Ako sa platí materiál? Finančná pomoc zamestnancom podniku

Niekedy zamestnávatelia finančne pomáhajú svojim zamestnancom, ktorí sa ocitli v situácii, ktorá si vyžaduje veľké výdavky. Čo možno uznať ako materiálnu pomoc a ako ju možno správne zohľadniť na daňové účely?

Poskytujeme finančnú pomoc

Ďalej budeme hovoriť výlučne o platbách zamestnancom, ktoré v žiadnom prípade nesúvisia s ich pracovnými aktivitami, nezávisia od výsledkov ich práce a sú určené na podporu zamestnanca v niektorých špeciálnych situáciách. Napríklad v prípade úmrtia rodinného príslušníka zamestnanca, alebo narodenia dieťaťa je potrebné vykonať nákladné ošetrenie zamestnanca alebo jeho príbuzných. Iba takéto platby môžu podliehať určitému preferenčnému zdaňovaciemu postupu, ktorý zvážime nižšie.

Upozorňujeme, že v objednávke nestačí uviesť, že vyplácate finančnú pomoc. Podstata tejto platby je dôležitá. Napríklad organizácia poskytuje takzvanú finančnú pomoc na dovolenku všetkým dobre fungujúcim zamestnancom. Tieto platby daňovým úradom a zamestnancom mimorozpočtové fondy sa definitívne preklasifikuje na pracovný príjem (bonusy). A podľa toho sa budú snažiť účtovať dodatočné dane. Takéto príplatky k dovolenkám totiž v podstate súvisia s pracovnou aktivitou zamestnancov a závisia od jej výsledkov.

Zoznam udalostí, kedy môže byť zamestnancovi vyplatená peňažná pomoc a jej výška môže byť stanovená v kolektívnej zmluve, miestnych predpisoch resp pracovná zmluva. Ale toto je voliteľné. Výpočet finančnej pomoci je spravidla formalizovaný takto:

zamestnanec napíše vyhlásenie, v ktorom uvedie základ pre získanie pomoci;
k žiadosti prikladá doklady potvrdzujúce udalosť, ktorej vznik je spojený so vznikom práva na pomoc (kópia rodného listu, kópia sobášneho listu, kópia úmrtného listu a pod.) . V zásade môže tieto doklady predložiť účtovnému oddeleniu až po určitom čase po vyplatení pomoci;
zamestnávateľ vydá príkaz na vyplatenie pomoci v určitej výške. Na objednávku môžete použiť akýkoľvek formulár.

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Rybka"

OBJEDNAŤ

O vyplatení finančnej pomoci

OBJEDNÁVAM:

1. V súvislosti s manželstvom vyplatiť jednorazovú finančnú výpomoc tajomníkovi I.A. Kuznecovovej vo výške 20 000 (dvadsaťtisíc) rubľov.

2. Platba finančnej pomoci sa musí uskutočniť v lehote stanovenej vnútorným pracovným predpisom pre prevod mzdy za druhú polovicu mesiaca. Preveďte prostriedky na bankový účet I.A. Kuznecovová.

základňa:
- kópiu sobášneho listu I.A. Kuznecovová;
- vyhlásenie I.A. Kuznetsovej zo dňa 16.08.2015 vo veci poskytnutia finančnej pomoci.

Pomoc je úplne oslobodená od dane z príjmu fyzických osôb a poistného

Z dôvodu úmrtia rodinného príslušníka zamestnanca

Jednorazová finančná výpomoc v súvislosti s úmrtím člena rodiny je oslobodená od dane z príjmov fyzických osôb a odvodov na poistenie v plnej výške. odsek 8 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie; subp. „b“ odsek 3, časť 1, čl. 9 zákona č. 212-FZ z 24. júla 2009 (ďalej len zákon č. 212-FZ); subp. 3 str. 1 čl. 20.2 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998 (ďalej len zákon č. 125-FZ). Ministerstvo financií zároveň spresnilo, že platby finančnej pomoci jednotlivcom uskutočnené v súvislosti s rovnakou udalosťou, ale v súlade s odlišnými príkazmi organizácie, nemožno považovať za jednorazové platby. Ale na základe jednorazového rozhodnutia organizácie môže byť pomoc vyplatená buď jednorazovou platbou alebo niekoľkými platbami a naďalej zostáva jednorazovou platbou. Listy Ministerstva financií z 31. októbra 2013 č. 03-04-06/46587, zo dňa 22. augusta 2013 č. 03-04-06/34374, zo dňa 27. augusta 2012 č. 03-04-05/6 -1006.

Členovia rodiny sú manželia, rodičia a deti (adoptívni rodičia a adoptované deti) čl. 2 Zákonníka o rodine Ruskej federácie; List Ministerstva práce zo dňa 5.12.2012 č.17-3/954. Pravda, ministerstvo financií kedysi uznalo za rodinných príslušníkov nielen uvedené osoby, ale aj bratov a sestry žijúce so zamestnancom List Ministerstva financií zo dňa 14. novembra 2012 č. 03-04-06/4-318. K rovnakému záveru dospel aj v rozhodnutí súdu a Uznesenie Prezídia Krajinského súdu Leningrad zo dňa 1.10.2013 č.44g-33/2013. Súdu sa podarilo uznať manželov za rodinných príslušníkov za účelom získania oslobodenia od dane z príjmov fyzických osôb a odvodov od rodičov na poistenie. Uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Severozápadného dištriktu zo dňa 22.12.2010 č. A56-14851/2010.

V dôsledku mimoriadnych udalostí, prírodných katastrof

Takáto pomoc je tiež úplne oslobodená od dane z príjmu fyzických osôb a príspevkov na bod 8.3 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie; subp. „a“ odsek 3, časť 1, čl. 9 zákona č. 212-FZ; subp. 3 str. 1 čl. 20.2 zákona č. 125-FZ. Je pravda, že existujú také nuansy:

spontánna povaha nešťastia musí byť zdokumentovaná. Na tento účel musí obeť získať príslušné osvedčenie. Napríklad v prípade požiaru - v štátnej hasičskej službe ministerstva pre mimoriadne situácie Ruska. Platby súvisiace so živelnými pohromami a mimoriadnymi udalosťami sú totiž podľa zákona oslobodené od zdanenia a za prírodnú katastrofu sa nepovažuje požiar spôsobený najmä podpaľačstvom alebo nečinnosťou obetí. List Ministerstva financií zo dňa 08.04.2015 č. 03-04-06/44861;
za účelom oslobodenia od dane z príjmu fyzických osôb nezáleží na tom, či je táto pomoc jednorazová alebo opakovaná. Okrem toho pomoc vyplatená zamestnancovi v súvislosti so smrťou člena jeho rodiny v dôsledku živelnej pohromy alebo inej mimoriadnej udalosti je úplne oslobodená od dane;
Na oslobodenie od odvodov musí ísť o jednorazovú výpomoc vyplatenú zamestnancovi z dôvodu, že sám trpel.

Finančná výpomoc oslobodená od dane z príjmu fyzických osôb a príspevkov v rámci limitu

V súvislosti s narodením dieťaťa

Takáto materiálna pomoc nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb a poistnému, iba ak nepresahuje 50 000 rubľov. za každé dieťa a vyplácané počas prvého roka po narodení dieťaťa odsek 8 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie; subp. „c“ odsek 3, časť 1, čl. 9 zákona č. 212-FZ; odsek 3, časť 1, čl. 20.2 zákona č. 125-FZ.

