Daňovníci predložia vyhlásenie o UTII na konci štvrťroka štyrikrát ročne. V článku si povieme o termínoch podania priznania, zmenách do roku 2020, výpočte dane a vyplnení priznania, pokutách a nulách.
- odovzdáva ho daňovému úradu priamo vedúci spoločnosti, alebo jeho úradne splnomocnený zástupca, alebo individuálny podnikateľ;
- doporučenou poštou (pre tieto dokumenty by malo byť štandardne oznámenie a zoznam príloh);
- elektronicky cez internet: pomocou služby Federálnej daňovej služby alebo operátora EDI.
Dátumy a miesto dodania vyhlásenia UTII
UTII musíte odovzdať do 20. dňa v mesiaci, ktorý nasleduje po poslednom mesiaci štvrťroka, ktorý sa týka prehľadu.
Správa za prvé štvrťroku 2020 - 20. apríla 2020(20. deň pripadá na sobotu, takže termín sa posunul na 22. pondelok) .
Daň z pripísaného príjmu musí byť zaplatená do 25. dňa v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku, ktorý sa týka vykazovania.
Vyhlásenie UTII sa odovzdáva daňovému úradu v mieste registrácie firmy alebo v mieste skutočného umiestnenia. Napríklad pre súkromných nákladných dopravcov sa pracovisko neustále pohybuje.
Nebudete musieť tráviť veľa času učením sa novej formy. Formulár zostal rovnaký, bol však doplnený o ďalšiu časť. Oddiel 4 bol zavedený s cieľom zohľadniť náklady podnikateľov na nákup, inštaláciu a konfiguráciu online CCP. Pripomeňme, že 1. júla 2019 sa skončil prechod na online registračné pokladnice, takže je potrebné aktualizovať formulár. Pri nákupe registračných pokladníc v tejto časti musíte zohľadniť:
- názov modelu zakúpenej registračnej pokladnice;
- poradové číslo registračnej pokladnice;
- registračné číslo prijaté od daňového úradu;
- dátum registrácie pokladnice pri kontrole;
- výdavky na nákup, inštaláciu a konfiguráciu - môžete odpočítať výdavky vo výške najviac 18 000 rubľov za jednu pokladňu.
Vyhlásenie k UTII za 1. štvrťrok
Vykazovaným obdobím pre imputovanú daň je štvrtina. V apríli 2020 je preto potrebné správu predložiť znova. Všeobecne akceptovaným termínom je 20. deň v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku, ktorý sa podáva správa. V roku 2020 pripadá 20. apríl na pondelok, takže termín sa neposúva. Daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 25. apríla.
Majte na pamäti, že aj keď ste si nekúpili online platbu a nemáte možnosť uplatniť odpočet, musíte použiť nový formulár na nahlásenie. Nezabudnite, že od roku 2020 budú zvýšené koeficienty deflátora, K1 je 2,005 a hodnota K2 je uvedená na miestnom daňovom úrade.
Na titulnej stránke uveďte vykazovaný rok ako rok 2020 a v kóde zdaňovacieho obdobia - 21 za prvý štvrťrok. Ak reorganizujete alebo zlikvidujete organizáciu v druhom štvrťroku, zadajte kód obdobia 51.
Vyhlásenie k UTII za 2. štvrťrok
Pripraviť druhú správu v roku 2020 za obdobie apríl - jún. Všeobecne akceptovaným termínom je 20. deň v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku, ktorý sa podáva správa. Tento rok pripadá 20. júl na pondelok, takže termín sa neposúva. Vyhlásenie môžete podať v elektronickej alebo papierovej podobe. Na papieri je možné správu osobne odniesť na daňový úrad, poslať ju zástupcovi alebo poslať poštou. Daň je potrebné zaplatiť do 25. júla.
Nezabudnite použiť nový koeficient deflátora K1, ktorý je tento rok 2,005. Nové hodnoty K2 si vyžiadajte od miestneho IFTS.
Na titulnej stránke uveďte v poli vykazovaný rok - 2020 a v kóde zdaňovacieho obdobia - 22 za druhý štvrťrok. Ak reorganizujete alebo zlikvidujete organizáciu v druhom štvrťroku, zadajte kód obdobia 54.
Vyhlásenie k UTII za 3. štvrťrok
Predložte tretiu správu o systéme UTII za tretí štvrťrok - za obdobie od júla do septembra. Vyhlásenie musíte predložiť do 20. októbra, ale keďže tento deň pripadá na nedeľu, stále môžete mať čas na predloženie hlásení v pondelok. Vyhlásenie o UTII môžete podať v elektronickej alebo papierovej podobe. Na daňový úrad je možné zaslať papierovú správu so zástupcom alebo osobne. Je pohodlnejšie podať elektronické vyhlásenie online prostredníctvom služby Kontur.Accounting.
