verificar os mecanismos de qualidade do trabalho de unidades e divisões individuais da organização
Verificar o estado e segurança do patrimônio da empresa, avaliando a disponibilidade de tudo o que é necessário para uma operação eficaz, verificando a qualidade do software e sua funcionalidade
Desenvolvimento e fornecimento de recomendações para eliminar erros e deficiências identificadas. Análise geral das atividades e verificação do cumprimento da estratégia da empresa.

A auditoria interna pode assumir diversas formas necessárias para uma determinada empresa. Por vezes, isto altera tanto as tarefas como as funções dos inspetores. Basicamente, trata-se de diversas funções de controle, informação, análise e consultoria de diversas áreas. Em casos particulares, a função do VA pode até ser monitorar as atividades de um funcionário ou de um pequeno processo de trabalho.

Regulamentação regulatória

As atividades dos auditores internos são determinadas por padrões internacionais (ISA) e nacionais (FSAD). No território Federação Russa Está em vigor a Lei nº 307-FZ “Das Atividades de Auditoria”, que considera os principais aspectos do trabalho dos auditores.
Os auditores também devem aderir a outras leis. Os seguintes documentos são relevantes para o seu trabalho - Lei Federal nº 115 de 07/08/01 “Sobre o Combate à Legalização (Lavagem) de Produtos do Crime e ao Financiamento do Terrorismo”, Lei Federal nº 273 de 25/12/08 “Sobre o combate à corrupção”. Existe também outro documento em vigor na área da auditoria financeira – o “Código de Ética dos Contabilistas Profissionais”.
Além disso, é permitido o desenvolvimento e implementação de padrões internos pessoais. Podem ser detalhadas e muito diferentes das regras federais e internacionais, mas não devem contradizê-las.

A realização de uma auditoria interna é o tema do vídeo a seguir:

Objetos e assuntos

Sob objeto A auditoria interna é entendida como um elo administrativo, um processo de trabalho específico ou um elemento integrante da atividade que foi objeto de controle. A escolha do objeto é sempre baseada na finalidade e tipo de auditoria, podendo abranger qualquer área de atividade da empresa.
assuntos VA são especialistas em atividades de controle. A qualidade do controle depende diretamente do seu nível de competência, portanto, mesmo nas pequenas empresas, o trabalho de apenas um auditor costuma ser formado e não organizado.

O serviço de auditoria interna é composto por sujeitos diretos e seu responsável. As ramificações da estrutura de serviços de AI dependem do tamanho e do número de atividades. Para muitas organizações eficazes, o trabalho dos consultores de assuntos internos é insubstituível graças ao seu trabalho bem coordenado, as deficiências são regularmente identificadas e são propostas formas eficazes de fazer o trabalho, o que aumenta significativamente a eficiência global.

Agora aprenderemos como realizar uma auditoria interna em uma empresa e detalhes com exemplos desse procedimento.

Conduzindo uma auditoria

A organização e condução de uma auditoria interna sempre começa com uma ordem da administração. Muitas vezes, a AV é planejada e executada dentro de um determinado prazo. Executando verificação de controle sempre tem 3 etapas:

Preliminares.
Trabalhador.
Final.

Estas etapas não podem ser alteradas – a exclusão ou negligência de uma delas priva a auditoria interna da oportunidade de atingir o seu objetivo. Cada etapa resolve seus próprios problemas; eles não podem ser incluídos em outro parágrafo ou abolidos.

Na fase preliminar tudo é feito trabalho preparatório(Incluindo). Os prazos são determinados, os documentos são discutidos e os métodos de controle são selecionados. Em seguida é realizado diretamente auditoria de acordo com os métodos escolhidos. Depois de concluído, é necessário resumir, analisar os resultados obtidos e realizar outras operações finais.

Informação importante

Nem todos ainda apreciaram o efeito positivo das auditorias internas sistemáticas tipos diferentes. O Estado obriga as organizações a exercerem controlo apenas na área das atividades financeiras, mas não as obriga a realizarem fiscalizações noutras áreas de atuação da empresa. A presença de auditorias internas regulares aumenta significativamente a eficiência dos processos de trabalho, por isso tudo mais empresas Eles estão tentando organizar o NVA.

A auditoria é verdadeiramente um elemento poderoso na correção das atividades de todos os processos de trabalho. Ele é capaz de identificar deficiências e avaliar a estratégia geral da empresa. Suas funções e tipos são diferentes, mas todos visam uma coisa - aumentar a eficiência de uma determinada organização.

O vídeo abaixo falará sobre auditoria interna e sistema de controle interno (IAAP):

A auditoria interna é uma avaliação independente de todos os aspectos das atividades de uma organização. O procedimento para realização de auditoria interna não está definido na legislação. Portanto, preparamos recomendações que ajudarão a atribuir responsabilidades, conduzir uma auditoria e documentar os resultados da auditoria.