Venujte pozornosť tejto funkcii. Stanovený limit je 50 000 rubľov. platné:

za príspevky - vo vzťahu ku každému rodičovi;
na daň z príjmov fyzických osôb - vo vzťahu k obom rodičom Listy Ministerstva financií z 24. februára 2015 č. 03-04-05/8495; Federálna daňová služba zo dňa 28. novembra 2013 č. BS-4-11/21330@; Uznesenie 17 AAS zo dňa 15.04.2015 č.17AP-3132/2015-AK. To znamená, že váš zamestnanec musí potvrdiť, že druhý rodič takúto zrážku u svojho zamestnávateľa nevyužil. A keďže zodpovednosť za včasnosť a úplnosť odvodu dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu nesie organizácia, ktorá je daňový agent, je to ona, kto musí zabezpečiť splnenie tejto požiadavky. Môžete napríklad požiadať zamestnanca, aby predložil potvrdenie vo forme 2-NDFL vydané druhému rodičovi, ktoré potvrdzuje, že finančná pomoc mu nebola vyplatená alebo bola vyplatená v sume nižšej ako 50 000 rubľov. Ak druhý rodič nefunguje, môžete si vziať jeho kópiu pracovná kniha, potvrdenie od úradu práce alebo len vyhlásenie, že takúto pomoc nedostal.

V súvislosti s inými podujatiami (na registráciu manželstva, na ošetrenie, školenie atď.)

Finančná pomoc zo všetkých ostatných dôvodov nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb a poistnému, ak celková suma za rok nepresiahne 4 000 rubľov. pre jedného príjemcu I doložka 28 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie; odsek 11, časť 1, čl. 9 zákona č. 212-FZ; subp. 12 odsek 1 čl. 20.2 zákona č. 125-FZ; List Ministerstva financií z 22. októbra 2013 č. 03-03-06/4/44144.

Aj keď existuje taká výnimka. Finančná pomoc na liečenie nemusí podliehať dani z príjmov fyzických osôb v plnej výške, ak odsek 10 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie; List Federálnej daňovej služby zo 17. januára 2012 č. ED-3-3/75@:

ošetrenie bolo hradené z prostriedkov, ktoré zostali spoločnosti k dispozícii po zaplatení dane z príjmu. Ministerstvo financií zároveň vysvetlilo, že na splnenie tejto podmienky musí organizácia zaplatiť daň z príjmu v plnej výške a včas. Potom sa má za to, že jej zostali finančné prostriedky po zaplatení dane.

Článok bude diskutovať o takom koncepte ako „hmotná pomoc zamestnancom“. Každý bude vedieť, čo to je, aké sú jeho typy a ako sa počítajú.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Zamestnanci majú často finančné problémy. Smrť príbuzných, narodenie dieťaťa, zotavenie - to všetko si vyžaduje finančné prostriedky.

Základné momenty

Zamestnávateľ je povinný prideľovať hotovosť na vyriešenie problému - finančná pomoc. Čo to je, kto má na to nárok a ako o to požiadať - o tom neskôr.

Čo to je

Materiálna pomoc je jedným z druhov sociálnej podpory pre pracovníkov, platba v hotovosti.

Nezávisí od výkonu zamestnanca alebo spoločnosti ako celku, vypláca sa, keď nastanú v rodine zamestnávateľa.

Môže to byť smrť príbuzného, narodenie dieťaťa alebo uzdravenie. Tieto okolnosti musia byť potvrdené dokumentmi.

Finančná pomoc nie je pravidelná, vypláca sa jednorazovo. Ide o dobrovoľnú podporu sociálneho typu.

Rozlišujú sa tieto typy:

Finančná pomoc môže zahŕňať peniaze, jedlo, chemikálie pre domácnosť, výrobky starostlivosti o deti, oblečenie a obuv.

Môže byť vyplatená tak súčasným zamestnancom organizácie, ako aj bývalým zamestnancom a ich rodinným príslušníkom.

Prijateľné dôvody

Táto sociálna dávka nie je povinná; Postup jej zriadenia a veľkosť sú uvedené v zákone o organizácii. Nie všetky spoločnosti vyplácajú finančnú pomoc, musíte sa o tom dozvedieť od svojho účtovného oddelenia.

Môže to byť ustanovené aj v dohode () medzi zamestnávateľom a pracovníkom, keď je pracovník zamestnaný.

Finančná pomoc sa poskytuje v závažných prípadoch finančná situácia zamestnanca. Platba má neproduktívny charakter a jej účelom je zlepšiť pohodu pracovníka.

Základom pre jeho platbu sú regulačné akty. Zamestnanec musí vypracovať dokument, po ktorom šéf vydá dekrét.

Musí obsahovať údaje o príjemcovi, prepojenie na normatívny akt, výšku a načasovanie poskytnutia finančnej pomoci.

Zvážte dôvody na vydanie finančnej platby a dokumenty na jej prijatie:

Príčina	Dokumentácia
Núdzová situácia (požiar, krádež, povodeň v byte)	Príslušná organizácia musí vydať potvrdenie o škode
Prevádzka	Odporúčanie od lekára
Ťažká finančná situácia: slobodná matka alebo otec invalid, veľká rodina	certifikát potvrdzujúci status single, doklad potvrdzujúci vymenovanie skupiny zdravotného postihnutia, rodné listy dieťaťa
Smrť rodinných príslušníkov	Fotokópia úmrtného listu
Pohrebné fondy	Úmrtný list a účty
Svadba	Sobášny list
Narodenie bábätka	Rodný list

Základom pre výpočet finančnej pomoci je príkaz manažéra. Bez jeho súhlasu nebude uskutočnená žiadna platba.

Legislatívny rámec

B, podľa ktorého majú pracovníci nárok na finančnú pomoc.

Hlavné ustanovenia vyhlášky:

Výpomoc môže byť zamestnancovi pridelená na základe jeho písomnej žiadosti. Vyplácané raz ročne vo výške mesačnej mzdy.
Výplata finančnej pomoci nie je nariadením územných orgánov predpísaná.

V ustanovení o platbách sa uvádza, že pomoc sa môže poskytnúť raz alebo viackrát ročne.

Ruská federácia uvádza, že systém odmeňovania možno zaviesť v týchto inštitúciách:

vo federálnych podnikoch štátu sociálne platby sú uvedené v zmluvách, dohodách, nariadeniach, berúc do úvahy zákony Ruskej federácie;
v mestských organizáciách.

IN Zákonníka práce uvádza sa, že finančná pomoc sa poskytuje iba v rámci podniku. To znamená, že zákon nestanovuje výšku ani postup jej platieb - menuje to vedúci podniku.

Takéto rozhodnutie je zakotvené v zmluve, objednávke alebo regulačnom akte spoločnosti.

Výplata finančnej výpomoci zamestnancovi podľa zákona

Zákon o príjmoch neposkytuje jasnú definíciu pojmu „hmotná pomoc“. To zahŕňa nielen pomoc pracovníkom na charitatívne účely (cielenú a necielenú), ale aj finančnú pomoc.

Zákon uvaluje dane na väčšinu príjmov. Týka sa to finančnej pomoci?

Daň sa nemusí platiť v nasledujúcich prípadoch:

Zákon upravuje postup vyplácania finančnej pomoci kultúrnym pracovníkom, rozpočtové organizácie a ďalšie. Výšku časového rozlíšenia určuje zamestnávateľ.

Hovorí sa v ňom, že finančná výpomoc musí byť uvedená v pracovnej zmluve (je tam uvedená aj výška a platobné podmienky).

B – druhy finančnej pomoci a ktoré z nich podliehajú daniam. Vo väčšine prípadov je daň približne 13 % z výšky poskytnutej pomoci.

Nevyhnutné podmienky

Zamestnanec podniku môže požiadať o finančnú pomoc napísaním žiadosti a predložením dokumentov. Platba je jednorazová.

Ak šéf žiadosť schváli, vydá sa vyhláška, na základe ktorej sa dávka vypláca. Musí jasne uvádzať sumu a podmienky platby.