Na titulnej stránke uveďte v poli vykazovaný rok - 2020 a v kóde zdaňovacieho obdobia - 23 za tretí štvrťrok. Ak reorganizujete alebo zlikvidujete svoju organizáciu v treťom štvrťroku, zadajte kód obdobia 55.
Vyhlásenie k UTII za 4. štvrťrok
Štvrté daňové priznanie k UTII čaká za obdobie od októbra do decembra. Vyhlásenie musíte predložiť čo najskôr 2021 do 20. januára. Vyhlásenie o UTII môžete podať v elektronickej alebo papierovej podobe. Na daňový úrad je možné zaslať papierovú správu so zástupcom alebo osobne. Je pohodlnejšie podať elektronické vyhlásenie online prostredníctvom služby Kontur.Accounting.
Nezabudnite použiť koeficient deflátora K1, ktorý je tento rok 2,005. Skontrolujte hodnoty K2 pomocou miestneho IFTS.
Na titulnej stránke označte vykazovaný rok ako rok 2020 a v kóde zdaňovacieho obdobia napíšte 24 za štvrtý štvrťrok. Ak reorganizujete alebo zlikvidujete organizáciu vo štvrtom štvrťroku, zadajte kód obdobia 56.
Z akých častí pozostáva UTII
Vyhlásenie UTII sa skladá z titulnej strany a štyroch častí. Jednotliví podnikatelia na UTII, ktorí chcú získať odpočet v pokladni, musia vyplniť všetky oddiely.
Na všetkých listoch vyhlásenia sú uvedené DIČ a KPP spoločnosti. Ak je organizácia súčasne registrovaná v sídle samostatného pododdielu (pobočky) a v mieste, kde vykonáva činnosti podliehajúce imputovanej dani z príjmu, potom je vo vyhlásení potrebné uviesť KPP pridelený spoločnosti ako platiteľ tejto dane, a nie KPP pobočky.
Na titulnej stránke nedošlo k žiadnym zmenám. Musí byť vyplnený podľa starých pravidiel. Uveďte základné informácie o firme: meno alebo celé meno, zdaňovacie obdobie, kód vykazovania, kód v mieste prezentácie, čomu zodpovedá vaša firma OKVED atď.
Prvá časť sa zvyčajne dokončuje posledná. Odzrkadľuje to povinnosť platiť UTII do rozpočtu.
V druhej časti je potrebné vypočítať sumu dane. Druhá časť sa vypĺňa osobitne pre každý typ činnosti a pre každú OKTMO. V časti 2 uveďte adresu práce, kód UTII, základnú ziskovosť a koeficienty K1 a K2. Na riadkoch 070-090 uveďte hodnotu fyzického ukazovateľa podľa mesiaca štvrťroka. Zadajte sadzbu dane 15% (alebo menej, ak sú vo vašej oblasti zavedené výhody) a vypočítajte daň za štvrťrok.
Tretia časť poskytuje finančné informácie o podnikaní, poistnom. Tu je potrebné skombinovať informácie z druhej a štvrtej časti, aby ste mohli vypočítať celkovú sumu dane. Najskôr sa daň zníži z poistného, \u200b\u200baž potom z odpočtu za nákup pokladnice.
Štvrtá časť musí byť vyplnená pre každú jednotku zakúpenej pokladnice, aby fungovala na UTII. Suma výdavkov na získanie kópie CCP sa prijíma na odpočítanie a je uvedená v riadku 040 v oddiele 3.
Ako vypočítať UTII
Na výpočet dane sa používa tento vzorec:
Výška dane \u003d základ dane × sadzba dane.
Na výpočet základu dane (výšky imputovaného príjmu) sa používa tento vzorec:
Mesačný imputovaný príjem \u003d základná miera návratnosti × K1 × K2 × fyzický ukazovateľ
Základná ziskovosť sa určuje podľa druhu podnikania v súlade s ustanovením 3 čl. 346,29 daňového poriadku Ruskej federácie. Tam nájdete aj fyzické indikátory pre UTII.
Fyzický indikátor závisí od typu činnosti. Ak poskytujete osobné služby a ste individuálnym podnikateľom, vašim fyzickým indikátorom sú zamestnanci. A pre podnikateľa v autobuse, ktorý prepravuje cestujúcich, je fyzickým indikátorom sedadlo v automobile. Podľa toho sa bude základ dane líšiť.
Pokiaľ ide o korekčné koeficienty-deflátory K1 a K2, je ich možné vidieť v nariadení č. 595 (K1) z 30. októbra 2018 a v rozhodnutí miestneho úradu v mieste registrácie podnikania (K2). K1 sa od roku 2020 zvýšila na 2,005.
Nulová deklarácia pre UTII
Aj keď spoločnosť / individuálny podnikateľ v sledovanom štvrťroku nevykonával žiadnu činnosť, nemali by ste odovzdať prázdny (nulový) UTII. Daň vám bude účtovaná aj naďalej, ale za posledné obdobie, keď došlo k nenulovému vykazovaniu.