Neste artigo você aprenderá:

O que é auditoria interna

A auditoria interna é uma verificação independente e objetiva das atividades da empresa. Com base nos resultados da auditoria interna, a administração ou o conselho de administração da empresa recebem informações objetivas sobre o trabalho da administração para atingir as metas corporativas gerais e cumprir os padrões de negócios. Além disso, durante a auditoria, são verificadas informações sobre a confiabilidade dos dados demonstrações consolidadas e manter registros na empresa sobre o trabalho de suas divisões funcionais e regionais.

Quem conduz a auditoria interna

Ao contrário da auditoria externa, a auditoria interna é realizada por uma divisão especializada da empresa. A contabilidade não pode ser tal departamento, pois neste caso não será observado o princípio da independência.

O chefe da organização pode determinar os funcionários que conduzirão a auditoria interna. Este pode ser um serviço de auditoria interna próprio ou uma comissão permanente.

A seleção dos colaboradores que participam das auditorias internas deve ser encarada com bastante seriedade. Em primeiro lugar, devem ter os conhecimentos necessários e também ser independentes. Então, se nomearmos especialistas de contabilidade para a comissão, então o critério de independência fica nivelado, e se incluirmos apenas especialistas técnicos na comissão, eles não poderão auditar contas contábeis e pagar impostos.

Quem se beneficia com a terceirização de auditores?

Funções do serviço de auditoria interna

As funções do serviço de auditoria interna podem ser divididas em controle, informação e analítica, metodológica e consultiva.

As funções de controle incluem:

estudar, avaliar e monitorizar a adequação e eficácia dos sistemas de controlo interno (SCI);
controle sobre o cumprimento do procedimento de realização de transações financeiras e econômicas, regulamentos internos, inclusive em termos de abuso de poder por parte da administração;
verificar o cumprimento dos requisitos legais e regulamentares para contabilidade, contabilidade fiscal e a formação de relatórios financeiros e fiscais;
avaliar a viabilidade das decisões de gestão tomadas com base nos resultados da auditoria, identificando reservas para aumentar a eficiência;
verificar a disponibilidade e segurança dos ativos;
interação com auditoria externa independente e autoridades regulatórias.

As funções de informação e analítica incluem informar a gestão sobre as circunstâncias e tendências identificadas, examinar as decisões de gestão desenvolvidas, analisar os fluxos internos recursos materiais, análise da implementação de planos e estimativas.

Participação do serviço de auditoria interna no desenvolvimento de métodos contabilísticos, sua análise quanto ao cumprimento da contabilidade ou legislação tributária, análise da eficácia do sistema de contabilidade de gestão, política tarifária, etc. constituem as atividades metodológicas e de consultoria deste serviço. .

As funções estão fixadas no regulamento de atuação dos auditores internos.

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Qual é o benefício: a solução irá ajudá-lo a escolher o sistema de controle interno ideal e aumentar a eficiência do departamento.

Como isso vai ajudar: aumentar a eficiência dos departamentos, mas também minimizar os riscos a que o negócio está exposto

O que é verificado durante uma auditoria interna

Conduta dos auditores internos os seguintes tipos Verificações:

auditoria financeira;
auditoria operacional;
auditoria de conformidade;
auditoria de tecnologia da informação;
auditoria no domínio da protecção do ambiente.

Como isso vai ajudar: Não será possível construir um sistema de controlo interno eficaz se forem cometidos erros durante o processo de configuração do sistema. Descubra como evitar os erros mais comuns nesta solução.

Como isso vai ajudar: Para determinar a motivação do departamento de auditoria interna da empresa e aprovar um conjunto de indicadores-chave de desempenho para o mesmo, vale a pena utilizar as recomendações desta solução.

Momento da auditoria interna

A auditoria pode ocorrer de forma contínua, por exemplo, monitoramento diário de pagamentos, documentação, ou uma vez por ano antes da entrega declarações financeiras. O procedimento e os princípios para a realização de uma auditoria interna são aprovados pelo responsável da empresa.

As auditorias internas devem ser realizadas pelo menos uma vez por trimestre. Isso permitirá que você verifique a precisão de sua contabilidade, identifique e corrija erros prontamente e calcule e pague impostos corretamente.

O momento da auditoria pode ser fixado no plano apropriado.

Exemplo. Plano de auditoria financeira interna

(nome do sujeito da auditoria)

às 20

ano

Não.

Nome da auditoria (secretária, no local
ou combinado)

Objeto de auditoria

Período de auditoria

Executores responsáveis

Chefe gestão financeira

Pergunta: como regular a auditoria interna em uma empresa?