Údaje, ktoré je potrebné uviesť v objednávke:

osobné údaje zamestnanca;
dôvod účelu finančnej pomoci;
odkaz na dokument poskytnutý zamestnancom;
suma a dátum platby.

Môžete ho dostať bankovým prevodom alebo v pokladni organizácie (v tomto prípade sa pomoc vydáva spolu s mzdy).

V roku 2019 sú špecifiká pre zápis finančnej pomoci nasledovné: pri narodení dieťaťa by suma nemala presiahnuť 50 000 rubľov pre vekovú (dôchodkovú) alebo invalidnú skupinu - asi 4 000 rubľov.

Nie sú predmetom daní. IN Daňový kód spomínané maximálne množstvo pomoc - 4 000 rubľov.

Ako napísať žiadosť?

Formulár musí byť vyplnený správne a údaje musia byť jasne uvedené. Vpravo hore musíte uviesť priezvisko, meno a priezvisko manažéra, jeho pozíciu a potom svoje osobné údaje. V strede je napísané slovo „vyhlásenie“, za ktorým nasleduje text.

Pri narodení dieťaťa

Ak je finančná pomoc pridelená do 50 000 rubľov, nemusíte za ňu platiť dane. Vypláca sa jednému z manželov.

Aby ste sa vyhli dvojitým platbám, musíte uviesť miesto práce svojej matky alebo otca.

Ak sa pomoc pri narodení dieťaťa vypláca matke aj otcovi, jej výška by nemala byť vyššia, ako je stanovené. V opačnom prípade sa daň zrazí.

Na získanie finančnej pomoci je potrebné podať žiadosť s dokladmi najneskôr do jedného roka odo dňa narodenia bábätka.

Ak sa tak nestane, potom sa z tejto sumy (50 000) zrazí daň vo výške 13 %. Vzorová aplikácia:

Platba má sociálny charakter; jej výška nezávisí od pozície zamestnanca, platu alebo úrovne zručností.

Kvôli chorobe

Vyplatenie finančnej pomoci zamestnancovi rozpočtová inštitúcia možno napočítať len na základe písomnej žiadosti zamestnanca. Poskytuje sa pomoc pri liečbe samotného pracovníka a jeho detí.

Platba nebude zdanená, ak bola pridelená z prostriedkov spoločnosti alebo prezentovaného zamestnanca Požadované dokumenty alebo certifikáty (faktúry za ošetrenie, poznámky od lekára).

Existuje celý rad zdravotných stavov, za ktoré nie je možné platiť: nechronické choroby, potraty, operácie na zmenu pohlavia, sexuálne prenosné choroby (s výnimkou AIDS), liečba závislosti od alkoholu alebo drog.

V týchto prípadoch má zamestnávateľ právo odmietnuť priznanie peňažnej pomoci zamestnancovi. Ak sa poskytuje pomoc pri liečbe choroby alebo úrazu pri práci, z tejto sumy sa odpočítava daň.

Zamestnanec je v takýchto prípadoch oslobodený od platenia daní – ak existuje potvrdenie, že liečba je nevyhnutná; zdravotnícke zariadenie má licenciu, zamestnávateľ prevedie sumu za ošetrenie priamo nemocnici.

Pri práci na čiastočný úväzok

V tomto prípade by finančná pomoc nemala byť nižšia ako mzda za danú pozíciu. Napríklad zamestnanec dostane brigádu, finančná platba by mala byť rovnaká.

Vytvorenie objednávky (vzor)

Po predložení písomného vyjadrenia zamestnanca s uvedením dôvodu poskytnutia pomoci a dokladov komisia rozhodne.

Patrí sem zamestnávateľ, akcionári spoločnosti a predseda odborovej organizácie. Konečné rozhodnutie je na riaditeľovi organizácie, ktorý vydáva časové rozlíšenie finančnej pomoci.

Na doklade musí byť uvedené meno príjemcu pomoci, číslo dokladu, výška platby a dátum objednávky.

Bez písomnej žiadosti zamestnanca nemožno vydať príkaz na výplatu dávok. Neexistujú žiadne stanovené pravidlá na vypracovanie žiadosti, vypĺňa sa v akomkoľvek formulári.

Aké transakcie sa zobrazujú v transakciách?

Zamestnanec spoločnosti alebo jeho rodinní príslušníci (rodičia, jeden z manželov, deti) majú právo podať zamestnávateľovi žiadosť o peňažnú pomoc.

Organizácia musí garantovať túto platbu, ktorej výška závisí od rozpočtu spoločnosti. Financie sa používajú ako také aktuálny rok alebo minulé, ktoré sa predtým nepoužívali.

V druhom prípade je potrebný súhlas akcionárov. Účtovník musí k platbe priložiť tieto údaje:

Ak výška finančnej pomoci nepresiahne 4 000 rubľov, potom sa nezdaňuje. Pri prekročení stanovenej sumy je potrebné zobraziť zaúčtovanie - dobropis 68 debet 70, teda garanciu, že z časovo rozlíšenej sumy finančnej výpomoci bola zrazená daň.

Pri odpočítaní poistného na poistenie pre prípad núdze v práci je potrebné uviesť zápis - debet 84 a príspevky pri úraze 69 - 1.

Debet 70 kredit 50 – 1 – suma bola odpočítaná z pokladne organizácie na vyplatenie finančnej výpomoci zamestnancovi.

Účtovné zápisy závisia od toho, či finančná pomoc v regulačnom akte (zmluve) spoločnosti.

Ak sa táto platba považuje za súčasť mzdy zamestnanca, potom sa suma naakumuluje v rámci kreditu 70. V tomto prípade sa berie do úvahy účasť pracovníka na výrobných záležitostiach. Na základe toho sa určí výška finančnej pomoci.

Zamestnanci majú právo na finančnú podporu od spoločnosti, v ktorej pracujú. Takáto platba sa považuje za jednorazovú peňažnú dávku. V tomto článku sa pozrieme na to, kedy sa poskytuje finančná pomoc zamestnancovi, aké druhy platieb existujú a ako sa účtuje a zdaňuje.

Podľa platnej legislatívy, ak bola takáto finančná podpora uvedená v pracovnej zmluve, potom podlieha zdaneniu. Ak to nebolo uvedené v zmluve, malo by sa to klasifikovať ako nerealizované náklady a účtovať ako „Ostatné náklady“.

S prihliadnutím na doložku 23 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie pri výpočte dane z príjmu nie je poskytnutá finančná pomoc zahrnutá do výdavkov organizácie. Poplatky za poistenie, ktoré je možné následne vyplatiť ako finančné požitky, sa účtujú ako ostatné náklady v čase ich časového rozlíšenia. To ovplyvňuje zdaňovanie ziskov.

Existujú však výhody pre zdaňovanie materiálnej pomoci, ktoré môžu získať zamestnanci podniku aj bývalí zamestnanci.

Kedy sa poskytuje finančná pomoc zamestnancovi?

určite, finančné platby tento druh práce nesúvisí s pracovnou činnosťou zamestnanca a jej výsledkami. Účelom peňažného príspevku je podpora zamestnanca. Takáto bezpečnosť je poskytovaná jednotlivému pracovníkovi, ktorý ju potrebuje. Táto služba sa však neposkytuje v prípade vecných problémov, ktoré nesúvisia s firmou. Zoznam peňažných výpomocí poskytovaných podnikom môže byť dohodnutý kolektívom, ako aj pracovnou zmluvou alebo internými dokumentmi.

Aby mohol pracovník využiť požadovanú finančnú podporu od spoločnosti, bude musieť vypracovať žiadosť a priložiť k nej všetky potrebné dokumenty.