Faktom je, že daň sa počíta na základe fyzického ukazovateľa, nie na skutočnom príjme. Nedostatok fyzických ukazovateľov je dôvodom na odhlásenie z registra a neodmietnutie platiť daň. Aj keď platiteľ istý čas nepracoval na UTII, musí predložiť vyhlásenie s uvedením výšky dane vypočítanej na základe fyzického ukazovateľa a miery návratnosti.
Trest za vyhlásenie UTII 2020
Podľa odseku 1. čl. 80 daňového poriadku Ruskej federácie musia platitelia UTII predkladať daňové správy každý štvrťrok, to znamená štyrikrát ročne. Ak sa vyhlásenie za 1. štvrťrok 2020 predloží neskôr ako 20. apríla 2020, potom podľa čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie môže organizácia dostať pokutu vo výške 5% zo sumy dane. Pokuta - 5% z nezaplatenej sumy UTII na základe daňového priznania za každý celý / neúplný mesiac odo dňa, keď bolo potrebné podať toto vyhlásenie.
Príklad: daňovník podal vyhlásenie za 1. štvrťrok 2020 o tri dni neskôr. Suma splatná v rámci vyhlásenia je 30 000 rubľov. Potom bude pokuta 1 500 rubľov.
Minimálna pokuta je 1 000 rubľov, maximálna je 30% z celkovej dane. Zodpovednosť za oneskorené predloženie „pripísaného“ vyhlásenia pre jednotlivých podnikateľov a riaditeľov: pokuta 300 - 500 rubľov.
Pripravte a odovzdajte UTII cez internet v online službe Kontur.Buscheriya. Vyhlásenie sa generuje automaticky na základe vášho účtovníctva a pred odoslaním sa skontroluje. Zbavte sa rutiny, odosielajte správy a využívajte podporu našich servisných odborníkov. Prvé dva týždne práce sú zadarmo. Pre nové spoločnosti LLC darček - 3 mesiace práce zdarma a zasielanie správ.
Ak je spoločnosť na UTII, hlavným dokumentom, ktorý bude potrebné predkladať štvrťročne, je vyhlásenie. Príspevok musí byť predložený vládnej agentúre včas. Nedodržanie termínov je spojené s pokutami a inými pokutami. Aby sa zabránilo vzniku negatívnych dôsledkov, musí si podnikateľ vopred zistiť termíny dodania UTII na rok 2020.
Musí byť poskytnuté vyhlásenie o UTII všetci daňoví poplatníci... Požiadavka sa posilňuje. Jednotná imputovaná daň z príjmu sa nevzťahuje na konkrétnu organizáciu alebo podnikateľa. Rozširuje sa na určité činnosti, ktorého zoznam obsahuje:
- poskytovanie veterinárnych služieb;
- maloobchodné;
- osobná a nákladná doprava;
- poskytovanie spotrebiteľských služieb;
- obchod s verejným stravovaním.
Presný zoznam závisí od územia, zoznam zostavuje miestna správa. Ak spoločnosť vykonáva niekoľko druhov činností naraz, niektoré z nich sú uvedené v zozname a niektoré nie, bude musieť podnikateľ vypracovať samostatné správy.
Bude si to vyžadovať vypracovanie dvoch vyhlásení - jedného pre daň z pripísaných príjmov a druhého pre systém odpočtov v prospech štátu, pod ktorý spadá alternatívny druh činnosti.
Aby sa podnikateľ mohol stať platiteľom UTII, musí podnikanie spadať nielen pod povolený zoznam činností, ale musí spĺňať aj požiadavky na fyzické ukazovatele. Ak dôjde k prekročeniu povolených hodnôt, nemožno imputovanú daň z príjmu použiť. Prejsť na aplikáciu metódy odpočtu v prospech štátu a organizácií s podiel účasti ďalších osôb presahujúci 25%.
Ak podnikateľ opäť nepodá hlásenie, má sa za to, že nebolo možné vyhlásenie odovzdať v stanovenej lehote. Podnikateľovi bude uložená pokuta a veľké oneskorenie bude mať za následok uplatnenie ďalších opatrení.
Ak sa osoba oneskorí s podaním vyhlásenia, bude jej uložená pokuta. Sankcia je opravená. Výška náhrady závisí od výšky oneskorenia. Za každý mesiac oneskorenia pri podávaní správ ako pokuty bude štát účtovať poplatok 5%
zo sumy dane. Výpočet pokuty sa zastaví v čase odovzdania vyhlásenia.
Súčasná právna úprava stanovuje minimálnu výšku pokuty, ktorá je 1 000 rubľov... Obmedzuje sa aj maximálna suma. Nemôže prekročiť 30% o výške dane. Dosiahnutie limitu bude mať za následok ukončenie platby.
Trest za oneskorené vyhlásenie sa ukladá organizácii ako celku. Zákon umožňuje postaviť pred súd osobu vinnú z vzniku omeškania. Ustanovenia článku 15.5 zákona o správnych deliktoch Ruskej federácie umožňujú uložiť páchateľovi pokutu vo výške 300 - 500 rubľov.