Respondida por Danila Aktyanov, auditora interna da divisão de Ciência e Inovação da estatal Rosatom, membro Instituto Internacional auditores internos, especialista do Sistema Diretor Financeiro

O objetivo do regulamento (regulamento) da auditoria interna ou do departamento de auditoria interna é aprovar as metas, objetivos, situação organizacional desta unidade, bem como a sua funcionalidade, direitos e responsabilidades dos colaboradores. Dependendo da situação legal e estrutura financeira empresa, as especificidades da sua atividade, o número de colaboradores, o conteúdo deste documento podem ser diferentes.

Seções típicas de documentos:

disposições gerais (finalidade do documento, metas, objetivos, princípios de funcionamento da auditoria interna, termos e definições básicas, status e estrutura organizacional, subordinação do departamento de auditoria interna);
a funcionalidade da unidade, os direitos, deveres e responsabilidades dos seus colaboradores;
princípios gerais de planejamento e implementação de atividades de controle, mecanismo de interação do departamento com outras divisões estruturais;
relatórios periódicos do departamento.

Leia mais sobre como regular a auditoria interna em uma organização em . Para ler o material, você precisará obter acesso de demonstração. É grátis e leva menos de um minuto.

Auditoria interna – regulamentada atividades internas organização criada com o objetivo de analisar e avaliar o funcionamento de uma empresa. Os procedimentos de auditoria interna permitem-nos determinar a eficácia das atividades da empresa. Além disso, esse tipo de auditoria ajuda os gestores a atingirem seus objetivos e melhorarem as atividades de sua organização.

O objetivo da auditoria interna é ajudar a administração a resolver determinados problemas no dia a dia. Ao mesmo tempo, a diferença entre os tipos de auditoria externa e interna é que a primeira controla a objetividade e a correção do trabalho da segunda. Durante o processo de auditoria interna, é adotada uma abordagem consistente e sistemática para analisar a eficácia e melhorar a qualidade da gestão.

A auditoria interna é uma ajuda:

no controle interno
em gerenciamento de risco
em governança corporativa

Os auditores internos verificam os níveis de gestão e fornecem aos gestores as propostas fundamentadas necessárias para ajudar a eliminar deficiências de gestão. Além disso, fazem recomendações para melhorar a eficiência da gestão da empresa. avalia o funcionamento da empresa sob diferentes ângulos e fornece métodos fundamentados para melhoria.

Hoje são utilizadas auditorias funcionais, multifuncionais, organizacionais e tecnológicas de atividades, bem como auditorias de conformidade com regulamentos. Em cada caso específico, é realizado um exame e análise abrangente e completo da estrutura específica, das funções da empresa ou do seu tipo de atividade.

O interesse por esse tipo de fiscalização se deve a diversos motivos. Em primeiro lugar, é necessidade e desejo dos gestores das empresas agilizar os processos de negócio, o que permite poupanças significativas. Além disso, o conselho de administração ou outro órgão de fiscalização necessita da auditoria interna como informante objetivo e livre. Para um mercado em desenvolvimento, a auditoria interna é especialmente relevante. As auditorias internas permitem que os proprietários da organização estejam atentos à atualidade, ao mesmo tempo que transferem a gestão com tranquilidade para os profissionais.

A auditoria interna é uma ferramenta necessária para o controle dos proprietários sobre as atividades dos gestores contratados

A decisão quanto à necessidade de auditoria interna é tomada pelos proprietários. Essas verificações são necessárias não apenas para os proprietários da organização, mas também para a gestão. O objetivo dos gestores é gerenciar os processos de negócio, atingindo os indicadores de desempenho exigidos com o mínimo de perdas.

O sucesso desta tarefa depende significativamente dos seguintes fatores:

O gerente tem tudo informação necessária necessário para tomar decisões de gerenciamento ideais
Está disponível sistema eficiente controle sobre a execução das decisões tomadas

Muitas vezes, devido ao rápido crescimento da dimensão das empresas e à crescente complexidade dos processos de gestão, os proprietários-gestores podem acreditar que o negócio está 100% sob o seu controlo. No entanto, muitas vezes não possuem força física para controlar integralmente todos os processos.

Utilizando os serviços de especialistas qualificados, os consumidores recebem oportunidades de análise, controle e gestão mais eficazes do empreendimento.

Os serviços de auditoria interna incluem:

avaliação prévia do ambiente de controle interno
organização do funcionamento do serviço de auditoria
recomendações de avaliação independente trabalho do serviço de auditoria

Tirando conclusões, nota-se que a auditoria interna é parte integrante do sistema de controle de qualquer organização. Avalia o desempenho do sistema como um todo. É uma espécie de papel opinião, o que torna este sistema estável, permitindo que ele mude de acordo com determinadas circunstâncias. Uma das melhores vantagens competitivas é a auditoria interna.