Napríklad pri žiadosti o peňažnú platbu z dôvodu choroby musí zamestnanec predložiť osobné vyhlásenie, ktoré musí doložiť potvrdeniami s diagnózou potvrdzujúcou jeho chorobu. Okrem toho budú potrebné potvrdenie o platbe za ošetrenie.

Druhy finančnej pomoci zamestnancovi

V niektorých prípadoch sa pracovníkom poskytuje finančná podpora. Osoba môže využiť takéto platby, keď nastanú tieto situácie:

pri narodení dieťaťa;
v dôsledku úmrtia člena rodiny;
v prípade núdzových okolností (prírodné katastrofy);
na liečbu sú potrebné finančné prostriedky;
v prípade iných podujatí, ako je školenie, registrácia manželstva, dovolenka a pod.

Uskutočnenie platby v hotovosti

Finančná podpora sa zamestnancovi poskytuje na základe žiadosti, v ktorej je potrebné uviesť dôvod prijatia pomoci (pozri →). Ďalej je žiadosť doložená podpornými dokumentmi, ako je kópia rodného listu, sobášny list, úmrtný list, potvrdenky a iné. Zamestnanec môže predložiť požadovanú dokumentáciu účtovnému oddeleniu aj po prijatí peňazí.

Po podaní žiadosti je vypracovaný príkaz na vyplatenie finančnej výpomoci v určitej výške. určite, Výška peňažnej podpory sa určí podľa dôvodu, podľa ktorého sa platí.

Ak je výška peňažného príspevku uvedená v dohode o pracovnej činnosti, vypláca sa primerane. V prípade, že suma nie je uvedená v zmluve, prerokuje sa s vedením alebo zamestnancami. Kedy sa pomoc vypláca? čistý zisk, potom konečné rozhodnutie prijmú zakladatelia spoločnosti. Potom sa vydá príkaz.

Príkaz na poskytnutie finančnej podpory

Takže pri zostavovaní objednávky by ste mali zvážiť:

výška vyplatených dávok;
platobné podmienky;
fond alebo zdroj podpory.

Objednávku je možné vydať v akejkoľvek forme.

Po schválení objednávky vedenie formalizuje platbu materiálnych prostriedkov.

Zdaňovanie materiálnej pomoci poskytnutej zamestnancovi

V závislosti od typu peňažnej podpory pre zamestnancov môže byť úplne alebo čiastočne oslobodené od daní. V tabuľke nižšie sú uvedené druhy finančnej výpomoci zamestnancovi a ich zdanenie.

Druhy finančnej pomoci	zdaňovanie
Narodenie dieťaťa	Zaplatená jednorazová suma za prvý rok vo výške 50 000 RUB. dieťa nepodlieha dani z príjmu a poistnému
V prípade smrti	Dane a príspevky sa nezrážajú bez obmedzenia výšky platby
Mimoriadne okolnosti (prírodné katastrofy atď.)	Daň z príjmov sa nezráža bez ohľadu na jej výšku, ani príspevky, ak slúžia na náhradu škody z tejto udalosti
Platba za dovolenku	Zachované bez ohľadu na výšku pomoci
Iné dôvody	4 000 RUR sa neodpočítava. ročne od 1 zamestnanca

V súlade s odsekom 10 článku 217 daňového poriadku, sumy vyplácané organizáciou ako pomoc zamestnancom z prostriedkov, ktoré zostávajú spoločnosti po zaplatení daní, nevyžadujú zdanenie. Všetky takéto náhrady musia byť podložené všetkými potrebnými dokumentmi.

Finančná pomoc oslobodená od dane

Odškodnenie v prípade smrti príbuzného

Celá suma peňažných prostriedkov vydaných v súvislosti s úmrtím príbuzného nepodlieha zdaneniu. Je dôležité poznamenať, že medzi rodinných príslušníkov patria manželia, deti a rodičia zamestnanca. Finančná podpora môže byť vyplatená v splátkach a zároveň môže byť uznaná ako jednorazová platba na základe jednorazového rozhodnutia podniku. Ak sa na to použijú rôzne zákazky firmy, tak takáto pomoc nie je jednorazová.

Okrem priamych príbuzných súdne konanie rodinní príslušníci boli uznaní za bratov a sestry žijúcich so zamestnancom, ako aj za rodičov manželského partnera.

Platba v prípade núdze

Od dane je oslobodená aj pomoc poskytovaná počas prírodných katastrof a núdzových situácií. Na jej získanie je samozrejme potrebné predložiť podporné dokumenty a certifikáty. V období núdze sú finančné platby poskytnuté v prípade úmrtia člena rodiny oslobodené od daní.

Finančná pomoc čiastočne oslobodená od dane

Pri narodení dieťaťa

Hranica nezdaniteľnej podpory pri narodení je 50 000 rubľov. pre jedno dieťa. Musí sa zaplatiť za jeden kalendárny rok. Je však dôležité poznamenať, že táto výhoda sa poskytuje:

na daň z príjmov fyzických osôb - pre oboch rodičov. V tomto prípade musí spoločnosť zodpovedná za platenie daní požiadať zamestnanca, aby predložil dôkaz, že druhý rodič takúto pomoc nedostal. Takýmto dokladom môže byť daňové potvrdenie alebo vyhlásenie o tom, že takáto pomoc nebola prijatá alebo prijatá v sume nižšej, ako je stanovený limit;
na príspevky - pre každého rodiča.

Platby v prípade iných podujatí: školenie, registrácia manželstva, dovolenka atď.

Pokiaľ ide o ostatné prípady poskytovania materiálnej podpory, jej výška by nemala presiahnuť 4 000 rubľov. ročne na jedného zamestnanca. Výnimkou je však peňažná dávka vydaná na liečbu, ak boli peniaze na túto pomoc odobraté z prostriedkov, ktoré zostali podniku po zaplatení všetkých daní a príspevkov, ako aj vtedy, keď boli prostriedky vydané priamo pracovníkovi a nie liečebný ústav.

Vedenie môže tiež vykonávať finančné platby a dary v súvislosti s dovolenkou, sobášom alebo odchodom do dôchodku. Treba brať do úvahy, že dary tiež nepodliehajú zdaneniu v obmedzenej výške, ak organizácia uzatvorila so zamestnancom darovaciu zmluvu a nie je to uvedené v pracovnej zmluve.

Príklad č. 1. Zamestnanec bol poskytnutý darčekový certifikát vo výške 5 000 rubľov. V dôsledku toho hodnota daru presahuje nezdaniteľný limit od 1 000 rubľov. potrebné zraziť daň. Keďže sa to nedá urobiť s potvrdením, pri výpočte mzdy je potrebné zraziť daň.

Príklad č. 2. Keď chce podnik poskytnúť zamestnancovi finančnú podporu vo výške presahujúcej 4 000 rubľov. potom môžete uzavrieť darovaciu zmluvu na túto sumu, napríklad na 3 000 rubľov. V dôsledku toho suma nezdaniteľnej pomoci v tomto prípade to bude 7 000 rubľov.

Premietnutie vecných platieb zamestnancovi do účtovníctva

Ako je uvedené vyššie, finančná pomoc sa vzťahuje na ostatné výdavky podniku v čase ich časového rozlíšenia. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené zápisy pre účtovanie platieb za materiál zamestnancom, ktoré nepresiahnu nezdaniteľný limit.

Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z peňažnej podpory vydanej bývalým zamestnancom rovnakým spôsobom. Čo sa týka príspevkov, s takými materiálna platba nie sú zachované z dôvodu absencie pracovnej zmluvy.

Odpovede na naliehavé otázky

Otázka 1: Ako prebieha zdaňovanie? platba v hotovosti pracovníčke pri narodení bábätka?

odpoveď: v tomto prípade sa materiálny prospech nezdaňuje za predpokladu, že jeho výška nepresahuje 50 tisíc rubľov. a vydáva sa do 1 roka. Pri adopcii sa postupuje rovnako.