Zákon ustanovuje ďalšie opatrenia na ovplyvňovanie podnikateľov, ktorí zanedbávajú lehoty na podanie vyhlásenia. Ak správy nebudú doručené do 10 dní od termínu stanoveného termínu, IFTS má právo zablokovať bežný účet organizácie. Možnosť uplatnenia miery vplyvu je stanovená v článku 76 ods. 3 daňového zákonníka Ruskej federácie.
Majiteľ účtu bude môcť prevádzať iba platby z rozpočtu, ďalšie akcie sú blokované. Nový účet nebude možné založiť. Žiadosť o pozastavenie transakcie bude zaslaná všetkým bankám. Aby mohol podnikateľ znova vykonávať transakcie s účtom, musí predložiť vyhlásenie. Odmrazovanie nenastane okamžite, dokončenie manipulácie bude trvať 10 - 14 dní.
Trest sa poskytuje za nedostatok včasného zaplatenia akumulovanej dane - pokuty a penále. Podľa článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie je výška peňažnej pokuty 20% z výšky nedoplatku. Výška pokuty sa môže zvýšiť na 40% ak sa preukáže, že oneskorenie pri vstupe na UTII bolo spôsobené zlým úmyslom daňovníka. Je ťažké dokázať skutočnosť, v praxi sa často používa minimálna výška pokuty.
Sankčný úrok sa počíta od prvého dňa omeškania s platbou. Ich hodnota je 1/300 veľkosť hlavnej sadzby.
Pokuty sa účtujú každý deň. Bežný účet v prípade oneskorenej platby poplatku UTII nie je blokovaný, situácia sa však môže vyvinúť.
Daňový inšpektor má právo odpísať peniaze daňovníka na zaplatenie dlhu a pokuty. Zamestnanec štátneho orgánu môže samostatne splatiť dlh na UTII z prostriedkov, ktoré sú na bežnom účte. Je možné zabrániť vývoju udalostí včasnými platbami štátu.
Správy o UTII sa musia predkladať viacerým organizáciám. Ich zoznam závisí od dostupnosti zamestnancov v spoločnosti. Ak podnikateľ podniká samostatne, bude musieť zaslať vyhlásenie len na daňový úrad. Ak spoločnosť podnikateľa zamestnáva zamestnancov, rozširuje sa zoznam vládnych agentúr.
Okrem Federálnej daňovej služby bude potrebné dokument odovzdať dôchodkovému fondu a FSS. Podobné požiadavky platia aj pre LLC. Budú musieť predložiť správy všetkým 3 vládnym agentúram.
Zoznam dokumentov, ktoré sa majú predložiť každej inštancii, je iný. Daňová služba bude musieť zabezpečiť:
- vyhlásenie pre UTII;
- potvrdenie o príjmoch zamestnancov, ak pôsobia v spoločnosti;
- správa o priemernom počte zamestnancov;
- v prípade potreby ďalšie správy.
Ak spoločnosť podniká vo forme LLC, štandardný zoznam musí byť doplnený o finančné výkazy.
Všetky organizácie, bez ohľadu na zvolenú formu vlastníctva, sú povinné poskytovať dôchodkovému fondu individuálne informácie o zamestnancoch a údaje za celú spoločnosť. Iba jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú činnosť bez zamestnancov, nepredkladajú dokumentáciu na FSS. Všetky ostatné firmy sú povinné poskytnúť mzdovú agendu pripravenú v súlade s formulárom 4-FSS.
Pripravený balík dokumentácie sa musí odovzdať inštitúcii, ktorá ho kontroluje. Akcia musí byť vykonaná v súlade s požiadavkami zákona. Do posudzovania správ sú zapojené štátne orgány umiestnené v mieste registrácie sídla firmy. Zasielanie príspevkov na iné oddelenia inštitúcií sa považuje za chybu.
Všetky správy o UTII sú uvedené v tomto videu.
Platitelia zjednotenej dane z pripísaného príjmu zodpovedajú za svoju činnosť každý štvrťrok, takže pre nich neexistuje koncepcia ročného výnosu. V tomto článku zistíme, v akej podobe sa podáva vyhlásenie UTII z roku 2017 a ako sa vypĺňa.
Správy za 4. štvrťrok 2016
Vyhlásenie za UTII za 4. štvrťrok 2016 je potrebné podať najneskôr do 20. januára 2017. Forma tohto vykazovania bola schválená uznesením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [chránené e-mailom]
Pozor: vyhlásenie UTII za 1. štvrťrok 2017, t.j. v období od 1. apríla do 20. apríla 2017 a ďalej sa prenajíma podľa nového formulára, ktorý nájdete nižšie.
Vyhlásenie UTII za 4. štvrťrok 2016 sa príliš nelíši od nového, ktoré začne platiť po skončení 1. štvrťroku 2017, takže ho možno v budúcnosti použiť ako vzor.