Otázka č. 2: Podliehajú finančné prostriedky poskytnuté zamestnancovi poškodenému požiarom zdaneniu?

odpoveď: táto udalosť sa považuje za mimoriadnu udalosť, ak nedošlo k podpáleniu alebo k požiaru z nedbanlivosti obetí. Ak existujú podporné certifikáty, vyplácajú sa prostriedky, z ktorých nie je potrebné vyberať daň z príjmu fyzických osôb. Výšku platieb určuje podnik.

Otázka č. 3: Ak sa v súvislosti s dovolenkou poskytne suma 18 000 rubľov, aká časť by mala podliehať dani z príjmu fyzických osôb?

odpoveď: v tomto prípade je nezdaniteľná suma 4 000 rubľov. Všetko vyššie uvedené podlieha zdaneniu.

Otázka č. 4: Ako sa vypočítajú platby do rozpočtu, ak spoločnosť pri narodení dieťaťa neposkytla hotovosť, ale dar?

odpoveď: ak podniková kolektívna zmluva túto podmienku nestanovuje, zrážky sa uskutočňujú štandardným postupom. Ak je tento bod uvedený v zmluve, mali by sa vypočítať náklady na dar poistné.

Otázka č. 5: Ako sa zohľadňuje neúčelová finančná pomoc zamestnancovi?

odpoveď: Pri neúčelovej pomoci tiež neplatia poplatky za odvod do rozpočtu v prípade, že jeho výška nepresahuje nezdaniteľnú hranicu.

Jeden z najznámejších typov záruk sociálny poriadok- pridelenie takzvanej finančnej pomoci zamestnancovi podnikom. Pomerne často je neoddeliteľnou súčasťou „sociálneho balíčka“, ktorý ponúka zamestnávateľ. V praxi je však jeho prijatie takmer vždy sprevádzané mnohými mätúcimi otázkami o samotnom platobnom postupe a súvisiacom zdaňovaní.

Definujme si pojmy

Otázky stimulov, bonusov pre zamestnancov, ale aj rôznych finančných výpomocí sa nachádzajú všade a niekedy nie sú vôbec jednoduché. Vysporiadať sa s nimi vám pomôže Zákonník práce.

Pojem „odmena za prácu“ (článok 129 Zákonníka práce) zahŕňa nielen mzdu, ale aj kompenzáciu, stimulačné platby, prémie a iné druhy stimulov. Platobný styk upravuje v súlade so zákonom pracovná zmluva a druh odmeňovania u zamestnávateľa.

Výška stanovených platov (tarifné sadzby), odmeny a motivačné odmeny a postup pri odmeňovaní sú obsiahnuté v kolektívnej zmluve a iných miestnych dokumentoch.

Okrem toho má zamestnávateľ možnosť odmeniť svedomitých zamestnancov vydaním neplánovanej prémie, poďakovaním, udelením vysvedčenia alebo darčeka.

Čo sú bonusy a motivačné platby?

Patria sem niektoré dodatočné platby, príspevky a iné druhy finančných stimulov. Na rozdiel od kompenzácie nie sú platení za prácu v špeciálne podmienky(napríklad so škodlivými látkami) a nie sú zákonom obmedzené vo veľkosti.

Ak sa v pracovnej zmluve odvoláva na pripisovanie prémií s určitou frekvenciou a neexistujú žiadne iné podmienky na ich vydávanie, považujú sa za súčasť zárobku a podliehajú povinnej platbe.

Povedzme, že pri prenájme zmluva obsahuje doložku o poskytnutí finančnej pomoci na dovolenku s uvedením sumy. Potom bez ďalších dokladov je zamestnávateľ povinný túto platbu vykonať. Ak jeho veľkosť nie je uvedená, budete potrebovať odkaz na miestny zákon (predpisy o prémiách), s ktorým je zamestnanec oboznámený pri podpise.

Pri jednorazových bonusoch postačuje príkaz manažéra s uvedením základu a výšky platby.

Pomoc pracovníkom: aké sú jej nuansy?

Pojem „hmotná pomoc zamestnancovi“ stojí v akruálnom systéme trochu mimo.

Poďme zistiť, čo to je. Už z definície je zrejmé, že jednorazová finančná pomoc je druhom záruky práce, ktorá má sociálny charakter. Nedá sa zaplatiť za svedomitú prácu alebo odbornú zručnosť. jej špeciálny účel- podporovať zamestnanca v aktuálnej nepriaznivej finančnej situácii.

Dôvody, na základe ktorých sa prideľuje jednorazová finančná pomoc, sú spravidla nepredvídateľné okolnosti, ktoré zahŕňajú vážne finančné náklady. Môže ísť o fyzické alebo materiálne škody, udalosti, ktoré si vyžadujú značné výdavky (svadba, narodenie detí, pohreb).

Finančná pomoc teda nijako nezávisí od výsledkov výroby ani od samotného zamestnanca. Má prísne individuálny charakter a vypláca sa len na základe osobnej žiadosti zamestnanca s priložením dokladov potvrdzujúcich osobitné okolnosti. Taktiež nemôže byť riadna a slúžiť ako náhrada vynaložených nákladov.

Poskytovanie finančnej pomoci je zamerané na riešenie vzniknutých problémov zamestnancov. Odkazy na možnosť jeho získania sú najčastejšie zahrnuté v miestnych regulačných aktoch podniku.

Existencia takejto príležitosti však neznamená automatickú povinnosť zamestnávateľa neustále poskytovať pomoc každému a premieňať ju na určitý druh bonusu.

"Materiál" na dovolenku

Toto je jeho najbežnejšia možnosť. Aby sme to však nepovažovali za bonus a nespájali to s výsledkami práce, musia byť splnené tieto podmienky:

Dôvodom vyplatenia uvedenej sumy je vznik udalostí alebo okolností (prípadne havarijného charakteru), ktoré nesúvisia s pravidelnými výsledkami práce zamestnanca.
Vyplatenie finančnej pomoci nastáva na základe žiadosti adresáta s povinným priložením potvrdení a iných podporných dokumentov.
Jeho hodnota nemá nič spoločné so mzdou.
Neexistuje žiadna frekvencia poskytovania tohto typu pomoci.

Niekedy je ťažké logicky „prepojiť“ tieto podmienky s riadnou dovolenkou. Zamestnávatelia sa musia uchýliť k najrôznejším trikom.

Ak sú splnené všetky body, takáto platba sa môže považovať za finančnú pomoc a nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb (za predpokladu, že suma nepresiahne 4 000 rubľov za kalendárny rok).

Čo pri tomto koncepte neplatí

Predpisy môžu stanoviť možnosť vyplatenia pomoci zamestnancovi v prípade vyššej moci. Ak je platba označená ako pravidelná, bez ohľadu na okolnosti ju nemožno klasifikovať ako finančnú pomoc. Toto je už prvok odmeny, ktorý podlieha zdaneniu. Ako je známe, sociálne platby uvedené v kolektívnej zmluve nie sú oslobodené od daní.

Ak je podľa názoru manažéra dôvodom uvedený v žiadosti zamestnanca okolnosť nepredvídanej povahy, vydá príkaz s uvedením výšky pomoci a lehoty na jej vyplatenie. Neexistujú žiadne legislatívne obmedzenia na účely a frekvenciu pomoci oslobodenej od dane, táto otázka je na rozhodnutí zamestnávateľa.

Čo hovorí zákon?

Pod pojmom materiálna pomoc sa podľa zákona rozumie akýkoľvek prevod peňazí aj liekov, potravín, šatstva či obuvi, dopravy a iných vecných prostriedkov ľuďom v núdzi. Toto je výklad národného štandardu Ruskej federácie (GOST R 52495-2005) v oblasti sociálnych služieb.

Týka sa to predovšetkým osôb postihnutých teroristickými útokmi alebo prírodnými katastrofami. V legislatíve však neexistuje jednoznačný výklad jej poskytovania bežným pracovníkom. Vo všeobecnosti táto definícia zahŕňa poškodenie zdravia (nie vinou podniku), finančné problémy obzvlášť veľkého rozsahu a, ako už bolo uvedené, významnú udalosť, napríklad narodenie dieťaťa.

Pripomíname, že zákon ani v týchto prípadoch neukladá zamestnávateľovi povinnosť poskytnúť zamestnancovi súčinnosť, t.j. ide o absolútne dobrovoľnú záležitosť.

Byť špecifický

V predpisoch o finančnej pomoci organizácii musia byť čo najpresnejšie rozpísané všetky okolnosti jej vyplatenia, vágne formulácie ako „za účelom sociálnej ochrany“ nie sú povolené. V opačnom prípade daňová služba bude podozrievať vedenie, že sa snaží podceniť veľkosť základ dane.

Zapnuté veľký podnik postup pri jej platení v pobočkách musí striktne zodpovedať rovnakému ako v centrále. Slobody vo výklade hlavného poriadku sú neprijateľné.

Príkaz na zaplatenie pomoci sa vydá, keď manažér po prečítaní žiadosti zamestnanca a kontrole dokumentov súhlasí. Čo by ste ešte mali vedieť?

Objednávka pre podnik musí obsahovať presnú sumu a lehotu splatnosti, ako aj celé meno príjemcu pomoci, základ a odkaz na normatívny dokument upravujúca systém finančnej pomoci v organizácii.

Je tiež potrebné uviesť zdroje (napríklad zo zisku - bežné alebo predchádzajúce roky).

Pomoc pri účtovníctve

Môže byť uvedený podľa bezhotovostná platba na účet určený zamestnancom, možno vydať v „hotovosti“ z pokladne spoločnosti. V tomto prípade je prípustné ju časovo rozlíšiť spolu so mzdou a uviesť ju do výkazu, alebo ide o samostatné vydanie pomocou peňažného príkazu.

V účtovníctve sa finančná výpomoc zamestnancovi účtuje v prospech účtu 73, ktorý sa označuje ako „zúčtovanie s personálom za ostatné operácie“. Ďalšia vec je kedy hovoríme o o cudzích ľuďoch.

Finančná výpomoc príbuzným zamestnanca alebo bývalému zamestnancovi (na pohreb alebo drahé ošetrenie) sa účtuje na účte 76 („vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“).

Debet závisí od zdroja platby:

na ťarchu účtu 84 – ak sa platba uskutočňuje zo zisku minulých rokov;
na ťarchu účtu 91 – pri úhrade z bežného zisku.

Príspevky do povinných sociálnych fondov

Podľa listov a pokynov Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska iba táto pomoc zahŕňa výpočet poistného, ktorý sa vykonáva v rámci pracovného vzťahu medzi organizáciou a jej zamestnancom. Ten, kto sa ukáže ako oslobodený od príspevkov, je:

bývalému zamestnancovi (po dátume prepustenia);
zamestnancovi pri príležitosti úmrtia príbuzného;
finančnú pomoc v súvislosti s prírodnými katastrofami a inými mimoriadnymi okolnosťami.

Príspevky sa tiež nebudú počítať zo súm zaplatených matke a otcovi (a oddelene, ak obaja pracujú v podniku) pri narodení dieťaťa, ktoré boli poskytnuté pred dovŕšením jedného roka dieťaťa. Suma by nemala presiahnuť 50 000 rubľov.

Ako je uvedené vyššie, pomoc nepresahujúca 4 000 rubľov nepodlieha daniam a príspevkom. na osobu za kalendárny rok.

Ako sa vypočíta daň z príjmu fyzických osôb?

Čo sa týka odvodov do dôchodkového fondu. Nebudú sa časovo rozlišovať ani na základe čl. 10 Federálny zákon č. 167-FZ z 15. decembra 2001. Tento článok stanovuje základ dane dôchodkové príspevky totožný so základom dane podľa jednotnej sociálnej dane. Tento postup bol prijatý na základe princípu dôchodkového poistenia - dôchodok sa tvorí prostredníctvom platieb práce.

...a iné príspevky?

Pri výpočte odvodov pri chorobách a úrazoch z povolania sa treba riadiť predovšetkým zákonom č. 125-FZ z 24. júla 1998 (v znení z 1. decembra 2004), ktorý definuje postup a pravidlá výpočtu týchto odvodov a zoznam platieb, od ktorých sú oslobodené. Podľa týchto dokladov sú zo základu dane úplne vylúčené platby tým, ktorí nie sú v pracovnom pomere k organizácii (napríklad príbuzní alebo bývalí zamestnanci).

Pomoc poskytovaná zamestnancom nepodlieha účtovaniu, podľa zoznamu situácií a dôvodov jej vyplatenia. Sú to napríklad požiar, živelná pohroma, krádež, zranenie, smrť blízky príbuzný alebo samotný zamestnanec a množstvo ďalších.

Teoreticky by sa príspevky mali kumulovať na iné (nezahrnuté v zozname) typy poistných prípadov, ako to trvajú špecialisti FSS. Motivujú to tým, že zoznam „výnimiek“ je uzavretý a obsahuje konečný počet položiek. Takéto vyhlásenie je však v jasnom rozpore s ustanovením o zohľadnení výlučne výšky pracovného príjmu.

Konečný záver k tejto téme sa spravidla musí urobiť vždy na mieste. Niekedy sa takéto spory musia riešiť v súdnej sieni.

Podobný zoznam príjmov, ktoré nepodliehajú zdaneniu, je obsiahnutý v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie.

Stáva sa, že zamestnanec, ktorý potrebuje pomoc, nevie, akou formou o ňu správne požiadať. A aj keď bola záležitosť vopred dohodnutá s vedením, zostávajú nejasnosti. Ako správne napísať žiadosť o peňažnú pomoc zamestnancovi? Pokúsime sa priniesť štandardná vzorka. Bude to len približné, pretože každý prípad je individuálny.

Vzor žiadosti o finančnú pomoc

V prvom rade tento dokument, ako každý výpis, musí mať v hlavičke informáciu o tom, komu a od koho je adresovaný. Na tento účel je pozícia, celé meno manažéra, celé meno podniku (organizácie) uvedené v pravom hornom rohu nižšie - celé meno žiadateľa a jeho pozícia.

Text sa spravidla začína slovami „Žiadam o finančnú pomoc...“, za ktorými nasledujú podrobné dôvody žiadosti. Ich prezentácia by mala byť stručná, lakonická, bez umeleckého zdobenia a emócií, odrážajúca podstatu veci.

Ak existujú dokumenty potvrdzujúce dôvod udalosti, musia byť uvedené v poradí s priloženými kópiami. Napríklad v prípade narodenia dieťaťa alebo smrti príbuzného budú potrebné príslušné potvrdenia.

Dátum a podpis žiadateľa je uvedený v spodnej časti prihlášky.

Čo si môžete nárokovať?

V texte môžete uviesť požadovanú sumu peňazí. To ale vôbec neznamená, že zamestnávateľ je povinný ju uhradiť. Ako vodítko mu poslúži menovaná figúrka a sám si určí konečnú výšku finančnej pomoci.

Ak šéf rozhodne kladne (súhlasí s uspokojením požiadavky), vydá príkaz s uvedením presnej sumy. Na základe čoho má zamestnanec právo dostať tieto peniaze v pokladni organizácie.