Titulnú stranu vyhlásenia vyplňuje daňovník, okrem spodného pravého okraja. V hornej časti stránky uveďte DIČ a KPP organizácie (individuálni podnikatelia - iba DIČ).
Pri zadávaní primárneho vyhlásenia do poľa „Číslo opravy“ napíšte „0--“. Ak sa predložia neskôr revidované prehľady, potom podľa toho, o aký účet pôjde, uveďte „1–“, „2–“ atď.
Zdaňovacie obdobie vo vyhlásení za každý štvrťrok bude odlišné:
- 21 - za 1. štvrťrok;
- 22 - za 2. štvrťrok;
- 23 - za 3. štvrťrok;
- 24 - za 4. štvrťrok.
V našom prípade sa používa kód 24. Ďalej musíte uviesť účtovný rok, do ktorého zdaňovacie obdobie patrí, tzn. 2016.
Venujte osobitnú pozornosť poľu „podľa miesta registrácie (kódu)“. Faktom je, že platiteľ UTII sa zodpovedá inšpekcii v mieste podnikania, a nie registrácii individuálneho podnikateľa alebo LLC. Miesto podnikania a miesto registrácie sa môžu zhodovať, potom patria do jurisdikcie jednej inšpekcie. Ak je daňovník registrovaný na jednom inšpektoráte a pôsobí na UTII na území pod jurisdikciou iného IFTS, je registrovaný na dvoch daňových úradoch.
Kód registračného miesta sa vyberá z prílohy č. 3 k pokynom na vyplnenie, najmä:
- 120 - v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa;
- 214 - v sídle ruskej organizácie, ak nepatrí k najväčším daňovým poplatníkom;
- 310 - v mieste podnikania ruskej organizácie;
- 320 - v mieste podnikania jednotlivého podnikateľa.
V oddiele 1 sa uvádza výška dane splatnej do rozpočtu, t. už znížené o poistné pre jednotlivých podnikateľov a / alebo zamestnancov. Formulár má zároveň polia na vyplnenie rôznych kódov OKTMO, ak pracujete na UTII na rôznych miestach.
V oddiele 2 v riadku 010 je potrebné sa zaregistrovať v súlade s prílohou č. 5 k postupu vyplňovania správ. Toto nie je to isté ako kód OKVED, napríklad:
- 01 - osobné služby;
- 02 - veterinárne služby;
- 03 - služby pri oprave a údržbe vozidiel atď.
Oddiel 2 sa vypĺňa pre každé miesto podnikania, takže ak ich máte viac (napríklad niekoľko prevádzok), ale súčasne je rovnaký daňový úrad, vyhotovuje sa rovnaký počet listov oddielu 2.
Upozorňujeme: pri vykonávaní činností UTII na miestach patriacich rôznym daňovým inšpektorátom musia byť odlišné aj samotné vyhlásenia.
Ďalej sa v časti 2 zadávajú údaje pre výpočet platby podľa vzorca DB * FP * K1 * K2, t.j. je potrebné uviesť fyzický ukazovateľ, koeficienty, regionálnu daňovú sadzbu, ktorú je možné znížiť oproti štandardným 15%.
V oddiele 3 sa uvádza vypočítaná platba dane a poistné, ktoré sa platili za zamestnancov alebo za jednotlivých podnikateľov za nich samotných. Na základe týchto informácií sa vypočítava platba pre platbu do rozpočtu.
Ukážka plnenia
Ukážme si na príklade, ako vyplniť vyhlásenie UTII pre jednotlivého podnikateľa. Ak podnikateľ pracuje sám, potom má právo znížiť daň vypočítanú za štvrtý štvrťrok o celú sumu odvodov, ktoré si za to isté obdobie zaplatil.
IE Kotov Sergej Ivanovič poskytuje služby pre prepravu tovaru v meste Mytišči v moskovskom regióne. Hlavný kód OKVED je 49,41 (Činnosti nákladnej cestnej dopravy). Nie sú tam žiadni zamestnanci.
Počiatočné údaje:
- FP - počet vozidiel použitých pri aktivite - 1;
- DB - základná ziskovosť pre tento typ činnosti - 6 000;
- K1 na rok 2016 - 1,798;
- K2 (v Mytišči pre tento typ činnosti) - 1;
- sadzba dane - 15%;
- suma fixného poistného zaplateného v 4. štvrťroku 2016 - 5 788 rubľov.
Výpočet sumy UTII pre 4. štvrťrok 2016 sa počíta pomocou vzorca: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mesiace. Nahradením našich hodnôt dostaneme ((6 000 * 1 * 1 798 * 1 * 15%) * 3) \u003d 4 854,6 rubľov, zaokrúhlené na 4 855 rubľov. To je suma vypočítanej dane, ktorú môžeme znížiť o zaplatené príspevky. Získame tých 4855 - 5 788<0.