Finančná pomoc sa vzťahuje na nevýrobné odpočty. Netýka sa výsledkov činnosti podniku. Poskytovanie finančnej pomoci sa poskytuje zamestnancom spoločnosti aj tým, ktorí už skončili. Časové rozlíšenie je tiež možné vykonať v prospech tretích strán z rôznych dôvodov ustanovených zákonom. Ďalej sa budeme podrobnejšie zaoberať tým, kto má nárok na finančnú pomoc a aký je postup pri jej prijímaní.

Dôvody platieb

Dôvody, prečo môže byť vyplatená finančná pomoc, sú:

Ide sa na dovolenku.
Náhrada škody vzniknutej v dôsledku akejkoľvek mimoriadnej udalosti.
Prázdniny.
Smrť príbuzného zamestnanca a pod.

Z niektorých dôvodov sa zrážky vykonávajú v prospech väčšiny alebo všetkých zamestnancov. Platí to napríklad preplatenie dovolenky. Pôsobí ako jednorazová finančná pomoc. V ostatných prípadoch sa dávky poskytujú za osobitných podmienok. Napríklad pracovník alebo iná osoba môže podať žiadosť o finančnú pomoc (ktorej vzor bude uvedený nižšie), ak vznikne potreba kúpiť lieky, pochovať príbuzného alebo uspokojiť iné potreby. Takéto príspevky majú sociálny charakter.

Rozsah

Výšku finančnej výpomoci určuje šéf spoločnosti. Hodnota môže byť určená v absolútnom vyjadrení alebo vyjadrená sumou, ktorá je násobkom oficiálneho platu, berúc do úvahy konkrétny prípad a finančné príležitosti podnikov. Postup pri vykonávaní zrážok môže byť upravený v pracovnej alebo kolektívnej zmluve. Zdrojom na výplatu finančnej výpomoci sú príjmy získané z bežnej činnosti spoločnosti. Rozhodnutie o potrebe rozdeľovania peňažných dávok v podniku prijíma jeho manažér.

Zdaňovanie finančnej pomoci

Vzhľadom na rôzne dôvody, prečo je možné uskutočniť tento typ platby, majú účtovníci často otázky týkajúce sa postupu premietnutia týchto súm do účtovníctva. Finančná pomoc sa vo výkazoch zobrazuje v závislosti od toho, či je ustanovená v pracovnej zmluve alebo nie. Bude teda uznaný ako neprevádzkový náklad a zohľadnený v účte. 91.2 „Ostatné výdavky“, ak nie sú uvedené v zmluve. Ak je v zmluve uvedená finančná pomoc, potom ide o mzdové náklady.

Benefity pre bývalých zamestnancov

Podľa PBU 10/99 (odsek 4 a 12) sú takéto zrážky zahrnuté do neprevádzkových nákladov. Preto sa premietajú na účte 91 – „Ostatné náklady a výnosy“, podúčte „Ostatné náklady“. Keďže tieto náklady sa pri zdaňovaní ziskov nezohľadňujú, z dôvodu vzniku konštantný rozdiel daňová (trvalá) povinnosť sa musí prejaviť v účtovníctve spoločnosti. Zaznamenáva sa podľa Dt. 99 „Zisky a straty“ v korešpondencii s Kt. 68, ktorý uvádza výpočty povinných odvodov do rozpočtu. Finančná výpomoc zamestnancovi sa nepovažuje za odmenu za jeho prácu a nevzťahuje sa na odmeny a stimuly. Neuplatňujú sa naň preto percentuálne prémie a regionálne koeficienty, ktoré sú ustanovené pre osoby vykonávajúce odbornú činnosť v podnikoch so sídlom v regiónoch. Ďaleko na sever a tie, ktoré sa im rovnajú.

Drží

V praxi pomerne často nastávajú situácie, keď finančná výpomoc zamestnancovi patrí podľa nejakého základu, ale výživné by sa malo vyberať z jeho príjmu. Druhy príjmov, z ktorých sa takáto zrážka vykonáva, sú stanovené v príslušnom zozname. Ak je teda občanovi napríklad poskytnutá peňažná pomoc v súvislosti s živelnou pohromou, krádežou majetku, požiarom, smrťou, zranením jemu alebo jeho príbuzným, výživné sa od nej nevyberá. Neexistuje žiadna zrážka z dávok splatných pri uzavretí manželstva. Výživné sa nezráža, ak sa finančná pomoc pridelí pri narodení dieťaťa.

Dokumentovanie

Keďže neexistuje jednotná forma, vznikajú určité ťažkosti. V súlade s čl. 9, odsek 2, federálny zákon upravujúci účtovníctvo, dokumenty, pre ktoré nie sú poskytnuté špeciálne formuláre, môžu byť akceptované, ak sú poskytnuté potrebné podrobnosti. Finančná pomoc zamestnancovi sa preto môže naakumulovať po prijatí príslušnej objednávky, ktorá obsahuje:

Názov činu.
Dátum prípravy.
Názov podniku.
Obsah prevádzky.
Ukazovatele v peňažnom a fyzickom vyjadrení.
Pozície zamestnancov zodpovedných za transakciu a správnosť vykonania, ako aj ich osobné podpisy.

Dôvody nezahrnutia do nákladov práce

Pred predložením legitímnych argumentov by sa mal objasniť pojem samotný plat. Definuje sa v čl. 129 TK. Odmeňovanie je systém vzťahov, ktoré sú spojené so vznikom a realizáciou platieb zamestnancom za ich odbornú činnosť v súlade so zákonom, inými predpisov, kolektívne alebo pracovné zmluvy, dohody, miestne dokumenty. Plat závisí od kvalifikácie, kvality, množstva a zložitosti činností. Finančná pomoc nepatrí do tejto kategórie, pretože:

Nevzťahuje sa na plnenie pracovných povinností zamestnanca.
Nevzťahuje sa na činnosti podniku ako celku zamerané na získanie výhod. To znamená, že neznižuje základ dane.

Daňový poriadok stanovuje, že takáto pomoc sa tvorí bez zohľadnenia nákladov na akékoľvek druhy odmien, s výnimkou tých, ktoré sú uvedené v pracovnej zmluve. Podľa zákonníka sa sumy finančnej výpomoci pri výpočte základu dane nezohľadňujú.

Príspevky do dôchodkového fondu

Neodpočítavajú sa ani od naakumulovanej finančnej pomoci. Keďže má sociálny účel a nepovažuje sa za súčasť mzdy, oslobodenie od zrážky príspevku je v súlade so zásadami, podľa ktorých sa vykonáva dôchodkové poistenie. Pracovný dôchodok by sa mal tvoriť predovšetkým zo súm, ktorých výška sa stanovuje s prihliadnutím na kvalifikáciu zamestnanca, kvalitu, zložitosť a podmienky jeho odborných činností.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Tieto poplatky sa neplatia pri platbách, ako sú:

Finančná pomoc pri narodení dieťaťa počas prvého roku jeho života (nie viac ako 50 tisíc na každého).
Benefit pre občana zraneného pri teroristickom útoku na území Ruska.
Finančná pomoc zamestnancovi v prípade smrti jeho príbuzného.
Dávka v dôsledku živelnej pohromy alebo inej mimoriadnej udalosti, ktorá spôsobila občanovi materiálnu škodu alebo ujmu na zdraví.

Z toho môžeme vyvodiť záver, že zo súm poskytnutých jednotlivcom z iných dôvodov musí byť zrazené poistné. Zamestnanci FSS sa domnievajú, že zrážky z finančnej pomoci by sa mali vykonávať. Na túto vec však existuje aj iný uhol pohľadu. Je založená na nasledujúcich argumentoch:

Základom pre výpočet poistného je mzda (príjem).
Peňažná výpomoc sa na takýto príjem nevzťahuje, keďže sa s ním nepočíta pri výpočte mzdy. Pri poskytovaní benefitov sa neprihliada na výsledky konkrétnych činností zamestnancov.
Na výdavky na výplatu vecnej pomoci sa pri zisťovaní základu dane neprihliada. Je to spôsobené tým, že sa nevyrábajú z mzdového fondu, ale z čistého príjmu.