Do 25. januára 2017 IP Kotov S.I. by musel platiť daň do rozpočtu, ale v našom prípade sa to rovná 0 rubľov. Absencia splatnej dane je spôsobená skutočnosťou, že zaplatené poistné za 4. štvrťrok presahuje sumu vypočítanej dane.
Nová forma od 1. štvrťroka 2017
Aký je rozdiel medzi novým daňovým priznaním UTII platným od roku 2017? Ako sme už písali vyššie, v teste vyhlásenia UTII bolo urobených niekoľko zmien. Sú spôsobené tým, že jednotliví podnikatelia - zamestnávatelia od roku 2017 dostali právo znížiť vypočítanú štvrťročnú daň o sumu zaplateného poistného nielen za zamestnancov, ale aj za seba. V takom prípade môže byť daň znížená najviac o 50%.
Predtým bol tento postup znižovania platieb do rozpočtu povolený iba pre platiteľov zjednodušeného daňového systému s predmetom zdaňovania „príjem“, čo sa odráža v čl. Teraz sú daňoví poplatníci pri príjmoch z STS a UTII na rovnakom základe.
Daňové priznanie UTII bolo zmenené rozhodnutím Federálnej daňovej služby Ruska z 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3 / [chránené e-mailom] Pozrime sa podrobnejšie na to, čo sa presne zmenilo.
1. Uvedené nové čiarové kódy:
- Kód 0291 3018 na titulnej strane bol nahradený číslom 0291 4015;
- Kód 0291 3025 oddiel 1 nahradený 0291 4022;
- Kód 0291 3032 oddiel 2 sa nahradí 0291 4039.
- Kód 0291 3049, odsek 3 sa nahrádza 0291 4046.
2. V časti 3 „Výpočet výšky jednotnej dane z pripísaných príjmov za zdaňovacie obdobie“ sa zmenil vzorec na výpočet dane z dôvodu, že jednotliví podnikatelia v oblasti podnikania môžu odteraz zohľadňovať výšku odvodov platených za seba.
3. V prílohe č. 2, ktorá definuje, ako sa v elektronickej podobe podáva daňové priznanie k jednotnej dani z pripísaných príjmov k určitým činnostiam, sa zmenila tabuľka 4.1.
4. V tabuľke 4.14 formátu elektronického výkazníctva sa znenie vety „Výška poistného plateného jednotlivým podnikateľom do dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevnej výške“ zmenila na „Výška poistného plateného jednotlivým podnikateľom v pevnej výške na povinné dôchodkové poistenie. a na povinné zdravotné poistenie “.
Faktom je, že od roku 2017 prestali fondy vyberať poistné od podnikateľov a zamestnancov, takže koncept príspevkov do dôchodkového fondu a MHIF už neexistuje. Teraz vyberá poistné Federálna daňová služba, kde je registrovaný daňovník.
5. V prílohe č. 3, ktorú je potrebné dodržiavať pri vypĺňaní hlásenia, boli zmenené odseky 4 - 5 v odseku 6.1, ktoré sa týkajú vzorca na výpočet dane.
Aké správy predkladajú jednotliví podnikatelia a organizácie na UTII? Ako často sa vyhlásenie koná? Existujú služby, ktoré zjednodušujú predkladanie správ spoločnostiam pomocou špeciálnych režimov? Odpovede na tieto a ďalšie dôležité otázky nájdete v našom materiáli.
Forma vyhlásenia UTII na stiahnutie zadarmo (Excel)
Dodacie podmienky
Daňové priznanie k UTII sa podáva Federálnej daňovej službe v mieste podnikania podnikateľa alebo v mieste jeho sídla (ak nie je možné presne určiť konkrétne miesto podnikania - napríklad pre taxislužby).
Od roku 2013 je UTII, podobne ako STS, dobrovoľným daňovým systémom.
Vyplnenie daňového priznania jednotlivých podnikateľov a organizácií sa vykonáva na konci každého štvrťroka - najneskôr do 20. dňa v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku, ktorý sa týka správy (článok 3 článku 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pre UTII nemôže byť nulová deklarácia. Aj keď daňovník dočasne nevykonáva činnosť, musí platiť daň na základe fyzikálnych ukazovateľov (plocha, počet atď.).
Termíny dokončenia:
Aké správy predkladajú jednotliví podnikatelia a právnické osoby? osoby na UTII?
Okrem vyhlásenia sa predkladajú aj tieto správy:
- 4-FSS (na štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov a rok);
- Výpočet poistného;
- Informácie o priemernom počte zamestnancov (raz ročne);
- Potvrdenie hlavnej činnosti vo FSS;
- Ročná účtovná závierka Federálnej daňovej služby (organizácie na UTII sú povinné; jednotliví podnikatelia na UTII nie sú povinní viesť účtovníctvo a vytvárať príslušné správy).
Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov odovzdávajú iba vyhlásenie UTII.
Ak sa organizácia alebo individuálny podnikateľ venuje viacerým typom činností, z ktorých niektoré nespadajú pod UTII, je potrebné predložiť správy naraz za dva daňové režimy a pre správne zaplatenie dane viesť samostatné účtovné záznamy.
Ako podať vyhlásenie
- Osobne alebo prostredníctvom zástupcu v listinnej podobe.
- Doporučenou poštou so zoznamom príloh.
- Cez internet napríklad pomocou našej služby (predloženie vyhlásenia pomocou súboru XML podpísaného elektronickým podpisom).
Postup vyplňovania vyhlásenia za UTII
Pravidlá pre vyhotovenie dokumentu sú uvedené v nariadení Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26.06.2018 č. ММВ-7-3 / [chránené e-mailom] ... Vyplnenie daňového priznania k UTII nastáva po výpočte dane, ktorý sa uskutoční podľa tohto vzorca:
UTII \u003d (základ dane * sadzba dane) - poistné.
Pripomeňme si to
Základ dane \u003d Imputovaný príjem \u003d Základná sadzba * Fyzický ukazovateľ
Základná ziskovosť je upravená (vynásobená) koeficientmi K1 a K2.
Aký fyzický ukazovateľ sa má použiť, závisí od typu činnosti a určuje sa podľa čl. 346,29 daňového poriadku Ruskej federácie.
Pokuty za oneskorené predloženie vyhlásenia UTII
Štandardná pokuta za porušenie lehoty na podanie vyhlásenia UTII je 5 percent z vymeranej dane. Pokuta nemôže byť vyššia ako 30 percent sumy dane a nesmie byť nižšia ako 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Október je pre účtovníka náročným mesiacom: regulačné úrady čakajú okrem mesačných aktivít na zasielanie dokumentov a prevod finančných prostriedkov do rozpočtu a finančných prostriedkov aj správy za deväť mesiacov alebo tretí štvrťrok. Za omeškanie môžete dostať pokutu alebo zablokovanie bežného účtu. Aby ste mohli dokončiť všetky potrebné činnosti včas, povieme vám o dôležitých októbrových termínoch pre odosielanie prehľadov a platieb do rozpočtu.
Finančné výkazy
Ak podnikateľ podniká bez zamestnancov alebo ak organizácia existuje s jedným zakladateľom-riaditeľom, s ktorým nie je podpísaná zmluva (pracovná alebo zmluva), potom v októbri stačí, keď daňovému úradu predloží účtovné výkazy. Formy dokumentov závisia od daňového režimu a frekvencie platenia daní.
Vyhlásenie k UTII za 3. štvrťrok 2017
Zdaňovacím obdobím pre imputáciu je štvrtina, takže daňovníci v októbri vykazujú daňové údaje za predchádzajúce tri mesiace. Vyhlásenie sa podáva daňovým úradom v skutočnom mieste podnikania. Ak nie je možné určiť skutočné miesto podnikania, napríklad pri preprave tovaru alebo pri obchodovaní s dodávkou tovaru, odovzdávame doklad: individuálny podnikateľ - v mieste bydliska, firmy - podľa sídla spoločnosti. Imputed income je pohodlný režim pre spoločnosti, ktorých skutočný príjem presahuje imputovaný príjem (skontrolujte ho na webovej stránke svojho daňového úradu). V tomto článku sme hovorili o tom, ako vyhodnotiť ziskovosť používania UTII v porovnaní so zjednodušeným.
Daňové priznanie k DPH za 3. štvrťrok 2017
Platitelia OSNO podávajú štvrťročné daňové priznania k DPH. Tento dokument musia tiež predložiť daňoví agenti a firmy alebo podnikatelia, ktorí vystavili alebo dostali faktúru s osobitnou daňou z pridanej hodnoty. Dokument sa predkladá iba prostredníctvom internetu bez ohľadu na počet zamestnancov. Papierové vyhlásenie od vás prijmeme iba vo výnimočných prípadoch, ktoré sú uvedené v ustanovení 5 článku 174 daňového poriadku v Rusku.
Vyhlásenie o dani z príjmu
Vyhlásenie predkladajú všetci platitelia OSNO. Najčastejšie sa dokument poskytuje štvrťročne a potom v októbri pošleme vyhlásenie deväť mesiacov vopred. Spoločnosti s vysokou úrovňou zisku, ktoré poskytujú mesačné zálohy, predložia vyhlásenie na konci mesiaca. A potom sa v októbri pošle septembrové vyhlásenie. Dokument sa vypĺňa na základe časového rozlíšenia pre každú frekvenciu predkladania. Spoločnosti často nesprávne odrážajú pokrok v tomto prehľade, ako aj príspevky a dane, údaje prosím zadávajte opatrne. V aktuálnom vyhlásení môžete pohodlne opraviť chybu predchádzajúceho vyhlásenia, aby ste neodoslali aktualizáciu.