Z toho vyplýva, že v každej konkrétnej situácii bude musieť vedenie podniku samostatne rozhodnúť, či je potrebné zrážať poistné z dávok alebo nie v prípadoch, ktoré zákon neustanovuje. Ak padne kladné rozhodnutie, je pravdepodobné, že šéf bude musieť svoj príkaz obhájiť na súde.

Daň z príjmu

V čl. 217 daňového poriadku ustanovuje zoznam príjmov poberaných zamestnancom, ktoré nepodliehajú zdaneniu. Tieto najmä okrem vyššie uvedených platieb zahŕňajú sumy nepresahujúce štyri tisíce rubľov ročne.

Môže ísť napríklad o platby za dovolenku, finančnú pomoc v ťažkej finančnej situácii, pre bývalých zamestnancov, ktorí odišli do dôchodku a podobne. Daň z príjmu fyzických osôb sa zrazí zo súm presahujúcich 4 000 rubľov ročne.

Ponuka

Hmotná pomoc sa pri prekročení nezdaniteľnej hranice uznáva ako príjem podliehajúci zdaneniu sadzbou 13 %. Štandardné zrážky sú poskytované organizáciou, ktorá pôsobí ako zdroj príjmu, podľa výberu platiteľa v súlade s jeho písomnou žiadosťou a dokladmi, ktoré potvrdzujú nárok na tieto odpočítanie. Ak sa peňažná pomoc prevedie na dôchodcov, môžu tieto príspevky dostať, ak o to požiadajú do konca roka. Ak sa dávka vypláca zamestnancovi každý mesiac za kalendárny rok, zrážky sa poskytujú od začiatku rozhodujúceho obdobia. Zároveň sa celková výška finančnej pomoci zníži o 4 000 rubľov (nezdaniteľná suma). IN účtovníctvo dane z príjmov fyzických osôb, ktorá je zadržaná zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov, sa musí prejaviť v nasledujúcom zázname: Dt 70 (76) Kt 68, podúčet. "Výpočty dane z príjmu fyzických osôb."

Chudobné a zraniteľné kategórie

Osobám zaradeným do týchto kategórií sa poskytuje jednorazová finančná pomoc. Môže byť poskytnutá v hotovosti alebo v naturáliách. Jednorazová dávka sa vypláca z miestnych, federálnych a regionálne rozpočty, mimorozpočtové fondy v rámci programov každoročne schvaľovaných oprávnenými orgánmi štátnej správy. Takéto sumy sú oslobodené aj od dane z príjmov fyzických osôb.

Poskytovanie správ

Daňoví agenti sú podniky pôsobiace ako zdroj výplaty príjmov špecifikovaný v čl. 217 ods. 8 sú povinní viesť evidenciu o poskytnutých sumách bez ohľadu na ich výšku. Informácie o týchto poplatkoch sú poskytnuté príslušnému orgánu vo formulári č. 2-NDFL. Pri vypĺňaní výkazov podniky uvádzajú plnú výšku týchto príjmov pre každý základ za obdobie a daňový odpočet, nepresahujúce 4 tisíc rubľov. Ak sa bývalým zamestnancom poskytne pomoc vo výške menšej ako 4 000 rubľov, informácie o tomto podniku v povinné poskytuje v daňový úrad podľa tlačiva č.-2 daň z príjmov fyzických osôb.

Zrážky zo zisku

Podľa čl. 270, odsek 23 a 21 daňového poriadku, materiálna pomoc zamestnancom podniku, bez ohľadu na jeho dôvod, sa nezahŕňa a nezohľadňuje pri zdaňovaní zisku. Toto ustanovenie platí bez ohľadu na to, či je dávka ustanovená v pracovnej alebo kolektívnej zmluve alebo nie. Aby sa predišlo nezrovnalostiam medzi daňou a účtovníctvo zaradiť finančnú pomoc do dokumentácie upravujúcej platobný styk pracovná činnosť zamestnancov, je nevhodné. Výdavky súvisiace s poskytovaním benefitov bývalým zamestnancom organizácie tiež neznižujú výšku účtovného zisku. Je to spôsobené tým, že podľa odseku 16 čl. 270 daňového poriadku sa pri zisťovaní základu dane neprihliada na výdavky v podobe hodnoty bezodplatne prevedeného majetku. Do tejto kategórie patria práce, služby, vlastnícke práva, ako aj cenné papiere a hotovosť.

Balík dokumentov

Zamestnanec, ktorý potrebuje ďalšie finančné prostriedky, musí napísať žiadosť o finančnú pomoc. K tomuto dokumentu musia byť priložené tieto dokumenty:

Pri úmrtí člena rodiny - kópiu úmrtného listu, ak je to potrebné - kópie úkonov potvrdzujúcich vzťah (rodný list, sobášny list).
Rozhodnutia vládnych orgánov, osvedčenia SES, DEZ a iných úradov potvrdzujúce mimoriadnu situáciu.
Doklady potvrdzujúce výskyt teroristického útoku na území Ruska (napríklad osvedčenie ministerstva vnútra).
Rodný list dieťaťa, ak je to potrebné, na získanie peňazí na jeho výživu.

Žiadosť o finančnú pomoc: vzor

Dokument musí obsahovať údaje o tom, komu je žiadosť určená a od koho prichádza. Celé meno je uvedené vpravo hore. vedúci podniku, pozícia, názov spoločnosti, ako aj celé meno. a postavenie zamestnanca. Nižšie v strede by ste mali napísať slovo „vyhlásenie“. Ďalej je podaná žiadosť o finančnú pomoc a sú uvedené dôvody. Ako dôkaz dôvodov je v prílohe uvedený zoznam dokumentov potvrdzujúcich okolnosti, ktoré boli uvedené v obsahu. K prihláške je potrebné priložiť kópie dokumentov. Úplne dole je podpis a dátum zostavenia. V texte môže záujemca uviesť aj sumu, ktorú očakáva.

Okrem toho

Je potrebné poznamenať, že peňažné plnenia nie sú povinnosťou konateľa a napísanie žiadosti s uvedením výšky očakávanej pomoci, ako aj samotných okolností, ktoré slúžili ako dôvod žiadosti, nezakladajú zodpovednosť konateľa. povinnosť žiadosti vyhovieť. Výška dávky uvedená v žiadosti môže zamestnávateľovi slúžiť len ako orientačný údaj. Konečnú sumu stanoví šéf na základe finančnej situácie podniku a zložitosti okolností žiadateľa. Ak sa manažér rozhodne žiadosti vyhovieť, vystaví sa zodpovedajúca objednávka. Na jej základe dostane žiadateľ peňažnú sumu z pokladne podniku.

Konečne

Daňový poriadok jasne nedefinuje, kto má byť uznaný za rodinných príslušníkov zamestnanca. V súlade s čl. 2 Zákona o rodine ide o deti, rodičov (osvojené deti, osvojiteľov) a manželov. V tomto prípade na fakte spolužitia nezáleží. V § 11 ods. 1 daňového poriadku sa ustanovuje, že pojmy, pojmy a inštitúty rodinného, občianskeho a iných právnych odvetví sa používajú vo význame, v akom sa v nich priamo používajú, ak zákon neustanovuje inak. To zase znamená, že od dane z príjmov fyzických osôb je oslobodená aj finančná výpomoc vyplatená rodinným príslušníkom zamestnanca. Na potvrdenie tohto práva je potrebné poskytnúť vhodné dôkazy.