Podávanie správ zamestnancami v októbri 2017
Ak má jednotlivec podnikateľ alebo organizácia zamestnancov na základe pracovných alebo zmluvných zmlúv, okamžite sa zvyšuje počet pravidelných správ. Výkazy sa pridávajú k fondom a daniam v súvislosti s odvodmi, počtom zamestnancov a veľkosťou príjmu zamestnancov. Niektoré správy sa predkladajú každý mesiac, iné - na základe výsledkov za štvrťrok alebo rok.
Správa SZV-M za september 2017
Toto je mesačná správa pre poistencov, jej účelom je identifikovať pracujúcich dôchodcov. Správu nepredkladajú iba organizácie s jedným zakladateľom a riaditeľom, ktoré nemajú uzatvorenú pracovnú alebo zmluvnú dohodu s vlastnou spoločnosťou. Správu zasielame na FIU.
Správa 4-FSS za 9 mesiacov roku 2017
Toto je jediný dokument, ktorý zamestnávatelia predložia na sociálne poistenie. V priebehu roka sa formuje štyrikrát. Správa obsahuje sumy príspevkov zaplatených za úrazy a choroby z povolania, platby v prípade úrazov, finančné prostriedky na lekárske vyšetrenia personálu a osobitné hodnotenie pracovísk. Pri počte zamestnancov najviac 25 je možné hlásenie zaslať do Sociálnej poisťovne v tlačenej podobe, pri väčšom počte zamestnancov - iba prostredníctvom internetu. Jednotliví podnikatelia odovzdajú dokument v mieste bydliska, organizácie - podľa sídla a platové oddelenia - v mieste registrácie.
Výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017
Tento výpočet odovzdávame Federálnej daňovej službe, ktorá riadi poradie doručovania poistného od začiatku aktuálneho roka. Dokument poskytuje sumy platených príspevkov na dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie. Daňový úrad akceptuje výpočty založené na výsledkoch štvrťroka. Tlačenú verziu výpočtu je možné poistencom s počtom zamestnancov do 25 zamestnancov odovzdať, zvyšok doklad odovzdá iba cez internet. Obidve možnosti výpočtu odovzdávame súčasne.
Správa 6-NDFL za 9 mesiacov roku 2017
Zamestnávatelia a daňoví agenti predkladajú túto správu štvrťročne. Odráža príjem, daň z príjmu fyzických osôb a odpočty zamestnancov, s ktorými sú podpísané pracovné alebo zmluvné zmluvy. Do formulára sa zadávajú informácie o celom podniku. S jeho pomocou úradníci kontrolujú správnosť konania daňových agentov, ktorým sa zamestnávatelia stávajú: musia zraziť daň z príjmu zamestnancom a odviesť ju na štát.
Platby v októbri
V októbri spoločnosti platia dane za predchádzajúci štvrťrok alebo mesiac a platia poplatky za zamestnancov. Včasné prevody sú dôležité, ak nechcete platiť pokuty alebo stratiť prístup k svojmu účtu.
Poistné za september 2017
Okrem zasielania výkazov je potrebné prevádzať príspevky na daň a FSS pre zamestnancov. Robia to zamestnávatelia vo všetkých daňových systémoch rovnakým spôsobom.
Záloha na zjednodušený daňový systém na 9 mesiacov roku 2017
V októbri tvoria zjednodušení daňovníci tretí preddavok na rovnú daň v roku. Vypočítava sa na základe časového rozlíšenia a prenáša sa do podrobností Federálnej daňovej služby. V tomto článku sme vám povedali, ako vypočítať preddavok a ako ho legálne znížiť.
Daň z UTII za 3. štvrťrok 2017
Platitelia imputovaného systému zdaňovania v októbri prevádzajú daň z UTII na tretí štvrťrok. Pamätajte, že daň sa platí, aj keď spoločnosť nepracovala a na bežnom účte nedošlo k pohybu finančných prostriedkov.
DPH za 3. štvrťrok 2017
Platitelia OSNO v októbri odvádzajú DPH do rozpočtu na 3. štvrťrok. Platbu je možné rozdeliť na tri rovnaké časti a vyplatiť ju tri mesiace po štvrťroku, za ktorý sa podáva správa. Rovnako DPH za 3. štvrťrok platia spoločnosti v osobitných režimoch, ktoré vystavili alebo prijali faktúru s pridelenou DPH.
Preddavok na daň z príjmu
Platitelia OSNO tvoria ďalší preddavok na daň zo zisku. V prípade, že výnosy spoločnosti za predchádzajúce štyri štvrťroky boli viac ako 60 miliónov rubľov, potom je možné platiť preddavky na daň mesačne. V októbri potom musíte urobiť prvý pokrok za štvrtý štvrťrok. V opačnom prípade platí spoločnosť deväť mesiacov vopred.
Daň z nehnuteľností za 9 mesiacov roku 2017
Všetky organizácie založené na OSNO, zjednodušenom daňovom systéme, patente alebo imputácii, ktoré vlastnia majetok podliehajúci zdaneniu, platia túto daň na základe výsledkov štvrťroka. O výpočte dane z nehnuteľností a rôznych kategóriách platiteľov sme hovorili v tomto článku.